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分子公司財務管理辦法范文第1篇

關鍵詞：集團公司;財務風險;預警對策

中圖分類號：F275.2 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）027-000-02

一、前言

通常來說，集團公司中存在的財務風險是指由于公司內(nèi)部財務結(jié)構(gòu)的不合理，或者由于決策者的融資不當而引起公司可能喪失償還債務的能力，進而導致預期收益下降的一種風險。任何一個集團公司所面臨的財務風險既包括損失的不確定性，還包括盈利的不確定性，因此能否掌握這兩部分內(nèi)容在財務管理過程中的發(fā)展規(guī)律直接決定著一個公司的生死。既然財務在運作中有風險存在，在公司實際運行過程中就要想辦法管理這種風險。雖然每個集團公司所采用的財務管理方法都不盡相同，但相同的是在財務管理的每個環(huán)節(jié)都有可能存在財務的損失與收益，只有牢牢把握財務風險管理的含義與特征，集團公司才能盡量多的為自己創(chuàng)造更多的收益，也避免更多不必要的損失。

財務風險管理就是指運用各種方法對理財過程中所存在的財務風險進行識別、分析、管理和控制的過程。通過對財務風險的管理，最終能夠為集團公司創(chuàng)造出更大的價值。一般來說，財務風險的管理具有識別風險、度量風險、控制風險這三種作用，正好將財務的風險范圍包括其中，在實際運作過程中應該多加注意。

二、集團公司財務風險的特點

財務風險在不同的公司種類中有不同的表現(xiàn)形式，針對不同的風險形式應該進行具體的分析，掌握每種風險的特點，這樣才能更好地應對各種風險帶來的問題。而在集團公司中，財務風險主要體現(xiàn)出以下幾種特點：（一）財務風險的發(fā)展過程緩慢，不易被人察覺。財務風險一般在公司建立之初就存在于管理制度之中，這是任何一個管理制度都不可避免的。加上隨著公司的發(fā)展，部分暴露出來的小財務問題沒有引起決策人員足夠的重視，日積月累，當財務問題的累積達到一個臨界點，變以極具破壞力的方式爆發(fā)出來。（二）財務風險的存在具有客觀性、全面性。財務風險并不是只存在于某一個部門或者某一項決策之中，它廣泛的存在于公司的各個部分，并且在發(fā)展的過程中不以人的意志為轉(zhuǎn)移，所以通過采用技術手段是無法去回避它的，只能借助技術手段來應對各種各樣的風險。（三）財務風險造成的后果嚴重，破壞性強。當財務風險成為一個大的問題暴露出來時，伴隨它的往往是超強的破壞力，嚴重的情況下會直接導致集團公司破產(chǎn)，或者背上高額負債。

三、實例分析及集團公司存在財務風險的原因

1.實例概述

眾所周知，摩托羅拉曾經(jīng)是全球數(shù)一數(shù)二的通信設備公司，但是在當今的市面上卻很難再見到這所公司的產(chǎn)品。在十年之前，摩托羅拉公司還是業(yè)界頂尖技術的代表詞，在中國擁有著60%的市場占有率。而這樣的一所公司，卻由于財務投資等問題，在短短幾年時間里就退出了中國市場，變成一個負債累累的公司。

首先發(fā)生問題的是公司高層錯誤的投資了“銥星計劃”這一項目。這個項目早在上個世紀八十年代就由摩托羅拉公司領頭開始實施，但是最后的結(jié)果卻是大不如意。由于事先對于產(chǎn)品的成本估計失誤，最后造成依靠這個項目制造出來的手機價格高達3000美元，這無疑斷絕了這些手機與大眾消費者之間的聯(lián)系。其次是在營銷投資上也存在嚴重的失誤。在摩托羅拉的V3手機為其獲得超高的手機市場份額之后，公司卻停止研發(fā)的腳步，將公司的運營全部寄希望于這一款手機的售賣之上，這就造成在隨后的幾年時間里這款手機逐漸跟不上市場發(fā)展的步伐而逐漸被淘汰。最后是公司內(nèi)部福利的濫用。濫用福利對于一個市場份額逐漸下降的公司來說無疑是致命的，它會直接榨干集團公司的最后一分錢。決策人員在自身公司市場份額下降時沒有適當降低公司員工福利，直接使得公司能夠用于自救的資產(chǎn)越來越有限，當公司沒有能夠調(diào)動以用于自救的資產(chǎn)時，財務風險就全面開始爆發(fā)了。最終的結(jié)果，就是集團公司失去絕大部分曾經(jīng)擁有的市場份額，公司從一流大型公司變?yōu)樾⌒凸尽?/p>

2.集團公司存在財務風險的原因

（1）子公司與母公司之間的信息不對等

一般來說，各大公司下屬的子公司所擁有的信息量和主公司是不一致的，子公司所擁有的市場信息量往往大于母公司，但集團的主要決策部門卻是存在于母公司中。這就造成了一個矛盾，好比決定汽車走向的人卻坐在汽車后面一排，由前面的一排人告訴他路面狀況。這樣的決策方式在如今各大集團公司中依然在使用，雖然這樣能夠?qū)⒐敬蟮那斑M方向決策權牢牢抓在自己手中，但是卻有一個非常嚴重的問題，就是子公司在向母公司反應市場情況時并不一定會將整個情況完全的反映出來。多數(shù)子公司在面臨問題時，更加傾向于自己解決，而不是將問題上報讓大家都看到自己公司糟糕的財務狀況。這在很大程度上會阻礙母公司進行正確的適合市場發(fā)展的決策，從而使公司內(nèi)部的財務風險越來越大。

（2）公司運營中賒銷的存在

部分子公司在運營中為了擴大自身的銷量，往往會采取賒銷的形式，將產(chǎn)品先大量賒出去以占據(jù)市場份額，這樣做的后果就是逐漸增加了公司應收的賬款數(shù)額。當這部分應收賬款數(shù)額越來越大時，會直接影響公司的正常運營，使得新產(chǎn)品的研發(fā)速度下降，甚至某些賬目成為壞賬，收不回來，從而為公司造成不可估計的損失。在適當?shù)臅r候采取賒銷的方式無疑會對自身產(chǎn)品的售賣產(chǎn)生積極地作用，但是賒銷的對象與數(shù)額卻是值得好好考慮的。

（3）財務監(jiān)控出現(xiàn)漏洞

部分母公司對子公司的監(jiān)管不到位，也是造成公司財務問題爆發(fā)的重要原因之一。母公司在對子公司進行財務管理時，往往由于管理的成本過大而放棄或者放松對子公司的財務管理，這就導致子公司在運營的過程中財務情況一團糟，沒有一套完整的財務管理辦法。其次，部分公司在運營過程中財務風險決策權限存在不清楚的情況。由于決策權限劃分不明確，使得部分子公司的權限超出了自身能夠掌握的權限范圍，在面臨較大的問題時，子公司的決策失誤將會直接引起整個公司的投資混亂，使得公司財務信息失真，國有資產(chǎn)大量流失。

四、集團公司對財務風險的預警對策

既然財務風險無法通過技術手段去避免，那就應該建立健全的預警對策，將財務風險的影響盡量降低。通過對上訴案例的分析，結(jié)合財務風險的特征，可以得出以下幾點適于集團公司的財務風險預警對策，這些對策在實際運用過程中還需要決策人員針對自設情況進行適當?shù)母淖?，以符合自己公司發(fā)展的實際情況。

1.將現(xiàn)金流量作為財務風險分析的要點

考慮到部分子公司在面臨財務問題時傾向于自己解決，母公司的決策人員可以將各子公司的現(xiàn)金流量作為進行財務分析時的基本數(shù)據(jù)。這樣一來，當子公司在隱瞞了部分實際情況時，可以從現(xiàn)金流量上獲得更多的信息。采用這一指標來進行財務風險分析還有一個好處是可以對子公司的財務部門進行管理，杜絕財務管理上出現(xiàn)的漏洞。

子公司的現(xiàn)金流是最能直接反應公司運營狀況的數(shù)據(jù)，通過分析這一數(shù)據(jù)，可以讓母公司的決策人員較為直觀的看到子公司的運營狀況。如果子公司存在期滿的情況，勢必會在現(xiàn)金流上留下各種蛛絲馬跡，而如果子公司的財務部門出現(xiàn)問題，也勢必會通過現(xiàn)金流較為直觀的反應出來。所以，集團公司應該以這一指標為核心建立完整的財務風險分析系統(tǒng)，使母公司對子公司的財務管理更加到位，使子公司財務部門出現(xiàn)問題的概率降低。

2.完善公司財務管理制度

集團公司最大的一個特征就是存在子公司與母公司。整個公司的運轉(zhuǎn)無疑需要子公司與母公司的高度統(tǒng)一，不僅是在決策上的統(tǒng)一，更是在財務問題上的統(tǒng)一。那么，要讓子公司的發(fā)展步伐與母公司想適應，就應該建立健全的財務管理制度。有了健全的管理制度，可以減少子公司對母公司在財務上的依賴，也可以將成本控制這一意識牢牢植入子公司決策人員心中，從而減少大量賒銷的發(fā)生，降低財務問題爆發(fā)的可能性。另一方面，健全的管理制度，還可以方便母公司決策人員更好地加入到對子公司的財務管理問題上來，使得整個公司在面臨財務問題時的反應更加迅速，從而大大降低因為反應周期過長而引起的財務問題爆發(fā)的可能性。具體來說，定期對財務管理人員進行教育工作，對子公司決策人員進行風險決策能力的訓練都是很好地辦法。母公司不能因為對子公司進行財務風險管理的成本過高而放棄或者放松管理，要知道對子公司的財務風險進行管理可以將財務問題出現(xiàn)的概率大大降低，這是保證公司健康長久發(fā)展的關鍵要素。

五、總結(jié)

財務風險是每個公司在發(fā)展過程中所不可避免的一個問題，在集團公司中，這一問題的凸顯更盛。財務風險不能通過技術的手段去進行規(guī)避，只能采取手段來降低問題爆發(fā)的概率，所以，集團公司要更好地發(fā)展，就應該深刻了解財務風險的特性及發(fā)展規(guī)律。處理財務風險不是一天兩天就能解決的問題，它需要決策人員在公司發(fā)展的過程中不斷的對方法進行修正，并且建立多種有效的預警方法，深入研究分析數(shù)據(jù)指標，將各種可能存在的不安定因素及早消滅。

參考文獻：

[1]中國注冊會計師協(xié)會.公司戰(zhàn)略與風險管理[M].經(jīng)濟科學出版社，2016.

分子公司財務管理辦法范文第2篇

1子公司的含義

子公司是指一定數(shù)額的股份被另一公司控制或依照協(xié)議被另一公司實際控制、支配的公司。子公司具有獨立法人資格，擁有自己所有的財產(chǎn)，自己的公司名稱、章程和董事會，以自己的名義開展經(jīng)營活動、從事各類民事活動，獨立承擔公司行為所帶來的一切后果和責任。

分公司與子公司的區(qū)別主要有以下三方面。第一，設立方式不同。子公司一般由兩個以上股東發(fā)起設立，是獨立的法人，獨立承擔民事責任，在其自身經(jīng)營范圍內(nèi)獨立開展各種業(yè)務活動；分公司由總公司在其住所地之外向當?shù)毓ど滩块T依法設立，屬于總公司的分支機構(gòu)。第二，工商登記方式和名稱不同。子公司在工商部門領取《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》；分公司則領取《營業(yè)執(zhí)照》。第三，訴訟中的法律效果不同。子公司由于是獨立法人，只能就其自身資產(chǎn)承擔民事責任，不能清償?shù)牟糠植荒芟虺鲑Y人追償；而分公司不是獨立法人，業(yè)務開展過程中出現(xiàn)不能履行債務的情形時，債權人可以要求總公司承擔清償義務。

2西山煤電集團子公司管理實踐

21基本情況

西山煤電集團公司（以下簡稱母公司）是全國最大的煉焦煤生產(chǎn)基地，是特大型煤炭企業(yè)，是山西焦煤集團公司的核心企業(yè)。歷經(jīng)半個多世紀艱苦卓絕的發(fā)展，西山煤電集團公司已成為一個跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制的大型企業(yè)集團，管理幅度和領域不斷擴大。

目前，西山煤電集團公司所屬子公司共計66個，其中：控股公司47個，主要集中在“煤―電―材”和“煤―焦―化”兩條循環(huán)經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)鏈上，目前已基本上形成互為支撐、互相補充的發(fā)展態(tài)勢，總體發(fā)展平穩(wěn)。參股公司19個，參股公司大多形成于20世紀90年代，主要是由上級主管部門及地方政府攤派或指定的投資，參股公司的經(jīng)營情況及投資收益存在較大差異，整體現(xiàn)金分紅不佳。

西山煤電集團公司（以下簡稱母公司）要求所屬子公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國公司法》、本公司《章程》及相關法律法規(guī)的有關規(guī)定，依法建立健全股東會、董事會（執(zhí)行董事）、監(jiān)事會（監(jiān)事）、經(jīng)理層，形成權責對等、各司其職、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)。西山煤電集團公司主要通過參予子公司股東會、董事會及監(jiān)事會對其行使管理、監(jiān)督等職能。

22全資、控股公司監(jiān)督管理

全資、控股公司的各項生產(chǎn)經(jīng)營管理活動必須遵守國家各項法律法規(guī)，并結(jié)合母公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計劃，確保股東權益。

221外派高管人員管理

外派高管是母公司派往全資、控股公司董事會、黨委會、監(jiān)事會、經(jīng)理層任職的人員，參與所派駐單位日常經(jīng)營管理，并是代表母公司在派駐單位行使股東權益的第一責任人。外派高管人員的選派嚴格執(zhí)行《公司法》、本單位《公司章程》及黨政領導干部選拔任用辦法有關規(guī)定。母公司每年對外派高管人員的履職情況進行一次考核評價，考核結(jié)果與本人薪酬掛鉤。對發(fā)現(xiàn)外派高管履職不到位或故意隱瞞所派駐單位重大經(jīng)營問題造成不良影響的，按照情節(jié)輕重給予問責或處罰。同時，外派高管按時進行工作報告，每年專題報告一次本人工作履職情況，報告以書面形式進行。

222薪酬管理

母公司對全資、控股公司實行工資總額預算管理，根據(jù)各子公司上年工資基數(shù)和生產(chǎn)經(jīng)營預算情況下達工資總額預算建議。經(jīng)營班子薪酬標準的確定結(jié)合同行業(yè)平均水平、本單位職工平均工資、本單位經(jīng)濟效益完成情況等要素，提出具體的經(jīng)營班子成員薪酬管理辦法，由其董事會制定，股東會審議通過后執(zhí)行。

223發(fā)展規(guī)劃管理

公司中長期發(fā)展規(guī)劃、年度經(jīng)營方案、投融資計劃以及重大固定資產(chǎn)投資計劃等，均要征得母公司同意，并執(zhí)行“三重一大”決策制度，經(jīng)其公司董事會、股東會（股東大會）通過后執(zhí)行。

224財務管理

全資、控股公司遵守母公司財務管理有關規(guī)定，與母公司實行統(tǒng)一的會計制度。母公司財務部門負責對各全資、控股公司的會計核算、財務管理進行業(yè)務指導和監(jiān)督，并合并其會計報表。

225安全管理

公司實行安全分級負責責任制，母公司對直接監(jiān)督管理的全資、控股公司承擔安全生產(chǎn)管理責任；對各全資、控股公司下屬單位承擔安全生產(chǎn)監(jiān)督管理責任。承擔管理職能的全資、控股公司對其下屬單位承擔安全生產(chǎn)直接管理責任。

226勞動人事管理

公司執(zhí)行母公司編制管理有關規(guī)定。公司內(nèi)部機構(gòu)設置，由其經(jīng)理層按照精干高效的原則提出方案，董事會審議通過后實施，報集團公司備案。公司擁有自主招聘和解聘員工的權力，可根據(jù)實際需要自主聘用與本企業(yè)發(fā)展相適應的優(yōu)秀專業(yè)技術人才和優(yōu)秀管理人才，條件相同的情況下應優(yōu)先選聘母公司職工子女。人員招聘由本單位董事會研究提出方案，股東會審議通過后實施。母公司派往全資、控股公司的人員要與公司簽訂勞動合同。

227考核管理

全資、控股公司納入母公司全面預算管理考核范圍，由母公司提出生產(chǎn)經(jīng)營指標和工作任務建議，經(jīng)本單位股東會審議通過后執(zhí)行。每半年，母公司對全資、控股公司進行經(jīng)營業(yè)績考核，考核結(jié)果與各單位評先評模、干部任免和經(jīng)營績效薪酬掛鉤兌現(xiàn)獎罰。日?？己藘?nèi)容，主要包括：公司治理、財務監(jiān)督管理、審計監(jiān)管等，考核結(jié)果與各子公司月度績效工資掛鉤兌現(xiàn)獎罰。

23參股公司股權管理

參股股權是指集團公司以參股的方式，以各種形態(tài)的資產(chǎn)進行權益性投資，應獲得的股息、紅利，形成的權益性資產(chǎn)，以及依法認定的其他權益。

231外派高管人員管理

外派高管對參股公司進行跟蹤管理，關注參股公司行業(yè)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務狀況等變化，積極與參股公司股東溝通，按時參加“三會”，努力保障股東投資收益。同時，要對參股公司“三會”議案提出建議及意見，為母公司決策提供依據(jù)。參股公司外派高管人員要定期進行述職，母公司每年對外派高管人員履職情況進行一次述職評價。

232財務管理

母公司財務部門定期催要參股公司財務報表，定期催收投資收益，并根據(jù)參股公司財務情況進行分析，向母公司提出有關建議。

233考核管理

參股公司外派高管薪酬管理由母公司制定，人力資源管理中心統(tǒng)一管理。參股公司要將其在本公司的收入以勞務費的形式轉(zhuǎn)入母公司，母公司根據(jù)其薪酬標準、履職情況、考核結(jié)果進行兌現(xiàn)，從而實現(xiàn)對參股公司的考核管理。

24分析退出機制

母公司要求所屬控股公司，每年度均要編寫以公司基本情況、法人治理結(jié)構(gòu)、財務情況、經(jīng)營情況、存在的問題及建議等內(nèi)容的分析評價報告。同時，根據(jù)母公司發(fā)展戰(zhàn)略安排，按照產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向、市場競爭選擇等要素，對所監(jiān)督管理的子公司進行全面考核、分析評價，提出扶持培育、加強管理、清理退出等分類管理的意見。

對管理規(guī)范、資產(chǎn)邊界清晰、贏利能力強、投資收益高、發(fā)展前景好的單位，加大扶持力度，加快培育核心競爭力和品牌競爭力。

對公司管理運行不規(guī)范、參股多年未分紅、虧損嚴重、已停產(chǎn)的參股公司及時退出，進行股權變現(xiàn)。對不符合企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展方向，連續(xù)虧損或停產(chǎn)多年的全資、控股公司加大清理力度，盤活資本存量。

3存在的問題及建議

分子公司財務管理辦法范文第3篇

【關鍵詞】財務管理；風險控制；應對策略

一、財務日常管理基本內(nèi)容

企業(yè)財務管理是企業(yè)管理的核心和可持續(xù)發(fā)展的關鍵。財務管理的重心是資金管理，對企業(yè)工作流中各個環(huán)節(jié)的資金進行有效監(jiān)督管理，使企業(yè)價值最大化。財務控制主要是對企業(yè)資金流和成本進行有效的控制和利用，是現(xiàn)代財務管理的進一步拓展和深化。

財務控制也可以看作是一種價值控制，其目標是為最終實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標和企業(yè)目標提供合理保證而設定的，把財務管理中成本核算和控制全方位引入到企業(yè)管理中。在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中，財務成本控制處于極其重要地位。可以說，企業(yè)財務管理和控制是企業(yè)財務管理職能的核心功能。下面結(jié)合我們在制造業(yè)上市公司企業(yè)財務管理與控制方面多年的工作體會和遇到的問題，談談一些初淺看法。我們認為制造業(yè)上市公司日常財務管理和控制工作主要有以下幾方面：

（一）日常財務核算工作

核算和監(jiān)督是財務會計兩大基本職能，“當好家、理好財”，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果是會計人員最本職的工作，財務人員應將工作重點放在日常會計核算和監(jiān)管上，運用信息化平臺，合理人員配置，加強績效管理與制度建設，做到財務結(jié)果的準確、及時、完整，為公司管理決策層提出合理化建議。

（二）日常財務監(jiān)管工作

應收款管理、存貨管理及成本管理是公司內(nèi)部財務監(jiān)管中需要長期且著重關注的工作。對于超期應收款，財務人員與各相關管理人員應每月依職責做好貨款回籠督促工作；而對于存貨管理與成本管理則要做到不斷細化和規(guī)范化。

1.應收款管理。實行計劃管理，并與績效掛鉤。銷售和回籠業(yè)務由專人及時溝通服務，實行貨款動態(tài)管理，隨時掌握銷售回籠情況，確保資金及時回籠。對以往客戶業(yè)務量及回款情況進行整理分析，評估客戶資信情況，并用于指導后期合同中收款期限條款的約訂。財務人員定期或不定期地出具詢證函與客戶進行往來賬核對，跟蹤回函情況，分析賬款風險，對存在不確定因素的賬款及時提供明細賬進行核對與款項催收，對部分賬務復雜或超長期應收款的客戶進行上門對賬催收。

2.存貨管理。實行庫存存貨的ABC管理，提高存貨的控管效率，并引入先進的物流管理理念，依據(jù)公司的MRP，結(jié)合存貨自身特點，做好存貨的經(jīng)濟性分析，確定經(jīng)濟訂貨量與定貨周期，控制物流倉儲成本，依據(jù)業(yè)務性質(zhì)，考慮使用零庫存模式。日常及時做好賬、賬實核對，定期做好存貨的全面盤查與抽盤，督促超期存貨的處理，減少庫存積壓。

3.成本管理。廣義而言，是對公司各項成本支出的管理。本文就幾項重要成本的管理加以闡述：其一，生產(chǎn)成本管理，加強生產(chǎn)過程的成本跟蹤，特別是對低毛率產(chǎn)品、新產(chǎn)品、特殊工藝要求產(chǎn)品需進行針對性的生產(chǎn)成本跟蹤，通過成本數(shù)據(jù)分析來指導生產(chǎn)工藝的改進。其二，上述的庫存物流成本的管理。其三，資金成本的管理，主要體現(xiàn)在公司的籌資與投資環(huán)節(jié)，在項目可行性分析中，將資金成本納入到項目經(jīng)濟分析中去，使得可行性分析結(jié)果更為完整與合理。

（三）按要求披露上市公司財務信息

上市公司對外信息披露中，財務信息占據(jù)重要的份量。應按照上市公司相關法規(guī)、規(guī)則準確財務核算與財務報告編制，做到對股東、董事會、經(jīng)理層、員工及社會負責。

（四）加強對分子公司的業(yè)務溝通，統(tǒng)一規(guī)范財務核算與管理

總公司財務與子公司財務應加強溝通協(xié)調(diào)，統(tǒng)一會計政策，并依據(jù)上市公司內(nèi)部控制要求，定期或不定期安排財務審計人員核查子公司賬務和會計報表，確保公司整體運營的安全性與穩(wěn)定性；定期完成每月報表合并報送工作。

（五）其他資金控管

強化非主業(yè)資金流的控管。比如：對廢品進行招標銷售，并采取收取押金帶款提貨方式，確保業(yè)務及資金的安全性，在公司工藝改良進行成本控制的同時，不斷地進行效益挖潛。銀行方面，通過貸款、銀承等方式有效解決流動資金不足。

二、財務管理與控制存在的一些問題

1.企業(yè)財務管理意識薄弱，忽視成本控制，資金管理粗放，影響企業(yè)發(fā)展進程。目前，很多企業(yè)對財務管理不夠重視，成本管理意識薄弱，僅將財務管理與成本控制作為財務部門的職責，缺乏對財務管理工作的關心。企業(yè)內(nèi)部財務管理崗位設置不合理，崗位職責不明確。加之資金管理缺乏計劃性，在公司遇到合適的發(fā)展契機時，因公司內(nèi)部缺乏配套的管理機制與資金儲備而坐失良機，甚至于因盲目出資而使企業(yè)陷入危機。

2.財務管理人員綜合素質(zhì)不夠，致使財務管理水平低下?，F(xiàn)代企業(yè)財務管理需要具備綜合素質(zhì)的專業(yè)財務會計人員，但很多企業(yè)財務會計人員專業(yè)技能不全面，工作主動性不夠，溝通能力和創(chuàng)新能力不強；對現(xiàn)代信息技術和新的財務管理理念學習不夠，知識更新較慢，無法利用現(xiàn)代財務管理控制技術有效對企業(yè)進行管理和控制。公司各部門對財務管理的服務滿意度難以得到有效提升，部門間的溝通、協(xié)調(diào)有待加強與改進。

3.企業(yè)財務管理基礎工作重視不夠，數(shù)據(jù)差錯時有發(fā)生，控制工作缺乏準確的信息導向，致使企業(yè)管理缺乏精準依據(jù)而流于粗放化。另外，因監(jiān)管不到位，績效方法的缺失，致使公司績效管理流于形式。比如，超期物料、超期應收款沒有形成一套行之有效的監(jiān)管方法和獎罰措施，易給公司造成不必要的損失。

4.成本核算細化還不夠，缺少有效的核算及管理辦法；成本管理的信息化程度不高，致使企業(yè)在市場中缺乏成本競爭優(yōu)勢。隨著企業(yè)業(yè)務量和信息量的增加，傳統(tǒng)成本管理方法已經(jīng)不能適應企業(yè)發(fā)展和財務管理需求，需要采用更新的技術的方法來應對這些問題。因成本核算粗放，成本控制不到位，導致產(chǎn)品成本過高而缺乏市場競爭力，從而影響企業(yè)發(fā)展而舉步不前，甚至業(yè)務萎縮的實例不勝枚舉。

5.公司收益僅來源于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，創(chuàng)新意識不強，不能靈活利用當前經(jīng)濟與財稅政策調(diào)整公司發(fā)展方向，影響公司發(fā)展。

三、企業(yè)財務管理與控制問題的應對策略

1.完善企業(yè)內(nèi)部財務監(jiān)控制度，預算與責任會計相結(jié)合。良好的財務監(jiān)控制度可以有效降低財務風險發(fā)生的可能性，具體可以從幾個方面入手：首先，在完善的法人治理結(jié)構(gòu)下，建立科學化管理和決策制定機制；其次，建立有效的風險監(jiān)控機制，加強授權批準、監(jiān)督、預算管理和內(nèi)部審計等；最后，明晰權責，充分發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)和相關人員的作用，進行有效的內(nèi)部控制和風險評估。現(xiàn)代責任會計的管理原理是以責任中心為核算對象，對其分工負責的經(jīng)濟業(yè)務進行核算并考評的一種內(nèi)部控制體系。其優(yōu)點是職責清晰、責權對等、業(yè)績量化、便于考核。

綜上所述，財務管理與成本控制工作是一項系統(tǒng)工程，需是以公司管理層為中心，全員參與，遵照企業(yè)財務制度與上市公司內(nèi)控制度，建立公司財務核算管理制度體系，制定具體業(yè)務核算管理流程。

在制度建設與流程設計方面，需遵循上市公司內(nèi)控制度，結(jié)合公司業(yè)務與營運特點，建立適合自身的業(yè)務規(guī)范，以協(xié)助公司領導規(guī)范與完善生產(chǎn)經(jīng)營管理。如營銷部門需關注營銷合同的簽訂、客戶信用等級的評定、超期應收款與超期產(chǎn)成品的處置，而營銷合同的簽訂又需關注收款期限、訂單差異的可接受程度，而針對訂單差異的談判，又要以實際生產(chǎn)標準差異量的控制為依據(jù)；作為生產(chǎn)部門，計劃排產(chǎn)與營銷訂單信息的有效對接，則是生產(chǎn)與營銷流程設計時需關注的重點，這將會對生產(chǎn)部門產(chǎn)出效率產(chǎn)生重要影響。

2.全面財務核算、分析及預決算管理，強化資金計劃管理，推進財務管理信息化進程，提升財務指標的分析處理能力與企業(yè)抗風險能力。企業(yè)獲取利潤最大化的方式取決于全面財務核算、分析及預決算的實施。依據(jù)公司實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，合理制訂年度經(jīng)營目標。依據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營目標，在對市場進行科學分析預測的基礎上，以目標利潤為前提，全面編制銷售預算、采購預算、費用預算、成本預算、資金預算等，嚴格執(zhí)行并促使企業(yè)的各項經(jīng)營活動都能按照預算管理合理地開展運營。準確組織財務核算，定期組織編制公司各項財務統(tǒng)計報表及財務分析報告并及時報送；及時督促公司各部門結(jié)算往來款項，做好年終決算工作，并指導下一年度預算編制。強化資金計劃管理，每月進行收付款賬齡分析，為銷售及采購部門制定收付款計劃提供依據(jù)，并根據(jù)公司資金狀況，在營銷部門與采購部門的配合下，合理調(diào)配公司資金，靈活使用銀行承兌匯票等信用票據(jù)，最大限度保證公司現(xiàn)金凈流入。

企業(yè)ERP信息系統(tǒng)能為企業(yè)提供大量財務基礎數(shù)據(jù)，通過設立相關財務指標，并從系統(tǒng)中抓取相關數(shù)據(jù)進行分析處理，將對企業(yè)的日常財務活動提供決策支持，從而起到財務決策科學化的目的。同時，風險發(fā)生的前兆大多可以從相關指標的異常波動中反映出來，及時發(fā)現(xiàn)這一異?？梢云鸬椒婪敦攧诊L險的作用。

3.在部門內(nèi)部通過合理分工，明確各崗位責任，建設高素質(zhì)財務團隊，提升財務核算與管理水平。財務部內(nèi)部人員合理分工，并明確各自的崗位職責，責任到人。加強考核，財務工作既有重點分工，又團結(jié)協(xié)作，崗位間既相互牽制，又相互核查，有效減少差錯。加強對部門人員進行新準則、新稅法等業(yè)務技能培訓，在實踐中不斷總結(jié)，提升財務人員專業(yè)水平，保證會計核算質(zhì)量。定期開展業(yè)務工作分析和討論，不僅使每個員工都能明明白白、有條不紊地各負其責，而且它也是其它諸如考核、獎懲等管理決策的重要依據(jù)，變員工被動行為為個人自覺行為。每月召開部門會議，對以往的工作加以總結(jié)，合理制訂部門工作計劃，并嚴格依計劃執(zhí)行；充分與員工進行溝通與交流，密切團隊成員關系，增強部門員工崗位責任心與團隊意識。

4.細化與規(guī)范成本管控，完善資產(chǎn)監(jiān)管。財務成本管控是公司管理層重要工作之一，需要由董事長或總經(jīng)理首抓。財務部門領導負責組織召開月度成本控制會議，將公司的各項成本控制工作分解至相關業(yè)務部門，擬定成本控制指標，不斷細化分解，作為部門工作目標，并納入績效考核，充分調(diào)動員工積極性。實行全面預算管理體系的公司，可通過公司全員成本控制與管理，實現(xiàn)績效考核體系標準化，將公司的財務管理與成本控制提升到一個新的水平，從而提高公司的市場競爭力。

遵照內(nèi)部控制制度，定期與不定期實施現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物、票據(jù)、存貨及固定資產(chǎn)盤點與賬務核對，及時反饋結(jié)果并提出建議，規(guī)范公司資產(chǎn)管理流程；加強應收賬款核對及開票督促工作，及時督促貨款回籠；及時督促超期資產(chǎn)（應收款及存貨）的處置，加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，合理計提準備，降低公司經(jīng)營風險；對存貨、固定資產(chǎn)（設備）移動、處置和報廢等，規(guī)范審核審批程序，確保公司資產(chǎn)的保值增值。

5.加強稅收管理與合理利用稅收籌劃。日常按時納稅申報，及時做好年終所得稅匯算清繳及年度納稅自查工作；及時掌握國家稅收法律法規(guī)動態(tài)，并積極學習與研究，結(jié)合公司實際進行合理稅收籌劃。比如：聯(lián)系國家稅收部門及財政部門，爭取國產(chǎn)設備采購抵免所得稅稅款、高新技術產(chǎn)品退稅，通過高新技術企業(yè)的認定，降低稅負；積極申報多個國家級與省市級項目，爭取國家各項財政資金補助等等。

參 考 文 獻

[1]王子龍.企業(yè)財務管理如何深化成本的管理與控制[J].經(jīng)營管理.2012，2（62）

[2]李曉波.從財務控制角度看企業(yè)管理控制與財務管理[J].企業(yè)家天地.2011，4（71）

[3]普順忠.工業(yè)企業(yè)成本控制與財務管理問題[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息.2012，4：116-01

[4]余紅剛.企業(yè)成本控制的現(xiàn)狀分析及其治理措施[J].企業(yè)導報.2009（12）

分子公司財務管理辦法范文第4篇

一、價值創(chuàng)造對集團財務管理的要求

在前述背景下，價值創(chuàng)造對集團財務管理提出了新的要求，促使集團公司在財務管理方面進行重要的轉(zhuǎn)變，關鍵的轉(zhuǎn)變體現(xiàn)在財務角色、財務功能和財務工作的轉(zhuǎn)變。

1．財務角色的轉(zhuǎn)變

過去，集團財務作為守護者，所完成角色偏重于事后的財務分析與控制，控制重心集中于財務數(shù)據(jù)，形成“只管低頭拉車，不顧抬頭看路”的工作慣性。未來，財務角色將向進取者邁進，偏重于事前、事中和事后的全面規(guī)劃、分析以及以信息為基礎的監(jiān)控，控制重心聚焦于經(jīng)營過程，從而改變過去“向后看”的特點，實現(xiàn)“向前看”。

2．財務功能的轉(zhuǎn)變

現(xiàn)代集團管理中，財務功能已遠遠突破傳統(tǒng)的會計核算，初步形成了包括經(jīng)營服務、監(jiān)控與風險防范和決策支持的三大財務功能，但是，經(jīng)營服務仍是目前最主要的財務功能，監(jiān)控與風險防范功能得到拓展，決策支持功能初步形成共識。為了適應企業(yè)集團的管理需求，經(jīng)營服務、監(jiān)控與風險防范和決策支持這三大財務功能應得到進一步提升，具體見圖2：通過會計服務職能的規(guī)范和改進實現(xiàn)經(jīng)營服務功能的提升；對投資與資產(chǎn)管理職能、融資與資金管理職能進行體系健全并加速完善，強化預算管理的戰(zhàn)略量化管理功用，從而實現(xiàn)監(jiān)控與風險防范功能的提升；通過管理報告職能的建立健全實現(xiàn)決策支持功能的強化。

3．財務工作的轉(zhuǎn)變

過去，作為“二線”部門，集團財務的工作主要聚焦在為‘一線’部門提供基本的職能服務，較少涉及價值創(chuàng)造過程。未來，集團財務將越來越多并有效地參與到公司價值創(chuàng)造過程中，在集團增值中發(fā)揮重要作用。集團的增值包括價值創(chuàng)造過程和價值實現(xiàn)過程兩個循環(huán)：集團從資本市場融入資本，選擇進入經(jīng)營領域，將最初的資本投入轉(zhuǎn)化為有競爭力的產(chǎn)品和服務，完成價值創(chuàng)造過程，向市場提品和服務，獲得現(xiàn)金回報，向投入資本派發(fā)投資回報，完成價值實現(xiàn)過程。通過價值創(chuàng)造過程和價值實現(xiàn)過程的良性循環(huán)，不斷地實現(xiàn)集團整體的增值。在集團價值創(chuàng)造和價值實現(xiàn)過程中，財務以會計核算體系、投資及資產(chǎn)管理體系、融資及資金管理體系、預算管理體系和管理報告體系作為支撐，通過資源配置和戰(zhàn)略量化管理，從事前、事中和事后三個時間維度實現(xiàn)經(jīng)營服務、監(jiān)控和風險防范和決策支持的功能。

二、基于價值創(chuàng)造的集團財務體系框架

基于價值創(chuàng)造的集團財務體系應包括以下要素：財務組織架構(gòu)、五大財務管理體系、財務相關管理制度和信息技術的支持。財務組織架構(gòu)是財務體系的組織基礎，為財務的會計核算、投資與資產(chǎn)管理、融資與資金管理、預算管理和管理報告五大職能的實現(xiàn)提供組織支持。五大財務管理體系是財務體系的核心，五大財務管理體系包括：會計核算體系、投資與資產(chǎn)管理體系、融資與資金管理體系、預算管理體系和管理報告體系。財務相關管理制度和信息技術是財務管理五大體系運作的環(huán)境保障。上述四個層面的財務體系要素相互作用，共同實現(xiàn)為企業(yè)價值創(chuàng)造和價值實現(xiàn)提供經(jīng)營服務、監(jiān)控和風險防范、決策支持的財務功能。公司處于不同發(fā)展階段，其財務體系要素和實現(xiàn)職能不盡相同。在公司發(fā)展成熟階段，五大財務管理體系已具備并發(fā)揮相應的職能。財務功能發(fā)揮的廣度和深度決定財務戰(zhàn)略實現(xiàn)的程度，公司整體戰(zhàn)略的實現(xiàn)依賴于財務戰(zhàn)略對其的支撐。

1．財務組織架構(gòu)

財務組織架構(gòu)為財務體系的建設和功能實現(xiàn)提供組織保障。不同集團公司、不同時期的財務組織架構(gòu)是各不相同的。一般而言，集團公司財務組織架構(gòu)應具備以下設置：設財務總監(jiān)，更多地參與公司價值創(chuàng)造和價值實現(xiàn)過程的高層管理，提升財務的決策支持功能，財務總監(jiān)全面負責集團的財務管理、風險監(jiān)控，協(xié)助總經(jīng)理為達到已定戰(zhàn)略目標而進行的必要的財務規(guī)劃活動，包括資源規(guī)劃與配置、制定政策、建立年度目標及實施財務計劃這四項中心內(nèi)容，參與營運資本管理、資本預算、籌資和資本結(jié)構(gòu)管理等重大決策。財務總部應設包括承擔會計核算、投資與資產(chǎn)管理、融資與資金管理、全面預算管理、管理報告等職能的部門，根據(jù)具體情況可單獨設置或合并設置。財務總部應設負責集團財務行政與協(xié)調(diào)事項的行政事務部門。財務總部應向下屬分公司派駐財務部，通過控股子公司的董事會實現(xiàn)向控股子公司派出財務總監(jiān)。

2．五大財務管理體系

五大財務管理體系是財務體系的核心。會計核算體系提供一個高效、強大的會計信息處理平臺，及時、準確、真實地反映資產(chǎn)經(jīng)營狀況，最終為經(jīng)營管理提供高效的財務數(shù)據(jù)支持服務。投資與資產(chǎn)管理體系對戰(zhàn)略性投資、資產(chǎn)價值和風險進行動態(tài)、有效監(jiān)控和分析，從而為集團降低戰(zhàn)略實施風險、順利實施戰(zhàn)略、合理配置戰(zhàn)略資源提供決策支持。融資與資金管理體系能夠在集團層面合理調(diào)配資金，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、降低資金成本、減少財務風險。預算管理體系，在明確集團總部、各分子公司各責任主體之間的責權利關系的前提下，協(xié)調(diào)、約束各責任主體之間的利益沖突和行為規(guī)范，使各責任主體在追求自身局部利益的同時，沿著集團整體利益最大化的目標軌跡良性、秩序化運行。管理報告體系通過管理報告信息，將集團關鍵的經(jīng)營信息、財務信息及時、準確地傳遞給集團領導，為集團領導降低決策風險形成有力支持。五大財務管理體系在不同層次上發(fā)揮相應作用。

3．財務相關管理制度

集團內(nèi)部財務相關管理制度是由集團管理當局制訂的用來規(guī)范集團內(nèi)部財務、經(jīng)營行為以及處理內(nèi)部財務、經(jīng)營關系的具體管理辦法及操作規(guī)程，主要用于規(guī)范財務及其他業(yè)務管理?，F(xiàn)代企業(yè)集團的財務管理制度建設自下而上形成三個層次：滿足企業(yè)運營基本需求的財務基礎規(guī)范制度、控制關鍵活動、有效防范風險的內(nèi)控政策與程序、全面提升企業(yè)管理水平的財務管理體系。各層次相關的制度如下：第一層次是管理體系方面的財務管理制度，包括全面預算管理、分子公司管理、成本管理相關制度、流程手冊與實施工具文件。第二層次是內(nèi)控政策與程序方面的財務管理制度，包括投資管理制度及操作手冊、融資與擔保管理制度及操作手冊、資產(chǎn)管理制度、資金管理制度。第三層次是財務基礎規(guī)范制度，包括財務組織機構(gòu)與職責、會計政策與核算規(guī)范以及財務基礎制度方面的制度及相應的操作手冊。

4．信息技術的支持

現(xiàn)代信息技術的崛起重新定義著整個財務系統(tǒng)，推動著財務迅速向全面管理轉(zhuǎn)化。集團信息系統(tǒng)分為三個層面：作業(yè)層系統(tǒng)、管理層系統(tǒng)和戰(zhàn)略層系統(tǒng)。在作業(yè)層系統(tǒng)，信息技術對財務的支持應做到：通過自動處理，快速、有效地加工財務數(shù)據(jù)，實現(xiàn)會計電算化。在管理層系統(tǒng)，信息技術對財務的支持應做到：將財務與業(yè)務集成，實現(xiàn)財務與業(yè)務一體化核算和管理。在戰(zhàn)略層系統(tǒng)，信息技術對財務的支持應做到：預定模型和通過智能化技術對戰(zhàn)略層非結(jié)構(gòu)化財務決策進行支持。信息技術的支持，使財務信息的安全性、可靠性、真實性、完整性、一致性、可維護性、可擴展性得到加強。在財務管理范疇拓展的過程中，集團財務要特別注意界定清晰財務部門與信息部門的管理邊界。

三、基于價值創(chuàng)造的集團財務體系的建立

分子公司財務管理辦法范文第5篇

財務部肩負著監(jiān)督和服務的重要職能。親愛的讀者，小編為您準備了一些財務工作月度總結(jié)范文，請笑納!

財務工作月度總結(jié)范文1轉(zhuǎn)眼間，______x年上半年就過去了。展望未來，我對公司的發(fā)展和今后的工作充滿了信心和希望，為了能夠制定更好的工作目標，取得更好的工作成績，我把參加工作以來的情況總結(jié)如下：

一、前期財務工作總結(jié)

對于企業(yè)來說，能力往往是超越知識的，物業(yè)管理公司對于人才的要求，同樣也是能力第一。物業(yè)管理公司對于人才的要求是多方面的,它包括：組織指揮能力、決策能力、創(chuàng)新能力、社會活動能力、技術能力、協(xié)調(diào)與溝通能力等。

第一階段(______年—______x年)

______年畢業(yè)之初，在無任何工作經(jīng)驗、且對物業(yè)管理行業(yè)更是一無所知的情況下，我幸運的加入了“金網(wǎng)絡—雪梨澳鄉(xiāng)”管理團隊，看似簡單的賬單制作日常收費銀行對接建立收費臺賬與總部財務對接，一切都是從零開始。我自覺加強學習，虛心求教釋惑，不斷理清工作思路，總結(jié)工作方法:本文由方案范文庫為您搜集.整理，在各級領導和同事的幫助指導下，從不會到會，從不熟悉到熟悉，我逐漸摸清了工作中的基本情況，找到了切入點，把握住了工作重點和難點，而隨后財務助理兼客務代表的特殊身份更是加速縮短了我與“專業(yè)人”之間的距離。客戶電話的接聽、客服前臺的接待，都需要很強的專業(yè)知識與溝通能力，物業(yè)管理中大多是一些細小瑣碎的事，協(xié)調(diào)好了大事化孝小事化了，協(xié)調(diào)不好則工作會非常被動。這就要求在服務過程中不斷提高自己與外界的溝通能力，同時在公司內(nèi)部的溝通也非常重要，除了本部門之間，部門與部門之間的溝通也很重要，只有溝通好了，才能提高工作效率，減少不必要的人工成本。一方面，干中學、學中干，不斷掌握方法，積累經(jīng)驗;另一方面，問書本、問同事，不斷豐富知識掌握技巧。

“勤能補拙”，因為當時住在項目，便利用下班后的時間總結(jié)完善自己的工作內(nèi)容，建立了各種收費臺賬的模版，同時結(jié)合管理處實際情況先后制定了《財務收費流程》、《財務對接流程》、《押金退款流程》以及《特約服務收費流程》，并在各級領導的支持和同事們的配合下各項流程得到了迅速的普及，為管理處日常財務工作的順利進行奠定了堅實的基矗

第二階段(______x年—______x年)：發(fā)展階段

這一階段在繼續(xù)擔任雪梨澳鄉(xiāng)財務助理的同時又介入了新接管項目溫哥華森林管理處前期的財務助理工作，進一步鞏固了自己關于從物業(yè)前期接管到業(yè)主入住期間財務工作經(jīng)驗的積累，同時也豐富了自身的物業(yè)管理專業(yè)知識。項目進入日常管理之后，因為新招的財務助理是應屆畢業(yè)生，我由此又接觸到了輔導新人的工作內(nèi)容，我將自己的工作經(jīng)驗整理成文后逐點的與新人一起實踐，共同發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，經(jīng)過三個月時間的努力，新招的財務助理已經(jīng)能夠很好的勝任財務助理工作了。__年底我又被調(diào)往公司新接管的“villa”管理處擔任財務助理，此時正逢財務部改革，我努力學習專業(yè)知識，積極配合制度改革，并在工作中小有成就，得到了領導的肯定。

第三階段(______年—現(xiàn)在)，不斷提升階段

______x年底，我被調(diào)往公司財務部擔任出納。出納工作首先要有足夠的耐心和細心，不能出任何差錯，在每次報賬的時候，每筆錢我都會算兩遍點兩遍;每日做好結(jié)賬盤庫工作，做好現(xiàn)金盤點表;每月末做好銀行對賬工作，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并做好和會計賬的對賬工作;工資的發(fā)放更是需要細心謹慎，這直接關系到員工個人的利益，因為日常的工作量已經(jīng)基本飽和，每次做工資的時候，我都會主動加班，保證及時將工資發(fā)放給員工;而公司總部出納更大的一部分工作內(nèi)容是與管理處財務助理的工作對接，由于當時管理處財務人員流動較大，面對新人更需要耐心的去指導她們的工作，細致的講解公司的一些工作流程，使她們盡快融入金網(wǎng)絡這個大家庭。

______x年底我由出納崗位轉(zhuǎn)為會計，負責雪梨澳鄉(xiāng)和villa管理處的主管會計工作，同時兼工資發(fā)放工作，這一期間我學習并掌握了公司財務核算的程序以及用友財務軟件的操作技能，提高迅速;同時我的工作內(nèi)容還包括通過對月度、季度以及年度的財務分析，及時并動態(tài)地掌握管理處營運和財務狀況，發(fā)現(xiàn)工作中的問題，并提出財務建議，為管理處負責人決策提供可靠的財務依據(jù)。今年6月我的工作內(nèi)容再次調(diào)整，工資發(fā)放工作正式移交給了出納，主要負責長遠天地、溫哥華森林及villa管理處的主管會計工作。

二、主要經(jīng)驗和收獲

在金網(wǎng)絡工作的六年多時間里，積累了許多工作經(jīng)驗，尤其是管理處基層財務工作經(jīng)驗，同時也取得了一定的成績，總結(jié)起來有以下幾個方面的經(jīng)驗和收獲：

(一)只有擺正自己的位置，下功夫熟悉基本業(yè)務，才能盡快適應新的工作崗位;

(二)只有主動融入集體，處理好各方面的關系，才能在新的環(huán)境中保持好的工作狀態(tài);

(三)只有堅持原則落實制度，認真理財管賬，才能履行好財務職責;

(四)只有樹立服務意識，加強溝通協(xié)調(diào)，才能把分內(nèi)的工作做好;

(五)只有保持心態(tài)平和，“取人之長、補己之短”，才能不斷提高、取得進步。

三、確立工作目標，加強協(xié)作

財務工作象年輪，一個月工作的結(jié)束，意味著下一個月工作的重新開始。我喜歡我的工作，雖然繁雜、瑣碎，也沒有太多新奇，但是做為企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的命脈，我深深的感到自己崗位的價值，同時也為自己的工作設定了新的目標：

1、做好財務工作計劃，以預算為依據(jù)，積極控制成本、費用的支出，并在日常@方案.范.文.庫整理~的財務管理中加強與管理處的溝通，倡導效益優(yōu)先，注重現(xiàn)金流量、貨幣的時間價值和風險控制，充分發(fā)揮預算的目標作用，不斷完善事前計劃、事中控制、事后總結(jié)反饋的財務管理體系。

2、實抓應收賬款的管理，預防呆賬，減少壞賬，保全管理處的經(jīng)營成果。

3、積極參預，配合管理處開拓新的經(jīng)濟增長點。

以上是我對自己工作的總結(jié)匯總，敬請各級領導給予批評指正。在今后的工作當中，我將一如既往的努力工作，不斷總結(jié)工作經(jīng)驗;努力學習，不斷提高自己的專業(yè)知識和業(yè)務能力，以新形象，新面貌，為公司的輝煌發(fā)展而努力奮斗。

財務工作月度總結(jié)范文2回顧過去的一年，財務部在公司領導的正確指導和各部門經(jīng)理的通力合作及各位同仁的全力支持下，在圓滿完成財務部各項工作的同時，很好地配合了公司的中心工作，在如何做好資金調(diào)度，保證工程款的支付，及時準確無誤地辦理銀行按揭和房款的收繳等方面也取得了驕人的成績。當然，在取得成績的同時也還存在一些不足，下面我一一向各位領導和同仁匯報:

一、財務核算和財務管理工作

組織財務活動，處理與各方面的財務關系是我部的本職工作，隨著業(yè)務的不斷擴張，記帳，登帳工作越來越重要。為提高工作效率，使會計核算從原始的計算和登記工作中解脫出來。我們在年初即進行了會計電算化的實施，經(jīng)過一個月的數(shù)據(jù)初始化和三個月的手機結(jié)合，全體財務人員全都熟練掌握了財務軟件的應用與操作，財務核算順利過渡到用電算化處理業(yè)務。這為財務人員節(jié)約了時間，還大大提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財務分析打下了良好的基礎，使財務工作上了一個新的臺階。

財務部一直人手較少，但在我們高效，有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務部每天都離不開資金的收付與財務報帳，記帳工作。這是財務部最平常最繁重的工作，一年來，我們及時為各項內(nèi)外經(jīng)濟活動提供了應有的支持?；旧蠞M足了各部門對我部的財務要求。公司資金流量一直很大，尤其是在8月至12月收繳銷售款的期間，現(xiàn)金流量巨大而繁瑣，財務部鄒治和胡蓉兩位同志本著"認真，仔細，嚴謹"的工作作風，各項資金收付安全，準確，及時，沒有出現(xiàn)過任何差錯。全年累計實現(xiàn)資金收付達3757萬元。企業(yè)的各項經(jīng)濟活動最終都將以財務數(shù)據(jù)的方式展現(xiàn)出來。在財務核算工作中每一位財務人員盡職盡責，認真處理每一筆業(yè)務，為公司節(jié)省各項開支費用盡自己最大的努力。財務部全年審核原始單據(jù)824張，處理會計憑證179張，準確無誤地出具各類會計報表無數(shù)。

制度屬于企業(yè)的硬性管理，任何成功的企業(yè)無一例外的有其嚴格的規(guī)章制度。長天公司從無到有，從當初的三兩人到今天的上百人，規(guī)范各項經(jīng)濟行為已日益成為企業(yè)管理的主題。在過去的一年中，財務部相繼出臺了關于財產(chǎn)管理，合同簽定，費用控制等方面的規(guī)章制度。為完善公司各項內(nèi)部管理制度，建設財務管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應盡的職責。

財務部除要認真負責地處理公司內(nèi)部財務關系外，為達成本單位的任務，還要妥善處理外部各方面的財務關系。與外部建立并保持良好的聯(lián)系。本年度財務部友好妥善地處理了各單位的往來款項的收支。同時與銀行建立了優(yōu)良的銀企關系，與稅務機構(gòu)建立了良好的稅企關系，全面處理了保險公司遺留資產(chǎn)的往來手續(xù)，并圓滿完成了對統(tǒng)計，工商等各部門有關資料的申報。

二、資金調(diào)度和信貸工作

資金對于企業(yè)來說，就如"血液"對于人體一樣重要。今年工程建設全面鋪開，各經(jīng)營管理機構(gòu)逐步建立，新員工不斷加盟。資金需求日益增加。尤其在1-7月份項目未能取得任何經(jīng)濟收益的情況下，公司承受了巨大的資金壓力。我部根據(jù)工程建設和公司發(fā)展的要求，為確保資金使用單位各項工作的順利開展，與總公司一起籌劃，合理安排調(diào)度資金。同時財務部還全面承擔了8月份開始的銷售收款和銀行按揭工作，在全體財務人員和招商人員的共同努力下全力以赴地做好了資金的快速回籠。保證了市場建設的順利進行，及時償還了銀行到期貸款，全年累計完成投0。11億元，償還到期貸款500萬元。

為了公司的長足發(fā)展，財務部與紅旗建立了信貸關系，以期達到積累企業(yè)信譽的目的。我部于3月—5月向銀行申請銀行固定資產(chǎn)貸款1800萬元。期間收集，整理了大量資料，編制各類貸款報告，與銀行人員商談貸款工作，多次接待銀行各級領導的視察，在完成貸款工作的同時與銀行建立了良好的合作伙伴關系，同時使我們對貸款工作有了全面的了解，學到了新的業(yè)務知識。

三、全力協(xié)助招商工作

時光飛逝，今年的工作轉(zhuǎn)瞬即為歷史。一年中，財務部有很多應做而未做，應做好而未做好的工作，比如在資產(chǎn)實物性管理的建章建卡上，在各項經(jīng)營費用的控制上，在規(guī)范財務核算程序，統(tǒng)一財務管理表格上，在及時準確地向公司領導匯報財務數(shù)據(jù)，實施財務分析等方面都相當欠缺。在財務工作中我們也發(fā)現(xiàn)公司的基礎管理工作比較薄弱;日常成本費用支出比較隨意;公司對員工工作要么沒有很明確嚴格具體科學的要求;要么就是執(zhí)行乏力;也有一些員工在工作中不能站在公司的立場和利益上等等。這些應該是財務管理要重點思考和解決的主題，也是每一位長天人如何提高自我，服務企業(yè)所要思考和改進的必修課。作為財務人員，我們在公司加強管理，規(guī)范經(jīng)濟行為，提高企業(yè)競爭力等方面還應盡更大的義務與責任。我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強學習，以適應時代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進步，與公司共同成長!

財務工作月度總結(jié)范文3據(jù)周口龍潤電力(集團)有限公司機關部室績效考核辦法和規(guī)定，財務部建立了相關的制度及實施方案，并較好的完成了今年第四季度各項指標任務，現(xiàn)將第四季度工作情況匯報如下：

1.能夠嚴格執(zhí)行財務管理各項制度和規(guī)定，做好日常會計核算工作，沿用新的會計準則，準確使用會計科目，準確率達到100%，保障了日常財務工作的順利進行;

2.按期完成了第四季度的財務分析，完善了一些財務報表的編制;

3.在各分子公司的積極配合下，順利完成了第四季度利潤上繳工作;

4.與稅務機關積極溝通，按時完成了20__年企業(yè)所得稅匯算申報工作;

5.按月上報省市公司各種財務報表;

6.認真做好貨幣資金的管理，確保了集團公司資金安全。

7.制訂了專項資金管理方案，并將其實施于集團公司專項資金專項管理工作中去;

8.完成了各分子公司月末資金情況匯報，并確保集團公司月末資金大于300萬元;

9.認真配合各分子公司要回市公司應收賬款的回收工作;

10.及時完成了領導交給的其他工作任務。

以上工作的順利完成與領導的關懷、各分子公司、各部室的大力支持以及財務部全體人員的共同努力是分不開的，為下一季度的工作開展奠定了良好的基礎，所以財務部的考核成績應為101分。

財務工作月度總結(jié)范文4(一)加強財務管理，努力增收節(jié)支

一是抓好收息管理，對個人貸款三萬元以上做到按季結(jié)息,一百萬元(含)以上必須實現(xiàn)按月結(jié)息，企業(yè)貸款一律按月結(jié)息，做到應收盡收，大力清收應收利息，嚴格執(zhí)行加罰息制度，嚴禁擅自降低利率、緩收利息，對20__年以后的貸款不得緩收利息，各支行要收息任務要按月分解落實到人，財務部門要加強收息工作的督促，保證收入應收盡收，及時入賬;

二是加強費用管理，保障經(jīng)營必需的支出，嚴格控制不合理開支，不斷增強核算意識，防微杜漸謹慎經(jīng)營。嚴格執(zhí)行財務管理辦法，做到科學核算，從嚴管理、從嚴把關，做到計算準確，應收盡收，不放過一分錢的收入，不浪費一分錢的支出。

(二)加強資金營運，提高資金使用效益

為推動和做好全國銀行間市場業(yè)務，以促進我行盡快掌握銀行間拆借和債券市場業(yè)務，擬于四季度組織賬務部、電子銀行部、營業(yè)部相關人員赴馬鞍山農(nóng)商行考察學習，主要學習崗位設置、具體操作、風險防控及當前業(yè)務重點，通過學習將積極開展全國銀行間市場業(yè)務，在滿足信貸資金支持“三農(nóng)”、“中小企業(yè)”、“縣域經(jīng)濟”服務的前提下，進一步拓展富余資金運作，提高資金使用效益。

(三)做好年終決算工作及決算前準備工作，核實損益，清查財產(chǎn)。四季度將清理核對過渡性資金賬戶，清點盤查固定資產(chǎn)、低值易耗品，并對其進行編號。全面核對往來賬戶，特別是對公賬戶，必須認真核對，必須時上門面對面逐筆勾對，確保內(nèi)外賬相符。

(四)強抓會計基礎規(guī)范，提高會計基礎工作管理水平

努力提升全行會計人員的綜合業(yè)務素質(zhì)，增強會計人員工作責任意識、創(chuàng)建意識、合規(guī)意識和風險意識，強化會計基礎，提高經(jīng)營管理水平。

財務工作月度總結(jié)范文5一、債權債務的清理，

清理了財務賬上長期掛帳的應收款項和應付款項，對于以前年度支付的款項未收回發(fā)票入帳的業(yè)務，財務人員與經(jīng)辦人員溝通協(xié)商追回大部分發(fā)票，并完善了入賬手續(xù)，對于中油堅盛極個別長期追繳而未完善手續(xù)的發(fā)票，財務部發(fā)出了追繳通知，并要求經(jīng)辦人員將所欠發(fā)票限期交于財務部，否則追究相關責任。

二、準確及時出具各項財務報表，提供月、季度預算分析。

及時報送各項對外會計報表，及時完成各項統(tǒng)計報表。根據(jù)各單位的經(jīng)濟指標完成情況，對各單位的預算的執(zhí)行與完成情況進行月度與季度分析，配合績效考核出具準確無誤的財務信息，財務部在4月下旬協(xié)助公司領導召開了預算分析會議，就各考核單位預算完成情況提供了參考信息和考核分析意見。

三、開展財務內(nèi)部稽核，加強成本費用控制，堵塞漏洞。

對____三家醫(yī)院的財務核算進行了內(nèi)部稽核，發(fā)現(xiàn)__的會計科目使用有個別科目不符合財務標準規(guī)范，有個別費用報銷不符合費用報銷規(guī)定，沒有經(jīng)過公司董事長審批，財務對倉庫的監(jiān)控不是很到位。而三家醫(yī)院的財務處理都較規(guī)范，暫時沒有發(fā)現(xiàn)特殊問題。加強單據(jù)的審核，對于各項費用支出建立支出數(shù)據(jù)庫，對超出預算的支出及時提醒各單位辦理預算調(diào)整申請，發(fā)現(xiàn)不合理的支出則必須經(jīng)過審計程序，及時糾正不符合財務手續(xù)的事項，規(guī)避財務風險。

四、做好稅務籌劃和財務規(guī)劃，規(guī)避稅務風險。

在集團各單位之間根據(jù)配比和權責發(fā)生制合理分配各項發(fā)票，并根據(jù)油品行業(yè)的特點建立了稅負平衡表，通過電子表格的分析手法，平衡稅負指標;完善發(fā)票入賬手續(xù)，按照規(guī)定開具發(fā)票，合理規(guī)避稅務風險。

根據(jù)醫(yī)院的減免稅政策，和白坭地稅局溝通，組織準備三年免稅期的減免稅材料，申辦地稅減免;準備____醫(yī)院的減免稅資料，補齊各項基建合同、工程竣工結(jié)算資料。通過和實力雄厚的稅務師事務所溝通與協(xié)作，對公司的股權架構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)作了初步規(guī)劃。

五、與相關部門溝通與協(xié)調(diào)，配合相關部門處理相關的事務。

配合資產(chǎn)部做好每月盤點計劃，安排好財務人員進行實地盤點工作。配合資金部合理安排各項資金的收付。配合審計部每月的審計例行檢查，對于出具的審計報告及時出具審計整改意見對于合理的建議作出對應的財務處理。