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第一章總則

第一條為了加強(qiáng)我區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，保障國(guó)家建設(shè)資金安全使用，規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》、《區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》以及省、市、區(qū)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱建設(shè)項(xiàng)目，主要是指使用各級(jí)財(cái)政資金的項(xiàng)目、政府融資項(xiàng)目和政府監(jiān)管專項(xiàng)資金投資的項(xiàng)目。第三條區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目以及與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的勘測(cè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨單位的財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)接受

審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支的審計(jì)，不受審計(jì)管轄范圍的限制。

第四條區(qū)審計(jì)局是政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管機(jī)關(guān)，依法對(duì)管轄范圍內(nèi)的建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。區(qū)發(fā)改、財(cái)政、監(jiān)察、建設(shè)、基投公司等部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)同審計(jì)機(jī)關(guān)做好政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

第五條區(qū)審計(jì)局根據(jù)工作需要可以對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施前期準(zhǔn)備階段資金運(yùn)用情況、建設(shè)期預(yù)（概）算執(zhí)行情況和項(xiàng)目竣工結(jié)算、決算的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行審計(jì)；對(duì)建設(shè)項(xiàng)目中已竣工單項(xiàng)工程結(jié)算進(jìn)行審計(jì)；對(duì)大型設(shè)備購置、土地及物業(yè)購置、工程招標(biāo)評(píng)審等過程依法進(jìn)行監(jiān)督。

第二章審計(jì)內(nèi)容

第六條對(duì)建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段、概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)總概（預(yù)）算審批、執(zhí)行、調(diào)整概算的編制和審批情況；

（二）建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購等方面招標(biāo)投標(biāo)和工程承、發(fā)包的合理性和有效性情況；

（三）建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同簽訂、履行情況；

（四）建設(shè)項(xiàng)目資金來源、到位和使用情況；

（五）建設(shè)成本及財(cái)務(wù)收支核算情況；

（六）工程結(jié)算情況；

（七）建設(shè)項(xiàng)目所需設(shè)備、材料的采購及管理情況；

（八）建設(shè)項(xiàng)目各種稅費(fèi)的計(jì)提和繳納情況；

（九）有關(guān)內(nèi)部控制制度建立和落實(shí)情況；

（十）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第七條建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）本辦法第六條第（一）項(xiàng)至第（八）項(xiàng)規(guī)定的內(nèi)容；

（二）竣工工程概況表、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表的真實(shí)、合法性；

（三）建設(shè)項(xiàng)目的建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)?、其他投資列支的真實(shí)、合法性；

（四）工程決算；

（五）交付使用資產(chǎn)的真實(shí)、合法情況；各項(xiàng)結(jié)余資金的情況；

（六）建設(shè)期收入的來源、分配、上繳和留成使用情況；投資包干節(jié)余的分配情況；

（七）尾工工程項(xiàng)目和資金預(yù)留情況；

（八）對(duì)建設(shè)項(xiàng)目效益進(jìn)行評(píng)審；

（九）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第三章審計(jì)程序

第八條審計(jì)機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》規(guī)定的審計(jì)程序?qū)ㄔO(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

第九條依法可以不招標(biāo)的建設(shè)項(xiàng)目工程，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目建設(shè)合同簽訂后15日內(nèi)將建設(shè)項(xiàng)目承包合同書、項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)文件、項(xiàng)目預(yù)算，送審計(jì)機(jī)關(guān)備案。

第十條依法需要招標(biāo)的建設(shè)項(xiàng)目工程，建設(shè)單位應(yīng)在工程招標(biāo)結(jié)束，工程承建合同簽訂后15日內(nèi)將項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)文件、招投標(biāo)文件以及建設(shè)項(xiàng)目承包合同書，送審計(jì)機(jī)關(guān)備案。

第十一條工程初步驗(yàn)收后承建單位應(yīng)及時(shí)編制工程結(jié)算，并向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供工程結(jié)算資料，具備結(jié)算條件的建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)安排工程結(jié)算審計(jì)，財(cái)政部門或資金管理單位依據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)出具的審計(jì)報(bào)告，與承建單位辦理工程結(jié)算，未經(jīng)審計(jì)不得辦理工程資金結(jié)算?？⒐を?yàn)收后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在90日內(nèi)編制出竣工決算，并向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供竣工決算資料。因特殊情況需要延長(zhǎng)編制期限的，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但不得超過30日，竣工決算資料應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家規(guī)定的竣工決算編制辦法編制。具備竣工決算審計(jì)條件的建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)安排竣工決算審計(jì)。

審計(jì)部門按規(guī)定程序依法進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法需要作出處理、處罰的，在法定的職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定。

第十二條審計(jì)部門出具的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定具有法律效力，審計(jì)結(jié)果作為工程費(fèi)用結(jié)算的依據(jù)、財(cái)政部門批復(fù)項(xiàng)目竣工決算的依據(jù)，未經(jīng)審計(jì)，資金管理部門及建設(shè)單位不得辦理工程結(jié)算。建設(shè)單位應(yīng)在招標(biāo)文件和承包合同中對(duì)此予以列明。

第十三條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算、竣工決算審計(jì)，可根據(jù)工作需要，聘請(qǐng)具有特殊專業(yè)知識(shí)和技能的人員參加或委托有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，所需經(jīng)費(fèi)列入項(xiàng)目建設(shè)工程預(yù)算，計(jì)入項(xiàng)目工程成本。

第四章法律責(zé)任

第十四條具備竣工驗(yàn)收條件的建設(shè)項(xiàng)目。建設(shè)單位拖延或者拒不申請(qǐng)辦理竣工決算審計(jì)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期辦理竣工決算審計(jì)手續(xù)；逾期不辦的，區(qū)發(fā)改委、財(cái)政、建設(shè)等有關(guān)主管部門不予批準(zhǔn)財(cái)務(wù)決算和辦理固定資產(chǎn)移交。

第十五條審計(jì)核減資金，按照下列規(guī)定處理：（一）財(cái)政資金直接投資部分，其核減工程價(jià)款全額上繳財(cái)政專戶，尚未支付的，停止支付。（二）財(cái)政資金投資和非財(cái)政資金投資的建設(shè)項(xiàng)目，根據(jù)審計(jì)結(jié)果確認(rèn)已超額支付的工程價(jià)款，責(zé)成建設(shè)單位限期收回，不能按期收回的,將追究建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員的責(zé)任。

第十六條對(duì)建設(shè)單位不按本辦法，擅自委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)和竣工決算審計(jì)的，按規(guī)定追究單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并對(duì)中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告不予采納。由審計(jì)部門重新審計(jì)，發(fā)現(xiàn)造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。

第十七條對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)審計(jì)而擅自辦理竣工結(jié)算，審計(jì)部門予以通報(bào)并進(jìn)行審計(jì)，若發(fā)現(xiàn)有違紀(jì)違規(guī)行為的，依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》和《國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》等法律法規(guī)的規(guī)定，追究相關(guān)單位和主管人員的責(zé)任。

第十八條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位在建設(shè)項(xiàng)目中違反有關(guān)法律、法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定予以處理、處罰，對(duì)有關(guān)責(zé)任人，建議有關(guān)部門給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第十九條中介機(jī)構(gòu)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的委托，依法對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算、結(jié)算進(jìn)行審計(jì)（審核），同時(shí)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督，并獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任。

第二十條社會(huì)中介組織接受委托對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位或者其他有關(guān)單位有違反財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)。

對(duì)于社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)查證中弄虛作假或違反國(guó)家規(guī)定的執(zhí)業(yè)行為，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)建議有關(guān)主管機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)、規(guī)定予以處理、處罰，并取消中介機(jī)構(gòu)在本區(qū)范圍內(nèi)的中介服務(wù)資質(zhì)。

第二十一條審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，由審計(jì)機(jī)關(guān)或者有關(guān)部門給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十二條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服的，可依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。