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為規(guī)范省級土地儲備項目征地搬遷安置補償款和工作經(jīng)費的管理，根據(jù)《會計法》、《行政事業(yè)單位財務規(guī)則》以及國家有關財務管理規(guī)章制度的規(guī)定，結合我市實際，制定本制度。

一、管理原則

厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；項目資金?？顚Ｓ?，確保項目資金運行的安全、高效。

二、資金來源和使用范圍

項目征地搬遷安置補償款和工作經(jīng)費的資金由海南省地產(chǎn)集團預付，資金匯入市國土環(huán)境資源局賬戶。資金的使用范圍為：專項用于征地、地面附著物、青苗、房屋拆遷補償，安置小區(qū)建設及項目開展工作經(jīng)費的支出。

三、資金撥付和管理

省級土地儲備項目資金的使用，由項目具體實施單位提出用款計劃，報市省級土地儲備項目工作領導小組辦公室審核后，聯(lián)合發(fā)函向市國土環(huán)境資源局申請撥付資金，市國土環(huán)境資源局提出審核意見報市省級土地儲備項目領導小組組長提出擬辦意見后呈市長審批，再由市國土環(huán)境資源局將資金撥付給具體實施單位實行專賬核算。

四、賠償款管理和使用

征地補償、地面附著物及青苗補償款、房屋搬遷補償?shù)扔墒型恋亻_發(fā)整理儲備中心開設銀行專戶，并設置專賬分類核算，預留市土地開發(fā)整理儲備中心主任和委派會計印鑒。補償款的支付須經(jīng)以下程序：先由各駐村工作組經(jīng)辦人、審核人員和組長對補償事項進行核實簽名，提出意見；項目單位核算站長和會計人員審核簽章，送市土地開發(fā)整理儲備中心領導提出審核意見；送項目領導小組辦公室領導及財務組長復核簽章并提出擬辦意見呈領導小組組長審批。

五、安置小區(qū)建設資金管理和使用

安置小區(qū)建設資金由市住房和城鄉(xiāng)建設局開設銀行專戶，并設立專賬分類核算，預留該局局長和委派會計印鑒。建設資金的撥付須經(jīng)以下程序：先由該局業(yè)務股對需要的建設資金提出意見，經(jīng)項目單位會計核算站長和會計人員審核簽章后，送局領導提出審核意見，然后送項目領導小組辦公室領導復核簽章并提出擬辦意見呈項目領導小組組長審批。

六、工作經(jīng)費管理、使用和核算

（一）項目各項工作經(jīng)費由領導小組統(tǒng)一安排使用，辦公室每月集中按程序呈領導小組組長審批。

1、省級土地儲備項目領導小組工作經(jīng)費設立銀行專戶管理，實行獨立核算。銀行專戶預留項目領導小組專用章，項目領導小組組長和項目委派會計的印鑒。

2、項目辦公室根據(jù)會計制度規(guī)定的會計科目，分別設置總賬、明細賬、日記賬（分別設現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬），進行日常的財務核算。帳簿使用由財政部門統(tǒng)一印制的三欄賬和多欄賬簿。

3、項目領導小組成立財務組，組長由市省級土地儲備領導小組副組長兼任，會計由市直財務第七核算站站長擔任，出納由市糧食局主任科員擔任。

（二）工作經(jīng)費支出。

1、項目領導小組工作經(jīng)費含辦公室、征地拆遷組、住房分配組、治安組等工作經(jīng)費。

2、項目領導小組財務核算設置分類賬，實行“一支筆”審批制度。

3、工作組各項工作經(jīng)費必須按照規(guī)定的用途和標準，嚴格按經(jīng)費預算科目執(zhí)行，禁止超預算、無計劃開支。

4、各項開支單據(jù)取得及報批程序：

（1）各工作組由專人收集項目經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時所取得相應的書面憑證——原始憑證。原始憑證必須符合國家有關政策法規(guī)，所填寫的內(nèi)容必須真實、準確、完整，由報銷事項的經(jīng)手人、證明人在原始憑證背面或固定格式的報銷封面指定欄目里簽名，送工作組負責人初審簽名確認。

（2）各工作組將初審合格的報銷憑證送項目辦財務組會計審核簽名確認。

（3）項目辦財務人員將審核無誤的憑證送領導小組辦公室領導、財務組長復核，并提出擬辦意見呈領導小組組長審批（一般每月集中報批一次）。

5、項目辦財務人員依法對原始憑證的真實性、合法性、準確性和完整性進行審核。

（三）現(xiàn)金管理。

1、各工作組因工作需要預借現(xiàn)金，須由工作人員填寫借款單，并附帶用款計劃，由工作組負責人初審簽名，送辦公室會計審核后，報項目領導小組辦公室領導提出擬辦意見后呈領導小組組長審批。

2、出納員在支付現(xiàn)金時必須認真、詳細審查現(xiàn)支付憑證是否完整、合法、開支是否符合規(guī)定、負責人是否審批。

（四）支票管理。

1、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票由出納根據(jù)用量統(tǒng)一到開戶銀行購買和保管，購買的支票要分別按順序號登記。

2、建立支票使用登記制度。登記內(nèi)容為：支票號、使用日期、收款單位、用途、金額、領用人、經(jīng)手人簽字。收回已使用過的支票存根，未使用過的支票要及時逐筆勾對注銷。

3、支票在使用時簽發(fā)，不得事先蓋章備用。嚴防支票遺失和被盜，一旦發(fā)現(xiàn)支票遺失或被盜，必須及時報告，并迅速向銀行辦理掛失手續(xù)。

4、實行銀行預留印鑒分管理制度。簽發(fā)支票時使用的印章有三個，即會計印鑒，由主辦會計保管，領導小組負責人印鑒和領導小組專用公章，領導小組負責人印鑒和領導小組專用公章由領導小組辦公室負責保管。

（五）往來款項的管理。

各類往來款項應及清理，不得長期掛賬。各工作組借款應在15個工作日內(nèi)提供手續(xù)完備的原始憑證送辦公室財務人員，然按審批程序辦理報銷。上一次借款未及時提供完備手續(xù)辦理報銷沖賬的，不得再次提出預借款。

（六）對賬程序。

每月初辦公室財務人員按以下程序開展對賬工作。

1、核對會計憑證與會計賬簿記錄是否相符。

2、核對總賬與明細賬是否相符。

3、核對庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記賬、銀行存款余額和銀行存款日記賬是否相符。

4、核對總賬與會計報表是否相符。并將核對后的明細開支情況編制報表，每月呈報領導小組組長，同時做到財務公開。

七、工作人員補貼標準和考勤登記

抽調(diào)鎮(zhèn)、村工作人員的工作生活補貼以考勤登記為準，按規(guī)定標準計發(fā)?？记谟筛鞴ぷ鹘M負責登記，并每天報領導小組辦公室。

八、本制度自發(fā)文之日起施行。