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經(jīng)濟(jì)學(xué)最重要的概念范文第1篇

偏執(zhí)，或者至少相當(dāng)偏執(zhí)，可能是任何一位成功者的共同特點(diǎn)。1992年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)得主加里?貝克爾（Gary Becker）就是一個(gè)相當(dāng)偏執(zhí)的人。

貝克爾的這種偏執(zhí)成就了他。從學(xué)術(shù)生涯的初期，他就堅(jiān)持以經(jīng)濟(jì)學(xué)方法研究廣泛的人類行為，并運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)原理闡釋歧視、犯罪、吸毒、教育、人口、生育、婚姻、家庭等各個(gè)領(lǐng)域里人們所熟悉的社會(huì)問題。美國(guó)前總統(tǒng)喬治?布什于2007年授予貝克爾自由勛章時(shí)也表示，貝克爾的工作讓人們明白，經(jīng)濟(jì)學(xué)不只存在于理論中。

加里?貝克爾，1930年12月2日出生，在紐約布魯克林長(zhǎng)大。童年時(shí)代就置身紐約這個(gè)金融中心，令貝克爾對(duì)股市等金融領(lǐng)域動(dòng)態(tài)很有興趣，也常為近乎失明的父親念報(bào)紙上的經(jīng)濟(jì)新聞。

貝克爾于1951年畢業(yè)于普林斯頓大學(xué)，后進(jìn)入芝加哥大學(xué)攻讀研究生。年僅30歲時(shí)，就已成為哥倫比亞大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)教授，后受斯蒂格勒邀請(qǐng)，留駐芝加哥大學(xué)任教。

1957年，貝克爾出版了他的博士論文《歧視經(jīng)濟(jì)學(xué)》，在討論歧視的度量、歧視的后果等問題后，他指出，在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)中，種族歧視的企業(yè)會(huì)因自己的歧視行為而承擔(dān)更高的用工成本，從而被淘汰出局。在當(dāng)時(shí)，這篇博士論文從選題、研究方法到結(jié)論，均堪稱異端。

貝克爾的理論創(chuàng)新從一開始就遇到巨大阻力。在為諾貝爾獎(jiǎng)委員會(huì)撰寫的自傳中，貝克爾回憶，在很長(zhǎng)的一段時(shí)間里，他的研究不是被忽略，就是被當(dāng)時(shí)的頂級(jí)經(jīng)濟(jì)學(xué)家鄙視。在這些人眼中，貝克爾是經(jīng)濟(jì)學(xué)家中的異類，甚至算不得真正意義上的經(jīng)濟(jì)學(xué)家。直到晚些時(shí)候，民權(quán)運(yùn)動(dòng)在美國(guó)如火如荼展開時(shí)，他的研究成果才受到更多關(guān)注和贊揚(yáng)。

貝克爾沒有就此止步。1960年，他出版《生育率的經(jīng)濟(jì)分析》，這是現(xiàn)代人口經(jīng)濟(jì)學(xué)的奠基之作。貝克爾認(rèn)為，要不要生育、生育多少個(gè)后代，也是一種經(jīng)濟(jì)行為，因?yàn)楦改冈谏鷥河畷r(shí)，肯定會(huì)理性地權(quán)衡各種與生育有關(guān)的收益和成本。

貝克爾還是人力資本理論的創(chuàng)立者之一，他是最早明確指出教育和培訓(xùn)也是一種資本、可以為人們帶來回報(bào)的學(xué)者。他于1964年出版的《人力資本》一書，是人力資本理論的經(jīng)典之作。1981年出版的《家庭論》則是貝克爾這一研究思路的代表作。在這本書中，貝克爾提出了“婚姻市場(chǎng)”模型，用來分析什么樣的人會(huì)與什么樣的人結(jié)婚。

貝克爾是一個(gè)直面現(xiàn)象，對(duì)真實(shí)世界有著卓越直覺的經(jīng)濟(jì)學(xué)家。他之所以研究這些社會(huì)問題，是因?yàn)樗鼈兇_實(shí)重要，也是為了給人們提供全新的認(rèn)識(shí)，而不是替經(jīng)濟(jì)學(xué)“攻城略地、開疆辟土”。如果說他真的建立了一個(gè)“經(jīng)濟(jì)學(xué)帝國(guó)”的話，那也只是一種非意圖的后果。

貝克爾一直關(guān)注“重要問題”，而最重要的問題莫過于人性。在貝克爾看來，不應(yīng)認(rèn)為人類只能被自私的物質(zhì)利益所驅(qū)動(dòng)，人類的行為受著更為廣泛和豐富的價(jià)值因素影響。

事實(shí)上，很可能是對(duì)重要問題（即“人性”）的重視，而不是對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)“理性”范式本身的關(guān)注，才是貝克爾上述偏執(zhí)傾向的最終原因。他之所以到芝加哥大學(xué)師從米爾頓?弗里德曼攻讀研究生，也是因?yàn)楦ダ锏侣鼜?qiáng)調(diào)：經(jīng)濟(jì)學(xué)不是一些聰明人玩的游戲，而是處理現(xiàn)實(shí)問題的有力工具。

作為芝加哥學(xué)派的主要代表人物之一，與弗里德曼、斯蒂格勒等人一樣，貝克爾也主張自由競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。不過，從根本上看，貝克爾經(jīng)濟(jì)思想最重要的內(nèi)核應(yīng)該是他的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論。他一貫堅(jiān)持資本的普遍性，并且認(rèn)為最終決定資本積累（包括受教育程度）的是人性或“國(guó)民性”。貝克爾最終不僅成了經(jīng)濟(jì)學(xué)大師，還成了著名社會(huì)學(xué)家，其深層原因正在于此。

獲得諾獎(jiǎng)后，貝克爾把研究重心轉(zhuǎn)回“社會(huì)”。他是社會(huì)資本概念的創(chuàng)立者之一。他在和長(zhǎng)期合作者凱文?墨菲合著的《社會(huì)經(jīng)濟(jì)學(xué)》一書中，將社會(huì)環(huán)境因素和普通商品及服務(wù)一并納入了效用函數(shù)，分析了社會(huì)環(huán)境的改變對(duì)人們的選擇和行為的影響。這是將社會(huì)學(xué)和心理學(xué)關(guān)于人的偏好的研究成果，融合到經(jīng)濟(jì)學(xué)中來的重要一步。

因?yàn)檫@種“以重要問題為導(dǎo)向”的立場(chǎng)，貝克爾勇于對(duì)傳統(tǒng)概念提出質(zhì)疑。他愿意放棄新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)任何一個(gè)不符合事實(shí)的假設(shè)，哪怕是類似于“完全競(jìng)爭(zhēng)”這樣最核心的假設(shè)。

2008年美國(guó)次貸危機(jī)以及隨之而來的金融危機(jī)發(fā)生后，貝克爾在接受記者采訪時(shí)坦率承認(rèn)，自由市場(chǎng)通常是有效的，但它并不永遠(yuǎn)都“非常有效”；當(dāng)然，他同時(shí)也強(qiáng)調(diào)，政府則是“通常無效的”，盡管我們有時(shí)也需要它。

經(jīng)濟(jì)學(xué)最重要的概念范文第2篇

[關(guān)鍵詞] 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì) 產(chǎn)權(quán)制度 改革 完善

一、產(chǎn)權(quán)與產(chǎn)權(quán)制度的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

產(chǎn)權(quán)的涵義，經(jīng)濟(jì)學(xué)中的產(chǎn)權(quán)（Property??Rights）概念，在著名的《新帕爾格雷夫經(jīng)濟(jì)學(xué)大辭典》的解釋是“一種通過社會(huì)強(qiáng)制而實(shí)現(xiàn)的對(duì)某種經(jīng)濟(jì)品的多用途進(jìn)行選擇的權(quán)利?！?/p>

現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的產(chǎn)權(quán)理論的要點(diǎn)是：產(chǎn)權(quán)是對(duì)經(jīng)濟(jì)品的權(quán)利，包括使用、獲得收益、處置的權(quán)利，經(jīng)濟(jì)品的交換，即商品或生產(chǎn)要素的交換是一組權(quán)利的交換；產(chǎn)權(quán)具有排他性，同時(shí)可分離、可分割，從而可有不同的產(chǎn)權(quán)制度安排，同時(shí)它還受規(guī)則和國(guó)家的約束；產(chǎn)權(quán)制度是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的根本，產(chǎn)權(quán)制度決定組織的類型、形式及經(jīng)濟(jì)效率高低；產(chǎn)權(quán)制度對(duì)技術(shù)進(jìn)步產(chǎn)生重要影響，同時(shí)技術(shù)進(jìn)步也是引起產(chǎn)權(quán)制度變遷的基本原因；私有產(chǎn)權(quán)與政府干預(yù)都是可供選擇的產(chǎn)權(quán)制度；通過建立在交易費(fèi)用比較基礎(chǔ)上的產(chǎn)權(quán)交易，私有產(chǎn)權(quán)制度會(huì)產(chǎn)生復(fù)雜、合作效率極高的組織，如現(xiàn)代大企業(yè)；企業(yè)本質(zhì)上是投資者、經(jīng)營(yíng)者、職工、債權(quán)債務(wù)人等各種利益相關(guān)者產(chǎn)權(quán)交易和“不完全合約”的組合及產(chǎn)物；企業(yè)的“不完全合約”性質(zhì)及信息不對(duì)稱，使企業(yè)的委托問題成為企業(yè)制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵問題。

比較研究表明，制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的產(chǎn)權(quán)概念和馬克思所說的生產(chǎn)關(guān)系的概念十分接近。馬克思在《政治經(jīng)濟(jì)學(xué)批判》序言中說：“人們?cè)谧约荷畹纳鐣?huì)生產(chǎn)中發(fā)生一定的、必然的、不以他們的意志為轉(zhuǎn)移的關(guān)系，即同他們的物質(zhì)生產(chǎn)力的一定發(fā)展階段相適應(yīng)的生產(chǎn)關(guān)系。這些生產(chǎn)關(guān)系的總和構(gòu)成社會(huì)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，即有法律的和政治的上層建筑樹立其上并有一定社會(huì)意識(shí)形式與之相適應(yīng)的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)?！敝贫冉?jīng)濟(jì)學(xué)的著名學(xué)者E?G?Furubotn & S?pejovich說：“產(chǎn)權(quán)不是指人與物之間的關(guān)系，而是指由物的存在及關(guān)于它們的使用所引起的人們之間相互認(rèn)可的行為規(guī)范?！a(chǎn)權(quán)制度可以描述為，它是一系列用來確定每個(gè)人相對(duì)于稀缺資源使用時(shí)的地位的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)關(guān)系?！保ㄒ娚虾Ｈ?lián)書店R?科斯、A?阿爾欽、D?諾斯等編《財(cái)產(chǎn)權(quán)利與制度變遷》，1995年）。

二、建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)權(quán)制度的意義

我國(guó)要加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，實(shí)行社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，必須建立與此適應(yīng)的產(chǎn)權(quán)制度。

首先，產(chǎn)權(quán)制度是決定資源配置的基本制度。所以需要產(chǎn)權(quán)制度，是因?yàn)橘Y源有稀缺性，必需合理有效配置資源。因此決定資源生產(chǎn)、使用和交易關(guān)系的產(chǎn)權(quán)制度就成了事關(guān)資源配置機(jī)制和效率的基本問題和必要條件。

其次，我們選擇了主要靠市場(chǎng)機(jī)制配置資源的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，因此必須建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)權(quán)制度。市場(chǎng)體制要求的產(chǎn)權(quán)制度和傳統(tǒng)計(jì)劃體制要求的產(chǎn)權(quán)制度不同，市場(chǎng)主體必須有資源交易的選擇權(quán)和決定權(quán)，否則它就不是市場(chǎng)主體，無法擔(dān)任資源配置的主角。

第三，改革和發(fā)展的實(shí)踐證明，按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)原則確立的產(chǎn)權(quán)制度，對(duì)中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和體制改革已起了重要的作用。中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的過程是市場(chǎng)化的過程，就是獨(dú)立的個(gè)人和法人取得資源支配權(quán)和交易權(quán)的過程。

三、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)權(quán)制度的特點(diǎn)

1.應(yīng)覆蓋所有經(jīng)濟(jì)資源的產(chǎn)權(quán)制度。

社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)權(quán)制度應(yīng)覆蓋所有經(jīng)濟(jì)價(jià)值的獲得需付出成本的經(jīng)濟(jì)資源，各種形式的經(jīng)濟(jì)資源都應(yīng)“物有所歸”。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的多樣化，存在與多種產(chǎn)權(quán)關(guān)系相對(duì)應(yīng)的財(cái)產(chǎn)權(quán)利的法律形式。

諸多財(cái)產(chǎn)權(quán)利之中，最基本的是物權(quán)和債權(quán)。物權(quán)是最基本的財(cái)產(chǎn)權(quán)，它是直接支配特定物、而享受其利益之權(quán)利。物權(quán)可分為所有權(quán)（自物權(quán)）與他物權(quán)，包括用益物權(quán)與擔(dān)保物權(quán)。債權(quán)指?jìng)鶛?quán)人請(qǐng)求債務(wù)人為一定給付(含作為與不作為)的權(quán)利。股東權(quán)是在股份制公司出現(xiàn)后產(chǎn)生的一種特別物權(quán)。和股東權(quán)對(duì)應(yīng)的是企業(yè)財(cái)產(chǎn)權(quán)，盡管這種支配最終將受到全體或多數(shù)股東的股東權(quán)的約束，因而其獨(dú)立性有限。

無形資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)權(quán)是有關(guān)商標(biāo)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)利。隨著技術(shù)進(jìn)步，它的價(jià)值日益提升。對(duì)一些科技型公司，知識(shí)產(chǎn)權(quán)已成為它最重要的戰(zhàn)略和組織資源。

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，物權(quán)制度是最基本的產(chǎn)權(quán)制度，不明確物為誰所有，所有者有何權(quán)利，就不可能有明確的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體；債權(quán)亦是最基本的財(cái)產(chǎn)權(quán)利，對(duì)它的有效保護(hù)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)存在和發(fā)展的前提，因?yàn)樗鞘袌?chǎng)交換可靠有效進(jìn)行的必需前提；與現(xiàn)代大公司制度發(fā)展和科技進(jìn)步、知識(shí)積累密切相關(guān)的公司產(chǎn)權(quán)和股東權(quán)、無形財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，已成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)權(quán)制度中最重要的部分，但這些產(chǎn)權(quán)的有效性仍依賴基本物權(quán)、債權(quán)體系的完善，同時(shí)自身也要不斷完善。

2.各種產(chǎn)權(quán)主體地位應(yīng)平等，但作用有所不同。

經(jīng)濟(jì)資源是有價(jià)值、要獲得必須有成本的資源。中國(guó)實(shí)行社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，經(jīng)濟(jì)資源的產(chǎn)權(quán)主體，即產(chǎn)權(quán)的擁有者有個(gè)人、法人和國(guó)家。個(gè)人、法人和國(guó)家的產(chǎn)權(quán)對(duì)象可以相同，都可以是企業(yè)、不動(dòng)產(chǎn)和貨幣，亦有不同的特點(diǎn)。個(gè)人產(chǎn)權(quán)對(duì)象包括和人身不可分的人力資本，而法人和國(guó)家只能通過一定的交易和承諾獲得人力資本的使用權(quán)。國(guó)家產(chǎn)權(quán)對(duì)象的獲得可源于一般的交易，亦可以源于國(guó)家根據(jù)法律的征收。法人產(chǎn)權(quán)對(duì)象所及的范圍寬，但它和人力資本只能有交換關(guān)系，亦不可能像國(guó)家那樣直接用強(qiáng)制手段獲得資源。國(guó)家和個(gè)人在一定條件下可以獲得企業(yè)的全部產(chǎn)權(quán)，而企業(yè)對(duì)國(guó)家和個(gè)人只能有部分產(chǎn)權(quán)（如債權(quán)）。

個(gè)人是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下基本的產(chǎn)權(quán)主體，除非有法定的基于公益理由等的限制和對(duì)他人有不當(dāng)?shù)挠绊懲猓ㄈ缬羞`反“公序良俗”的行為），必須承認(rèn)和保護(hù)個(gè)人產(chǎn)權(quán)，即個(gè)人所有的合法財(cái)產(chǎn)及個(gè)人合法（或不違法）從事各種商事活動(dòng)的權(quán)益。這是因?yàn)榘▊€(gè)人消費(fèi)、個(gè)人投資和儲(chǔ)蓄、個(gè)人工商活動(dòng)、個(gè)人作為受雇者的服務(wù)在內(nèi)的個(gè)人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)最基本的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，而個(gè)人產(chǎn)權(quán)是個(gè)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的前提條件；個(gè)人產(chǎn)權(quán)及其交易是法人產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)，是現(xiàn)代大公司成長(zhǎng)和發(fā)展的基礎(chǔ)條件，現(xiàn)代大公司是個(gè)人產(chǎn)權(quán)主體通過成本收益比較競(jìng)爭(zhēng)選擇的結(jié)果，個(gè)人投資及其人（機(jī)構(gòu)投資者）的監(jiān)督和選擇是大公司持續(xù)融資繼續(xù)發(fā)展的必要條件；充分承認(rèn)個(gè)人的人力資本價(jià)值及其相應(yīng)權(quán)利，是科技進(jìn)步和知識(shí)積累的前提，隨著競(jìng)爭(zhēng)壓力加大、創(chuàng)新速度加快，人們?nèi)找嬲J(rèn)識(shí)到企業(yè)組織知識(shí)積累過程是人的“隱形知識(shí)”向“顯形知識(shí)”持續(xù)轉(zhuǎn)化的過程，這一過程的效率和結(jié)果與“人力資本”制度是否健全密切相關(guān)；在事實(shí)及法律（包括憲法）上我國(guó)都已承認(rèn)的并承諾要充分保護(hù)個(gè)人財(cái)產(chǎn)權(quán)利，支持私有經(jīng)濟(jì)發(fā)展。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)特征是“發(fā)展生產(chǎn)”和“共同富裕”。承認(rèn)和尊重每個(gè)人，包括勞動(dòng)者個(gè)人的產(chǎn)權(quán)主體地位及其產(chǎn)權(quán)，有利于“發(fā)展生產(chǎn)”和“共同富裕”，和建設(shè)全面小康社會(huì)目標(biāo)一致。

法人是法定的團(tuán)體。法人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下最重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，因?yàn)楸容^利益和規(guī)模經(jīng)濟(jì)使法人組織成了商品和勞務(wù)最主要的最有優(yōu)勢(shì)供應(yīng)者，同時(shí)也是最主要的需求者。因此法人成了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下最主要產(chǎn)權(quán)主體。法人產(chǎn)權(quán)制度是與法人有關(guān)的產(chǎn)權(quán)制度，它離不開個(gè)人產(chǎn)權(quán)（如股東權(quán)、個(gè)人基于合同獲得的權(quán)利），但有別于個(gè)人產(chǎn)權(quán)。完備的法人產(chǎn)權(quán)制度是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)權(quán)制度中最重要的關(guān)鍵性的制度，是現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度與“羅馬法”時(shí)代和資本主義初期產(chǎn)權(quán)制度最重要的區(qū)別所在。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，法人組織，特別是大公司的產(chǎn)權(quán)關(guān)系十分復(fù)雜，能出現(xiàn)有效率的大公司，既要求個(gè)人產(chǎn)權(quán)制度比較完善，更要求有較健全的法人組織制度，首先是法人相關(guān)者產(chǎn)權(quán)關(guān)系的協(xié)調(diào)機(jī)制和較好的制度安排，這只能是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)比較成熟、水平較高及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)權(quán)制度比較完備的成果；投資基金、養(yǎng)老基金等機(jī)構(gòu)法人組織是將個(gè)人產(chǎn)權(quán)與資本市場(chǎng)及大公司產(chǎn)權(quán)相聯(lián)系具有公有特點(diǎn)的重要工具，對(duì)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用將日益重要（按德魯克（Drucker）的說法，機(jī)構(gòu)投資者獲得股權(quán)是一場(chǎng)無聲的“社會(huì)主義革命”）；中國(guó)將通過大企業(yè)主體成長(zhǎng)及其作用發(fā)揮的過程，完善中國(guó)的產(chǎn)權(quán)制度，并從而進(jìn)一步促進(jìn)大公司的成長(zhǎng)。

國(guó)家，亦是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下影響重大的產(chǎn)權(quán)主體。國(guó)家產(chǎn)權(quán)所涉及的對(duì)象中，最重要的是國(guó)有企業(yè)及國(guó)家對(duì)企業(yè)的投資，以及國(guó)家擁有的金融資產(chǎn)和自然資源。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，長(zhǎng)遠(yuǎn)地看，國(guó)家產(chǎn)權(quán)的主要作用是充當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的保障和支撐。因此國(guó)家產(chǎn)權(quán)作為實(shí)現(xiàn)公共利益目標(biāo)所需的公權(quán)手段，除在國(guó)家必須控制的少數(shù)領(lǐng)域及特定時(shí)期外，主要用于解決單靠市場(chǎng)機(jī)制不能解決的“市場(chǎng)失效”問題，一般不直接充當(dāng)創(chuàng)造價(jià)值的主體。盡管通過國(guó)有企業(yè)，國(guó)家產(chǎn)權(quán)也間接參與經(jīng)濟(jì)價(jià)值的創(chuàng)造。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的各種產(chǎn)權(quán)主體，作用不盡相同，但其地位平等。地位平等的含義是，除非國(guó)家有明確的法律限制，各主體在民事及商事活動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)權(quán)利和法律地位平等，一視同仁。

3.隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，產(chǎn)權(quán)制度要不斷完善。

從歷史上看，先有物權(quán)，以后由于交換出現(xiàn)引出債權(quán)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制取代封建經(jīng)濟(jì)體制，出現(xiàn)了新的公司組織和相應(yīng)的公司財(cái)產(chǎn)權(quán)利，包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的無形財(cái)產(chǎn)權(quán)利也日益重要。包括公司產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)權(quán)制度，從19世紀(jì)初到20世紀(jì)上半葉，歷經(jīng)百余年其基本構(gòu)架已基本確立。以后由于科技進(jìn)步，及全球化和信息化的迅猛發(fā)展，產(chǎn)權(quán)制度在已有框架的基礎(chǔ)上又有進(jìn)一步的發(fā)展和完善。

四、推進(jìn)社會(huì)主義產(chǎn)權(quán)制度改革的措施與對(duì)策

1.理順不同產(chǎn)權(quán)和主體的關(guān)系。

首先要理順個(gè)人與法人（企業(yè)）、與國(guó)家的關(guān)系。這方面目前主要的問題是，對(duì)個(gè)人的權(quán)益，包括個(gè)人產(chǎn)權(quán)保護(hù)不夠。

理順個(gè)人與國(guó)家的關(guān)系，主要涉及理順個(gè)人產(chǎn)權(quán)與國(guó)家公權(quán)，及個(gè)人產(chǎn)權(quán)與國(guó)家（國(guó)有）產(chǎn)權(quán)兩個(gè)方面。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制亦公認(rèn)“公權(quán)優(yōu)先于私權(quán)”。關(guān)鍵是必須明確界定公權(quán)和個(gè)人產(chǎn)權(quán)，個(gè)人產(chǎn)權(quán)不能對(duì)抗公權(quán)，公權(quán)亦不能無償占有個(gè)人產(chǎn)權(quán)。理順公權(quán)和個(gè)人產(chǎn)權(quán)關(guān)系，必須明確界定公權(quán)和個(gè)人產(chǎn)權(quán)的邊界；確定公權(quán)的存在范圍，我國(guó)的主要問題是公權(quán)力過大，政府介入了許多它不應(yīng)也不必介入之事，但同時(shí)很多該做之事并無精力去做；公權(quán)只能按法定程序行使，不能隨意侵犯?jìng)€(gè)人產(chǎn)權(quán)；當(dāng)行使公權(quán)會(huì)帶來個(gè)人（及法人）的財(cái)產(chǎn)損失時(shí)，國(guó)家應(yīng)予以補(bǔ)償。

理順個(gè)人產(chǎn)權(quán)和國(guó)有產(chǎn)權(quán)關(guān)系的重點(diǎn)，一是界定個(gè)人產(chǎn)權(quán)和國(guó)有產(chǎn)權(quán)的范圍，要根據(jù)中央已明確的對(duì)國(guó)有經(jīng)濟(jì)進(jìn)行戰(zhàn)略性調(diào)整的方針，適當(dāng)縮小國(guó)有經(jīng)濟(jì)及相應(yīng)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)的控制范圍，允許個(gè)人產(chǎn)權(quán)進(jìn)入更廣泛的領(lǐng)域，并給予保護(hù)和尊重；二是在允許個(gè)人產(chǎn)權(quán)進(jìn)入的領(lǐng)域，明確個(gè)人產(chǎn)權(quán)主體和國(guó)有產(chǎn)權(quán)主體都是平等的民事主體。目前既有國(guó)有產(chǎn)權(quán)主體利用其與政府的特殊關(guān)系侵犯?jìng)€(gè)人產(chǎn)權(quán)主體的問題，亦有個(gè)人產(chǎn)權(quán)主體利用國(guó)有產(chǎn)權(quán)主體責(zé)任不清侵犯國(guó)有資產(chǎn)的問題。

2.通過建立合理的企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度，推進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)權(quán)制度建設(shè)。

在產(chǎn)權(quán)制度建設(shè)中，要突出企業(yè)及法人的產(chǎn)權(quán)制度建設(shè)。首先是因?yàn)槠髽I(yè)法人是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，而我國(guó)目前又特別關(guān)注有利于企業(yè)發(fā)展的制度建設(shè)。企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度健全離不開個(gè)人產(chǎn)權(quán)制度的健全，但其產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，尤其是大公司的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)為與其復(fù)雜的功能相適應(yīng)，通常涉及很多人的產(chǎn)權(quán)，遠(yuǎn)比一般的個(gè)人產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)要復(fù)雜。突出企業(yè)及法人的產(chǎn)權(quán)制度建設(shè)，既有利于直接推動(dòng)現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)，而且有利于促進(jìn)個(gè)人產(chǎn)權(quán)制度的完善。

為搞好企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度建設(shè)，還必須重視法人產(chǎn)權(quán)制度建設(shè)。企業(yè)不僅要與個(gè)人和企業(yè)交易、合作，還要和政府機(jī)構(gòu)、大學(xué)、社會(huì)團(tuán)體、職工持股機(jī)構(gòu)等各種法人和團(tuán)體合作，并且這種合作日益重要。

社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)權(quán)制度的研究是一個(gè)重大課題，只有通過不斷的改革與完善，革除那些不適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，束縛市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活力的產(chǎn)權(quán)制度，建立健全有利于促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新型的產(chǎn)權(quán)制度，充分調(diào)動(dòng)各種市場(chǎng)主體的積極性，才能促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速健康地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[3]彭光良羅曉云:從產(chǎn)權(quán)理論看我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革，技術(shù)經(jīng)濟(jì)，2003，(9)

[4]劉蕾:從新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)透視國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革，經(jīng)營(yíng)與管理,2004，(6)

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經(jīng)濟(jì)學(xué)最重要的概念范文第3篇

[關(guān)鍵詞]社會(huì)政策經(jīng)濟(jì)學(xué)社會(huì)健康保險(xiǎn)政策養(yǎng)老金經(jīng)濟(jì)學(xué)

TheTheoreticalFoundationsoftheEconomicsofSocialPolicyandtheEffectsofSocialPolicy

PersonnelBureau,ChineseAcademyofSocialSciences

[Abstracts]ProfessorRosnerusesthesetofmicroeconomicconceptsandtoolstoanalyzethecauseofsocialpolicy,theextentofsocialpolicy,theobjectivesofsocialpolicy,somepoliticalscienceaspects,andtheeffectsofsocialpolicy.Itprovidesanewparadigmfortheanalysisofsocialpolicy.WeintroducethefindingstoChinesescholars.

[KeyWords]EconomicsofSocialPolicy,SocialHealthPolicy,EconomicsofPensions

前言

社會(huì)政策一直是一個(gè)重要的社會(huì)問題，也是一個(gè)重要的政治問題。社會(huì)政策針對(duì)貧困、失業(yè)和社會(huì)供養(yǎng)等等問題規(guī)劃藍(lán)圖，因而能讓人們對(duì)未來充滿希望。社會(huì)政策的制度設(shè)置應(yīng)當(dāng)被視為對(duì)具體社會(huì)問題的回答，要理解一項(xiàng)社會(huì)政策制度設(shè)置的應(yīng)力，我們必須理解它為什么要建立。一個(gè)國(guó)家的制度選擇要考慮它的歷史傳統(tǒng)、政治體系和社會(huì)結(jié)構(gòu)。對(duì)于探詢?cè)诓煌贫冉Y(jié)構(gòu)下，社會(huì)政策產(chǎn)生什么樣的后果，經(jīng)濟(jì)理論是一個(gè)有用的分析手段。維也納大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)系羅斯那先生（Rosner,2003）[1]的專著《社會(huì)政策經(jīng)濟(jì)學(xué)》，運(yùn)用主流經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論對(duì)社會(huì)政策的研究基礎(chǔ)進(jìn)行了深入的探索，為社會(huì)政策研究提供了新的范式。筆者將其中主要研究成果介紹給國(guó)內(nèi)學(xué)者，以期拓寬我們社會(huì)政策研究的視角。

1、社會(huì)政策經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本范疇和計(jì)量方法

1.1社會(huì)政策的范圍：

社會(huì)政策范圍不僅覆蓋資助貧困人口，還包括幫助人口中的其他社會(huì)弱勢(shì)群體。從實(shí)踐上講，社會(huì)政策的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：（1）健康保險(xiǎn)，（2）退休人員和老年人的供養(yǎng)，（3）幫扶失業(yè)者，（4）有關(guān)家庭的政策，（5）貧困。這種限定不是基于任何理論界限，而是基于需要限定和大多數(shù)國(guó)家現(xiàn)存的制度安排。

1.2社會(huì)政策的目標(biāo)：

為了評(píng)價(jià)社會(huì)政策的效果，我們必須清楚所提出的社會(huì)政策計(jì)劃的原因，否則，我們無法評(píng)價(jià)社會(huì)政策的福利效果。社會(huì)政策的目標(biāo)有：（1）反貧困，（2）防止意外事件（保險(xiǎn)），（3）再分配，（4）規(guī)定有利于弱勢(shì)群體的契約結(jié)構(gòu)（例如，勞動(dòng)法、租金管制）。

不同的社會(huì)政策計(jì)劃，其目標(biāo)的重要性是不同的。反貧困計(jì)劃不是為全體人口提供公共健康保險(xiǎn)的主要目的，盡管反貧計(jì)劃對(duì)減少貧困有貢獻(xiàn)，對(duì)于貧困人口來說非常重要?；攫B(yǎng)老金是反貧非常重要手段，但幾乎不適合防止風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃，特別是對(duì)于私人退休供養(yǎng)。我們并不清楚建立社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃的原因，個(gè)人要面對(duì)許多風(fēng)險(xiǎn)，其中一些風(fēng)險(xiǎn)可以通過商業(yè)保險(xiǎn)避免，如防止火災(zāi)、汽車被偷等等。社會(huì)政策計(jì)劃則不涉及防止火災(zāi)和汽車被偷遭受的損失。但大多數(shù)國(guó)家針對(duì)一些不測(cè)事件，建立了社會(huì)政策計(jì)劃。因此，我們將思考，為什么一些風(fēng)險(xiǎn)被納入社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃，而其他的則沒有被納入。社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃賴以設(shè)立的最重要的風(fēng)險(xiǎn)有：（1）失業(yè)，（2）疾病，（3）殘疾，（4）與退休有關(guān)的財(cái)富損失，（5）壽命超過個(gè)人資產(chǎn)和財(cái)富承受力，（6）照料需求。

“再分配”概念通常指從富人征收財(cái)富轉(zhuǎn)付給窮人，這個(gè)概念太狹窄，不能很好地說明社會(huì)政策計(jì)劃的范圍。我們需要區(qū)分四種再分配類型：（1）垂直的：由于不同水平的收入和財(cái)富，在個(gè)人或家庭戶之間進(jìn)行的再分配。（2）水平的：在相同收入水平的群體內(nèi)，根據(jù)個(gè)人或家庭戶的具體特征進(jìn)行的再分配。（3）個(gè)人所處的生命周期階段：將個(gè)人或家庭戶在某個(gè)時(shí)點(diǎn)的錢挪到相同個(gè)人或家庭戶另一個(gè)時(shí)點(diǎn)上使用。（4）在不同的同批人之間的再分配：如果在某時(shí)刻出生的人必須支付給先于他出生的那些人多于（或少于）他從之后出生的人得到的，這是有利于先他出生（之后出生）的同批人的代際再分配。第一、二、四種類型是人與人之間的再分配，第三種類型是個(gè)人自身的再分配。

1.3社會(huì)政策的經(jīng)濟(jì)學(xué)方法

經(jīng)濟(jì)學(xué)家們用經(jīng)濟(jì)學(xué)的方法分析社會(huì)政策。這種分析的基本要素是：經(jīng)濟(jì)學(xué)家探討人們面對(duì)不同的選擇，將如何行動(dòng)。經(jīng)濟(jì)學(xué)家把社會(huì)現(xiàn)實(shí)看作是個(gè)人選擇的結(jié)果。但社會(huì)政策涉及到不可忽視的危險(xiǎn)局面，在這種局面下，理性個(gè)人不可能做出連續(xù)的選擇。而且，對(duì)于一些人，理性選擇假設(shè)不適用，例如，精神有障礙的人。限制選擇的一個(gè)特別重要的例子是法律框架，尤其是社會(huì)政策的背景。

社會(huì)政策分析使用微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的概念和技術(shù)分析工具。它假定在某些限制下，家庭戶效用最大化。這些限制包括預(yù)算限制和現(xiàn)存的管制。例如，最長(zhǎng)工作時(shí)間限制。形式分析使用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)，即受約束的最優(yōu)化技術(shù)。如果做一般的了解，圖表分析通常足夠了。

1.4政治科學(xué)方面的問題

就社會(huì)政策來講，存在著不同的政治結(jié)構(gòu)。按照個(gè)人受影響的方式進(jìn)行區(qū)分，社會(huì)補(bǔ)助金有：（1）只針對(duì)貧困或首要針對(duì)貧困的社會(huì)援助計(jì)劃；（2）對(duì)所有那些主要通過與工資收入相關(guān)聯(lián)的支付繳費(fèi)款的人員的計(jì)劃；（3）針對(duì)所有公民的計(jì)劃。如果第一種方式是社會(huì)政策的核心，減少貧困是它的主要目的。這種類型社會(huì)政策的意圖可以與自由思想相聯(lián)系，即支持窮人，把其他的事情交給市場(chǎng)。在第二種方式社會(huì)政策中，保護(hù)工人的收入是重要的目標(biāo)。第三種類型的社會(huì)政策希望為每一個(gè)人提供最低限度的保護(hù)，同時(shí)，保護(hù)工人的收入。有人認(rèn)為，社會(huì)民主思想支持這種類型的政策。20世紀(jì)90年代，這三種類型政策的區(qū)分越來越模糊。當(dāng)評(píng)價(jià)不同社會(huì)政策體系的實(shí)際運(yùn)行情況時(shí)，這些區(qū)分就更加模糊了。

我們同樣需要對(duì)國(guó)家作為社會(huì)政策的管理者和國(guó)家作為社會(huì)政策計(jì)劃的組織者的差異。我們也可以區(qū)分不同的社會(huì)政策的組織結(jié)構(gòu)：（1）國(guó)家組織健康服務(wù)等活動(dòng)。國(guó)家按照中央或地方的水平，直接提供服務(wù)。如果服務(wù)的平等性被認(rèn)為是必不可少的話，國(guó)家組織活動(dòng)是一種切合實(shí)際的供給方式。（2）國(guó)家為社會(huì)政策建立特別機(jī)構(gòu)，使之為社會(huì)政策提供基本的框架。這些機(jī)構(gòu)通常有法律限定的組織領(lǐng)域和活動(dòng)范圍，在這種情況下，機(jī)構(gòu)之間不存在針對(duì)顧客或活動(dòng)領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)。這些的機(jī)構(gòu)通常按照職業(yè)界限來劃定。（3）國(guó)家強(qiáng)制公民操心自己的福利，并可能補(bǔ)貼付款，但把組織的機(jī)構(gòu)留給市場(chǎng)。

2、社會(huì)政策的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

2.1一般均衡、帕累托有效與福利經(jīng)濟(jì)學(xué)定理[2]

討論社會(huì)政策計(jì)劃的效果，必須提及比較的標(biāo)準(zhǔn)，否則，不可能闡述一項(xiàng)計(jì)劃的引入以及它的實(shí)施范圍是否有利于或者減少福利。

前面已提過，人與人之間的收入再分配是社會(huì)政策一個(gè)重要的目標(biāo)，經(jīng)濟(jì)學(xué)家的任務(wù)是發(fā)現(xiàn)如何用最低成本實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，以及這樣的政策的效果是什么。但其它社會(huì)政策計(jì)劃怎樣呢？用保險(xiǎn)防止不測(cè)事件和確保個(gè)人自身的再分配？人們能自我照料嗎？社會(huì)政策對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一個(gè)有意的、必要的補(bǔ)充。為了理解這種背景下社會(huì)政策，我們需要探討介入市場(chǎng)體制的運(yùn)行。第一個(gè)問題是：商品和服務(wù)只通過市場(chǎng)分配給個(gè)人，這種經(jīng)濟(jì)的后果是什么？這是一般均衡理論所探討的。有兩個(gè)問題需要提及：（1）有均衡嗎？均衡是價(jià)格的向量。（2）如果有，這樣的均衡從社會(huì)想望的意義上講，是件好事嗎？有一個(gè)更深層次的問題，對(duì)社會(huì)政策特別有意義，在一些情況下，自愿合約不被社會(huì)接受，不被法院受理，如賣身為奴。在什么情況下，認(rèn)識(shí)均衡在特殊意義下是件好事，這就需要引入“帕累托效率”概念。

帕累托有效分配不必是一種值得想望的分配，它可以是一種極端不平等的分配。關(guān)于“帕累托效率”，一般均衡理論的有一個(gè)強(qiáng)有力的定理：在某種經(jīng)濟(jì)狀態(tài)下，市場(chǎng)均衡是帕累托有效。我們從一般市場(chǎng)均衡理論導(dǎo)出福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的兩個(gè)定理。福利經(jīng)濟(jì)學(xué)第一定理：不可能使某人改善而不損害他人。第二定理：在稍加嚴(yán)格的條件下，通過再分配資財(cái)可以實(shí)現(xiàn)每一個(gè)合理的帕累托有效分配，而把其它的分配叫交給競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)。第二個(gè)定理能用于社會(huì)政策的背景嗎？這有一個(gè)很大的益處，因?yàn)檫@樣，國(guó)家可以把它的活動(dòng)限定在再分配。這個(gè)命題的基本內(nèi)涵是政府征稅，以資助特殊群體。不幸的是，事情并不那么簡(jiǎn)單，在大多數(shù)情況下，征稅和轉(zhuǎn)移支付產(chǎn)生大量的分配效應(yīng)，因此，沒有任何分配效應(yīng)的再分配是不切實(shí)可行的選擇。

2.2不確定性分析

馮紐曼-摩根斯坦（NM）效用函數(shù)：經(jīng)濟(jì)學(xué)中分析不確定性問題，最重要的一個(gè)概念是預(yù)期效用函數(shù)或者叫馮紐曼-摩根斯坦（NM）效用函數(shù)。NM效用函數(shù)不是處理不確定性問題唯一的效用概念，但卻是一個(gè)最重要的概念。從數(shù)學(xué)上講，NM效用函數(shù)的優(yōu)越之出在于他容易操作，并且經(jīng)過適當(dāng)修正，均衡分析（包括福利經(jīng)濟(jì)學(xué)定理）的基本結(jié)果有效。不確定性對(duì)于社會(huì)政策具有重要意義，即使在帕累托意義上不存在外部性，一些人在不確定性得到解決后，情況變得相當(dāng)糟糕——一些人可能失去工作能力，得病，或者壽命超過他們的預(yù)期和他們積累的財(cái)富資源，解決這樣問題的一種方法是保險(xiǎn)。不測(cè)事件有關(guān)的涉及社會(huì)政策的基本問題是：為什么可以通過市場(chǎng)來保險(xiǎn)來防備有些不測(cè)事件的發(fā)生，而對(duì)其他一些不測(cè)事件，則不存在市場(chǎng)保險(xiǎn)，必須由社會(huì)政策來補(bǔ)充？

是否存在與不確定性相聯(lián)系的特定的市場(chǎng)失靈？從帕累托意義上講，保險(xiǎn)市場(chǎng)有效運(yùn)行的條件是什么？均衡有效的條件有兩個(gè)（1）事件的獨(dú)立性，（2）不存在信息不對(duì)稱，與不對(duì)稱信息相聯(lián)系，導(dǎo)致非帕累托最優(yōu)均衡的兩個(gè)問題：一是逆向選擇（事前機(jī)會(huì)主義），另一個(gè)是道德風(fēng)險(xiǎn)（事后機(jī)會(huì)主義）。這些都是研究社會(huì)政策經(jīng)濟(jì)學(xué)的重要概念。

2.3.制定社會(huì)政策的經(jīng)濟(jì)原因

首先是風(fēng)險(xiǎn)分離與保險(xiǎn)金供給不足。在不同的保險(xiǎn)計(jì)劃中，風(fēng)險(xiǎn)分離不被社會(huì)想望，有兩個(gè)原因：一個(gè)是規(guī)范方面的原因：為什么具有不同風(fēng)險(xiǎn)的人要支付不同的保險(xiǎn)費(fèi)？二是如果出現(xiàn)信息不對(duì)稱，風(fēng)險(xiǎn)分離可能導(dǎo)致保險(xiǎn)金供給不足。避免風(fēng)險(xiǎn)分離的一個(gè)辦法是建立社會(huì)保險(xiǎn)。當(dāng)社會(huì)保險(xiǎn)建立后，它不可與以能夠分離風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司為競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司會(huì)拿走風(fēng)險(xiǎn)很小的保險(xiǎn)對(duì)象，而把風(fēng)險(xiǎn)很大的保險(xiǎn)對(duì)象留給社會(huì)保險(xiǎn)。這并不是說就沒有競(jìng)爭(zhēng)，但風(fēng)險(xiǎn)分離必須被抑制，抑制的辦法是，強(qiáng)制保險(xiǎn)公司為申請(qǐng)人提供一份合約。另一個(gè)辦法是，競(jìng)爭(zhēng)的社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間橫向補(bǔ)貼，即擁有風(fēng)險(xiǎn)很小的保險(xiǎn)對(duì)象的社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)必須給擁有風(fēng)險(xiǎn)很大的保險(xiǎn)對(duì)象的社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供補(bǔ)貼。一種風(fēng)險(xiǎn)，由于它產(chǎn)生惡劣后果的概率很高，市場(chǎng)保險(xiǎn)公司不愿為它保險(xiǎn)，而社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可以為它保險(xiǎn)。社會(huì)保險(xiǎn)是在一種制度安排內(nèi)保險(xiǎn)和再分配收入的設(shè)置。

第二個(gè)方面是經(jīng)典的市場(chǎng)失靈觀點(diǎn)，即信息不對(duì)稱。由于信息不對(duì)稱，市場(chǎng)分配的結(jié)局是非帕累托有效，從這個(gè)意義上講，出現(xiàn)市場(chǎng)失靈。這可以不是社會(huì)政策一個(gè)重要的問題，因?yàn)樗菦]有被覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)很小的保險(xiǎn)對(duì)象。然而，如果抑制個(gè)人所屬的群體產(chǎn)生成本，可以看到，在這種情況下，高風(fēng)險(xiǎn)群體被約束在市場(chǎng)中，那就是一個(gè)嚴(yán)重的社會(huì)問題了。[3]

2.4社會(huì)政策的效應(yīng)

不管社會(huì)政策的意圖是什么，我們必須考慮社會(huì)政策所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。有時(shí)候，這種考慮會(huì)被拒絕，因?yàn)橐恍┤苏J(rèn)為社會(huì)政策頒布的目的是應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)考慮置于一邊。但社會(huì)政策經(jīng)濟(jì)學(xué)探討的是：經(jīng)濟(jì)學(xué)家要做的事情不是討論一項(xiàng)社會(huì)政策計(jì)劃是否應(yīng)當(dāng)實(shí)施，而是分析社會(huì)政策應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施，并有收效，即以最小的成本達(dá)到社會(huì)政策的想望的效果。

社會(huì)政策計(jì)劃有兩種類型的效應(yīng)：一是A型分配效應(yīng)（allocativeeffects）,二是D型分配效應(yīng)(distributiveeffects)。這兩種分配的意思幾乎一樣。之所以做出區(qū)分，是為了分析兩種不同的問題：A型分配問題是分析社會(huì)政策計(jì)劃怎樣影響資源的使用，即在引入養(yǎng)老金制度后，總的儲(chǔ)蓄是更高了還是更低了，以及勞動(dòng)供給由此受到怎樣的影響。自由地享用健康服務(wù)如何影響社會(huì)政策計(jì)劃的供給，這是總的福利問題，不考慮在不同人群之間如何分配。對(duì)D型分配后果的分析是探討既定的福利總量如何被分配。它探詢的是誰受惠和誰支付的問題。盡管在許多情況下，這兩個(gè)問題不可能被明確地區(qū)分，但為了分析的方便，必須做出區(qū)分。

2.4.1A型分配效應(yīng)（Allocativeeffects）：A型分配效應(yīng)最重要的原因是通過實(shí)施社會(huì)政策計(jì)劃，相對(duì)價(jià)格改變。價(jià)格變化是因?yàn)槟撤N商品或活動(dòng)變的便宜了，以及資助計(jì)劃需要繳納保險(xiǎn)費(fèi)改變其它商品或活動(dòng)的相對(duì)價(jià)格。為了了解稅收或收益如何通過改變相對(duì)價(jià)格影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，我們可以使用標(biāo)準(zhǔn)的微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)分析工具。在家庭戶理論和公司理論中，有替代效應(yīng)和收入效應(yīng)之分（具體分析略）。這些A型分配效應(yīng)是目前許多國(guó)家社會(huì)政策最重要的問題之一。在社會(huì)政策背景下討論的最重要的A型分配效應(yīng)包括：（1）勞動(dòng)力需求和勞動(dòng)力供給（如養(yǎng)老金計(jì)劃、失業(yè)保險(xiǎn)、貧困減少等）。（2）儲(chǔ)蓄和消費(fèi)（如養(yǎng)老金計(jì)劃、健康保險(xiǎn)等）。（3）使用免費(fèi)和（或）補(bǔ)貼價(jià)格供給的商品和服務(wù)（如健康服務(wù)、住房補(bǔ)貼、貧困減少等）。

2.4.2D型分配效應(yīng)。分析一項(xiàng)社會(huì)政策計(jì)劃的收入分配的效應(yīng)時(shí)，我們必須對(duì)下列問題做出判斷和假設(shè)：

（1）、比較分配的標(biāo)準(zhǔn)是什么？我們是使用“歷史上既定的分配”還是使用“理論上解釋性的分配”作為標(biāo)準(zhǔn)呢？一個(gè)現(xiàn)存的制度的D型分配效應(yīng)的理論分析，使用理論標(biāo)準(zhǔn)更可取，不應(yīng)把這條標(biāo)準(zhǔn)看成規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)——一個(gè)公平的分配或非常不公平的分配，而是在具體假設(shè)下的奏效的分配。經(jīng)濟(jì)學(xué)可以分析一項(xiàng)社會(huì)政策計(jì)劃產(chǎn)生什么樣的變化。

（2）、計(jì)算再分配的使用什么樣的計(jì)量單位？一方面使用以個(gè)人、家庭戶或家庭為計(jì)量單位的數(shù)據(jù)，會(huì)使研究的結(jié)果產(chǎn)生差異；另一方面的問題是數(shù)據(jù)的可得性。在一些國(guó)家，關(guān)于家庭戶的收入數(shù)據(jù)很難得到。

（3）、再分配或保險(xiǎn)？我們不能從理論上區(qū)分一項(xiàng)社會(huì)政策計(jì)劃是提供保險(xiǎn)好還是再分配收入好。有時(shí)候，把再分配計(jì)劃看作保險(xiǎn)是一個(gè)有用的方法。因此，當(dāng)探詢一項(xiàng)計(jì)劃的垂直再分配的問題時(shí)，我們把收入流看作是既定的；而當(dāng)探詢一項(xiàng)計(jì)劃的水平再分配的問題時(shí)，我們把某些特征看成是既定的（如家庭規(guī)模、發(fā)生疾病的概率等等）。

（4）、繳費(fèi)和補(bǔ)助金的歸屬，即：誰得到補(bǔ)助金，誰繳費(fèi)？社會(huì)政策法規(guī)只從形式上規(guī)定誰必須納稅和繳費(fèi)，誰接受補(bǔ)助金，而不決定誰實(shí)際承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)和誰實(shí)際得到補(bǔ)助金?！岸愂諝w屬”探討這些問題。

（5）、應(yīng)用研究，使用解釋性的案例，還是使用真實(shí)數(shù)據(jù)，哪個(gè)更好？在大多數(shù)研究中，研究者更喜歡用實(shí)際數(shù)據(jù)，但研究社會(huì)政策時(shí)，使用實(shí)際數(shù)據(jù)會(huì)出現(xiàn)問題的。這些問題是由于在終生框架和在同批人之間的再分配中，分析收入再分配出現(xiàn)的。首先，研究者會(huì)需要幾十年個(gè)人化的數(shù)據(jù)，這樣的數(shù)據(jù)很難得到，因?yàn)槿狈?duì)過去幾十年數(shù)據(jù)的系統(tǒng)處理，另外，還因?yàn)楸环治龅闹贫仍O(shè)置存在的時(shí)間不夠長(zhǎng)。其次，在使用經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的時(shí)候，研究者可能混淆社會(huì)政策計(jì)劃的效應(yīng)和結(jié)構(gòu)變遷的效應(yīng)。例如，分析垂直再分配，研究者需要生命周期過程的收入數(shù)據(jù)，但由于不同的時(shí)間環(huán)境，收入發(fā)生變化了。由于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，對(duì)于特定的同批人來說，收入增加對(duì)分析一項(xiàng)社會(huì)政策計(jì)劃的垂直再分配是無關(guān)緊要的。[NextPage]

3、應(yīng)用分析

在這部分，我們重點(diǎn)介紹社會(huì)健康保險(xiǎn)政策和養(yǎng)老金政策。

3.1社會(huì)健康保險(xiǎn)政策

3.1.1研究衛(wèi)生健康政策的兩種方法

在研究衛(wèi)生健康政策的文獻(xiàn)中，通常有兩種方法：一是精選的假設(shè)方法，另一個(gè)是社會(huì)政策方法。精選的假設(shè)方法把健康看作一種資本儲(chǔ)存，這種資本存量隨著時(shí)間的推移不斷下降，并增加健康支出。以這種方法為基礎(chǔ)進(jìn)行的研究所使用的工具是那些標(biāo)準(zhǔn)的微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)理論。社會(huì)政策方法是建立在這樣一種假設(shè)上：就衛(wèi)生健康問題來說，只有在技術(shù)的可得到的情況下，才有特殊服務(wù)需求在衛(wèi)生健康與其它商品消費(fèi)之間沒有多少替代的可能性，這種方法不探究衛(wèi)生健康效用，但是探究衛(wèi)生健康服務(wù)的效用，不考慮衛(wèi)生健康服務(wù)消費(fèi)與其它商品之間的選擇。這種方法是大多數(shù)涉及衛(wèi)生健康的社會(huì)政策立法的基礎(chǔ)。這兩種方法只有在事實(shí)的和規(guī)范的假設(shè)下才切合實(shí)際。精選的假設(shè)方法假定關(guān)于自己的衛(wèi)生健康服務(wù)消費(fèi)，人們能夠并且應(yīng)當(dāng)做出決策。社會(huì)政策方法則拒絕這種觀點(diǎn)，并假定哪有疾病，那里就有服務(wù)。我們可以把這兩種方法與事前和事后的觀點(diǎn)聯(lián)系起來：經(jīng)濟(jì)方法采用事前的觀點(diǎn)，它考慮預(yù)期效用；而社會(huì)政策方法關(guān)心實(shí)際結(jié)果，采用事后的觀點(diǎn)。每種方法都不全面，因?yàn)橐环N方法忽視的重要方面往往被另一種方法包含。概括地說，精選的假設(shè)方法忽視了需求問題，而社會(huì)政策方法沒有考慮提供衛(wèi)生健康服務(wù)的經(jīng)濟(jì)問題。

3.1.2公共健康保險(xiǎn)的目標(biāo)：規(guī)范方面的問題

（1）貧困。讓一些收入太低買不起保險(xiǎn)的人能夠得到健康服務(wù)。（2）維護(hù)人口健康。一項(xiàng)成功的政策不僅減少疾病發(fā)生率，還要提高健康水平，這是一種定位于輸出型的目標(biāo)。還有一種定位于輸入型的目標(biāo)，即保證良好的健康服務(wù)的供給。我們必須清楚地認(rèn)識(shí)到，人口健康并不隨著醫(yī)生和醫(yī)院床位數(shù)量的增加而提高。（3）社會(huì)健康政策要覆蓋沒有被商業(yè)保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。（4）實(shí)行有利于家庭的再分配計(jì)劃。（5）實(shí)行有利于高風(fēng)險(xiǎn)人群的再分配計(jì)劃。

3.1.3A型分配效應(yīng)

社會(huì)健康政策具有A型分配效應(yīng)，它影響一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)資源的使用。我們要關(guān)注的問題是社會(huì)政策是否導(dǎo)致更高的效率或更低的效率。隨著人均GDP的增加，人均健康支出也增加，健康支出成本增加的原因歸結(jié)于（1）價(jià)格上漲。我們必須對(duì)價(jià)格上漲與質(zhì)量提高做出區(qū)分，因此可以說，成本的增加不一定就是由價(jià)格上漲引起的。（2）政治和社會(huì)的因素。許多國(guó)家越來越多的人得到良好的衛(wèi)生健康服務(wù)，部分歸結(jié)于政治和社會(huì)因素，即越來越多的人享受服務(wù)、健康服務(wù)延伸到都市以外、過去被認(rèn)為是偏離行為現(xiàn)在被看作是健康問題。（3）人口演變。人口參數(shù)的變化會(huì)影響健康支出：預(yù)期壽命增加和人口構(gòu)成的變化。（4）技術(shù)進(jìn)步。由于技術(shù)進(jìn)步，許多醫(yī)療服務(wù)變得便宜了，但同時(shí)刺激新的醫(yī)療產(chǎn)品的研制，增加醫(yī)學(xué)研究成本。

3.1.4D型分配效應(yīng)

社會(huì)健康制度具有許多D型分配效應(yīng)：人與人之間垂直的、水平的和代際的再分配，以及個(gè)人在不同生命周期階段的再分配。評(píng)價(jià)人與人之間的再分配的基礎(chǔ)是公平保險(xiǎn)。評(píng)價(jià)再分配的數(shù)量，必須假設(shè)收益和成本的歸屬。我們還必須進(jìn)一步假定在社會(huì)健康政策體系中沒有赤字或剩余。假設(shè)社會(huì)健康政策體系僅僅是一項(xiàng)以健康服務(wù)成本為標(biāo)準(zhǔn)的保險(xiǎn)、別無其它，把分析D型再分配效應(yīng)建立在這樣的假設(shè)的基礎(chǔ)上是明智的。健康支出還要考慮社會(huì)地位和教育等問題。

3.2養(yǎng)老金經(jīng)濟(jì)學(xué)

3.2.1養(yǎng)老金制度的理論基礎(chǔ)：與基金制度比較，非基金制度的長(zhǎng)處

要了解養(yǎng)老金制度的運(yùn)行情況，我們很自然地假定人們追求效用最大化，即探討最優(yōu)的儲(chǔ)蓄量是多少。為了方便起見，通常把養(yǎng)老金制度放在一個(gè)特殊的框架內(nèi)，即迭代模型中來分析。假定把一個(gè)人的一生分為兩個(gè)時(shí)期，每個(gè)時(shí)期有兩代人，一個(gè)人在第一時(shí)期工作，在第二時(shí)期不工作、如果沒有公共退休制度，只能消費(fèi)儲(chǔ)蓄金。再假定他只關(guān)心自己的消費(fèi)，不打算留下遺產(chǎn)，進(jìn)一步假定死亡的時(shí)間是確定的，那么:

maxU(c1,c2)

c1是第一階段的消費(fèi)，c2是第二階段的消費(fèi)。如果沒有公共養(yǎng)老金，他必須考慮以下限制：

c1=w-s

c2=s(1+r)

s為儲(chǔ)蓄，r是利息率，結(jié)果是最優(yōu)儲(chǔ)蓄數(shù)量為s*。在封閉經(jīng)濟(jì)中累計(jì)的儲(chǔ)蓄決定資本存量。

為了討論公共養(yǎng)老金引入后的效應(yīng)，需要區(qū)分非基金制和基金制。在基金制下，如果繳費(fèi)比率不大于人們自愿選擇的儲(chǔ)蓄率，那么，限制不會(huì)改變（b：對(duì)養(yǎng)老金制度的繳費(fèi)比率）。

c1=w(1-b)-s

c2=s(1+r)+bw(1+r)

如果義務(wù)儲(chǔ)蓄擠出自愿儲(chǔ)蓄，那么最優(yōu)儲(chǔ)蓄量s*(=s+bw)，。如果引入非基金制計(jì)劃，并且繳費(fèi)比率定為β、養(yǎng)老金為p，那么個(gè)人面臨不同的限制，假定非基金養(yǎng)老金制度既沒有赤字也沒有剩余，β決定p，反之依亦然：

c1=w(1-β)-s

c2=p+s(1+r)

可以看到，如果兩個(gè)時(shí)期消費(fèi)的都是正常物品的話，∂s/∂p<0，非基金制養(yǎng)老金計(jì)劃的引入減少了私人儲(chǔ)蓄。在實(shí)行PAYG（現(xiàn)收現(xiàn)付）制的國(guó)家，由于較少的資本存量，利息率更高，邊際勞動(dòng)產(chǎn)量更小，這是引入非基金制的結(jié)果：第一代的消費(fèi)增加，而后代的資本存量更少。這對(duì)福利有何意義呢？為了比較非基金制和基金制的差異，仍需要采用帕累托標(biāo)準(zhǔn)（具體分析略）。由于人口增長(zhǎng)，實(shí)行PAYG制使所有幾代的福利更好。

通過引入非基金制確保所有幾代人更多效用的另一個(gè)假設(shè)是：什么時(shí)候通過要素W，一代人與下一代產(chǎn)生捐贈(zèng)，W相當(dāng)于勞動(dòng)生產(chǎn)率的增加。那么如何比較兩種養(yǎng)老金制呢？如果繳款率不超過最優(yōu)儲(chǔ)蓄率，那么基金制養(yǎng)老金計(jì)劃的引入不起什么作用。為了比較兩中制度，我們需要比較兩種收益率。假定繳款率b不變，如果（1+w+n）>1+r,或(w+n)>r，其中，w表示勞動(dòng)生產(chǎn)率（W=1+w），n表示人口增長(zhǎng)率（N=1+n），r表示收益率。那么PAYG制比基金制有更多的收益，因而更優(yōu)。如果利息率低于人口增長(zhǎng)率和生產(chǎn)率增長(zhǎng)，那么引入PAYG制將確保帕累托改進(jìn)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，我們不得不假定利息率不比人口增長(zhǎng)率和生產(chǎn)率增長(zhǎng)低，這就是為什么非基金制通常不是帕累托改進(jìn)的原因。概括地說，將PAYG制轉(zhuǎn)為基金制通常不會(huì)產(chǎn)生帕累托改進(jìn)。

3.2.2A型效用：勞動(dòng)力供給

大多數(shù)國(guó)家的有效退休年齡在下降，分析這個(gè)問題必須假定養(yǎng)老金制度不改變個(gè)人財(cái)富，即這種養(yǎng)老金是一種公平養(yǎng)老金。尤其是如果一個(gè)人提前退休回推后退休，財(cái)富不變。如果有公平養(yǎng)老金，是什么原因刺激在某個(gè)具體年齡退休？假定一個(gè)人的效用函數(shù)分為消費(fèi)和閑暇兩部分，U(ct)+V(lt)。其中，ct表示消費(fèi)，lt表示閑暇。他從t=0工作到N；儲(chǔ)蓄率為s；繳款率為b。那么c+b+s=1。終身效用是（T為最大生命跨度，c為一年的消費(fèi)）：

U(c)N+[(U(c)+v)(T-N)]=U(c)t+(T-N)v

人們最大化效用：

Max:TU(c)+(T-N)P

N,c

s.t.Tc≤N(1-b)+(T-N)PP:養(yǎng)老金

養(yǎng)老金制度是公平的，因此：

P=bN/(t-N)

預(yù)算限制減少到Tc≤N

如果沒有遺產(chǎn)，他消費(fèi)所有工作期間所掙，養(yǎng)老金不影響退休時(shí)間。如果有借貸限制，情況就不同了。如果貸款的利息率明顯高于儲(chǔ)蓄利率，那么養(yǎng)老金制度會(huì)影響退休決策。C*表示工作期間最優(yōu)消費(fèi)量，如果C*>1-b，他不能有最優(yōu)的消費(fèi)，因此他在工作期間的消費(fèi)是1-b，。最優(yōu)化問題變?yōu)椋–r表示退休期間的消費(fèi)）：

maxNU(1-b)+(T-N)[U(Cr)+v]

Cr,N

s.t.N(1-b)+(t-N)C*≤N

可以看到∂N/∂b<0。增加繳費(fèi)率相當(dāng)于增加養(yǎng)老金，降低退休年齡。但實(shí)際上幾乎沒有什么養(yǎng)老金制是公平制的，通常有最低退休年齡和最低繳納年限的限制，另外不同的稅收規(guī)定可以使用于工資收入和退休收入，還有對(duì)提前退休的特殊規(guī)定等。

3.2.3D型分配效用

沒有養(yǎng)老金制度的D型分配效應(yīng)的一般理論，養(yǎng)老金制度的D型分配效應(yīng)完全取決于制度是如何被解釋。許多養(yǎng)老金制度慎重地再分配收入，通常是低收入人群受益，但也有意外的再分配效應(yīng)，主要是由于收入與生命預(yù)期的相互作用。與低收入人群相比，高收入人的預(yù)期壽命更高，因此由于生命預(yù)期的差異，有利于低收入人群的有計(jì)劃的再分配通常被削弱。而且，比較不同養(yǎng)老金制度的再分配效應(yīng)，必須考慮其他社會(huì)政策計(jì)劃，如社會(huì)援助、健康服務(wù)等。

影響再分配總量的三個(gè)重要方面是：（1）性別。女性預(yù)期壽命長(zhǎng)于男性，平等對(duì)待男女的公共養(yǎng)老金制度，收入再分配有利于女性。（2）收入。由于高收入人群預(yù)期壽命更長(zhǎng)，公共養(yǎng)老金制度的收入再分配有利于高收入人群。（3）婚姻狀況。大多數(shù)養(yǎng)老金制度支付幸存者養(yǎng)老金，主要接受者是女性，因?yàn)榕灶A(yù)期壽命比男性長(zhǎng)。如果幸存者養(yǎng)老金制度根據(jù)經(jīng)濟(jì)狀況調(diào)查結(jié)果確定補(bǔ)助，那么幸存者養(yǎng)老金制度的再分配有利于單身有工資收入的家庭戶，如奧地利。

3.2.4人口變遷與同批人之間的再分配

預(yù)期壽命的增加和總和生育率的下降減少勞動(dòng)人口，這兩種人口學(xué)要素的變化對(duì)養(yǎng)老金制度產(chǎn)生的影響有：（1）從絕對(duì)數(shù)和占GDP上講，加重養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)。（2）為了保持養(yǎng)老金制度收支平衡，必須增加繳款比率。（3）繳納的保險(xiǎn)費(fèi)的收益率顯著下降。（4）不同的同批人之間的再分配規(guī)模發(fā)生變化。[NextPage]

4、評(píng)論

羅斯那先生的研究成果至少給我們這么幾個(gè)印象：

第一、多學(xué)科交叉研究問題。羅斯那先生不僅使用了微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的概念和方法作為分析社會(huì)政策的原因和效果的基礎(chǔ)，還在分析過程中，涉及了政治科學(xué)方面的問題，將經(jīng)濟(jì)學(xué)與政治學(xué)巧妙地結(jié)合起來。另外，將人口學(xué)的變量（如預(yù)期壽命、生育率、人口增長(zhǎng)、撫養(yǎng)比等概念）納入到分析中來。當(dāng)然，這在西方學(xué)者中并不希奇，但對(duì)于我們研究社會(huì)政策來說，仍然是富有啟發(fā)性的。我們國(guó)內(nèi)的有些學(xué)者一般比較熟悉或習(xí)慣于局限于自己的研究領(lǐng)域，很少或甚至不太愿意關(guān)注去他學(xué)科的研究成果，但在研究中如果需要運(yùn)用相關(guān)學(xué)科知識(shí)的時(shí)候，知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理的缺陷就暴露出來。常常是研究經(jīng)濟(jì)學(xué)的不熟悉社會(huì)學(xué)，研究人口學(xué)的不熟悉經(jīng)濟(jì)學(xué)和社會(huì)學(xué)。錯(cuò)用、誤用其他學(xué)科概念、理論和方法的現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生。單一的知識(shí)結(jié)構(gòu)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能社會(huì)政策研究的，社會(huì)政策研究需要大量的經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會(huì)學(xué)、政治學(xué)、人口學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等學(xué)科甚至是自然科學(xué)的知識(shí)背景，不僅如此，還需要在研究中把這些知識(shí)綜合起來，作到融會(huì)貫通，只有這樣，社會(huì)政策研究的根基才會(huì)厚實(shí)。從我們閱讀的大量的西方經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會(huì)學(xué)、人口學(xué)等社會(huì)科學(xué)的文獻(xiàn)來看，多學(xué)科的交叉研究已經(jīng)成為學(xué)術(shù)研究和政府政策研究的一種趨勢(shì)，我們需要補(bǔ)課并迎頭趕上。

第二、社會(huì)政策的理論基礎(chǔ)。經(jīng)濟(jì)學(xué)有新古典主義、后凱恩斯主義、制度經(jīng)濟(jì)學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)等學(xué)派，大多數(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)家的研究成果體現(xiàn)了新古典學(xué)派的思想，羅斯那先生的社會(huì)政策經(jīng)濟(jì)學(xué)也不例外，很自然地讓人想到了諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)得主貝克爾的研究[4]。但不管怎樣，羅斯那先生為我們研究和制定社會(huì)政策提供了一個(gè)很好的視角。他提示我們社會(huì)政策不僅僅是對(duì)社會(huì)問題簡(jiǎn)單的描述和提出解決的辦法，社會(huì)政策更是一門學(xué)問，需要有理論基礎(chǔ)。廣泛地說，在經(jīng)濟(jì)學(xué)內(nèi)部，不僅新古典主義，其他學(xué)派同樣能夠?yàn)樯鐣?huì)政策提供理論基礎(chǔ)，其他學(xué)科的理論如社會(huì)學(xué)理論、政治學(xué)理論等也是如此。我們國(guó)內(nèi)的有些學(xué)者做社會(huì)政策研究，習(xí)慣于就某種社會(huì)問題和現(xiàn)象提出問題、進(jìn)行就事論事的分析，不太注意基礎(chǔ)理論的闡釋，使得政策建議顯得單薄、空泛，缺乏說服力，往往是一項(xiàng)社會(huì)政策研究學(xué)術(shù)論文不象學(xué)術(shù)論文，政府工作報(bào)告不象政府工作報(bào)告。象中國(guó)這樣一個(gè)國(guó)情復(fù)雜的國(guó)家，一種社會(huì)問題涉及許多方面，更有必要采用多種學(xué)科的理論、從不同的角度對(duì)社會(huì)政策的原因進(jìn)行闡述，并在研究中總結(jié)出一套有效的理論。

第三、社會(huì)政策的研究范圍。一般來講，社會(huì)政策應(yīng)當(dāng)有其研究的范圍，不能將其外延泛化。羅斯那先生總結(jié)了發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，將社會(huì)政策限定在五個(gè)方面，并指出這種限定不是基于任何理論界限，而是基于需要限定和大多數(shù)國(guó)家現(xiàn)存的制度安排。對(duì)這種限定可能會(huì)有爭(zhēng)論，但我們認(rèn)為這種限定具有一定合理性。我們需要做的是，根據(jù)我們國(guó)家的社會(huì)結(jié)構(gòu)和制度安排，中國(guó)社會(huì)政策的范圍和研究領(lǐng)域，在外延是否需要擴(kuò)大或縮小，在內(nèi)涵上是否需要增加或減少，值得進(jìn)一步探討。時(shí)下，學(xué)術(shù)界和政府界關(guān)注的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)和農(nóng)村新型合作醫(yī)療制度，以及計(jì)劃生育政策等等，他們與社會(huì)政策的關(guān)系如何，都需要深入研究。

第四、社會(huì)政策的效應(yīng)。羅斯那先生區(qū)分了社會(huì)政策兩中不同的效應(yīng)，我們的理解是，A型分配效應(yīng)主要從物的或者說是資源總量方面反映社會(huì)政策的效應(yīng)，D型分配效應(yīng)則反映了人與人之間的關(guān)系。他的這種劃分為我們?cè)u(píng)價(jià)社會(huì)政策的實(shí)施效果提供了新的范式。他啟示我們進(jìn)一步分析：除了這兩種經(jīng)濟(jì)學(xué)的效應(yīng)，是否還有其他效應(yīng)呢？比如，社會(huì)政策的政治學(xué)效應(yīng)是什么、社會(huì)學(xué)的效應(yīng)是什么，這些都需要我們發(fā)揮空間思維能力，認(rèn)真思考。羅斯那先生的兩中劃分對(duì)于我們建立和實(shí)施一種嶄新的社會(huì)政策評(píng)價(jià)體系和評(píng)價(jià)的手段也是很有意義的，而且評(píng)價(jià)體系和評(píng)價(jià)手段也應(yīng)當(dāng)是多樣化的。如果一項(xiàng)社會(huì)政策研究有理論基礎(chǔ)，恰當(dāng)?shù)姆椒?，?xì)致的實(shí)證分析和可行的評(píng)價(jià)體系，那是再好不過了。

第五、社會(huì)政策的適用性。羅斯那先生明確指出，他的社會(huì)政策經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究是針對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家的，對(duì)于東亞國(guó)家和窮國(guó)幾乎沒有涉及。西方發(fā)達(dá)國(guó)家實(shí)行的是資本主義制度，市場(chǎng)化程度、城市化水平比我們高得多，由于是一元化的社會(huì)結(jié)構(gòu)，他們的社會(huì)政策主要針對(duì)城市人口的，他們沒有也不會(huì)涉及農(nóng)村人口。而中國(guó)是社會(huì)主義國(guó)家，城鄉(xiāng)差別仍就很大，二元結(jié)構(gòu)還要持續(xù)很多年，我們的社會(huì)政策顯然與西方國(guó)家既有相同的地方，更多是存在很大差異。通常我們做社會(huì)政策研究時(shí)，對(duì)城市和農(nóng)村問題是分別論述的。所以，我們必須考慮西方社會(huì)政策經(jīng)濟(jì)學(xué)在中國(guó)的適用性。我們借鑒西方研究的最新成果，但決不能盲目地追隨，盲目的追隨會(huì)使我們失去方向。我們借鑒要善于從社會(huì)政策經(jīng)濟(jì)學(xué)中體會(huì)其活躍的思想火花和開放的學(xué)術(shù)精神。我們研究和制定一項(xiàng)社會(huì)政策時(shí)需要考慮中國(guó)的歷史傳統(tǒng)、政治體系和社會(huì)結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)有關(guān)社會(huì)政策的制度結(jié)構(gòu)的信息，從中發(fā)展出中國(guó)的社會(huì)政策經(jīng)濟(jì)學(xué)。

參考文獻(xiàn)

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[2]Myles,GarethD.Publiceconomics.[M]Cambridge:UniversityPress.1995.10.

經(jīng)濟(jì)學(xué)最重要的概念范文第4篇

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì) 資產(chǎn) 定義　本質(zhì)

縱觀各國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，雖然對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素的規(guī)定各具特色，但資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益都是公認(rèn)的共有要素，其中資產(chǎn)要素是所有會(huì)計(jì)要素中最重要的，從在某種意義上講，其它會(huì)計(jì)要素都可認(rèn)為是資產(chǎn)所衍生出來的?！耙嘏c要素之間不是孤立的，而且資產(chǎn)在所有要素中總是占據(jù)最重要的位置。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)概念認(rèn)為，資產(chǎn)是企業(yè)可控制的一種資源，沒有資產(chǎn)企業(yè)就無法實(shí)行持續(xù)經(jīng)營(yíng)，其他要素也不能生產(chǎn)，負(fù)債被看成是企業(yè)的‘負(fù)資產(chǎn)’，而所有者權(quán)益是‘凈資產(chǎn)”-“資產(chǎn)的定義既然在一切要素定義中起決定作用，那么解決了這個(gè)主要矛盾，其他矛盾(其他要素的定義)也就迎刃而解”(葛家澍、杜興強(qiáng)，2003)。美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(FASB)的SFAC No.5中，提出了會(huì)計(jì)確認(rèn)的四項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)：符合要素的定義或者叫可定義性、可計(jì)量性、相關(guān)性和可靠性，其中可定義性是進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)的“門檻”，只有滿足這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)才有可能進(jìn)入會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。因此，對(duì)資產(chǎn)的界定是整個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的最關(guān)鍵所在。

一、國(guó)內(nèi)外關(guān)于資產(chǎn)定義綜述

國(guó)外學(xué)術(shù)學(xué)術(shù)界對(duì)資產(chǎn)定義，根據(jù)不同的認(rèn)識(shí)形成了三類代表性的觀點(diǎn)。一是認(rèn)為資產(chǎn)的本質(zhì)是未來經(jīng)濟(jì)利益。持這種觀點(diǎn)的主要有：1907年查爾斯E?斯普瑞格(Charlese E.Sprague)在《賬戶的原理》中指出，資產(chǎn)是包括以前獲得的服務(wù)，以及其它還在得到的服務(wù)的積蓄；1929年坎寧(Canning)在《會(huì)計(jì)中的經(jīng)濟(jì)學(xué)》一書中認(rèn)為，資產(chǎn)是指處于貨幣形態(tài)的未來服務(wù)，或轉(zhuǎn)換為貨幣的未來服務(wù)；1957年美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)(AAA)在《公司財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)和報(bào)告準(zhǔn)則》中指出，資產(chǎn)是一個(gè)會(huì)計(jì)個(gè)體從事經(jīng)營(yíng)所需要的經(jīng)濟(jì)資源，是可用于或有益于未來經(jīng)營(yíng)的服務(wù)潛力總量；1962年斯普路斯(Sprous)和莫尼茨(Moonitze)認(rèn)為，資產(chǎn)是預(yù)期的未來經(jīng)濟(jì)利益。這種經(jīng)濟(jì)利益已經(jīng)由企業(yè)通過現(xiàn)在或過去的交易的結(jié)果而獲得；1992年，HendrieksonandBride在《會(huì)計(jì)原理》中認(rèn)為，資產(chǎn)是特定的主體所控制下的潛在的服務(wù)或預(yù)期服務(wù)的權(quán)益。二是認(rèn)為資產(chǎn)的本質(zhì)是財(cái)產(chǎn)權(quán)利。持這種觀點(diǎn)的主要有：1993年，美國(guó)證券交易委員會(huì)(SEC)首席會(huì)計(jì)師舒爾茨(Walter，P?Schutze)發(fā)表了《什么是資產(chǎn)》的報(bào)告，認(rèn)為資產(chǎn)是現(xiàn)金、對(duì)現(xiàn)金或勞務(wù)活動(dòng)的要求權(quán)，以及能夠單獨(dú)出售、變現(xiàn)的一些項(xiàng)目；1996年美國(guó)的理查德A?薩繆爾森教授在《會(huì)計(jì)評(píng)論》上發(fā)表的《會(huì)計(jì)理論中的資產(chǎn)的概念》認(rèn)為：把資產(chǎn)定義為財(cái)產(chǎn)權(quán)，就有可能更明確區(qū)分資產(chǎn)和費(fèi)用、資產(chǎn)是能夠用于交換的抽象權(quán)利，資產(chǎn)價(jià)值是財(cái)產(chǎn)權(quán)利的貨幣表示。三是認(rèn)為資產(chǎn)的本質(zhì)是剩余成本(這里的剩余成本是未消耗未分?jǐn)偟某杀?，已消耗的或已分?jǐn)偟臑橘M(fèi)用)。持這種觀點(diǎn)的主要有：1940年威廉A?配頓(W.A.Paton)與A.C.利特爾頓(A.C.Littleton)的《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則導(dǎo)論》(《An Introductionto CorporateAccounting Standards》)一書中提出資產(chǎn)是未消逝或未耗用的成本；1977年亨德里克森(Hendrickson)在《會(huì)計(jì)理論》中指出：由于把重點(diǎn)放在收益的確定上，許多關(guān)于資產(chǎn)的正式論述就都直接或間接地把它們的性質(zhì)強(qiáng)調(diào)為未分?jǐn)偝杀净蚪Y(jié)轉(zhuǎn)于未來各期的數(shù)額。

我國(guó)不少學(xué)者長(zhǎng)期對(duì)資產(chǎn)定義進(jìn)行理論研究，也取得了不少成果，其中有代表性的是我國(guó)著名會(huì)計(jì)學(xué)家葛家澍《本質(zhì)、定義與特征一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表與賬戶體系的要素》一文中認(rèn)為，資產(chǎn)是特定企業(yè)由于交易和事項(xiàng)(包括資本投入或退出的產(chǎn)權(quán)交易)以及交易雖未執(zhí)行但在法律上不可更改的契約而取得或控制，而由企業(yè)配置和運(yùn)用，旨在為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益(未來現(xiàn)金凈流入)的經(jīng)濟(jì)資源。在學(xué)術(shù)界討論資產(chǎn)定義的同時(shí)，各國(guó)及國(guó)際準(zhǔn)則委員會(huì)也對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行了定義。美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)在《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念公告》第6號(hào)中提出：資產(chǎn)是可能的未來經(jīng)濟(jì)利益，是特定個(gè)體從已經(jīng)發(fā)生的交易或事項(xiàng)中所取得或加以控制的(FASB。SFAC No.6，1982)。澳大利亞對(duì)資產(chǎn)的定義同美國(guó)的基本相同，不同的是它強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)是能夠“被控制的”而非被“取得的”。英國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)于1999年公布的《財(cái)務(wù)報(bào)告原則公告》中對(duì)各種會(huì)計(jì)要素作出了明確界定，其中資產(chǎn)的定義為：資產(chǎn)是由過去的交易或事項(xiàng)形成的、由特定主體控制的、對(duì)未來經(jīng)濟(jì)利益的權(quán)利或其他使用權(quán)(ASB，par.4.6)。國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)在《編制和呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的基本框架》中對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行了如下定義：資產(chǎn)是指作為過去事項(xiàng)的結(jié)果而由企業(yè)控制并且可以期望向企業(yè)流入未來經(jīng)濟(jì)利益的一種資源。很顯然，這些定義都體現(xiàn)出未來經(jīng)濟(jì)利益的觀點(diǎn)，認(rèn)為資產(chǎn)的本質(zhì)是其所帶來的未來經(jīng)濟(jì)利益。

我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定是在充分研究國(guó)外、國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況制定的，逐步與國(guó)際趨同。財(cái)政部1992年頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中規(guī)定：資產(chǎn)是企業(yè)擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。這一定義沒有體現(xiàn)資產(chǎn)的未來經(jīng)濟(jì)利益觀。2001年起施行的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定：資產(chǎn)是指過去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。這一定義強(qiáng)調(diào)了資產(chǎn)會(huì)預(yù)期給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。財(cái)政部2006年新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――基本準(zhǔn)則》將資產(chǎn)定義為：企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的經(jīng)濟(jì)資源。這一定義體現(xiàn)了與國(guó)際的進(jìn)一步趨同。

二、資產(chǎn)定義的相關(guān)因素分析

(一)會(huì)計(jì)外部環(huán)境 會(huì)計(jì)環(huán)境是指與會(huì)計(jì)產(chǎn)生、發(fā)展密切相關(guān)，并決定會(huì)計(jì)思想、會(huì)計(jì)理論、會(huì)計(jì)組織、會(huì)計(jì)法制，以及會(huì)計(jì)工作發(fā)展水平的客觀歷史條件及特殊情況(郭道揚(yáng)，1992)。這里的會(huì)計(jì)外環(huán)境是指生產(chǎn)實(shí)踐中與會(huì)計(jì)相關(guān)的內(nèi)容如社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、科學(xué)技術(shù)環(huán)境等，它決定了會(huì)計(jì)目標(biāo)、會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量特征、影響會(huì)計(jì)的程序和方法。根據(jù)唯物辯證法中關(guān)于物質(zhì)世界聯(lián)系的普遍性和多樣性的原理，任何事物都受其周圍具體的、歷史的條件所制約。所謂條件是事物同其周圍事物的關(guān)系，是制約著該事物存在和發(fā)展的一切因素的總和。會(huì)計(jì)作為一個(gè)人造經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)，必須有其賴以存在和發(fā)展的條件，這些條件統(tǒng)稱為會(huì)計(jì)環(huán)境。E．s．亨德里克森認(rèn)為，越來越多的證據(jù)顯示，社會(huì)和經(jīng)濟(jì)變革對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)踐和會(huì)計(jì)思想有很大影響。二十世紀(jì)六十和七十年代曾發(fā)生很多環(huán)境變動(dòng)，都直接和間接地影響了會(huì)計(jì)師的工作，迫使會(huì)計(jì)界采用新的會(huì)計(jì)方法和新的會(huì)計(jì)思想(亨德里克森，1986)。李心合認(rèn)為，會(huì)計(jì)環(huán)境不僅是會(huì)計(jì)理論的重要組成部分，而且是占據(jù)會(huì)計(jì)理論結(jié)構(gòu)最高層次的要素。如果拋開這些會(huì)計(jì)環(huán)境因素，就等于無視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)“是

什么”和“能夠做什么”(李心合，1996)。資產(chǎn)的定義不僅要和會(huì)計(jì)環(huán)境相適應(yīng)，而且它的發(fā)展還受其約束。隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步和社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變遷，資產(chǎn)的本質(zhì)、特性、存在形態(tài)都在發(fā)生變化。

(二)會(huì)計(jì)實(shí)踐和會(huì)計(jì)理論的差異這里的會(huì)計(jì)實(shí)踐是會(huì)計(jì)內(nèi)部環(huán)境，它決定了會(huì)計(jì)本質(zhì)、會(huì)計(jì)職能、會(huì)計(jì)程序和方法。根據(jù)哲學(xué)中認(rèn)識(shí)論的相關(guān)原理，理論和實(shí)踐是相統(tǒng)一的，科學(xué)理論是實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的概括，是關(guān)于事物本質(zhì)和規(guī)律的認(rèn)識(shí)，對(duì)實(shí)踐起指導(dǎo)作用。筆者認(rèn)為，會(huì)計(jì)理論中關(guān)于資產(chǎn)的定義(簡(jiǎn)稱為“資產(chǎn)理論定義”)應(yīng)側(cè)重理論特征，而會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中關(guān)于資產(chǎn)的定義(簡(jiǎn)稱為“會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)定義”)應(yīng)側(cè)重實(shí)踐特征。二者的本質(zhì)和內(nèi)涵是相同的，而外延是有差異的，前者包含后者。在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，資產(chǎn)的定義一方面必須置于資產(chǎn)理論定義的范疇之內(nèi)，體現(xiàn)資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)、法律特征，概括資產(chǎn)的本質(zhì)；另一方面，還必須滿足財(cái)務(wù)的要求，即“可操作性”。石本仁指出“會(huì)計(jì)對(duì)資產(chǎn)的處理有其獨(dú)特的方法，所以，會(huì)計(jì)上對(duì)資產(chǎn)的定義必須表明財(cái)務(wù)特征，否則一些現(xiàn)象就無法解釋(石本仁，2004)。在資產(chǎn)的財(cái)務(wù)特征中，一方面是要滿足會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中確認(rèn)和計(jì)量的要求，另一方面也是很重要的是資產(chǎn)必須能以貨幣計(jì)量和反映，這也是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中會(huì)計(jì)基本假設(shè)――貨幣計(jì)量單位的基本要求。另外，實(shí)踐的主體是有意識(shí)、有實(shí)踐能力的人，由于人的知識(shí)結(jié)構(gòu)、教育水平、職業(yè)道德意識(shí)的差異，勢(shì)必會(huì)影響會(huì)計(jì)實(shí)踐的效果。以資產(chǎn)理論定義作為指導(dǎo)結(jié)合會(huì)計(jì)的實(shí)踐情況來界定會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)定義，才能達(dá)到理論和實(shí)踐的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。

(三)會(huì)計(jì)目標(biāo)、會(huì)計(jì)基本假設(shè)以及會(huì)計(jì)對(duì)象一方面資產(chǎn)作為重要的會(huì)計(jì)要素，對(duì)其定義應(yīng)置于整個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的框架之中進(jìn)行探討，應(yīng)受到比其更高層次的會(huì)計(jì)概念的約束。因?yàn)闀?huì)計(jì)本身就是一個(gè)經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)，根據(jù)系統(tǒng)論相關(guān)原理，系統(tǒng)是有結(jié)構(gòu)的，它是由各要素按一定秩序、一定方式或一定比例組合而成的，并且這種有機(jī)的結(jié)合使得系統(tǒng)保持相對(duì)穩(wěn)定和各要素間協(xié)同效應(yīng)的發(fā)揮；有層次性的，并且層次之間不是彼此孤立的而是相互承接的，總是較高層次對(duì)較低層次有制約和指導(dǎo)作用，較低層次對(duì)較高層次進(jìn)行反饋和影響。因此，資產(chǎn)的定義必須考慮會(huì)計(jì)目標(biāo)及會(huì)計(jì)基本假設(shè)。杜興強(qiáng)、章永奎等指出，會(huì)計(jì)要素的決定因素固然受會(huì)計(jì)目標(biāo)、會(huì)計(jì)基本假設(shè)、會(huì)計(jì)對(duì)象及成本效益原則共同制約和決定，但有一點(diǎn)可以明確，會(huì)計(jì)要素的定義決定會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量，而不能倒過來由會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量結(jié)果或過程來進(jìn)行會(huì)計(jì)要素的定義，否則就會(huì)犯謬誤邏輯(杜興強(qiáng)、章永奎等，2005)。

(四)資產(chǎn)的法律和經(jīng)濟(jì)學(xué)特征唯物辯證法認(rèn)為，事物是普遍聯(lián)系的，是相互依存、相互制約著的。會(huì)計(jì)在企業(yè)管理活動(dòng)中并非孤立的，是與法律、經(jīng)濟(jì)等緊密相連的，因而在考慮資產(chǎn)的定義時(shí)就不可能回避資產(chǎn)的法律、經(jīng)濟(jì)特征。首先，從法律意義上講，所有權(quán)是資產(chǎn)的核心，一項(xiàng)資產(chǎn)的取得必須對(duì)其擁有所有權(quán)。筆者認(rèn)為，會(huì)計(jì)定主體對(duì)資產(chǎn)的權(quán)屬規(guī)定不必像法律中那樣嚴(yán)格，因?yàn)榉傻囊粋€(gè)重要特征是嚴(yán)謹(jǐn)性，它追求形式上的完備性。而會(huì)計(jì)注重經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，遵循經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)重于法律形式的原則。必須在法律上對(duì)資產(chǎn)的未來權(quán)利或勞務(wù)具有要求權(quán)，那些可以由其他企業(yè)或個(gè)人任意撤銷或者政府無償撤銷的勞務(wù)不應(yīng)列為資產(chǎn)(葛家澍，1996)。所以，能在一個(gè)企業(yè)中確認(rèn)和計(jì)量資產(chǎn)，必須對(duì)其擁有實(shí)質(zhì)上的控制權(quán)，這是一個(gè)必要非充分條件。如融資租賃，雖然承租人對(duì)資產(chǎn)沒有所有權(quán)，但是在租賃期內(nèi)他能夠有效的控制它所帶來的經(jīng)濟(jì)利益，因而應(yīng)該作為承租人的一項(xiàng)資產(chǎn)。其次，從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看，資產(chǎn)是一種稀缺的資源，表現(xiàn)為一定時(shí)點(diǎn)的財(cái)富存量，由一定數(shù)量的物質(zhì)資料和權(quán)利構(gòu)成；它還能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來未來的經(jīng)濟(jì)利益。效用性和稀缺性是經(jīng)濟(jì)學(xué)中資產(chǎn)的特征，會(huì)計(jì)中核算的資產(chǎn)首先得具有經(jīng)濟(jì)學(xué)中的資產(chǎn)所具備的特征。最后，雖然資產(chǎn)在經(jīng)濟(jì)學(xué)、法律、會(huì)計(jì)學(xué)中的特征有些許差異，但是這并不能就否認(rèn)它們之間的聯(lián)系，完全將其割裂是不科學(xué)的。因此，資產(chǎn)的定義在體現(xiàn)財(cái)務(wù)特征的同時(shí)，須兼顧資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)、法律特征。

三、資產(chǎn)定義的思考

(一)資產(chǎn)是特定會(huì)計(jì)主體控制的、能帶來預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益的資源一是強(qiáng)調(diào)為特定會(huì)計(jì)主體所控制?？刂剖侵钢黧w既具有利用該資產(chǎn)獲得未來經(jīng)濟(jì)利益的能力，又具有阻止其他主體獲取該資產(chǎn)的未來經(jīng)濟(jì)利益的能力?？刂埔辉~還能夠體現(xiàn)實(shí)質(zhì)重于形式的原則，擁有一項(xiàng)資產(chǎn)的所有權(quán)也并不能肯定對(duì)其能夠施行實(shí)質(zhì)上的控制，即對(duì)未來經(jīng)濟(jì)利益排他占有。如融資租賃中的出租人，從法律上看雖擁有租賃標(biāo)的的所有權(quán)，但不能獨(dú)立地享有其所帶來的未來經(jīng)濟(jì)利益的權(quán)利，因而不能作為出租人的一項(xiàng)資產(chǎn)。正如吳艷鵬在《資產(chǎn)計(jì)量論》中所述，提出資產(chǎn)確認(rèn)的實(shí)際控制權(quán)是有客觀基礎(chǔ)的。以實(shí)際控制權(quán)確認(rèn)資產(chǎn)，是資產(chǎn)確認(rèn)的一種科學(xué)的思想，也是資產(chǎn)確認(rèn)的一項(xiàng)合理標(biāo)志(吳艷鵬，1991)。筆者認(rèn)為，資產(chǎn)和是否擁有該資產(chǎn)的所有權(quán)并無必然聯(lián)系，能夠?yàn)樘囟ǖ臅?huì)計(jì)主體實(shí)質(zhì)上的控制才是最根本最重要的。二是能帶來預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益的資源。持有資產(chǎn)的目的在于其所帶來的未來經(jīng)濟(jì)利益，然而資產(chǎn)不是經(jīng)濟(jì)利益而是未來經(jīng)濟(jì)利益的載體。經(jīng)濟(jì)學(xué)中強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)是一種資源，效用性是其特征之一。具有效用的經(jīng)濟(jì)資源，無論是有形，還是無形的，是單項(xiàng)還是整體的，都具備作為資產(chǎn)的必備條件。英國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)指出，資產(chǎn)并不意味著財(cái)產(chǎn)本身，而是一種權(quán)利――資產(chǎn)所附著的一組權(quán)利或由資產(chǎn)衍生的，部分或全部未來經(jīng)濟(jì)利益的權(quán)利或其他使用權(quán)。這些權(quán)利或使用權(quán)都屬于資源的范疇，這就將各種實(shí)資產(chǎn)、軟資產(chǎn)和金融資產(chǎn)都能包括其中。另外，稀缺性是資產(chǎn)的又一特征，這意味著必須支付代價(jià)才能獲得，但是這與該資源最初形成和控制是否具有代價(jià)沒有本質(zhì)聯(lián)系，如通過接收捐贈(zèng)所獲得的資產(chǎn)。此外，資產(chǎn)理論定義應(yīng)體現(xiàn)出一定的概括性和前瞻性。對(duì)于自創(chuàng)商譽(yù)、信息技術(shù)資源、人力資源等等項(xiàng)目，由于其實(shí)際計(jì)量尚存在困難且不具有可操作性而不被會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)界接受，但它們具有資產(chǎn)的本質(zhì)特征，理論上應(yīng)包括在資產(chǎn)范圍之內(nèi)。隨著會(huì)計(jì)學(xué)技術(shù)的發(fā)展，它們?cè)谪?cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)會(huì)得到確認(rèn)和反映。

經(jīng)濟(jì)學(xué)最重要的概念范文第5篇

然而，兩年以后在我們情緒激昂地投資于“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)，我們應(yīng)該看看芒格這段話：“互聯(lián)網(wǎng)對(duì)社會(huì)是美好的，但是對(duì)于資本家來說純屬禍害，有很多都是提升效率降低利潤(rùn)的?；ヂ?lián)網(wǎng)會(huì)讓每個(gè)企業(yè)少賺錢，而不是多賺錢。”

美國(guó)1950年到2003年給投資人最佳收益的股票分別是卡夫食品、雷諾煙草、新澤西標(biāo)準(zhǔn)石油、可口可樂公司。這期間，世界流行的高科技很多，比如1950年的航空、電視，1960、70年代的計(jì)算機(jī)，1980年代的生物技術(shù)，1990年到2000年的互聯(lián)網(wǎng)。但是從股票表現(xiàn)上來看，前二十找不到所謂的高技術(shù)公司。陀思妥耶夫斯基曾說：“你可以用你想象的任何語言來形容人類，但唯獨(dú)不能說他們理性?！钡拇_，人作為一個(gè)個(gè)體來說是極不理性的，這個(gè)世界并不像我們自以為知道的那樣。我們以為高科技公司是最好的投資，實(shí)際上卻不是。

在很多場(chǎng)合大家希望經(jīng)濟(jì)學(xué)家能夠展望未來，對(duì)未來做一個(gè)預(yù)測(cè)。但實(shí)際上真的沒有很好的辦法預(yù)測(cè)未來。如果有辦法的話，我覺得這幾個(gè)方面有幫助，一個(gè)是歷史學(xué)上的前車之鑒，一個(gè)是生物學(xué)上的前車之鑒，最后一個(gè)是經(jīng)濟(jì)學(xué)上的邏輯推斷。

國(guó)內(nèi)，很多投資人沒有看過《非同尋常的大眾幻想和群眾性癲狂》這本書。它講述了，人類歷史上規(guī)模最大的幾次泡沫，比如南海泡沫、郁金香泡沫，而我的想法是我們現(xiàn)在的資本市場(chǎng)正在為這本書提供新的素材。這是一次全國(guó)性的投骰子游戲，這個(gè)判斷我是不變的?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”到底是提升還是摧毀我們的投資價(jià)值？

歷史數(shù)據(jù)顯示，不管技術(shù)進(jìn)步帶來的好處有多大，最終獲得這種好處的總是消費(fèi)者而不是公司的所有者。生產(chǎn)率的提高促進(jìn)了競(jìng)爭(zhēng)，降低了價(jià)格并且提升了勞動(dòng)者的實(shí)際工資。出于對(duì)創(chuàng)新的熱情，投資者為參與其中支付了過高的價(jià)格。創(chuàng)新的收益并沒能流向單個(gè)投資者，而是流向了創(chuàng)新者和建立者那里，這其中包括為項(xiàng)目提供大筆資金的風(fēng)險(xiǎn)投資家，銷售股票的投資銀行家，資金管理者，交易經(jīng)紀(jì)商。

新技術(shù)歷史上從來沒有一次為普通投資者帶來過收益，估值過高使然。我在很多場(chǎng)合呼吁放開發(fā)行，讓供給快速的增長(zhǎng)，如果不這樣，泡沫膨脹的速度會(huì)超越我們的想象；放開發(fā)行可以讓投資者不會(huì)喪失一些處于生命周期更早期階段企業(yè)的投資機(jī)會(huì)，可以讓普通投資者分享一下早期投資的過程和成長(zhǎng)故事。

歷史上來看，新技術(shù)、新經(jīng)濟(jì)這個(gè)過去一再被反復(fù)使用的詞匯，不僅存上世紀(jì)50年代被用來形容當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)狀況，90年代我們也一再反復(fù)使用。格雷厄姆的《聰明的投資者》一書出版于70年代，書中提到，20世紀(jì)40年代末和50年代初，航空運(yùn)輸股也曾令投資者興奮不已。當(dāng)時(shí)最熱門的共同基金，當(dāng)屬航空證券基金與飛行器的自動(dòng)化基金，與其擁有的股票一樣，這些基金最終演變?yōu)橐环N投資災(zāi)難。1971年中期，標(biāo)準(zhǔn)普爾出版的《股票指南》中，以計(jì)算、數(shù)據(jù)、電子、科學(xué)和技術(shù)等詞匯開頭的46家公司，相比1968年，價(jià)格上漲2家，價(jià)格下跌一半的是8家，23家下跌一半以上，12家退出，還有100多家公司不在了，估計(jì)跌幅更大。這些都是真實(shí)的歷史。

盡管投資泡沫對(duì)普通投資者是不折不扣的災(zāi)難，但這些狂熱也不乏閃光之處。所有的科技進(jìn)步都有投資者做出的貢獻(xiàn)。維多利亞時(shí)代的英國(guó)鐵路業(yè)的繁榮對(duì)投資者來講是一場(chǎng)浩劫，但此后英國(guó)鐵路系統(tǒng)使這個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)和政治上都取得了巨大的成功。運(yùn)河――鐵路――汽車――無線電――收音機(jī)――電影――電視――計(jì)算機(jī)；電能――飛機(jī)――醫(yī)藥――生物科技――互聯(lián)網(wǎng)，每一項(xiàng)創(chuàng)新都極大地改變了我們的生活，是投資者的狂熱更大地促進(jìn)了發(fā)展。

我們要回到經(jīng)濟(jì)學(xué)的邏輯上，我前面引用芒格的那句話，他說互聯(lián)網(wǎng)對(duì)資本家是一個(gè)災(zāi)難，“科技能夠幫助你，也能毀滅你，學(xué)會(huì)區(qū)分這兩者是微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中重要的一課，遺憾的是大多數(shù)人腦袋里都沒有這個(gè)概念。”大家很難去理解合成謬誤這個(gè)微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)上的現(xiàn)象。今天講的眾籌并不是一個(gè)新概念，它早就存在，就是假設(shè)整體勝過個(gè)體和局部。但是合成謬誤告訴你的是，對(duì)個(gè)體而言正確的東西并不一定對(duì)整體正確。當(dāng)年學(xué)微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)時(shí)引用最多的例子就是在電影院看電影，你個(gè)子矮，在后面看不清楚，你就想站起來，站起來就能看清楚了，但是隨著一個(gè)又一個(gè)人都站起來了，那么后面站起來的人的效果就沒有前面那么好了，最后所有人都站起來，跟大家坐著是一樣的。所以堅(jiān)信技術(shù)進(jìn)步能帶來更高利潤(rùn)的投資者和分析家忽略了這個(gè)最重要的經(jīng)濟(jì)學(xué)原理。尋求和判斷合成謬誤形成的拐點(diǎn)是投資中最重要的能力之一。兩年前大家投資“互聯(lián)網(wǎng)+”領(lǐng)域的時(shí)候相當(dāng)于你在電影院剛剛站起來的時(shí)候。兩年之后再來看，所有“互聯(lián)網(wǎng)+”的企業(yè)增加投入的同時(shí)不會(huì)帶來更高利潤(rùn)，因?yàn)樗腥硕荚谶M(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)投資了，相當(dāng)于電影院里的所有人都站起來了?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”到底有沒有提升我們投資者的投資價(jià)值?，F(xiàn)在的公司不做“互聯(lián)網(wǎng)+”，就像電影院所有人都站起來。而你坐著就什么都看不見，但即使公司“互聯(lián)網(wǎng)+”了。站起來了’也未必能看的更清楚。

互聯(lián)網(wǎng)這段時(shí)間很火，一個(gè)很重要的因素就是它的資金推手是一個(gè)龐氏結(jié)構(gòu)?！霸诜巧锏氖澜缰校嬍向_局是網(wǎng)絡(luò)化的。因此每個(gè)成功的騙局都會(huì)提高其承載能力來避免達(dá)到其斷點(diǎn)?！睂?shí)際上資本市場(chǎng)就是個(gè)龐氏結(jié)構(gòu)?；ヂ?lián)網(wǎng)之所以越漲越高，是由于整個(gè)社會(huì)資金量足夠大，某個(gè)板塊可以一漲再漲，就是因?yàn)樽鳛榫植?，承載力不夠時(shí)，會(huì)不斷的通過提高杠桿和資金的轉(zhuǎn)移使其承載力不斷提升。某些板塊可以漲的越來越高的原因就是這樣的。當(dāng)然，就像所有固定的環(huán)境一樣，空中樓閣遲早會(huì)倒塌。