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企業(yè)內(nèi)控范文第1篇

關鍵詞 內(nèi)控 重大風險預警 應急機制

當前，企業(yè)面臨的市場競爭越來越激烈，如何更好地防范經(jīng)營風險，提高企業(yè)的核心競爭力，是每一個公司都面臨的問題。尤其是在全球金融危機之后，人們越來越清楚地認識到，進一步完善內(nèi)部控制和加強風險管理是企業(yè)健康發(fā)展的前提，企業(yè)通過對內(nèi)控體系建設，對各業(yè)務、各流程進行梳理，認真辨識各關鍵風險點，有針對性地制定措施，從而提高企業(yè)的整體管理水平。

近來有很多事件值得反思。上市公司頻頻出現(xiàn)危機，雖有內(nèi)控機制，卻不能及時進行突發(fā)事件預警，導致企業(yè)受損。曾有某媒體披露，記者將3家國內(nèi)上市企業(yè)共10款葡萄酒送往國家食品質(zhì)量監(jiān)督檢驗中心檢測，均檢測出多菌靈或甲霜靈農(nóng)藥殘留。而多菌靈為美國禁用的農(nóng)藥，有導致肝癌的風險。此事沸沸揚揚，雖然不疾而終，卻使張裕銷售業(yè)績下滑。同年11月，酒鬼酒受白酒塑化劑問題影響，白酒股大跌之后再度出現(xiàn)暴跌的情況。近期的三星Note手機起火爆炸事件，幾家公司事后都做出補救措施，但都不盡如人意，沒有相應的預案出臺。在信息時代，對于一個上市公司來說，重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制的建立健全尤為重要。

目前，上市公司把完善企業(yè)內(nèi)部控制作為企業(yè)風險管理的核心內(nèi)容，但在加強風險預控和應急機制制度的建設方面重視不夠，以致不能化危為機，疲于應付。企業(yè)通過建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，可以在日常經(jīng)營管理過程中有效處理重大事件或敏感事件，制定應急預案能明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件能及時得到妥善處理。但在實際操作過程中，很多公司還是會出現(xiàn)很多問題：

第一，企業(yè)風險的有效控制不到位。影響企業(yè)經(jīng)營的風險因素較多，雖然企業(yè)建立了相應的風險控制機制，但流于形式，缺乏專門的風險管理機構和管理，遇到突發(fā)問題無法形成有效的管控隊伍，效果不佳，容易造成很多負面信息。尤其在當今社會，各類媒介傳播速度不斷加快，如不及時處理，后果不堪設想。可見，風險防范控制制度的完善與落實已成為企業(yè)健康發(fā)展的關鍵要素。

第二，內(nèi)控體系缺乏系統(tǒng)性和完整性。很多企業(yè)平時不注重內(nèi)控機制的建設，出現(xiàn)問題就臨時出臺政策，政策的銜接性差。

第三，監(jiān)管機制不健全，監(jiān)督力度不夠。政府部門的監(jiān)督力度不夠，在食品行業(yè)這一現(xiàn)象尤為突出，產(chǎn)品的生產(chǎn)沒有行業(yè)標準，或者有標準但缺少監(jiān)督，以致近兩年頻頻發(fā)生生食品行業(yè)的危機事件。比如2004年的伊利“高管被拘”事件；2005年的光明“回收奶、早產(chǎn)奶”事件；2008年的三鹿奶粉“三聚氰胺”事件；2011年的雙匯“瘦肉精”事件以及蒙牛的“黃曲霉毒素M1”事件，接著是今年的酒類風波。導致的結(jié)果是，上市公司的股票停牌，股價價暴跌，企業(yè)破產(chǎn)，由酒鬼酒引l的塑化劑事件更是演變成席卷整個中國白酒業(yè)的一場風暴。不僅白酒行業(yè)的形象受到了影響，在資本市場，白酒股集體大跌。上市公司作為公眾公司，一定要依據(jù)規(guī)范和制度進行信息披露，突發(fā)事件要有應急預案和措施，在信息公開的背后，還要建立健全以風險管理為核心的內(nèi)部控制體系，這是做強做優(yōu)企業(yè)、履行企業(yè)社會責任的制度保障。發(fā)生了風險事項不可怕，可怕的是不能及時、有效地應對和解決風險問題。誠信是市場經(jīng)濟的靈魂，是市場經(jīng)濟正常運行的基礎。對于上市公司而言，如果突發(fā)問題的應對不能讓公眾滿意，勢必會影響自己的市場經(jīng)營活動，影響到企業(yè)的競爭力，最終導致廣大投資者的利益受損。

建立有效的風險預警和突發(fā)事件應急機制，對于企業(yè)內(nèi)控制度的建設顯得尤為重要：

第一，政府建立組織協(xié)調(diào)機構，幫助企業(yè)建立企業(yè)經(jīng)營風險引發(fā)突發(fā)事件應急處置工作機制。

政府各部門各司其職，對各轄屬企業(yè)建立突發(fā)事件應急預案。當企業(yè)發(fā)生突發(fā)事件時，政府各部門能積極與企業(yè)聯(lián)手，處理矛盾，制定行之有效的處理措施，同時運用媒體來公布處理結(jié)果，及時向社會通報處理結(jié)果，防范不良信息的出現(xiàn)。

第二，樹立危機意識，強化內(nèi)控意識。企業(yè)應從根本上樹立現(xiàn)代企業(yè)管理觀念，正確理解內(nèi)部控制的含義，重視內(nèi)部控制在管理活動中的重要作用，使內(nèi)控制度滲透到企業(yè)管理的方方面面。其一，企業(yè)管理者應加強企業(yè)文化建設，樹立全員控制意識，高層管理人員應積極參與內(nèi)部控制制度的制定，認真執(zhí)行內(nèi)部控制制度。其二，應注意提升員工整體素質(zhì)，幫助員工樹立正確的價值觀和對企業(yè)的責任感，教育員工自覺遵守和執(zhí)行各項內(nèi)控制度，形成以自我管理、自我控制為主要手段的內(nèi)控制約機制，使員工自覺執(zhí)行內(nèi)控制度，主動向管理層反映內(nèi)控中存在的缺陷，形成自上而下的“人人講內(nèi)控、人人受約束”的局面。

第三，建立預防危機的預警系統(tǒng)。預防危機需要重點做好以下信息的收集與監(jiān)測：一是收集消費反饋信息，對引起危機的因素進行歸納及監(jiān)測；二是收集行業(yè)信息，了解業(yè)界發(fā)展動態(tài)及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略；三是收集競爭對手的動態(tài)，取其精華、去其糟粕，改善自己的服務；四是對監(jiān)測到的信息進行鑒別、分類和分析，對未來可能發(fā)生的危機及其危害程度制定初步的應對計劃，形成書面指引，一旦發(fā)生問題，有相應的解決方案。

第四，建立危機管理機構。對于企業(yè)來說，應該設置專門的危機管理部門，一旦發(fā)生危機事件，馬上組成處理團隊，執(zhí)行應對方案，應對突發(fā)危機。

企業(yè)內(nèi)控范文第2篇

[關鍵詞]內(nèi)部控制， 內(nèi)控自查， 企業(yè)風險

我國財政部將內(nèi)部會計控制定義為單位為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)安全、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。而內(nèi)控自查，是保證企業(yè)內(nèi)部會計控制有效實施的重要措施。內(nèi)控自查是企業(yè)處理各項業(yè)務工作的相關業(yè)務人員，包括各級管理者，為保證落實內(nèi)部會計控制程序的執(zhí)行力，減少企業(yè)管理層自身管理風險而進行的自我檢查。

自查是內(nèi)控管理工作中的一個重要項目，不僅包含內(nèi)控專業(yè)人員開展的定期或不定期的檢查外，還包括各業(yè)務部門對處理相關業(yè)務開展的現(xiàn)場自查。通過內(nèi)控自查可以進行企業(yè)風險預防，是控制管理風險的重要工具，因此企業(yè)應當根據(jù)自己的實際情況設計出一套良好的自查方案，以保證內(nèi)控自查工作的有效性。

一、內(nèi)控自查的必要性

1.實施內(nèi)部會計控制的要求

企業(yè)實施內(nèi)部會計控制從企業(yè)整體來講會降低經(jīng)營風險，但也會形成對員工的約束，增加員工的工作量，沒有檢查和監(jiān)督很難保證內(nèi)部會計控制措施落實到位，因此，必須進行自我檢查程序。

2.與內(nèi)控審計相比自查更容易發(fā)現(xiàn)問題

基于成本和效率的考慮，內(nèi)控審計人員不了解企業(yè)具體運作，對企業(yè)也不可能進行持續(xù)不斷的監(jiān)督檢查。即使是企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)控審計人員也不可能對企業(yè)的各個環(huán)節(jié)，全天候地進行內(nèi)控檢查，只有自我檢查，彌補內(nèi)控審計漏洞，才能保證這些具體內(nèi)部會計控制措施的有效性。

二、目前企業(yè)內(nèi)控自查中存在的問題

1.內(nèi)控自查意識不強

內(nèi)部控制自查與業(yè)務執(zhí)行人員和基層管理員無直接利益關系，因此，相關人員責任意識不強，對內(nèi)控制度自查不夠重視，甚至當企業(yè)領導有求進行自查時，部分人員依然會不完全執(zhí)行或根本不執(zhí)行。

2.內(nèi)控自查方法不熟悉

內(nèi)部控制自查不僅要求自查人員了解企業(yè)內(nèi)部會計控制規(guī)定，更要熟悉各方面自查的關鍵環(huán)節(jié)，合理運用各種方法，才能及時發(fā)現(xiàn)問題。目前，企業(yè)內(nèi)業(yè)務人員普遍缺乏相關知識和技能，使內(nèi)控自查效果大打折扣。

三、企業(yè)內(nèi)控自查管理具體方法探討

強化企業(yè)內(nèi)控自查一方面要提高管理人員和員工的意識，另一方面應掌握內(nèi)控自查的方法。

1.貨幣資金內(nèi)控自查

第一，檢查現(xiàn)金與銀行存款的授權控制。授權控制是指單位各級員工，必須經(jīng)過授權和批準，才能對有關的經(jīng)濟業(yè)務進行處理，未經(jīng)授權和批準，不允許接觸這些業(yè)務。要確立授權與批準的制度，現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務的發(fā)生，是否經(jīng)過單位主管人員或財務主管人員審批，授權具體的人員與經(jīng)辦人員是否一致。

第二，查檢不相容職位是否分離。對于相關的職務，是否進行分工負責，是否由一個人同時包辦兼任。具體包括：現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務授權與經(jīng)辦是否相分離；現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務經(jīng)辦與審查是否分離，現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務經(jīng)辦與記賬是否相分離；現(xiàn)金、銀行存款票據(jù)保管與銀行存款記賬人員是否相分離；現(xiàn)金、銀行存款票據(jù)保管與印章保管是否相分離；現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬的登記是否相分離；現(xiàn)金、銀行存款登賬與審核是否相分離；現(xiàn)金、銀行存款收付款憑證保管與銀行存款日記賬登賬是否相分離。

第三，業(yè)務記錄是否完整。對經(jīng)濟業(yè)務進行會計記錄時，必須按照規(guī)定的程序辦理，保證會計記錄的真實、及時和正確。出納人員復核了現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務的原始憑證后，應及時填制結(jié)算憑證，并對結(jié)算憑證和原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記。會計人員根據(jù)會計主管審核無誤的銀行存款收付原始憑證編制現(xiàn)金、銀行存款收款憑證、付款憑證，經(jīng)會計主管或授權稽核人員審核后并簽字蓋章?lián)缘怯浫胭~。

第四，現(xiàn)金、銀行存款的真實、安全。出納人員定期編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，現(xiàn)金是否及時盤點，交由會計主管人員檢查，同時定期進行賬賬核對，以保證銀行存款安全。

2.預算內(nèi)控的自查

預算內(nèi)控自查內(nèi)容包括全面預算編制、管理的規(guī)定、辦法和制度；預算調(diào)整方案及批準文件；預算執(zhí)行進度以及預算考核相關資料。

第一，對預算編制的自查，主要檢查業(yè)務預算、財務預算、資本預算編制內(nèi)容是否完整, 是否具備預算編制基礎資料，是否將本單位確定的預算目標落實到具體單位，單位對確定的預算目標是否按時間進度進行分解，是否形成全方位的預算執(zhí)行責任體系；成本預算編制是否依據(jù)成本列支范圍和標準，按照產(chǎn)品生產(chǎn)計劃、物資消耗定額、設備定額、勞動用工定額等定額標準和計劃價格編制。費用編制預算是否將各項專項費用提前考慮，將各項支出最大限度納入年度預算中，是否做了資本性支出的可行性論證。

第二，對預算執(zhí)行的自查。單位是否建立了預算執(zhí)行責任制度，各項預算是否在預算期內(nèi)得到了一貫的、嚴格的執(zhí)行。對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，企業(yè)管理當局與各級管理人員之間是否存在順暢的信息溝通渠道；檢查按時間進度分解的各項全面預算管理指標實際完成情況。檢查在收入預算執(zhí)行中有無多報、少報或漏報收入的問題；各項成本核算是否真實、合規(guī)；開支范圍劃分是否符合財經(jīng)法規(guī)及全面預算管理的有關規(guī)定，費用的開支是否遵循預算標準、范圍、費用的歸集、分配、核算是否合規(guī)，有無將資本性支出在費用中核算的情況。

第三，對預算調(diào)整的自查。預算的調(diào)整是否符合預算調(diào)整的條件，是否屬于編制時考慮不到位，多編、少編、漏編問題；當經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化時，預算是否及時得到調(diào)整；調(diào)整預算的程序是否按相關程序調(diào)整。

第四，對預算分析與考核的審計。是否建立預算執(zhí)行情況分析制度，制度是否合理、可行，是否定期召開預算執(zhí)行分析會議，通報預算執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，預算執(zhí)行單位對預算指標與實際結(jié)果之間的重大差異是否做出分析，并采取相應措施；是否建立全面預算管理考核和獎懲制度，制度是否合理、可行。是否落實獎懲措施，直接與工資掛鉤、及時落實到個人。

3.報表的自查

包括對財務會計報表的形式、表間相互之間勾稽關系、重要會計科目和異常情況檢查等。如果是檢查合并財務會計報表，還應該檢查企業(yè)提供經(jīng)會計師事務所審計過的母公司和比重較大的子公司財務會計報表。

第一，財務會計報表的形式自查。主要是財務會計報表的正確性和真實性進行檢查，應對會計師師事務所出具的審計報告予以重視和關注。會計報表及附注的形式自查包括：表名稱是否符合規(guī)定；報表編制單位是否蓋章；報表是否有編制人、財務負責人、公司負責人簽字及蓋章。審計報告的形式自查，主要包括：是否有注冊會計師簽字及蓋章；是否已注明了會計師事務所的地址；是否簽署了報告日期；是否有會計師事務所的執(zhí)業(yè)許可證；是否已核對審計報告的騎縫章無誤；報告內(nèi)容是否完整齊全。

第二，財務會計報表間勾稽關系的自查。主要是對資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表四者之間科目對應關系的審核。具體包括營業(yè)執(zhí)照中的注冊資本、“驗資報告”中的“實際投入資金”、“資產(chǎn)負債表”中的“實收資本”之間勾稽關系；資產(chǎn)負債表中期未未分配利潤和利潤表中的凈利潤勾稽關系，應滿足：期末未分配利潤=本期凈利潤+期初未分配利潤-提取的盈余公積、公益金(或提取的職工獎勵工資、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金或利潤歸還投資)-應付股東股利或轉(zhuǎn)作資本部分；現(xiàn)金流量表中“經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量”同資產(chǎn)負債表、利潤表部分科目勾稽關系。

第三，重要會計科目的自查。重要會計科目自查是指通過逐個對會計報表重點科目的核實審核，判斷會計報表在重大方面所反映財務狀況的真實性。要檢查資產(chǎn)類科目是否實際存在、所有權的歸屬以及計價是否合理；負債類科目應檢查金額是否正確、負債到期日以及是否存在未入賬的負債事項；權益類科目應檢查其來源的合理性、確認的合法性、金額計量的準確性；收入、成本和費用類科目應檢查確認的合法性、是否當期發(fā)生以及收入成本費用之間是否配比。

對于應收賬款，主要檢查企業(yè)是否存在較大數(shù)額以及賬齡過長的應收賬款，是否存在應核銷而未核銷的；是否與客戶核對往來；收款期大于一年的大額應收賬款，是否提取足額壞賬準備；是否存在虛列應收賬款以虛增銷售收入現(xiàn)象；是否過度降低信用政策標準，導致應收賬款大額增加。

對于存貨，主要檢查是否存在少列、多列現(xiàn)象；存在不存在多計存貨，少計成本的現(xiàn)象；存貨是否不合理積壓或者變質(zhì)，而未提取足額的跌價準備。

對固定資產(chǎn)，主要檢查固定資產(chǎn)類別劃分是否準確、產(chǎn)權是否歸企業(yè)所有，是否存在將經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)計人固定資產(chǎn)原值現(xiàn)象；核實企業(yè)固定資產(chǎn)的金額是否準確，是否及時提取固定資產(chǎn)減值準備；審查固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限是否合法、合理并遵守一貫性原則，是否存在少提折舊、不提折舊現(xiàn)象；審查是否存在已經(jīng)過時報廢、不使用的固定資產(chǎn)還未申請核銷，仍列入賬中的現(xiàn)象。

對于主營業(yè)務收入，主要檢查是否存在通過應收賬款、預收賬款等科目虛增銷售收入現(xiàn)象；銷售收入確認時間；是否存在通過銷售退回、折讓隨意調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象。

第四，對財務報表異常情況檢查，對財務報表數(shù)據(jù)所反映的財務狀況出現(xiàn)比率極端優(yōu)秀、經(jīng)營狀況突然好轉(zhuǎn)、利潤表變化異常時，應予以充分關注，核實其真實性。具體通過綜合對比流動比率、凈資產(chǎn)收益率、銷售利潤率、成本費用利潤率、存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、銷售增長率進行分析判斷。

4.期間費用的內(nèi)控自查

對期間費用的自查是內(nèi)控自查的重要部分，費用性質(zhì)不同，自查方面不同。

第一，對業(yè)務招待費的自查，要檢查業(yè)務招待費累計發(fā)生額，并注意抽查原始憑證，確認有無亂擠占招待費的現(xiàn)象，必要時可以與發(fā)票開具方進行核對。

第二，對壞賬損失的自查，要查看沖銷的壞賬是否符合條件，有無報批手續(xù)；提取金額比例是否恰當。

第三，對差旅費的自查，針對發(fā)生額較大的或整數(shù)等異常金額，查閱原始憑證的真實性、合法性，并注意是否將業(yè)務招待費列入差旅費開支，驗證因公出差事項的真實性，檢查列支報銷的憑據(jù)是否合法。

第四，對固定資產(chǎn)租賃費的自查，要了解固定資產(chǎn)是否為管理部門使用；查看租賃協(xié)議，確定租賃的性質(zhì)是否屬于經(jīng)營性租賃，檢查是否按照合同規(guī)定的使用期限進行攤銷。

第五，對工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費的自查。首先檢查“其他應付款―應付工會經(jīng)費”賬戶的借方發(fā)生額，查看相關原始憑證，是否有工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》，查看提取工會經(jīng)費金額是否正確，是否有將應列入工會經(jīng)費和職工教育費的費用錯列入職工福利費等。

第六，對無形資產(chǎn)攤銷的自查，首先無形資產(chǎn)入賬的原始憑證，審查入賬的金額是否真實；其次，審查其攤銷期限和金額是否正確，如有租入無形資產(chǎn)，應檢查相關合同；再次，對于軟件的檢查，主要是查看原始憑證，購買計算機硬件所附帶的軟件是否單獨計價，如未單獨計價的，應并入計算機硬件作為固定資產(chǎn)管理。

5.生產(chǎn)成本內(nèi)控的自查

第一，要對成本記錄進行簡易抽查。通過記錄檢查產(chǎn)品的生產(chǎn)、材料的購進、領用是否以經(jīng)過授權批準的生產(chǎn)指令進行，有無未經(jīng)審批或違反審批制度的現(xiàn)象；檢查成本的記賬憑證后是否附有生產(chǎn)通知單、領發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時記錄、人工費用分配表、材料費用分配表等。檢查生產(chǎn)通知單、領發(fā)料憑證、人工費用分配表、材料費用分配表的順序編號是否完整。

第二，選取樣本測試各種費用的歸集和分配。檢查核算和賬務處理是否按照規(guī)定的成本核算流程和賬務處理流程進行。

第三，復核生產(chǎn)成本明細表，與明細賬、總賬核對相符。抽查生產(chǎn)成本計算單，檢查直接材料成本的計算和材料費用的分配。檢查直接材料耗用數(shù)量的真實性，是否將非生產(chǎn)用材料計入直接材料費用。檢查人工成本的計算是否準確，人工費用的計算方法與分配標準是否合理和適當，是否與人工費用分配表相符。將本年度直接人工成本、材料消耗與前期進行比較，如有異常波動，應查明原因。結(jié)合應付工資的檢查，抽查人工費用會計記錄及會計處理是否正確。必要時，應對生產(chǎn)成本實施截止測試，即檢查資產(chǎn)負債表日前后若干天的生產(chǎn)成本明細賬及相關憑證，確定有無人為調(diào)節(jié)利潤而跨期入賬的情況。

四、結(jié)束語

總之，內(nèi)控自查是企業(yè)內(nèi)控管理體系的重要組成部分，企業(yè)應根據(jù)實際情況，制訂自查管理方案，完善內(nèi)控自查管理。企業(yè)應從貨幣資金、預算、財務報表、費用等方面加強自查，以保證企業(yè)內(nèi)部會計控制的有效性。

參考文獻：

[1]麻蔚冰.企業(yè)內(nèi)控自查方案設計.首席財務官,2007,(5)

企業(yè)內(nèi)控范文第3篇

關鍵詞：內(nèi)控制度；分類；必要性

中圖分類號：F270.7 文獻標識碼：A

“一個國家乃至一個民族，其衰亡是從內(nèi)部開始的，外部力量不過是其衰亡前的最后一擊?！痹谑袌鼋?jīng)濟下，企業(yè)面臨著兩個根本問題：一是怎樣適應外部環(huán)境的變化；二是怎樣協(xié)調(diào)內(nèi)部資源的利用。由于企業(yè)對外部環(huán)境的適應是建立在內(nèi)部協(xié)調(diào)的基礎上，因此，加強企業(yè)內(nèi)部控制，也就成了企業(yè)最基礎性的工作，也是企業(yè)生存和發(fā)展的根本保證。

1內(nèi)部控制理論概述

內(nèi)部控制是指企業(yè)為了提高經(jīng)營管理效率，保證信息質(zhì)量的真實可靠，保護資產(chǎn)的安全完整，促進法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實現(xiàn)等，而由企業(yè)管理層及其員工共同實施的一個責權明確、制衡有力、動態(tài)改進的管理過程。它是企業(yè)內(nèi)部的一個管理控制系統(tǒng)，它涵蓋了企業(yè)內(nèi)部的各項經(jīng)濟業(yè)務，加強內(nèi)部控制也就成了提高企業(yè)經(jīng)營效率的關鍵。

2企業(yè)內(nèi)控制度的具體分類

2.1授權控制

授權控制是指企業(yè)根據(jù)自身的具體情況，把一些特定的權限下放到相關的人員，從而使一些經(jīng)濟業(yè)務只有經(jīng)過這些人員的授權批準后才能進行正常的處理，未授予權限的業(yè)務，無論如何這些人都不能辦理。授權控制不僅僅是規(guī)定相關人員的業(yè)務范圍、職責權限，同時也要規(guī)定相應的責任，從而使他們在處理業(yè)務的同時，也要擔當相應的責任。

2.2 分工控制

分工控制是指對于一個從前到后或者從上到下的整體業(yè)務分成若干個小部分，每部分由固定的人員各自完成，不能將一個整體業(yè)務交由一人來負責包辦或兼任。這樣的控制能夠使一項經(jīng)濟業(yè)務的處理過程中，相關的人員互相監(jiān)督，互相制約，減少營私舞弊等不良行為的發(fā)生。

2.3業(yè)務記錄控制

業(yè)務記錄控制是指在處理經(jīng)濟業(yè)務時，要根據(jù)公司的相關制度、措施、規(guī)定等做好各項業(yè)務處理的詳細記錄。同時，為了保證記錄的真實、及時、有效，公司在制定關于記錄的規(guī)章制度時要考慮周全，詳盡細致。

2.4財產(chǎn)安全控制制度

一個企業(yè)只注重創(chuàng)業(yè)，而不注重守業(yè)是萬萬不行的，也就是說企業(yè)除了要注重生產(chǎn)，同時也要注重其他有助于生產(chǎn)的相關財產(chǎn)的安全、保養(yǎng)、維護。這就是建立財產(chǎn)安全控制制度的必要性。

2.5書面文件控制

書面文件控制是指企業(yè)將經(jīng)營管理過程中處理各項業(yè)務的具體要求、注意事項等，以書面形式制成文件、規(guī)章制度、崗位標準、責任制等張貼、懸掛在工作場所的顯著位置。

2.6人員素質(zhì)控制

人員素質(zhì)控制是為了保證具體業(yè)務的工作效果、質(zhì)量標準，對于相應的崗位設置一定的基本要求，從而使采用的人員具有與他們所負責的工作相適應的素質(zhì)。

2.7內(nèi)部審計控制

內(nèi)部審計控制是企業(yè)建立一審計部門，對企業(yè)的經(jīng)營管理等活動的各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督控制，這樣有利于完善企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)的競爭力，增強企業(yè)抗風險的能力，從而為企業(yè)的長久發(fā)展提供保障。

3建立健全企業(yè)內(nèi)控制度的必要性

3.1建立健全內(nèi)部控制制度能夠使企業(yè)的管理合法合規(guī)。

守法和誠信是企業(yè)健康發(fā)展的根本，任何違法行為都將付出沉重代價。內(nèi)部控制要求企業(yè)必須在守法的前提下實現(xiàn)自身的發(fā)展。

3.2建立健全內(nèi)部控制制度能夠維護企業(yè)的資產(chǎn)安全。

資產(chǎn)的安全是企業(yè)各方面相關者普遍關注的重大問題，同時也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎。

3.3建立健全內(nèi)部控制制度能夠提高企業(yè)信息的報告質(zhì)量。

完整、可靠的信息報告可以為企業(yè)各級管理層提供準確而真實的信息，從而管理層根據(jù)所提供的信息做出適宜的決策；同時，對外披露信息報告的真實、完整，也有利于提升企業(yè)的誠信度，增強企業(yè)的聲譽。

3.4建立健全內(nèi)部控制制度能夠促進企業(yè)提高經(jīng)營效率和效果。

企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)結(jié)合自身實際情況量身定制的規(guī)章制度，它的貫徹執(zhí)行必定有自身的優(yōu)越性，同時因為良好的貫徹執(zhí)行必定給企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營帶來豐碩的成果，從而通過有效的內(nèi)部控制，不斷提高企業(yè)的盈利能力和管理效率。

3.5建立健全內(nèi)部控制制度能夠促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展的戰(zhàn)略目標。

企業(yè)建立良好的內(nèi)部控制制度可以將使企業(yè)按照符合公司戰(zhàn)略要求的方向發(fā)展，將企業(yè)的近、遠期利益很好地結(jié)合起來，從而提升可持續(xù)發(fā)展能力和創(chuàng)造長久價值的策略選擇。

3.6建立健全內(nèi)部控制制度也是廉政建設的需要。

建立內(nèi)部控制制度能夠使企業(yè)各項營運均有章可循，避免在重大決策中出現(xiàn)領導者獨斷專行或暗箱操作等行為的發(fā)生，從而預防和減少違法犯罪現(xiàn)象的出現(xiàn)。

4強化內(nèi)控制度的對策

4.1不相容職務分離，形成有效制衡機制

在制定內(nèi)部控制制度時，首先應該確定的是哪些業(yè)務、崗位是不能兼容的，必須分開設置的，其次通過規(guī)定崗位責任制等方法使各個崗位的職權明晰，從而使一些不相容的崗位和職務之間形成有效的制衡機制。

4.2完善授權審批流程，明晰權責

企業(yè)必須建立有效的授權審批流程，明確規(guī)定相關人員授權審批的范圍、權限、責任、程序等，同時相關的審批人員，不能超越權限，必須在自己的權責范圍內(nèi)開展工作。對于特殊的重大事項，應當采取多個管理者集體決策審批的方法進行審批，任何個人沒有權力單獨決策或擅自改變集體決策的意圖。

4.3參照相關法規(guī)，建立健全各項工作系統(tǒng)控制

企業(yè)要依據(jù)相關的專業(yè)行規(guī)和國家統(tǒng)一的法律制度，制定適合本單位的各項規(guī)章制度，明確各個業(yè)務崗位的工作流程，建立崗位責任制，充分發(fā)揮各個崗位的的監(jiān)督牽制職能。

4.4堅持以人為本，作好績效考評控制

在內(nèi)部控制制度中，控制業(yè)務執(zhí)行運轉(zhuǎn)的環(huán)境是最基本的構成要素，而人無疑是這個環(huán)境中的最重要的因素之一。所以企業(yè)應注重內(nèi)部控制環(huán)境的建設、營造，從而加強對人力資源的管理和控制。

4.5強化內(nèi)部審計，借助外部審計力量

對于一個相對完善的稍大型企業(yè)來說，內(nèi)部審計職能部門的建立是相當重要的，并且這個部門的人員應該由企業(yè)最高層直接聘請，他們直接對最高領導層負責，以保持相對的獨立性。部分企業(yè)可能出于成本考慮不能設立內(nèi)部審計，也可以借助外部審計機構，切實發(fā)揮審計的功能。

在當今激烈的市場競爭環(huán)境下，為提高企業(yè)經(jīng)濟效益，增強企業(yè)核心競爭能力，加強企業(yè)內(nèi)控制度越來越顯示出其不可替代的作用。因此，做好內(nèi)控制度的管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的永恒不變的有效途徑，加強企業(yè)內(nèi)控制度對提高經(jīng)營管理水平、風險行為防范能力、確保企業(yè)戰(zhàn)略目標得以實現(xiàn)具有重大的意義。

參考文獻

[1]軒詩成.探析如何完善企業(yè)內(nèi)部控制制度[J].山東煤炭科技.2008（02）.

[2]張英棉. 2012年中國電子商務研究中心調(diào)查報告[Z].

企業(yè)內(nèi)控范文第4篇

企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在問題的原因

1.風險評估問題。一些企業(yè)重經(jīng)營輕管理，尚未建立自我防范、自我約束機制，風險意識薄弱，對固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的重要性認識不夠，存在著不少誤區(qū)。

2.控制方法問題。只有采用科學的、合理的、先進的管理控制方法，明確職責，授權審批，不相容職務相互分離，使制度真正落到實處，才能采取有效的控制活動，最終達到內(nèi)部控制的目的。

3.信息溝通問題。固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度存在不全面或有關內(nèi)容不適用的情況，由于溝通不暢，致使遇到具體問題時，會失去應有嚴肅性，不能保障資產(chǎn)安全。

4.監(jiān)督檢查問題。只有建立起規(guī)范化的操作程序，內(nèi)控制度才不會形同虛設，成為一紙空文；只有內(nèi)部建立預算、執(zhí)行、監(jiān)督互相制約的機制，在內(nèi)部稽查評價職能效率上才能充分發(fā)揮應有的作用。

企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系的完善

企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系應包括組織領導、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、協(xié)助配合、監(jiān)督執(zhí)行，具體實施幾個方面。

1.全面的風險評估是完善固定資產(chǎn)管理的前提。企業(yè)應當樹立可持續(xù)發(fā)展的科學發(fā)展觀，增強風險意識，提高經(jīng)營管理效率，既注重規(guī)模經(jīng)濟效應，又全面評估面臨的風險，采取積極的應對措施，使固定資產(chǎn)增加與企業(yè)發(fā)展相協(xié)調(diào)，控制企業(yè)發(fā)展帶來的潛在風險；企業(yè)應嚴格貫徹財務風險管理指標和領用物資具體審批程序，對固定資產(chǎn)毀損、流失或變相流失等風險進行合理評估，并采取相應的防范措施，保障財產(chǎn)安全。固定資產(chǎn)管理部門應對不同性質(zhì)的固定資產(chǎn)進行分別管理，及時清理并按照規(guī)定盤點；加強固定資產(chǎn)購置預算執(zhí)行、分析、考核環(huán)節(jié)的管理，提高企業(yè)對財務管理環(huán)境變化的適應和應變能力，有利于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實施。

2.有效的控制活動是完善固定資產(chǎn)管理的關鍵。會計內(nèi)部控制是內(nèi)部控制的重要基礎，是企業(yè)資產(chǎn)安全運行的保障。目前，不僅要加強會計內(nèi)控制度建設，還需要落實制度的實施和執(zhí)行，把固定資產(chǎn)從申請、采購、驗收、使用、維修、報廢、處置、清查等各個環(huán)節(jié)都應當置于有效的控制之中。為此，需要從幾個方面加強控制，一是宏觀把握，由領導進行單位發(fā)展進度的考慮，明確各職能部門的工作職責；二是微觀調(diào)節(jié)，由各科室負責人對采購申請進行合理論證，統(tǒng)籌計劃安排，避免重復建設，確保付款的執(zhí)行效果；三是監(jiān)督保障，公開競標方式采購大批物資，定期、不定期對固定資產(chǎn)進行盤點，維修、報廢、處置等活動需及時辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)；財務部門監(jiān)督付款的可行性、真實性與安全性，相關部門進行固定資產(chǎn)使用效率評價，并與部門采購、獎懲相掛鉤；并建立責任追究制度。

3.順暢的溝通是完善固定資產(chǎn)管理的補充。內(nèi)部控制是與管理過程融合在一起，不斷發(fā)現(xiàn)和解決問題的循環(huán)往復的動態(tài)過程。一個好的信息系統(tǒng)有助于提高內(nèi)部控制的效率和效果。一是從固定資產(chǎn)管理流程上注重溝通，如固定資產(chǎn)管理的程序、方法等符合各項法規(guī)政策的要求；二是固定資產(chǎn)具體業(yè)務流程上注重溝通，如即時溝通，定期召集各部門的專題會議溝通，利用網(wǎng)絡實現(xiàn)信息的快速流動和溝通，并適時調(diào)整，有利于監(jiān)督部門和個人職責的履行情況。建立固定資產(chǎn)內(nèi)部控制信息平臺，將內(nèi)部控制嵌入企業(yè)管理流程，使內(nèi)部控制、風險管理與企業(yè)日常管理真正融合起來。

企業(yè)內(nèi)控范文第5篇

【關鍵詞】企業(yè) 內(nèi)控管理 失效 原因 措施

一、企業(yè)內(nèi)控失效的原因分析

（1）缺乏對企業(yè)內(nèi)控管理的正確認識。目前，我國大部分的企業(yè)的管理者以及相關的內(nèi)控管理人員對企業(yè)的內(nèi)控管理缺乏正確的認識。有的企業(yè)的管理者片面地認為內(nèi)控管理主要是管理人員和檢查人員的責任，自己則對其不承擔任何責任。因此，在內(nèi)控管理措施的執(zhí)行過程中，許多部門或者有關人員對內(nèi)控措施的執(zhí)行進行應付和敷衍。企業(yè)的內(nèi)部控制管理不是簡單地制度或者文件的編輯，而是一種對企業(yè)的控制管理工作的動態(tài)的監(jiān)督方式，內(nèi)控管理是貫徹于企業(yè)發(fā)展的各個環(huán)節(jié)。同時，企業(yè)的管理者和內(nèi)控管理人員對財務風險的防范意識以及內(nèi)部控制觀念相對薄弱，導致企業(yè)在發(fā)展過程中，過分地追求增加生產(chǎn)規(guī)模，以獲取更多的經(jīng)濟利益，完全忽視了內(nèi)控管理對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要性。因此，由于企業(yè)的管理人員的內(nèi)控意識淡薄，在具體實踐過程中，造成企業(yè)的固定資產(chǎn)管理不嚴謹，管理機制不完善以及企業(yè)的內(nèi)控管理失效等問題，對企業(yè)的資產(chǎn)和財務資料的安全性帶來了巨大的隱患。

（2）內(nèi)控制度不夠完善。多數(shù)企業(yè)存在企業(yè)內(nèi)控制度不完善的問題，導致企業(yè)的管理機制很難有效地貫徹落實。完善的內(nèi)控制度是順利開展內(nèi)控工作的保障，企業(yè)的管理者和內(nèi)控管理人員根據(jù)內(nèi)控制度可以有效地防范企業(yè)的財務風險。隨著我國經(jīng)濟與科學技術的不斷發(fā)展，計算機網(wǎng)絡技術以及信息化技術廣泛地應用與企業(yè)的各項管理工作中，促進了企業(yè)的管理工作的健康有序的運行和發(fā)展。同時，隨著計算機網(wǎng)絡技術和信息化技術在企業(yè)的應用范圍和深度不斷擴展，給企業(yè)的內(nèi)控管理帶來了新的挑戰(zhàn)。從實踐的角度來看，現(xiàn)階段，我國大部分的雖然建立了企業(yè)內(nèi)部控制制度，但仍舊存在內(nèi)控制度不健全的問題。在進行內(nèi)控管理的過程中，暴露了許多問題，特別是具體的內(nèi)控管理機制嚴重缺乏實際可操作性，許多的內(nèi)控管理措施很難落實到實處。

（3）內(nèi)控管理缺乏有效的監(jiān)督。雖然目前許多的企業(yè)建立了內(nèi)控管理制度，但是在實際的執(zhí)行過程中，許多內(nèi)控措施難以有效執(zhí)行，因此加強企業(yè)內(nèi)控管理措施的貫徹落實對企業(yè)的發(fā)展至關重要。有的企業(yè)再進內(nèi)控管理時，內(nèi)控制度基本都是走形式主義，這主要是由于企業(yè)在進行內(nèi)控管理時缺乏有效地內(nèi)控監(jiān)督機制。

（4）會計人員獨立性不強。每個企業(yè)都可以看作是一個獨立的會計主體，企業(yè)的會計工作人員是進行具體業(yè)務處理的工作人員，同時也是會計工作執(zhí)行以及會計監(jiān)督的實際工作人員。由于在企業(yè)的實際管理過程中，會計人員與企業(yè)的管理者是一種被領導與領導的關系。從會計人員的職責的角度看，會計工作人員需要嚴格遵照有關的會計法律法規(guī)以及相關的會計準則，對企業(yè)的財務活動進行正確的核算和有效地監(jiān)督，盡可能最大限度地反映企業(yè)真實的財務信息。從會計人員與企業(yè)管理者的關系的角度來看，企業(yè)的會計工作人員需要服從企業(yè)領導者的安排，有時企業(yè)的管理者為了獲取利益需要掩蓋企業(yè)的真實的財務信息，會計人員則需要執(zhí)行企業(yè)領導者的命令，導致企業(yè)的會計信息的真實性缺乏有效地保證，因此，會計工作對企業(yè)的業(yè)務活動沒有起到實質(zhì)性的監(jiān)督作用。

二、提高企業(yè)內(nèi)控管理的措施

（1）加強企業(yè)員工對內(nèi)部控制制度的正確認識。完善的內(nèi)部控制制度，可以促使企業(yè)的經(jīng)營管理目標的順利實現(xiàn)，提高企業(yè)的生產(chǎn)效率，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化，所以健全的內(nèi)控制度對企業(yè)的發(fā)展有著巨大的作用。因此，企業(yè)在具體實踐中，企業(yè)的管理者和內(nèi)控管理人員需要提高企業(yè)內(nèi)控管理的重視度。不斷創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)控管理觀念，積極學習先進科學的內(nèi)控管理理論以及內(nèi)控管理手段，加強對企業(yè)內(nèi)部控制的管理能力。

（2）完善內(nèi)控管理制度。以人為本的科學發(fā)展觀有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，在構建完善的企業(yè)內(nèi)控制度時，企業(yè)需要堅持“以人為本”的原則，營造一種和諧的內(nèi)控管理氛圍。在進行內(nèi)控管理過程中，完善有關的內(nèi)控制度，價錢對企業(yè)有關內(nèi)控人員的行為約束，企業(yè)管理者需要充分認識到和諧的內(nèi)控文化氛圍對企業(yè)員工行為的約束力和影響力，同時，良好的企業(yè)文化氛圍有助于企業(yè)員工樹立科學的人生觀和世界觀。而高標準、高素質(zhì)的專業(yè)人才直接決定著企業(yè)未來的發(fā)展狀況。因此，企業(yè)需要工作人員當作是內(nèi)控的主要載體，明確權、責、利的界限，不斷完善企業(yè)的內(nèi)控管理機制。另外，對于企業(yè)中重要的工作崗位，建立相關的輪崗制和換崗制度，對于一些不相容的崗位，比如稽核與出納等，嚴格遵照“不相容崗位相分離”的原則，防止在具體的管理過程中，出現(xiàn)、等違法行為，從而有效地保障企業(yè)的財產(chǎn)的完整性和安全性。另外，企業(yè)的管理者需要開展一些活動培養(yǎng)企業(yè)員工的正確的內(nèi)控意識，不斷提高企業(yè)員工對內(nèi)控管理的重視度，使內(nèi)控管理制度深入人心。同時，企業(yè)需要不斷健全內(nèi)部控制制度，完善企業(yè)內(nèi)控工作的有關處理規(guī)則，嚴格按照相關程序進行內(nèi)部控制，為企業(yè)內(nèi)控管理提供一個良好的執(zhí)行環(huán)境以及體制基礎，從而有效地保證企業(yè)內(nèi)控工作的順利開展。

（3）完善內(nèi)控考核機制，對企業(yè)的內(nèi)控制度進行有效地評價。建立完善科學的內(nèi)控考核機制，才能有效地調(diào)動員工工作的積極性和主動性。企業(yè)可以建立考核激勵機制和獎懲制度，根據(jù)員工的工作表現(xiàn)，對于工作表現(xiàn)較好的員工進行物質(zhì)和精神獎勵，對于表現(xiàn)較差的員工進行批評和警示。對企業(yè)的內(nèi)控管理工作定期進行查漏補缺，將內(nèi)控管理作為一種常規(guī)性的工作。同時，企業(yè)可以根據(jù)自身發(fā)展的具體情況，定期對企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行自評和他評，從而有效地保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的順利開展。

三、總結(jié)語

綜上所述，企業(yè)的內(nèi)控管理是企業(yè)管理工作的核心內(nèi)容。隨著市場競爭激烈化的加劇，企業(yè)要想在市場競爭中生存和發(fā)展，就需要不斷完善企業(yè)的內(nèi)控制度，提高對內(nèi)控管理的重視度、健全內(nèi)控制度、完善內(nèi)控考核制度，從而推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]張朝暉.淺析企業(yè)內(nèi)部控制及其改進措施[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務，2011.