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公司合作風險分析范文第1篇

【關鍵詞】工程；招投標管理；風險；風險分析

中圖分類號：TU723.2 文獻標識碼：A 文章編號：

一．引言

隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國的工程招投標事業(yè)逐漸地步入正軌，招投標的管理也逐漸地趨向正?；５趯嶋H的工程招投標管理中，風險的存在具有客觀性與不可確定性，給企業(yè)的工程招投標管理帶來了很大的難題。因此，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中生存下去，必須建立一套符合自身發(fā)展的招投標風險分析與管理體系，在招投標的管理過程中，及時地對潛在的風險進行分析并找出規(guī)避風險的有效措施，為企業(yè)創(chuàng)造最大的經(jīng)濟效益。

二．建筑工程招投標的風險分析

1. 招投標風險識別分析技術

（1）運用專家經(jīng)驗法

通過組建專家小組來進行招投標的風險識別，并對風險進行評價和量化。專家實地考察后，提供建設項目的信息和工程狀況，討論項目招投標風險的因素，如技術、工期、成本，并對此進行風險量化的評價意見。

（2）制作風險來源表

招投標人員將招投標工作風險進行全面羅列，這樣就可以涵蓋風險發(fā)生的頻率和損失的程度，如風險來源，發(fā)生的時間和次數(shù)估計，以及風險的后果程度。這樣就能夠使工作人員對風險有詳細的了解。之后就是對風險進行歸類，便于對風險進行管理。

2.招標機構面臨的風險

對于招標機構來講，其面臨著外部操作風險和內(nèi)部管理風險。在外邊操作風險方面，主要包括招標人的不法行為潛在的風險，如商務條件、技術能力不具備，而隱瞞客觀情況進行的招標業(yè)務，這樣就給招投標操作帶來風險。另外，不同地區(qū)、不同行業(yè)招投標的市場規(guī)則不統(tǒng)一，招投標管理和操作程序上面存在著較大的差異，這樣也給招投標工作帶來風險。對于招投標機構的內(nèi)部管理風險方面來說，首先，存在著招標業(yè)務操作風險，如招標業(yè)務流程不嚴謹，技術審核過于粗糙，招標公告時間和報名時間縮短，設置過高的技術要求等，這樣就出現(xiàn)了流標現(xiàn)象。其次，存在著招投標的財務管理風險，如投標保證金數(shù)額比較大，面臨著財務風險問題。最后，招標工作中的職業(yè)道德風險。招標人員容易受到利益引誘，出現(xiàn)受賄問題，如泄露商業(yè)秘密的違法行為，會出現(xiàn)質(zhì)疑和投訴問題。

3.建筑施工企業(yè)的招投標風險分析

建筑承包商在進入某地區(qū)市場，進行承攬該項目進行招投標工作要面臨以下風險：如信息不對稱產(chǎn)生的失真和失誤風險、業(yè)主買標風險、聯(lián)合保標風險以及報價失誤風險等。對于國際工程項目來說，存在著招投標程序?qū)徟c國內(nèi)接軌的困難，造成的拖延導致招投標工作效率比較低。而國內(nèi)工程項目的招投標來說，存在著地方保護的問題，涉及到審批環(huán)節(jié)和手續(xù)的繁雜，信息的不暢通的問題。特別是工程項目招投標文件編制的不規(guī)范，具有明顯的傾向性，具有實力的施工單位很難投標。

三、工程招投標管理中的風險管理

1.認真學習相關文件，找出措施規(guī)避風險

要加強工程招投標管理過程中的風險管理，就要認真學習相關的文件，找出相應的措施規(guī)避風險。首先要采取科學有效的招投標報價方法，當前主要的招投標報價方法包括：多方案報價法、合理確定招投標企業(yè)的定額標準、不平衡報價及替代方案報價法等；其次要合理地進行風險的分散與轉(zhuǎn)移，風險的分散是指將招投標管理過程中產(chǎn)生的風險分散給工程分包商、工程建設的合伙人及建筑設備的供應商等，風險的轉(zhuǎn)移主要是指招投標單位向保險公司投保險，將其可能要承擔風險的絕大部分轉(zhuǎn)移到保險公司身上；三是要制定科學地風險規(guī)避措施，在風險管理的過程中建立符合實際的風險預測控制機制的同時，運用先進的風險預測管理理念對風險進行分析、控制、評估及評價工作，最后要堅持以市場的發(fā)展為導向，做到全面控制，提升企業(yè)控制風險的能力與水平。

2.采取措施優(yōu)化工程招投標的決策

在工程招投標管理過程中，對于潛在的風險進行科學化的管理，就要優(yōu)化工程招投標的決策，這在很大程度上關系著招投標企業(yè)的經(jīng)濟效益與發(fā)展前景。首先要提升投標企業(yè)的中標率，可以采取以下措施：對企業(yè)投標書的設計、編制及制作要把握其中的細節(jié)問題，努力提升企業(yè)的形象；制定高品質(zhì)的服務方案與施工方案；做好企業(yè)之間的公關工作，進而密切企業(yè)之間的合作關系；其次要采取有效措施優(yōu)化招投標決策，企業(yè)可以采取的決策有：競爭型、生存型、盈利型、報價型決策等。

四．加強招投標操作的規(guī)范和風險防范措施

1.加強招投標的業(yè)務管理

企業(yè)要設立招投標工作的監(jiān)督機制，要建立單獨的負責管理部門，加強監(jiān)管的力度。進行招投標的工作人員要掌握最新的法律法規(guī)和相關的政策，加強學習，并且與業(yè)主要進行有效溝通，獲得業(yè)主的認可，才能確保招投標工作的順利開展。企業(yè)要完善招投標的管理制度，通過科學的管理制度來降低和控制風險，建立項目管理目標責任制度和風險防控應急處理方案，建立“招標項目投訴質(zhì)疑案例分析制度”，相互借鑒防范，以及完善流程的審批程序。

2.提高員工的業(yè)務素質(zhì)

企業(yè)要提高員工的綜合能力，加強對員工的業(yè)務素質(zhì)的培訓和培養(yǎng)，充實員工的技術含量。提高員工的道德風險意識和業(yè)務風險意識，加強員工的招標項目操作經(jīng)驗的交流和總結，對員工要進行道德信用監(jiān)督。同時，企業(yè)內(nèi)部的各部門要建立有效的溝通機制，便于招投標項目團隊和員工的操作優(yōu)勢，共同對招投標的風險進行分析討論，從事招投標的工作人員應嚴格按照招投標的操作流程，加強對工作流程的標準化實施。

3.提高財務風險管理水平

企業(yè)要對投標的保證金進行專人管理，按項目分別列支核算收支，設立投標保證金專戶。加強發(fā)票和現(xiàn)金管理，標書銷售人員必須領用由財務部門開具的專用發(fā)票，避免在銷售招標文件環(huán)節(jié)業(yè)務人員直接接觸現(xiàn)金。與此同時，企業(yè)應采取先進的招投標方式，通過網(wǎng)絡進行電子招標投標，這樣能夠為企業(yè)招投標工作提高效率和降低成本，通過網(wǎng)絡進行的開標、評標，規(guī)避了人為風險。

4.做好招投標風險預測

所謂風險預測，就是指在工作之前對工作過程中以及工作結果可能出現(xiàn)的事物異常進行預測，制定對策以預防事故發(fā)生的一種措施。它是風險管理的重要組成部分，是風險規(guī)避的基礎，因此需要對建筑工程招投標風險進行預測，要綜合考慮一些隨機的、不穩(wěn)定的因素可能造成的破壞性影響

五．結束語

通過對招投標的風險控制機防范措施進行分析和研究，得出在招投標工作存在著一定的工作風險，要加大對各類風險的識別和防控。企業(yè)要建立健全招投標風險防控體系和制度，要加強在業(yè)務流程和財務管理方面的水平，提高招投標工作人員的業(yè)務能力，增強風險防控意識，運用先進的招投標技術和方法，將招投標工作的風險進行有效控制，促使企業(yè)的招投標工作進展順利健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]李正軍.淺談建設工程項目投標中的風險預測與決策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2012（2）.

[2]王勤.淺析工程招投標階段的風險管理[J].廣東建材，2008（5）.

[3]張強.關于工程施工招投標階段的風險分析與管理探討[J].中小企業(yè)管理與科技(下旬刊),2009(12).

公司合作風險分析范文第2篇

【關鍵詞】商業(yè)銀行 公積金貸款 風險防范 住房保障

近年來，住房公積金貸款規(guī)模急劇擴大，貸款風險也隨之擴大，而住房公積金貸款起步較晚，人員素質(zhì)參差不齊，經(jīng)驗不足，雖然住房公積金管理中心委托銀行辦理住房公積金貸款，但是這項業(yè)務為銀行的受托業(yè)務，銀行不一定完全按照自營業(yè)務去嚴格管理住房公積金貸款，而貸款的最終審批權在住房公積金管理中心，同樣住房公積金貸款的最終風險也是由住房公積金管理中心承擔 。因而如何控制住房公積金貸款風險，加強住房公積金貸款風險管理顯得日趨重要。

一、住房公積金貸款風險的分類

（1）信用風險。信用風險，主要包括借款人的還款能力、個人信用以及開發(fā)商、中介公司和物業(yè)管理公司的資質(zhì)和信用狀況。貸款信用風險受借款人的素質(zhì)和行為方式、工作的穩(wěn)定性、個人財務管理方面影響，都具有不確定性。由于公積金貸款的對象大部分為社會的中低收入職工，在社會經(jīng)濟飛速發(fā)展的時期，由于企業(yè)改制和社會勞動用工制度的改革，一部分職工會因失業(yè)、下崗或收入的大幅減少而發(fā)生貸款違約；還有些借款人因疾病災等意外事故導致喪失自身勞動能力，或因家庭成員患上重大疾病、子女入學等突發(fā)事件發(fā)生大額費用的支出，出現(xiàn)償還貸款能力下降而發(fā)生的貸款風險。

（2）市場風險。由于目前房地產(chǎn)市場活躍，盲目投資購房、投機購房、炒房現(xiàn)象普遍，加劇了貸款的風險。個人投資房地產(chǎn)進行期房炒賣的現(xiàn)象，一旦市場出現(xiàn)價格下跌或通貨膨脹，所購房屋套牢，將對個貸帶來很大的風險。特別是當前房地產(chǎn)市場的狀況，也可見一斑。同時，開發(fā)商捂盤惜售哄抬房價、中介公司以及炒房團刻意抬高二手房價格，也會給公積金貸款發(fā)放帶來“零首付”風險，危害及其嚴重。

（3）操作風險。操作風險主要是指在貸款受理、審批及貸后管理等環(huán)節(jié)中審查和管理不嚴，造成貸款風險。住房公積金管理中心內(nèi)部制度不完善，具體表現(xiàn)為：中心辦理貸款各相關部門的工作人員在貸款調(diào)查、審核、審批等環(huán)節(jié)過程中責任心不強、工作疏忽等因素，對不符合規(guī)定的貸款給予辦理，最終導致了不良貸款的產(chǎn)生，造成了無法追償?shù)膿p失。

（4）抵押物處置風險。一是，由于我國現(xiàn)行法律、法規(guī)不健全，無法保障抵押物的完善處置，借款人在出現(xiàn)違約現(xiàn)象時，相關部門在處理抵押住房時難以執(zhí)行到位，抵押不易實現(xiàn)；二是，由于火災、水災等自然災害可能造成抵押物損失或滅失；三是，由于某種原因，以前未發(fā)現(xiàn)的優(yōu)先索償權行使困難；四是由于估價的原因，處置抵押物時的估價低于設置時的估價，或者拍賣收益低于未還貸款而造成的損失。

二、住房公積金貸款風險防范的重要意義

（1）防范住房公積金貸款風險足社會主義市場經(jīng)濟的客觀需要。我國正處在改革、發(fā)展、穩(wěn)定的關鍵時期，隨著房改政策不斷深入，住房公積金的規(guī)模呈逐年大幅遞增態(tài)勢，一個地方少則幾億多則幾百億，如果管理使用得好，貸款風險防范得當，不僅促進住房建設，促進地方經(jīng)濟的發(fā)展，反之造成社會不穩(wěn)定、阻礙經(jīng)濟的發(fā)展。

（2）防范住房公積金貸款風險是繳存住房公積金職工的迫切要求。住房公積金是老百姓的血汗錢，是一種返還性的住房公益性基金，不允許出現(xiàn)風險損失。《住房公積金管理條例》（以下簡稱“條例”）明確規(guī)定。職工繳存的住房公積金所有權屬職工個人所有，職工在符合提取條件時可以隨時提取、使用。若住房公積金管理出現(xiàn)風險，必將造成資金損失，直接關系到繳存住房公積金職工的切身利益。

（3）防范住房公積金貸款風險是住房公積金制度的必然要求。《條例》明確規(guī)定，管理中心負責住房公積金的保值、增值，風險由管理中心承擔，管理中心的管理費用來源于住房公積金增值收益。如果管理中心管理公積金不到位。使用不當，存在較大風險，住房公e金越管越少，職工對繳存住房公積金失去了信心，必然要動搖住房公積金各項利國利民的制度，建立與市場經(jīng)濟相適應的住房保障體系就無從談起。

三、商業(yè)銀行加強住房公積金貸款風險管理的對策

住房公積金貸款雖屬于受托銀行的低風險、高收益業(yè)務，但絕不是零風險業(yè)務。各種各樣的風險與生俱來地存在于該業(yè)務操作的各個環(huán)節(jié)，因此，只有時刻保持清醒的頭腦，認清日益激烈的競爭形勢，加強自身風險管理、提供更加優(yōu)質(zhì)的服務，從而不斷提高客戶滿意度，才能夠長期維護受托銀行與公積金管理中心的良好合作關系，在繼續(xù)發(fā)展公積金貸款業(yè)務的基礎上，帶動受托銀行其他業(yè)務（如對公存款業(yè)務、中高端個人金融客戶等）的全面發(fā)展。第一，加強溝通，控制操作風險。加強與公積金管理中心的溝通，及時了解其流程改造和制度建設，共同增強合規(guī)操作意識和風險防控能力，從源頭控制操作風險、避免資金損失。第二，加強銀行內(nèi)控制度建設，優(yōu)化相關業(yè)務流程。一是制訂完善的責任承擔制度，使每一位經(jīng)辦人員明確自己的職責和權限，一旦發(fā)生風險事件，責任可以具體到人。二是優(yōu)化相關業(yè)務流程，在合理控制風險的基礎上，以方便客戶為出發(fā)點，設計盡量簡化和科學的流程，在不留操作風險隱患的同時為客戶提供更加優(yōu)質(zhì)的服務。第三，培養(yǎng)一支高素質(zhì)的公積金貸款業(yè)務服務團隊。首先，要加強對臨柜員工思想道德方面的教育和專業(yè)素質(zhì)的培訓，使每一位前臺員工都能樹立立足本崗、服務客戶的全局意識。其次，加強對員工風險意識的培養(yǎng)，使每一位員工都清楚意識到風險的客觀存在，并了解風險事件可能帶來的危害，進而在工作中形成全員防風險意識。

從本文的分析可以看出，公積金貸款的風險具有社會性、隱蔽性和長期性，公積金的政策性特點決定了它的主要目的是為中低收入職工服務，同時還要保證資金的安全回收。由于公積金制度的特殊性，所以此類政策性貸款防范風險的經(jīng)驗很少。

參考文獻：

公司合作風險分析范文第3篇

1 建立存款保險制度對我國銀行業(yè)的影響及應對措施

2 金融控股公司式的混業(yè)經(jīng)營發(fā)展中存在的問題

3 淺析我國股票發(fā)行注冊制改革的前提條件的完善與發(fā)展

4 我國中小商業(yè)銀行的風險分析

5 論互聯(lián)網(wǎng)金融風險防范與監(jiān)管的分析

6 互聯(lián)網(wǎng)金融對商業(yè)銀行的沖擊及其對策研究

7 金融控股公司式的混業(yè)經(jīng)營發(fā)展中存在的問題以及解決辦法

8 人民幣國際化過程中的限制性因素及應付措施

9 我國中小商業(yè)銀行的風險分析

10 人民幣國際化的潛在危險分析

11 人民幣升值后提高我國外貿(mào)企業(yè)國際競爭力的舉措

12 人民幣國際化的現(xiàn)實障礙與對策分析

13 人民幣貶值對我國房地產(chǎn)市場的影響

14 論互聯(lián)網(wǎng)金融風險防范與監(jiān)管的分析

15 淺談我國第三方支付的風險及監(jiān)管

16 我國互聯(lián)網(wǎng)金融的風險與風險防范

17 國有商業(yè)銀行縣域支行發(fā)展研究

18 利率市場化背景下我國商業(yè)銀行利率風險管理創(chuàng)新

19 經(jīng)濟新常態(tài)下的農(nóng)村小額貸款發(fā)展

20 人民幣國際化對中國商業(yè)銀行影響的研究

21 淺析外匯期貨在我國的發(fā)展前景

22 從日元國際化看人民幣國際化

23 歐洲負利率及其經(jīng)濟影響

24 我國汽車金融現(xiàn)狀問題及對策

25 ××省農(nóng)村支付環(huán)境現(xiàn)狀及政策建議

26 我國房地產(chǎn)信托投資基金的發(fā)展探究

27 美聯(lián)儲量化寬松對石油價格的影響及中國的對策

28 ××省私募股權投資市場的發(fā)展現(xiàn)狀

29 民營銀行的發(fā)展及問題分析

30 我國綠色信貸的發(fā)展問題分析

31 中國外匯儲備問題研究與對策

32 地方債務風險與銀行信貸的關系

33 ××省小額貸款公司問題的研究

34 信用卡風險防范問題的研究

35 我國第三方理財機構調(diào)研

36 互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管及對策分析

37 ××省農(nóng)村信用社信貸支農(nóng)的發(fā)展障礙及對策

38 我國中小商業(yè)銀行發(fā)展的問題及對策分析

39 我國貨幣政策對股票市場的影響

40 我國互聯(lián)網(wǎng)金融存在的風險及其防范

41 我國民營銀行發(fā)展的難點及對策探究

42 p2p網(wǎng)貸的風險探析及防控對策   

43 我國小微企業(yè)融資難題與對策

44 我國互聯(lián)網(wǎng)金融理財產(chǎn)品的風險與控制研究

45 我國外匯儲備的成本與收益及管理建議

46 股指期貨對我國證券市場的影響

47 基于P2P網(wǎng)貸的互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)研究

48 當前我國P2P網(wǎng)貸內(nèi)部風險管理問題研究

49 個人住房抵押貸款抵押物風險探究

50 中信銀行對公信貸貸后風險管理研究

51 建立存款保險制度對我國銀行業(yè)的影響及應對措施

52 ××省農(nóng)業(yè)保險發(fā)展問題研究

53 小微企業(yè)融資困難問題及其對策研究

54 在中國推行以房養(yǎng)老的障礙及對策分析

55 個人住房抵押貸款違約風險管理分析

56 ××省農(nóng)村信用社操作風險研究

57 中小銀行支持小微企業(yè)發(fā)展策略研究

58 P2P平臺與小微企業(yè)融資合作可持續(xù)性的探討

59 互聯(lián)網(wǎng)消費金融發(fā)展研究

60 我國商業(yè)銀行汽車金融業(yè)務的發(fā)展路徑分析

61 中小企業(yè)私募債信用風險及對策分析

公司合作風險分析范文第4篇

當代科技觀的時代定位

“藝術生產(chǎn)”理論與審美價值的創(chuàng)造

混沌之美——莊子生存美學思想探微

三原學派的理學思想

區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)的研究及啟示

西部大開發(fā)與國防科技工業(yè)的發(fā)展

二元經(jīng)濟結構轉(zhuǎn)換的實證分析與理論透析

跨國風險投資目標的評估模型

試論我國積極財政政策的擠出效應

陜西注冊會計師服務市場研究

西方跨國公司對發(fā)展中國家的削弱

對核心競爭力理論在我國企業(yè)有效應用的探討

供應鏈企業(yè)間的合作軌道模型

組織理論新視點:信息鏈組織

企業(yè)家理論探究

試論律師獨立與律師制度改革

知識產(chǎn)權保護立法中的“灰色區(qū)域”——對平行進口合法性問題的探討

論《搜神記》詩歌謠諺應用藝術價值

論張祜的宮詞樂府和山水寺廟詩

基于價值鏈理論的軟件園競爭力評價

國有企業(yè)與三資企業(yè)管理環(huán)境的比較研究

作業(yè)成本法應用困境分析

基于價值創(chuàng)造的企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的形成分析

企業(yè)副職的責任模式比較

學習型組織綜合評價方法的研究

操作風險量化方法的應用研究

陜西省區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展水平的實證研究

A320落戶天津的區(qū)域經(jīng)濟效應分析

金融服務創(chuàng)新的過程模型研究

審計質(zhì)量低劣的原因及對策研究

可持續(xù)發(fā)展與人的自我意識提升

佛教教育思想的當代價值

身體與思想——儒學倫理判斷中的身體聚焦

王陽明的儒家經(jīng)典詮釋方法論探析

張東蓀的觀

李壽墓壁畫的內(nèi)容、布局及其淵源——兼論唐代早期壁畫風格

宋元時期陜南地區(qū)農(nóng)業(yè)開發(fā)研究

“落英”新考

我國“改用陽歷”臨近百年的思考

中國金融控股公司風險傳遞研究

基于預防性儲蓄動機的中美股市財富效應比較研究——對牛市和熊市的檢驗

中國股市過度自信與市場質(zhì)量實證研究

基于博弈理論視角的上市公司審計串謀分析

地方政府負債能力影響因素實證研究

基于CAPM模型的旅游上市公司系統(tǒng)風險分析

巴赫金對話理論視野下的林紓翻譯解讀

隱喻——語言的經(jīng)濟機制

公司合作風險分析范文第5篇

關鍵詞：商業(yè)銀行；風險；控制

一、商業(yè)銀行操作風險的定義及內(nèi)容分類

（一）操作風險的定義

銀行操作風險的界定較為復雜，銀行包括聲譽在內(nèi)所有的資產(chǎn)基本都被覆蓋在其中，國內(nèi)和國外的金融界賦予操作風險的定義也都各有不同。主要包括下面一些觀點。（1）操作風險較早的定義就是指除了市場風險和信用風險以外的風險，這個定義較為模糊，沒有針對性，實際意義也不是很大。因為信用風險在不同銀行的定義是不同的，這樣就將導致對操作風險的劃分不同，（2）英國銀行家協(xié)會指出，操作風險是由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)或外部因素造成的直接或間接損失的風險。（3）美聯(lián)儲對操作風險的定義是由于違規(guī)操作、不完善的系統(tǒng)及欺詐造成的非預期性的損失。（4）目前來看，被大多數(shù)人認可的操作風險是指因為失靈或不完善的內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)及外部事件所導致的損失。

（二）操作風險的內(nèi)容分類

巴塞爾委員會依據(jù)銀行損失事件的類型對操作風險進行了分類，其主要包括內(nèi)部欺詐、外部欺詐、就業(yè)政策和工作場所安全、客戶產(chǎn)品和業(yè)務操作、業(yè)務中斷及系統(tǒng)失敗、實體資產(chǎn)損壞、執(zhí)行與流程管理等。

我國商業(yè)銀行在結合國內(nèi)實際情況的基礎上對操作風險內(nèi)容也做出了分類，主要分為內(nèi)部因素和外部因素兩大類。其中，內(nèi)部因素包括操作失誤、違法行為、流程設計不合理、關鍵人員流失等；外部因素包括外部欺詐、經(jīng)營環(huán)境惡化等。

二、會計操作風險的定義及其主要風險點

（一）會計操作風險的定義

銀行業(yè)幾乎所有經(jīng)營業(yè)務的運營都與會計有關，這使會計操作環(huán)節(jié)成為被關注的高風險區(qū)域。一般來說會計風險可劃分為會計管理風險、會計系統(tǒng)風險與會計操作風險。我們在這里要探討的會計操作風險就是指商業(yè)銀行柜面業(yè)務及后臺的會計綜合管理中存在的風險。

（二）會計操作的主要風險點

隨著業(yè)務品種在商業(yè)銀行的不斷增加，會計操作風險也不斷地加大，其主要的潛在風險點體現(xiàn)在核算與結算風險、賬戶風險、授權風險、輪崗風險、金庫管理風險、會計信息化風險等方面。

三、商業(yè)銀行會計操作風險的成因分析

（一）組織結構與機構設置不合理

多年來，商業(yè)銀行一直在延用一種縱向的、以分行為主的科層式組織架構，這種組織架構的特點是分行主導、分權管理，管理鏈條過長、信息傳遞不及時、分行的權力過大，行長負責制更是使各業(yè)務崗之間的彼此監(jiān)督成了一種擺設。在這種環(huán)境下，絕對的權力就容易產(chǎn)生腐敗的行為。

近年來，我國的會計操作風險案例多發(fā)生在基層分支機構，所以對基層營業(yè)機構的會計操作風險防范尤為重要。商業(yè)銀行對此的認識不足，對基層會計操作風險的管理通常由內(nèi)控合規(guī)部門負責。商業(yè)銀行一般是一級分行以上內(nèi)審部門來組織實施非現(xiàn)場審計，非現(xiàn)場審計系統(tǒng)也不能完全覆蓋基層內(nèi)審機構，基層分支機構會計操作風險管理職能不完善，總行對分行是不可能進行實時監(jiān)督的，這就容易引發(fā)會計操作風險。

（二）人員的配置水平無法滿足會計風險管理的要求

銀行的工作多是由人來完成的，銀行的制度和流程也是人去設計和執(zhí)行的。操作風險和人員配置緊密相關，對人員管理不到位就容易產(chǎn)生道德風險和能力風險。在我國，很多的商業(yè)銀行沒有建立起一套科學的人員任用機制，特別是在選拔任用銀行管理層方面，既沒有對人員綜合素質(zhì)的評估過程，又沒有完整的崗前培訓，上級對干部使用的考察重能力、輕品德，重外部業(yè)務內(nèi)力、輕內(nèi)部管理能力，這就造成了潛在的風險。

另外，中小商業(yè)銀行人員流動性大且儲備不足，部分銀行的業(yè)務增加量遠遠高于人員增長，造成了會計操作運營人員的缺失。過多銀行強調(diào)網(wǎng)點柜員的壓縮，而壓縮卻不能與網(wǎng)點的調(diào)整同步，人員、崗位矛盾越來越突出。過分強調(diào)減員增效，使網(wǎng)點人員不足，一人多崗、不相容職務不分離的情況時有出現(xiàn)，造成人員素質(zhì)與崗位設置都難以符合風險控制的要求。

（三）會計操作風險的評估手段落后

我國商業(yè)銀行會計操作風險要加強管理，必須要能夠?qū)γ總€機構會計操作風險水平做出客觀的評價，但目前我國商業(yè)銀行會計操作風險的評估手段還比較落后。

首先，我國商業(yè)銀行可量化的綜合評價指標不多，差別化管理難以實施，管理重點不能精確地定位。商業(yè)銀行評價會計操作風險的體系還不成熟，管理者基本還是憑借主觀經(jīng)驗來確定風險管理的重點，其客觀性及準確性都較差，機構風險點的變化和管理水平不能及時反映，差別化管理遇到瓶頸。

其次，風險評估工作達不到會計操作風險控制的要求。新業(yè)務及金融工具的不斷更新?lián)Q代使會計操作風險不斷增加，但內(nèi)部控制風險評估工作的發(fā)展速度卻落后于業(yè)務的更新，這就難以滿足會計操作風險控制的要求，無法準確識別風險點，不能有針對性地警示員工，會計操作風險發(fā)生的概率大大增加。

（四）業(yè)務發(fā)展與風險控制出現(xiàn)矛盾

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，銀行在市場上也面臨著越來越激烈的競爭，這就使銀行及分支機構極為關注績效指標、存款貸款等市場指標。部分銀行的管理層只重視業(yè)務發(fā)展，輕視風險控制，對會計操作風險可能給銀行帶來的危害認識不足，甚至出現(xiàn)了為取得業(yè)務發(fā)展而干預會計操作的情況。以犧牲原則為代價來獲取客戶，片面地強調(diào)市場業(yè)務的發(fā)展，必將導致違規(guī)操作的發(fā)生，業(yè)務發(fā)展與風險控制失去了平衡點。

存款與貸款的擴張完全以績效為導向、存款任務指標與績效獎金掛鉤，這容易引發(fā)違規(guī)操作，導致內(nèi)部風險控制失控。近年來的很多會計操作風險案例就是由于盲目攬儲造成的，部分銀行人員為了個人利益，將內(nèi)部控制流程和制度拋于腦后，給商業(yè)銀行經(jīng)營造成的危害極大。

（五）內(nèi)部審計缺乏有效性

我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制和監(jiān)管制度并不缺乏，但這些制度在真正的執(zhí)行過程中卻被變通打破，有效性也就大大地降低了。商業(yè)銀行內(nèi)部審計缺乏有效性主要體現(xiàn)在缺乏內(nèi)部審計應該具有的獨立性和權威性、內(nèi)部審計方法過于偏重事后監(jiān)督、審計范圍不夠全面、不重視對高級管理人員的監(jiān)督等方面。

四、防范商業(yè)會計操作風險的對策

（一）完善會計操作風險控制的組織架構

首先，公司法人治理結構必須合理，公司的股東大會、監(jiān)事會、董事會的運作必須保持獨立性，務必明確各位置的權力與職責，建立起各個機構相互制衡來管理銀行的組織架構，權力、執(zhí)行、監(jiān)督、經(jīng)營等機構要相互分離。銀行管理機構要合理的行使各自的權利，保證銀行內(nèi)部各部門及員工各司其責、相互監(jiān)督。

其次，會計操作風險全程檢查體系要在銀行內(nèi)部建立起來。商業(yè)銀行在進行內(nèi)部控制體系設計及會計操作風險管理時，應該注意權利相互分離的原則，應建立分層次全程監(jiān)督系統(tǒng)，對銀行的經(jīng)營活動進行事前、事中、事后的實時監(jiān)督。

（二）形成內(nèi)部控制文化，全面提高內(nèi)控意識

會計操作風險是很難把握的，也確實較為復雜。在銀行中要全面普及內(nèi)控意識，內(nèi)控文化的宣傳對象也不僅僅是銀行的管理人員，具體執(zhí)行操作的銀行普通員工也要覆蓋到。銀行內(nèi)部員工只有提高自己的內(nèi)控意識，才能更有助于銀行的平穩(wěn)發(fā)展。內(nèi)控文化的傳播目的就是要提升員工的能動性，使銀行的運營更加穩(wěn)健。

首先，銀行內(nèi)部不能僅僅注重銀行業(yè)務量的增長，也要在內(nèi)部樹立起會計操作風險的內(nèi)部控制意識。銀行的管理層應該從全局把握會計操作風險，將風險始終控制在萌芽狀態(tài)。

其次，在銀行內(nèi)部要明確會計操作風險的防范不僅僅是銀行內(nèi)審部門的工作，也關系到銀行的管理層及銀行的各個部門，各部門間應相互合作、彼此監(jiān)督，共同規(guī)避可能發(fā)生的會計操作風險。

最后，要在企業(yè)內(nèi)部形成一種防范會計操作風險的內(nèi)控文化，銀行的管理層要大力對這一文化建設給予支持，提升銀行全員的內(nèi)控意識。

（三）提高員工的綜合素質(zhì)，奠定會計操作風險管理的基礎

要在銀行內(nèi)部建立培訓機制，全面提高銀行員工的政治素質(zhì)、思想素質(zhì)、道德品質(zhì)、職業(yè)素養(yǎng)，提高專業(yè)知識及綜合能力。

首先，要在銀行內(nèi)部大力宣傳法制教育及職業(yè)道德教育。銀行可通過先進事例報告、內(nèi)控案例分析、內(nèi)控知識競賽、行業(yè)經(jīng)驗講座等多種形式來強化會計人員、監(jiān)察人員的職業(yè)道德，使銀行員工有正確的價值觀，讓員工對法律法規(guī)與內(nèi)部制度有一個更加深刻的認識。

其次，要強化會計人員的職業(yè)技能培訓。銀行內(nèi)部要有針對性地對各個崗位進行適當、有效的培訓，人員上崗必須有相關培訓合規(guī)證書，切實做到崗前有培訓、上崗有證書，改變原來老員工帶新員工的教育辦法，鼓勵學習、鼓勵創(chuàng)新。

（四）量化綜合評價指標，實行差別化管理

選取一些內(nèi)控措施重要環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況、內(nèi)外部檢查出的風險性問題等能反映會計風險控制狀況的指標，將這些指標納入風險評價體系，根據(jù)各個指標風險重要程度的不同來分別設定分值，然后根據(jù)綜合分值對機構的風險防范水平做出全面的評價。對風險不同的機構，可以采取不同的管理措施，將管理精力向管理薄弱的機構傾斜，通過整改匯報、加強培訓、跟蹤驗收等形式，改進其會計操作風險管理狀態(tài)。

（五）建立銀行內(nèi)控的信息交流與反饋機制

首先，銀行內(nèi)部要實行信息化管理，信息數(shù)據(jù)均可聯(lián)網(wǎng)體現(xiàn)，便于內(nèi)部信息的實時獲取，也便于發(fā)現(xiàn)問題及時向上級領導反映，從而進行及時的整改。

其次，信息管理員應該將信息進行及時的整理及提煉，形成有價值的信息平臺，負責內(nèi)控的人員獲取相關信息后要完成風險分析，及時控制風險并有效減少風險。

（六）充分發(fā)揮審計在會計操作風險中的監(jiān)督作用

要建立起獨立的對董事會負責的內(nèi)部審計部門，使審計職能更充分地發(fā)揮；通過網(wǎng)絡技術采取非現(xiàn)場稽核手段對業(yè)務操作進行監(jiān)督；重視內(nèi)部審計的同時也要大力借助外部審計手段；審計部門要對各部分風險防范有一個系統(tǒng)的分析，建立全面風險預警體系及應對風險的預案。

參考文獻：

[1]季學鳳.商業(yè)銀行會計風險的成因及防范[J].經(jīng)濟研究導刊，2012（25）.