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中小企業(yè)財稅政策范文第1篇

充分認(rèn)識財稅政策促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的重要性

在市場經(jīng)條件下，中小企業(yè)對國民經(jīng)濟的意義非常重大。截止2010年末，全國工商登記中小企業(yè)超過1100萬家，個體工商戶超過3400萬個。以工業(yè)為例，2010年，全國規(guī)模以上中小企業(yè)44.9萬家，比2005年增長50.1％，年均增長8.5％，占規(guī)模以上企業(yè)數(shù)量的99.3％。據(jù)有關(guān)方面統(tǒng)計，我國現(xiàn)有65％的專利、75％以上的技術(shù)創(chuàng)新、80％以上的新產(chǎn)品開發(fā)都是由中小企業(yè)完成的。近年來的出口總額中，有60％以上是中小企業(yè)提供的。中小企業(yè)是市場經(jīng)濟中最活躍的個體，是社會物質(zhì)財富的主要創(chuàng)造者和社會就業(yè)的主渠道，在繁榮城鄉(xiāng)經(jīng)濟、增加財政收入、保障民生就業(yè)、維護(hù)社會穩(wěn)定等方面都發(fā)揮著舉足輕重的作用。

同時，我們也要看到，中小企業(yè)特別是小微企業(yè)由于自身的特點和弱點，在市場經(jīng)濟環(huán)境下，與國有企業(yè)相比，缺少政策優(yōu)勢；與大企業(yè)相比，又不具競爭壟斷優(yōu)勢。即使在公平競爭的市場環(huán)境中，中小企業(yè)資本規(guī)模小、生產(chǎn)規(guī)模小、市場份額小、淘汰率高的特點，使得中小企業(yè)面對市場競爭有很多的不確定性，其抗風(fēng)險的能力也不強，不是航空母艦，而是小船、小舢板，雖然好掉頭，但搞不好很容易翻船。了解這些特征很重要，財稅政策上對中小企業(yè)給予必要的扶持，這不僅符合中小企業(yè)發(fā)展的規(guī)律，而且也是世界上許多國家的通行慣例。目前中小企業(yè)面臨的主要困境

從應(yīng)對金融危機的實踐來看，中小企業(yè)往往受影響最大、受害最深。政府在政策上的應(yīng)對措施，一般都較多地向大企業(yè)傾斜，為此更加劇了中小企業(yè)面臨的困境。具體表現(xiàn)在：

加劇了出口難度。中小企業(yè)在出口貿(mào)易方面，也是一支重要的生力軍。但在歐美經(jīng)濟徘徊、全球經(jīng)濟增長乏力的情況下，中小企業(yè)出口面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，尤其是紡織、塑料、輕工等行業(yè)的中小企業(yè)的國外訂單大量減少。2011年《中小企業(yè)外貿(mào)指數(shù)報告》顯示，與往年年底外貿(mào)企業(yè)訂單穩(wěn)步上升相反，10月、11月，珠三角、長三角中小企業(yè)訂單驟降，降幅達(dá)二到三成左右。伴隨著人民幣升值的步伐，中小企業(yè)出口的盈利空間日趨收窄，許多企業(yè)出現(xiàn)零利潤，甚至虧損。

要素成本上升，加劇了生產(chǎn)經(jīng)營難度。近些年來，大宗工業(yè)原料的價格普遍上漲，倫敦銅價2010年的累計漲幅達(dá)到了52％。除此以外，鐵礦石、鋼材、原油、煤炭等價格高位震蕩，導(dǎo)致中小企業(yè)盈利空間不斷受到擠壓。2010年以來，東部地區(qū)技術(shù)工人供不應(yīng)求，勞動力供需區(qū)域失衡，直接導(dǎo)致東部沿海地區(qū)勞動力成本率先上升，也增加了生產(chǎn)經(jīng)營困難。

中小企業(yè)融資更趨困難。2011年，國有商業(yè)銀行在緊縮銀根的過程中，有限的貸款主要保國企、央企、政府投資，重大(企業(yè)、項目)輕小的銀行偏好表現(xiàn)特別明顯。很多調(diào)查表明，中小企業(yè)大概只有10％能夠從正規(guī)銀行體系得到貸款，也就是說有90％要靠體制外的融資。

中小企業(yè)稅費負(fù)擔(dān)偏重。據(jù)反映，中小企業(yè)要繳納、承受6種稅費或“隱性”負(fù)擔(dān)：首先是各種稅，包括增值稅、營業(yè)稅、所得稅等；其次是各種費，包括教育費附加、水資源費、社會保險費等，據(jù)估算，通常交1元稅，就要交0.5～0.7元的費；再次是有關(guān)部門提供有償服務(wù)收取的費用，比如集貿(mào)市場收的衛(wèi)生費，這類收費有些定價不合理，但還不能不交；第四是某些執(zhí)法部門為了創(chuàng)收進(jìn)行的罰款和攤派；第五是一些執(zhí)法部門的吃拿卡要；第六是為應(yīng)對名目繁多的檢查而付出的人員、時間成本等，即遵從成本。中小企業(yè)的實際稅負(fù)已超過30％。

財稅助力中小企業(yè)走出困境的政策選擇

增加對中小企業(yè)的財政補貼種類和數(shù)額。針對目前中小企業(yè)發(fā)展面臨的困境，可以考慮在已有補貼基礎(chǔ)上，再適當(dāng)增加，作為對中小企業(yè)發(fā)展的重要扶持手段。具體比如：研發(fā)補貼。在技術(shù)創(chuàng)新方面政府補貼要有一定的傾斜，確定予以扶持的重點創(chuàng)新領(lǐng)域和企業(yè)；鼓勵高級科研、技術(shù)人員到中小企業(yè)從事研發(fā)創(chuàng)新，政府給予一定的科研補貼。就業(yè)補貼。對積極安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員、下崗職工、農(nóng)村剩余勞動力、“四殘”人員的中小企業(yè)增加財政補貼，適當(dāng)提高補貼的標(biāo)準(zhǔn)。出口補貼。加大對生產(chǎn)出口產(chǎn)品的中小企業(yè)以及所出口產(chǎn)品的財政補貼，鼓勵中小企業(yè)增加出口，降低企業(yè)成本。創(chuàng)業(yè)投資補貼。對于創(chuàng)業(yè)階段中小企業(yè)的投資者，政府可配發(fā)一定的股金比例進(jìn)行創(chuàng)業(yè)補助，激發(fā)投資者的投資熱情。貸款貼息。對中小企業(yè)貸款高出市場平均利率的部分，財政盡可能增加貼息補助。

先予后取，支持中小企業(yè)搞科技創(chuàng)新。針對中小企業(yè)創(chuàng)新乏力的問題，政府的財政創(chuàng)新支持資金應(yīng)該適當(dāng)向中小企業(yè)的創(chuàng)新投入傾斜，可以探索設(shè)立中小企業(yè)創(chuàng)新專項資金，直接扶持中小企業(yè)科技創(chuàng)新，或者給予積極創(chuàng)新的中小型企業(yè)以創(chuàng)新資金配套，或者發(fā)行中小企業(yè)創(chuàng)新債券，或者將配套資金以債券或股權(quán)形式進(jìn)行投資。通過先行投入，再從產(chǎn)出中回收。

鼓勵中小企業(yè)積極參與政府采購。我國政府的采購規(guī)模在2007年時就已突破了4000億元，政府采購這塊大蛋糕對中小企業(yè)的意義不言而喻。美國以法律的形式為中小企業(yè)保駕護(hù)航，如《美國產(chǎn)品購買法》規(guī)定，在政府采購項目的國外報價中，只要本國供應(yīng)商為中小企業(yè)，其報價不超過外國公司報價的12％，則優(yōu)先交由本國供應(yīng)商采購。我們的政府采購要克服中小企業(yè)歧視，吸收中小企業(yè)參加招標(biāo)投標(biāo)，利用政府采購市場打開中小企業(yè)的市場渠道，幫助中小型企業(yè)度過“少市場、缺資金”的難關(guān)。

進(jìn)一步加大稅收減免力度、擴大稅收減免范圍。近幾年稅收和財政收入超常規(guī)增長，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出國民經(jīng)濟增長的速度。這至少表明在財稅政策上仍有對中小企業(yè)減免稅收的空間。除了貫徹落實好已經(jīng)出臺的對中小企業(yè)財稅優(yōu)惠政策外，擬進(jìn)一步采取定向?qū)捤傻呢敹愓?，為中小企業(yè)擺脫困境作出貢獻(xiàn)。(1)對特別困難的小微企業(yè)稅收能免的免、能減的減。(2)進(jìn)一步提高增值稅納稅額的起征點、降低增值稅率。(3)擴大試點范圍，減免中小企業(yè)營業(yè)稅。對單位和個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，進(jìn)一步加大稅收優(yōu)惠力度。(4)進(jìn)一步減免中小企業(yè)房產(chǎn)稅、土地增值稅以及土地使用稅。

中小企業(yè)財稅政策范文第2篇

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；科技創(chuàng)新；財稅政策

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.25.108

財稅政策在國家支持中小企業(yè)發(fā)展的一攬子政策體系中具有重要地位。近年來，國家為了促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，陸續(xù)出臺了一些財稅政策措施，建立了以資金支持、稅收優(yōu)惠、政府采購等為主要內(nèi)容的促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的財稅政策體系。但是我們也應(yīng)該看到，這些政策還不夠完善，政策效應(yīng)還沒有得到有效發(fā)揮。本文就如何完善中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的財稅政策進(jìn)行探究，以便更為有效地支持我國中小企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。

1 中小企業(yè)在創(chuàng)新發(fā)展上面臨的主要問題

1.1 研發(fā)經(jīng)費投入不足，創(chuàng)新發(fā)展受制約

科技創(chuàng)新需要大量的經(jīng)費投入，由于我國中小企業(yè)融資難的問題沒有得到有效的緩解，難以有足夠的經(jīng)費用于支持創(chuàng)新活動，使中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展受到制約。現(xiàn)階段，我國中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)資金主要是靠投資者本人的積蓄以及向社會的借款，用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)資金都捉襟見肘，很難再拿出資金搞科技開發(fā)。據(jù)調(diào)查資料顯示，目前很多中小企業(yè)研發(fā)資金長期是零投入，即使有研發(fā)投入的企業(yè)，科研資金占銷售收入的比例也非常低。由于企業(yè)研發(fā)經(jīng)費的投入不足，產(chǎn)品更新?lián)Q代慢，難以適應(yīng)快速變化的市場需求，影響了中小企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。

1.2 科技創(chuàng)新人才缺乏，自我開發(fā)能力差

科技創(chuàng)新除了資金投入外，科技人才也是重要因素。在科技飛速發(fā)展的今天，具有創(chuàng)新意識的科技人才已經(jīng)成為企業(yè)創(chuàng)新最稀缺的資源。然而，多數(shù)高科技人才以收入高、有實力的大型企業(yè)為就職的選擇方向，中小企業(yè)科技人才進(jìn)不來、留不住。企業(yè)科技人員不足且流失嚴(yán)重，使得中小企業(yè)既缺少推動創(chuàng)新的力量，也難以在企業(yè)內(nèi)部形成創(chuàng)新所需的文化氛圍。由于自我開發(fā)能力不足，眾多中小企業(yè)不得不借助于引進(jìn)外來技術(shù)謀求發(fā)展，然而，有的中小企業(yè)由于缺乏專門技術(shù)應(yīng)用人才，帶來技術(shù)使用方面的困難。

1.3 創(chuàng)新成果得不到推廣，難以形成規(guī)模效益

由于受技術(shù)實力限制，中小企業(yè)在產(chǎn)品品種和設(shè)計等方面都難以適應(yīng)不斷變化的市場需求。即使是已經(jīng)生產(chǎn)出的新產(chǎn)品，也因為成本投入大，價格高，很難將技術(shù)成果大規(guī)模推向市場，獲得投資回報。如果企業(yè)創(chuàng)新成果得不到推廣，僅供企業(yè)自身應(yīng)用，不能形成規(guī)模效益。從而極大地限制了中小企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新獲得較高的效益。

2 財政支持中小企業(yè)科技發(fā)展的理論依據(jù)及現(xiàn)行政策存在的不足

支持科技創(chuàng)新是政府義不容辭的責(zé)任。首先，彌補市場失靈是公共財政的職責(zé)。因為科技創(chuàng)新是一種社會公共需要，科研投入與收益回報難以通過市場交換對稱起來。所以對于那些基礎(chǔ)性、公益性以及高新科技等外部效應(yīng)較強的科學(xué)研究活動經(jīng)費，必須由政府來承擔(dān)。而那些可以通過市場交換來充分彌補成本的應(yīng)用性的科研投入，則可由企業(yè)自行來負(fù)責(zé)。但是因為技術(shù)創(chuàng)新具有成本高、風(fēng)險大，收益的不確定性等特征，需要政府的鼓勵和支持，才能調(diào)動中小企業(yè)科技投資的積極性和主動性。其次，確保公平競爭是公共財政的重要任務(wù)。市場經(jīng)濟需要公平競爭，但在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，由于個體效應(yīng)不同，大中型企業(yè)或項目更容易得到各級政府的重視，在土地、財稅、用工、市場和準(zhǔn)入等多方面往往享受更為優(yōu)惠的政策和服務(wù)。從而進(jìn)一步拉大了大企業(yè)與中小企業(yè)的優(yōu)勢差距，造成事實上的不公平。為先天弱勢的中小企業(yè)創(chuàng)立、成長和壯大提供公平競爭的環(huán)境，就成為政府的重要職責(zé)。然而，現(xiàn)階段我國財稅政策在支持中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展方面卻存在一定的不足，主要表現(xiàn)在：

首先，缺少市場化的融資體制及政策保障。目前，我國還沒有建立起健全的有效支持中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的投融資體制，中小企業(yè)融資難、融資貴的問題還沒有得到徹底緩解。沒有融資渠道，中小企業(yè)的創(chuàng)新也就心有余而力不足。中小企業(yè)經(jīng)常會遇到融資難的問題，這不是因為總體貨幣條件不夠?qū)捤桑且驗橹行∑髽I(yè)先天性受到金融體系的排斥，貸款大多投向了大型國有企業(yè)。因此，盡管在信貸高速增長的情況下，中小企業(yè)依然難以得到滿足其技術(shù)創(chuàng)新的融資。

其次，支持中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的政府采購制度有待完善。政府采購高新技術(shù)產(chǎn)品的政策，是支持自主創(chuàng)新的有效措施之一。雖然我國政府采購制度也有鼓勵自主創(chuàng)新的相關(guān)規(guī)定，但是由于受地方保護(hù)主義的影響，相關(guān)政策很難落實到位，使中小企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品的政府采購比例很低，對中小企業(yè)自主創(chuàng)新的拉動作用十分有限。同時由于政府采購缺乏完整的產(chǎn)品認(rèn)證制度和自主創(chuàng)新企業(yè)評價標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致在實際采購過程中幾個大供應(yīng)商對采購項目壟斷，設(shè)置各種門檻阻止中小企業(yè)進(jìn)入的情況，造成相關(guān)采購制度難以落實。

再次，中小高新科技企業(yè)稅收優(yōu)惠政策尚屬空白。近些年來，國家出臺實施了一系列結(jié)構(gòu)性減稅政策，在這些政策中，既有專門扶持中小企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，也有面向包括中小企業(yè)在內(nèi)的所有企業(yè)的自主創(chuàng)新減免措施。但沒有專門針對中小企業(yè)自主創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策，對中小高新科技企業(yè)稅收優(yōu)惠政策尚屬空白。與大企業(yè)相比，中小企業(yè)的生存與發(fā)展環(huán)境本來就處于劣勢的情況下，這種稅收優(yōu)惠政策，沒有起到帶動中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的激勵作用。

3 完善支持中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的財稅政策建議

3.1 加大資金支持力度，疏通中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的融資渠道

為了解決中小企業(yè)科技經(jīng)費的投入不足問題，財政部門除了應(yīng)加大對中小企業(yè)科技創(chuàng)新直接投入外，更重要的是充分發(fā)揮財政資金的引導(dǎo)示范作用，加快中小企業(yè)融資制度和融資體系建設(shè)，為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)新提供政策保障。

一是加大直接投入力度，為中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新提供直接融資渠道。通過提高創(chuàng)新基金額度用于培養(yǎng)科技創(chuàng)新專業(yè)人才，扶持中小企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝，加強對科技型中小企業(yè)創(chuàng)新活動的支持。通過科技型中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金向創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)參股，擴大對科技型中小企業(yè)的投資總量。運用財政補貼手段引導(dǎo)與規(guī)范對科技型中小企業(yè)投資。

二是調(diào)整金融政策。為了鼓勵金融機構(gòu)加大對中小企業(yè)的信貸投入，對發(fā)放符合技術(shù)創(chuàng)新條件的中小企業(yè)貸款達(dá)到一定比例的銀行給予財政貼息。適當(dāng)放寬中小企業(yè)呆賬、壞賬的核銷條件。允許金融機構(gòu)對符合一定條件的中小企業(yè)貸款進(jìn)行重組和減免。完善金融支持中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展績效考核體系。

三是繼續(xù)完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)。政府應(yīng)繼續(xù)采取扶持政策，增加對中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的投入，中央財政應(yīng)從中小企業(yè)發(fā)展專項資金中安排專門支出，對信用擔(dān)保機構(gòu)圍繞中小企業(yè)開展貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)和降低收費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行補助；要進(jìn)一步優(yōu)化經(jīng)濟環(huán)境，規(guī)范參與，減少擔(dān)保公司的各種不合理的稅費負(fù)擔(dān)，出臺促進(jìn)擔(dān)保公司發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，政府除了給予中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)稅收等優(yōu)惠政策、撥付一定的啟動資金外，還應(yīng)幫助擔(dān)保機構(gòu)廣泛吸納社會各界的扶助資金，努力擴大擔(dān)保機構(gòu)入股企業(yè)的范圍。

3.2 完善政府采購制度，為中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展開拓市場

運用政府采購政策支持中小企業(yè)發(fā)展是西方發(fā)達(dá)國家的普遍做法和成功經(jīng)驗。我國《政府采購促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展暫行辦法》也開始施行，但運行效果不甚理想，仍有進(jìn)一步完善的空間。一方面，可借鑒國外經(jīng)驗，科學(xué)制定對科技型中小企業(yè)實行積極扶持的產(chǎn)品目錄，特別是對自主創(chuàng)新生產(chǎn)新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝”的中小企業(yè)，提高政府購買份額，為中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展開拓市場。另一方面，為確保政府采購支持中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展落到實處，每年各級政府應(yīng)對政府采購業(yè)務(wù)進(jìn)行政府審計，通過審計的有效監(jiān)督，確保政策實施的效果。

3.3 出臺單獨針對中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展稅收優(yōu)惠政策

為促進(jìn)中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，應(yīng)在抓好已有稅收優(yōu)惠政策落實的基礎(chǔ)上，逐步建立支持中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的稅收優(yōu)惠長效機制，重點從企業(yè)所得稅方面出臺單獨針對中小型科技企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，激勵企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

一是研發(fā)費用的扣除問題。研發(fā)費用的加計扣除是所得稅鼓勵技術(shù)創(chuàng)新的一項措施，按照現(xiàn)行政策規(guī)定企業(yè)研發(fā)費用的加計扣除不得結(jié)轉(zhuǎn)，對于當(dāng)期沒有足夠的所得用于研發(fā)費用加計扣除的中小企業(yè)來說，這項優(yōu)惠政策就形同虛設(shè)。因此，為了更有效激勵中小企業(yè)的進(jìn)行研發(fā)投入，建立允許研發(fā)費用的加計扣除無限期遞延扣除政策，保證研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的落到實處。

中小企業(yè)財稅政策范文第3篇

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財稅政策 途徑

財稅政策在中小企業(yè)發(fā)展中占有重要地位，幾乎是中小企業(yè)發(fā)展的命脈所在。但是由于我國的區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展情況不盡相同，所以說各個地區(qū)的政稅補貼政策以及發(fā)揮的作用也應(yīng)該視各地區(qū)的發(fā)展情況有所不同。筆者從以下幾個方面闡述并且完善了黑龍江省支持中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的財稅政策的徐徑。

1 完善中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

1.1 從稅收實體法上加強對中小企業(yè)的優(yōu)惠

1.1.1 在科技創(chuàng)新的個人所得稅方面，鼓勵且激勵中小企業(yè)。在中小企業(yè)中從事科技創(chuàng)新及技術(shù)研發(fā)的工作人員以及技術(shù)入股的個人，獲得的股息收益免征個人所得稅；對科研究人員所得的各種科研究成果獎金或津貼免征個人所得銳，通過這幾方面來鼓勵和激勵科研人員科技創(chuàng)新的熱情和積極性。

1.1.2 在企業(yè)所得稅方面，給予中小企業(yè)更多的優(yōu)惠及實惠。征收低稅率的中小企業(yè)的企業(yè)所得稅。根據(jù)中小微型企業(yè)在我國的發(fā)展?fàn)顩r，應(yīng)當(dāng)對高科技型的中小微型企業(yè)的稅率適當(dāng)降低；為了促進(jìn)中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新、科技研發(fā)以及設(shè)備的更新，可以適當(dāng)把固定資產(chǎn)的折舊年限進(jìn)行縮短，使其加速折舊，以此來刺激中小企業(yè)在科研方面的發(fā)展和創(chuàng)新?？梢栽试S中小企業(yè)預(yù)支一定數(shù)目的宣傳費和廣告費等，從而節(jié)約成本。再就是允許其它企業(yè)減免從投資中小企業(yè)應(yīng)納稅中獲得的利潤，加快中小企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度，獲得更多的利潤，從而擴大企業(yè)規(guī)模。

1.2 從稅收程序上對中小企業(yè)適度照顧

1.2.1 稅務(wù)征收工作要進(jìn)一步健全，并且引導(dǎo)稅務(wù)。中小企業(yè)與國家大企業(yè)不同，它們的財務(wù)管理與納稅意識相對來說比較淡漠，關(guān)于稅收方面的知識也相對較少。所以說要想解決中小企業(yè)財稅管理方面存在的問題，就應(yīng)該針對中小企業(yè)現(xiàn)有狀況來不斷創(chuàng)新和改革征管模式。對于有能力申報但是對于建賬建制比較困難的中小企業(yè)，“專戶管理”的模式相對比較適合，就是派專門人員定點稽查、定額、定期征收的財稅管理模式。

1.2.2 根據(jù)實際情況對中小企業(yè)進(jìn)行管理和服務(wù)。財稅管理部門不但要努力提高工作效率，也要經(jīng)常調(diào)查中小企業(yè)的經(jīng)營狀況，然后根據(jù)中小企業(yè)的稅源變化來想方設(shè)法降低納稅人的納稅成本。也可以根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營類別和方式，分類管理，針對性地制定管理政策和稅收政策，使管理和服務(wù)充分結(jié)合，在提高經(jīng)濟效益的基礎(chǔ)上再提高中小企業(yè)的稅收率。

2 加大對中小企業(yè)財政補貼的力度

2.1 擴大財政補貼范圍 不管是中央或地方財政，都非常支持中小企業(yè)的自主創(chuàng)新，這種支持分為直接和間接兩種支持方式。直接財政投入的支持方式稱之為直接支持；采用稅收激勵以及制定各項優(yōu)惠政策稱之為間接支持。以黑龍江為例，除了財政補貼中小企業(yè)這一方面，還應(yīng)考慮到以下方面：

2.1.1 創(chuàng)業(yè)投資的補貼力度要加大。以資金補貼的形式去援助符合國家產(chǎn)業(yè)政策的中小企業(yè)的發(fā)展，進(jìn)一步提高資金在創(chuàng)新投資市場的投放比例，這種資金扶持政策不僅可以對民間投資方向起到導(dǎo)向作用，又可以解決中小企業(yè)資金缺乏的問題。

2.1.2 加大扶持信用擔(dān)保行業(yè)發(fā)展的財政補貼力度。據(jù)調(diào)查顯示，中小企業(yè)信用擔(dān)保方面還有一定的缺點，其中融資困難就是制約中小企業(yè)發(fā)展的大問題，而目前健全中小企業(yè)信用擔(dān)保效果明顯的方法便是政府政策性地出資扶持。首先，財政補貼可以降低風(fēng)險機制，地方的政府可以通過財政撥款的方式來建立中小企業(yè)貸款風(fēng)險補償基金，讓更多的中小企業(yè)勇于創(chuàng)業(yè)和科研創(chuàng)新；其次，在籌建時對政府出資建立的信用擔(dān)保采用一次性資金支持的方式。

2.2 設(shè)立支持中小企業(yè)發(fā)展的多種財政補貼專項基金 盡快把中小企業(yè)的發(fā)展基金落到實處，將各個部門和領(lǐng)域的專項資金集中起來，統(tǒng)一管理讓每筆資金的支出都有據(jù)可查，做到?？顚Ｓ??；痤A(yù)算不僅在國家中央部門設(shè)立，地方上在政府預(yù)算時，更應(yīng)該針對本地的中小企業(yè)的發(fā)展同步來綜合考慮，設(shè)定發(fā)展基金，加強扶持中小企業(yè)發(fā)展的力度。

2.2.1 中小企業(yè)研發(fā)基金可以利用財政補貼來完成。中小企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展與進(jìn)步都是與技術(shù)密切相關(guān)的，但是絕大多數(shù)中小企業(yè)可利用的研發(fā)資金卻是少之又少。那么要想對符合條件的中小企業(yè)設(shè)立研發(fā)基金，就應(yīng)該由地方和中央政府按照合適的比例共同來完成，通過制定中小企業(yè)的創(chuàng)新規(guī)化等來實現(xiàn)此基金項目的補貼。

2.2.2 利用財政補貼資金設(shè)立專門的貸款擔(dān)?；?。所謂貸款擔(dān)?；?，就是指當(dāng)貸款人的貸款不能按期履行時，責(zé)任由財政補貼來承擔(dān)。因為中小企業(yè)的資金是非常有限的，經(jīng)常會滿足不了企業(yè)對資金的需要，所以說政府建立健全一項財政補貼基金，不能及時貸到款的中小企業(yè)可以通過補貼基金貸款。

3 通過財政貼息讓中小企業(yè)得到更多實惠

3.1 拓寬中小企業(yè)財政貼息的范圍 中小企業(yè)財政貼息的范圍要進(jìn)一步進(jìn)行拓寬，也可以將財政貼息政策涉及到特色產(chǎn)業(yè)以及部分農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)中，不僅僅把財政貼息固定在上面所說的符合條件的中小企業(yè)這個框架內(nèi)。這樣把還沒有涉及到的中小企業(yè)也包括在財政貼息的范圍內(nèi)，盡量讓大多數(shù)的中小企業(yè)都享受到實惠。

3.2 通過財政貼息提升中小企業(yè)產(chǎn)品市場競爭力 在目前的市場中，中小企業(yè)的產(chǎn)品較大型企業(yè)的產(chǎn)品還沒有競爭優(yōu)勢，通過財政貼息的改革政策從而使中小企業(yè)在市場經(jīng)濟的潮流中占有一席之地。讓中小企業(yè)與大型企業(yè)的合作項目中運用財政貼息。與龍頭大企業(yè)具有合作關(guān)系的中小型企業(yè)要給予重點支持，將財政貼息著重應(yīng)用于中小企業(yè)的技術(shù)開發(fā)，科研立項當(dāng)中來。讓財政貼息延伸到中小企業(yè)的提高產(chǎn)品質(zhì)量和產(chǎn)品升級中去。對于綠色產(chǎn)品、節(jié)能環(huán)保以及信息網(wǎng)絡(luò)等新興產(chǎn)品的新技術(shù)的改造及科研開發(fā)項目，要適當(dāng)給予重點支持，使中小企業(yè)的主導(dǎo)性產(chǎn)品向附加值高的趨勢發(fā)展。

4 用財政力量對中小企業(yè)進(jìn)行貸款援助

4.1 支持中小企業(yè)的融資擔(dān)保 針對黑龍江省中小企業(yè)現(xiàn)狀，建議還是要堅持以政策性信用擔(dān)保為主的中小企業(yè)融資方向，加快幫助黑龍江省中小企業(yè)融資的步伐——財政持續(xù)的出資更有利于保證信用擔(dān)保機構(gòu)的持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營。

政府的財政資金要專項專用，擔(dān)保機構(gòu)的資金一定要保證充足到位，中小企業(yè)的融資擔(dān)?？梢詮呢斦A(yù)算中首先入手。綜上可以通過三個途徑為擔(dān)保機構(gòu)補充資金，確定中小企業(yè)資金的順利到位。①可以學(xué)習(xí)日本政府，每年的財政部門做好預(yù)算列支，在預(yù)算中單獨列支一定量的資金主要用于保證擔(dān)保機構(gòu)資金的充足，更好地為中小企業(yè)服務(wù)。②為擔(dān)保機構(gòu)擴充資金還可以采用實物的形式。③利用周轉(zhuǎn)金來為擔(dān)保機構(gòu)護(hù)充擔(dān)保資金，所謂周轉(zhuǎn)金即是財政回收的周轉(zhuǎn)金。

4.2 直接實施財政投融資政策 在黑龍江省財政支持下，開展聯(lián)合擔(dān)保、金融座談會、銀企對接會等多種形式，為中小企業(yè)與相關(guān)組織機構(gòu)搭建合作的平臺。運用財政資金組建專門的投資公司，專門投資于黑龍江省符合國家產(chǎn)業(yè)規(guī)劃的中小企業(yè)；對于那些需要重點扶持行業(yè)的中小企業(yè)，特別是在黑龍江省經(jīng)濟較欠發(fā)達(dá)地區(qū)，組建的投資公司可以直接投資，這樣，為中小企業(yè)的整體長遠(yuǎn)發(fā)展提供穩(wěn)定的資金支持。當(dāng)然，通過財政政策的傾斜，能為中小企業(yè)帶來大廣闊的發(fā)展機遇，加之中小企業(yè)自身的不斷努力，黑龍江省的中小企業(yè)必定迎來嶄新的明天。

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中小企業(yè)財稅政策范文第4篇

在當(dāng)前的新經(jīng)濟背景下，我國的中小企業(yè)在一定程度上是處于發(fā)展的狀態(tài)，但始終在面臨著較為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，而其中財政稅收政策的影響占較大比重，而能夠促進(jìn)一個國家發(fā)展的基礎(chǔ)就是這個國家的中小企業(yè)。所以本文通過對當(dāng)前經(jīng)濟背景下中小企業(yè)的財稅政策存在的問題進(jìn)行分析和研究，并提出合理建議。

關(guān)鍵詞：

新經(jīng)濟；中小企業(yè)；優(yōu)惠政策；財稅政策

在當(dāng)前新經(jīng)濟的背景下，我國中小企業(yè)在財政稅收方面出現(xiàn)的問題越來越多。雖然我國的經(jīng)濟整體上處于平穩(wěn)發(fā)展的狀態(tài)，但是實際上內(nèi)在的經(jīng)濟形勢是復(fù)雜多變的，比如，當(dāng)前勞動力素質(zhì)較低，各行各業(yè)的企業(yè)內(nèi)部自身存在的結(jié)構(gòu)問題以及國際上的經(jīng)濟形勢不斷影響國內(nèi)的中小企業(yè)的發(fā)展，逐漸降低了他們的競爭力。所以，目前必須要將中小企業(yè)的財稅政策進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，才能真正實現(xiàn)我國經(jīng)濟的健康向前發(fā)展。

一、新經(jīng)濟下中小企業(yè)的現(xiàn)狀

在當(dāng)前新經(jīng)濟背景下，我國的中小企業(yè)出現(xiàn)的問題是消費者物價指數(shù)與生產(chǎn)者物價指數(shù)成方向變動，且變動相當(dāng)之大，甚至許多中小企業(yè)會逐漸發(fā)現(xiàn)他們生產(chǎn)成本的價格上漲的速度與物價的上漲速度相比簡直是天壤之別。生產(chǎn)者物價指數(shù)上漲的主要原因是因為當(dāng)前勞動力的缺乏導(dǎo)致勞動力整體工資的上漲以及各種生產(chǎn)的原材料成本也處于持續(xù)上漲的狀態(tài)，所以現(xiàn)在，各中小企業(yè)低于減免征稅的呼聲越來越高。雖然國內(nèi)的其他經(jīng)濟政策對于中小企業(yè)的運營和發(fā)展也有一定的影響，但是遠(yuǎn)比不上財政稅收政策對整個中小企業(yè)的影響來的重要。在當(dāng)前這個匯率波動較大的經(jīng)濟社會中，原材料和勞動力工資不斷上漲的狀態(tài)會使大多數(shù)中小企業(yè)在運營發(fā)展過程中面臨極大的阻礙。與西方的發(fā)達(dá)國家相比，我國在財政稅收方面的征收額度較高，大部分發(fā)達(dá)國家會通過較低的征收額度來刺激中小企業(yè)的快速發(fā)展。美國成為經(jīng)濟霸主不只是因為他的經(jīng)濟穩(wěn)定且高速發(fā)展，主要還是因為美國國內(nèi)的中小企業(yè)在低稅收刺激下的迅猛發(fā)展。我國中小企業(yè)的范圍和規(guī)模在不斷擴大，這些中小企業(yè)也逐漸成為我國經(jīng)濟發(fā)展的重要支柱，我們那的吃穿住行用幾乎都是通過中小企業(yè)才得以實現(xiàn)，所以這些中小企業(yè)是推動我國經(jīng)濟發(fā)展的原動力，也是能夠使經(jīng)濟平穩(wěn)運行的基石。就目前經(jīng)濟情況來說，因為我國財政稅收政策的落后和傳統(tǒng)使各中小企業(yè)沒有在急需幫助的時刻受到國家的優(yōu)惠政策影響，甚至于缺少專門針對中小企業(yè)的福利待遇，減稅、免稅以及優(yōu)惠稅率對于他們更是聞所未聞。沒有合適規(guī)范的財政稅收政策是難以使中小企業(yè)在整個經(jīng)濟社會中進(jìn)行優(yōu)化和發(fā)展的，而目前，我國也在經(jīng)濟發(fā)展的過程中逐漸認(rèn)識到了其中的問題，所以我國現(xiàn)在已經(jīng)處于發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題的狀態(tài)，只希望能夠盡快出臺一部完善的能夠促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的政策，從而使其能夠健康向前發(fā)展。

二、新經(jīng)濟下中小企業(yè)財政稅收政策存在的問題

(一)稅收優(yōu)惠政策并不完善

中小企業(yè)是促進(jìn)我國經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)，也是使我國在發(fā)展過程中處于平穩(wěn)狀態(tài)的保證，我國政府陸續(xù)出臺的財政稅收的優(yōu)惠政策，雖然能夠在一定程度上減免國家的稅收負(fù)擔(dān)，但對于中小企業(yè)的影響卻是微乎其微，不能與其內(nèi)部生產(chǎn)活動相適應(yīng)，從而導(dǎo)致整個企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)力的下降。我國自身是希望建立一個健全的、綜合的財政稅收政策體系，但是在稅收優(yōu)惠方面仍然存在不小的問題。我國在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)方面實行的稅收優(yōu)惠政策是在企業(yè)所得稅方面，通過減少征收企業(yè)所得稅，使企業(yè)的生產(chǎn)成本相應(yīng)的降低，而且如果企業(yè)年底出現(xiàn)了虧損，還可以獲得國家的遞延補償；但是對于經(jīng)營企業(yè)的個人所得稅所實施的優(yōu)惠政策較少，而且在一些研發(fā)和投資方面的費用還存在一些困難，既沒有對于進(jìn)口貨物的免征政策，也沒有關(guān)于轉(zhuǎn)讓科學(xué)技術(shù)的優(yōu)惠政策，甚至對于一些基本的、新興的，同時也是急需要整體進(jìn)行優(yōu)化和創(chuàng)新的資源和產(chǎn)業(yè)所享受到的稅收優(yōu)惠幾乎是完全沒有，所以我國的稅收優(yōu)惠政策的范圍還要不斷進(jìn)行調(diào)整和擴大。

(二)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員不能夠完全明確國家的財稅政策

我國中小企業(yè)的發(fā)展所需要的資金是有限的，所以在財務(wù)方面的管理和控制是比較容易的，但同時因為規(guī)模較小，人員數(shù)量也是有限的，這樣就會造成在企業(yè)發(fā)展經(jīng)營的過程中缺乏高級的財務(wù)專管人員對于企業(yè)運營過程中存在的問題進(jìn)行分析和解決。而且企業(yè)在發(fā)展的過程中一定會涉及到財稅方面的問題，所以稅收籌劃是每個中小企業(yè)所必須要面對的難題，這就需要專業(yè)的稅收專業(yè)的相關(guān)人員進(jìn)行分析、規(guī)劃，但是因為人員數(shù)量優(yōu)先，專業(yè)素質(zhì)較低，知識儲備不夠，就會使企業(yè)的發(fā)展出現(xiàn)各種障礙，整體降低了企業(yè)的發(fā)展速度。如果要使各相關(guān)財務(wù)人員能夠完全理解國家的財稅政策，需要在企業(yè)內(nèi)建立起較為完善的稅收風(fēng)險籌劃制度，處理好稅收收入和企業(yè)收益之間的關(guān)系。但是目前不僅是因為人員數(shù)量較少，還因為其工作能力較弱，對于國家的稅收政策不能及時接收和掌握，使企業(yè)對自身的稅收難以完全掌控，這樣不僅不能幫助企業(yè)自身減少稅款，甚至還會帶來不小的稅收風(fēng)險。

(三)國家對于財政稅收在科技方面的投入不盡合理

我國當(dāng)前資源配置中受益最大的就是科研所，各中小企業(yè)因為國家或是本級政府對其投入的科研資金較少，勢必會降低在科研方面對于企業(yè)的刺激，再加上本身對于開發(fā)、創(chuàng)新、優(yōu)化各項資源和結(jié)構(gòu)缺乏興趣，很難成為國家科研方面的主體。而且各級政府普遍只重視各項研發(fā)的結(jié)果和所得榮譽，對于其結(jié)果對當(dāng)前生產(chǎn)和生活的影響并不是十分重視，所以就很難發(fā)揮國家財政稅收的優(yōu)惠政策對各項研發(fā)的影響，也不會鼓勵企業(yè)去大量研發(fā)適合群眾使用的新型產(chǎn)品，從而會導(dǎo)致企業(yè)研發(fā)成本提高，而收益卻止步不前的情況。

三、如何優(yōu)化中小企業(yè)的財政稅收政策

(一)建立健全的稅收優(yōu)惠政策

經(jīng)濟基礎(chǔ)決定上層建筑，如果想要一個國家的經(jīng)濟能夠健康長久的發(fā)展，就必須要使各地方的經(jīng)濟能夠平穩(wěn)運行。在當(dāng)前的社會主義市場經(jīng)濟中，中小企業(yè)對國家經(jīng)濟影響較大，這就表明我國現(xiàn)在如果想要整體經(jīng)濟有序發(fā)展，勢必要加快中小企業(yè)的前進(jìn)步伐，同時政府以及國家相關(guān)財政部門也需要做出相關(guān)的管理措施，出臺一些適合中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，為其今后的快速發(fā)展奠定一個堅實的經(jīng)濟基礎(chǔ)。在當(dāng)前新經(jīng)濟背景下，如果想要形成一個良好的經(jīng)濟氛圍，就需要我國政府加大對市場的管理和監(jiān)督力度，做好對各中小企業(yè)的宏觀調(diào)控，才能總體提高財稅政策對企業(yè)的影響。在這種情況下，還應(yīng)該進(jìn)一步擴大政府優(yōu)惠政策的范圍，使各中小企業(yè)獲得的收益最大化，進(jìn)而刺激他們進(jìn)行自主創(chuàng)新?？傮w來看，我國財政部門需要進(jìn)行有效的宏觀調(diào)控，從而大量降低企業(yè)的應(yīng)納稅款，同時給予適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠政策，使其在快速發(fā)展的同時，更加趨于穩(wěn)定。同時在科研方面，我國也要加大對企業(yè)的投資力度，為各中小企業(yè)提供必要的資金和技術(shù)支持，使得他們不僅發(fā)展自身的產(chǎn)業(yè)，還可以大力創(chuàng)新新型技術(shù)，以獲得更多的收益，從而形成有效的循環(huán)。

(二)政府應(yīng)適當(dāng)?shù)膶嵭蟹龀终?/p>

由于現(xiàn)在還沒有出臺一套完善的針對中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，現(xiàn)在的中小企業(yè)出境可以說是較為窘迫，所以現(xiàn)在只能通過政府的扶持和適當(dāng)?shù)亩愂罩贫?，才能提高中小企業(yè)在當(dāng)前經(jīng)濟市場中的競爭力。在企業(yè)的整體發(fā)展中，政府需要對企業(yè)發(fā)展的規(guī)模、經(jīng)營模式、存在的優(yōu)勢及出現(xiàn)的問題進(jìn)行研究和分析，針對不同的問題采取不同的措施，提高財政資金對企業(yè)的支持力度，同時制定新的適當(dāng)?shù)陌l(fā)展規(guī)劃，才能有效提高中小企業(yè)的發(fā)展規(guī)模。但是，政府的財政資金撥款的條件還是需要嚴(yán)格的審核，以免使一些企業(yè)鉆了空子。在稅收的優(yōu)惠方面，也必須要按照公平公正的原則進(jìn)行。只有政府推行公平公正的優(yōu)惠政策，中小企業(yè)才會實現(xiàn)公平公正的的市場競爭，從而實現(xiàn)企業(yè)之間的相互刺激、相互激勵，使各企業(yè)能夠快速發(fā)展。當(dāng)某個中小企業(yè)開始出現(xiàn)盈利時，國家也需要適時的出臺相關(guān)財稅政策，對于快速發(fā)展且不斷進(jìn)行自主創(chuàng)新的企業(yè)給予更多的優(yōu)惠政策，或者是適當(dāng)?shù)慕档投愂盏恼魇諛?biāo)準(zhǔn)，使稅收優(yōu)惠的范圍能夠兼顧很多企業(yè)；對于發(fā)展較慢、競爭力較弱的企業(yè)，政府也需要采取相應(yīng)的扶持政策，同時進(jìn)行適當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠政策，降低企業(yè)的成本，提高企業(yè)的盈利，從而使企業(yè)能夠重新振作起來。

(三)完善企業(yè)內(nèi)員工的個人所得稅政策

國家實行的稅收優(yōu)惠政策在擴大范圍的同時也要有針對的實行，稅收優(yōu)惠除了可以使整個企業(yè)的成本降低，還可以影響企業(yè)內(nèi)部的員工收入。政府可以在征收個人所得稅方面實施優(yōu)惠政策，從而提高員工的工資，刺激了員工的工作熱情，還可以使員工為了提高自己的工作效率而進(jìn)行相應(yīng)的學(xué)習(xí)，從而提高了員工的知識儲備，使整體的工作環(huán)境得到相應(yīng)的改善。同時還可以建立適當(dāng)?shù)莫剳椭贫?，激發(fā)員工的工作積極性，進(jìn)而提高員工的工作效率。

(四)對于稅收管理方面的相關(guān)政策

還需完善如果要降低企業(yè)的稅收風(fēng)險，不僅需要企業(yè)自身進(jìn)行監(jiān)督和管理，同時還需要政府通過完善的相關(guān)政策法規(guī)進(jìn)行監(jiān)督和協(xié)調(diào)。首先，政府應(yīng)該使各企業(yè)內(nèi)部財政部門相關(guān)人員明確自己所承擔(dān)的稅收權(quán)力和義務(wù)，明確自己不僅有納稅的義務(wù)還有享受稅收優(yōu)惠的權(quán)利；其次政府可已通過相關(guān)宣傳，使企業(yè)養(yǎng)成自覺主動納稅的習(xí)慣，降低企業(yè)出現(xiàn)稅收風(fēng)險的幾率；最后還可以使企業(yè)在內(nèi)部實行一些隊友偷稅、漏稅人員的懲罰措施，從根本上杜絕此類情況。

四、結(jié)束語

在當(dāng)前新經(jīng)濟的背景下，中小企業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展的主體，而現(xiàn)在中小企業(yè)的發(fā)展確實差強人意，這不僅是企業(yè)自身發(fā)展緩慢，更多的原因是國家政策扶持的不足，所以現(xiàn)在需要國家抓緊出臺相應(yīng)的優(yōu)惠政策，再配合政府的資金扶持，才能使我國的經(jīng)濟真正做到穩(wěn)步向前發(fā)展。

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中小企業(yè)財稅政策范文第5篇

【關(guān)鍵詞】新經(jīng)濟環(huán)境 中小企業(yè)財政稅收 政策創(chuàng)新

一、新經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境下中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

自改革開放以來，我國中小企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，目前發(fā)展的數(shù)量與規(guī)模都很大，在貿(mào)易發(fā)展和經(jīng)濟發(fā)展中都對我國具有很強的推動力，也是支撐我國經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的主要基礎(chǔ)。目前，世界經(jīng)濟開始向綠色化經(jīng)濟模式轉(zhuǎn)型，許多中小企業(yè)因為自身無法快速和有效地轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展模式，所以被社會發(fā)展所淘汰，我國企業(yè)發(fā)展過程中因為自身難以強化發(fā)展動力，缺乏有效的自身經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，降低了企業(yè)的市場競爭力和生命力，導(dǎo)致企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新步伐的緩慢、財政稅收政策的落后、增值稅與所得稅繳納比率額度的問題、行為稅與財產(chǎn)稅稅種設(shè)立的角度模糊問題等，而且在財政稅收中針對中小企業(yè)稅收發(fā)展的優(yōu)惠措施與福利待遇較少，沒有合理考慮中小企業(yè)現(xiàn)階段發(fā)展迫切需要解決的問題，當(dāng)前的中小企業(yè)財政稅收政策優(yōu)惠制度為減稅免稅、特許扣除、投資抵免、銀行優(yōu)惠利率等，優(yōu)惠的范圍雖然很廣，但是與時展和經(jīng)濟發(fā)展背景不相符，各類技術(shù)發(fā)展項目的資本引進(jìn)與研發(fā)過程存在問題，在資本的推廣、應(yīng)用到轉(zhuǎn)化中還存在不全面和貫徹不徹底的現(xiàn)象，這些財政稅收政策可以在短時間內(nèi)提升中小企業(yè)的發(fā)展實力，但是卻難以在中長期幫助中小企業(yè)實現(xiàn)創(chuàng)新與發(fā)展，不能提高中小企業(yè)的生命活力，激勵性還不夠。

二、新經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境下企業(yè)創(chuàng)新財政稅收政策的意義

新經(jīng)濟發(fā)展時期與背景其實指的就是現(xiàn)階段綠色經(jīng)濟發(fā)展時期，在綠色經(jīng)濟發(fā)展過程中，低碳經(jīng)濟發(fā)展理念與綠色經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃是我國中小企業(yè)應(yīng)該注意的發(fā)展步驟和程序，我國中小企業(yè)的發(fā)展速度和規(guī)模受到國內(nèi)很多因素的影響，其中財政稅收制度對中小企業(yè)資本運營與健康發(fā)展的作用和影響很大。新經(jīng)濟時期企業(yè)創(chuàng)新財政稅收政策意義主要是在宏觀經(jīng)濟發(fā)展的背景下，匯率不穩(wěn)定發(fā)展的現(xiàn)代化社會中，原料與勞動力價格之間的矛盾差距越來越大，很多企業(yè)發(fā)展遭遇了勞動力選擇與成本運營的障礙，因此發(fā)展受到了阻礙。而且我國財政稅收的數(shù)額相對較高，導(dǎo)致企業(yè)選擇經(jīng)營過程中不僅要考慮勞動力成本，還要考慮企業(yè)稅收支出的風(fēng)險，中小企業(yè)目前的資金運營匱乏，抗風(fēng)險能力不足，我國應(yīng)該適當(dāng)考慮降低稅率和調(diào)整稅務(wù)制度，提升中小企業(yè)的生命力，盡量挽救中小企業(yè)面臨破產(chǎn)與瀕臨絕跡的現(xiàn)象，中小企業(yè)的健康發(fā)展對推動我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟快速穩(wěn)定發(fā)展帶來了新的動力，中小企業(yè)必須不斷減少資本負(fù)擔(dān)和不必要資本的支出，合理規(guī)避稅收風(fēng)險，減少資本損失。

三、當(dāng)前中小企業(yè)財政稅收存在的問題

（一）鼓勵中小企業(yè)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠體系不完善

中小企業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展的重要支撐，是我國經(jīng)濟規(guī)模不斷擴大的有效穩(wěn)定平臺，我國政府出臺的稅收政策雖然具有優(yōu)惠力度卻與中小企業(yè)的發(fā)展實情不相適應(yīng)，降低了中小企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)動力。我國稅收發(fā)展方案盡量在建立一個全方位、多角度的稅收政策體系，但是目前我國的稅收優(yōu)惠政策在寬松方面仍然存在問題，我國高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠主要是在企業(yè)所得稅，在企業(yè)所得收入中減少企業(yè)的所得稅，企業(yè)發(fā)展可以獲得相應(yīng)的減免，企業(yè)的年度虧損可以獲得國家五年遞延的補償。但是對于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營的個人所得稅的優(yōu)惠措施較少，而且在固定資產(chǎn)投入與無形資產(chǎn)研發(fā)的費用處理上存在一定的難題和障礙，沒有給予進(jìn)口技術(shù)設(shè)備的免征關(guān)稅制度，也沒有給予轉(zhuǎn)讓技術(shù)合作的稅務(wù)優(yōu)惠，技術(shù)服務(wù)收入免征營業(yè)稅外，其他一些基礎(chǔ)性的急需提高科技含量與創(chuàng)新能力的新興產(chǎn)業(yè)享受到的流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠幾乎是一片空白，稅收優(yōu)惠政策缺乏普遍性、長遠(yuǎn)性和穩(wěn)定性。

（二）企業(yè)財務(wù)人員對國家財稅政策認(rèn)識不夠

中小企業(yè)發(fā)展由于資金有限，財務(wù)管理比較容易，但是人員數(shù)量有限，會造成發(fā)展過程中缺乏高級財務(wù)管理對企業(yè)資本運營做出正確的戰(zhàn)略規(guī)劃，而且企業(yè)發(fā)展與經(jīng)營過程中肯定需要涉及財稅問題，稅收籌劃是中小企業(yè)發(fā)展中必須要認(rèn)真對待的一件事情，由于內(nèi)部人員缺乏相關(guān)的專業(yè)素質(zhì)，財務(wù)與稅收的知識匱乏，造成了企業(yè)發(fā)展的方向失誤，對國家稅收政策和制度的信息了解匱乏，造成了中小企業(yè)發(fā)展的障礙，稅收政策的正確認(rèn)識需要企業(yè)建立相關(guān)的稅收風(fēng)險籌劃制度，處理好企業(yè)資本收入與稅收的關(guān)系，還要在稅收優(yōu)惠中獲得機會，但是目前我國企業(yè)會計人員的工作能力不強，普遍存在稅收信息掌握不足，資本稅收控制能力較差的問題，不僅不能幫助企業(yè)減免稅款，而且為企業(yè)帶來一定的稅收風(fēng)險。因此企業(yè)在減稅的時候一定要充分理解好國家的相關(guān)政策，在國家允許的范圍內(nèi)合理籌劃減輕稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)經(jīng)營效益。

（三）財政稅收科技投入的結(jié)構(gòu)不盡合理

目前我國政府的科技技術(shù)創(chuàng)新投入在高校和各種大型科研機構(gòu)中占很大比重，而對中小型企業(yè)的自主科技創(chuàng)新投入較少，財政政策扶持力度不足。由于政府科研所是國家現(xiàn)行資源配置體系下最大受益者，中小型企業(yè)因政府對其投入的研發(fā)資金少，一些企業(yè)本身對科研投入也缺乏興趣、支撐和動力，從而難以成為科研創(chuàng)新主體。政府對科技投入普遍存在著重視研發(fā)過程及結(jié)果，而對結(jié)果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實技術(shù)生產(chǎn)的能力和效益不夠重視，沒有根據(jù)市場需求發(fā)揮財政優(yōu)惠政策的靈活性，鼓勵企業(yè)對民眾使用的創(chuàng)新產(chǎn)品進(jìn)行研發(fā)生產(chǎn)，而且企業(yè)目前發(fā)展資金周轉(zhuǎn)過程大，研發(fā)時間成本高，社會經(jīng)濟收益差等問題，造成了企業(yè)發(fā)展的資本運營障礙，降低了企業(yè)發(fā)展的速度，弱化了企業(yè)發(fā)展的規(guī)模，目前財政稅收的科技信息投入量不足，結(jié)構(gòu)不合理。

四、新經(jīng)濟環(huán)境下中小企業(yè)財政稅收政策的創(chuàng)新

（一）建立健全財政稅收優(yōu)惠政策體系

我國要盡快出臺財政稅收優(yōu)惠政策，以便于更好地扶持中小企業(yè)的快速穩(wěn)定發(fā)展，在財政稅收政策上給予一定的創(chuàng)新條例和創(chuàng)新財政稅收的標(biāo)準(zhǔn)，以便于中小企業(yè)有效地開展資本高效運營。我國政府必須在稅收政策方面大力整頓和調(diào)整戰(zhàn)略方向，健全完善我國的稅收優(yōu)惠政策體系，擴大稅收優(yōu)惠政策的廣度和深度，使更多的中小型企業(yè)能夠享受到國家稅收政策帶來的優(yōu)惠，從而更好地提升自主創(chuàng)新能力，如可以考慮在中小型企業(yè)的所得稅方面加大費用扣除力度，減少企業(yè)所得稅的繳納，在增值稅及營業(yè)稅方面，也可增加一些扣除環(huán)節(jié)及項目，縮小稅基，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。不斷加強我國中小企業(yè)自主基礎(chǔ)項目的研究能力和分析能力，做到資本投入有收益、收益有限度的目標(biāo)，這樣就可以不斷加強研發(fā)與推廣中小企業(yè)發(fā)展的動力，幫助中小企業(yè)提高經(jīng)濟收益，獲得更好的財政稅收優(yōu)惠政策的支持。

（二）建立支持中小企業(yè)自主創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策

我國目前發(fā)展中小企業(yè)最重要的是要建立一種可以有效支持中小企業(yè)自主創(chuàng)新與發(fā)展的稅收制度，以便于不斷地提高自我競爭優(yōu)勢和中小企業(yè)在市場中的生命力，各個地方政府要認(rèn)真分析地方政府和地區(qū)的環(huán)境，了解如何有效地改進(jìn)中小企業(yè)的生存能力，幫助中小企業(yè)獲得收益，政府要在稅收方面增加、細(xì)化優(yōu)惠政策，先對中小企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格審查，然后按照規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)給予中小企業(yè)財政稅收的減免和減征。通過差別化的稅收政策，使中小型企業(yè)之間形成競爭的形式，促進(jìn)中小型企業(yè)不斷地自主創(chuàng)新、勇于爭先。對于盈利中小企業(yè)來說，股東個人所得稅和企業(yè)所得稅占企業(yè)繳稅總額的比重很大，因此政府部門能否根據(jù)國家稅收優(yōu)惠政策，對自主創(chuàng)新的中小企業(yè)調(diào)整股東個人所得稅的起征點；對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適當(dāng)降低適用優(yōu)惠稅率的準(zhǔn)入門檻，讓更多創(chuàng)新型中小企業(yè)能夠享受優(yōu)惠低稅率的扶持；對小型微利企業(yè)的減半征收優(yōu)惠形成長期一貫政策，增強中小企業(yè)的盈利能力，提升自主創(chuàng)新能力和自主創(chuàng)新積極性。

（三）完善個人所得稅激勵機制建設(shè)

我國財政稅收優(yōu)惠力度要不斷擴大，要加強個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，提高中小企業(yè)員工個人收入，加強人員的素質(zhì)提升，改善工作環(huán)境，在減免或者減征稅收時，要設(shè)立一些獎金制度，給予中小企業(yè)內(nèi)部工作人員一些工作動力，建立完善的個人激勵制度。

參考文獻(xiàn)

[1] 張靈.支持中小企業(yè)自主創(chuàng)新的財稅政策分析.時代金融，2011(9)：90-92.