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為認(rèn)真貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于編制*年中央預(yù)算和地方預(yù)算的通知》（國(guó)發(fā)〔*〕37號(hào)）和《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第35號(hào)）、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號(hào)）的有關(guān)要求，按照財(cái)政部的統(tǒng)一部署，我市將在全市范圍內(nèi)開(kāi)展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。為有計(jì)劃、有步驟、保質(zhì)保量完成該項(xiàng)工作，制定本工作方案。

一、資產(chǎn)清查工作目標(biāo)

開(kāi)展資產(chǎn)清查，有利于推進(jìn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理制度建設(shè)，推進(jìn)資產(chǎn)管理信息化系統(tǒng)建設(shè)，推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合、資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合、存量資產(chǎn)管理與增量資產(chǎn)管理相結(jié)合。具體目標(biāo)是：

（一）全面摸清家底。通過(guò)資產(chǎn)清查，全面掌握我市行政事業(yè)單位機(jī)構(gòu)人員情況和資產(chǎn)存量、分布、結(jié)構(gòu)及效益狀況，真實(shí)、完整地反映全市行政事業(yè)單位的物質(zhì)技術(shù)水平和管理狀況，為各級(jí)政府全面加強(qiáng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理提供重要決策依據(jù)，奠定重要基礎(chǔ)。

（二）建立監(jiān)管系統(tǒng)。通過(guò)資產(chǎn)清查，為行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)庫(kù)提供初始信息，在此基礎(chǔ)上，逐步建立全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)，推進(jìn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)的信息化管理。

（三）實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。通過(guò)資產(chǎn)清查，完善資產(chǎn)存量動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)庫(kù)，使之成為行政事業(yè)單位增量資產(chǎn)預(yù)算編審的主要數(shù)字基礎(chǔ)，為建立起資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合、資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制探索路子，為財(cái)政部門編制*年及以后年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造良好的條件。

（四）完善管理制度。通過(guò)資產(chǎn)清查，財(cái)政部門、主管部門和行政事業(yè)單位要對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入研究，要在全面總結(jié)、認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)的整改措施和實(shí)施計(jì)劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。

二、資產(chǎn)清查主要內(nèi)容

（一）單位基本情況清理。根據(jù)資產(chǎn)清查工作的需要，對(duì)應(yīng)當(dāng)納入資產(chǎn)清查工作范圍的所屬行政事業(yè)單位戶數(shù)和編制及實(shí)有人員狀況等基本情況進(jìn)行全面清理和核實(shí)。

（二）賬務(wù)清理。對(duì)行政事業(yè)單位本部及其所屬單位的各種銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目、各類庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券以及各項(xiàng)資金往來(lái)等基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面清理和核實(shí)。

（三）財(cái)產(chǎn)清查。對(duì)行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、對(duì)外投資、無(wú)形資產(chǎn)及債

務(wù)等各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行全面的清理和核實(shí)。

（四）建立卡片。按照財(cái)政部的統(tǒng)一要求，邊清查資產(chǎn)，邊建立固定資產(chǎn)電子卡片。以此為基礎(chǔ)，今后主要固定資產(chǎn)變動(dòng)狀況，由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)審核完成，并與財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)互相補(bǔ)充。

（五）完善制度。針對(duì)資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理問(wèn)題，提出相應(yīng)的整改措施，完善各項(xiàng)規(guī)章制度，鞏固資產(chǎn)清查成果，防止前清后亂。

上述資產(chǎn)清查工作應(yīng)于*年7月底完成。有關(guān)損溢認(rèn)定、資產(chǎn)核實(shí)等方面的工作，由市財(cái)政局另行布置，有關(guān)辦法將另行下發(fā)。

三、資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日和清查范圍

（一）清查基準(zhǔn)日。統(tǒng)一為*年12月31日。

（二）清查范圍。

1、*年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。

2、執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度，并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。

（三）下列單位不列入此次清查范圍，但須根據(jù)本方案及資產(chǎn)清查有關(guān)規(guī)定由行政事業(yè)單位填報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。

1、行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體。

2、執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位。

3、事業(yè)單位興辦的具有法人資格的企業(yè)。

四、資產(chǎn)清查工作原則和工作方法

（一）工作原則。

資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則組織實(shí)施。各級(jí)財(cái)政部門按行政隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織本級(jí)政府管轄范圍的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，各主管部門按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織所屬單位資產(chǎn)清查工作。境外機(jī)構(gòu)和駐外地辦事機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)清查工作，由其派出單位組織開(kāi)展。

（二）工作方法。

1、行政事業(yè)單位自查。行政事業(yè)單位要按照國(guó)家和省、市的規(guī)定組織自查，要做到見(jiàn)賬就清、見(jiàn)物就點(diǎn)、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬卡相符，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向主管部門提交本單位資產(chǎn)清查結(jié)果報(bào)告。

2、主管部門復(fù)核。主管部門要組織力量對(duì)本部和所屬單位自查結(jié)果進(jìn)行復(fù)核把關(guān)，保證本部門清查結(jié)果的全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，并向同級(jí)財(cái)政部門提交資產(chǎn)清查工作結(jié)果報(bào)告。各部門（單位）向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送的資產(chǎn)清查工作結(jié)果報(bào)告，應(yīng)當(dāng)包括社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

3、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，履行必要的程序，認(rèn)真核實(shí)單位各項(xiàng)資產(chǎn)清查材料，并按規(guī)定進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)和賬務(wù)核對(duì)，按照國(guó)家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在充分調(diào)查論證的基礎(chǔ)上作出職業(yè)推斷和客觀評(píng)判，出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

4、各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織本級(jí)政府管轄范圍的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的組織實(shí)施、資產(chǎn)核實(shí)和清查數(shù)據(jù)的匯總上報(bào)工作。

5、對(duì)于近三年已經(jīng)進(jìn)行過(guò)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的地方、部門（單位），在報(bào)經(jīng)市財(cái)政局同意后，可在以前工作的基礎(chǔ)上，按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策、統(tǒng)一基準(zhǔn)日、統(tǒng)一表格、統(tǒng)一清查內(nèi)容和范圍等要求，對(duì)其資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、調(diào)整，審核更新有關(guān)數(shù)據(jù)，并提供必要的書(shū)面說(shuō)明后匯總上報(bào)市財(cái)政局（績(jī)效評(píng)價(jià)與行政事業(yè)資產(chǎn)管理科，下同）。

五、資產(chǎn)清查工作步驟和任務(wù)分解

根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》（財(cái)辦〔*〕52號(hào)，肇財(cái)評(píng)〔*〕1號(hào)轉(zhuǎn)發(fā)）有關(guān)規(guī)定，各部門和單位應(yīng)當(dāng)做好基本情況清查、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等項(xiàng)工作。具體步驟如下：

（一）準(zhǔn)備階段（*年12月－*年2月）。

1、組織收看和收聽(tīng)全國(guó)和全省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作電視電話會(huì)議，印發(fā)《關(guān)于在全市范圍內(nèi)開(kāi)展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》及有關(guān)工作文件、報(bào)表和操作軟件，編發(fā)資產(chǎn)清查有關(guān)資料。

2、成立全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作小組，各地、各部門成立相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)和工作機(jī)構(gòu)，明確工作分工和職責(zé)。

3、市直各單位、各縣（市、區(qū)）財(cái)政部門制定本地、本部門、單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案，并于*年2月28日前報(bào)市財(cái)政局備案。

4、市財(cái)政局負(fù)責(zé)對(duì)市直各單位、縣（市、區(qū)）財(cái)政部門、有關(guān)中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)骨干的專門培訓(xùn)，各地區(qū)、各部門要結(jié)合自身情況，完成對(duì)下屬單位的資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)。

5、參與市直單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)按照市財(cái)政局的要求，制定中介機(jī)構(gòu)參與資產(chǎn)清查審計(jì)工作方案，確定審計(jì)程序和步驟等。

6、市直各單位、各縣（市、區(qū)）財(cái)政部門完成資產(chǎn)清查布置工作。

7、市直各單位、各縣（市、區(qū)）財(cái)政部門按照資產(chǎn)清查工作范圍開(kāi)展單位基本情況清理、匯總，并在*年2月28日前上報(bào)市財(cái)政局。

（二）實(shí)施階段（*年3月－6月）。

1、各主管部門及行政事業(yè)單位的主要工作是：開(kāi)展賬務(wù)清理，確定調(diào)整后的資產(chǎn)清查基準(zhǔn)數(shù)；開(kāi)展財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，按國(guó)家有關(guān)資產(chǎn)清查政策規(guī)定提出處理意見(jiàn)；建立固定資產(chǎn)電子卡片，逐步建立行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。

2、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的主要工作是：在本次資產(chǎn)清查工作中，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)可在單位自查工作開(kāi)始時(shí)就參與相關(guān)工作，保持審計(jì)工作與單位資產(chǎn)清查工作同步進(jìn)行，并積極配合財(cái)政部門指導(dǎo)各單位自查，協(xié)助單位完成資產(chǎn)清查結(jié)果匯總上報(bào)工作；按統(tǒng)一的程序、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)，提交統(tǒng)一規(guī)范的審計(jì)報(bào)告。

3、各級(jí)財(cái)政部門的主要工作是：加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的組織協(xié)調(diào)，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)及相關(guān)工作的監(jiān)督檢查，對(duì)行政事業(yè)單位清查工作結(jié)果嚴(yán)格審核把關(guān)，并匯總上報(bào)。各級(jí)財(cái)政部門在清查結(jié)果匯總之前可以結(jié)合實(shí)際情況組織有關(guān)專業(yè)人員或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作結(jié)果進(jìn)行復(fù)核或檢查。

4、市直各單位主管部門（單位）資產(chǎn)清查結(jié)果報(bào)告和縣（市、區(qū)）財(cái)政部門的資產(chǎn)清查統(tǒng)計(jì)匯總表，應(yīng)于*年4月底前報(bào)送市財(cái)政局。

5、*年5月底前，市財(cái)政局對(duì)全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行分析匯總并上報(bào)省財(cái)政廳。同時(shí)，建立全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)，為*年及以后年度部門預(yù)算增量資產(chǎn)配置編審提供依據(jù)。

（三）總結(jié)階段（*年7月）。

1、市財(cái)政局下發(fā)有關(guān)完善行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理制度的工作方案。

2、各級(jí)財(cái)政部門、主管部門及行政事業(yè)單位根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果和實(shí)際情況，制定完善管理制度的實(shí)施辦法，并組織實(shí)施。

3、按照財(cái)政部的統(tǒng)一部署，組織開(kāi)展全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查總結(jié)工作，上報(bào)全市資產(chǎn)清查工作先進(jìn)單位和個(gè)人候選名單。

4、通報(bào)表彰全市資產(chǎn)清查工作先進(jìn)單位和個(gè)人。

六、資產(chǎn)清查組織領(lǐng)導(dǎo)

為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行，市政府成立*市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由市政府分管領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，市監(jiān)察局、財(cái)政局、審計(jì)局的主要負(fù)責(zé)人任副組長(zhǎng)，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，并組織開(kāi)展市直行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。工作小組下設(shè)辦公室，市財(cái)政局績(jī)效評(píng)價(jià)與行政事業(yè)資產(chǎn)管理科承擔(dān)辦公室的日常工作。

各級(jí)財(cái)政部門（或財(cái)政部門會(huì)同相關(guān)部門）成立資產(chǎn)清查工作小組和辦公室，負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實(shí)施，并與市財(cái)政局保持工作聯(lián)系。

主管部門和單位要建立健全由資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、人事、基建、后勤等相關(guān)部門組成的資產(chǎn)清查組織和工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實(shí)施本部和所屬單位的資產(chǎn)清查工作。

市直各主管部門和縣（市、區(qū)）財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)于*年2月28日前將本部門、本地區(qū)資產(chǎn)清查工作組織機(jī)構(gòu)和人員情況報(bào)市財(cái)政局備案。

七、經(jīng)費(fèi)保障

按照現(xiàn)行財(cái)政體制，除財(cái)政部統(tǒng)一配發(fā)資產(chǎn)清查軟件、資料等外，各級(jí)財(cái)政分別負(fù)擔(dān)本級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費(fèi)，并列入本級(jí)財(cái)政預(yù)算予以保障。

資產(chǎn)清查復(fù)核或?qū)徲?jì)費(fèi)用，按照“誰(shuí)委托，誰(shuí)付費(fèi)”的原則，由委托方承擔(dān)。

八、有關(guān)要求

（一）提高認(rèn)識(shí)，明確目標(biāo)。各級(jí)財(cái)政部門、主管部門及行政事業(yè)單位要從推進(jìn)部門預(yù)算改革和加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理工作大局的高度認(rèn)識(shí)資產(chǎn)清查工作，統(tǒng)一思想，明確目標(biāo)，切實(shí)把這項(xiàng)工作抓緊、抓細(xì)、抓實(shí)、抓好。

（二）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)。各級(jí)財(cái)政部門、主管部門及行政事業(yè)單位要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)這項(xiàng)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，做到主要領(lǐng)導(dǎo)親自過(guò)問(wèn)，主管領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，抽調(diào)骨干力量，組成工作機(jī)構(gòu)，明確分工，落實(shí)責(zé)任，確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)按質(zhì)按量完成。

（三）精心組織，狠抓落實(shí)。各級(jí)財(cái)政部門、主管部門及行政事業(yè)單位要根據(jù)國(guó)家和省、市有關(guān)資產(chǎn)清查工作要求，結(jié)合實(shí)際制定本地區(qū)、本部門資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案，認(rèn)真布置各階段工作，做好動(dòng)員和培訓(xùn)，保證工作順利完成。

（四）加強(qiáng)協(xié)調(diào)，形成合力。這次資產(chǎn)清查工作涉及面廣、政策性強(qiáng)，時(shí)間短、難度大，各級(jí)財(cái)政部門與主管部門之間，主管部門與下屬單位之間，單位與社會(huì)中介機(jī)構(gòu)之間一定要加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)，保質(zhì)保量按時(shí)完成本部門、本系統(tǒng)、本單位資產(chǎn)清查工作。

（五）加強(qiáng)督導(dǎo)，嚴(yán)肅紀(jì)律。各級(jí)財(cái)政部門、主管部門要加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)、本系統(tǒng)（單位）資產(chǎn)清查的督導(dǎo)工作，如實(shí)反映資產(chǎn)管理情況和存在問(wèn)題，不得瞞報(bào)、虛報(bào)，不得干預(yù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)依法執(zhí)業(yè)。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)恪守客觀公正原則，嚴(yán)格履行保密義務(wù)。對(duì)于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違紀(jì)行為，按照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定進(jìn)行處理。