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財(cái)務(wù)管理流程及制度范文第1篇

 

財(cái)務(wù)管理是內(nèi)部管理體系的重要組成部分。為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，倡導(dǎo)一切以安全生產(chǎn)、扭虧增盈為重點(diǎn)的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，設(shè)計(jì)制定合理的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度。根據(jù)財(cái)務(wù)制度及企業(yè)的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、薪資及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等，以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。

 

一、借支管理規(guī)定及借支流程設(shè)計(jì)

 

(一)借款管理流程設(shè)計(jì)

 

(1)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

 

(2)其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報(bào)賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

 

(3)各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

 

(4)借款銷賬規(guī)定：借款銷賬時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，必須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬。借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷賬手續(xù)。

 

(5)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

 

(二)借款流程設(shè)計(jì)

 

(1)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。

 

(2)審批流程：報(bào)銷人申請部門主任審核簽字會計(jì)復(fù)核主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

 

(3)財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

 

二、日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

 

1.日常費(fèi)用主要包括電話費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

 

2.費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定。

 

(1)報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

 

(2)電話費(fèi)：給轉(zhuǎn)正人員配備手機(jī)同時配備手機(jī)號碼。固定每月存300元話費(fèi)，超出部分由自己承擔(dān)。

 

3.長期在外出差的人員可以申請備用金，每人標(biāo)準(zhǔn)為1000-5000元不等，根據(jù)不同情況而定。報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

 

三、差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程設(shè)計(jì)

 

1.住宿標(biāo)準(zhǔn)以經(jīng)濟(jì)實(shí)用型酒店為宜，比如7day、如家、漢庭等類酒店等。

 

2.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：住宿費(fèi)報(bào)銷時必須提供住宿發(fā)票，實(shí)銷實(shí)報(bào)?；锸硺?biāo)準(zhǔn)：按60/人天標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。宴請客戶必須主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，實(shí)銷實(shí)報(bào);

 

3.報(bào)銷流程：

 

(1)出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請單由主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

 

(2)借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請表》交財(cái)務(wù)部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

 

(3)返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回單位后五個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，主要領(lǐng)導(dǎo)審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。

 

四、招待費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程設(shè)計(jì)

 

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)

 

(1)招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得主要領(lǐng)導(dǎo)的同意。其他費(fèi)用根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。

 

(二)報(bào)銷流程設(shè)計(jì)

 

(1)招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。

 

(2)其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。

 

五、薪資制度及流程設(shè)計(jì)

 

1.每月14日由會計(jì)根據(jù)本月出勤人數(shù)、天數(shù)做好工資表經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。按薪資審批程序?qū)徟?/p>

 

2.每月15日由財(cái)務(wù)部通過銀行轉(zhuǎn)賬形式支付薪資，遇節(jié)假日順延。

 

六、月度財(cái)務(wù)會審制度設(shè)計(jì)

 

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，降低消耗，杜絕不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的事項(xiàng)發(fā)生，制定財(cái)務(wù)會審制度意義重大。

 

1.會審時間：每月月底前兩天由經(jīng)營主要領(lǐng)導(dǎo)牽頭，組織財(cái)務(wù)、審計(jì)、供應(yīng)、資產(chǎn)、企管、醫(yī)院等部門負(fù)責(zé)人，對全礦各種進(jìn)賬費(fèi)用進(jìn)行集體會審，經(jīng)審查符合財(cái)務(wù)規(guī)定的費(fèi)用方可入賬。

 

2.審查項(xiàng)目：包括材料、配件、設(shè)備購置、維簡大修、住宅工程費(fèi)用、土建修繕、設(shè)備修理、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、訴訟費(fèi)、塌陷費(fèi)、勞保費(fèi)、警衛(wèi)消防費(fèi)、醫(yī)藥采購費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等各種費(fèi)用。

 

3.會審要求：各單位對發(fā)生的需要進(jìn)賬的費(fèi)用，在每月25日前匯集到有關(guān)部門，其中：材料、配件、設(shè)備、資產(chǎn)采購、設(shè)備維修等手續(xù)匯集到供應(yīng)科;維簡、大修、土建修繕等手續(xù)匯集到企管科，后勤手續(xù)匯集到后勤財(cái)務(wù)，藥品采購及醫(yī)院發(fā)生的費(fèi)用匯集到醫(yī)院財(cái)務(wù)，其他各種進(jìn)賬手續(xù)匯集到財(cái)務(wù)科。以上各職能部門要對匯集的手續(xù)進(jìn)行整理，并編制明細(xì)表。

 

4.入賬要求：以便會審財(cái)務(wù)部門對經(jīng)會審無誤經(jīng)有關(guān)部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審簽的費(fèi)用手續(xù)為可入賬手續(xù)，在會審之前已入賬但不符合財(cái)務(wù)規(guī)定，會審不予通過的的手續(xù)需替換撤銷，嚴(yán)禁記賬。

 

實(shí)踐證明，企業(yè)通過財(cái)務(wù)管理流程與月度會審機(jī)制，起到了明顯效果。一是財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)了基礎(chǔ)管理規(guī)范化、財(cái)務(wù)管理科學(xué)化、管理手段段現(xiàn)代化，企業(yè)財(cái)務(wù)管理達(dá)到同行業(yè)先進(jìn)水平。二是牢固樹立了財(cái)務(wù)管理為技術(shù)支撐體系服務(wù)，為企業(yè)安全生產(chǎn)服務(wù)，同時把廉政建設(shè)與財(cái)務(wù)管理日常工作緊密聯(lián)系起來，為國有企業(yè)反腐倡廉體系建設(shè)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

財(cái)務(wù)管理流程及制度范文第2篇

【關(guān)鍵詞】數(shù)字化醫(yī)院；財(cái)務(wù)規(guī)范化管理；對策

        “規(guī)范出效益”已成為人們的共識，規(guī)范化管理也被越來越多的領(lǐng)域所采用，并越來越充分地顯示出它極大的潛能。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的標(biāo)志，是各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理活動的正規(guī)有序。近年來，借助數(shù)字化醫(yī)院強(qiáng)大的信息優(yōu)勢，我院財(cái)務(wù)部門逐漸理順工作流程，進(jìn)行規(guī)范化財(cái)務(wù)管理，使醫(yī)院經(jīng)費(fèi)的使用效益大大提高。通過實(shí)踐，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)并對出現(xiàn)的問題進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn)，本文從以下七個方面對醫(yī)院財(cái)務(wù)規(guī)范化管理進(jìn)行探討。

        1嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程，提高工作效率

        目前在財(cái)務(wù)管理工作流程過程中，我們常常會看到這樣的現(xiàn)象：醫(yī)院工作人員拿著單據(jù)需要找各級領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，但又不知道該單據(jù)需要審批到哪一層次，財(cái)務(wù)人員不斷接受工作人員的咨詢，進(jìn)行解釋和指導(dǎo)，但仍然有人抱怨財(cái)務(wù)報(bào)賬太麻煩，甚至?xí)`認(rèn)為是財(cái)務(wù)人員有意卡他，使財(cái)務(wù)與醫(yī)院相關(guān)科室的關(guān)系不易溝通、協(xié)調(diào)，單據(jù)的業(yè)務(wù)審批和財(cái)務(wù)審核效率低下。這主要是由于財(cái)務(wù)管理工作的流程描述不到位、不直觀、不規(guī)范、可操作性差造成的[1]。要改變目前這種狀況，就要嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作流程，通過邀請業(yè)務(wù)部門的相關(guān)人員修訂流程圖，對各個工作程序予以圖解化，用一套業(yè)務(wù)流程描繪符號來繪制流程圖，符號規(guī)范，線路清晰，一目了然，使財(cái)務(wù)管理制度能夠全面、直觀、形象的反映， 財(cái)務(wù)形象不斷改善，內(nèi)控制度得以落實(shí)；同時也有助于財(cái)務(wù)人員輪崗時了解熟悉各工作崗位的程序與責(zé)任，很大程度縮短了崗位轉(zhuǎn)換的適應(yīng)期，大大提高了工作效率。

        2明確崗位工作規(guī)范，強(qiáng)化崗位職責(zé)

        崗位工作規(guī)范對工作程序、方式、方法和完成標(biāo)準(zhǔn)，及相互關(guān)聯(lián)的崗位之間的協(xié)調(diào)關(guān)系、交接內(nèi)容和方式都有明確的規(guī)定，可以防止任職者在完成任務(wù)過程中工作的隨意性和出現(xiàn)問題時不知所措，避免工作中出現(xiàn)紕漏、辦事拖拉和相仿崗位之間的扯皮、互相推諉，有助于保證任務(wù)完成的質(zhì)量并提高工作效率[2]。崗位工作規(guī)范的研究制定有利于財(cái)務(wù)管理者實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的有效繼承和保證工作的連續(xù)性，防止人變、人走事空。有許多老同志，在多年的工作中積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，他們情況熟悉，做起事來得心應(yīng)手。若換上一名新手，往往一兩年、甚至兩三年都難以勝任。崗位工作規(guī)范的研究制定，可以使老同志的寶貴經(jīng)驗(yàn)以文字形式表述出來，具有較強(qiáng)的可傳授性，從而為新上任的同志熟悉情況、開展工作提供基本遵循，免得再重復(fù)前任同樣的探索過程，節(jié)省寶貴的時間和智力資源，也會減少損失。同時也便于不同崗位間工作的相互了解，為他們更密切地協(xié)作、必要時的相互替代提供條件；還可以破除人們對某些工作的神秘感，打破工作壟斷，可以提高財(cái)務(wù)管理工作有效性和科學(xué)性。

        3嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)控制度，加強(qiáng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用管理

        為確保管好用好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格落實(shí)“四分”制度，即會計(jì)、出納分設(shè)，支票、印鑒分管，收款、開票分開，結(jié)算、報(bào)銷分審。通過“四分”制度，環(huán)環(huán)相扣，有效管控財(cái)務(wù)內(nèi)部疏忽，防范財(cái)務(wù)內(nèi)部出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的可能性，確保了資金的安全。每月總經(jīng)濟(jì)師都要通過醫(yī)院會計(jì)核算管理系統(tǒng)對當(dāng)月發(fā)生的支出數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢，并對異常數(shù)據(jù)進(jìn)行審查，抽查原始憑證，督促整改。院主官每月對裝訂成冊的憑證進(jìn)行最后把關(guān)審簽。憑借信息系統(tǒng)及對原始憑證的層層把關(guān)，嚴(yán)格落實(shí)醫(yī)院經(jīng)費(fèi)使用內(nèi)控制度，確保經(jīng)費(fèi)使用的合理性。

財(cái)務(wù)部門掌握著各事業(yè)部門經(jīng)費(fèi)的預(yù)算情況，是各部門經(jīng)費(fèi)使用的第一關(guān)，審核會計(jì)應(yīng)對各事業(yè)部門的預(yù)算情況了如指掌，對經(jīng)費(fèi)的使用及票據(jù)的真假做到嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)禁超預(yù)算或無預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)情況的發(fā)生，維護(hù)預(yù)算的法規(guī)性和嚴(yán)肅性，盡量杜絕虛假發(fā)票報(bào)銷及搭便車情況的發(fā)生。借助信息化優(yōu)勢，我院引進(jìn)了預(yù)算管理軟件，該軟件與醫(yī)院會計(jì)核算管理系統(tǒng)進(jìn)行了無縫對接，實(shí)現(xiàn)與會計(jì)系統(tǒng)同步運(yùn)行的功能。基本達(dá)到了預(yù)算管理由事后分析向細(xì)化預(yù)算編制、硬化預(yù)算約束、加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督前移的目的，使預(yù)算經(jīng)費(fèi)的使用更具科學(xué)性。各種經(jīng)費(fèi)及預(yù)算進(jìn)度掌握由第一審簽人負(fù)責(zé)，在預(yù)算管理系統(tǒng)中各部門領(lǐng)導(dǎo)都是終端用戶，根據(jù)權(quán)限可以隨時查看本部門費(fèi)用支出情況，包括預(yù)算額度、開支情況、余額及進(jìn)度等，動態(tài)掌握預(yù)算的執(zhí)行狀況，從而提高了資金的使用效益，提升了醫(yī)院的經(jīng)營管理水平。

        4強(qiáng)化黨委科學(xué)管財(cái)，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用過程

        近年來，醫(yī)院黨委借助數(shù)字化優(yōu)勢不斷強(qiáng)化科學(xué)理財(cái)意識，堅(jiān)持把管財(cái)、議財(cái)作為醫(yī)院建設(shè)一項(xiàng)經(jīng)常性基礎(chǔ)性工作常抓不懈。院黨委從醫(yī)院全面建設(shè)出發(fā)，把財(cái)務(wù)工作納入黨委重要議事日程，年初制定經(jīng)費(fèi)預(yù)算時，嚴(yán)格遵循“量入為出、精打細(xì)算、厲行節(jié)約、統(tǒng)籌安排、保障重點(diǎn)”的編制原則，把一些不合理、超財(cái)力的項(xiàng)目統(tǒng)統(tǒng)堵在預(yù)算之外。堅(jiān)持定期聽取財(cái)務(wù)部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)，高效運(yùn)用預(yù)算經(jīng)費(fèi)管理系統(tǒng)，分析經(jīng)費(fèi)管理使用形勢，查找問題的癥結(jié)所在，共同研究整改對策，制訂跟蹤問效措施，提高經(jīng)費(fèi)的整體效益，實(shí)現(xiàn)按計(jì)劃用財(cái)。 

及時發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)工作中存在的問題，做到管財(cái)議財(cái)集體化、公開化、制度化、經(jīng)?；?，確保財(cái)務(wù)工作健康有序運(yùn)行。

        嚴(yán)格落實(shí)經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限和聯(lián)審會簽等制度，一切經(jīng)費(fèi)開支，必須堅(jiān)持黨委集體理財(cái)和分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批制度。院黨委要求財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況每年對醫(yī)院財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行修訂，并對三處一部及院領(lǐng)導(dǎo)各自及聯(lián)合審批權(quán)限進(jìn)行了規(guī)范，各部門預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)由部門正職審批，超過審批權(quán)限時由相關(guān)副院長及主官審簽。對超過一定限額的開支，單位主官要共同把關(guān)、聯(lián)合審批，及時掌握經(jīng)費(fèi)的投向、投量。各種經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷由各部門歸口管理，不得超越部門辦理報(bào)銷。沒有相關(guān)承辦人員及部門領(lǐng)導(dǎo)審簽，上級領(lǐng)導(dǎo)不應(yīng)越權(quán)批簽。按照“誰簽字，誰負(fù)責(zé)”的原則，加強(qiáng)對預(yù)算、借款、開支、報(bào)銷等各個環(huán)節(jié)的督促檢查，哪個環(huán)節(jié)出了問題就追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，從而有效確保了經(jīng)費(fèi)開支的正常運(yùn)行。特別是通過采取指標(biāo)控制、包干使用、責(zé)任到人的辦法，大大降低了行政消耗性開支，使其得到有效控制。利用醫(yī)院內(nèi)部辦公自動化系統(tǒng)向全院進(jìn)行財(cái)務(wù)管理規(guī)定公示，較好地解決了不按法規(guī)辦事、不按程序?qū)徟葐栴}。通過科學(xué)合理確定經(jīng)費(fèi)投向投量，提高了黨委科學(xué)管財(cái)能力，杜絕了超財(cái)力辦事、超預(yù)算開支、超權(quán)限審批等不良現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)了由經(jīng)驗(yàn)型決策向科學(xué)型決策的轉(zhuǎn)變 。

        5創(chuàng)新工作思路，不斷提升財(cái)務(wù)人員理財(cái)能力

        一名出色的財(cái)務(wù)人員必須有豐厚的理論基礎(chǔ)和嫻熟的會計(jì)技能。目前，軍隊(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍的現(xiàn)狀，與醫(yī)院的發(fā)展建設(shè)要求存在較大差距。很重要的原因就是軍隊(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)人員缺乏系統(tǒng)的專業(yè)培訓(xùn)，大部分都是由專業(yè)相近的人員到醫(yī)院從事財(cái)務(wù)工作。軍隊(duì)財(cái)務(wù)干部的素質(zhì)如何，直接關(guān)系到財(cái)務(wù)法規(guī)的貫徹執(zhí)行及各單位的理財(cái)水平；同時也影響到我軍整體財(cái)務(wù)保障水平、保障能力。所以作為財(cái)務(wù)工作者要從崗位做起，練內(nèi)功強(qiáng)素質(zhì)，嚴(yán)格認(rèn)真，干好本職工作，做好賬。做到“三個強(qiáng)化”，即：強(qiáng)化自律意識、強(qiáng)化照章辦事意識、強(qiáng)化學(xué)習(xí)意識[3]。在現(xiàn)有工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，通過進(jìn)修、培訓(xùn)、參觀、學(xué)習(xí)等方式不斷提高自身素質(zhì)，使理財(cái)水平達(dá)到較高層次，深入展開財(cái)務(wù)管理的事前預(yù)算、事中控制、事后分析職能。在提高專業(yè)水平的同時，應(yīng)不斷強(qiáng)化運(yùn)用信息系統(tǒng)的能力，兩者結(jié)合，做開拓型理財(cái)人，積極發(fā)揮聰明才智，以創(chuàng)新謀求財(cái)務(wù)工作落實(shí)，通過不斷創(chuàng)新工作思路，真正讓有限的經(jīng)費(fèi)花出最大的效益。

        6積極推行公務(wù)卡支付結(jié)算，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理透明度

        為貫徹落實(shí)總部制定下發(fā)的《軍隊(duì)單位公務(wù)卡支付結(jié)算改革實(shí)施方案》和《軍隊(duì)單位公務(wù)卡管理規(guī)定》新舉措，著力打造“陽光財(cái)務(wù)”，借助目前流暢的財(cái)務(wù)信息化流程，我院積極推行公務(wù)卡支付結(jié)算制度，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理透明度，提升財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)水平。公務(wù)卡是預(yù)算單位工作人員持有的，主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的支付結(jié)算工具。公務(wù)支出必須取得發(fā)票及刷卡憑證，并通過公務(wù)卡支持系統(tǒng)，對刷卡消費(fèi)的信息進(jìn)行查詢、審核，確認(rèn)無誤后才能予以報(bào)銷，充分發(fā)揮了公務(wù)卡有據(jù)可查、有跡可尋的特點(diǎn)。通過建立公務(wù)卡制度，使公務(wù)消費(fèi)置于陽光之下，提高公務(wù)支出的透明度，從而有效地克服了現(xiàn)金支付結(jié)算方式下信息不透明所導(dǎo)致的種種弊端。使用公務(wù)卡結(jié)算，靈活方便，手續(xù)簡化，大大減少了現(xiàn)金使用和單位資金占用量，減輕了財(cái)務(wù)人員的工作量，提高了辦事效率。堅(jiān)持“誰使用誰管理，誰管理誰負(fù)責(zé)”的原則，增強(qiáng)了持卡人的責(zé)任心，使刷卡消費(fèi)與實(shí)際消費(fèi)極大吻合，遏制了利用虛假發(fā)票報(bào)銷等漏洞，從源頭上防止違法違規(guī)和腐敗行為的發(fā)生，對促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提升發(fā)揮了重要作用。

        7緊跟醫(yī)院發(fā)展步伐，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)

        財(cái)務(wù)管理信息化是指在財(cái)務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立信息系統(tǒng)，挖掘各種信息資源，使財(cái)務(wù)信息得到集成和綜合，從而提高財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的過程。財(cái)務(wù)管理信息化的目的不僅僅是提高財(cái)務(wù)部門的工作效率，解決信息孤島現(xiàn)象，而是要通過信息化優(yōu)化工作流程，進(jìn)行“流程再造”，通過提高效率來增加效益。通過財(cái)務(wù)信息化建設(shè)做到“數(shù)出一門，信息共享”，把時間留給財(cái)務(wù)人員，真正發(fā)揮其參謀助手作用[4]。財(cái)務(wù)信息化的過程是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，不是一蹴而就能完成的。如果僅僅將傳統(tǒng)的手工作業(yè)方法換成計(jì)算機(jī)工作，只是簡單模仿和照搬手工流程，而不考慮原來工作程序的合理性，這就遠(yuǎn)遠(yuǎn)偏離了財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的初衷，沒有實(shí)現(xiàn)由手工模式到信息化模式質(zhì)的飛躍。結(jié)果，會計(jì)工作依然是事后算賬、事后報(bào)賬，會計(jì)信息系統(tǒng)獨(dú)立于其他系統(tǒng)，在醫(yī)院內(nèi)形成一個信息孤島，缺乏會計(jì)數(shù)據(jù)的實(shí)時性、一致性和系統(tǒng)性。會計(jì)流程再造是一個長期的任務(wù)，這就要求財(cái)會人員結(jié)合本單位的具體情況，不斷優(yōu)化和完善流程。要對不規(guī)范的業(yè)務(wù)流程，用新規(guī)范加以較正，以堵住存在的漏洞；要對不明確的業(yè)務(wù)流程，使流程清晰、明確；對過于復(fù)雜的業(yè)務(wù)流程，進(jìn)行業(yè)務(wù)重組及優(yōu)化。實(shí)現(xiàn)了工作流程的合理化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、制度化和最優(yōu)化后，再提出成熟穩(wěn)定的財(cái)務(wù)信息化需求，這樣既能明確財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的方向與目的，減少信息化建設(shè)過程中的彎路，又能用信息化后的工作流程規(guī)范財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作，提高工作效率，從而產(chǎn)生巨大的管理效益。

參考文獻(xiàn)

[1]應(yīng)黎鴻,張孟,李潔.談軍隊(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作流程描述[j].軍隊(duì)財(cái)務(wù)，2008，（6）：48

[2]靳麗萍.財(cái)務(wù)管理規(guī)范化實(shí)施過程研究.現(xiàn)代商業(yè)[j].，2008，18（36）：79-80

財(cái)務(wù)管理流程及制度范文第3篇

關(guān)鍵詞：電子商務(wù)；企業(yè)財(cái)務(wù)；財(cái)務(wù)管理

在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)推動下，企業(yè)經(jīng)營活動的電子商務(wù)環(huán)境正在逐漸形成，企業(yè)經(jīng)營活動的方式、管理模式正在發(fā)生根本的變革。主動迎接管理模式的變革，積極推動財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新，成為企業(yè)發(fā)展的迫切要求。

一、電子商務(wù)環(huán)境對財(cái)務(wù)管理模式的影響

企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，而建立的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)處理流程、財(cái)務(wù)處理方法、財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的總稱。在不同的企業(yè)中，由于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境不同，從而形成財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)處理流程、財(cái)務(wù)處理方法、財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)方面的差異，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理模式的不同。企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式一經(jīng)形成，在一定時期表現(xiàn)出穩(wěn)定性和協(xié)調(diào)性，但隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，其表現(xiàn)出動態(tài)發(fā)展的特性。

現(xiàn)代信息技術(shù)尤其是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，電子商務(wù)環(huán)境正在逐漸形成，使企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理發(fā)生了深刻的變化?；陔娮由虅?wù)，企業(yè)生產(chǎn)、管理、營銷等各種活動更加融合，企業(yè)內(nèi)部之間、企業(yè)與外部之間通過網(wǎng)絡(luò)傳遞信息、處理業(yè)務(wù)，使財(cái)務(wù)管理活動處于電子商務(wù)環(huán)境中。電子商務(wù)環(huán)境正在對財(cái)務(wù)管理模式產(chǎn)生重要的影響。其表現(xiàn)在：

(一)財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的影響。

財(cái)務(wù)部門與其他部門相融合，出現(xiàn)模糊分工狀態(tài)，以往由財(cái)務(wù)部門處理的一些核算業(yè)務(wù)將按其業(yè)務(wù)發(fā)生地點(diǎn)歸到制造、營銷、供應(yīng)等部門來完成。財(cái)務(wù)部門從人員集中實(shí)體部門機(jī)構(gòu)向人員分散的虛擬部門機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變。財(cái)務(wù)部門內(nèi)部的人員分工、崗位設(shè)置也將發(fā)生較大變化。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)部門萎縮，職能分解，包括決策和業(yè)務(wù)在內(nèi)的網(wǎng)絡(luò)虛擬的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)代替?zhèn)鹘y(tǒng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。

(二)財(cái)務(wù)處理流程的影響。

在電子商務(wù)環(huán)境下，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)代替了紙筆、算盤、計(jì)算器，電子單據(jù)在線錄入，電子貨幣自動劃轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同，所有信息，即時產(chǎn)生，資金流、物流、信息流 “三流合一”。財(cái)務(wù)管理無需再建事先固定地劃分成一個個各自獨(dú)立的環(huán)節(jié)，所有信息匯成了一條連續(xù)的信息流，所需的任何財(cái)務(wù)信息都可直接從網(wǎng)上獲得。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)處理流程將面臨著一次全面的重組。

(三)財(cái)務(wù)處理方法的影響。

電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)業(yè)務(wù)活動，如網(wǎng)上交易、網(wǎng)上結(jié)算、網(wǎng)上營銷、網(wǎng)上采購、網(wǎng)上報(bào)稅、網(wǎng)上報(bào)關(guān)等，都將在網(wǎng)上進(jìn)行處理。傳統(tǒng)的會計(jì)計(jì)量方法、財(cái)務(wù)預(yù)算方法、資本管理方法、財(cái)務(wù)分析方法等都將發(fā)生根本性的變革。

(四)財(cái)務(wù)制度的影響。

電子商務(wù)環(huán)境下，全新的經(jīng)濟(jì)態(tài)改變傳統(tǒng)工業(yè)社會的經(jīng)濟(jì)規(guī)則。國家規(guī)范企業(yè)活動的各種制度面臨新的要求。會計(jì)制度、會計(jì)準(zhǔn)則等必將適應(yīng)新的環(huán)境要求而發(fā)生變革。就企業(yè)本身而言，財(cái)務(wù)組織、財(cái)務(wù)流程、財(cái)務(wù)處理方法的變革必然要求建立新的財(cái)務(wù)制度。

(五)財(cái)務(wù)軟件的影響。

電子商務(wù)環(huán)境下，會計(jì)信息系統(tǒng)正從被動地匯總業(yè)務(wù)職能部門的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)向與業(yè)務(wù)協(xié)同，主動地在業(yè)務(wù)發(fā)生時獲取詳細(xì)信息；財(cái)務(wù)軟件正從部門級、企業(yè)級向供應(yīng)鏈級發(fā)展，并與其他子系統(tǒng)相互滲透，彼此的界限日益模糊。在信息技術(shù)的>中擊下，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的改變，不再是簡單的修補(bǔ)，而是一次深刻的革命。未來財(cái)務(wù)系統(tǒng)不僅僅是面向財(cái)務(wù)處理，其觸角延伸到企業(yè)內(nèi)外活動的各個末端，系統(tǒng)功能的可變更性、可擴(kuò)充性，系統(tǒng)內(nèi)部外部數(shù)據(jù)的共享和一致成為必然發(fā)展趨勢。未來的財(cái)務(wù)軟件本身就是電子商務(wù)的一部分，它將對企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式變革起到巨大的拉動作用。

二、電子商務(wù)環(huán)境企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的基本特征

電子環(huán)境下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式表現(xiàn)出以下基本特征：

(一)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同。

在電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)使采購、入庫、付款、出庫、銷售等業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)協(xié)同運(yùn)作。外部的網(wǎng)絡(luò)使企業(yè)與客戶、供應(yīng)商、政府管理部門乃至整個聯(lián)盟企業(yè)之間協(xié)同運(yùn)作。

(二)實(shí)時財(cái)務(wù)控制。

電子商務(wù)環(huán)境下，可以在最短的時間內(nèi)獲取經(jīng)營活動的數(shù)據(jù)，最短的時間內(nèi)采用多種方法生成財(cái)務(wù)信息．最短的時間內(nèi)反饋到信息使用者，最短的時間內(nèi)將控制指令到業(yè)務(wù)活動中，實(shí)時校正經(jīng)營活動。

(三)遠(yuǎn)程財(cái)務(wù)處理控制。

在電子商務(wù)環(huán)境下，通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，財(cái)務(wù)處理控制跨越物理空間，延伸到企業(yè)內(nèi)的每一個部門，延伸到企業(yè)外部的所有可利用資源，延伸到不同的城市、不同的國家、甚至全球。

(四)集中管理。

電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)數(shù)據(jù)集中、信息集中、管理權(quán)集中。財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)時、直接采集業(yè)務(wù)活動的源頭數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)集中管理，達(dá)到信息共享，實(shí)現(xiàn)整體集中管理，實(shí)現(xiàn)信息流、物流、資金流的統(tǒng)

三、電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新著力點(diǎn)

(一)從財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)。

面對電子商務(wù)環(huán)境，企業(yè)組織的實(shí)踐和理論均表明，傳統(tǒng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)正在呈現(xiàn)出扁平化的變化趨勢。有些學(xué)者針對財(cái)務(wù)組織提出了“水平總線型組織結(jié)構(gòu)”、“星型組織結(jié)構(gòu)”、“網(wǎng)絡(luò)型組織結(jié)構(gòu)”、“虛擬組織”等概念，為財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新提供新的視野。

(二)從財(cái)務(wù)處理流程重組。

20世紀(jì)90年代，美國管理學(xué)家哈默針對信息技術(shù)對管理的影響提出了“企業(yè)流程再造”思想，并在歐美等國企業(yè)掀起了“以流程再造”為核心的企業(yè)管理革命浪潮。企業(yè)充分利用信息技術(shù)和管理方式對組織結(jié)構(gòu)和流程重新設(shè)計(jì)，合并重復(fù)的環(huán)節(jié)，盡可能減少無效或不增值的活動，從整體流程全局最優(yōu)的目標(biāo)，設(shè)計(jì)和優(yōu)化流程中的各項(xiàng)活動。

(三)從財(cái)務(wù)處理控制方法改進(jìn)。

長期以來，很多財(cái)務(wù)處理控制方法在財(cái)務(wù)管理中得到應(yīng)用，如授權(quán)批準(zhǔn)、財(cái)產(chǎn)保全及復(fù)式記賬等。但是，還有許多先進(jìn)的方法，如全面預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)成本控制及無形資產(chǎn)計(jì)量評價(EVA、FIHIAH)等方法，在我國應(yīng)用程度非常低。究其原因，除了經(jīng)濟(jì)環(huán)境、思想觀念、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)外，更主要的原因是沒有把這些方法與信息技術(shù)結(jié)合。

(四)從財(cái)務(wù)制度的創(chuàng)新。

財(cái)務(wù)組織、財(cái)務(wù)流程、財(cái)務(wù)處理方法、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的創(chuàng)新都受到財(cái)務(wù)制度的制約，尤其是宏觀財(cái)務(wù)制度。隨著社會經(jīng)濟(jì)和技術(shù)的發(fā)展，宏觀財(cái)務(wù)制度將成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新的瓶頸。探索電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)會計(jì)制度、會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)管理制度成為理論研究的重要任務(wù)。

財(cái)務(wù)管理流程及制度范文第4篇

一、證券業(yè)財(cái)務(wù)管理制度發(fā)展的現(xiàn)狀及其存在的問題

1.證券業(yè)財(cái)務(wù)管理制度發(fā)展的主要特征隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及信息技術(shù)的不斷進(jìn)步，證券交易能夠在證券公司的組織下得到規(guī)范有序地開展，特別是當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的應(yīng)用，以及電子商務(wù)的發(fā)展為證券業(yè)財(cái)務(wù)制度管理的發(fā)展，奠定了良好的技術(shù)和平臺基礎(chǔ)，證券交易能夠依靠電子平臺及手機(jī)APP開展交易，并簡化了證券交易程序，推動了證券財(cái)務(wù)管理的綜合性發(fā)展。另外，證券業(yè)中的重要組織者證券公司在證券交易過程中，通過證券交易平臺實(shí)現(xiàn)了當(dāng)前交易當(dāng)天結(jié)算的目標(biāo)，其自營業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)已經(jīng)成為發(fā)展成為證券公司的最主要業(yè)務(wù)，通過對業(yè)務(wù)的有效管理實(shí)現(xiàn)了證券教育清算的便捷性。這些發(fā)展表明了證券業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金調(diào)度的有效性。同時，證券業(yè)的快速發(fā)展也伴隨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，自營業(yè)務(wù)等受到市場的重大影響，證券業(yè)財(cái)務(wù)管理也需要隨著市場波動而變化，這使得財(cái)務(wù)管理制度出現(xiàn)了許多不穩(wěn)定因素。

2.證券業(yè)財(cái)務(wù)管理制度存在的主要問題分析首先，證券業(yè)的發(fā)展受到市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律的影響和市場作用的支配，這使得許多不規(guī)范的行為出現(xiàn)在證券業(yè)的財(cái)務(wù)管理過程中。而當(dāng)前我國的財(cái)務(wù)管理制度尚未形成完整的體系，許多問題沒有得到有效的監(jiān)管，而證監(jiān)會的監(jiān)管內(nèi)容涉及的范圍過寬，導(dǎo)致證監(jiān)會無法針對證券公司不合理行為進(jìn)行監(jiān)督和糾正。而證券公司的財(cái)務(wù)管理部門，也沒有嚴(yán)格按照統(tǒng)一規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)約束自己的行為，這就使得財(cái)務(wù)監(jiān)管成為限制財(cái)務(wù)管理制度發(fā)展的重要影響因素。其次，證券也的財(cái)務(wù)管理需要在很大程度上依賴于證券公司的財(cái)務(wù)報(bào)告，而財(cái)務(wù)報(bào)告的公開披露制度尚不完善，在財(cái)務(wù)管理過程中，財(cái)務(wù)信息被泄露，信息造假等現(xiàn)象多發(fā)，這也使得證券業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展受到影響。另外，證券管理人員的專業(yè)水平和財(cái)務(wù)管理素養(yǎng)不能滿足證券財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新發(fā)展的要求。證券業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的創(chuàng)新，需要依賴于財(cái)務(wù)管理人員的創(chuàng)新和改革，因此，其專業(yè)技能發(fā)展不足，專業(yè)素質(zhì)較低，守法意識不強(qiáng)，管理經(jīng)驗(yàn)不足等問題都會限制到財(cái)務(wù)管理制度的進(jìn)一步發(fā)展。

二、證券業(yè)財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新的重要內(nèi)容分析

1.規(guī)范財(cái)務(wù)制度管理行為，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員責(zé)任意識證券業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是，通過對證券業(yè)參與者的合理規(guī)范和有效監(jiān)管時限資金流動的快捷性、風(fēng)險(xiǎn)的可控性、市場的規(guī)范性和利潤的最大化。要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，證券業(yè)必須要強(qiáng)化對財(cái)務(wù)管理事務(wù)的規(guī)范和監(jiān)管，一方面要為證券公司財(cái)務(wù)管理提供制度規(guī)范要求，并根據(jù)實(shí)際情況，建立和完善市場監(jiān)管機(jī)制，以合理的管理制度為財(cái)務(wù)管理制度的改革創(chuàng)新，提供良好穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境。另一方面，證券業(yè)的發(fā)展還需要從最重要的財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)及專業(yè)能力出發(fā)，通過強(qiáng)化宣傳和建立審查考核制度等方式，約束財(cái)務(wù)管理人員的行為，使其能夠按照公司的財(cái)務(wù)管理制度嚴(yán)格制定，保證財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)的有效實(shí)施。

2.推動財(cái)會軟件的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)資金管理流程規(guī)范化財(cái)務(wù)管理制度的創(chuàng)新的重要方面是促進(jìn)財(cái)務(wù)管理程序的規(guī)范和簡化，推動資金管理制度的合理規(guī)范發(fā)展。首先在財(cái)務(wù)管理程序方面，財(cái)會軟件的應(yīng)用是推動財(cái)務(wù)管理程度規(guī)范性和便捷性的主要方式。證券業(yè)的財(cái)務(wù)管理已經(jīng)由原先的手工賬本，逐漸發(fā)展成了電算化和信息化的賬本報(bào)表，財(cái)會軟件的應(yīng)用和會計(jì)電算化，已經(jīng)成為證券業(yè)財(cái)務(wù)制度創(chuàng)新的必然發(fā)展趨勢。財(cái)會軟件的應(yīng)用不僅能夠?yàn)樽C券業(yè)提供更為有效準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)管理效果，而且節(jié)省了人力物力，解脫了財(cái)務(wù)工作人員。證券業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作基本上是圍繞著證券交易、基金業(yè)務(wù)、債權(quán)業(yè)務(wù)及清算業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)具有相似的工作程序，且基本上營業(yè)部的工作性質(zhì)相同，而這些內(nèi)容如果依靠人力進(jìn)行，則會耗費(fèi)大量的物力人力，因此實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化發(fā)展，推動財(cái)會軟件的利用和推廣是改革財(cái)務(wù)管理制度的重要方面。另外，資金管理業(yè)務(wù)是證券業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，信息技術(shù)的發(fā)展促進(jìn)資金集中化管理的發(fā)展。金融業(yè)中的主體的資金業(yè)務(wù)往來頻繁，實(shí)現(xiàn)資金集中化管理和規(guī)范管理是資金管理創(chuàng)新的主要方向。利用信息化技術(shù)實(shí)現(xiàn)資金管理流程的規(guī)范化、統(tǒng)一化發(fā)展已經(jīng)不是證券業(yè)財(cái)務(wù)管理不可企及的目標(biāo)。在證券業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中，將總部、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理集中管理，利用網(wǎng)上銀行實(shí)現(xiàn)管理流程的統(tǒng)一化，縮減先進(jìn)交易的范圍，并逐步實(shí)現(xiàn)虛擬資金管理，利用電力技術(shù)實(shí)現(xiàn)資金流轉(zhuǎn)的信息化和規(guī)范化發(fā)展。

三、結(jié)束語

財(cái)務(wù)管理流程及制度范文第5篇

非營利組織財(cái)務(wù)管理工作中存在的主要問題

隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國非營利組織財(cái)務(wù)管理的矛盾嚴(yán)重制約了組織的可持續(xù)發(fā)展。當(dāng)前存在的主要問題有：

1、未建立有效的財(cái)務(wù)管理制度。非營利組織正逐漸走向市場，組織的運(yùn)行機(jī)制發(fā)生了深刻變化，資金來源多元化，收入來源渠道增加，支出用途越來越廣泛，但其財(cái)務(wù)管理制度沒有隨之改善，其問題主要表現(xiàn)：

（1）財(cái)務(wù)管理的法律體系制度不健全。目前，組織的財(cái)務(wù)管理制度缺失，缺乏針對性的會計(jì)指導(dǎo)理論，很多法律、制度體系存在著嚴(yán)重的滯后性。中國對于非營利組織的財(cái)務(wù)管理主要參照的是事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度，沒有一套完善的適合民間非營利組織發(fā)展的財(cái)務(wù)管理制度。

（2）對財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行不力。很多非營利組織認(rèn)為組織追求的是社會目標(biāo)，不是營利，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理并不重要。因此，雖制定了相應(yīng)的制度，但制度形同虛設(shè)，在管理過程中虛列支出、支出標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、名目繁多、賬務(wù)處理缺少原始憑證等現(xiàn)象嚴(yán)重。

（3）員工不遵守財(cái)務(wù)管理制度。組織中普遍缺乏長期有效的約束機(jī)制，致使組織員工工作態(tài)度散漫，不按規(guī)范操作、不按制度要求辦事、人為破壞制度等問題突出。

2、缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理流程。非營利組織缺乏完整的質(zhì)量、財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)管理體系與網(wǎng)絡(luò)。據(jù)相關(guān)資料顯示，我國一半左右的非營利組織的年度報(bào)告編制和內(nèi)部審計(jì)工作都是由會計(jì)來完成，還有11%的非營利組織未進(jìn)行審計(jì)，甚至近10%的組織年終未編制財(cái)務(wù)報(bào)告，絕大部分非營利組織的財(cái)務(wù)報(bào)告只是形式，用于應(yīng)付檢查。

3、管理者缺乏專業(yè)的管理技能。很多民間非營利組織的管理者普遍存在的問題包括：一是收支管理不善，管理者不關(guān)注資金的使用效率，在活動項(xiàng)目的選擇上存在很大隨意性；二是缺少必要的成本分析，很多組織在開展項(xiàng)目時，由于沒有營利壓力，缺乏必要的成本分析，導(dǎo)致項(xiàng)目收益率降低；三是不善于投資管理，管理者缺少投資方面的專業(yè)知識，投資難達(dá)到預(yù)期結(jié)果。

4、當(dāng)前沒有非營利組織財(cái)務(wù)管理的有效監(jiān)管體制。非營利組織的宗旨是為社會服務(wù)，完成公益事業(yè)，民眾的注意力基本集中在其貢獻(xiàn)結(jié)果，對非營利組織內(nèi)部的財(cái)務(wù)安排、管理幾乎從不過問，松散的內(nèi)部財(cái)務(wù)制約機(jī)制也是造成財(cái)務(wù)管理問題的一大因素。

完善民間非營利組織財(cái)務(wù)管理的對策

針對當(dāng)前財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)予以重視，及時采取有效的對策進(jìn)行管理，逐步完善非營利組織的財(cái)務(wù)管理體系。

1、建立有效的財(cái)務(wù)管理制度。

（1）根據(jù)相應(yīng)的財(cái)經(jīng)法規(guī)建立健全財(cái)務(wù)制度。組織應(yīng)根據(jù)組織所屬類別，以相應(yīng)的《會計(jì)法》、《財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》、《民間非營利組織會計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī)規(guī)定的會計(jì)內(nèi)部制約制度和工作規(guī)范為基礎(chǔ)，建立健全組織的會計(jì)核算制度、資產(chǎn)管理制度和內(nèi)部控制制度等財(cái)務(wù)管理制度。

（2）組織應(yīng)加大財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行力。首先，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)力度，提高組織財(cái)務(wù)人員的基本技能和素質(zhì)；其次，把重點(diǎn)放在制度的實(shí)施和檢查方面，通過自檢和互檢相結(jié)合等方式建立長期有效的工作約束機(jī)制；最后，由于非營利組織不以盈利為目的，缺乏利潤指標(biāo)，因此，非營利組織應(yīng)結(jié)合組織使命和工作特點(diǎn)，建立組織的績效考核指標(biāo)體系。

（3）在項(xiàng)目實(shí)施之前，組織首先要對財(cái)務(wù)制定出細(xì)致、完整、全面、系統(tǒng)的規(guī)章制度體系，作為組織財(cái)務(wù)管理工作按規(guī)做事的依據(jù)。主要包括：財(cái)務(wù)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)、相應(yīng)職能部門的劃分、部門職能分工、工作崗位說明、工作流程和工作標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)制度文件的制定。

2、財(cái)務(wù)流程再造。財(cái)務(wù)流程再造是指在對組織目前的財(cái)務(wù)流程進(jìn)行充分分析的基礎(chǔ)上，對其進(jìn)行改進(jìn)或重新設(shè)計(jì)以使績效獲得重大改進(jìn)的活動。

非營利組織進(jìn)行流程再造時應(yīng)注意以下幾個問題：（1）非營利組織的流程再造工作應(yīng)由高層管理者親自領(lǐng)導(dǎo)，站在組織戰(zhàn)略的高度來理解和實(shí)施，增強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理的重視。（2）組織應(yīng)拋棄過去的官僚體制，以組織使命為中心進(jìn)行業(yè)務(wù)流程管理，在流程中建立相應(yīng)的控制程序，消除或減少各職能部門間的沖突和矛盾，節(jié)約成本，提高資金使用效益。（3）建立內(nèi)外信息共享的集成信息系統(tǒng)。組織可不斷歸集數(shù)據(jù)信息來建立數(shù)據(jù)倉庫，對數(shù)據(jù)倉庫進(jìn)行匯總和分類比較，以此來建立內(nèi)外兩個服務(wù)平臺：一是外部信息服務(wù)平臺，主要用于相關(guān)管理人員的信息查詢和其他網(wǎng)絡(luò)服務(wù)功能；二是內(nèi)部財(cái)務(wù)管理平臺，主要是為財(cái)務(wù)管理者提供財(cái)務(wù)信息資源，使其明確相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)和同行業(yè)數(shù)據(jù)，并對組織的活動做出合理的評價和預(yù)測。

3、建立強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)監(jiān)管體制。

（1）加強(qiáng)工商部門的監(jiān)管。嚴(yán)格審批民間非營利組織的設(shè)立過程，根據(jù)設(shè)立民間非營利組織法定條件，對從業(yè)人員、場地、投入資金等嚴(yán)格把關(guān)。

（2）加強(qiáng)物價部門的監(jiān)管。應(yīng)由真正的社會中介專業(yè)機(jī)構(gòu)核實(shí)民間非營利組織的業(yè)務(wù)成本，上報(bào)物價部門，并接受物價部門的監(jiān)督管理。對弄虛作假者給予重罰，從而保證成本的準(zhǔn)確性。在算準(zhǔn)成本的基礎(chǔ)上，根據(jù)“略有贏余”的原則審批民間非營利組織的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并切實(shí)檢查落實(shí)。

（3）加強(qiáng)財(cái)政部門監(jiān)管。加強(qiáng)對民間非營利組織的監(jiān)督檢查。對從業(yè)財(cái)會人員專業(yè)資格進(jìn)行檢查、對財(cái)務(wù)部門日常會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督檢查、對單位負(fù)責(zé)人執(zhí)行會計(jì)法情況進(jìn)行檢查。

4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)建設(shè)及財(cái)會人員的專業(yè)知識和職業(yè)道德教育。非營利組織的可持續(xù)發(fā)展需要一批優(yōu)秀、高素質(zhì)、專業(yè)化的人才作為基礎(chǔ)保障，因此要吸納一批道德素質(zhì)高的專業(yè)財(cái)務(wù)骨干，加強(qiáng)對財(cái)會人員專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，注重業(yè)務(wù)能力的培養(yǎng)，以利于組織的籌資、財(cái)務(wù)分析工作等。同時，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的職業(yè)道德教育，培養(yǎng)其良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，樹立誠信服務(wù)，使財(cái)務(wù)管理人員能夠適應(yīng)新形勢下民間非營利組織快速發(fā)展的需要

非營利組織的健康發(fā)展還需要政府的重視和支持，組織自身的自律和提升以及社會公眾對公益事業(yè)的關(guān)注。

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