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流動資產(chǎn)管理的內(nèi)容范文第1篇

（一）非流動資產(chǎn)管理與核算的相關(guān)制度不夠完善

在目前，我國大部分事業(yè)單位內(nèi)部并沒有建立健全有關(guān)資產(chǎn)管理方面的相關(guān)制度和規(guī)定，這導(dǎo)致事業(yè)單位的工作人員在進(jìn)行財政核算工作的過程中沒有辦法按照常規(guī)有序的開展工作，或者是部分事業(yè)單位的某些部門并沒有按照相關(guān)管理部門所出臺的資產(chǎn)管理制度的要求和標(biāo)準(zhǔn)依法辦事；另外，有些事業(yè)單位根據(jù)單位的發(fā)展情況建立了比較基礎(chǔ)的資產(chǎn)管理制度，但在切實的管理工作中不能根據(jù)本單位的實際資產(chǎn)管理結(jié)構(gòu)進(jìn)行具體問題的管理。這些問題都導(dǎo)致事業(yè)單位的非流動資產(chǎn)管理與核算工作在具體的工作實施過程中有著很大的問題，同時還存在事業(yè)單位的上級領(lǐng)導(dǎo)對非流動資產(chǎn)管理與核算工作并沒有引起重視，也導(dǎo)致事業(yè)單位的非流動資產(chǎn)管理與核算工作水平一直處于比較初級的狀態(tài)。

（二）實物盤點存在的問題

事業(yè)單位的非流動資產(chǎn)管理與核算工作的開展必須建立在對非流動資產(chǎn)總數(shù)正確的盤點。但實際的資產(chǎn)盤點的過程中，因為對資產(chǎn)盤點所涉及的部門較多，同時所工作的內(nèi)容又是各部門共同交叉完成，因此難免出現(xiàn)資產(chǎn)盤點的拖延和因為某一個部門的耽誤而中斷的現(xiàn)象發(fā)生，這個問題給資產(chǎn)盤點工作帶來了一定的困難和障礙，會導(dǎo)致因為資產(chǎn)盤點的重復(fù)或者遺漏現(xiàn)象而出現(xiàn)盤點的資產(chǎn)數(shù)據(jù)有所偏差甚至是不真實的情況，最后造成實際固定資產(chǎn)與所屬賬目的內(nèi)容數(shù)據(jù)有很大的出入，嚴(yán)重影響非流動淄川管理與核算工作的正常開展。

（三）缺乏統(tǒng)一規(guī)范的入賬單位

當(dāng)前，我國事業(yè)單位的非流動資產(chǎn)管理與核算工作中，對非流動資產(chǎn)的入賬還存在一些隱患，這些問題有一半以上是因為不合理的入賬所引起，不合理的入賬主要針對不明的入賬對非流動資產(chǎn)管理所造成的影響，它包括了進(jìn)口儀器、房屋建筑、車輛等高額價值的資產(chǎn)，同時還有大批采購的資產(chǎn)。在生產(chǎn)廠家方，一般都采取利用總價限定的方式來收取資金，這種模式帶來的問題便是在資產(chǎn)入賬時就會因為這種總價限定的因素導(dǎo)致打捆入賬，這導(dǎo)致的后果便是后期在對非流動資產(chǎn)進(jìn)行核算管理時就只能按照批量進(jìn)行核算，這種核算辦法是不能依照具體的事物數(shù)量進(jìn)行核算，這種現(xiàn)象稱為當(dāng)前事業(yè)單位的非流動資產(chǎn)管理與核算工作最為繁雜的部分。

（四）非流動資產(chǎn)管理與核算的方法相對落后

在事業(yè)單位進(jìn)行非流動資產(chǎn)管理與核算過程中，并沒有對提高價格與折舊內(nèi)容進(jìn)行正確有效的把握。在核算中出現(xiàn)提高價值和折舊內(nèi)容主要是因為自然災(zāi)害的發(fā)生所產(chǎn)生的因素產(chǎn)生的價值損耗和自然損耗，同時由于市場物價一直處于比較不穩(wěn)定的狀態(tài)，使得固定資產(chǎn)有升值變化。因此，在進(jìn)行事業(yè)單位的非流動資產(chǎn)管理與核算工作時，必須對非流動資產(chǎn)進(jìn)行實時的跟蹤監(jiān)控，對資產(chǎn)進(jìn)行定期的清查才能有效對其經(jīng)濟(jì)價值有正確把握，也才能準(zhǔn)確對資產(chǎn)進(jìn)行核算工作。

二、如何提高事業(yè)單位的非流動資產(chǎn)管理與核算工作的水平

（一）建立健全非流動資產(chǎn)管理與核算的相關(guān)制度規(guī)定

為了更好的促進(jìn)事業(yè)單位的非流動資產(chǎn)管理與核算工作的有序開展，必須建立健全關(guān)于非流動資產(chǎn)管理與核算的制度。這種制度的建立是以符合國家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定為前提，并根據(jù)事業(yè)單位內(nèi)部的具體制度環(huán)境來結(jié)合法律制度的大環(huán)境制定非流動資產(chǎn)的管理與核算的工作制度，并使兩者在相互融合的情況下起到相互作用和相互約束的效果。所以，在事業(yè)單位的非流動資產(chǎn)管理與核算的工作人員必須根據(jù)單位內(nèi)部的實際問題作具體分析，通過管理理念的優(yōu)化和更新來加強(qiáng)對非流動資產(chǎn)管理與核算的完善力度，并建立以購買、使用、分配、處置、核算和管理為主要內(nèi)容的固定資產(chǎn)管理機(jī)制，從而對非流動資產(chǎn)管理與核算有著更為健全完善的權(quán)責(zé)機(jī)制。

（二）單位上級領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，并鼓勵監(jiān)督員工對工作的踐行

在事業(yè)單位的非流動資產(chǎn)管理與核算工作中，由于所涉及到的資產(chǎn)數(shù)額較大且內(nèi)容寬廣，作為社會機(jī)構(gòu)的政府部門，應(yīng)積極履行其社會職能把非流動資產(chǎn)的管理和核算工作與干部領(lǐng)導(dǎo)的績效考核機(jī)制有效的密切聯(lián)系起來，鼓勵并激發(fā)工作人員的工作積極性，并根據(jù)具體的管理責(zé)任機(jī)制對工作人員的工作進(jìn)行考核。同時，作為事業(yè)單位非流動資產(chǎn)管理與核算工作的上級領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)起到帶頭引導(dǎo)作用，重視對非流動資產(chǎn)管理與核算工作的每個環(huán)節(jié)，為員工樹立端正、優(yōu)良的工作形象。

（三）運(yùn)用科學(xué)有效的非流動資產(chǎn)核算方法

為了使事業(yè)單位在非流動資產(chǎn)的核算與管理工作能夠順利有序開展，建立科學(xué)、合理的非流動資產(chǎn)核算方法是非常必要的。在具體的核算工作中，要嚴(yán)格按照透明化的原則、市場相關(guān)準(zhǔn)則以及年限減值的準(zhǔn)則對事業(yè)單位的非流動資產(chǎn)進(jìn)行核算。按照這三個原則進(jìn)行非流動資產(chǎn)的核算，符合了社會市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展結(jié)果，同時也是適應(yīng)了市場的動態(tài)變化對增減值的相關(guān)調(diào)整，也保證了分賬和總賬之間的核算工作能夠具有清晰準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。

（四）提高事業(yè)單位非流動資產(chǎn)管理與核算工作人員的綜合素質(zhì)能力

進(jìn)行資產(chǎn)核算管理的工作人員是單位內(nèi)部工作的主體人員，只有提高全體工作人員的整體素質(zhì)才能更好地確保資產(chǎn)核算管理工作的有序順利進(jìn)行。因此通過定期對人員進(jìn)行技能培訓(xùn)學(xué)習(xí)并考核，來提高他們的工作技能水平和管理素質(zhì)，從而確保他們對資產(chǎn)核算與管理工作有著良好的工作態(tài)度。

三、結(jié)語

流動資產(chǎn)管理的內(nèi)容范文第2篇

(1)醫(yī)院資產(chǎn)管理制度不完善，資產(chǎn)管理權(quán)責(zé)不清晰。由于受到傳統(tǒng)管理體制的影響，現(xiàn)階段我國部分醫(yī)院管理者對于資產(chǎn)管理的重要性認(rèn)識不足，甚至沒有在醫(yī)院內(nèi)部建立完善的資產(chǎn)管理制度，因而導(dǎo)致在醫(yī)院資產(chǎn)管理上缺乏原則性的指導(dǎo)，管理工作中的責(zé)任與權(quán)力也沒有明確的區(qū)分，導(dǎo)致醫(yī)院資產(chǎn)管理陷人混亂，醫(yī)院各種資產(chǎn)浪費(fèi)的現(xiàn)象時有發(fā)生。

(2)資產(chǎn)利用效率較低。由于醫(yī)院在預(yù)算管理以及內(nèi)部控制等環(huán)節(jié)的力度不足，因而導(dǎo)致在資產(chǎn)管理上賬目與實物不對應(yīng)的現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)。而且由于對于醫(yī)院的資產(chǎn)管理缺乏科學(xué)的論證以及有效的管理措施，因而導(dǎo)致醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理方面的資產(chǎn)閑置、資源浪費(fèi)以及資產(chǎn)利用率低的問題較為突出。在流動資產(chǎn)管理方面藥品、器械以及耗材的庫存管理不當(dāng)，應(yīng)收賬款以及預(yù)付款項回收困難，流動資產(chǎn)有效使用效率較低的問題也較為嚴(yán)重。

(3)監(jiān)督約束機(jī)制不健全。現(xiàn)階段大部分醫(yī)院管理部門按照國家財務(wù)制度的要求，設(shè)立了詳細(xì)的資產(chǎn)管理賬目，總賬以及明細(xì)賬的記錄較為細(xì)致，這對于提高資產(chǎn)管理水平具有一定的幫助。但是由于部分醫(yī)院忽視了對于醫(yī)院資產(chǎn)管理的監(jiān)督機(jī)制，因而導(dǎo)致在管理上無法形成對于固定資產(chǎn)準(zhǔn)確的盤點，對于流動資產(chǎn)以及無形資產(chǎn)的具體狀況也無法進(jìn)行準(zhǔn)確的評估判斷，制約了醫(yī)院資產(chǎn)管理工作水平的提高。

二、醫(yī)院資產(chǎn)管理完善措施研究

(1)結(jié)合醫(yī)院的實際情況建立完善的資產(chǎn)管理制度。首先醫(yī)院高層管理部門應(yīng)該認(rèn)識到資產(chǎn)管理對于醫(yī)院經(jīng)營發(fā)展的重要作用，自上而下的完善醫(yī)院資產(chǎn)管理制度的制定。醫(yī)院的資產(chǎn)管理制度應(yīng)該包括醫(yī)院資產(chǎn)的采購、使用、保管制度，資產(chǎn)的清查管理制度、資產(chǎn)的處置核銷制度，重點針對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)以及無形資產(chǎn)建立完善的資產(chǎn)管理制度，同時將資產(chǎn)管理責(zé)任落實到醫(yī)院的各個科室以及相應(yīng)部門的具體崗位責(zé)任人，通過強(qiáng)化制度建設(shè)提高醫(yī)院的資產(chǎn)管理水平。

(2)完善醫(yī)院資產(chǎn)的清查盤點。在資產(chǎn)管理方面醫(yī)院還應(yīng)該結(jié)合新的醫(yī)院財務(wù)制度要求，及時的組織資產(chǎn)管理責(zé)任人對醫(yī)院的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)以及無形資產(chǎn)等各種類型的資產(chǎn)進(jìn)行細(xì)致的清查。通過盤點清查明確醫(yī)院資產(chǎn)的實際狀況，并同時處理醫(yī)院資產(chǎn)的盤盈、盤虧工作。通過這些措施，及時準(zhǔn)確的掌握醫(yī)院資產(chǎn)動態(tài)，并為醫(yī)院管理決策的制定提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息資料。

(3)健全醫(yī)院資產(chǎn)的監(jiān)督管理機(jī)制。首先醫(yī)院管理部門應(yīng)該協(xié)助醫(yī)院的資產(chǎn)管理部門和財務(wù)管理部門，首先針對資產(chǎn)管理建立完善的資產(chǎn)賬目明細(xì)，重點包括資產(chǎn)的總賬、明細(xì)賬、科室卡片，確保醫(yī)院資產(chǎn)的賬目與實際情況相一致。其次，應(yīng)該重點建立健全醫(yī)院的資產(chǎn)變更監(jiān)督管理，例如在資產(chǎn)的購置、轉(zhuǎn)移或者是報廢處理上，做好資產(chǎn)清查以及賬冊處理工作，避免醫(yī)院資產(chǎn)的流失。通過這些措施，對醫(yī)院的資產(chǎn)管理工作形成全面的監(jiān)督管理，確保醫(yī)院資產(chǎn)管理工作水平的提高。

(4)借助于信息化的手段開展醫(yī)院資產(chǎn)管理工作。為了提高醫(yī)院資產(chǎn)管理工作效率，在資產(chǎn)管理上應(yīng)該借助于信息化的技術(shù)手段開展資產(chǎn)管理工作。通過利用信息化管理系統(tǒng)，對醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)備、醫(yī)療用品、衛(wèi)生耗材以及醫(yī)院的后勤物資等各類資產(chǎn)信息進(jìn)行錄人管理，動態(tài)的反映醫(yī)院資產(chǎn)的波動變化情況，進(jìn)而為醫(yī)院資產(chǎn)管理工作調(diào)整管理措施提供決策依據(jù)，實現(xiàn)醫(yī)院資產(chǎn)管理質(zhì)量的提升。

三、結(jié)語

流動資產(chǎn)管理的內(nèi)容范文第3篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 醫(yī)院 資產(chǎn)管理 經(jīng)濟(jì)秩序

醫(yī)院內(nèi)部的資產(chǎn)客觀地反映了它整體的經(jīng)營水平，是保證醫(yī)院開展各項經(jīng)營活動的重要基礎(chǔ)。結(jié)合當(dāng)前醫(yī)院整體的發(fā)展現(xiàn)狀，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的不健全，已經(jīng)影響了相關(guān)部門整體的工作效率。資產(chǎn)管理水平的提升依賴于內(nèi)部控制制度，采取必要的措施完善醫(yī)院的內(nèi)部控制制度，有利于改變某些醫(yī)院資產(chǎn)管理混亂的局面。內(nèi)部控制相關(guān)的理論體系較為完善，在實際的應(yīng)用中為企業(yè)管理水平的提升帶來了可靠地保障，是現(xiàn)代企業(yè)規(guī)范自身經(jīng)營活動的重要參考依據(jù)。醫(yī)院只有充分利用好內(nèi)部控制制度的相關(guān)優(yōu)勢，才能從根本上增強(qiáng)自身的資產(chǎn)管理能力。

一、現(xiàn)階段醫(yī)院資產(chǎn)管理存在的問題

（一）會計核算作用效果不明顯

通過修購基金提取的方式，可以客觀地反映出醫(yī)院固定資產(chǎn)的實際價值。但是，現(xiàn)階段某些醫(yī)院運(yùn)用會計核算解決這類問題時，由于核算指標(biāo)的不明確及核算方式的不合理，導(dǎo)致會計核算無法真實地反映出折余價值。在此形勢影響下，醫(yī)院的真實財務(wù)狀況無法客觀地體現(xiàn)，相關(guān)的管理部門對于醫(yī)院固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價值不能做出科學(xué)地評估，會計核算在實際的應(yīng)用中失去了自身的作用價值。同時，當(dāng)醫(yī)院的財務(wù)狀況出現(xiàn)較多的問題時，也加大了相關(guān)監(jiān)督單位的工作難度，影響著醫(yī)院長期穩(wěn)定的發(fā)展。

（二）現(xiàn)金流、貨幣基金的管理存在風(fēng)險

醫(yī)院的門診或者住院部經(jīng)常收取一定數(shù)量的現(xiàn)金，主要是通過收費(fèi)崗位的職能作用完成的。信息化技術(shù)的不斷發(fā)展，推動了醫(yī)院收費(fèi)管理方面的改革。很多醫(yī)院利用計算機(jī)技術(shù)開展收費(fèi)管理工作，一定程度上提高了資產(chǎn)管理的安全性。但是，隨著計算機(jī)系統(tǒng)安全風(fēng)險發(fā)生幾率的增大，醫(yī)院的現(xiàn)金流、貨幣基金方面的管理存在著較大的風(fēng)險，影響著自身財務(wù)狀況的真實性。這些風(fēng)險主要體現(xiàn)在：一是某些大型醫(yī)院日均的現(xiàn)金收費(fèi)金額較大，部分財務(wù)人員在規(guī)定的時間內(nèi)沒能及時地將這些現(xiàn)金上繳，出現(xiàn)了現(xiàn)金滯留的不利狀況。這種情況下容易滋生腐敗的現(xiàn)象，為資金管理埋下了重大的安全隱患；二是一些計算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)部缺少結(jié)算收款總額相應(yīng)的監(jiān)控機(jī)制，加大了財務(wù)安全風(fēng)險；三是醫(yī)院某些患者退押金缺乏完善的審批機(jī)制，很容易引起其他人冒領(lǐng)的情況，影響著自身的財務(wù)管理真實性。

（三）非貨幣流動資產(chǎn)管理無法達(dá)到預(yù)期的效果

像常見的藥瓶、患者欠費(fèi)等，都屬于醫(yī)院的非貨幣流動資產(chǎn)。結(jié)合當(dāng)前某些醫(yī)院非貨幣流動資產(chǎn)管理整體的發(fā)展現(xiàn)狀，可以發(fā)現(xiàn)其中存在著較多的問題。主要體現(xiàn)在：一是某些高值耗材的管理部門無法充分地發(fā)揮自身的職能作用，對于相關(guān)設(shè)備的采購過程管理松懈；二是采購計劃的審批機(jī)制不完善，實際的采購成本缺乏真實性；三是不同科室的相互之間的信息傳遞效率較低，加大了相關(guān)資源的消耗量。除此之外，醫(yī)院的藥品及患者欠費(fèi)方面的管理存在的問題也較為突出。在藥品采購的過程中，某些醫(yī)院的財務(wù)管理手段不科學(xué)，可能會加大藥品的采購成本。同時，相關(guān)賬目的審核不細(xì)致，容易出現(xiàn)財務(wù)漏洞。在醫(yī)院患者欠費(fèi)管理的過程中，患者債務(wù)清理的不及時，導(dǎo)致壞賬、死賬現(xiàn)象嚴(yán)重，影響著財務(wù)管理部門的工作效率。

二、健全內(nèi)部控制制度，提升醫(yī)院資產(chǎn)管理水平

為了規(guī)范醫(yī)院的各種經(jīng)營管理活動，需要健全內(nèi)部控制制度，提升醫(yī)院資產(chǎn)管理的整體水平。主要體現(xiàn)在：一是加強(qiáng)預(yù)算控制，完善審批機(jī)制。預(yù)算成本對于醫(yī)院的采購計劃影響較大。加強(qiáng)預(yù)算控制，對醫(yī)院在大型醫(yī)療設(shè)備及相關(guān)藥品的購買過程進(jìn)行全面地預(yù)算管理，有利于提高醫(yī)院各項資金的利用率。在有關(guān)重大的經(jīng)濟(jì)事項討論過程中，醫(yī)院需要完善自身的審批機(jī)制，對于各種賬目進(jìn)行細(xì)致地檢查，客觀地反映出真實的財務(wù)狀況；二是利用內(nèi)部控制制度的優(yōu)勢加強(qiáng)非貨幣流動資產(chǎn)的管理。醫(yī)院的高值耗材及藥品等非流動資產(chǎn)管理的過程中，應(yīng)該將不同職能部門的人聯(lián)合起來共同完成相關(guān)的工作計劃，增強(qiáng)這些資產(chǎn)的安全可靠性。醫(yī)院非流動資產(chǎn)的管理涉及的內(nèi)容較多，其中的數(shù)額也相對較大。因此，醫(yī)院需要明確科學(xué)管理工作流程，完善審批程序，落實責(zé)任制，全面提高自身的財務(wù)管理水平。在藥品采購的過程中，需要掌握藥品市場的動態(tài)信息，嚴(yán)格把控藥品質(zhì)量，健全相關(guān)的內(nèi)部流通體系，提高藥品的采購效率；三是建立和完善有關(guān)貨幣資金的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。為了提升貨幣資金的管理水平，醫(yī)院的財務(wù)管理部門必須要求收費(fèi)部門及時地繳納日均的現(xiàn)金收入，做好收費(fèi)報表的相關(guān)工作。同時，為了保證現(xiàn)金流通過程中的真實性和安全性，應(yīng)該在收費(fèi)窗口設(shè)置必要的監(jiān)控系統(tǒng)，利用信息化的技術(shù)手段提高貨幣資金的管理效率。

三、結(jié)束語

醫(yī)院資產(chǎn)管理水平的高低，影響著醫(yī)院財務(wù)狀況的真實性。增強(qiáng)醫(yī)院資產(chǎn)管理的綜合能力，需要健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動，減少不安全因素帶來的影響。同時，強(qiáng)化財務(wù)管理人員的意識，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的相關(guān)優(yōu)勢，為醫(yī)院資產(chǎn)管理水平的提升提供更多地保障。

參考文獻(xiàn)：

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流動資產(chǎn)管理的內(nèi)容范文第4篇

關(guān)鍵詞：營運(yùn)資金；含義；特征；管理

中圖分類號：F832.21 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

一、營運(yùn)資金的含義

從會計角度看,營運(yùn)資金是指流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的差額。它反映企業(yè)短期債務(wù)的償還能力。從財務(wù)管理角度看,則營運(yùn)資金反映的是流動資產(chǎn)和流動負(fù)債關(guān)系的總和,是對企業(yè)所有短期性財務(wù)活動的統(tǒng)稱,并且它與諸多財務(wù)指標(biāo)密切相關(guān),是整體財務(wù)結(jié)構(gòu)的組成部分

營運(yùn)資金有廣義與狹義之分，狹義的營運(yùn)資金是指某時點內(nèi)企業(yè)的流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額。這個概念一般在財務(wù)會計中使用的比較多，大多數(shù)營運(yùn)資金比例都是按照此概念來計算的。這一概念是一個時點性的概念，是將企業(yè)一定時期的短期支付的要求和其實際的資金能力相比較，能夠有效地反映企業(yè)當(dāng)時的短期償債能力，對于衡量一個企業(yè)短期內(nèi)的財務(wù)風(fēng)險、評估企業(yè)資金的流動性等具有十分重要的意義。廣義的營運(yùn)資金又稱總營運(yùn)資本，是指一個企業(yè)投放在流動資產(chǎn)上的資金，具體包括現(xiàn)金、有價證券、應(yīng)收賬款、存貨等占用的資金。這個概念一般在財務(wù)管理學(xué)中使用的比較多，它是從企業(yè)全部流動資金出發(fā)來研究分析計算的。這一概念是一個時期性的概念，是把企業(yè)的營運(yùn)資金與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的每一個環(huán)節(jié)都緊密地聯(lián)系在一起。這樣才能把企業(yè)的財務(wù)管理工作滲透到生產(chǎn)、經(jīng)營和管理工作的各個方面，把理財與經(jīng)營管理有效合理的結(jié)合、統(tǒng)一起來。也只有在使用這個概念時才能清晰的認(rèn)識到企業(yè)一個時期階段營運(yùn)資金的具體管理對象，而如果運(yùn)用凈營運(yùn)資金差量的概念，就無法切實可靠準(zhǔn)確的掌握不同具體營運(yùn)資金的變化和發(fā)展趨勢。

二、營運(yùn)資金的特征

為了有效地管理企業(yè)的營運(yùn)資金，必須研究營運(yùn)資金的特點，以便有針對性地進(jìn)行管理。營運(yùn)資金一般具有如下特點：

(1)營運(yùn)資金的來源具有靈活多樣性。與籌集長期資金的方式相比，企業(yè)籌集營運(yùn)資金的方式較為靈活多樣，通常有銀行短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤、應(yīng)付工資、應(yīng)付費(fèi)用、預(yù)收貨款、票據(jù)貼現(xiàn)等多種在內(nèi)外部融資方式。

(2)營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動性。流動資產(chǎn)的數(shù)量會隨企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化，時高時低，波動很大。季節(jié)性企業(yè)如此，非季節(jié)性企業(yè)也如此。隨著流動資產(chǎn)數(shù)量的變動，流動負(fù)債的數(shù)量也會相應(yīng)發(fā)生變動。

(3)營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性。企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金，通常會在1年或一個營業(yè)周期內(nèi)收回。根據(jù)這一特點，營運(yùn)資金可以用商業(yè)信用、銀行短期借款等短期籌資方式來加以解決。

(4)營運(yùn)資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。企業(yè)營運(yùn)資金的實物形態(tài)是經(jīng)常變化的，一般按照現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金的順序轉(zhuǎn)化。為此，在進(jìn)行流動資產(chǎn)管理時，必須在各項流動資產(chǎn)上合理配置資金數(shù)額，做到結(jié)構(gòu)合理，以促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)順利進(jìn)行。此外，短期投資、應(yīng)收賬款、存貨等流動資產(chǎn)一般具有較強(qiáng)的變現(xiàn)能力，如果遇到意外情況，企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈、現(xiàn)金短缺時，便可迅速變賣這些資產(chǎn)，以獲取現(xiàn)金。這對財務(wù)上應(yīng)付臨時性資金需求具有重要意義。

三、營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)管理

營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)管理的主要內(nèi)容包括：流動資產(chǎn)與長期資產(chǎn)的比例結(jié)構(gòu)、流動負(fù)債與長期負(fù)債的比例結(jié)構(gòu)、流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的匹配關(guān)系、流動資產(chǎn)內(nèi)部項目的結(jié)構(gòu)與流動負(fù)債內(nèi)部項目的結(jié)構(gòu)。

（1）流動資產(chǎn)與長期資產(chǎn)的比例結(jié)構(gòu)。對于一般企業(yè)來講，流動資產(chǎn)通常占總資產(chǎn)的60%左右，即1.5倍的流動資產(chǎn)能帶動1倍的長期資產(chǎn)來經(jīng)營。但這只是一般狀況，企業(yè)一定時期流動資產(chǎn)與長期資產(chǎn)的比例關(guān)系，會因企業(yè)所處的行業(yè)不同而不同。

（2）流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的比例結(jié)構(gòu)。我們建立了流動比率這一財務(wù)指標(biāo)，并將它作為衡量償債能力的指標(biāo)，確定其經(jīng)驗值為2。如果企業(yè)流動比率大于2，就認(rèn)為企業(yè)的償債能力較強(qiáng)；相反則認(rèn)為企業(yè)存在潛在的財務(wù)危機(jī)。但事實上由于各種環(huán)境因素的影響公司實際的流動比率值普遍低于這一公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。這一點不僅國內(nèi)如此，國外也是如此。但是我們可以縱向?qū)Ρ葞啄陜?nèi)企業(yè)流動比率的變化情況確定其生產(chǎn)經(jīng)營和短期償債能力的狀況。

四、營運(yùn)資金管理原則

(1)規(guī)避風(fēng)險。規(guī)避營運(yùn)資金管理的風(fēng)險，可以從流動資產(chǎn)管理和流動負(fù)債管理兩個方面來認(rèn)識。

1、從流動資產(chǎn)管理角度看。企業(yè)在任何時候都應(yīng)保持一定絕對量和一定相對量的流動資產(chǎn)，這樣不僅降低企業(yè)短時期內(nèi)的財務(wù)風(fēng)險，保持良好的財務(wù)狀況，而且為確保企業(yè)未來具有相應(yīng)舉債能力提供了根本保障。如：企業(yè)應(yīng)測定最低的現(xiàn)金持有量，才能最直接地保障企業(yè)的短期償債能力；要定期確定企業(yè)合理的應(yīng)收賬款占有規(guī)模和適度的壞賬準(zhǔn)備提取比率，確保應(yīng)收賬款的質(zhì)量，保持良好的收款能力；同時，由于營運(yùn)資金的流動性較強(qiáng)，對其實行的風(fēng)險管理和控制要根據(jù)外界環(huán)境及企業(yè)自身內(nèi)部環(huán)境變化而變化，決不能照搬某一模式，要在制定基本風(fēng)險防范措施的基礎(chǔ)上靈活運(yùn)用。

2、從流動負(fù)債角度看。企業(yè)破產(chǎn)的風(fēng)險大都直接來自于企業(yè)的到期負(fù)債。如果說長期負(fù)債是企業(yè)的—種潛在的財務(wù)風(fēng)險，而短期負(fù)債則是企業(yè)目前就要面臨的財務(wù)風(fēng)險。因此，對流動負(fù)債的風(fēng)險管理原則為：企業(yè)在任何時候都應(yīng)該確定一個流動負(fù)債絕對量和相對量的最高限額，使企業(yè)流動負(fù)債的規(guī)模和比例都保持在一個企業(yè)能夠承受的風(fēng)險范圍內(nèi)。

3、企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債之間具有非常緊密的對應(yīng)關(guān)系。因此，規(guī)避營運(yùn)資金管理中的風(fēng)險，應(yīng)該將流動資產(chǎn)管理與流動負(fù)債管理兩方面結(jié)合起來，任何片面地強(qiáng)調(diào)某一方面的風(fēng)險，忽略另一方面的風(fēng)險都是錯誤的。如：企業(yè)一定時期流動資產(chǎn)絕對量的上升并不一定就說明企業(yè)償債風(fēng)險的能力增強(qiáng)；同樣，如果企業(yè)一定時期流動負(fù)債絕對量的上升也并不一定說明企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的增加所以必須在風(fēng)險理念的指導(dǎo)下，對企業(yè)的營運(yùn)資金進(jìn)行全面的風(fēng)險分析和管理

（2）盡量維持較高盈利能力。雖然營運(yùn)資金過多能夠保證企業(yè)有充足的償債能力，降低財務(wù)風(fēng)險，但是會導(dǎo)致盈利能力下降。流動資產(chǎn)的特點是流動性強(qiáng)，但盈利性差，較多的營運(yùn)資金有助于控制財務(wù)風(fēng)險但是不利于企業(yè)增加利潤，相反較少的營運(yùn)資金會提高其他長期資產(chǎn)的盈利能力但會增加財務(wù)風(fēng)險?？梢?，企業(yè)的償債能力與盈利能力是此消彼長的，因此營運(yùn)資金的管理不能只考慮償債能力，要靈活安排營運(yùn)資金的規(guī)模與結(jié)構(gòu)，降低非盈利性流動資產(chǎn)的資金占用量，綜合實現(xiàn)償債能力與盈利能力的均衡。此外，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營業(yè)績目標(biāo)合理安排營運(yùn)資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)也可以降低資金成本與機(jī)會成本，有助于提高經(jīng)營業(yè)績。

流動資產(chǎn)管理的內(nèi)容范文第5篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資產(chǎn)管理；問題

中圖分類號：F273.4 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01

一、企業(yè)資產(chǎn)管理包含的問題

眾多企業(yè)實施資產(chǎn)管理工作中，呈現(xiàn)出對流動資產(chǎn)管理局勢混亂的問題。流動資產(chǎn)為現(xiàn)代企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要資產(chǎn)內(nèi)容，對其生產(chǎn)經(jīng)營活動的健康良性開展起到至關(guān)重要的影響。其呈現(xiàn)出顯著的流動性，收付頻率最高，因此較易發(fā)生偏差錯誤問題，并給企業(yè)實施資產(chǎn)管理增加了難度。具體問題包括資產(chǎn)利用率不高，尤其針對閑置資金無法進(jìn)行科學(xué)有效的應(yīng)用，僅僅是保存至銀行賬戶之中，形成了資金沉淀問題，令其應(yīng)用價值大大降低。針對運(yùn)作經(jīng)費(fèi)，則包含操控不完善、不嚴(yán)格的問題，令企業(yè)面臨了較大的投資風(fēng)險，無法將應(yīng)收款項快速回籠。另外還呈現(xiàn)出無償占用經(jīng)費(fèi)、出借款項較多的問題。

伴隨現(xiàn)代設(shè)備、科學(xué)技術(shù)的快速更新，較多并沒有達(dá)到折舊年限的固定資產(chǎn)則被企業(yè)不良淘汰，并形成了閑置物品。在處置固定資產(chǎn)管理工作中，一些企業(yè)為降低成本開支，則沒能對資產(chǎn)設(shè)施實施定期有效的維護(hù)保養(yǎng)。為少支出維修經(jīng)費(fèi)，導(dǎo)致資產(chǎn)儀器沒有達(dá)到應(yīng)用時限便提前報廢。還有一些企業(yè)針對已經(jīng)完成折舊同時喪失應(yīng)用價值的資產(chǎn)并沒有快速的做好報廢處置，進(jìn)而不能對其殘值進(jìn)行有效的回收。

無形資產(chǎn)為企業(yè)經(jīng)營建設(shè)中形成的非物質(zhì)資產(chǎn)，其核心價值不能用簡單的會計方式進(jìn)行估算衡量。因此一些企業(yè)對其價值沒能引起全面重視，更無法做好科學(xué)管控。企業(yè)財務(wù)工作人員則基于無形資產(chǎn)不明確性，無法做出規(guī)范的管理，令其計量精準(zhǔn)性以及全面性受到影響。近年來，伴隨市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，雖然無形資產(chǎn)管控漸漸受到重視，然而管理方式仍舊欠缺科學(xué)性。較多企業(yè)沒能創(chuàng)建針對無形資產(chǎn)管理的各項尺度標(biāo)準(zhǔn)以及獎懲管理制度，影響了其保值增值，不能實現(xiàn)無形資產(chǎn)的有效整合與科學(xué)應(yīng)用，影響了企業(yè)的綜合收益。

二、企業(yè)資產(chǎn)管理科學(xué)策略

（一）強(qiáng)化流動資產(chǎn)管控。為強(qiáng)化流動資產(chǎn)管控，應(yīng)完善內(nèi)部經(jīng)費(fèi)管理體制，創(chuàng)建資金授權(quán)制度，分清資金管理登記權(quán)限，對責(zé)任人以及財務(wù)工作人員形成有效的管理監(jiān)督，預(yù)防違法事件發(fā)生。另外，應(yīng)持續(xù)實施集中化的資金管控，預(yù)防資金的不良沉淀以及風(fēng)險問題，令其應(yīng)用效率全面提升。對于應(yīng)收款項應(yīng)及時處理，將分散經(jīng)費(fèi)進(jìn)行全面匯集并實施短期投資，快速的做好債務(wù)重組，令其結(jié)構(gòu)體系全面優(yōu)化，節(jié)約資金成本投入。再者，應(yīng)針對資金管理進(jìn)行強(qiáng)化學(xué)習(xí)與管理培訓(xùn)，提升員工金融意識，進(jìn)而對資金管理形成可靠安全保障。

（二）完善固定資產(chǎn)管理。在固定資產(chǎn)管理工作中，也存在一些不良問題。即采購具有一定隨意性，沒有進(jìn)行科學(xué)的折舊計提。一些企業(yè)采購固定資產(chǎn)，通常無法通過全面深入的分析調(diào)研，不能較好的同自身具體實踐應(yīng)用緊密結(jié)合，而是較多的為了滿足個人動機(jī)，進(jìn)而形成了盲目購置問題，令一些固定資產(chǎn)利用率較低、處于閑置狀態(tài)。

企業(yè)固定資產(chǎn)的優(yōu)質(zhì)管理應(yīng)創(chuàng)建有效的組織系統(tǒng)，提升管理嚴(yán)謹(jǐn)性。應(yīng)履行上級控制、分層管理制度，核算單位、物資管理以及應(yīng)用單位崗位職責(zé)應(yīng)科學(xué)明確。另外，應(yīng)實施固定資產(chǎn)的定期管理清查，尤其針對采購資產(chǎn)、報廢等環(huán)節(jié)應(yīng)做好權(quán)限審批。再者，應(yīng)做好資產(chǎn)驗收、清晰登記、全面保管與定期養(yǎng)護(hù)維修，進(jìn)而提升固定資產(chǎn)整體應(yīng)用價值與效率。

針對閑置資產(chǎn)以及設(shè)施，企業(yè)應(yīng)實施必要的技術(shù)改造，力求投入合理經(jīng)費(fèi)，令其體現(xiàn)新型功能，進(jìn)而實現(xiàn)少許增量提升大量存量的科學(xué)目標(biāo)。定期進(jìn)行盤點清查的頻率應(yīng)依據(jù)企業(yè)發(fā)展建設(shè)規(guī)模以及擁有固定資產(chǎn)總量等進(jìn)行明確，通常一年不能低于一次。同時企業(yè)應(yīng)組建專項盤點清查工作小組，組內(nèi)成員則應(yīng)包括企業(yè)固定資產(chǎn)實物控制管理機(jī)構(gòu)、應(yīng)用單位與財務(wù)機(jī)構(gòu)工作人員等。實施盤點前期應(yīng)明確盤點日期，企業(yè)財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)對盤點日期之前采購的物資、出售資產(chǎn)以及報廢固定資產(chǎn)整體入賬進(jìn)行登記。針對由于非常態(tài)狀況無法快速入賬的各類固定資產(chǎn)，實物管理機(jī)構(gòu)應(yīng)將沒能及時快速入賬的各類固定資產(chǎn)進(jìn)行清晰標(biāo)示。

對于應(yīng)用折舊方式應(yīng)作出科學(xué)分析比選，當(dāng)前電力公司折舊率始終不高。為此，可利用加速折舊以及縮短折舊期限等有效方式。應(yīng)全面考量企業(yè)固定資產(chǎn)應(yīng)用具體的耗損狀況，以及自身發(fā)展的綜合水平、現(xiàn)金流量等事項。

另外，應(yīng)全面做好企業(yè)固定資產(chǎn)的全面信息化動態(tài)管控。即配備高效快速的計算機(jī)設(shè)施，有效的應(yīng)用信息技術(shù)做好企業(yè)固定資產(chǎn)管控。涉及任務(wù)應(yīng)包括企業(yè)固定資產(chǎn)的等級采購、入庫管理、科學(xué)應(yīng)用、折舊管控、報廢處理以及租借服務(wù)事項等動態(tài)狀況。通過信息化管控可有效的實現(xiàn)企業(yè)固定資產(chǎn)的高效、現(xiàn)代化管理目標(biāo)。選擇應(yīng)用管理工具軟件階段中，應(yīng)注重高性價比，應(yīng)用功能應(yīng)力求多樣全面，同時操作界面應(yīng)友好簡單，體現(xiàn)良好的透明性。應(yīng)用中可有效的配合應(yīng)用管理臺賬，做好設(shè)備卡片制作登記，清晰記錄固定資產(chǎn)各類賬簿，進(jìn)而令企業(yè)固定資產(chǎn)管理全面實現(xiàn)合理透明性、規(guī)范有序性、高效可靠性。另外，管理工具軟件應(yīng)體現(xiàn)有效的傳輸共享以及公開透明性，令各個參與者均能將信息有效的分項、全面?zhèn)鬏敚l(fā)揮監(jiān)督管控作用，確保應(yīng)用固定資產(chǎn)創(chuàng)造最大效益。

（三）注重?zé)o形資產(chǎn)管理。注重?zé)o形資產(chǎn)管理，對企業(yè)的持續(xù)發(fā)展極為有利，可契合市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)需求，做好知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)。為此，企業(yè)應(yīng)創(chuàng)建無形資產(chǎn)管控權(quán)責(zé)制度與內(nèi)審要求，成立專業(yè)組織機(jī)構(gòu)，做好轉(zhuǎn)讓核算、日常監(jiān)控，及時進(jìn)行無形資產(chǎn)后續(xù)收益以及總體壽命、資本化百分比的明確評估。同時應(yīng)擴(kuò)充投入，提升無形資產(chǎn)保護(hù)運(yùn)營意識，明確專項管理條例，做好設(shè)施修繕與補(bǔ)充，進(jìn)而真正實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的增值保值。

三、結(jié)語

總之，企業(yè)從事各類生產(chǎn)經(jīng)營活動，需要具備相應(yīng)總量的資產(chǎn)，方能夯實物質(zhì)基礎(chǔ)，進(jìn)而為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展贏得更多的經(jīng)濟(jì)利益。因而對現(xiàn)代企業(yè)來講，資產(chǎn)管理尤為重要，只有針對實踐工作中存在的問題，制定科學(xué)應(yīng)對策略，方能為企業(yè)的優(yōu)質(zhì)健康發(fā)展輸入源源不斷動力，創(chuàng)建優(yōu)質(zhì)環(huán)境、條件保障。

參考文獻(xiàn)：

[1]龐亞輝.企業(yè)資本運(yùn)營探討[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)管理，2O10（5）.