規(guī)范政府資金管理方案
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規(guī)范政府資金財(cái)政專戶管理，是防范資金風(fēng)險(xiǎn)，積極發(fā)揮財(cái)政調(diào)度資金功能，提高資金使用效益，從源頭上防止腐敗的重要措施，也是推進(jìn)國庫制度改革，強(qiáng)化財(cái)政資金監(jiān)管的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。因此，規(guī)范政府資金財(cái)政專戶管理對(duì)消除專戶過多、重復(fù)設(shè)置、管理分散的弊端，具有十分重要的意義。
二、規(guī)范政府資金財(cái)政專戶管理的指導(dǎo)思想和原則
規(guī)范政府資金財(cái)政專戶管理的指導(dǎo)思想：按照社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下公共財(cái)政管理制度的發(fā)展要求，通過建立規(guī)范統(tǒng)一的政府資金財(cái)政專戶開戶運(yùn)行制度，加強(qiáng)財(cái)政資金管理，防范財(cái)政資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，提高資金運(yùn)行效率和效益，增強(qiáng)財(cái)政宏觀調(diào)控能力，推動(dòng)黨風(fēng)廉政建設(shè)深入開展。
根據(jù)上述指導(dǎo)思想，針對(duì)財(cái)政專戶管理的現(xiàn)狀，本市規(guī)范政府資金財(cái)政專戶管理必須遵循如下原則：
㈠統(tǒng)一管理原則。各級(jí)財(cái)政部門的政府資金財(cái)政專戶管理統(tǒng)一歸口到財(cái)政國庫部門（不設(shè)國庫科的區(qū)歸口到預(yù)算科）；鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財(cái)政資金專戶歸口到區(qū)縣財(cái)政部門管理。各類政府資金財(cái)政專戶的開設(shè)，應(yīng)經(jīng)財(cái)政國庫部門核準(zhǔn)后辦理。不按規(guī)定開設(shè)的財(cái)政專戶，一律撤銷。
㈡規(guī)范核算原則。各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)對(duì)本級(jí)開設(shè)的政府資金財(cái)政專戶作進(jìn)一步清理、歸并，嚴(yán)格按國家、本市規(guī)定的要求開設(shè)財(cái)政專戶；對(duì)屬于同一性質(zhì)或相似性質(zhì)的資金專戶予以合并，并按資金性質(zhì)或按項(xiàng)目進(jìn)行分賬核算。
㈢分級(jí)核定原則。按照兩級(jí)政府、兩級(jí)管理的要求，市、區(qū)兩級(jí)財(cái)政部門應(yīng)對(duì)開設(shè)的政府資金財(cái)政專戶，嚴(yán)格按照中央和市級(jí)文件規(guī)定進(jìn)行審核核定。按規(guī)定確需保留的財(cái)政專戶應(yīng)報(bào)同級(jí)政府備案，并報(bào)上級(jí)財(cái)政部門備案。
㈣有利監(jiān)管原則。各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)財(cái)政資金專戶的管理，接受審計(jì)及有關(guān)職能部門的監(jiān)督，逐步建立起信息化管理平臺(tái)，實(shí)時(shí)監(jiān)控、有效管理各級(jí)財(cái)政的賬戶開設(shè)。
㈤逐步到位原則。一般專戶的清理歸并工作于今年上半年結(jié)束，貸款專戶可適當(dāng)延長清理時(shí)間，但原則上清理期不超過兩年。
三、主要工作內(nèi)容
此次規(guī)范財(cái)政專戶管理的主要內(nèi)容是：根據(jù)統(tǒng)一要求，按照規(guī)定程序和統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)開設(shè)財(cái)政專戶，對(duì)同類性質(zhì)的資金賬戶進(jìn)行歸并分賬核算；對(duì)新專戶的開設(shè)，分清職責(zé)，嚴(yán)格按規(guī)定程序開戶。財(cái)政專戶應(yīng)依據(jù)國務(wù)院、財(cái)政部、市政府及?。ㄊ校┘?jí)財(cái)政部門的正式文件批準(zhǔn)后開設(shè)。財(cái)政專戶應(yīng)按規(guī)定開設(shè)在國有或國有控股銀行。具體是：
㈠財(cái)政專戶開設(shè)
1、專項(xiàng)資金財(cái)政專戶。糧油、副食品應(yīng)歸并開設(shè)一個(gè)財(cái)政專戶；世行、亞行及外國政府貸款專戶應(yīng)歸并開設(shè)一個(gè)財(cái)政專戶；各項(xiàng)社?；饸w并開設(shè)一個(gè)財(cái)政專戶；另外，可以各開設(shè)一個(gè)契稅退稅財(cái)政專戶、售房凈收入財(cái)政專戶、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金財(cái)政專戶、政府采購資金財(cái)政專戶、工業(yè)資金財(cái)政專戶、商貿(mào)資金財(cái)政專戶、基本建設(shè)資金財(cái)政專戶、水利基金財(cái)政專戶、河道維護(hù)費(fèi)財(cái)政專戶。
2、財(cái)政周轉(zhuǎn)金賬戶。除按規(guī)定開設(shè)一個(gè)工業(yè)轉(zhuǎn)制資金財(cái)政專戶、國債轉(zhuǎn)貸財(cái)政專戶外，各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)在兩年內(nèi)將財(cái)政周轉(zhuǎn)金清理完畢，賬戶內(nèi)資金根據(jù)財(cái)政部要求轉(zhuǎn)入國庫。有委托銀行貸款的賬戶，可將資金轉(zhuǎn)出后暫不銷戶，但每收回一筆資金應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)入國庫。
3、非稅收入財(cái)政專戶。凡實(shí)行行政事業(yè)性收費(fèi)收繳分離改革的項(xiàng)目，各級(jí)財(cái)政只能開設(shè)一個(gè)收費(fèi)財(cái)政專戶，對(duì)尚未實(shí)行收繳分離改革的行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目，暫可保留一個(gè)過渡賬戶，各級(jí)財(cái)政應(yīng)積極推進(jìn)改革，待改革全面到位后取消過渡賬戶。對(duì)經(jīng)國家批準(zhǔn)的政府性基金（附加）納入財(cái)政專戶管理的可按基金種類各開設(shè)一個(gè)基金財(cái)政專戶。另外，可開設(shè)一個(gè)國有資本收益賬戶。
4、實(shí)行國庫管理制度改革的財(cái)政部門，可以開設(shè)一個(gè)國庫集中支付財(cái)政專戶，凡涉及工資收入發(fā)放的商業(yè)銀行，可各開設(shè)一個(gè)過渡性的財(cái)政專戶，同一商業(yè)銀行只能開設(shè)一個(gè)賬戶。
5、除開設(shè)上述財(cái)政專戶外，各級(jí)財(cái)政部門還可以開設(shè)一個(gè)專項(xiàng)資金財(cái)政專戶，對(duì)各類專項(xiàng)資金實(shí)行分賬核算。
㈡財(cái)政專戶資金的管理
1、各級(jí)財(cái)政部門每年應(yīng)對(duì)財(cái)政專戶內(nèi)的資金進(jìn)行清理，對(duì)開戶文件已廢止或政策已到期的財(cái)政專戶，應(yīng)及時(shí)予以撤銷，將結(jié)余資金按資金性質(zhì)進(jìn)行歸并；對(duì)項(xiàng)目已結(jié)束的專項(xiàng)結(jié)余資金應(yīng)轉(zhuǎn)入國庫"其他收入"科目。
2、對(duì)各類專項(xiàng)資金財(cái)政專戶當(dāng)年產(chǎn)生的利息，應(yīng)作為財(cái)政收入上繳國庫"其他收入"科目。
3、對(duì)所開設(shè)的財(cái)政專戶一年內(nèi)除利息收入外，沒有資金進(jìn)出的專戶，應(yīng)予銷戶，資金轉(zhuǎn)入國庫。
4、為防止財(cái)政收入過大波動(dòng)，此次財(cái)政專戶按規(guī)定清理后，如需轉(zhuǎn)入國庫資金量較大，各級(jí)財(cái)政部門可視財(cái)政收入情況分年轉(zhuǎn)入，一般不得超過三年。
㈢財(cái)政專戶開戶程序
1、各級(jí)財(cái)政專戶必須開設(shè)在財(cái)政部門，由財(cái)政國庫部門統(tǒng)一管理，對(duì)尚無文件規(guī)定但確需開設(shè)的財(cái)政專戶，各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)逐級(jí)上報(bào)，由市財(cái)政局按規(guī)定程序批準(zhǔn)并正式發(fā)文后才予開設(shè)。
2、財(cái)政專戶實(shí)行分級(jí)管理。凡按規(guī)定范圍內(nèi)開設(shè)的財(cái)政專戶，市區(qū)縣財(cái)政部門負(fù)責(zé)開戶后，報(bào)同級(jí)政府及上級(jí)財(cái)政部門備案，鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財(cái)政專戶報(bào)區(qū)縣財(cái)政局審批后方可開設(shè)。
3、開戶銀行的選擇。要兼顧現(xiàn)行的管理?xiàng)l件及現(xiàn)有銀行的開戶情況，本著科學(xué)、公正、規(guī)范、謹(jǐn)慎的原則選擇銀行。對(duì)部分資金量較大的財(cái)政專戶，應(yīng)提高開戶透明度，適度引入競爭機(jī)制，采取招投標(biāo)方式確定開戶銀行。
四、工作要求
㈠各區(qū)縣財(cái)政部門要積極統(tǒng)一思想，及時(shí)向區(qū)縣政府匯報(bào)政府資金財(cái)政專戶規(guī)范情況，以取得區(qū)縣政府的積極支持。
㈡按照財(cái)政國庫管理制度改革的總體要求，制定本市政府資金財(cái)政專戶管理辦法，將政府資金財(cái)政專戶管理改革與國庫單一賬戶體系、國庫直接支付等改革有機(jī)銜接。
㈢要與市監(jiān)察委、市審計(jì)等相關(guān)部門緊密配合，建立健全各司其職、協(xié)同配合的長效監(jiān)督管理機(jī)制。與人行*分行共同做好工作，取得商業(yè)銀行的理解和支持，確保政府資金財(cái)政專戶清理歸并、開設(shè)工作順利進(jìn)行，強(qiáng)化政府資金財(cái)政專戶的日常監(jiān)管。
㈣要建立本市各級(jí)財(cái)政專戶開設(shè)、變動(dòng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)管信息系統(tǒng)，市級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)市與區(qū)縣財(cái)政部門各類財(cái)政專戶開設(shè)、變動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。
五、實(shí)施步驟
㈠*年一季度前，各區(qū)縣財(cái)政部門根據(jù)方案要求，提出初步清理意見報(bào)同級(jí)政府批準(zhǔn)，并將清理方案（附保留賬戶明細(xì)）報(bào)市財(cái)政局備案。
