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企業(yè)納稅精細(xì)化管理范文第1篇

一、文獻(xiàn)綜述

“管理問題是稅制改革的核心而非輔助的問題”( Richard M. Byrd，1989) ，［1］( P213)精細(xì)化管理是在稅收常規(guī)管理基礎(chǔ)上對管理工作的進(jìn)一步深化，是提高稅收征管效率和稅收服務(wù)質(zhì)量的必然要求。稅務(wù)機(jī)關(guān)作為國家的稅收管理部門，隨著社會發(fā)展和技術(shù)進(jìn)步，需要不斷引入新的管理方法和理念，以降低管理成本，提高管理效率和服務(wù)質(zhì)量。如何有效評估過去一段時(shí)期我國稅收征管水平，以及未來如何進(jìn)一步加強(qiáng)稅收管理工作，建立全新的精細(xì)化管理目標(biāo)與模式，己成為當(dāng)前稅務(wù)研究中的熱點(diǎn)問題。在國外，稅收精細(xì)化管理問題很早就引起了學(xué)者的重視，如威廉•配第、亞當(dāng)•斯密和瓦格納等人，在他們提出的課稅原則中，從稅制行政成本最小化角度討論稅收管理優(yōu)化問題。而將稅收征管作為一個(gè)獨(dú)立的研究對象始于 20 世紀(jì) 70 年代，美國財(cái)政學(xué)家馬斯格雷夫( Musgrave，1973)［2］( P85 －97)提出稅收管理的有效性與一國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、收入水平及分配結(jié)構(gòu)、納稅遵從度、稅收管理部門與法院對稅法執(zhí)行程度等有關(guān)。美國學(xué)者詹姆斯•沃麥克和丹尼爾•魯斯( James P. Womack，Daniel Roos，1999)［3］( P247 －289)主要探討了精細(xì)化管理的起源、原則及應(yīng)用范圍，認(rèn)為精細(xì)化管理主要來源于企業(yè)管理，是為了防止工業(yè)化大生產(chǎn)出現(xiàn)浪費(fèi)而應(yīng)運(yùn)而生的?？逅?#8226;西爾法尼和凱瑟琳•巴爾( Carlos Sizvani，Katherine Baer，1997)［4］根據(jù)稅收差距大小，將稅收管理水平按稅收差距分為四個(gè)區(qū)間，分別是小于 10%、10% ～ 20%、20% ～ 40% 和 40% 以上，對應(yīng)的稅收管理效率分別為很高、相對有效、相對無效和非常無效，并指出了對應(yīng)的征管目標(biāo)和方法。國外已經(jīng)對稅收管理進(jìn)行了多年的理論研究和實(shí)踐探索，積累了大量經(jīng)驗(yàn)和方法，為我國稅收精細(xì)化管理提供了很好的借鑒?！袄碚撌菍?shí)踐的先導(dǎo)”，但在國內(nèi)，相對于理論研究，稅收精細(xì)化管理實(shí)踐探索起步更早，發(fā)展更快。從 20世紀(jì) 80 年代開始，稅務(wù)部門從征管實(shí)踐中摸索出許多改革經(jīng)驗(yàn)，如稅收征管模式、稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、信息化征管、人力資源管理等方面。在理論分析中，首次從精細(xì)化視角分析稅收管理的是葉崢、藏顯文( 1994)［5］，但他們主要是對我國涉外稅收政策進(jìn)行探討，所提精細(xì)化管理是對“宜粗不宜細(xì)”立法模式的檢討和揚(yáng)棄，并未對稅收精細(xì)化管理方法進(jìn)行深入分析。之后，隨著市場經(jīng)濟(jì)與法制化進(jìn)程的不斷加快，理論與實(shí)務(wù)界對稅收精細(xì)化管理研究逐步深入。在對精細(xì)化內(nèi)涵的理解方面，汪中求( 2008)［6］指出精細(xì)化管理是一種管理理念和管理技術(shù)，是通過對規(guī)則的系統(tǒng)化和細(xì)化，運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)化、程序化和信息化的手段，使各組織單元精確、協(xié)同和持續(xù)運(yùn)行;在稅收征管現(xiàn)狀方面，張?jiān)佁O( 2004)［7］( P89 －138)認(rèn)為當(dāng)前稅收管理瓶頸在于負(fù)責(zé)稅收征收管理的一線機(jī)構(gòu)偏少且過于集中、稅收管理員制度不夠科學(xué)、征管流程不夠合理、納稅服務(wù)不夠改善; 在稅收管理改革取向方面，許月剛( 2002)［8］提出應(yīng)實(shí)現(xiàn)組織機(jī)構(gòu)“扁平化”、征管程序“簡易化”、管理手段“多樣化”、管理方式“人本化”和人員素質(zhì)“專業(yè)化”。黃澤勇( 2006)［9］提出我國個(gè)人所得稅管理中，由于缺乏個(gè)人納稅代碼，使個(gè)人所得稅征收困難，存在個(gè)人收入與納稅不對稱的情況。應(yīng)借鑒發(fā)達(dá)國家經(jīng)驗(yàn)，建立健全個(gè)人納稅代碼制度，制定《個(gè)人納稅代碼法》，以更好地堵塞偷、漏稅現(xiàn)象。曾國祥( 2002)［10］( P67 －98)提出稅收征管改革中機(jī)構(gòu)設(shè)置要遵循精簡、高效和便利原則，不能增加機(jī)構(gòu)，增加成本。2004 年全國稅收征管工作會議上，謝旭人指出，要加強(qiáng)精細(xì)化管理，抓住稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地采取措施，抓緊、抓細(xì)、抓實(shí)，不斷提高管理效能。［11］雖然目前對稅收精細(xì)化管理的研究如火如荼，但其在稅收管理領(lǐng)域仍是一個(gè)較新概念，眾多學(xué)者并未對稅收精細(xì)化管理的內(nèi)容、方法和改革路徑形成共識。國家稅務(wù)總局提出的精細(xì)化管理，僅僅是針對“疏于管理，淡化責(zé)任”現(xiàn)實(shí)提出的治稅理念，尚未形成一套系統(tǒng)的促進(jìn)稅收精細(xì)化管理貫徹落實(shí)的制度體系，甚至對“稅收精細(xì)化管理”亦未曾進(jìn)行準(zhǔn)確定義。有鑒于此，本文試圖對稅收精細(xì)化管理進(jìn)行進(jìn)一步探討，追溯其理論淵源，定量分析稅收征管因素在我國稅收增長中的作用，并針對我國征管現(xiàn)狀提出改進(jìn)建議。

二、稅收精細(xì)化管理的理論基礎(chǔ)

稅收精細(xì)化管理就是基于社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展和納稅人實(shí)際狀況，將企業(yè)管理與公共管理相融合，在依法治稅的前提下，提高稅收管理水平和服務(wù)質(zhì)量。稅收精細(xì)化管理目標(biāo)包括管理對象精細(xì)化、管理手段精細(xì)化、管理內(nèi)容精細(xì)化和考核評價(jià)精細(xì)化等。從理論淵源上講，稅收精細(xì)化管理是在汲取現(xiàn)代西方管理中的流程再造理論、精益生產(chǎn)理論、納稅遵從理論和公共管理理論等理論成果而逐漸演化發(fā)展起來的，并與稅務(wù)部門工作實(shí)際相結(jié)合產(chǎn)生的一種管理辦法，稅收精細(xì)化管理是對加強(qiáng)稅收征管、提高納稅服務(wù)質(zhì)量的必然要求。

( 一) 流程再造理論

流程再造理論是美國首創(chuàng)的關(guān)于企業(yè)經(jīng)營管理方式的一種新的理論和方法。簡而言之就是以生產(chǎn)流程為中心，重新設(shè)計(jì)企業(yè)的經(jīng)營管理模式及運(yùn)作方式。為了能夠適應(yīng)新的市場競爭環(huán)境，企業(yè)必須摒棄已成慣例的運(yùn)營模式和管理方式，以生產(chǎn)流程為中心，對企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營及管理方式進(jìn)行重新設(shè)計(jì)。通過對企業(yè)原來生產(chǎn)經(jīng)營諸環(huán)節(jié)進(jìn)行全面調(diào)查和細(xì)致分析，將其不合理、不必要的環(huán)節(jié)進(jìn)行徹底之變革。根據(jù)流程再造理論在稅收精細(xì)化管理中的運(yùn)用，需要對稅務(wù)部門的外部征管流程和內(nèi)部控制流程，按精細(xì)化的要求，徹底改造、剔除不必要的稅收管理環(huán)節(jié)，以稅收工作流程為中心，重新整合設(shè)計(jì)外部征管及內(nèi)部控制方式。

( 二) 精益生產(chǎn)理論

稅收精細(xì)化管理發(fā)軔于精益生產(chǎn)理論。精益生產(chǎn)源于豐田生產(chǎn)方式( TPS) ，豐田公司認(rèn)為，在等待、搬運(yùn)、工藝流程、安排庫存等環(huán)節(jié)及由于生產(chǎn)過量、產(chǎn)品缺陷等原因，如果管理不當(dāng)均會造成浪費(fèi)，這些浪費(fèi)對企業(yè)生存發(fā)展足以致命。要有效減少浪費(fèi)，需要在生產(chǎn)、庫存、作業(yè)再分配等各環(huán)節(jié)精益求精，實(shí)行精細(xì)化管理。實(shí)行精細(xì)化管理給豐田公司帶來了巨大的回報(bào)，其生產(chǎn)與管理方式也引起了理論界的高度關(guān)注，美國麻省理工學(xué)院組織了 14 個(gè)國家的專家學(xué)者歷時(shí) 5 年，對豐田制造方式進(jìn)行探索、總結(jié)及提煉，并將該生產(chǎn)方式稱之為精益生產(chǎn)。精益生產(chǎn)的理論和方法隨著環(huán)境的變化而不斷變遷、廣為傳播，并跨出了制造業(yè)領(lǐng)域，作為一種先進(jìn)的管理理念在交通運(yùn)輸業(yè)、服務(wù)業(yè)、軟件開發(fā)等行業(yè)得以應(yīng)用與發(fā)展。稅收精細(xì)化管理將精細(xì)化管理理念應(yīng)用到稅收工作中，吸收精益生產(chǎn)理論的精髓，避免粗放式管理，提高征管效率，降低稅收成本。

( 三) 納稅遵從理論

納稅遵從是指納稅人按照稅收法律法規(guī)的要求，使自身行為符合稅收政策意圖和稅收立法精神，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，自覺履行納稅義務(wù)的行為。納稅遵從理論源自美國，主要包括對稅收遵從度的研究和對遵從成本的研究。按納稅遵從度理論，納稅遵從主要分為三類［12］，包括由于擔(dān)心因逃稅而受到處罰的防衛(wèi)性遵從、由于稅收制度和稅收管理十分嚴(yán)密而無機(jī)可逃的制度性遵從、由于對履行納稅義務(wù)的正確認(rèn)知及獲得高質(zhì)量納稅服務(wù)而產(chǎn)生的忠誠性遵從。納稅遵從度可用四個(gè)指標(biāo)來衡量( 理查德•伯德、米卡爾•卡薩內(nèi)格拉•韓舍爾，1994)［13］( P136 －204): 包括潛在納稅人和登記納稅人之間的差額、登記注冊的納稅人與實(shí)際申報(bào)的納稅人之間的差額、納稅人申報(bào)稅額與根據(jù)法律應(yīng)繳納稅額之間的差額、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額與納稅人實(shí)際繳納的稅額之間的差額。西方學(xué)者研究認(rèn)為，影響納稅人遵從的因素有很多，其中之一就是稅收征管水平。稅收征管水平越高，就越會對納稅人形成威懾力。納稅遵從理論對稅收精細(xì)化管理具有以下啟示意義: 稅務(wù)部門要通過提高稅收征管水平，對納稅人進(jìn)行有力的監(jiān)控，增加納稅不遵從的風(fēng)險(xiǎn)成本，促進(jìn)納稅人自覺遵守稅收法規(guī)，提高納稅遵從度，形成誠信納稅的良好氛圍。

( 四) 公共管理理論

公共管理是以政府為核心的公共部門整合社會的各種力量，綜合運(yùn)用政治、經(jīng)濟(jì)、法律、管理等手段，強(qiáng)化政府的治理能力，提升政府工作績效和公共服務(wù)質(zhì)量，以實(shí)現(xiàn)社會福祉與公共利益。公共管理作為公共行政和公共事務(wù)重要組成部分，以公共利益為目標(biāo)，強(qiáng)調(diào)政府、公民、企業(yè)多方主體的互動以及在公共問題上的收益共享、責(zé)任共擔(dān)。公共管理理論既重視制度、法律的前提作用，更關(guān)注管理戰(zhàn)略、管理方法的合理運(yùn)用。稅收管理是公共管理的一部分，公共管理的理論是稅收精細(xì)化管理的基石，為稅收精細(xì)化管理指明了原則和方向。

三、我國稅收精細(xì)化管理現(xiàn)狀的實(shí)證分析———以稅收征管對稅收收入增長貢獻(xiàn)率為例

影響一國稅收增減變動的因素有很多，如 GDP 規(guī)模、價(jià)格水平、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、稅制結(jié)構(gòu)與稅收政策、稅收征管能力等。其中，稅收征管是影響稅收增減變動的重要一環(huán)，其對稅收變動的影響分析在稅制設(shè)計(jì)、稅負(fù)分析、稅收征管水平測定等方面都具有重要意義。此處通過分析和分解影響稅收收入的各種因素，測算稅收征管因素對我國稅收增長的貢獻(xiàn)率。

( 一) 實(shí)證分析思路及方法

在稅收征管對稅收增長貢獻(xiàn)率的實(shí)證分析中，首先描述稅收變化量計(jì)算公式，并在此基礎(chǔ)上對引起稅收變動的因素進(jìn)行分解，結(jié)合相關(guān)數(shù)據(jù)測算出各因素對稅收增長的貢獻(xiàn)率。從宏觀經(jīng)濟(jì)的角度看，稅收直接取決于經(jīng)濟(jì)規(guī)模、價(jià)格變動和稅收占名義 GDP 的比例。據(jù)此，可設(shè)定如下關(guān)系式:Ti= Gi* Pi* Ri( 1)其中: Ti表示第 i 期的稅收收入; Gi表示第 i 期實(shí)際 GDP( 按上年價(jià)格計(jì)算) ; Pi表示第 i 期的 GDP 價(jià)格平減指數(shù); Ri表示第期稅收收入占名義 GDP 的比重; i =1，0 分別表示本期與上期。對( 1) 進(jìn)行因素分解，有:T1T0=G1* P1* R1G0* P0* R0=G1G0P0* P1*R1R0=G1R0G0P0R0*G1P1R0G1R0*G1P1R1G1P1R0=G1R0N0R0*N1R0G1R0*N1R1N1R0( 2)其中 Ni表示第 i 期的名義 GDP( Ni= Gi* Pi) 。公式( 2) 表明，稅收增長率等于本期實(shí)際 GDP 增長速度、GDP 價(jià)格平減指數(shù)與稅收收入占名義 GDP 比重變化的連乘積。對( 2) 式兩邊取對數(shù)可得:lnT1－ lnT0=［ln( G1* R0) － ln( N0* R0) ］+［ln( N1* R0) － ln( G1* R0) ］+［ln( N1* R1) － ln( N1* R0) ］ ( 3)公式( 3) 表示為稅收增長率的影響因素，若考慮影響稅收絕對額變動的影響因素，則可作以下轉(zhuǎn)化:T1－ T0= ( G1* R0－ N0* R0) + ( N1* R0－ G0* R0) + ( N1* R1－ N1* R0) ( 4)即: 稅收收入變化量 = 由于經(jīng)濟(jì)增長增加的稅收收入 + 由于價(jià)格上漲增加的稅收收入 + 由于稅收占 GDP比重變化增加的稅收。根據(jù)上述影響稅收的各因素可知，經(jīng)濟(jì)增長主要指 GDP 的增長，表現(xiàn)為上期名義 GDP 到本期實(shí)際 GDP 的變動( N0G1) ; 價(jià)格變動主要指 GDP 平價(jià)指數(shù)變動，表現(xiàn)為本期實(shí)際 GDP 到名義 GDP 的變動( G1N1) ; 稅收占 GDP 比重變化主要是指產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變動、稅收制度和稅收征管因素變化等，表現(xiàn)為上期到本期稅收占名義GDP 的變動( R0R1) 。特別指出的是，雖然稅收占 GDP 比重變化因素包括因素較多，但通過具體考察某一產(chǎn)業(yè)的稅收增長情況可剔除產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變動影響，而且稅收制度變化一般較為緩慢，在實(shí)際分析中予以忽略，此時(shí)可將稅收占 GDP 比重變化因素簡述為征管因素對稅收變化的影響。如果我們分別計(jì)算稅收增長額、經(jīng)濟(jì)增長對稅收增長的貢獻(xiàn)和價(jià)格變化對稅收增長的貢獻(xiàn)，就可以匡算出稅收占 GDP 比重變化對稅收增長的貢獻(xiàn)。這樣就為分析稅收征管因素對稅收的影響程度提供了一種計(jì)算思路。

( 二) 數(shù)據(jù)檢驗(yàn)。按照 2001 －2010 年《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》及《中國財(cái)政年鑒》相關(guān)數(shù)據(jù)，根據(jù)前述稅收增量因素分解方法計(jì)算得到結(jié)果如表 1、表 2 所示。表 1、表 2 顯示了影響我國稅收收入變動的因素變化趨勢。從經(jīng)濟(jì)增長、價(jià)格變動和征管能力三個(gè)因素比較來看，近十年來價(jià)格變動因素對稅收增長的貢獻(xiàn)最大，2008 年前價(jià)格變動因素所引致的稅收增長呈逐年上升趨勢，并在最近兩年維持高位震蕩格局。2010 年由于價(jià)格因素導(dǎo)致的稅收增加占稅收總增量的一半以上( 58. 15%) ，即有過半的稅收增長是由于價(jià)格上升導(dǎo)致的“名義性增長”; 除價(jià)格因素外，經(jīng)濟(jì)增長因素和征管能力因素在促進(jìn)稅收增長的貢獻(xiàn)率的重要性上處于交替變化趨勢。從稅收征管能力提高對稅收增長的貢獻(xiàn)率來看，近十年來呈現(xiàn)出先升后降再升的“M”型變動趨勢，隨著稅收管理手段和信息化水平的逐步提高，稅收征管對促進(jìn)稅收增長的影響日益凸顯，在 2007 年最高峰時(shí)貢獻(xiàn)了 3364 億元的稅收增長，但由于稅收增長的長期性因素在于經(jīng)濟(jì)增長帶來的稅源增加，稅收征管效應(yīng)在征管能力沒有實(shí)質(zhì)性的突破前難免“后勁不足”，在2007 年后呈現(xiàn)緩慢遞減趨勢，這就要求我們應(yīng)高度重視稅收征管因素對稅收增長的影響，進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管力度，提高征管水平，以保證稅收的健康、可持續(xù)增長。

四、稅收精細(xì)化管理目標(biāo)

強(qiáng)化稅收征管是促進(jìn)稅收增長的重要因素。從上述分析可知，雖然我國稅收征管水平較之以往有了較大幅度提升，但總體仍處于粗放式管理狀態(tài)，具體表現(xiàn)之一是稅收征管因素對稅收增收的貢獻(xiàn)率不高。2002 －2010 年間稅收征管對稅收增長貢獻(xiàn)率最低年份不到 5% ，最高年份也僅為三分之一左右，平均貢獻(xiàn)率為21. 34% ( 表 2) ，明顯低于價(jià)格因素對稅收增長的貢獻(xiàn)率，大部分年份也低于經(jīng)濟(jì)增長因素對稅收增長的貢獻(xiàn)率; 其二是稅收征管因素對稅收增收的貢獻(xiàn)率在年度間波動較大，且呈現(xiàn)震蕩下降趨勢。從表 2 可知，稅收征管對稅收增長貢獻(xiàn)率在年度間呈現(xiàn)劇烈震蕩格局，年度標(biāo)準(zhǔn)差為 9. 80，分別高于 7. 12 和 8. 80 的經(jīng)濟(jì)增長因素和價(jià)格因素對稅收增長貢獻(xiàn)的年度標(biāo)準(zhǔn)差值，在稅收增長的三種因素中是最不穩(wěn)定的，表明稅收征管力度不穩(wěn)定、不連續(xù)，無法形成對稅收增長貢獻(xiàn)的合理預(yù)期。此外，稅收征管貢獻(xiàn)率在近年來呈緩慢下降趨勢，從 2002年的 36. 19%下降到 2010 年的 16. 71%，表明稅收征管水平提高乏力，對稅收增長的影響式微。稅收征管因素對稅收增收的貢獻(xiàn)不大，表明稅收征管某些環(huán)節(jié)可能存在缺陷，需要借助更先進(jìn)的稅收管理理念和方法來提升。此時(shí)學(xué)界提出的“精細(xì)化管理”概念應(yīng)運(yùn)而生，精細(xì)化管理是實(shí)現(xiàn)稅收管理集約化、信息化的內(nèi)在要求，是克服粗放式管理的必然選擇。根據(jù)我國具體國情，稅收精細(xì)化管理目標(biāo)主要包括管理對象、管理手段、管理內(nèi)容和考核評價(jià)的精細(xì)化等方面:

( 一) 實(shí)行科學(xué)分類，實(shí)現(xiàn)管理對象的精細(xì)化

管理對象精細(xì)化就是針對不同情況的納稅人實(shí)施不同的管理方式，即對納稅人實(shí)施分級、分類管理。為此，需制定切實(shí)可行的納稅人分類管理辦法，根據(jù)納稅對象規(guī)模大小、行業(yè)類型、稅種、經(jīng)營方式、組織方式、信用記錄等情況，在納稅信用分級管理基礎(chǔ)上，制定和實(shí)施納稅人分級分類管理辦法，集中力量解決矛盾主要方面，特別是對稅收流失相對嚴(yán)重的行業(yè)、資產(chǎn)規(guī)模較大的企業(yè)及信用等級較差的納稅人進(jìn)行重點(diǎn)管理，以實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理。［14］以企業(yè)規(guī)模分類為例，對大型企業(yè)，應(yīng)根據(jù)大企業(yè)信息化程度較高優(yōu)勢，充分利用電子報(bào)稅、稅控裝置等現(xiàn)代化管理工具，全面掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)核算以及物流、資金流信息，綜合評價(jià)企業(yè)的經(jīng)營能力和納稅能力; 對中小企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)利用信息化手段，在屬地管理的基礎(chǔ)上，實(shí)行行業(yè)分類管理。從不同行業(yè)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況及涉稅信息的分析入手，分行業(yè)確定監(jiān)控指標(biāo)體系，并運(yùn)用合理的分析方法和模型對納稅人納稅申報(bào)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行綜合評定; 對個(gè)體工商戶，要深入推行電腦定稅和定稅公示制度，并進(jìn)一步推行重點(diǎn)監(jiān)控，特別是重點(diǎn)行業(yè)( 如移動通訊、建材、家具等) 和個(gè)體工商大戶的稅收管理，嚴(yán)格限制沒達(dá)到起征點(diǎn)的情況，以保證稅收收入，公平稅負(fù)。

( 二) 提高科技含量，實(shí)現(xiàn)管理手段的精細(xì)化

以信息化為導(dǎo)向的手段精細(xì)化是管理精細(xì)化的前提。要提高稅收管理精細(xì)化水平，應(yīng)將信息技術(shù)引入稅收監(jiān)管，充分發(fā)揮稅收征納系統(tǒng)、稅收征管數(shù)據(jù)庫和信息資源數(shù)據(jù)庫的作用。有幾項(xiàng)工作需要深入研究: 一要拓寬信息來源渠道。注重通過稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、發(fā)票使用等環(huán)節(jié)收集納稅人的基本信息，保證納稅人涉稅信息的完整和準(zhǔn)確。同時(shí)應(yīng)廣泛推行納稅人網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上認(rèn)證等電子申報(bào)方式，擴(kuò)大信息采集的渠道和范圍。二是做好與其他職能部門的信息情報(bào)交流交換工作，建立統(tǒng)一入口的納稅人信息系統(tǒng)平臺，加快建立同銀行、財(cái)政、工商、海關(guān)等部門的信息交換和共享。三要適時(shí)對涉稅信息進(jìn)行檢查更新，確保涉稅信息質(zhì)量。定期對稅收征管數(shù)據(jù)庫進(jìn)行清理，將“失真數(shù)據(jù)”、“垃圾數(shù)據(jù)”及時(shí)從信息管理系統(tǒng)中予以清除，保證涉稅信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性。

( 三) 強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，實(shí)現(xiàn)管理內(nèi)容的精細(xì)化

稅源管理、納稅評估、稅務(wù)稽查和出口退稅管理是稅收精細(xì)化管理的重點(diǎn)，稅務(wù)部門應(yīng)根據(jù)流程再造理論，加強(qiáng)和規(guī)范稅收的基礎(chǔ)性管理，夯實(shí)稅收征管的基礎(chǔ)。一是強(qiáng)化稅源管理。制定納稅人稅源管理實(shí)施辦法，明確責(zé)任，規(guī)范操作，實(shí)現(xiàn)對納稅人納稅登記前、中、后的全程監(jiān)控管理，定期對轄區(qū)內(nèi)的漏征漏管戶進(jìn)行清理檢查; 二是完善納稅評估。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)制定“納稅評估管理辦法和操作規(guī)程”，對稅務(wù)機(jī)關(guān)各部門明確納稅評估的工作職責(zé)和規(guī)范管理，對評估結(jié)果進(jìn)行評價(jià)考核; 稅務(wù)調(diào)研部門根據(jù)實(shí)際情況提供評估模型、評估參數(shù)，具體指導(dǎo)評估工作; 三是根據(jù)納稅遵從理論，加強(qiáng)稅務(wù)稽查，建立納稅人納稅誠信檔案，對違反稅收法律法規(guī)的納稅人進(jìn)行約談和勸誡，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)予以通報(bào)。

企業(yè)納稅精細(xì)化管理范文第2篇

今年以來，xx市地稅局在市委、市政府和省局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，按照打造“和諧地稅、誠信地稅、數(shù)字地稅、陽光地稅”目標(biāo)，堅(jiān)持“道德立局、素質(zhì)建局、治稅強(qiáng)局、科技興局”方針，圍繞“1346”工作思路（

實(shí)施一個(gè)戰(zhàn)略，即“依法治稅，興稅強(qiáng)市”戰(zhàn)略；實(shí)現(xiàn)三大突破，即在信息化建設(shè)上實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)突破、在稅收管理精細(xì)化上實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)突破、在干部教育培訓(xùn)工作上實(shí)施重點(diǎn)突破；強(qiáng)化四個(gè)理念，即強(qiáng)化加快發(fā)展的理念、改革創(chuàng)新的理念、細(xì)節(jié)決定成敗理念、稅收服務(wù)的觀念；抓好六項(xiàng)工作，一是嚴(yán)征細(xì)管，毫不松懈地做好組織收入工作。二是規(guī)范執(zhí)法，積極推進(jìn)依法治稅。三是準(zhǔn)確公正，大力加強(qiáng)稅政管理。四是以人為本，加強(qiáng)基層建設(shè)和隊(duì)伍建設(shè)。五是標(biāo)本兼治，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。六是精打細(xì)算，做好財(cái)務(wù)管理工作），抓收入、保均衡，抓調(diào)研、定思路，抓整頓、轉(zhuǎn)作風(fēng)，抓征管、提質(zhì)量，抓培訓(xùn)、提素質(zhì)，各項(xiàng)工作進(jìn)展順利，取得了明顯成效。現(xiàn)將今年以來主要工作情況匯報(bào)如下：

一、以組織收入為中心，狠抓精細(xì)化管理，不斷提高征管質(zhì)量和水平

截止5月底，全市地稅系統(tǒng)累計(jì)組織各項(xiàng)收入52,735萬元，同比增收9,370萬元，增長21.61。其中：入庫地方工商稅收23,945萬元，占年度計(jì)劃55,000萬元的43.54，同比增收3,780萬元，增長18.75，超平均進(jìn)度1.81個(gè)百分點(diǎn)；征收社保費(fèi)25,759萬元，同比增收4,158萬元，增長19.25；入庫教育費(fèi)附加和其他基金3,030萬元，同比增收1,432萬元，增長89.61。

從分稅種情況看，1――5月企業(yè)所得稅累計(jì)入庫2,440萬元，同比增收990萬元，增長68.24％，僅陜西xx南化有限責(zé)任公司匯算清繳2005年度企業(yè)所得稅305萬元。營業(yè)稅累計(jì)入庫10,774萬元，同比增收1,234萬元，增長12.93，主要是電信和住宿餐飲行業(yè)增長較大，分別增長31.51％和29.07％。城建稅累計(jì)入庫4,494萬元，同比增收730萬元，增長19.41。主要是漢煙二廠今年以來，產(chǎn)品對路，產(chǎn)銷兩旺，流動資金周轉(zhuǎn)較快，銷售形式較去年好。個(gè)人所得稅累計(jì)入庫2,220萬元，同比增收251萬元，增長12.77。個(gè)人所得稅增長緩慢的原因是受今年開始執(zhí)行新扣除標(biāo)準(zhǔn)后使我市月均減收近200萬元的影響。剔除這一政策性減收因素外，個(gè)人所得稅仍屬于增長較快的稅種之一。資源稅累計(jì)入庫717萬元，同比增收240萬元，增長50.53％。增收的主要原因是近期國際鐵礦石價(jià)格上漲20左右，鋼鐵行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營形勢逐漸好轉(zhuǎn)。

從全市地稅系統(tǒng)組織收入情況看，全市14個(gè)征收單位中，漢臺、南鄭、勉縣、洋縣、西鄉(xiāng)、寧強(qiáng)、鎮(zhèn)巴、涉外分局、開發(fā)區(qū)分局9個(gè)征收單位達(dá)到均衡進(jìn)度。其中，漢臺、勉縣、洋縣、西鄉(xiāng)、寧強(qiáng)、鎮(zhèn)巴、開發(fā)區(qū)分局已提前超額實(shí)現(xiàn)“雙過半”。通過全市經(jīng)濟(jì)形勢的不斷好轉(zhuǎn)，加上我們實(shí)行的精細(xì)化管理、推行電子定稅、年終考核收入任務(wù)一票否決制等措施，預(yù)計(jì)全年地方工商稅收有望達(dá)到5.52億元，占年度計(jì)劃5.5億元的100.36。

全市地稅系統(tǒng)在組織收入工作中采取的主要措施是：

1、崗責(zé)明確，稅收管理職責(zé)精細(xì)化。一是建立科學(xué)的崗責(zé)體系，將稅收管理員基本職責(zé)確定為10項(xiàng)，共50個(gè)崗位流程，85項(xiàng)工作標(biāo)準(zhǔn)，30個(gè)責(zé)任追究項(xiàng)目。二是根據(jù)稅收管理員工作的要求和xx地稅實(shí)際，加強(qiáng)一線征管力量，壓縮內(nèi)勤崗位人員，所長直接管理重點(diǎn)稅源，使稅收管理員崗位達(dá)到總?cè)藬?shù)50％以上。止目前，全市在一線直接從事征收、管理、稽查的人員達(dá)到總?cè)藬?shù)的70％以上。

2、科技推動，稅源管理精細(xì)化。去年以來，隨著精細(xì)化管理的深入開展，原來的TS稅收征管軟件已不能適應(yīng)各級管理需求及稅收執(zhí)法責(zé)任制端口需求，通過走出到西安、寶雞學(xué)習(xí)，使我們對信息化建設(shè)的認(rèn)識有了質(zhì)的飛躍，采用新的大集中式的征管系統(tǒng)迫在眉睫，市局做出了全面上線稅收征管軟件、稅收執(zhí)法責(zé)任制軟件、0DPS公文處理軟件的決定，并投資1，000多萬元，加大軟硬件投入，實(shí)現(xiàn)了系統(tǒng)內(nèi)人手一機(jī)。并對三大軟件運(yùn)行情況進(jìn)行定期績效考核，軟件的運(yùn)行大大提高了工作效率，促進(jìn)了征管質(zhì)量和水平的提高。今年以來，我們又認(rèn)真組織實(shí)施電子評稅試點(diǎn)工作，全面測算各地區(qū)、各行業(yè)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)，制定了電子定稅前期方案，在略陽地稅局進(jìn)行了試點(diǎn)。目前，試點(diǎn)工作已全面結(jié)束，電子評稅工作將于近期在全市地稅系統(tǒng)推開?！叭筌浖钡膽?yīng)用，全系統(tǒng)已基本實(shí)現(xiàn)無紙化辦公，36，394戶稅收戶、8，395戶社保戶通過電腦管理，直接增加稅收收入達(dá)3，000余萬元。

3、分類控管，稅種管理精細(xì)化。對企業(yè)以稅收負(fù)擔(dān)率為參照，按照其稅源的大小、行業(yè)的類別進(jìn)行

分級分類管理，建立重點(diǎn)稅源戶監(jiān)控體系，掌握納稅人稅源動態(tài)。市局重點(diǎn)抓好占全市稅收任務(wù)60％的100戶納稅大戶監(jiān)控，落實(shí)各級監(jiān)控職責(zé)，加強(qiáng)與相關(guān)部門聯(lián)系，取得第一手資料，逐步建立符合xx地稅實(shí)際的稅收監(jiān)控預(yù)測模型。根據(jù)各個(gè)稅種、行業(yè)的特點(diǎn)實(shí)行分類控管，對薄弱環(huán)節(jié)對癥下藥，實(shí)現(xiàn)了行業(yè)管理的精細(xì)化。一是開展了企業(yè)所得

稅匯算清繳，及時(shí)印發(fā)了年度申報(bào)表，制定并落實(shí)了《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅征收管理辦法》和《建筑企業(yè)所得稅征收管理辦法》，認(rèn)真落實(shí)了所得稅預(yù)征管理辦法，統(tǒng)一了全市核定征收率。二是繼續(xù)推行個(gè)人所得稅“413”工作思路，調(diào)整了個(gè)人所得稅附征率幅度，開具個(gè)人所得稅完稅證明4，000余份。認(rèn)真做好了工資薪金提高費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)、年終一次性獎(jiǎng)金計(jì)算新方法等的銜接和落實(shí)工作。印發(fā)了新的《個(gè)人所得稅核定征收附征率幅度表》，納稅人普遍反映此舉降低了個(gè)人所得稅稅負(fù)，納稅比以往更為合理。三是強(qiáng)化了各種取消審批事項(xiàng)的后續(xù)管理辦法的落實(shí)。做好了企業(yè)所得稅稅前扣除事項(xiàng)的審查、審批工作，為享受西部大開發(fā)、下崗再就業(yè)等納稅戶減免稅收3，200萬元。

4、以票控稅，發(fā)票管理精細(xì)化。首先進(jìn)一步健全了多項(xiàng)內(nèi)部管理制度，做到從計(jì)劃印制到領(lǐng)售、檢查、處罰的每個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)崗位都有責(zé)任目標(biāo)。其次對飲食業(yè)、娛樂業(yè)、旅店業(yè)、廣告業(yè)、運(yùn)輸業(yè)等第三產(chǎn)業(yè)，實(shí)行以票控稅。其次，擴(kuò)大定額刮獎(jiǎng)發(fā)票使用面和提高獎(jiǎng)?lì)~，從去年9月起，將發(fā)票獎(jiǎng)?lì)~由原來每年50萬元，提高到每年240萬元，同時(shí)加大宣傳力度，做到“電視上有影、廣播里有聲、報(bào)紙上有文、手機(jī)上有信、店鋪里有畫、吧臺上有牌”。實(shí)行分類分級管理，對實(shí)行定期定額征收的飲食業(yè)戶參照上月營業(yè)額先繳足稅款或者先稅后票。通過以票控稅堵塞了稅收漏洞，夯實(shí)了征管基礎(chǔ)，直接增加稅收收入達(dá)2，000余萬元。全局還加強(qiáng)了對稅收票證、社保費(fèi)票證的管理，保證稅款基金及時(shí)征收入庫。

5、落實(shí)崗責(zé)，績效考核精細(xì)化。為探索一條稅收執(zhí)法責(zé)任制推行的切實(shí)可行之路，我局先行一步，于去年10月在學(xué)習(xí)引進(jìn)“TS征新征管軟件系統(tǒng)”的同時(shí)，開發(fā)上線運(yùn)行了“xx市地方稅務(wù)局稅收執(zhí)法監(jiān)控考核系統(tǒng)”軟件，共設(shè)定了四個(gè)體系、36個(gè)崗位、42個(gè)執(zhí)法考核指標(biāo)，采取以計(jì)算機(jī)考核和手工考核相結(jié)合的考核辦法，實(shí)行考核按月通報(bào)、按月追究，逐級落實(shí)責(zé)任。經(jīng)過幾個(gè)月的調(diào)整完善，執(zhí)法過錯(cuò)由考核初期的每月差錯(cuò)數(shù)3,160余個(gè)下降到目前的610余個(gè)。工作中我們一以貫之地堅(jiān)持以人為本的原則，堅(jiān)持責(zé)任追究與思想教育相結(jié)合，糾正過錯(cuò)與改進(jìn)工作相結(jié)合，嚴(yán)格要求與愛護(hù)干部相結(jié)合，做到了有責(zé)必究，追究適度。實(shí)際追究執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任300余人次，除通報(bào)批評等行政處理外，并進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)懲誡，共處罰款31,200余元。運(yùn)行幾個(gè)月來，我們邊試行、邊總結(jié)、邊改進(jìn)、邊完善，形成了基本切實(shí)可行的執(zhí)法責(zé)任考核體系。

6、加大力度，稽查管理精細(xì)化。今年全市稽查工作按照突出一個(gè)中心（專項(xiàng)檢查）、加大兩個(gè)力度（涉稅違法案件查處力度、稽查人員培訓(xùn)力度）、推行三項(xiàng)制度（分類稽查制、首查責(zé)任制、下查復(fù)查制）、完善四個(gè)辦法（案件移送、案例評析、精細(xì)管理、目標(biāo)考核）、建立五種機(jī)制（科學(xué)選案機(jī)制、稽查預(yù)告機(jī)制、稅款追繳機(jī)制、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制、優(yōu)化服務(wù)機(jī)制）的工作思路，確定了房地產(chǎn)及建筑安裝相關(guān)行業(yè)、娛樂業(yè)、金融保險(xiǎn)、郵電通信業(yè)、礦產(chǎn)企業(yè)和涉外企業(yè)為專項(xiàng)檢查的重點(diǎn)行業(yè)，城固為專項(xiàng)整治的重點(diǎn)區(qū)域，全市專項(xiàng)檢查工作全面鋪開。目前，涉外企業(yè)稅收審計(jì)工作基本結(jié)束，共審計(jì)涉外企業(yè)58戶，入庫稅款108萬元。同時(shí)，各縣區(qū)還結(jié)合自身實(shí)際，開展了漏征漏管戶清理整頓工作，前5個(gè)月全市地稅系統(tǒng)共對23個(gè)專業(yè)市場的5346戶經(jīng)營戶進(jìn)行了清理整頓，清理漏征漏管戶685戶，征回稅款25萬元。

7、創(chuàng)新方式，納稅服務(wù)精細(xì)化。在“首問負(fù)責(zé)制”、“提醒服務(wù)”、“一站式”服務(wù)、“一窗式”辦理的基礎(chǔ)上，在全市地稅系統(tǒng)建成“地稅服務(wù)直通車”12輛，負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)邊遠(yuǎn)地區(qū)稅法宣傳咨詢、稅款征收、發(fā)票領(lǐng)購、納稅檢查等業(yè)務(wù)，被納稅人譽(yù)為“移動的辦稅服務(wù)廳”。目前，地稅服務(wù)直通車已辦理稅務(wù)登記證3，500余個(gè)，征收稅款1，000多萬元，發(fā)放宣傳資料60余萬份，接受群眾咨詢24萬人次。此做法已由《中國稅務(wù)報(bào)》予以報(bào)道。在此基礎(chǔ)上，市局還推出了納稅輔導(dǎo)制度和納稅函告約談制度，要求稅收管理員定期對納稅人進(jìn)行政策輔導(dǎo)并記錄在冊，對稅收政策有不清楚或征收處罰不理解的，通過約談增進(jìn)了解，減少差錯(cuò)。認(rèn)真開展了稅收宣傳月活動，舉行了聲勢浩大的稅收宣傳月活動啟動儀式，召開了稅收新聞會，通報(bào)了誠信納稅企業(yè)，曝光了4起涉稅案件，同時(shí)有針對性的開展了送稅法進(jìn)校園、進(jìn)社區(qū)等活動，營造了依法誠信納稅的良好氛圍。

8、稅費(fèi)同管，社保費(fèi)征收管理精細(xì)化。將社保費(fèi)和稅收任務(wù)同安排、同部署、同檢查、同考核、同獎(jiǎng)罰，大膽創(chuàng)新，實(shí)行“三費(fèi)合一捆綁式”征收模式，養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行“同期審定、同時(shí)征收、同步運(yùn)轉(zhuǎn)”的捆綁征繳模式，以養(yǎng)老促失業(yè)，達(dá)到應(yīng)收盡收，足額入庫。通過稅收征管軟件的上線運(yùn)行，完善了社保費(fèi)、基金的規(guī)范化管理，提高了社保費(fèi)、基金的征管質(zhì)量。目前，全市已征收社保費(fèi)及各項(xiàng)基金26，862萬元，同比增收4,811萬元，增長21.82。

二、以人為本，狠抓干部隊(duì)伍建設(shè)，為稅收工作提供堅(jiān)強(qiáng)的人力保障

1、抓班子，提高領(lǐng)導(dǎo)能力。首先是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子思想政治建設(shè)，堅(jiān)持中心組學(xué)習(xí)制度，強(qiáng)化“以學(xué)強(qiáng)身”意識，培養(yǎng)自我學(xué)習(xí)的良好習(xí)慣，形成班子成員自覺學(xué)習(xí)的長效機(jī)制。不斷強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部政治意識，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部政治敏銳性，始終堅(jiān)持正確的政治立場、政治方向，嚴(yán)守政治紀(jì)律。其次，加強(qiáng)組織建設(shè)，增強(qiáng)合力促發(fā)展。堅(jiān)持黨的民主集中制原則，發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)班子的整體功能。重大決策、干部任免、大額資金支出等重大事項(xiàng)，提交黨組會、局務(wù)會集體研究。三是加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)，求真務(wù)實(shí)謀作為，形成了一級帶著一級干，一級干給一級看，遇到矛盾不回避，不站在群眾的后面督促群眾干，而是站在群眾的前面帶著群眾干的良好氛圍。在車輛管理等制度上，要求領(lǐng)導(dǎo)班子成員帶頭遵守，層層監(jiān)督。我們通過正確的政績觀選人用人，對工作不力的縣局調(diào)整了領(lǐng)導(dǎo)班子，各縣區(qū)局加強(qiáng)了對稅務(wù)所長的管理，對空缺職位全部實(shí)行了競爭上崗，為有本事、靠得住的人提供了平臺，真正做到以干事圖立身，以貢獻(xiàn)求進(jìn)步，形成了想干事的有舞臺，能干事的有空間，干成事的有前途的良好環(huán)境。

2、抓整頓，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)。一是狠抓紀(jì)律作風(fēng)整頓。在去年調(diào)研的基礎(chǔ)上，提出了xx地稅存在的“十大矛盾”，并要求全市地稅干部牢固樹立“十種意識”，統(tǒng)一了干部思想，提高對今年各項(xiàng)工作新要求的認(rèn)識。狠抓督查督辦，對各階段工作任務(wù)完成情況、上下班紀(jì)律、車輛停放情況等進(jìn)行不定期檢查通報(bào)。

3、抓培訓(xùn)，提高隊(duì)伍素質(zhì)。市局提出了將干部教育培訓(xùn)作為今年工作的重點(diǎn)進(jìn)行突破，對進(jìn)入地稅部門后未參加過培訓(xùn)的稅干進(jìn)行統(tǒng)一摸底，安排培訓(xùn)。先后進(jìn)行了全市稽查業(yè)務(wù)骨干赴大連的學(xué)習(xí)，稅政、基金業(yè)務(wù)骨參加的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，全系統(tǒng)科級領(lǐng)導(dǎo)干部赴揚(yáng)州稅務(wù)學(xué)院接受培訓(xùn)和股所長赴長沙稅院的學(xué)習(xí)，稅收管理員、辦稅服務(wù)廳人員師資培訓(xùn)班等培訓(xùn)活動。全市地稅系統(tǒng)還以XYZ系列教材為主要內(nèi)容，開展了每月一稅、每周一題的教育培訓(xùn)活動。同時(shí)，各單位組織開展了計(jì)算機(jī)二級培訓(xùn)班，截止5月18日，全市地稅系統(tǒng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力省二級培訓(xùn)考試工作已全面結(jié)束，共有1100人順利通過考試，成績合格，取得了省二級計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力等級證書，為秦稅工程的全面啟動提供了堅(jiān)實(shí)的人才保障

4、抓廉正，樹立地稅形象。全市地稅局把豐富廉政文化、推進(jìn)育人工作作為隊(duì)伍建設(shè)的重點(diǎn)工程，在全系統(tǒng)創(chuàng)造性啟動和實(shí)施了以“十個(gè)一”為主要內(nèi)容的廉政文化建設(shè)活動，促使廉政文化寓教于樂，深入人心。一是實(shí)行了領(lǐng)導(dǎo)包抓、科室主抓、各部門配合、全員參與的工作機(jī)制。市局成立了以黨組書記唐隴利為組長的廉政文化建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)活動的整體協(xié)調(diào)和組織實(shí)施。二是落實(shí)十項(xiàng)文化措施，采取地稅人員“眼、耳、口、腦、心”五官并用的宣教方法，全面構(gòu)建起懲治和預(yù)防腐敗體系的廉政文化氛圍。即：一網(wǎng)（設(shè)立“地稅廉政網(wǎng)頁”）、一刊（開辦《行風(fēng)警示?？罚?、一欄（創(chuàng)辦“廉政文化專欄”）、一責(zé)（建立并落實(shí)《有錯(cuò)無為問責(zé)辦法》）、一題（每季在全體黨員、干部中開展廉政知識測試活動）、一曲（在全系統(tǒng)開展創(chuàng)作和傳唱廉政歌曲活動）、一會（舉辦廉政晚會）、一書（編寫《預(yù)防職務(wù)犯罪警示案例實(shí)錄》）、一講（開展反腐倡廉知識演講）、一碟（制作“廉政文化建設(shè)”光碟）。三是建立工作時(shí)限與工作任務(wù)掛鉤的目標(biāo)責(zé)任制，制定具體實(shí)施方案，區(qū)分旬、月、季，將總體目標(biāo)分解細(xì)化到10項(xiàng)活動中，明確各項(xiàng)活動工作時(shí)限和任務(wù)要求。四是實(shí)行工作績效與考核配套的獎(jiǎng)罰制度。將廉政文化建設(shè)情況與“創(chuàng)佳評差”工作、機(jī)關(guān)目標(biāo)考核相掛鉤，結(jié)合工作運(yùn)行，不定期派員檢查，對創(chuàng)新明顯、亮點(diǎn)突出的，擇優(yōu)在全市地稅系統(tǒng)推廣經(jīng)驗(yàn)，對工作完不成、落實(shí)不得力的，在全年“創(chuàng)佳評差”考核中給予扣分。五是實(shí)行專項(xiàng)工作總結(jié)報(bào)告制。要求各單位對工作開展情況認(rèn)真總結(jié)，及時(shí)反饋意見和建議，積極探索廉政文化建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)工作方法，創(chuàng)新工作手段，建立廉政文化的長效機(jī)制。

5、抓載體，凝聚隊(duì)伍活力。一是成立了攝影家協(xié)會地稅分會，全市地稅系統(tǒng)80余名攝影愛好者成為分會會員。二是組織豐富多彩的文體活動，陶冶情操、凝聚人心。繼機(jī)關(guān)干部職工自行車越野、10公里慢跑賽后，又分別成功舉辦了xx地稅系統(tǒng)首屆運(yùn)動會和陜西省地稅系統(tǒng)首屆運(yùn)動會(xx賽區(qū))等活動。特別是全省地稅系統(tǒng)首屆運(yùn)動會(xx賽區(qū))，得到了省局和xx市委、人大、政府、政協(xié)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和很好評價(jià)。

三、當(dāng)前工作存在問題

今年前5個(gè)月，我們較好地完成了各項(xiàng)稅收工作任務(wù)，取得了顯著成績，但與上級高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求相比仍有一定差距，工作中也還存在一定困難和問題：一是收入任務(wù)連年增長與地方稅收增長乏力之間的矛盾依然存在；二是信息化建設(shè)和加大干部教育培訓(xùn)力度所帶來的經(jīng)費(fèi)支出壓力大；三是精細(xì)化管理水平還需提高，抓落實(shí)力度有待進(jìn)一步加強(qiáng)；四是干部隊(duì)伍素質(zhì)與地稅發(fā)展形勢還有一定差距；五是征管基礎(chǔ)工作還有待進(jìn)一步加強(qiáng)，稅收信息化與管理精細(xì)化結(jié)合上有待進(jìn)一步強(qiáng)化。

四、近期工作打算

1、狠抓組織收入中心工作，確保實(shí)現(xiàn)雙過半。我們將認(rèn)真落實(shí)依法征稅，應(yīng)收盡收，堅(jiān)決不收過頭稅和堅(jiān)決制止越權(quán)減免稅的組織收入原則，加強(qiáng)納稅申報(bào)的審核，提高申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。完善稅費(fèi)催繳制度，促進(jìn)稅款費(fèi)款及時(shí)足額入庫。認(rèn)真落實(shí)欠稅、欠費(fèi)公告制度，加大清理欠稅、欠費(fèi)力度。加強(qiáng)延期申報(bào)管理，嚴(yán)格執(zhí)行滯納金制度。切實(shí)加強(qiáng)營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加的征收工作，認(rèn)真研究加強(qiáng)行業(yè)營業(yè)稅管理的具體辦法和措施，特別是做好重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目營業(yè)稅的征管工作，堵塞征管漏洞。高度重視社保費(fèi)和各項(xiàng)基金的征繳工作，切實(shí)做到稅費(fèi)同抓共管。不斷優(yōu)化納稅服務(wù)，全面落實(shí)納稅服務(wù)工作規(guī)范，加強(qiáng)納稅咨詢輔導(dǎo)，實(shí)行文明、公開辦稅，推行多元申報(bào)、繳款方式和涉稅事項(xiàng)一站式服務(wù)。加強(qiáng)稅源調(diào)查、分析和評估，為企業(yè)加強(qiáng)管理、提高效益提出合理化建議，增進(jìn)征納互信，增強(qiáng)其依法誠信納稅的意識。

2、圍繞三大突破，抓好信息化建設(shè)、精細(xì)化管理、干部教育培訓(xùn)工作。一是繼續(xù)完善、改進(jìn)軟件，對各縣局現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行統(tǒng)一的優(yōu)化、維護(hù)，使網(wǎng)絡(luò)覆蓋到所有直屬單位、縣局和稅務(wù)所。大力推廣個(gè)體戶電子定稅系統(tǒng)，積極探索社會綜合治稅系統(tǒng)，認(rèn)真做好信息數(shù)據(jù)的采集、錄入工作。建立嚴(yán)格的審核機(jī)制，保證信息數(shù)據(jù)的全面性和準(zhǔn)確性。二是加強(qiáng)稅收精細(xì)化管理，完善征管工作機(jī)制，夯實(shí)征管基礎(chǔ)，認(rèn)真落實(shí)稅收管理員制度，積極推進(jìn)納稅評估。進(jìn)一步發(fā)揮稅務(wù)稽查職能作用，打擊涉稅違法犯罪行為，優(yōu)化納稅環(huán)境，全面開展納稅信用等級評定工作。三是加強(qiáng)干部教育培訓(xùn)。把科級以上領(lǐng)導(dǎo)干部和征收管理人員作為重點(diǎn)培訓(xùn)對象，把更新知識和提高領(lǐng)導(dǎo)能力、崗位技能知識和計(jì)算機(jī)操作技能作為培訓(xùn)的重點(diǎn)，增強(qiáng)培訓(xùn)的針對性和實(shí)效性。將組織十名尖子、百名能手、千人業(yè)務(wù)技能競賽活動，為省局考試選拔人才

3、以人為本，加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)。一是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子執(zhí)政能力建設(shè)。按照政治堅(jiān)定、求真務(wù)實(shí)、開拓創(chuàng)新、勤政廉政、團(tuán)結(jié)協(xié)調(diào)的要求，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，使其成為學(xué)習(xí)型組織、創(chuàng)新型團(tuán)隊(duì)、實(shí)干型集體、廉潔型班子。二是加強(qiáng)稅務(wù)文化建設(shè)。堅(jiān)持以科學(xué)的理論武裝人、以正確的輿論引導(dǎo)人、以高尚的精神塑造人、以優(yōu)秀的作品鼓舞人，大力推進(jìn)稅務(wù)精神文化建設(shè)，使全體干部明確價(jià)值取向，提高精神境界，增強(qiáng)綜合素質(zhì)，把個(gè)人的價(jià)值實(shí)現(xiàn)與稅收事業(yè)發(fā)展目標(biāo)緊密結(jié)合起來，為稅收事業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)聰明才智。

企業(yè)納稅精細(xì)化管理范文第3篇

一、立足浙江實(shí)際，努力夯實(shí)提升稅源管理能力的基礎(chǔ)

經(jīng)濟(jì)是稅源的基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展是稅源增長的基本前提。提升稅源管理能力，必須立足經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展實(shí)際，深入分析稅源變化的新情況、新問題，認(rèn)真查找稅源管理工作的薄弱環(huán)節(jié)，不斷提高稅收征管水平，夯實(shí)提升稅源管理能力的基礎(chǔ)。

（一）浙江國稅稅源的基本特點(diǎn)。改革開放以來，浙江經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，社會事業(yè)全面進(jìn)步，人民生活水平顯著提高。2003―2007年，全省GDP均保持在12%以上的年增長速度，財(cái)政一般預(yù)算總收入、進(jìn)出口總額、城鎮(zhèn)居民人均可支配收入、農(nóng)村居民人均純收入等主要指標(biāo)連年大幅增長。2007年全省GDP18638億元，人均37128元，均居全國第4位。全省進(jìn)出口總額1768.4億美元，其中外貿(mào)出口1283億美元。全省財(cái)政一般預(yù)算總收入3239.89億元。全省城鎮(zhèn)居民人均可支配收入20574元，農(nóng)村居民人均純收入8265元，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入連續(xù)7年、農(nóng)村居民人均純收入連續(xù)23年居全國各省區(qū)第1位，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)持續(xù)好于全國平均水平。

1.蓬勃發(fā)展的民營經(jīng)濟(jì)。20世紀(jì)90年代以來，浙江民營經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，成為推動浙江經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的重要力量。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2006年浙江省民營經(jīng)濟(jì)增加值為9898.85億元，占全省GDP的62.9%。在2006年全國工商聯(lián)公布的中國民營企業(yè)500強(qiáng)中，浙江占203席，上榜企業(yè)總數(shù)已連續(xù)9年居全國首位。

2.發(fā)達(dá)的區(qū)域塊狀經(jīng)濟(jì)和完善的專業(yè)市場體系。改革開放30年來，浙江逐步形成了一批以區(qū)域特色產(chǎn)業(yè)為支柱、具有產(chǎn)業(yè)集群特征、與專業(yè)市場良性互動的塊狀經(jīng)濟(jì)形態(tài)，如紹興紡織、義烏小商品、永康五金、海寧皮革、嵊州領(lǐng)帶等區(qū)塊，已經(jīng)成為全國乃至世界相關(guān)產(chǎn)品的重要加工制造基地。同時(shí)，相當(dāng)一部分塊狀經(jīng)濟(jì)已經(jīng)開始轉(zhuǎn)化為現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集群。據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計(jì)，目前全省共有年產(chǎn)值超過億元的塊狀經(jīng)濟(jì)601個(gè)，總產(chǎn)值占全省工業(yè)總產(chǎn)值的64%，其中最大的紹興紡織區(qū)塊年產(chǎn)值超過1000億元。與區(qū)域塊狀經(jīng)濟(jì)相對應(yīng)的是發(fā)展完善的專業(yè)市場體系，2007年全省共有各類專業(yè)市場4096個(gè)，年成交額9325億元，其中年成交額在億元以上的市場574個(gè)，10億元以上的市場133個(gè)，百億元以上的市場15個(gè)。義烏中國小商品城、紹興中國輕紡城2007年成交額分別達(dá)348億元和332億元，在全國名列前茅，其中義烏中國小商品城連續(xù)17年居全國工業(yè)品市場之首。

3.數(shù)量眾多的中小企業(yè)。經(jīng)過多年的快速發(fā)展，浙江的中小企業(yè)取得了長足進(jìn)步，部分中小企業(yè)做深專業(yè)化，成為“專精特新”的“小巨人”企業(yè)。統(tǒng)計(jì)資料表明，目前浙江企業(yè)中，絕大多數(shù)都是中小企業(yè)，中小企業(yè)成了推動浙江經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅收增長的主力軍。

4.高速增長的外向型經(jīng)濟(jì)。改革開放以來，浙江的對外貿(mào)易持續(xù)高速增長，全省進(jìn)出口總額從2003年的614.2億美元增長到2007年的1768.4億美元，增長近2倍。即使考慮人民幣升值因素，2007年全省外貿(mào)依存度依然高達(dá)69.3%，比2003年上升了14個(gè)百分點(diǎn)，其中出口依存度為50.3%，比2003年上升了12.6個(gè)百分點(diǎn)。

（二）浙江國稅系統(tǒng)加強(qiáng)稅源管理的主要做法。近年來，浙江國稅系統(tǒng)緊緊圍繞提高稅收征管質(zhì)量和效率這一目標(biāo)，著力推進(jìn)稅源管理“六化”工程。

一是管理機(jī)制一體化。通過推行稅源一體化管理，加強(qiáng)稅源管理、稅收分析、納稅評估和稅務(wù)稽查各環(huán)節(jié)之間的聯(lián)動，建立和完善各部門之間橫向的綜合協(xié)調(diào)機(jī)制和各層級之間縱向的任務(wù)分配機(jī)制，有效提高了稅收征管的整體效能，減輕了納稅人和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的負(fù)擔(dān)。

二是監(jiān)控手段信息化。以綜合征管軟件V2.0為基礎(chǔ)，提高集中數(shù)據(jù)的應(yīng)用水平，建立定期數(shù)據(jù)分析制度，推廣應(yīng)用稅收征管輔助系統(tǒng)、征管質(zhì)量監(jiān)控查詢系統(tǒng)、增值稅一般納稅人監(jiān)控分析系統(tǒng)、個(gè)體工商戶計(jì)算機(jī)核定定額系統(tǒng)等應(yīng)用系統(tǒng)，形成了對稅源的綜合有效監(jiān)控。

三是納稅評估模型化。建立行業(yè)稅源監(jiān)控評估模型，根據(jù)行業(yè)的生產(chǎn)工藝流程和投入產(chǎn)出規(guī)律及指標(biāo)，測算出產(chǎn)品產(chǎn)出數(shù)量，并結(jié)合庫存變化，計(jì)算出銷售數(shù)量、銷售收入及應(yīng)納稅額，并與納稅人實(shí)際納稅額進(jìn)行比較，對其是否足額納稅進(jìn)行評估。實(shí)施納稅評估模型化，創(chuàng)新了納稅評估方法，提升了稅源管理手段，實(shí)現(xiàn)了堵漏增收，促進(jìn)了減負(fù)增效，降低了執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)了納稅評估的規(guī)范化和稅源管理的精細(xì)化，為整個(gè)稅收征管工作理念帶來了革命性的轉(zhuǎn)折。

四是基礎(chǔ)管理規(guī)范化。通過落實(shí)稅收管理員制度，建立稅收管理員工作平臺，加強(qiáng)戶籍管理，推行屬地管理基礎(chǔ)上的分類管理，稅源管理的基礎(chǔ)不斷得到夯實(shí)。

五是管理協(xié)作社會化。通過推行部門間數(shù)據(jù)交換共享、國地稅聯(lián)合辦理稅務(wù)登記、聯(lián)合評定納稅信用等級、稅務(wù)工商“一窗式”辦證等手段，加大部門協(xié)作力度，積極發(fā)揮社會中介組織、行業(yè)協(xié)會的協(xié)稅護(hù)稅作用，協(xié)同開展稅源管理工作，形成了稅源管理的合力。

六是管理創(chuàng)新制度化。緊緊圍繞稅源管理和納稅服務(wù)工作重點(diǎn)，大力開展管理創(chuàng)新活動，通過對創(chuàng)新成果的評審、宣傳、表彰和推廣，營造更加濃厚的抓創(chuàng)新、強(qiáng)管理、求實(shí)效的工作氛圍，推動了全省國稅系統(tǒng)整體征管水平的提高。

“六化”工程的有效實(shí)施，促進(jìn)了稅源管理能力的不斷提升，推動了稅收征管質(zhì)量和效率的顯著提高，確保了國稅稅收收入的持續(xù)快速增長。2007年浙江國稅征管質(zhì)量主要指標(biāo)繼續(xù)保持較高水平，其中登記率、申報(bào)率、入庫率、欠稅增減率分別為100%、99.73%、99.86%、-8.52%，滯納金加收率按戶次和金額均為100%，處罰率按戶次和金額分別為99.81%和66.74%。全省國稅收入從2003年的1139.61億元增長到2007年的2525.18億元，年均增幅達(dá)24.32%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于GDP的增長速度。

二、當(dāng)前稅源管理工作存在的問題

1．“一多一少”、“一高一低”的矛盾比較突出。“一多一少”是指納稅人戶數(shù)多而稅收管理人員少，“一高一低”是指稅源管理要求高而稅收管理員整體素質(zhì)較低。2003年以來，浙江省納稅人戶數(shù)連續(xù)突破了90萬、100萬、110萬和120萬戶大關(guān)。截至2008年6月底，全省國稅系統(tǒng)共有各類納稅人122.74萬戶，稅收管理員4300余人，稅收管理員人均管戶達(dá)280余戶，部分區(qū)域經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的市縣局人均管戶甚至超過了700戶，稅收管理員的工作嚴(yán)重超負(fù)荷，致使管戶工作難以到位。同時(shí)，目前的稅收管理員隊(duì)伍普遍存在年齡偏大、文化水平不高、經(jīng)驗(yàn)不足等問題，與管理員的高要求不相適應(yīng)。

2.稅源管理的基礎(chǔ)有待進(jìn)一步夯實(shí)。從稅收管理員制度落實(shí)情況看，一是稅收管理員的工作職責(zé)不夠清晰，工作規(guī)程不夠規(guī)范；二是管戶制度不夠健全，分類管理的要求落實(shí)不夠，“淡化責(zé)任、疏于管理”的問題在一定程度上仍然存在；三是作為稅收管理員工作平臺的稅收征管輔助系統(tǒng)在地區(qū)之間應(yīng)用程度不平衡；四是缺乏科學(xué)合理的稅收管理員考核評價(jià)制度。從征管質(zhì)量考核制度情況分析，現(xiàn)有的稅收征管質(zhì)量考核側(cè)重于登記率、申報(bào)率、入庫率、欠稅增減率、滯納金加收率和處罰率等“六率”，但“六率”并不能完全反映稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握納稅人納稅申報(bào)和納稅能力的真實(shí)情況、宏觀稅負(fù)和行業(yè)稅負(fù)水平、納稅評估開展等情況。

3.稅源管理的工具手段相對落后。一是漏征漏管戶仍然存在；二是納稅評估不深、不細(xì)、不實(shí)的現(xiàn)象不同程度地存在；三是普通發(fā)票管理手段落后，制售假發(fā)票和非法代開發(fā)票違法犯罪活動猖獗，嚴(yán)重?cái)_亂了社會經(jīng)濟(jì)秩序；四是征管信息化建設(shè)統(tǒng)籌性差，資源共享度低，數(shù)據(jù)管理和應(yīng)用水平不高。再者，《征管法》及相關(guān)配套制度需要進(jìn)一步完善。

4.傳統(tǒng)手段對新興經(jīng)濟(jì)活動的稅收管理相對乏力。隨著經(jīng)濟(jì)社會的飛速發(fā)展，各種新興經(jīng)濟(jì)活動不斷涌現(xiàn)，用傳統(tǒng)的稅收管理手段對新興經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行管理很難奏效。同時(shí)，各行各業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)新層出不窮，給稅源監(jiān)控、稅基確認(rèn)、稅法適用等帶來了不確定性，特別是許多業(yè)務(wù)的創(chuàng)新和金融領(lǐng)域的創(chuàng)新交織在一起，使得稅收事項(xiàng)更加復(fù)雜，加大了稅收管理的難度。在組織形式的創(chuàng)新方面，隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的壯大及經(jīng)營業(yè)務(wù)的多元化，企業(yè)集團(tuán)越來越多，如何加強(qiáng)對母子公司、總分機(jī)構(gòu)、連鎖經(jīng)營等形式納稅人的管理，成了稅收管理的新課題。

三、緊扣發(fā)展主題，正確把握三個(gè)關(guān)系

（一）正確把握科學(xué)化與專業(yè)化、精細(xì)化的關(guān)系?？茖W(xué)化管理就是要從征管實(shí)際出發(fā)，不斷探索和掌握稅收征管的客觀規(guī)律，建立健全稅收征管制度體系，與時(shí)俱進(jìn)地應(yīng)用各種先進(jìn)的技術(shù)手段、管理理念和方法，按照有關(guān)法律法規(guī)的要求規(guī)范征管工作，提高稅收管理的針對性和有效性。專業(yè)化、精細(xì)化管理就是要在科學(xué)化的指導(dǎo)下，把各項(xiàng)制度、辦法落實(shí)到各級、各部門的職責(zé)中，按照精確、細(xì)致、深入的要求，明確職責(zé)分工，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，完善崗責(zé)體系，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，嚴(yán)格環(huán)節(jié)考核，避免大而化之的粗放式管理，實(shí)現(xiàn)稅收管理的“零缺陷”。在強(qiáng)調(diào)按照科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化要求加強(qiáng)稅源管理中，必須堅(jiān)持以科學(xué)化為目標(biāo)，專業(yè)化為途經(jīng)，精細(xì)化為手段，本著“有利于加強(qiáng)征管、有利于優(yōu)化服務(wù)、有利于方便納稅人和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)”的要求，堅(jiān)持實(shí)事求是，以人為本，防止簡單地將精細(xì)化理解為精耕細(xì)作，將精細(xì)化演變?yōu)榉爆嵒?。通過目標(biāo)的科學(xué)化、程序的專業(yè)化和考核的精細(xì)化，提高稅收征管的整體效能，最終實(shí)現(xiàn)執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會滿意的稅收征管目標(biāo)。

企業(yè)納稅精細(xì)化管理范文第4篇

由于我國現(xiàn)行稅種繁多、計(jì)算復(fù)雜、國地稅業(yè)務(wù)交叉、某些業(yè)務(wù)重復(fù)征稅以及稅務(wù)政策多變等特點(diǎn)，為企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃提供了廣闊空間和條件。

納稅籌劃是納稅人為了達(dá)到減輕稅賦負(fù)擔(dān)和實(shí)現(xiàn)稅收零風(fēng)險(xiǎn)的目的，在稅法所允許的范圍內(nèi)，對企業(yè)的籌資活動、投資活動和經(jīng)營活動進(jìn)行的事先計(jì)劃和安排的過程。從其定義來看，我們應(yīng)明確以下幾方面的共識：

第一，納稅籌劃是從企業(yè)經(jīng)營活動的“事先計(jì)劃或安排”開始，這種“事先計(jì)劃或安排”是企業(yè)的權(quán)利，是任何法律都沒有禁止的。正如1935年英國一位議員在有關(guān)納稅籌劃的聲明中所說，“任何人都有權(quán)安排自己的事業(yè)，依法這樣做可以少繳稅，為了保證從這些安排中得到利益，不能強(qiáng)迫他多繳稅”。納稅籌劃不是等到經(jīng)營活動完成了，稅務(wù)部門進(jìn)行稽查后讓企業(yè)補(bǔ)交稅款時(shí)，再想辦法進(jìn)行籌劃，而是在經(jīng)營行為開始之前，納稅人改變經(jīng)營行為而導(dǎo)致和產(chǎn)生的稅額上的變化。

第二，減輕稅賦和實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)是一對矛盾共生體，就像“既要盡量多的喝酒而又不至于喝醉”一樣。任何減輕稅賦的行為都是基于對稅法的詳細(xì)研讀和掌握，利用稅法本身的紕漏和缺陷而謀劃實(shí)現(xiàn)的，需要進(jìn)行較為細(xì)致的計(jì)劃和組織，其中也可能存在一定的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

第三，應(yīng)從企業(yè)實(shí)際出發(fā)進(jìn)行納稅籌劃。納稅籌劃需要具備一定的基礎(chǔ)條件，如企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、資金流量、財(cái)務(wù)核算的規(guī)范化程度以及籌劃行為是否符合企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，等等。

第四，應(yīng)充分考慮業(yè)務(wù)量變動和經(jīng)營行為的選擇與稅費(fèi)支出變動的關(guān)系。比如，根據(jù)稅費(fèi)支出的特點(diǎn)，將稅費(fèi)分解為固定成本和變動成本進(jìn)行分類管理等方法，并及時(shí)掌握和預(yù)測稅費(fèi)的變動情況。

實(shí)際經(jīng)營過程中，管理行為和手段的變動可以影響業(yè)務(wù)性質(zhì)及其數(shù)量的變動。因此，納稅籌劃可能影響企業(yè)經(jīng)營行為。比如，通過企業(yè)的合并、分離轉(zhuǎn)移企業(yè)利潤，將企業(yè)從稅賦高的地區(qū)遷往稅賦低的地區(qū)。在進(jìn)行稅收規(guī)避時(shí)，擇優(yōu)選擇管理手段。例如，在進(jìn)行土地增值稅的規(guī)避籌劃時(shí)，稅法規(guī)定增值額未超出20％時(shí)免征土地增值稅，當(dāng)增值率接近這一臨界比例時(shí)，管理者可根據(jù)企業(yè)整體利益，采取壓縮計(jì)稅稅基或其他管理辦法來合理避稅。

為做好納稅籌劃，在工作中管理行為和手段一般應(yīng)滿足下列要求：

1.經(jīng)營管理人員應(yīng)時(shí)時(shí)樹立節(jié)稅意識，做好和財(cái)會部門的溝通和聯(lián)系。

2.應(yīng)建立健全靈活的管理體制，使相關(guān)的決策程序簡化實(shí)用，同時(shí)符合企業(yè)管理的要求。

3.進(jìn)行納稅籌劃應(yīng)兼顧企業(yè)長期利益和短期效益。不能顧此失彼，影響企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。

納稅籌劃要求財(cái)會部門對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括材料購進(jìn)、費(fèi)用核銷、貨物銷售或提供服務(wù)的實(shí)現(xiàn)等過程做到熟悉掌握。通常，在會計(jì)處理上應(yīng)符合以下要求：

1.在會計(jì)核算中應(yīng)對業(yè)務(wù)的反映記錄完整，原始資料完備，資產(chǎn)核對準(zhǔn)確，賬目清晰，會計(jì)政策選用適當(dāng)，稅收計(jì)算繳納符合稅法要求，會計(jì)資料裝訂和堆放整潔，能及時(shí)為納稅籌劃提供真實(shí)完整資料，有助于享受國家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的審核和為稅務(wù)檢查提供幫助。

2.作為納稅籌劃的實(shí)現(xiàn)部門，財(cái)會部門應(yīng)及時(shí)了解和掌握與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的稅務(wù)政策及變化，加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通和聯(lián)系。

3.應(yīng)嚴(yán)格遵守國家的法律法規(guī)，做好依法納稅。在實(shí)際操作中，有句總結(jié)性的戲言：“有100％的人想少繳稅，但是有98％的人不自覺地多繳了稅。這種“多繳稅”本來可以通過合理的籌劃或做好會計(jì)核算少繳或免繳，但是由于事前（如在簽訂合同時(shí)）未進(jìn)行籌劃或會計(jì)部門的賬和發(fā)票未達(dá)到要求，就會導(dǎo)致多繳稅。

企業(yè)納稅精細(xì)化管理范文第5篇

1.會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)比較薄弱

由于我國物業(yè)企業(yè)發(fā)展的歷史較短，大多數(shù)物業(yè)企業(yè)的經(jīng)營管理模式都比較粗放，沒有建立科學(xué)系統(tǒng)的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度，使得會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)比較薄弱。物業(yè)企業(yè)的會計(jì)管理很不規(guī)范，會計(jì)憑證等管理存在很多的漏洞。一些物業(yè)企業(yè)沒有按照相關(guān)會計(jì)法律法規(guī)的要求進(jìn)行建賬，也沒有按照會計(jì)準(zhǔn)則的要求來設(shè)置明細(xì)分類賬，并且，企業(yè)在原始憑證和發(fā)票等管理方面很不規(guī)范，導(dǎo)致存在很多原始憑證缺乏，財(cái)務(wù)會計(jì)工作的資料失真等情況。例如，一些物業(yè)企業(yè)的會計(jì)科目使用不當(dāng)，對于資本性支出和費(fèi)用性支出沒有分開記錄，將固定資產(chǎn)的購置支出列為費(fèi)用科目等現(xiàn)象非常普遍；一些物業(yè)企業(yè)沒有根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則的要求建立財(cái)產(chǎn)物資的定期清查盤點(diǎn)制度；一些企業(yè)的會計(jì)憑證和明細(xì)賬中的業(yè)務(wù)記錄不準(zhǔn)確。這些現(xiàn)象都導(dǎo)致物業(yè)企業(yè)的會計(jì)信息的失真，導(dǎo)致會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)非常薄弱。

2.成本核算的方式比較單一

目前，大多數(shù)物業(yè)企業(yè)的成本方式比較單一，難以對企業(yè)下屬的各個(gè)部門和單位的資金使用情況進(jìn)行嚴(yán)格的管理和控制，導(dǎo)致企業(yè)存在很多成本浪費(fèi)的情況。目前，大多數(shù)物業(yè)企業(yè)成本核算的方式是通過企業(yè)的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行集中核算，明細(xì)科目的設(shè)置也比較籠統(tǒng)，很多最多只延伸到二級科目，一些職能部門和管理部門沒有進(jìn)入成本核算的范圍內(nèi)。物業(yè)企業(yè)的經(jīng)營管理范圍比較廣泛，許多企業(yè)管理的小區(qū)數(shù)目有幾十個(gè)上百個(gè)之多，不同的小區(qū)提供的服務(wù)，其管理模式都有著很多的不同，如果不能對于各個(gè)小區(qū)的管理服務(wù)成本進(jìn)行精細(xì)化核算，不按照各個(gè)項(xiàng)目及各個(gè)類別來設(shè)置明細(xì)分類賬和輔助核算賬，就難以建立全面科學(xué)的成本核算體系，難以為企業(yè)的決策層提供科學(xué)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

3.財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)置不夠科學(xué)

許多物業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)置不夠科學(xué)、詳細(xì)，一些企業(yè)只按照會計(jì)制度的要求對外提供資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表，這種報(bào)表的設(shè)置使得數(shù)據(jù)和信息過于籠統(tǒng)，缺乏公司管理所需的各種報(bào)表，例如，提供給業(yè)主的綠化支出，房屋維修基金使用情況表，提供給業(yè)務(wù)部門的小區(qū)各項(xiàng)目成本費(fèi)用表、利潤表及應(yīng)收未收物業(yè)費(fèi)明細(xì)表等，提供給企業(yè)管理層的資金使用狀況表，客戶信息檔案等。這些詳細(xì)的報(bào)表科目的缺失，給企業(yè)的經(jīng)營管理帶來很大的不便。

4.納稅項(xiàng)目管理存在很多問題

物業(yè)企業(yè)對于服務(wù)收費(fèi)的會計(jì)核算，稅務(wù)申報(bào)，應(yīng)稅項(xiàng)目與非稅項(xiàng)目的區(qū)分等存在著管理混亂，認(rèn)識不清等問題，導(dǎo)致企業(yè)的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作比較混亂，企業(yè)在納稅申報(bào)工作中也存在很多不實(shí)的情況，既影響了企業(yè)的管理效率，又損害了業(yè)主的利益。

二、物業(yè)企業(yè)加強(qiáng)會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的對策

1.加強(qiáng)會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)建設(shè)

物業(yè)企業(yè)要嚴(yán)格按照國家相關(guān)的會計(jì)制度準(zhǔn)則的要求，加強(qiáng)企業(yè)的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)建設(shè)。首先，物業(yè)企業(yè)要加強(qiáng)會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，完善會計(jì)核算體系，要建立健全各項(xiàng)管理制度，通過包括會計(jì)核算制度，員工責(zé)任制度，憑證管理制度等各項(xiàng)制度，來規(guī)范企業(yè)的會計(jì)核算工作，提高會計(jì)核算工作的效率，加強(qiáng)對于會計(jì)人員的管理。其次，要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)單位之間會計(jì)人員的配合和協(xié)調(diào)，培養(yǎng)綜合素質(zhì)強(qiáng)，業(yè)務(wù)能力突出的會計(jì)業(yè)務(wù)人員。要培養(yǎng)會計(jì)從業(yè)人員的職業(yè)精神，加強(qiáng)他們的職業(yè)道德建設(shè)，防止違規(guī)操作等行為的發(fā)生。

2.創(chuàng)新成本核算模式，提高會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的效率

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，以及物業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理的范圍越來越廣，物業(yè)企業(yè)的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理涉及到的財(cái)務(wù)櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅）會計(jì)信息越來越多?，F(xiàn)代市場的競爭環(huán)境日益激烈，市場的信息瞬息萬變，物業(yè)企業(yè)的管理需要建立在對于信息資源的掌握和利用的基礎(chǔ)上。物業(yè)企業(yè)的成本核算工作的范圍非常廣，信息量非常大，會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的難度和復(fù)雜程度也非常高，因此，企業(yè)需要引入先進(jìn)的會計(jì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，提高企業(yè)的財(cái)會管理能力。例如，上海一家物業(yè)企業(yè)于2012年引進(jìn)先進(jìn)的ERP系統(tǒng)，把企業(yè)的各個(gè)部門，下屬的各個(gè)單位及管理的所有小區(qū)的成本核算都納入到這一系統(tǒng)中來，提高了數(shù)據(jù)的搜集、管理，以及分析的效率，使得企業(yè)的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作形成一個(gè)統(tǒng)一的整體，提高了企業(yè)的現(xiàn)代管理能力。

3.實(shí)施精細(xì)化的財(cái)務(wù)管理

物業(yè)企業(yè)要根據(jù)自身的財(cái)務(wù)管理的情況，制定合理的財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)施精細(xì)化的財(cái)務(wù)管理。首先，物業(yè)企業(yè)要加強(qiáng)成本費(fèi)用的精細(xì)化管理，對于每一筆資金的發(fā)生都要進(jìn)行嚴(yán)格的審核，確保成本核算的準(zhǔn)確性，為企業(yè)的經(jīng)營管理決策提供支持；其次，物業(yè)企業(yè)要加強(qiáng)對于收入和利潤的精細(xì)化管理，物業(yè)企業(yè)需要按照財(cái)務(wù)管理的原則，將企業(yè)下屬的各個(gè)部門劃分為相對獨(dú)立的業(yè)務(wù)單元，并設(shè)置獨(dú)立的收入利潤中心，從而使得每個(gè)利潤中心能夠準(zhǔn)確的反映其所在業(yè)務(wù)單元的收入盈利情況，并及時(shí)的發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題，采取措施改進(jìn)。另外，企業(yè)要加強(qiáng)對資金的管理，不斷提高企業(yè)的資金管理水平，降低企業(yè)的資金成本。例如，要加大物業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款的收繳力度，降低企業(yè)的應(yīng)收賬款比例，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的效率，分散企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

4.正確劃分企業(yè)的應(yīng)稅項(xiàng)目和納稅申報(bào)