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內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)總結(jié)范文第1篇

【關(guān)鍵詞】審計(jì)項(xiàng)目 質(zhì)量 控制

審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作過(guò)程及其結(jié)果的優(yōu)劣程度。審計(jì)工作質(zhì)量是審計(jì)的基礎(chǔ),審計(jì)結(jié)果質(zhì)量又是審計(jì)工作質(zhì)量的集中表現(xiàn)和最終反映。從審計(jì)信息的使用者來(lái)看,他們看重的是審計(jì)結(jié)果的質(zhì)量,而審計(jì)部門和審計(jì)人員著重把握的卻是審計(jì)工作過(guò)程的質(zhì)量。審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量是審計(jì)質(zhì)量的核心和基礎(chǔ),提高審計(jì)質(zhì)量應(yīng)該從提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量做起。審計(jì)項(xiàng)目作為審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的載體,也是審計(jì)質(zhì)量控制和管理的直接對(duì)象。審計(jì)項(xiàng)目是審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)的落腳點(diǎn),是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃,在一定條件下,圍繞特定審計(jì)目標(biāo)所承擔(dān)的具體審計(jì)任務(wù)。

一、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的基本內(nèi)容

1、審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行主體的質(zhì)量。審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行主體的質(zhì)量是審計(jì)組和審計(jì)人員的質(zhì)量,因此,提高審計(jì)組、審計(jì)人員的質(zhì)量是提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的基礎(chǔ)和重點(diǎn)。審計(jì)署辦法的《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》對(duì)審計(jì)主體也做出了明確的規(guī)定:“確定審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮其專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平,符合有關(guān)規(guī)定的要求?！痹凇吨腥A人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》中規(guī)定,審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備“熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和政策;掌握審計(jì)及相關(guān)專業(yè)知識(shí);有一定的審計(jì)或者其他相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn):具有調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷和文字表達(dá)能力?！?/p>

2、審計(jì)方案的質(zhì)量。在整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制體系中,審計(jì)方案起著“龍頭”和“靈魂”的作用。因此,審計(jì)方案的質(zhì)量在整個(gè)審計(jì)環(huán)節(jié)中是十分重要的。編制審計(jì)方案是保證審計(jì)工作質(zhì)量、提高審計(jì)工作效率的首要環(huán)節(jié)和重要環(huán)節(jié)。審計(jì)方案的編制質(zhì)量的高低會(huì)直接影響到整個(gè)審計(jì)工作的質(zhì)量。

3、審計(jì)實(shí)施的質(zhì)量。審計(jì)實(shí)施階段是審計(jì)人員按照經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行審計(jì),依據(jù)有關(guān)規(guī)定收集審計(jì)證據(jù)、記錄審計(jì)過(guò)程、編制審計(jì)工作底稿、作出審計(jì)評(píng)價(jià)的一個(gè)過(guò)程。它是對(duì)一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的重要階段。審計(jì)實(shí)施的好壞,直接影響到整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量。所以,控制好審計(jì)實(shí)施的質(zhì)量尤為重要。

4、審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。審計(jì)報(bào)告總結(jié)概括了審計(jì)工作的目的、范圍和結(jié)果,為做好審計(jì)項(xiàng)目評(píng)價(jià)提供了有效的依據(jù)。審計(jì)報(bào)告一方面是反映審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,更重要的是通過(guò)綜合分析和深層次的剖析,從制度上和政策上提出有針對(duì)性的意見和建議,為管理者提供決策依據(jù)和改進(jìn)措施,審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容要充分體現(xiàn)審計(jì)工作的價(jià)值增值。

5、審計(jì)意見執(zhí)行的質(zhì)量。審計(jì)意見的執(zhí)行與否,是審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量高低的影響因素之一,定期檢查審計(jì)意見執(zhí)行情況,督促審計(jì)意見的落實(shí),是審計(jì)人員必須做好的工作。審計(jì)結(jié)果是否被有關(guān)單位認(rèn)可并且實(shí)施一系列的整改措施,審計(jì)建議和意見是否被吸收和采納,審計(jì)工作是否還存在有待完善的地方,這些都是審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)心的內(nèi)容。審計(jì)意見的好壞,對(duì)審計(jì)質(zhì)量具有直接影響。

二、影響項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量控制的原因

1、審計(jì)人員素質(zhì)不高。從現(xiàn)在大多數(shù)審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)來(lái)看,懂一般財(cái)務(wù)審計(jì)的人很多,而掌握現(xiàn)代管理知識(shí)、計(jì)算機(jī)知識(shí),具有一定綜合分析能力的復(fù)合型人才比較少。保持客觀、公正、獨(dú)立的立場(chǎng)是作為一名審計(jì)人員的職責(zé),要始終把公眾利益和社會(huì)責(zé)任放在第一位。但當(dāng)前審計(jì)人員職業(yè)道德水平不高已是一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí),執(zhí)業(yè)不規(guī)范,無(wú)視職業(yè)道德的約束,從而造成了審計(jì)質(zhì)量低下,嚴(yán)重制約了審計(jì)的生存和發(fā)展,而且也嚴(yán)重?cái)牧藢徲?jì)人員的自身形象。

2、審計(jì)質(zhì)量缺乏全過(guò)程控制。在現(xiàn)行的具體項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)中,缺乏對(duì)審前、審后環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制。審計(jì)質(zhì)量控制是一個(gè)系統(tǒng)的、全過(guò)程性的審計(jì)業(yè)務(wù),但在實(shí)際審計(jì)工作中,一些審計(jì)人員只注重審計(jì)工作中現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的調(diào)查、取證工作,忽視了審計(jì)前的對(duì)項(xiàng)目、范圍、重點(diǎn)的事前控制,同時(shí)對(duì)事后審計(jì)工作的重視程度也不足,導(dǎo)致后續(xù)審計(jì)工作沒有發(fā)揮到應(yīng)有的作用,使審計(jì)后作出的決定得不到落實(shí),審計(jì)成果得不到充分利用,無(wú)法保證審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量。

3、審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)不夠具體化。審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)不同于審計(jì)準(zhǔn)則,也有別于審計(jì)法規(guī)?？陀^地講,近年來(lái)在審計(jì)規(guī)范體系建設(shè)上,明顯地偏重于審計(jì)法律規(guī)范和審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范建設(shè),而忽視了審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)建設(shè),導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的不明確,使審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量較低。

4、審計(jì)技術(shù)方法運(yùn)用效力低。從審計(jì)的實(shí)踐來(lái)看,審計(jì)技術(shù)方法在實(shí)際工作中運(yùn)用的效力比較低,與審計(jì)方法理論要求和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要存在著相當(dāng)大的差距,從而影響了審計(jì)人員執(zhí)業(yè)的質(zhì)量,增大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。由于我國(guó)審計(jì)人員職業(yè)素質(zhì)不高,執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)不夠豐富,專業(yè)技術(shù)水平較低,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差,許多現(xiàn)代審計(jì)方法在實(shí)際審計(jì)工作中都未能得到有效的運(yùn)用,有些審計(jì)人員還停留于使用一些傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)方法,甚至在一些基本技術(shù)方法的使用上都存在問題,連審計(jì)準(zhǔn)則所規(guī)定的最起碼的要求都無(wú)法達(dá)到,更不用說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的思路能在實(shí)踐中得到運(yùn)用,與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的差距較大,因而極易發(fā)生審計(jì)技術(shù)與方法風(fēng)險(xiǎn)。從而導(dǎo)致審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的低下。

5、審計(jì)結(jié)果落實(shí)難。重視審計(jì)項(xiàng)目后續(xù)工作,是完善審計(jì)質(zhì)量控制的延伸。任何項(xiàng)目結(jié)論、建議重在落實(shí)。提出的建議、處理處罰措施如果不落到實(shí)處,那么項(xiàng)目的所有程序、付出的勞動(dòng)都是無(wú)意義的。然而從被審計(jì)單位的角度看,可能在執(zhí)行審計(jì)結(jié)果的過(guò)程中遇到了一些實(shí)際困難,便放棄繼續(xù)執(zhí)行,從而影響了審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用效果。

三、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制措施

1、加強(qiáng)審計(jì)部門的人力資源建設(shè),為審計(jì)質(zhì)量提供人才保障。經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)審計(jì)信息的提供往往要求具有前瞻性、創(chuàng)新性。因此,對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)提出了更高的要求,為適應(yīng)審計(jì)發(fā)展的需要,加強(qiáng)審計(jì)人員后續(xù)教育與培訓(xùn)工作,培養(yǎng)和吸收審計(jì)工作復(fù)合型人才。審計(jì)人員必須在具備良好的職業(yè)道德基礎(chǔ)上,不僅要具有較好的專業(yè)知識(shí),而且要有廣泛的相關(guān)領(lǐng)域知識(shí);不僅要具有一定的操作技能,而且需要較為敏銳的洞察力、良好的溝通交流技能、綜合分析能力和寫作能力等,這些素質(zhì)的高低往往直接影響審計(jì)的質(zhì)量。

2、加強(qiáng)項(xiàng)目審計(jì)的全程性。在執(zhí)行具體的項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),審計(jì)組應(yīng)從審前、審中、審后等各環(huán)節(jié)入手,采用科學(xué)、適當(dāng)?shù)姆椒▉?lái)加強(qiáng)質(zhì)量控制,克服目前過(guò)于關(guān)注審中控制的弊端。對(duì)審前調(diào)查、審計(jì)方案編制、審計(jì)實(shí)施及審計(jì)報(bào)告等一系列環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理,強(qiáng)化審計(jì)計(jì)劃與方案的質(zhì)量管理;加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制,在重視現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)取證、審計(jì)工作日記、審計(jì)工作底稿等的事中控制同時(shí),加強(qiáng)審計(jì)前、審計(jì)后的質(zhì)量控制;做好審計(jì)復(fù)核工作,及時(shí)整理資料寫出審計(jì)報(bào)告初稿,在復(fù)核工作中發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作不足,及時(shí)采取補(bǔ)救措施,防止審計(jì)報(bào)告失真,提高審計(jì)質(zhì)量;做好后續(xù)審計(jì)控制工作,跟蹤落實(shí)審計(jì)決定的采納實(shí)施情況,發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督效果;做好審計(jì)檔案管理工作,為日后的審計(jì)及審計(jì)監(jiān)督服務(wù)。

3、完善審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)質(zhì)量的控制依據(jù)和審計(jì)業(yè)務(wù)的作業(yè)規(guī)范,但就目前而言,沒有一個(gè)具體明確的審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)可以遵照?qǐng)?zhí)行,審計(jì)質(zhì)量控制無(wú)章可循。審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)規(guī)范體系的重要組成部分,是由審計(jì)組織根據(jù)職業(yè)特性的具體情況,適應(yīng)自身規(guī)律的需要而建立的。

4、完善審計(jì)的技術(shù)方法,有效控制審計(jì)質(zhì)量。其為保證審計(jì)工作質(zhì)量和效果,提高審計(jì)效率提供了基礎(chǔ)條件。改進(jìn)現(xiàn)有的審計(jì)技術(shù)條件,依靠這些技術(shù)與手段,注重科學(xué)手段與經(jīng)驗(yàn)總結(jié)相結(jié)合,將歷史經(jīng)驗(yàn)總結(jié)、科學(xué)規(guī)律推導(dǎo)和審計(jì)人員的專業(yè)判斷結(jié)合起來(lái),實(shí)行審計(jì)技術(shù)方法的科學(xué)化、規(guī)范化、智能化與系統(tǒng)化,引導(dǎo)審計(jì)人員做出合理的審計(jì)結(jié)論,從而適當(dāng)?shù)奶岣邔徲?jì)質(zhì)量。

5、強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果公告制度。實(shí)行審計(jì)公告制度,體現(xiàn)了“誰(shuí)委托審計(jì)就向誰(shuí)報(bào)告結(jié)果”的審計(jì)公理,也是對(duì)監(jiān)督者本身的再監(jiān)督。從信息使用者的角度來(lái)看,積極有效地推行審計(jì)公告制度已成為國(guó)際通行做法和保障執(zhí)政為公、審計(jì)為民的關(guān)鍵措施,是審計(jì)先進(jìn)性的標(biāo)志性特征。目前,我國(guó)審計(jì)公告制度法律約束力不強(qiáng),透明度較低,社會(huì)公眾知曉率不高,外部制衡作用有限。因而,強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果公告制度、增大輿論壓力,對(duì)于提高審計(jì)質(zhì)量是非常必要。

【參考文獻(xiàn)】

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內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)總結(jié)范文第2篇

一、加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的作用

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，提升事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作已經(jīng)成為當(dāng)前事業(yè)單位發(fā)展的一個(gè)重要的環(huán)節(jié)。加強(qiáng)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理能夠使事業(yè)單位以各種形式存在的資產(chǎn)得到全面反映，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，事業(yè)單位不論是以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)還是以非實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)，都能夠以價(jià)值來(lái)反映，有利于事業(yè)單位加強(qiáng)資產(chǎn)全方位的管理，能夠更好的發(fā)揮出財(cái)產(chǎn)的作用和效益。另外，還能夠使事業(yè)單位通過(guò)合作以及合資等聯(lián)合形式來(lái)促進(jìn)事業(yè)單位發(fā)展，能夠有效防止資產(chǎn)損失和流失現(xiàn)象的發(fā)生，保障國(guó)有資產(chǎn)的安全和完整。此外，還能夠提高事業(yè)單位資金的使用效益，最大限度發(fā)揮出各項(xiàng)資金的使用效益，在單位經(jīng)濟(jì)的活動(dòng)當(dāng)中能夠全過(guò)程、全方位的對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督和控制，提升事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的整體狀況，保障相應(yīng)的職能能夠順利的發(fā)揮。還能夠健全事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度的建設(shè)，建立有效的支出約束機(jī)制，能夠嚴(yán)格的按照相應(yīng)的規(guī)章制度辦事，提升事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)效益。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀問題分析

結(jié)合筆者實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀問題主要表現(xiàn)為：（1）管理意識(shí)不積極的現(xiàn)狀問題。近年來(lái)事業(yè)單位比較重視內(nèi)部管理尤其是財(cái)務(wù)管理方面，但在很多時(shí)候仍然停留在制度及口號(hào)上，在實(shí)際管理工作中，尤其是單位領(lǐng)導(dǎo)層管理意識(shí)的不積極仍然是一個(gè)比較普遍的問題。管理意識(shí)不積極、不科學(xué)，造成財(cái)務(wù)管理從制度到執(zhí)行都力度不足，單位內(nèi)部人員參與管理的氛圍也不夠濃厚，致使在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)都無(wú)法將財(cái)務(wù)管理質(zhì)量進(jìn)行真正提升。（2）財(cái)務(wù)管理流于形式。財(cái)務(wù)管理在過(guò)去很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)都處于“賬房先生”的尷尬境地。雖然近年來(lái)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理改革不斷深入?c提高，但在實(shí)際工作中，仍然會(huì)受到人員素質(zhì)偏低、管理意識(shí)偏差、監(jiān)督機(jī)制不夠完善等種種問題，而難以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理在事業(yè)單位內(nèi)部的管理及促進(jìn)作用，從而造成比較普遍的重核算、輕管理；重資金、輕資產(chǎn)問題。（3）無(wú)法適應(yīng)新的管理模式。事業(yè)單位在新的會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)規(guī)則引導(dǎo)下，事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理應(yīng)該更加重視如應(yīng)收賬款管理、文物文化資產(chǎn)管理等方面，從而提升事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的管理職能發(fā)揮，強(qiáng)化事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作總體質(zhì)量。但在具體工作中，上述問題并未得到有效改善與提高，管理混亂與粗糙僵化仍然比較突出，從而制約了事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的職能轉(zhuǎn)型及水平的提高。（4）監(jiān)督的現(xiàn)狀問題。事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理所涉及的領(lǐng)域及層面非常廣，如果僅僅依靠事后分析總結(jié)，雖然能夠起到一定的亡羊補(bǔ)牢的作用，但由于缺乏過(guò)程監(jiān)督，難免給單位造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)這也暴露了財(cái)務(wù)管理體系尚未建立、管理的科學(xué)性與規(guī)范性都明顯不足。

三、加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的措施

1、提高事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理意識(shí)。在新的會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)規(guī)則出臺(tái)后，強(qiáng)化事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，提升其決策支持作用與職能轉(zhuǎn)變已然成為事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的重心，財(cái)務(wù)管理也逐漸受到重視，但意識(shí)上的轉(zhuǎn)變?nèi)匀槐容^緩慢，以至于制度建設(shè)及人員隊(duì)伍建設(shè)也存在滯后。提高財(cái)務(wù)管理意識(shí)，首先要充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理對(duì)事業(yè)單位提高資金利用效率、推進(jìn)單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展及社會(huì)公共服務(wù)職能履行的積極作用。此外還要明確事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的自身特點(diǎn)，這樣才能夠避免盲目學(xué)習(xí)、照搬照抄，才能找到真正適合事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作改進(jìn)的正確道路及方法。

2、強(qiáng)化事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理體系化建設(shè)。強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理體系化建設(shè)需要事業(yè)單位內(nèi)部各環(huán)節(jié)及部門通力配合。筆者認(rèn)為事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理體系化建設(shè)需要做好以下幾點(diǎn)：首先，要加強(qiáng)預(yù)算管理的科學(xué)性與規(guī)范性，讓科學(xué)預(yù)算編制成為財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建的基礎(chǔ)，從而有效指導(dǎo)成本控制、資產(chǎn)管理等一系列財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。科學(xué)預(yù)算編制應(yīng)該推行零基礎(chǔ)編制方法，以單位現(xiàn)在的工作內(nèi)容及未來(lái)建設(shè)與業(yè)務(wù)開展需要作為預(yù)算編制的出發(fā)點(diǎn)與落腳點(diǎn)，杜絕部門間貧富差距的拉大，為新興業(yè)務(wù)開展提供充足資金。其次，成本控制要以預(yù)算編制為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算與成本的首尾呼應(yīng)，增強(qiáng)資金管理的規(guī)范性與精細(xì)化程度，避免管理失控。固定資產(chǎn)管理也需按照預(yù)算編制嚴(yán)格執(zhí)行，并加強(qiáng)從審批、購(gòu)置、運(yùn)輸、入庫(kù)、領(lǐng)用、報(bào)廢回收等一系列環(huán)節(jié)的管控力度，避免固定資產(chǎn)管理不善給單位造成的經(jīng)濟(jì)損失。

3、加強(qiáng)事業(yè)單位應(yīng)收賬款管理。事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)收賬款管理，筆者認(rèn)為需要做好兩方面的工作：首先是強(qiáng)化催繳制度并引入獎(jiǎng)懲制度來(lái)提升工作人員應(yīng)收賬款催繳積極性，同時(shí)嚴(yán)格推行應(yīng)收賬款一對(duì)一檔案跟蹤記錄制度，定期召開研究會(huì)議對(duì)催繳工作進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和問題分析。其次，要嚴(yán)格執(zhí)行備用金制度，要在科學(xué)分析、合理化安排基礎(chǔ)之上進(jìn)行備用金定額確定，并對(duì)逾期3年或以上、有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款進(jìn)行報(bào)批與核銷，在核銷工作中要進(jìn)行嚴(yán)格且真實(shí)的備查簿登記，以備查閱。

4、建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目的不同，而由于事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的特殊性，我們更應(yīng)該重視財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)管控，應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)方面，首先要建立事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，針對(duì)事業(yè)單位的自身特點(diǎn)，加強(qiáng)諸如文物文化財(cái)務(wù)管理案例收集分析、應(yīng)收賬款歷史管理案例收集分析等，并擴(kuò)大數(shù)據(jù)收集范圍，力求數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、可靠、有效。其次，針對(duì)上述事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)控體系，實(shí)現(xiàn)24小時(shí)往來(lái)數(shù)據(jù)監(jiān)控及安全等級(jí)評(píng)定，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)要及時(shí)發(fā)現(xiàn)及時(shí)分析，爭(zhēng)取在最短時(shí)間內(nèi)尋找到有效應(yīng)對(duì)措施，避免隱藏風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)際問題。

5、嚴(yán)格加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督。事前預(yù)測(cè)、事后分析是傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的主要模式，但在當(dāng)前形勢(shì)下，過(guò)程控制及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的重要性逐漸顯現(xiàn)。施行過(guò)程監(jiān)督，應(yīng)依靠?jī)?nèi)部審計(jì)工作小組的確立與工作獨(dú)立性和權(quán)威性，加強(qiáng)各部門、各環(huán)節(jié)、各業(yè)務(wù)及職能履行進(jìn)行跟蹤記錄與監(jiān)督，在過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)解決問題，提升制度執(zhí)行效率并幫助財(cái)務(wù)管理部門及時(shí)糾正管理方法、調(diào)整管理思路。