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技術(shù)性論文范文第1篇

當(dāng)代動(dòng)畫(huà)造型設(shè)計(jì)中的技術(shù)性影響因素

傳統(tǒng)的動(dòng)畫(huà)角色造型設(shè)計(jì)規(guī)律為動(dòng)畫(huà)發(fā)展提供了寶貴的創(chuàng)作經(jīng)驗(yàn)，但伴隨著時(shí)代的進(jìn)步，影響其發(fā)展的新型因素也逐漸增加，尤其是技術(shù)性因素占據(jù)著相當(dāng)重要的位置．

1動(dòng)畫(huà)制作技術(shù)

商業(yè)化的動(dòng)畫(huà)影片，目的是創(chuàng)造最大化的經(jīng)濟(jì)效益，因此，設(shè)計(jì)者首先要考慮的問(wèn)題是在符合大眾審美要求下，如何做到制作成本的最小化．傳統(tǒng)二維動(dòng)畫(huà)繁雜的制作方式與大量財(cái)力物力的使用，已經(jīng)無(wú)法與新興的無(wú)紙動(dòng)畫(huà)相抗衡，在商業(yè)市場(chǎng)中的昔日雄風(fēng)已是不復(fù)存在．在現(xiàn)今二維動(dòng)畫(huà)制作上，比較流行的軟件有Flash、ToonBoom和Retas三種，它們雖同屬于無(wú)紙動(dòng)畫(huà)制作工具，卻因?yàn)殚_(kāi)發(fā)者面向的受眾群不同，因此在功能與效果上，也有著較明顯區(qū)別．Flas，由于具備制作相對(duì)簡(jiǎn)單、成本低廉、占用資源小、畫(huà)質(zhì)清晰、便于傳輸與等優(yōu)點(diǎn)而受到動(dòng)畫(huà)創(chuàng)作者的普遍推崇．在國(guó)內(nèi)，也由剛開(kāi)始的閃客文化，迅速壯大成為二維動(dòng)畫(huà)的中流砥柱．如目前贏得市場(chǎng)極大認(rèn)可度的動(dòng)畫(huà)電視劇《喜羊羊與灰太狼》及其賀歲系列電影，就是這方面的成功典范．

但由于Flash在繪畫(huà)上的人機(jī)結(jié)合性能較弱，模擬的真實(shí)筆觸感不能夠適應(yīng)相對(duì)復(fù)雜的角色要求，加之軟件本身采用分解動(dòng)畫(huà)的制作方式，就直接要求了角色造型上的盡量簡(jiǎn)單化．ToonBoom系列是一款優(yōu)秀的矢量動(dòng)畫(huà)制作軟件．具有十分先進(jìn)的唇型對(duì)位功能，引入鏡頭觀念，控制大型動(dòng)畫(huà)場(chǎng)面游刃有余，并且在繪畫(huà)手感上特別靈動(dòng)親切．美國(guó)式的“圓套圓”繪制方式很適合用該軟件制作完成．2009年，迪斯尼二維動(dòng)畫(huà)回歸力作《青蛙與公主》，以及由湖南宏夢(mèng)卡通推出的《虹貓藍(lán)兔》系列電視劇、電影等優(yōu)秀作品的制作，都是基于該軟件完成．Retas系列是由日本Celsys株式會(huì)社開(kāi)發(fā)的一套應(yīng)用于普通PC和蘋(píng)果機(jī)的專(zhuān)業(yè)二維動(dòng)畫(huà)制作系統(tǒng)，從1993年問(wèn)世以來(lái)，已占領(lǐng)了日本動(dòng)畫(huà)界80％以上的市場(chǎng)份額，雄踞近四年日本動(dòng)畫(huà)軟件銷(xiāo)售額之冠．因?yàn)槭侨毡緸榱诉m應(yīng)本國(guó)動(dòng)畫(huà)制作而研發(fā)的產(chǎn)品，在性能方面更是傾向于日本“方套方”式的繪畫(huà)風(fēng)格，恰與ToonBoom軟件系列形成互補(bǔ)之勢(shì)．無(wú)論是傳統(tǒng)二維動(dòng)畫(huà)，還是新興無(wú)紙動(dòng)畫(huà)都是同屬二維動(dòng)畫(huà)范疇，對(duì)角色的統(tǒng)一要求都是不能太復(fù)雜、容易繪制，而三維動(dòng)畫(huà)技術(shù)的出現(xiàn)則為角色設(shè)計(jì)的發(fā)展做了一次全新的詮釋?zhuān)驗(yàn)槭腔谟?jì)算機(jī)運(yùn)算的制作方式，二維動(dòng)畫(huà)所忌諱的角色信息過(guò)于復(fù)雜的表現(xiàn)死角，在三維動(dòng)畫(huà)制作中得到了相對(duì)簡(jiǎn)易的解決方式．當(dāng)然，這一切輕松實(shí)現(xiàn)的前提，是必須擁有優(yōu)良的軟硬件條件，否則，豐富的細(xì)節(jié)將重新面臨“不給力”的狀況．

2衍生品開(kāi)發(fā)技術(shù)

動(dòng)畫(huà)是一種特殊的娛樂(lè)產(chǎn)業(yè)，在現(xiàn)行的商業(yè)模式下，其盈利方式一般可分為三個(gè)環(huán)節(jié)：動(dòng)畫(huà)片播放、圖書(shū)音像制品和動(dòng)畫(huà)形象衍生品的開(kāi)發(fā)．相對(duì)于動(dòng)畫(huà)作品在電視臺(tái)、電影院或網(wǎng)絡(luò)上播映所獲利潤(rùn)而言，其后的衍生品開(kāi)發(fā)，在很大程度上占據(jù)著大額盈利比例．國(guó)內(nèi)的動(dòng)畫(huà)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)概念提出較晚，但隨著商業(yè)化模式運(yùn)轉(zhuǎn)的逐漸成熟，也取得了一定成就，如“藍(lán)貓模式”即是較早的成功案例．近年來(lái)，在這方面的大贏家則被《喜羊羊與灰太狼》獲得，不僅做到了影片本身的成功，更是在衍生品的開(kāi)發(fā)上也取得極大商業(yè)利潤(rùn)，已經(jīng)涵蓋玩具、文具、服裝、日用品、飾品等多個(gè)領(lǐng)域．

探究其成功原因，除去優(yōu)良的運(yùn)作模式外，在最初進(jìn)入市場(chǎng)時(shí)，就已經(jīng)為后期開(kāi)發(fā)這塊“蛋糕”做好了充分準(zhǔn)備，這是必不可少的條件．廣東原動(dòng)力文化傳播有限公司主席蘇永樂(lè)先生在談到后期產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的成功時(shí)說(shuō)：“比如喜羊羊的羊角為什么是我們現(xiàn)在看到的動(dòng)畫(huà)片的長(zhǎng)度？因?yàn)榻r(shí)這個(gè)長(zhǎng)度最合適，再長(zhǎng)做出來(lái)的玩具模型就要斷掉了”；“《喜羊羊和灰太狼》中雖然角色眾多，但都設(shè)計(jì)得表情夸張、顏色分明，也是為了方便印刷”．從這樣簡(jiǎn)單的幾句話中，就可以清楚地認(rèn)識(shí)到“從來(lái)沒(méi)有一件事情能一勞永逸”，想獲得成功就要在“我考慮的是如何把作品產(chǎn)業(yè)化”［4］的各方面下功夫．而當(dāng)所有的藝術(shù)效果都在向這一目標(biāo)靠攏時(shí)，產(chǎn)品開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)中的技術(shù)，就更加成為影響動(dòng)畫(huà)創(chuàng)作的重要技術(shù)性因素之一，如圖4所示．

“技術(shù)—藝術(shù)”模式下的中國(guó)動(dòng)畫(huà)造型設(shè)計(jì)

中國(guó)動(dòng)畫(huà)角色造型設(shè)計(jì)由于對(duì)“民族性”的片面理解，長(zhǎng)期限定于中國(guó)傳統(tǒng)繪畫(huà)藝術(shù)中，以民族色彩濃厚的藝術(shù)人物造型為依據(jù)進(jìn)行“繼承式”設(shè)計(jì)，造成多部動(dòng)畫(huà)片角色嚴(yán)重雷同，而缺乏鮮明個(gè)性，成功形象屈指可數(shù)．近年來(lái)雖漸有改善，卻依然有著較強(qiáng)的影響力，加之面臨著動(dòng)畫(huà)發(fā)展中藝術(shù)形式多樣化和技術(shù)日新月異的雙重局面，動(dòng)畫(huà)的角色設(shè)計(jì)進(jìn)入到重新審視時(shí)刻．而“技術(shù)—藝術(shù)”理念旨在將動(dòng)畫(huà)角色設(shè)計(jì)過(guò)程中技術(shù)性的制約與藝術(shù)性的社會(huì)需求緊密結(jié)合，突出反映一方面因素在另一方面構(gòu)成中的地位和作用，去適應(yīng)目前國(guó)內(nèi)動(dòng)畫(huà)產(chǎn)業(yè)發(fā)展中資金不足、思維混亂、后期開(kāi)發(fā)疲軟等現(xiàn)狀，以全面辯證看待問(wèn)題的方法，去探索符合市場(chǎng)的動(dòng)畫(huà)設(shè)計(jì)．

目前，國(guó)內(nèi)商業(yè)動(dòng)畫(huà)發(fā)展程度尚未成熟，該階段下的創(chuàng)作會(huì)很大程度受限于制作成本、制作手段、后期制作工藝等方面限制，這些因素會(huì)在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間段內(nèi)扮演著重要角色．從動(dòng)畫(huà)影片的制作技術(shù)來(lái)看，二維方面目前占據(jù)大的市場(chǎng)份額的是Flas，已經(jīng)為中國(guó)動(dòng)畫(huà)提升做出了很大貢獻(xiàn)；三維方面采用的基本上是Maya與3DMAX兩種國(guó)際流行的制作軟件，但由于軟件本身技術(shù)層次的不斷提升，以及與其配套使用的周邊技術(shù)不斷更新，導(dǎo)致國(guó)內(nèi)三維制作技術(shù)無(wú)法掌握最新的核心動(dòng)態(tài)，因而大幅度滯后．故此，在設(shè)計(jì)角色過(guò)程中，不得不考慮軟件層面上所設(shè)置的“關(guān)卡”．

若是使用Flash為手段的作品，必不可能將角色設(shè)計(jì)為今敏般的寫(xiě)實(shí)風(fēng)格；若是三維作品，也定不能將目前難以實(shí)現(xiàn)的技術(shù)難題推到角色身上．這是中國(guó)動(dòng)畫(huà)發(fā)展的一個(gè)必經(jīng)階段，同時(shí)必須要以“巧妙”的方式避開(kāi)自身弱點(diǎn)，強(qiáng)化優(yōu)勢(shì)所在．從衍生品開(kāi)發(fā)的工藝技術(shù)來(lái)看，國(guó)內(nèi)雖具有強(qiáng)大的制造業(yè)優(yōu)勢(shì)，但在對(duì)角色開(kāi)發(fā)過(guò)程中的成本預(yù)算，以及產(chǎn)品上市之后的價(jià)格定位等也是要特別考慮的問(wèn)題．角色設(shè)計(jì)十分精美，卻在后期制造中無(wú)法充分體現(xiàn)，或者能夠充分體現(xiàn)，卻要大大提高制造成本而加大市場(chǎng)運(yùn)作難度，都是十分不可取的．

技術(shù)性論文范文第2篇

【摘要】本文揭示了傳統(tǒng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)中存在的問(wèn)題，探討了改進(jìn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的對(duì)策，尤其是提出了對(duì)經(jīng)濟(jì)附加值和投資報(bào)酬率計(jì)算進(jìn)行技術(shù)性調(diào)整的方法。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)業(yè)績(jī)；財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)；投資報(bào)酬率；經(jīng)濟(jì)附加值

沒(méi)有良好的業(yè)績(jī)報(bào)酬系統(tǒng)，現(xiàn)代企業(yè)就不可能有效地運(yùn)轉(zhuǎn)。這是因?yàn)椋瑯I(yè)績(jī)報(bào)酬體現(xiàn)了這樣一個(gè)廣為接受的信念：如果想激勵(lì)人們?yōu)閷?shí)現(xiàn)組織目標(biāo)而努力，就必須按照他們達(dá)到的業(yè)績(jī)水平給予獎(jiǎng)勵(lì)。實(shí)踐中，通常是以會(huì)計(jì)凈收益以及在此基礎(chǔ)上計(jì)算出來(lái)的投資報(bào)酬率等指標(biāo)為核心，對(duì)企業(yè)（包括企業(yè)所屬部門(mén)或業(yè)務(wù)單元，下同）業(yè)績(jī)進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。然而，由于公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的影響，以及企業(yè)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化等原因，這種傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)存在著諸多問(wèn)題。

一、企業(yè)業(yè)績(jī)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中存在的問(wèn)題

（一）片面追求會(huì)計(jì)凈收益，可能有損股東利益

企業(yè)的資本包括債務(wù)資本和權(quán)益資本，而現(xiàn)行的會(huì)計(jì)凈收益指標(biāo)只確認(rèn)和計(jì)量了債務(wù)資本的成本，忽略了對(duì)權(quán)益資本成本的補(bǔ)償。由于無(wú)須承擔(dān)權(quán)益資本的回報(bào)，管理者往往會(huì)通過(guò)過(guò)度投資來(lái)獲得更大的會(huì)計(jì)凈收益。但是股東追求的不是會(huì)計(jì)凈收益的增長(zhǎng)，而是正凈現(xiàn)值的投資，期望收益率低于資本成本的項(xiàng)目顯然損害了股東利益。

（二）過(guò)于強(qiáng)調(diào)投資報(bào)酬率，容易導(dǎo)致內(nèi)部沖突

單一使用投資報(bào)酬率對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)時(shí)，管理者會(huì)通過(guò)增大分子（基于現(xiàn)有資產(chǎn)取得更多收益）或減小分母（減少投資額）來(lái)使這個(gè)比率盡量變大。顯然，減少投資額比基于現(xiàn)有資產(chǎn)創(chuàng)造更多收益來(lái)得容易得多。在這種情況下，任何低于目前投資報(bào)酬率的投資項(xiàng)目或資產(chǎn)（即使其收益率高于企業(yè)資本成本）均會(huì)成為管理者不投資或處置的對(duì)象，因?yàn)檫@些項(xiàng)目或資產(chǎn)會(huì)降低企業(yè)現(xiàn)有的投資報(bào)酬率。由此可見(jiàn)，投資報(bào)酬率評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)容易導(dǎo)致業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)相悖，企業(yè)機(jī)能出現(xiàn)失調(diào)。

（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的不恰當(dāng)使用，致使業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)失真

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息主要服務(wù)于對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告和短期經(jīng)營(yíng)控制的需要，因而受公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)范和約束較多。企業(yè)業(yè)績(jī)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)則屬于管理會(huì)計(jì)范疇。直接依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息計(jì)算評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，通常難以做到準(zhǔn)確有效。

1.無(wú)形資產(chǎn)支出費(fèi)用化的影響

在信息時(shí)代，技術(shù)與新產(chǎn)品研發(fā)、信息系統(tǒng)建設(shè)、顧客與市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、雇員技能培訓(xùn)等無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)和利用，是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要來(lái)源。然而，公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則卻不贊成將每年耗資巨大的大部分無(wú)形資產(chǎn)支出資本化，而是要求作為當(dāng)期費(fèi)用計(jì)入損益。這樣會(huì)使企業(yè)每年用于無(wú)形資產(chǎn)的支出與由此而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入大體相等，而收益平穩(wěn)時(shí)期到來(lái)前的盈利能力（用凈收益、投資報(bào)酬率評(píng)價(jià)）被低估；此后，企業(yè)盈利能力又被高估。這將導(dǎo)致管理者追求短期效益，不利于企業(yè)長(zhǎng)期健康發(fā)展。

案例：假設(shè)某企業(yè)擁有5臺(tái)同樣的，但已使用年數(shù)各不相同的設(shè)備，每臺(tái)設(shè)備成本30000元，使用年限為5年，凈殘值為0，5年內(nèi)每年現(xiàn)金凈流量（收入扣除變動(dòng)成本和可歸屬固定成本）為10000元。該企業(yè)目前處于平穩(wěn)狀態(tài)，每年有1臺(tái)使用了5年的設(shè)備報(bào)廢并購(gòu)買(mǎi)1臺(tái)新的同樣設(shè)備。為簡(jiǎn)化分析，可忽略稅負(fù)的影響，并假定所有的現(xiàn)金流動(dòng)和投資均發(fā)生在年度的最后一天，企業(yè)資本成本為15%。同時(shí)，假定企業(yè)使用直線折舊法。

5臺(tái)設(shè)備，每臺(tái)設(shè)備年折舊6000元，則該企業(yè)全年折舊費(fèi)用為30000元。從每年的凈現(xiàn)金流入50000元中減去30000元折舊費(fèi)用，得到凈收益20000元。每年資產(chǎn)賬面價(jià)值為90000元，則該企業(yè)的投資報(bào)酬率約為22.22%。

案例分析：以上述案例為例，并假定該企業(yè)每年的研究與開(kāi)發(fā)支出為3000元，但在此后的5年中，每年會(huì)產(chǎn)生1000元的現(xiàn)金流入。如果將研發(fā)支出作為當(dāng)期費(fèi)用，則該企業(yè)的盈利能力如表1所示（便于前后比較，一并計(jì)算列示了經(jīng)濟(jì)附加值指標(biāo)，下同）：

從表1中可看出：在收益平穩(wěn)期（第3年，支出和收入均為3000元），企業(yè)盈利能力反映了真實(shí)水平；之前，企業(yè)盈利能力被低估；之后被高估。后期較高的盈利能力源于先前的被低估，即絕大部分有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)的支出均在發(fā)生當(dāng)期計(jì)入損益，現(xiàn)在正處于先前投資的收益期，而這些收益卻沒(méi)有和先前的投資聯(lián)系起來(lái)。

2.租賃資產(chǎn)支出費(fèi)用化的影響

公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)租賃資產(chǎn)支出資本化規(guī)定了較為嚴(yán)格的限制條件，不符合條件的租賃資產(chǎn)支出只能費(fèi)用化計(jì)入當(dāng)期損益。租金支出費(fèi)用化會(huì)導(dǎo)致投資報(bào)酬率快速上升，然而，投資報(bào)酬率的這種波動(dòng)，并不代表企業(yè)實(shí)際盈利能力的任何變化。公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)租金支出資本化的限制，促進(jìn)了管理者采用租賃代替購(gòu)買(mǎi)的方法取得資產(chǎn)。然而，企業(yè)的規(guī)模和盈利能力都與其購(gòu)買(mǎi)并占有資產(chǎn)具有一致性。因此，即使企業(yè)面臨的購(gòu)買(mǎi)或租賃具有相同的價(jià)格和資本成本，這種方法也明顯沒(méi)有任何經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)。

案例分析：仍以上述案例為例，并假設(shè)企業(yè)年末沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)新設(shè)備，而是向設(shè)備供應(yīng)商租賃1臺(tái)同樣的設(shè)備。假定設(shè)備供應(yīng)商的資本成本也是15%，則設(shè)備供應(yīng)商會(huì)采用使用期為5年、年資本成本為15%的年金系數(shù)3.352來(lái)計(jì)算每年相同的租賃費(fèi)，即：年租賃費(fèi)=30000÷3.3522=8950元。

一年后，該企業(yè)擁有同樣的5臺(tái)設(shè)備及年收入，只不過(guò)多了8950元的額外現(xiàn)金費(fèi)用。同時(shí)，原先的投資基數(shù)減少了30000元，相應(yīng)的折舊費(fèi)用也少了6000元。計(jì)算各年的盈利能力如表2所示。

從表2中可看出：隨著租賃資產(chǎn)的增加，凈收益逐年等額減少；而投資報(bào)酬率逐年快速上升，當(dāng)全部資產(chǎn)均為租賃資產(chǎn)后（第5年，投資基數(shù)為零）將會(huì)無(wú)限大。

3.通貨膨脹的影響

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基于幣值穩(wěn)定假設(shè)，發(fā)生通貨膨脹后，通常會(huì)使企業(yè)盈利能力被較大程度的高估。這主要是由于收入與現(xiàn)金成本是以現(xiàn)時(shí)貨幣價(jià)值計(jì)量的，而投資基數(shù)和折舊卻以取得資產(chǎn)時(shí)的貨幣單位計(jì)量。凈收益的高估與投資的低估會(huì)導(dǎo)致投資報(bào)酬率明顯高于真實(shí)水平。

案例分析：仍以上述案例為例，并假定經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的通貨膨脹率是每年10%，企業(yè)資產(chǎn)的價(jià)格也以每年10%增加，凈現(xiàn)金流量以每年6%的速度增長(zhǎng)（在通貨膨脹時(shí)期，企業(yè)產(chǎn)品售價(jià)的增幅通常會(huì)低于資產(chǎn)成本和投入變動(dòng)成本的增幅）。4年后，該企業(yè)的凈現(xiàn)金流量應(yīng)為：50000÷（1+6%）×4=63124（元）。

投資和在過(guò)去每年中取得資產(chǎn)的折舊費(fèi)用如表3所示。

4年后，企業(yè)的盈利能力如表4最后一列所示：

從表4中可看出：經(jīng)歷了4年的通貨膨脹后，企業(yè)的凈收益和投資報(bào)酬率分別為26493元和22.67%，均超過(guò)通貨膨脹前的相應(yīng)指標(biāo)，盈利能力似乎顯著提高了。然而，這樣的報(bào)告顯然沒(méi)有任何實(shí)際意義。

二、改進(jìn)企業(yè)業(yè)績(jī)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的對(duì)策

（一）以經(jīng)濟(jì)附加值指標(biāo)取代會(huì)計(jì)凈收益指標(biāo)

經(jīng)濟(jì)附加值是企業(yè)稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（稅后凈收益加上利息支出部分）扣除其全部資本（包括債務(wù)資本和權(quán)益資本）的機(jī)會(huì)成本后的剩余利潤(rùn)。簡(jiǎn)言之，經(jīng)濟(jì)附加值就是超過(guò)全部資本成本的投資回報(bào)。它是企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和激勵(lì)補(bǔ)償系統(tǒng)的核心基礎(chǔ)，是較具綜合性且比較成熟的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)。

首先，經(jīng)濟(jì)附加值是扣除全部資本（包括債務(wù)資本和權(quán)益資本）的機(jī)會(huì)成本后的剩余利潤(rùn)，是真實(shí)的經(jīng)濟(jì)收益。如果企業(yè)的實(shí)際收益率低于該企業(yè)專(zhuān)門(mén)的、以市場(chǎng)為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資本成本，在傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)凈收益方法下，企業(yè)可能表現(xiàn)為盈利，但用經(jīng)濟(jì)附加值指標(biāo)計(jì)量，企業(yè)則表現(xiàn)為虧損。因此使用經(jīng)濟(jì)附加值可以避免企業(yè)出現(xiàn)隱性虧損以致?lián)p害股東利益。

其次，經(jīng)濟(jì)附加值指標(biāo)能有效避免內(nèi)部沖突。它是一個(gè)絕對(duì)值指標(biāo)，對(duì)于部門(mén)、企業(yè)和股東來(lái)說(shuō)，經(jīng)濟(jì)附加值總是越多越好，從而使企業(yè)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與其價(jià)值最大化目標(biāo)相一致，促使管理者關(guān)注股東目標(biāo)并為之努力。這是其它任何財(cái)務(wù)性業(yè)績(jī)指標(biāo)都不可能達(dá)到的效果。

（二）避免單一使用投資報(bào)酬率評(píng)價(jià)指標(biāo)

投資報(bào)酬率評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)將企業(yè)凈收益與其資本占用水平相聯(lián)系，有利于加強(qiáng)資本約束，是評(píng)價(jià)分權(quán)利潤(rùn)中心（或戰(zhàn)略性經(jīng)營(yíng)單位）業(yè)績(jī)的適當(dāng)指標(biāo)。同時(shí)，它是以百分?jǐn)?shù)表示的相對(duì)盈利能力，更方便于將企業(yè)的盈利能力同市場(chǎng)利率、加權(quán)平均資本成本、通貨膨脹率、行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)進(jìn)行比較以及企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間的比較。但正如前文所述，投資報(bào)酬率評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)容易導(dǎo)致內(nèi)部沖突，實(shí)踐中應(yīng)盡量避免單獨(dú)使用。

（三）對(duì)經(jīng)濟(jì)附加值和投資報(bào)酬率指標(biāo)的計(jì)算進(jìn)行技術(shù)性調(diào)整

為財(cái)務(wù)報(bào)告和短期經(jīng)營(yíng)控制準(zhǔn)備的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息對(duì)于評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)并沒(méi)有太大用處，在計(jì)算經(jīng)濟(jì)附加值和投資報(bào)酬率時(shí)通常要對(duì)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下獲得的信息進(jìn)行調(diào)整，以便校正可能因管理者對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)操縱或因公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則固有缺陷造成的偏差。

1.將能夠產(chǎn)生未來(lái)收益的無(wú)形資產(chǎn)支出資本化

在計(jì)算評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)時(shí)，對(duì)于能夠產(chǎn)生未來(lái)收益的支出應(yīng)予資本化，并在未來(lái)收益實(shí)現(xiàn)的年份攤銷(xiāo)，以使盈利能力的變化更為平穩(wěn)、漸進(jìn)，從而促使管理者在追求短期效益的同時(shí)也關(guān)注企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。

案例分析：仍以上述案例為例，如果每年3000元的支出被資本化，并在隨后的5年收益期內(nèi)攤銷(xiāo)，則各年的盈利能力如表5所示。

從表5中可看出：無(wú)形資產(chǎn)支出當(dāng)期費(fèi)用化與資本化并攤銷(xiāo)兩種方法最終能實(shí)現(xiàn)相同的凈收益（22000元），但后者卻能使變化更平穩(wěn)、漸進(jìn)。再?gòu)耐顿Y報(bào)酬率和經(jīng)濟(jì)附加值指標(biāo)來(lái)看，這兩種方法卻產(chǎn)生了不同效果：前者使企業(yè)在收益平穩(wěn)時(shí)期到來(lái)前處于不利地位，此后又產(chǎn)生一個(gè)比實(shí)際要高的投資報(bào)酬率和經(jīng)濟(jì)附加值指標(biāo)；而后者則真實(shí)地反映了企業(yè)盈利能力。

2.按物價(jià)變動(dòng)水平進(jìn)行調(diào)整

在通貨膨脹時(shí)期，為了準(zhǔn)確評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，我們必須將資產(chǎn)的原始取得成本重新表示為現(xiàn)時(shí)貨幣單位成本或現(xiàn)時(shí)購(gòu)買(mǎi)力成本，以便對(duì)通貨膨脹引起的貨幣假象進(jìn)行調(diào)整。

案例分析：仍以上述案例為例，假設(shè)第4年末通貨膨脹突然停止，企業(yè)將維持第4年年底的現(xiàn)金流量，同時(shí)以第4年年底的設(shè)備價(jià)格43923元更新1臺(tái)應(yīng)報(bào)廢設(shè)備。則該企業(yè)的真實(shí)盈利能力如表7所示。從表7中可看出：按物價(jià)變動(dòng)水平進(jìn)行調(diào)整后，企業(yè)的凈收益、投資報(bào)酬率和經(jīng)濟(jì)附加值等指標(biāo)均低于通貨膨脹前，其中經(jīng)濟(jì)附加值還出現(xiàn)了負(fù)數(shù)。這與未經(jīng)調(diào)整時(shí)的業(yè)績(jī)水平截然不同，但遺憾的是，這才是企業(yè)盈利能力的真實(shí)水平。

3.將租賃資產(chǎn)計(jì)入投資基數(shù)

為避免管理者人為操縱投資報(bào)酬率和經(jīng)濟(jì)附加值評(píng)價(jià)指標(biāo)（租賃而不是購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)），可以通過(guò)將租賃資產(chǎn)以其公允價(jià)值計(jì)入投資基數(shù)來(lái)加以調(diào)整。如果得不到該項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值，可以租金支出的貼現(xiàn)值來(lái)計(jì)量該項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值。同時(shí)，將原來(lái)當(dāng)期費(fèi)用化的年租賃費(fèi)用區(qū)分為財(cái)務(wù)費(fèi)用和折舊費(fèi)用。其中：財(cái)務(wù)費(fèi)用在計(jì)算投資報(bào)酬率或經(jīng)濟(jì)附加值時(shí)不能歸屬于某一特定資產(chǎn)，而折舊費(fèi)用可以作為被評(píng)價(jià)部門(mén)的費(fèi)用。

案例分析：仍以上述案例為例，年租賃費(fèi)用8950元實(shí)際由利息費(fèi)用和折舊費(fèi)用兩部分組成，且各自金額在年度間不同。利息費(fèi)用逐年減少，而折舊費(fèi)用逐年增加，如表6所示。

【參考文獻(xiàn)】

技術(shù)性論文范文第3篇

從最近幾年國(guó)際上出現(xiàn)的一些貿(mào)易爭(zhēng)端看，技術(shù)性貿(mào)易壁壘呈現(xiàn)出以下趨勢(shì)：

1.1技術(shù)性貿(mào)易壁壘數(shù)量越來(lái)越多

與其他非關(guān)稅壁壘相比，WTO成員的TBT和SPS通報(bào)量最多且不斷增長(zhǎng)。1995年以來(lái)，兩者的通報(bào)量由587件增至2002年的1429件，增長(zhǎng)143%，占通報(bào)總量的比重由45%增至63%。截至2003年6月底，TBT與SPS的通報(bào)量達(dá)9361件，占通報(bào)總量的63%。此外，各國(guó)1995年TBT通報(bào)量為389件，1997年猛增至846件，此后大多數(shù)年份保持在600件左右。1995—2001年合計(jì)通報(bào)TBT達(dá)4321件，其中2001年TBT的通報(bào)量為571件。

1.2技術(shù)性貿(mào)易壁壘涵蓋范圍越來(lái)越廣

技術(shù)性貿(mào)易壁壘涵蓋范圍日趨廣泛。從產(chǎn)品形態(tài)看，不僅涉及初級(jí)產(chǎn)品，而且牽涉到所有的中間產(chǎn)品和制成品；從產(chǎn)品生命周期看，涵蓋了研究、生產(chǎn)、加工、包裝、運(yùn)輸、銷(xiāo)售和消費(fèi)以及處置等各個(gè)環(huán)節(jié)；從涉及領(lǐng)域看，從生產(chǎn)領(lǐng)域和貿(mào)易領(lǐng)域逐漸擴(kuò)張至服務(wù)貿(mào)易和投資領(lǐng)域；當(dāng)前已從有形商品擴(kuò)張到金融、信息等服務(wù)以及投資、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等各個(gè)領(lǐng)域。從WTO新一輪談判看，貿(mào)易與環(huán)境、貿(mào)易便利化、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)、農(nóng)業(yè)等議題都將涉及新的技術(shù)性貿(mào)易壁壘措施。另外除WTO允許采取的TBT外，其他國(guó)際公約如環(huán)保公約等規(guī)定的許多對(duì)貿(mào)易產(chǎn)生影響的技術(shù)性措施也歸于其范圍。

1.3技術(shù)貿(mào)易壁壘的擴(kuò)散和仿效效應(yīng)日益加劇

技術(shù)壁壘往往產(chǎn)生連鎖反應(yīng)，由一個(gè)產(chǎn)品涉及到相關(guān)的所有產(chǎn)品，從個(gè)別產(chǎn)品擴(kuò)展到整個(gè)行業(yè)，甚至多個(gè)行業(yè)，從一國(guó)擴(kuò)展到多國(guó)甚至全球。如歐盟曾于2002年通過(guò)生態(tài)紡織品服裝新指令，將原來(lái)只有幾種紡織品和服裝的環(huán)境標(biāo)志產(chǎn)品擴(kuò)大到彈性纖維、亞麻和其他韌性纖維包括大麻、黃麻、含脂毛和其他蛋白纖維、人造纖維、聚丙烯纖維和紗線的整理劑等幾乎囊括所有紡織品和服裝。此外，一國(guó)技術(shù)性貿(mào)易壁壘措施的出臺(tái)，很容易被其他國(guó)仿效。

1.4技術(shù)貿(mào)易壁壘由自愿性措施向強(qiáng)制性技術(shù)法規(guī)轉(zhuǎn)化

技術(shù)性貿(mào)易壁壘措施可以分為自愿性措施和強(qiáng)制性措施。自愿性措施多以生產(chǎn)者自愿為原則決定是否申請(qǐng)認(rèn)證，如ISO9000、ISO14000、各種環(huán)境標(biāo)志認(rèn)證、有機(jī)食品認(rèn)證等。近年來(lái)一個(gè)比較普遍的現(xiàn)象便是很多自愿性措施與強(qiáng)制性措施結(jié)合使用，并有向強(qiáng)制性法規(guī)方向轉(zhuǎn)化的趨勢(shì)。如進(jìn)入歐盟的產(chǎn)品要通過(guò)CE、CS等產(chǎn)品質(zhì)量認(rèn)證，進(jìn)入美國(guó)的機(jī)電產(chǎn)品須獲UL認(rèn)證，藥品須獲FDA認(rèn)證，進(jìn)入日本的很多商品須獲G標(biāo)志、3G標(biāo)志、獲ST標(biāo)志等。

1.5技術(shù)升級(jí)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、環(huán)保等因素的存在使技術(shù)壁壘更加苛刻

一方面由于科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步和技術(shù)創(chuàng)新的深入，一些國(guó)家尤其是WTO發(fā)達(dá)成員，使用更加先進(jìn)的檢測(cè)設(shè)備、手段和方法，對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品的要求更加嚴(yán)格和苛刻，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定更加細(xì)致。而且在每類(lèi)產(chǎn)品、每項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)、每種技術(shù)壁壘措施背后，知識(shí)產(chǎn)權(quán)開(kāi)始成為其重要支撐。另一方面，伴隨著人們對(duì)全球環(huán)境問(wèn)題和人類(lèi)生命安全問(wèn)題的關(guān)注，發(fā)達(dá)國(guó)家日益提高技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)法規(guī)中對(duì)這些方面的要求。2001年7月，歐盟實(shí)行新的茶葉農(nóng)藥殘留量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)達(dá)118項(xiàng)，其中有些農(nóng)殘限量標(biāo)準(zhǔn)提高了100—200倍。

1.6發(fā)展中國(guó)家越來(lái)越重視技術(shù)貿(mào)易壁壘，但發(fā)達(dá)國(guó)家總體上仍占優(yōu)勢(shì)

近年來(lái),發(fā)展中國(guó)家越發(fā)重視技術(shù)壁壘的引進(jìn),實(shí)施貿(mào)易保護(hù)措施的比例在逐年增加,發(fā)展中國(guó)家之間的貿(mào)易壁壘逐步加強(qiáng)。據(jù)WTO統(tǒng)計(jì)，1995年—2001年發(fā)展中國(guó)家TBT通報(bào)合計(jì)達(dá)2429件，占43.79%，且自1999年以來(lái)，發(fā)展中國(guó)家TBT的通報(bào)量已超過(guò)發(fā)達(dá)國(guó)家。然而，從TBT通報(bào)量的增速來(lái)看，發(fā)達(dá)國(guó)家明顯超過(guò)發(fā)展中國(guó)家，這說(shuō)明經(jīng)濟(jì)和技術(shù)發(fā)展水平直接影響著運(yùn)用技術(shù)性貿(mào)易壁壘的水平。不管在TBT的技術(shù)層面和保護(hù)自身利益方面，還是國(guó)際協(xié)議和多邊貿(mào)易談判的主導(dǎo)權(quán)方面，發(fā)達(dá)國(guó)家都發(fā)揮著顯著優(yōu)勢(shì)。

1.7區(qū)域自由貿(mào)易協(xié)定正成為新的技術(shù)壁壘措施

全球區(qū)域一體化的迅猛發(fā)展，世界越來(lái)越呈現(xiàn)區(qū)域化的特征，地區(qū)性或雙邊自由貿(mào)易協(xié)定正成為新的貿(mào)易保護(hù)方式，它使貿(mào)易保護(hù)從國(guó)家保護(hù)轉(zhuǎn)向力量更加強(qiáng)大的集體保護(hù),地區(qū)性自由貿(mào)易區(qū)對(duì)區(qū)域外國(guó)家的歧視形成了事實(shí)上的貿(mào)易壁壘，技術(shù)性貿(mào)易壁壘從而呈現(xiàn)出明顯的區(qū)域化特征。技術(shù)性貿(mào)易壁壘的區(qū)域化特征目前在歐盟表現(xiàn)較為突出。自2004年5月1日，歐盟成為一個(gè)有25個(gè)成員國(guó)的貿(mào)易集團(tuán)，其有關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品安全、衛(wèi)生、環(huán)保的TBT措施統(tǒng)一了產(chǎn)品進(jìn)入歐共體市場(chǎng)的技術(shù)要求，也提高了產(chǎn)品進(jìn)入的門(mén)檻。

2跨越技術(shù)性貿(mào)易壁壘的對(duì)策選擇

由于其隱蔽性、可操作性及限制性強(qiáng)的特點(diǎn)，技術(shù)性貿(mào)易壁壘已成為我國(guó)企業(yè)面臨的第一大非關(guān)稅壁壘。為此建議采取以下措施：

2.1將政府協(xié)調(diào)和企業(yè)參與緊密結(jié)合，建立和完善技術(shù)壁壘預(yù)警機(jī)制

建立預(yù)警機(jī)制，有利于企業(yè)應(yīng)對(duì)產(chǎn)品出口中遭遇的信息壁壘。作為技術(shù)壁壘的主要形式之一，信息壁壘極易成為一國(guó)產(chǎn)品出口中遭遇的首要問(wèn)題。若一國(guó)信息不通暢，對(duì)另一國(guó)技術(shù)法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)的修改信息不得而知，就會(huì)因繼續(xù)按其原先要求生產(chǎn)而造成重大損失。因而，政府應(yīng)盡快建立技術(shù)壁壘預(yù)警機(jī)制，集中研究技術(shù)壁壘對(duì)我國(guó)主要出口產(chǎn)品的影響，充分利用世貿(mào)組織各成員方和一國(guó)駐外經(jīng)商參贊處等機(jī)構(gòu)獲取有關(guān)信息，并及時(shí)通報(bào)給相關(guān)企業(yè)，以成功應(yīng)對(duì)技術(shù)壁壘。

2.2推廣國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)我國(guó)參與國(guó)際化標(biāo)準(zhǔn)活動(dòng)

國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)是當(dāng)今世界處理國(guó)際糾紛的重要基礎(chǔ)，推廣和使用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)是突破技術(shù)壁壘的根本途徑，有利于不斷提高企業(yè)管理水平和出口產(chǎn)品質(zhì)量。積極參與國(guó)際化標(biāo)準(zhǔn)活動(dòng)，不僅能有效地將本國(guó)標(biāo)準(zhǔn)納入國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)中，而且可以通過(guò)這種手段保護(hù)本國(guó)利益。許多工業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家積極承擔(dān)ISO委員會(huì)秘書(shū)工作，以增強(qiáng)在國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)制定方面的優(yōu)勢(shì)，與此相比，我國(guó)在參與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織活動(dòng)方面顯得遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。

2.3加大科技投入，提高產(chǎn)品質(zhì)量和環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)力

消除技術(shù)差異和提高產(chǎn)品環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)力是應(yīng)對(duì)技術(shù)壁壘的關(guān)鍵。一方面，通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新來(lái)提升產(chǎn)品檔次，加大對(duì)核心技術(shù)和主導(dǎo)產(chǎn)品的研發(fā)力度，發(fā)揮在技術(shù)創(chuàng)新過(guò)程中的先發(fā)優(yōu)勢(shì)和后發(fā)優(yōu)勢(shì)，可以作為應(yīng)對(duì)技術(shù)壁壘的重要內(nèi)容。另一方面，隨著消費(fèi)者對(duì)環(huán)保意識(shí)的不斷加強(qiáng)，環(huán)保因素在產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力中所占的比重越來(lái)越大，獲得環(huán)境管理系列標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證的企業(yè)，也更易在貿(mào)易談判中取勝。

2.4建立雙邊或區(qū)域合作與協(xié)調(diào)機(jī)制

從戰(zhàn)略性的角度，為我國(guó)出口企業(yè)營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的國(guó)際環(huán)境，加強(qiáng)國(guó)際間的交流與合作，和那些與我國(guó)技術(shù)性貿(mào)易摩擦較多的國(guó)家建立雙邊磋商與調(diào)節(jié)機(jī)制，以攻克技術(shù)壁壘。隨著技術(shù)性貿(mào)易壁壘凸顯一系列新趨勢(shì)，建立雙邊或區(qū)域合作與協(xié)調(diào)機(jī)制越來(lái)越成為消除這一新型壁壘的重要途徑。

參考文獻(xiàn)

［1］麥文偉.技術(shù)性貿(mào)易壁壘發(fā)展新趨勢(shì)及策略選擇［J］.中國(guó)檢驗(yàn)檢疫.2006,(07).

［2］邴紹倩.談技術(shù)性貿(mào)易壁壘［J］.商場(chǎng)現(xiàn)代化,2007,(01).

技術(shù)性論文范文第4篇

[摘要]技術(shù)性貿(mào)易壁壘已經(jīng)成為影響國(guó)際貿(mào)易的最重要因素之一，中國(guó)也面臨越來(lái)越多的技術(shù)性貿(mào)易壁壘約束。技術(shù)性貿(mào)易壁壘可以基于技術(shù)水平的差異、政府的主動(dòng)干預(yù)而形成，也可能是其中涉及的不同利益方相互博弈的結(jié)果。本文主要從國(guó)家間貿(mào)易政策博弈和各國(guó)內(nèi)部政治與經(jīng)濟(jì)力量相互博弈的角度，通過(guò)構(gòu)建完全信息動(dòng)態(tài)博弈模型和不完全信息靜態(tài)博弈模型，解釋技術(shù)性貿(mào)易壁壘的形成機(jī)制及對(duì)各利益集團(tuán)帶來(lái)的影響，以期為我國(guó)相關(guān)部門(mén)擬定有關(guān)政策提供參考。

[關(guān)鍵詞]技術(shù)性貿(mào)易壁壘；機(jī)制；博弈

一、引言

近年來(lái)，全球經(jīng)濟(jì)一體化的趨勢(shì)愈演愈烈，關(guān)稅壁壘逐步弱化，大大促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易的自由化，但這并不意味著貿(mào)易保護(hù)主義離我們而去，相反，它正以一種更隱蔽、更強(qiáng)大、更不易監(jiān)督和預(yù)測(cè)的方式——非關(guān)稅貿(mào)易壁壘手段阻撓著進(jìn)出口貿(mào)易。據(jù)有關(guān)資料，當(dāng)今世界貿(mào)易壁壘的80％來(lái)源于技術(shù)性貿(mào)易壁壘。

伴隨著技術(shù)性貿(mào)易壁壘的廣泛使用，國(guó)內(nèi)外學(xué)者也對(duì)此作出了一些研究，取得了十分豐富的成果。PeterSwann(1996)等人對(duì)1985—1991年期間英國(guó)的凈出口、進(jìn)口、出口與本國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)目及英國(guó)和德國(guó)認(rèn)可的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)數(shù)目進(jìn)行了回歸分析，發(fā)現(xiàn)英國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)其進(jìn)口和出口都有積極的促進(jìn)作用。BarryKrissoff、LindaCalyin和DeniseGray(1997)采用靜態(tài)局部均衡模型研究了美國(guó)蘋(píng)果在日本、韓國(guó)、墨西哥這三個(gè)不同市場(chǎng)面臨的關(guān)稅和技術(shù)性貿(mào)易壁壘情況，并計(jì)算出了限制出口的技術(shù)性貿(mào)易措施的等價(jià)關(guān)稅率以及技術(shù)性貿(mào)易措施對(duì)貿(mào)易的限制程度。JohannesMoenius(1999)運(yùn)用引力模型分析了1980-1995年期間來(lái)自12個(gè)國(guó)家的471個(gè)行業(yè)的國(guó)家特定標(biāo)準(zhǔn)與雙邊共享標(biāo)準(zhǔn)對(duì)國(guó)際貿(mào)易的影響，發(fā)現(xiàn)雙邊共享標(biāo)準(zhǔn)對(duì)貿(mào)易量有顯著的正效應(yīng)。我國(guó)學(xué)者王志明、袁建新(2003)分析了技術(shù)貿(mào)易壁壘對(duì)進(jìn)口商具有數(shù)量抑制效應(yīng)、價(jià)格抑制效應(yīng)和動(dòng)態(tài)抑制效應(yīng)。張海東(2004)通過(guò)建立局部均衡模型和不完全競(jìng)爭(zhēng)模型對(duì)技術(shù)性貿(mào)易壁壘給國(guó)內(nèi)企業(yè)提供的保護(hù)程度進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)學(xué)分析。何元貴、陳潔(2007)對(duì)我國(guó)出口貿(mào)易遭受美歐日技術(shù)性貿(mào)易壁壘的原因分兩個(gè)層次作深入探討。雖然國(guó)內(nèi)外學(xué)者針對(duì)技術(shù)性貿(mào)易壁壘的研究很多，但主要是集中使用定性與定量、局部均衡和一般均衡研究的方法，應(yīng)用博弈分析的較少。本文主要從國(guó)家間貿(mào)易政策博弈和各國(guó)內(nèi)部政治與經(jīng)濟(jì)力量相互博弈的角度，通過(guò)構(gòu)建完全信息動(dòng)態(tài)博弈模型和不完全信息靜態(tài)博弈模型，解釋技術(shù)性貿(mào)易壁壘的形成機(jī)制及對(duì)各利益集團(tuán)帶來(lái)的影響。

二、技術(shù)性貿(mào)易壁壘的形成機(jī)理：進(jìn)出口雙方國(guó)家間貿(mào)易政策的博弈

眾所周知，技術(shù)性貿(mào)易壁壘是前貿(mào)易保護(hù)主義發(fā)展的產(chǎn)物，從經(jīng)典的國(guó)際貿(mào)易理論上說(shuō)，貿(mào)易保護(hù)政策的實(shí)施不利于全球資源的合理配置，各國(guó)所獲得的利益較自由貿(mào)易的情況下所獲得的利益會(huì)減少，那為什么各國(guó)還是會(huì)傾向于選擇設(shè)置技術(shù)性貿(mào)易壁壘呢?

一個(gè)很重要且不容忽視的原因就是不設(shè)置技術(shù)性貿(mào)易壁壘的進(jìn)口國(guó)的企業(yè)或相關(guān)行業(yè)，特別是那些沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的企業(yè)或行業(yè)，會(huì)受到進(jìn)口產(chǎn)品的影響，其利益遭受到嚴(yán)重?fù)p害。也就是說(shuō)，設(shè)置壁壘根本上是為了保護(hù)本國(guó)相關(guān)產(chǎn)業(yè)和行業(yè)。由于各國(guó)在所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段、技術(shù)水平、需求偏好與經(jīng)濟(jì)稟賦等客觀條件上存在著差異，使得各國(guó)的技術(shù)性措施之間產(chǎn)生著分歧，為了保證自身的最大利益，各國(guó)間必然形成技術(shù)性貿(mào)易壁壘。

假設(shè)：A國(guó)和B國(guó)按照比較優(yōu)勢(shì)進(jìn)行分工和貿(mào)易；A國(guó)在甲產(chǎn)品生產(chǎn)上有優(yōu)勢(shì)，B國(guó)在乙產(chǎn)品生產(chǎn)上有優(yōu)勢(shì)，兩國(guó)分別從對(duì)方進(jìn)口自己的劣勢(shì)產(chǎn)品，即A國(guó)從B國(guó)進(jìn)口乙產(chǎn)品，B國(guó)從A國(guó)進(jìn)口甲產(chǎn)品。A國(guó)和B國(guó)只允許采用技術(shù)壁壘方式(TBT)來(lái)限制對(duì)方出口，它們的策略及利得如下圖，所示，

理性的國(guó)家知道，如果雙方都不設(shè)置技術(shù)壁壘，他們都能夠從貿(mào)易中獲得0.5個(gè)單位利益，這對(duì)雙方來(lái)說(shuō)，是一種“雙贏”的格局。但是，設(shè)置技術(shù)性貿(mào)易壁壘是他們的占優(yōu)策略。因?yàn)?，在一方設(shè)置技術(shù)壁壘行為被允許的情況下，如果對(duì)方選擇不設(shè)置技術(shù)性貿(mào)易壁壘。那么他將獲得1個(gè)單位利得；如果對(duì)方選擇設(shè)置技術(shù)壁壘，他不設(shè)置技術(shù)性貿(mào)易壁壘，則會(huì)使自己造成1單位利益所得損失。相反，如果他選擇設(shè)置技術(shù)壁壘，他的利益所得損失為零。根據(jù)理性人追求自身利益最大化原則，每一個(gè)理性主體都會(huì)剔除嚴(yán)格的劣策略(不設(shè)置技術(shù)性貿(mào)易壁壘)，去選擇設(shè)置技術(shù)壁壘。因此，盡管各國(guó)都知道不設(shè)置技術(shù)性貿(mào)易壁壘能獲得一定的利益，但考慮到在其他國(guó)家設(shè)置了技術(shù)壁壘之后自身的利益會(huì)有損失，所以，為了能夠回避這種風(fēng)險(xiǎn)，各國(guó)最終還是有很強(qiáng)烈的設(shè)置技術(shù)性貿(mào)易壁壘的意愿。

三、技術(shù)性貿(mào)易壁壘的形成機(jī)理：壁壘設(shè)置方國(guó)內(nèi)不同利益集團(tuán)的博弈

技術(shù)性貿(mào)易壁壘既是各國(guó)之間相互博弈的結(jié)果，也是各國(guó)內(nèi)部政治和經(jīng)濟(jì)力量相互平衡的結(jié)果。在一個(gè)民主的政體中，多數(shù)人的意愿應(yīng)該具有決定性的作用。但當(dāng)少數(shù)利益集團(tuán)受到損害時(shí)，迫于政治壓力或?yàn)榱粟A得更多的選票，政府往往采取了少數(shù)利益集團(tuán)的建議。這與關(guān)稅的實(shí)施是相同的，關(guān)稅的采用必然導(dǎo)致消費(fèi)者福利的損失，技術(shù)壁壘的設(shè)置給消費(fèi)者帶來(lái)的是較少的產(chǎn)品選擇和較高的消費(fèi)價(jià)格。但不同的是，技術(shù)壁壘的設(shè)置常常是符合了或者至少表面上符合了消費(fèi)者的利益(保護(hù)消費(fèi)者的安全和健康、保護(hù)消費(fèi)者生存環(huán)境的潔凈和安全等)，相關(guān)的壓力集團(tuán)有更好的口實(shí)來(lái)要求技術(shù)壁壘。

技術(shù)性貿(mào)易壁壘政策運(yùn)行會(huì)產(chǎn)生一定的市場(chǎng)結(jié)果，對(duì)經(jīng)濟(jì)個(gè)體(包括生產(chǎn)者與消費(fèi)者)有資源配置和福利影響，理性的經(jīng)濟(jì)個(gè)體對(duì)不同的政策及其市場(chǎng)結(jié)果也有一定的偏好，必然會(huì)通過(guò)施加各種政治影響以實(shí)現(xiàn)自己的偏好，獲得利益最大化。消費(fèi)者人數(shù)眾多，利益分散，每個(gè)消費(fèi)者難以察覺(jué)自己在貿(mào)易保護(hù)下的福利損失，而且消費(fèi)者更多的是注意他們?cè)谏a(chǎn)方面的地位，這個(gè)地位的維護(hù)和提高經(jīng)常得益于進(jìn)口保護(hù)政策。因此，技術(shù)性貿(mào)易壁壘的形成是一國(guó)內(nèi)部政治和經(jīng)濟(jì)力量相互作用與平衡的結(jié)果。

假設(shè)1：一國(guó)政府G有設(shè)置和不設(shè)置技術(shù)性貿(mào)易壁壘兩種選擇，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者P有生產(chǎn)和不生產(chǎn)產(chǎn)品兩種選擇，但生產(chǎn)的產(chǎn)品在同國(guó)外產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)上沒(méi)有優(yōu)勢(shì)，國(guó)內(nèi)消費(fèi)者C有購(gòu)買(mǎi)和不購(gòu)買(mǎi)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者生產(chǎn)的產(chǎn)品兩種選擇。那么，我們可以建立如圖2的完全信息動(dòng)態(tài)博弈模型：

由圖2模型可知，當(dāng)政府選擇不設(shè)置技術(shù)性貿(mào)易壁壘時(shí)，該種產(chǎn)品可以自由進(jìn)口，消費(fèi)者可以選擇購(gòu)買(mǎi)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的也可選擇進(jìn)口的該種產(chǎn)品，由于進(jìn)口產(chǎn)品的價(jià)格低于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者的價(jià)格，消費(fèi)者當(dāng)然會(huì)傾向于花費(fèi)2個(gè)單位的利益損失購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口產(chǎn)品，但此時(shí)國(guó)家和國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者什么都得不到，則國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者就會(huì)要求國(guó)家對(duì)該種產(chǎn)品設(shè)置技術(shù)性貿(mào)易壁壘，政府也會(huì)認(rèn)為如果這種情況長(zhǎng)期存在，則會(huì)導(dǎo)致進(jìn)口產(chǎn)品對(duì)國(guó)內(nèi)的壟斷，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者的大量倒閉，造成國(guó)家巨大的逆差，不利于本國(guó)該種行業(yè)的發(fā)展，從而設(shè)置技術(shù)性貿(mào)易壁壘對(duì)本國(guó)企業(yè)進(jìn)行保護(hù)。當(dāng)政府選擇設(shè)置技術(shù)性貿(mào)易壁壘時(shí)，會(huì)對(duì)該產(chǎn)品的進(jìn)口產(chǎn)生抑制作用，從而提高進(jìn)口產(chǎn)品的價(jià)格，減少進(jìn)口產(chǎn)品的數(shù)量。此時(shí)，盡管?chē)?guó)內(nèi)該種產(chǎn)品的價(jià)格高于國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格，但會(huì)低于進(jìn)入到本國(guó)市場(chǎng)的進(jìn)口產(chǎn)品價(jià)格，對(duì)于消費(fèi)者而言，如果選擇購(gòu)買(mǎi)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的該種產(chǎn)品，會(huì)造成自己3個(gè)單位的利益損失，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者會(huì)得到2個(gè)單位的利益，政府得到1個(gè)單位的利益；如果消費(fèi)者選擇購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口產(chǎn)品則會(huì)造成自己5個(gè)單位的利益損失，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者什么都得不到，政府能得到3個(gè)單位的利益。由于設(shè)置了技術(shù)性貿(mào)易壁壘后，消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)該種產(chǎn)品的支出增加了，會(huì)引起消費(fèi)者的不滿，要求國(guó)家取消技術(shù)性貿(mào)易壁壘，從而形成了國(guó)家——國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者——消費(fèi)者三方的博弈。但只有當(dāng)國(guó)家認(rèn)為國(guó)內(nèi)該種產(chǎn)品已經(jīng)具備了國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的時(shí)候，才會(huì)逐步取消技術(shù)性貿(mào)易壁壘。

假設(shè)2：一國(guó)內(nèi)有兩個(gè)企業(yè)A和B，企業(yè)A已經(jīng)從事某種產(chǎn)品的生產(chǎn)，并且在市場(chǎng)上具有穩(wěn)定的銷(xiāo)售份額，且企業(yè)A可以通過(guò)要求政府是否設(shè)置技術(shù)性貿(mào)易壁壘來(lái)打擊其他競(jìng)爭(zhēng)者。企業(yè)B打算從事該種產(chǎn)品的生產(chǎn)，但是對(duì)企業(yè)A的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力不完全了解，無(wú)法判斷企業(yè)A在企業(yè)B進(jìn)入市場(chǎng)后的反應(yīng)，此時(shí)，我們可以分兩種情況建立不完全信息靜態(tài)博弈模型：一是企業(yè)A是屬于行業(yè)領(lǐng)先企業(yè)；二是企業(yè)A是屬于行業(yè)一般性企業(yè)。具體博弈策略及利得見(jiàn)圖3和圖4：

在圖3中，由于企業(yè)B是該行業(yè)的新來(lái)者，在技術(shù)、銷(xiāo)售渠道等各方面都不會(huì)比企業(yè)A更有優(yōu)勢(shì)，而企業(yè)A是該行業(yè)的領(lǐng)先者，企業(yè)B的進(jìn)入對(duì)企業(yè)A的影響不是特別大，但是，當(dāng)企業(yè)B選擇進(jìn)入市場(chǎng)，且不設(shè)置技術(shù)性貿(mào)易壁壘時(shí)，國(guó)外企業(yè)也會(huì)進(jìn)入本國(guó)市場(chǎng)占去一定份額，所以企業(yè)B一定會(huì)傾向于要求本國(guó)政府設(shè)置技術(shù)性貿(mào)易壁壘，從而獲得更大收益。當(dāng)企業(yè)B認(rèn)為進(jìn)入該市場(chǎng)所得到的收益太少而選擇不進(jìn)入該市場(chǎng)時(shí)，對(duì)于企業(yè)A可以在本國(guó)市場(chǎng)上得到絕對(duì)多的收益，但是，如果要求本國(guó)政府設(shè)置技術(shù)性貿(mào)易壁壘，企業(yè)A便可以取得本國(guó)市場(chǎng)上的絕對(duì)壟斷。所以，無(wú)論企業(yè)B選擇進(jìn)人還是不進(jìn)入該產(chǎn)品市場(chǎng)，國(guó)內(nèi)總會(huì)有企業(yè)要求政府要求設(shè)置技術(shù)性貿(mào)易壁壘。

在圖4中，因?yàn)槠髽I(yè)A在該行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力一般，所以企業(yè)B有可能在進(jìn)入之后與企業(yè)A一統(tǒng)市場(chǎng)，由于這兩個(gè)企業(yè)本身實(shí)力都一般，會(huì)做各方努力，為自身減少競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，擴(kuò)大所得收益，所以，無(wú)論企業(yè)B進(jìn)入市場(chǎng)與否，企業(yè)A都會(huì)要求政府設(shè)置技術(shù)性貿(mào)易壁壘，阻止國(guó)外企業(yè)進(jìn)入本國(guó)市場(chǎng)。而當(dāng)企業(yè)B進(jìn)入市場(chǎng)后，就會(huì)同企業(yè)A一起要求政府設(shè)置技術(shù)性貿(mào)易壁壘，獲得最大收益。

總之，對(duì)國(guó)家而言，一方面，為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化，加強(qiáng)與外國(guó)的貿(mào)易往來(lái)，盡可能地不設(shè)置技術(shù)性貿(mào)易壁壘；另一方面，又為了保護(hù)那些缺乏國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)或者幼稚產(chǎn)業(yè)，不得不設(shè)置技術(shù)性貿(mào)易壁壘，對(duì)企業(yè)而言，設(shè)置了技術(shù)性貿(mào)易壁壘，無(wú)疑會(huì)為自己的產(chǎn)品減少競(jìng)爭(zhēng)對(duì)象，可以得到更多利益；而對(duì)于廣大的消費(fèi)者而言，不設(shè)置技術(shù)性貿(mào)易壁壘，會(huì)導(dǎo)致國(guó)內(nèi)同類(lèi)產(chǎn)品更強(qiáng)烈的競(jìng)爭(zhēng)，消費(fèi)者能夠獲得更多的產(chǎn)品選擇和較低的消費(fèi)價(jià)格。所以，由于設(shè)置技術(shù)性貿(mào)易壁壘對(duì)國(guó)內(nèi)不同利益集團(tuán)的利弊不一致，一個(gè)國(guó)家是否設(shè)置技術(shù)性貿(mào)易壁壘，設(shè)置何種程度的技術(shù)性貿(mào)易壁壘，都是國(guó)內(nèi)不同利益集團(tuán)之間不斷博弈的結(jié)果。

技術(shù)性論文范文第5篇

作者：?jiǎn)逃?單位：華中師范大學(xué)政法學(xué)院

首先，從歷史傳統(tǒng)的角度來(lái)看，荷蘭國(guó)際私法傳統(tǒng)上就認(rèn)為，荷蘭法院對(duì)于涉外民商事案件進(jìn)行審理時(shí)，可根據(jù)當(dāng)事人自己的意志來(lái)選擇管轄法院。同時(shí)，荷蘭的國(guó)際私法大部分通過(guò)國(guó)內(nèi)立法和判例法確定，荷蘭的法官接受本國(guó)國(guó)內(nèi)的法律教育較為普遍，因此適用荷蘭的國(guó)內(nèi)法。其次，從實(shí)踐的角度比較，荷蘭國(guó)際法深受?chē)?guó)際因素的影響較為明顯。而在事務(wù)中，荷蘭的國(guó)內(nèi)法院很少使用外國(guó)法，只有在很少數(shù)的情況下根據(jù)國(guó)際法的一些沖突規(guī)則適用荷蘭的沖突規(guī)范。也證明了荷蘭的國(guó)際私法具有國(guó)內(nèi)性。美國(guó)學(xué)者關(guān)于國(guó)際私法的觀點(diǎn)。在美國(guó)傳統(tǒng)國(guó)際私法流派盛行時(shí)期，美國(guó)法院審理涉外民商事案件時(shí)更多的傾向于屬地主義，即國(guó)際私法屬于國(guó)內(nèi)法的一部分，無(wú)論是外籍移民還是外國(guó)人的案件時(shí)，適用美國(guó)的法律進(jìn)行審判，如果涉及到涉外因素，可以將外國(guó)規(guī)范轉(zhuǎn)化為與國(guó)內(nèi)規(guī)范類(lèi)似的規(guī)范，這樣就把這種規(guī)范合并到本地法之中，這種規(guī)范可以被稱(chēng)為外國(guó)的內(nèi)國(guó)規(guī)范。這是建立在大陸法系的國(guó)際私法的內(nèi)容影響下又加入美國(guó)本土的元素。而之后的一些案例實(shí)踐中卻偏離了傳統(tǒng)國(guó)際私法的觀點(diǎn)，卻不再?gòu)?qiáng)調(diào)國(guó)際私法是國(guó)內(nèi)法性質(zhì)還是國(guó)際法性質(zhì)，提出了“政府利益分析說(shuō)”“法院地法說(shuō)”等，這些都使美國(guó)學(xué)者關(guān)于國(guó)際私法的觀點(diǎn)更加具有實(shí)用性、靈活性。為各個(gè)國(guó)家解決國(guó)際法中涉外民商事法律關(guān)系提供了很好的借鑒。歷史發(fā)展規(guī)律的分析方法。歷史發(fā)展規(guī)律的分析方法是指在研究國(guó)際私法性質(zhì)中，從國(guó)際私法的萌芽、發(fā)展、、未來(lái)方向四個(gè)方面進(jìn)行分析。17世紀(jì)各國(guó)學(xué)者的學(xué)說(shuō)如“意思自治”、“國(guó)際禮讓說(shuō)”、“法律關(guān)系本座說(shuō)”等對(duì)當(dāng)時(shí)的國(guó)際私法研究產(chǎn)生了重要影響的同時(shí)也證明了國(guó)際私法萌芽時(shí)期與國(guó)內(nèi)法密切聯(lián)系?？梢钥闯鲈搶W(xué)說(shuō)無(wú)非調(diào)整的是各個(gè)城邦之間法律沖突，具有國(guó)內(nèi)法性質(zhì)。18世紀(jì)以后，國(guó)際私法才開(kāi)始進(jìn)入立法階段，即國(guó)際私法以法典的形式開(kāi)始萌芽。1756年《巴伐利亞法典》是迄今為止最早規(guī)定國(guó)際私法規(guī)范的國(guó)內(nèi)立法。之后19世紀(jì)初，1804年《法國(guó)民法典》等均在國(guó)內(nèi)法中規(guī)定了國(guó)際私法的規(guī)范。

可以看到，從國(guó)際私法萌芽時(shí)期就具有國(guó)內(nèi)法規(guī)范。19世紀(jì)末20世紀(jì)初，在歐洲，國(guó)際私法統(tǒng)一化運(yùn)動(dòng)興起。此時(shí)的國(guó)際私法不再是單純的國(guó)內(nèi)立法的模式。國(guó)際私法超越了國(guó)內(nèi)法的界限，各家注重國(guó)際間各個(gè)國(guó)家的協(xié)議協(xié)定。如1883年由11個(gè)國(guó)家簽訂的《保護(hù)工業(yè)產(chǎn)權(quán)巴黎公約》其中規(guī)定了國(guó)民待遇原則、強(qiáng)制許可專(zhuān)利原則等，到2004年12月底，締約方總數(shù)為168個(gè)國(guó)家，其覆蓋的范圍越來(lái)越廣。國(guó)際私法開(kāi)始向國(guó)際法方向發(fā)展。20世紀(jì)30年代以來(lái)，尤其是第二次世界大戰(zhàn)之后，國(guó)際私法達(dá)到了階段，出現(xiàn)了空前繁榮的局面。聯(lián)合國(guó)、歐共體制定的《國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同法律適用公約》等國(guó)際條約數(shù)量日益增多，無(wú)論是雙邊、多邊條約，區(qū)域性、普遍性條約，專(zhuān)門(mén)性、綜合性條約都說(shuō)明在統(tǒng)一國(guó)際私法尚未形成時(shí)，依然會(huì)向國(guó)際法方向發(fā)展；同時(shí)，全球化使各個(gè)國(guó)家的聯(lián)系加強(qiáng)，同時(shí)沖突增多。因此可以看到，雖然目前國(guó)際私法仍以國(guó)內(nèi)法為主，但是必定會(huì)向國(guó)際法方向發(fā)展。質(zhì)變量變分析法。任何事物的發(fā)展都是要經(jīng)過(guò)量變的，當(dāng)量變積累到一定程度就會(huì)產(chǎn)生質(zhì)變，即事物的飛躍。量變是質(zhì)變的必要準(zhǔn)備，質(zhì)變是量變得必然結(jié)果，兩者相互促進(jìn)，共同促成事物的發(fā)展。國(guó)際私法不僅是一個(gè)多變量，還是一個(gè)相關(guān)量。在國(guó)際私法剛產(chǎn)生之初主要是國(guó)內(nèi)法的性質(zhì)，通過(guò)國(guó)內(nèi)的立法以及判例確定解決涉外民商事法律關(guān)系，但是隨著國(guó)際私法的不斷發(fā)展，其涉及的范圍越來(lái)越廣，涉及的利益越來(lái)越多，在一定積累下朝著國(guó)際法方向發(fā)展。國(guó)際私法越發(fā)達(dá)，其國(guó)際法屬性就越強(qiáng)。但是現(xiàn)有條件下，要發(fā)現(xiàn)這個(gè)“臨界點(diǎn)”（對(duì)于定性和定量分析）相當(dāng)困難甚至不可能，但是隨著科學(xué)的發(fā)展和法學(xué)研究的現(xiàn)代化，我們會(huì)找到滿意的答案。

因?yàn)闆](méi)有統(tǒng)一的國(guó)際私法出現(xiàn)，而國(guó)際之間聯(lián)系的越來(lái)越密切，各個(gè)國(guó)家自由、平等影響使得國(guó)際私法的性質(zhì)在學(xué)理上的討論仍將繼續(xù)。但是通過(guò)不同的哲學(xué)方法卻得出的一個(gè)基本共同的答案即國(guó)際私法的性質(zhì)根據(jù)著眼點(diǎn)不同各國(guó)的實(shí)際情況加以不同對(duì)待，從世界范圍來(lái)看，目前的國(guó)際私法依然以國(guó)內(nèi)法性質(zhì)為主，但隨著發(fā)展與創(chuàng)新必將向國(guó)際法方向發(fā)展。這種趨勢(shì)既符合國(guó)內(nèi)不同國(guó)情的需要又符合世界的潮流，將在繼續(xù)研究中不斷發(fā)展充實(shí)。