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銀行內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)范文第1篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制體系建設(shè)合規(guī)文化教育培訓(xùn)檢查監(jiān)督

Abstract:In recent years，because the domestic and foreign banking industry violated regulations，the contrary operation cause the case which the significant fund lost to be very many，alarmed，was threatening the bank and the customer fund security seriously，Bahraini Bank goes out of business the document，the Hebei Handan agriculture line of especially big national treasury burglary all has sounded the alarm bell to commercial banks steady operation，gathered the gauge management to the commercial bank to pose the serious threat legally.This article through controls from the inside the management existence to the commercial bank the question to carry on the analysis，refers to the crux which had problems to be at，and proposed on the enhancement internal control work the practical and feasible operating procedure，to the consummation commercial bank internal control，enhances the economic efficiency，has very strong pointed and the guidance.

Keywords:The internal control System construction Gathers the gauge culture Education training Inspection surveillance

完善商業(yè)銀行內(nèi)控監(jiān)管機制的重要性是由金融業(yè)在國民經(jīng)濟中的地位所決定的。金融行業(yè)是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣和信用的特殊企業(yè)，具有高負債、高風(fēng)險、社會效益強等主要特征。加強內(nèi)控監(jiān)管機制對商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展具有重要的現(xiàn)實作用，巴林銀行倒閉案、河北邯鄲農(nóng)行特大金庫盜竊案的事實證明，商業(yè)銀行要實現(xiàn)利潤的最大化的目標，就必須加強內(nèi)控監(jiān)管機制，必須關(guān)注的整體性、系統(tǒng)性和重大風(fēng)險，立足于規(guī)范操作，以風(fēng)險為導(dǎo)向，促進各機構(gòu)（部門）健全內(nèi)部控制體系，夯實內(nèi)控管理基礎(chǔ)工作，保障各項業(yè)務(wù)合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展。

1.商業(yè)銀行內(nèi)控管理存在的主要問題

1.1管理層和操作層對內(nèi)控制度缺乏必要的認識，存在模糊現(xiàn)象。個別管理者和操作者簡單地認為銀行的內(nèi)控管理就是各項規(guī)章制度和政策法規(guī)的匯總，做了建章立制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機制，從而忽視了內(nèi)控制度實質(zhì)上是一種機制的特性，也有人認為內(nèi)部控制不過是內(nèi)審、檢查部門的事，跟自己沒有太大關(guān)系，還有的把加強內(nèi)部控制與發(fā)展業(yè)務(wù)對立起來，片面認為內(nèi)部控制阻礙或制約了業(yè)務(wù)發(fā)展，應(yīng)該管的沒有管，應(yīng)該檢查的沒有檢查，重業(yè)務(wù)、輕管理的現(xiàn)象還比較突出。目前，各商業(yè)銀行都實行了考核指標體系，這些考核指標的設(shè)置偏重于業(yè)務(wù)發(fā)展，使基層行只注重業(yè)務(wù)開拓而忽視或淡化內(nèi)控管理。

1.2貫徹執(zhí)行財務(wù)會計制度不嚴，統(tǒng)計信息失真現(xiàn)象屢有發(fā)生。強化財務(wù)會計核算是銀行內(nèi)部控制的重要職能之一，但是部分商業(yè)銀行的操作人員不遵守會計核算審慎性、真實性原則，任意調(diào)賬、調(diào)表，使會計資料及報表很難真實地反映銀行經(jīng)營的實際情況。如銀行利息表內(nèi)、表外科目的設(shè)立和運用，商業(yè)銀行部分會計科目的歸屬和使用等等，不同程度地存在著一些不真實或不準確的情況。

1.3某些內(nèi)控制度不夠完善，執(zhí)行中難以適從。主要表現(xiàn)：一是隨著業(yè)務(wù)操作手段、業(yè)務(wù)操作流程的日益改進、科技含量的進一步提高和業(yè)務(wù)品種的不斷創(chuàng)新，個別內(nèi)控制度未得到及時修訂，從而出現(xiàn)制度空檔；二是現(xiàn)有工作條件難以滿足、具有超前性的內(nèi)控制度；三是存在控制太繁瑣或無控制必要的制度；四是存在員工權(quán)利與職責(zé)不相匹配的制度，或權(quán)利缺少控制與制衡，或權(quán)利有限難以順利實現(xiàn)工作目標等。

1.4檢查監(jiān)督人員的職責(zé)與權(quán)利不相匹配。檢查監(jiān)督人員履行職責(zé)是以事實為依據(jù)、以制度為準繩、以規(guī)范操作糾偏堵漏為目的。檢查監(jiān)督人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、知識結(jié)構(gòu)與其職責(zé)存在差距。表現(xiàn)在：一是年齡老化，知識得不到及時更新，二是專業(yè)素質(zhì)參差不齊，三是復(fù)合型人才偏少等，在進行綜合性檢查時往往難以組成合適的檢查組，在一定程度上影響了檢查質(zhì)量，對某些執(zhí)行制度有偏差的業(yè)務(wù)不能及時予以糾正。部分監(jiān)督檢查缺乏力度，檢查僅僅是走過場。同時檢查監(jiān)督手段滯后，工作效率不高。

1.5業(yè)務(wù)操作流程、規(guī)章制度方面的培訓(xùn)偏少，有時出現(xiàn)培訓(xùn)滯后的現(xiàn)象。近幾年來，業(yè)務(wù)操作流程頻繁升級、新的業(yè)務(wù)品種不斷推出，這就要求員工及時掌握新的制度、流程，了解新流程、新產(chǎn)品的特點和風(fēng)險點。從近幾年的檢查情況看，系統(tǒng)升級后的一段時間內(nèi)出現(xiàn)問題較多，一段時間后出現(xiàn)問題較少；傳統(tǒng)業(yè)務(wù)出現(xiàn)的問題少，而新興業(yè)務(wù)出現(xiàn)的問題多。這就充分說明對員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)一定程度上存在不及時、不到位的現(xiàn)象。

2.發(fā)揮內(nèi)控合規(guī)職能保障商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的對策

對策之一：明確職責(zé)狠抓落實，全力推進內(nèi)控體系建設(shè)。一要以精細化管理為前提，以價值創(chuàng)造為核心，以風(fēng)險控制為主線，以嚴密的評價體系為保障，以強大的信息溝通渠道為依托的內(nèi)部控制體系的高效運行，制定并實施相應(yīng)的內(nèi)控措施，切實提升商業(yè)銀行風(fēng)險防控能力。二要增強各級有決策審批權(quán)限的委員會、領(lǐng)導(dǎo)的履職能力，充分發(fā)揮集體決策、權(quán)力制衡、風(fēng)險防控作用，加強每個營業(yè)機構(gòu)、每名員工積極參與內(nèi)控執(zhí)行力活動，培育內(nèi)控人人有責(zé)的理念，使商業(yè)銀行形成各級行長、各級委員會、各機構(gòu)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人、全體員工分工負責(zé)、全方位覆蓋、全過程控制的“大內(nèi)控”工作格局。

對策之二：培養(yǎng)合規(guī)文化的核心價值觀，夯實合規(guī)文化建設(shè)基礎(chǔ)。一要弘揚“內(nèi)控建設(shè)、人人有責(zé)”、“合規(guī)管理、創(chuàng)造價值”的內(nèi)控理念，倡導(dǎo)“規(guī)范操作，制度至上”、“嚴格業(yè)務(wù)流程，杜絕違規(guī)違章”的行為準則，樹立“珍惜職業(yè)生涯，享受美好生活”“違章是風(fēng)險之源”的觀念，增強“讓被監(jiān)督者樂于接受監(jiān)督”的意識，形成決策依程序、管理靠制度、業(yè)務(wù)講流程的良好內(nèi)控氛圍。二要開展合規(guī)政策宣傳工作，培育合規(guī)文化，倡導(dǎo)和培育良好的合規(guī)文化，明確各級管理者是本級合規(guī)文化的倡導(dǎo)者和管理者，培育員工樹立積極向上的理想信念和職業(yè)操守，形成人人自覺合規(guī)工作，以合規(guī)為榮的局面，達到一種遵章守紀的操作理念，營造一種從嚴治行的管理氛圍，樹立一種科學(xué)的發(fā)展觀，最終形成一種健康向上的合規(guī)文化。

對策之三：完善財務(wù)會計制度并規(guī)范其操作。一要保證各項會計數(shù)據(jù)的真實性和帳務(wù)處理的準確性，通過完整的帳務(wù)體系發(fā)現(xiàn)問題，監(jiān)控各項業(yè)務(wù)操作，構(gòu)建完善的財務(wù)分析和預(yù)測機制，建立定期實物盤點、各種帳證、帳表、賬款、帳帳的對帳制度，規(guī)范各項業(yè)務(wù)活動的事前、事中和事后監(jiān)督制度。二要強化各級會計主管人員責(zé)任制，財會會計機構(gòu)要有充分的獨立性，會計主管同時對主管行長和上級會計主管負責(zé)，實行重要崗位離崗審計和崗位輪換制度，定期對重要崗位進行審計和輪換，以便發(fā)現(xiàn)問題隱患，及時解決，同時，財務(wù)信息管理系統(tǒng)的設(shè)計人員與操作人員及相關(guān)的業(yè)務(wù)管理人員應(yīng)實行崗位分離、相互監(jiān)督和制約，消除人為的隨意性而導(dǎo)致的業(yè)務(wù)風(fēng)險。

對策之四：建立健全靈敏有效的合規(guī)風(fēng)險管理分析評價機制，確保合規(guī)風(fēng)險管理目標的實現(xiàn)。一要強化規(guī)章制度建設(shè)，加強對新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)流程、新制度開展法律法規(guī)遵從性審核，充分發(fā)揮事前環(huán)節(jié)的合規(guī)管理作用，增強各級經(jīng)營管理人員的合規(guī)意識，使商業(yè)銀行更有效地規(guī)避合規(guī)風(fēng)險，梳理規(guī)章制度和操作規(guī)程，制定具有較強操作性和執(zhí)行力的合規(guī)手冊，及時制定、修改、清理和完善各項規(guī)章制度和配套措施，認真履行合規(guī)性審查職能，在依法合規(guī)方面提出意見和建議。二要量化評估合規(guī)風(fēng)險，設(shè)計合規(guī)風(fēng)險評價指標，運用計量方法加強合規(guī)風(fēng)險的評估，借助技術(shù)工具，通過收集或篩選可能預(yù)示潛在合規(guī)問題的數(shù)據(jù)來進行量化測算，提出評估意見，定期不定期地對合規(guī)事項進行監(jiān)測分析和報告，包括合規(guī)風(fēng)險狀況的變化情況，概述所有已識別的違規(guī)問題或缺陷，采取的各項糾正措施，同時要加強合規(guī)管理信息化建設(shè)，在信息采集、信息共享、風(fēng)險控制方面實現(xiàn)全面優(yōu)化管理。

對策之五：強化教育與培訓(xùn)，以全面提高員工素質(zhì)為支撐。一要正面典型教育與反面警示教育相結(jié)合。組織員工觀看警示案例專題片、宣講案例，加大業(yè)務(wù)培訓(xùn)的力度，對商業(yè)銀行的新業(yè)務(wù)、新知識進行全方位、多層次的教育和培訓(xùn)，及時總結(jié)先進經(jīng)驗，樹立正面典型，對自覺規(guī)避風(fēng)險、挽回經(jīng)濟損失的典型事例大張旗鼓地給予宣傳和表彰，使員工在執(zhí)行制度中學(xué)有榜樣、趕有目標。二要?業(yè)務(wù)培訓(xùn)與風(fēng)險防范教育相結(jié)合。提高內(nèi)控制度執(zhí)行力，首先要提高員工（包括檢查監(jiān)督人員）的業(yè)務(wù)素質(zhì)，而提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)的最好方法就是定期對員工進行業(yè)務(wù)能力考試和考核。不僅讓員工知道怎么做，還要向員工講明白每一環(huán)節(jié)的風(fēng)險點和每一控制的含義，將風(fēng)險防范教育寓于其中，使員工不僅知其然，更知其所以然，增強員工的風(fēng)險防范意識，促使員工自覺地按規(guī)定操作、規(guī)避操作風(fēng)險。

對策之六：從精細化入手，強化商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督。一要根據(jù)商業(yè)銀行經(jīng)營管理的實際情況，分析各類風(fēng)險的高低及發(fā)生的可能性，在分析的基礎(chǔ)上，確定監(jiān)控重點，加大對案件高發(fā)領(lǐng)域及屢查屢犯問題的監(jiān)控力度。將控制關(guān)口前移，變傳統(tǒng)的事后檢查，向事前控制、事中檢測、事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變，將人力控制向科技手段控制轉(zhuǎn)變，隨著科技的進步，控制手段要隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展不斷更新和變化，加大機器控制流程的覆蓋面，達到對各項業(yè)務(wù)進行持續(xù)不斷的連續(xù)監(jiān)督檢查，使控制活動貫穿于業(yè)務(wù)操作流程的全過程。二要加強對商業(yè)銀行重要空白憑證、權(quán)限卡、金庫與現(xiàn)金管理的重點關(guān)注，并嚴格財務(wù)及其他業(yè)務(wù)授權(quán)的合規(guī)性管理。重點分析風(fēng)險發(fā)生的原因、特征以及解決問題的方法，完善對關(guān)鍵人員、重點崗位、重點環(huán)節(jié)、重點交易的制度約束，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理工作中的風(fēng)險隱患，提出改進經(jīng)營活動、加強管理的建議。

銀行內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)范文第2篇

存在問題

“代位監(jiān)管”履職能力有待提高。一是銀行業(yè)務(wù)人員素質(zhì)直接影響“代位監(jiān)管”水平。一方面，外匯指定銀行大多采取綜合柜員制，而許多窗口經(jīng)辦人員對外匯管理政策、法規(guī)的掌握和了解不夠；另一方面，受經(jīng)費和時間等因素制約，銀行外匯從業(yè)人員的外匯政策培訓(xùn)不足，不能及時了解相關(guān)政策法規(guī)動態(tài)，這就難免柜員在執(zhí)行外匯政策的過程中出現(xiàn)違規(guī)問題。二是銀行追求自身利益與“代位監(jiān)管”之間存在沖突。一方面，商業(yè)銀行以“利潤最大化”為目標，并將其作為員工考核的核心內(nèi)容，因而極易導(dǎo)致片面追求經(jīng)營績效而放松監(jiān)督把關(guān)；另一方面，代位監(jiān)管職能則要求銀行工作人員審慎經(jīng)營，加強業(yè)務(wù)審核力度和敏感性，對顯而易見的違規(guī)行為或風(fēng)險應(yīng)能迅速識別并及時控制。這兩方面存在內(nèi)在沖突，從而在一定程度上弱化并侵蝕了銀行的“代位監(jiān)管”職能。因此出現(xiàn)了個別銀行在辦理代客業(yè)務(wù)時，真實性審核把關(guān)不嚴，協(xié)助涉匯主體打政策“球”，甚至在明知違反政策的情形下違規(guī)為客戶辦理業(yè)務(wù)的情況。部門定位模糊致內(nèi)部協(xié)調(diào)不暢。為了促進外匯業(yè)務(wù)的有效發(fā)展，大部分銀行設(shè)立了國際業(yè)務(wù)部。但國際業(yè)務(wù)部在定位上比較模糊，很大程度上處于“行中行”狀態(tài)。雖然各銀行在文件上都將外匯儲蓄、會計、計劃、信貸管理職能劃歸相應(yīng)部門管理，但由于國際業(yè)務(wù)部門之外的員工對外匯業(yè)務(wù)知識缺乏了解，實際業(yè)務(wù)中會導(dǎo)致協(xié)調(diào)配合不暢的問題。其突出表現(xiàn)在信貸部門與國際業(yè)務(wù)部門在國際貿(mào)易融資方面職責(zé)不分、手續(xù)繁瑣、效率低下。信貸決策效率不高已成為阻礙外匯業(yè)務(wù)市場開拓的重要因素之一。外匯風(fēng)險審計能力不強。目前，有些銀行尚未建立獨立于外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營部門的外匯風(fēng)險管理和控制部門，對外匯風(fēng)險的審計能力普遍較弱，外匯風(fēng)險管理體系的內(nèi)部審計頻率低，內(nèi)容不夠全面，缺乏科學(xué)有效的審計方法。另外一個重要問題是，外匯交易、外匯風(fēng)險具有很強的技術(shù)性，非專業(yè)內(nèi)審人員很難發(fā)現(xiàn)銀行外匯業(yè)務(wù)中的潛在風(fēng)險點，而國內(nèi)銀行往往缺乏真正熟悉外匯業(yè)務(wù)和外匯風(fēng)險的內(nèi)審人員，因此，內(nèi)部風(fēng)險審計的監(jiān)督作用大打折扣。內(nèi)控制度缺乏規(guī)范性。通過對外匯指定銀行內(nèi)控制度的檢查發(fā)現(xiàn)，部分外匯指定銀行內(nèi)控制度存在過于概括、簡單、片面、可操作性不強等不規(guī)范問題。一是內(nèi)控制度越位。部分銀行的內(nèi)控制度未能切實結(jié)合轄區(qū)的實際情況制定，存在簡單搬用上級行制度和文件的現(xiàn)象，內(nèi)控制度范圍大大超出轄區(qū)的業(yè)務(wù)范圍,不能很好地指導(dǎo)業(yè)務(wù)辦理。二是內(nèi)控制度缺位。部分銀行內(nèi)控制度沒有涵蓋全部業(yè)務(wù)，或者制度內(nèi)容過于簡單，沒有具體的操作規(guī)程和崗位責(zé)任制，缺乏可操作性。三是內(nèi)控制度建設(shè)滯后。個別外匯指定銀行未能根據(jù)本地區(qū)外匯業(yè)務(wù)特點和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，及時修訂、完善內(nèi)控制度，致使內(nèi)控出現(xiàn)盲點，造成一定的風(fēng)險隱患。

幾點建議

強化責(zé)任意識，明確外匯指定銀行代位監(jiān)管職責(zé)。一是建立銀行業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)長效機制。銀行從業(yè)人員對政策的理解和把握能力、對業(yè)務(wù)操作的技能水平，直接影響管理政策的執(zhí)行效果。因此，各銀行應(yīng)盡量保證外匯從業(yè)人員的穩(wěn)定性；外匯局則應(yīng)根據(jù)實際情況，對銀行外匯崗位的人員進行不定期培訓(xùn)，解答其在外匯政策法規(guī)執(zhí)行中遇到的問題，統(tǒng)一各銀行的操作標準，明確具體操作細節(jié)，并建立業(yè)務(wù)人員考試題庫，不定期組織外匯指定銀行分/支行網(wǎng)點前臺外匯經(jīng)辦人員考試，同時將考試結(jié)果反饋各銀行，以規(guī)范其業(yè)務(wù)操作。二是引導(dǎo)銀行樹立合規(guī)經(jīng)營理念。引導(dǎo)銀行在追求自身利益的同時，進一步增強全局觀念和大局意識，將實現(xiàn)利益最大化與風(fēng)險最低化作為經(jīng)營目標，使銀行充分認識履行代位監(jiān)管職能也是自我保護和風(fēng)險防范。此外，營造銀行間良性競爭的環(huán)境也十分重要。這樣可降低個別銀行因過度競爭而產(chǎn)生的違規(guī)經(jīng)營壓力，充分發(fā)揮“代位監(jiān)管”的職能。三是進一步明確外匯指定銀行“代位監(jiān)管”職責(zé)。應(yīng)完善現(xiàn)行法律、法規(guī)，從法律、法規(guī)上明確銀行在辦理外匯業(yè)務(wù)時應(yīng)承擔(dān)的管理職責(zé)和義務(wù)，明確銀行對外匯業(yè)務(wù)管理的內(nèi)容所具有的權(quán)限，增加法律約束的剛性。對于下放到銀行審核辦理的業(yè)務(wù)，外匯管理部門應(yīng)著重抓好事前培訓(xùn)和事后監(jiān)管，定期對外匯指定銀行進行監(jiān)督檢查與指導(dǎo)，為銀行提供明確和詳細的操作依據(jù)，減少銀行操作的盲目性和隨意性，從而保證業(yè)務(wù)辦理的合規(guī)性。加強內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)，形成業(yè)務(wù)辦理合力。應(yīng)明確國際業(yè)務(wù)部門的定位，加強國際業(yè)務(wù)、信貸、會計、計劃等部門間的協(xié)調(diào)，尤其是要加強國際業(yè)務(wù)與信貸部門之間的協(xié)調(diào)，促使各部門忠實地履行本外幣一體化經(jīng)營的職責(zé)；同時，應(yīng)設(shè)置專崗，配齊設(shè)施，落實專人負責(zé)外匯業(yè)務(wù)的市場營銷。上級行要加大現(xiàn)場檢查、指導(dǎo)和督促力度，加強人員培訓(xùn)，加強對全行辦理外匯業(yè)務(wù)能力的培養(yǎng)，并加強上下聯(lián)動，形成業(yè)務(wù)辦理合力，以進一步拓展外匯市場。培養(yǎng)專業(yè)外匯風(fēng)險審計人員，提升風(fēng)險審計水平。外匯指定銀行應(yīng)高度重視內(nèi)部審計對風(fēng)險管理的作用，在審計部門中盡快配備熟悉國際業(yè)務(wù)，能夠?qū)ν鈪R風(fēng)險進行審計的專業(yè)人員，運用科學(xué)、有效的審計方法，加強外匯風(fēng)險內(nèi)部審計。在此基礎(chǔ)上，及時提示外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營中的潛在風(fēng)險，評估外匯風(fēng)險控制方面的差距，并確保各項風(fēng)險管理政策和程序得到有效執(zhí)行。規(guī)范內(nèi)控制度范疇，構(gòu)建內(nèi)控管理框架。制度不健全或存在漏洞是管理效率低下及引發(fā)管理風(fēng)險的重要原因。內(nèi)部控制制度應(yīng)有統(tǒng)一的標準，規(guī)范的內(nèi)容，要明確每一業(yè)務(wù)層次上的控制措施，實行適當?shù)穆氊?zé)分離，以從源頭上有效遏制崗位風(fēng)險和防范案件的發(fā)生。一是建立、健全內(nèi)控制度。外匯指定銀行要對現(xiàn)有的各種規(guī)章制度進行認真研究整理，根據(jù)外匯業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險控制需要，建立內(nèi)控制度，并且根據(jù)不同的業(yè)務(wù)系統(tǒng)制定具體操作規(guī)程和業(yè)務(wù)操作流程。操作流程應(yīng)根據(jù)崗位設(shè)定相應(yīng)責(zé)任，將各崗位的要求具體到項目，量化到個人。二是實現(xiàn)崗位制約。應(yīng)科學(xué)設(shè)置各職能部門內(nèi)部的工作崗位，實現(xiàn)崗位、工序間的相互制約。對重要業(yè)務(wù)崗位，必須實行崗位輪換和現(xiàn)場審計等制度，力促每位員工在其自身的崗位上，能按照內(nèi)控機制管理的要求，努力落實、力爭提高，實行長效管理。三是制訂一套系統(tǒng)的制度落實監(jiān)督方法。有了切實可行的制度，還必須配合適時的監(jiān)督檢查，才能保證業(yè)務(wù)持續(xù)、穩(wěn)健地發(fā)展。應(yīng)定期或不定期地進行監(jiān)督檢查。檢查可采取自查、領(lǐng)導(dǎo)抽查、不同崗位人員之間交叉檢查等方式進行，并建立回訪制度；對未認真落實整改措施仍存在問題的，要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，從重處罰。

本文作者：那洪生工作單位：外匯局黑龍江省分局

銀行內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)范文第3篇

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部會計控制

金融體制的改革進程不斷推進，金融行業(yè)內(nèi)的市場競爭也愈發(fā)激烈，因此我國商業(yè)銀行發(fā)展面臨的風(fēng)險有所加劇。此背景下的農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部會計控制工作應(yīng)結(jié)合風(fēng)險管控等重點，強化內(nèi)部會計控制的有效性，有針對性地改進農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部會計控制中存在的問題。發(fā)揮會計工作的優(yōu)勢，提高農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的綜合成效。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部會計控制工作的內(nèi)容及其重要性

農(nóng)村商業(yè)銀行中內(nèi)部會計控制工作是一種保護資產(chǎn)安全和完整性的重要舉措，內(nèi)部會計控制通過提高會計信息的質(zhì)量和會計信息管理有效性，按照相關(guān)的法律法規(guī)以及規(guī)章制度的內(nèi)容，貫徹和執(zhí)行單位的經(jīng)營管理方針政策，以提高經(jīng)營管理的績效為目的，降低單位可能面臨的風(fēng)險問題，結(jié)合這一目標，制定有效的控制方案，落實相應(yīng)的控制方法與措施。商業(yè)銀行中，會計部門是基礎(chǔ)性的職能部門，會計內(nèi)部控制工作同樣作為不可或缺的基礎(chǔ)性程序，是保障商業(yè)銀行穩(wěn)定發(fā)展的重要手段，也是管控商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險、降低風(fēng)險發(fā)生概率的首要防線[1]。

內(nèi)部會計控制工作由會計部門的人員展開，履行相應(yīng)的崗位職責(zé)，建立起完善的內(nèi)部會計控制機制，覆蓋業(yè)務(wù)操作全過程，保證內(nèi)部會計控制機制的科學(xué)性和嚴密性。結(jié)合金融行業(yè)業(yè)務(wù)創(chuàng)新的發(fā)展需求，以及農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)務(wù)開展現(xiàn)狀，有針對性地落實內(nèi)部會計控制的相關(guān)措施，以此適應(yīng)時展下對于農(nóng)村商業(yè)銀行提出的新要求。積極適應(yīng)信息化、電算化商業(yè)銀行會計工作需求，保證農(nóng)村商業(yè)銀行職責(zé)的順利履行和各項工作的穩(wěn)定開展。商業(yè)銀行內(nèi)部會計控制對于商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)開展和處理起著保障作用，操作規(guī)程的運行更加規(guī)范、更嚴密，能降低銀行的經(jīng)營風(fēng)險問題，避免發(fā)生嚴重的風(fēng)險事故。商業(yè)銀行中會計業(yè)務(wù)作為基礎(chǔ)性的事務(wù)工作，將其貫穿到銀行的經(jīng)營和管理活動全過程當中，反映在會計賬目中，通過會計核算，將銀行的經(jīng)營風(fēng)險體現(xiàn)在會計核算的結(jié)果中，以此制定相應(yīng)的金融風(fēng)險防范措施。強化內(nèi)部會計控制工作的有效性，推進商業(yè)銀行的改革進程，貫徹和執(zhí)行各項規(guī)章制度，因此商業(yè)銀行的內(nèi)部會計控制工作應(yīng)嚴格履行相應(yīng)的職責(zé)，保證商業(yè)銀行的穩(wěn)定運行，推進商業(yè)銀行更長足的建設(shè)與發(fā)展[2]。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部會計控制存在的問題

（一）內(nèi)控意識不足

內(nèi)部會計控制在農(nóng)村商業(yè)銀行中作為重點環(huán)節(jié)，應(yīng)營造良好的內(nèi)控環(huán)境，強化人員的內(nèi)控意識，但是在我國農(nóng)村商業(yè)銀行中普遍存在內(nèi)控意識不足的問題。工作人員缺少對內(nèi)部會計控制工作重要性的明確認知，會計風(fēng)險意識淡薄，包括農(nóng)村商業(yè)銀行的管理層、會計人員等，在針對內(nèi)部會計控制的理解和認知方面不全面、不深刻，將內(nèi)部會計控制工作僅限于簡單的匯總會計工作制度和業(yè)務(wù)規(guī)章制度方面，內(nèi)部會計控制工作流于形式表面。在具體的內(nèi)部會計控制執(zhí)行中，難以真正將有效的措施落實到位，此類認知偏差導(dǎo)致商業(yè)銀行將發(fā)展重點落實在擴大規(guī)模和發(fā)展業(yè)務(wù)方面，而忽視了內(nèi)部管理工作。對于內(nèi)部會計控制缺少有效的措施，沒有將內(nèi)控措施落實到實際，留下了安全隱患，導(dǎo)致商業(yè)銀行的內(nèi)部會計控制效率被削弱，農(nóng)村商業(yè)銀行面臨著不可避免的會計風(fēng)險[3]。

（二）監(jiān)督制度不完善

制度是保障一個單位各項工作穩(wěn)定運行和順利實施的重點要素，農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部會計控制工作目前在監(jiān)督制度的建設(shè)方面尚未完善，會計內(nèi)部控制制度的操作性不足，降低了農(nóng)村商業(yè)銀行的會計內(nèi)部控制效率。之所以商業(yè)銀行的會計內(nèi)部控制制度操作性不足、制度不完善，很大一部分原因是會計標準不統(tǒng)一導(dǎo)致的，我國商業(yè)銀行的實際發(fā)展現(xiàn)狀缺少統(tǒng)一的借鑒和標準，只能結(jié)合自身的發(fā)展需求和發(fā)展現(xiàn)狀對商業(yè)銀行的會計內(nèi)部控制制度進行制定，甚至忽視了內(nèi)部控制制度以及監(jiān)督制度的重要性，出現(xiàn)了制度空白。落實到具體的實施過程中，操作性不足，導(dǎo)致會計內(nèi)部控制工作缺少有力的依據(jù)，難以根據(jù)法律制度制定有關(guān)會計內(nèi)部控制監(jiān)督的完善制度，出現(xiàn)了內(nèi)部控制與監(jiān)管制度不匹配的問題。缺少系統(tǒng)完善的會計內(nèi)部控制制度，針對商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制工作中的監(jiān)督管理措施落實到實際的過程阻礙重重[4]。

（三）監(jiān)督方法落后

農(nóng)村商業(yè)銀行的會計內(nèi)部控制工作成效在一定程度上是由會計內(nèi)部監(jiān)督方法有效性決定的，會計內(nèi)部監(jiān)督方法落后是農(nóng)村地區(qū)商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制工作中存在的普遍問題，包括監(jiān)管的方式方法落后、不符合商業(yè)銀行的現(xiàn)代化發(fā)展需求。商業(yè)銀行性質(zhì)較為特殊，在會計內(nèi)部工作中仍存在傳統(tǒng)的工作方法和習(xí)慣，在法律法規(guī)跟不上金融市場發(fā)展的形勢背景下，導(dǎo)致商業(yè)銀行在會計內(nèi)部監(jiān)督中仍舊采取傳統(tǒng)落后的監(jiān)督方法，難以滿足時展下商業(yè)銀行的發(fā)展需求。很多農(nóng)村商業(yè)銀行仍采取事后監(jiān)督和事后審計的模式，針對監(jiān)督和審計工作各項內(nèi)容進行事后管控，卻忽視了事前和事中管控的重要性，缺少事前、事中監(jiān)督和審計的有效手段，增加了發(fā)生風(fēng)險問題的幾率，前瞻性不足。采取落后的銀行資金監(jiān)督方法，僅對資金流向領(lǐng)域進行監(jiān)督，缺少對資金流動過程的監(jiān)督和管理，導(dǎo)致資金流動過程中增加隱患問題的風(fēng)險幾率。即使出現(xiàn)了安全隱患也很難被察覺，商業(yè)銀行的會計內(nèi)部控制工作監(jiān)督方法落后，再受到監(jiān)督人員主觀態(tài)度以及客觀環(huán)境等因素的影響，導(dǎo)致監(jiān)督結(jié)果的準確性、及時性和可靠性不足。不僅如此，信息化時代的商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制工作應(yīng)緊跟時展的步伐，加強對先進技術(shù)的運用，但是在農(nóng)村地區(qū)的商業(yè)銀行中，先進的信息化軟件和管理系統(tǒng)應(yīng)用效率有限，導(dǎo)致會計內(nèi)部控制工作的監(jiān)督方法有效性難以得到提高，限制了農(nóng)村商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展[5]。

（四）內(nèi)控效率低下

內(nèi)控效率低下是商業(yè)銀行發(fā)展中亟待改進的一大問題，受到財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平以及專業(yè)能力的影響，商業(yè)銀行的內(nèi)部會計控制效率達不到理想的目標。這是因為財務(wù)人員缺少會計內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理的意識、缺少對會計內(nèi)部控制的全程參與等因素導(dǎo)致的。部分員工的價值觀念出現(xiàn)了扭曲，甚至冒著觸犯法律的風(fēng)險，利用職務(wù)便利犯罪。財務(wù)人員綜合素質(zhì)及法律意識有待提升，內(nèi)部會計控制的效率低下，嚴重限制了農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展[6]。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部會計控制的優(yōu)化策略

（一）強化內(nèi)控意識

結(jié)合商業(yè)銀行中會計內(nèi)部控制中存在的不足，首先要在商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制的大環(huán)境方面進行改善，強化人員的風(fēng)險意識，加強對商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制重要性的深刻認知，避免出現(xiàn)商業(yè)銀行會計風(fēng)險問題，有效規(guī)避和防控商業(yè)銀行可能面臨的會計風(fēng)險。尤其是近年來層出不窮的商業(yè)銀行金融案件，究其根本，均是由于商業(yè)銀行缺少有效的內(nèi)部控制措施導(dǎo)致的。商業(yè)銀行的風(fēng)險意識淡薄，針對金融管理和會計內(nèi)部控制重視不足，導(dǎo)致銀行面臨嚴重的損失風(fēng)險，給不法分子留下獲取不當利益的機會，對于銀行的社會名譽也形成了極大的損害。為此，農(nóng)村商業(yè)銀行必須要從風(fēng)險意識方面進行強化，提高對商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制工作重要性的明確認知，最大限度地規(guī)避會計風(fēng)險問題，提高對會計風(fēng)險控制的有效性。商業(yè)銀行的管理層應(yīng)從自身著手，改變原有的陳舊、落后思想觀念，積極地學(xué)習(xí)和借鑒先進國家成功的商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制經(jīng)驗和方法，加強對商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制工作的深入研究和優(yōu)化。發(fā)揮出商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制的職能作用和優(yōu)勢，建立起完善的商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制制度，強化人員的風(fēng)險防控意識和會計內(nèi)部控制意識，將商業(yè)銀行的會計內(nèi)部控制措施貫徹和落實到實際的商業(yè)銀行各項活動中，提高對風(fēng)險的防范力和管控力。會計內(nèi)部控制工作納入商業(yè)銀行的重大事項中，利用會計內(nèi)部控制工作的積極作用，建立起長期的會計內(nèi)部控制效應(yīng)，落實責(zé)任機制，將職責(zé)落實到個人，使財務(wù)人員能夠強化自身的職能觀念和使命感，讓商業(yè)銀行的會計內(nèi)部控制作用得到充分的發(fā)揮，提高對商業(yè)銀行會計風(fēng)險預(yù)防和控制的有效性[7]。

（二）加強內(nèi)審監(jiān)督

加強商業(yè)銀行內(nèi)部的審計監(jiān)督力度，是優(yōu)化農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部會計控制工作的有效措施之一，內(nèi)部審計和監(jiān)督部門要發(fā)揮審計部門內(nèi)審和監(jiān)督作用，建立起完善的內(nèi)審制度和審計體系，使商業(yè)銀行能夠在明確的職能部門劃分下，由專門的崗位人員負責(zé)對商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)進行綜合的管理和評價，提高內(nèi)部控制的有效性。針對經(jīng)營風(fēng)險，強化防范力度，落實有效的內(nèi)部會計控制措施，通過強化審計和監(jiān)督工作，能夠使商業(yè)銀行及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中存在的風(fēng)險問題，并制定相應(yīng)的改進措施，致力于提高商業(yè)銀行的會計信息質(zhì)量，保證良好的農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部會計控制工作有效性。結(jié)合制度制定、制度執(zhí)行和落實，以及制度最終的評判，建立起完整的系統(tǒng)，將農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部會計控制工作落到實際，加強有效的監(jiān)督和管理。利用內(nèi)部會計控制系統(tǒng)的積極作用，強化監(jiān)督職能，使內(nèi)部審計和監(jiān)督效率可以得到最大程度的強化，提高內(nèi)部會計控制工作的綜合成效。并始終強調(diào)內(nèi)部會計控制工作的權(quán)威性、獨立性，打破原有的合規(guī)性監(jiān)督工作模式，轉(zhuǎn)變到風(fēng)險性監(jiān)督和風(fēng)險性防控的內(nèi)部會計控制工作模式中，對業(yè)務(wù)核算工作進行全面的檢查，保證業(yè)務(wù)核算合法、合規(guī)。建設(shè)內(nèi)部控制制度并落實到實際的各項工作中，結(jié)合事前審查與事中控制，做好事后的監(jiān)督和反饋，建立起完善的審計體系，強調(diào)監(jiān)督和檢查人員的權(quán)威性與獨立性，建立起一支具備較強內(nèi)控監(jiān)督力量的人才隊伍，持續(xù)提高商業(yè)銀行內(nèi)部會計控制工作的綜合水平[8]。

（三）提高人員專業(yè)素質(zhì)

加強人才建設(shè)、提高人員的專業(yè)素質(zhì)，有利于農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部會計控制工作的改革和創(chuàng)新，針對工作人員應(yīng)加強專業(yè)知識、業(yè)務(wù)技能、道德素養(yǎng)的培訓(xùn)和再教育力度。因為工作人員是執(zhí)行和落實內(nèi)部會計控制制度與具體控制方法的關(guān)鍵，人員的執(zhí)行效果是保證發(fā)揮制度作用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，因此提升會計人員的專業(yè)水平和道德素養(yǎng)是非常有必要的。農(nóng)村地區(qū)商業(yè)銀行要積極落實對會計人員的培訓(xùn)和再教育，使會計人員能夠不斷地提升自我，加入到學(xué)習(xí)專業(yè)知識、強化專業(yè)技能的活動中來，促進自身業(yè)務(wù)水平、專業(yè)能力和道德素養(yǎng)的持續(xù)提高。組織和開展定期的培訓(xùn)活動，實現(xiàn)知識的及時更新，落實對人員的再教育，有針對性地對現(xiàn)有的商業(yè)銀行內(nèi)部會計控制人員隊伍落實相應(yīng)的培訓(xùn)活動，分層次地培訓(xùn)財務(wù)人員的專業(yè)技能，使財務(wù)人員的職業(yè)判斷能力、崗位綜合能力、業(yè)務(wù)能力、法制觀念、職業(yè)道德等均能夠得到全面的培養(yǎng)，提高對操作風(fēng)險的有效防范。結(jié)合法制教育和職業(yè)道德的教育內(nèi)容，對財務(wù)人員要完善培訓(xùn)計劃的具體內(nèi)容，在培訓(xùn)計劃體系中納入思想教育、警示教育、案例分享等相關(guān)的內(nèi)容，實現(xiàn)規(guī)范化、經(jīng)常性的思想教育。保證農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部會計控制人才隊伍中每一名財務(wù)人員都具備良好的道德修養(yǎng)和綜合素質(zhì)能力，知法懂法、自覺守法，強化商業(yè)銀行內(nèi)部會計控制工作有效性，提升商業(yè)銀行的市場競爭實力，推動商業(yè)銀行未來的建設(shè)與發(fā)展[9]。

（四）加強信息化建設(shè)

信息化時代背景下，農(nóng)村商業(yè)銀行也要在信息化建設(shè)方面加大投入力度，緊跟時展的腳步，融入信息化的先進技術(shù)理念，不斷提高內(nèi)部會計控制工作的信息化、現(xiàn)代化水平。加強對先進信息處理技術(shù)、計算機技術(shù)的合理運用，降低人力資源成本投入，提高內(nèi)部會計控制工作的綜合效率。結(jié)合網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、計算機技術(shù)等，優(yōu)化工作流程，強化內(nèi)部會計控制工作效率，提高管理水平。建立起銀行信息系統(tǒng)，通過對信息的收集、整合、處理、分析、預(yù)測，使銀行業(yè)務(wù)的自動化水平不斷提高，在完善的管理信息系統(tǒng)功能下，內(nèi)部會計控制能夠提高對風(fēng)險的預(yù)防和管控能力，降低風(fēng)險的發(fā)生概率，推進農(nóng)村商業(yè)銀行的會計信息化建設(shè)進程。建立起信息共享平臺，實現(xiàn)各部門之間的信息共享，及時進行信息的交流，全面推進商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制工作的順利實施[10]。

銀行內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)范文第4篇

一、進一步增強轄區(qū)人民銀行全體干部員工對內(nèi)控制度建設(shè)重要性的深刻認識

首先，人民銀行內(nèi)部控制是人民銀行管理層為了保證管理和業(yè)務(wù)目標的充分實現(xiàn)，制定并組織實施的對內(nèi)部部門和人員從事的業(yè)務(wù)活動進行風(fēng)險控制、制度管理和相互制約的制度、措施、程序和方法。為此，人民銀行總行最近了《人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)部控制指引》。人民銀行實行有效的內(nèi)部控制，有利于把管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中無意差錯和有意舞弊的可能性降到最低，確保管理和業(yè)務(wù)目標的充分實現(xiàn)。當前，許多問題的產(chǎn)生都歸根于內(nèi)部控制制度執(zhí)行不嚴，疏于管理上。健全中國人民銀行內(nèi)部控制機制，加強和改進內(nèi)部管理，更好地履行中央銀行職責(zé)是新形勢下人民銀行的一項重大任務(wù)，轄內(nèi)人民銀行要努力實現(xiàn)三個轉(zhuǎn)變：一是由狹義內(nèi)控向廣義內(nèi)控轉(zhuǎn)變；二是由分散內(nèi)控向集中內(nèi)控轉(zhuǎn)變；三是由側(cè)重事后監(jiān)督向事前防范和事中控制并重轉(zhuǎn)變。

其次，建立健全內(nèi)部控制，是強化人民銀行內(nèi)部管理的有效措施。各單位各部門開展內(nèi)部控制活動，應(yīng)當與人民銀行的管理要求和業(yè)務(wù)特點相適應(yīng)，內(nèi)部控制應(yīng)覆蓋各層級、各部門、各崗位的各個方面，完整貫穿業(yè)務(wù)運行或管理活動的各個環(huán)節(jié)，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當有案可查。中心支行和各市縣支行要以全面推行內(nèi)部控制為契機，進一步增強風(fēng)險防范意識、強化內(nèi)部管理手段，通過積極工作，使轄內(nèi)人民銀行的一切工作都完全符合制度化、規(guī)范化要求，并使各項業(yè)務(wù)風(fēng)險指數(shù)降到最低。

二、從打基礎(chǔ)、抓規(guī)范著手，建立轄內(nèi)人民銀行內(nèi)部控制的長效機制

首先，要對轄內(nèi)人民銀行內(nèi)控建設(shè)進行統(tǒng)一規(guī)劃。健全內(nèi)部控制機制，對轄內(nèi)人行系統(tǒng)而言，是一個全新的工作課題，有很多工作正在摸索階段，有些需要協(xié)調(diào)配合。在這方面，內(nèi)審、監(jiān)察、事后監(jiān)督和人事部門要從各自工作特點出發(fā)，發(fā)揮特有作用。要根據(jù)總行下發(fā)的《中國人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)部控制指引》文件精神，結(jié)合轄內(nèi)實際，研究制定?？谥行闹邢到y(tǒng)內(nèi)部控制指引，明確轄內(nèi)內(nèi)控建設(shè)標準，明確內(nèi)控建設(shè)與管理的組織領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)控環(huán)境、內(nèi)控制度、重大決策事項、授權(quán)、重大差錯事故上報、內(nèi)控監(jiān)督、責(zé)任追究等方面的基本要求，并通過風(fēng)險識別，提出易形成財產(chǎn)損失、發(fā)生安全事故、產(chǎn)生不良社會影響的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和工作環(huán)節(jié)，做到對各個關(guān)鍵控制點進行嚴格管理、重點控制。

其次，定期組織開展轄內(nèi)內(nèi)部控制狀況檢查評估。自2006年一季度起，每個季度內(nèi)審、監(jiān)察都要從各自角度，組織對中支機關(guān)和轄內(nèi)各支行執(zhí)行內(nèi)控制度情況進行監(jiān)督評估，綜合評估風(fēng)險防控能力和內(nèi)控管理水平，提出完善內(nèi)控運行管理的意見和建議，評估結(jié)果形成內(nèi)控狀況評估報告。這項工作要形成制度。下一步也要加強對縣市支行的風(fēng)險評估，這些評估既要及時發(fā)現(xiàn)問題，糾正問題，同時也是對干部的管理、組織、品德的一種考核，除與績效掛鉤外，還要與干部的使用掛鉤。當然，如何評估自身的風(fēng)險，縣市支行也可以進行有益的探索。

第三，各有關(guān)職能部門一定要認真抓好整章建制工作，根據(jù)上級行規(guī)章制度，結(jié)合實際制定一些具體操作的實施細則，指導(dǎo)一線業(yè)務(wù)工作。通過積極有效的整改工作，使轄區(qū)人民銀行嚴格按照崗位管理規(guī)范化、核算操作程序化、業(yè)務(wù)管理制度化的要求，確保內(nèi)控制度在全轄得到切實落實，各項管理工作也提高到一個嶄新水平。要嚴格責(zé)任追究制度，對那些不能真正從行動上重視整改或整改不到位的單位或部門主要負責(zé)人，必須嚴肅追究責(zé)任。尤其是當審計或檢查發(fā)現(xiàn)問題提出整改要求后，置若罔聞的要堅決處理。

第四，要積極抓好崗位人員的專業(yè)知識和技能培訓(xùn)，讓每位員工真正明確自己所在崗位的工作職責(zé)，掌握工作程序，規(guī)范業(yè)務(wù)操作。培訓(xùn)工作主要以崗位自學(xué)為主，對新到崗位的員工務(wù)必做到先培訓(xùn)后上崗，對不符合上崗條件的，絕不允許上崗；對老員工在崗培訓(xùn)，要求必須徹底革除陳規(guī)陋習(xí)，抓好知識更新，進一步規(guī)范業(yè)務(wù)操作，做好對新人員的傳、幫、帶。

銀行內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)范文第5篇

關(guān)鍵詞：銀行；內(nèi)控管理

中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）04-00-01

一、加強過程控制對做好商業(yè)銀行內(nèi)控管理工作意義重大

所謂內(nèi)控管理實際上是指銀行為實現(xiàn)其經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。銀行的內(nèi)控管理工作主要是基于程序和流程來考慮業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營管理的要求，并以此為基礎(chǔ)進行過程控制。內(nèi)控管理工作的過程控制包含了事前、事中、事后整個過程的各個階段，對每個單元或步驟進行精細化管理或質(zhì)量控制并使之達到規(guī)范化的要求，這已經(jīng)成為銀行內(nèi)控管理工作的重要目標，成為提升風(fēng)險管理水平甚至提升核心競爭力的重要手段，從這個角度出發(fā)，銀行內(nèi)控管理工作實行過程控制意義重大。

二、當前銀行內(nèi)控管理工作存在的問題

（一）內(nèi)控制度建設(shè)不夠完善。當前，銀行現(xiàn)行的某些制度辦法、操作規(guī)程在風(fēng)險防范方面存在局限性，而是按照專業(yè)分塊監(jiān)督管理，由于專業(yè)之間銜接不嚴謹，導(dǎo)致對一些重要業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理存在盲點。特別是一些新的業(yè)務(wù)，在制定操作規(guī)程和相應(yīng)的管理制度時沒有要求內(nèi)控部門介入，未能對其科學(xué)性和合規(guī)性進行審核，也沒有經(jīng)過充分、科學(xué)和精細的風(fēng)險評估，造成在一些關(guān)鍵風(fēng)險點的控制上缺少制度支持，導(dǎo)致在業(yè)務(wù)辦理過程中，不斷地進行“打補丁”以修改、完善相關(guān)制度以防范風(fēng)險，造成制度執(zhí)行的混亂。

（二）員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)及風(fēng)險防范意識有待提高。一是學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)的氛圍不濃、熱情不高。一些復(fù)雜業(yè)務(wù)或不經(jīng)常辦理的業(yè)務(wù)，員工不愿受理，或受理了不知道如何辦理，更不用說控制風(fēng)險了。對有些制度要求含糊不清甚至根本不知道，操作隨意性大、風(fēng)險性高。

（三）內(nèi)控管理的資源與信息不能充分共享。主要表現(xiàn)在：一是部門之間信息交流不通暢。各部門基本上都建立有專業(yè)管理系統(tǒng)，對本專業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)控情況進行日常的非現(xiàn)場監(jiān)測，對監(jiān)測出的異常情況進行現(xiàn)場核實，但核實的情況并不向或部分向內(nèi)控管理部門報送，造成內(nèi)控管理部門不能全面掌握各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況。二是監(jiān)督檢查的結(jié)果不共享。一方面存在著多頭檢查、重復(fù)檢查的現(xiàn)象；另一方面，由于檢查信息不共享，不同的部門對同一問題責(zé)任人的處罰尺度不統(tǒng)一，造成對責(zé)任人處罰有失公允且削弱了處罰的權(quán)威性。

三、內(nèi)控管理工作的建議和措施

（一）樹立全過程控制的內(nèi)控管理理念。內(nèi)控管理的過程控制作為全新的內(nèi)控管理理念，是防范風(fēng)險的剛性原則。為此，一是要從全員、全過程做起，規(guī)范員工的操作行為，全力營造良好的內(nèi)控管理環(huán)境，通過過程控制，對各類風(fēng)險進行分析、識別、計量、評估和監(jiān)控，不斷改進和完善風(fēng)險規(guī)避措施，增強風(fēng)險控制能力，避免風(fēng)險事件發(fā)生。二是積極推動內(nèi)控管理向過程控制轉(zhuǎn)型。建立一體化、系統(tǒng)化的內(nèi)控管理運行機制，要適應(yīng)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理重點的變化，由過去單純的檢查監(jiān)督向檢查監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變；由時點檢查向時點與過程檢查并重轉(zhuǎn)變；由現(xiàn)場檢查為主向現(xiàn)場檢查與后臺分析并重轉(zhuǎn)變；由一事一地個案問題的查糾轉(zhuǎn)向?qū)θ邢到y(tǒng)性、全局性風(fēng)險的監(jiān)督評價。

（二）明確業(yè)務(wù)交叉部位內(nèi)控管理的職責(zé)。在對業(yè)務(wù)交叉部位風(fēng)險點進行排查梳理的基礎(chǔ)上，劃清各業(yè)務(wù)管理部門對風(fēng)險點的管理邊界，并明確各部門內(nèi)控管理和檢查系統(tǒng)條線控制的范圍，建立分工明確、常態(tài)評估、考核有效的內(nèi)控管理機制，將內(nèi)控管理工作落到實處。

（三）加強非現(xiàn)場風(fēng)險監(jiān)測和監(jiān)控。加大非現(xiàn)場監(jiān)測力度，加快由現(xiàn)場檢查為主向非現(xiàn)場監(jiān)測為主的轉(zhuǎn)變，進一步推動非現(xiàn)場監(jiān)測工作發(fā)展，加強對高風(fēng)險領(lǐng)域的監(jiān)控和跟蹤，強化風(fēng)險的整體性和前瞻性分析與評估，提高風(fēng)險防范的預(yù)見性。要進一步完善非現(xiàn)場工作機制，研究建立健全非現(xiàn)場監(jiān)測的工作制度，規(guī)范非現(xiàn)場監(jiān)測的工作流程；要開發(fā)或引進非現(xiàn)場監(jiān)測、審計、分析的工具，豐富監(jiān)測、檢查和評價信息化手段。

（四）加大員工培訓(xùn)力度，提高制度執(zhí)行力。一是結(jié)合當前經(jīng)濟金融發(fā)展的新情況和外部監(jiān)管部門內(nèi)控管理要求制定出不同階段的學(xué)習(xí)培訓(xùn)計劃，有針對性的分析風(fēng)險部位和風(fēng)險環(huán)節(jié)并制定風(fēng)險防控措施，同時要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況和環(huán)境變化適時加以修訂完善，努力實現(xiàn)對業(yè)務(wù)的過程控制，提高全行防范風(fēng)險的能力。二是采取集中學(xué)習(xí)與分散學(xué)習(xí)相結(jié)合，日常培訓(xùn)與實際運用相結(jié)合的方式，加深員工對各種規(guī)章制度的理解掌握，使每位員工都能熟知其內(nèi)容，清晰自己的責(zé)任，將遵章守紀、依法合規(guī)經(jīng)營落實到每個崗位、每項業(yè)務(wù)、每個環(huán)節(jié)，使“人人主動合規(guī)、合規(guī)人人有責(zé)、合規(guī)創(chuàng)造價值”理念得到進一步加強。三是以案例分析和違規(guī)管理、違規(guī)操作事例為切入點，分析業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)的違規(guī)行為，警示和教育員工遵章守紀，提高風(fēng)險意識和制度執(zhí)行力，確保業(yè)務(wù)健康發(fā)展。四是建立完善的制度培訓(xùn)、學(xué)習(xí)及考核考試機制。按照計劃采取各種有效形式組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，建立分層級培訓(xùn)學(xué)習(xí)機制，將制度要求及時傳導(dǎo)到每一名員工。