前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇企業(yè)稅務(wù)籌劃工作范文，相信會(huì)為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

企業(yè)稅務(wù)籌劃工作范文第1篇

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；稅務(wù)籌劃工作；途徑

一、國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃的意義和作用

1.國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，還能使經(jīng)濟(jì)效益達(dá)到最大化，對(duì)于一個(gè)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有企業(yè)來講，付出很小的投資就能夠獲得很大的收益是企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重點(diǎn)，也是國(guó)有企業(yè)實(shí)行經(jīng)營(yíng)管理的主要目的和要求，同樣的投資，成本低而收益高就實(shí)現(xiàn)收益最大化，同樣的運(yùn)營(yíng)投資，營(yíng)業(yè)的成本越低，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和利潤(rùn)就越高，國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃能夠幫助國(guó)有企業(yè)減輕壓力和負(fù)擔(dān)。

2.國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)籌劃能夠降低國(guó)有企業(yè)的成本付出，影響企業(yè)生產(chǎn)成本的因素有很多，稅務(wù)的籌劃是一個(gè)很重要的方面，現(xiàn)在世界上許多國(guó)家的企業(yè)都意識(shí)到稅務(wù)籌劃的重要性，稅務(wù)籌劃能夠直接影響國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，稅務(wù)是無償?shù)?，是企業(yè)的凈流出，企業(yè)中沒有關(guān)于稅務(wù)的收入項(xiàng)目，這樣，稅務(wù)籌劃就變成為國(guó)有企業(yè)節(jié)約凈收益，對(duì)于國(guó)有企業(yè)來講有很強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)意義和影響。

3.國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃還能夠產(chǎn)生很多經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，能夠有利于國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理，能夠有利于企業(yè)在效益方面精打細(xì)算，能夠幫助企業(yè)理財(cái)、經(jīng)營(yíng)和投資，能夠提高國(guó)有企業(yè)決策者的決策能力，還能夠提高財(cái)務(wù)的準(zhǔn)確度和精確度，能夠全面提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理的水平，還能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，全面提成企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

二、國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)籌劃存在的主要問題

國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)籌劃中存在一些比較主要的問題，現(xiàn)如今，國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作很不理想，國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)籌劃的工作人員缺乏稅務(wù)籌劃的相關(guān)技能知識(shí)，而且稅務(wù)籌劃的能力也比較欠缺，國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)有一些必要的優(yōu)惠政策，但是工作人員沒有掌握好或者是不熟悉，不能使用合法的方法和手段為國(guó)有企業(yè)節(jié)省稅務(wù)，不能夠維護(hù)企業(yè)自身的合法利益和權(quán)益，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益還有一定的影響；國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)籌劃制度和體系很不完善，盡管已經(jīng)有不少企業(yè)已經(jīng)重視稅務(wù)籌劃，但是在稅務(wù)籌劃的投資上、方案和計(jì)劃中還存在問題，稅務(wù)籌劃的開展缺乏統(tǒng)一性、科學(xué)性和可持續(xù)性；國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)籌劃沒有達(dá)到目的，稅務(wù)籌劃在提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和減少稅務(wù)成本中，效果很不好，不能夠發(fā)揮稅收籌劃的重要性和作用。

三、國(guó)有企業(yè)做好稅務(wù)籌劃工作的方法和途徑

1.國(guó)有企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)者和決策者要關(guān)注稅務(wù)籌劃的內(nèi)容和工作。國(guó)有企業(yè)的決策者和領(lǐng)導(dǎo)者要意識(shí)到稅務(wù)籌劃給企業(yè)節(jié)省的開支和對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益影響，稅務(wù)籌劃的工作人員也要掌握稅務(wù)籌劃的重要性，要不斷進(jìn)行稅務(wù)統(tǒng)計(jì)工作和預(yù)算工作，要處理好經(jīng)濟(jì)效益和稅務(wù)籌劃的關(guān)系，單位的相關(guān)負(fù)責(zé)人還要從企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和全局出發(fā)，稅務(wù)籌劃工作是非常有效的，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)效益的最大化的目標(biāo)，稅務(wù)籌劃工作是一項(xiàng)技術(shù)性很強(qiáng)的工作，企業(yè)決策者和領(lǐng)導(dǎo)者要有稅務(wù)籌劃的觀念和意識(shí)，對(duì)于稅務(wù)和其他方面產(chǎn)生的矛盾要及時(shí)處理好，要做好稅務(wù)工作與其他單位的溝通，降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)投資成本。

2.國(guó)有企業(yè)要全面做好投資中稅務(wù)籌劃的工作。國(guó)有企業(yè)要全面做好投資中稅務(wù)籌劃的工作，企業(yè)的項(xiàng)目投資是企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)，是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，投資方法和策略的選擇對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益來講有著舉足輕重的影響，投資企業(yè)的實(shí)力，投資項(xiàng)目的成本都會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)在步入正規(guī)化的渠道之后，對(duì)于稅務(wù)籌劃工作一定要予以重視，國(guó)家和政府對(duì)于一些比較特殊的國(guó)有企業(yè)還會(huì)出臺(tái)一些優(yōu)惠政策，優(yōu)惠政策對(duì)于企業(yè)的凈利潤(rùn)來講也是非常必要的，稅務(wù)籌劃做好還能夠減輕企業(yè)的經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。

3.稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)工作要打牢，全面、有效、科學(xué)開展稅務(wù)籌劃工作。稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)工作一定要打牢，全面、有效、科學(xué)開展稅務(wù)籌劃工作對(duì)于企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力有很強(qiáng)的促進(jìn)作用，要建立健全完善的稅務(wù)籌劃制度和體系，稅務(wù)籌劃工作一定有要一定的依據(jù)和憑證，要做好相關(guān)材料的規(guī)整工作，通過合法途徑維護(hù)企業(yè)的稅務(wù)權(quán)益和利益，對(duì)于稅務(wù)管理的工作要進(jìn)行不同程度的優(yōu)化，要加大稅務(wù)籌劃管理的力度，對(duì)于稅務(wù)籌劃的管理人員一定要定期進(jìn)行培訓(xùn)，要增強(qiáng)稅務(wù)方面的法律法規(guī)的知識(shí)，要有稅法意識(shí)和觀念，要利用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行分析和研討，不斷完善稅務(wù)籌劃制度和體系，做好稅務(wù)籌劃工作。

四、國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作中應(yīng)該注意的問題

國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作要與現(xiàn)在的稅收政策的導(dǎo)向相結(jié)合和適應(yīng)；國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作一定要在國(guó)家稅法的范圍內(nèi)允許才能進(jìn)行；國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)籌劃的手段和策略要與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展保持一致，要貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中。

五、結(jié)束語

國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作中出現(xiàn)的問題亟待解決，國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃對(duì)于企業(yè)發(fā)展來講有著很重要的現(xiàn)實(shí)意義，稅務(wù)是企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)管理項(xiàng)目，也是企業(yè)發(fā)展中必不可少的管理重點(diǎn)，做好稅務(wù)籌劃才能全面提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]李 敏:談稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用[J];吉林財(cái)稅高等?？茖W(xué)校學(xué)報(bào);2009年04期.

[2]蓋 地:論稅務(wù)籌劃的目標(biāo)與意義——兼論與財(cái)務(wù)的關(guān)系[A];新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)問題研討會(huì)論文集[C];2008年2月.

企業(yè)稅務(wù)籌劃工作范文第2篇

[關(guān)鍵詞]稅收籌劃　財(cái)務(wù)管理

1　稅收籌劃的含義

關(guān)于稅收籌劃，目前理論界尚未形成統(tǒng)一的定義。國(guó)內(nèi)外學(xué)者的觀點(diǎn)也是仁者見仁、智者見智。

將國(guó)內(nèi)學(xué)者的觀點(diǎn)總結(jié)分析，對(duì)于稅收籌劃的定義理論界的觀點(diǎn)大致可以總結(jié)為廣義和狹義兩種。廣義的稅收籌劃是在稅法法規(guī)允許的前提下，運(yùn)用合理的手段和技巧預(yù)先對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做下科學(xué)、合理的安排，以降低稅負(fù)，謀求稅收利益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。而狹義的稅收籌劃是指企業(yè)在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)。充分利用可選擇性條款和優(yōu)惠政策，對(duì)公司的籌資、投資、經(jīng)營(yíng)等理財(cái)活動(dòng)做出預(yù)先的籌劃安排，盡可能的降低企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，達(dá)到“節(jié)稅”的目的。對(duì)于這兩種觀點(diǎn)，筆者更傾向廣義上的定義。

2　稅收籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)系

企業(yè)稅收籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理是相互聯(lián)系、相互影響的。首先，成功的稅收籌劃離不開企業(yè)的財(cái)務(wù)策劃的支撐。任何一項(xiàng)稅收籌劃的實(shí)踐都需要一系列財(cái)務(wù)手段的運(yùn)用，在一項(xiàng)稅收籌劃時(shí)實(shí)踐前，都需要財(cái)務(wù)策劃對(duì)其可行性、收益和成本進(jìn)行預(yù)測(cè)分析；其次，企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的基本目的之一便是提高資金的利用效率，實(shí)現(xiàn)資本的最大化增值。而通過科學(xué)合理的稅收籌劃，可以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)獲取稅收利益，提高企業(yè)資金的利潤(rùn)率；最后，規(guī)模經(jīng)營(yíng)往往是提高企業(yè)成長(zhǎng)獲利能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的有效途徑之一。重視稅收籌劃的企業(yè)往往能夠?qū)崿F(xiàn)其自身的有效結(jié)構(gòu)重組，進(jìn)而促使企業(yè)迅速走上規(guī)模經(jīng)營(yíng)之路，由此可見，稅收籌劃與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)息息相關(guān)。

現(xiàn)金流是企業(yè)生存的血液，資金活動(dòng)是企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的紐帶。企業(yè)的稅收籌劃和財(cái)務(wù)管理工作的對(duì)象都指向于企業(yè)的現(xiàn)金流量。企業(yè)在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過科學(xué)合理的稅收籌劃達(dá)到“節(jié)稅”的目的，減少企業(yè)資金的外流。而財(cái)務(wù)管理的總目標(biāo)也是通過各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化，即企業(yè)期望通過科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理手段增加企業(yè)的現(xiàn)金流量。因此，企業(yè)在具體進(jìn)行稅收籌劃和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中必須在兩者中進(jìn)行權(quán)衡和綜合考慮，增加企業(yè)的現(xiàn)金流量，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。

3　企業(yè)財(cái)務(wù)管理中進(jìn)行所得稅稅收籌劃

進(jìn)行稅收籌劃是加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，尤其對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行稅收籌劃意義更為重大。本文從對(duì)企業(yè)組織形式、所得稅稅率、利用稅收優(yōu)惠政策3個(gè)方面進(jìn)行所得稅稅收籌劃人手，提出企業(yè)所得稅的3項(xiàng)具體稅收籌劃辦法，

3.1　對(duì)企業(yè)組織形式的所得稅稅收籌劃

根據(jù)稅法規(guī)定，不同的企業(yè)組織形式，對(duì)是否構(gòu)成納稅人，有著不同的結(jié)果，若果企業(yè)的組織形式是公司，則會(huì)面臨著雙重納稅的負(fù)擔(dān)，企業(yè)除繳納企業(yè)所得稅外，若企業(yè)稅后向投資者分發(fā)紅利，企業(yè)的投資者還需繳納個(gè)人所得稅；而合伙企業(yè)則不被視為公司對(duì)待，因而只對(duì)各合伙人征收個(gè)人所得稅。例如，納稅人A、B、C經(jīng)營(yíng)一家商店，年應(yīng)納稅額為300000元。如果該企業(yè)為合伙企業(yè)(假定A、B、C分配比例相同)則應(yīng)納稅額為(100000 x35％-6750)x 3=84750(元)。如果該企業(yè)為公司，稅率33％，則應(yīng)納稅額300000 x33％：99000(元)，稅后利潤(rùn)201000元全部分發(fā)紅利，A、B、C還要交納個(gè)人所得稅／67000 x 35％一6750)x 3=50100(元)，共納稅99000+50100：149100岡。很明顯兩者稅負(fù)不一致。因此，在設(shè)立企業(yè)時(shí)，要考慮好各種組織形式的利弊，做好所得稅的稅收籌劃，才能決定是設(shè)立股份有限公司還是設(shè)立合伙企業(yè)。

3.2　對(duì)企業(yè)所得稅稅率的所得稅稅收籌劃

企業(yè)所得稅稅率分三檔：年應(yīng)納稅所得額在3萬元(含3萬元)以下的企業(yè)，稅率為1s％；10萬元10萬元)以下至3萬元的企業(yè)，稅率為27％；10萬元以上的企業(yè)，稅率為33％。因此，企業(yè)的所得稅存在著廣闊的籌劃空間。例如，某企業(yè)12月30日測(cè)算的年應(yīng)納稅所得額為30100元，若該企業(yè)不進(jìn)行稅收籌劃，其應(yīng)繳納的所得稅額=30100x27％=8127元。如果該企業(yè)進(jìn)行了稅收籌劃，12月3]日，購(gòu)買辦公用品100元，則該企業(yè)應(yīng)納稅所得額：30100-100=30000元，則應(yīng)納稅額=30000 x18％=5418元，顯而易見，通過稅收籌劃，支付費(fèi)用成本僅為100元，而取得的節(jié)水收益為：8127-5418=2799元。由此可見，企業(yè)有很大的空間對(duì)企業(yè)所得稅稅率進(jìn)行稅收籌劃。

3.3　對(duì)企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策的所得稅稅收籌劃

企業(yè)稅務(wù)籌劃工作范文第3篇

一、房地產(chǎn)企業(yè)做好稅務(wù)籌劃工作的重要性

稅務(wù)籌劃是企業(yè)的重點(diǎn)工作之一，隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)面臨著更為廣闊的市場(chǎng)，然而機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，企業(yè)要做好稅務(wù)籌劃工作，也就是利用國(guó)家稅收政策的優(yōu)惠，預(yù)先調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，節(jié)約房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)支出，做到企業(yè)利益最大化。

稅務(wù)籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，房地產(chǎn)企業(yè)也加大了自身的稅務(wù)籌劃工作。房地產(chǎn)企業(yè)做好稅務(wù)籌劃工作有利于提高房地產(chǎn)企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，最大限度增加房地產(chǎn)企業(yè)的利益，促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

稅務(wù)籌劃有利于提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理與會(huì)計(jì)核算水平。房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃主要是規(guī)劃資金流程。納稅籌劃有助于房地產(chǎn)企業(yè)合理的利用資金，增強(qiáng)資金的利用率，避免房地產(chǎn)企業(yè)因?yàn)槎嘟欢惗鴾p少企業(yè)資金總量。而稅收籌劃的前提是真實(shí)可靠的信息資料，健全的管理制度。這就對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平與會(huì)計(jì)核算水平提出了一定的要求，有助于企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理水平與會(huì)計(jì)核算水平，以便為稅務(wù)籌劃提高真實(shí)可靠的信息。

二、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作出現(xiàn)的問題

（一）房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在實(shí)際的稅務(wù)籌劃活動(dòng)中，由于外部因素導(dǎo)致稅務(wù)籌劃活動(dòng)的實(shí)際收益與預(yù)想收益有所出入。一般包括外部風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、稅收政策風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。許多房地產(chǎn)企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃工作的時(shí)候沒有樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)稅務(wù)籌劃工作中的風(fēng)險(xiǎn)沒有足夠的重視，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)不能很好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（二）房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃人員素質(zhì)良莠不齊

稅務(wù)籌劃人員的素質(zhì)不高，直接導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理工作不到位，部分稅務(wù)籌劃人員對(duì)稅務(wù)籌劃都是模板套用紙上談兵，能力亟待提高。稅務(wù)籌劃人員對(duì)稅法或者相關(guān)的稅務(wù)規(guī)定不熟悉，導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作脫離實(shí)際，與企業(yè)的實(shí)際情況不符合。稅務(wù)籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)不高，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者缺乏相應(yīng)的會(huì)計(jì)知識(shí)，都會(huì)導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作開展不到位的情況。

（三）外部因素對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的影響

近幾年我國(guó)法律制度在不斷完善，稅法也在不斷完善整改中，但是稅法中還是有不少不合理的地方，這為房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作增加了難度。我國(guó)的稅收政策頻繁變動(dòng)和反避稅政策的不斷實(shí)施，也增大了房地產(chǎn)企業(yè)開展稅務(wù)工作的風(fēng)險(xiǎn)，稅收政策經(jīng)常改動(dòng)將有可能把房地產(chǎn)企業(yè)的合法節(jié)稅行為變成了違法的行為，不利于房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的開展。

（四）房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作缺乏整體性

稅務(wù)籌劃工作雖然是在合法的情況下，調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，但房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃工作仍然屬于財(cái)務(wù)管理的一部分。然而很多房地產(chǎn)企業(yè)都把稅務(wù)籌劃工作獨(dú)立開來，沒有和企業(yè)的投資戰(zhàn)略和長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)相掛鉤，忽視了稅務(wù)籌劃工作和企業(yè)發(fā)展整體性的聯(lián)系。房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作應(yīng)該和企業(yè)的發(fā)展相聯(lián)系，才能真正做到企業(yè)利益的最大化。

三、房地產(chǎn)企業(yè)做好稅務(wù)籌劃工作的措施

（一）樹立房地產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作

稅務(wù)籌劃是房地產(chǎn)企業(yè)中的一種預(yù)測(cè)的行為，這種預(yù)測(cè)的行為本身具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境中，每時(shí)每刻都瞬息萬變，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展，法律政策的完善，都會(huì)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理工作帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。這要求房地產(chǎn)企業(yè)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作，建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)估，才能應(yīng)對(duì)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境。不僅是稅務(wù)籌劃的員工要有風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者也要樹立風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，才能更好地作出企業(yè)決策，妥善地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（二）提高稅務(wù)籌劃人員的素質(zhì)和專業(yè)技能

稅務(wù)籌劃是房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，對(duì)稅務(wù)籌劃人員的專業(yè)技能素質(zhì)要求也很高。這要求房地產(chǎn)企業(yè)在招聘的時(shí)候要重視企業(yè)員工的專業(yè)技能，要定期安排專業(yè)技能培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)籌劃水平，培養(yǎng)員工的職業(yè)道德和愛崗敬業(yè)的思想。加強(qiáng)稅法知識(shí)學(xué)習(xí)，同時(shí)樹立依法納稅、合法節(jié)稅的理財(cái)觀念；稅收籌劃人員在準(zhǔn)確處理企業(yè)賬務(wù)的基礎(chǔ)上，應(yīng)鉆研稅收專業(yè)知識(shí)，全面了解與經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)相關(guān)的稅收法律法規(guī)，在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中體現(xiàn)籌劃節(jié)稅意識(shí)。

（三）房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作要與時(shí)俱進(jìn)

21世紀(jì)是信息爆炸的時(shí)代，每時(shí)每刻都會(huì)瞬息萬變，這要求房地產(chǎn)企業(yè)關(guān)注經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化和國(guó)家政策的變動(dòng)，時(shí)刻調(diào)整房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作，與時(shí)俱進(jìn)，才能減少房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作緊緊跟隨相關(guān)的法律政策作出調(diào)整，提高了房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的靈活性，這要求房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃人員有敏銳的觸覺和長(zhǎng)遠(yuǎn)的目光，能夠及時(shí)對(duì)市場(chǎng)的變化作出反應(yīng)，及時(shí)調(diào)整新的稅務(wù)籌劃方案，從而降低企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大企業(yè)收益。

（四）合理籌劃土地增值稅

隨著土地增值稅預(yù)征率的提升、清算的從嚴(yán)執(zhí)行以及限制核定征收等措施的推出，土地增值稅事實(shí)上已成為最重的一個(gè)稅種。其籌劃方向主要分為以下兩點(diǎn)：

一為延伸產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈，實(shí)現(xiàn)跨行業(yè)利潤(rùn)轉(zhuǎn)化。房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本設(shè)計(jì)思想就是將房地產(chǎn)行業(yè)利潤(rùn)轉(zhuǎn)化為非房地產(chǎn)行業(yè)利潤(rùn)，比如建筑、裝修、園林綠化、服務(wù)、貿(mào)易等其他關(guān)聯(lián)行業(yè)利潤(rùn)，一方面，起到降低土地增值額以及適用土地增值率的雙重效果，最終達(dá)到降低稅負(fù)的目的；另一方面，由于房地產(chǎn)行業(yè)不能采取核定征收企業(yè)所得稅，而其他行業(yè)則沒有強(qiáng)制要查賬征收的要求，分流利潤(rùn)的外圍公司利用核定征收以及財(cái)政返還或財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)政策也是降低整體稅負(fù)的有效措施之一。富力、碧桂園、恒大、雅居樂等在這方面是典型代表，從他們的上市年報(bào)披露的信息中可窺一斑。

企業(yè)稅務(wù)籌劃工作范文第4篇

關(guān)鍵詞：稅務(wù)改革；企業(yè)稅務(wù)；影響探析

一、概述

（一）稅務(wù)改革的發(fā)展

自2011年開始，我國(guó)開展?fàn)I改增工作，于2016年真正進(jìn)入了稅務(wù)改革的時(shí)期，把營(yíng)業(yè)稅改為了增值稅。于同年5月初對(duì)交通運(yùn)輸行業(yè)和建筑行業(yè)進(jìn)行試點(diǎn)之后也開始全面展開對(duì)各行業(yè)進(jìn)行營(yíng)改增行動(dòng)。營(yíng)改增是近20年來我國(guó)最大的減稅改革。在接下來的幾年，無論是在個(gè)人所得稅還是增值稅，企業(yè)所得稅等稅種上都有所更改，使得企業(yè)和個(gè)人可以通過對(duì)稅務(wù)改革的深入了解，然后和稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行有效的結(jié)合，使企業(yè)不僅可以進(jìn)行規(guī)范性的稅務(wù)籌劃，還能通過稅務(wù)籌劃工作去降低企業(yè)或個(gè)人的稅收成本，有效地增加企業(yè)和個(gè)人的利益。

（二）稅務(wù)籌劃

稅務(wù)籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對(duì)納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。在我國(guó)，稅務(wù)籌劃自20世紀(jì)90年代初引入以后，其功能和作用不斷被人們所認(rèn)識(shí)、所接受、所重視。稅務(wù)籌劃最大的好處之一就是可以將收益直接用于投資。這是進(jìn)行明智投資的最有效方法，同時(shí)由于稅收優(yōu)惠，可以充分利用可用資源，投資稅金會(huì)產(chǎn)生資金流入整個(gè)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)。因此，稅收籌劃有助于個(gè)人和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。同時(shí)，合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險(xiǎn)性和專業(yè)性是稅務(wù)籌劃的五大特點(diǎn)。

二、稅務(wù)改革對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃的影響

（一）加大對(duì)財(cái)務(wù)政策的宣傳與普及

首先，在開始為企業(yè)制定財(cái)務(wù)政策和進(jìn)行稅務(wù)籌劃前，重要的是要深入了解稅務(wù)的一系列制度和存在的問題才能使企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作更好地開展。其次，稅務(wù)政策隨著業(yè)務(wù)的變化而在不斷變化，更新的速度較快，這也在一定程度上加大了企業(yè)稅務(wù)籌劃的難度。所以企業(yè)不僅僅是要加強(qiáng)員工的稅務(wù)籌劃意識(shí)還要加大培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和綜合素養(yǎng)，使財(cái)務(wù)人員能及時(shí)獲取更新的稅收政策的同時(shí)還能掌握稅務(wù)方面的技能，為企業(yè)制定更適宜的發(fā)展稅務(wù)規(guī)劃，否則將會(huì)給企業(yè)帶來一定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此需要重視宣傳和普及稅務(wù)政策的改革。

（二）稅務(wù)籌劃的實(shí)際成效

雖然稅務(wù)改革已經(jīng)施行了幾年時(shí)間，但是部分的企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)于新的稅法還是不夠重視，同時(shí)管理人員和財(cái)務(wù)人員曾經(jīng)長(zhǎng)期的繳納營(yíng)業(yè)稅，對(duì)新的稅制的增值稅了解不夠深入，各個(gè)行業(yè)之間較難去掌握各自的稅務(wù)管理工作。因此，在真正施行稅務(wù)籌劃的工作時(shí)未能達(dá)到最好的成效去降低稅負(fù)，或者是盲目地去追求減少稅種的稅負(fù)，而忽視了企業(yè)的長(zhǎng)期效益的發(fā)展道路，未能與國(guó)家稅務(wù)改革的初衷相符。

（三）專門開展對(duì)增值稅發(fā)票的管理

營(yíng)改增施行之后，增值稅是納稅人都必須要重視的新稅種，因?yàn)樗鼌^(qū)別于其他的稅種，它可以從根本上通過抵扣的方式來直接減輕稅負(fù)，因此對(duì)于財(cái)務(wù)人員來說它的稅率和納稅人身份都必須要掌握。再者，銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額都需要進(jìn)行精準(zhǔn)的計(jì)算和妥善保管，如此才能做好增值稅工作的核算。最后，因?yàn)樵鲋刀惖牡挚酃ぷ骶哂袦笮?，?cái)務(wù)人員應(yīng)該嚴(yán)格重視未抵扣的增值稅的管理工作，必須按照稅制的規(guī)定以及時(shí)間范圍對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，如逾期未能進(jìn)行操作的將無法再對(duì)增值稅進(jìn)行抵扣，從而導(dǎo)致稅負(fù)增加的同時(shí)還提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，不利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

三、企業(yè)稅務(wù)管理面臨的形勢(shì)和問題

（一）稅務(wù)管理制度不完善

由于很多稅法的內(nèi)容和稅務(wù)籌劃操作方式都與之前有所區(qū)別，傳統(tǒng)的稅務(wù)管理制度已不再適用于當(dāng)前千變?nèi)f化的工作內(nèi)容和性質(zhì)，甚至目前的規(guī)章制度不能夠準(zhǔn)確的指導(dǎo)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作。雖然部分企業(yè)也建立了稅務(wù)管理部門和聘請(qǐng)專業(yè)的稅務(wù)人員來進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作，但是由于規(guī)章制度不夠完善，稅務(wù)管理工作難以得到有效的實(shí)施。近些年來，許多企業(yè)已經(jīng)把重點(diǎn)放在監(jiān)督資產(chǎn)管理，也建立了稅務(wù)管理系統(tǒng)，同時(shí)還根據(jù)企業(yè)的自身情況制定了一些稅務(wù)管理制度，并且也構(gòu)建了較為系統(tǒng)的詳細(xì)規(guī)定，但在實(shí)際操作過程中，由于稅務(wù)管理制度變化較大，仍舊存在一些執(zhí)行不到位，資產(chǎn)處置不當(dāng)?shù)痊F(xiàn)象。

（二）財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)較低

在過去，稅務(wù)管理一直處于一個(gè)被忽視的地位，對(duì)于很多金融單位和稅務(wù)管理公司來說，聘請(qǐng)的稅務(wù)人員不是普通的財(cái)務(wù)人員就是一些與稅務(wù)無關(guān)的工作人員來進(jìn)行稅務(wù)管理工作，管理層和財(cái)務(wù)人員大多認(rèn)為金融和稅務(wù)管理只是記賬，他們的錯(cuò)誤觀念，導(dǎo)致資產(chǎn)無法得到有效的管理。稅務(wù)改革之后，對(duì)于稅務(wù)人員的綜合素質(zhì)要求更高，不再是以往的會(huì)算數(shù)和記賬就可以完成的工作，而是要求稅務(wù)人員在擁有專業(yè)知識(shí)的同時(shí)還要掌握一些信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)的技能去順應(yīng)目前瞬息萬變的工作內(nèi)容。

（三）缺乏全面的監(jiān)管和管理

稅制改革之后，由于稅務(wù)籌劃工作的復(fù)雜性，企業(yè)的管理層和財(cái)務(wù)人員接觸稅務(wù)管理時(shí)間較短，對(duì)稅務(wù)籌劃從思想上不能全面的理解，同時(shí)進(jìn)行稅務(wù)籌劃也需要花費(fèi)一些籌劃成本。所以，稅務(wù)籌劃對(duì)于企業(yè)管理層來說更是一個(gè)可有可無的存在，導(dǎo)致很多企業(yè)和財(cái)務(wù)人員過于重視資金，對(duì)于稅務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作不夠關(guān)心，無法提高資金的利用效率。

四、提升稅務(wù)改革后企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的措施

（一）優(yōu)化稅務(wù)管理體制

想要從實(shí)際上減少稅改給企業(yè)的稅務(wù)籌劃所帶來的影響，首先就是對(duì)以前所使用的稅務(wù)管理制度進(jìn)行完善，企業(yè)不僅要完善稅務(wù)工作的相關(guān)管理體制，還要完善稅務(wù)人員的管理制度。其次，對(duì)于企業(yè)正確有效地進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作的另一個(gè)難題在于稅制改革變化過快以及在這復(fù)雜化的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中財(cái)務(wù)人員較難去把控好力道，因?yàn)樗麄冊(cè)谶M(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)必須要考慮稅制的改革、市場(chǎng)的變化以及自身的實(shí)際發(fā)展情況。因此對(duì)于很多企業(yè)來講稅制制度的完善是當(dāng)下重要的目標(biāo)。

（二）提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)

企業(yè)在聘請(qǐng)稅務(wù)人員時(shí)就應(yīng)該經(jīng)過多重篩選，避免常見的財(cái)務(wù)人員或者會(huì)計(jì)人員做稅務(wù)人員的工作或者是一些家族企業(yè)直接由親戚上任的情況。同時(shí)，企業(yè)的管理人員提高自身的稅務(wù)意識(shí)的同時(shí)也要注重新員工的質(zhì)量和在職員工的提升，目前我國(guó)處于稅收制度改革較快的和復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)，企業(yè)更應(yīng)該培養(yǎng)員工稅務(wù)方面的新知識(shí)和新技能，如此，稅務(wù)人員才可以更好地為公司提供適合企業(yè)自身情況的稅務(wù)籌劃方案，也為企業(yè)更好地實(shí)施稅務(wù)工作提供良好的環(huán)境。

（三）加強(qiáng)相關(guān)監(jiān)督管理制度

首先，必須提高企業(yè)管理人員對(duì)稅務(wù)管理監(jiān)督的重視，才能展開后期一系列工作，否則企業(yè)經(jīng)營(yíng)者都不注重后期的監(jiān)督管理，那他們就不會(huì)為加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)管理監(jiān)督花費(fèi)更多的精力和經(jīng)費(fèi)。其次，企業(yè)對(duì)于發(fā)票的監(jiān)督管理也要做到職責(zé)分離，適當(dāng)?shù)亟o工作人員授權(quán)，這樣在一定程度上發(fā)揮監(jiān)督效果，提高稅務(wù)監(jiān)督水平。另外，構(gòu)建專門對(duì)稅收籌劃監(jiān)督管理的部門可以提高企業(yè)的監(jiān)督管理水平，讓專業(yè)的工作人員對(duì)稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行監(jiān)督與管理。為企業(yè)稅收籌劃水平的全面提升提供了保障。

五、結(jié)束語

由此看來，為了適應(yīng)目前我國(guó)推行的稅收改革，企業(yè)為了加大自身的經(jīng)濟(jì)利益，作為管理者和工作人員都應(yīng)該注重稅收籌劃工作，這樣才能做出與企業(yè)實(shí)際情況緊密地結(jié)合在一起的稅收籌劃方案，提高稅收方案的科學(xué)性與合理性。再者，為了解決稅收改革后存在的一系列問題，企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理，全面提升企業(yè)的稅務(wù)管理水平，使我國(guó)的稅務(wù)籌劃水平能達(dá)到更高的層次。

參考文獻(xiàn)

[1]景世中.稅務(wù)改革對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃影響探析[J].現(xiàn)代商業(yè)，2019（01）.

企業(yè)稅務(wù)籌劃工作范文第5篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；納稅籌劃

現(xiàn)階段，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系深入改革，給各行業(yè)發(fā)展提供了新的機(jī)遇。但是在實(shí)際中，企業(yè)面臨的稅負(fù)壓力加大，為了維護(hù)企業(yè)自身利益，應(yīng)從多角度出發(fā)，結(jié)合我國(guó)新稅法改革要求，做好納稅籌劃工作，科學(xué)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展。在實(shí)際中，相關(guān)人員應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，采取有效對(duì)策，減少企業(yè)稅負(fù)，延長(zhǎng)納稅時(shí)間，在企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)科學(xué)規(guī)劃，完成企業(yè)合理節(jié)稅目標(biāo)。

一、企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）政策風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致政策風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的主要原因就是對(duì)最新稅收政策了解不到位，在本質(zhì)上，納稅籌劃作為前期規(guī)劃的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，具有一定的前瞻性。在國(guó)家稅法不斷調(diào)整完善的情況下，將會(huì)產(chǎn)生各種不確定因素。如果稅務(wù)人員缺少對(duì)國(guó)家相關(guān)政策的了解，使得自身與稅務(wù)政策之間存在偏差，主觀意識(shí)強(qiáng)烈，在某種程度上加劇涉稅風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，影響企業(yè)發(fā)展。［1］

（二）操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)來說，一般展現(xiàn)在兩個(gè)方面。首先，納稅籌劃人員在使用各種優(yōu)惠政策時(shí)，將會(huì)面臨應(yīng)用不到位的現(xiàn)象，從而引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)。例如，部分企業(yè)現(xiàn)有殘疾人比例不滿足既定標(biāo)準(zhǔn)，但是依然可以享有相關(guān)政策，該現(xiàn)象在企業(yè)中比較普遍，給操作風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)提供可能。其次，在開展納稅籌劃工作時(shí)，因?yàn)閷?duì)稅收政策了解不全面，籌劃中將會(huì)面臨各種風(fēng)險(xiǎn)。如企業(yè)改制、合并重組中將會(huì)產(chǎn)生優(yōu)惠政策操作風(fēng)險(xiǎn)。

（三）籌劃風(fēng)險(xiǎn)在開展納稅籌劃工作時(shí)，一般會(huì)滲透在企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)中，包含諸多環(huán)節(jié)，在不同環(huán)節(jié)中將會(huì)產(chǎn)生各種風(fēng)險(xiǎn)因素［2］。并且，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與效益并存，在企業(yè)效益受到影響時(shí)，納稅籌劃將會(huì)從其他方面為企業(yè)創(chuàng)造效益，追究其因，就是納稅籌劃在前期規(guī)劃中是否規(guī)范合理及企業(yè)是否可以控制各種風(fēng)險(xiǎn)因素。

二、導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因

（一）稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，部分管理人員對(duì)納稅籌劃的認(rèn)識(shí)不足，不具備較強(qiáng)的籌劃意識(shí)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱。企業(yè)損失出現(xiàn)一般是在控制納稅籌劃方案的基礎(chǔ)上，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查不充分導(dǎo)致。企業(yè)在納稅籌劃時(shí)，缺少完善的管理體系，風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不健全，沒有對(duì)納稅籌劃過程進(jìn)行追蹤和管控，更不會(huì)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)和分析。在出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的后，管理人員才意識(shí)到納稅籌劃方式可能不合理，再采取防范對(duì)策已經(jīng)為時(shí)已晚。

（二）納稅籌劃不合理企業(yè)納稅籌劃在預(yù)期經(jīng)營(yíng)過程中，如果缺少對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的了解，只是根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展情況進(jìn)行編制，將會(huì)導(dǎo)致納稅籌劃方案的不合理。企業(yè)制定的納稅籌劃方案已經(jīng)喪失原有價(jià)值，所以，納稅籌劃方案是否靈活將會(huì)給稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)帶來一定影響［3］。因?yàn)槠髽I(yè)在使用稅收政策時(shí)，將會(huì)受到各種要求的限制，所以企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，不可隨意應(yīng)用，使得企業(yè)納稅籌劃靈活性受到影響，在某種程度上加劇納稅籌劃管理難度，容易產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）納稅籌劃?rùn)C(jī)制不完善企業(yè)是企業(yè)征稅的主要產(chǎn)業(yè)，與稅務(wù)部門之間交流密切，但是部分企業(yè)沒有給予稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作高度重視，更不會(huì)根據(jù)納稅籌劃要求，構(gòu)建完善的納稅籌劃管理機(jī)制，缺少專業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警體系。部分企業(yè)設(shè)定的納稅籌劃目標(biāo)比較片面，只是根據(jù)企業(yè)所得稅進(jìn)行。在實(shí)際籌劃過程中，缺少明確工作要求，如果一味地注重企業(yè)籌劃經(jīng)濟(jì)效益，將會(huì)在其他方面加劇企業(yè)稅負(fù)，影響企業(yè)發(fā)展。

（四）納稅籌劃激勵(lì)體系缺失當(dāng)前，部分企業(yè)在納稅籌劃過程中，沒有建立完善的激勵(lì)機(jī)制。對(duì)于企業(yè)而言，納稅籌劃需要縮減企業(yè)成本支出，不斷提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。在納稅籌劃時(shí)，通過前期籌劃，關(guān)注事中執(zhí)行動(dòng)態(tài)，才能對(duì)各項(xiàng)涉稅問題科學(xué)把控，保證納稅籌劃的實(shí)效性。通過建立完善的激勵(lì)體系，能夠調(diào)動(dòng)各級(jí)人員工作積極性，提高企業(yè)工作水平。但是，部分企業(yè)忽略激勵(lì)體系在企業(yè)中的作用，沒有從納稅籌劃角度制定詳細(xì)的工作計(jì)劃，激勵(lì)體系缺失，嚴(yán)重打消各級(jí)人員工作興趣，阻礙納稅籌劃目標(biāo)的完成。［4］

三、企業(yè)基于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的納稅籌劃對(duì)策

（一）強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)在開展納稅籌劃工作時(shí)，企業(yè)管理人員應(yīng)該從整體角度出發(fā)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，給予稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作高度重視，結(jié)合納稅籌劃要求，建立一套規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。在實(shí)際中，不可憑借以往的工作經(jīng)驗(yàn)和主觀意識(shí)進(jìn)行決策判斷，而是從全局入手，在對(duì)企業(yè)當(dāng)前所處環(huán)境深入分析的情況下，不可一味地按照傳統(tǒng)工作方式和技術(shù)，在對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展綜合思考的同時(shí)，要求管理人員具備發(fā)展戰(zhàn)略目光，用系統(tǒng)觀點(diǎn)進(jìn)行納稅籌劃，保證籌劃中風(fēng)險(xiǎn)與效益均衡。與此同時(shí)，企業(yè)管理者應(yīng)該以效益最大化為根本，協(xié)調(diào)稅種之間的關(guān)系，某個(gè)稅種計(jì)稅下降，將會(huì)造成其他稅種的擴(kuò)大［5］。所以，在實(shí)際納稅籌劃中，管理人員應(yīng)對(duì)國(guó)家的稅收政策有充分認(rèn)識(shí)，對(duì)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行追蹤和監(jiān)控，讓兩者充分融合，制定迎合企業(yè)發(fā)展需求的納稅籌劃方案，從根源上減少涉稅風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。

（二）科學(xué)編制納稅籌劃方案在編制納稅籌劃方案前，應(yīng)對(duì)國(guó)家稅收政策有深入了解，在秉持合理合法納稅的情況下，根據(jù)稅務(wù)政策改革情況進(jìn)行方案調(diào)整。在實(shí)際中，需要明確納稅籌劃與偷稅、漏稅之間的差別，在滿足國(guó)家稅法要求的情況下進(jìn)行，控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，管理人員可以結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需求，對(duì)納稅籌劃內(nèi)容進(jìn)行審核，保證企業(yè)在經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過程中可以迎合稅收政策變化，加強(qiáng)對(duì)納稅籌劃過程的監(jiān)督與管理，只有這樣，才能從減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。除此之外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)部門交流，在開展納稅籌劃工作前，應(yīng)對(duì)稅務(wù)部門工作要求有一定認(rèn)識(shí)，保持與稅務(wù)部門的聯(lián)系，德大稅務(wù)部門的支持，極大限度地降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率。

（三）加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警針對(duì)企業(yè)納稅籌劃人員來說，為了防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該加強(qiáng)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系建設(shè)，在現(xiàn)代化管理方式下，對(duì)納稅籌劃中潛在風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行預(yù)測(cè)和監(jiān)管，對(duì)于已經(jīng)確定的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)做好準(zhǔn)備工作，采取有效措施進(jìn)行處理。為了實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)預(yù)警，需要做好相關(guān)信息采集工作，根據(jù)獲取的信息，制定風(fēng)險(xiǎn)防范計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)把控。除此之外，為了減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，提高納稅籌劃人員專業(yè)水平是非常必要的。企業(yè)需要根據(jù)納稅籌劃人員實(shí)際情況，制定一套詳細(xì)的培訓(xùn)計(jì)劃，通過培訓(xùn)，讓納稅籌劃人員掌握更多專業(yè)知識(shí)，提高其專業(yè)水平。在制定納稅籌劃方案時(shí)，需要秉持客觀事實(shí)的原則，減少主觀判斷。一般來說，納稅籌劃人員專業(yè)素質(zhì)越強(qiáng)，籌劃方案越合理，納稅籌劃人員應(yīng)對(duì)稅務(wù)、會(huì)計(jì)、法律等內(nèi)容有一定的了解，具備專業(yè)素養(yǎng)。在納稅籌劃之前，應(yīng)主動(dòng)與各部門人員交流，根據(jù)各部門實(shí)際情況，編制具體的納稅籌劃方案，保證方案既滿足企業(yè)發(fā)展要求，又符合國(guó)家法律標(biāo)準(zhǔn)。

（四）合理使用各種優(yōu)惠政策首先，采取各種避稅方法。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，管理人員可以采取各種方式，將節(jié)稅作為納稅籌劃的主要目標(biāo)，在各種規(guī)避方法下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)合理避稅，減少企業(yè)稅負(fù)。一般情況下，在避稅方式選擇時(shí)，可以選擇兩種形式，一個(gè)是小規(guī)模企業(yè)政策扶持，另一個(gè)是根據(jù)國(guó)家稅法要求，使用各種優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)企業(yè)節(jié)稅減稅。其次，降低企業(yè)稅率。在開展納稅籌劃活動(dòng)過程中，要想緩解企業(yè)稅負(fù)，應(yīng)結(jié)合稅法要求，采取各種減稅方法，在合理納稅的同時(shí)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益?，F(xiàn)階段，我國(guó)的最新稅收政策，對(duì)于部分稅法內(nèi)容進(jìn)行明確要求，為了享有更多優(yōu)惠政策，減少稅率，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，科學(xué)籌劃，減少企業(yè)稅務(wù)支出，維護(hù)企業(yè)稅后效益［6］。最后，靈活使用各種優(yōu)惠政策。國(guó)家在對(duì)稅務(wù)政策深入改革的同時(shí)，也各種優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)減少納稅。在實(shí)際納稅籌劃中，需要從地域、投資方向等方面，靈活使用國(guó)家的優(yōu)惠政策，保證企業(yè)投資的合理性和可行性。企業(yè)納稅人應(yīng)做好成本核算工作，控制企業(yè)成本支出，營(yíng)造良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，引導(dǎo)企業(yè)健康發(fā)展。除此之外，在當(dāng)前稅收政策中，優(yōu)惠政策作為緩解企業(yè)稅負(fù)的重要部分，是幫助企業(yè)合理納稅，減少稅務(wù)支出的主要方式。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)合理納稅，為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益，在開展納稅籌劃工作之前，應(yīng)合理使用各種優(yōu)惠政策，在某種程度上提高企業(yè)納稅籌劃水平，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。在實(shí)際中，企業(yè)管理人員應(yīng)對(duì)國(guó)家的稅收政策有一定的認(rèn)識(shí)，嚴(yán)格按照國(guó)家稅法要求，編制納稅籌劃方案，采取有效避稅措施，完成企業(yè)納稅目標(biāo)，協(xié)助企業(yè)健康發(fā)展。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，納稅籌劃作為一項(xiàng)重要工作，是每個(gè)企業(yè)都要承擔(dān)的職責(zé)。通過采取各種方式，可以控制企業(yè)稅務(wù)支出，幫助企業(yè)合理納稅，完成合法避稅目標(biāo)。