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數(shù)字貨幣研究分析范文第1篇

數(shù)字貨幣是一種由技術(shù)創(chuàng)新帶來的新型貨幣形式，因其具有去中心化、匿名性等特性，在交易過程中能夠降低成本和提高效率，因此受到了人們的追捧。數(shù)字貨幣的推出在一定程度上顛覆了人們對貨幣的認(rèn)識，改變了人們傳統(tǒng)的支付方式，同時(shí)也克服了傳統(tǒng)貨幣的諸多缺陷，比如高交易成本、國際流通受限制、不能匿名支付、支付效率低、不可追溯、易造偽、易篡改等。正是由于這些特點(diǎn)，數(shù)字貨幣交易備受廣大投資者關(guān)注，其影響在全球范圍內(nèi)不斷擴(kuò)大。根據(jù)區(qū)塊鏈公司鏈塔智庫的數(shù)據(jù)顯示，2018年第一季度末數(shù)字貨幣的種類有1200余種，其市場單日交易額約1600億元。截至2019年4月9日，數(shù)字貨幣種類達(dá)到2100多種，單日交易額超過3500多億元?？梢姡瑪?shù)字貨幣市場整體發(fā)展迅猛，數(shù)字貨幣仍然受到諸多投資者的青睞。

然而，目前數(shù)字貨幣的法律地位不完善、廣大民眾對其認(rèn)識不夠清晰和全面，隨著數(shù)字貨幣快速發(fā)展，其蘊(yùn)含的諸多風(fēng)險(xiǎn)也逐漸凸顯出來，比如數(shù)字貨幣被盜、敲詐、洗錢、偷稅漏稅、非法交易等。這些風(fēng)險(xiǎn)給投資者帶來了巨大的經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)也給社會增添了諸多不穩(wěn)定性因素。為了克服數(shù)字貨幣發(fā)展過程中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，促使數(shù)字貨幣市場更規(guī)范和健康發(fā)展，減少市場上的不確定性因素，各國政府實(shí)施了各種手段來對數(shù)字貨幣進(jìn)行監(jiān)管。比如美國將數(shù)字貨幣納入反洗錢監(jiān)管范圍；英國則使用法律法規(guī)對數(shù)字貨幣交易的相關(guān)主體進(jìn)行監(jiān)管；日本和韓國對交易機(jī)構(gòu)通過數(shù)字貨幣獲得的資本收益進(jìn)行征稅；俄羅斯禁止私人數(shù)字貨幣交易；中國則出臺規(guī)范文件來對數(shù)字貨幣風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)管；等等。但各國政府對數(shù)字貨幣的監(jiān)管無先例可循，這些對數(shù)字貨幣的監(jiān)管措施仍然處于初級和探索階段，其是否能取得既定的效果仍然不確定。

因此，本研究擬在界定數(shù)字貨幣的概念和特點(diǎn)介紹的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步梳理現(xiàn)階段數(shù)字貨幣發(fā)展現(xiàn)狀，分析數(shù)字貨幣發(fā)展過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，以及各國政府針對數(shù)字貨幣的風(fēng)險(xiǎn)已實(shí)施的監(jiān)管措施，發(fā)現(xiàn)其中存在的缺陷，再根據(jù)這些缺陷提出相應(yīng)的改善舉措。本研究在一個(gè)整合的框架內(nèi)對數(shù)字貨幣現(xiàn)狀、風(fēng)險(xiǎn)問題、監(jiān)管舉措等進(jìn)行系統(tǒng)的分析，并有針對性地提出政策建議，希冀研究結(jié)論能夠幫助類似數(shù)字貨幣的金融創(chuàng)新減少不確定性，促進(jìn)其更健康和穩(wěn)健地發(fā)展，進(jìn)而充分發(fā)揮其在經(jīng)濟(jì)增長中的積極作用，同時(shí)為后續(xù)類似數(shù)字貨幣的金融創(chuàng)新相關(guān)研究提供借鑒，以及為監(jiān)管政策制定的政府部門提供一些參考。

一、數(shù)字貨幣的概念及特點(diǎn)

目前，學(xué)術(shù)界關(guān)于數(shù)字貨幣的定義尚未統(tǒng)一。盛松成和張璇從貨幣的來源視角出發(fā)，認(rèn)為數(shù)字貨幣是一種虛擬數(shù)據(jù)表示的非真實(shí)的貨幣，是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)不斷開發(fā)和發(fā)展的衍生物。國際清算銀行和國際貨幣基金組織均從貨幣的職能視角指出數(shù)字貨幣是價(jià)值的數(shù)字表現(xiàn)形式，通過數(shù)據(jù)交換的方式來實(shí)現(xiàn)其功能，比如交易、流通、記賬以及儲存等；同樣歐洲銀行管理局也從該視角將數(shù)字貨幣定義為是價(jià)值的數(shù)字化，可以進(jìn)行支付、轉(zhuǎn)移、儲存或交易，但是不同于法定貨幣。麻世珺從貨幣形態(tài)的角度對數(shù)字貨幣進(jìn)行定義，認(rèn)為數(shù)字貨幣是不同于實(shí)物貨幣，不以物理介質(zhì)為載體、不存在于現(xiàn)實(shí)世界的貨幣形式。簡而言之，本文認(rèn)為數(shù)字貨幣是一種新型貨幣形式，在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行發(fā)行和流通，經(jīng)過信息交換來發(fā)揮貨幣的基本功能，如媒介作用、賬本記錄和貯藏等。數(shù)字貨幣發(fā)展至今，其種類數(shù)以千計(jì)，主要的數(shù)字貨幣有比特幣、以太幣和瑞波幣等，其中比特幣是最為出名的一種數(shù)字貨幣類型。

數(shù)字貨幣主要有去中心化、匿名性、安全性、交易成本低且便捷、通縮性等特點(diǎn)。

（1）去中心化：數(shù)字貨幣具有去中心化特點(diǎn)主要是因?yàn)閿?shù)字貨幣交易是依托具有去中心化特點(diǎn)的區(qū)塊鏈技術(shù)，這種去中心化特點(diǎn)可以讓交易主體進(jìn)行點(diǎn)對點(diǎn)交易、全球支付、無地域阻礙，也無需任何金融中介機(jī)構(gòu)參與。同時(shí)，這種特點(diǎn)也能提高交易效率，相比于有銀行等金融機(jī)構(gòu)參與的傳統(tǒng)交易，大大地降低了交易成本。

（2）匿名性：數(shù)字貨幣交易過程中保持完全匿名方式進(jìn)行交易，這種方式增加了用戶隱私的保護(hù)強(qiáng)度，減少了信息泄露，有效地阻止其他個(gè)體或者團(tuán)體獲取可以揭示數(shù)字貨幣用戶身份的其他信息。

（3）安全性：分布式總賬模式是數(shù)字貨幣交易的模式，這種交易模式是加密機(jī)制采用的算法，無法被破解，這使得任何人在交易過程中都無法偽造或者篡改貨幣，不可能存在數(shù)字假鈔或者虛假交易。因此數(shù)字貨幣避免了傳統(tǒng)貨幣容易出現(xiàn)假幣的缺陷，從而使得數(shù)字貨幣交易具有一定的安全性。

（4）交易成本低且便捷：數(shù)字貨幣的生產(chǎn)成本較低，在其交易傳輸過程中費(fèi)用低且便捷。這主要是因?yàn)閿?shù)字貨幣是非實(shí)物流通，其交易不受時(shí)間和空間的限制，能快速有效地實(shí)現(xiàn)低成本且便捷的資金轉(zhuǎn)移。相比于傳統(tǒng)貨幣交易的需要通過銀行機(jī)構(gòu)輔助完成一系列復(fù)雜的跨境轉(zhuǎn)匯手續(xù)，并且交易過程耗時(shí)長、需要支付手續(xù)費(fèi)高，數(shù)字貨幣交易則具有明顯的優(yōu)勢，跨境轉(zhuǎn)匯只需要知道對方的賬戶地址，便可實(shí)現(xiàn)資金點(diǎn)對點(diǎn)轉(zhuǎn)移，整個(gè)交易過程耗時(shí)短、手續(xù)費(fèi)低。

（5）通縮性：數(shù)字貨幣總量設(shè)置不變，不會增發(fā)，其供應(yīng)速度會隨著時(shí)間逐漸減慢。與傳統(tǒng)的法定貨幣相比，國家有權(quán)利增發(fā)貨幣，從而可能導(dǎo)致貨幣貶值，發(fā)生通貨膨脹的危機(jī)，而數(shù)字貨幣永不增發(fā)使得其天然地具備了通縮性特點(diǎn)，不會發(fā)生通貨膨脹。

二、數(shù)字貨幣發(fā)展現(xiàn)狀

目前，全球數(shù)字貨幣增長趨勢呈現(xiàn)出低增長趨勢。從2013—2019年數(shù)據(jù)可知，全球數(shù)字貨幣總市值和日交易量波動較大。具體地，2013—2017年期間，全球數(shù)字貨幣的市值增長較小，保持在5億美元左右。數(shù)字貨幣市值增長高峰期出現(xiàn)在2018年上半年，最高超過了813億美元，日交易量高達(dá)75億美元。到2018年下半年年底，全球數(shù)字貨幣市值表現(xiàn)出負(fù)增長態(tài)勢，但2019年初，全球數(shù)字貨幣市值呈緩慢增長形勢，其日交易量仍然較高，日前最高超過82億美元。截至2019年4月9日，全球數(shù)字貨幣的種類達(dá)到了2157種，其交易市場數(shù)有17414個(gè)，總市值超過180億美元，日交易量超過54億美元。其中，全球前十大數(shù)字貨幣的市值之和為149．27億美元，約占總數(shù)字貨幣市值的82．6％。比特幣的市值排名第一，占總數(shù)字貨幣市值的50．9％，以太幣和瑞波幣的市值與比特幣相差甚遠(yuǎn)，占比分別為10．42％和8．15％。但是這些數(shù)字貨幣中，超過一半的數(shù)字貨幣價(jià)格變動為負(fù)。

三、數(shù)字貨幣發(fā)展存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）數(shù)字貨幣去中心點(diǎn)特點(diǎn)引發(fā)安全風(fēng)險(xiǎn)

數(shù)字貨幣去中心化特點(diǎn)引發(fā)較大的安全風(fēng)險(xiǎn)。雖然數(shù)字貨幣采用較嚴(yán)格的密碼學(xué)系統(tǒng)，不容易被攻破或者篡改，能夠?yàn)閿?shù)字貨幣交易提供一定的安全保障，但是，由于數(shù)字貨幣發(fā)展時(shí)間短，存在交易平臺不嚴(yán)密、運(yùn)營設(shè)施不完善或者技術(shù)漏洞等問題，交易網(wǎng)站很容易出現(xiàn)賬戶被盜等事件。消費(fèi)者的數(shù)字貨幣被盜會造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。比如Mt．Gox和Coincheck是日本兩大數(shù)字貨幣交易所，曾遭受黑客攻擊，導(dǎo)致其損失的數(shù)字貨幣近千億日元。更重要的是，消費(fèi)者還無法追回這種損失。因?yàn)閿?shù)字貨幣具有去中心化的特點(diǎn)，黑客可以通過多種途徑盜取用戶的數(shù)字貨幣，比如木馬程序、操作系統(tǒng)或者交易平臺漏洞等，這使得警方即使能夠發(fā)現(xiàn)被盜數(shù)字貨幣的動向，但也無法鎖定使用者，很難對其發(fā)起訴訟。而且判定這種訴訟也存在挑戰(zhàn)，因?yàn)楹诳鸵呀?jīng)擁有了私鑰，原數(shù)字貨幣持有者很難對其所有權(quán)進(jìn)行證實(shí)。這種案件如果涉及人數(shù)多、金額較大，則會對社會產(chǎn)生嚴(yán)重的不良影響。

（二）數(shù)字貨幣通縮特點(diǎn)引發(fā)投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)

數(shù)字貨幣幣值波動較大，容易引發(fā)投機(jī)行為。這種投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)主要來自兩個(gè)方面，一是投資者的預(yù)期，二是投機(jī)分子操縱。前者主要是因?yàn)閿?shù)字貨幣算法較嚴(yán)密，在具體時(shí)段產(chǎn)生的數(shù)字貨幣有限，在某個(gè)時(shí)刻數(shù)字貨幣供給總規(guī)模不變的情況下，投資者預(yù)期未來數(shù)字貨幣的價(jià)值會增加，就會儲藏更多的數(shù)字貨幣，導(dǎo)致市場上用于交易的數(shù)字貨幣減少，價(jià)值則上升。隨著數(shù)字貨幣價(jià)值上升，投資者更傾向儲藏更多的數(shù)字貨幣，從而造成數(shù)字貨幣儲藏的惡性循環(huán)，導(dǎo)致通縮，最后可能造成其退出市場，給投資者帶來巨大損失。比如，第一筆交易的比特幣幣值僅為0．0025美元，但是截至2019年4月9日，1比特幣的價(jià)格為35094．38美元。這主要是因?yàn)閿?shù)字貨幣的價(jià)格受諸多不確定性因素影響，波動劇烈，容易被投機(jī)分子操縱。數(shù)字貨幣價(jià)格波動原因來源于其發(fā)展時(shí)間短、法律界定模糊、認(rèn)可度和透明度不高、應(yīng)用范圍有限，但是關(guān)注度高、參與者多。投機(jī)分子正是利用這些特點(diǎn)，對數(shù)字貨幣進(jìn)行惡意炒作，人為干預(yù)操縱其價(jià)格。

（三）數(shù)字貨幣匿名性引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)

數(shù)字貨幣的匿名性特點(diǎn)為犯罪分子提供了便利。數(shù)字貨幣的交易具有高保密性，交易方式是點(diǎn)對點(diǎn)交易，而且不受時(shí)間和地域限制。數(shù)字貨幣的這種優(yōu)勢在給用戶帶來便利性的同時(shí)也吸引了犯罪分子。因?yàn)楫?dāng)犯罪分子進(jìn)行洗錢、交易、賭博、逃稅等犯罪活動時(shí)，交易匿名性能夠助其逃過監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)控。而且匿名性又使執(zhí)法機(jī)構(gòu)無法對其真實(shí)身份進(jìn)行追查，從而增加了執(zhí)法機(jī)構(gòu)追蹤犯罪分子活動和行為的難度。全球最大黑市交易網(wǎng)站AlphaBay就是個(gè)典型的例子，在兩年時(shí)間里，不法分子在這個(gè)網(wǎng)站上進(jìn)行市值超過了10億美元的、武器、黑客等數(shù)字貨幣交易。為了控制犯罪分子的活動，美國和英國不得不聯(lián)合關(guān)掉AlphaBay數(shù)字貨幣交易網(wǎng)站。

（四）數(shù)字貨幣無信用擔(dān)保引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)

數(shù)字貨幣缺少法定機(jī)構(gòu)和國家政府政策支持，容易出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)問題。傳統(tǒng)的貨幣有固定機(jī)構(gòu)和單位來進(jìn)行貨幣發(fā)行，有國家信用作為擔(dān)保，貨幣價(jià)值具有穩(wěn)定性。然而，數(shù)字貨幣的獲得過程中沒有任何發(fā)行機(jī)構(gòu)參與，因此數(shù)字貨幣沒有國家信用作擔(dān)保，貨幣價(jià)值易波動。在整個(gè)數(shù)字貨幣交易過程中，各主體只有依靠交易雙方、第三方交易平臺、技術(shù)的信用來完成數(shù)字貨幣交易，一旦交易任何一方或第三方或技術(shù)不支持，交易則會受到阻礙。

（五）數(shù)字貨幣無國際限制引發(fā)世界貨幣風(fēng)險(xiǎn)

圖1 數(shù)字貨幣現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)

數(shù)字貨幣的交易和流通是世界性的，沒有國際限制。在數(shù)字貨幣獲取的過程中需要消耗大量電力，世界各國發(fā)展不均衡，發(fā)達(dá)國家有先進(jìn)的硬件設(shè)備和電力，可獲得大量的數(shù)字貨幣，而發(fā)展中國家國力則相對較弱，獲得的數(shù)字貨幣有限，因此大量財(cái)富聚集在少部分發(fā)達(dá)國家，它們可以控制全球數(shù)字貨幣的價(jià)值。如果發(fā)達(dá)國家發(fā)生影響數(shù)字貨幣價(jià)值的事件，就會給投資者帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。比如日本最大的數(shù)字貨幣交易平臺Mt．Gox倒閉時(shí)，導(dǎo)致了很多發(fā)展中國家的數(shù)字貨幣貶值。除此之外，數(shù)字貨幣在全球流通，也加劇了犯罪分子洗錢、逃稅等犯罪活動。由數(shù)字貨幣本身特性引發(fā)的交易過程中的安全風(fēng)險(xiǎn)、投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和世界貨幣風(fēng)險(xiǎn)（如圖1所示），不僅給直接參與交易活動的投資者帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)也給各個(gè)國家增添諸多不確定性因素，有觀點(diǎn)指出ISIS會借助數(shù)字貨幣展開籌資活動。

四、數(shù)字貨幣現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管措施

針對數(shù)字貨幣交易過程中的風(fēng)險(xiǎn)，各國政府均紛紛實(shí)施監(jiān)管舉措，以期完善數(shù)字貨幣交易系統(tǒng)，減少風(fēng)險(xiǎn)和不確定性?？偨Y(jié)歸納多個(gè)國家在數(shù)字貨幣監(jiān)管方面的舉措，主要包括以下幾個(gè)方面：

（一）將數(shù)字貨幣發(fā)展為法定貨幣

數(shù)字貨幣出現(xiàn)之后，引起各個(gè)國家的關(guān)注，各國央行也在考慮是否要把數(shù)字貨幣發(fā)展為法定貨幣。特別是美國，在將非數(shù)字貨幣發(fā)展為法定數(shù)字貨幣方面保持著積極的態(tài)度。雖然俄羅斯在2014年禁止在國內(nèi)進(jìn)行數(shù)字貨幣相關(guān)交易，并且將多家數(shù)字貨幣交易平臺、網(wǎng)站和社區(qū)關(guān)停，但是隨著數(shù)字貨幣的發(fā)展，其在國家經(jīng)濟(jì)增長中的作用越來越重要，俄羅斯政府在2017年后也積極地轉(zhuǎn)變了對數(shù)字貨幣的態(tài)度。面對發(fā)行法定數(shù)字貨幣，我國政府的態(tài)度也比較積極。早在2014年，我國就為論證發(fā)行法定數(shù)字貨幣的可行性成立了專門的研究小組，后續(xù)針對數(shù)字貨幣的關(guān)鍵技術(shù)、數(shù)字貨幣的運(yùn)行框架等課題展開了研究，并取得了階段性成果。2016年我國將發(fā)行法定數(shù)字貨幣作為戰(zhàn)略目標(biāo)，并就數(shù)字貨幣多場景應(yīng)用問題展開深入研究和探討。2017年，為了探討央行數(shù)字貨幣的發(fā)行、運(yùn)行框架、關(guān)鍵技術(shù)等問題，我國央行專門成立了數(shù)字貨幣研究院，同時(shí)也展開了對數(shù)字貨幣相關(guān)領(lǐng)域的研究。

（二）規(guī)避數(shù)字貨幣交易的投機(jī)行為

為了規(guī)避數(shù)字貨幣帶來的投機(jī)行為，部分國家在一定范圍和一段時(shí)間內(nèi)采取禁用措施對數(shù)字貨幣進(jìn)行監(jiān)管。2014年，俄羅斯央行發(fā)表聲明，指出數(shù)字貨幣交易沒有國家實(shí)體支持，是一種虛擬交易，在交易過程中存在較強(qiáng)的投機(jī)性和較高的風(fēng)險(xiǎn)性；在其監(jiān)管范圍內(nèi)，任何人不得使用數(shù)字貨幣，禁止相關(guān)的金融活動和服務(wù)，對于違反相關(guān)規(guī)定的主體進(jìn)行刑事處罰。2015年俄羅斯財(cái)政部指出對從事數(shù)字貨幣相關(guān)交易和活動的人予以刑事處罰，因?yàn)閿?shù)字貨幣相關(guān)交易被列為非法活動。2016年，俄羅斯禁止所有私人在該國從事數(shù)字貨幣相關(guān)的交易和活動。2017年，我國首次全面禁止虛擬貨幣交易的公告，隨后限制甚至要求完全停止數(shù)字貨幣的交易活動。近期，國家發(fā)改委公布的《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2019年本，征求意見稿）》中，將虛擬貨幣“挖礦”活動列入淘汰類產(chǎn)業(yè)。

（三）規(guī)范數(shù)值貨幣交易平臺和機(jī)構(gòu)

規(guī)范數(shù)字貨幣交易平臺和開立相關(guān)賬戶的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管的國家主要有日本、美國和韓國，監(jiān)管的主要方式是通過向提供數(shù)字貨幣服務(wù)的機(jī)構(gòu)頒布經(jīng)營許可證，以及對通過數(shù)字貨幣獲取的資本收益征收課稅。日本主要是通過實(shí)行牌照式管理對數(shù)字貨幣的交易所進(jìn)行監(jiān)管，到目前為止，日本已經(jīng)有16家數(shù)字貨幣交易所持有金融服務(wù)管理局所頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照。日本國家稅務(wù)局裁定，交易所通過數(shù)字貨幣獲得資本收益，需要進(jìn)行課稅，其稅率在15％～55％之間。美國部分自治州，比如紐約州等，要求數(shù)字貨幣交易所在州內(nèi)運(yùn)營期間要申請經(jīng)營許可證。美國的稅務(wù)局也表示，數(shù)字貨幣屬于一種資產(chǎn)，通過數(shù)字貨幣取得長期資本收益要進(jìn)行課稅。韓國政府也對交易所提供的賬戶服務(wù)進(jìn)行監(jiān)管，為了規(guī)范數(shù)字貨幣交易和提高其透明度，韓國還要求數(shù)字貨幣實(shí)行實(shí)名制管理。此外，韓國也向交易所通過數(shù)字貨幣交易獲得的資本收益征收24．2％的稅費(fèi)。

（四）明確和完善數(shù)字貨幣法律地位

各個(gè)國家逐漸對數(shù)字貨幣交易制定規(guī)則。比如美國國家稅務(wù)局專門針對數(shù)字貨幣出臺了相關(guān)指導(dǎo)意見，將其視為一種特殊資產(chǎn)，需要向聯(lián)邦政府繳納聯(lián)邦稅。在2013年，美國將數(shù)字貨幣監(jiān)管納入《銀行保密法》，重點(diǎn)打擊和監(jiān)管洗錢等金融犯罪活動；紐約州金融服務(wù)局以監(jiān)管金融機(jī)構(gòu)的方式對提供數(shù)字貨幣服務(wù)進(jìn)行監(jiān)管，并在2014—2015年期間通過了《虛擬貨幣條例草案》和《虛擬貨幣監(jiān)管法案》。日本在2017年實(shí)施了《資金結(jié)算法》，明確數(shù)字貨幣作為支付手段的法律地位，但它也有別于法定貨幣，被視為一種資產(chǎn)。法國在2018年制定了數(shù)字貨幣監(jiān)管的法律法規(guī)，以防止犯罪分子利用數(shù)字貨幣進(jìn)行逃稅、洗錢等犯罪活動，除此之外，法國金融市場監(jiān)管局對數(shù)字貨幣及其衍生品進(jìn)行監(jiān)管。我國在2016年通過了《中華人民共和國民法總則（草案）》，規(guī)定網(wǎng)絡(luò)虛擬財(cái)產(chǎn)等的民事權(quán)利，但在2013年和2017年央行先后了《關(guān)于防范比特幣風(fēng)險(xiǎn)的通知》和《關(guān)于防范代幣發(fā)行融資風(fēng)險(xiǎn)的公告》，以規(guī)范數(shù)字貨幣交易。

（五）加強(qiáng)各國政府監(jiān)管合作和協(xié)調(diào)

由于數(shù)字貨幣交易無國別限制，多個(gè)國家表示各個(gè)政府之間要加強(qiáng)合作和協(xié)調(diào)，共同克服數(shù)字貨幣監(jiān)管困難和挑戰(zhàn)。特別是在2018年的G20峰會上，二十國集團(tuán)表示，就數(shù)字貨幣風(fēng)險(xiǎn)問題，各個(gè)國家政府應(yīng)該具有國際合作意識和保持良好的合作關(guān)系，制定全球統(tǒng)一的國家監(jiān)管規(guī)則；按照反洗錢金融行動特別工作組（FATF）的標(biāo)準(zhǔn)來管理數(shù)字貨幣，希望FATF制定審查標(biāo)準(zhǔn)。在FATF的呼吁下，提高全球各個(gè)國家對數(shù)字貨幣的監(jiān)管意識，并在全球?qū)嵤┰摌?biāo)準(zhǔn)。FATF也強(qiáng)調(diào)，在類似數(shù)字貨幣金融資產(chǎn)未來的發(fā)展中，要重點(diǎn)考慮如何促進(jìn)各國采取更加一致措施來共同降低它們潛在的風(fēng)險(xiǎn)，減少犯罪活動，同時(shí)又能夠支持和發(fā)展此類金融創(chuàng)新。

可見，針對數(shù)字貨幣交易中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，各個(gè)國家紛紛采取監(jiān)管措施，在監(jiān)管對象和內(nèi)容上來看主要涉及以下幾個(gè)方面：一是從數(shù)字貨幣本身屬性出發(fā)，政府出臺政策，盡量明確其法律地位，支持其發(fā)展為法定貨幣。二是從提供數(shù)字貨幣服務(wù)的機(jī)構(gòu)出發(fā)，政府頒發(fā)營業(yè)許可證，并對通過數(shù)字貨幣取得的收益征稅。三是從實(shí)施監(jiān)管者出發(fā)，各個(gè)國家加強(qiáng)合作協(xié)調(diào)，或者直接禁用數(shù)字貨幣，從而達(dá)到規(guī)避數(shù)字貨幣潛在風(fēng)險(xiǎn)的目的。但是這些數(shù)字貨幣監(jiān)管舉措仍然存在不足，不能全面地克服數(shù)字貨幣潛在的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。監(jiān)管不是直接禁止民眾使用數(shù)字貨幣來規(guī)避其風(fēng)險(xiǎn)，也不是讓數(shù)字貨幣從市場上消失，而是要揚(yáng)長避短。對于類似數(shù)字貨幣的金融創(chuàng)新，對整個(gè)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要作用，各國政府更應(yīng)該積極引導(dǎo)，促進(jìn)其健康發(fā)展并為社會經(jīng)濟(jì)增長做出相應(yīng)的貢獻(xiàn)。

五、完善數(shù)字貨幣現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的舉措

本文認(rèn)為，為了更好地規(guī)范和發(fā)展數(shù)字貨幣交易市場，降低其發(fā)展過程中的不確定性，以及引導(dǎo)投資者進(jìn)行理性投資、減少盲目性和投機(jī)性行為，除了上述已經(jīng)實(shí)施的監(jiān)管舉措之外，各國政府還需要從支撐數(shù)字貨幣發(fā)展技術(shù)、投資者以及政府和市場方面對現(xiàn)有的監(jiān)管舉措進(jìn)行完善，具體如下：

（一）提升對新技術(shù)利用和監(jiān)管的能力

數(shù)字貨幣是網(wǎng)絡(luò)科技不斷發(fā)展的產(chǎn)物，尤其是區(qū)塊鏈技術(shù)對數(shù)字貨幣的形成起著決定性作用。區(qū)塊鏈技術(shù)采用的分布式賬本技術(shù)為加密數(shù)字貨幣的交易提供了一定的科技保障，這種分布式賬本技術(shù)可以根據(jù)時(shí)間秩序來公開數(shù)字貨幣所有交易清單，因此有效地利用分布式賬本技術(shù)可以減少市場參與者、交易機(jī)構(gòu)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的信息不對稱和不確定性，實(shí)現(xiàn)交易信息共享，使市場參與者能夠更好地利用數(shù)據(jù)做投資決策，使監(jiān)管機(jī)構(gòu)基于數(shù)據(jù)有效地減少洗錢、逃稅等犯罪活動。因此，進(jìn)一步完善區(qū)塊鏈技術(shù)，為數(shù)字貨幣運(yùn)行的區(qū)塊提供穩(wěn)健性平臺，以及創(chuàng)造良好的條件來保障數(shù)字貨幣從發(fā)行到流通的過程尤為重要。和其他新興技術(shù)結(jié)合也能最大限制發(fā)揮區(qū)塊鏈技術(shù)的優(yōu)勢，比如結(jié)合密碼技術(shù)、生物識別技術(shù)和人工智能等，共同加強(qiáng)數(shù)字貨幣的安全性，以及幫助投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)識別藏有欺騙性的交易，從而能夠快速采取相應(yīng)的行動。除此之外，區(qū)塊鏈技術(shù)還可以有效地和傳統(tǒng)的加密科技結(jié)合起來，借助彼此共同的技術(shù)特征來完成數(shù)字貨幣的發(fā)行、存儲和流通等，保障交易的安全性。

（二）加強(qiáng)宣傳教育以提高投資者風(fēng)險(xiǎn)意識

雖然部分國家出臺了相關(guān)文件來規(guī)范數(shù)字貨幣市場，提醒投資者要注意防范數(shù)字貨幣交易中的風(fēng)險(xiǎn)和存在的騙局，但對大部分投資者，特別是盲目跟風(fēng)的投資者來說，數(shù)字貨幣仍然是一個(gè)新概念。比如我國央行在2013—2017年先后了《關(guān)于防范比特幣風(fēng)險(xiǎn)的通知》和《關(guān)于防范代幣發(fā)行融資風(fēng)險(xiǎn)的公告》，提醒廣大民眾有關(guān)數(shù)字貨幣投資中的風(fēng)險(xiǎn)并要加強(qiáng)防范。政府除了出臺這種規(guī)范性文件外，還應(yīng)利用海報(bào)、宣傳片、公眾平臺如微信、QQ、微博等進(jìn)行廣泛宣傳，向廣大投資者解釋數(shù)字貨幣是什么、怎么產(chǎn)生的及其運(yùn)作原理，提高投資者對數(shù)字貨幣的認(rèn)知。同時(shí)，政府還應(yīng)采用案例分析等方式告知在投資過程中會遇到哪些風(fēng)險(xiǎn)和存在什么樣的騙局，提高投資者的風(fēng)險(xiǎn)意識。通過這些措施，引導(dǎo)投資者理性投資、減少投機(jī)行為等，從而減少盲目跟風(fēng)投資帶來的經(jīng)濟(jì)損失。

數(shù)字貨幣研究分析范文第2篇

【關(guān)鍵詞】互聯(lián)網(wǎng)金融 數(shù)字貨幣 數(shù)字銀行 貨幣發(fā)行

一、引言

2016年1月20日，中國人民銀行行長周小川在金融系統(tǒng)會議上表態(tài)我國將爭取早日推出數(shù)字貨幣。此語一出，數(shù)字貨幣以及以數(shù)字貨幣密切相關(guān)的區(qū)塊鏈技術(shù)引起了學(xué)者、商家、媒體及國際社會的廣泛關(guān)注。比特幣經(jīng)過幾輪熱潮后又引起了人們的廣泛關(guān)注，特別是比特幣底層技術(shù)運(yùn)用的區(qū)塊鏈技術(shù)更是引起了廣大學(xué)者的研究興趣，也引起了各大公司對科技發(fā)展商機(jī)的追逐。人民銀行當(dāng)局表示將積極吸收國內(nèi)外數(shù)字貨幣研究的重要成果和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，在前期研究工作基礎(chǔ)上繼續(xù)推進(jìn)，建立有效的組織保障機(jī)制，進(jìn)一步明確央行發(fā)行數(shù)字貨幣戰(zhàn)略目標(biāo)，推進(jìn)關(guān)鍵技術(shù)攻關(guān)，力爭早日推出數(shù)字貨幣。

二、貨幣綜述

貨幣是從商品中分離出來固定充當(dāng)一般等價(jià)物的商品，貨幣的發(fā)展，已經(jīng)歷了四個(gè)發(fā)展階段，分別是實(shí)物貨幣階段、稱量貨幣階段、紙幣階段和電子貨幣階段，現(xiàn)將進(jìn)入數(shù)字貨幣發(fā)展的第五個(gè)階段。在遠(yuǎn)古時(shí)期，貝殼、牛羊、糧食、布匹、毛皮、陶瓷、家畜等實(shí)物都曾經(jīng)充當(dāng)過貨幣。那時(shí)，為了交換方便臨時(shí)約定一種物品為交換中的“等價(jià)物”。這種“等價(jià)物”實(shí)際上就是實(shí)物貨幣。實(shí)物有不便攜帶、質(zhì)地不勻、難以分割、容易腐爛、不易儲存等缺點(diǎn)，隨著人類文明的進(jìn)步，出現(xiàn)了金屬冶煉技術(shù)，由于金屬具有價(jià)值穩(wěn)定、易于分割、便于儲藏等優(yōu)點(diǎn)，實(shí)物貨幣被金融貨幣所替代，出現(xiàn)了金、銀、銅、鐵等金屬貨幣，這屬于稱量貨幣，最有代表性的事件就是銅貝的出現(xiàn)，這是我國古代貨幣由自然貨幣向人工貨幣演變的一次重大歷程。秦始皇統(tǒng)一中國后，對全國不同形狀的貨幣進(jìn)行了統(tǒng)一，這確定了國家發(fā)行貨幣的職權(quán)，結(jié)束貨幣發(fā)行的不統(tǒng)一問題，這是我國古代貨幣由雜亂形狀向統(tǒng)一規(guī)范形狀的一次重大演變。隨著人類科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，北宋時(shí)期，造紙技術(shù)的出現(xiàn)，交子紙幣的出現(xiàn)替代了金屬貨幣，這是我國古代貨幣發(fā)展的又一次里程碑事件，金屬貨幣向信用貨幣形式轉(zhuǎn)化，貨幣由手工鑄幣向機(jī)制紙幣演變，交子是當(dāng)時(shí)世界上最早的紙幣，紙幣是一種價(jià)值符號，它是由國家政權(quán)發(fā)行的一種有時(shí)限、有地域限制的貨幣。1952年美國富蘭克林國民銀行率先發(fā)行銀行信用卡，標(biāo)志著一種新型商品交換中介的出現(xiàn)，1982年，美國組建了電子資金傳輸系統(tǒng)，隨后，英國、德國也相繼研發(fā)了類似的系統(tǒng)，以銀行信用卡為代表的電子貨幣迅速流行，成為當(dāng)今的主流貨幣形式，電子貨幣是現(xiàn)代計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)發(fā)展和金融創(chuàng)新的結(jié)果。電子貨幣是一種儲存在某一介質(zhì)上或存于因特網(wǎng)上的預(yù)存付款機(jī)制，可以以卡介質(zhì)作為載體，也可以是虛擬的，電子貨幣同紙幣一樣，都是信用貨幣。廣義的電子貨幣分為兩類，一類是非金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的購物卡、電話卡等儲值電子錢包，另一類是由銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的借記卡、信用卡等電子化貨幣憑證。數(shù)字貨幣是隨著計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)的進(jìn)步、經(jīng)濟(jì)活動的發(fā)展而演化來的，是存放在電腦終端軟件和硬件之中的數(shù)字信息，它擺脫了貨幣實(shí)物載體的束縛，比較有代表性的如比特比，它與虛擬貨幣不相同，虛擬貨幣只能用真實(shí)貨幣購買，不能轉(zhuǎn)化成真實(shí)貨幣，如Q幣。目前，我國現(xiàn)鈔的發(fā)行和回籠是由“中央銀行到商業(yè)銀行”的二元體系來完成的。據(jù)中央銀行行長周小川介紹，我國數(shù)字貨幣的發(fā)行、流通和交易，應(yīng)遵循傳統(tǒng)貨幣與數(shù)字貨幣一體化的思路，實(shí)施同樣的原則管理，數(shù)字貨幣作為法定貨幣由央行來發(fā)行。本文研究是基于數(shù)字貨幣的發(fā)行是由“中央銀行――商業(yè)銀行”的二元體系來研究的。

三、數(shù)字貨幣對我國銀行的影響

（一）對銀行現(xiàn)金服務(wù)的影響

目前，在我國現(xiàn)金業(yè)務(wù)仍然是各銀行的主要業(yè)務(wù)和主要服務(wù)項(xiàng)目，銀行從事現(xiàn)金業(yè)務(wù)人員占到網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營人員的一半以上，傳統(tǒng)銀行，如農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)從事現(xiàn)金業(yè)務(wù)的人員比例比這還要更高。另一方面，客戶到銀行辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)或與現(xiàn)金直接有關(guān)的業(yè)務(wù)人數(shù)也占到到銀行辦理業(yè)務(wù)人數(shù)的四分之三以上。數(shù)字貨幣的發(fā)行和回籠具有成本低、效率高的特點(diǎn)。數(shù)字貨幣是包括用戶身份、金額、密碼、使用范圍等內(nèi)容數(shù)據(jù)構(gòu)成的特殊信息，貨幣由有形變?yōu)闊o形，由稱量貨幣變?yōu)橐环N不可稱量的貨幣，貨幣的發(fā)行由機(jī)制紙幣變?yōu)橛?jì)算機(jī)的信息控制，是計(jì)算機(jī)的一種記賬，貨幣發(fā)行可減少紙質(zhì)材料，科技含量更高，成本更低，不需要攜帶，使用更方便，大大減少了銀行的中介服務(wù)作用，是計(jì)算機(jī)及現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)高度發(fā)展的體現(xiàn)，是人類文明進(jìn)步的需要。數(shù)字貨幣實(shí)施后，貨幣運(yùn)送方式從物理運(yùn)送變成網(wǎng)絡(luò)傳送，貨幣由運(yùn)送變?yōu)閭魉停泿艂魉退俣瓤臁⑹褂梅绞礁憬?，貨幣傳送減少了車輛運(yùn)送、貨幣清點(diǎn)和人員押運(yùn)等服務(wù)環(huán)節(jié)，貨幣傳送受自然氣候條件影響沒有物理運(yùn)送影響大，傳送成本低，效率高。貨幣保存由央行發(fā)行庫和銀行機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)庫模式變成了云計(jì)算空間貨幣儲存方式，中央銀行和商業(yè)銀行不再需要大量設(shè)置現(xiàn)金保管庫和現(xiàn)金管理崗位，數(shù)字貨幣保存更容易、成本更低。與傳統(tǒng)紙幣相比，數(shù)字貨幣不像紙幣會磨損和損壞，不需要銀行進(jìn)行破幣的清理、兌換和回收。由于數(shù)字貨幣是一種數(shù)據(jù)信息，交易過程是一種信息傳遞，不會像紙幣一樣容易出現(xiàn)假幣，不需要銀行進(jìn)行假幣收繳，而且數(shù)字貨幣的使用具有可追溯和可查詢的特點(diǎn)，交易對象清楚，資金流向明確，有據(jù)可查，假幣無法進(jìn)行流通，銀行對洗錢防范更容易掌握，洗錢將難以藏身。

（二）對銀行支付的影響

1.支付渠道增多，銀行支付作用被弱化。數(shù)字貨幣化后，科技信息比較發(fā)達(dá)，沒有了現(xiàn)金業(yè)務(wù)，傳統(tǒng)銀行中介地位角色大大弱化，互連網(wǎng)企業(yè)充分發(fā)揮科技創(chuàng)新，資金支付渠道增多，移運(yùn)支付成為主流，金融支付脫媒，客戶繞開銀行直接辦理金融業(yè)務(wù)會變得更普及。傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)職能被分化甚至在未來消失。資金融通不再通過銀行或交易所等中介機(jī)構(gòu)來完成，資金借貸雙方直接通過網(wǎng)絡(luò)平臺自行完成信息甄別、匹配和交易。

2.客戶服務(wù)方式發(fā)生變化，客戶交易更便捷方便。傳統(tǒng)的銀行服務(wù)方式客戶存現(xiàn)金需在營業(yè)時(shí)間到銀行的物理網(wǎng)點(diǎn)才能辦理，使用數(shù)字貨幣只要手持移動終端，客戶在任何時(shí)間、任何地點(diǎn)就可以支付，客戶對傳統(tǒng)銀行依存度變小，自由選擇性更大，客戶交易更方便，交易成本更低，交易支付是以客戶為中心而不是銀行。實(shí)施數(shù)字貨幣后，存折、銀行卡將進(jìn)入歷史博物館，各種支付渠道增多而且更智能，網(wǎng)絡(luò)信息化程度較高，客戶消費(fèi)不再隨身帶現(xiàn)金，完全通過轉(zhuǎn)賬就可完成了支付交易，銀行存折完成了傳統(tǒng)銀行的歷史使命，退出了市場，虛擬銀行卡與虛擬賬戶結(jié)合將成為支付的主要方式，人們通過虛擬銀行卡即可完成吃、穿、住、用、行各種生活支付，這種虛擬銀行卡比實(shí)體銀行卡更方便、更安全，它具有不隨身攜帶的方便和不可復(fù)制的技術(shù)特點(diǎn)。

3.銀行對客戶賬戶的競爭更激烈。賬戶是銀行的生存保障，沒有賬戶，銀行就成為無本之木、無源之水，在“中央銀行-商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)”的二元體系下的實(shí)施數(shù)字貨幣，客戶賬戶對銀行來說顯得更重要，即使通過各類支付渠道進(jìn)行的資金匯劃最終還得進(jìn)入銀行賬戶，有了資金來源銀行才擁有資源，銀行才能進(jìn)行資源運(yùn)用產(chǎn)生新的價(jià)值，實(shí)現(xiàn)收入。

4.閃付成為生活交易支付的主要方式。目前在大城市使用閃付進(jìn)行支付的人已越來越來多，特別是年輕一代，只要有POS機(jī)的地方，用銀行卡的電子錢包通過閃付即可快速完成支付。閃付可省去刷卡輸密碼的繁瑣，如果支付金額相同，還可省去刷卡輸金額手續(xù)，是完全意義上的閃付，如：目前在一些城市，乘公交車就可以進(jìn)行閃付，客戶在上車時(shí)只要把簽存了電子錢包的銀行卡貼近POS機(jī)即可完成乘車支付交易，乘車十分方便，可省去傳統(tǒng)乘車付現(xiàn)或投零幣的麻煩，也可減少公交公司在零鈔清點(diǎn)上的大量人力和物力投入。

（三）對銀行網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)的影響

中央銀行發(fā)行數(shù)字貨幣化后，客戶不再到銀行辦理存現(xiàn)和取現(xiàn)業(yè)務(wù)，銀行的現(xiàn)金柜臺將退出歷史舞臺，隔窗辦理業(yè)務(wù)也將成為歷史，銀行物理實(shí)體網(wǎng)點(diǎn)大大被弱化，為降低經(jīng)營成本和適應(yīng)新的金融發(fā)展需要，銀行將重新對網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)和規(guī)化，傳統(tǒng)銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)面積將大大減少，銀行服務(wù)人員及后勤人員也將減少，銀行經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)將會從現(xiàn)在的“高大上”向微型化、智能化、方便化轉(zhuǎn)變，網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)將會根據(jù)人們的生活需要、圍繞社區(qū)服務(wù)需要而建，智能化、方便快捷、生活服務(wù)是未來銀行網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)的趨勢。實(shí)施數(shù)字貨幣后，銀行沒有了現(xiàn)金業(yè)務(wù)，現(xiàn)金業(yè)務(wù)設(shè)備減少，現(xiàn)金清分機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)將退出歷史舞臺，銀行網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金庫、保險(xiǎn)柜也將退出銀行，銀行經(jīng)營設(shè)施大大減少，網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營安全設(shè)施要求大大降低。數(shù)字貨幣后，銀行沒有了現(xiàn)金業(yè)務(wù)，銀行為了降低經(jīng)營成本，網(wǎng)點(diǎn)將會由現(xiàn)在通行的臨街一樓向高樓遷移，網(wǎng)點(diǎn)將會從現(xiàn)在的集中于商業(yè)街向居民生活區(qū)分流遷移。數(shù)字貨幣后，銀行服務(wù)將發(fā)生根本性變化，銀行服務(wù)將由現(xiàn)在的集中服務(wù)變?yōu)榉稚⒒?wù)，銀行營業(yè)廳不再是為客戶服務(wù)的主要地點(diǎn)，銀行服務(wù)不再受時(shí)間、地域的影響和限制，服務(wù)方式更加分散化，銀行服務(wù)將由線下服務(wù)逐步轉(zhuǎn)移到以線上移動服務(wù)為主，線下服務(wù)為輔的一種全場景銀行服務(wù)模式。銀行沒有了現(xiàn)金業(yè)務(wù)，自助銀行服務(wù)設(shè)備及功能也將發(fā)生改變，自助銀行機(jī)的存款、取款設(shè)備消失，自助機(jī)生活消費(fèi)功能將更豐富和便捷，自助銀行機(jī)設(shè)備體積將會更小，甚至隨著信息網(wǎng)絡(luò)的不斷發(fā)展、移動支付的不斷完善自助銀行網(wǎng)點(diǎn)也將退出歷史舞臺。

（四）對銀行從業(yè)人員的影響

實(shí)施數(shù)據(jù)貨幣后，沒有了現(xiàn)金業(yè)務(wù)，傳統(tǒng)銀行部分崗位將消失，銀行經(jīng)營不再需要大量的工作人員，傳統(tǒng)銀行得面臨減員的壓力。

1.現(xiàn)金柜員消失。目前現(xiàn)金柜員還是銀行的主要業(yè)務(wù)人員，占銀行從業(yè)人員比重大，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、電子技術(shù)的不斷進(jìn)步，紙幣現(xiàn)金的退出，銀行現(xiàn)金服務(wù)柜員也將不復(fù)存在。

2.現(xiàn)金出納員消失。銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)除一些偏遠(yuǎn)地區(qū)或中小金融機(jī)構(gòu)柜臺業(yè)務(wù)實(shí)行的還是比較傳統(tǒng)的現(xiàn)金、記賬復(fù)核制記賬外，各大商業(yè)銀行現(xiàn)金柜臺服務(wù)采用的都是綜合柜員制記賬付現(xiàn)方法，柜面業(yè)務(wù)雖沒有專門的現(xiàn)金出納員，但是銀行為了保障前臺柜面現(xiàn)金服務(wù)，各銀行后臺都設(shè)有現(xiàn)金出納員，實(shí)施數(shù)字貨幣后，現(xiàn)金出納員也將“下崗”或轉(zhuǎn)崗。

3.后勤人員大大減少。銀行現(xiàn)金業(yè)務(wù)服務(wù)后臺有一大群后勤人員為現(xiàn)金服務(wù)提供運(yùn)行保障，這些人員主要包括現(xiàn)金管庫人員、守庫人員、運(yùn)鈔駕駛員、押鈔人員、大廳安保人員。數(shù)字貨幣化后，沒有紙幣現(xiàn)金，這些人員也將轉(zhuǎn)崗。數(shù)字貨幣后，銀行服務(wù)將轉(zhuǎn)型，轉(zhuǎn)型后將產(chǎn)生一些新的銀行崗位，理財(cái)服務(wù)、科技金融、生活服務(wù)等金融服務(wù)需求將增加，這方面的人員將得到加強(qiáng)。

（五）對銀行經(jīng)營管理的影響

1.銀行經(jīng)營方式發(fā)生改變。傳統(tǒng)銀行的銷售渠道分布在營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)是實(shí)現(xiàn)銀行規(guī)模經(jīng)營的途徑，資金利差是實(shí)現(xiàn)銀行收入的主要方式，數(shù)字貨幣將導(dǎo)致銀行經(jīng)營方式產(chǎn)生根本性變化，實(shí)體網(wǎng)點(diǎn)不再是銀行實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)的途徑，銀行收入結(jié)構(gòu)將發(fā)生非常大的變化，移動終端服務(wù)成為銀行服務(wù)的重點(diǎn)，中間業(yè)務(wù)、網(wǎng)貸業(yè)務(wù)將成為銀行經(jīng)營收入的主要來源。

2.銀行服務(wù)方式發(fā)生改變。移動金融是實(shí)施數(shù)據(jù)貨幣后銀行開展服務(wù)的主要方式，銀行APP將成為服務(wù)客戶的新手段，銀行將具有共同生活背景、共同投資需求的用戶組建一個(gè)金融社區(qū)，有針對性的為客戶提供金融服務(wù)，如：通過銀行的APP可進(jìn)行水費(fèi)、電費(fèi)、電視費(fèi)、物業(yè)費(fèi)的繳納，通過APP可進(jìn)行小額貸款，通過APP可進(jìn)行投資理財(cái)，通過APP可進(jìn)行購機(jī)票、購電影票等。總之，未來圍繞客戶生活開展銀行服務(wù)將成為銀行新的服務(wù)重點(diǎn)。網(wǎng)絡(luò)銀行將成為銀行新的信貸服務(wù)方式，客戶與銀行面對面的服務(wù)大大減少，客戶的信貸需求將通過網(wǎng)絡(luò)解決，銀行也將通過網(wǎng)絡(luò)服務(wù)方式為客戶提供資金供應(yīng)，銀行會通過客戶消費(fèi)行為數(shù)據(jù)分析，有針對性的開展服務(wù)。據(jù)調(diào)查，網(wǎng)絡(luò)銀行的經(jīng)營成本僅占其經(jīng)營收入的15%至20%，傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營成本占總收入的60%，網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)成本低，優(yōu)勢顯著，對傳統(tǒng)銀行經(jīng)營挑戰(zhàn)大。實(shí)施數(shù)字貨幣，銀行要生存發(fā)展必須加強(qiáng)與各界的合作，跨界合作是銀行實(shí)現(xiàn)收入增長的重要手段，是開展銀行服務(wù)的切入點(diǎn)。

3.對銀行創(chuàng)新的影響。數(shù)字貨幣化后，不使用現(xiàn)金，銀行最具優(yōu)勢的吸儲職能被“革命”了，銀行客戶將被分流甚至是瓦解，如果不對傳統(tǒng)銀行進(jìn)行服務(wù)創(chuàng)新、加大科技投入和科技人才的引進(jìn)，那銀行必定無路可走，最后變成新世紀(jì)消失的“恐龍”。

4.對銀行客戶的影響。互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展，年輕一代越來越習(xí)慣使用移動終端進(jìn)行消費(fèi)，現(xiàn)金使用越來越少，這對傳統(tǒng)銀行經(jīng)營服務(wù)影響較大，傳統(tǒng)銀行客戶市場占有率逐步變小，年輕一代成為銀行爭奪的重點(diǎn)客戶。

四、數(shù)字貨幣的展望

隨著科技的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷進(jìn)步，互聯(lián)網(wǎng)對金融業(yè)態(tài)提出了新的挑戰(zhàn)，銀行將向銀行卡虛擬化、網(wǎng)點(diǎn)虛擬化方向發(fā)展，銀行將是數(shù)字化銀行，開展數(shù)字貨幣服務(wù)，隨著人們對區(qū)塊鏈研究的不斷深入，數(shù)字貨幣的終極目標(biāo)是顛覆現(xiàn)行傳統(tǒng)金融交易模式，去中心化，交易實(shí)現(xiàn)點(diǎn)對點(diǎn)服務(wù)，獨(dú)立的金融個(gè)體形成，每個(gè)用戶都將會成為一個(gè)單獨(dú)的銀行，最終實(shí)現(xiàn)“人人皆是銀行”的金融模式。

五、結(jié)語

順勢而生，逆勢而亡，規(guī)律不能改變，在科技不斷發(fā)展的今天，傳統(tǒng)銀行要充分利用資金實(shí)力和經(jīng)營管理能力，突破傳統(tǒng)經(jīng)營理念，開展科技創(chuàng)新，以客戶服務(wù)為中心，不斷適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展要求，獲得新的客源，只有充分發(fā)揮科技水平，掌握數(shù)字貨幣的核心技術(shù)，才能適應(yīng)銀行發(fā)展的需要，才能實(shí)現(xiàn)銀行的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]劉振友.數(shù)字銀行[M].新世界出版社，2015.

數(shù)字貨幣研究分析范文第3篇

相比于互聯(lián)網(wǎng)，被稱之為人類第二次科技革命的區(qū)塊鏈技術(shù)正逐漸滲透于人類社會的各種應(yīng)用場景。

區(qū)塊鏈因作為數(shù)字貨幣比特幣的底層技術(shù)，被資本市場和金融機(jī)構(gòu)首先關(guān)注。有券商分析人士認(rèn)為，數(shù)字化時(shí)代，區(qū)塊鏈、認(rèn)知計(jì)算和云計(jì)算這些技術(shù)，將會重塑金融業(yè)未來。

所謂區(qū)塊鏈技術(shù)具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：分布式賬本技術(shù);通過運(yùn)用加密以及網(wǎng)絡(luò)安全的技術(shù)進(jìn)行保證，保證數(shù)據(jù)不被篡改;不管是什么領(lǐng)域的數(shù)據(jù)，通過不斷地添加和編輯可以了解歷史數(shù)據(jù)信息。

在國內(nèi)，我國的金融行業(yè)特別是銀行領(lǐng)域早已躍躍欲試。中國郵儲銀行近日攜手IBM，宣布推出基于區(qū)塊鏈技術(shù)的資產(chǎn)托管系統(tǒng)。系統(tǒng)上線以來大幅縮短業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)60%以上。 埃森哲索菲研究院院長維亞勒。

浙商銀行也正式上線基于區(qū)塊鏈技術(shù)的移動數(shù)字匯票產(chǎn)品。招商銀行也在2016年加入r3銀行區(qū)塊鏈聯(lián)盟。

深圳已成立首個(gè)fintech數(shù)字貨幣聯(lián)盟，有望率先試點(diǎn)數(shù)字貨幣。聯(lián)盟成員涵蓋平安集團(tuán)、招商銀行、微眾銀行、大成基金等國內(nèi)外40多家知名金融機(jī)構(gòu)。

區(qū)塊鏈當(dāng)前的現(xiàn)實(shí)應(yīng)用情景如何？究竟可能帶來怎樣的行業(yè)前景？近日，《財(cái)經(jīng)》記者專訪了埃森哲索非亞?安蒂波利斯研究院的院長艾曼紐?維亞勒，埃森哲在三年前開始探索區(qū)塊鏈技術(shù)相關(guān)應(yīng)用。

據(jù)艾曼紐?維亞勒介紹，埃森哲近期調(diào)研發(fā)現(xiàn)，全球最大的10家投資銀行中，8家獲益于區(qū)塊鏈技術(shù)，降低基礎(chǔ)設(shè)施成本的幅度達(dá)30%，每年節(jié)省80億至120億美元成本。

“最終，區(qū)塊鏈技術(shù)并不是要取代現(xiàn)有的所有的東西?！卑~?維亞勒說，“區(qū)塊鏈只是會和現(xiàn)有的信息技術(shù)進(jìn)行融合，成為整個(gè)IT框架中的一個(gè)組成部分?！?/p>

從之前對區(qū)塊鏈的討論和炒作，到如今的理性思考，艾曼紐?維亞勒表示，現(xiàn)實(shí)中區(qū)塊鏈已進(jìn)入到實(shí)際應(yīng)用的具體部署階段，銀行、醫(yī)療保健、政府……各行業(yè)已經(jīng)在探討究竟該如何搭建本行業(yè)的區(qū)塊鏈。

隨著區(qū)塊鏈應(yīng)用的逐漸落地，艾曼紐?維亞勒認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)搭建一套規(guī)范的法律框架。但這種法律框架不是針對區(qū)塊鏈技術(shù)立法，而是依照行業(yè)、場景應(yīng)用而建立，防止利用區(qū)塊鏈技術(shù)進(jìn)行套利。 帶給世界信任

《財(cái)經(jīng)》：很多人將區(qū)塊鏈與互聯(lián)網(wǎng)相比，稱其為人類的第二次科技革命?；ヂ?lián)網(wǎng)現(xiàn)在已經(jīng)為人熟知，而區(qū)塊鏈對很多人來說仍然很陌生。作為這個(gè)領(lǐng)域最前沿的研究者，您怎么看待這個(gè)問題？

艾曼紐?維亞勒：區(qū)塊鏈?zhǔn)且环N基礎(chǔ)性的技術(shù)，為很多潛在的新系統(tǒng)或者新事物奠定基礎(chǔ)。如果想要應(yīng)用區(qū)塊鏈還需要其他技術(shù)的配合，比如加密、分布式的技術(shù)、點(diǎn)對點(diǎn)的技術(shù)。這些技術(shù)是比較復(fù)雜的，但是人們也不需要特別了解。就像我們使用郵件，我們只需要知道郵件是需要網(wǎng)絡(luò)的，不管是有線還是無線，或者是4G。但是你不需要知道支持這個(gè)郵件功能的底層協(xié)議是什么，只要能上網(wǎng)就行了。

同樣我們只需要知道，區(qū)塊鏈技術(shù)給我們帶來的價(jià)值是什么就可以了，不需要知道支撐區(qū)塊鏈的復(fù)雜的底層技術(shù)。

《財(cái)經(jīng)》：作為研究學(xué)者，您覺得區(qū)塊鏈最大的意義是什么？區(qū)塊鏈技術(shù)的發(fā)展未來會產(chǎn)生什么樣實(shí)質(zhì)性的改變？

艾曼紐?維亞勒：對我來講，在數(shù)字世界里，區(qū)塊鏈技術(shù)是最有可能給沒有信任的世界帶來信任的技術(shù)，我認(rèn)為它是信任的核心。在一些領(lǐng)域，如果不通過這樣的技術(shù)，可能需要制定很多規(guī)則、監(jiān)管政策來建立信任，而區(qū)塊鏈技術(shù)本身就是可以帶來信任的。

《財(cái)經(jīng)》：這種信任什么時(shí)候才能普遍地實(shí)現(xiàn)？目前區(qū)塊鏈在金融和醫(yī)療等領(lǐng)域有些應(yīng)用，在其他領(lǐng)域還要等待多久？

艾曼紐?維亞勒：作為研究人員，我總是非常樂觀的，有時(shí)可能過分樂觀了。

技術(shù)本身進(jìn)步是非?？斓模皇窃诓煌I(lǐng)域的應(yīng)用可能進(jìn)展較慢，尤其是大規(guī)模的應(yīng)用。如果拿互聯(lián)網(wǎng)來舉例的話，從上世紀(jì)70年代到90年代，互聯(lián)網(wǎng)被有限的人群使用，一直到90年代至2000年左右，互聯(lián)網(wǎng)才被大規(guī)模推廣。所以我們也可以預(yù)見區(qū)塊鏈在未來5年內(nèi)在某個(gè)行業(yè)大規(guī)模的應(yīng)用，然后10年-15年或者更長時(shí)間后，可在物聯(lián)網(wǎng)等領(lǐng)域大規(guī)模應(yīng)用。好消息是，目前區(qū)塊鏈的技術(shù)成熟度要比互聯(lián)網(wǎng)剛出現(xiàn)時(shí)要好得多。

《財(cái)經(jīng)》：能否舉例介紹一下區(qū)塊鏈技術(shù)在現(xiàn)實(shí)中的運(yùn)用帶來了哪些變革？

艾曼紐?維亞勒：比如埃森哲推出的智能電表，可以測量電力的消耗，之后將所有數(shù)據(jù)通過區(qū)塊鏈進(jìn)行傳輸。雙方可以簽署智能合同，當(dāng)家庭用電的數(shù)值達(dá)到一定的閾值，會自動地按照規(guī)定的價(jià)格從供電機(jī)構(gòu)買電。所以當(dāng)用電值低于閾值的時(shí)候，系統(tǒng)會自動地被觸發(fā)，把錢轉(zhuǎn)給供電機(jī)構(gòu)。

這個(gè)產(chǎn)品是區(qū)塊鏈技術(shù)在物聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用。物聯(lián)網(wǎng)的數(shù)據(jù)不是通過人，而是通過傳感器來采集的，而使用區(qū)塊鏈技術(shù)可以安全地并且大批量地采集數(shù)據(jù)。這種通過傳感器大規(guī)模地獲取可信任的數(shù)據(jù)，可使市場概念更好地體現(xiàn)。也就是說，通過區(qū)塊鏈所產(chǎn)生的信任，把個(gè)人和公司連接在一起。 推動數(shù)字貨幣

《財(cái)經(jīng)》：區(qū)塊鏈技術(shù)作為數(shù)字貨幣的底層技術(shù)，引發(fā)了人們對數(shù)字貨幣的探討，那么數(shù)字貨幣產(chǎn)生的實(shí)際意義是什么？潛在的風(fēng)險(xiǎn)又是什么？

艾曼紐?維亞勒：現(xiàn)在很多國家包括中國、俄羅斯、英國、法國等國的央行都在關(guān)注數(shù)字貨幣。但這并不是要用數(shù)字貨幣來取代我們每天所用的紙幣和硬幣。而是要在國家層面設(shè)立一個(gè)新系統(tǒng)供公司之間、公共部門之間使用，保證公司、商業(yè)銀行、央行等之間的交易可以數(shù)字化地進(jìn)行，這樣更高效。

現(xiàn)在的支付系統(tǒng)主要是通過信息平臺來進(jìn)行，這也是數(shù)字貨幣討論的初衷。就是要實(shí)現(xiàn)每個(gè)國家的支付系統(tǒng)的統(tǒng)一化?？墒撬覀兯f的比特幣是不一樣的，它不會對個(gè)人產(chǎn)生影響。說到潛在的風(fēng)險(xiǎn)，也就是央行可以起到的作用，就是在促進(jìn)數(shù)字貨幣或者比特幣的合法化發(fā)展的同時(shí)，也要考慮到潛在的洗錢、資金非法轉(zhuǎn)移的問題，所以要非常謹(jǐn)慎。我認(rèn)為各國都應(yīng)該有一個(gè)規(guī)范數(shù)字貨幣使用的法律框架。

在今后十年的發(fā)展中，我們要注意平衡數(shù)字貨幣和紙幣、硬幣之間的關(guān)系。

《財(cái)經(jīng)》：從國際經(jīng)驗(yàn)來看，其他國家有沒有成熟的法律框架值得中國借鑒？

艾曼紐?維亞勒：我們和法律專家、技術(shù)合作伙伴的建議是，不應(yīng)該針對區(qū)塊鏈的具體技術(shù)制定法律框架，而是要針對具體技術(shù)的行業(yè)、場景應(yīng)用來制定規(guī)則。據(jù)我們了解，各國也在考慮制定相關(guān)的法律框架。

具體到法國來說，區(qū)塊鏈在金融領(lǐng)域的應(yīng)用都沒有特定法律框架的約束，而是沿用了現(xiàn)用的法律框架。政府可以通過法律框架來防止應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)進(jìn)行套利。不同國家之間、不同國家內(nèi)部也可以進(jìn)行這樣的法律框架約束。 矛盾

《財(cái)經(jīng)》：區(qū)塊鏈技術(shù)的去中心化在實(shí)際應(yīng)用中，會不會與當(dāng)前的貨幣和金融要求有所沖突？我們知道比特幣引發(fā)的一個(gè)爭議就是其對貨幣的挑戰(zhàn)。

艾曼紐?維亞勒：從本質(zhì)上講，區(qū)塊鏈技術(shù)是一種分布式技術(shù)?？墒侨绻覀冎v到這個(gè)詞，其本身就帶有中央化的含義，所以二者之間是有矛盾的。所以央行在這之間可以發(fā)揮作用，制定一些政策來平衡中央化和分布式之間的矛盾。

《財(cái)經(jīng)》：您對于央行要實(shí)現(xiàn)這種平衡有沒有可提供的建議？

艾曼紐?維亞勒：我認(rèn)為，央行應(yīng)該像護(hù)衛(wèi)者一樣，對整個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)測，采取反洗錢、防止作假等措施。與此同時(shí)，央行也要保障分布式系統(tǒng)的運(yùn)行。在過去幾百年的歷史里，人與人之間商品和服務(wù)的交易一直在現(xiàn)實(shí)中進(jìn)行。而現(xiàn)在我們要探討的是虛擬的數(shù)字世界。我們既要沿用之前多年來的交易習(xí)慣，也要通過法律框架來防止欺詐等行為的發(fā)生。

數(shù)字貨幣研究分析范文第4篇

1 區(qū)塊鏈的產(chǎn)生及其運(yùn)行機(jī)制

區(qū)塊鏈起源于比特幣。2008年11月1日，中本聰發(fā)表了《比特幣：一種點(diǎn)對點(diǎn)的電子現(xiàn)金系統(tǒng)》一文，比特幣由此誕生。2009年1月3日第一個(gè)序號為0的比特幣區(qū)塊誕生，6天之后序號為1的區(qū)塊也隨之出現(xiàn)，與序號為0的創(chuàng)世區(qū)塊相連接形成了鏈?zhǔn)浇Y(jié)構(gòu)，區(qū)塊鏈正式誕生。

從本質(zhì)上看，區(qū)塊鏈技術(shù)是一種不依賴第三方、通過自身分布式節(jié)點(diǎn)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)的存儲、驗(yàn)證、傳遞和交流的一種技術(shù)方案。簡單來說，區(qū)塊鏈等同于一個(gè)大型數(shù)據(jù)庫，將其視為一本賬本，在一段時(shí)間內(nèi)找到記賬最好最快的人，由其進(jìn)行記賬，之后將賬本信息發(fā)給系統(tǒng)內(nèi)所有人，所有人維護(hù)同一個(gè)賬本，也就是一種典型的分布式共享的記賬方法。

2 金融行業(yè)區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用的可行性分析

2.1 去中心化

在傳統(tǒng)交易中，我們往往通過第三方中介作為信任中心實(shí)現(xiàn)交易，比如消費(fèi)者和商家的交易依賴于銀行支付。區(qū)塊鏈技術(shù)認(rèn)為第三方信任中心的存在不僅使得交易雙方缺乏信任，泄露交易雙方信息，而且增加了交易費(fèi)用，因而采用了點(diǎn)對點(diǎn)的直接交易方式。在這種模式之下，共識和互相信任會在交易雙方進(jìn)行數(shù)據(jù)交換時(shí)自動達(dá)成，不僅可以確保信息安全，與此同時(shí)有效地提高了效率并且降低交易成本。

2.2 匿名化

由于采用計(jì)算機(jī)算法實(shí)現(xiàn)了去信任的點(diǎn)對點(diǎn)直接交易模式，各個(gè)節(jié)點(diǎn)之間沒有必要公開自己的身份，交易雙方傳遞信息都是通過公共地址來實(shí)現(xiàn)，盡管區(qū)塊鏈上的全部數(shù)據(jù)都是公開透明的，由所有人共享，但數(shù)據(jù)并沒有具體綁定到每個(gè)個(gè)體，從而有效地實(shí)現(xiàn)了匿名性，極大的保護(hù)了個(gè)人的隱私。

2.3 信息安全性

區(qū)塊鏈技術(shù)下系統(tǒng)內(nèi)部全部交易記錄都自動儲存在相應(yīng)的數(shù)據(jù)區(qū)塊當(dāng)中，配合時(shí)間戳的技術(shù)，即每個(gè)區(qū)塊上的記錄都有發(fā)生時(shí)間和順序，可以對每筆交易記錄進(jìn)行追蹤查詢，如果個(gè)人想要篡改，必須取得51%及以上的人認(rèn)可才行，這在數(shù)據(jù)和用戶量極大的現(xiàn)實(shí)條件下幾乎是不可能實(shí)現(xiàn)的，因而可以有效解決交易后的紛爭等問題。

2.4 開放性

區(qū)塊鏈的數(shù)據(jù)系統(tǒng)對所有人是開放的，除了每個(gè)交易方的私有信息是被加密處理之外，每個(gè)人都可以通過公共的接口查詢尋找區(qū)塊鏈數(shù)據(jù)，所以整個(gè)系統(tǒng)信息透明度極高，交易方獲取信息更加便捷。

3 區(qū)塊鏈技術(shù)在金融業(yè)的主要應(yīng)用

“互聯(lián)網(wǎng)+金融”的發(fā)展使得全世界范圍內(nèi)傳統(tǒng)金融的業(yè)務(wù)模式發(fā)生了改變，區(qū)塊鏈技術(shù)的發(fā)展對于社會金融體系的發(fā)展也產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，由其當(dāng)前直銷銀行、互聯(lián)網(wǎng)券商等的發(fā)展重點(diǎn)在于經(jīng)營模式的改變，而區(qū)塊鏈技術(shù)的發(fā)展則會使得金融業(yè)更接近其本質(zhì)――信用。

3.1 數(shù)字貨幣

目前，以比特幣為代表的數(shù)字貨幣是區(qū)塊鏈技術(shù)最為廣泛，也是最為成功的應(yīng)用。在比特幣的基礎(chǔ)上，衍生了萊特幣、狗狗幣、瑞波幣等一系列競爭幣。世界上曾經(jīng)先后出現(xiàn)數(shù)千種的數(shù)字貨幣，目前還存在的大概有七百多種。

數(shù)字化的貨幣憑借去中心化和交易相對頻繁的特點(diǎn)，具有相對較高的交易流通價(jià)值并且能夠維持相對穩(wěn)定，全球區(qū)塊鏈信用體系今后一旦形成，數(shù)字貨幣會得到更廣泛的應(yīng)用。傳統(tǒng)的國際貨幣支付結(jié)算系統(tǒng)中，美元占據(jù)著絕對優(yōu)勢地位，人民幣沒有足夠的力量去和美元直接進(jìn)行競爭，但之后人民幣也許可以借助數(shù)字貨幣的發(fā)展實(shí)現(xiàn)國際化。在之前召開的中央人民銀行數(shù)字貨幣研討會上，央行也明確了發(fā)行數(shù)字貨幣的戰(zhàn)略目標(biāo)，研究其多場景應(yīng)用。

3.2 支付、轉(zhuǎn)賬與清算

當(dāng)前發(fā)展條件下，商業(yè)貿(mào)易的支付與清算全都依賴于傳統(tǒng)的銀行體系，這種方式進(jìn)行的轉(zhuǎn)賬清算要經(jīng)過開戶行、對手行、清算組織、境外銀行等多個(gè)組織參與以及十分繁冗復(fù)雜的流程，花費(fèi)時(shí)間長而且使用成本高。相比之下，區(qū)塊鏈技術(shù)在交易雙方之間創(chuàng)造直接的付款流程從而避開繁雜的流程，能夠?yàn)橛脩籼峁┛缇持Ц兑约叭我鈳欧N的實(shí)時(shí)支付結(jié)算，低價(jià)而且迅速，無需任何手續(xù)費(fèi)。

在跨境支付領(lǐng)域，Ripple支付體系已經(jīng)開始實(shí)驗(yàn)性應(yīng)用，作為世界上第一家國際網(wǎng)絡(luò)支付公司，其利用通用的全球基礎(chǔ)架構(gòu)連接孤立的網(wǎng)絡(luò)，為不同的成員銀行提供軟件接入Ripple網(wǎng)絡(luò)，以分布式賬本的方式做到實(shí)時(shí)結(jié)算，同時(shí)，銀行的交易支付信息通過加密算法進(jìn)行隱藏，只有銀行自身的系統(tǒng)可以進(jìn)行追蹤查詢，確保了交易的安全性和私密性，提高了金融的結(jié)算效率。

3.3 金融基礎(chǔ)設(shè)施

區(qū)塊鏈技術(shù)獨(dú)特的去中心化的方式能夠使得傳統(tǒng)的中心化為特征的金融基礎(chǔ)設(shè)施產(chǎn)生較大的改變。首先，股票、債券、衍生品等資產(chǎn)傳統(tǒng)方式下需要在相應(yīng)的信任機(jī)構(gòu)進(jìn)行登記、保管，區(qū)塊鏈技術(shù)可以以全新的分布式賬戶對數(shù)據(jù)進(jìn)行記錄、保存、管理，使其無法篡改并增強(qiáng)市場信息的透明度和可靠性；其次，智能合約功能的發(fā)展使得貨幣可編程化，支付可以在特定條件下執(zhí)行。比如，央行發(fā)行一種特定的數(shù)字貨幣，制定某種政策，只有達(dá)到條件才可以以該種數(shù)字貨幣支付。

3.4 銀行征信管理

目前，商業(yè)銀行對所有信用主體包括企業(yè)和個(gè)人在進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)的開展時(shí)，最基礎(chǔ)的考量都是借款主體本身的金融信用。商業(yè)銀行會把每個(gè)主體的信用信息全部上傳到中央銀行的征信系統(tǒng)，在需要的時(shí)候，先取得客戶的授權(quán)然后再從征信中心下載參考。在這種情況下無法避免的出現(xiàn)信息不完整、使用成本高以及數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的問題。然而在區(qū)塊鏈技術(shù)下，可以依靠相關(guān)算法自動進(jìn)行信用信息的記錄，然后存儲在區(qū)塊鏈系統(tǒng)的所有計(jì)算機(jī)上，進(jìn)而客戶在申請貸款時(shí)，商業(yè)銀行可以在獲得客戶準(zhǔn)許的情況下直接調(diào)取相應(yīng)區(qū)塊鏈上的信息完成征信工作。

4 區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用的主要困難

從目前實(shí)踐的進(jìn)展來看，區(qū)塊鏈技術(shù)在金融業(yè)的應(yīng)用大多處于測試與構(gòu)想階段，距離在社會的廣泛應(yīng)用還面臨著很多挑戰(zhàn)。

4.1 技術(shù)問題

目前區(qū)塊鏈技術(shù)的發(fā)展仍然處于初步階段，其廣泛應(yīng)用仍然面臨許多技術(shù)問題：

①沒有成熟可用的直觀產(chǎn)品。區(qū)塊鏈應(yīng)用尚處于開發(fā)狀態(tài)，相比之下，互聯(lián)網(wǎng)有瀏覽器和各種客戶端實(shí)現(xiàn)信息的瀏覽、傳遞、應(yīng)用。

②靈活性較差。區(qū)塊鏈的信息在寫入之后將無法更改，會使得交易不可以回退。

③區(qū)塊鏈的容量問題。區(qū)塊鏈的信息是一個(gè)不斷積累增加的過程，下一個(gè)區(qū)塊信息會大于前一個(gè)區(qū)塊，長此以往，伴隨著區(qū)塊的信息量不斷增大，對存儲空間的占用量也在不斷增加，從而帶來的信息驗(yàn)證、存儲、容量問題有待解決。

④安全問題突出，難以保證其安全性。區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)的安全性是建立在有大量的可信的節(jié)點(diǎn)之上，確?？尚殴?jié)點(diǎn)不被攻擊是一項(xiàng)十分重要的挑戰(zhàn)，與此同時(shí)也要確保用戶的私鑰的安全性，防止黑客攻擊竊取信息。此外，還有交易時(shí)間延遲過長、確認(rèn)流程等諸多問題。

4.2 監(jiān)管問題

金融領(lǐng)域?qū)ΡO(jiān)管的要求是十分嚴(yán)格的，由其對于金融科技的前沿技術(shù)。區(qū)塊鏈技術(shù)特有的去中心化以及自我管理和集體維護(hù)的方式改變了傳統(tǒng)的交易模式，對政府部門的管理起到一定的沖擊，也影響到法律制度的安排。此外，區(qū)塊鏈技術(shù)的發(fā)展尚且處于初步階段，缺少完善的體系，即使對于十分成熟的比特幣，不同的國家也有不同的態(tài)度，大多數(shù)國家仍然保持謹(jǐn)慎觀望的態(tài)度。以上問題使得在區(qū)塊鏈發(fā)展的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動過程中可能缺乏相應(yīng)的必要的規(guī)范和制約，增大市場主體所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

4.3 競爭壓力

人類社會的發(fā)展是不可估量的，雖然目前區(qū)塊鏈技術(shù)受到青睞，但如果出現(xiàn)更加高效合理的技術(shù)，人們會立刻選擇另外的技術(shù)。比如，區(qū)塊鏈技術(shù)在信息傳遞上具有極高的安全性，只有個(gè)人才能通過私鑰打開信息，而量子通信技術(shù)通過量子糾纏效應(yīng)同樣可以達(dá)到安全保障，并且量子技術(shù)也有了長久的發(fā)展。所以說，區(qū)塊鏈技術(shù)也面臨著來自競爭性技術(shù)的壓力。

5 區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用措施

5.1 關(guān)注技術(shù)發(fā)展動向，加強(qiáng)對技術(shù)的研究

區(qū)塊鏈技術(shù)仍然處于初步發(fā)展階段，未來技術(shù)的發(fā)展如何需要不斷研究探索。

為此，首先，國外技術(shù)的發(fā)展更快，我們應(yīng)該密切關(guān)注國外銀行和機(jī)構(gòu)對于區(qū)塊鏈的研究進(jìn)展，尤其是在區(qū)塊鏈所面臨的瓶頸上的突破，不斷進(jìn)行應(yīng)用評估，加強(qiáng)對外合作和交流，同時(shí)，積極參與區(qū)塊鏈發(fā)展的國際標(biāo)準(zhǔn)和國際規(guī)則的制定，共同研究制定行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，取得主動權(quán)和話語權(quán)；

其次，充分利用國家創(chuàng)新驅(qū)動戰(zhàn)略的政策支持，推進(jìn)產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合，以專業(yè)的研究團(tuán)隊(duì)確立研究方向，通過對不同應(yīng)用場景的不斷測試分析，模擬建立若干區(qū)塊鏈，探索全新技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；

再次，加大對民間區(qū)塊鏈研究的政策支持，鼓勵參與，建立區(qū)塊鏈項(xiàng)目投資基金。

5.2 完善對技術(shù)的監(jiān)管體系

國家監(jiān)管機(jī)構(gòu)對于區(qū)塊鏈發(fā)展的態(tài)度以及規(guī)范力度對行業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。

首先，區(qū)塊鏈的發(fā)展要求與我國傳統(tǒng)的金融監(jiān)管思路有一定的矛盾，務(wù)必要加強(qiáng)與監(jiān)管部門之間的溝通和交流，在符合監(jiān)管部門需要的同時(shí)努力獲得認(rèn)可與支持，同時(shí)，也可以利用區(qū)塊鏈技術(shù)的思路對監(jiān)管手段和方式進(jìn)行補(bǔ)充發(fā)展；

其次，成立專項(xiàng)研究小組，加強(qiáng)在區(qū)塊鏈技術(shù)領(lǐng)域的立法研究，加強(qiáng)對新技術(shù)法律法規(guī)的國際交流，出臺行業(yè)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，從而限制市場上的投資活動，保障參與主體的利益，降低金融創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)；

再次，明確新的監(jiān)管體制的改革方向，可以適當(dāng)借鑒混業(yè)監(jiān)管模式，從區(qū)塊鏈技術(shù)行業(yè)做起，由分業(yè)監(jiān)管向混業(yè)監(jiān)管逐步過渡。

數(shù)字貨幣研究分析范文第5篇

摘要：電子商務(wù)會計(jì)作為新的會計(jì)核算模式，是網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物。作為新生事物，國內(nèi)外有關(guān)電子商務(wù)會計(jì)的理論研究滯后實(shí)踐應(yīng)用，尚未形成完備的理論體系。本文立足我國電子商務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀以及現(xiàn)有電子商務(wù)會計(jì)研究成果，闡釋電子商務(wù)會計(jì)概念及其特征，電子商務(wù)會計(jì)與傳統(tǒng)會計(jì)假設(shè)的差異，以及會計(jì)確認(rèn)問題，從中分析電子商務(wù)會計(jì)面臨的主要問題及其解決對策。

關(guān)鍵詞：電子商務(wù) 電子商務(wù)會計(jì) 傳統(tǒng)會計(jì) 會計(jì)確認(rèn)

實(shí)踐證明，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，會計(jì)越重要。會計(jì)總是處于一定的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，不可避免地受所處的社會政治、經(jīng)濟(jì)、文化環(huán)境的影響和制約。隨著社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，會計(jì)也在不斷的演變和發(fā)展，尤其是電子技術(shù)的發(fā)展、網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的出現(xiàn)，使得電子商務(wù)飛速發(fā)展。阿里巴巴推出余額寶業(yè)務(wù)挑戰(zhàn)傳統(tǒng)銀行業(yè)，淘寶網(wǎng)一年一度“雙11節(jié)”于2013年末又一次“創(chuàng)造了一個(gè)新的消費(fèi)時(shí)點(diǎn)”，團(tuán)購風(fēng)靡時(shí)尚消費(fèi)人群，美團(tuán)、拉手、窩窩團(tuán)各式各樣團(tuán)購網(wǎng)站層出不窮，電子商務(wù)已成為當(dāng)今世界最有潛力的行業(yè)。美國Intel公司董事長格魯夫曾說：“未來的企業(yè)都是電子商務(wù)企業(yè)”，比爾?蓋茨曾預(yù)言：“21世紀(jì)要么電子商務(wù)，要么無商可務(wù)。”《中國電子商務(wù)報(bào)告（2012）》指出，我國電子商務(wù)市場交易增速超過當(dāng)年GDP增長率的4倍，交易額突破8萬億元人民幣，同比增長31.7%。《會計(jì)理論》中E.S.亨德里克森曾提出“越來越多的證據(jù)顯示社會和經(jīng)濟(jì)變革對會計(jì)實(shí)踐和會計(jì)思想有很大影響。”而電子商務(wù)會計(jì)作為電子商務(wù)的核心內(nèi)容，顯得愈發(fā)重要。

一、電子商務(wù)會計(jì)的概述

（一）電子商務(wù)會計(jì)的定義

早在上世紀(jì)90年代，不少國內(nèi)外會計(jì)理論研究學(xué)者就已經(jīng)開始將目光轉(zhuǎn)向?qū)﹄娮由虅?wù)管理、電子商務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)告等相關(guān)理論的研究。在國外，Martin V.Deise從管理的角度出發(fā)，論述了戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)等各個(gè)層面的電子商務(wù)管理實(shí)踐操作，初步將電子商務(wù)管理提升到戰(zhàn)略高度，為電子商務(wù)的發(fā)展創(chuàng)造了良好的運(yùn)行環(huán)境。美國學(xué)者Paul Ashcroft認(rèn)為，傳統(tǒng)的定期財(cái)務(wù)報(bào)告將會因變得過時(shí)而被實(shí)時(shí)的電子商務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)告取代。在國內(nèi)，對電子商務(wù)的相關(guān)研究主要集中在會計(jì)假設(shè)、會計(jì)計(jì)量和會計(jì)報(bào)告等幾個(gè)方面。在會計(jì)計(jì)量方面，不少學(xué)者認(rèn)為，未來的財(cái)務(wù)會計(jì)計(jì)量屬性是多種計(jì)量屬性的并用，以歷史成本為主的計(jì)量模式將會逐漸削弱，相反，公允價(jià)值計(jì)量屬性將會凸顯；在財(cái)務(wù)報(bào)告方面，國內(nèi)學(xué)者的討論大都集中在電子商務(wù)環(huán)境下會計(jì)報(bào)告的信息質(zhì)量及其局限性等方面，并且有一些學(xué)者認(rèn)為網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)處于標(biāo)準(zhǔn)報(bào)告定制模型的初級階段。綜上所述，電子商務(wù)還處于不斷發(fā)展變化當(dāng)中，國內(nèi)外學(xué)者對其理論研究仍處于探索階段，電子商務(wù)會計(jì)理論框架的形成仍需從電子商務(wù)實(shí)踐應(yīng)用中歸納總結(jié)。

筆者認(rèn)為，網(wǎng)絡(luò)時(shí)代互聯(lián)網(wǎng)的普及導(dǎo)致會計(jì)環(huán)境、會計(jì)依賴的技術(shù)手段發(fā)生改變，從而使決策有用性成為財(cái)務(wù)會計(jì)的首要目標(biāo)。電子商務(wù)會計(jì)是現(xiàn)代財(cái)務(wù)會計(jì)的一個(gè)重要組成部分，不同于只對傳統(tǒng)商務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算和監(jiān)督的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會計(jì)。鑒于此，電子商務(wù)會計(jì)的概念可以表述為網(wǎng)絡(luò)會計(jì)，指在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下借助計(jì)算機(jī)通信、互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)、數(shù)據(jù)倉庫等高科技技術(shù)和手段，以磁介質(zhì)和光電子介質(zhì)為載體，對各類電子交易和事項(xiàng)進(jìn)行遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)處理、電子貨幣核算、在線報(bào)賬分析、實(shí)時(shí)審計(jì)和監(jiān)督的一種會計(jì)信息系統(tǒng)。電子商務(wù)活動是一種新的會計(jì)對象，電子商務(wù)會計(jì)將成為會計(jì)發(fā)展的必然趨勢，是經(jīng)濟(jì)全球化、網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展的必然結(jié)果。

（二）電子商務(wù)會計(jì)的特點(diǎn)

1.會計(jì)電算化。電子商務(wù)會計(jì)記錄電子商務(wù)活動的發(fā)生、確認(rèn)和計(jì)量，自始至終全部在互聯(lián)網(wǎng)上交流溝通，改變了傳統(tǒng)會計(jì)手工記賬的方式，財(cái)會人員可以充分利用電子商務(wù)所特有的先進(jìn)的電子服務(wù)技術(shù)，查找、跟蹤各電子商務(wù)網(wǎng)站的會計(jì)信息資源，與其他客戶進(jìn)行應(yīng)用間的相互溝通，充分利用網(wǎng)絡(luò)共享信息資源。

2.會計(jì)賬務(wù)實(shí)時(shí)處理。電子商務(wù)會計(jì)核算對象是電子商務(wù)，用虛擬的數(shù)字世界模擬現(xiàn)實(shí)的商務(wù)運(yùn)作，會計(jì)憑證可以實(shí)時(shí)取得，并迅速進(jìn)行會計(jì)賬務(wù)處理，縮短了有關(guān)賬務(wù)處理、報(bào)表生成的周期，會計(jì)人員可以達(dá)到隨時(shí)根據(jù)所輸入的會計(jì)資料生成財(cái)務(wù)報(bào)告，既可以提高會計(jì)核算的效率，又便于財(cái)務(wù)報(bào)告的需求者及時(shí)掌握有關(guān)企業(yè)的第一手資料，為其理性決策提供方便。

3.靈活公開性?；ヂ?lián)網(wǎng)是一張緊密的大網(wǎng)，通過成千上百個(gè)結(jié)點(diǎn)將若干會計(jì)信息揉合在一起，實(shí)時(shí)觀察信息變動，會計(jì)信息也更大程度的開放和公開，大量數(shù)據(jù)資料從企業(yè)內(nèi)、外部門直接采集，而企業(yè)內(nèi)外部門也可以獲得授權(quán)，通過網(wǎng)絡(luò)直接獲取信息。

4.信息共享性與最低成本化。電子商務(wù)環(huán)境下，會計(jì)信息供需雙方交流無時(shí)間、地域、方式的限制，直接簡單，一目了然，使會計(jì)信息得到最有效的利用和傳播，大大提高了信息使用效率。同時(shí)，電子商務(wù)也是網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)催生的結(jié)果，因此能充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)迅捷、方便的優(yōu)點(diǎn)，縮短會計(jì)信息搜集時(shí)間，最大程度降低信息采集成本、交易成本、納稅申報(bào)成本，獲得了極大的時(shí)間價(jià)值。

二、電子商務(wù)會計(jì)假設(shè)理論分析

傳統(tǒng)會計(jì)的主體假設(shè)包括持續(xù)經(jīng)營假設(shè)、會計(jì)分期假設(shè)、貨幣計(jì)量假設(shè)，是從事會計(jì)工作、研究會計(jì)問題的前提。但傳統(tǒng)會計(jì)主體的存在是以實(shí)體企業(yè)存在為前提條件的，當(dāng)今社會由于“虛擬企業(yè)”的產(chǎn)生，電子商務(wù)環(huán)境下會計(jì)主體假設(shè)是否會受到動搖有如下三種觀點(diǎn)：以莊明教授為代表的一種聲音是：“實(shí)體企業(yè)和虛體企業(yè)盡管企業(yè)運(yùn)作經(jīng)營迥然不同，但其共性都是以企業(yè)的形式存在著，既然承認(rèn)它是一個(gè)企業(yè)，因而也就不可能沒有會計(jì)主體。二者因運(yùn)作平臺不同，因而其會計(jì)主體假設(shè)的內(nèi)涵也就有差異”。以任永平教授為代表的一種觀點(diǎn)認(rèn)為：“虛擬企業(yè)不僅具有明確的企業(yè)邊界，而且由于其核心功能的保留，也更有競爭力的穩(wěn)定性，因此，毫無疑問虛擬企業(yè)仍然滿足會計(jì)主體的假設(shè)條件，不會造成對會計(jì)主體假設(shè)的沖擊”。而以孫克新為主要代表的觀點(diǎn)認(rèn)為：“虛擬企業(yè)不是也不可能是會計(jì)主體，會計(jì)主體假設(shè)不因虛擬公司的存在而受到否定或變更”。綜上所述，業(yè)界對虛擬企業(yè)是否是一個(gè)會計(jì)主體這一論題是存在爭論的，筆者認(rèn)為，虛擬企業(yè)盡管與實(shí)體企業(yè)相比有很多不同之處，企業(yè)邊界界定模糊，但總歸是客觀存在，因而虛擬企業(yè)應(yīng)該視作一個(gè)會計(jì)主體。下面談一談傳統(tǒng)會計(jì)假設(shè)在電子商務(wù)時(shí)代的適用程度。

（一）電子商務(wù)會計(jì)持續(xù)經(jīng)營假設(shè)

傳統(tǒng)會計(jì)持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是指會計(jì)主體的生產(chǎn)經(jīng)營活動將無限期地持續(xù)下去，在可預(yù)見的未來會計(jì)主體不會因清算、解散、倒閉而不復(fù)存在。如今電子商務(wù)環(huán)境下，虛擬企業(yè)聚散容易，使用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)整合公司資源，隨機(jī)做出策略，因此持續(xù)經(jīng)營假設(shè)不能適應(yīng)要求。

（二）電子商務(wù)會計(jì)分期假設(shè)

傳統(tǒng)會計(jì)分期假設(shè)要求企業(yè)以會計(jì)年度為單位確認(rèn)收入和費(fèi)用，計(jì)量損益，出具財(cái)務(wù)報(bào)告。電子商務(wù)大環(huán)境下，隨著會計(jì)電算化的推廣與普及，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的日益發(fā)達(dá)，會計(jì)信息瞬息萬變且順暢無阻，同時(shí)虛擬企業(yè)分合迅速，很難做到嚴(yán)格按照既定會計(jì)年度制定企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃，因而會計(jì)分期假設(shè)是否需要值得思考。

（三）電子商務(wù)會計(jì)貨幣計(jì)量假設(shè)

傳統(tǒng)會計(jì)貨幣計(jì)量假設(shè)要求會計(jì)核算過程中要以貨幣作為主要計(jì)量單位，具體包括貨幣計(jì)量、幣值穩(wěn)定、幣值唯一。電子商務(wù)信息時(shí)代，商品流通速度快，各種貨幣形式交易摻雜，同時(shí)網(wǎng)上銀行、支付寶等虛擬交易平臺的興起，電子貨幣逐步推出，貨幣不再是實(shí)際量化的貨幣，而只是具有實(shí)際意義的數(shù)字。因此，電子商務(wù)會計(jì)環(huán)境下的電子貨幣的出現(xiàn)向貨幣計(jì)量假設(shè)應(yīng)用提出了新的挑戰(zhàn)。

由此可見，傳統(tǒng)的會計(jì)假設(shè)總體上已不能適用電子商務(wù)會計(jì)核算的前提要求，在借鑒傳統(tǒng)會計(jì)假設(shè)時(shí)需要延伸假設(shè)條件甚至更改假設(shè)，這也為電子商務(wù)會計(jì)理論的發(fā)展提供了契機(jī)。

三、電子商務(wù)會計(jì)的確認(rèn)問題

（一）會計(jì)電子原始憑證的確認(rèn)

會計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，作為記賬依據(jù)、審計(jì)依據(jù)、稅務(wù)稽查的書面證明，所有企業(yè)在產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)都必須取得或填制原始憑證，電子商務(wù)運(yùn)作過程中也如此。但是電子商務(wù)過程的無紙化決定了其必須有相當(dāng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)拇_認(rèn)程序，由此，數(shù)字認(rèn)證的簽名就顯得尤為重要。由于《會計(jì)法》中尚且沒有相關(guān)法律條文明確數(shù)字簽名的地位與作用，因此須盡快研究、完善電子簽名、電子發(fā)票等一系列與電子商務(wù)相配套的會計(jì)憑證要素，并佐以法律、法規(guī)確認(rèn)其合理、合法、有效性。

（二）數(shù)字化產(chǎn)品的會計(jì)確認(rèn)

和實(shí)體中存貨一樣，虛體中以電子數(shù)據(jù)形式存在的資產(chǎn)我們稱為數(shù)字化產(chǎn)品，包括實(shí)體商品的電子形式，如計(jì)算機(jī)軟件、多媒體產(chǎn)品、數(shù)據(jù)庫及電子出版物等。

數(shù)字化產(chǎn)品是過去的交易、事項(xiàng)形成的，由企業(yè)擁有或控制的，預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源，因此數(shù)字化產(chǎn)品是電子商務(wù)領(lǐng)域獨(dú)有的特殊資產(chǎn)。首先，用于出售的數(shù)字化產(chǎn)品不應(yīng)當(dāng)視同存貨確認(rèn)。數(shù)字化產(chǎn)品在虛擬企業(yè)中發(fā)揮的作用與實(shí)體企業(yè)中有形商品類似，都是企業(yè)的資產(chǎn)，在開發(fā)和生產(chǎn)過程中具有排斥性，研究開發(fā)和生產(chǎn)支出可以合理、可靠計(jì)量。然而，二者在存在形式方面有較大差異，存貨需要倉儲儲藏，是日常經(jīng)營活動持有以備出售的產(chǎn)成品、尚處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、生產(chǎn)過程中或提供勞務(wù)過程中耗用的原材料等有形資產(chǎn)，而數(shù)字化產(chǎn)品是無形的，不需要貯藏手段，一次開發(fā)成功后便可投入運(yùn)作。綜上所述，數(shù)字化產(chǎn)品的開發(fā)、生產(chǎn)過程有較大不確定性，因此不能簡單視為傳統(tǒng)會計(jì)中的存貨。其次，用于出售的數(shù)字化產(chǎn)品不能直接作為無形資產(chǎn)確認(rèn)。劉良惠認(rèn)為“數(shù)字化產(chǎn)品既不同于有形產(chǎn)品，又有別于傳統(tǒng)會計(jì)中的無形資產(chǎn)，但它又確實(shí)是能夠給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的經(jīng)濟(jì)資源，是企業(yè)擁有或控制的一項(xiàng)資源，應(yīng)該確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。根據(jù)其特殊性，應(yīng)該單獨(dú)設(shè)立‘?dāng)?shù)字資產(chǎn)’科目，將數(shù)字化產(chǎn)品確認(rèn)為‘?dāng)?shù)字資產(chǎn)’。至此，資產(chǎn)這一會計(jì)要素就應(yīng)分為有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和數(shù)字資產(chǎn)三大類，有形資產(chǎn)又分為流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)兩大類?！币虼耍瑸榱诉m應(yīng)電子商務(wù)環(huán)境，會計(jì)處理系統(tǒng)可以增設(shè)“數(shù)字資產(chǎn)”科目，“數(shù)字資產(chǎn)”科目下設(shè)“研究開發(fā)支出”等二級科目。數(shù)字化產(chǎn)品研究完畢并推出時(shí)，應(yīng)確認(rèn)“數(shù)字資產(chǎn)”“研究開發(fā)支出――數(shù)字商品開發(fā)成本”，用于出售時(shí)，則應(yīng)確認(rèn)相關(guān)收入，為數(shù)字化產(chǎn)品服務(wù)的硬件產(chǎn)品，應(yīng)確認(rèn)為“固定資產(chǎn)”，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)費(fèi)用。

四、電子商務(wù)會計(jì)發(fā)展的制約因素

（一）電子會計(jì)數(shù)據(jù)的難題

一是會計(jì)習(xí)慣性的數(shù)據(jù)原件問題。在手工會計(jì)環(huán)境下，傳統(tǒng)會計(jì)中的原始憑證因筆跡各異具有可辨認(rèn)性，因多聯(lián)復(fù)寫具有相互牽制性，難以非法修改。而在以電子商務(wù)為主要內(nèi)容的網(wǎng)絡(luò)會計(jì)中，原始憑證的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變成磁性介質(zhì)，對電子數(shù)據(jù)的修改可以不留任何痕跡，為“原件”帶來很多隱患。二是電子會計(jì)數(shù)據(jù)的法律效力問題。法律上最有效的證據(jù)是記錄業(yè)務(wù)發(fā)生的原件，法律能否接受計(jì)算機(jī)記錄的電子會計(jì)數(shù)據(jù)（無紙化數(shù)據(jù)）作為有效的證據(jù)已是一個(gè)國際性的問題。

（二）法律法規(guī)問題

電子商務(wù)會計(jì)是信息時(shí)代的產(chǎn)物，由于其發(fā)展時(shí)間短，法律法規(guī)尚未跟進(jìn)，沒有完備的法律法規(guī)制約電子商務(wù)運(yùn)作，導(dǎo)致電子商務(wù)操作漏洞大、可鉆空子多，會造成電子商務(wù)行業(yè)混亂、難治理，再加上會計(jì)法中，也未對電子商務(wù)會計(jì)處理中出現(xiàn)的問題做出明確規(guī)定，這就為會計(jì)人員正確記錄、反映電子商務(wù)交易以及時(shí)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)告帶來了極大的困難，同時(shí)也大大增加了電子商務(wù)會計(jì)的不確定性、風(fēng)險(xiǎn)性。

（三）信息系統(tǒng)安全

一是電子商務(wù)會計(jì)以現(xiàn)代Internet技術(shù)為主要技術(shù)支撐，由于Internet自身特點(diǎn)，電子商務(wù)會計(jì)信息也同樣存在安全隱患。比如，會計(jì)信息在傳輸過程中可能會遭到惡意篡改、盜取或競爭者黑客攻擊，存儲過程中也可能因病毒入侵而丟失文件和數(shù)據(jù)等。二是市場環(huán)境不健全，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)創(chuàng)造了一個(gè)全新的市場，市場環(huán)境還很不健全，這是電子商務(wù)會計(jì)發(fā)展中遇到的根本性問題。

（四）人員專業(yè)素質(zhì)

電子商務(wù)迅速普及對從業(yè)人員的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)操作水平提出了更高的要求，電子商務(wù)會計(jì)作為電子商務(wù)和會計(jì)學(xué)的交叉學(xué)科，要求從業(yè)人員不僅要熟練掌握會計(jì)核算和處理方法，還要精通財(cái)會軟件的開發(fā)、設(shè)計(jì)、維護(hù)、保養(yǎng)以及數(shù)據(jù)庫的設(shè)計(jì)和維護(hù)工作。目前相當(dāng)一部分會計(jì)人員文化程度較低，專業(yè)知識比較薄弱，尚不能適應(yīng)電子商務(wù)條件下會計(jì)的發(fā)展要求。因此，會計(jì)人員的素質(zhì)不高問題是電子商務(wù)條件下會計(jì)發(fā)展所面臨的最大困難。

五、電子商務(wù)會計(jì)發(fā)展的對策

（一）完善電子商務(wù)法律法規(guī)

法律法規(guī)是企業(yè)運(yùn)行的參照準(zhǔn)則，為了給我國電子商務(wù)提供更好的發(fā)展環(huán)境，國家有關(guān)部門應(yīng)針對電子發(fā)票、電子貨幣、電子會計(jì)憑證、電子簽章等易篡改、舞弊的特點(diǎn)，制定一系列與電子商務(wù)密切相關(guān)的專門法律法規(guī)，以約束電子商務(wù)會計(jì)活動，規(guī)范電子商務(wù)會計(jì)秩序。

（二）及時(shí)觀測互聯(lián)網(wǎng)動態(tài)，提高安全防范意識

互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展到今天，仍在不斷自我完善、查缺補(bǔ)漏的進(jìn)程當(dāng)中，既然系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)無法消除，我們就應(yīng)該從自身著手，降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。具體方法有： （1）建立會計(jì)信息備份數(shù)據(jù)庫，按時(shí)備份數(shù)據(jù)，避免數(shù)據(jù)的丟失；（2）為企業(yè)所有子電腦統(tǒng)一安裝防火墻和殺毒軟件，子電腦使用過程中要避免惡意插件；（3）使用數(shù)據(jù)加密等手段進(jìn)一步保證信息傳輸過程的安全。

（三）加強(qiáng)財(cái)會軟件的自我開發(fā)

目前市場流通的財(cái)會軟件魚龍混雜，通用版用友軟件也只能滿足傳統(tǒng)會計(jì)的部分需求，且應(yīng)變能力弱、兼容性差、抗病毒能力低下，因此對于電子商務(wù)會計(jì)來講，企業(yè)應(yīng)該加大投入、自主開發(fā)可以最大程度匹配自身需求的財(cái)會軟件。

（四）加大培訓(xùn)力度，培養(yǎng)復(fù)合型電子商務(wù)財(cái)會從業(yè)人員

企業(yè)應(yīng)給予從業(yè)人員更多學(xué)習(xí)機(jī)會彌補(bǔ)業(yè)務(wù)知識短板，掌握電子商務(wù)核心技術(shù)，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。

隨著科技信息時(shí)代的深入，電子商務(wù)會計(jì)已成為未來會計(jì)發(fā)展的必然趨勢。新時(shí)期電子商務(wù)會計(jì)在我國的發(fā)展可謂任重道遠(yuǎn)，我們應(yīng)順著改革的浪潮盡快轉(zhuǎn)變應(yīng)對思路，以前所未有的方式解決電子商務(wù)會計(jì)發(fā)展過程中面臨的問題，提高電子商務(wù)會計(jì)信息質(zhì)量，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化、網(wǎng)絡(luò)化，為市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

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