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固定資產(chǎn)投資調(diào)研方案范文第1篇

[關(guān)鍵詞]固定資產(chǎn) 投資 購(gòu)置 日常管理

從宏觀經(jīng)濟(jì)的角度來(lái)看,投資、消費(fèi)和出口是拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的三個(gè)主要?jiǎng)恿?而作為一個(gè)發(fā)展中國(guó)家,投資無(wú)疑成為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要的因素。我國(guó)在“十五”(2001―2005年)期間,全社會(huì)固定資產(chǎn)投資總額達(dá)29.5萬(wàn)億元,占當(dāng)年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的48%,超過(guò)了1981-2000年20年間全社會(huì)固定資產(chǎn)投資的總和。其中,第二產(chǎn)業(yè),即采礦、制造、水電氣和建筑行業(yè)的固定資產(chǎn)投資占全社會(huì)固定資產(chǎn)投資的近40%,是支撐經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要力量。

然而,如此大規(guī)模的投資如何才能轉(zhuǎn)化為實(shí)實(shí)在在的產(chǎn)能,并帶來(lái)現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益,卻是擺在企業(yè)和政府面前的嚴(yán)峻課題。眾所周知,我國(guó)第二產(chǎn)業(yè)的許多行業(yè)存在嚴(yán)重的產(chǎn)能閑置現(xiàn)象,如紡織、水泥、鋼鐵、化工等行業(yè),而大部分行業(yè)都有產(chǎn)能利用率低,投資效益低下的情況。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的閑置后,部分企業(yè)的固定資產(chǎn)要么低價(jià)出售,要么徹底報(bào)廢毀損,甚至因管理不善而流失。

從企業(yè)的角度出發(fā),要解決上述問(wèn)題,必須加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資前的分析論證和審批,嚴(yán)格采購(gòu)環(huán)節(jié)的招標(biāo)、審批、驗(yàn)收等制度,改善日常管理中的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度,從預(yù)算、分析、采購(gòu)和控制等各環(huán)節(jié)強(qiáng)化管理,使固定資產(chǎn)能夠充分發(fā)揮效率,為企業(yè)帶來(lái)投資收益。

一、 固定資產(chǎn)的投資管理

上文中提及的固定資產(chǎn)投資效益低下,集中反映了企業(yè)在固定資產(chǎn)投資決策中缺乏科學(xué)的管理,導(dǎo)致盲目投資、超計(jì)劃投資、投資周期過(guò)長(zhǎng)等問(wèn)題。為避免固定資產(chǎn)投資決策的失誤,企業(yè)必須加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資的管理,其重點(diǎn)是事先對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)和論證。為此,必須做好以下幾點(diǎn):

1、 首先要成立由相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員參加的項(xiàng)目論證小組,對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行分析和評(píng)估

(1) 成員要由技術(shù)、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、投資等專(zhuān)業(yè)人員組成,對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行技術(shù)和經(jīng)濟(jì)上充分論證,從而保證固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目以最少的投資取得最佳經(jīng)濟(jì)效果,以實(shí)現(xiàn)投資在技術(shù)上先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)上合理和建設(shè)上可行。

(2) 要在充分調(diào)研市場(chǎng)、技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上完成以下可行性分析內(nèi)容,為決策提供參考:

(a) 市場(chǎng)研究,包括產(chǎn)品的市場(chǎng)調(diào)查和預(yù)測(cè)研究,這是可行性分析的先決條件和前提,是項(xiàng)目成立的重要依據(jù)。

(b) 技術(shù)研究,即技術(shù)方案和建設(shè)條件研究,從資源投入、建設(shè)地址、技術(shù)、設(shè)備和生產(chǎn)組織等問(wèn)題入手,這是可行性分析的技術(shù)基礎(chǔ),它決定了投資項(xiàng)目在技術(shù)上的可行性。

(c) 效益研究,即經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的分析和評(píng)價(jià),它是決定項(xiàng)目投資命運(yùn)的關(guān)鍵,因此也是固定資產(chǎn)項(xiàng)目可行性分析的核心部分。

(3) 要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行合理分類(lèi),以便運(yùn)用恰當(dāng)?shù)姆治稣撟C方法得出正確的結(jié)論。企業(yè)的固定資產(chǎn)投資不僅僅局限于產(chǎn)能的增加,還包括更新改造、新技術(shù)新設(shè)備的應(yīng)用、大修理支出等,其效益的計(jì)量方法各不相同,所采用的評(píng)價(jià)和判斷標(biāo)準(zhǔn)也不同,因此要運(yùn)用正確的論證工具和手段。

(4) 運(yùn)用科學(xué)的分析論證方法,對(duì)投資進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益判斷。市場(chǎng)研究和技術(shù)論證一般運(yùn)用的是定性分析或定性與定量相結(jié)合的方法,而經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)則必須以定量分析為主,“用數(shù)字說(shuō)話”。目前通常采用的分析方法和評(píng)價(jià)指標(biāo)有:

(a) 凈現(xiàn)值法:指投資項(xiàng)目在投資期內(nèi)各年的現(xiàn)金流量的現(xiàn)值與初始投資額的差額。在多個(gè)方案的非互斥選擇中,應(yīng)按凈現(xiàn)值的大小來(lái)排列;在互斥方案的比較中,應(yīng)選擇凈現(xiàn)值最大的方案。

(b) 內(nèi)涵報(bào)酬率法:指能夠使未來(lái)現(xiàn)金流入的現(xiàn)值等于未來(lái)現(xiàn)金流出的現(xiàn)值的貼現(xiàn)率。在非互斥的方案中,應(yīng)按內(nèi)涵報(bào)酬率超過(guò)資本成本率或必要報(bào)酬率的多少進(jìn)行決策;在互斥方案選擇時(shí),超過(guò)資本成本率或必要報(bào)酬率最大的方案為佳。

(c) 現(xiàn)值指數(shù)法:指投資項(xiàng)目未來(lái)各期凈現(xiàn)金流入的現(xiàn)值與初始投資額現(xiàn)值之比,又稱(chēng)貼現(xiàn)后收益―成本比。如果此指標(biāo)大于1,則說(shuō)明項(xiàng)目可行,在互斥方案比較中,選擇指數(shù)最大者。

上述方法是考慮了資本時(shí)間價(jià)值的分析評(píng)價(jià)方法,是分析和判斷項(xiàng)目可行性的主要方法和指標(biāo),其中內(nèi)涵報(bào)酬率和現(xiàn)值指數(shù)都是相對(duì)指標(biāo),沒(méi)有考慮項(xiàng)目所需投資的絕對(duì)值,因此必須結(jié)合凈現(xiàn)值和投資規(guī)模等綜合評(píng)判。

(d) 回收期法:指投資引起的現(xiàn)金流入累積到與投資額相等所需要的時(shí)間,主要用來(lái)測(cè)定方案的流動(dòng)性而非營(yíng)利性。

(e) 會(huì)計(jì)收益率法:指投資項(xiàng)目壽命周期內(nèi)的年平均投資報(bào)酬率,一般用于項(xiàng)目可行性的初步判斷。

以上兩種方法都沒(méi)有考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值,只能作為分析判斷的輔助方法使用。

2、 必須堅(jiān)持編制年度資本性支持預(yù)算,以預(yù)算控制投資額度和節(jié)奏。企業(yè)每年要根據(jù)中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),結(jié)合上述可行性分析和年度融資規(guī)模等因素,合理安排固定資產(chǎn)投資預(yù)算,并根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和融資計(jì)劃,控制投資節(jié)奏,防止出現(xiàn)資本性支出占用流動(dòng)資金的現(xiàn)象,從而影響正常經(jīng)營(yíng)。

3、 要加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的審計(jì)制度,強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)。為了提高固定資產(chǎn)投資的效益和效率,加強(qiáng)投資項(xiàng)目在論證、決策、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的管理力度,應(yīng)大力開(kāi)展投資項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì),揭示和暴露投資決策和實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題,并按制度進(jìn)行獎(jiǎng)懲,從而強(qiáng)化所有投資參與者的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),規(guī)范投資程序,提高投資效益。

二、 固定資產(chǎn)的購(gòu)置管理

在固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的實(shí)施階段中,購(gòu)置是非常重要的環(huán)節(jié),,一方面購(gòu)置價(jià)值將形成固定資產(chǎn)的成本,從而影響到未來(lái)資產(chǎn)的盈利水平,另一方面,購(gòu)置進(jìn)度也將決定著固定資產(chǎn)能否按計(jì)劃投入使用,占領(lǐng)市場(chǎng)。因此,在這一階段,重點(diǎn)要做好以下幾項(xiàng)工作:

1、 要建立招投標(biāo)制度,以科學(xué)的方法規(guī)范資產(chǎn)的購(gòu)置,降低購(gòu)置成本。

在固定資產(chǎn)投資建設(shè)中,實(shí)行采購(gòu)招標(biāo)是實(shí)現(xiàn)降低建設(shè)成本、抑制不軌行為、加強(qiáng)項(xiàng)目質(zhì)量控制的有效手段。固定資產(chǎn)投資建設(shè)的招標(biāo)方式主要分為公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)和議標(biāo)三種。

(1) 公開(kāi)招標(biāo),又稱(chēng)無(wú)限競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo),是由招標(biāo)人通過(guò)大眾媒體公開(kāi)招標(biāo)公告,凡符合規(guī)定條件的不特定供貨方均可自愿參加投標(biāo)。

(2) 邀請(qǐng)招標(biāo),又稱(chēng)選擇性招標(biāo),是由招標(biāo)人根據(jù)掌握的信息資料,向被認(rèn)為有能力承擔(dān)供應(yīng)任務(wù)并經(jīng)預(yù)先選擇的特定供應(yīng)方發(fā)出邀請(qǐng)書(shū),要求他們參加采購(gòu)的投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)。

(3) 議標(biāo),又稱(chēng)談判招標(biāo),是由招標(biāo)人選擇兩家以上的供應(yīng)方,以議標(biāo)文件或擬議合同草案為基礎(chǔ),分別與其直接協(xié)商談判,選擇滿(mǎn)意的一方,達(dá)成協(xié)議。

(4) 企業(yè)要根據(jù)擬購(gòu)置資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、技術(shù)要求以及市場(chǎng)供應(yīng)狀況,進(jìn)行合理選擇:

(a) 基本建設(shè)和通用要求的設(shè)備儀器等產(chǎn)品一般要公開(kāi)招標(biāo),有利于在公平競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制下選擇性?xún)r(jià)比最佳的投標(biāo)方中標(biāo)。

(b) 有較高技術(shù)要求但存在多個(gè)供貨渠道的產(chǎn)品一般要邀請(qǐng)招標(biāo),在滿(mǎn)足實(shí)際要求的條件下實(shí)現(xiàn)既能保證建設(shè)質(zhì)量、又能降低投資成本的投標(biāo)方中標(biāo)。

(c) 有特殊技術(shù)要求且供貨渠道較少的產(chǎn)品則按議標(biāo)方式進(jìn)行,但在操作過(guò)程中一般投標(biāo)方不得少于兩家。

(d) 特定產(chǎn)品(包括獨(dú)家生產(chǎn)產(chǎn)品)在建設(shè)過(guò)程中會(huì)經(jīng)常遇到,雖不具備招投標(biāo)的條件,但為了保證建設(shè)質(zhì)量和降低投資成本,應(yīng)參照議標(biāo)的方式,納入建設(shè)單位和企業(yè)的采購(gòu)招標(biāo)管理體系進(jìn)行管理。

2、 重視采購(gòu)合同的審核,防止因合同規(guī)定不明確或不專(zhuān)業(yè)而導(dǎo)致的糾紛或損失。通過(guò)招投標(biāo)等方式選擇了恰當(dāng)?shù)墓?yīng)商后,雙方簽訂的采購(gòu)或建設(shè)合同,應(yīng)該經(jīng)技術(shù)、法律和財(cái)務(wù)等人員審核把關(guān),而不能僅僅依賴(lài)法律人員的審核。要通過(guò)合同約定,把資產(chǎn)購(gòu)置的數(shù)量、價(jià)格、技術(shù)細(xì)節(jié)、購(gòu)置或交貨周期、支付進(jìn)度和條件以及質(zhì)量保證、技術(shù)和操作培訓(xùn)等等給予明確,從而規(guī)范供需雙方的責(zé)任與義務(wù),為今后的驗(yàn)收、質(zhì)量監(jiān)督等提供合法的基礎(chǔ)。

3、 要嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)的驗(yàn)收程序,確保購(gòu)置資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量。要成立由采購(gòu)、使用、技術(shù)、管理等部門(mén)組成的專(zhuān)門(mén)小組對(duì)購(gòu)置的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收,保證資產(chǎn)在技術(shù)、工藝、交期上符合要求,并提供了合同約定的人員培訓(xùn)、測(cè)試材料和免費(fèi)配件等,滿(mǎn)足資產(chǎn)及時(shí)投入使用的需要。

4、 要利用現(xiàn)代化的項(xiàng)目管理技術(shù),比如關(guān)鍵日期表、甘特圖、前導(dǎo)圖法(PDM)和關(guān)鍵路線法(CPM)等,提高對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)效性的管理,準(zhǔn)確地把握購(gòu)置進(jìn)度,保證固定資產(chǎn)按計(jì)劃投入使用,為企業(yè)創(chuàng)造效益。要堅(jiān)決杜絕由于管理不善和控制失當(dāng)、項(xiàng)目建設(shè)期過(guò)長(zhǎng)而導(dǎo)致喪失市場(chǎng)機(jī)會(huì),產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力下降的情況,更不能產(chǎn)生“爛尾”工程和“雞肋”項(xiàng)目。

三、 固定資產(chǎn)日常管理的重要環(huán)節(jié)

1、 要真正建立固定資產(chǎn)的二級(jí)管理員制度,加強(qiáng)基礎(chǔ)管理。各級(jí)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)要配備專(zhuān)門(mén)的資產(chǎn)管理員,規(guī)范其崗位職責(zé),嚴(yán)格考核,落實(shí)到位。資產(chǎn)管理員要重點(diǎn)做好固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)帳的完善和及時(shí)更新、嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度和及時(shí)報(bào)告、反饋資產(chǎn)的使用和保養(yǎng)情況等工作,為強(qiáng)化資產(chǎn)管理打好基礎(chǔ)。

2、 必須制定切實(shí)可行的固定資產(chǎn)定期維護(hù)保養(yǎng)制度和計(jì)劃,并嚴(yán)格執(zhí)行,降低因資產(chǎn)故障、損壞等帶來(lái)的維修成本和產(chǎn)能損失等。要杜絕“以修代養(yǎng)” 的舍本逐末行為,堅(jiān)持固定資產(chǎn)的定期保養(yǎng)制度,嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行,降低損失和成本。

3、 要認(rèn)真核查資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)和清查結(jié)果,分析資產(chǎn)質(zhì)量并采取相應(yīng)措施盤(pán)活資產(chǎn)。許多企業(yè)雖然建立了固定資產(chǎn)的定期盤(pán)點(diǎn)制度,按時(shí)盤(pán)點(diǎn),但往往流于形式,使盤(pán)點(diǎn)淪為單純的數(shù)量核對(duì)工具,沒(méi)有發(fā)揮盤(pán)點(diǎn)對(duì)清查資產(chǎn)使用狀況和清理資產(chǎn)的作用。因此,企業(yè)要重新審視自身的盤(pán)點(diǎn)流程,在核對(duì)數(shù)量的同時(shí),重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)閑置、損壞、毀損等資產(chǎn)進(jìn)行審查、分析,并綜合使用部門(mén)和技術(shù)部門(mén)的意見(jiàn),提出諸如技改、維修、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等建議,盤(pán)活資產(chǎn),杜絕浪費(fèi)。

4、 必須培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,堅(jiān)持給固定資產(chǎn)投保。由于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)或存在僥幸心理,企業(yè)常忽視固定資產(chǎn)投保這一重要的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避手段;一旦遭遇天災(zāi)人禍,往往帶來(lái)無(wú)法挽回的損失。因此,企業(yè)管理者必須樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理和控制意識(shí),通過(guò)與專(zhuān)業(yè)保險(xiǎn)公司合作,結(jié)合企業(yè)的資產(chǎn)特點(diǎn),為企業(yè)量身定做一套成本與風(fēng)險(xiǎn)相宜的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)方案,從而為企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展戴上“護(hù)身符”。要特別關(guān)注企業(yè)的附屬設(shè)施、在建工程、裝飾裝修和設(shè)備附屬物等“隱性”資產(chǎn),在保險(xiǎn)方案別關(guān)注,防止?jié)撛趽p失。

本文通過(guò)論述固定資產(chǎn)管理過(guò)程中的幾個(gè)重要環(huán)節(jié),重點(diǎn)討論了如何加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的投資管理、購(gòu)置管理、日常管理等,試圖為企業(yè)的固定資產(chǎn)管理實(shí)踐提供切實(shí)可行的方法和手段,從而提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平,提升固定資產(chǎn)投資的效益,防范資產(chǎn)管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn):

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固定資產(chǎn)投資調(diào)研方案范文第2篇

出口增速出現(xiàn)反彈

中國(guó)出口增速的反彈，主要是由G3（美國(guó)、歐洲和日本）經(jīng)濟(jì)從低谷回升的拉動(dòng)。我們預(yù)計(jì)，G3的GDP增速會(huì)從目前的年率-3%上升到一年以后的1%，即上升四個(gè)百分點(diǎn)。另外，根據(jù)過(guò)去15年的統(tǒng)計(jì)經(jīng)驗(yàn)，G3經(jīng)濟(jì)每增長(zhǎng)1個(gè)百分點(diǎn)，將推動(dòng)中國(guó)出口增長(zhǎng)7個(gè)百分點(diǎn)。因此，在此期間中國(guó)的出口增速將提升約30個(gè)百分點(diǎn)。

這個(gè)預(yù)測(cè)，并不要求對(duì)G3的預(yù)計(jì)過(guò)分樂(lè)觀。事實(shí)上，我們對(duì)G3的預(yù)測(cè)還低于市場(chǎng)平均。我們對(duì)G3經(jīng)濟(jì)從低谷反彈的預(yù)測(cè)只要求企業(yè)庫(kù)存水平趨向正?；M(fèi)者對(duì)恐慌性削減開(kāi)支（如對(duì)汽車(chē)消費(fèi)）的修正，和目前已經(jīng)出臺(tái)的刺激政策；這個(gè)預(yù)測(cè)不要求G3消費(fèi)和生產(chǎn)活動(dòng)回升到危機(jī)前的增長(zhǎng)潛力。另外，我們預(yù)測(cè)的中國(guó)出口增速回升30個(gè)百分點(diǎn)，只要求其增長(zhǎng)速度在明年年中達(dá)到5%左右，遠(yuǎn)低于過(guò)去20%至30%的增長(zhǎng)速度。

固定資產(chǎn)投資回落

關(guān)于固定資產(chǎn)投資的前景，我們從三個(gè)方面來(lái)看：第一，關(guān)于政府主導(dǎo)的固定資產(chǎn)投資（約占整體固定資產(chǎn)投資25%），預(yù)計(jì)將在未來(lái)一二個(gè)月內(nèi)見(jiàn)頂，屆時(shí)增速為同比60%左右，但此后一年內(nèi)估計(jì)將明顯降低至10%或以下。主要原因是政府的項(xiàng)目審批已經(jīng)在去年四季度見(jiàn)頂，新增銀行貸款在今年首季見(jiàn)頂，各種跡象表明新開(kāi)工項(xiàng)目涉及的金額在今年二季度已經(jīng)見(jiàn)頂。這個(gè)情況類(lèi)似于1999年刺激政策帶來(lái)的政府投資增速達(dá)到峰值以后的大幅下降。我們認(rèn)為，4萬(wàn)億元方案之后再繼續(xù)大幅增加基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)沒(méi)有必要（估計(jì)今年二季度年化的環(huán)比GDP增速可能達(dá)到18％，為歷史最高，并大大超過(guò)了?！?”的目標(biāo)）。如果繼續(xù)加碼，會(huì)進(jìn)一步加劇中期的通脹壓力、銀行的壞賬風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)泡沫和產(chǎn)能過(guò)剩。

第二，制造業(yè)和礦業(yè)的固定資產(chǎn)投資(占整體固定資產(chǎn)投資的43%)，預(yù)計(jì)也將從目前的同比增幅29%大幅放緩至明年中的10%左右。我們從對(duì)許多企業(yè)的調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，制造業(yè)和礦業(yè)的產(chǎn)能過(guò)剩，很大程度是結(jié)構(gòu)性的，目前的需求反彈遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足以消除產(chǎn)能過(guò)剩。產(chǎn)能過(guò)度擴(kuò)張是過(guò)去多年來(lái)由于美國(guó)的過(guò)度消費(fèi)、國(guó)內(nèi)的房地產(chǎn)泡沫、人為壓低的資源環(huán)境和勞力成本造成的。這些以前支持產(chǎn)能擴(kuò)張的因素以后都難以為繼。政府的刺激政策，也只能暫時(shí)吸收部分過(guò)剩產(chǎn)能，但隨著刺激政策作用的弱化，企業(yè)的產(chǎn)能過(guò)剩問(wèn)題將重新浮現(xiàn)，有些甚至?xí)鼮閲?yán)重。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明，產(chǎn)能過(guò)剩增加10%，要求企業(yè)投資增下降速20%到25%。

第三，房地產(chǎn)固定資產(chǎn)投資（占全部固定資產(chǎn)投資的23%），估計(jì)會(huì)從最近的同比增長(zhǎng)5%上升到12個(gè)月后的25%左右。但是，房地產(chǎn)投資的上升只能抵銷(xiāo)政府主導(dǎo)投資放緩的一半。

基于上述分析，我們預(yù)計(jì)總體固定資產(chǎn)投資增速將在未來(lái)一、二個(gè)月升至同比超出40%的水平，但此后12個(gè)月將持續(xù)回落到10%左右的低谷。

從刺激投資

轉(zhuǎn)向刺激消費(fèi)和科技

上述分析，意味著若干對(duì)整體經(jīng)濟(jì)走勢(shì)和金融市場(chǎng)的含義：

第一，由于固定資產(chǎn)投資對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)其實(shí)遠(yuǎn)比出口重要，所以固定資產(chǎn)投資增速的大幅回落，很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)增速二次下行，使經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇呈現(xiàn)W型。

第二，隨著固定資產(chǎn)投資放緩，某些原材料和其他投資品的需求和價(jià)格可能出現(xiàn)調(diào)整。

第三，出口相關(guān)行業(yè)（包括出口商、出口服務(wù)、集裝箱航運(yùn)、碼頭），隨著出口增速大幅反彈，它們的表現(xiàn)很可能優(yōu)于建筑材料和建筑設(shè)備。

第四，出口導(dǎo)向型的亞洲經(jīng)濟(jì)體，如韓國(guó)和中國(guó)臺(tái)灣，在今后十二個(gè)月內(nèi)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和盈利的回升速度很可能高于主要由投資拉動(dòng)的中國(guó)大陸經(jīng)濟(jì)。

第五，經(jīng)濟(jì)刺激政策應(yīng)該也很可能逐步從支持投資轉(zhuǎn)向刺激消費(fèi)和科技，從而對(duì)消費(fèi)、新能源和科技板塊構(gòu)成支持。

經(jīng)濟(jì)二次下行

是“健康的調(diào)整”

許多人問(wèn)，如果經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)二次下行，政府是否應(yīng)該再度推出大規(guī)模的經(jīng)濟(jì)刺激方案。筆者的觀點(diǎn)是，根據(jù)我們對(duì)經(jīng)濟(jì)走勢(shì)的預(yù)測(cè)，即使出現(xiàn)二次下行，也沒(méi)有必要大幅加碼刺激政策。理由如下：

第一，我們估計(jì)，今年二季度，如果按統(tǒng)計(jì)局研究人員的預(yù)測(cè)，同比經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)接近8%，則年化的環(huán)比GDP增長(zhǎng)就將高達(dá)18%。這個(gè)經(jīng)濟(jì)增速的飆升反映的是過(guò)去八個(gè)月內(nèi)力度巨大的財(cái)政和貨幣政策刺激。

在達(dá)到18%之后，從技術(shù)上和從項(xiàng)目審批周期、企業(yè)投資趨勢(shì)等幾方面判斷，增速都將回落。我們估計(jì)在三、四個(gè)季度之內(nèi)，年化的環(huán)比增速可能回落12個(gè)百分點(diǎn)，到6%左右“二次觸底”。因此，二季度之后出現(xiàn)環(huán)比經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)二次下行是一個(gè)健康的調(diào)整，不應(yīng)該用加碼刺激政策的手段來(lái)阻止二次下行的出現(xiàn)。

第二，二季度之后如果出現(xiàn)投資下行，其中一個(gè)原因是制造業(yè)和礦業(yè)企業(yè)為削減過(guò)剩產(chǎn)能而放緩?fù)顿Y增速。這種投資減速是正常的和健康的，沒(méi)有必要也不應(yīng)該用繼續(xù)加大政府投資的措施來(lái)阻止這種調(diào)整。

歷史經(jīng)驗(yàn)表明，靠政府投資來(lái)拉動(dòng)需求只能在短期內(nèi)減少產(chǎn)能過(guò)剩，永久依賴(lài)政府投資拉動(dòng)的財(cái)政成本巨大，也無(wú)法持續(xù)。大部分企業(yè)在政府投資減速之后，最后還是需要通過(guò)削減過(guò)剩產(chǎn)能來(lái)恢復(fù)正常產(chǎn)能利用率。換句話說(shuō)，企業(yè)投資放緩是遲早的事，用加碼刺激政策來(lái)拖延企業(yè)的調(diào)整只是將“短痛”變成“長(zhǎng)痛”。

固定資產(chǎn)投資調(diào)研方案范文第3篇

一、2013年工作總結(jié)

（一）開(kāi)展“十二五”中期評(píng)估。組織人員、聘請(qǐng)專(zhuān)家編寫(xiě)《“十二五”中期評(píng)估報(bào)告》，對(duì)我區(qū)“十二五”期間國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)估，對(duì)“十二五”各項(xiàng)指標(biāo)任務(wù)完成情況進(jìn)行對(duì)比、分析、預(yù)測(cè)，并提出部分指標(biāo)調(diào)整建議和“十二五”后期重點(diǎn)工作建議。

（一）科學(xué)編制年度運(yùn)行報(bào)告?？茖W(xué)撰寫(xiě)了2013年的國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃報(bào)告，全面、客觀反映經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的運(yùn)行情況，并提出相應(yīng)的工作建議。在完成年度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行報(bào)告的基礎(chǔ)上，我委堅(jiān)持每季度對(duì)我區(qū)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行分析比較，并完成2013年上半年國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展執(zhí)行情況報(bào)告，提出相應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展措施建議，切實(shí)為區(qū)政府宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控當(dāng)好參謀助手。

（二）固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、備案審批。截至11月底,我區(qū)共完成固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、備案89個(gè),總投資額280.15億元。其中房地產(chǎn)項(xiàng)目41個(gè)，總投資額136.87億元；工業(yè)項(xiàng)目17個(gè)，總投資額4.47億元；服務(wù)業(yè)項(xiàng)目18個(gè)，總投資額66.17億元；農(nóng)業(yè)項(xiàng)目5個(gè)，總投資額約3.73億元；其他項(xiàng)目8個(gè)，總投資額約68.91億元。其中有部分項(xiàng)目企業(yè)注冊(cè)地址不在我區(qū)，在我委和招商辦共同協(xié)調(diào)下，共有18家企業(yè)將注冊(cè)地址遷移到我區(qū)，促進(jìn)全區(qū)財(cái)稅收入增加。

（三）公務(wù)車(chē)車(chē)編管理。根據(jù)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)專(zhuān)題會(huì)安排，我委牽頭起草《黨政機(jī)關(guān)公務(wù)用車(chē)配備使用管理辦法》，并依據(jù)各單位人員編制及工作情況對(duì)區(qū)直黨政機(jī)關(guān)和直屬事業(yè)單位車(chē)編進(jìn)行重新定編，相應(yīng)的定編通知已下發(fā)至各單位。11月對(duì)《管理辦法》進(jìn)行修改完善，現(xiàn)已完成初稿并征求公務(wù)用車(chē)管理相關(guān)部門(mén)意見(jiàn)。

（四）經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)協(xié)調(diào)與促進(jìn)。根據(jù)區(qū)政府工作報(bào)告責(zé)任分解，固定資產(chǎn)投資由我委主要負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和促進(jìn)。根據(jù)工作安排，我委對(duì)區(qū)內(nèi)近兩年備案企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行回訪，了解項(xiàng)目開(kāi)工建設(shè)進(jìn)展情況，并敦促企業(yè)積極上報(bào)固定資產(chǎn)投資數(shù)據(jù)。同時(shí)與區(qū)統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)存在我區(qū)建設(shè)項(xiàng)目列入其他區(qū)、漏統(tǒng)和少報(bào)、部分項(xiàng)目征地拆遷款項(xiàng)沒(méi)列入統(tǒng)計(jì)等問(wèn)題。經(jīng)我委和區(qū)統(tǒng)計(jì)局共同努力，目前已補(bǔ)統(tǒng)投資項(xiàng)目24個(gè)，固定資產(chǎn)投資額增加19.65億元。10月份對(duì)追加部分政府投資項(xiàng)目征地拆遷款列入固定資產(chǎn)投資，追加固定資產(chǎn)投資18.09億元。截止10月底，固定資產(chǎn)投資完成160.66億元，增長(zhǎng)28.7%，增速全市第一。

（五）政府投資項(xiàng)目申報(bào)。根據(jù)市發(fā)改委《關(guān)于編報(bào)2014年政府投資項(xiàng)目計(jì)劃的通知》文件要求，我委積極組織相關(guān)單位進(jìn)行項(xiàng)目申報(bào)工作，并對(duì)各相關(guān)單位申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行篩選，結(jié)合我區(qū)實(shí)際情況，充分考慮我區(qū)經(jīng)濟(jì)、民生等要素，著重向基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及城市改造方面傾斜，最終匯總出41個(gè)政府投資項(xiàng)目上報(bào)市發(fā)改委，計(jì)劃總投資額233041萬(wàn)元,其中2014年度計(jì)劃投資107935萬(wàn)元。

（六）統(tǒng)籌城鄉(xiāng)和加快鎮(zhèn)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。參與《加快統(tǒng)籌城鄉(xiāng)和鎮(zhèn)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)》的起草工作，多次協(xié)同市發(fā)改深入鄉(xiāng)鎮(zhèn)開(kāi)展調(diào)研，積極配合上級(jí)部門(mén)申報(bào)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌示范實(shí)驗(yàn)區(qū)項(xiàng)目。

（七）黨風(fēng)廉政建設(shè)。組織全委干部認(rèn)真學(xué)習(xí)市委《關(guān)于規(guī)范公務(wù)消費(fèi)行為入推進(jìn)黨員干部作風(fēng)建設(shè)的意見(jiàn)》、市委市政府《關(guān)于印發(fā)<公務(wù)接待管理暫行規(guī)定>的通知》、市紀(jì)委《關(guān)于嚴(yán)明紀(jì)律過(guò)節(jié)堅(jiān)定不移糾正“”的通知》等相關(guān)文件。開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控自查，并針對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提出切實(shí)可行的防控措施，制定風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作方案，完善“三重一大”等事項(xiàng)審批流程。

（八）區(qū)政府交辦的其他事項(xiàng)。前進(jìn)村掛點(diǎn)幫扶工作，春節(jié)期間，我委深入掛點(diǎn)村了解村民生產(chǎn)生活情況，并為40家困難戶(hù)贈(zèng)送慰問(wèn)品（油、米等生活必需品）。加強(qiáng)對(duì)村委會(huì)換屆選舉的指導(dǎo)和監(jiān)督，主要抓好矛盾糾紛化解工作，消除不穩(wěn)定因素，做到心中有數(shù)，加強(qiáng)指導(dǎo)，及時(shí)化解矛盾和問(wèn)題，把隱患消滅在萌芽狀態(tài)。辦理答復(fù)人大、政協(xié)代表提案件15件，其中主辦件2件，協(xié)辦件13件，代表滿(mǎn)意率100%。其他“美麗鄉(xiāng)村、潔凈家園”、安全生產(chǎn)、計(jì)劃生育、“五大工程”環(huán)境保護(hù)等工作按區(qū)委區(qū)政府要求順利開(kāi)展。

二、存在問(wèn)題

一是對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的監(jiān)控和預(yù)測(cè)能力不足，造成部分經(jīng)濟(jì)社會(huì)指標(biāo)計(jì)劃制定偏高。

二是對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展運(yùn)行情況分析深入程度不夠，主要有關(guān)職能部門(mén)對(duì)管理行業(yè)管理不夠深入，造成部分行業(yè)發(fā)展數(shù)據(jù)空缺。

三是我委經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)人才缺乏，對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的把控和分析能力有限。

四是區(qū)級(jí)經(jīng)濟(jì)管理權(quán)限有限，即使發(fā)展經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展存在不足，也難以通過(guò)宏觀調(diào)控調(diào)節(jié)。

三、2014年工作計(jì)劃

1、認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的十八屆三中全會(huì)精神及中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，并用以指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展相關(guān)工作，科學(xué)制定2014經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展計(jì)劃。

2、全面把握和分析經(jīng)濟(jì)走勢(shì)，加強(qiáng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的宏觀指導(dǎo)和協(xié)調(diào)服務(wù)。圍繞全區(qū)經(jīng)濟(jì)工作重點(diǎn)，深入基層開(kāi)展不同形式的調(diào)查研究，掌握經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的第一手材料，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的熱點(diǎn)、難點(diǎn)分析研究，做好季度、半年、全年經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報(bào)告，提出前瞻性的對(duì)策措施，及時(shí)向上反映，確保區(qū)委、區(qū)政府確定的各項(xiàng)工作部署落到實(shí)處。

3、做好社會(huì)投資項(xiàng)目備案管理工作，加強(qiáng)審查力度，密切關(guān)注項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展情況。對(duì)企業(yè)注冊(cè)地址不在我區(qū)的項(xiàng)目業(yè)主，加大協(xié)調(diào)工作力度，盡可能多的促進(jìn)企業(yè)將注冊(cè)地址遷移到我區(qū)，增加我區(qū)財(cái)稅收入。

4、提前策劃、包裝我區(qū)的政府投資項(xiàng)目，積極做好市政府投資項(xiàng)目申報(bào)工作，努力爭(zhēng)取更多項(xiàng)目及資金落戶(hù)我區(qū)。

5、做好政府投資項(xiàng)目立項(xiàng)工作，積極協(xié)調(diào)上級(jí)發(fā)改部門(mén)，改善我區(qū)發(fā)展環(huán)境，提升城市檔次。

6、協(xié)調(diào)好我區(qū)小汽車(chē)車(chē)編定編工作，合理安排工作用車(chē)，切實(shí)提高我區(qū)機(jī)關(guān)工作效率。

7、梳理完善相關(guān)的規(guī)章制度，如《區(qū)級(jí)政府投資項(xiàng)目管理辦法》、《企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目備案管理辦法》等，進(jìn)一步明確政府投資項(xiàng)目立項(xiàng)、企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目備案、概算審批、招投標(biāo)核準(zhǔn)等相關(guān)規(guī)定。

固定資產(chǎn)投資調(diào)研方案范文第4篇

【關(guān)鍵詞】油田 投資項(xiàng)目 管理 意義

一、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)是項(xiàng)目前期立項(xiàng)工作開(kāi)展的基礎(chǔ)

做好基礎(chǔ)統(tǒng)計(jì)是確保項(xiàng)目立項(xiàng)順利批復(fù)的重要保證。目前，油田投資項(xiàng)目的前期工作主要包括編制、上報(bào)和審批項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)三個(gè)階段。

項(xiàng)目建議書(shū)主要是對(duì)建設(shè)單位能力、現(xiàn)狀和建設(shè)條件進(jìn)行分析，確定建設(shè)目標(biāo)、建設(shè)內(nèi)容等，對(duì)投入的人力、物力作出分析和研究，并初步估算投資?？尚行匝芯繄?bào)告重點(diǎn)論證項(xiàng)目在技術(shù)和經(jīng)濟(jì)上是否合理可行，通過(guò)需求分析、多方案比較選定科學(xué)的建設(shè)方案，并對(duì)投資和建設(shè)進(jìn)行詳細(xì)論述。初步設(shè)計(jì)主要是對(duì)總體設(shè)計(jì)和方案進(jìn)行綜合技術(shù)分析，論證技術(shù)上的使用性、可靠性和經(jīng)濟(jì)上的合理性。

在投資項(xiàng)目前期工作開(kāi)展的各個(gè)階段，都需要對(duì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析研究。在前期工作準(zhǔn)備中，搜集、整理和分析資料是必不可少的，因此，油田各個(gè)單位都建立了最基礎(chǔ)的項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)，明確科研生產(chǎn)中的短線和瓶頸，從固定資產(chǎn)設(shè)備儀器數(shù)量、每年承擔(dān)任務(wù)實(shí)際情況、廠房擁有量等方面建立完善的數(shù)據(jù)庫(kù)和比較完善的統(tǒng)計(jì)和合適的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，一旦有新項(xiàng)目立項(xiàng)的機(jī)會(huì)，按照上級(jí)立項(xiàng)要求就能很輕松的完成立項(xiàng)報(bào)告的編制。

在投資項(xiàng)目前期工作的開(kāi)展過(guò)程中，數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作就是根據(jù)立項(xiàng)任務(wù)的要求，運(yùn)用科學(xué)的調(diào)查方法，有計(jì)劃的搜集資料的方法。包括初級(jí)資料和的調(diào)查收集和次級(jí)資料的整理。當(dāng)然各單位可以根據(jù)立項(xiàng)的實(shí)際情況，對(duì)所要調(diào)查的資料按照產(chǎn)品類(lèi)型、工程類(lèi)型等等進(jìn)行不同的分類(lèi)，再?zèng)Q定進(jìn)行全面或非全面性質(zhì)的調(diào)查等不同的調(diào)查種類(lèi)，最后再進(jìn)行匯總。調(diào)查完成后就是整理階段，對(duì)調(diào)查的資料進(jìn)行科學(xué)的綜合和加工，使之系統(tǒng)化，從而整理出反應(yīng)不同項(xiàng)目立項(xiàng)特征的綜合材料。完整的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)材料能分析出工業(yè)企業(yè)的構(gòu)成、經(jīng)營(yíng)狀況、規(guī)模和水平的高低，這些數(shù)據(jù)都是前期項(xiàng)目報(bào)告的基本組成部分。

二、投資統(tǒng)計(jì)是項(xiàng)目計(jì)劃管理的重要手段

通過(guò)固定資產(chǎn)投資報(bào)表的編制，可以實(shí)現(xiàn)投資項(xiàng)目在計(jì)劃實(shí)施過(guò)程中的有效管控。針對(duì)已批復(fù)的投資項(xiàng)目，在年度、季度、月度固定資產(chǎn)投資報(bào)表中儀器裝備購(gòu)置情況、工程形象進(jìn)度進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)；并對(duì)投資項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，為投資計(jì)劃管理人員提供第一手的數(shù)據(jù)資料，是有效實(shí)現(xiàn)投資計(jì)劃節(jié)點(diǎn)管理的重要手段之一。

項(xiàng)目實(shí)施周期一般歷時(shí)較長(zhǎng)，根據(jù)目前油田項(xiàng)目批復(fù)的建設(shè)周期來(lái)看，一般進(jìn)口設(shè)備儀器購(gòu)置項(xiàng)目、礦區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施周期在15 個(gè)月左右。項(xiàng)目實(shí)施包括施工設(shè)計(jì)和采購(gòu)招投標(biāo)、計(jì)劃及合同管理、施工與管理、人員培訓(xùn)、項(xiàng)目驗(yàn)收等。

（1）統(tǒng)計(jì)整體設(shè)計(jì)對(duì)項(xiàng)目管理的先導(dǎo)作用。項(xiàng)目批復(fù)后，首先對(duì)所有實(shí)施項(xiàng)目進(jìn)行設(shè)計(jì)，也可以理解為統(tǒng)計(jì)整體設(shè)計(jì)，按照工程類(lèi)型進(jìn)行分類(lèi)，根據(jù)工程批復(fù)的周期和資金到位實(shí)際情況確定項(xiàng)目實(shí)施的先后順序，并合理安排、組織調(diào)研，分配預(yù)備費(fèi)和工程建設(shè)其它費(fèi)用，確保工程實(shí)施嚴(yán)格按批復(fù)要求按期完成。

（2）各專(zhuān)項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的綜合運(yùn)用。在財(cái)務(wù)和經(jīng)費(fèi)管理方面會(huì)用到財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)，在投資報(bào)表中用到的是固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)，在前期報(bào)告中會(huì)用到勞動(dòng)和人口統(tǒng)計(jì)、科技統(tǒng)計(jì)、社會(huì)統(tǒng)計(jì)等等。

（3）投資報(bào)表在計(jì)劃管理的依據(jù)。在投資報(bào)表中，總量指標(biāo)和相對(duì)指標(biāo)的的靈活掌握和應(yīng)用非常普遍。既有總量指標(biāo)是計(jì)算，又要在一定時(shí)期對(duì)相對(duì)指標(biāo)和平均指標(biāo)的計(jì)算和比較等等。比如投資報(bào)表中的每月計(jì)劃完成率，月度年度計(jì)劃完成情況會(huì)用到計(jì)劃完成相對(duì)指標(biāo)的運(yùn)用，也會(huì)用到比例相對(duì)指標(biāo)、比較相對(duì)指標(biāo)、強(qiáng)度相對(duì)指標(biāo)、動(dòng)態(tài)相對(duì)指標(biāo)及平均指標(biāo)的計(jì)算比較。在基本建設(shè)工程招投標(biāo)階段，尤其工程量清單編制，就是統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的計(jì)算，熟練掌握各種統(tǒng)計(jì)方法及分析方法在項(xiàng)目實(shí)施中起著關(guān)鍵的作用。因此，項(xiàng)目年度、季度的投資計(jì)劃都是投資統(tǒng)計(jì)報(bào)表基礎(chǔ)上制定的。

（4）統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)的運(yùn)用是制定政策、編制計(jì)劃以及進(jìn)行科學(xué)管理的重要依據(jù)，也是為以后新項(xiàng)目立項(xiàng)的重要基礎(chǔ)。只有計(jì)算出科學(xué)可信的數(shù)據(jù)，才能為以后項(xiàng)目的立項(xiàng)實(shí)施奠定良好的基礎(chǔ)。

三、統(tǒng)計(jì)分析在項(xiàng)目后評(píng)價(jià)中的重要作用

項(xiàng)目竣工驗(yàn)收是對(duì)整個(gè)工程單項(xiàng)驗(yàn)收完成后所進(jìn)行的最終驗(yàn)收，包括“三同時(shí)”驗(yàn)收、竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)、檔案驗(yàn)收及項(xiàng)目整體竣工驗(yàn)收等。后評(píng)價(jià)管理是對(duì)已竣工驗(yàn)收項(xiàng)目進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)，通過(guò)對(duì)完成后的項(xiàng)目進(jìn)行全面系統(tǒng)的回顧和總結(jié)，將項(xiàng)目最終成果、影響與項(xiàng)目決策時(shí)確定的各項(xiàng)計(jì)劃、目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，找出差異，分析原因，得出經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，剔除改進(jìn)意見(jiàn)。

固定資產(chǎn)投資調(diào)研方案范文第5篇

 

一、長(zhǎng)安福特公司的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制分析 

 

（一）長(zhǎng)安福特公司及其固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程 

長(zhǎng)安福特總部坐落在長(zhǎng)江上游的經(jīng)濟(jì)中心——重慶市，是由中國(guó)汽車(chē)工業(yè)最大的“百年老店”——長(zhǎng)安汽車(chē)集團(tuán)和世界領(lǐng)先的福特汽車(chē)公司共同出資成立的，雙方各擁有50%的股份，專(zhuān)業(yè)生產(chǎn)滿(mǎn)足中國(guó)消費(fèi)者需求的轎車(chē)。該廠擁有世界一流的整車(chē)生產(chǎn)線，2005年年產(chǎn)達(dá)到15萬(wàn)輛，并已在南京市興建第二廠區(qū)。 

長(zhǎng)安福特公司的主要管理架構(gòu)是由合資雙方各派代表組成的董事會(huì)、執(zhí)行委員會(huì)及各個(gè)部門(mén)組成。公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)是在借鑒美國(guó)福特公司具有100多年歷史的內(nèi)部控制體系基礎(chǔ)上建立而成的，具有較高的起點(diǎn)。它的主要內(nèi)部控制內(nèi)容包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督這五大要素，并在coso內(nèi)部控制整體框架指引下，結(jié)合我國(guó)國(guó)情形成了具有一定特色和較高水準(zhǔn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)。 

長(zhǎng)安福特公司，首先界定了固定資產(chǎn)的范圍及內(nèi)容，其業(yè)務(wù)流程包括（簡(jiǎn)要）： 

1. 固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的決策 

 

2. 資產(chǎn)購(gòu)置流程 

 

3. 資產(chǎn)處置流程 

 

4. 資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬管理和報(bào)廢流程 

（1）臺(tái)賬的設(shè)置和保管要求：專(zhuān)人負(fù)責(zé)臺(tái)賬登記工作；登記憑證的要求；保管期限等。 

（2）臺(tái)賬的登記：包括入庫(kù)登記、領(lǐng)用登記、報(bào)廢或轉(zhuǎn)移登記。 

（3）期末報(bào)告：按季向財(cái)務(wù)部報(bào)送報(bào)表。 

（4）盤(pán)點(diǎn)制度。 

（5）資產(chǎn)地點(diǎn)轉(zhuǎn)移：包括部門(mén)內(nèi)部在廠區(qū)內(nèi)移動(dòng)，部門(mén)之間在廠區(qū)內(nèi)移動(dòng)，轉(zhuǎn)移給其他單位的，買(mǎi)入時(shí)直接存放在其他單位的資產(chǎn)等。 

（6）資產(chǎn)報(bào)廢、出售的審批和實(shí)物處置：包括不同固定資產(chǎn)報(bào)廢的程序。 

（7）通則。 

（8）記錄：規(guī)定了固定格式。 

（9）/修訂記錄：規(guī)定了固定格式。 

5. 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度 

（1）目的：通過(guò)盤(pán)點(diǎn)來(lái)確定公司固定資產(chǎn)是否安全，促進(jìn)固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。 

（2）使用范圍：列入公司固定資產(chǎn)賬目的所有資產(chǎn)項(xiàng)目。 

（3）參考資料。 

（4）職責(zé)：包括財(cái)務(wù)部門(mén)、主管部門(mén)及使用部門(mén)的職責(zé)。 

（5）程序：包括基礎(chǔ)工作、盤(pán)點(diǎn)方法和盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、差異處理以及盤(pán)盈盤(pán)虧的會(huì)計(jì)處理。 

（6）記錄：規(guī)定了固定格式。 

（7）/修訂記錄：規(guī)定了固定格式。 

 

（二）長(zhǎng)安福特固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制特點(diǎn)。 

1. 注重流程管理 

從上述的介紹中可以看到，長(zhǎng)安福特的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行的是流程管理。從固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的決策、購(gòu)置到固定資產(chǎn)的日常管理、最后處置都有一系列的流程圖，相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)這些流程圖執(zhí)行有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)。不少企業(yè)雖然有一整套的管理制度，但是執(zhí)行起來(lái)卻不盡人意，很多業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦有關(guān)事項(xiàng)時(shí)，不遵守企業(yè)的規(guī)章制度。很多情況下，并不是業(yè)務(wù)人員有意違反企業(yè)的制度，一個(gè)重要的原因是企業(yè)缺乏可供操作性的流程，指導(dǎo)業(yè)務(wù)人員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。長(zhǎng)安福特在這方面做得就比較好，公司采用的是福特公司的管理經(jīng)驗(yàn)，在流程設(shè)計(jì)上比較科學(xué)合理，有效地指導(dǎo)了業(yè)務(wù)人員的工作。如長(zhǎng)安福特的不少員工就提到，在很多情況下，他們的工作不是來(lái)自于領(lǐng)導(dǎo)的命令，而是按程序辦事。 

2. 加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬管理

固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制是全方位的控制，從固定資產(chǎn)投資決策、購(gòu)置，一直到日常管理和處置，每個(gè)環(huán)節(jié)都很重要。很多企業(yè)比較重視固定資產(chǎn)的購(gòu)置，但固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)回來(lái)后，對(duì)日常管理卻不夠重視。長(zhǎng)安福特公司設(shè)立了完善的固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬管理制度，對(duì)臺(tái)賬的設(shè)置、登記、保管、報(bào)告進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定，并加以執(zhí)行。通過(guò)對(duì)固定資產(chǎn)的臺(tái)賬管理，公司較好地保證了固定資產(chǎn)的完整性和安全性，維護(hù)了資產(chǎn)的正常運(yùn)行。

3. 注重固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)

內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，在我國(guó)很多企業(yè)中一直是一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)。一般來(lái)說(shuō)企業(yè)都有相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。但不少企業(yè)對(duì)如何評(píng)價(jià)和考核內(nèi)部控制的運(yùn)行卻缺乏經(jīng)驗(yàn)和有效的手段。長(zhǎng)安福特的內(nèi)部控制制度中的一個(gè)重要組成部分就是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。該公司制定了詳盡的內(nèi)部控制審核項(xiàng)目，從固定資產(chǎn)的購(gòu)置到日常管理的處置，都是企業(yè)內(nèi)部審核小組予以關(guān)注的對(duì)象。通過(guò)內(nèi)部審核，長(zhǎng)安福特有效地監(jiān)督了內(nèi)部控制的運(yùn)行情況，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并予以糾正?！《x征化纖股份有限公司內(nèi)部控制分析

（一）儀征化纖股份有限公司及其固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程

中國(guó)石化儀征化纖股份有限公司是中國(guó)石油化工股份有限公司的控股子公司，是我國(guó)最大的現(xiàn)代化化纖和化纖原料生產(chǎn)基地。儀化股份公司主要從事生產(chǎn)及銷(xiāo)售聚酯切片和滌綸纖維業(yè)務(wù)，并配套生產(chǎn)聚酯主要原料精對(duì)苯二甲酸(pta)，經(jīng)營(yíng)范圍包括化纖及化工產(chǎn)品的生產(chǎn)及銷(xiāo)售，原輔材料的生產(chǎn)、化工化纖及紡織技術(shù)開(kāi)發(fā)，自產(chǎn)產(chǎn)品運(yùn)輸及技術(shù)服務(wù)。

在內(nèi)部控制方面，2000年中石化進(jìn)行重組，中石化股份公司成為儀化股份的大股東。隨即儀化股份進(jìn)行了較大規(guī)模的財(cái)務(wù)紀(jì)律整改，逐步完善內(nèi)控機(jī)制。公司每年都要組織財(cái)務(wù)大檢查，并且定期聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)下屬公司的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行審計(jì)。

儀征化纖于2002年12月成功實(shí)施erp，erp建設(shè)的核心問(wèn)題就是規(guī)范管理流程，遵循標(biāo)準(zhǔn)，依照程序，減少例外。在erp實(shí)施的過(guò)程中，投入了大量的精力進(jìn)行流程的規(guī)范。財(cái)務(wù)管理按照內(nèi)控的要求，嚴(yán)格遵循國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和中國(guó)石化內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，將erp的標(biāo)準(zhǔn)流程與企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需求緊密結(jié)合，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)的有效監(jiān)督。

儀征化纖股份有限公司關(guān)于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)目標(biāo)、控制點(diǎn)及業(yè)務(wù)流程如附表（簡(jiǎn)要）：

（二）儀征化纖股份有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的特點(diǎn)

通過(guò)對(duì)儀征化纖股份有限公司固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程的分析，可以看出該公司關(guān)于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制有以下特點(diǎn)：

1. 圍繞經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)進(jìn)行控制

內(nèi)部控制目標(biāo)是指導(dǎo)其設(shè)計(jì)和實(shí)施的根本指南。內(nèi)部控制必須圍繞所要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，才能找到企業(yè)管理、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與最終控制結(jié)果相關(guān)的因素。企業(yè)的控制活動(dòng)是否有效，主要的衡量標(biāo)準(zhǔn)就是控制活動(dòng)能否與控制目標(biāo)保持一致。企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)主要有保證管理政策的有效貫徹和實(shí)施以及管理效率和效果，業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠。企業(yè)要想使控制活動(dòng)能夠與控制目標(biāo)保持一致，內(nèi)部控制設(shè)計(jì)就要關(guān)注上述問(wèn)題。

因此，該公司在闡述關(guān)于固定資產(chǎn)管理的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)及合規(guī)目標(biāo)的基礎(chǔ)上，提出固定資產(chǎn)管理過(guò)程中可能出現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，圍繞業(yè)務(wù)目標(biāo)設(shè)計(jì)了有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)，可以保證關(guān)于固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)信息的可靠性、企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全性和合法性。 

  2. 組織結(jié)構(gòu)嚴(yán)密，崗位責(zé)任明確，強(qiáng)調(diào)授權(quán)審批控制

企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展具有很強(qiáng)的層次，權(quán)力的歸屬呈現(xiàn)出“金字塔”的特征。由于精力有限，上級(jí)管理者必須進(jìn)行分權(quán)管理，這就產(chǎn)生了授權(quán)的問(wèn)題，企業(yè)固定資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)也應(yīng)該按照一定的審批程序進(jìn)行。內(nèi)部控制必須確定授權(quán)審批的程序、保證權(quán)力的分配與責(zé)任界定相配合，既要設(shè)計(jì)出合理的授權(quán)審批控制措施，又要保證授權(quán)活動(dòng)的貫徹實(shí)施。

按照授權(quán)審批對(duì)象的發(fā)生頻率和范圍可以把授權(quán)審批活動(dòng)劃分為一般授權(quán)和特別授權(quán)。一般授權(quán)針對(duì)的是企業(yè)中經(jīng)常發(fā)生、涉及范圍較廣的日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，其主要內(nèi)容包括不同數(shù)額業(yè)務(wù)審批權(quán)的歸屬、授權(quán)審批責(zé)任的確定以及交易活動(dòng)的具體審批程序，在實(shí)際工作中還會(huì)發(fā)生在同級(jí)別管理者之間，這也屬于一般授權(quán)。在此案例中，比如，設(shè)備管理部門(mén)和固定資產(chǎn)使用部門(mén)依據(jù)有關(guān)單據(jù)對(duì)新增固定資產(chǎn)共同進(jìn)行驗(yàn)收；固定資產(chǎn)使用部門(mén)根據(jù)固定資產(chǎn)性能及使用現(xiàn)狀提出維護(hù)修理計(jì)劃，由設(shè)備管理部門(mén)審核，報(bào)公司分管副總經(jīng)理審批后實(shí)施；關(guān)于固定資產(chǎn)的清查由設(shè)備部和資產(chǎn)財(cái)務(wù)部共同定期組織實(shí)施。

特殊授權(quán)針對(duì)的是企業(yè)中發(fā)生頻率較低，較為重要的非常規(guī)活動(dòng)，例如重大的項(xiàng)目投資決策、債券和股票的發(fā)行等等，主要規(guī)定了這些活動(dòng)的決策程序、制衡機(jī)制和權(quán)責(zé)分布。例如，該公司關(guān)于固定資產(chǎn)報(bào)廢的處置，單臺(tái)原值在5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)由使用單位提出初步鑒定意見(jiàn)，公司鑒定組鑒定，報(bào)董事長(zhǎng)審批；關(guān)于固定資產(chǎn)減值數(shù)額需經(jīng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部會(huì)同設(shè)備部審核，報(bào)總經(jīng)理班子、董事會(huì)審批，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果及時(shí)計(jì)提入賬。

3. 突出閑置固定資產(chǎn)的處置

企業(yè)閑置的固定資產(chǎn)是指連續(xù)停用1年以上或新購(gòu)設(shè)備因計(jì)劃變更不用以及技改等更換下線，仍具有使用價(jià)值的固定資產(chǎn)。閑置固定資產(chǎn)不僅占用了企業(yè)大量的資金，而且對(duì)于閑置資產(chǎn)不合理的處置將會(huì)造成資產(chǎn)流失，給企業(yè)帶來(lái)較大的損失。因此，在此案例中，該公司對(duì)于閑置固定資產(chǎn)的處置從審批同意到妥善保管、到正確核算再到充分有效利用都作了相應(yīng)的規(guī)定，并在此過(guò)程中注意各部門(mén)的有效制衡。

三、對(duì)長(zhǎng)安福特公司和儀征化纖股份有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)

長(zhǎng)安福特和儀征化纖公司均是國(guó)內(nèi)同類(lèi)企業(yè)中較為成功的企業(yè)，關(guān)于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度均體現(xiàn)了重視流程

管理，重視it技術(shù)，注意授權(quán)審批，強(qiáng)調(diào)記錄控制等內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其中值得借鑒和注意的有：

（一）關(guān)于固定資產(chǎn)取得的控制

鑒于固定資產(chǎn)投資本身所具有的投入資金多，影響持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)、回收慢、風(fēng)險(xiǎn)多的特點(diǎn)，決定了固定資產(chǎn)投資決策直接影響著企業(yè)未來(lái)長(zhǎng)期效益與發(fā)展。因此，企業(yè)在進(jìn)行固定資產(chǎn)投資決策前，應(yīng)開(kāi)展投資項(xiàng)目的可行性研究?？尚行匝芯堪ê暧^與微觀兩方面的研究，在考慮投資項(xiàng)目滿(mǎn)足社會(huì)需要程度的前提下，重點(diǎn)研究投資項(xiàng)目的必要性、技術(shù)上的可行性以及經(jīng)濟(jì)上的合理性等，在經(jīng)過(guò)充分的技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證和方案比較并經(jīng)審查認(rèn)定后選擇最佳可行方案作為編制計(jì)劃任務(wù)書(shū)的依據(jù)。也就是企業(yè)必須對(duì)固定資產(chǎn)的增加進(jìn)行預(yù)算管理。

在這方面，長(zhǎng)安福特公司突出了固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的決策，而儀征化纖公司對(duì)于固定資產(chǎn)的預(yù)算以及以各種取得方式增加的固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫(kù)、保險(xiǎn)控制較少涉及，容易盲目購(gòu)建，造成投資失誤，預(yù)算失控。

（二）關(guān)于固定資產(chǎn)使用成本與費(fèi)用的控制

固定資產(chǎn)使用過(guò)程中的成本和費(fèi)用主要有固定資產(chǎn)修理成本、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移成本、固定資產(chǎn)管理成本和無(wú)形損耗成本。會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)成本和費(fèi)用的關(guān)鍵控制點(diǎn)就體現(xiàn)在上述成本費(fèi)用的控制中。正確確認(rèn)和計(jì)量固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，會(huì)計(jì)和出納人員要監(jiān)督修理資金的收付、結(jié)余情況進(jìn)行預(yù)算控制；融資或經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用的核算，計(jì)入管理成本或固定資產(chǎn)成本；在企業(yè)中轉(zhuǎn)移大型的設(shè)備需要雇傭車(chē)輛和人員的勞動(dòng)報(bào)酬等。因此，在此過(guò)程中，主要是要?jiǎng)澐仲Y本性支出和收益性支出的界限，否則就會(huì)帶來(lái)資本化利息計(jì)算不正確，資本性支出擠占生產(chǎn)成本或費(fèi)用等問(wèn)題。關(guān)于這方面的問(wèn)題，在調(diào)研過(guò)程中，兩公司均表示是嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行處理的。 

（三）良好的企業(yè)文化和員工素質(zhì)是內(nèi)部控制有效實(shí)施的保證