前言：想要寫(xiě)出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇稅收籌劃的基本流程范文，相信會(huì)為您的寫(xiě)作帶來(lái)幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫(xiě)作思路和靈感。

稅收籌劃的基本流程范文第1篇

關(guān)鍵詞：稅收籌劃；涉稅風(fēng)險(xiǎn)；防范；對(duì)策

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，有效開(kāi)展稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范能夠降低企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，在目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的作用下，企業(yè)在運(yùn)作過(guò)程中其稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的影響因素也逐漸變化，加之企業(yè)稅收工作人員自身存在一些問(wèn)題，導(dǎo)致稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題不斷出現(xiàn)。對(duì)于這一情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高自身重視，完善相關(guān)防范對(duì)策，合理的控制稅收風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)自身健康發(fā)展。

一、稅收籌劃中涉稅風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

(一)相關(guān)工作人員素質(zhì)不高

在企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展稅收籌劃工作時(shí)，稅收籌劃的實(shí)施方案以及具體的實(shí)施手段在很大程度上是由企業(yè)自身所決定，從目前的實(shí)際狀況來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部的稅收籌劃工作主要由財(cái)務(wù)工作人員或者會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，但部分企業(yè)的相關(guān)工作人員由于缺乏專業(yè)知識(shí)，難以提高稅收籌劃工作的效率，而部分工作人員相關(guān)職業(yè)道德素質(zhì)有所欠缺，導(dǎo)致企業(yè)稅收籌劃涉稅風(fēng)險(xiǎn)不斷提高。同時(shí)，有的工作人員由于自身信息局限性，無(wú)法實(shí)時(shí)了解國(guó)家稅收政策的轉(zhuǎn)變，故難以提出有效降低風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施。

(二)稅收政策的轉(zhuǎn)變

近幾年，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)程的不斷推進(jìn)，我國(guó)稅收政策為適應(yīng)市場(chǎng)變化在不斷改變，稅收法規(guī)的不確定性極大的提高了企業(yè)稅收籌劃的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)稅收籌劃一般是在具體項(xiàng)目實(shí)施之前進(jìn)行，而面臨國(guó)家稅收政策的多變性，很容易導(dǎo)致在項(xiàng)目未結(jié)束時(shí)，由于政策的轉(zhuǎn)變影響到項(xiàng)目開(kāi)展前的原始稅收方案，導(dǎo)致稅收籌劃工作的不合理化，甚至違法。然而，大部分企業(yè)未提高對(duì)于這一現(xiàn)狀的重視，不能實(shí)時(shí)掌握我國(guó)稅收政策的動(dòng)態(tài)變化，未建設(shè)相關(guān)管理制度，導(dǎo)致稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的不斷提高。

(三)稅務(wù)行政執(zhí)法不規(guī)范

稅收籌劃的根本目的是降低稅負(fù)，其基本手段與避稅、漏稅存在實(shí)質(zhì)性差異，稅收籌劃在本質(zhì)上屬于合法手段，需要取得稅收部門(mén)的批準(zhǔn)，但是在實(shí)際的批準(zhǔn)過(guò)程中，由于相關(guān)稅務(wù)部門(mén)的不規(guī)范執(zhí)法手段導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，稅法無(wú)明確的執(zhí)行政策，執(zhí)法人員通常根據(jù)自身經(jīng)驗(yàn)判斷稅收籌劃的合理性，由于存在較大的主觀原因，加之某些稅務(wù)執(zhí)法人員的綜合素質(zhì)不高，很容易導(dǎo)致企業(yè)稅收籌劃工作的失敗。

二、稅收籌劃中涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

(一)兼顧合法性與收益性

從納稅人的角度來(lái)看，稅收籌劃的兩個(gè)主要原則為收益性、合法性。合法性指的是稅收籌劃工作符合國(guó)家相關(guān)制度法規(guī)，以此保障納稅人稅收籌劃行為不跨越法律范圍，同時(shí)，合法性也指稅收籌劃在立法精神層面受到相關(guān)法律的鼓勵(lì)以及支持。而收益性指的是稅收籌劃能夠提高企業(yè)的稅后收益，減輕企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的稅收負(fù)擔(dān)，另外，稅收籌劃是企業(yè)會(huì)計(jì)管理的主要組成部分，直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，稅收籌劃的合理性有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略的提出。需要指出的是，收益性是納稅人進(jìn)行稅收籌劃的主要目的，但是企業(yè)不應(yīng)僅僅看到收益性，否則容易誤入非法途徑。納稅人要取得稅收籌劃工作的成功，應(yīng)當(dāng)兼顧合法性與收益性，以此有效降低稅收籌劃工作的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)樹(shù)立正確的稅收籌劃意識(shí)

從稅務(wù)機(jī)關(guān)的角度來(lái)分析，在企業(yè)稅收籌劃工作成功的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收收入會(huì)大幅減少，因此，某些稅務(wù)機(jī)關(guān)管理人員比較注重于其自身利益，在實(shí)際生活中并不支持企業(yè)的稅收籌劃，主要原因在于這些部門(mén)干部并未真正理解稅收籌劃的實(shí)際內(nèi)涵和主要作用。嚴(yán)格來(lái)說(shuō)，稅收籌劃是受到法律鼓勵(lì)與支持的，但是其標(biāo)準(zhǔn)與國(guó)家立法意圖不一致，國(guó)家政策主要是為了完善稅法體系，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)作用等。所以，稅收籌劃并不是由稅務(wù)機(jī)關(guān)全權(quán)控制，而是與國(guó)家政策體系以及發(fā)展思想有著緊密聯(lián)系，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實(shí)際的工作過(guò)程中樹(shù)立正確的意識(shí)，認(rèn)清自身的服務(wù)地位，積極參與納稅人的稅收籌劃，唯有如此，才能推動(dòng)國(guó)家立法政策的有效落實(shí)與貫徹，從根本上降低企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)建立稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

建立稅收籌劃制度以及相關(guān)預(yù)警體系是降低稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的主要手段之一，納稅人應(yīng)當(dāng)全面掌握稅收籌劃的基本流程，并在此前提下，建設(shè)合理、高效的稅收籌劃預(yù)警體系，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的主要功能包括三個(gè)方面，即預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)、信息采集以及控制風(fēng)險(xiǎn)等，信息采集也就是通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的了解，積極分析市場(chǎng)的供需、國(guó)家稅收政策的變動(dòng)等情況，實(shí)時(shí)掌握市場(chǎng)狀況。預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)是稅收籌劃預(yù)警系統(tǒng)的主要作用，旨在通過(guò)預(yù)警及時(shí)提醒納稅人風(fēng)險(xiǎn)的存在，使其能夠盡早提出具備針對(duì)性的解決對(duì)策，順利避開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)。而風(fēng)險(xiǎn)控制則主要負(fù)責(zé)找出風(fēng)險(xiǎn)根源，以此從根本上控制稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)[1]。

(四)建立稅收籌劃績(jī)效評(píng)估體系

稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理并非靜態(tài)過(guò)程，在實(shí)踐稅收籌劃的方案過(guò)后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對(duì)方案的實(shí)踐水平以及風(fēng)險(xiǎn)控制管理水平進(jìn)行評(píng)價(jià)，為稅收籌劃的二次開(kāi)展奠定良好的基礎(chǔ)。現(xiàn)階段，企業(yè)稅收籌劃的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)主要包括利潤(rùn)、收入、資產(chǎn)以及成本等基本指標(biāo)進(jìn)行實(shí)踐，同時(shí)，這類評(píng)定指標(biāo)也是稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展核查工作的重要體系，因此在評(píng)價(jià)稅收籌劃的實(shí)踐效果時(shí)，應(yīng)當(dāng)保障評(píng)價(jià)指標(biāo)均處于合理范圍內(nèi)。另外，稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅收籌劃的工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解納稅人的實(shí)際情況，具體即為納稅人對(duì)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制能力以及納稅人對(duì)稅法的了解程度等，若納稅人的稅法遵從度較高，則可支持其進(jìn)行稅收籌劃，并引導(dǎo)其采用合理的方案。

(五)發(fā)揮政府稅收職能

降低稅收籌劃的涉稅風(fēng)險(xiǎn)不僅要靠納稅人的高度配合，政府也應(yīng)當(dāng)充分體現(xiàn)其基本職能，在規(guī)劃稅收制度以及執(zhí)行稅收政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)對(duì)市場(chǎng)的實(shí)際了解進(jìn)行論證與籌劃，選擇有效的方案來(lái)提高稅收政策的效益。在籌劃稅收政策時(shí)，政府應(yīng)當(dāng)將執(zhí)法理念融入其中，其稅收統(tǒng)籌對(duì)納稅人有一定的控制引導(dǎo)作用，具有宏觀調(diào)控的作用，政府通過(guò)稅收的適當(dāng)優(yōu)惠，有效調(diào)整稅率。方能達(dá)到其立法目標(biāo)，即合理調(diào)整收入分配，優(yōu)化資源配置。換句話說(shuō)，只有政府本身希望納稅人的稅收籌劃取得成功，才能有效降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，而如果納稅人的籌劃方案失敗，不僅無(wú)法凸顯稅收籌劃方案的收益性，還容易對(duì)納稅人造成一系列負(fù)面影響。為了避免這一現(xiàn)象，政府在開(kāi)展稅收統(tǒng)籌工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)把握籌劃方案的可操作性，在兼顧納稅人運(yùn)行成本的同時(shí)，兼顧稅收政策的根本目標(biāo)，降低稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，保障政策的落實(shí)[2]。

(六)提高稅收籌劃人員素質(zhì)

提升稅收籌劃人員素質(zhì)是降低稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的必要途徑，籌劃人員的實(shí)際能力與籌劃風(fēng)險(xiǎn)有著緊密的聯(lián)系，作為一名優(yōu)秀的籌劃人員不僅要具備深厚的理論知識(shí)，還應(yīng)當(dāng)具備一定職業(yè)道德素養(yǎng)。所以，在企業(yè)中，管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)工作人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，使其掌握專業(yè)知識(shí)的同時(shí)，要求其學(xué)習(xí)我國(guó)稅法的基本政策，掌握立法知識(shí)。另外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)保障稅收籌劃資料的準(zhǔn)確性、真實(shí)性以及完整性，其資料應(yīng)當(dāng)包括會(huì)計(jì)資料、申報(bào)信息、稅收法律法規(guī)以及相關(guān)票據(jù)等，這是納稅人進(jìn)行稅收籌劃的前提，是籌劃行為的合法依據(jù)。同時(shí)，企業(yè)可以與專業(yè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)合作，利用其專業(yè)化的技術(shù)降低企業(yè)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，一般來(lái)說(shuō)，稅務(wù)機(jī)構(gòu)具備專業(yè)素質(zhì)較高的工作人員以及科學(xué)合理的籌劃流程，企業(yè)與其建立合作關(guān)系可避免由于涉稅造成的稅收處罰，實(shí)時(shí)了解國(guó)家稅收優(yōu)惠政策[3]。

三、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)對(duì)企業(yè)造成較大的經(jīng)濟(jì)損失，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善稅收籌劃中涉稅風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策，準(zhǔn)確分析引起稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的主要原因，結(jié)合自身的實(shí)際情況，樹(shù)立正確的稅收籌劃意識(shí)，有效建立建全稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)以及評(píng)估體系，降低稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，以此提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]梁曉萍.供電企業(yè)稅收籌劃與涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)探討[J].中國(guó)市場(chǎng)，2015，11(03)：157.

[2]韓巧艷.當(dāng)前國(guó)有港口企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策探究[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2015，18(08)：59-60.

稅收籌劃的基本流程范文第2篇

摘 要 稅收籌劃是稅收管理的重要工作內(nèi)容，也是當(dāng)前我國(guó)稅制改革的重要方向。隨著我國(guó)稅收制度和稅收征管水平的逐步完善提高，稅務(wù)籌劃也逐步得到了稅收征管部門(mén)和廣大企業(yè)的關(guān)注。本文以工程施工企業(yè)的收稅籌劃為研究對(duì)象，闡述了稅收籌劃的理論基礎(chǔ)和實(shí)施現(xiàn)狀，以實(shí)際的稅收籌劃中存在的問(wèn)題為導(dǎo)向，提出了完善工程施工企業(yè)的稅收籌劃的相關(guān)應(yīng)對(duì)措施。

關(guān)鍵詞 工程施工企業(yè) 稅收籌劃 應(yīng)對(duì)措施

我國(guó)實(shí)施市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的經(jīng)濟(jì)體制之后，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體主要是以企業(yè)為主，在企業(yè)進(jìn)行日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)候，它主要是以獲得最大的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的，我國(guó)的稅收制度主要是以針對(duì)第二產(chǎn)業(yè)的增值稅和針對(duì)第三產(chǎn)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅為主，通過(guò)具體的地稅局和國(guó)稅局進(jìn)行相關(guān)的稅收的征收工作，隨著營(yíng)業(yè)稅改增值稅等一系列的稅改政策的推出，我國(guó)的稅收制度得到了不斷的完善的補(bǔ)充，在這時(shí)，稅收籌劃的功能和作用就體現(xiàn)出來(lái)了。它是納稅企業(yè)主動(dòng)進(jìn)行納稅優(yōu)化處理的稅收行為，而在我國(guó)，長(zhǎng)期存在著忽視稅收籌劃的現(xiàn)象，在稅負(fù)壓力較重的企業(yè)之中，往往通過(guò)不正當(dāng)行為進(jìn)行偷漏稅減少稅負(fù)，而不去尋求合法的避稅手段，所以使得整體的經(jīng)營(yíng)繳稅環(huán)境日益惡化，這尤其體現(xiàn)在自負(fù)盈虧和自主經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)代企業(yè)之中，可以想見(jiàn)通過(guò)稅收籌劃實(shí)現(xiàn)稅負(fù)減壓將是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要手段之一。我國(guó)的石油企業(yè)基本上是以國(guó)營(yíng)為主，在石油企業(yè)中進(jìn)行稅收籌劃還處于起步階段，而石油企業(yè)無(wú)論是從經(jīng)營(yíng)規(guī)模還是繳稅規(guī)模，都具有極大的彈性空間，這也就為稅收籌劃在石油企業(yè)中的進(jìn)一步應(yīng)用提供了發(fā)展空間。

一、工程施工企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的必要性分析

石油企業(yè)是石油勘探、石油開(kāi)采、石油儲(chǔ)存煉化以及石油銷售的集成，因此，它主要由石油開(kāi)采、石油儲(chǔ)運(yùn)和石油加工三大塊組成，緣于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，石油資源已經(jīng)成為了國(guó)家的戰(zhàn)略物資，在石油產(chǎn)業(yè)的整個(gè)流程中，都需要大量的石油裝備，包括石油裝備的運(yùn)輸、安裝、維護(hù)和廢棄處理，在這一流程中，不僅需要大量物力和財(cái)力投入，在日常運(yùn)營(yíng)中更需要繳納大量的稅負(fù)，這對(duì)于石油企業(yè)來(lái)說(shuō)，是一筆巨大的運(yùn)營(yíng)成本支出，在石油企業(yè)經(jīng)過(guò)一系列的重組改革之后，實(shí)現(xiàn)了所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，石油企業(yè)需要繳納的稅種繁多，稅負(fù)重大，而且是國(guó)家支柱產(chǎn)業(yè)，一旦財(cái)務(wù)管理不能穩(wěn)定，將直接影響國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展；以稅收籌劃為財(cái)務(wù)管理手段，做好企業(yè)內(nèi)部的開(kāi)源節(jié)流和資產(chǎn)管理，實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)和成本控制，這是完善石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要舉措。

二、工程施工企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的可行措施

針對(duì)石油企業(yè)在在大型油氣處理裝置設(shè)備使用上的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，本文著重分析，在這類財(cái)務(wù)管理中引入稅收籌劃的管理理念，詳細(xì)的管理措施如下：

1.實(shí)施資金籌措的稅收籌劃

由于大型的油氣田處理裝置設(shè)備成套使用，技術(shù)復(fù)雜且成本高昂，因此，在進(jìn)行實(shí)際生產(chǎn)活動(dòng)時(shí)需要大量的資金投入，因此，融資成為石油企業(yè)應(yīng)對(duì)這一問(wèn)題的首選，而在融資的過(guò)程中企業(yè)的稅負(fù)壓力很大，以稅收籌劃為基礎(chǔ)，可以獲得客觀的經(jīng)濟(jì)回報(bào)，相比于過(guò)去的貸款，石油企業(yè)可以進(jìn)行權(quán)益籌資、負(fù)債籌資等多種方式，可以實(shí)現(xiàn)快速籌資、長(zhǎng)期籌資的資金需求，通過(guò)稅負(fù)方案優(yōu)化分析和利息資本化處理，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)在大型油氣田處理裝置專項(xiàng)上的稅負(fù)減壓。

2.實(shí)施投資管理的稅收籌劃

石油勘探具有較大的風(fēng)險(xiǎn)性，選擇合適的大型油氣處理裝置是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際內(nèi)容，結(jié)合實(shí)際油氣田的經(jīng)營(yíng)效益和稅負(fù)情況，保障企業(yè)的利潤(rùn)是進(jìn)行油氣田開(kāi)采的重要考慮依據(jù)。因此在進(jìn)行投資稅收籌劃時(shí)，要專注于兩點(diǎn)，即對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行投資稅收籌劃和基于稅收基本政策進(jìn)行的稅收籌劃，對(duì)于前者，要密切關(guān)注國(guó)家關(guān)于石油設(shè)備采購(gòu)、使用以及維護(hù)的相關(guān)優(yōu)惠政策，最大限度的減輕企業(yè)稅負(fù)；對(duì)于后者，在國(guó)家和地域?qū)用?，?duì)于石油企業(yè)都有不同級(jí)別的政策利好，根據(jù)石油企業(yè)的具體生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，會(huì)出具相應(yīng)的扶持政策，這也是石油企業(yè)需要在稅收繳納過(guò)程中需要密切關(guān)注的。

3.施行生產(chǎn)管理的稅收籌劃

大型油氣田處理裝置的主要功能是進(jìn)行石油開(kāi)采、勘探和生產(chǎn)處理，因此，生產(chǎn)是這些設(shè)備的首要任務(wù)，也是石油企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一個(gè)主要內(nèi)容，是企業(yè)應(yīng)稅繳納的主要組成部分。在日常生產(chǎn)活動(dòng)中，開(kāi)展必要的生產(chǎn)管理，針對(duì)油氣田處理過(guò)程中的固定資產(chǎn)和管理人員進(jìn)行相應(yīng)的籌劃分析，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行必要的折舊處理，對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行逐年分?jǐn)?，通過(guò)稅負(fù)滯后，等同于為企業(yè)在折舊期內(nèi)獲得了等值的政府無(wú)息貸款，從而為企業(yè)的現(xiàn)金流的進(jìn)一步暢通提供了條件，在實(shí)際表現(xiàn)中是直接降低了企業(yè)的實(shí)際納稅支出；有石油產(chǎn)品的價(jià)格波動(dòng)較大，而且多為政府調(diào)控的行為，因此，進(jìn)行轉(zhuǎn)移定價(jià)可以為企業(yè)節(jié)省下客觀的稅負(fù)，種種舉措可以使得石油企業(yè)以合法的手段獲得較大空間的稅負(fù)減壓。

總結(jié)：本文以稅收征收過(guò)程中稅收籌劃為分析對(duì)象，闡述了稅收籌劃對(duì)于降低企業(yè)稅負(fù)壓力、合法避稅減稅的重要作用，并且以石油企業(yè)中的大型油氣田處理裝置設(shè)備中的具體情況為分析對(duì)象，提出了進(jìn)行稅收籌劃的具體應(yīng)對(duì)措施，為進(jìn)一步完善企業(yè)的稅務(wù)管理提供了新的思路。

參考文獻(xiàn)

稅收籌劃的基本流程范文第3篇

【關(guān)鍵詞】電力公司；納稅；籌劃；基本原則；重要性

引言

電力行業(yè)屬國(guó)家控制和自然壟斷，提高電力企業(yè)效益穩(wěn)步增長(zhǎng)，行之有效的方法是“開(kāi)源”和“節(jié)流”，首先通過(guò)“開(kāi)源”，增加售電量，提高營(yíng)業(yè)收入，通過(guò)提高售電單價(jià)推動(dòng)收入增長(zhǎng)牽制因素太多，電力企業(yè)不僅承擔(dān)企業(yè)責(zé)任，同時(shí)也承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。因此，電力企業(yè)要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和要素優(yōu)化，就應(yīng)該把策略重點(diǎn)放在“節(jié)流”上，在企業(yè)內(nèi)部成本壓縮空間有限的情況下，通過(guò)納稅籌劃控制稅款支出，就變得相當(dāng)?shù)闹匾?/p>

1 電力企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則

1.1 遵循稅收籌劃合法性

稅收籌劃必須要在合法的條件下運(yùn)行，是管理者對(duì)國(guó)家制定的稅收政策進(jìn)行比較分析研究，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，設(shè)計(jì)多種稅收籌劃方案，進(jìn)行納稅的優(yōu)化選擇。例如，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券和金融債券應(yīng)按規(guī)定納稅，但企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入不屬于贏納稅所得額。

1.2 推遲應(yīng)稅所得的實(shí)現(xiàn)

納稅的推遲可以通過(guò)推遲應(yīng)稅所得的方式得以實(shí)現(xiàn)，推遲納稅不單可以讓納稅人占用這筆資金，還可以讓納稅人從中獲得利率進(jìn)行貼現(xiàn)的好處，以此減少將來(lái)應(yīng)稅款的現(xiàn)值。

1.3 控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)股本籌資、負(fù)債

籌資、負(fù)債是企業(yè)對(duì)外籌資最基本的兩種方式。這兩種方式都可以為企業(yè)籌措到資金，但這兩種籌資方式在稅收處理上不盡相同，所以企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)就應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資方式加以慎重考慮。企業(yè)的兩種籌資方式都需要給投資者回報(bào)，所以我們從稅務(wù)角度看，借債比股本籌資有利的多。

2 電力企業(yè)納稅籌劃的重要性

隨著社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國(guó)家電力體制的改革，電力建設(shè)市場(chǎng)的格局逐步被打破，電力企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈。電力企業(yè)要實(shí)現(xiàn)企業(yè)全方位管理，降低成本，取得經(jīng)濟(jì)效益的最大化，使企業(yè)應(yīng)對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和提高自身的發(fā)展水平。我國(guó)稅收法律體系得到更好的發(fā)展與完善，在強(qiáng)調(diào)納稅人要履行的各項(xiàng)納稅義務(wù)的同時(shí)，納稅籌劃已經(jīng)被越來(lái)越多的企業(yè)采用，以期降低企業(yè)納稅成本，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。電力企業(yè)需要深入研究新稅法及實(shí)施條例，正確掌握和熟練運(yùn)用稅收籌劃的方法，遵循科學(xué)的稅收籌劃原則，結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，取得真正的納稅籌劃成功，為電力企業(yè)節(jié)約稅收成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

3 電力企業(yè)納稅籌劃現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

3.1 管理者對(duì)企業(yè)納稅籌劃存在認(rèn)識(shí)誤區(qū)

由于電力企業(yè)的自然壟斷性，其運(yùn)行體制和經(jīng)營(yíng)機(jī)制幾乎是沿襲國(guó)有企業(yè)的傳統(tǒng)模式，管理者對(duì)企業(yè)納稅籌劃認(rèn)識(shí)上有誤區(qū)，并且稅收政策掌握不夠，不能緊跟稅收政策變化而靈活應(yīng)變。

3.2 缺乏競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)

由于電力企業(yè)銷售的特殊性，市場(chǎng)營(yíng)銷比較固有化和區(qū)域化，商品無(wú)價(jià)格、品牌、品質(zhì)上的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)的績(jī)效與管理者的薪酬無(wú)必然的關(guān)聯(lián)，管理者缺乏競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。雖然企業(yè)實(shí)行薪酬改革，績(jī)效考核，但是企業(yè)的績(jī)效指標(biāo)，是上級(jí)下達(dá)的一系列業(yè)務(wù)指標(biāo)。

3.3 納稅籌劃層次低

現(xiàn)有的納稅籌劃是低層次的、粗放的，基本上只局限在提高成本和費(fèi)用方面，甚至有些做法與納稅籌劃相背離，是不合法的逃稅行為。

3.4 納稅籌劃專業(yè)人才缺乏

納稅籌劃是一種高層次、高智力型的財(cái)務(wù)活動(dòng)，需要實(shí)現(xiàn)規(guī)劃和安排，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)一旦發(fā)生，就無(wú)法事后彌補(bǔ)，納稅籌劃人員需要具備稅收、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)等專業(yè)知識(shí)，并全面了解、熟悉企業(yè)整個(gè)籌資、經(jīng)營(yíng)、投資活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，從而預(yù)測(cè)出不同的納稅方案進(jìn)行比較，優(yōu)化選擇，進(jìn)而做出最有利的決策。但目前企業(yè)缺乏從事這類業(yè)務(wù)的專業(yè)人才。

4 電力企業(yè)納稅籌劃的方法

4.1 熟悉納稅流程，掌握相關(guān)稅收政策

納稅企業(yè)為做好納稅籌劃工作，應(yīng)首先了解納稅流程，掌握相關(guān)的稅收政策，是做好納稅籌劃工作的前提和保障。納稅人必須要了解企業(yè)從事經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的稅種，適應(yīng)的稅率，征收方式，每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)適用的稅收優(yōu)惠政策，如資產(chǎn)稅務(wù)處理政策、收入確認(rèn)政策、稅前扣除政策等，每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)可能存在的稅收法律或法規(guī)上的漏洞等等，要熟練掌握稅收法規(guī)，準(zhǔn)確、有效地開(kāi)展企業(yè)的納稅籌劃工作。

4.2 財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整，實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)

電力企業(yè)初級(jí)納稅籌劃首先要實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)，就是納稅人的財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整，稅收申報(bào)正確，稅款繳納及時(shí)、完整，任何關(guān)于稅收方面的處罰都杜絕出現(xiàn)，處在沒(méi)有任何風(fēng)險(xiǎn)的稅收方面，或是稅收風(fēng)險(xiǎn)極小甚至是可以忽略不計(jì)的良好狀態(tài)。實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)，可以使企業(yè)賬目更加清楚，利于企業(yè)的健康發(fā)展，也可以減少不必要的損失。

4.3 納稅籌劃與會(huì)計(jì)處理結(jié)合

電力企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，要利用一些科學(xué)合理的籌劃方法，結(jié)合企業(yè)的會(huì)計(jì)處理工作對(duì)現(xiàn)行稅收政策進(jìn)行分析，進(jìn)而找準(zhǔn)與企業(yè)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的籌劃突破口。企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和過(guò)程最終都要在財(cái)務(wù)賬目中加以反映，納稅人會(huì)計(jì)處理方法的優(yōu)劣，都會(huì)直接反映出納稅籌劃內(nèi)容在會(huì)計(jì)處理上的恰當(dāng)與否，因而要對(duì)會(huì)計(jì)處理工作和納稅籌劃做好相應(yīng)的結(jié)合完善，爭(zhēng)取做到最佳納稅籌劃。

5 電力企業(yè)納稅籌劃的建議

5.1 提高電力企業(yè)納稅籌劃意識(shí)

電力企業(yè)要開(kāi)展納稅籌劃工作，管理高層和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員建立起納稅籌劃意識(shí)是關(guān)鍵。納稅籌劃是一項(xiàng)嚴(yán)密細(xì)致的規(guī)劃性工作，必須依靠管理層和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員自上而下的緊密配合和支持。企業(yè)管理層和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員要積極主動(dòng)地提高納稅籌劃的意識(shí)，稅收征管形勢(shì)、了解稅法、了解主管稅務(wù)官員和被查處機(jī)率，在做出決策之前會(huì)盡可能精密地計(jì)算各項(xiàng)行動(dòng)方案的成本或代價(jià)，加強(qiáng)納稅籌劃工作。

5.2 培養(yǎng)專業(yè)的高素養(yǎng)電力納稅籌劃人才

培養(yǎng)電力企業(yè)內(nèi)部專業(yè)、高素質(zhì)的納稅籌劃人員是非常重要的。注重企業(yè)內(nèi)部納稅籌劃人才的培養(yǎng)，不斷提高稅收籌劃人員的專業(yè)素養(yǎng)，多組織稅收籌劃人員進(jìn)行稅收方面的學(xué)習(xí)，多加強(qiáng)與與稅收籌劃專業(yè)服務(wù)部門(mén)的合作，以此提高企業(yè)稅收籌劃人員實(shí)施稅收籌劃的能力。

5.3 把握稅制動(dòng)態(tài)和主動(dòng)權(quán)

稅法是處理國(guó)家與納稅人稅收分配關(guān)系的主要法律規(guī)范，隨著經(jīng)濟(jì)情況的變動(dòng)或配合政策而修正，掌握國(guó)家稅收政策精神和改革動(dòng)態(tài)，了解稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)“合理合法”的界定，是納稅籌劃重要的前期工作。電力企業(yè)要做好納稅籌劃工作必須隨時(shí)掌握國(guó)家稅制的最新動(dòng)態(tài)，與稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)合作取得必要的內(nèi)部資料或是從稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取免費(fèi)的稅收法規(guī)資料、從圖書(shū)館或電子網(wǎng)站查詢等收集稅制資料，把握主動(dòng)權(quán)。

5.4 防范稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)

稅收籌劃人員要牢固樹(shù)立稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。全面、準(zhǔn)確地把握稅收政策的規(guī)定是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。此外充分了解當(dāng)?shù)囟愂諜C(jī)關(guān)的特點(diǎn)和具體要求，使稅務(wù)籌劃能得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可。最好還是聘請(qǐng)稅收籌劃專業(yè)機(jī)構(gòu)，以進(jìn)一步降低稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

6 結(jié)語(yǔ)

電力企業(yè)應(yīng)在遵從國(guó)家稅收法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，以降低企業(yè)整體稅負(fù)為指導(dǎo)原則，進(jìn)行納稅籌劃。而電力企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃的實(shí)務(wù)中，必須充分考慮到納稅籌劃的成本和納稅流程設(shè)計(jì)的嚴(yán)密性，通過(guò)節(jié)稅、避稅、涉稅零風(fēng)險(xiǎn)、稅收轉(zhuǎn)嫁等具體措施進(jìn)行籌劃，促進(jìn)電力企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益的良性發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]李琪.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、新企業(yè)所得稅的執(zhí)行對(duì)電力企業(yè)的影響[J].會(huì)計(jì)之友，2011（15）.

稅收籌劃的基本流程范文第4篇

首先，要防控稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，我們就必須先了解什么是稅收籌劃？它的本質(zhì)是什么？畢竟，知己知彼才能百戰(zhàn)不殆。稅收籌劃指的是納稅企業(yè)根據(jù)相關(guān)國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，通過(guò)合理安排企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在合法的基礎(chǔ)上減少稅收支出，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值。通俗的說(shuō)，就是通過(guò)一系列合法手段，達(dá)到稅負(fù)最小化，實(shí)現(xiàn)最大利益的財(cái)務(wù)行為。引用《天津經(jīng)濟(jì)(2003)》這本雜志的觀點(diǎn)：“愚者偷稅,蠢者抗稅,智者避稅,高者籌劃”，稅收籌劃更像是稅法和稅收實(shí)務(wù)是結(jié)合。實(shí)際上，縱觀稅收籌劃的全過(guò)程，我才發(fā)現(xiàn)，稅收籌劃不僅涉及稅法，還是一門(mén)涉及到法學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)三個(gè)領(lǐng)域的學(xué)科，是一項(xiàng)復(fù)雜性非常強(qiáng)的金融活動(dòng)。李騫在《風(fēng)險(xiǎn)分析稅務(wù)規(guī)劃》(現(xiàn)代制造技術(shù)和設(shè)備/2006年第3節(jié))中寫(xiě)到，想要獲得收益，必定就要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，稅收籌劃也是如此。一些稅收籌劃可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效率，但也有非常高的違法風(fēng)險(xiǎn)，如果控制不好，無(wú)疑會(huì)得不償失。因此，企業(yè)必須優(yōu)先明晰稅收籌劃的實(shí)質(zhì)，才能做好稅收籌劃的第一步。

其次，我們知道風(fēng)險(xiǎn)是由稅收籌劃失敗而來(lái)。那么，稅收籌劃為什么會(huì)失敗呢？風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因又是什么？這是我們了解稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的重要問(wèn)題之一。實(shí)際上，稅收籌劃雖然有法律法規(guī)的制約，但歸根究底，大部分仍是企業(yè)決策者的主觀行為。而稅收籌劃又是一項(xiàng)復(fù)雜的財(cái)務(wù)活動(dòng)，需要具備稅法、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、其他法律等多項(xiàng)知識(shí)和技能，一般企業(yè)管理者和決策者很難同時(shí)具備多種知識(shí)和能力。對(duì)于稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，稅務(wù)總局的網(wǎng)站上還有另一種見(jiàn)解：“稅收籌劃不應(yīng)“孤軍奮戰(zhàn)”。這句話是意思，是想說(shuō)明稅收籌劃不僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的“任務(wù)”，還需要企業(yè)其他部門(mén)共同協(xié)作。雖然我贊同此觀點(diǎn)，但對(duì)于這點(diǎn)的理解，我還認(rèn)為：在稅收籌劃的全過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)同樣起著關(guān)鍵性的作用，一定不能被忽視！因?yàn)槎惙ń?jīng)過(guò)不斷的細(xì)化改革，已經(jīng)呈現(xiàn)越發(fā)復(fù)雜的趨勢(shì)，執(zhí)法也比以前更為嚴(yán)格，稅務(wù)機(jī)關(guān)作為稅收?qǐng)?zhí)法機(jī)關(guān)，決定著稅收籌劃的合法性是否有效。

除了以上兩點(diǎn)，我認(rèn)為，納稅人對(duì)稅收籌劃的認(rèn)識(shí)不高，甚至有些企業(yè)完全誤解了稅收籌劃的真實(shí)含義，根本不重視。這也是導(dǎo)致稅收籌劃在國(guó)內(nèi)起步晚，發(fā)展緩慢的重要原因。例如，未區(qū)分稅收籌劃和避稅的差別，將稅收籌劃與偷稅、逃稅混為一談，對(duì)避稅行為的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致企業(yè)在實(shí)施稅收籌劃時(shí)，常常觸碰法律紅線，遭受財(cái)產(chǎn)損失的同時(shí)，也難逃企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)損失。

最后，我們知道了稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)龍去脈，是時(shí)候想想該怎么防范與控制它了。就我而言，控制之前先防范才能避免以后的麻煩。通過(guò)《財(cái)政與稅務(wù)》(中國(guó)人民大學(xué)書(shū)報(bào)資料中心/2005年第7—12期)，我明白了既然財(cái)務(wù)人員是稅收籌劃的主力軍，為了能更好地完成稅收籌劃，財(cái)務(wù)人員需要密切關(guān)注稅法變化，加強(qiáng)稅法學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。稅收籌劃是高水平的金融活動(dòng)，其中包括范圍廣泛的專業(yè)知識(shí)，如稅法、會(huì)計(jì)、投資、金融、貿(mào)易和物流等高度專業(yè)知識(shí)。所以，企業(yè)也可以使用社會(huì)中介組織、稅務(wù)專家的力量。

同時(shí)，《稅收籌劃概論》(計(jì)金標(biāo)/清華大學(xué)出版社/2004)還提到，財(cái)務(wù)人員還要能掌握企業(yè)基本情況、與稅務(wù)有關(guān)短時(shí)間規(guī)劃事項(xiàng)等，最后在獲得真實(shí)、可靠和完整信息的基礎(chǔ)上，規(guī)劃正確的稅收籌劃切入點(diǎn)，制定正確的稅收籌劃程序。由于中小型企業(yè)專門(mén)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和人才的限制，不一定能夠完成這一套流程，所以需要雇用專業(yè)的外部人員，以求進(jìn)一步降低稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。但是，我們需要記住一點(diǎn)：任何風(fēng)險(xiǎn)都只能被降低，不能被完全消除。所以光有防范是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還必須要有控制手段。我認(rèn)為在上述方法的基礎(chǔ)上，經(jīng)常對(duì)稅收籌劃進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是最好的選擇。通過(guò)瀏覽《中國(guó)稅務(wù)》(中國(guó)財(cái)政雜志社/2009年第1-12期)一書(shū)，了解到了我們對(duì)稅收籌劃進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，能夠隨時(shí)觀察稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)變化，靈活掌握和控制風(fēng)險(xiǎn)。然而從現(xiàn)階段來(lái)看，有許多公司稅收籌劃并沒(méi)有構(gòu)成一個(gè)科學(xué)而有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警機(jī)制，這將不可避免地導(dǎo)致管理混亂。

稅收籌劃的基本流程范文第5篇

一、我國(guó)地勘行業(yè)稅收籌劃的基本狀況

一九九九年，我國(guó)對(duì)地勘行業(yè)進(jìn)行了一系列改革，經(jīng)過(guò)改革后的地勘行業(yè)逐漸實(shí)施屬地化的管理模式[1]。與此同時(shí)，地勘單位也逐漸進(jìn)行市場(chǎng)化改革，從原來(lái)的事業(yè)單位慢慢地變?yōu)槠髽I(yè)，市場(chǎng)化改革之后，地勘企業(yè)不得不面臨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，因此，地勘單位也需要向國(guó)家繳納稅款。在地勘企業(yè)的運(yùn)行過(guò)程當(dāng)中，地勘企業(yè)往往是通過(guò)為其他施工單位提供工勘施工服務(wù)來(lái)賺取利潤(rùn)，根據(jù)地勘單位的業(yè)務(wù)范圍，地勘企業(yè)需要向國(guó)家繳納營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅，除了這兩種稅務(wù)種類之外，其他稅種地勘單位很少會(huì)涉及到。下圖體現(xiàn)了稅收籌劃的基本流程。

二、對(duì)企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅進(jìn)行科學(xué)籌劃

（一）和建筑施工單位簽合同時(shí)對(duì)營(yíng)業(yè)稅進(jìn)行籌劃

根據(jù)我國(guó)稅法對(duì)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅主要指的是企業(yè)在簽訂合同的時(shí)候，需要依據(jù)工程業(yè)務(wù)為國(guó)家繳納百分之三的營(yíng)業(yè)稅額[2]。工程承包單位往往是不需要直接參與工程項(xiàng)目的建筑工作的，工程承包單位主要負(fù)責(zé)對(duì)施工的各個(gè)單位進(jìn)行科學(xué)、有效的組織和協(xié)調(diào)工作。當(dāng)然，根據(jù)我國(guó)稅務(wù)法的規(guī)定，工程承包單位也需要繳納相應(yīng)稅額，但是在這種情況下，承包單位則被看成是服務(wù)單位，并根據(jù)服務(wù)業(yè)的行業(yè)特征，繳納百分之五的稅收額度。

（二）進(jìn)行“稅前扣除”的稅收籌劃

根據(jù)我國(guó)稅法的規(guī)定，企業(yè)進(jìn)行繳稅的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額應(yīng)該是企業(yè)所有營(yíng)業(yè)額，然而，在稅收具體活動(dòng)當(dāng)中，我國(guó)稅法又做出了一些特殊規(guī)定，通過(guò)這種調(diào)整，從而滿足不同行業(yè)的發(fā)展需要，照顧到不同行業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)。在地勘單位進(jìn)行稅收籌劃的時(shí)候，稅收籌劃人員需要對(duì)這些特殊規(guī)定進(jìn)行研究，并結(jié)合地勘企業(yè)實(shí)際情況，利用這些減稅政策為地勘企業(yè)的稅收籌劃進(jìn)行服務(wù)，為地勘企業(yè)節(jié)省更多稅收開(kāi)支。例如，在《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》當(dāng)中就對(duì)一些“減稅”措施進(jìn)行了描述，其中規(guī)定，承包單位在繳納稅款的時(shí)候，承包單位的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額應(yīng)該將分包給他人的承包額從總的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額當(dāng)中扣除去[3]。

（三）對(duì)稅目稅率進(jìn)行科學(xué)籌劃

對(duì)于地勘企業(yè)來(lái)說(shuō)，地勘企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程當(dāng)中包括不同的營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)，這些營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)主要分為兩種不同情況，第一種在性質(zhì)上被劃分為服務(wù)業(yè)，這些業(yè)務(wù)分別是勘察業(yè)務(wù)、測(cè)繪業(yè)務(wù)以及測(cè)試業(yè)務(wù)，值得注意的是這些業(yè)務(wù)在納稅過(guò)程當(dāng)中，應(yīng)該按照服務(wù)業(yè)納稅標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行繳納稅款，按照稅法的相關(guān)規(guī)定，服務(wù)業(yè)的納稅標(biāo)準(zhǔn)則為百分之五。除此之外，地勘單位另一大類的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)則被劃分為建筑行業(yè)，這些業(yè)務(wù)則包括水井業(yè)務(wù)、護(hù)坡業(yè)務(wù)以及建筑基礎(chǔ)施工業(yè)務(wù)，同樣，依據(jù)稅法的規(guī)定，建筑行業(yè)需要繳納百分之三的稅率[4]。在這種情況下，如果在稅收籌劃的過(guò)程當(dāng)中，對(duì)這些業(yè)務(wù)進(jìn)行區(qū)分對(duì)待，就會(huì)在很大程度上為地勘企業(yè)節(jié)約很多稅收開(kāi)支。

三、對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃

與營(yíng)業(yè)稅有很大不同，企業(yè)所得稅是針對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中所獲得的營(yíng)業(yè)額進(jìn)行征收稅款的行為，當(dāng)然，企業(yè)通過(guò)其他方式賺取的利潤(rùn)也需要繳納營(yíng)業(yè)稅，然而，在繳納稅款的時(shí)候，也可以對(duì)一些稅法規(guī)定的可以進(jìn)行扣除的項(xiàng)目進(jìn)行扣除[5]。

（一）通過(guò)選擇合適的折舊方來(lái)減少企業(yè)所得稅稅額

通常情況下，在對(duì)折舊方式進(jìn)行選擇的時(shí)候，需要考慮到三個(gè)主要方面，首先需要對(duì)折舊的方式進(jìn)行選擇，其次還要對(duì)折舊的年限進(jìn)行相應(yīng)估計(jì)，最后凈殘值也是應(yīng)該考慮到的問(wèn)題。在折舊方法選擇當(dāng)中，首先需要了解到折舊的一些方法，根據(jù)我國(guó)稅法相關(guān)規(guī)定，通常情況下，折舊法主要包括三種基本方法。首先是平均年限法，其次還包括工作量法以及加速折舊方法[6]。其中，加速折舊方法主要指的是在對(duì)企業(yè)征稅時(shí)，可以將稅收分為前期和后期兩種征稅情況，在前期對(duì)企業(yè)進(jìn)行征稅的時(shí)候，可以多一些折舊，在后期的時(shí)候可以選擇進(jìn)行少一些折舊，通過(guò)這種方法就可以使企業(yè)在前期的時(shí)候少交一點(diǎn)稅額。當(dāng)選擇好折舊種類之后，還要對(duì)折舊年限進(jìn)行確定，對(duì)于不同的年限，我國(guó)稅法都做了相應(yīng)規(guī)定。最后，還應(yīng)該對(duì)凈殘值進(jìn)行估量，通常情況下，殘值比應(yīng)該被控制在百分之五以內(nèi)，但是根據(jù)不同企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，可以對(duì)一些特殊部門(mén)進(jìn)行特殊規(guī)定。在進(jìn)行稅收籌劃的時(shí)候，地勘企業(yè)一定要對(duì)這些特殊情況進(jìn)行考慮，為企業(yè)節(jié)省更多開(kāi)支。

（二）對(duì)存貨計(jì)價(jià)方式進(jìn)行選擇，為企業(yè)減輕賦稅

在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中，存貨也是會(huì)經(jīng)常遇到的現(xiàn)象，根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定，對(duì)企業(yè)存貨進(jìn)行征收稅款的方法也具有很大區(qū)別。在通常情況下，主要包括加權(quán)平均法以及移動(dòng)平均法和先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法這四種最基本方法。通過(guò)加權(quán)平均法和移動(dòng)平均法對(duì)企業(yè)原材料和企業(yè)貨物進(jìn)行計(jì)價(jià)的話，存貨的價(jià)格就會(huì)在一定程度上比較均衡，不會(huì)出現(xiàn)過(guò)大的浮動(dòng)，通過(guò)這種方法就可以使企業(yè)的成本相對(duì)來(lái)說(shuō)比較穩(wěn)定，從而使企業(yè)的利潤(rùn)相對(duì)來(lái)說(shuō)比較均衡。由于市場(chǎng)是不斷變化的，因此，在對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)的時(shí)候，還需要對(duì)市場(chǎng)因素進(jìn)行考慮，在市場(chǎng)價(jià)格上漲的時(shí)候，通過(guò)后進(jìn)先出法可以使企業(yè)的存貨成本在一定程度上得到降低，然而，當(dāng)市場(chǎng)物價(jià)下降時(shí)，這個(gè)時(shí)候就需要采取先進(jìn)先出的方法來(lái)降低存貨成本。

（三）對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行區(qū)分為企業(yè)降低賦稅

1.嚴(yán)格區(qū)分廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。根據(jù)我國(guó)稅法相關(guān)規(guī)定，如果企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中，做廣告支出所花費(fèi)的費(fèi)用低于企業(yè)營(yíng)業(yè)額的百分之二，那么，在對(duì)企業(yè)征收稅費(fèi)的時(shí)候，廣告費(fèi)支出可以相應(yīng)地從營(yíng)業(yè)額當(dāng)中扣除去[7]。同樣道理，如果企業(yè)進(jìn)行宣傳的費(fèi)用低于營(yíng)銷額的千分之五，那么在對(duì)企業(yè)進(jìn)行征收企業(yè)所得稅時(shí)，可以相應(yīng)地將宣傳費(fèi)從企業(yè)營(yíng)業(yè)額當(dāng)中扣除去。

2.及時(shí)清除企業(yè)的壞賬和損賬。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，超過(guò)三年以上的應(yīng)收款應(yīng)該被看做是壞賬，在地勘企業(yè)常常會(huì)遇到這種情況，如果不及時(shí)對(duì)企業(yè)的壞賬和損賬進(jìn)行清除，企業(yè)就會(huì)相應(yīng)地繳納企業(yè)所得稅，減少企業(yè)的收入。

四、結(jié)束語(yǔ)