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各區(qū)縣財政局、各企業(yè)：

根據財政部有關要求，為做好20**年度企業(yè)（含集體企業(yè)和境外企業(yè)，下同）會計決算報表審核和匯總工作，確保決算報表全面完整和真實可靠，現(xiàn)就做好20**年度企業(yè)會計決算審核工作通知如下：

一、各區(qū)縣財政局、各國有及國有控股企業(yè)、集體企業(yè)和境外企業(yè)，應加大報表審核和匯總工作的組織力度，強化責任意識，加強協(xié)作配合，確保工作質量和進度。

（一）及時安排企業(yè)會計決算報表的審核和匯總工作。明確工作責任，加強內部工作分工協(xié)調，及早安排，認真組織，確保報表工作有條不紊，按時完成報表的審核、匯總和上報工作。

（二）加大企業(yè)會計決算報表的審核和考核工作力度。嚴格執(zhí)行相關法規(guī)和財務會計制度，落實報表審核工作的各級次負責制度，強化會計信息質量的層層考核機制，及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，采取有效措施確保報表數(shù)據質量。

（三）強化會計決算報表的審計工作。充分重視社會中介機構在報表審計工作中的作用，認真執(zhí)行我局和財政部對企業(yè)年度會計報表審計工作的相關規(guī)定，嚴格要求注冊會計師和中介機構的資質和工作規(guī)范，強調企業(yè)財務報表審計的合法性與嚴肅性。

（四）認真做好企業(yè)會計決算報表的分析工作。在完成報表的匯總工作后，各區(qū)縣財政局、各企業(yè)要及時對所屬企業(yè)、單位決算報表工作進行總結，做好企業(yè)運行效益情況的分析工作。

二、20**年度企業(yè)會計決算報表審核的有關要求

各區(qū)縣、各企業(yè)應嚴格按照相關法規(guī)和財務會計制度以及報表編制和審計的文件規(guī)定，加強報表數(shù)據質量控制，認真審核報表填報的規(guī)范性和完整性、數(shù)據的真實性和一致性，以及增減變動的合理性等。確保會計決算報表達到以下要求：

（一）填報方法規(guī)范準確。嚴格按照財政部下發(fā)的報表編制文件所規(guī)定的格式、內容和參數(shù)逐級逐戶錄入，按規(guī)定方法進行合并或匯總，并保證報表的樹型結構級數(shù)據庫結構規(guī)范、清晰。

（二）上報數(shù)據真實完整。確保所屬企業(yè)按照統(tǒng)一要求全面、完整上報年度決算報表，各項數(shù)據符合企業(yè)和單位的實際情況，做到真實合理，不重不漏，杜絕虛報、錯報、漏報、瞞報等弄虛作假現(xiàn)象。

（三）相關指標銜接可比。注意檢查合并或匯總數(shù)據與基礎錄入數(shù)據的互相銜接。認真審核表內和表間勾稽關系，做好數(shù)據有效性檢查，及時核實有關重點指標，排除異常數(shù)據的出現(xiàn)。

（四）報表上報及時完整。嚴格按照規(guī)定要求全面及時上報各類報表、數(shù)據及相關材料，上報的匯總報表必須手續(xù)齊備，行文正規(guī)明確，報表與軟盤數(shù)據一致，金額單位準確無誤，嚴禁越級調整下級企業(yè)和單位的報表數(shù)據。

三、20**年度企業(yè)會計決算報表全市驗審工作注意事項

市財政局對全市市屬企業(yè)會計決算報表的驗審工作計劃從20**年3月10日開始截止到3月19日集中完成（具體安排附后），各區(qū)縣財政局決算匯審時間為3月23日至26日（具體事項另行通知），境外企業(yè)會計決算報表集中驗審時間為6月份（具體時間另行通知）。各區(qū)縣財政局、各企業(yè)應提前做好全市驗審前的各項準備工作，攜帶手續(xù)齊備的上報資料參加驗審。

（一）完成本地區(qū)、本企業(yè)的審核工作。參照《20**年度企業(yè)會計決算報表審核工作參考表》的工作流程進行質量控制。

（二）按照財政部及市財政局相關文件要求的內容準備好上報材料。具體包括報表和編報說明（財務狀況說明書），企業(yè)處一份，主管處室一份。市屬企業(yè)的會計報表附注和審計報告等，會計師事務所對審計報告出具保留意見、無法表示意見或否定意見的，還應當同時分別提交對審計報告相關內容提出的財務處理或帳務調整意見或者年度會計報表編制的有關情況和意見，將以上材料分別按類別裝訂成冊，有關責任人簽字并加蓋單位公章，各區(qū)縣財政機關應當對審計報告進行認真審核，并附報總體審核意見；計算機介質的合并或匯總數(shù)據及基礎數(shù)據、編制說明（或財務情況說明書）等。

（三）審核報表重點指標及戶數(shù)與2002年相比的增減變動情況。分析企業(yè)戶數(shù)增加減少的原因，填寫《20**年主要指標變動表》），打印并上報電子文檔（EXCEL格式），填寫財統(tǒng)[20**]2號文規(guī)定的《匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表》，并附電子文檔。

**市財政局

二00X年X月XX日