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關(guān)鍵詞:功能強(qiáng)化研究 會(huì)計(jì)核算 財(cái)務(wù)管理水平 提升
眾所周知,在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制體制改革過程中,影響財(cái)務(wù)管理水平提高的關(guān)鍵步驟就是會(huì)計(jì)核算在其中的有效性功能發(fā)揮,只有做到充分開發(fā)會(huì)計(jì)核算在財(cái)務(wù)管理中的功能性潛力,不斷提升管理開發(fā)力度,才能在激烈的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中,降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本,穩(wěn)步提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。本文就如何強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算功能在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用,就發(fā)揮會(huì)計(jì)核算功能的有效性和必要性進(jìn)行了深入的探討,并以此作為尋找具體會(huì)計(jì)核算功能強(qiáng)化的道路,從而確立會(huì)計(jì)核算在提高財(cái)務(wù)管理水平中的有效地位。換句話說,提高核算的有效性,需要多方面的共同作用,比如會(huì)計(jì)人員自身的專業(yè)能力的培養(yǎng)和鍛煉,會(huì)計(jì)人員所在的團(tuán)隊(duì)的集體配合,凝聚力,團(tuán)隊(duì)創(chuàng)新能力,團(tuán)隊(duì)文化的培育等各方面要素的整合在提升財(cái)務(wù)管理水平中起著至關(guān)重要的作用。除此之外,我們還應(yīng)看到,不僅要提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)在軟件要素,還應(yīng)充分重視對(duì)硬件設(shè)備的投入和夯實(shí),比如要不斷注重企業(yè)財(cái)務(wù)的安全系統(tǒng)保障,比如互聯(lián)網(wǎng)的安全開發(fā),企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的更新升級(jí)等。下面文章從為什么要發(fā)揮會(huì)計(jì)核算功能即其存在的必要性及怎樣發(fā)揮會(huì)計(jì)核算功能、強(qiáng)化使用促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平提升等幾個(gè)方面探討具體的措施、方法,以求教于學(xué)界方家。
一、會(huì)計(jì)核算功能強(qiáng)化的必要性及有效性研究
現(xiàn)代企業(yè)制度條件下,企業(yè)要在日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地,需要不斷調(diào)整自身發(fā)展策略,適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要。本文認(rèn)為關(guān)鍵是發(fā)揮以會(huì)計(jì)核算功能為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)管理制度改革,只有充分認(rèn)識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度改革的重要性,不斷完善和重視會(huì)計(jì)核算功能的發(fā)揮,才能真正做到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)步提升。具體來講,只有打破傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方式,更變舊有的財(cái)務(wù)管理理念和方式,充分發(fā)揮市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的看不見的手的資源配置和調(diào)節(jié)作用,讓企業(yè)的財(cái)務(wù)管理走向市場(chǎng),不斷降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理的成本,實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。就目前的企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀出發(fā),我們發(fā)現(xiàn)在很多的企業(yè)存在著財(cái)務(wù)管理模式呆板,手段落后的情況,因此轉(zhuǎn)變企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平,扭轉(zhuǎn)當(dāng)前會(huì)計(jì)核算失范的困境局面,是本文探討的出發(fā)點(diǎn)之一。
日益淡薄的企業(yè)財(cái)務(wù)管理危機(jī),使得企業(yè)對(duì)成本控制失去了應(yīng)有的責(zé)任意識(shí)。就目前的分析而言,我們知道,一方面是由于企業(yè)過度關(guān)注眼前利益,不注重企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的大規(guī)模發(fā)展,換句話說忽視了企業(yè)的科學(xué)發(fā)展問題,只是單純依靠資金的外在規(guī)?;找?,而忽視了降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本的財(cái)務(wù)管理改革,正所謂“因小失大”,企業(yè)只懂得傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理方式,不懂得從內(nèi)部財(cái)務(wù)改革來改善當(dāng)前的困境,眾所周知的問題,日益先進(jìn)的技術(shù)引進(jìn)和規(guī)模化的資金輸入,靠的是如何最大程度地發(fā)揮這些成本的邊際效益。同時(shí),我們不可忽視的還有各種原材料成本的上揚(yáng),以及可變成本如勞動(dòng)力成本的提高,只是通過規(guī)?;纳a(chǎn)投入,是非常不合時(shí)宜的,很不利于企業(yè)的提高財(cái)務(wù)管理水平,更加不可能穩(wěn)固企業(yè)在日益激烈競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)地位的發(fā)揮。
目前很多企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)體制改革的重要性認(rèn)識(shí)不夠,只注重通過改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程而對(duì)自身財(cái)務(wù)管理功能中的成本效益重視不夠,導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制的關(guān)鍵作用不能很好發(fā)揮,不利益科學(xué)建立適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和現(xiàn)代企業(yè)制度的新型財(cái)務(wù)管理體制。
制約財(cái)務(wù)管理水平提高的一個(gè)重要方面是會(huì)計(jì)核算功能的缺失,這是一個(gè)重要的弊端。其中至少有兩方面的原因。一是會(huì)計(jì)核算的軟件開發(fā)滯后,不利益財(cái)務(wù)控制。二是會(huì)計(jì)核算中統(tǒng)一核算的規(guī)范化問題日益突出,集中體現(xiàn)在缺乏透明性和精準(zhǔn)性。
二、提升財(cái)務(wù)管理水平視域下的會(huì)計(jì)核算功能敘說
通過以上對(duì)會(huì)計(jì)核算功能必要性和有效性的分析,我們可以發(fā)現(xiàn)在提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的過程中,強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算功能在提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的過程中是大有作為的,我們應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)核算功能的重要作用,不斷加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算功能的策
略性研究。
企業(yè)要不斷轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念,充分重視財(cái)務(wù)管理中的成本控制。一方面要建立“以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向?qū)嵤╊A(yù)算管理”新的財(cái)務(wù)管理理念,加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的基本的業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)和鍛煉,要不斷更新財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和思想道德品質(zhì)建設(shè),有效區(qū)分企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和企業(yè)預(yù)算管理。
創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理方式,建立健全財(cái)務(wù)管理體制。大家都知道,只有從根本上建立健全的財(cái)務(wù)管理體制,從源頭上對(duì)企業(yè)的成本進(jìn)行有效控制,不斷擴(kuò)寬財(cái)務(wù)管理的有效適用面,在財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)結(jié)算等全程的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行,建立全面的控制監(jiān)督體系,加強(qiáng)企業(yè)的成本預(yù)測(cè)。
在提升財(cái)務(wù)管理水平的基礎(chǔ)上強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)核算功能,改善企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)乏力的局面,創(chuàng)造企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件的繁榮發(fā)展事態(tài),不斷實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展愿景和經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)步提升,支持國民經(jīng)濟(jì)的有效平穩(wěn)增長(zhǎng)。具體來說,就是要正確處理好幾對(duì)矛盾關(guān)系,提高財(cái)務(wù)管理過程中的信息化水平。更新升級(jí)會(huì)計(jì)核算的硬件設(shè)備,特別是相應(yīng)的軟件要更新?lián)Q代,提高工作效率,加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的精準(zhǔn)度,強(qiáng)化科學(xué)性。
參考文獻(xiàn):
關(guān)鍵詞:中小學(xué)會(huì)計(jì)制度;輔助核算;應(yīng)用
會(huì)計(jì)軟件可以具備兩類功能,一是財(cái)政部門會(huì)計(jì)制度規(guī)定的基本功能,二是輔助核算功能,其中基本功能可以滿足會(huì)計(jì)核算的一般要求,輔助核算功能可以滿足會(huì)計(jì)核算更深層次的要求。但是目前電算化環(huán)境下,無論是企業(yè)還是教育、醫(yī)療部門,對(duì)會(huì)計(jì)軟件的基本功能較為熟悉,而輔助核算功能則很少被采用。一是由于供應(yīng)商根據(jù)財(cái)政部的規(guī)定,在銷售會(huì)計(jì)軟件時(shí)必須為用戶提供售后培訓(xùn)、指導(dǎo)等服務(wù),但是供應(yīng)商怕對(duì)用戶培訓(xùn)太多了,進(jìn)而影響其軟件銷售,因此通常會(huì)培訓(xùn)一些簡(jiǎn)單的基本功能;二是用戶使用電算化的前提是比手工記賬更加便利,但是輔助核算可能會(huì)受到用戶的抵觸。但是隨著電算化環(huán)境的日益成熟,會(huì)計(jì)制度日益與國際接軌,對(duì)會(huì)計(jì)核算的精準(zhǔn)度要求越來越高,輔助核算逐漸引起各軟件用戶重視。因此,本文著重對(duì)輔助核算的個(gè)人往來輔助核算、部門輔助核算及項(xiàng)目輔助核算三個(gè)層級(jí)進(jìn)行應(yīng)用分析,以提升部門會(huì)計(jì)核算水平。
一、新中小學(xué)會(huì)計(jì)制度及輔助核算概述
新中小學(xué)會(huì)計(jì)制度由原來的“收付實(shí)現(xiàn)制為主要的核算基礎(chǔ),對(duì)于實(shí)行內(nèi)部成本核算的勤工儉學(xué)收支可以采用權(quán)責(zé)發(fā)生制”改為“一般采用收付實(shí)現(xiàn)制,但是對(duì)部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以采用權(quán)責(zé)發(fā)生制”,這也標(biāo)志著中小學(xué)的權(quán)責(zé)發(fā)生制的核算范圍在逐漸擴(kuò)大。此外,新制度對(duì)固定資產(chǎn)核算、對(duì)財(cái)政資金與非財(cái)政資金的區(qū)分更加明確。
隨著我國對(duì)會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確性的要求越來越高,部門提供的數(shù)據(jù)已經(jīng)不僅僅局限于對(duì)外部負(fù)責(zé),而也要對(duì)內(nèi)部管理、決策負(fù)責(zé)。但是內(nèi)外部數(shù)據(jù)是來自同一數(shù)據(jù)源,那就是原始憑證,但也存在差異。所有原始憑證都要按科目進(jìn)行核算,其中部分憑證又要按部門、項(xiàng)目等分類核算,無論是按照科目進(jìn)行核算,還是按照項(xiàng)目和部門進(jìn)行核算,它們沒有優(yōu)劣先后之分,可以同時(shí)采用項(xiàng)目、部門和科目核算,也可以僅僅采用一項(xiàng)進(jìn)行核算??颇亢怂阃獾钠渌?xiàng)目核算通常是通過輔助核算的形式來實(shí)現(xiàn)的。通常的輔助核算主要可以分為五種,即客戶核算、供應(yīng)商核算、個(gè)人核算、部門核算和項(xiàng)目核算,鑒于我們研究的背景是中小學(xué)會(huì)計(jì)制度,本文主要研究個(gè)人往來輔助核算、部門輔助核算和項(xiàng)目輔助核算。輔助核算主要分為五個(gè)步驟,分別是明確核算要求、設(shè)置核算類型、設(shè)置檔案、填制輔助核算信息及查詢信息。
二、新中小學(xué)會(huì)計(jì)制度輔助核算的運(yùn)用
結(jié)合教育部門特點(diǎn),輔助核算只需要考慮個(gè)人往來輔助核算、部門輔助核算和項(xiàng)目輔助核算三種形式。
(一)個(gè)人往來輔助核算運(yùn)用
在教育部門,個(gè)人往來款輔助核算主要是個(gè)人與單位往來,其他應(yīng)收款科目、其他應(yīng)付款科目需要設(shè)置個(gè)人往來輔助核算。個(gè)人往來輔助核算主要有三種方法,不同的單位會(huì)根據(jù)自身的特點(diǎn)采用不同的方法。方法一主要是先設(shè)立總賬科目,然后會(huì)在總賬科目下直接設(shè)置多個(gè)二級(jí)科目,每個(gè)二級(jí)科目對(duì)應(yīng)一個(gè)個(gè)人名稱作為三級(jí)科目,系統(tǒng)可以經(jīng)過所設(shè)置的二級(jí)科目劃分業(yè)務(wù)類型、檢索和核算個(gè)人往來,但是當(dāng)總賬科目不再能設(shè)置二級(jí)或者三級(jí)科目時(shí),便不能進(jìn)行個(gè)人往來輔助核算。例如1221其他應(yīng)收款,122101張三個(gè)人往來,122102李四個(gè)人往來。方法二是先設(shè)置一個(gè)總賬科目,然后在其后設(shè)置業(yè)務(wù)類型作為二級(jí)科目,并將各個(gè)二級(jí)科目的賬類描述為個(gè)人往來核算,通過系統(tǒng)的往來管理功能建立各個(gè)與單位有資金往來業(yè)務(wù)的個(gè)人檔案資料,并可核算管理此項(xiàng)業(yè)務(wù)類別。例如1221其他應(yīng)收款,12201出差借款個(gè)人往來,12202其它借款個(gè)人往來。方法三是僅設(shè)立總賬科目,并將其賬目描述為個(gè)人往來核算,同樣通過系統(tǒng)的往來管理功能可核算管理此類業(yè)務(wù)。例如1221其他應(yīng)收款個(gè)人往來。
(二)部門輔助核算運(yùn)用
在教育部門,存在著對(duì)事業(yè)支出按照部門進(jìn)行精細(xì)化核算的要求,比如,報(bào)刊雜志訂閱,可在商品和服務(wù)支出子級(jí)明細(xì)科目報(bào)刊資料費(fèi)下設(shè)置部門輔助核算,01辦公室,02教導(dǎo)處,03總務(wù)處,財(cái)務(wù)支付款項(xiàng)時(shí)進(jìn)行下列賬務(wù)處理:
借:事業(yè)支出/基本支出/財(cái)政補(bǔ)助支出/商品和服務(wù)支出/辦公費(fèi)/報(bào)刊資料費(fèi)(輔助核算-辦公室)
貸:零余額賬戶用款額度
財(cái)務(wù)人員通過部門輔助核算系統(tǒng),可以精確查詢各部門訂閱報(bào)刊資料發(fā)生的費(fèi)用。
(三)項(xiàng)目輔助核算運(yùn)用
項(xiàng)目輔助核算與其他兩個(gè)核算類型是平行關(guān)系,只是核算對(duì)象不同,以不同的對(duì)象作為項(xiàng)目,均可以采用項(xiàng)目核算。中小學(xué)涉及到很多在建工程項(xiàng)目,明細(xì)賬核算不能滿足具體核算要求,而且很多工程項(xiàng)目是跨年度的,根據(jù)當(dāng)前基建并入大賬要求,需要在在建工程科目按照具體工程項(xiàng)目設(shè)置部門輔助核算,下面以本人分管的宜昌市十四中為例詳細(xì)闡述項(xiàng)目輔助核算的應(yīng)用。隨著伍家教育創(chuàng)建湖北省教育均衡示范區(qū),財(cái)政加大了對(duì)教育的投入,近兩年宜昌十四中校園基礎(chǔ)設(shè)施得到極大改善,綜合實(shí)驗(yàn)樓改造工程,校園場(chǎng)地平整工程,塑膠運(yùn)動(dòng)場(chǎng)改造工程等。項(xiàng)目根據(jù)工程進(jìn)度支付款項(xiàng)時(shí),列支科目均為其他資本性支出,當(dāng)工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時(shí),很難通過明細(xì)賬其他資本性支出統(tǒng)計(jì)出該項(xiàng)目的準(zhǔn)確成本。中小學(xué)同時(shí)面對(duì)著更多的在建工程項(xiàng)目時(shí),1511在建工程科目下設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目151101建筑安裝工程投資、151102設(shè)備投資、151103待攤投資、151104其他投資,在二級(jí)明細(xì)科目下根據(jù)工程項(xiàng)目名稱進(jìn)行項(xiàng)目輔助核算,設(shè)置為01綜合實(shí)驗(yàn)樓改造工程,02校園場(chǎng)地平整工程,03塑膠運(yùn)動(dòng)場(chǎng)改造工程,財(cái)務(wù)人員在項(xiàng)目輔助核算系統(tǒng)中,可查詢?cè)擁?xiàng)目歷年來1511在建工程科目明細(xì)數(shù)據(jù),很容易統(tǒng)計(jì)出該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收時(shí)工程成本金額。
三、提升輔助核算的策略
雖然目前教育、醫(yī)療等部門已經(jīng)開始逐漸步入會(huì)計(jì)輔助核算運(yùn)用階段,但是仍處于初級(jí)階段,仍然有提升的空間。首先,對(duì)部門財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn),一是要培訓(xùn)其具有輔助核算功能應(yīng)用的意識(shí),二是培訓(xùn)其輔助核算這個(gè)功能的運(yùn)用能力,在后續(xù)研究中可以更加熟練的運(yùn)用這項(xiàng)功能。尤其是處于目前二胎時(shí)代的到來,中小學(xué)工程建設(shè)項(xiàng)目會(huì)顯著增多,更需要會(huì)計(jì)核算的精細(xì)化,同時(shí)可以在輔助核算中增加預(yù)算定制分析功能。其次,對(duì)新舊中小學(xué)會(huì)計(jì)制度的有效銜接,要以動(dòng)態(tài)化的預(yù)算管理指導(dǎo)部門的項(xiàng)目執(zhí)行,將預(yù)算管理與傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算有機(jī)的結(jié)合。一是要配套完善激勵(lì)機(jī)制,適當(dāng)調(diào)動(dòng)中小學(xué)管理人員運(yùn)用輔助核算功能服務(wù)于會(huì)計(jì)核算和預(yù)算管理的積極性;二是部門內(nèi)部盡快出臺(tái)相關(guān)的培訓(xùn)制度及準(zhǔn)則,保障財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性。再次,要完善中小學(xué)的“校財(cái)局管”的經(jīng)費(fèi)管理模式,財(cái)政經(jīng)費(fèi)指標(biāo)要細(xì)分到二級(jí)核算單位,這樣更益于輔助核算的普及化。最后,除了上述的預(yù)算定制分析功能,還可以增加其他一些分析和統(tǒng)計(jì)功能,例如可以對(duì)輔助信息進(jìn)行趨勢(shì)分析、比重分析,對(duì)部門教學(xué)投資與產(chǎn)出進(jìn)行預(yù)測(cè)。
四、結(jié)語
輔助核算益于簡(jiǎn)化原來的核算程序和工作量。輔助核算的必要條件主要有兩方面:一是互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境日益成熟,電算化已經(jīng)成為會(huì)計(jì)核算的必要途徑;二是我國會(huì)計(jì)制度正在與國際接軌,需要對(duì)會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確性提出更高的要求。鑒于此,會(huì)計(jì)軟件的基礎(chǔ)功能已經(jīng)不能滿足部門核算的需求,必須使用輔助核算彌補(bǔ)基礎(chǔ)核算的不足。本文只是對(duì)輔助核算的個(gè)人往來、項(xiàng)目和部門輔助核算運(yùn)用進(jìn)行了簡(jiǎn)單的介紹,并提出了幾點(diǎn)輔助核算水平提升的策略。但是本文也不可避免的存在一些不足,例如研究范圍只是局限于中小學(xué),輔助核算形式只探討了三種形式,建議后續(xù)研究可以更深入的探討。
參考文獻(xiàn):
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關(guān)鍵詞:會(huì)計(jì)電算;全通用;中央數(shù)據(jù);分組核算;自動(dòng)轉(zhuǎn)賬
Abstract:Thebrand-newforminputmethod,unifiesthecertificatemoduleandthereportformmodule,realizesthecertificatedatahighspeedinput;Usingthecodingtechniqueandthereportformmodule,theproductioncostcalculationreportform,willrealizethecostaccountingatonefellswoopentiregeneral,thushassolvedanaccountingcomputerizationentiregeneralbiggestdifficultproblem;Foundedthegroupingcalculation,thusprovidesalwaysclassifiesisbroaderthan,themorecomprehensiveaccountingindicesandsooneightmajorpartcontents,constitutestheaccountingcomputerizationentiregeneraltheoryframe.
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前言
“會(huì)計(jì)電算化全通用理論”就是立足于會(huì)計(jì)核算信息系統(tǒng),研究會(huì)計(jì)電算化核算方法、標(biāo)準(zhǔn)化模塊結(jié)構(gòu)和主輔核算貫通等基本問題的一系列觀念和方法體系。
很多學(xué)者認(rèn)為各單位會(huì)計(jì)核算存在個(gè)性,不可能實(shí)現(xiàn)全通用的電算會(huì)計(jì)。無可否認(rèn),各會(huì)計(jì)主體的會(huì)計(jì)核算的確有很多個(gè)性,但這些個(gè)性往往是共性基礎(chǔ)上的個(gè)性。如各會(huì)計(jì)主體設(shè)置和使用的會(huì)計(jì)科目有可能不一樣,尤其是明細(xì)科目也許相差甚遠(yuǎn),但它們都是會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)分類核算的歸屬,其賬戶的基本結(jié)構(gòu)仍然是左借右貸,可以用相應(yīng)編碼來表示各會(huì)計(jì)主體相差甚遠(yuǎn)的這些科目。又如企業(yè)會(huì)計(jì)與預(yù)算會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表差別很大,但它們都是從賬簿中采集數(shù)據(jù)編制的,可以運(yùn)行電算會(huì)計(jì)不同的編表指令來編制這些差別很大的會(huì)計(jì)報(bào)表,而編表指令用戶是可以自定義的。因此,對(duì)于共性基礎(chǔ)上的個(gè)性,全通用理論研究可以忽略不計(jì)。我們最感興趣的是會(huì)計(jì)核算的高度共性,它是會(huì)計(jì)電算化全通用理論研究的基本出發(fā)點(diǎn)。
會(huì)計(jì)核算的高度共性主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:(1)共同的會(huì)計(jì)理論基礎(chǔ)。自15世紀(jì)復(fù)式簿記誕生以來,會(huì)計(jì)核算已經(jīng)形成了一整套嚴(yán)密的基本理論體系。會(huì)計(jì)電算化雖然使得核算手段發(fā)生了重大變化,但會(huì)計(jì)基本理論仍然適用。(2)規(guī)范的會(huì)計(jì)核算方法。會(huì)計(jì)核算有一整套規(guī)范化的專門方法,如設(shè)置會(huì)計(jì)科目及賬戶、復(fù)式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查、編制會(huì)計(jì)報(bào)表,形成一個(gè)較完整的會(huì)計(jì)核算方法體系,任何單位的會(huì)計(jì)核算都要相互配合地運(yùn)用這些專門方法。(3)整齊的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)流程。會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)的總體流程具有高度共性,那就是“憑證數(shù)據(jù)一賬簿數(shù)據(jù)一報(bào)表數(shù)據(jù)”。會(huì)計(jì)電算化中,賬簿數(shù)據(jù)不是編制報(bào)表的依據(jù),而主要為分類管理提供數(shù)據(jù),并非可有可無。因而只要是會(huì)計(jì)核算,任何單位都要遵循這一共同的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程。(4)通用的會(huì)計(jì)核算制度。2000年12月財(cái)政部頒發(fā)了《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,這是一一個(gè)不分行業(yè)、不分部門、不分所有制的全通用企業(yè)會(huì)計(jì)制度。這為全通用理論研究提供了制度保障。(5)各模塊的全通用。在實(shí)務(wù)工作中,賬務(wù)處理和報(bào)表模塊被公認(rèn)可以實(shí)現(xiàn)全通用,而其他如工資、固定資產(chǎn)、銷售等模塊,普遍認(rèn)為經(jīng)過努力也可以逐步實(shí)現(xiàn)全通用,但成本模塊則普遍認(rèn)為不能全通用。實(shí)際上各單位成本核算存在高度共性,利用編碼技術(shù)和報(bào)表模塊可以實(shí)現(xiàn)成本核算通用化設(shè)計(jì)。
綜上所述,全通用理論是可行的。會(huì)計(jì)核算信息系統(tǒng)的全通用可以為管理信息系統(tǒng)和審計(jì)電算化提供標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化的數(shù)據(jù)平臺(tái),實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資源的高度共享,從而有利于會(huì)計(jì)電算化實(shí)務(wù)的發(fā)展。全通用理論框架主要由以下8個(gè)部分內(nèi)容構(gòu)成。一、核算方法全通用
會(huì)計(jì)電算化核算方法是指利用電子計(jì)算機(jī),對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、編輯、存儲(chǔ)、加工和輸出時(shí)所運(yùn)用的一整套專門方法,其目的是為經(jīng)營(yíng)管理提供電子會(huì)計(jì)信息,實(shí)質(zhì)就是會(huì)計(jì)核算軟件的設(shè)計(jì)與開發(fā)方法。
會(huì)計(jì)軟件設(shè)計(jì)者總是首先調(diào)查數(shù)據(jù)流,完成科目編碼和數(shù)據(jù)表的設(shè)計(jì);然后分析任務(wù),劃分模塊;最后圍繞數(shù)據(jù)表和科目編碼,自上而下地逐一模塊設(shè)計(jì)調(diào)試,完成初始化、系統(tǒng)維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)編輯、數(shù)據(jù)加工、數(shù)據(jù)輸出等方面的設(shè)計(jì)任務(wù)。因而會(huì)計(jì)電算化核算專門方法有9個(gè),即科目編碼、數(shù)據(jù)表設(shè)計(jì)、模塊劃分、初始化、系統(tǒng)維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)編輯、數(shù)據(jù)加工和數(shù)據(jù)輸出。這9個(gè)專門方法,既有聯(lián)系又有區(qū)別,它們不能相互取代,必須配合運(yùn)用,共同構(gòu)成全通用電算會(huì)計(jì)核算的方法體系。9個(gè)專門方法全通用,是會(huì)計(jì)電算化全通用的技術(shù)性保障。
二、主輔核算全通用
日常會(huì)計(jì)核算,我們通過科目編碼進(jìn)行,也稱為編碼內(nèi)核算。但編碼并非萬能,有些更詳細(xì)的核算內(nèi)容,僅依靠科目編碼是無能為力的。如工資一般按工資總額組成內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)核算,很難同時(shí)按職工姓名進(jìn)行明細(xì)核算。又如材料一般按類別或庫別等口徑進(jìn)行明細(xì)核算,很難細(xì)化到成千上萬的材料品種。這些工資到人、材料到品種等的核算內(nèi)容,實(shí)際上是更為詳細(xì)的明細(xì)核算,即使強(qiáng)行編碼到如此詳細(xì)的程度,如國內(nèi)某些會(huì)計(jì)軟件可進(jìn)行九級(jí)編碼,記賬憑證的編制也無法適應(yīng)。因此,編碼并不是越詳細(xì)越好,也不是編碼級(jí)別越多越好。編碼內(nèi)核算不能滿足管理和核算需要時(shí),就必須用編碼外核算進(jìn)行補(bǔ)充。哪些內(nèi)容納入編碼內(nèi)核算,哪些內(nèi)容列入編碼外補(bǔ)充,并沒有現(xiàn)成的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),完全要根據(jù)本單位核算與管理的特點(diǎn)和要求來決定。實(shí)行主輔核算相結(jié)合,既能適應(yīng)日常會(huì)計(jì)核算需要,又能滿足管理者對(duì)各種管理信息的需求。
編碼內(nèi)、外核算存在大量數(shù)據(jù)交流,比如各種口徑的工資匯總表、發(fā)出材料匯總表、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊等輔助核算內(nèi)容,都會(huì)產(chǎn)生大量表格數(shù)據(jù),將其打印出來,就是原始憑證,需要據(jù)此編制記賬憑證來輸入機(jī)內(nèi)。這些憑證數(shù)據(jù)的手工輸入將花費(fèi)大量的時(shí)間和精力,并且容易出錯(cuò)。全通用電算會(huì)計(jì)應(yīng)尋求一種更快、更有效率的自動(dòng)輸入方法,即表格輸入
法,來實(shí)現(xiàn)編碼內(nèi)、外核算的貫通。
三、主控模塊全通用
關(guān)鍵詞:會(huì)計(jì)電算;全通用;中央數(shù)據(jù);分組核算;自動(dòng)轉(zhuǎn)賬
Abstract:Thebrand-newforminputmethod,unifiesthecertificatemoduleandthereportformmodule,realizesthecertificatedatahighspeedinput;Usingthecodingtechniqueandthereportformmodule,theproductioncostcalculationreportform,willrealizethecostaccountingatonefellswoopentiregeneral,thushassolvedanaccountingcomputerizationentiregeneralbiggestdifficultproblem;Foundedthegroupingcalculation,thusprovidesalwaysclassifiesisbroaderthan,themorecomprehensiveaccountingindicesandsooneightmajorpartcontents,constitutestheaccountingcomputerizationentiregeneraltheoryframe.
keyword:Accountanttheelectricitycalculated;Entiregeneral;Centraldata;Groupingcalculation;Automaticaccounttransfer
前言
“會(huì)計(jì)電算化全通用理論”就是立足于會(huì)計(jì)核算信息系統(tǒng),研究會(huì)計(jì)電算化核算方法、標(biāo)準(zhǔn)化模塊結(jié)構(gòu)和主輔核算貫通等基本問題的一系列觀念和方法體系。
很多學(xué)者認(rèn)為各單位會(huì)計(jì)核算存在個(gè)性,不可能實(shí)現(xiàn)全通用的電算會(huì)計(jì)。無可否認(rèn),各會(huì)計(jì)主體的會(huì)計(jì)核算的確有很多個(gè)性,但這些個(gè)性往往是共性基礎(chǔ)上的個(gè)性。如各會(huì)計(jì)主體設(shè)置和使用的會(huì)計(jì)科目有可能不一樣,尤其是明細(xì)科目也許相差甚遠(yuǎn),但它們都是會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)分類核算的歸屬,其賬戶的基本結(jié)構(gòu)仍然是左借右貸,可以用相應(yīng)編碼來表示各會(huì)計(jì)主體相差甚遠(yuǎn)的這些科目。又如企業(yè)會(huì)計(jì)與預(yù)算會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表差別很大,但它們都是從賬簿中采集數(shù)據(jù)編制的,可以運(yùn)行電算會(huì)計(jì)不同的編表指令來編制這些差別很大的會(huì)計(jì)報(bào)表,而編表指令用戶是可以自定義的。因此,對(duì)于共性基礎(chǔ)上的個(gè)性,全通用理論研究可以忽略不計(jì)。我們最感興趣的是會(huì)計(jì)核算的高度共性,它是會(huì)計(jì)電算化全通用理論研究的基本出發(fā)點(diǎn)。
會(huì)計(jì)核算的高度共性主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:(1)共同的會(huì)計(jì)理論基礎(chǔ)。自15世紀(jì)復(fù)式簿記誕生以來,會(huì)計(jì)核算已經(jīng)形成了一整套嚴(yán)密的基本理論體系。會(huì)計(jì)電算化雖然使得核算手段發(fā)生了重大變化,但會(huì)計(jì)基本理論仍然適用。(2)規(guī)范的會(huì)計(jì)核算方法。會(huì)計(jì)核算有一整套規(guī)范化的專門方法,如設(shè)置會(huì)計(jì)科目及賬戶、復(fù)式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查、編制會(huì)計(jì)報(bào)表,形成一個(gè)較完整的會(huì)計(jì)核算方法體系,任何單位的會(huì)計(jì)核算都要相互配合地運(yùn)用這些專門方法。(3)整齊的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)流程。會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)的總體流程具有高度共性,那就是“憑證數(shù)據(jù)一賬簿數(shù)據(jù)一報(bào)表數(shù)據(jù)”。會(huì)計(jì)電算化中,賬簿數(shù)據(jù)不是編制報(bào)表的依據(jù),而主要為分類管理提供數(shù)據(jù),并非可有可無。因而只要是會(huì)計(jì)核算,任何單位都要遵循這一共同的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程。(4)通用的會(huì)計(jì)核算制度。2000年12月財(cái)政部頒發(fā)了《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,這是一一個(gè)不分行業(yè)、不分部門、不分所有制的全通用企業(yè)會(huì)計(jì)制度。這為全通用理論研究提供了制度保障。(5)各模塊的全通用。在實(shí)務(wù)工作中,賬務(wù)處理和報(bào)表模塊被公認(rèn)可以實(shí)現(xiàn)全通用,而其他如工資、固定資產(chǎn)、銷售等模塊,普遍認(rèn)為經(jīng)過努力也可以逐步實(shí)現(xiàn)全通用,但成本模塊則普遍認(rèn)為不能全通用。實(shí)際上各單位成本核算存在高度共性,利用編碼技術(shù)和報(bào)表模塊可以實(shí)現(xiàn)成本核算通用化設(shè)計(jì)。
綜上所述,全通用理論是可行的。會(huì)計(jì)核算信息系統(tǒng)的全通用可以為管理信息系統(tǒng)和審計(jì)電算化提供標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化的數(shù)據(jù)平臺(tái),實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資源的高度共享,從而有利于會(huì)計(jì)電算化實(shí)務(wù)的發(fā)展。全通用理論框架主要由以下8個(gè)部分內(nèi)容構(gòu)成。
一、核算方法全通用
會(huì)計(jì)電算化核算方法是指利用電子計(jì)算機(jī),對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、編輯、存儲(chǔ)、加工和輸出時(shí)所運(yùn)用的一整套專門方法,其目的是為經(jīng)營(yíng)管理提供電子會(huì)計(jì)信息,實(shí)質(zhì)就是會(huì)計(jì)核算軟件的設(shè)計(jì)與開發(fā)方法。
會(huì)計(jì)軟件設(shè)計(jì)者總是首先調(diào)查數(shù)據(jù)流,完成科目編碼和數(shù)據(jù)表的設(shè)計(jì);然后分析任務(wù),劃分模塊;最后圍繞數(shù)據(jù)表和科目編碼,自上而下地逐一模塊設(shè)計(jì)調(diào)試,完成初始化、系統(tǒng)維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)編輯、數(shù)據(jù)加工、數(shù)據(jù)輸出等方面的設(shè)計(jì)任務(wù)。因而會(huì)計(jì)電算化核算專門方法有9個(gè),即科目編碼、數(shù)據(jù)表設(shè)計(jì)、模塊劃分、初始化、系統(tǒng)維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)編輯、數(shù)據(jù)加工和數(shù)據(jù)輸出。這9個(gè)專門方法,既有聯(lián)系又有區(qū)別,它們不能相互取代,必須配合運(yùn)用,共同構(gòu)成全通用電算會(huì)計(jì)核算的方法體系。9個(gè)專門方法全通用,是會(huì)計(jì)電算化全通用的技術(shù)性保障。
二、主輔核算全通用
日常會(huì)計(jì)核算,我們通過科目編碼進(jìn)行,也稱為編碼內(nèi)核算。但編碼并非萬能,有些更詳細(xì)的核算內(nèi)容,僅依靠科目編碼是無能為力的。如工資一般按工資總額組成內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)核算,很難同時(shí)按職工姓名進(jìn)行明細(xì)核算。又如材料一般按類別或庫別等口徑進(jìn)行明細(xì)核算,很難細(xì)化到成千上萬的材料品種。這些工資到人、材料到品種等的核算內(nèi)容,實(shí)際上是更為詳細(xì)的明細(xì)核算,即使強(qiáng)行編碼到如此詳細(xì)的程度,如國內(nèi)某些會(huì)計(jì)軟件可進(jìn)行九級(jí)編碼,記賬憑證的編制也無法適應(yīng)。因此,編碼并不是越詳細(xì)越好,也不是編碼級(jí)別越多越好。編碼內(nèi)核算不能滿足管理和核算需要時(shí),就必須用編碼外核算進(jìn)行補(bǔ)充。哪些內(nèi)容納入編碼內(nèi)核算,哪些內(nèi)容列入編碼外補(bǔ)充,并沒有現(xiàn)成的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),完全要根據(jù)本單位核算與管理的特點(diǎn)和要求來決定。實(shí)行主輔核算相結(jié)合,既能適應(yīng)日常會(huì)計(jì)核算需要,又能滿足管理者對(duì)各種管理信息的需求。
編碼內(nèi)、外核算存在大量數(shù)據(jù)交流,比如各種口徑的工資匯總表、發(fā)出材料匯總表、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊等輔助核算內(nèi)容,都會(huì)產(chǎn)生大量表格數(shù)據(jù),將其打印出來,就是原始憑證,需要據(jù)此編制記賬憑證來輸入機(jī)內(nèi)。這些憑證數(shù)據(jù)的手工輸入將花費(fèi)大量的時(shí)間和精力,并且容易出錯(cuò)。全通用電算會(huì)計(jì)應(yīng)尋求一種更快、更有效率的自動(dòng)輸入方法,即表格輸入法,來實(shí)現(xiàn)編碼內(nèi)、外核算的貫通。
三、主控模塊全通用
【關(guān)鍵詞】輔助核算;自定義項(xiàng);核算元
一、會(huì)計(jì)科目核算體系在現(xiàn)代企業(yè)管理中的局限
會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象具體內(nèi)容分門別類進(jìn)行核算所規(guī)定的項(xiàng)目,傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算對(duì)象是法人單位,所以,會(huì)計(jì)科目體系核算的內(nèi)容僅是法人單位總體的財(cái)務(wù)狀況,比如,銷售收入科目反應(yīng)的是所有銷售產(chǎn)品的收入情況。如果需要詳細(xì)掌握各產(chǎn)品的銷售情況,則通常是以下設(shè)子級(jí)科目的方式加以解決。比如:為了對(duì)每種產(chǎn)品銷售收入進(jìn)行核算,可以在銷售收入科目下設(shè)定產(chǎn)品二級(jí)科目,即:6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、600101 產(chǎn)品1、600102 產(chǎn)品2,等等。
然而,子級(jí)科目核算的結(jié)果只能從一個(gè)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的角度進(jìn)行展示。但當(dāng)需要對(duì)一項(xiàng)業(yè)務(wù)過程,比如一個(gè)產(chǎn)品從采購、入庫、出庫、銷售、繳稅和收、付款等一系列使用資金的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行核查時(shí),這種單一會(huì)計(jì)事項(xiàng)細(xì)分的方式就顯得不完善了。為了解決對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的監(jiān)測(cè)要求,可以采用業(yè)務(wù)所涉及的所有科目進(jìn)行子科目細(xì)分的方法核算,比如對(duì)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)涉及的采購、庫存、銷售、應(yīng)收、稅金、相關(guān)費(fèi)用等科目設(shè)定產(chǎn)品子科目,以記錄業(yè)務(wù)進(jìn)程的會(huì)計(jì)信息。雖然這種方法記錄下業(yè)務(wù)發(fā)生的會(huì)計(jì)資料,但受限于傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算方法,設(shè)定子級(jí)科目的方案存在著許多不足,其中最主要的缺陷是:
(一)業(yè)務(wù)進(jìn)程的會(huì)計(jì)信息查詢困難
由于業(yè)務(wù)對(duì)象以子科目形式核算,分布在不同科目的不同級(jí)次賬下,傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算方法沒有提供子科目歸集信息的方法,所以查詢業(yè)務(wù)進(jìn)程(將產(chǎn)品進(jìn)貨、庫存、銷售和收款等環(huán)節(jié))的綜合會(huì)計(jì)信息十分不方便,必須另設(shè)個(gè)性化的賬表以幫助查詢。
(二)不能同時(shí)進(jìn)行多類業(yè)務(wù)核算
由于下設(shè)的子科目只能是一種類型,如果還需要其他類型的業(yè)務(wù)進(jìn)行核算,比如,在對(duì)銷售產(chǎn)品業(yè)務(wù)進(jìn)行核算時(shí),還需要按合同進(jìn)行核算,這種方式就無法滿足要求了。所以,傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)科目核算體系不能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)類型的核算需求。
二、利用財(cái)務(wù)軟件中的輔助核算功能進(jìn)行指定業(yè)務(wù)項(xiàng)的業(yè)務(wù)過程會(huì)計(jì)監(jiān)測(cè)
輔助核算是現(xiàn)行的財(cái)務(wù)軟件常采用的功能,常用的輔助核算項(xiàng)目有個(gè)人、部門、項(xiàng)目、供應(yīng)商、客戶等。但要對(duì)指定業(yè)務(wù)項(xiàng)進(jìn)行核算,這些項(xiàng)目顯然不夠。所以,主流的會(huì)計(jì)軟件又提供了自定義項(xiàng)的輔助核算設(shè)置。如用友ERP-U8 V8.71中,提供了多達(dá)16條自定義項(xiàng)的選擇設(shè)置。軟件可以針對(duì)設(shè)置為輔助核算的自定義項(xiàng)提供期初錄入、憑證錄入的必錄控制,提供自定義轉(zhuǎn)賬、匯兌損益、期間損益、銷售成本等結(jié)轉(zhuǎn)按自定義項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)等會(huì)計(jì)核算方法,也提供對(duì)賬及多輔助賬查詢等結(jié)果查詢的方法。利用對(duì)自定義項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算功能,可以便利地實(shí)現(xiàn)對(duì)特定業(yè)務(wù)項(xiàng)的業(yè)務(wù)過程進(jìn)行跟蹤和和核算的管理需求。
首先將需要核算的業(yè)務(wù)對(duì)象定義為“核算元”。對(duì)核算元的業(yè)務(wù)過程核算的原理是通過一組反應(yīng)業(yè)務(wù)進(jìn)程的會(huì)計(jì)科目的核算,提供以核算元為信息匯集點(diǎn)的相關(guān)科目查詢,以掌握業(yè)務(wù)(“核算元”)的業(yè)務(wù)進(jìn)程狀態(tài)。比如,以銷售的產(chǎn)品為核算元,銷售的業(yè)務(wù)過程包括采購、庫存、銷售、成本、支付費(fèi)用、繳納增值稅、應(yīng)收、應(yīng)付等環(huán)節(jié),在用友U8ERP-871軟件中,可以用以下四個(gè)步驟完成核算設(shè)置及核算。
第一步:確定業(yè)務(wù)過程核算的會(huì)計(jì)科目。依據(jù)“產(chǎn)品”銷售過程中的主要環(huán)節(jié),確定需要記錄的會(huì)計(jì)事項(xiàng),即會(huì)計(jì)科目組。
第二步:在自定義項(xiàng)中定義“核算元”和檔案。用“銷售產(chǎn)品”作為核算元,核算元的檔案為具體產(chǎn)品,如:產(chǎn)品1、產(chǎn)品2。
第三步:在相關(guān)會(huì)計(jì)科目中綁定核算元。即在會(huì)計(jì)科目設(shè)置中,將核算元設(shè)定為輔助核算項(xiàng)。
第四步:制單中輸入相關(guān)的核算元檔案。
完成這四步操作后,只要按照正常的會(huì)計(jì)核算處理流程,在會(huì)計(jì)賬目查詢中選擇“多輔助核算明細(xì)賬”或“多輔助核算匯總賬”查詢,即可獲得核算元(產(chǎn)品)銷售進(jìn)程中,各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的執(zhí)行狀況。
三、實(shí)例操作
下面介紹用友ERP-U8 V8.71軟件中,利用自定義項(xiàng)輔助核算功能,對(duì)“產(chǎn)品”核算元進(jìn)行業(yè)務(wù)過程核算的具體操作內(nèi)容。
(一)確定“產(chǎn)品”銷售業(yè)務(wù)的核算科目
根據(jù)管理要求,產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)經(jīng)歷庫存、銷售、相關(guān)費(fèi)用、稅金以及收、付款情況,所以在2007新會(huì)計(jì)制度科目中,確定采用庫存商品(1405)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(6001)、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(6401)、銷售費(fèi)用(6601)、應(yīng)繳稅費(fèi)(增值稅)(2221)、應(yīng)收賬款(1122)、應(yīng)付賬款(2202)、銀行存款(1002)等作為核算科目;
(二)定義“銷售產(chǎn)品”為核算元
進(jìn)入企業(yè)平臺(tái)后(圖1),通過①基礎(chǔ)設(shè)置――②基礎(chǔ)檔案――③其它――④自定義項(xiàng),打開自定義核算單元窗口。
進(jìn)入“自定義項(xiàng)檔案”窗口(圖2)后,按照以下順序操作完成對(duì)核算業(yè)務(wù)項(xiàng)的定義:
① 在左邊窗口的“自定義項(xiàng)類別”中,選擇表“單據(jù)頭”類別;
② 在“自定義項(xiàng)檔案”窗口的項(xiàng)目(共有16條)中,雙擊“自定義項(xiàng)1”條目,打開“自定義項(xiàng)設(shè)置”窗口;
③ 在“自定義項(xiàng)設(shè)置”窗口中的“項(xiàng)目名稱(簡(jiǎn)體)欄下,輸入核算元的名稱“銷售產(chǎn)品”;
④ 在輔助窗口的“數(shù)據(jù)來源”欄目中的下拉列表中選擇“手工輸入”,
⑤ 在右邊的復(fù)選項(xiàng)目中,選擇“必輸”;
⑥ 選擇“需要建檔”;
⑦ 選擇“檢查合法性”。
“必輸”、“需要建檔”和“檢查合法性”三個(gè)選項(xiàng),保證在輸入過程中核算元數(shù)據(jù)的唯一性。
當(dāng)完成對(duì)核算元的定義和操作設(shè)置后,在“自定義項(xiàng)類別”窗口的菜單中,點(diǎn)擊“檔案”菜單,進(jìn)入核算元檔案的輸入窗口(圖3)。按照下列步驟操作:
① 點(diǎn)擊增加菜單;
② 在“自定義值”欄位置,輸入核算元的具體值,即品名―產(chǎn)品1;
③ 在“代碼”欄位置,輸入產(chǎn)品編號(hào)001(可以自行定義);
④ 點(diǎn)擊存盤圖標(biāo),保存輸入的內(nèi)容;
⑤ 在下部的展示窗口中,會(huì)列出剛剛輸入的產(chǎn)品名稱以及產(chǎn)品編號(hào)。
依次重復(fù)以上5步,可建立完成核算元的基本檔案。
(三)選定的會(huì)計(jì)科目中綁定核算元
在“基本設(shè)置”菜單中(圖1),選擇基本檔案――財(cái)務(wù)――會(huì)計(jì)科目,選出需要修改的會(huì)計(jì)科目,雙擊該科目進(jìn)入科目修改窗口(圖4)。在本窗口中,點(diǎn)擊“修改”功能鍵,然后按照①選擇“銷售產(chǎn)品”核算元;②按“確定”按鈕保存已作的修改。
(四)制單
打開“業(yè)務(wù)工作”臺(tái)上的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)―總賬―憑證菜單,選擇“填制憑證”,進(jìn)入制單操作。當(dāng)在科目名稱欄選擇科目時(shí),只要選擇綁定“銷售產(chǎn)品”核算元的科目,系統(tǒng)將自動(dòng)彈出“輔助項(xiàng)”輸入窗口,在此,只要用參照按鈕①打開產(chǎn)品檔案,并選擇合適的產(chǎn)品名,并按②“確定”按鈕確定輸入即可完成檔案輸入操作。操作結(jié)果可以用③的副窗按鈕,打開憑證副窗口看到④的顯示。
(五)核算元(銷售產(chǎn)品)業(yè)務(wù)核算查詢
與會(huì)計(jì)處理的流程一樣,制單完成后,通過審核和記賬,完成會(huì)計(jì)核算,同時(shí)也完成了“核算元”的核算。核算元核算的結(jié)果可以直接通過總賬菜單中的①賬表――②綜合輔助賬――③多輔助核算明細(xì)賬,進(jìn)入查詢定義窗口(圖6)。在此窗口中,首先選擇④多欄賬賬類,然后在條件頁面選擇“過濾條件2頁簽,從⑤銷售產(chǎn)品參照檔案中選出需要查詢的產(chǎn)品,按⑥確認(rèn)按鈕,便可得到圖7所示的查詢結(jié)果。該結(jié)果以一個(gè)產(chǎn)品為對(duì)象,列出該產(chǎn)品業(yè)務(wù)過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)相關(guān)的會(huì)計(jì)科目核算結(jié)果,可以一目了然地看到業(yè)務(wù)進(jìn)展的狀況。
四、總結(jié)
由于計(jì)算機(jī)的應(yīng)用,傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)核算的工作已接近完全被取代。適應(yīng)現(xiàn)代化管理的要求,會(huì)計(jì)人員應(yīng)該將其職能轉(zhuǎn)移到及時(shí)、準(zhǔn)確地提供管理需要的會(huì)計(jì)信息上來。以上案例是以會(huì)計(jì)核算的方式監(jiān)測(cè)業(yè)務(wù)進(jìn)程的一種管理應(yīng)用,說明現(xiàn)代企業(yè)的會(huì)計(jì)人員應(yīng)該掌握好軟件的各種功能,不斷根據(jù)管理要求,設(shè)計(jì)出不同的核算方案,以滿足管理者對(duì)會(huì)計(jì)信息的各種需求。
【主要參考文獻(xiàn)】
會(huì)計(jì)核算 會(huì)計(jì)英語 會(huì)計(jì)畢業(yè) 會(huì)計(jì)職稱 會(huì)計(jì)審計(jì) 會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)課程總結(jié) 會(huì)計(jì)舞弊論文 會(huì)計(jì)管理 會(huì)計(jì)實(shí)習(xí) 紀(jì)律教育問題 新時(shí)代教育價(jià)值觀