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公司的風(fēng)險(xiǎn)控制范文第1篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè) 上市公司

1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的理論概述

上市企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)貨幣化的集中表現(xiàn)，按其在經(jīng)營(yíng)中的表現(xiàn)不同，可分為狹義上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廣義上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其中前者是指由企業(yè)負(fù)債引起的，主要指企業(yè)因借入資金失去償債能力或減少企業(yè)利潤(rùn)的可能性，通常也稱為籌資風(fēng)險(xiǎn)。后者主要是指企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)作為一個(gè)完整的系統(tǒng)應(yīng)該包括籌資、投資、資金回收、收益分配四個(gè)有機(jī)聯(lián)系的環(huán)節(jié)，在各活動(dòng)環(huán)節(jié)中都有可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

所謂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，指客觀存在于企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，由于種種原因使企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)收益和預(yù)期財(cái)務(wù)收益相背離，從而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)性，如企業(yè)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及企業(yè)運(yùn)作的各個(gè)環(huán)節(jié)，還包括企業(yè)外的風(fēng)險(xiǎn)，如經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)等，簡(jiǎn)言之，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是以貨幣化的形式體現(xiàn)出來的。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，社會(huì)主義市場(chǎng)體系的不斷健全，上市企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)已經(jīng)逐步走向成熟和穩(wěn)定，它是財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中各種不確定性因素的綜合反映，企業(yè)的資金運(yùn)作也跳出了傳統(tǒng)的范疇，正因如此，企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不能與過去同日而語，這一切都需要在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中加以考慮，使資金的籌集、分配、運(yùn)用、調(diào)度等都日趨多樣化。

2 上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，不同時(shí)期表現(xiàn)出不同的特點(diǎn)，當(dāng)前形勢(shì)下上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征有以下幾個(gè)方面。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的普遍性特征。在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，作為一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，它從一而終地貫穿于企業(yè)資金流動(dòng)的全過程，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)屬于一種客觀的存在，具體表現(xiàn)為在所有的上市企業(yè)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都存在于企業(yè)的財(cái)務(wù)上，而且是集中體現(xiàn)的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性特征。財(cái)務(wù)作為一個(gè)系統(tǒng)，是每個(gè)企業(yè)都有的客觀存在，從這個(gè)意義上來說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要依存于企業(yè)中的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，既然財(cái)務(wù)系統(tǒng)有客觀性，那么財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也自然必定具有客觀的特性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性特征。多年來，人們對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究都試圖從理論上去把握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前的預(yù)兆，從而想要做好應(yīng)對(duì)的準(zhǔn)備，但是這么多年過去了，人們還是無能為力于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生與否，它完全是一種偶然的、不確定的結(jié)果，發(fā)生時(shí)間，發(fā)生地點(diǎn)，以及發(fā)生的范圍和影響程度等都只是其中一個(gè)因素。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制性特征。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生并不是純粹的意外，它是經(jīng)濟(jì)規(guī)律的反映，有一定的規(guī)律可循，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生時(shí)間、范圍和程度，我們可以運(yùn)用一定的技術(shù)和方法對(duì)其預(yù)測(cè)，提前采取措施進(jìn)行防范和控制。并對(duì)各種可能發(fā)生的結(jié)果做出主觀的估計(jì)和判斷。進(jìn)步性。承認(rèn)和承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有利于促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范，健全各方面的制度，提高經(jīng)濟(jì)效益。風(fēng)險(xiǎn)與競(jìng)爭(zhēng)是一對(duì)孿生兄弟并存于企業(yè)的正常運(yùn)行中。

3 上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)策

企業(yè)的最終財(cái)務(wù)報(bào)表是對(duì)企業(yè)中每一個(gè)部門的運(yùn)作狀況的最終反映，與此同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)如果發(fā)生危險(xiǎn)，帶來的結(jié)果往往是影響企業(yè)中所有部門的利益以及企業(yè)成員的利益。

3.1 提高上市公司應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí) 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)深入發(fā)展的過程當(dāng)中，尤其是對(duì)于上市的公司來講，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是必須引起高度重視的地方，因此上市公司在摸爬滾打中大部分都具備了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，具備了一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。但是在世界經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程中，世界市場(chǎng)的開放度越來越大，市場(chǎng)的自由度越來越高，競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，對(duì)于上市公司來說理財(cái)環(huán)境也發(fā)生了不同以往的變化，財(cái)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)壓力變大，稍有不慎，滿盤皆輸。因此，運(yùn)籌帷幄之中顯得非常重要，只有上市公司自己加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能在公司中做好風(fēng)險(xiǎn)防范，才能在真正意義上做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作。正如海爾總裁張瑞敏曾經(jīng)說過的，“永遠(yuǎn)戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢，永遠(yuǎn)如履薄冰。”讓上市公司將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)作為一個(gè)符號(hào)記憶到企業(yè)文化中去。

3.2 加強(qiáng)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制部門的職責(zé) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制部門是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能機(jī)構(gòu)，主要是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施制度化、規(guī)范化、程序化管理。第一，建立和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)組織機(jī)構(gòu)。上市企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的組織機(jī)構(gòu)主要有領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、管理機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)組成，其組成成員主要是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)控制專家和風(fēng)險(xiǎn)控制人員。第二，健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的核心主要是由預(yù)警系統(tǒng)、防范與控制系統(tǒng)、反饋系統(tǒng)三個(gè)部分構(gòu)成。在這三者中，最重要的起決定性作用的是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制系統(tǒng)，該系統(tǒng)的職責(zé)主要是對(duì)上市公司在市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)中即將出現(xiàn)的或者已經(jīng)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作出積極的反應(yīng)和應(yīng)對(duì)，及時(shí)妥善地處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最大程度的維護(hù)公司的利益，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的損失降到最低。第三，建立健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。上市企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，保證給企業(yè)提供及時(shí)的、數(shù)量多、質(zhì)量高的財(cái)務(wù)信息，為正確進(jìn)行各項(xiàng)決策和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)提供借鑒。第四，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策的科學(xué)化水平。為了防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，必須采用科學(xué)的決策方法，采用定量計(jì)算及分析方法，運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策，對(duì)各種可行方案認(rèn)真分析、評(píng)價(jià)，從中選擇最優(yōu)方案，切忌主觀臆斷。

3.3 呼吁企業(yè)內(nèi)部部門的參與 企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不僅存在于企業(yè)理財(cái)?shù)母鱾€(gè)環(huán)節(jié)，也同時(shí)存在于其它部門的各種決策里。以往的那種認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)完全是風(fēng)險(xiǎn)控制管理部門的事情的觀念已經(jīng)淘汰，不合時(shí)宜，只有全員參與到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系中來，才能更好的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防需要各個(gè)職能部門和全體員工的參與、配合和支持。

3.4 建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng) 目前，我國資本市場(chǎng)發(fā)展還不完善，企業(yè)籌資渠道單一，但隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的籌資渠道多樣化，需要正確選擇籌資方式，不管什么樣的籌資，風(fēng)險(xiǎn)是必然會(huì)存在的，對(duì)籌資目標(biāo)和項(xiàng)目建設(shè)也有或多或少的影響，所以要慎之又慎。①完善上市公司外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)。嚴(yán)格來說，在上市公司全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)并不屬于其內(nèi)的部分，因?yàn)檫@個(gè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)是設(shè)立在公司的外部，不受公司的任何控制，不由公司的任何部門進(jìn)行控制和操作。但是這些監(jiān)督機(jī)構(gòu)卻擁有對(duì)上市公司財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況監(jiān)督的權(quán)利，對(duì)于上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策和管理，他們也能夠通過監(jiān)督直接或者間接地施加影響，其中監(jiān)督的手段主要是包括市計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)政機(jī)構(gòu)等等。舉例來講，外部市計(jì)機(jī)構(gòu)可以監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，減少財(cái)務(wù)人員營(yíng)私舞弊的可能性，提高財(cái)務(wù)報(bào)表的透明度，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。②健全上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。a適應(yīng)外部環(huán)境。企業(yè)要適應(yīng)外部環(huán)境的要求和變化，積極應(yīng)對(duì)與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的外部環(huán)境是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生作用和影響的外部空間，是企業(yè)財(cái)務(wù)決策難以改變的外部條件。外部環(huán)境涉及的范圍很廣，諸如法律環(huán)境、金融市場(chǎng)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境等。由于企業(yè)外部環(huán)境變化莫測(cè)，所以會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理造成一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此上市企業(yè)必須關(guān)注這些要求和變化，在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制體系時(shí)，必須予以充分地考慮這些外部環(huán)境的變化和有可能對(duì)企業(yè)造成的影響，要懂得應(yīng)對(duì)變化莫測(cè)的外部環(huán)境，把握其變化的趨勢(shì)和規(guī)律，制定應(yīng)變措施，達(dá)到最終降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。b健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。上市公司在企業(yè)運(yùn)行的過程中，為了最大程度上保證公司的效益，爭(zhēng)取最可靠的財(cái)務(wù)成果，大部分公司是必定會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原則來制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，并將這一切納入到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)中，包括上市公司財(cái)務(wù)組織的建設(shè)，財(cái)務(wù)人員素養(yǎng)的提升等等，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)每時(shí)每刻都處于一種不斷調(diào)整與完善的狀態(tài)里，增強(qiáng)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，降低上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。c建立風(fēng)險(xiǎn)防范與控制體系。在上市公司的運(yùn)行中，同時(shí)要面對(duì)兩種環(huán)境，一種是公司內(nèi)部的，一種是公司外部的，而建立風(fēng)險(xiǎn)控制與防范體系，可以同時(shí)滿足內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需要和外部環(huán)境變化的需要。上市公司在建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制系統(tǒng)之后，可以對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)的管理工作不斷更新完善，保證財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的有效運(yùn)行，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)沒有及時(shí)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，起到另一層的防范與控制，可謂在抗風(fēng)險(xiǎn)方面又設(shè)置了一層防火墻。d建立全過程的風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系。在上市公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，具體的是由四個(gè)過程組成的，籌資、投資、資金營(yíng)運(yùn)和收益分配等，資金在這四個(gè)過程中運(yùn)行的時(shí)候，每一個(gè)過程都存在發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能，因此，在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制體系時(shí)，需要做一個(gè)全方位的考慮，針對(duì)每一個(gè)過程都要給予足夠的重視。全過程的風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系，能夠分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，能夠全程預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的危害程度，那么公司也可以根據(jù)這個(gè)體系來制定相關(guān)防范風(fēng)險(xiǎn)的策略。

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公司的風(fēng)險(xiǎn)控制范文第2篇

關(guān)鍵詞：子公司 風(fēng)險(xiǎn)控制 資金平衡 應(yīng)付賬款暫估 存貨管理

提起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，人們恐怕往往會(huì)想到收入確認(rèn)合不合規(guī)？成本計(jì)量是否準(zhǔn)確？費(fèi)用有沒有足額計(jì)提？控制重點(diǎn)往往會(huì)集中在損益類賬戶的風(fēng)險(xiǎn)控制。本文另辟蹊徑，所述風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)更偏重于資產(chǎn)負(fù)債表，且都是筆者在實(shí)際工作中總結(jié)出來的，也是事務(wù)所會(huì)計(jì)師比較容易忽視的異常情況。但如果放任自流，企業(yè)就會(huì)出大問題。就此，筆者主要從三個(gè)方面進(jìn)行闡述。

一、資金平衡的風(fēng)險(xiǎn)控制

子公司大都沒有融資業(yè)務(wù)，并且現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)為了提高資金使用效率，往往實(shí)行資金總部集中管理，對(duì)子公司上收下?lián)?。在這個(gè)業(yè)務(wù)框架下，需要保證兩方面的平衡，一是資金收支的平衡，二是票據(jù)與現(xiàn)款的平衡。

資金收支平衡，首先資金收支平衡最起碼的必要條件是，無論子公司盈利或虧損，在固定資產(chǎn)重置之前，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流為正，除非集團(tuán)對(duì)公司的定位處于戰(zhàn)略虧損期或者整合期等。因此，子公司基本盈利面向好，才使資金集中管理實(shí)現(xiàn)了可能，否則只能是總部的資金在子公司管理罷了。要達(dá)到資金收支平衡，就涉及銷售回款期和采購付款期的相互配合，平均銷售回款期要小于等于平均采購付款期，否則就會(huì)時(shí)常出現(xiàn)資金緊張的情況，要對(duì)子公司的賒銷和現(xiàn)銷比例有所掌握，公司的平均回款期心中有數(shù)，才能有理有據(jù)地與總經(jīng)理溝通，并參與供應(yīng)商談判。

票據(jù)與現(xiàn)款的平衡，采購付款方式與銷售收款方式相配合，最好的方式是應(yīng)收票據(jù)占比要略低于應(yīng)付票據(jù)占比，保證一定的寬余度。在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中往往銷售經(jīng)理說這個(gè)客戶特殊情況，采購經(jīng)理說那個(gè)供應(yīng)商特殊情況，都去爭(zhēng)奪這個(gè)資金的寬余度，作為財(cái)務(wù)總監(jiān)就應(yīng)該心中有桿秤，結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際的考量，在集團(tuán)政策之下執(zhí)行相應(yīng)的審批流程，輔助總經(jīng)理去做決策。

二、應(yīng)付賬款――暫估的風(fēng)險(xiǎn)控制

為什么會(huì)單單提出這個(gè)負(fù)債類科目呢？大家往往對(duì)自然負(fù)債的科目并不是很重視，分析也往往容易忽略掉這部分，畢竟屬于核算層面的問題。但是在子公司管理中，這一部分還是相當(dāng)重要的，因?yàn)閼?yīng)付賬款――暫估賬戶秉承了權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。應(yīng)付賬款――暫估賬戶的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)主要在兩個(gè)方面，一是全，二是準(zhǔn)。

第一，暫估賬目的全面與否特別重要。很多財(cái)務(wù)人員會(huì)認(rèn)為怎么會(huì)有暫估不全的現(xiàn)象呢？難道物料入庫，保管會(huì)有不記賬的；或是物料不直接入庫，直接投產(chǎn)的嗎？現(xiàn)實(shí)業(yè)務(wù)操作中，國內(nèi)企業(yè)由于管理流程的不完善、確實(shí)會(huì)存在這種情況。所以說，暫估賬的全面與否至關(guān)重要，如果某天采購員手中一張采購發(fā)票，沒有暫估賬并且物料已隨產(chǎn)品出庫，無法做補(bǔ)入庫，財(cái)務(wù)核算只能做差異處理，如果金額過大會(huì)引起審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。暫估賬要做到全面，可以有兩個(gè)幫手，一個(gè)是排產(chǎn)計(jì)劃員，另一個(gè)是在制品管理員。現(xiàn)代企業(yè)往往都實(shí)行ERP管理，如果一個(gè)訂單排產(chǎn)，假如是有專人負(fù)責(zé)配套投料，只要這種物料存在于BOM（物料清單）中，第一關(guān)，排產(chǎn)計(jì)劃員可以發(fā)現(xiàn)，如果他發(fā)現(xiàn)不了，第二關(guān)等完工入庫時(shí)，不管是推式投料還是拉式投料，在制品清單中只要出負(fù)數(shù)，也是可以發(fā)現(xiàn)的，督促保管員入庫，補(bǔ)平在制品負(fù)數(shù)。所以說在這兩個(gè)幫手的協(xié)助下，基本可以杜絕暫估賬不全的問題。但是這個(gè)問題的解決有一個(gè)前提，就是BOM中有這種物料。如果BOM中沒有這個(gè)物料的話，又碰上保管員未入庫的情況，無論是手工稽核還是ERP結(jié)轉(zhuǎn)成本，也無人能發(fā)現(xiàn)這個(gè)問題。因此可以總結(jié)出三點(diǎn)結(jié)論：一是準(zhǔn)確的BOM，二是認(rèn)真負(fù)責(zé)的排產(chǎn)計(jì)劃員和在制品管理員，三就是對(duì)保管員培訓(xùn)培訓(xùn)再培訓(xùn)，這三點(diǎn)是暫估賬全面的重要保證。

第二，暫估賬目的準(zhǔn)確性也十分重要。暫估成本往往是物料的計(jì)劃成本，計(jì)劃成本不準(zhǔn)確，整個(gè)產(chǎn)品的盈利性也是不可靠的。做到暫估賬的準(zhǔn)確，依賴于整個(gè)公司的基礎(chǔ)管理水平和流程設(shè)置。最理想的狀態(tài)，并不是需要采購及時(shí)的提供暫估價(jià)格，采購提供的暫估成本往往很不準(zhǔn)確。最理想的狀態(tài)應(yīng)該是取得技術(shù)的支持，在產(chǎn)品設(shè)計(jì)之時(shí)，首先有設(shè)計(jì)成本的概念，將設(shè)計(jì)成本的概念嵌入到公司的產(chǎn)品成本控制中，滲透到產(chǎn)品定價(jià)之前，這才是有效的成本控制方式。當(dāng)前國內(nèi)的各集團(tuán)公司還很難做到這點(diǎn)，需要公司高級(jí)管理層的牽頭與參與才能達(dá)到這樣的理想模式。

三、存貨管理的風(fēng)險(xiǎn)控制

第一部分原材料和庫存商品的管理，把這兩項(xiàng)存貨項(xiàng)目放在一起，是想從不同的角度去闡釋風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。首先，原材料和庫存商品比例會(huì)有一個(gè)比較合適的配比關(guān)系。這跟產(chǎn)品性質(zhì)、生產(chǎn)周期、市場(chǎng)供求關(guān)系、排產(chǎn)方式都是息息相關(guān)的。同時(shí)，還跟總經(jīng)理的出身有關(guān)系，如果總經(jīng)理是生產(chǎn)廠長(zhǎng)出身，這個(gè)公司原材料的比例占比往往要遠(yuǎn)高于庫存商品占比，唯恐耽誤生產(chǎn)。如果總經(jīng)理是銷售老總出身，這個(gè)公司產(chǎn)成品的占比往往要遠(yuǎn)高于原材料，唯恐市場(chǎng)需要時(shí)沒有現(xiàn)貨提供給客戶。所以說要結(jié)合公司情況來具體分析，結(jié)合歷史經(jīng)驗(yàn)確定一個(gè)合適的配比關(guān)系，并保持穩(wěn)定性、安全性。另外，要爭(zhēng)取更多的供應(yīng)商有利條件，如果有足夠的供應(yīng)商談判能力，就可以將原材料盡可能設(shè)置為寄銷模式、上線結(jié)算，實(shí)施零庫存管理。其次是跌價(jià)與積壓的關(guān)系，從現(xiàn)實(shí)情況來看，跌價(jià)準(zhǔn)備與積壓的關(guān)系完全可以按照應(yīng)收賬款的賬齡比例計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，甚至可以采用更高的比例，因?yàn)閼?yīng)收賬款可能與合同規(guī)定的收款期有關(guān)系，但是積壓物資超過一年以上未使用，筆者認(rèn)為是絕對(duì)有問題的，公司周轉(zhuǎn)效率低下，跌價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)非常高。另外，要關(guān)注對(duì)庫存的負(fù)邊際貢獻(xiàn)產(chǎn)品相應(yīng)比例計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，做實(shí)存貨。

第二部分是在制品的管理，在制品往往是非常難盤點(diǎn)、比較容易出問題的部分。因?yàn)檎＝?jīng)營(yíng)的企業(yè)，很難通過停產(chǎn)來專門盤點(diǎn)在制品，在制品的管理取決于“三個(gè)人、兩件事”?！叭齻€(gè)人”分別是技術(shù)人員、在制品管理員、生產(chǎn)計(jì)劃員。BOM的準(zhǔn)確性至關(guān)重要，這是很多工作規(guī)范的前提，財(cái)務(wù)還是有必要去幫助公司建立BOM的糾錯(cuò)流程，提高對(duì)BOM重要性的認(rèn)識(shí)。在制品管理員在在制品管理過程中關(guān)注在制品的負(fù)數(shù)與積壓，結(jié)合實(shí)際情況做出相應(yīng)的調(diào)整，工單中在制物料的調(diào)整內(nèi)部應(yīng)建立審批流程，不允許管理員想怎么調(diào)就怎么調(diào)，以此來不斷理順BOM和在制品管理趨于規(guī)范。即使以上方式都不能杜絕在制品問題的產(chǎn)生，最簡(jiǎn)單最直接的一個(gè)辦法，就是生產(chǎn)計(jì)劃員在完成工單的同時(shí)，及時(shí)關(guān)閉工單，這樣，實(shí)際投料和BOM投料的差異會(huì)被及時(shí)轉(zhuǎn)出，從而真正提高在制品的可靠程度。工單的關(guān)閉問題筆者在國外公司也曾經(jīng)歷過，當(dāng)時(shí)財(cái)務(wù)部、信息化部都反映存在很多Work Order沒有關(guān)閉，差異因此轉(zhuǎn)不出來，在制和盈利情況都存在虛高的情況。因此在制品管理問題還是相當(dāng)具有普遍性，這個(gè)問題非常重要，應(yīng)當(dāng)引起重視。

四、總結(jié)

公司的風(fēng)險(xiǎn)控制范文第3篇

關(guān)鍵詞:子公司;財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)控制;措施

上海東方通泰軟件科技有限公司作為北京東方通科技股份有限公司的一個(gè)全資子公司,其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極有可能導(dǎo)致北京總公司陷入財(cái)務(wù)破產(chǎn)和財(cái)務(wù)危機(jī)的困境中。當(dāng)前市場(chǎng)和外部環(huán)境在不斷地變化,給實(shí)現(xiàn)子公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制增加了難度。北京東方通科技股份有限公司要想在當(dāng)前的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地,就必須加強(qiáng)對(duì)上海全資子公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制,更好地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

一、風(fēng)險(xiǎn)控制的含義及方法

1.風(fēng)險(xiǎn)控制的含義由于當(dāng)前市場(chǎng)的不斷變化,導(dǎo)致一些潛在風(fēng)險(xiǎn)的存在,往往這些風(fēng)險(xiǎn)是不因人的主觀意志而改變的。對(duì)這些難以控制的潛在風(fēng)險(xiǎn),就需要采取一些相應(yīng)的措施和方法,應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的這一風(fēng)險(xiǎn)或者減小這一風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失。風(fēng)險(xiǎn)始終伴隨在企業(yè)發(fā)展的整個(gè)過程中,風(fēng)險(xiǎn)一旦出現(xiàn),就會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成極大的影響,從而對(duì)企業(yè)的收益造成不同程度的損失。所以,必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制[1]。風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容主要由風(fēng)險(xiǎn)決策、項(xiàng)目的可行性風(fēng)險(xiǎn)研究、項(xiàng)目的投資成本風(fēng)險(xiǎn)研究、項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)研究、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的補(bǔ)救方法和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度等內(nèi)容組成。2.風(fēng)險(xiǎn)控制的方法企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的方法主要包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的回避、對(duì)投資損失的控制、對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移和對(duì)投資的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行保留[2]。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行回避的控制方法是企業(yè)在進(jìn)行投資的過程中,對(duì)可能存在風(fēng)險(xiǎn)的投資項(xiàng)目進(jìn)行自動(dòng)放棄以避免可能產(chǎn)生的損失,但往往企業(yè)的投資者在選擇放棄的同時(shí),也有可能失去一定的收益。損失控制是指采取相應(yīng)的措施或者制定可行性的計(jì)劃來減少所投項(xiàng)目的損失,而不是放棄這一風(fēng)險(xiǎn)投資?？刂茡p失包括對(duì)投資前、投資中和投資后三個(gè)控制階段,投資前期的控制能夠減少企業(yè)投資損失的概率,投資中和投資后期的損失控制能夠大大降低實(shí)際投入的損失。對(duì)投資的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移是指通過讓渡人或契約的方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān),這一轉(zhuǎn)移方法能夠?qū)⑵髽I(yè)的風(fēng)險(xiǎn)大大降低,主要通過合同轉(zhuǎn)移和保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方式來實(shí)現(xiàn)。將投資的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行保留的控制方法是指經(jīng)濟(jì)主體利用可以進(jìn)行支付的任何資金進(jìn)行自我保險(xiǎn)和無計(jì)劃的自留,但這一風(fēng)險(xiǎn)控制方法往往由于實(shí)際損失超過預(yù)計(jì)損失,經(jīng)常造成資金周轉(zhuǎn)困難的現(xiàn)象。

二、子公司在財(cái)務(wù)管理中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的措施

1.建立科學(xué)完整的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

要對(duì)上海東方通泰軟件科技有限公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制,首先要在公司內(nèi)部建立起完整的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),對(duì)子公司內(nèi)部的環(huán)境進(jìn)行有效的控制。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的建立,需要將子公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、公司規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)策略等結(jié)合起來,同時(shí)還要將北京東方通科技股份有限公司的管理理念和經(jīng)營(yíng)方式以及市場(chǎng)變化等結(jié)合起來,進(jìn)行公司內(nèi)部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立。會(huì)計(jì)工作人員必須具有良好的專業(yè)水平,嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》進(jìn)行工作,全面展開風(fēng)險(xiǎn)控制工作。同時(shí),將會(huì)計(jì)工作的最終目標(biāo)作為子公司制定各項(xiàng)任務(wù)、制度以及工作程序的理論基礎(chǔ),與北京東方通科技股份有限公司的經(jīng)營(yíng)策略和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)保持一致,對(duì)子公司內(nèi)的各個(gè)崗位進(jìn)行嚴(yán)格的界定與控制,保證公司內(nèi)財(cái)產(chǎn)安全控制的完整性,對(duì)資金和資產(chǎn)進(jìn)行定期的檢查,保證公司財(cái)務(wù)的安全性。

2.建立和完善子公司的內(nèi)部控制制度

除了要在上海東方通泰軟件科技有限公司內(nèi)部建立完整的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),還要不斷建立完整的內(nèi)部控制制度,對(duì)子公司內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略進(jìn)行有效的控制與實(shí)施。內(nèi)部控制制度能夠有效保證子公司的工作人員,按照其要求嚴(yán)格完成自己的工作職責(zé)和相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),避免由于公司前景和環(huán)境的不穩(wěn)定性所帶來的問題。內(nèi)部控制制度對(duì)會(huì)計(jì)的控制,要嚴(yán)格按照《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基礎(chǔ)規(guī)范》進(jìn)行工作,在對(duì)子公司的貨幣資金控制方面要嚴(yán)格按照這一規(guī)范對(duì)采購和付款以及收款、存貨進(jìn)行嚴(yán)格的控制;對(duì)子公司的工程項(xiàng)目,不僅要對(duì)對(duì)外投資的資金總額進(jìn)行控制,還要對(duì)擔(dān)保工作進(jìn)行控制,需要北京東方通科技股份有限公司進(jìn)行控制后實(shí)施[3]。同時(shí),子公司的財(cái)務(wù)部門也要嚴(yán)格按照《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基礎(chǔ)規(guī)范》,對(duì)北京總公司的財(cái)務(wù)管理理念和財(cái)務(wù)管理方式進(jìn)行總結(jié),并建立一套適合于子公司的內(nèi)部控制制度,對(duì)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制起到積極作用。

3.加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)的培養(yǎng)

上海東方通泰軟件科技有限公司的會(huì)計(jì)從業(yè)人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制起著決定性的作用,因此必須要不斷提高子公司工作人員的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí),對(duì)子公司的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行準(zhǔn)確的把握和整理分析。在沒有得到收益的情況下,不能違規(guī)地對(duì)會(huì)計(jì)事務(wù)進(jìn)行管理,更不能為子公司做假賬,要嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)從業(yè)人員的職業(yè)道德,杜絕違法事件的產(chǎn)生,不斷提高子公司會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng),加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理能力。由于上海東方通泰軟件科技有限公司與北京總公司的規(guī)模相比,相對(duì)較小,所以子公司的財(cái)務(wù)工作人員也相對(duì)比較少。因此,在對(duì)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的過程中要進(jìn)行合理的分工與管理,進(jìn)行相互制約與相互管理。

4.加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)建設(shè)

上海東方通泰軟件科技有限公司的管理層次與北京總公司相比往往比較少,也使子公司的財(cái)務(wù)機(jī)制相對(duì)比較靈活,子公司的管理人員往往能夠在第一時(shí)間內(nèi)獲得財(cái)務(wù)信息。正是基于此,財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)并不嚴(yán)謹(jǐn),為了提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的管理,就必須不斷完善財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng),將財(cái)務(wù)流程規(guī)范化和制度化。比如,在對(duì)公司的收款和付款流程進(jìn)行核算的過程中,會(huì)

計(jì)工作人員首先需要對(duì)收款和付款的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行出納,再將支票的引鑒進(jìn)行分類管理。同時(shí),只有將財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)強(qiáng)化到子公司的實(shí)物管理中,才能更好地將這一制度落到實(shí)處,也要按照相關(guān)的程序文件進(jìn)行落實(shí),并對(duì)制度的落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督與檢查。 5.制定科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)控制體系

上海東方通泰軟件科技有限公司與北京總公司相比,總公司所形成的風(fēng)險(xiǎn)控制體系的級(jí)別和層次相對(duì)較高,員工之間的分工也比較細(xì)。子公司如果照搬北京總公司的那一套風(fēng)險(xiǎn)控制體系,會(huì)在很多方面受到不同程度的限制,導(dǎo)致子公司很難達(dá)到這一套風(fēng)險(xiǎn)控制體系的實(shí)際效果。因此,子公司在制定風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的過程中,可以借鑒北京總公司風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn),并結(jié)合子公司的實(shí)際發(fā)展情況,制定一套適合自己的風(fēng)險(xiǎn)控制體系[4]。由于子公司本身的財(cái)務(wù)管理水平相對(duì)比較低,對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的制定往往不切實(shí)際。針對(duì)子公司的這一現(xiàn)狀,必須要與總公司的財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行對(duì)接與交流,加強(qiáng)企業(yè)之間的管理。

公司的風(fēng)險(xiǎn)控制范文第4篇

一、公司債券概述以及公司債券的風(fēng)險(xiǎn)

公司債券是企業(yè)為了融資而發(fā)行的一種有價(jià)證?唬?是企業(yè)的一種融資手段，也是金融市場(chǎng)的一種金融工具。公司債券具有債券的償還性、流通性、安全性和收益性，與其他債券相比，它還具有提高資本市場(chǎng)融資效率，穩(wěn)定資本市場(chǎng)的能力，同時(shí)它也有利于改善企業(yè)資本結(jié)構(gòu)、優(yōu)化企業(yè)管理的效果。

公司債券它本身是一種債券，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)債公司對(duì)于債券的償還能力、信譽(yù)及自己自身資本的運(yùn)作都具有不確定性，這些都增大了債券的風(fēng)險(xiǎn)因素。常見的債券風(fēng)險(xiǎn)有以下幾類。

1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指公司債券的價(jià)格和收益會(huì)隨市場(chǎng)波動(dòng)變化有所變化，國家銀行的匯率、利率以及商品價(jià)格的變動(dòng)，都會(huì)直接影響債券到期償還實(shí)際數(shù)量、公司債券價(jià)格和收益率等。

2.信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指?jìng)l(fā)行人在債券到期時(shí)無法還本付息，從而讓投資者所遭受的風(fēng)險(xiǎn)行為。一般如果公司經(jīng)營(yíng)不善或是其他財(cái)務(wù)重大異常都會(huì)導(dǎo)致還債危機(jī)，這時(shí)公司的償還能力不足，就容易發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)。

3.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。公司債券的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指公司所持有的資產(chǎn)，在變賣過程中因?yàn)閮r(jià)格因素的不確定所遭受的損失。債券的流動(dòng)性差會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)無法及時(shí)的以合理的價(jià)格買出債券，從而遭受到一些損失，引起流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的原因一般有，公司債券期限結(jié)構(gòu)設(shè)定的不合理；投資者投資理念和投資手法的不正確；金融市場(chǎng)發(fā)展的限制等。

4.資金使用的風(fēng)險(xiǎn)。公司債券的發(fā)行是為了融資做更大項(xiàng)目，這些資金必須要盡快有效地利用，不可以輕易的挪用、占有。一旦使用方向出了差錯(cuò)，不但完成不了原定任務(wù)，還會(huì)造成新的債務(wù)危機(jī)，增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)公司債券風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建設(shè)

我國目前的債券風(fēng)險(xiǎn)管控還存在著諸多問題，首先債券信息披露不充分，市場(chǎng)透明度不高，投資者很難在信息公開的前提下，準(zhǔn)確地評(píng)估出債券的真實(shí)價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)，做出合理的投資決策。其次沒有形成合理的信用評(píng)級(jí)機(jī)制，信用評(píng)級(jí)機(jī)制缺乏統(tǒng)一的規(guī)范，各公司的信用評(píng)級(jí)往往沒有實(shí)際的參考意義。另外，對(duì)債券投資人的法律保護(hù)不健全，債券投資相對(duì)于股票來說是低風(fēng)險(xiǎn)，低回報(bào)的。但是它一旦發(fā)生危機(jī)，投資者的利益將損失嚴(yán)重，為此需要盡快建立一個(gè)完善的公司債券風(fēng)險(xiǎn)控制體系，保障企業(yè)和投資者的雙重利益。

1.對(duì)公司債券風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行內(nèi)部控制。首先，將風(fēng)險(xiǎn)防范融匯到企業(yè)文化中去，風(fēng)險(xiǎn)控制不應(yīng)該只是風(fēng)險(xiǎn)管理部門的責(zé)任，它需要整個(gè)企業(yè)從上到下的關(guān)注和維護(hù)。每個(gè)人在工作中有意識(shí)的回避風(fēng)險(xiǎn)，自覺的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能形成一個(gè)良好的風(fēng)氣。其次風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)一定要切實(shí)發(fā)揮作用，對(duì)于公司董事會(huì)的決議、制度、風(fēng)險(xiǎn)控制流程、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督控制體系等進(jìn)行細(xì)致的梳理，各部門密切配合共同做好風(fēng)險(xiǎn)防范的管控。定期的向董事會(huì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理的狀況，及時(shí)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)異常做出判斷，建立風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)庫，在公司相關(guān)規(guī)定下，保證各部門風(fēng)險(xiǎn)管控信息的暢通。最后，建立一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，通過各部門內(nèi)部自我評(píng)價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門實(shí)施有效地風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)估以及內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立評(píng)價(jià)將這些方面有機(jī)的結(jié)合，形成信息的共享，達(dá)到預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的效果。

2.對(duì)公司債券風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行外部監(jiān)控。我國當(dāng)前的公司債券的信息披露還欠缺一定的透明度，投資者對(duì)于債券發(fā)行企業(yè)的信譽(yù)還存在一些質(zhì)疑。所以改革公司債券的發(fā)行程序，適當(dāng)?shù)姆潘蓪?duì)公司債券一些流程，這樣會(huì)有助于投資者選擇購買。隨著大眾對(duì)投資理財(cái)知識(shí)的不斷了解，公司適時(shí)的引入注冊(cè)制度，這將有效地促進(jìn)企業(yè)債券的發(fā)行。此外，完善公司債券運(yùn)行化機(jī)制也是極其重要的一部分。規(guī)范公司債券發(fā)行的信息披露，發(fā)行人在信息披露時(shí)應(yīng)該要公開接受咨詢，確保信息的真實(shí)有效，同時(shí)將盡量多的信息傳達(dá)給投資者。

其次，就是建立投資者保護(hù)機(jī)制，維護(hù)好投資者的合法權(quán)益。投資者對(duì)于公司債券的購買，是需要投入較多資金的，如果能夠?qū)⒈Ｗo(hù)性條款作為標(biāo)準(zhǔn)寫入公司債券的契約中，這對(duì)于企業(yè)和投資者都將是極大的保障。還可以通過規(guī)范債券人的資格，由于保薦人和發(fā)行人在一定程度上存在利益關(guān)系，所以，保薦人應(yīng)該回避，債券人最好是由律師事務(wù)所擔(dān)任。企業(yè)設(shè)立自律組織，從法律和制度的角度對(duì)公司債券風(fēng)險(xiǎn)防控進(jìn)行監(jiān)管和補(bǔ)充，從而保障企業(yè)和投資者的雙方利益。

公司的風(fēng)險(xiǎn)控制范文第5篇

論文摘要:隨著經(jīng)濟(jì)與金融全球化步伐的加快，特別是金融行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，各國金融監(jiān)管體制也不斷改革和創(chuàng)新，大型金融機(jī)構(gòu)之間跨國界收購、合并盛行，涌現(xiàn)出許多既從事銀行業(yè)務(wù)，又從事證券、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的多元化金融集團(tuán)--金融控股公司。目前我國的金融控股公司已經(jīng)初具規(guī)模，成為我國金融業(yè)改革與發(fā)展的新熱點(diǎn)，金融控股公司的存在，對(duì)我國的金融業(yè)發(fā)展具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。但是由于我國目前實(shí)行的是金融分業(yè)監(jiān)管體制，這一體制導(dǎo)致我國金融控股公司存在諸多問題，特別是在金融風(fēng)險(xiǎn)控制方面更是十分薄弱。因此本文將針對(duì)目前中國金融控股公司在風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在的問題提出針對(duì)性的解決對(duì)策，以促進(jìn)我國金融監(jiān)管體制更好發(fā)展。

金融控股公司是指在母公司控制和影響下，由銀行、證券、保險(xiǎn)等兩個(gè)或兩個(gè)以上具備獨(dú)立法人地位的金融機(jī)構(gòu)組成，形成主營(yíng)金融業(yè)務(wù)的金融控股集團(tuán)。金融控股公司是金融業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)的重要組成部分，是西方國家金融自由化、市場(chǎng)和現(xiàn)代信息技術(shù)發(fā)展的產(chǎn)物。金融控股公司作為多元化經(jīng)營(yíng)的金融企業(yè)集團(tuán)，采取集團(tuán)控股、聯(lián)合經(jīng)營(yíng)的模式，能夠通過法人企業(yè)的方式來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

一、我國金融控股公司的發(fā)展現(xiàn)狀

目前，中國的金融控股公司主要分為四種類型:第一類是以光大集團(tuán)、中信集團(tuán)為代表的金融機(jī)構(gòu)形成的控股集團(tuán);第二類是以中銀集團(tuán)為代表的國有商業(yè)銀行獨(dú)資或合資成立的金融控股公司;第三類是以海爾集團(tuán)為代表的產(chǎn)業(yè)資本投資形成的金融控股集團(tuán);第四類是以上海國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司為代表的地方性金融控股集團(tuán)。

我國的金融企業(yè)相對(duì)于國際上的大型金融企業(yè)，大多規(guī)模較小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，業(yè)務(wù)種類也比較單一，難以滿足客戶高效、快捷、多樣化的業(yè)務(wù)需求，從而缺乏國際競(jìng)爭(zhēng)力。由于我國實(shí)行分業(yè)監(jiān)管，各監(jiān)管機(jī)構(gòu)各自獨(dú)立，監(jiān)管職能并不具備系統(tǒng)的協(xié)調(diào)合作機(jī)制，也不能充分利用金融機(jī)構(gòu)的資源。因此，我們應(yīng)當(dāng)不斷推動(dòng)金融控股公司的發(fā)展，以增強(qiáng)我國金融業(yè)的國際競(jìng)爭(zhēng)力?？梢哉f，金融控股公司是我國金融由分業(yè)經(jīng)營(yíng)向混業(yè)經(jīng)營(yíng)漸進(jìn)的現(xiàn)實(shí)選擇，是由金融分業(yè)向混業(yè)過渡的橋梁。

二、我國金融控股公司風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題

金融控股公司屬于多元化經(jīng)營(yíng)的金融企業(yè)集團(tuán)，能夠向客戶提供全方位的金融服務(wù)，實(shí)現(xiàn)了金融業(yè)務(wù)多元化和資產(chǎn)多元化。但是也正是因?yàn)槿绱?，金融控股公司?fù)雜的組織結(jié)構(gòu)和寬泛的經(jīng)營(yíng)范圍使其面臨著諸多問題，特別是在風(fēng)險(xiǎn)控制方面，存在問題尤為突出。

(一)關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)

金融控股公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易是指金融控股公司內(nèi)部各子公司之間以及子公司與母公司之間發(fā)生的資產(chǎn)和負(fù)債。一般而言，金融控股公司的關(guān)聯(lián)交易包括資金、產(chǎn)品和信息的相互劃撥與傳遞，相互擔(dān)保、抵押，為了避稅或逃避監(jiān)管的目的相互轉(zhuǎn)移利潤(rùn)等等。內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易在目前的市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)中不可避免，它可以降低金融控股公司的運(yùn)營(yíng)成本，提高效率。但是如果不能對(duì)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行有效控制，使其過度發(fā)展，就會(huì)使風(fēng)險(xiǎn)在公司內(nèi)部擴(kuò)散，其對(duì)社會(huì)的危害遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其帶來的收益。

(二)信息披露風(fēng)險(xiǎn)

我國目前沒有針對(duì)金融控股公司信息披露的相關(guān)要求，也沒有具體的標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)定。金融控股公司為了實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的發(fā)展，很有可能通過成員之間的內(nèi)部交易來實(shí)現(xiàn)其特定的發(fā)展目標(biāo)，而大量?jī)?nèi)部交易的存在會(huì)導(dǎo)致同一筆資金在母公司和子公司的資產(chǎn)中同時(shí)反映，重復(fù)計(jì)算的情況極為普遍。另外，由于金融控股公司經(jīng)營(yíng)多種業(yè)務(wù)，這樣就有可能與客戶產(chǎn)生沖突，為了保護(hù)自身利益不受損失，金融控股公司就有可能會(huì)利用信息不對(duì)稱傷害客戶利益以尋求自身利益最大化。因此，金融控股公司的結(jié)構(gòu)復(fù)雜性就導(dǎo)致信息披露難度加大，信息披露的隨意性加大，大量虛假信息的存在必然會(huì)引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)資本管理風(fēng)險(xiǎn)

金融控股公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜，由于母公司的資金通過投資控股對(duì)子公司擁有支配權(quán)，同一筆集團(tuán)公司外注入的資本金，就可能在母公司和子公司的資產(chǎn)負(fù)債表中同時(shí)反映，但是對(duì)于子公司而言，這部分資金并不是真正意義上的股權(quán)資本，不具備實(shí)質(zhì)上的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，加入子公司再將這筆資金投資孫公司或者其他子公司，則容易造成資本金的多次重復(fù)計(jì)算，導(dǎo)致財(cái)務(wù)杠桿過高，進(jìn)而會(huì)影響公司的金融安全。

三、我國金融控股公司風(fēng)險(xiǎn)控制的應(yīng)對(duì)策略

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，金融創(chuàng)新的不斷發(fā)展以及金融全球化趨勢(shì)的推動(dòng)，金融控股公司已經(jīng)成為我國金融業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)和目標(biāo)。而我國若期望金融控股公司健康發(fā)展，必須嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建金融控股公司的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

(一)建立完善內(nèi)控機(jī)制

金融控股公司成員之間業(yè)務(wù)相互交叉，一個(gè)成員的經(jīng)營(yíng)狀況很有可能會(huì)影響公司的其他成員。所以，建立科學(xué)的內(nèi)控機(jī)制就顯得十分重要，如果期望阻止風(fēng)險(xiǎn)在公司之間傳遞，建立"防火墻"制度勢(shì)在必行。

"防火墻"制度是一種制度安排，能夠割斷各種業(yè)務(wù)之間的風(fēng)險(xiǎn)傳遞。通過這種安排，在多元化金融集團(tuán)內(nèi)部某一部門中的某些人所掌握的信息不會(huì)直接或間接地被集團(tuán)其它部門的人所掌握或利用，從而保證每一個(gè)部門不是依靠犧牲本部門或其它部門客戶和股東的利益來獲得盈利。"防火墻"主要包括三類:第一類是業(yè)務(wù)"防火墻"，主要功能用于規(guī)定公司內(nèi)部組織和管理結(jié)構(gòu)等方面的內(nèi)容，保證信息透明且不妨礙內(nèi)外部審計(jì)。其次是資金"防火墻"，主要功能是限制資金隨意在金融控股公司內(nèi)部流動(dòng)，防止出現(xiàn)損害投資方相關(guān)當(dāng)事人利益的情況。第三是信息"防火墻"，主要功能在于防止有害信息在母公司與各公司之間流動(dòng)，杜絕濫用信息和內(nèi)部交易的發(fā)生。

(二)規(guī)范信息披露機(jī)制

加強(qiáng)對(duì)金融控股公司的信息披露管理，有利于減少由于監(jiān)管方與被監(jiān)管方信息不對(duì)稱而導(dǎo)致的監(jiān)管缺失，也有利于政府及其他相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)金融控股公司進(jìn)行有效金融監(jiān)管和市場(chǎng)約束。因此，完善信息披露制度至關(guān)重要。

規(guī)范信息披露機(jī)制，首先我國要盡快出臺(tái)《金融控股公司信息披露暫行辦法》，通過該辦法來約束金融控股公司的信息披露活動(dòng)，使之能夠定期向監(jiān)管者報(bào)告其相關(guān)的交易，提供控股公司的公司治理結(jié)構(gòu)和控股結(jié)構(gòu)的變動(dòng)、控股公司內(nèi)部的相互支持、關(guān)聯(lián)交易、擔(dān)保、財(cái)務(wù)信息等，并且能夠保證信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整及時(shí)。其次，要建立一套完善的公司內(nèi)部核查機(jī)制，制定準(zhǔn)則對(duì)公司內(nèi)部信息的傳遞制定嚴(yán)格的規(guī)范，使監(jiān)管當(dāng)局和投資者都能夠?qū)鹑诳毓晒镜幕緺顩r有真實(shí)的了解和準(zhǔn)確判斷。最后，要建立信息披露的正向機(jī)制，作為金融監(jiān)管部門，應(yīng)當(dāng)核查金融控股公司的信息披露情況，對(duì)于能夠真實(shí)準(zhǔn)確披露相關(guān)信息的公司給予政策上的優(yōu)惠，例如，降低信貸的難度和成本，增加稅收優(yōu)惠等等;而對(duì)于制造虛假信息的公司，則加大懲罰力度，提高交易成本，以保證市場(chǎng)擁有一個(gè)相對(duì)健康的發(fā)展環(huán)境。

(三)實(shí)施嚴(yán)格資本管理

資本管理是金融監(jiān)管部門要特別關(guān)注的問題，而資本充足率的監(jiān)管更是整個(gè)治本管理的核心內(nèi)容。

監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)當(dāng)將金融控股公司當(dāng)做一個(gè)整體進(jìn)行考核?？己朔秶腹竞透髯庸?。由于金融控股公司及各子公司的資本要求各不相同，在性質(zhì)上也存在較大差異，在資本管理中應(yīng)當(dāng)針對(duì)母公司和各自公司的不同情況，分別制定資本充足率的下限作為監(jiān)管依據(jù)，這樣就可以降低由于資本充足率不足而帶來的負(fù)面影響。通過對(duì)其資本充足率進(jìn)行管理，可以在一定程度上避免母公司通過行債券籌資的方式對(duì)子公司進(jìn)行虛假注資，也可以防止整個(gè)集團(tuán)層面上資本的重復(fù)計(jì)算。此外，金融監(jiān)管當(dāng)局還可以充分借鑒巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)等聯(lián)合的《多元化金融集團(tuán)監(jiān)管的最終文件》中關(guān)于金融控股公司資本充足率度量的五項(xiàng)原則和四種方法，并在此基礎(chǔ)上建立一套適合我國的行之有效的資本充足情況監(jiān)管機(jī)制。

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