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根據(jù)國家審計署《年城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計工作方案》和省審計廳、市審計局關(guān)于城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計工作安排，結(jié)合我縣實際，特制定本實施方案。

一、審計目標

（一）摸清情況。摸清全縣住房保障制度的建立健全情況，城鎮(zhèn)保障性安居工程建設(shè)規(guī)模和布局、資金投入規(guī)模和結(jié)構(gòu)。

（二）反映成效。反映城鎮(zhèn)保障性安居工程在改善民生、促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展、推進城鎮(zhèn)化進程等方面取得的成效。

（三）揭露問題。揭示城鎮(zhèn)保障性安居工程目標任務(wù)分解完成，資金籌集、管理和使用，工程建設(shè)管理，保障性住房分配運行，配套支持政策執(zhí)行等方面以及以前審計發(fā)現(xiàn)問題整改中存在的突出問題。

（四）分析原因和提出建議。深入分析問題形成的原因，從完善住房保障制度、健全工作運行機制、規(guī)范城鎮(zhèn)保障性安居工程管理的角度提出建議，促進中央城鎮(zhèn)保障性安居工程部署要求的全面落實。

二、審計范圍和對象

（一）審計范圍。本次審計范圍是年開工和竣工的各類城鎮(zhèn)保障性安居工程（包括廉租住房、公共租賃住房、經(jīng)濟適用住房、限價商品住房、各類棚戶區(qū)改造）的投資、建設(shè)、運營和管理情況；重大事項追溯到相關(guān)年度；在農(nóng)村范圍內(nèi)實施的保障性安居工程，不屬于本次審計范圍。

（二）審計對象。審計對象為縣人民政府及相關(guān)所屬部門，縣政府部門具體包括：縣發(fā)改、財政、住建、房產(chǎn)、國土資源、規(guī)劃、民政、統(tǒng)計、農(nóng)業(yè)、林業(yè)等部門。如有必要，還可延伸調(diào)查施工單位、監(jiān)理單位和工程質(zhì)量監(jiān)督機構(gòu)等相關(guān)單位和個人。

三、審計內(nèi)容和重點

（一）審計內(nèi)容：年度開工和竣工的城鎮(zhèn)保障性安居工程，主要是建設(shè)目標任務(wù)分解完成情況，資金籌集、管理和使用情況，工程質(zhì)量管理情況和保障性住房分配運行情況。

（二）審計重點：以資金籌集、管理和使用情況為主線，以目標任務(wù)分解完成情況、工程質(zhì)量管理情況和保障性住房分配運行情況為重點環(huán)節(jié)。

1、資金籌集、管理和使用情況。一是資金籌集方面，審查有關(guān)部門是否按照規(guī)定的要求和渠道足額安排和落實資金，重點反映因資金籌集不到位、融資困難等影響工程建設(shè)進度等問題。二是資金管理和使用方面，重點揭示擠占、挪用、截留保障性安居工程資金，用于辦公樓等其他項目建設(shè)、彌補日常經(jīng)費開支等違法違規(guī)問題。

2、目標任務(wù)分解完成情況。一是目標任務(wù)分解下達方面，重點反映脫離實際需求申報和下達目標任務(wù)，造成保障性住房供需結(jié)構(gòu)失衡、區(qū)域布局不合理等影響保障政策效果的情況。二是目標任務(wù)完成方面，重點審查各部門上報的年度開工、竣工和新增廉租住房租賃補貼任務(wù)完成情況的真實性，有無虛報、重復(fù)上報目標任務(wù)完成情況，以及將非保障性住房統(tǒng)計上報等問題。三是配套設(shè)施建設(shè)方面，重點審查供水供電等市政基礎(chǔ)設(shè)施是否同步建成，反映配套設(shè)施欠缺影響保障性住房有效供應(yīng)的問題。

3、工程質(zhì)量管理情況。一是建設(shè)單位質(zhì)量管理。審查建設(shè)單位履行法定基本建設(shè)程序情況，項目開工、竣工手續(xù)是否齊全，有無未按規(guī)定執(zhí)行招投標規(guī)定等問題。二是施工單位質(zhì)量管理。審查施工單位資質(zhì)證書是否符合規(guī)定，有無未按設(shè)計圖紙和技術(shù)標準進行施工、未對有關(guān)材料進行檢驗等問題。三是勘察、設(shè)計、監(jiān)理和質(zhì)量監(jiān)督等單位質(zhì)量管理。審查相關(guān)單位有無相應(yīng)等級的資質(zhì)證書，工程勘察、設(shè)計是否執(zhí)行消防、抗震等強制性標準等。

4、保障性住房分配運行情況。

一是分配辦法的公正性。二是分配過程的公開性。三是分配結(jié)果的公平性。四是保障性住房的入住情況。五是使用管理和退出機制情況。

四、部門職責(zé)

按照上級要求，相關(guān)部門需向?qū)徲嫿M準備提供以下審計資料：

（一）住建、房產(chǎn)部門：分別整理匯總?cè)h年城鎮(zhèn)保障性安居工程建設(shè)基本情況；各類保障性住房建設(shè)進展、交付使用情況月報表；保障性住房目標任務(wù)責(zé)任書、目標任務(wù)分解表；已竣工保障性住房項目建設(shè)資料、項目建設(shè)規(guī)劃；已竣工保障性住房分配入住情況臺賬等資料；保障性安居工程資金明細賬、有關(guān)憑證；保障性安居工程租金收入明細賬及相關(guān)憑證等；保障性住房租賃合同和銷售合同、公示文件；保障性住房分配過程記錄文件、搖號公證書、相關(guān)保障對象檔案等資料。

（二）統(tǒng)計部門：保障性安居工程建設(shè)情況統(tǒng)計報表；對外公布的統(tǒng)計年鑒和發(fā)展統(tǒng)計數(shù)據(jù)；當(dāng)?shù)丶彝ナ杖?、住房情況等統(tǒng)計數(shù)據(jù)等資料。

（三）發(fā)改部門：地方經(jīng)濟發(fā)展情況數(shù)據(jù)；項目投資計劃、經(jīng)濟社會發(fā)展相關(guān)情況；近幾年住房建設(shè)項目批復(fù)及竣工驗收情況、完工情況統(tǒng)計表等資料。

（四）規(guī)劃部門：保障性住房建設(shè)規(guī)劃等資料。

（五）民政部門：低保政策、證明等相關(guān)資料。

（六）國土資源部門：土地供應(yīng)計劃、建設(shè)用地規(guī)劃、用地審批檔案、用地申請文件、上級國土部門批復(fù)文件等；地方出臺的保障性住房土地供應(yīng)政策。

（七）財政部門：政府財政收支規(guī)模、增長變化情況、指標文件、公積金增值收益和土地出讓收益用于補充保障性安居工程建設(shè)資金相關(guān)賬冊、融資平臺貸款合同等資料；財政決算、土地出讓收益相關(guān)賬目及憑證；財政決算、住房保障專戶賬及憑證，撥付指標文件；中央財政和省級財政資金撥付指標文件、住房保障專項資金收支明細賬、政府住房基金、土地出讓收益收支相關(guān)賬表；各級財政保障性安居工程資金撥付指標文件、保障性安居工程專項資金收支明細賬等；保障性住房取得的租金收入管理制度、相關(guān)賬表等資料。

（八）項目建設(shè)單位：項目建設(shè)立項、批復(fù)、竣工驗收、決算等資料。

（九）施工單位：施工單位資質(zhì)證書；工程施工總合同及各單項施工合同、有關(guān)施工單位資質(zhì)、可行性研究報告、投標書、銀行賬戶開設(shè)情況、社會保險費繳納情況以及財務(wù)收支賬簿和憑證等。

（十）勘察設(shè)計單位：質(zhì)量檢驗報告（記錄）、產(chǎn)品合格證書、施工日志、隱蔽工程驗收記錄等資料。

（十一）監(jiān)理單位：工程監(jiān)理合同、工程監(jiān)理日志等資料。

（十二）質(zhì)量監(jiān)督機構(gòu)：工程質(zhì)量監(jiān)督記錄（報告）、工程驗收表等資料。

五、工作要求

城鎮(zhèn)保障性安居工程是重大民生工程和民心工程，也是重大發(fā)展工程，縣政府對此高度重視，專門成立了全縣城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組（名單附后）。各有關(guān)部門也要高度重視該項工作，明確分管領(lǐng)導(dǎo)和具體工作人員，積極參與、配合審計組的工作。審計組各成員單位要認真負責(zé)開展工作，確保如實反映真實情況，取得實效。審計結(jié)束后，縣審計局要寫出書面報告，經(jīng)縣政府審核后逐級報市審計局、省審計廳和國家審計署。