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外貿(mào)業(yè)務(wù)員管理制度范文第1篇

在全球貿(mào)易環(huán)境復(fù)雜化的大背景下，外貿(mào)企業(yè)面臨的出口風(fēng)險(xiǎn)日益突顯。越來(lái)越多的外貿(mào)企業(yè)選擇通過(guò)出口信用保險(xiǎn)來(lái)控制出口風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。本文以S外貿(mào)公司為例，深入研究了S外貿(mào)公司出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理的流程，分析S外貿(mào)公司出口信用保險(xiǎn)應(yīng)用中存在的問(wèn)題及其成因，并提出了外貿(mào)企業(yè)出口信用保險(xiǎn)應(yīng)用策略，以期給刊用出口信用保險(xiǎn)進(jìn)行出口風(fēng)險(xiǎn)管理的外貿(mào)企業(yè)提供借鑒。

【關(guān)鍵詞】

出口信用保險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)正處于深度調(diào)整期，總體表現(xiàn)復(fù)蘇乏力、需求疲軟，國(guó)際貿(mào)易增長(zhǎng)動(dòng)力不足。國(guó)際市場(chǎng)需求低迷，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)要素成本上升，人民幣匯率升值等問(wèn)題交織，使中國(guó)外貿(mào)企業(yè)面臨的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)壓力和風(fēng)險(xiǎn)明顯上升。買方市場(chǎng)下，外貿(mào)企業(yè)賒銷業(yè)務(wù)比重增加，出口信用風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。據(jù)中國(guó)信保數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，截止2015年6月出口貿(mào)易信用保險(xiǎn)覆蓋率提升至26.5%，出口信用保險(xiǎn)被越來(lái)越多的外貿(mào)企業(yè)應(yīng)用到出口風(fēng)險(xiǎn)管理中。出口信用保險(xiǎn)，也稱出口信貸保險(xiǎn)，是國(guó)家為了推動(dòng)本國(guó)的出口貿(mào)易，保障出口企業(yè)的收匯安全而制定的一項(xiàng)由國(guó)家財(cái)政提供保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的非贏利性的政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。其是以商品出口賒銷和出口信用放款中的國(guó)外債務(wù)人的信用作為保險(xiǎn)標(biāo)的物，在國(guó)外債務(wù)人未能如約履行債務(wù)清償而使債權(quán)人遭致?lián)p失時(shí)，由保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人即債權(quán)人提供風(fēng)險(xiǎn)保障的一種保險(xiǎn)，通常由政府指定機(jī)構(gòu)辦理。通過(guò)投保出口信用保險(xiǎn)，降低收匯風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)安全收匯；增強(qiáng)產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，開拓多元化市場(chǎng)。

一、出口信用保險(xiǎn)在S外貿(mào)公司出口風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

（一）S外貿(mào)公司經(jīng)營(yíng)概況及信用保險(xiǎn)現(xiàn)狀母公司J公司以自身強(qiáng)大的生產(chǎn)制造實(shí)力，成為多家國(guó)際品牌公司的供應(yīng)商，于2004年因業(yè)務(wù)拓展需要，成立了S外貿(mào)公司。S外貿(mào)公司以企業(yè)轉(zhuǎn)型改革為契機(jī)，創(chuàng)新進(jìn)取，為企業(yè)發(fā)展不斷注入活力，經(jīng)過(guò)十年多的高速發(fā)展，S外貿(mào)公司的品牌貿(mào)易伙伴已有426家，總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、銷售收入、利潤(rùn)總額等主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)以年均10%以上的速度增長(zhǎng)。S外貿(mào)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表顯示（表1）：至2014年底，公司總資產(chǎn)超過(guò)17億元人民幣，凈資產(chǎn)3.8億元人民幣。2014年?duì)I業(yè)收入近30億元人民幣，利潤(rùn)總額達(dá)1.92億元人民幣。2004年S外貿(mào)公司成立之初，就與中國(guó)信保合作，積極采用出口信用保險(xiǎn)這一新型的保險(xiǎn)方式轉(zhuǎn)嫁賒銷帶來(lái)的收匯風(fēng)險(xiǎn)，不斷培養(yǎng)客戶群，擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，提高市場(chǎng)占有率。S外貿(mào)公司出口信用保險(xiǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表顯示（表2）：S外貿(mào)公司信用銷售額逐年增加，其中2013年增幅最為明顯，到達(dá)27%，2015年全年信用銷售額達(dá)4億美金。2012年國(guó)家出臺(tái)政策扶持外貿(mào)出口，調(diào)減出口保險(xiǎn)費(fèi)率，2013年S外貿(mào)公司升級(jí)為中信VIP大客戶，保險(xiǎn)費(fèi)率有優(yōu)惠，因此近年來(lái)保費(fèi)年支出總額波動(dòng)幅度不大。S外貿(mào)公司總體出險(xiǎn)不高，僅有4‰，索賠金額于2011年達(dá)到峰值333萬(wàn)美金，其他各年年均也就幾十萬(wàn)美金。從索賠賠付率來(lái)看，2010～2014年索賠申報(bào)530萬(wàn)美金，實(shí)際賠付292萬(wàn)美金，索賠賠付率55%，遠(yuǎn)低于中國(guó)信保給出的協(xié)議賠償比80%～90%。賒銷業(yè)務(wù)盛行的買方市場(chǎng)下，S外貿(mào)公司借助出口信用保險(xiǎn)不僅僅為了防范出口風(fēng)險(xiǎn)、保障企業(yè)出口收匯安全，更重要的是促進(jìn)公司全面了解國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)向，提升公司風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)控制水平，激勵(lì)公司業(yè)務(wù)人員增強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，用全球化的思維評(píng)價(jià)貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，積極開拓多元化市場(chǎng)，促進(jìn)公司外貿(mào)出口更上一級(jí)臺(tái)階。

（二）S外貿(mào)公司出口風(fēng)險(xiǎn)管理流程近年來(lái)，隨著賒銷業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，S外貿(mào)公司越來(lái)越重視信用交易業(yè)務(wù)的管理，確立了全程出口風(fēng)險(xiǎn)管理模式，公司專門設(shè)立信管員崗位，加強(qiáng)應(yīng)收賬款事前跟蹤管理。S外貿(mào)公司結(jié)合出口信用保險(xiǎn)申報(bào)程序的要求，將出口信用保險(xiǎn)管理融入到企業(yè)出口風(fēng)險(xiǎn)管理制度中，建立了行之有效的出口風(fēng)險(xiǎn)管理流程（圖1）。1.篩選客戶業(yè)務(wù)員結(jié)識(shí)客戶后，訂單簽訂前，根據(jù)預(yù)計(jì)銷售額申請(qǐng)信用限額。審批后，信管員向中國(guó)信保提交信用限額申請(qǐng)表。中國(guó)信保公司經(jīng)過(guò)10～15個(gè)工作日的資信調(diào)查，給客戶批復(fù)一定的信用額度。信用限額是由保險(xiǎn)公司批復(fù)的，保險(xiǎn)人對(duì)被保險(xiǎn)人向適保范圍內(nèi)特定買方或特定開證行開立的信用證項(xiàng)下可能承擔(dān)賠償責(zé)任的最高限額，其具有可循環(huán)的、有限的、可調(diào)配的及動(dòng)態(tài)的特征。對(duì)于未批復(fù)限額的客戶，S外貿(mào)公司出于風(fēng)險(xiǎn)控制的考慮，不予接單。2.簽訂合同業(yè)務(wù)員與買家簽訂的合同必須經(jīng)由信管員復(fù)核，滿足信保要求。同時(shí)，信管員還要跟蹤限額使用情況，避免超限額出運(yùn)，如批復(fù)的限額不能滿足需要，可向中國(guó)信保申請(qǐng)追加限額。另外，信管員要審核該買家項(xiàng)下的逾期未收匯情況，如果存在逾期未收匯，需要報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)科審批已知風(fēng)險(xiǎn)日后買家出運(yùn)，財(cái)務(wù)科敦促業(yè)務(wù)員追討欠款。3.申報(bào)出運(yùn)業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同要求備貨、發(fā)運(yùn)，并在收到貨代提單后，將相關(guān)的出運(yùn)資料錄入到外貿(mào)ERP系統(tǒng)內(nèi)。信管員每月定期將外貿(mào)ERP系統(tǒng)內(nèi)信保信息匯總、復(fù)核、整理成表，導(dǎo)入信保通①系統(tǒng)“出運(yùn)申報(bào)”模塊下。中國(guó)信保計(jì)征保險(xiǎn)費(fèi)并承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。按屮國(guó)信保公司的規(guī)定，外貿(mào)公司對(duì)特定買家項(xiàng)下的出運(yùn)必須在貨物發(fā)運(yùn)10個(gè)工作日內(nèi)逐筆進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)必須及時(shí)、準(zhǔn)確，不能漏報(bào)、挑保。4.確認(rèn)收匯在收到國(guó)外客戶的匯款之后，業(yè)務(wù)員要在外貿(mào)ERP系統(tǒng)的模塊中進(jìn)行收匯確認(rèn)，逐票拆分水單。信管員在信保通系統(tǒng)下做收匯申報(bào)，及時(shí)釋放被占用的信用限額，逾期未收匯的情況統(tǒng)計(jì)成表，向業(yè)務(wù)員確認(rèn)。5.報(bào)損理賠信管員依照業(yè)務(wù)員壞賬反饋意見表，在已知風(fēng)險(xiǎn)日后30日內(nèi)向中國(guó)信保提交《可損通知書》。（圖2）按屮信保公司的規(guī)定，應(yīng)收匯日30天后未到款，說(shuō)明拖欠風(fēng)險(xiǎn)已產(chǎn)生，被保險(xiǎn)人已知風(fēng)險(xiǎn)日后須立即催款并暫停出運(yùn)以減少損失。已知風(fēng)險(xiǎn)日后出運(yùn)的保單，保險(xiǎn)公司將不承擔(dān)賠付責(zé)任。報(bào)損期限為應(yīng)收匯日后的60天之內(nèi)，超過(guò)此時(shí)間為遲報(bào)損。保險(xiǎn)公司可以根據(jù)情況降低賠付率或拒絕理賠。在提交《可損通知書》后4個(gè)月內(nèi)，如果仍未成功收匯，信保員要及時(shí)準(zhǔn)備全套索賠材料，向中國(guó)信保提交《索賠申請(qǐng)書》。

二、S外貿(mào)公司出口信用保險(xiǎn)應(yīng)用中存在的問(wèn)題及其成因

出口信用保險(xiǎn)不是投保了便萬(wàn)無(wú)一失，如果實(shí)際應(yīng)用中某些環(huán)節(jié)的操作不符合中國(guó)信保的規(guī)定，一旦出險(xiǎn)，有可能得不到應(yīng)有的賠償，失去了投保的意義。例如S外貿(mào)公司出口信用保險(xiǎn)應(yīng)用中就存在信用限額晚申請(qǐng)，投保申報(bào)有錯(cuò)誤和遺漏，收匯確認(rèn)與實(shí)際不符，索賠資料不齊全等問(wèn)題，其發(fā)生的原因還是企業(yè)內(nèi)部管理的不足。

（一）業(yè)務(wù)員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，配合度不高S外貿(mào)公司作為大型的外貿(mào)公司，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)流程繁多。業(yè)務(wù)員操作過(guò)程中往往疏忽一二：像限額申請(qǐng)環(huán)節(jié)，部分業(yè)務(wù)員急著接單，認(rèn)為客戶實(shí)力強(qiáng)、國(guó)際知名度高，就可以不走信保流程，直到交單出貨時(shí)，才發(fā)現(xiàn)沒有信用限額可用，匆匆提交信用限額申請(qǐng)表，等到限額批復(fù)下來(lái)已是兩周之后，延誤出貨不說(shuō)，有時(shí)還會(huì)碰到問(wèn)題買家，中國(guó)信保不予批復(fù)限額，公司只能冒著高風(fēng)險(xiǎn)出貨，最后能否成功收匯都將成為問(wèn)題。另外，出運(yùn)申報(bào)環(huán)節(jié)也時(shí)常出現(xiàn)問(wèn)題。按規(guī)定，S外貿(mào)公司每月申報(bào)一次出運(yùn)，業(yè)務(wù)員在每月20日前要將本月出運(yùn)票號(hào)的信保信息錄入外貿(mào)ERP系統(tǒng)。由于業(yè)務(wù)員平時(shí)工作繁忙，隔三差五要出差，經(jīng)常會(huì)錯(cuò)過(guò)填報(bào)時(shí)間，加上馬虎粗心的人也有之，部分票號(hào)存在遲報(bào)、漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)的現(xiàn)象。

（二）信保管理手段落后S外貿(mào)公司目前配備的外貿(mào)ERP系統(tǒng)為杭州華元計(jì)算機(jī)系統(tǒng)工程有限公司研發(fā)的外貿(mào)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)2005版，使用至今已有十個(gè)年頭。雖然現(xiàn)今軟件還能有效運(yùn)行，但影響工作效率提高，對(duì)于業(yè)務(wù)量不斷上漲的S外貿(mào)公司而言，相對(duì)落后的ERP系統(tǒng)無(wú)疑是企業(yè)發(fā)展壯大的雞肋。由于S外貿(mào)公司現(xiàn)有的ERP系統(tǒng)無(wú)法進(jìn)行EDI數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，不能與中國(guó)信保公司的“信保通”系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)集成對(duì)接，導(dǎo)致信保申報(bào)時(shí)必須將公司外貿(mào)ERP系統(tǒng)中填報(bào)的信保信息輸出，按中國(guó)信保公司的要求匯總整理成標(biāo)準(zhǔn)格式的表格，再導(dǎo)入到“信保通”系統(tǒng)中，加上申報(bào)數(shù)據(jù)都是業(yè)務(wù)員手工錄入的，受人為因素影響較大，其與真實(shí)單證的相符性還有待考量，需要信管員針對(duì)填報(bào)信息進(jìn)行逐票復(fù)核，造成人力物力的重復(fù)浪費(fèi)。

（三）應(yīng)收賬款管理不精確S外貿(mào)公司自2012年起逐步完善應(yīng)收賬款管理體系，財(cái)務(wù)部專門設(shè)置了人員跟蹤管理收匯事宜，定期分析賬齡，實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)催收，現(xiàn)今應(yīng)收賬款壞賬率已有明顯下降。筆者也發(fā)現(xiàn)，S外貿(mào)公司的收匯管理離“精確化”還有一段距離，特別是大客戶（貿(mào)易額億元以上的客戶）的收匯，其單次付匯金額往往是成百上千票訂單的總額，其中部分訂單可能存在退換貨、報(bào)關(guān)差異、推銷樣等多種問(wèn)題引起的多付匯或少付匯情況，時(shí)常要跟客戶反復(fù)核對(duì)才能確認(rèn)，嚴(yán)重影響出險(xiǎn)訂單的理賠申報(bào)。另一方面，盡管S外貿(mào)公司現(xiàn)有的外貿(mào)ERP系統(tǒng)具備催收提醒功能，可是其應(yīng)收賬款逾期推算的基準(zhǔn)為業(yè)務(wù)員制單時(shí)填寫的出運(yùn)預(yù)估日期，并非是準(zhǔn)確的裝船日期，由于其技術(shù)相對(duì)落后，無(wú)法與海關(guān)的數(shù)據(jù)系統(tǒng)對(duì)接，不能獲得精確的報(bào)關(guān)出運(yùn)信息，導(dǎo)致應(yīng)收賬款逾期提醒常常失準(zhǔn)。更不能排除業(yè)務(wù)員有私心，故意將出運(yùn)日期填寫晚一點(diǎn)，以逃避逾期催收的追責(zé)，致使企業(yè)錯(cuò)過(guò)追償?shù)淖罴褧r(shí)機(jī)。

（四）客戶管理過(guò)于被動(dòng)出于對(duì)“中國(guó)信?！睆?qiáng)大的資信調(diào)查網(wǎng)絡(luò)及數(shù)據(jù)分析能力的信任，S外貿(mào)公司弱化了客戶篩選和管理：1.S外貿(mào)公司沒有對(duì)其客戶群進(jìn)行資信檔案管理，只要中國(guó)信保批復(fù)信用限額的買家，S外貿(mào)公司就會(huì)在有效限額內(nèi)安排接單和出運(yùn)，一般不會(huì)對(duì)客戶的資信情況進(jìn)行再調(diào)查；2.客戶動(dòng)態(tài)信息獲取不及時(shí)，比如客戶突然宣告破產(chǎn)，往往要到應(yīng)收賬款超期未收回，財(cái)務(wù)部通知出險(xiǎn)后，才去了解客戶的實(shí)際情況；3.客戶信用評(píng)價(jià)體系不健全，未按客戶的付款情況劃分信用等級(jí)，也沒有針對(duì)不同評(píng)級(jí)的客戶制定相應(yīng)的信用管理政策?？傊琒外貿(mào)公司的客戶管理策略存在諸多不足。外貿(mào)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的首要原因是買方信用風(fēng)險(xiǎn)，如果不能做到“知己知彼”，將影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（五）業(yè)務(wù)資料未存檔從S外貿(mào)公司索賠情況來(lái)看，2010～2014年索賠案件申請(qǐng)金額530萬(wàn)美金，實(shí)際賠付292萬(wàn)美金，索賠賠付率55%，遠(yuǎn)低于中國(guó)信保給出的協(xié)議賠償比80%～90%。究其原因有以下兩點(diǎn)：1.遲報(bào)損，怕保險(xiǎn)公司介入追討會(huì)影響客戶信譽(yù)，破壞貿(mào)易關(guān)系，使客戶流失，一再拖延理賠申報(bào)；2.未按規(guī)定提交全套索賠資料，由于理賠時(shí)需要提供真實(shí)、齊全的文件信息，業(yè)務(wù)文件的缺失、客戶信息的不符、付款條件的變更、往來(lái)函電的保存不當(dāng)?shù)葐?wèn)題，將使信保公司拒絕理賠或降低賠付率。近年來(lái)S外貿(mào)公司業(yè)務(wù)量不斷上升，業(yè)務(wù)員在訂單執(zhí)行過(guò)程中要制作大量的單證，平時(shí)又對(duì)其業(yè)務(wù)資料疏于管理，等到理賠申請(qǐng)時(shí)才尋找，可要大海撈針了。

三、S外貿(mào)公司實(shí)施出口信用保險(xiǎn)的對(duì)策建議

目前，S外貿(mào)公司雖然逐步完善了出口風(fēng)險(xiǎn)管理流程，但是流程執(zhí)行缺乏監(jiān)督，約束力不強(qiáng)，出口風(fēng)險(xiǎn)管理仍然處于粗放型管理階段，信用風(fēng)險(xiǎn)防范手段比較單一，對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警缺乏精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)評(píng)估。在全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇乏力和貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)走高的大環(huán)境下，外貿(mào)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理不能僅僅依靠個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)和智慧，必須要有先進(jìn)的管理手段、科學(xué)的管理方法作保證。

（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)員工業(yè)務(wù)能力建設(shè)是企業(yè)管理水平的全面體現(xiàn)，他貫穿于管理工作的全過(guò)程，與工作質(zhì)量密切相關(guān)。S外貿(mào)公司可以針對(duì)基層業(yè)務(wù)員定期開展出口風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)課程，宣傳出口風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義，指導(dǎo)出口信用保險(xiǎn)的應(yīng)用。培訓(xùn)課程還可以邀請(qǐng)信保公司的風(fēng)險(xiǎn)管理專家，向業(yè)務(wù)員傳達(dá)國(guó)際市場(chǎng)的出口風(fēng)險(xiǎn)信息，分享實(shí)用的信保管理案例。培訓(xùn)后可以組織知識(shí)競(jìng)賽，考核培訓(xùn)質(zhì)量，確保每位業(yè)務(wù)員都能學(xué)有所獲。通過(guò)反復(fù)宣貫和流程監(jiān)督，切實(shí)提高業(yè)務(wù)員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，促進(jìn)出口風(fēng)險(xiǎn)管理舉措全面落實(shí)。

（二）全面升級(jí)外貿(mào)管理系統(tǒng)管理信息系統(tǒng)作為企業(yè)管理模式的載體，能整合數(shù)據(jù)資源，優(yōu)化業(yè)務(wù)管理流程，全面降低企業(yè)運(yùn)作成本，提高公司的整體運(yùn)作效率，進(jìn)一步提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力?，F(xiàn)今，大數(shù)據(jù)時(shí)代已經(jīng)來(lái)臨，數(shù)據(jù)管理的重要性愈加突顯?，F(xiàn)階段S外貿(mào)公司正在推進(jìn)卓越績(jī)效管理模式，對(duì)原有管理方式進(jìn)行重塑再造，可以利用這一契機(jī)對(duì)外貿(mào)管理軟件進(jìn)行全面升級(jí)。此次升級(jí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：1.預(yù)留標(biāo)準(zhǔn)的EDI數(shù)據(jù)接口，可以方便地實(shí)現(xiàn)與關(guān)系部門的數(shù)據(jù)共享和交換；2.擁有決策支持系統(tǒng)，提供圖形化、報(bào)表化的市場(chǎng)分析數(shù)據(jù)，能夠?qū)ξ磥?lái)的公司業(yè)務(wù)發(fā)展、客戶需求發(fā)展、市場(chǎng)發(fā)展作出預(yù)測(cè)；3.與企業(yè)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)交互，國(guó)外客戶可以通過(guò)平臺(tái)即時(shí)下訂單，數(shù)據(jù)能直接傳導(dǎo)至外貿(mào)管理系統(tǒng)，快速反應(yīng)成制單信息，實(shí)時(shí)滿足客戶的各種需求，大大提升客戶服務(wù)水平。

（三）應(yīng)收賬款精細(xì)化管理業(yè)務(wù)員作為應(yīng)收賬款催收的責(zé)任人，貨物交割后應(yīng)向客戶詢問(wèn)本次交易的滿意度情況，確認(rèn)是否能按期支付合同金額，有收匯風(fēng)險(xiǎn)的盡早向信管員備案，收匯時(shí)要求客戶提供明確的付匯清單，審核確認(rèn)后，發(fā)給財(cái)務(wù)科進(jìn)行系統(tǒng)拆分和關(guān)賬。外貿(mào)管理系統(tǒng)的升級(jí)改造之后，對(duì)于應(yīng)收賬款精細(xì)化管理的實(shí)現(xiàn)也大有裨益。收匯水單拆分后，ERP系統(tǒng)里的收匯信息通過(guò)數(shù)據(jù)交互快速反映給信保通系統(tǒng)，自動(dòng)進(jìn)行收匯申報(bào)，及時(shí)釋放信用限額。另外，報(bào)關(guān)出運(yùn)的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確后，應(yīng)收賬款逾期情況也可以一票票精準(zhǔn)跟蹤，便于應(yīng)收匯日前提醒客戶付款，如發(fā)現(xiàn)客戶有故意拖欠的行為，可盡早采取應(yīng)對(duì)措施，杜絕漏網(wǎng)之魚的產(chǎn)生。

（四）建立客戶檔案化管理制度1.客戶資信建檔積極與中國(guó)信保尋求合作，依據(jù)中國(guó)信保出具的買家資信調(diào)查報(bào)告建立客戶檔案，從經(jīng)營(yíng)狀況、資信情況和償付能力多個(gè)方面考量買方實(shí)力，對(duì)客戶的交易價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。2.客戶信用評(píng)級(jí)根據(jù)往期的交易記錄，對(duì)客戶進(jìn)行信用分析和信用評(píng)級(jí)，并根據(jù)不同的評(píng)級(jí)分類管理客戶檔案，便于業(yè)務(wù)員調(diào)檔查閱，為業(yè)務(wù)洽談提供依據(jù)。另一方面，有助于企業(yè)篩選信譽(yù)良好、競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)的客戶，優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)。3.客戶動(dòng)態(tài)跟蹤與國(guó)外買家保持聯(lián)系，了解客戶的發(fā)展需求，廣泛收集客戶信息，全方位解讀信息后，及時(shí)更新客戶數(shù)據(jù)，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防控工作。

（五）落實(shí)業(yè)務(wù)資料歸檔工作業(yè)務(wù)資料的完整性對(duì)于理賠成功率起著至關(guān)重要的作用。S外貿(mào)公司的業(yè)務(wù)部門應(yīng)該安排專門的理單人員，管理各類單證的存檔。在出貨當(dāng)日，業(yè)務(wù)員將訂單相關(guān)的采購(gòu)合同、銷售合同、發(fā)票、裝箱單、提單、發(fā)運(yùn)通知書、報(bào)關(guān)單、質(zhì)檢報(bào)告等相關(guān)資料交給理單員歸檔，理單員做好單證接收記錄。每月20日前理單員分類后，交給信管員存檔。信管員根據(jù)單證資料核對(duì)信保申報(bào)填寫的準(zhǔn)確性。每月10日前，業(yè)務(wù)員將上月與客戶重要往來(lái)函電（郵件形式）統(tǒng)一打包發(fā)給信管員，信管員對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行電子存檔。

四、結(jié)論

S外貿(mào)公司作為大型的外貿(mào)企業(yè)，非常重視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，日常工作都是流程化管理，出口信用保險(xiǎn)應(yīng)用的基礎(chǔ)環(huán)境比較良好。投保出口信用險(xiǎn)的目的，是為了規(guī)避出口風(fēng)險(xiǎn)，減少收匯損失，然而出險(xiǎn)后理賠的成功率卻受到公司內(nèi)部多種因素的制約，客戶限額申請(qǐng)不及時(shí)，出運(yùn)申報(bào)錯(cuò)誤率高，收匯申報(bào)有遺漏，理賠資料提供不全等。通過(guò)S外貿(mào)公司的案例研究，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，企業(yè)外貿(mào)系統(tǒng)老舊，應(yīng)收賬款管理不精確，客戶管理過(guò)于被動(dòng)，業(yè)務(wù)資料未存檔是企業(yè)出口風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的不足，可以通過(guò)加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，全面升級(jí)外貿(mào)管理系統(tǒng)，應(yīng)收賬款精細(xì)化管理，建立客戶檔案化管理制度，落實(shí)業(yè)務(wù)資料歸檔工作，保障出口信用保險(xiǎn)的高效應(yīng)用。出口信用保險(xiǎn)是外貿(mào)企業(yè)控制出口風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，然而其也是一把雙刃劍，可能保證了出口企業(yè)的收益，也可能增加出口企業(yè)的損失。

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外貿(mào)業(yè)務(wù)員管理制度范文第2篇

摘要：中小外貿(mào)企業(yè)在拉動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、增加就業(yè)、創(chuàng)造外匯收入等方面發(fā)揮著重要作用。隨著競(jìng)爭(zhēng)日漸激烈，市場(chǎng)的急劇變化，匯率變動(dòng)、融資困境、信用缺失等經(jīng)營(yíng)過(guò)程中眾多不確定因素阻礙了中小外貿(mào)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。本文通過(guò)對(duì)中小外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、成因進(jìn)行分析和闡述，進(jìn)一步提出了具體風(fēng)險(xiǎn)防范措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：中小外貿(mào)企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因 風(fēng)險(xiǎn)防范

中小外貿(mào)企業(yè)是有從事對(duì)外貿(mào)易并擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)、年進(jìn)出口貿(mào)易額在2 800萬(wàn)美元以下的企業(yè)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，中小外貿(mào)企業(yè)利潤(rùn)空間縮小，競(jìng)爭(zhēng)日漸激烈，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成為公司財(cái)務(wù)工作的重中之重。

一、中小外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指交易對(duì)方不履行合同約定而給公司帶來(lái)?yè)p失的風(fēng)險(xiǎn)。外貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍涉及國(guó)際國(guó)內(nèi)兩個(gè)市場(chǎng)，從國(guó)際市場(chǎng)來(lái)看，金融危機(jī)對(duì)國(guó)外進(jìn)口商的影響并未完全消除，使得國(guó)外進(jìn)口商購(gòu)買力減弱，信用度下降，從而要求更高的信用額度和更長(zhǎng)的信用期限。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前中國(guó)企業(yè)對(duì)外出口80%以上采用賒銷形式，歐美國(guó)家的買方付款信用期一般在交貨后90天，有的長(zhǎng)達(dá)120―150天，拉美地區(qū)甚至長(zhǎng)達(dá)360天，這對(duì)資金本來(lái)就很緊張的中小外貿(mào)企業(yè)而言，無(wú)疑是雪上加霜。此外，一些國(guó)家的政治、經(jīng)濟(jì)、貿(mào)易政策處在不斷變化中，給與之交易的中小外貿(mào)企業(yè)帶來(lái)更多不確定因素；同時(shí)，部分涉及國(guó)內(nèi)客戶的交易也存在著巨大信用風(fēng)險(xiǎn)。一方面表現(xiàn)為客戶的“信用經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)”，即國(guó)內(nèi)進(jìn)口商經(jīng)營(yíng)不善，缺乏償債能力；另一方面是客戶不愿償還債務(wù)而產(chǎn)生的“道德風(fēng)險(xiǎn)”

（二）融資風(fēng)險(xiǎn)。中小外貿(mào)企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)是由企業(yè)融資引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，既包括不能按需募集到資金的風(fēng)險(xiǎn)，也包括募集到資金后不能按期償付及使用不能達(dá)到預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)。中小外貿(mào)企業(yè)在拉動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)等方面發(fā)揮重要作用，但“融資難”一直是制約中小外貿(mào)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的瓶頸，而造成融資難的主要原因之一就是融資風(fēng)險(xiǎn)大。

一方面，隨著我國(guó)外貿(mào)行業(yè)日漸成熟，相同行業(yè)中小外貿(mào)企業(yè)產(chǎn)品差異化逐步縮小，結(jié)算方式成為獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的重要手段，與此同時(shí)中小外貿(mào)企業(yè)商業(yè)信用周轉(zhuǎn)空間狹小，使得企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金不足，發(fā)行股票與債券的門檻較高，更多依靠銀行貸款，融資方式單一。外貿(mào)企業(yè)融資特點(diǎn)是融資數(shù)量少、頻率高，而銀行對(duì)中小外貿(mào)企業(yè)信用等級(jí)要求高，審查時(shí)間長(zhǎng)，融資成本高。在此情況下中小外貿(mào)企業(yè)可能很難在短時(shí)間內(nèi)籌得資金從而喪失一筆業(yè)務(wù)。另一方面，中小外貿(mào)企業(yè)重視籌集資金而忽略了融資結(jié)構(gòu)，致使資產(chǎn)負(fù)債率很高，加之外貿(mào)企業(yè)的利潤(rùn)空間在不斷縮小、大量應(yīng)收賬款難以收回使得流動(dòng)比率較低，當(dāng)出現(xiàn)支付危機(jī)時(shí)，逾期風(fēng)險(xiǎn)立刻涌現(xiàn)。

（三）流動(dòng)資金不足風(fēng)險(xiǎn)。中小外貿(mào)企業(yè)維持日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)、償還債務(wù)都需要流動(dòng)資金。從外貿(mào)企業(yè)上游――制造商來(lái)看，我國(guó)制造行業(yè)多為勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，利潤(rùn)空間較小，難以承受原材料市場(chǎng)價(jià)格急劇變動(dòng)。若原材料市場(chǎng)出現(xiàn)變動(dòng)，上游制造商將成本上漲壓力轉(zhuǎn)嫁給外貿(mào)企業(yè)，使得外貿(mào)企業(yè)利潤(rùn)空間不斷縮小；再如上文所述中小外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)加劇了應(yīng)收賬款回收難度、融資風(fēng)險(xiǎn)大使得企業(yè)難以獲得充足流動(dòng)資金；訂單減少、出口產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題導(dǎo)致存貨積壓，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降，都加劇了中小外貿(mào)企業(yè)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）匯率風(fēng)險(xiǎn)。匯率風(fēng)險(xiǎn)是由于匯率變動(dòng)而導(dǎo)致以外匯結(jié)算業(yè)務(wù)交易結(jié)果不確定的風(fēng)險(xiǎn)。一方面，人民幣升值使得我國(guó)喪失出口價(jià)格優(yōu)勢(shì)，對(duì)出口貿(mào)易額產(chǎn)生一定影響，也就導(dǎo)致了外貿(mào)企業(yè)利潤(rùn)額的下降。另一方面，外貿(mào)交易的結(jié)算都涉及到貨幣之間匯率的換算，而外貿(mào)交易又多采用信用收款模式，給予進(jìn)口商一定的信用期限，在這段期限內(nèi)產(chǎn)品已銷售而沒有收到貨款，或者簽約完成的長(zhǎng)期訂單，一旦出現(xiàn)貨幣匯率的變化將直接影響交易商品價(jià)值的變化，匯率上升則換算為人民幣后的應(yīng)收賬款實(shí)際價(jià)值下降，產(chǎn)生了匯兌損失，也增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、 中小外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

（一）外部因素。外貿(mào)企業(yè)交易涉及國(guó)際、國(guó)內(nèi)兩個(gè)市場(chǎng)，國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策、經(jīng)濟(jì)狀況都會(huì)對(duì)外貿(mào)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生影響。例如，國(guó)際金融危機(jī)對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)產(chǎn)生了很大沖擊，長(zhǎng)三角、珠三角地區(qū)許多中小外貿(mào)企業(yè)受其影響資金鏈斷裂致使倒閉；我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制明顯偏向國(guó)有企業(yè)，國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)調(diào)整政策、市場(chǎng)環(huán)境、法律環(huán)境也是引發(fā)中小外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因；此外，目前缺少對(duì)中小企業(yè)完備的法律支持體系，且司法程序煩瑣，若中小外貿(mào)企業(yè)遭遇惡意欠款時(shí)，因?yàn)樵V訟的成本費(fèi)用高、而且可能涉及到國(guó)外法律，難以用法律手段捍衛(wèi)權(quán)利，致使應(yīng)收賬款難以收回被迫轉(zhuǎn)為壞賬，帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)部因素。

1.中小外貿(mào)企業(yè)規(guī)模小，信息透明度低，信用等級(jí)低。如前文所述中小外貿(mào)企業(yè)資金來(lái)源很大程度上依靠銀行，而大多數(shù)的中小外貿(mào)企業(yè)不對(duì)外公開財(cái)務(wù)報(bào)表，存在銀企關(guān)系不對(duì)稱和逆向選擇、道德風(fēng)險(xiǎn)。銀行為了降低風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)中小企業(yè)借款設(shè)立了較高門檻。中小外貿(mào)企業(yè)資信水平低、管理水平不高，固定資產(chǎn)少，難以提供融資所需的抵押和有效擔(dān)保。即使被接受，這些抵押物的折價(jià)也相當(dāng)?shù)停氲慕鹑跈C(jī)構(gòu)反映貸款額與抵押物的價(jià)值之比低于50%，而以設(shè)備作抵押物的，獲得的貸款金額甚至只有設(shè)備原價(jià)值的約10%，一些金融機(jī)構(gòu)根本就不接受申請(qǐng)。

2.中小外貿(mào)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理。部分中小外貿(mào)企業(yè)在籌資過(guò)程中為了降低融資成本多采用債務(wù)融資，忽視了融資結(jié)構(gòu)問(wèn)題，認(rèn)為只要能籌得資金即可，由此致使公司資產(chǎn)負(fù)債率在50%以上，負(fù)債期限安排不合理，增加了公司支付利息的壓力。公司償債壓力過(guò)大，由此引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.財(cái)務(wù)管理制度不健全，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。中小外貿(mào)企業(yè)由于規(guī)模較小，財(cái)會(huì)部門設(shè)置簡(jiǎn)單，企業(yè)管理人員缺少風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，沒有建立對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、識(shí)別、分析與控制的專門機(jī)構(gòu)，簡(jiǎn)單地要求會(huì)計(jì)部門承擔(dān)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析職責(zé)，有的會(huì)計(jì)部門也沒有健全的會(huì)計(jì)核算體系，會(huì)計(jì)資料不齊全、記賬不規(guī)范，內(nèi)部控制制度不健全，資金管理混亂、使用效率低下，從而很難進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與防范。

三、中小外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。通過(guò)專業(yè)機(jī)構(gòu)，及時(shí)、全面獲取海外交易客戶的資信狀況、償付能力，對(duì)于往來(lái)客戶根據(jù)對(duì)其的調(diào)查建立信用檔案，并對(duì)其信用狀況進(jìn)行評(píng)級(jí)，給予不同信用期限。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大的業(yè)務(wù)，須經(jīng)管理層批準(zhǔn)。同時(shí)強(qiáng)化業(yè)務(wù)員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。多數(shù)中小外貿(mào)企業(yè)中業(yè)務(wù)員為了增加業(yè)績(jī)，重點(diǎn)關(guān)注訂單數(shù)量與額度，忽視后期賬款的追回工作。中小外貿(mào)企業(yè)由于自身規(guī)模、人力、財(cái)務(wù)的限制，很難設(shè)立專門信用管理部門，而外貿(mào)業(yè)務(wù)員全程負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系、合同的簽訂、貨物的出口，對(duì)于客戶和訂單的情況比較了解，因此企業(yè)應(yīng)該培養(yǎng)業(yè)務(wù)員的信用管理意識(shí)，提升他們的信用管理能力，并將收賬、催賬作為一項(xiàng)業(yè)績(jī)考核內(nèi)容，使得業(yè)務(wù)員主動(dòng)從客戶信用調(diào)查、合同簽訂、賬款回收這事前、事中、事后三方面對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。

（二）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，拓寬融資渠道。根據(jù)優(yōu)序融資理論，企業(yè)融資的順序依次為內(nèi)源融資、債務(wù)融資、股權(quán)融資。因此中小外貿(mào)企業(yè)首先還是要不斷提高自身盈利能力，積累內(nèi)源資金。目前我國(guó)中小外貿(mào)企業(yè)籌資主要來(lái)源于債務(wù)融資，不論是銀行借款還是民間借貸，都要按資金需求量和用資時(shí)間來(lái)確定合適的籌資規(guī)模和期限，短期與長(zhǎng)期借款合理配合，降低資產(chǎn)負(fù)債率，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)。同時(shí)要規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿，增加透明度，與銀行建立長(zhǎng)期、穩(wěn)定的合作關(guān)系，按期償還債務(wù)。采用多元化的融資方式，充分利用信用證、進(jìn)口押匯、出口押匯、打包貸款等新型國(guó)際貿(mào)易融資方式緩解資金困境；依靠其上游大型制造商的信用實(shí)力進(jìn)行供應(yīng)鏈融資獲得發(fā)展所需資金。

（三）控制資金占用量，保持資金流動(dòng)性。一方面，控制應(yīng)收賬款與預(yù)付賬款數(shù)量，合同簽訂過(guò)程中增加預(yù)收賬款比例談判。對(duì)于應(yīng)收賬款要及時(shí)催收，建立合理的壞賬準(zhǔn)備預(yù)提制度。另一方面，根據(jù)訂單量增加企業(yè)存貨，選擇信譽(yù)好的優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商同時(shí)做好貨物質(zhì)量檢查，及時(shí)交貨，以防因違約造成存貨的積壓，占用過(guò)多流動(dòng)資金。此外還要做好預(yù)算編制工作，保持流動(dòng)資金合理持有量，以應(yīng)對(duì)突發(fā)狀況。

（四）加強(qiáng)出口結(jié)算方式的靈活性，多種結(jié)算方式相結(jié)合。隨著競(jìng)爭(zhēng)的日漸激烈，利潤(rùn)空間的縮小，產(chǎn)品差異化變小，外貿(mào)企業(yè)力爭(zhēng)在結(jié)算方式上獲得優(yōu)勢(shì)來(lái)留住客戶，貨到付款、遠(yuǎn)期付款交單、遠(yuǎn)期承兌交單以及延期付款信用證成為目前中小外貿(mào)企業(yè)出口結(jié)算的常見方式。然而進(jìn)口商信用度下降、人民幣升值的壓力、企業(yè)流動(dòng)資金不足也增加了中小外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此中小外貿(mào)企業(yè)在出口選擇計(jì)價(jià)貨幣時(shí)要選擇對(duì)交易有利的貨幣。同時(shí)要采用多元化的結(jié)算方式，例如采用信用證與托收、信用證與匯付相結(jié)合的方式，還需要重點(diǎn)考慮國(guó)際保理業(yè)務(wù)、福費(fèi)廷和銀行保函等附屬結(jié)算方式降低收匯風(fēng)險(xiǎn)。

（五）加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度。首先，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前預(yù)測(cè)，由于中小外貿(mào)企業(yè)規(guī)模、人力等限制，主要利用構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，通過(guò)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)向管理層匯報(bào)存在的風(fēng)險(xiǎn)。其次，通過(guò)與出口信用保險(xiǎn)公司合作，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)高的交易投保，以此來(lái)分散、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)原材料成本較高的產(chǎn)品，建立國(guó)外進(jìn)口商、國(guó)內(nèi)供應(yīng)商及自身共同承擔(dān)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的方式，提高采購(gòu)商預(yù)付款比例，加速資金和物流周轉(zhuǎn)，形成互惠互利、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的機(jī)制；最后，建立健全內(nèi)部控制制度，完善內(nèi)部監(jiān)督，不相容崗位相分離，各部門相互制約相互監(jiān)督，在企業(yè)內(nèi)部建立良好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。Z

參考文獻(xiàn)：

[1]高磊.A 外貿(mào)企業(yè)資金運(yùn)行和風(fēng)險(xiǎn)管理探索[D].上海交通大學(xué)，2009.

外貿(mào)業(yè)務(wù)員管理制度范文第3篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；外貿(mào)財(cái)務(wù)管理

隨著我國(guó)外貿(mào)體制的改革，進(jìn)出口權(quán)逐步放開，對(duì)于外貿(mào)公司而言，不僅原有的政策優(yōu)勢(shì)蕩然無(wú)存，而且要面臨著日趨復(fù)雜的國(guó)際、國(guó)內(nèi)宏觀環(huán)境和日趨激烈、白熱化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。這對(duì)外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)巨大的考驗(yàn)，也給外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了極大的壓力。雖然國(guó)有外貿(mào)企業(yè)多年推行改革，已取得了可喜成果，在財(cái)務(wù)管理上投入了大量的精力，財(cái)務(wù)管理較以前有了一定程度的改善，但由于歷史積弊和改革過(guò)程中出現(xiàn)的種種問(wèn)題反映在財(cái)務(wù)管理上的弊端還是很多，大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理仍處于記賬管理階段，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體要求還存在很大的差距。

一、外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，觀念滯后

盡管外貿(mào)企業(yè)已經(jīng)被推入了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大潮之中，然而計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下形成的觀念和習(xí)慣卻不能很快改變，雖然也樹立起了一些市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和危機(jī)感，但在財(cái)務(wù)管理上的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和有效防范措施卻十分滯后。

以前，企業(yè)把財(cái)務(wù)管理僅僅理解成是借錢、付款、執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，是財(cái)務(wù)部的事情，財(cái)務(wù)管理游離于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)管理舉措之外，財(cái)務(wù)管理根本稱不上管理，已喪失其本來(lái)意義。

現(xiàn)在，國(guó)有外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行改革，不管是整體改制，還是分離改制，都是向業(yè)務(wù)骨干傾斜，大部分的業(yè)務(wù)員成了公司的股東和主要領(lǐng)導(dǎo)，又形成了所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，和以前不同的是，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不僅獨(dú)權(quán)，而且家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重，領(lǐng)導(dǎo)層都是業(yè)務(wù)出身，對(duì)業(yè)務(wù)比較熟悉，因而，在日常決策和工作中，不自覺地偏向業(yè)務(wù)方面，存在重業(yè)務(wù)、輕財(cái)務(wù)、重融資、輕管理的情況，形成了效益是業(yè)務(wù)做出來(lái)的，而不是的財(cái)務(wù)管理出來(lái)的觀念，財(cái)務(wù)管理沒有納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

（二）資產(chǎn)管理方面存在的主要問(wèn)題

外貿(mào)企業(yè)資產(chǎn)管理中的突出問(wèn)題是不良資產(chǎn)多，不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因有多方面，有客觀的，也有主觀的，而企業(yè)管理不善是其產(chǎn)生的主要根源。面對(duì)架子很大而實(shí)際質(zhì)量不佳的空殼化資產(chǎn)，許多外貿(mào)公司已經(jīng)意識(shí)到這一問(wèn)題的嚴(yán)重性，開始關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量，但不良資產(chǎn)的趨勢(shì)并沒有得到有效遏止，集中體現(xiàn)在：

1、應(yīng)收款項(xiàng)欠虧的趨勢(shì)沒有得到有效遏止。應(yīng)收款項(xiàng)管理體制沒有質(zhì)的改變，應(yīng)收款項(xiàng)清欠的呼聲很大，得力措施卻很少，邊清邊欠、前清后欠的現(xiàn)象普遍存在。近幾年來(lái)，外貿(mào)公司為解決應(yīng)收賬款問(wèn)題制定了許多措施，如明晰資金管理權(quán)限、限制結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)等，這些政策一定程度上堵塞了逾期收款產(chǎn)生，但也導(dǎo)致公司業(yè)務(wù)貿(mào)易機(jī)會(huì)的流失，形成應(yīng)收款項(xiàng)管理與業(yè)務(wù)開拓難以調(diào)和的矛盾。這種一味“堵”的做法，使外貿(mào)企業(yè)不能形成一套完整、可行的管理措施，在控制風(fēng)險(xiǎn)的能力上十分薄弱，如在賒銷時(shí)缺乏嚴(yán)格、科學(xué)的調(diào)查程序；銷售后對(duì)對(duì)方的監(jiān)控不力；貨款拖欠后保全債權(quán)的行動(dòng)遲緩等等。

2、投資能力弱，成功的少，失敗的多。外貿(mào)競(jìng)爭(zhēng)壓力越大，外貿(mào)企業(yè)就越急于尋找多種經(jīng)營(yíng)的路子，但由于在投資領(lǐng)域缺乏經(jīng)驗(yàn)，方向難以把握，投資盲目，失誤較多。二是由于自身規(guī)模較小，投資所占的比例較大，成百上千萬(wàn)的資金投入項(xiàng)目，造成資金大量積壓和沉淀，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大。三是在投資領(lǐng)域缺乏專業(yè)管理人才，即使投入巨資占領(lǐng)控股權(quán)，但經(jīng)濟(jì)效益卻每況愈下，如果再加上投資合作伙伴選擇不當(dāng)、銀根緊縮籌資不利、投資監(jiān)督不力錢權(quán)交易等情況，損失就更加慘重，企業(yè)很容易限于困境。

（三）籌集資金方面存在的主要問(wèn)題

以前，外貿(mào)企業(yè)因各種主、客觀原因造成企業(yè)自有資本很少，外貿(mào)經(jīng)營(yíng)使用資金主要依靠銀行貸款進(jìn)行周轉(zhuǎn)。目前，外貿(mào)企業(yè)面臨的是困難，資金嚴(yán)重不足，形成了越不能貸款，業(yè)務(wù)越無(wú)法進(jìn)行，越不開展業(yè)務(wù)，越無(wú)法貸款的惡性循環(huán)。

1、融資方式單一，爭(zhēng)取銀行借款困難。異常激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，使得外貿(mào)行業(yè)目前在商品和價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)的余地越來(lái)越小，付款方式作為競(jìng)爭(zhēng)的重要手段在國(guó)際、國(guó)內(nèi)貿(mào)易結(jié)算中所占的份額越來(lái)越大，利用商業(yè)信用周轉(zhuǎn)的時(shí)空越來(lái)越狹小，因自身原因，又不能通過(guò)發(fā)行債權(quán)或股票進(jìn)行融資，只能從銀行融資，融資方式單一。而爭(zhēng)取銀行借款又十分困難，主要原因：一是規(guī)模小，風(fēng)險(xiǎn)大，企業(yè)信用等級(jí)低，資信相對(duì)較差；二是外貿(mào)屬于流通企業(yè)，競(jìng)爭(zhēng)激烈，很難找到借款擔(dān)保，就連貿(mào)易項(xiàng)下融資，如開立信用證、銀行承兌匯票、押匯等往往也是通過(guò)抵押或擔(dān)保都相當(dāng)困難，更別說(shuō)一般流動(dòng)資金貸款了。2、資金運(yùn)用不當(dāng)，缺乏融資成本觀念。企業(yè)盲目上項(xiàng)目，擠占流動(dòng)資金，在資金運(yùn)營(yíng)上往往流動(dòng)比例下降，影響正常周轉(zhuǎn)。另外，企業(yè)對(duì)融資成本的觀念比較淡薄，資金報(bào)酬率低，業(yè)務(wù)利潤(rùn)僅僅夠支付銀行利息。（四）財(cái)務(wù)監(jiān)控方面存在的主要問(wèn)題

1、對(duì)管理層的內(nèi)部控制薄弱。企業(yè)改制后，越來(lái)越重視內(nèi)部控制。但對(duì)決策層的控制仍是個(gè)難點(diǎn)和盲點(diǎn)。管理層把控制看成是對(duì)下屬員工的管理手段，不自覺地把自己凌駕于內(nèi)部控制之上，使得公司股東形同虛設(shè)，監(jiān)事會(huì)制度更是流于形式，董事長(zhǎng)和總經(jīng)理缺乏有效的分工和相互制約，爭(zhēng)權(quán)奪利，沒有科學(xué)的決策機(jī)制，個(gè)人說(shuō)了算，缺乏有效的監(jiān)督控制。

2、會(huì)計(jì)核算只有反映，沒有監(jiān)督。對(duì)財(cái)務(wù)人員的挑選，以是否“聽領(lǐng)導(dǎo)的話”為標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)理言聽計(jì)從，不敢監(jiān)督。整個(gè)業(yè)務(wù)流程只有業(yè)務(wù)員知道，別人插不進(jìn)去，收購(gòu)商品和結(jié)匯都是滾動(dòng)的，一筆出口的采購(gòu)應(yīng)該與哪筆銷售收入、出口費(fèi)用相對(duì)應(yīng)，只有業(yè)務(wù)員才清楚，財(cái)務(wù)人員只是根據(jù)業(yè)務(wù)員的“配單”來(lái)做賬，對(duì)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)無(wú)法進(jìn)行有效的跟蹤，業(yè)務(wù)過(guò)程，只有到收匯時(shí)才能看出，這時(shí)再談控制風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)晚了，根本談不上對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督。

3、財(cái)務(wù)核算失真。有些外貿(mào)公司有業(yè)務(wù)，為了逃稅等目的，常常做一些“真自營(yíng)假”、“假自營(yíng)真”的花賬，有些外貿(mào)公司自身業(yè)務(wù)沒有一筆，僅僅靠提供服務(wù)生存，為了提供“優(yōu)質(zhì)服務(wù)”，幫助實(shí)際業(yè)務(wù)人拿到出口退稅和業(yè)務(wù)利潤(rùn)，違反會(huì)計(jì)真實(shí)性原則，將做成自營(yíng)，財(cái)務(wù)賬面所反映的不是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)，表面上億元的自營(yíng)收入，都是過(guò)賬，其實(shí)質(zhì)是收入，所以，很多財(cái)務(wù)分析指標(biāo)失去其真正意義。外貿(mào)企業(yè)只是一個(gè)票據(jù)流轉(zhuǎn)中心，一臺(tái)收匯機(jī)器、付款機(jī)器、退稅機(jī)器，幫助業(yè)務(wù)人逃避稅收的機(jī)器。

（五）財(cái)務(wù)人員管理水平不高

由于外貿(mào)企業(yè)多年動(dòng)蕩、改革，一些有經(jīng)驗(yàn)、有能力的財(cái)務(wù)人員跳槽選擇了更穩(wěn)定、待遇更好的單位，造成財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍不穩(wěn)定。另外，財(cái)務(wù)人員僅僅注重會(huì)計(jì)核算方面的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，沒有將工作重心由對(duì)憑證賬簿的管理轉(zhuǎn)移到對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和原始業(yè)務(wù)信息的管理上，對(duì)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)工作階段所應(yīng)具備的專門知識(shí)，包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、控制、分析等方面以及籌資、投資和分配管理等方面的知識(shí)十分匱乏，不能適應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求。二、改善外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的思路

外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，既有歷史的積弊，也有新生的問(wèn)題，既有宏觀的因素，更有企業(yè)自身的原因，而一套有效、科學(xué)的、完善的、靈活的財(cái)務(wù)管理制度也不是一朝一夕、一個(gè)財(cái)務(wù)部門就能搞好的，需要企業(yè)根據(jù)自身的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式等實(shí)際情況，不斷創(chuàng)新管理方式和手段，建立相關(guān)財(cái)務(wù)管理體系。所以，外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不能搞簡(jiǎn)單的“一刀切”，沒有包治百病的通用方法。

企業(yè)建立財(cái)務(wù)管理體系的手段和思路可能是多種多樣的，不管具體的思路和措施是什么，要想建立有效的、可行的財(cái)務(wù)管理制度，首先要做到以下幾點(diǎn)：

（一）企業(yè)要形成財(cái)務(wù)管理是生產(chǎn)力的共識(shí)

財(cái)務(wù)管理的好壞直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)上下要糾正財(cái)務(wù)管理只是算賬、報(bào)賬的觀點(diǎn)，要樹立財(cái)務(wù)管理是利用價(jià)值形式，對(duì)企業(yè)的資金管理、經(jīng)營(yíng)決策、風(fēng)險(xiǎn)控制、盈利分析、償債能力、內(nèi)部監(jiān)督等實(shí)施管理的活動(dòng)，有其他任何管理無(wú)法替代作用的觀念。只有從思想上重視，才能在行動(dòng)上形成前進(jìn)的動(dòng)力。

（二）明確財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

只有目標(biāo)明確，做事才能有的放矢。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是財(cái)務(wù)管理體系運(yùn)行的方向。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)在成本效益原則的指導(dǎo)下，應(yīng)兼顧股東、員工、合作伙伴等與企業(yè)關(guān)系密切的利益主體，這樣企業(yè)才能長(zhǎng)久發(fā)展，否則，忽視其他相關(guān)利益主體，必然導(dǎo)致矛盾沖突，最終損害企業(yè)的價(jià)值，導(dǎo)致失敗。

（三）財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)

外貿(mào)業(yè)務(wù)員管理制度范文第4篇

    關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)管理;外貿(mào)財(cái)務(wù)管理

    隨著我國(guó)外貿(mào)體制的改革,進(jìn)出口權(quán)逐步放開,對(duì)于外貿(mào)公司而言,不僅原有的政策優(yōu)勢(shì)蕩然無(wú)存,而且要面臨著日趨復(fù)雜的國(guó)際、國(guó)內(nèi)宏觀環(huán)境和日趨激烈、白熱化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。這對(duì)外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)巨大的考驗(yàn),也給外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了極大的壓力。雖然國(guó)有外貿(mào)企業(yè)多年推行改革,已取得了可喜成果,在財(cái)務(wù)管理上投入了大量的精力,財(cái)務(wù)管理較以前有了一定程度的改善,但由于歷史積弊和改革過(guò)程中出現(xiàn)的種種問(wèn)題反映在財(cái)務(wù)管理上的弊端還是很多,大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理仍處于記賬管理階段,與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體要求還存在很大的差距。

    一、外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題

    (一)財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄,觀念滯后

    盡管外貿(mào)企業(yè)已經(jīng)被推入了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大潮之中,然而計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下形成的觀念和習(xí)慣卻不能很快改變,雖然也樹立起了一些市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和危機(jī)感,但在財(cái)務(wù)管理上的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和有效防范措施卻十分滯后。

    以前,企業(yè)把財(cái)務(wù)管理僅僅理解成是借錢、付款、執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律,是財(cái)務(wù)部的事情,財(cái)務(wù)管理游離于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)管理舉措之外,財(cái)務(wù)管理根本稱不上管理,已喪失其本來(lái)意義。

    現(xiàn)在,國(guó)有外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行改革,不管是整體改制,還是分離改制,都是向業(yè)務(wù)骨干傾斜,大部分的業(yè)務(wù)員成了公司的股東和主要領(lǐng)導(dǎo),又形成了所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一,投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者,和以前不同的是,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不僅獨(dú)權(quán),而且家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重,領(lǐng)導(dǎo)層都是業(yè)務(wù)出身,對(duì)業(yè)務(wù)比較熟悉,因而,在日常決策和工作中,不自覺地偏向業(yè)務(wù)方面,存在重業(yè)務(wù)、輕財(cái)務(wù)、重融資、輕管理的情況,形成了效益是業(yè)務(wù)做出來(lái)的,而不是的財(cái)務(wù)管理出來(lái)的觀念,財(cái)務(wù)管理沒有納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中,使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

    (二)資產(chǎn)管理方面存在的主要問(wèn)題

    外貿(mào)企業(yè)資產(chǎn)管理中的突出問(wèn)題是不良資產(chǎn)多,不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因有多方面,有客觀的,也有主觀的,而企業(yè)管理不善是其產(chǎn)生的主要根源。面對(duì)架子很大而實(shí)際質(zhì)量不佳的空殼化資產(chǎn),許多外貿(mào)公司已經(jīng)意識(shí)到這一問(wèn)題的嚴(yán)重性,開始關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量,但不良資產(chǎn)的趨勢(shì)并沒有得到有效遏止,集中體現(xiàn)在:

    1、應(yīng)收款項(xiàng)欠虧的趨勢(shì)沒有得到有效遏止。應(yīng)收款項(xiàng)管理體制沒有質(zhì)的改變,應(yīng)收款項(xiàng)清欠的呼聲很大,得力措施卻很少,邊清邊欠、前清后欠的現(xiàn)象普遍存在。近幾年來(lái),外貿(mào)公司為解決應(yīng)收賬款問(wèn)題制定了許多措施,如明晰資金管理權(quán)限、限制結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)等,這些政策一定程度上堵塞了逾期收款產(chǎn)生,但也導(dǎo)致公司業(yè)務(wù)貿(mào)易機(jī)會(huì)的流失,形成應(yīng)收款項(xiàng)管理與業(yè)務(wù)開拓難以調(diào)和的矛盾。這種一味“堵”的做法,使外貿(mào)企業(yè)不能形成一套完整、可行的管理措施,在控制風(fēng)險(xiǎn)的能力上十分薄弱,如在賒銷時(shí)缺乏嚴(yán)格、科學(xué)的調(diào)查程序;銷售后對(duì)對(duì)方的監(jiān)控不力;貨款拖欠后保全債權(quán)的行動(dòng)遲緩等等。

    2、投資能力弱,成功的少,失敗的多。外貿(mào)競(jìng)爭(zhēng)壓力越大,外貿(mào)企業(yè)就越急于尋找多種經(jīng)營(yíng)的路子,但由于在投資領(lǐng)域缺乏經(jīng)驗(yàn),方向難以把握,投資盲目,失誤較多。二是由于自身規(guī)模較小,投資所占的比例較大,成百上千萬(wàn)的資金投入項(xiàng)目,造成資金大量積壓和沉淀,企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大。三是在投資領(lǐng)域缺乏專業(yè)管理人才,即使投入巨資占領(lǐng)控股權(quán),但經(jīng)濟(jì)效益卻每況愈下,如果再加上投資合作伙伴選擇不當(dāng)、銀根緊縮籌資不利、投資監(jiān)督不力錢權(quán)交易等情況,損失就更加慘重,企業(yè)很容易限于困境。

    (三)籌集資金方面存在的主要問(wèn)題

    以前,外貿(mào)企業(yè)因各種主、客觀原因造成企業(yè)自有資本很少,外貿(mào)經(jīng)營(yíng)使用資金主要依靠銀行貸款進(jìn)行周轉(zhuǎn)。目前,外貿(mào)企業(yè)面臨的是困難,資金嚴(yán)重不足,形成了越不能貸款,業(yè)務(wù)越無(wú)法進(jìn)行,越不開展業(yè)務(wù),越無(wú)法貸款的惡性循環(huán)。

    1、融資方式單一,爭(zhēng)取銀行借款困難。異常激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,使得外貿(mào)行業(yè)目前在商品和價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)的余地越來(lái)越小,付款方式作為競(jìng)爭(zhēng)的重要手段在國(guó)際、國(guó)內(nèi)貿(mào)易結(jié)算中所占的份額越來(lái)越大,利用商業(yè)信用周轉(zhuǎn)的時(shí)空越來(lái)越狹小,因自身原因,又不能通過(guò)發(fā)行債權(quán)或股票進(jìn)行融資,只能從銀行融資,融資方式單一。而爭(zhēng)取銀行借款又十分困難,主要原因:一是規(guī)模小,風(fēng)險(xiǎn)大,企業(yè)信用等級(jí)低,資信相對(duì)較差;二是外貿(mào)屬于流通企業(yè),競(jìng)爭(zhēng)激烈,很難找到借款擔(dān)保,就連貿(mào)易項(xiàng)下融資,如開立信用證、銀行承兌匯票、押匯等往往也是通過(guò)抵押或擔(dān)保都相當(dāng)困難,更別說(shuō)一般流動(dòng)資金貸款了。2、資金運(yùn)用不當(dāng),缺乏融資成本觀念。企業(yè)盲目上項(xiàng)目,擠占流動(dòng)資金,在資金運(yùn)營(yíng)上往往流動(dòng)比例下降,影響正常周轉(zhuǎn)。另外,企業(yè)對(duì)融資成本的觀念比較淡薄,資金報(bào)酬率低,業(yè)務(wù)利潤(rùn)僅僅夠支付銀行利息。(四)財(cái)務(wù)監(jiān)控方面存在的主要問(wèn)題

    1、對(duì)管理層的內(nèi)部控制薄弱。企業(yè)改制后,越來(lái)越重視內(nèi)部控制。但對(duì)決策層的控制仍是個(gè)難點(diǎn)和盲點(diǎn)。管理層把控制看成是對(duì)下屬員工的管理手段,不自覺地把自己凌駕于內(nèi)部控制之上,使得公司股東形同虛設(shè),監(jiān)事會(huì)制度更是流于形式,董事長(zhǎng)和總經(jīng)理缺乏有效的分工和相互制約,爭(zhēng)權(quán)奪利,沒有科學(xué)的決策機(jī)制,個(gè)人說(shuō)了算,缺乏有效的監(jiān)督控制。

    2、會(huì)計(jì)核算只有反映,沒有監(jiān)督。對(duì)財(cái)務(wù)人員的挑選,以是否“聽領(lǐng)導(dǎo)的話”為標(biāo)準(zhǔn),財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)理言聽計(jì)從,不敢監(jiān)督。整個(gè)業(yè)務(wù)流程只有業(yè)務(wù)員知道,別人插不進(jìn)去,收購(gòu)商品和結(jié)匯都是滾動(dòng)的,一筆出口的采購(gòu)應(yīng)該與哪筆銷售收入、出口費(fèi)用相對(duì)應(yīng),只有業(yè)務(wù)員才清楚,財(cái)務(wù)人員只是根據(jù)業(yè)務(wù)員的“配單”來(lái)做賬,對(duì)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)無(wú)法進(jìn)行有效的跟蹤,業(yè)務(wù)過(guò)程,只有到收匯時(shí)才能看出,這時(shí)再談控制風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)晚了,根本談不上對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督。

    3、財(cái)務(wù)核算失真。有些外貿(mào)公司有業(yè)務(wù),為了逃稅等目的,常常做一些“真自營(yíng)假”、“假自營(yíng)真”的花賬,有些外貿(mào)公司自身業(yè)務(wù)沒有一筆,僅僅靠提供服務(wù)生存,為了提供“優(yōu)質(zhì)服務(wù)”,幫助實(shí)際業(yè)務(wù)人拿到出口退稅和業(yè)務(wù)利潤(rùn),違反會(huì)計(jì)真實(shí)性原則,將做成自營(yíng),財(cái)務(wù)賬面所反映的不是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì),表面上億元的自營(yíng)收入,都是過(guò)賬,其實(shí)質(zhì)是收入,所以,很多財(cái)務(wù)分析指標(biāo)失去其真正意義。外貿(mào)企業(yè)只是一個(gè)票據(jù)流轉(zhuǎn)中心,一臺(tái)收匯機(jī)器、付款機(jī)器、退稅機(jī)器,幫助業(yè)務(wù)人逃避稅收的機(jī)器。

    (五)財(cái)務(wù)人員管理水平不高

    由于外貿(mào)企業(yè)多年動(dòng)蕩、改革,一些有經(jīng)驗(yàn)、有能力的財(cái)務(wù)人員跳槽選擇了更穩(wěn)定、待遇更好的單位,造成財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍不穩(wěn)定。另外,財(cái)務(wù)人員僅僅注重會(huì)計(jì)核算方面的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn),沒有將工作重心由對(duì)憑證賬簿的管理轉(zhuǎn)移到對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和原始業(yè)務(wù)信息的管理上,對(duì)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)工作階段所應(yīng)具備的專門知識(shí),包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、控制、分析等方面以及籌資、投資和分配管理等方面的知識(shí)十分匱乏,不能適應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求。二、改善外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的思路

    外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題,既有歷史的積弊,也有新生的問(wèn)題,既有宏觀的因素,更有企業(yè)自身的原因,而一套有效、科學(xué)的、完善的、靈活的財(cái)務(wù)管理制度也不是一朝一夕、一個(gè)財(cái)務(wù)部門就能搞好的,需要企業(yè)根據(jù)自身的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式等實(shí)際情況,不斷創(chuàng)新管理方式和手段,建立相關(guān)財(cái)務(wù)管理體系。所以,外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不能搞簡(jiǎn)單的“一刀切”,沒有包治百病的通用方法。

    企業(yè)建立財(cái)務(wù)管理體系的手段和思路可能是多種多樣的,不管具體的思路和措施是什么,要想建立有效的、可行的財(cái)務(wù)管理制度,首先要做到以下幾點(diǎn):

    (一)企業(yè)要形成財(cái)務(wù)管理是生產(chǎn)力的共識(shí)

    財(cái)務(wù)管理的好壞直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,企業(yè)上下要糾正財(cái)務(wù)管理只是算賬、報(bào)賬的觀點(diǎn),要樹立財(cái)務(wù)管理是利用價(jià)值形式,對(duì)企業(yè)的資金管理、經(jīng)營(yíng)決策、風(fēng)險(xiǎn)控制、盈利分析、償債能力、內(nèi)部監(jiān)督等實(shí)施管理的活動(dòng),有其他任何管理無(wú)法替代作用的觀念。只有從思想上重視,才能在行動(dòng)上形成前進(jìn)的動(dòng)力。

    (二)明確財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

    只有目標(biāo)明確,做事才能有的放矢。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是財(cái)務(wù)管理體系運(yùn)行的方向。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)在成本效益原則的指導(dǎo)下,應(yīng)兼顧股東、員工、合作伙伴等與企業(yè)關(guān)系密切的利益主體,這樣企業(yè)才能長(zhǎng)久發(fā)展,否則,忽視其他相關(guān)利益主體,必然導(dǎo)致矛盾沖突,最終損害企業(yè)的價(jià)值,導(dǎo)致失敗。

    (三)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)

外貿(mào)業(yè)務(wù)員管理制度范文第5篇

據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，在我國(guó)對(duì)外貿(mào)易中，以銀行信用作保的信用證結(jié)算比例已經(jīng)下降至20%以下，而以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的賒銷和承兌交單的付款模式的規(guī)模逐漸擴(kuò)大，比例已經(jīng)上升到80%左右。不僅如此，對(duì)于中小型外貿(mào)企業(yè)而言，傳統(tǒng)意義上的優(yōu)質(zhì)歐美客戶還傾向于延長(zhǎng)付款期限，往往是貨到后90天甚至長(zhǎng)達(dá)一年付款。付款期限的延長(zhǎng)更是讓中小型外貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)大大增加，在出口收匯時(shí)不僅面臨信用風(fēng)險(xiǎn)，而且還需要應(yīng)對(duì)匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

一、中小型外貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款損失現(xiàn)狀

根據(jù)商務(wù)部研究院2005年對(duì)近千家出口企業(yè)的抽樣調(diào)查，我國(guó)出口企業(yè)平均壞賬率約為5%（同期發(fā)達(dá)國(guó)家僅為0.25%-0.5%）。如果以5%的壞賬損失率為靜態(tài)值測(cè)算我國(guó)近8年來(lái)的壞賬規(guī)模，中國(guó)經(jīng)常項(xiàng)目下貨物出口的損失規(guī)模是驚人的（如表1所示）。

當(dāng)然，以2005年平均5%的壞賬損失率作為靜態(tài)值來(lái)對(duì)出口壞賬規(guī)模進(jìn)行估值缺乏科學(xué)性，政策性出口信用保險(xiǎn)公司的報(bào)損數(shù)據(jù)更能直觀和準(zhǔn)確的反映出口壞賬的基本情況。據(jù)中國(guó)信用保險(xiǎn)公司統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，2003年到2007年，參保企業(yè)的報(bào)損率平均為1.3%，而2008年以來(lái)，由于國(guó)際貿(mào)易保護(hù)主義抬頭，國(guó)際信用環(huán)境惡化，收匯風(fēng)險(xiǎn)大幅度提升，無(wú)論是北美、歐盟還是新興市場(chǎng)，參保企業(yè)報(bào)損率均超過(guò)了3%，而這一數(shù)值還是中國(guó)信用保險(xiǎn)公司在經(jīng)過(guò)資信調(diào)查，剔除了資信欠佳的進(jìn)口商基礎(chǔ)之上的。

另一方面，美國(guó)為刺激本國(guó)疲軟的經(jīng)濟(jì)，實(shí)行量化寬松的貨幣政策，利用美元對(duì)外貶值促進(jìn)出口；歐盟陷入歐債危機(jī)的深淵，世界對(duì)歐元信心不足，再加上中國(guó)對(duì)歐美長(zhǎng)期的貿(mào)易逆差使得歐美等國(guó)積極施壓人民幣升值，不僅削弱了中小型外貿(mào)企業(yè)的出口競(jìng)爭(zhēng)力，而且打壓了他們的利潤(rùn)空間，遠(yuǎn)期付款的結(jié)算方式使得出口商可能面臨匯率和資金時(shí)間價(jià)值的雙重?fù)p失。

從表2可以看到，在歐美政府的大力施壓下，人民幣兌美元和歐元在過(guò)去的五年多時(shí)間里匯率已經(jīng)累計(jì)升值分別達(dá)9.54%和20%。雖然目前中國(guó)出口以人民幣結(jié)算的比例在增加，但主要集中在東盟地區(qū)。作為中國(guó)第一及第二大貿(mào)易伙伴，中國(guó)對(duì)歐盟以及美國(guó)出口主要以美元為主，從長(zhǎng)期來(lái)看，人民幣升值預(yù)期使得外貿(mào)企業(yè)出口的外匯收入縮水，盈利空間被匯率上升進(jìn)一步擠壓。

二、中小型外貿(mào)企業(yè)收匯風(fēng)險(xiǎn)成因分析

（一）出口結(jié)算方式的選擇

傳統(tǒng)的出口結(jié)算方式主要包括匯付（先付款后發(fā)貨，先發(fā)貨后付款）、托收（即期付款交單、遠(yuǎn)期付款交單、承兌交單）、信用證結(jié)算（即期付款信用證、遠(yuǎn)期付款信用證、假遠(yuǎn)期信用證）等三種方式，同時(shí)還有銀行保函、備用信用證、國(guó)際保理以及福費(fèi)廷（包買商）等四種附屬結(jié)算方式。由于大部分中小型外貿(mào)企業(yè)出口產(chǎn)品缺乏品牌價(jià)值，產(chǎn)品附加值低，同質(zhì)化嚴(yán)重，在國(guó)際市場(chǎng)上還面臨越南等國(guó)的強(qiáng)力競(jìng)爭(zhēng)，所處行業(yè)是典型的買方市場(chǎng)，普遍缺乏議價(jià)基礎(chǔ)，在國(guó)際商務(wù)談判中處于不利位置，為了增加出口，不得不將貿(mào)易條件作為提升出口競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要手段，賒銷（O/A）成為企業(yè)維系生存的無(wú)奈選擇。有調(diào)查顯示，目前，我國(guó)近七成的出口合同都是采用放賬賒銷的形式，已經(jīng)取代了信用證和預(yù)付款等成為主流支付方式。這種方式雖然促進(jìn)了出口的增長(zhǎng)，但是壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)卻大大提高。

（二）國(guó)際信用環(huán)境惡化

作為中國(guó)最大的貿(mào)易對(duì)象，歐美市場(chǎng)消費(fèi)量大，商業(yè)信用好，支付能力強(qiáng)，是外貿(mào)企業(yè)出口的必爭(zhēng)之地。由于歐美等國(guó)有發(fā)達(dá)的信用監(jiān)管體系，商業(yè)信用能很好的約束企業(yè)的交易行為，企業(yè)信譽(yù)普遍良好，是外貿(mào)行業(yè)傳統(tǒng)意義上的優(yōu)質(zhì)市場(chǎng)。然而，2008年金融危機(jī)以來(lái)，歐美等國(guó)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)低迷，消費(fèi)者消費(fèi)意愿和消費(fèi)水平大大降低，很多企業(yè)面臨流動(dòng)資金緊張甚至破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，貨款拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重，給外貿(mào)企業(yè)帶來(lái)了巨大的出口損失。

（三）信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)相對(duì)淡薄

目前，我國(guó)中小型外貿(mào)企業(yè)在發(fā)生貨款被拖欠之后，從成本控制角度考慮，對(duì)于拖欠期相對(duì)較短的往往通過(guò)訂單經(jīng)手外貿(mào)業(yè)務(wù)員自身追收貨款，而對(duì)于拖欠時(shí)間較長(zhǎng)的貨款則委托專業(yè)的機(jī)構(gòu)追收貨款，部分投保了出口信用保險(xiǎn)的則向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)索賠，而進(jìn)口商身處世界各國(guó)的現(xiàn)狀使得出口商在追討賬款時(shí)困難重重，相當(dāng)被動(dòng)。外貿(mào)行業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，從接單、制造、出運(yùn)到交貨、結(jié)匯等各個(gè)環(huán)節(jié)都存在風(fēng)險(xiǎn)，要保證安全收匯，每一個(gè)環(huán)節(jié)都要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，而很多企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)的事前管理，未進(jìn)行外企信用評(píng)估就在結(jié)匯方式上給予優(yōu)惠條件，對(duì)授信額度缺乏控制，同時(shí)在合同履行過(guò)程中沒有加強(qiáng)客戶信用動(dòng)態(tài)管理，賬款追討不及時(shí)。

（四）賒銷缺乏債權(quán)擔(dān)保

由于中國(guó)出口商缺乏等級(jí)債權(quán)人的意識(shí)，對(duì)于出口賒銷往往就是以信用做為擔(dān)保條件，如果由于進(jìn)口商申請(qǐng)破產(chǎn)而出現(xiàn)貨款拖欠，往往很難收到貨款。以中國(guó)主要出口市場(chǎng)美國(guó)為例，如果進(jìn)口商申請(qǐng)破產(chǎn)，出口商貨款的追收只能走法律程序。根據(jù)美國(guó)的法律，企業(yè)申請(qǐng)破產(chǎn)后，法院將通過(guò)破產(chǎn)程序保證同級(jí)債權(quán)人獲得同比例的金額分配。美國(guó)破產(chǎn)法規(guī)定的債權(quán)人主要有三個(gè)等級(jí)：擔(dān)保債權(quán)、無(wú)擔(dān)保優(yōu)先債權(quán)和一般無(wú)擔(dān)保債權(quán)。一般只有在上一個(gè)等級(jí)的債務(wù)得到全部清償后，下一個(gè)等級(jí)的債務(wù)清償才能開始。而現(xiàn)實(shí)是，中國(guó)出口商的角色一般都是無(wú)擔(dān)保普通債權(quán)人，受償?shù)燃?jí)較低，在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)被用以償還銀行或者保理商的抵押擔(dān)保債權(quán)后，幾乎就很難再得到分配了。

（五）商品質(zhì)量問(wèn)題遭拒付

2008年金融危機(jī)以來(lái)，進(jìn)口商除了在貨款拖欠上花樣百出外，還會(huì)找各種理由變相拒絕付款或者降低付款額度，任何細(xì)微的商品質(zhì)量問(wèn)題都可能成為進(jìn)口商拒絕付款的一個(gè)重要理由。我國(guó)不少商品的出口是以打貨樣或者船貨樣作為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)裝船出口的，但由于商品出口量大，在一批商品中難免出現(xiàn)個(gè)別商品存在質(zhì)量問(wèn)題，外商借此拒絕付款或者要求更低折扣，而出口商為了追討貨款，不僅需要提交證明材料，而且要與進(jìn)口商據(jù)理力爭(zhēng)，這個(gè)過(guò)程往往需要花費(fèi)時(shí)間成本和協(xié)調(diào)成本，進(jìn)口商貨款拖欠時(shí)間越長(zhǎng)意味著更大的匯率風(fēng)險(xiǎn)損失，而協(xié)商解決的結(jié)果往往是出口商的利率和折扣損失。

三、加強(qiáng)中小型外貿(mào)企業(yè)收匯風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一）建立切實(shí)可行的信用管理制度

對(duì)于我國(guó)大部分中小型外貿(mào)企業(yè)而言，由于其出口總量相對(duì)有限，企業(yè)機(jī)構(gòu)相對(duì)精簡(jiǎn)，很多小企業(yè)甚至只有總經(jīng)理以及外貿(mào)業(yè)務(wù)員兩級(jí)，外貿(mào)業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)外銷業(yè)務(wù)的所有環(huán)節(jié)，包括客戶開發(fā)、合同簽訂、合同履行、單據(jù)繕制、客戶管理及維護(hù)，總經(jīng)理本身不僅從事公司的管理，掌控全局，自身也兼做本公司的出口業(yè)務(wù)，從企業(yè)成本管理的角度來(lái)看，建立一個(gè)獨(dú)立的應(yīng)收賬款決策機(jī)構(gòu)和信用管理部門相對(duì)困難。因此，筆者認(rèn)為，可以根據(jù)企業(yè)規(guī)模的大小來(lái)配備專門的風(fēng)險(xiǎn)管理人員：如果是小型企業(yè)，行政管理工作相對(duì)有限，可以由企業(yè)行政管理人員負(fù)責(zé)整理外貿(mào)業(yè)務(wù)員提交的客戶資信等級(jí)分類情況，跟蹤和監(jiān)控應(yīng)收賬款并向總經(jīng)理匯報(bào)，由總經(jīng)理做最終決策；對(duì)于規(guī)模較大的中型外貿(mào)企業(yè)，可以在財(cái)務(wù)管理部門下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理分部，并直接向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)（流程如圖1）。

這種信用管理制度可以給企業(yè)決策層提供較為及時(shí)、完整的信息，提高決策質(zhì)量，從源頭上加強(qiáng)對(duì)收匯風(fēng)險(xiǎn)的控制。在合同履行過(guò)程中，可以對(duì)交易各環(huán)節(jié)所出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行掌控處理，如果由于債務(wù)人的財(cái)物狀況出現(xiàn)了問(wèn)題，亦能夠及時(shí)采取措施進(jìn)行債務(wù)追討，實(shí)現(xiàn)事前、事中與事后控制，降低收匯風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于初涉外貿(mào)領(lǐng)域或者缺乏相應(yīng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的中小型外貿(mào)公司而言，也可以實(shí)施信用管理委托制，將客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作外包給專門的信用咨詢管理公司。

（二）充分利用中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司提供的多種服務(wù)

中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司自2001年12月運(yùn)營(yíng)以來(lái)，實(shí)現(xiàn)了超常規(guī)、跨越式的發(fā)展。根據(jù)中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司提供的數(shù)據(jù)顯示，2002年中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司承保金額僅為27.5億美元，而金融危機(jī)發(fā)生以來(lái)，2009年1月至2011年11月，出口信用保險(xiǎn)承保金額達(dá)5405.7億美元，是中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司2002年-2008年間累計(jì)承保金額的3.1倍；2012年1-11月總承保金額3072.2億美元。過(guò)去十年的年均增長(zhǎng)率達(dá)到70.5%，其中短期出口信用保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)承保金額2480.7億美元，重點(diǎn)服務(wù)群體是中小型外貿(mào)企業(yè)。截至2011年底，我國(guó)出口信用保險(xiǎn)覆蓋率達(dá)11.2%，已經(jīng)超過(guò)了世界10.5%的平均水平，部分省份如浙江、福建、廣東、云南均超過(guò)了20%，接近世界中上水平。2012年中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司共向1838家企業(yè)支付賠款11.8億美元。

以上數(shù)據(jù)表明，我國(guó)中小型外貿(mào)企業(yè)已經(jīng)越來(lái)越重視出口信用保險(xiǎn)對(duì)于轉(zhuǎn)嫁企業(yè)收匯風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)出口的重要作用。但是，目前中小型外貿(mào)企業(yè)對(duì)于中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司提供的其它風(fēng)險(xiǎn)控制服務(wù)還缺乏一定的認(rèn)識(shí)和重視，需要及時(shí)轉(zhuǎn)變觀念，了解相關(guān)服務(wù)并充分利用：簽訂出口合同前選擇資信評(píng)估服務(wù)，將海外企業(yè)資信調(diào)查報(bào)告、企業(yè)信用評(píng)級(jí)和國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)手冊(cè)及行業(yè)分析報(bào)告作為決策依據(jù)，防范各種商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；在商品出運(yùn)后，繕制好所有單據(jù)，通過(guò)保險(xiǎn)融資服務(wù)辦理押匯或人民幣貸款業(yè)務(wù)，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)；在外商拖欠貨款時(shí)利用中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司多年國(guó)際商帳追收經(jīng)驗(yàn)，解決逾期欠款難題，進(jìn)一步降低收匯風(fēng)險(xiǎn)。

（三）依據(jù)客戶信用等級(jí)爭(zhēng)取多樣化的出口結(jié)算方式

近些年來(lái)，高額的出口壞賬損失和高比率的出口信用保險(xiǎn)理賠率讓人觸目驚心。中小型外貿(mào)企業(yè)必須轉(zhuǎn)變觀念，在洽談出口業(yè)務(wù)時(shí)慎重考慮以賒銷為優(yōu)惠條件的招攬客商方式，在實(shí)務(wù)中盡力爭(zhēng)取對(duì)自身相對(duì)公平甚至有利的結(jié)算方式。

在國(guó)際信用環(huán)境惡化的情況下，對(duì)于金額較少的出口業(yè)務(wù)，例如樣品單、尾貨單堅(jiān)決選擇西聯(lián)匯款（WEST UNION）、速匯金（MONEY GRAM）等快捷匯付方式，先付款后發(fā)貨；如果出口量較大，盡量采用即期信用證作為結(jié)算方式，若無(wú)法滿足，可爭(zhēng)取假遠(yuǎn)期信用證、遠(yuǎn)期信用證或者備用信用證，獲取銀行付款承諾；如果由于信用證銀行費(fèi)用以及資金周轉(zhuǎn)等原因，進(jìn)口商堅(jiān)決不采用信用證結(jié)算方式，出口商在了解進(jìn)口商具體資信情況后可以給予相應(yīng)的授信額度，靈活的采用匯付與跟單托收比例結(jié)合的方式，同時(shí)通過(guò)出口押匯降低風(fēng)險(xiǎn)，或者辦理國(guó)際保理業(yè)務(wù)和福費(fèi)廷（包買商買斷）業(yè)務(wù)來(lái)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，也可以通過(guò)中國(guó)市場(chǎng)上一些融資公司的融資產(chǎn)品早日收匯。如中國(guó)出口融資（英國(guó)）有限公司就針對(duì)中國(guó)外貿(mào)企業(yè)出口賒銷量巨大的現(xiàn)狀推出了“創(chuàng)新型賒銷解決方案”，出口企業(yè)可選擇30天、60天、90天甚至120天的賒賬期限，并獲得在出貨后可立即獲得發(fā)票金額80%貨款的承諾；對(duì)于金額偏大的出口業(yè)務(wù)，可以選擇信用證與匯付、信用證與托收等方式，也可以在簽訂出口合同時(shí)規(guī)定分批發(fā)貨、分期付款來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)不同的貿(mào)易額以及不同等級(jí)的外商，采用多樣化的出口結(jié)算方式組合雖然會(huì)增加公司的管理成本，但卻可降低外貿(mào)公司的非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，提高公司應(yīng)收賬款的安全性。

（四）運(yùn)用切實(shí)可行的金融工具規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于采用賒銷（O/A）、遠(yuǎn)期付款交單（D/P）、遠(yuǎn)期承兌交單（D/P）結(jié)算方式或遭遇外商拖欠貨款的出口商來(lái)說(shuō)，時(shí)間越長(zhǎng)匯率風(fēng)險(xiǎn)越大。為控制匯率風(fēng)險(xiǎn)，中小型外貿(mào)公司應(yīng)該利用合適的金融工具規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。

目前，金融衍生工具主要包括遠(yuǎn)期合約、金融期貨、金融期權(quán)以及互換協(xié)議四大類。由于金融期貨是在期貨交易所交易，實(shí)行會(huì)員制，需要交納一定比例的保證金并且逐日結(jié)算，交易會(huì)員往往要預(yù)留一筆數(shù)量相對(duì)可觀的流動(dòng)資金避免被強(qiáng)行平倉(cāng)，而在現(xiàn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中小型外貿(mào)企業(yè)準(zhǔn)時(shí)回收貨款比較困難，資金鏈相對(duì)緊張，保證金制度會(huì)增加企業(yè)資金負(fù)擔(dān)；金融期權(quán)買賣的是一種執(zhí)行合同或者不執(zhí)行合同的權(quán)利，期權(quán)購(gòu)買者既能實(shí)現(xiàn)保值，又有可能從匯率變動(dòng)中獲利，但是期權(quán)費(fèi)和期權(quán)交易傭金比較高，加上中國(guó)實(shí)行歐式期權(quán)，只能在到期日行使權(quán)力，無(wú)法在最有利的時(shí)機(jī)選擇執(zhí)行或不執(zhí)行合同，購(gòu)買期權(quán)收益往往低于購(gòu)買成本，因此匯率變動(dòng)不大的情況下購(gòu)買金融期權(quán)性價(jià)比不高，而如果匯率變動(dòng)大且趨勢(shì)明顯，金融期權(quán)不容易購(gòu)買；遠(yuǎn)期合約是在場(chǎng)外進(jìn)行的交易，通過(guò)實(shí)現(xiàn)約定幣種、金額、匯率和交割時(shí)間，到約定時(shí)間進(jìn)行實(shí)際交割，交易程序簡(jiǎn)單，交易方式靈活并且不要求實(shí)際資金支付，對(duì)中小型外貿(mào)企業(yè)而言是一種較為理想的規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的工具；貨幣互換是通過(guò)不同幣種債權(quán)、債務(wù)的調(diào)換達(dá)到保值的目的，但尋求合適交易對(duì)象比較困難，搜尋成本較高。為提高中小型外貿(mào)企業(yè)規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)的能力，政府需要加強(qiáng)對(duì)場(chǎng)外市場(chǎng)的引導(dǎo)。如證監(jiān)會(huì)下設(shè)出口匯率風(fēng)險(xiǎn)管理部門，統(tǒng)一收集中小型外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)收債務(wù)或者進(jìn)口應(yīng)收債權(quán)情況，將企業(yè)債權(quán)債務(wù)信息進(jìn)行統(tǒng)一匿名，幫助企業(yè)尋找合適的交易對(duì)象，達(dá)到規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的目的。

由于中小型外貿(mào)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對(duì)較弱，在世界經(jīng)濟(jì)普遍低迷、國(guó)際信用環(huán)境惡化的環(huán)境下，企業(yè)必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)建立低成本、高效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，利用金融機(jī)構(gòu)多樣化風(fēng)險(xiǎn)控制服務(wù)，采用靈活多變的結(jié)算方式降低應(yīng)收貨款的壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用行之有效的金融管理工具規(guī)避匯率波動(dòng)損失，保障企業(yè)資金安全，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展提供經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。

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