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財務(wù)預(yù)警指標分析范文第1篇

【關(guān)鍵詞】 財務(wù)風險； 風險預(yù)警； 預(yù)警指標

一、財務(wù)風險預(yù)警指標原則及內(nèi)容

近年來世界相繼經(jīng)歷了金融風暴、金融危機等，直至現(xiàn)在仍留有危機的后遺癥，這一系列的財務(wù)風險不斷地警醒著企業(yè)，需不斷增強其抗風險的能力，使決策者和相關(guān)人員能夠及時了解企業(yè)的經(jīng)營狀況，并做出相應(yīng)決策規(guī)避風險，使企業(yè)持續(xù)良好地發(fā)展。

遵循行業(yè)的特殊性是建立預(yù)警指標的首要原則，同樣預(yù)警指標要具備一定的針對性和系統(tǒng)性，對于每個煤炭企業(yè)需要有各自的獨創(chuàng)性，從而我們確定的預(yù)警指標才符合本行業(yè)的實際需求，才能在企業(yè)的管理和發(fā)展中將“預(yù)警”真正落實到位。

結(jié)合煤炭行業(yè)的實際，本文從中選擇具有代表性的指標作為分析重點，即盈利能力、營運能力、償債能力、現(xiàn)金流動能力及成長能力指標，詳情見表1。

表1將各項指標單一列出，但是獨立的預(yù)警指標并不能全面反映煤炭企業(yè)存在的風險，還可能會因為風險因素考慮不全面，使得企業(yè)做出錯誤的決策。抓住指標的系統(tǒng)性和內(nèi)在聯(lián)系，才可以建立具備整體性和高度概括性的預(yù)警指標體系。

二、煤炭行業(yè)財務(wù)風險預(yù)警指標體系的建立和分析

（一）煤炭行業(yè)財務(wù)風險現(xiàn)狀

煤炭行業(yè)是國計民生的基礎(chǔ)行業(yè)，煤炭企業(yè)財務(wù)具有高風險性、多變性和復雜性特點，如負債比例過大，融資渠道不夠廣闊等等。財務(wù)狀況的好壞主要反應(yīng)在財務(wù)指標上，企業(yè)可以建立財務(wù)危機的識別指標體系、財務(wù)危機預(yù)警指標體系和財務(wù)安全檢測指標體系等來分析評價企業(yè)的財務(wù)風險，以便采取針對性的防范措施。提高煤炭行業(yè)財務(wù)預(yù)警意識，建立適合該行業(yè)的預(yù)警體系尤為重要，進一步推動煤炭企業(yè)加強風險管理。

（二）建立符合行業(yè)特殊性的財務(wù)風險預(yù)警指標體系

要建立針對煤炭企業(yè)的財務(wù)預(yù)警指標體系，則要了解煤炭行業(yè)的具體生產(chǎn)運營流程及區(qū)別于其他行業(yè)的生產(chǎn)特點。圖1表現(xiàn)出了該行業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的活動模式，更有利于建立有效的指標體系。

（三）煤炭行業(yè)財務(wù)預(yù)警指標體系的分析

1.主要預(yù)警指標的合理性分析

本文以我國煤炭行業(yè)中具有代表性的上市企業(yè)2009年財務(wù)數(shù)據(jù)為樣本（分別為：中國神華、西山煤電、兗州礦業(yè)、大同煤業(yè)、開灤股份、中煤能源），分析了該行業(yè)的財務(wù)預(yù)警指標（如表2）。本文中的煤炭行業(yè)財務(wù)風險預(yù)警指標體系中涉及到的指標標準值是根據(jù)該行業(yè)所有上市公司的平均值進行計算得出的。首先確定一定權(quán)數(shù)，根據(jù)公式G=ΣGi×Wi，其中，G為該企業(yè)的綜合功效系數(shù)，Gi為單項功效系數(shù)變量，Wi為權(quán)數(shù)。其次計算出本文所選擇企業(yè)的綜合功效系數(shù)。最后可對其屬警區(qū)經(jīng)行業(yè)劃分并對這6家上市公司的綜合功效系數(shù)進行排名，得出結(jié)論為本文所選擇的財務(wù)預(yù)警指標體系是合理的。

2.主要預(yù)警指標的適用性分析

據(jù)表2樣本企業(yè)2009年數(shù)據(jù)，可得出行業(yè)資產(chǎn)負債率均值為54%，這為公司進行多樣化融資，擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，購置采掘設(shè)備，進行技術(shù)改造，兼并收購其他企業(yè)等提供了一個良好的平臺，然而比我國設(shè)定的正常資產(chǎn)負債率50%要偏高，應(yīng)適當?shù)販p少負債比例，從而穩(wěn)定經(jīng)營生產(chǎn)。

煤炭行業(yè)資金密集也是其特殊性之一，而大量資金又表現(xiàn)為固定資金，現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不暢，容易引起財務(wù)危機?，F(xiàn)金流轉(zhuǎn)的流量和速度直接影響了煤炭企業(yè)物資流通的正常運轉(zhuǎn)，影響了材料采購、設(shè)備維修、工資發(fā)放等一系列問題。本文所選擇的樣本企業(yè)在2009年凈利潤現(xiàn)金含量均值為97%，該指標的最近一期行業(yè)水平為84.29%，適時地反映出這幾家樣本企業(yè)近年來對現(xiàn)金流方面的重視和控制，從而達到財務(wù)風險的預(yù)警。

本文中選擇的“固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率”大多保持2次，較為正常。筆者認為可以嘗試使用“固定資產(chǎn)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率”來與煤炭行業(yè)的特殊情況配比，作為衡量財務(wù)風險的另一指標。公式為：經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/平均固定資產(chǎn)，該指標的意義在于討論企業(yè)固定資產(chǎn)投資規(guī)模，衡量企業(yè)是否面臨固定資產(chǎn)投資飽和的問題。通常來講，該指標值越大越好，說明固定資產(chǎn)投資規(guī)模還未飽和，同時與固定資產(chǎn)投資回報率結(jié)合分析，確定比較合理的投資規(guī)模。

對煤炭企業(yè)來說，財務(wù)風險最終都要在企業(yè)財務(wù)報表中反映出來，因此可以通過財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)對這些風險進行量化。成長能力指標則可在企業(yè)是否存在財務(wù)危機中起到舉足輕重的作用。從企業(yè)銷售變動趨勢和資本擴張方面去衡量企業(yè)的持續(xù)發(fā)展能力，本文選擇的是總資產(chǎn)增長率，可以劃分到資本擴張能力，均值在31%，說明所選擇的樣本企業(yè)有很好的成長勢頭，財務(wù)抗風險能力同樣得到很好的展現(xiàn)。

三、建立預(yù)警指標體系，防范化解風險

（一）避免盲目舉債擴張，確定符合本企業(yè)的負債規(guī)模結(jié)構(gòu)

國有大型煤炭企業(yè)以較快速的速度對外擴張，適度舉債可以發(fā)揮財務(wù)杠桿作用，但是過度負債將使企業(yè)背上沉重的包袱，又可能引發(fā)更嚴重的財務(wù)危機。

首先，要使煤炭企業(yè)資產(chǎn)負債總水平低于50%，事實上很難做到，所以盡量避免單一化的負債模式，需采用多層次、多元化負債方式，使得債務(wù)來源結(jié)構(gòu)合理。

其次，對于中長期的企業(yè)負債應(yīng)合理搭配，對于不同期的債務(wù)要使用時間的“剪刀差”，盡量不要安排在同一會計期間內(nèi)償債，同時負債中的流動負債比例不宜過大。

最后，要使煤炭企業(yè)能夠按期還本，合理的負債結(jié)構(gòu)就顯得頗為重要。必須使流動資產(chǎn)與流動負債的比率不低于2：1，還要把速動資產(chǎn)與流動負債的比率調(diào)整到不低于1：1的安全區(qū)域內(nèi)，企業(yè)流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力就會增強，降低了舉債風險，增強了企業(yè)的變現(xiàn)能力。

（二）提高投資收益水平，確保資金安全及資本金運行速度

煤炭企業(yè)在進行新項目投資的時候雖然分散了風險，但是隨著管理幅度增大，就會造成信息的不對稱。尤其是一些大型煤炭企業(yè)會涉獵很廣泛的行業(yè)，管理決策的失誤時有發(fā)生，容易造成投資無法有效回收。

首先，應(yīng)該把握準確的市場定位，確保新項目產(chǎn)生的資產(chǎn)利潤率高于該項目負債利息率，使得企業(yè)投資在一定預(yù)期內(nèi)收回，不會因新項目的經(jīng)營而降低原有項目的利潤水平，同時不會因新項目的投入而增加負債，產(chǎn)生不良資產(chǎn)。

其次，注意加快存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，使其盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資產(chǎn)，提高資金使用率，減少壞賬和材料儲備的占用空間，使得“死水”資金活用起來。煤炭企業(yè)可以借鑒物資超市供貨模式，減少材料庫存量，加快應(yīng)收賬款的回收速度。

最后，需與適度負債相結(jié)合，將資金點活，在投資、籌資等環(huán)節(jié)高效運作，形成一條復雜有效的資金鏈。

（三）強化財務(wù)風險意識，特別是決策層和會計人員的意識

煤炭企業(yè)中有一部分人對風險的認識不足，風險意識淡薄，使得再好的預(yù)警指標體系也達不到應(yīng)有的效果。

首先，財務(wù)預(yù)警指標體系要想真正發(fā)揮積極作用，必須引起領(lǐng)導層的足夠重視，否則在資金、人員等基本素質(zhì)無法得到充足的利用。同時中高層管理人的財務(wù)風險意識應(yīng)該有更高的水平，將各項風險指標靈活運用到實際中去，牢牢掌握整個企業(yè)的發(fā)展方向，抵御財務(wù)風險，保障企業(yè)經(jīng)營管理良好有序的運行。

其次，煤炭企業(yè)不僅需要一個單一的財務(wù)部門，更要專門設(shè)立財務(wù)風險預(yù)警的特殊職能部門，配備專門人員從事這項工作，干預(yù)風險，并采取防范措施。

最后，要加強員工的財務(wù)安全風險意識教育。通過各種會議、網(wǎng)絡(luò)等形式廣泛宣傳，并提煉出資金資產(chǎn)安全理念。

四、結(jié)束語

在我國市場經(jīng)濟發(fā)育不健全的條件下，不可避免地產(chǎn)生各種財務(wù)風險，而煤炭行業(yè)的財務(wù)風險管理更是一個復雜的問題。充分利用財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)，以指標基礎(chǔ)數(shù)據(jù)健全風險分析、評估和風險報告，加強財務(wù)風險管理，引導高層決策，增強風險抵御能力，引領(lǐng)企業(yè)健康有序發(fā)展。

【參考文獻】

［1］ 何諧，孫永波，張曉天.煤炭企業(yè)財務(wù)預(yù)警指標體系研究［J］.煤炭經(jīng)濟研究，2007（5）.

［2］ 王偉.建立預(yù)警指標體系防范煤炭企業(yè)財務(wù)風險［J］.現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè).2010（4）.

［3］ 黃金燕.我國煤炭企業(yè)財務(wù)預(yù)警指標體系研究［D］.南開大學碩士學位論文，2007.

財務(wù)預(yù)警指標分析范文第2篇

1．銷售額

銷售額指標是連鎖企業(yè)最重要的一個經(jīng)營指標，直接反映連鎖經(jīng)營企業(yè)的規(guī)模，而經(jīng)營規(guī)模是連鎖經(jīng)營企業(yè)競爭力的重要體現(xiàn)。但目前對銷售規(guī)模的統(tǒng)計還沒有一個統(tǒng)一的標準，即銷售額是否含稅、是否應(yīng)該包括賣場出租部分的銷售收入以及是否僅限于賣場零售額等，都不明確，從而使得各個公司上報的數(shù)據(jù)沒有統(tǒng)一的口徑，缺乏可比性。

理論上說，以不含稅銷售額比較各個公司的銷售規(guī)模更具有可比性，因為公司規(guī)模不同、商品品種不同、所處地域不同，稅率也會有差異。

對于賣場出租部分的銷售收入是否應(yīng)當計入賣場銷售額，目前仍存在著爭議。有的認為，賣場出租部分的銷售收入實際上是廠家或供應(yīng)商實現(xiàn)的銷售，對于連鎖企業(yè)而言，這部分銷售額不應(yīng)計入連鎖企業(yè)的銷售額；也有的認為，由于這部分銷售是在賣場中實現(xiàn)的，體現(xiàn)了賣場整體的銷售能力，因此，將賣場作為一個整體看待，這部分銷售額應(yīng)當計人連鎖企業(yè)的銷售額。筆者認為，從會計核算的角度看，連鎖經(jīng)營企業(yè)對賣場出租部分只取得租金收入，并作為其他業(yè)務(wù)收入在企業(yè)損益表上體現(xiàn)，而出租部分所實現(xiàn)的銷售收入是屬干其他企業(yè)的收入，不應(yīng)計入連鎖企業(yè)的銷售額。同樣的問題也涉及到連鎖加盟店的銷售額，從會計角度，連鎖企業(yè)與加盟店不是母子公司關(guān)系，加盟店的銷售額不能計入連鎖企業(yè)的銷售額。在收集各連鎖經(jīng)營企業(yè)銷售額數(shù)據(jù)時，應(yīng)區(qū)分數(shù)據(jù)的具體用途，然后再規(guī)定相應(yīng)的標準，統(tǒng)一計算口徑。

此外，銷售額指標不應(yīng)僅局限于賣場零售額，賣場批發(fā)額也應(yīng)該包括其中，這樣更能反映公司整體的銷售能力。

2．銷售毛利率

銷售毛利率是反映企業(yè)盈利能力的重要指標。超市經(jīng)營的主要特征是優(yōu)質(zhì)低價，商品價格一般都較低，超市要提高銷售毛利率就必須控制進貨成本。企業(yè)銷售規(guī)模大，成本控制嚴，則超市的毛利率相對就高。因此，在超市競爭激烈。商品售價都較低的條件下，銷售毛利率是企業(yè)盈利能力的重要體現(xiàn)。

在銷售毛利率的計算上，當前存在的主要問題首先是上述銷售額的計算要統(tǒng)一，其次計算毛利時的扣除項目也要統(tǒng)一。目前，有的企業(yè)在計算銷售毛利時將經(jīng)營費用作為扣除項目扣除，而有的企業(yè)卻沒有扣除，由于商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營費用一般在銷售額中占有較大比重，因此，對計算企業(yè)銷售毛利率的影響很大。按一般會計原理，銷售毛利應(yīng)該是銷售額扣除銷售成本以及銷售稅金和附加后的余額，不需要扣除經(jīng)營費用，因此，銷售毛利率指標應(yīng)該以會計核算方法為準，以便于統(tǒng)一計算口徑。

3．凈資產(chǎn)收益率

凈資產(chǎn)收益率指標是反映企業(yè)盈利能力的最重要的指標，一般的計算公式是：

凈資產(chǎn)收益率=凈利潤／凈資產(chǎn)

該指標在計算分析中存在的主要問題是，凈資產(chǎn)額該是年末余額還是平均余額。中國證監(jiān)會公布的年報披露內(nèi)容與格式規(guī)定的是按年末凈資產(chǎn)額計算的；而財政部等四部委頒布的企業(yè)效績評價中則是按平均余額計算的。從理論上說，由于計算公式中分子——凈利潤是一個時期指標，分母——凈資產(chǎn)額也應(yīng)為一個時期指標。而凈資產(chǎn)年末余額是一個時點指標，平均余額是一個時期指標，因此，以凈資產(chǎn)平均余額計算更為合理。

此外，連鎖經(jīng)營企業(yè)一般有較多下屬于公司，在凈資產(chǎn)額的計算中可能會涉及到少數(shù)股東權(quán)益問題。理論界對于企業(yè)凈資產(chǎn)中是否應(yīng)該包括少數(shù)股東權(quán)益目前還沒有形成定論，持母公司理論的人認為應(yīng)該將少數(shù)股東權(quán)益看作負債，而持實體理論的人則認為少數(shù)股東權(quán)益應(yīng)作為企業(yè)凈資產(chǎn)的一部分。筆者認為，從凈資產(chǎn)收益率指標來說，由于在合并報表上反映的凈利潤已經(jīng)扣除了少數(shù)股東損溢的影響，因此，為保持計算口徑的一致，凈資產(chǎn)額就不應(yīng)將少數(shù)股東權(quán)益包括在內(nèi)。

4．單位面積年銷售額

單位面積年銷售額是分析連鎖超市營運能力的一個重要指標，一般是按年銷售額除以賣場面積來計算的，即：

單位面積年銷售額=年銷售額／賣場面積

該指標的計算除了應(yīng)統(tǒng)一銷售額的計算口徑外，對于賣場面積的計算也應(yīng)該有一個統(tǒng)一的標準。當前的一些統(tǒng)計資料提供的數(shù)據(jù)，有的是按賣場的計租面積來計算的，而有的則是按計租面積扣除部分出租面積來計算的。一般來說，分子——銷售額中如果不包括賣場中出租面積的銷售收入，那么從分子分母口徑一致的角度，分母——賣場面積中也不應(yīng)該包括出租面積。另外，賣場其他面積如：收貨部、電梯間、主過道等是否計入賣場面積也應(yīng)有統(tǒng)一的標準。筆者認為，這部分面積雖然不直接促成銷售，但也是賣場實現(xiàn)銷售必不可少的輔助設(shè)施，因此，為了體現(xiàn)賣場的實際運營效率，應(yīng)當將這部分面積計算在內(nèi)。

5．存貨周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率是營運能力分析指標體系中的一個傳統(tǒng)指標，計算公式為：

存貨周轉(zhuǎn)率=銷售額／存貨余額

財務(wù)預(yù)警指標分析范文第3篇

關(guān)鍵詞:企業(yè);財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng);財務(wù)指標

務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是針對企業(yè)財務(wù)風險提出的管理系統(tǒng),其預(yù)警對象是企業(yè)的籌融資、投資、營運和關(guān)聯(lián)交易等活動,是企業(yè)的經(jīng)營狀況、環(huán)境變化等因素在財務(wù)上的反映,它是站在財務(wù)管理的角度,對企業(yè)的資金安全性和盈利性分析。它的整個預(yù)警監(jiān)測必須以風險預(yù)測為重心,以提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益為目的,揭示企業(yè)經(jīng)營管理過程中存在的問題和潛在的風險,從源頭上阻止或減少企業(yè)危機發(fā)生及損失。所以建立有效的財務(wù)風險預(yù)警和控制體系,是亟為重要的。

一、財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)簡述

(一)財務(wù)風險預(yù)警的內(nèi)涵。

財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)就是通過對企業(yè)財務(wù)報表及相關(guān)經(jīng)營資料的分析,利用及時的財務(wù)數(shù)據(jù)和相應(yīng)的數(shù)據(jù)化管理方式,將企業(yè)所面臨的風險情況預(yù)先告知企業(yè)經(jīng)營者和其他利益關(guān)系人,并分析企業(yè)財務(wù)狀況變化的原因和企業(yè)財務(wù)運營體系隱藏的問題,以提早做好防范措施的財務(wù)分析系統(tǒng)。

(二)企業(yè)建立財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)的必要性。

隨著社會主義市場經(jīng)濟的逐步完善,企業(yè)面臨來自市場競爭的壓力,感到了風險的威脅,這要求企業(yè)不斷尋找有利可圖的投資機會,以謀取超出社會平均報酬水平的超常收益,這種利用機會的同時又時刻面臨著財務(wù)失敗的風險、面臨企業(yè)生存的危機。事實上,不論哪一種職能管理的失誤,最終都會表現(xiàn)在財務(wù)風險上。因此,揭示財務(wù)風險產(chǎn)生的原因及表現(xiàn)形式,計量財務(wù)風險的程度、構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)、時刻把握企業(yè)財務(wù)狀況是避免財務(wù)危機、防止企業(yè)破產(chǎn)既十分重要也十分必要。

二、企業(yè)運用財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)存在的問題

(一)財務(wù)預(yù)警模型的時效性較差,準確性不高。

雖然企業(yè)已經(jīng)逐步認識了構(gòu)建和使用財務(wù)預(yù)警模型可以成為防控財務(wù)危機的有效手段,但是很多企業(yè)將財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)作為獨立的財務(wù)子系統(tǒng),將構(gòu)建和使用財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的任務(wù)交由財務(wù)部門單獨完成,這導致財務(wù)預(yù)警模型不能及時與其他業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)交換數(shù)據(jù),無法在第一時間反映企業(yè)的現(xiàn)實狀況,導致預(yù)警信號時效性差、準確性也不高。

(二)構(gòu)建財務(wù)預(yù)警模型時沒有做到靈活選擇財務(wù)指標。

企業(yè)除了要關(guān)注資產(chǎn)負債表和利潤表,對現(xiàn)金流量表也應(yīng)格外關(guān)注。良好的經(jīng)營活動現(xiàn)金流入能增強企業(yè)的盈利能力,使企業(yè)保持良好的財務(wù)狀況。相反,如果企業(yè)現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出,現(xiàn)金支付能力極差,則可視為嚴重的財務(wù)危機。在美國學者Altman的Z值模型和ZETA模型的多個重要指標中恰恰缺少了現(xiàn)金流量指標,這在一定程度上削弱財務(wù)風險評價模型的預(yù)測效果。而大多企業(yè)在構(gòu)建模型時大多采用Z值模型和ZETA模型,并且沒有做到結(jié)合自身的實際需要來設(shè)計和改進原有的財務(wù)指標。

(三)非財務(wù)指標和定性分析方法使用不夠。

當前,常用的財務(wù)預(yù)警模型在選擇自變量時均采用可量化的財務(wù)指標,在評價方法上均采用數(shù)學評價方法,這使得財務(wù)預(yù)警信號較為客觀和精確。但是,財務(wù)預(yù)警是一個動態(tài)的概念,企業(yè)管理者的風險意識高低、財務(wù)人員的認識深淺、企業(yè)目前的生存環(huán)境是否發(fā)生變化等非量化或主觀性的因素也在很大程度上影響企業(yè)的財務(wù)風險評價。因此,結(jié)合定量分析方法,管理者們也要考慮到重要的非財務(wù)指標和定性分析方法對企業(yè)財務(wù)風險的影響,從而更加全面地判斷企業(yè)面臨的風險。

三、對企業(yè)構(gòu)建和使用財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建議

(一)擴大數(shù)據(jù)來源,提高財務(wù)預(yù)警模型預(yù)測的準確性和穩(wěn)定性。

我們現(xiàn)有的財務(wù)預(yù)警模型大都是套用國外理論,根據(jù)上市公司的資料確定合理的系數(shù)值而計算出來的。在前面的分析中已經(jīng)提到,我國證券市場仍處在發(fā)展初期,在利用上市公司財務(wù)資料進行財務(wù)預(yù)警研究時經(jīng)常面臨市場容量小、數(shù)據(jù)來源少等問題。要不斷提高財務(wù)預(yù)警模型的準確性和穩(wěn)定性,就需進一步拓寬數(shù)據(jù)渠道,從更廣的范圍,如非上市企業(yè)等角度進行財務(wù)預(yù)警的研究。

(二)根據(jù)行業(yè)特征選擇合適的財務(wù)指標。

我們在構(gòu)建財務(wù)預(yù)警模型時,不能僅僅依靠拿來主義,而應(yīng)該根據(jù)自己的實際需要和發(fā)展環(huán)境,淘汰不適用的指標,增加更能反映本企業(yè)實際問題的新指標,合理調(diào)整相關(guān)權(quán)數(shù),探索適合本企業(yè)的評價標準。例如,地勘單位由于計劃經(jīng)濟的烙印較深,企業(yè)化經(jīng)營的進程較短,加之行業(yè)的特殊性,在新的競爭環(huán)境下,與其他較早進入市場的市場競爭主體相比其財務(wù)風險管理的任務(wù)更重。這就要求地勘單位一方面將不能適應(yīng)實際的原始財務(wù)指標進行創(chuàng)新性的重新組合,以更加綜合的指標來代替原始指標,選擇其中盡可能多地反映原來指標信息的綜合指標參與模型的計算,這樣做可以保證財務(wù)比率指標更加具有科學性和實際應(yīng)用價值;另一方面通過加強財務(wù)管理,正確認識財務(wù)風險機理,做好財務(wù)風險管理工作,防范和化解各類財務(wù)風險,以建立各級管理人員能直觀識別風險的符合地勘單位財務(wù)風險預(yù)警機制的財務(wù)指標預(yù)警體系。

(三)財務(wù)指標與非財務(wù)指標、定量分析與定性分析相結(jié)合。

使用定量分析方法構(gòu)建財務(wù)預(yù)警模型是預(yù)防和化解企業(yè)財務(wù)風險的有效手段。同時,現(xiàn)代企業(yè)管理也應(yīng)更加注重一些非量化因素,如企業(yè)管理者的風險意識、財務(wù)人員素質(zhì)、人員流動狀況、顧客滿意度等。因為這些因素無需完整的數(shù)據(jù)資料,需要憑借人們的經(jīng)驗對財務(wù)風險的趨勢進行定性分析,有時比定量分析更加可靠和有效。因此,如果能結(jié)合非財務(wù)指標,運用定性分析方法對企業(yè)進行風險評價,財務(wù)預(yù)警模型的效用就能得到更有效的提升。在運用財務(wù)指標對財務(wù)風險進行定量分析時,企業(yè)不能忽視定性分析和對非財務(wù)指標的分析,否則可能導致財務(wù)風險評價結(jié)果的不全面和不準確。

四、結(jié)語

對財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)的研究,在現(xiàn)階段還處于探索和創(chuàng)新的階段,本文在學習研究的基礎(chǔ)上,對財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)進行了一些探索,期待能對具體實踐有所裨益。

參考文獻:

財務(wù)預(yù)警指標分析范文第4篇

企業(yè)的最終目標就是實現(xiàn)價值的最大化，企業(yè)為實現(xiàn)價值最大化這個目標，必須加強企業(yè)財務(wù)風險管理，因此企業(yè)以財務(wù)風險管理為基礎(chǔ)，圍繞價值最大化目標進行企業(yè)財務(wù)風險預(yù)控體系框架進行設(shè)計，財務(wù)預(yù)警在風險管理的過程中主要扮演財務(wù)風險識別和分析的功能作用。而企業(yè)內(nèi)部控制在風險管理的過程中扮演風險控制的功能作用。這樣就形成了“一體兩翼”的企業(yè)財務(wù)風險預(yù)控體系。財務(wù)預(yù)警與內(nèi)部控制結(jié)合路徑的整體框架由三大部分組成。企業(yè)財務(wù)預(yù)警和內(nèi)部控制分別在財務(wù)風險管理的不同階段發(fā)揮其防范風險的不同作用。其中以財務(wù)預(yù)警和內(nèi)部控制作為財務(wù)風險預(yù)控的兩個重要機制，以投資預(yù)控模塊、籌資預(yù)控模塊、經(jīng)營預(yù)控模塊和分配預(yù)控模塊為企業(yè)財務(wù)預(yù)警和內(nèi)部控制機制相結(jié)合的實施主體，以企業(yè)內(nèi)部控制五個要素構(gòu)建的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、企業(yè)控制制度、企業(yè)信息系統(tǒng)、企業(yè)風險分析、企業(yè)免疫系統(tǒng)作為二者結(jié)合的五大運行平臺。借助于五大平臺，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風險在各個模塊的評估、預(yù)測、處理和控制的功能，而最終實現(xiàn)財務(wù)風險的控制目標。

2企業(yè)財務(wù)預(yù)警指標體系構(gòu)建

（1）籌資預(yù)控模塊的財務(wù)預(yù)警控制指標體系設(shè)計

籌資活動是企業(yè)資金活動的起點，企業(yè)通過籌資活動為其生產(chǎn)經(jīng)營活動籌集所需的資金，有了資金能保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行?；I資活動包括提出籌資方案、籌資方案審批、編制籌資計劃、實施籌資方案和籌資后管理。每個環(huán)節(jié)都可能產(chǎn)生風險，防范籌資環(huán)節(jié)當中產(chǎn)生的環(huán)節(jié)性風險，需要財務(wù)預(yù)警體系支撐。所以籌資預(yù)控模塊的關(guān)鍵預(yù)警控制點在于如何通過完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃，即對籌資償債能力、支付能力、資本結(jié)構(gòu)的預(yù)警和分析，制定出周密有效的籌資方案。設(shè)計籌資預(yù)控模塊預(yù)警控制指標體系時應(yīng)該考慮到指標的設(shè)置能夠更好地彌補內(nèi)部控制的薄弱點，即通過該指標的分析能夠更加有效地制定出合理的籌資方案?；I資方案在各個循環(huán)中都存在風險，因此，為了反映籌資風險的大小，預(yù)警控制指標的選擇可以從資本結(jié)構(gòu)、支付能力、償債風險這三個層面，通過設(shè)定的指標警示，企業(yè)可以及時調(diào)整籌資結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)，不斷完善籌資方案，減小籌資風險。通過對預(yù)控模塊的預(yù)警分析來調(diào)整內(nèi)部控制措施。按照設(shè)計好的財務(wù)預(yù)警指標，分配權(quán)重，計算單項功效系數(shù)，通過計算我們可以看出公司的投資是否存在風險、風險的程度如何、同時通過指標也能看出在投資環(huán)節(jié)導致財務(wù)風險的原因，通過分析原因就可以更加有針對性地制定投資方案，合理制定或及時調(diào)整投資金額、投資形式、投資期限。使得內(nèi)部控制在投資方案制定環(huán)節(jié)更加有效，減少企業(yè)的投資風險。

（2）投資預(yù)控模塊的財務(wù)預(yù)警控制指標體系設(shè)計

投資是企業(yè)將資金轉(zhuǎn)化為資本并實現(xiàn)資本增值的過程，投資活動中包括：提出投資方案、投資方案審批、編制投資計劃、實施投資方案和投資后管理。各環(huán)節(jié)的都可能存在風險。為控制投資風險，所以投資預(yù)控模塊的關(guān)鍵預(yù)警控制點在于如何通過完整的投資分析決策，制定出周密有效的投資計劃和方案。投資預(yù)警控制指標的制定從三個方面（即投資結(jié)構(gòu)、投資能力、資產(chǎn)利用效率）來反映投資風險的大小，其中對外投資與權(quán)益比率指標是區(qū)間型指標。該指標值越高，說明企業(yè)對外投資數(shù)額越多，主營業(yè)務(wù)不突出，風險較高，如果指標值太低，則反映資產(chǎn)利用率低。凈資產(chǎn)收益率指標是極大型指標。凈資產(chǎn)收益率越高，反映企業(yè)效益好，企業(yè)獲利能力越強?？捎糜谕顿Y分配股利現(xiàn)金比率指標是極大型指標。該指標若大于1，表明企業(yè)有可多余的資金用于其他活動支出，。若該指標小于1，則表明企業(yè)無多余的資金，需用籌資彌補?？傎Y產(chǎn)增長率指標是極大型指標。該指標值越高，反映企業(yè)快速擴張。現(xiàn)金再投比率指標是極大型指標。指標值越高，說明可用資金多，企業(yè)該指標一般在8%-10%比較合適。我們可通過這些指標的警示，及時調(diào)整投資的數(shù)量、期限、方式等，不斷完善投資方案，減小投資風險。通過對投資預(yù)控模塊的預(yù)警分析來調(diào)整內(nèi)部控制措施。企業(yè)可以按照設(shè)計好的財務(wù)預(yù)警指標，分配權(quán)重，計算出企業(yè)的投資風險預(yù)警值。通過分析就可以更加有針對性地制定投資方案，合理制定或及時調(diào)整投資金額、投資形式、投資期限。使得內(nèi)部控制在投資方案制定環(huán)節(jié)更加有效，減少企業(yè)的投資風險。

（3）運營預(yù)控模塊的財務(wù)預(yù)警控制指標體系設(shè)計

該模塊的指標設(shè)計分為兩部分，第一部分是運營能力預(yù)警指標體系，參與模型運算，分析預(yù)警企業(yè)運營風險大小。運營能力預(yù)警控制指標有：獲取現(xiàn)金能力指標是極大型指標。該指標比值越大越好。比值越大說明整體資產(chǎn)利用效果較好；資產(chǎn)營運能力指標是極大型指標。該指標值越低，說明出現(xiàn)流動資金不足的財務(wù)風險，如果嚴重，將造成財務(wù)危機；盈利能力指標是極大型指標。該指標值越高，表明企業(yè)財務(wù)狀況越穩(wěn)定。企業(yè)的投入所賺取的利潤也越大。第二部分是運營流程預(yù)警指標，該部分指標作為采購、生產(chǎn)、銷售流程的預(yù)警指標體系，對以上流程實時監(jiān)控，實時預(yù)警，同時也要求企業(yè)對內(nèi)控方案實時調(diào)整，已達到內(nèi)控的準確性和有效性，減少財務(wù)風險。通過對運營預(yù)控模塊的預(yù)警分析來調(diào)整內(nèi)部控制措施。通過設(shè)計好的運營能力預(yù)警指標，分配權(quán)重，計算出企業(yè)的運營風險預(yù)警值，通過對比警度來評測運營是否存在風險。通過警情分析的結(jié)果對應(yīng)收賬款或者存貨內(nèi)部控制措施及時調(diào)整。

（4）分配預(yù)控模塊的財務(wù)預(yù)警控制指標體系設(shè)計

財務(wù)預(yù)警指標分析范文第5篇

一、企業(yè)財務(wù)風險與預(yù)警機制概述

1、企業(yè)財務(wù)風險

財務(wù)是企業(yè)的資金運動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟關(guān)系。企業(yè)財務(wù)風險是企業(yè)財務(wù)活動中由于各種不確定因素的影響,使企業(yè)財務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離,因而造成蒙受損失的機會和可能。目前,學術(shù)界對于什么是風險還沒有統(tǒng)一的定義,不同的學者從不同的研究角度解釋風險含義。隨著風險理論研究的深入,被普遍接受的風險的定義是指在特定的時期內(nèi),人們對對象系統(tǒng)未來行為的決策及客觀條件的不確定性而引起的可能后果與預(yù)期目標發(fā)生多種負偏離的綜合,它也可以表述為某種不利事件或損失發(fā)生的概率及其后果的函數(shù),即:

R=f(P,C)

式中:R―風險;

P―不利事件或損失發(fā)生的概率;

C―該事件或損失發(fā)生的后果。

2、企業(yè)財務(wù)預(yù)警機制

財務(wù)預(yù)警是指對企業(yè)財務(wù)危機的預(yù)測,而財務(wù)危機是由企業(yè)面臨的各種風險所引發(fā)的。因此,全面認識企業(yè)所面臨的風險和準確界定財務(wù)危機是進行財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)研究需要考慮的首要問題。企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理理論作為對現(xiàn)有管理理論的擴展,是一門專門揭示企業(yè)經(jīng)營活動中的逆境現(xiàn)象、管理波動、管理失誤的本質(zhì)特征、成因機理和發(fā)生規(guī)律,研究如何構(gòu)建企業(yè)管理系統(tǒng)的防錯、糾錯機制及建立避防失誤、扭轉(zhuǎn)逆境的管理系統(tǒng)的基本理論。它將企業(yè)內(nèi)的各種逆境現(xiàn)象,作為一個相對獨立的活動過程來考察,在分析了逆境與危機現(xiàn)象的形成機理與內(nèi)在特性的基礎(chǔ)上,提出了早期預(yù)報與預(yù)控的原理與方法,建立了用于監(jiān)測、評價、預(yù)報企業(yè)逆境現(xiàn)象與危機現(xiàn)象的預(yù)警指標體系,并設(shè)計了企業(yè)財務(wù)管理、營銷管理、組織管理、決策事務(wù)管理、技術(shù)管理等的具體預(yù)警模式和方法。

二、企業(yè)財務(wù)風險與預(yù)警機制分析

1、財務(wù)風險的分析

財務(wù)風險存在于整個財務(wù)活動中,具有客觀性、不確定性、損失性、收益性等特征。財務(wù)風險的客觀性表現(xiàn)在企業(yè)面臨的財務(wù)風險是一種客觀存在,并且不為人們的意志所改變。我們只能通過某種技術(shù)或方法控制、降低財務(wù)風險,卻不能完全避免、消除財務(wù)風險的存在。企業(yè)財務(wù)活動存在著兩種可能結(jié)果,即實現(xiàn)預(yù)期目標和沒有實現(xiàn)預(yù)期目標,這就意味著風險是客觀存在的。財務(wù)風險的不確定性表現(xiàn)在財務(wù)風險具有一定的可變性,即在一定條件下、一定時期內(nèi)有可能發(fā)生,也有可能不發(fā)生。財務(wù)風險的損失性表現(xiàn)在財務(wù)風險會對企業(yè)的生存、發(fā)展及獲利造成一定的影響,從而使企業(yè)蒙受損失。財務(wù)風險的收益性表現(xiàn)在企業(yè)面臨的財務(wù)風險,如果處理得當,不僅能有效地避免財務(wù)損失的發(fā)生,還能取得較高的財務(wù)收益。

依據(jù)風險分析的一般過程,企業(yè)財務(wù)風險分析的工作流程是:首先對企業(yè)財務(wù)風險形成的因素進行綜合辨識,然后在特定分析方法基礎(chǔ)上擬定一個基本風險標準,并以此來估計和評價企業(yè)的財務(wù)風險。在大量的企業(yè)財務(wù)風險研究成果中,研究人員充分利用各種經(jīng)濟、統(tǒng)計、會計和數(shù)學工具,在實踐和理論兩方面結(jié)合探討的基礎(chǔ)上,總結(jié)出了各種形式的財務(wù)風險分析方法,概括起來可以分為兩大類:財務(wù)風險主觀分析方法和財務(wù)風險客觀分析方法,前者主要依賴于企業(yè)主觀因素,而后者主要依賴于企業(yè)客觀因素。

2、財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)分析

(1)財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)的性質(zhì)。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)屬于微觀經(jīng)濟預(yù)警范疇,事實上它是一種風險控制機制,它集預(yù)測與警示、排警于一身。首先要預(yù)測財務(wù)危機及可能的風險,然后將其以特別的方式警示利益相關(guān)者,并提出具體的建議幫助他們規(guī)避風險。

該系統(tǒng)作為經(jīng)營預(yù)警系統(tǒng)的重要組成部分和子系統(tǒng),為企業(yè)改進經(jīng)營決策、有效配置資源提供了可靠依據(jù)。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)具有參照性、預(yù)測性、預(yù)防性和靈敏性四個特性。

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)可以依據(jù)企業(yè)財務(wù)運行特點和相關(guān)規(guī)律等,從大量的財務(wù)指標中,篩選出能及時準確反映企業(yè)財務(wù)狀況變化的指標系列,運用財務(wù)管理原理和數(shù)量分析方法,測算出反映企業(yè)財務(wù)運行狀態(tài)的指標和指標體系,使其成為我們判斷和認識企業(yè)財務(wù)運行規(guī)律的參照指標和指標體系。企業(yè)財務(wù)運行各影響因素之間有一定的相關(guān)關(guān)系,所以我們可以根據(jù)財務(wù)運行狀態(tài)的發(fā)展趨勢和變化,預(yù)測和推導與此密切相關(guān)的各因素的發(fā)展變化。

尤其是影響企業(yè)的財務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)不良征兆時,可以及早尋求對策,以減少財務(wù)損失。一旦企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)中相關(guān)指標貼近安全警戒線,便可以及時尋找導致財務(wù)運行惡化的原因,以化解財務(wù)危機。由于企業(yè)財務(wù)體系中各因素之間密切相依,存在互動關(guān)系,某一因素的變動,會在另一因素上敏銳地反映出來,從而提供相關(guān)預(yù)警信息。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的上述特性,使其可在企業(yè)運行過程中,及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題,從而實現(xiàn)動態(tài)調(diào)控,將企業(yè)財務(wù)中不良因素解決在萌芽之中。

(2)財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)的功能。企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)可以對企業(yè)經(jīng)營活動中的特定事件可能出現(xiàn)的情況進行預(yù)先報警。因此,它可以對企業(yè)面臨的財務(wù)風險進行實時監(jiān)控,在合適的時點上報警,使決策者提前作出相應(yīng)的對策。建立切實可行、高效運行的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng),是企業(yè)良性發(fā)展的需要。一個完整的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)包括預(yù)警機制的建立、指標體系的構(gòu)成、預(yù)警方法的使用和防警排警的措施等四個方面內(nèi)容。

財務(wù)風險預(yù)警可以對企業(yè)經(jīng)營過程中的特定事件進行預(yù)測,根據(jù)各種財務(wù)指標的實際狀況與企業(yè)制定的標準進行比照,如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)的實際財務(wù)指標與預(yù)定標準不一致,就會發(fā)出警報,使管理者針對這些偏差作出決策。管理者還可以根據(jù)對企業(yè)經(jīng)營中的預(yù)警結(jié)果,發(fā)現(xiàn)財務(wù)指標的偏差所在,并通過分析找到影響這些指標的根本原因,有的放矢地對企業(yè)的經(jīng)營狀況進行處理。先找到影響企業(yè)正常經(jīng)營的根本因素,再提出改進企業(yè)經(jīng)營管理的正確方案和措施。通過財務(wù)風險預(yù)警分析,企業(yè)就能夠系統(tǒng)而敏銳地發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的財務(wù)風險,通過改進企業(yè)經(jīng)營管理有效地避免和防范財務(wù)危機的發(fā)生,并在以后的經(jīng)營中防止類似不利影響因素的再度發(fā)生,使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)進行。

三、企業(yè)財務(wù)預(yù)警的方法

企業(yè)財務(wù)預(yù)警的方法可分為黑色預(yù)警方法、紅色預(yù)警方法、黃色預(yù)警方法、綠色預(yù)警方法和白色預(yù)警方法,每種方法中都包含了一套基本完整的預(yù)警程序。

黑色預(yù)警方法:依靠考察某一有代表性指標的時間序列變化規(guī)律,即循環(huán)波動特性來進行預(yù)警。黃色預(yù)警方法:是一種由因到果的分析。利用反映警情的一些指標的指數(shù)來進行預(yù)警,需要對指標進行綜合,經(jīng)常用到合成指數(shù)和擴散指數(shù)兩種形式,把一系列反映警情的指標與警情之間的相關(guān)關(guān)系進行統(tǒng)計處理,然后根據(jù)計算得到的分數(shù)預(yù)測警情程度,在統(tǒng)計預(yù)警方式的基礎(chǔ)上對預(yù)警進行進一步分析。紅色預(yù)警方法:其特點是重視定性分析。紅色預(yù)警方法經(jīng)常用于一些復雜的預(yù)警。主要內(nèi)容是對影響警情的有利因素與不利因素進行全面分析,然后進行不同時期的對比研究,最后結(jié)合預(yù)測者的直覺、經(jīng)驗及其它有關(guān)專家學者的估計進行預(yù)警。綠色預(yù)警方法:同黑色預(yù)警方法相似。白色預(yù)警方法:在基本掌握原因條件下用計量技術(shù)進行預(yù)測。

四、企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)的運作

1、預(yù)警系統(tǒng)的目的性

預(yù)測與警示只是手段,排警避免不必要的損失才是目的。企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)若要有效運作,就必須要有正確、實時且合乎企業(yè)需要的各種管理資訊系統(tǒng),提供實時而完整的經(jīng)營結(jié)果數(shù)據(jù),供經(jīng)營者及各部門負責人以實際經(jīng)營狀況數(shù)據(jù)體系,來與財務(wù)指標數(shù)據(jù)相比較。經(jīng)營者應(yīng)早日依數(shù)據(jù)所代表的經(jīng)營內(nèi)涵作進一步分析判斷,找出問題,用最恰當?shù)霓k法將之解決,及時防止財務(wù)惡化。當有超出或低于指標數(shù)據(jù)的情形發(fā)生時,就表示企業(yè)財務(wù)狀況將有不健全的癥狀出現(xiàn)。

2、幾個預(yù)警系統(tǒng)的制定方案

(1)在財務(wù)危機分析清楚后,要立即制定相應(yīng)的預(yù)控、轉(zhuǎn)化措施,盡可能減少財務(wù)危機帶來的損失。為此我們可以設(shè)立企業(yè)預(yù)警部實行預(yù)警管理,將財務(wù)預(yù)警組織作為企業(yè)預(yù)警部的一個分支。將財務(wù)預(yù)警的職能和其他方面預(yù)警的職能全部交給一個單獨的預(yù)警部來執(zhí)行,有利于對企業(yè)經(jīng)營狀況的總體把握。

(2)在財務(wù)部門中設(shè)立財務(wù)預(yù)警分析員的工作崗位。這種模式對財務(wù)預(yù)警分析員提出了很高的要求。有了專門的分析員,財務(wù)預(yù)警工作可由財務(wù)部門直接開展,因而可以獲得更全面、更可靠的財務(wù)信息作為預(yù)警分析的依據(jù)。

(3)由企業(yè)的某些除財務(wù)部以外的職能部門(如審計部門,安全部門)承擔財務(wù)預(yù)警工作。這種模式有利于將財務(wù)預(yù)警與企業(yè)的內(nèi)部審計或安全管理結(jié)合起來,并能保證預(yù)警工作的獨立性和結(jié)論的客觀性、公正性。

(4)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)要在實踐工作中實現(xiàn)理論上的功能,需要建立起計算機信息系統(tǒng)。由于計算機的自動性,它還可以為企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理提供“標桿”的作用。

(5)企業(yè)可以在面臨不正常的經(jīng)營波動和財務(wù)危機的狀態(tài)下設(shè)置臨時性的機構(gòu),如財務(wù)危機處理小組、財務(wù)預(yù)警咨詢小組、領(lǐng)導小組等,其成員由臨時從主要職能部門中抽調(diào)的負責人或有能力的人組成,因為這些管理人員對企業(yè)陷入財務(wù)危機的原因及過程非常了解。

3、達到的預(yù)警效果

良好的財務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng),能夠有效預(yù)知企業(yè)可能發(fā)生的財務(wù)危機,預(yù)先防范財務(wù)危機的發(fā)生。可以在對大量資料系統(tǒng)進行分析的基礎(chǔ)上,抓住每一個相關(guān)的經(jīng)營波動或財務(wù)危機征兆。這個信息系統(tǒng)還應(yīng)能提供及時完整的經(jīng)營資料和數(shù)據(jù),使經(jīng)營者及各部門負責人能以實際經(jīng)營狀況的數(shù)據(jù)體系,與財務(wù)指標數(shù)據(jù)相比較。還要配備專門的人員實施信息收集、處理、貯存及反饋的職能,并為預(yù)警系統(tǒng)提供必要的技術(shù)支持。