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企業(yè)投資情況范文第1篇

一、上半年度外資企業(yè)登記情況分析

上半年，我市新登記外商投資企業(yè)38戶，其中法人27戶，分支機構(gòu)11戶；中合資企業(yè)10戶，獨資企業(yè)17戶；投資總額2.8052億美元，注冊資本1.9909億美元，其中外方認繳1.8685億美元。另有21家外商投資企業(yè)辦理了注銷手續(xù)，其中法人11家。注銷企業(yè)投資總額0.9456億美元、注冊資本0.58695億美元、外方認繳0.4134401億美元。截止6月底，我市實有外商投資企業(yè)1315戶，其中法人1103戶，分支機構(gòu)202戶；合資企業(yè)702戶，合作企業(yè)8戶，獨資企業(yè)386戶，股份公司7戶；注冊資本73.2868億美元，外方認繳48.5659億美元。投資總額在1000-5000萬美元的有270戶，投資總額在5000萬美元以上的有43戶。從上半年度我市外資企業(yè)登記情況來看，主要呈現(xiàn)以下四大特點：

（一）新登記企業(yè)數(shù)量略有增加，戶均投資總額、戶均注冊資本均比去年明顯減少。上半年我市新登記法人企業(yè)較去年同期的21戶增加28.57%；注冊資本較去年同期的2.2583億美元減少11.84%；外方認繳較去年同期的2.1962億美元減少14.92%。外方認繳達到注冊資本的93.85%，外商獨資法人企業(yè)占新辦法人企業(yè)數(shù)的63%。上半年戶均投資總額為1039萬美元，較去年同期1683萬美元減少38.26%；戶均注冊資本為737萬美元，較去年同期1075萬美元減少41.3%。從上半年逐月登記情況分析看，一月份新登記外商投資企業(yè)3家，比去年同期減少3家；二月份新登記1家，與去年同期持平；三月份新登記4家，與去年同期持平；四月份新登記5家，比去年同期增加3家；五月份新登記3家，比去年同期減少1家；六月份新登記11家，比去年同期增加7家。

（二）各鎮(zhèn)（街道）外商投資企業(yè)數(shù)量、規(guī)模分布不均衡。臨港新城新設(shè)企業(yè)數(shù)位列第一，新設(shè)外資法人企業(yè)注冊資本達8998萬美元，占上半年全市新設(shè)外資法人企業(yè)注冊資本的45.2%；其次是濱江開發(fā)區(qū)，為6355.44萬美元，占31.92%；第三是南閘鎮(zhèn)，為1268.6萬美元，占6.37%。上半年新增的27戶外資法人企業(yè)中，投資總額100萬美元以下的企業(yè)有13家，占新設(shè)戶數(shù)的29.63%；投資總額100-1000萬美元的3戶，占新設(shè)戶數(shù)的18.52%；投資總額在1000-5000萬美元的共有9戶（臨港新城有4戶），投資總額在5000萬美元以上的有2戶（濱江開發(fā)區(qū)、臨港新城各1戶）。上半年各鎮(zhèn)（街道）新設(shè)外資法人企業(yè)情況見下表：

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（三）新登記外資企業(yè)第三產(chǎn)業(yè)數(shù)繼續(xù)超第二產(chǎn)業(yè)，但其規(guī)模出現(xiàn)嚴重兩極分化。上半年，從行業(yè)劃分來看，新登記法人企業(yè)戶數(shù)繼續(xù)呈現(xiàn)第三產(chǎn)業(yè)超過第二產(chǎn)業(yè)的現(xiàn)象。新登記第二產(chǎn)業(yè)11戶，第三產(chǎn)業(yè)16戶。第三產(chǎn)業(yè)注冊資本1.1011億美元，外方認繳1.0716億美元，主要分布在批發(fā)和零售業(yè)、信息咨詢業(yè)、科技服務(wù)業(yè)等行業(yè)，其中：批發(fā)與零售業(yè)6家、信息咨詢業(yè)4家、科技服務(wù)業(yè)3家。但第三產(chǎn)業(yè)外資企業(yè)投資規(guī)模兩極分化嚴重，今年新設(shè)的規(guī)模最大的2戶企業(yè)投資總額均為6000萬美元，均集中在第三產(chǎn)業(yè)，而規(guī)模最小的企業(yè)，注冊資本10萬美元的4戶企業(yè)也均集中在第三產(chǎn)業(yè)，新設(shè)第三產(chǎn)業(yè)的平均注冊資本為688.1936萬美元，外方認繳為669.75萬美元（第二產(chǎn)業(yè)的平均注冊資本為808.8636萬美元，外方認繳為724.434萬美元）。新設(shè)第三產(chǎn)業(yè)法人平均注冊資本為第二產(chǎn)業(yè)的85.08%，外方認繳為第二產(chǎn)業(yè)的92.45%。另外，上半年新登記16戶第三產(chǎn)業(yè)外資法人企業(yè)中，注冊資本在50萬美元以下的有7家，占新登記第三產(chǎn)業(yè)外資企業(yè)法人總數(shù)的43.75%。中小型第三產(chǎn)業(yè)外資企業(yè)占較大比例，從一個側(cè)面反映，我市第三產(chǎn)業(yè)外資企業(yè)規(guī)模亟待培育壯大。

（四）原有外資企業(yè)增資、實收資本到位情況良好。上半年我市有21家外資企業(yè)辦理了增資手續(xù)，共增注冊資本6553.245萬美元，達上半年新設(shè)外資投資法人企業(yè)注冊資本的33%。上半年實收資本到位4.8278億美元。此外，我市上半年有12家外商投資企業(yè)辦理了減資手續(xù)，共減少注冊資本0.2619億美元。

二、上半年外資企業(yè)經(jīng)營情況分析

此次走訪調(diào)查的1035戶外資企業(yè)，涉及電子、機械制造、紡織、食品、房地產(chǎn)、金融、服務(wù)外包、物流等行業(yè)。調(diào)查顯示：884家外資企業(yè)正常經(jīng)營，約占調(diào)查總額的85%；12家外資企業(yè)打算關(guān)閉，約占調(diào)查總額的1%；受金融危機影響的外資企業(yè)有887家，約占調(diào)查總額的85%；希望政府支持發(fā)展并提供幫扶的有649家，約占調(diào)查總額的63%。企業(yè)反映的問題主要體現(xiàn)在以下五個方面：

（一）受金融危機影響，出口型企業(yè)訂單大幅減少。一是客戶減少，訂單下降。出口企業(yè)由于擔(dān)心“前接后虧”，特別擔(dān)心對方公司破產(chǎn)，接單非常慎重，不敢接大單、長單，更不敢接新客戶單。二是企業(yè)出口效益降低。去年上半年受國際國內(nèi)市場影響，原材料價格普遍上漲，目前大多數(shù)企業(yè)去年上半年高價進的原材料還未消化完，高進低出的格局使許多企業(yè)逼近盈虧平衡點，游走在“保市場”甚至是“保生存”的邊緣。

（二）流動資金緊張，銀行貸款困難。一是由于前期國家實行了適度從緊的貨幣政策，企業(yè)從銀行貸款存在一定困難。二是因企業(yè)性質(zhì)及商業(yè)習(xí)慣，部分外資企業(yè)會借助母公司的信用支持從國內(nèi)外資銀行得到金融信貸支持。但因國家對外債指標的總量控制導(dǎo)致外資銀行的外匯資金來源受限，同時國際金融危機的影響也波及到國內(nèi)的銀行間人民幣資金拆借市場，進一步影響了外資銀行特別是中小規(guī)模企業(yè)的融資發(fā)展。

（三）企業(yè)經(jīng)營成本上升，利潤下降。由于前期人民幣持續(xù)升值、勞動力成本上升、基礎(chǔ)原材料異常波動、出口退稅率下調(diào)等因素，給外資企業(yè)特別是紡織服裝、鞋類等勞動密集型企業(yè)帶來經(jīng)營壓力。國家已對上述問題進行了相關(guān)調(diào)整，給企業(yè)經(jīng)營減輕了負擔(dān)，效果正在逐步顯現(xiàn)。但由于金融危機等諸多因素仍然存在，部分企業(yè)今年利潤下滑不可避免。

（四）開工不足，造成企業(yè)勞動力隊伍不穩(wěn)定。一方面由于訂單減少，企業(yè)關(guān)停部分生產(chǎn)線，為降低經(jīng)營成本不得不考慮采取裁員等措施。祝塘鎮(zhèn)的小部分的外企反映：由于國外市場受挫，銷售收入減少近四成，明年有可能裁員。另一方面技術(shù)熟練工人因待遇等原因辭職，造成企業(yè)技術(shù)骨干流失，職工隊伍不穩(wěn)定，使企業(yè)處于兩難的境地。

（五）市場萎縮導(dǎo)致部分企業(yè)資金到位推遲。由于市場需求的萎縮，部分公司收益預(yù)期大幅下降，不得不延緩資金到位和

擴張程度。很多外企銷售總額嚴重下滑，延緩增資甚至減資。調(diào)查顯示，金融危機已經(jīng)給我市外資企業(yè)產(chǎn)生了一定的影響。企業(yè)正在通過開發(fā)新產(chǎn)品、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷、發(fā)展新興市場、內(nèi)部挖潛等方式自救，消化金融危機對企業(yè)造成的不利影響。同時，國家已陸續(xù)推出多項財政貨幣政策，我市也出臺了多項扶持政策，給企業(yè)未來發(fā)展帶來信心。

三、對發(fā)展我市外資企業(yè)的幾點建議

企業(yè)投資情況范文第2篇

1.投資管理體系不夠健全，影響了投資計劃管理的成果投資項目管理體系涵蓋投資計劃從計劃設(shè)計到最后進入使用的整個過程。目前很多企業(yè)的投資管理體系都不夠完善，不能達到資產(chǎn)管理目標，表現(xiàn)為投資管理步驟疏漏，或者對各個環(huán)節(jié)的任務(wù)規(guī)劃與監(jiān)督管理做得不夠，就不能形成有效的投資管理體系，這就導(dǎo)致管理者對投資的決策難以收到效果，投資收益減少，甚至產(chǎn)生投資虧損和收不回成本的情況。2.投資計劃與企業(yè)戰(zhàn)略互相分離在很多企業(yè)，由于對投資管理的概念不清楚，因此對投資管理的組織方式就不夠合理，表現(xiàn)為將投資管理與戰(zhàn)略管理相割裂。將投資計劃的編制交給財務(wù)部門進行處理，在投資計劃中不參考企業(yè)的長期戰(zhàn)略，戰(zhàn)略中也不包括企業(yè)投資的情況。很多企業(yè)將投資計劃的編制簡單的當(dāng)成對投資的選擇和預(yù)算制定的一部分，在進行投資計劃時只考慮到企業(yè)短期的財務(wù)和經(jīng)營目標情況，沒有考慮到長遠的投資盈利情況，這樣就不能起到投資計劃管理的作用，讓企業(yè)獲得的投資盈利減少。3.投資計劃編制方法不合理對于很多集團型企業(yè)的預(yù)算編制方法來說，大都采取總公司來對子公司制定預(yù)算的方法，也就是在各個子公司進行了投資情況的報告之后，母公司就直接對子公司進行根據(jù)母公司財力決定的一視同仁的子公司投資規(guī)劃。雖然說這種預(yù)算編制編制方法對于母公司來說較為方便，但是對于子公司來說，很多可以采用的投資方案就會因為母公司的約束而變得不能采用，妨礙了子公司取得發(fā)展的機會。

二、完善投資計劃管理的對策與辦法

1.建立健全投資管理體系，優(yōu)化完善投資計劃管理流程建立健全企業(yè)投資管理體系，從各方面將其不斷完善。在企業(yè)層面，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)的正常經(jīng)營不受干預(yù)為目標，根據(jù)企業(yè)長期的計劃與戰(zhàn)略。來進行長期的投資原則和計劃的制定，從而得出投資計劃的內(nèi)容，再根據(jù)預(yù)算情況的參考和管理決策對投資活動的預(yù)算來制定資金分配，盡可能地對資源進行合理的配置，在企業(yè)中形成投資活動與生產(chǎn)活動的平衡。在項目層面，充分地將定量分析與定性分析加以結(jié)合，同時也要關(guān)注項目的風(fēng)險與可行性，對于項目可能產(chǎn)生風(fēng)險的各個方面都要加以考慮。若要完善投資管理系統(tǒng)，以投資規(guī)劃為起點，分解年度投資計劃，通過立項評審、投資決策環(huán)節(jié)對投資計劃內(nèi)項目進行篩選；進入項目投資實施環(huán)節(jié)后，以項目管理方式關(guān)注項目的進度、質(zhì)量、投資三方面風(fēng)險；項目收尾后，對連續(xù)幾個運營周期進行全范圍分析評價，形成投資后評價，與項目立項目標進行對比，分析形成投資的經(jīng)驗與教訓(xùn)，重視投資后評價結(jié)果在后續(xù)投資項目中的應(yīng)用。最后，強調(diào)項目投資必須有進有退，建立投資退出機制（含低效資產(chǎn)清理），六個業(yè)務(wù)流程共同構(gòu)成投資計劃閉環(huán)管理系統(tǒng)。2.在進行投資計劃制定時更多的考慮戰(zhàn)略因素，讓投資計劃為戰(zhàn)略所服務(wù)企業(yè)戰(zhàn)略就是對企業(yè)各項經(jīng)營和管理行為的規(guī)劃，從而達到管理目標的行為。因此投資計劃也是企業(yè)戰(zhàn)略中的重要組成部分。在進行規(guī)劃之時要注意，以企業(yè)的實際情況為本，為企業(yè)帶來收益。首先，在企業(yè)進行投資計劃的制定時，要更多的考慮到企業(yè)的總體戰(zhàn)略與資本結(jié)構(gòu)改變情況，使投資計劃符合企業(yè)的原則，為企業(yè)的發(fā)展服務(wù)。第二，改變過往的投資計劃制定模式，一方面在對子公司加強控制與管理的同時讓母公司與子公司的利益相互契合，另一方面要允許子公司根據(jù)自身情況與面對的市場情況靈活的對投資計劃進行一定的更改，在子公司與母公司相距遙遠面臨的情況下，這個改變顯得更加人性化。也就是在制定了集團的整體規(guī)劃之后，再根據(jù)實際情況來對計劃進行更改。這樣就能夠更好的將戰(zhàn)略與投資協(xié)調(diào)起來。3.加強投資計劃管理方法研究，建立科學(xué)的投資計劃管理方法第一，對于定量定性分析都加以關(guān)注。過去的投資計劃對于定性的分析方法過于重視，卻忽略了定量的分析方法。定性分析方法就是對市場環(huán)境投資項目質(zhì)量，企業(yè)情況等難以量化的條件進行的分析，而定量分析法就是通過數(shù)據(jù)模型與計算來對投資項目進行量化的數(shù)據(jù)分析。通過對項目的各項經(jīng)濟性指標來進行量化的分析，進而對投資項目的整體的經(jīng)濟性獲得評價，建立投資規(guī)模優(yōu)化模型，根據(jù)規(guī)模與效益的敏感性分析識別最優(yōu)投資規(guī)模；建立項目學(xué)習(xí)曲線模型，根據(jù)項目學(xué)習(xí)曲線確定項目投資計劃及資金安排。第二，設(shè)定適用于各種情況的投資計劃。對于投資計劃的設(shè)定精益求精，隨著企業(yè)對自身管理與業(yè)務(wù)各方面能力的提高，也要及時的將投資計劃管理變得更加細化。一般企業(yè)采用的一年一次的投資計劃已經(jīng)不夠應(yīng)對市場的快速變化，要進行進一步細化和深化的投資計劃，制定季度甚至月度的短期投資計劃與長期的三年投資計劃，從而讓投資計劃在準確性與精確性上更占優(yōu)勢，提高投資行為的效率。第三，提升投資計劃管理靈活性，鼓勵企業(yè)捕捉市場機會。在企業(yè)進行投資的規(guī)劃過程中，為了應(yīng)對各種可能的情況，預(yù)留一定的準備金是很有必要的。當(dāng)然，在投資計劃的設(shè)定中也要考慮可以隨時采用的備選投資項目的情況，這樣就隨時能夠購進備選的投資項目，提高企業(yè)投資盈利。提取的準備金數(shù)量可以根據(jù)企業(yè)投資環(huán)境與企業(yè)的管理層次資金水平等等情況來進行選擇，一方面準備金能夠應(yīng)付可能產(chǎn)生的風(fēng)險或者臨時的資金抽出，也可以為企業(yè)在情況允許下創(chuàng)造更多的收益。第四，在進行投資計劃管理對于過程的驗證和改進更加重視，降低風(fēng)險可能。在企業(yè)投資計劃的制定過程中，計劃，行動，檢測，修改等各個環(huán)節(jié)都要進行嚴格的執(zhí)行。在這些過程之中，一方面要加強對投資項目情況的調(diào)查，建立完善的投資項目資料數(shù)據(jù)庫。同時要對于投資項目的風(fēng)險情況加強重視。在對項目的風(fēng)險評估過程中，可以采用盈虧平衡分析和敏感性分析這兩種數(shù)學(xué)方法，對項目的風(fēng)險進行數(shù)據(jù)化和量化，最后根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營需求和自身的能力來正確選擇投資項目。

三、結(jié)語

企業(yè)投資情況范文第3篇

（一）投資項目不夠科學(xué)合理

企業(yè)投資管理者在看到利益的同時，要保證頭腦的清醒，切忌做出盲目主觀的決定。例如，第一，缺乏長遠考慮，對于投資項目的選擇，只看眼前利益，未對投資項目加以全面認識和風(fēng)險評估，忽略企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標，如果這樣的投資項目出現(xiàn)問題，將對企業(yè)的正常運營和發(fā)展造成重大影響。第二，盲目追求新項目、新領(lǐng)域和新技術(shù)的投資。企業(yè)管理者缺乏對這類項目的實際考察和評估，未論證其科學(xué)技術(shù)的實效性，容易將企業(yè)帶入資金周轉(zhuǎn)困難的境地。

（二）投資策略不夠嚴謹

有的企業(yè)在投資管理中，存在不合理、不科學(xué)的投資策略，具體說來，有如下幾種表現(xiàn)形式，其一，采取單一的投資策略，一旦面臨政策變更和投資項目失敗的情況，就會對企業(yè)的投資和運營造成直接的影響。其二，缺乏核心主營業(yè)務(wù)的情況下，采取多元化的投資策略，沒有自身保障資金和備用儲蓄金輔助周轉(zhuǎn)，一旦資金鏈斷裂，勢必會對企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)造成巨大影響。其三，有的企業(yè)雖然具備核心主營業(yè)務(wù)，然而在投資管理中，投入過多的資金到非主營業(yè)務(wù)中去，對主營業(yè)務(wù)的發(fā)展造成影響，使得企業(yè)的核心競爭力下滑。

（三）科研項目投資市場的考察不夠與資金投入不足

一直以來，科研項目的投資都占據(jù)著企業(yè)投資的很大比重，是很多企業(yè)都比較看好的投資項目。然而，如果科研成果與市場需求不匹配、得不到客戶的青睞甚至是企業(yè)投入資金的不足，都會給企業(yè)帶來損失。例如，企業(yè)確定投資前沒有以市場為導(dǎo)向，致使產(chǎn)品的性能、功用和市場需求不符，從而占據(jù)的市場份額不足，投入與收益差距較大，導(dǎo)致企業(yè)虧本。再如，科研成果本身就不成熟卻著急生產(chǎn)并投放到市場中，客戶使用期間發(fā)現(xiàn)不良問題，從而對產(chǎn)品接受度大大降低，這樣就導(dǎo)致項目以失敗告終。另一方面，是企業(yè)的配套設(shè)施不完備和資金注入不充足導(dǎo)致的項目于運營初期就不得不夭折，這些細節(jié)考慮都嚴重影響著投資項目的后續(xù)發(fā)展和落實，從而對企業(yè)的發(fā)展造成經(jīng)濟上的虧損和信譽上的損失。

（四）投資運營的監(jiān)管不夠

很多企業(yè)對投資前期工作如投資項目的可行性以及中間的資金融入都可以做得很好，然而對項目正式開始運營時就忽視了后期的監(jiān)管，致使項目未能沿著企業(yè)最初的發(fā)展目標推進，不僅減少了企業(yè)利潤，還給企業(yè)的投資帶來了風(fēng)險。此外，應(yīng)付外部審計工作壓力的內(nèi)部審計監(jiān)管難以保證審計結(jié)果的全面、真實和客觀地對投資項目的實際運營情況作出反映，未能保障企業(yè)的投資利益。

二、對企業(yè)投資管理的建議

（一）結(jié)合企業(yè)發(fā)展走向選擇投資項目

企業(yè)管理者應(yīng)該明確錯誤投資的后果，在企業(yè)的投資項目的選擇上，應(yīng)該結(jié)合其整體發(fā)展戰(zhàn)略的規(guī)劃和立足于企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的框架體系內(nèi)，建立一套適合自身企業(yè)的科學(xué)投資戰(zhàn)略。這份戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)是涵蓋了國際國內(nèi)經(jīng)濟形勢、國家經(jīng)濟政策、企業(yè)自身人力物力情況、競爭行業(yè)的情況、市場需求和企業(yè)資金調(diào)配的綜合考慮的前提下，切實符合企業(yè)的發(fā)展藍圖而制定的。它應(yīng)對企業(yè)的長久、科學(xué)、可持續(xù)發(fā)展起到良好的指示和推進作用。

（二）合理制定投資策略

下面這三種投資策略有助于企業(yè)降低投資風(fēng)險和提高投資收益。第一，分散投資策略，即在資金有限的情況下，將其分時間、分領(lǐng)域地投放到不同項目中。第二，匹配投?Y策略，即企業(yè)制定對應(yīng)的項目經(jīng)營者跟進投資項目，促進其對該項目的經(jīng)營管理。第三，分段投資策略，即企業(yè)保有追加投資的權(quán)利，根據(jù)企業(yè)資金運轉(zhuǎn)的周期，在企業(yè)成長的不同階段投入不同資金，下個階段的投資以上個階段的投資情況作為參考。

（三）對投資的科研項目加快其科技成果轉(zhuǎn)化

在充分進行市場調(diào)查，確認其科學(xué)合理的科研投資項目之后，企業(yè)應(yīng)在從配置專業(yè)的科研人員、配備專業(yè)的研發(fā)設(shè)備和提供良好的研發(fā)條件、完善研發(fā)和生產(chǎn)部門，保證資金投入充足等幾方面優(yōu)化科研成果轉(zhuǎn)化結(jié)構(gòu)。此外，企業(yè)還應(yīng)放棄轉(zhuǎn)化市場定位低、需求客戶少的科研成果；對市場成熟度低的科研成果，可以與合作方加以改進和優(yōu)化，待其項目市場成熟后，再對其進行投資。

（四）切實加強對投資后的監(jiān)管

在投資后管理問題上，企業(yè)首先需要有一套切實有效的監(jiān)管機制，設(shè)置專門的部門、指定專業(yè)的監(jiān)管人員來實施。其次，企業(yè)可以對長期投資的項目進行定期審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以調(diào)整改進。再者，對那些投資收益良好的項目，企業(yè)可以對其經(jīng)驗作出及時總結(jié)和在企業(yè)內(nèi)部進行宣導(dǎo)，為投資管理不斷注入鮮活的經(jīng)驗源泉。最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)統(tǒng)籌好內(nèi)部審計和外部監(jiān)查，讓其統(tǒng)一于企業(yè)的發(fā)展利益最大化下，互相配合，保障企業(yè)的投資管理。

企業(yè)投資情況范文第4篇

1基于資產(chǎn)負債率限制的電網(wǎng)投資能力分析

1.1構(gòu)建基于資產(chǎn)負債率限制的電網(wǎng)投資測算模型電網(wǎng)企業(yè)的投資能力主要取決于企業(yè)的經(jīng)營狀況，投資能力的來源主要包括企業(yè)經(jīng)營的收益和融資，在假設(shè)公司以前年度可投資資產(chǎn)為零的情況下，后續(xù)投資能力的公式如下：

1.2基于資產(chǎn)負債率限制的電網(wǎng)投資測算模型各項參數(shù)的計算式（4）中，F(xiàn)i為第i年的負債率，電力企業(yè)的資產(chǎn)負債率由主管單位制定，在網(wǎng)省企業(yè)目前確定的最大資產(chǎn)負債率為68%。Qi-1為第i-1年的資產(chǎn)總額，Si-1為第i-1年的負債總額。④Ji。按照公司的年度營業(yè)性支出按照固定的比例設(shè)定。

2某電網(wǎng)企業(yè)的實例應(yīng)用

2.1負債率限制下的電網(wǎng)公司最大投資能力測算模型實例計算根據(jù)某省電力公司2001～2013年的財務(wù)資料，參照投資能力分析模型的要求，按照相關(guān)機構(gòu)對2014～2030電力供需的研究及電力公司計劃投資的預(yù)測，按式（1）分析該公司在2014～2030各年度的最大投資能力情況。①根據(jù)對2014～2030各電價水平的售電預(yù)測，各電價水平的購電量預(yù)測（電價采用目前的價格水平），同時預(yù)測其他運營的收入和輸配電成本的情況，形成的2014～2030各年度的利潤見表1。②按照2014～2030年的實際投資預(yù)測，及2013年的資產(chǎn)凈值情況，計算2014～2030的折舊情況如表2。③按照2014～2030的預(yù)計投資情況及公司經(jīng)營的情況，按照最多資產(chǎn)負債率的要求，預(yù)測2014～2030年各個年度的最大融資能力，結(jié)果如表3。④按照2014～2030年的成本規(guī)模，流動資金按以下兩種方式留存：一種是5%的購電成本加上5%的輸配電成本，另一種是5%的購電成本加上10%的輸配電成本計算實際的投資能力，并繪制投資能力曲線如圖1。

2.2電網(wǎng)企業(yè)的最大投資能力分析通過以上的表、圖可看出，目前某電力企業(yè)計劃投資的規(guī)模較大，其實際計劃的投資已經(jīng)接近公司的最大投資能力了。在以5%購電成本，10%輸配電成本作為留存流動資金的情況下，部分年份的投資甚至已經(jīng)超出68%負債率限制下的最大投資能力了。此時，需考慮過度投資可能帶來的風(fēng)險。電網(wǎng)企業(yè)的投資具有資金數(shù)額相對較大、資金占用時間長的特點，如果投資計劃不符合實際情況，超償債能進行投資，可能引起不能按期償還貸款，造成融資風(fēng)險。

2.3模型計算步驟步驟1，通過計算售電收入、其他收入、購電成本和其他成本，計算出公司第i年的經(jīng)營利潤，然后計算出上繳利潤。求出第i年的凈利潤。步驟2，計算固定資產(chǎn)的折舊，首先計算存量資產(chǎn)的折舊，根據(jù)上年度的固定資產(chǎn)凈值，扣除每年的折舊，按照剩余年度平均折舊（考慮公司實際經(jīng)營是連續(xù)的情況，從開始研究年度的固定資產(chǎn)折舊按照12年的折舊年限計算）。其次計算新增資產(chǎn)的折舊額，為簡化計算資產(chǎn)原值按照實際的投資額計算。步驟3，計算最大融資額，其中的還款額在后續(xù)的計算中，同整體公式中的還款額相抵消，故無需計算。步驟4，計算留存的用于經(jīng)營的流動資產(chǎn)及企業(yè)的最大投資能力，并通過迭代的方式計算預(yù)測階段內(nèi)的各個年度的投資能力，繪制投資能力曲線。

3結(jié)語

企業(yè)投資情況范文第5篇

[論文關(guān)鍵詞]長期股權(quán)投資；成本法；現(xiàn)金股利

《企業(yè)會計準則第2號——長期股權(quán)投資》應(yīng)用指南規(guī)定，長期股權(quán)投資適用于以下幾種類型的權(quán)益性投資：第一，企業(yè)持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的權(quán)益性投資；第二，企業(yè)持有的能夠與其他合營方一同對被投資單位實施共同控制的權(quán)益性投資；第三，企業(yè)持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的權(quán)益性投資；第四，企業(yè)對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益性投資。對于以上4種類型的權(quán)益性投資，企業(yè)在采用長期股權(quán)投資會計核算時，符合第一和第四兩種類型的權(quán)益性投資，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用成本法核算，反之就采用權(quán)益法核算。

所謂成本法，就是長期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)按照初始投資成本人賬，不隨被投資單位權(quán)益的增減而調(diào)整投資企業(yè)的長期股權(quán)投資。對于長期股權(quán)投資成本法核算，筆者從以下兩個方面加以說明。

一、投資企業(yè)接受的現(xiàn)金股利全部屬于投資以后被投資企業(yè)產(chǎn)生的累計凈利潤．被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利．投資企業(yè)將其確認為當(dāng)期投資收益

例I：甲企業(yè)于2006年1月1日以30萬元的價格購人乙企業(yè)10％的股份，同時支付相關(guān)稅費2萬元，款項均用銀行存款支付。乙企業(yè)每年實現(xiàn)的凈利潤和次年初宣告發(fā)放上年的現(xiàn)金股利情況見表l。

甲企業(yè)每年的會計核算如下(單位：萬元)：

1．2006年1月1日。甲企業(yè)購人股票時：

借：長期股權(quán)投資32

貸：銀行存款32

22007年2月。乙企業(yè)宣告發(fā)放股利時：

借：應(yīng)收股利15

貸：投資收益15

3．2008年2月，乙企業(yè)宣告發(fā)放股利時：

借：應(yīng)收股利3．2

貸：投資收益3．2

4．2009年2月，乙企業(yè)宣告發(fā)放股利時：

借：應(yīng)收股利3

貸：投資收益3

二、投資企業(yè)接受的現(xiàn)金股利不全部屬于其投資以后被投資企業(yè)產(chǎn)生的累計凈利潤。即接受的現(xiàn)金股利有屬于投資以前被投資單位實現(xiàn)的凈利潤。就應(yīng)沖減長期股權(quán)投資的成本.

在成本法下，投資企業(yè)長期股權(quán)投資成本的沖減和沖回的計算，是個非常棘手的問題。其實認真分析長期股權(quán)投資成本沖減的原因。對成本法核算長期股權(quán)投資起著關(guān)鍵的作用。如果投資企業(yè)投資后累計分派的現(xiàn)金股利(簡稱為累計已收現(xiàn)金股利)超過投資企業(yè)從投資開始到上年末至被投資單位累計實現(xiàn)的凈利潤的持股比例數(shù)(簡稱為累計應(yīng)收現(xiàn)金股利)的差額。即累計已收的現(xiàn)金股利大于累計應(yīng)收的現(xiàn)金股利，就是被投資企業(yè)實際多付的現(xiàn)金股利是來自于投資企業(yè)投資以前被投資企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤。對于投資企業(yè)收到的投資以前被投資企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金股利，投資企業(yè)不應(yīng)將其確認為當(dāng)期損益，只能沖減投資企業(yè)的長期股權(quán)投資成本。在此種情況下，筆者認為分以下兩種情況，在長期股權(quán)投資成本法的會計核算中運用更為簡便。

(1)當(dāng)投資企業(yè)累計已收現(xiàn)金股利大于累計應(yīng)收現(xiàn)金股利，按當(dāng)年被投資企業(yè)宣告分派的現(xiàn)金股利×投資企業(yè)的持股比例，借記“應(yīng)收股利”科目，按上年被投資企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤(應(yīng)屬于投資企業(yè)的投資期)×投資企業(yè)的持股比例，貸記“投資收益”科目，借貸之間的差額。計人“長期股權(quán)投資”科目。

(2)當(dāng)投資企業(yè)累計已收現(xiàn)金股利等于或小于累計應(yīng)收現(xiàn)金股利。按當(dāng)年被投資企業(yè)宣告分派的現(xiàn)金股利×投資企業(yè)的持股比例，借記“應(yīng)收股利”科目，如果投資企業(yè)以前曾經(jīng)沖減“長期股權(quán)投資”科目?，F(xiàn)在全額再沖回“長期股權(quán)投資”科目，借記“長期股權(quán)投資”科目，按兩者之和，貸記“投資收益”科目(也符合上述提到的投資企業(yè)接受的現(xiàn)金股利全部屬于投資以后被投資企業(yè)產(chǎn)生的累計凈利潤的情況)。

例2：甲企業(yè)于2005年1月1日以l00萬元的價格購人乙企業(yè)60％的股份，同時支付相關(guān)稅費3萬元，款項均用銀行存款支付。乙企業(yè)每年實現(xiàn)的凈利潤和次年初宣告發(fā)放上年的現(xiàn)金股利情況見表2。

根據(jù)表3中的資料．對甲企業(yè)每年的會計處理如下

(單位：萬元)：

1．2005年1月1日，投資時：

借：長期股權(quán)投資103

貸：銀行存款103

2．2005年2月，累計已收現(xiàn)金股利l2萬元>從投資開始至上年(2004年)末投資以后累計應(yīng)收現(xiàn)金股利0萬元，符合第一種情況，所以，借記“應(yīng)收股利”l2萬元，貸記“投資收益”0萬元，借貸差額計人“長期股權(quán)投資”，其會計分錄應(yīng)為：

借：應(yīng)收股利12

貸：長期股權(quán)投資12

3．2006年2月，累計已收現(xiàn)金股利36萬元>從投資開始至上年(2005年)末投資以后累計應(yīng)收現(xiàn)金股利18萬元，符合第一種情況，所以，借記“應(yīng)收股利”24萬元。貸記“投資收益”18萬元，借貸差額計人“長期股權(quán)投資”，其會計分錄為：

借：應(yīng)收股利24

貸：投資收益18

長期股權(quán)投資6

4．2007年2月。累計已收現(xiàn)金股利585萬元>從投資開始至上年(2006年)末投資以后累計應(yīng)收現(xiàn)金股利48萬元，符合第一種情況，應(yīng)借記“應(yīng)收股利’2Z8萬元，貸記“投資收益”30萬元，借貸差額計人“長期股權(quán)投資”。其會計分錄為：

借：應(yīng)收股利22．8

長期股權(quán)投資72

貸：投資收益30

5．2008年2月。累計已收現(xiàn)金股利70．8萬元

借：應(yīng)收股利12

長期股權(quán)投資10．8

貸：投資收益22.8

6．2009年2月。累計已收現(xiàn)金股利100．8萬元