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服務(wù)貿(mào)易外匯范文第1篇

關(guān)鍵詞：對(duì)外貿(mào)易；匯率風(fēng)險(xiǎn)；防范

進(jìn)出口貿(mào)易是典型的涉外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，企業(yè)在外貿(mào)業(yè)務(wù)中要收付大量的外匯或擁有以外幣表示的債權(quán)和債務(wù)，故涉及外貿(mào)活動(dòng)的企業(yè)受匯率變動(dòng)的沖擊更為顯著和直接，面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)也更大。

一、匯率風(fēng)險(xiǎn)的形成機(jī)理

（一）匯率波動(dòng)引發(fā)匯兌風(fēng)險(xiǎn)

在外貿(mào)業(yè)務(wù)中，從最初的合同訂立到最終的貨款交付，一般都有一段較長(zhǎng)的時(shí)間間隔，在此期間若外幣升值，進(jìn)口企業(yè)支付既定的外幣數(shù)額要付出更多的本國(guó)貨幣；而若外幣貶值，則出口企業(yè)收進(jìn)既定數(shù)額外幣結(jié)匯時(shí)可得的本國(guó)貨幣更少了。雖然以外幣表示的款項(xiàng)數(shù)目沒(méi)有變化，但反映到企業(yè)的收益水平上，匯率波動(dòng)帶來(lái)的損失可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)所獲得的利潤(rùn)。

（二）匯率波動(dòng)產(chǎn)生利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)占有率下降風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)人民幣升值時(shí)，在匯率完全傳遞的情況下，我國(guó)出口商的外銷價(jià)格如果與貨幣升值上升同等幅度，在國(guó)際市場(chǎng)上此商品價(jià)格需求彈性較大的情況下，那么出口的數(shù)量就會(huì)銳減，進(jìn)而導(dǎo)致出口企業(yè)喪失市場(chǎng)份額，收益下降；如果出口商自己承擔(dān)一部分本幣升值帶來(lái)的利潤(rùn)成本，只部分地提高出口品價(jià)格，則會(huì)直接導(dǎo)致其出口利潤(rùn)下降。他們只有自己承擔(dān)大部分本幣升值帶來(lái)的成本，而無(wú)法向外國(guó)進(jìn)口商轉(zhuǎn)嫁，因此，當(dāng)前人民幣不斷升值的現(xiàn)實(shí)背景加劇了出口廠商的利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)際市場(chǎng)占有率下降的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）匯率波動(dòng)導(dǎo)致折算風(fēng)險(xiǎn)

在我國(guó)，符合條件的企業(yè)在賬面資產(chǎn)上不僅有人民幣資產(chǎn)而且有外幣資產(chǎn)，但其綜合財(cái)務(wù)報(bào)表上的資產(chǎn)和負(fù)債都要統(tǒng)一折算為人民幣來(lái)表示。由于人民幣匯率的變動(dòng)，資產(chǎn)負(fù)債表中某些項(xiàng)目的價(jià)值也會(huì)相應(yīng)改變。目前我國(guó)規(guī)定的人民幣兌美元匯率日波幅遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于兌非美元貨幣匯率的日波幅，對(duì)于最終財(cái)務(wù)成果以人民幣結(jié)算的我國(guó)企業(yè)而言，如果他們使用非美元貨幣計(jì)價(jià)結(jié)算，則其面對(duì)的匯率風(fēng)險(xiǎn)要高于用美元計(jì)價(jià)結(jié)算。

（四）匯率變動(dòng)將強(qiáng)化企業(yè)預(yù)期并影響其業(yè)務(wù)拓展

現(xiàn)實(shí)的人民幣升值壓力將對(duì)出口企業(yè)的預(yù)期產(chǎn)生很大影響，并進(jìn)而影響其業(yè)務(wù)拓展。在企業(yè)預(yù)期人民幣匯率持續(xù)走高的情況下，其可能會(huì)通過(guò)提價(jià)來(lái)確保正常收益，但當(dāng)進(jìn)口國(guó)的貨幣購(gòu)買力保持穩(wěn)定或出現(xiàn)對(duì)內(nèi)貶值時(shí)，提價(jià)的結(jié)果將使得企業(yè)損失大部分客戶，進(jìn)而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)困難。

（五）匯率變動(dòng)可能導(dǎo)致企業(yè)價(jià)值變動(dòng)

人民幣匯率改變有可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)價(jià)值發(fā)生變動(dòng)。比如，對(duì)于我國(guó)外貿(mào)企業(yè)而言，如果基于公司價(jià)值的層面，在人民幣匯率的單邊升值走勢(shì)下，以未來(lái)美元現(xiàn)金流的現(xiàn)值衡量的企業(yè)價(jià)值，將出現(xiàn)較大幅度的縮水，從而

可能影響到企業(yè)的融資能力及投資價(jià)值。

二、人民幣匯率風(fēng)險(xiǎn)的衡量

在2005年7月21日的人民幣匯率形成機(jī)制改革之后，人民幣就走上了逐步升值的道路，且升值幅度呈遞增態(tài)勢(shì)，我國(guó)企業(yè)對(duì)外貿(mào)易的匯率風(fēng)險(xiǎn)因此逐漸積累和放大。

人民幣匯率風(fēng)險(xiǎn)的程度可由方差計(jì)算的波動(dòng)率和幣值變動(dòng)幅度來(lái)綜合反映。從圖1可以看出，經(jīng)過(guò)匯改初期的微幅波動(dòng)之后，人民幣匯率的波動(dòng)程度逐漸上升趨勢(shì)。2005年匯改至年底時(shí)人民幣對(duì)美元匯率的日間波動(dòng)率僅為0.0001，人民幣匯率僅升值0.5%；2006年的波動(dòng)率迅速上升至0.005，人民幣匯率也升值了3.4%；而2007年的波動(dòng)率進(jìn)一步擴(kuò)大至0.017，人民幣匯率也升值了6.9%。這就意味著，在2007年，如果企業(yè)沒(méi)有做任何匯率風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，僅人民幣升值一項(xiàng)就使其利潤(rùn)率減少6.9%以上。而從2007年末到2008年2月底，人民幣兩個(gè)月升值幅度就達(dá)到2.1%。對(duì)于那些習(xí)慣了在國(guó)際市場(chǎng)上靠薄利多銷維持生存的國(guó)內(nèi)企業(yè)而言，這種匯率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)對(duì)其敲響了警鐘。

與人民幣對(duì)美元匯率的單邊升值相比，人民幣對(duì)歐元匯率呈現(xiàn)出雙向波動(dòng)的走勢(shì)。在2005年初至2007年末這段期間，人民幣對(duì)美元匯率的波動(dòng)率為0.07，而對(duì)歐元匯率的波動(dòng)率為0.15，可見(jiàn)國(guó)內(nèi)企業(yè)對(duì)歐洲貿(mào)易的匯率風(fēng)險(xiǎn)程度更高。另外，人民幣對(duì)歐元匯率的方向并不固定，匯率風(fēng)險(xiǎn)更難確認(rèn)。在2005年11月16日之前，人民幣對(duì)歐元匯率由10.98升值到9.43，但此后人民幣對(duì)歐元朝著貶值方向演變，至2007年末，已貶值到1歐元兌換10.65元人民幣，貶值幅度高達(dá)13%。這就意味著，那些以歐元作為結(jié)算貨幣的國(guó)內(nèi)進(jìn)口企業(yè)，匯率變動(dòng)已經(jīng)使進(jìn)口成本上升了13%。表1反映了這幾種匯率的統(tǒng)計(jì)性質(zhì)。表1數(shù)據(jù)表明，人民幣與我國(guó)主要貿(mào)易伙伴的貨幣匯率波動(dòng)差距還是比較大的?；跇?biāo)準(zhǔn)差和方差的分析都表明人民幣與港幣匯率波動(dòng)幅度最小，與英鎊匯率波動(dòng)幅度最大，與歐元匯率波動(dòng)幅度也比較大，與美元和日元匯率波動(dòng)幅度基本相當(dāng)。由于這幾種貨幣都是我國(guó)主要貿(mào)易伙伴使用的幣種，波動(dòng)幅度的增加顯然是我國(guó)貿(mào)易商必須面對(duì)的交易風(fēng)險(xiǎn)。

上面的計(jì)算僅僅揭示了已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)程度，而將來(lái)要面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)還有進(jìn)一步上升的趨勢(shì)。從國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)來(lái)看，人民幣匯率的波動(dòng)幅度將會(huì)持續(xù)擴(kuò)大，升值速度也將繼續(xù)加快。一方面，在各種因素的共同作用下，我國(guó)的國(guó)際收支順差將繼續(xù)增加。盡管國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)，但受到社會(huì)保障、教育以及體制方面的約束，國(guó)內(nèi)需求提升乏力，加大出口是消化國(guó)內(nèi)產(chǎn)能的主要方式，貿(mào)易順差的擴(kuò)大必然增加人民幣升值的壓力；另一方面，國(guó)際社會(huì)對(duì)我國(guó)持續(xù)施加升值壓力。歐美等國(guó)為保護(hù)本國(guó)利益或轉(zhuǎn)嫁國(guó)內(nèi)危機(jī)，通過(guò)各種途徑要求我國(guó)放寬匯率波幅，加快人民幣升值步伐，在強(qiáng)大的國(guó)際壓力下，人民幣匯率很難維持小幅微升的走勢(shì)。此外，國(guó)內(nèi)的緊縮貨幣調(diào)控以及由此引發(fā)的升值預(yù)期，也會(huì)促使人民幣匯率繼續(xù)走高。因此，未來(lái)的匯率風(fēng)險(xiǎn)程度還將有所上升，成為企業(yè)外貿(mào)活動(dòng)中面臨的首要風(fēng)險(xiǎn)。

三、匯率風(fēng)險(xiǎn)的后果評(píng)估

從目前情況來(lái)看，人民幣匯率的波動(dòng)并未對(duì)我國(guó)外貿(mào)總體格局產(chǎn)生根本性的影響。2005年至2007年，我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易總額增長(zhǎng)了52.9%，進(jìn)出口貿(mào)易盈余更是增長(zhǎng)了157.4%，這說(shuō)明我國(guó)企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)上還具有相當(dāng)強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力，勞動(dòng)力、自然資源等要素稟賦的優(yōu)勢(shì)在一定程度上抵消了匯率波動(dòng)的影響。盡管人民幣相對(duì)美元持續(xù)升值，但我國(guó)企業(yè)的成本優(yōu)勢(shì)仍然較為明顯。而且很多企業(yè)以加工貿(mào)易為主，人民幣升值在增加出口成本的同時(shí)也降低了原料進(jìn)口成本，兩相折中后并未受到多大影響；另一方面說(shuō)明我國(guó)企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化的能力有所增強(qiáng)，可以積極采取合理措施規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。

但是總體的波瀾不驚并不能掩蓋局部的負(fù)面沖擊。由于特定行業(yè)的貿(mào)易模式區(qū)別較大，匯率波動(dòng)的影響存在明顯的行業(yè)差異。人民幣升值對(duì)進(jìn)口比重高、外債規(guī)模大的行業(yè)而言是長(zhǎng)期利好，但對(duì)出口為主、外幣資產(chǎn)高的行業(yè)沖擊較大。其中，紡織服裝、農(nóng)產(chǎn)品加工等低附加值、低利潤(rùn)出口行業(yè)將受到影響。紡織企業(yè)對(duì)于人民幣升值的承受能力也在不斷減弱。然而，對(duì)于那些技術(shù)和資本門檻較高的行業(yè)而言，如電子、機(jī)械、冶金等資本技術(shù)密集型行業(yè)，這些行業(yè)中的企業(yè)利潤(rùn)率相對(duì)較高，且議價(jià)能力較強(qiáng)，能夠在合同中增加合適的價(jià)格條款規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，人民幣升值對(duì)其的沖擊相對(duì)緩和。

此外，近年來(lái)我國(guó)外商直接投資增長(zhǎng)也比較快，在我國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作關(guān)系中的地位日益提高。我國(guó)引進(jìn)外商直接投資已有相當(dāng)大規(guī)模，2007年末累計(jì)使用外商直接投資達(dá)6189多億美元。表面上看，進(jìn)入我國(guó)的外資既能獲得投資收益，又能獲得人民幣升值的收益，真可謂一舉兩得。但是，人民幣升值帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)從我國(guó)近兩年來(lái)外商直接投資的增長(zhǎng)速度上早已體現(xiàn)出來(lái)，從2004年到2005年，我國(guó)實(shí)際利用外商直接投資增幅為28%，而從2005年到2006年，這數(shù)值已經(jīng)下降到15%，從2006年到2007年進(jìn)一步下降到14%。這說(shuō)明，人民幣不斷升值并沒(méi)有對(duì)外商直接投資產(chǎn)生更大的吸引力。因?yàn)橐坏┩顿Y者將其外幣資產(chǎn)換成人民幣資產(chǎn)，等若干年后再兌換回去時(shí)，可能面臨人民幣更大幅度的升值所帶來(lái)的損失。因此，人民幣不斷加速升值以及仍然存在的升值預(yù)期顯然會(huì)影響我國(guó)外商直接投資的流入。另外，已經(jīng)獲取相當(dāng)投資收益的外資也會(huì)在各種借口和渠道下流出我國(guó)。它們一方面已經(jīng)取得了投資收益，分享了我國(guó)經(jīng)濟(jì)調(diào)整增長(zhǎng)帶來(lái)的收益；另一方面經(jīng)過(guò)這兩年的人民幣升值，它們也獲得了升值帶來(lái)的好處，正所謂一舉兩得。因此，不斷加速升值的人民幣很可能促使它們盡快匯出以實(shí)現(xiàn)收益。

四、匯率風(fēng)險(xiǎn)的控制措施與建議

針對(duì)上述幾種主要的外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)，本文提出以下幾點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施與建議。

（一）合理選擇結(jié)算貨幣

在對(duì)外支付中，應(yīng)多使用軟貨幣，而在收匯時(shí)則應(yīng)多使用硬貨幣；在對(duì)外融資中，應(yīng)爭(zhēng)取使用軟貨幣以便減輕債務(wù)負(fù)擔(dān)。從目前的國(guó)際貨幣走勢(shì)來(lái)看，美元將會(huì)延續(xù)弱勢(shì)，而歐元的強(qiáng)勢(shì)地位短期內(nèi)難以改變，人民幣也將持續(xù)升值趨勢(shì)。因此，要力爭(zhēng)在對(duì)外貿(mào)易中以美元作為支付和融資的貨幣，而用歐元作為收入結(jié)算的貨幣，尤其是用人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算。另外，還要注意保持外幣資產(chǎn)與負(fù)債的幣種匹配。

（二）積極利用衍生金融工具

在發(fā)達(dá)國(guó)家，外貿(mào)企業(yè)利用衍生金融市場(chǎng)的金融工具進(jìn)行保值操作是規(guī)避國(guó)際貿(mào)易中匯率風(fēng)險(xiǎn)最常用的方法。匯率保值操作主要有外匯遠(yuǎn)期、外匯期貨以及外匯期權(quán)。這些現(xiàn)代衍生金融工具在西方企業(yè)的外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)控制中得到廣泛應(yīng)用，而我國(guó)企業(yè)對(duì)此還相當(dāng)陌生。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極主動(dòng)學(xué)習(xí)掌握外匯避險(xiǎn)工具。在匯率波動(dòng)幅度逐漸擴(kuò)大的情況下，培養(yǎng)外匯專業(yè)人才，不斷積累自己的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理能力，以便在匯率發(fā)生波動(dòng)時(shí)采取適當(dāng)措施保全自己的利潤(rùn)。

（三）擇機(jī)確定合同價(jià)格和結(jié)算方式，適當(dāng)分散交易風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)出口企業(yè)在結(jié)算貨幣呈現(xiàn)貶值趨勢(shì)時(shí)，可適當(dāng)提高出口價(jià)格，或與進(jìn)口商約定按一定比例分擔(dān)匯率損失；當(dāng)結(jié)算貨幣可能升值時(shí)，我國(guó)進(jìn)口企業(yè)可要求境外出口商降低進(jìn)口商品價(jià)格。外貿(mào)企業(yè)還可通過(guò)提前或推遲結(jié)算時(shí)間來(lái)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以根據(jù)結(jié)算貨幣的匯率走向選擇提前或推遲結(jié)算，如果預(yù)測(cè)結(jié)算貨幣相對(duì)于本幣貶值，我國(guó)進(jìn)口企業(yè)可推遲進(jìn)口或要求延期付款，而出口企業(yè)可及早簽訂出口合同收取貨款，反之，進(jìn)口企業(yè)可提前進(jìn)口或支付貨款，出口企業(yè)可推遲交貨或允許進(jìn)口商延期付款。

參考文獻(xiàn)：

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2、侍偉.出口企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理組合型方案[J].中國(guó)外匯,2006(5).

3、牛晉玲.進(jìn)出口貿(mào)易中外匯風(fēng)險(xiǎn)的防范[J].世界經(jīng)濟(jì)情況,2005(9).

服務(wù)貿(mào)易外匯范文第2篇

一、實(shí)行外匯管理人員企業(yè)幫扶管理模式的必要性

（一）有利于解決企業(yè)外匯管理復(fù)合型人才短缺問(wèn)題企業(yè)外匯管理人員多半是從企業(yè)國(guó)際貿(mào)易和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員中產(chǎn)生的邊干邊學(xué)的實(shí)干家，多數(shù)人是身兼多職，對(duì)隨著國(guó)際、國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化而頻繁變化的外匯政策掌握有一定困難，加之近幾年企業(yè)內(nèi)部崗位變動(dòng)頻繁，從事外匯業(yè)務(wù)方面的新人、新手較多，出現(xiàn)了既懂外匯管理政策又會(huì)財(cái)務(wù)管理的復(fù)合型人才短缺問(wèn)題。實(shí)行外匯管理人員企業(yè)幫扶管理模式，有利于外匯管理專業(yè)人士到企業(yè)，幫助企業(yè)用好外匯管理政策，幫助企業(yè)解決與外匯管理有關(guān)的一系列相關(guān)困難，同時(shí)幫助企業(yè)培養(yǎng)外匯管理復(fù)合人才，從而有效解決企業(yè)外匯管理復(fù)合型人才短缺問(wèn)題，從根本上幫助企業(yè)解決困難。

（二）有利于外匯局培養(yǎng)綜合型外匯管理人才現(xiàn)行外匯管理體制是根據(jù)外匯業(yè)務(wù)自身的特點(diǎn)分為經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目、國(guó)際收支和外匯檢查四個(gè)職能部門，各職能部門按照業(yè)務(wù)分工又細(xì)化分為若干個(gè)工作崗位，按照以崗定員的原則安排相應(yīng)的外匯管理人員。這種外匯管理體制的優(yōu)點(diǎn)是管理專業(yè)、職責(zé)分明，崗位人員對(duì)自己分管工作相當(dāng)熟悉。缺點(diǎn)則是不同崗位之間業(yè)務(wù)聯(lián)系較少，對(duì)企業(yè)提出的問(wèn)題大多是能解答本崗位范圍內(nèi)的問(wèn)題，對(duì)本崗位范圍外的問(wèn)題知之甚少。實(shí)行外匯管理人員企業(yè)幫扶管理模式，就是在堅(jiān)持管理人員自身專業(yè)化的前提下，帶著企業(yè)遇到的困難向外匯局不同管理崗位人員請(qǐng)教求得幫助的過(guò)程，對(duì)于培養(yǎng)外匯管理人員向外匯業(yè)務(wù)多元化、綜合化發(fā)展，培養(yǎng)外匯局綜合型外匯管理人才，充分發(fā)揮外匯管理人員潛能，爭(zhēng)取外匯服務(wù)效果最大化有重要作用。

（三）有利于提升外匯管理水平外匯局主動(dòng)幫扶企業(yè)和企業(yè)遇到困難求助外匯局是截然不同的兩種事情，體現(xiàn)出外匯管理理念的不同，外匯監(jiān)管與服務(wù)的關(guān)系不同，服務(wù)主體的社會(huì)地位不同，管理的效果也會(huì)有所不同。實(shí)行外匯管理人員企業(yè)幫扶管理模式，不僅有利于解決企業(yè)外匯管理復(fù)合型人才短缺問(wèn)題，而且有利于外匯局培養(yǎng)綜合型外匯管理人才，這種管理模式實(shí)行必將推動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展，帶動(dòng)外匯管理工作上一個(gè)新臺(tái)階。實(shí)行外匯管理人員對(duì)重點(diǎn)涉匯企業(yè)進(jìn)行幫扶，不單單是外匯管理模式的創(chuàng)新，更是深入貫徹我國(guó)外匯管理理念的具體體現(xiàn)，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的影響力、意義與作用十分重要，有利于帶動(dòng)外匯管理水平的提高。

二、齊齊哈爾市對(duì)外貿(mào)易特點(diǎn)與管理現(xiàn)狀

（一）齊齊哈爾市對(duì)外貿(mào)易特點(diǎn)齊齊哈爾是黑龍江省第二大城市，是黑龍江省西部政治、經(jīng)濟(jì)、文化、交通的中心，是國(guó)家“一五期間”興建的典型的老工業(yè)基地之一。以機(jī)械、冶金、化工、紡織和綠色食品聞名遐邇，尤其是裝備制造業(yè)發(fā)達(dá)，形成了以中國(guó)第一重型機(jī)械股份公司、齊齊哈爾軌道交通裝備有限責(zé)任公司、東北特鋼集團(tuán)北滿特殊鋼有限責(zé)任公司、齊重?cái)?shù)控、齊二機(jī)床廠和北方機(jī)械有限責(zé)任公司為骨干的一大批重點(diǎn)企業(yè)，其中國(guó)有大中型企業(yè)占有很大比重，對(duì)外貿(mào)易以一般貿(mào)易和加工貿(mào)易為主。貿(mào)易特點(diǎn)是單數(shù)少、單筆金額大、周期長(zhǎng)、不沿邊不靠海，是典型的內(nèi)陸地區(qū)。2015年1-6月末，全市42家發(fā)生進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè),累計(jì)實(shí)現(xiàn)全市進(jìn)出口總值36,546萬(wàn)美元。進(jìn)出口權(quán)重集中在齊齊哈爾軌道交通裝備有限責(zé)任公司、東北特鋼集團(tuán)北滿特殊鋼有限責(zé)任公司、中國(guó)第一重型機(jī)械股份公司、黑龍江景宏石油設(shè)備制造有限公司和黑龍江北方恒陽(yáng)食品有限公司5家企業(yè)。其中，前3家占全市進(jìn)出口總值的70%以上，前20家占全市進(jìn)出口總值的98%以上，進(jìn)出口權(quán)重非常集中。

（二）齊齊哈爾市外匯管理現(xiàn)狀近年來(lái)，隨著外匯管理“五個(gè)轉(zhuǎn)變”的理念逐步深入，齊齊哈爾市中心支局對(duì)涉匯群體服務(wù)力度逐年加大，經(jīng)常深入企業(yè)調(diào)研，幫助企業(yè)解決實(shí)際困難。經(jīng)常進(jìn)學(xué)校入社區(qū)，多次組織誠(chéng)信興商和外匯政策宣講活動(dòng)，主動(dòng)服務(wù)意識(shí)在增強(qiáng)，但被動(dòng)服務(wù)的管理模式仍占主導(dǎo)地位。涉匯企業(yè)對(duì)外匯管理服務(wù)需求程度依然很高，心情迫切，急需對(duì)外匯政策的傳導(dǎo)、培訓(xùn)、執(zhí)行以及外匯理財(cái)和進(jìn)出口決策上求得專業(yè)幫助，外匯管理服務(wù)的空間很大，需要外匯管理模式進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)。

三、實(shí)行外匯管理人員企業(yè)幫扶管理模式的可行性

（一）客觀實(shí)在性1、地區(qū)的差異性需求。我國(guó)幅員遼闊,東部與西部對(duì)外貿(mào)易發(fā)展程度不一、內(nèi)陸與沿海、沿邊對(duì)外貿(mào)易方式差異較大，客觀上要求外匯管理模式因地制宜，不能強(qiáng)求一致，更不能搞一刀切。地區(qū)的差異性需求決定了外匯管理模式的多樣性，這是我們的基本國(guó)情決定的。2、外匯管理理念的要求。監(jiān)管與服務(wù)是外匯管理職能的兩個(gè)方面，“寓監(jiān)管于服務(wù)之中”的管理理念，就是要加快外匯監(jiān)管職能向外匯服務(wù)職能轉(zhuǎn)變，形成大服務(wù)、小監(jiān)管格局，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，促進(jìn)外匯管理水平的進(jìn)一步提高，在服務(wù)之中求得外匯管理實(shí)效最大化。對(duì)內(nèi)陸地區(qū)重點(diǎn)涉匯企業(yè)實(shí)行外匯管理人員企業(yè)幫扶管理，是管理模式適應(yīng)管理理念的變化在外匯管理實(shí)踐中的反映，也是追求外匯管理資源效益最大化，改被動(dòng)等客上門為主動(dòng)送服務(wù)到企業(yè)，實(shí)現(xiàn)外匯管理模式改革的有效嘗試與探索。3、涉匯企業(yè)需求。涉匯企業(yè)從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的多是國(guó)際貿(mào)易部門或財(cái)務(wù)部門，缺乏懂外匯政策會(huì)財(cái)務(wù)管理的復(fù)合型人才，需要專業(yè)人士幫助解決進(jìn)出口貿(mào)易中遇到的疑難問(wèn)題以及匯率風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題。外匯局對(duì)重點(diǎn)涉匯企業(yè)實(shí)行幫扶，派員入企提供服務(wù)，就是幫助企業(yè)解決困難，幫助企業(yè)培養(yǎng)人才。

（二）現(xiàn)實(shí)可行性1、人力資源可行。以齊齊哈爾市商務(wù)局2015年上半年貨物貿(mào)易進(jìn)出口數(shù)據(jù)為例，如果全市確定3家重點(diǎn)涉匯企業(yè)，而且每名管理人員只幫扶1家，那么全局30%的管理人員就幫扶占全市進(jìn)出口總值的70.26%涉匯企業(yè)。如果全市確定5家重點(diǎn)涉匯企業(yè)，而且每名管理人員只幫扶1家，那么全局一半的管理人員就幫扶了占全市進(jìn)出口總值的82.18%涉匯企業(yè)。如果全市確定10家涉匯重點(diǎn)企業(yè)，而且每名管理人員只幫扶1家，那么全局的管理人員就幫扶了占全市進(jìn)出口總值的92.82%涉匯企業(yè)。如果每名管理人員幫扶2家，基本上覆蓋了全市所有的經(jīng)常發(fā)生進(jìn)出口業(yè)務(wù)的20家企業(yè),占全市進(jìn)出口總值的98.15%。每名管理人員幫扶1-2家企業(yè)，管理人員壓力不大，人力資源可行。2、形式靈活多樣，管理崗位工作允許。外匯局管理人員都有各自的崗位和職責(zé)，這就決定外匯管理人員對(duì)重點(diǎn)企業(yè)管理是兼職的，形式應(yīng)該是靈活多樣的。平時(shí)，外匯管理人員不需要到企業(yè)，遇事只需與企業(yè)相關(guān)人員通過(guò)電話、傳真、網(wǎng)絡(luò)等方式聯(lián)系即可解決。當(dāng)外匯管理人員工作允許或企業(yè)有重大事項(xiàng)需要管理人員參與意見(jiàn)時(shí)，外匯管理人員再深入到企業(yè)。這樣，外匯管理人員一手抓崗位工作不放松，一手抓對(duì)涉匯重點(diǎn)企業(yè)服務(wù)不動(dòng)搖，在保證管理人員崗位工作的同時(shí)，加強(qiáng)了對(duì)重點(diǎn)企業(yè)的服務(wù)力度，做到兩手抓，兩手都要硬，從而更好地促進(jìn)外匯管理水平的提高，促進(jìn)涉匯企業(yè)更好更快發(fā)展。

四、措施及建議

（一）對(duì)內(nèi)陸地區(qū)重點(diǎn)涉匯企業(yè)實(shí)行幫扶外匯管理模式加以倡導(dǎo)建議國(guó)家外匯管理局加強(qiáng)對(duì)內(nèi)陸地區(qū)重點(diǎn)涉匯企業(yè)實(shí)行幫扶外匯管理模式的引導(dǎo)，對(duì)實(shí)施效果好的各級(jí)外匯管理局進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和推廣。并由上一級(jí)外匯局對(duì)實(shí)行幫扶企業(yè)管理模式的下一級(jí)外匯局給予支持，以增強(qiáng)實(shí)施幫扶企業(yè)管理模式的外匯局工作熱情和服務(wù)能力。

(二)簽定合同，使幫扶關(guān)系合法化、規(guī)范化首先，外匯局劃定涉匯重點(diǎn)企業(yè)范圍，然后向重點(diǎn)企業(yè)說(shuō)明幫扶的工作內(nèi)容。經(jīng)涉匯重點(diǎn)企業(yè)申請(qǐng)，當(dāng)?shù)赝鈪R局審核同意，方能建立幫扶關(guān)系，并簽定合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)等相關(guān)內(nèi)容，使幫扶關(guān)系合法化，幫扶行為規(guī)范化。

服務(wù)貿(mào)易外匯范文第3篇

近來(lái)，美國(guó)一部分人不斷在人民幣匯率問(wèn)題上對(duì)中國(guó)發(fā)難。2002年起，先后有美國(guó)制造商協(xié)會(huì)(Preeg，2002)、健全美元聯(lián)盟(Coalition for a Sound Dollar)、公平貨幣聯(lián)盟( Fair Currency Alliance)宣稱，中國(guó)進(jìn)行匯率操縱，使得人民幣匯率較購(gòu)買力平價(jià)嚴(yán)重低估，阻礙了美對(duì)華出口，造成美中上千億美元的貿(mào)易逆差，違反國(guó)際貨幣基金組織(IMF)協(xié)定和世界貿(mào)易組織(WTO)協(xié)定，因此要求美國(guó)政府積極交涉乃至尋求WTO爭(zhēng)端解決。本文通過(guò)對(duì)IMF和WTO法律文件的認(rèn)為，這些責(zé)難缺乏依據(jù)、現(xiàn)行人民幣匯率制度和政策并不違反IMF和WTO規(guī)則。

根據(jù)1944年6月《聯(lián)合國(guó)貨幣會(huì)議最后議定書(shū)》，建立了IMF管轄國(guó)際金融體系(主要為匯率制度和外匯措施)，成立國(guó)際復(fù)興和開(kāi)發(fā)銀行(又稱世界銀行)負(fù)責(zé)戰(zhàn)后重建和，而負(fù)責(zé)貿(mào)易規(guī)則的任務(wù)后來(lái)落在關(guān)稅和貿(mào)易總協(xié)定(GATT)身上，后者為1995年成立的WTO所取代。因此，本文第一部分剖析IMF法律文件，第二部分研究WTO協(xié)定，第三部分回顧中國(guó)加入世貿(mào)談判情況，最后分析人民幣匯率水平問(wèn)題。

一、從IMF對(duì)匯率安排的要求看人民幣匯率制度和政策

(一)IMF的匯率制度規(guī)定

1973年8月15日，美國(guó)單方面宣布美國(guó)停止美元兌換黃金后，布雷頓森林體系即告崩潰。國(guó)際貨幣體系從釘住美元為主的固定匯率體系進(jìn)入固定匯率與浮動(dòng)匯率體系并行的。應(yīng)美國(guó)的要求，IMF相應(yīng)修訂了協(xié)定，有關(guān)匯率制度的規(guī)定主要體現(xiàn)在IMF協(xié)定第四條、第八條第四款和第十四條。

第四條第1節(jié)規(guī)定了會(huì)員方的義務(wù)：應(yīng)努力以自己的和金融政策來(lái)達(dá)到促進(jìn)有序經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的目標(biāo)，既有合理的穩(wěn)定的價(jià)格，又適當(dāng)照顧自身國(guó)情；應(yīng)避免操縱匯率或者國(guó)際貨幣制度來(lái)妨礙國(guó)際收支有效的調(diào)整或取得對(duì)其他會(huì)員方不公平的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；努力創(chuàng)造有序的基本經(jīng)濟(jì)和金融條件和不會(huì)產(chǎn)生反?；靵y的貨幣制度去促進(jìn)穩(wěn)定。IMF 1977年作出的第5392—(77／63)號(hào)監(jiān)管決定解釋：匯率操縱是指長(zhǎng)期、單向、大量干預(yù)外匯市場(chǎng)。

第四條第2節(jié)規(guī)定了匯率制度的種類，包括：(1)一個(gè)會(huì)員以特別提款權(quán)或選定的黃金之外的另一種共同標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)確定本國(guó)貨幣的價(jià)值。(2)通過(guò)合作安排，會(huì)員方使本國(guó)貨幣同其它會(huì)員方的貨幣保持比價(jià)關(guān)系。(3)其它外匯安排。這樣，固定和浮動(dòng)匯率制度并行不悖。

第八條第四款規(guī)定會(huì)員應(yīng)當(dāng)實(shí)行經(jīng)常項(xiàng)目可兌換：避免限制經(jīng)常項(xiàng)目支付，避免實(shí)行歧視性貨幣措施或多重貨幣匯率，兌換外國(guó)持有的本國(guó)貨幣(接受該條的國(guó)家稱為第八條款國(guó))。但對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目可兌換條件不成熟的發(fā)展中國(guó)家，第十四條第2節(jié)規(guī)定，經(jīng)IMF批準(zhǔn)可以暫時(shí)維持現(xiàn)行外匯限制(援引該條的國(guó)家稱為第十四條款國(guó))。

(二)IMF對(duì)匯率的監(jiān)督

為避免重蹈20世紀(jì)30年代各國(guó)以鄰為壑的競(jìng)爭(zhēng)性匯率貶值政策導(dǎo)致世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)的覆轍，IMF被賦予了監(jiān)督國(guó)際匯率制度的職權(quán)。IMF協(xié)定第四條第3節(jié)規(guī)定，IMF有權(quán)監(jiān)督指導(dǎo)會(huì)員方匯率政策。第二十六條第2節(jié)等規(guī)定，如果成員方拒不履行IMF的裁決，IMF可以處予取消使用IMF普通基金的資格，乃至經(jīng)85%的投票權(quán)表決逐出IMF，但并不存在類似WTO爭(zhēng)端解決程序或交由WTO解決的先例。同時(shí)，第四條第3節(jié)規(guī)定，IMF匯率的監(jiān)督指導(dǎo)，應(yīng)該尊重、關(guān)注會(huì)員方內(nèi)的國(guó)情及和政策。

IMF對(duì)成員國(guó)的審查監(jiān)督每年進(jìn)行(稱為第四條款磋商)，重點(diǎn)是宏觀經(jīng)濟(jì)政策(包括匯率政策)，也審查第八條款國(guó)的匯兌措施是否違反經(jīng)常項(xiàng)目可兌換原則，第十四條款國(guó)取消外匯限制的條件是否成熟。在實(shí)際監(jiān)督中，IMF在匯率水平上態(tài)度靈活，更多地尊重東道國(guó)的意見(jiàn)，并不強(qiáng)加于人。甚至在危機(jī)前后，IMF對(duì)匯率水平是否恰當(dāng)多與東道國(guó)充分協(xié)商。例如，1994年墨西哥貨幣危機(jī)、1997年泰國(guó)貨幣危機(jī)，1998年巴西金融危機(jī)中，IMF沒(méi)有強(qiáng)求這些國(guó)家調(diào)整匯率水平，直到市場(chǎng)力量迫使政府放棄不現(xiàn)實(shí)的匯率水平。

美國(guó)的財(cái)政赤字卻是世界長(zhǎng)期的潛在威脅。IMF在《2004年世界展望》中批評(píng)美國(guó)不可持續(xù)的財(cái)政赤字政策，認(rèn)為這是貿(mào)易赤字的主要原因，威脅世界經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。

(三)基金組織中固定匯率制度成員多于浮動(dòng)匯率制度成員

在現(xiàn)實(shí)中，各國(guó)都根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和運(yùn)行狀況自主選擇匯率制度和匯率政策。根據(jù)IMF《2003年度報(bào)告》，截止2003年4月30日，世界上共有8種匯率制度，按照匯率彈性從小到大分別為：沒(méi)有本國(guó)法定貨幣的匯率安排、貨幣發(fā)行局制度、傳統(tǒng)的釘住匯率安排、平行釘住、爬行釘住、爬行區(qū)間浮動(dòng)、無(wú)區(qū)間的有管理浮動(dòng)和自由浮動(dòng)。在187個(gè)IMF成員中，采取上述制度的分別為41、7、42、5、5、5、46和36個(gè)。通常前6類歸為固定匯率制度，后2類劃入浮動(dòng)匯率制度，這樣，IMF會(huì)員采用固定、浮動(dòng)匯率制度分別為105和82個(gè)，固定匯率制度占多。

縱觀世界各國(guó)，匯率的彈性是與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和市場(chǎng)化程度基本呈正相關(guān)。在國(guó)際資本流動(dòng)規(guī)模巨大的今天，自由浮動(dòng)匯率制度幾乎是發(fā)達(dá)國(guó)家的專利。雖然亞洲危機(jī)后，有一些國(guó)家采取了自由浮動(dòng)匯率，但多數(shù)壽命很短。1999年到2002年IMF成員改變匯率制度多達(dá)78次，其中放棄自由浮動(dòng)的為Z7次，僅2001年和2002年就分別有10個(gè)發(fā)展家和8個(gè)新興市場(chǎng)國(guó)家從自由浮動(dòng)轉(zhuǎn)向無(wú)區(qū)間的管理浮動(dòng)，自由浮動(dòng)的成員從1999年的48個(gè)減少到2003年的36個(gè)。

上說(shuō)，除了自由浮動(dòng)匯率制度外，其它匯率制度都多少需要一定的干預(yù)。實(shí)際上，即使是前者也不可能完全放任匯率不管，差別在于干預(yù)的方式、頻率和力度。極少數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家(如美國(guó))對(duì)匯率采取“善意的忽視”，但是偶爾通過(guò)官員“放風(fēng)”來(lái)引導(dǎo)匯率走勢(shì)。而另一些發(fā)達(dá)國(guó)家，如加拿大，采用了綜合考慮利率和匯率的貨幣狀況指數(shù)進(jìn)行調(diào)控，有時(shí)(如在亞洲金融危機(jī)時(shí)期)也直接入市干預(yù)。還有些國(guó)家采取間接干預(yù)，如通過(guò)調(diào)控利率調(diào)節(jié)匯率。總之，對(duì)匯市的干預(yù)是各國(guó)進(jìn)行宏觀調(diào)控和維護(hù)穩(wěn)定的匯率制度的通用手段。

(四)中國(guó)沒(méi)有操縱匯率以阻礙國(guó)際收支調(diào)整或獲得所謂“不公平”競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

衡量幣值高估還是低估不能以Preeg所用的雙邊匯率為基準(zhǔn)，而應(yīng)以多邊匯率作參照系，而IMF等國(guó)際組織普遍采用實(shí)際有效匯率(RealEffective Exchange Rate)，根據(jù)測(cè)算，從1995年初到2002年末，人民幣實(shí)際有效匯率上升了21.37%。表明，不論是出口還是凈出口，與中國(guó)GDP增長(zhǎng)的相關(guān)性較大，而與人民幣匯率的相關(guān)性并不顯著(xu，2000)。例如2000年，人民幣實(shí)際有效匯率隨美元處于最為堅(jiān)挺的時(shí)期，但中國(guó)出口增長(zhǎng)27.8%，進(jìn)口增長(zhǎng)35.8%；相反，2003年，人民幣匯率隨美元走軟，出口增長(zhǎng)34.6%，進(jìn)口卻增長(zhǎng)39.9%，外貿(mào)順差同比縮小了16%。

我國(guó)實(shí)行以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)的、單一的、有管理的浮動(dòng)匯率制度。其基礎(chǔ)是銀行結(jié)售匯制度，機(jī)構(gòu)和個(gè)人買賣外匯都通過(guò)指定銀行進(jìn)行。指定銀行又根據(jù)核定的結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸上下限，將多余或不足的外匯頭寸，在銀行間外匯市場(chǎng)進(jìn)行平補(bǔ)，進(jìn)而生成人民幣匯率。該匯率制度是單一匯率，沒(méi)有歧視性匯率安排。銀行間外匯市場(chǎng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，按照價(jià)格優(yōu)先、時(shí)間優(yōu)先方式撮合成交。中央銀行依靠和市場(chǎng)手段，調(diào)控外匯供求關(guān)系，保持匯率基本穩(wěn)定。匯率穩(wěn)定，是中央銀行在銀行間外匯市場(chǎng)通過(guò)市場(chǎng)手段，進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的結(jié)果，并不是為了阻礙國(guó)際收支調(diào)整或獲得所謂“不公平”競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。在每年第四條款磋商中，IMF從未對(duì)我國(guó)匯率制度安排提出異議，也證明了人民幣匯率是符合IMF協(xié)定的。

(五)外匯儲(chǔ)備的標(biāo)準(zhǔn)

美國(guó)和日本某些人認(rèn)為，中國(guó)的外匯儲(chǔ)備超過(guò)了世界銀行的標(biāo)準(zhǔn)，目的是為了獲得對(duì)他國(guó)不公平競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，這也是站不住腳的。首先，世界銀行并不管轄外匯儲(chǔ)備標(biāo)準(zhǔn)。相反，根據(jù)WTO有關(guān)規(guī)定(見(jiàn)第二部分)，締約各方應(yīng)接受IMF對(duì)外匯儲(chǔ)備的結(jié)論，而IMF對(duì)華第四條款磋商沒(méi)有質(zhì)疑中國(guó)的外匯儲(chǔ)備。其次，外匯儲(chǔ)備是否充足并沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。世界銀行所謂的外匯儲(chǔ)備占進(jìn)口的25%，只是一個(gè)最低要求。世界銀行專家認(rèn)為，低于這一標(biāo)準(zhǔn)，容易發(fā)生金融危機(jī)。第三，儲(chǔ)備水平還要考慮許多因素。亞洲金融危機(jī)表明，外匯儲(chǔ)備需要考慮資本流動(dòng)的因素。世界銀行專家認(rèn)為，儲(chǔ)備的因素，還應(yīng)當(dāng)包括償還外債和維持對(duì)金融體系的信心等。而目前中國(guó)銀行體系，尤其是四大國(guó)有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)比例高達(dá)20.39%，最后都需由政府負(fù)擔(dān)。因此，中國(guó)的外匯儲(chǔ)備需要維持較高的水平，以維護(hù)投資者信心。

此外，的儲(chǔ)備相當(dāng)一部分來(lái)源于資本流入而非貿(mào)易順差。從1990年代起，中國(guó)在中國(guó)家吸引FDI中名列前茅。截止2003年底，中國(guó)吸收FDI超過(guò)4500億美元，外債流入1800億美元。這些資本流入中有許多最后反映為外匯儲(chǔ)備的增加。因此，外匯儲(chǔ)備中只有一部分來(lái)源于貿(mào)易順差，更多的部分來(lái)源于資本流入。例如，2000年到2002年，國(guó)際收支中的資本和帳戶順差達(dá)到800.1億美元，而經(jīng)常項(xiàng)目順差只有733.5億美元。

二、從WTO對(duì)外匯事務(wù)的規(guī)定看人民幣匯率制度

(一)WTO對(duì)外匯事務(wù)的規(guī)定

GATT烏拉圭回合談判的成果之一是成立了WTO，此外還達(dá)成了一系列的多邊協(xié)議和協(xié)定，構(gòu)成了當(dāng)今國(guó)際貿(mào)易行為規(guī)范的框架，也使WTO和IMF的關(guān)系有所發(fā)展。WTO涉及外匯安排的條款，新添了《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》(GATS)和《與貿(mào)易有關(guān)的投資措施》(TRIMs)等協(xié)定。具體規(guī)定如下：

1.貨物貿(mào)易領(lǐng)域。WTO成立后，根據(jù)《WTO關(guān)于與IMF關(guān)系的聲明》(以下簡(jiǎn)稱《宣言》)，除非最后文件另有規(guī)定，WID與IMF的關(guān)系基于規(guī)范GATT1947締約方全體與IMF關(guān)系的條款。因此，在貨物貿(mào)易領(lǐng)域，WTO與IMF關(guān)系遵循GATT與IMF的關(guān)系。GATT章節(jié)涉及外匯事務(wù)的實(shí)質(zhì)性規(guī)定主要有國(guó)際收支保障條款以及外匯安排，如下：

國(guó)際收支保障條款。GATT第十一條、第十八條分別授權(quán)發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家為維護(hù)國(guó)際收支平衡采取進(jìn)口數(shù)量限制和征收關(guān)稅附加稅(稱為國(guó)際收支保障措施)。為防止濫用國(guó)際收支保障措施， GATT設(shè)定了嚴(yán)格的條件，其中最重要的是該國(guó)的國(guó)際收支出現(xiàn)困難和儲(chǔ)備下降及兩者的威脅，或者儲(chǔ)備過(guò)低，而國(guó)際收支和儲(chǔ)備狀況由IMF認(rèn)定，GATT締約方全體都必須接受IMF的結(jié)論。

外匯安排。GATT第一條規(guī)定，在有關(guān)進(jìn)口和出口的全部規(guī)章手續(xù)方面，成員必須對(duì)其它成員實(shí)行最惠國(guó)待遇。對(duì)外匯措施來(lái)說(shuō)，這與IMF要求一致(如前所述)。GATT第十五條對(duì)成員的外匯安排進(jìn)行了規(guī)定。第一款規(guī)定，GATF應(yīng)與IMF進(jìn)行合作，以便雙方在IMF管轄范圍內(nèi)的外匯和GATT管轄范圍內(nèi)的數(shù)量限制和其他貿(mào)易措施方面相互協(xié)調(diào)政策。第二款規(guī)定，在外匯安排問(wèn)題的所有情況下，締約方全體應(yīng)與IMF進(jìn)行充分磋商，接受IMF提供的關(guān)于外匯、貨幣儲(chǔ)備或國(guó)際收支的結(jié)論。第4款規(guī)定“成員不得通過(guò)外匯措施而使本協(xié)定的各項(xiàng)條款的意圖無(wú)效，也不得通過(guò)貿(mào)易行動(dòng)使《IMF協(xié)定》各項(xiàng)條款的意圖無(wú)效?！钡?款規(guī)定，如果一成員的外匯限制與本協(xié)定對(duì)數(shù)量限制所規(guī)定的例外不一致，締約方全體可以向基金報(bào)告。第8款規(guī)定，本協(xié)定不阻止一締約方依照《IMF協(xié)定》，使用外匯管制或外匯限制。

GATT上述條款說(shuō)明：GATT管轄關(guān)稅和非關(guān)稅措施，而外匯事務(wù)基本由IMF管轄，但雙方應(yīng)當(dāng)互相協(xié)調(diào)政策。GATT締約方有關(guān)儲(chǔ)備、國(guó)際收支、外匯限制、貨幣制度等方面的政策問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)要提交IMF裁決。一GATT締約方可采取符合IMF協(xié)定的外匯限制，不受GATT管轄。

2.服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域。GATS涉及外匯安排的是第十一條、第十二條、《關(guān)于金融服務(wù)的附件》，此外還包括《關(guān)于金融服務(wù)承諾的諒解》和《金融服務(wù)協(xié)議》。GATS第十一條明確了WTO和IMF在服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下外匯管理方面各自的管轄權(quán)，指出，任何規(guī)定不得IMF成員在《IMF協(xié)定》項(xiàng)下的權(quán)利和義務(wù)，包括采取符合《IMF協(xié)定》的匯兌行動(dòng)；除在嚴(yán)重國(guó)際收支困難或其威脅的情況下外，一締約方不得對(duì)與其具體承諾有關(guān)的經(jīng)常項(xiàng)目交易的國(guó)際轉(zhuǎn)移和支付實(shí)施限制，也不得對(duì)任何資本交易設(shè)置與其有關(guān)此類交易的具體承諾不一致的限制。同時(shí)，《關(guān)于金融服務(wù)的附件》對(duì)金融服務(wù)管轄范圍進(jìn)行了限定。中央銀行和貨幣管理機(jī)關(guān)和任何其它公共實(shí)體為推行貨幣或匯率政策而從事的活動(dòng)屬于“在行使政策職權(quán)時(shí)提供的服務(wù)”，不在GATS涵蓋范圍內(nèi)，因此不受WTO管轄?！敖鹑诜?wù)提供者”也不包括中央銀行。因此，GATS中關(guān)于外匯事務(wù)的條款，基本與GATT一致，均未涉及匯率制度。根據(jù)GATS第十二條，對(duì)服務(wù)貿(mào)易采取國(guó)際收支保障措施時(shí)，是否發(fā)生嚴(yán)重國(guó)際收支和對(duì)外財(cái)政困難或其威脅，也應(yīng)接受IMF裁定。

3.與貿(mào)易有關(guān)的投資領(lǐng)域。TRIMs附件第二條規(guī)定：不得要求自求全部或部分外匯平衡(外匯平衡條款)。因此，WTO對(duì)家通常使用的經(jīng)常項(xiàng)目外匯管制手段之一—外匯平衡條款享有管轄權(quán)。

綜上所述，貨物貿(mào)易項(xiàng)下，WTO成員的外匯管制和匯率制度是IMF的管轄范圍，WTO必須接受IMF結(jié)論，即IMF對(duì)外匯管制和匯率制度享有單獨(dú)管轄權(quán)。服務(wù)貿(mào)易和與貿(mào)易有關(guān)的投資的外匯管理方面，IMF擁有管轄權(quán)，但WTO也對(duì)與成員的極少數(shù)具體服務(wù)開(kāi)放承諾有關(guān)的經(jīng)常性、資本性國(guó)際交易外匯限制和外匯平衡措施分享管轄權(quán)。匯率制度則是在IMF單獨(dú)管轄范圍內(nèi)。

(二)中國(guó)加入WTO有關(guān)外匯的談判情況

2001年6月，WID中國(guó)工作組會(huì)議的多邊談判在日內(nèi)瓦恢復(fù)。會(huì)上，美國(guó)要求在中國(guó)加入WTO議定書(shū)和工作組報(bào)告中加入外匯事務(wù)的條款，旨在將中國(guó)的外匯事務(wù)納入WTO爭(zhēng)端解決機(jī)制。有關(guān)外匯問(wèn)題的案文主要是：要求中國(guó)向WTO承諾外匯安排，開(kāi)放部分資本項(xiàng)目，提供外匯管制的完全信息。對(duì)此，中方認(rèn)為，外匯事務(wù)應(yīng)當(dāng)由IMF管轄，并不在WTO爭(zhēng)端解決機(jī)制范圍內(nèi)。因此，中國(guó)就此問(wèn)題與美方進(jìn)行了多次雙邊磋商，WTO中國(guó)工作組舉行了八輪多邊談判。經(jīng)過(guò)艱苦談判，最后各方達(dá)成協(xié)議，中國(guó)加入WTO議定書(shū)和工作組報(bào)告刪除了要求中國(guó)承諾外匯制度，包括匯率制度的案文。

WTO中國(guó)工作組報(bào)告有關(guān)匯率制度見(jiàn)第31—32段。文中，中國(guó)代表介紹了中國(guó)現(xiàn)行匯率制度，即實(shí)行以市場(chǎng)為基礎(chǔ)的、單一的、有管理的浮動(dòng)匯率制度，中國(guó)人民銀行根據(jù)形勢(shì)對(duì)外匯市場(chǎng)進(jìn)行干預(yù)，WTO成員(包括美方)當(dāng)時(shí)對(duì)此均未提出異議(當(dāng)然，如前所述，GATT規(guī)定成員應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)向IMF提出)。2003年對(duì)中國(guó)的過(guò)渡審議機(jī)制各成員也未涉及中國(guó)匯率制度和政策問(wèn)題。

(三)以美中雙邊貿(mào)易逆差為依據(jù)指責(zé)中國(guó)使WTO協(xié)定意圖無(wú)效是對(duì)WTO多邊規(guī)則的曲解

Preeg據(jù)第十五條第四款認(rèn)為，中國(guó)的匯率政策使得GATT條款的意圖無(wú)效。因此違反了GATT規(guī)則。這是對(duì)WTO協(xié)定的曲解。

首先，WTO是一個(gè)多邊組織，它判斷貿(mào)易問(wèn)題、解釋W(xué)TO協(xié)定是從多邊角度著眼的。因此，縱然中美雙方對(duì)雙邊貨物貿(mào)易赤字的統(tǒng)計(jì)存在分歧(雙方差距超過(guò)3—4倍，見(jiàn)Bronfenbrenner等人的，第74頁(yè))，對(duì)WTO來(lái)說(shuō)，強(qiáng)調(diào)的是一國(guó)與其它國(guó)家的貿(mào)易總差額。即使中國(guó)對(duì)美貿(mào)易順差如美國(guó)所稱，在 2003年超過(guò)1346億美元，但是，中方對(duì)日本和東亞新興市場(chǎng)國(guó)家卻是大量的貿(mào)易逆差，使得世界各國(guó)的貨物貿(mào)易總順差在2003年只有255億美元左右，占GDP的1.87%，在WTO看來(lái)不算大。加上中方的服務(wù)貿(mào)易赤字(2002年約為68億美元)，則比例還會(huì)更小。因此，中國(guó)外匯安排沒(méi)有使WTO協(xié)定的意圖無(wú)效。換言之，美方從中美貿(mào)易赤字角度指責(zé)中國(guó)低估人民幣匯率，違反WTO規(guī)則，本身就是站在狹隘的雙邊角度，并不符合WTO規(guī)則。

其次，姑且不說(shuō)WTO管轄權(quán)問(wèn)題以及何謂GATr條款的意圖，如果完整地看，就會(huì)發(fā)現(xiàn)第4款實(shí)際上要求成員在貿(mào)易措施和外匯措施上相互協(xié)調(diào)，是一個(gè)平衡條款。GATT進(jìn)一步解釋：“‘使…無(wú)效’一詞旨在表明，例如，任何侵犯本協(xié)定任何條款文字的外匯行動(dòng)，如在實(shí)際中不存在明顯偏離該條款的意圖，則不應(yīng)被視為違反該條款。因此，一締約方符合《IMF協(xié)定》而實(shí)施的外匯管制的一部分，如要求出口結(jié)算使用本國(guó)貨幣或IMF一個(gè)或多個(gè)成員貨幣的締約方，不會(huì)因此被視為違反第11條或第14條。”換言之，GATT第十五條第四款是為了防止外匯措施明顯偏離GATT條款。因此，Preeg文是在斷章取義。

再次，WTO并不管轄匯率制度。Preeg認(rèn)為，根據(jù)第十五條關(guān)于WTO可與IMF充分磋商的規(guī)定，美國(guó)可就人民幣匯率問(wèn)題訴諸WTO爭(zhēng)端解決機(jī)制。但是，如前所述，第十五條規(guī)定，在磋商中，“締約方全體應(yīng)接受IMF提供的關(guān)于外匯、貨幣儲(chǔ)備或國(guó)際收支的所有統(tǒng)計(jì)或其他事實(shí)的調(diào)查結(jié)果”，即WTO聽(tīng)從IMF裁決，既無(wú)規(guī)定也無(wú)先例將外匯安排納入爭(zhēng)端解決機(jī)制。

三、購(gòu)買力平價(jià)和貿(mào)易的關(guān)系

(一)絕對(duì)購(gòu)買力平價(jià)不能作為評(píng)估匯率水平的依據(jù)

撇開(kāi)匯率制度和匯率政策問(wèn)題，人民幣是否匯率低估的問(wèn)題，涉及匯率的參照系選取問(wèn)題，也就是匯率決定理論。Preeg提出人民幣匯率較絕對(duì)購(gòu)買力平價(jià)低估了40%，就此認(rèn)為取得了不公平的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。購(gòu)買力平價(jià)理論著眼于商品市場(chǎng)，從貨幣的交換職能出發(fā)，把貨幣的國(guó)內(nèi)購(gòu)買力作為確定各種貨幣之間比價(jià)的一種匯率決定理論。自古斯塔夫·卡塞爾(Gustav Cassel)提出該理論后，吸引了大量和檢驗(yàn)，基本共識(shí)是，長(zhǎng)期來(lái)看相對(duì)購(gòu)買力平價(jià)基本成立，即匯率水平由國(guó)內(nèi)外相對(duì)物價(jià)水平?jīng)Q定；絕對(duì)購(gòu)買力平價(jià)并不成立，一般只是用以衡量福利和生活水平、進(jìn)行跨國(guó)比較的指標(biāo)，不能作為確定匯率水平是否合適的依據(jù)(Visser，2002)。從下表可以看出，平均而言，越不發(fā)達(dá)，匯率對(duì)絕對(duì)PPP偏離越大。

名義匯率對(duì)PPP的偏離度

經(jīng)濟(jì)體類型匯率對(duì)PPP偏離度

低收入-75%

中低收入-64%

中高收入-40%

高收入非OECD成員-37%

OECD成員-12%

來(lái)源：1.匯率：《國(guó)際統(tǒng)計(jì)2003》，IMF。

2.PPP：《世界報(bào)告2003》，世界銀行。

發(fā)展中國(guó)家匯率與PPP偏離度較大的原因包括：現(xiàn)實(shí)情況與PPP完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)假定有很大距離；非貿(mào)易品的大量存在(中國(guó)的比例約占50%)；國(guó)內(nèi)外生產(chǎn)率變動(dòng)存在差異，產(chǎn)生巴拉薩—薩繆爾森效應(yīng)；各國(guó)消費(fèi)結(jié)構(gòu)不同和偏好變動(dòng)；PPP測(cè)算技術(shù)、資本流動(dòng)、預(yù)期和其他因素的。

(二)人民幣匯率變動(dòng)與相對(duì)購(gòu)買力平價(jià)大體相符

直接將相對(duì)購(gòu)買力平價(jià)運(yùn)用于中國(guó)這樣一個(gè)外貿(mào)市場(chǎng)多元化的高速增長(zhǎng)的轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)國(guó)家并不可取，需要進(jìn)行四項(xiàng)修正(或擴(kuò)展)：用多邊相對(duì)價(jià)格變動(dòng)(dP*／P)替代雙邊價(jià)格變動(dòng)、生產(chǎn)率差異 (dδ，即巴拉薩—薩繆爾森效應(yīng))、考慮關(guān)稅減讓(df)和出口退稅率變動(dòng)幅度變化(dv)的影響。同時(shí)我們采用貿(mào)易大體平衡的年份的匯率作為基期匯率，得出可貿(mào)易品購(gòu)買力平價(jià)。計(jì)算公式為dsppp=d(P*／P)+dσ-dV+df，我們稱之為人民幣PPP的生產(chǎn)率—市場(chǎng)化修正模型。據(jù)此估算出，以1987年匯率為均衡匯率(當(dāng)年貿(mào)易逆差占GDP的-0.3%，則1998和2002年，可貿(mào)易品購(gòu)買力平價(jià)分別為8.37和7.52元／美元，名義匯率分別高估1%和低估9%(溫建東，2004)。考慮到2003—2004年中國(guó)通貨膨脹、出口退稅率下調(diào)、關(guān)稅減讓、資源瓶頸制約生產(chǎn)率提高等原因，2004年兩者的差距將大大縮小，基本持平。因此，人民幣匯率并不存在明顯的低估。

(三)中美貿(mào)易赤字增長(zhǎng)的主要原因

服務(wù)貿(mào)易外匯范文第4篇

為進(jìn)一步滿足境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人的用匯需求，促進(jìn)貿(mào)易便利化，根據(jù)中國(guó)人民銀行公告[*]第5號(hào)，現(xiàn)就經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理政策調(diào)整的有關(guān)事宜通知如下：

一、取消經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶開(kāi)戶事前審批，提高經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額

（一）外匯局不再對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的開(kāi)立、變更、關(guān)閉進(jìn)行事先核準(zhǔn)。境內(nèi)機(jī)構(gòu)凡已經(jīng)開(kāi)立過(guò)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的，如需開(kāi)立新的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，可持開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或社團(tuán)登記證）和組織機(jī)構(gòu)代碼證直接到外匯指定銀行辦理開(kāi)戶手續(xù);凡未開(kāi)立過(guò)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的，應(yīng)持營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或社團(tuán)登記證）和組織機(jī)構(gòu)代碼證先到外匯局進(jìn)行機(jī)構(gòu)基本信息登記。

（二）提高境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶保留外匯的限額，按上年度經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的80%與經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出的50%之和確定。對(duì)于上年度沒(méi)有經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支且需要開(kāi)立賬戶的境內(nèi)機(jī)構(gòu)，開(kāi)立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的初始限額，調(diào)整為不超過(guò)等值50萬(wàn)美元。

（三）境內(nèi)機(jī)構(gòu)有真實(shí)貿(mào)易背景且有對(duì)外支付需要的，可在開(kāi)戶銀行憑《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》及其它有關(guān)外匯管理法規(guī)規(guī)定的有效憑證和商業(yè)單據(jù)提前辦理購(gòu)匯，并存入其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。

二、簡(jiǎn)化服務(wù)貿(mào)易售付匯憑證，調(diào)整服務(wù)貿(mào)易售付匯審核權(quán)限

（一）對(duì)境外機(jī)構(gòu)支付等值5萬(wàn)美元以下（含5萬(wàn)美元），對(duì)境外個(gè)人支付等值5千美元以下（含5千美元）服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下費(fèi)用的，境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人憑合同（協(xié)議）或發(fā)票（支付通知書(shū)）辦理購(gòu)付匯手續(xù)；超過(guò)上述限額的，按原規(guī)定辦理。

（二）境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)等電子商務(wù)方式進(jìn)行服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下對(duì)外支付的，可憑網(wǎng)絡(luò)下載的相關(guān)合同（協(xié)議）、支付通知書(shū)，加蓋印章或簽字后，辦理購(gòu)付匯手續(xù)。

（三）對(duì)法規(guī)未明確規(guī)定審核憑證的服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下的售付匯，等值10萬(wàn)美元以下（含10萬(wàn)美元）的由銀行審核，等值10萬(wàn)美元以上的由所在地外匯局審核。

（四）國(guó)際海運(yùn)企業(yè)（包括國(guó)際船舶運(yùn)輸、無(wú)船承運(yùn)、船舶、貨運(yùn)企業(yè)）支付國(guó)際海運(yùn)項(xiàng)下運(yùn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用，可直接到銀行購(gòu)匯；貨主根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可直接向境外運(yùn)輸企業(yè)支付國(guó)際海運(yùn)項(xiàng)下運(yùn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用。

三、放寬境內(nèi)居民個(gè)人購(gòu)匯政策，實(shí)行年度總額管理

（一）對(duì)境內(nèi)居民個(gè)人購(gòu)匯實(shí)行年度總額管理，年度總額為每人每年等值2萬(wàn)美元。境內(nèi)居民個(gè)人在年度總額內(nèi)購(gòu)匯的，憑本人真實(shí)身份證明并向銀行申報(bào)用途后辦理；超過(guò)年度總額購(gòu)匯的，經(jīng)銀行審核外匯管理規(guī)定的真實(shí)需求憑證后辦理。

（二）境內(nèi)居民個(gè)人年度總額內(nèi)所購(gòu)?fù)鈪R，可以存入本人境內(nèi)外匯賬戶或用于經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出。凡外匯匯出境外、提取外幣現(xiàn)鈔或攜帶出境的，仍按原外匯管理規(guī)定辦理。

（三）境內(nèi)居民個(gè)人在年度總額內(nèi)購(gòu)匯，應(yīng)由本人辦理或委托其直系親屬代為辦理。凡由直系親屬代為辦理的，需提供委托人和代辦人的身份證明、親屬關(guān)系證明，以及委托人的授權(quán)書(shū)。

（四）外匯局對(duì)境內(nèi)居民個(gè)人購(gòu)匯不再實(shí)行核銷管理。

四、規(guī)范業(yè)務(wù)管理，加強(qiáng)監(jiān)測(cè)預(yù)警

（一）外匯局通過(guò)信息系統(tǒng)對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人外匯收支活動(dòng)實(shí)施監(jiān)管，并根據(jù)涉外經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國(guó)際收支形勢(shì)的客觀需要，對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額和境內(nèi)居民個(gè)人購(gòu)匯年度總額進(jìn)行調(diào)整。

（二）銀行應(yīng)按要求加強(qiáng)對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人外匯資金流入和結(jié)匯的真實(shí)性審核，向外匯局報(bào)送外匯賬戶的開(kāi)立、關(guān)閉和外匯收支以及個(gè)人購(gòu)匯信息。

（三）對(duì)違反本通知規(guī)定的，外匯局依據(jù)有關(guān)外匯管理法規(guī)進(jìn)行查處。

服務(wù)貿(mào)易外匯范文第5篇

一、彌補(bǔ)外匯監(jiān)管政策漏洞

面對(duì)日益復(fù)雜的國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，國(guó)際資本流動(dòng)日益頻繁，而大規(guī)模的國(guó)際資本流動(dòng)或?qū)?duì)一國(guó)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)沖擊，只有對(duì)跨境資金流動(dòng)有效監(jiān)管，才能防范國(guó)際資本流動(dòng)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的沖擊，特別是在目前經(jīng)常項(xiàng)目完全可兌換，資本項(xiàng)目也在逐步放開(kāi)的形勢(shì)下，必須進(jìn)一步健全外匯管理制度，及時(shí)調(diào)整與制定相關(guān)政策，才能從根本上嚴(yán)防異常資金流動(dòng)。

（一）當(dāng)前外匯監(jiān)管的政策漏洞

從貨物、服務(wù)、經(jīng)常轉(zhuǎn)移、資本、個(gè)人、保稅區(qū)等政策分類看，現(xiàn)行政策體系存在有待完善的方面。貨物貿(mào)易相關(guān)政策方面，海關(guān)與外匯局監(jiān)管側(cè)重不同，海關(guān)側(cè)重對(duì)物流的監(jiān)管，而外匯局側(cè)重對(duì)資金流的監(jiān)管，二者在政策銜接上的漏洞將為異常資金流動(dòng)提供渠道。以加工貿(mào)易為例，企業(yè)可通過(guò)“出口高報(bào)、進(jìn)口低報(bào)”等方式流入資金，海關(guān)對(duì)報(bào)關(guān)價(jià)格的管理主要針對(duì)涉稅商品，進(jìn)料加工項(xiàng)下的全部進(jìn)口商品和絕大部分出口商品不涉及征收關(guān)稅，其報(bào)關(guān)價(jià)格在相當(dāng)程度上由企業(yè)自行申報(bào)，而外匯局針對(duì)實(shí)際收付資金的監(jiān)管，也無(wú)法對(duì)企業(yè)自行申報(bào)的報(bào)關(guān)價(jià)格進(jìn)行監(jiān)控。再如，海關(guān)對(duì)于工繳費(fèi)收入的核定在一定幅度范圍內(nèi)以企業(yè)報(bào)價(jià)為準(zhǔn)。外匯局工繳費(fèi)的核銷以報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，對(duì)工繳費(fèi)率的高低沒(méi)有審核義務(wù)，監(jiān)管的重點(diǎn)是外匯資金能否及時(shí)收回。由于監(jiān)管重點(diǎn)不同，往往存在重復(fù)監(jiān)管與真空監(jiān)管的現(xiàn)象出現(xiàn)。服務(wù)貿(mào)易方面，目前我國(guó)對(duì)服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下外匯實(shí)行的是可自由兌換政策，無(wú)法規(guī)特殊規(guī)定的項(xiàng)目外，服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下的監(jiān)管（材料審核）均由商業(yè)銀行代位執(zhí)行，在當(dāng)前服務(wù)貿(mào)易法規(guī)框架下，仍然延續(xù)著重對(duì)外匯流出的監(jiān)管思路，對(duì)流入監(jiān)管較為放松，如對(duì)境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司對(duì)外支付跨國(guó)公司代墊費(fèi)用有明確的規(guī)定，而對(duì)境內(nèi)企業(yè)向境外公司收回我方代墊款卻沒(méi)有相應(yīng)規(guī)定。服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下范圍廣泛，種類繁多，轉(zhuǎn)口貿(mào)易、承包工程、運(yùn)費(fèi)、傭金等名目均有可能成為異常資金流動(dòng)的渠道。經(jīng)常轉(zhuǎn)移及收益方面，經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下的資金流入包括贍家款、捐贈(zèng)款等形式，就目前的法規(guī)而言，捐贈(zèng)款的流入在數(shù)額和用途上均不受限制，并且企業(yè)在接受捐贈(zèng)資產(chǎn)作為其資本公積后，是屬于所有者權(quán)益的范疇，可以按照規(guī)定在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候轉(zhuǎn)增實(shí)收資本。利潤(rùn)匯回項(xiàng)下由于資金匯入及結(jié)匯審核難度較大，監(jiān)管較為無(wú)力。資本項(xiàng)目方面，外方撤資資金滯留境內(nèi)管理存在政策空白，對(duì)于外方投資者撤資資金是否必須離境、什么時(shí)間離境，法規(guī)并未做出限制性規(guī)定；現(xiàn)行短期外債管理政策在外債展期方面管理非常寬松，短期外債展期的條件、展期次數(shù)、展期期限、展期超過(guò)一年是否納入中長(zhǎng)期外債管理等，均未做出限制性規(guī)定。個(gè)人外匯管理方面，從目前管理現(xiàn)狀看個(gè)人項(xiàng)下外匯管理主要集中在事中的“結(jié)售付匯、外幣現(xiàn)鈔存取與攜帶出境”環(huán)節(jié)，處于事前的外幣流入環(huán)節(jié)除需進(jìn)行國(guó)際收支申報(bào)外，對(duì)個(gè)人項(xiàng)下外匯資金流入基本上不存在任何限制。此外，真實(shí)性材料的審核標(biāo)準(zhǔn)、審核尺度的不明確，如個(gè)人超限額結(jié)匯的真實(shí)性資料的格式、有權(quán)出具單位與提供虛假單據(jù)后果等未做進(jìn)一步明確規(guī)定，使超限額管理方面存在一定漏洞。保稅監(jiān)管區(qū)相關(guān)政策方面，《保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法》以及《保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法操作規(guī)程》是2007年出臺(tái)的，在當(dāng)時(shí)的國(guó)際收支形勢(shì)下，側(cè)重于“寬進(jìn)嚴(yán)出”的外匯管理理念，對(duì)購(gòu)付匯業(yè)務(wù)進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定，而對(duì)于收結(jié)匯業(yè)務(wù)涉及的很少。同時(shí)，進(jìn)出境貨物備案清單尚未實(shí)行電子數(shù)據(jù)共享，故其收結(jié)匯管理難度將加大，如何進(jìn)行保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)收結(jié)匯問(wèn)題日漸突出。區(qū)內(nèi)轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯管理過(guò)于寬松，非法流入流出資金的調(diào)查取證很困難，控制跨境資金往來(lái)難度較大。

（二）彌補(bǔ)政策漏洞的建議

一是建立部門信息共享機(jī)制。隨著信息時(shí)代的飛速發(fā)展，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)信息資源，對(duì)政府決策和統(tǒng)計(jì)分析的支撐作用越發(fā)重要，而現(xiàn)實(shí)中，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)往往根據(jù)政府職能部門的權(quán)限劃分，掌握在不同部門手中，或掌握不同的統(tǒng)計(jì)口徑，不同部門之間的數(shù)據(jù)共享和數(shù)據(jù)整合利用，將充分實(shí)現(xiàn)“1+1>2”的資源優(yōu)化配置效益。為此，加強(qiáng)與海關(guān)、商務(wù)、稅務(wù)、等部門的聯(lián)系，建立價(jià)格信息、稅收信息、物流信息和資金流信息的共享機(jī)制，加強(qiáng)部門聯(lián)動(dòng)，通過(guò)多方信息的比對(duì)核實(shí)，建立進(jìn)出口報(bào)關(guān)等信息與外匯收支聯(lián)動(dòng)監(jiān)測(cè)機(jī)制，及時(shí)根據(jù)市場(chǎng)和企業(yè)動(dòng)態(tài)變化，調(diào)整監(jiān)管措施，奠定主體監(jiān)管的信息基礎(chǔ)。二是整合和健全外匯“主體監(jiān)管”體系。所謂“主體監(jiān)管”，即以企業(yè)法人主體為單位，全口徑采集企業(yè)信息，在對(duì)企業(yè)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)及現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)后，實(shí)現(xiàn)分類管理的監(jiān)管方式。目前，根據(jù)主體監(jiān)管理念，外匯局已推行了貨物貿(mào)易外匯管理制度改革，貨物貿(mào)易外匯管理由“逐筆核銷”轉(zhuǎn)為“總量核查、分類管理”，由“事前審核”轉(zhuǎn)為“事后監(jiān)測(cè)”，但全口徑的主體監(jiān)管尚未建立，隨著資本項(xiàng)目管理的逐步簡(jiǎn)政放權(quán)，在未來(lái)對(duì)企業(yè)的外匯管理全面放松的情況下，應(yīng)進(jìn)一步健全主體監(jiān)管以企業(yè)為主體，涉及資本項(xiàng)目、經(jīng)常項(xiàng)目和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等方面的全口徑管理體系必須提到議事日程，切實(shí)防范跨境資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。三是針對(duì)當(dāng)前外匯管理薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)和完善外匯政策針對(duì)性。2005年匯率制度改革之后，我國(guó)外匯管理的方式逐漸轉(zhuǎn)變，主要通過(guò)監(jiān)管外匯指定銀行來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)涉外企業(yè)和個(gè)人的間接監(jiān)管。外匯指定銀行作為外匯資金收付和結(jié)售匯體系的樞紐，在跨境資金流動(dòng)監(jiān)管中承擔(dān)了大量真實(shí)性審查職責(zé)，但這與銀行自身作盈利主體的目標(biāo)相矛盾，同時(shí)，銀行代位監(jiān)管意識(shí)的強(qiáng)弱、方式和手段也直接影響到監(jiān)管的效果，為非法資金出入境留下空間，這就要求外匯監(jiān)管部門從外匯政策的有效性這一根本點(diǎn)入手，通過(guò)完善外匯政策，既為商業(yè)銀行代位監(jiān)管提供有力抓手，也進(jìn)一步堵塞異常資金跨境流動(dòng)的便利渠道。如對(duì)超限額的服務(wù)貿(mào)易收結(jié)匯，增設(shè)境外收入來(lái)源證明材料等審核限制，并追加實(shí)施延伸核查機(jī)制。根據(jù)來(lái)料加工出口報(bào)單記載的加工費(fèi)或收匯比例，核定來(lái)料加工收匯額度，嚴(yán)禁超報(bào)關(guān)單金額收匯的行為。擴(kuò)大企業(yè)投資收益使用渠道，減少利潤(rùn)集中流出。對(duì)外資利潤(rùn)的分配、再投資、滯留、匯出等信息進(jìn)行備案及核準(zhǔn)管理。對(duì)外債實(shí)行規(guī)模管理，將存在人民幣資金缺口作為外商投資企業(yè)舉借外債的先決條件。制定股權(quán)價(jià)格評(píng)估辦法，明確股權(quán)所代表的實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估指導(dǎo)目錄，防止股權(quán)定價(jià)畸高和畸低現(xiàn)象。完善保稅監(jiān)管區(qū)域管理政策，有效整合保稅監(jiān)管區(qū)域相關(guān)法規(guī)與貿(mào)易外匯管理制度改革相關(guān)法規(guī)，使區(qū)內(nèi)區(qū)外政策趨于平衡，加強(qiáng)對(duì)提單轉(zhuǎn)賣交易真實(shí)性審核。

二、加強(qiáng)銀行外匯綜合頭寸管理