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財務(wù)風(fēng)險背景及意義范文第1篇

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險管理對策

由于財務(wù)風(fēng)險在市場經(jīng)濟(jì)中廣泛性和復(fù)雜性與我國財務(wù)風(fēng)險管理理論研究的相對滯后,我們認(rèn)為,當(dāng)前和今后一個時期財務(wù)風(fēng)險管理理論研究中應(yīng)加強(qiáng)以下幾方面的理論研究。

一、財務(wù)風(fēng)險管理基礎(chǔ)理論和理論結(jié)構(gòu)

近年來，我國在財務(wù)風(fēng)險基礎(chǔ)理論方面,如財務(wù)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險管理的概念、基本特征、職能等基本理論問題上進(jìn)行了一定的研究。由于我國現(xiàn)代意義上的財務(wù)風(fēng)險管理理論研究起步比較晚,加上無法擺脫我國傳統(tǒng)財務(wù)觀念以及研究方法的影響,對國外研究幾十年的成果重視程度、消化程度不同,使得在財務(wù)風(fēng)險管理的基本理論問題上沒有達(dá)成一致的見解,如在財務(wù)風(fēng)險概念的研究上,就出現(xiàn)了廣義和狹義之爭,財務(wù)風(fēng)險基本特征和財務(wù)風(fēng)險管理基本職能的認(rèn)識上出現(xiàn)了分歧,而對整個財務(wù)風(fēng)險管理意義重大的財務(wù)風(fēng)險目標(biāo)這一最基本的問題缺乏認(rèn)識和概括。同時,由于財務(wù)風(fēng)險及管理內(nèi)容的研究沒有與實(shí)證研究直接相聯(lián)系,所以,概念上的含糊對定性的理論推導(dǎo)也沒有產(chǎn)生明顯的影響。由此,增生出財務(wù)風(fēng)險理論諸多“研究成果”,深刻與膚淺共存,正確和錯誤并生,應(yīng)該說不利于我國財務(wù)風(fēng)險理論向縱深發(fā)展,影響了我國財務(wù)理論研究的進(jìn)程。所以,今后我國在財務(wù)風(fēng)險與管理研究上,必須注重基礎(chǔ)理論研究,只有對財務(wù)風(fēng)險的概念、本質(zhì)、特征認(rèn)識界定清楚,才能為財務(wù)風(fēng)險管理的研究提供基礎(chǔ)。這就要求,一是必須注重中外財務(wù)風(fēng)險理論基礎(chǔ)和基礎(chǔ)理論的比較研究;二是進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理研究要注重研究方法的選擇。

首先,必須下大力氣借鑒國外實(shí)證的研究方法開展財務(wù)風(fēng)險研究。國外風(fēng)險理論研究較多采用實(shí)證方法,而我國使用較多的則是定性和規(guī)范研究方法,造成概念可以模糊地給出,較輕易地建立和概括概念和特征,無法支撐財務(wù)風(fēng)險管理理論,不能保證理論的邏輯性和一致性,難以經(jīng)得起時間的考驗(yàn),會誤導(dǎo)人們對財務(wù)風(fēng)險管理的研究方向。這就要求我們在研究財務(wù)風(fēng)險理論中將定性與定量、規(guī)范與實(shí)證研究方法結(jié)合起來,以增強(qiáng)研究結(jié)果的可驗(yàn)證性和可靠性。其次,在基礎(chǔ)理論的研究中應(yīng)注重學(xué)習(xí)和應(yīng)用西方理財學(xué)研究中應(yīng)用極廣的相關(guān)性或結(jié)構(gòu)性研究方法,即開展財務(wù)風(fēng)險管理理論結(jié)構(gòu)的研究。理論結(jié)構(gòu)是該領(lǐng)域各基本理論要素及各要素之間相互聯(lián)系、相互制約所組成的有機(jī)理論體系。財務(wù)風(fēng)險管理理論結(jié)構(gòu)是財務(wù)風(fēng)險管理各要素及各要素之間組成的有機(jī)體系。理論研究的真正價值在于明確存在的各種現(xiàn)象、各種要素以及這些現(xiàn)象及要素之間的相互關(guān)系,即所謂相關(guān)性。能否將財務(wù)風(fēng)險管理各要素及各要素之間的關(guān)系認(rèn)識清楚很大程度上決定了財務(wù)風(fēng)險管理理論與方法、程序研究的科學(xué)性、明晰性和有效性。如財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)、財務(wù)風(fēng)險管理本質(zhì)、職能、財務(wù)風(fēng)險管理要素與財務(wù)風(fēng)險管理程序與方法之間的關(guān)系等。如美國,現(xiàn)代財務(wù)理論圍繞著企業(yè)價值最大化這一理財活動的目標(biāo)函數(shù),把各種財務(wù)決策如投資決策、融資決策等與企業(yè)價值之間的相關(guān)性進(jìn)行系統(tǒng)分析和研究,構(gòu)建了前后一貫、邏輯嚴(yán)密、渾然一體的財務(wù)管理理論結(jié)構(gòu)。以目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)進(jìn)行相關(guān)性研究已經(jīng)成為國際學(xué)術(shù)界重要的、運(yùn)用極廣的理財學(xué)及經(jīng)濟(jì)學(xué)研究方法。美國理財學(xué)界自20世紀(jì)50年代以后,相關(guān)研究層出不窮,如多篇論文研究與公司價值的相關(guān)性,從而根本上改變了理財學(xué)的面貌,使理財學(xué)成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)體系中的主流成分之一。充分吸收國外財務(wù)理論研究成果,在財務(wù)風(fēng)險基本理論上注重實(shí)用,講究科學(xué)方法,少走彎路,取得共識,達(dá)成統(tǒng)一,以推動我國財務(wù)理論研究的深入。

二、財務(wù)風(fēng)險管理教育

財務(wù)風(fēng)險意識的增強(qiáng)和財務(wù)風(fēng)險管理水平的提高有賴于開展廣泛的風(fēng)險管理教育。從當(dāng)前美國和英國風(fēng)險管理教育情況基本類似,各大學(xué)風(fēng)險教育課程不少,多所大學(xué)偏重財務(wù)導(dǎo)向型風(fēng)險管理教育。財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)今已成為各大學(xué)財經(jīng)系中財務(wù)理論課程中的重要部分。如美國的賓州大學(xué)、天普大學(xué)、喬治亞州立大學(xué)與紐約保險學(xué)院,英國的各拉斯哥蘭大學(xué)、城市大學(xué)與諾丁漢大學(xué)等。另外,風(fēng)險管理職務(wù)的改變、風(fēng)險管理協(xié)會的成立、風(fēng)險管理專業(yè)證書的考試、風(fēng)險管理雜志以及風(fēng)險管理書籍等方面,美國和英國情況也基本類似,都體現(xiàn)出越來越對風(fēng)險管理的重視。兩國的風(fēng)險經(jīng)理職稱已經(jīng)取代了過時的保險經(jīng)理,職責(zé)范圍擴(kuò)大,位階提升;多家風(fēng)險管理協(xié)會、風(fēng)險管理學(xué)院對企業(yè)風(fēng)險管理事務(wù)、專業(yè)證書考試制度極具貢獻(xiàn),其中,美國全球風(fēng)險專業(yè)人員協(xié)會每年舉辦財務(wù)風(fēng)險管理人員專業(yè)證書考試;多家協(xié)會和學(xué)會出版風(fēng)險管理方面的刊物雜志;出版為數(shù)不少的財務(wù)性風(fēng)險管理書籍等。受國外風(fēng)險教育的影響,盡管我國目前部分大學(xué)也開設(shè)風(fēng)險管理課程,但為數(shù)較少尤其是財務(wù)風(fēng)險管理的課程;在專業(yè)職稱考試、出版書籍方面差距依然很大,一是我國財務(wù)風(fēng)險管理研究起步較晚,受其影響風(fēng)險教育方面起步較晚。二是從觀念上人們還未充分認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險管理教育的特別重要性,三是沒有成立相應(yīng)的協(xié)會或?qū)W會,沒有相應(yīng)的職務(wù)、資格考試等配套措施,直接影響了財務(wù)風(fēng)險教育的發(fā)展。

隨著經(jīng)濟(jì)與科技全球化帶來的我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的國際化進(jìn)程的加快和企業(yè)之間競爭的加劇,需要我國教育能盡快培養(yǎng)一大批具有較強(qiáng)風(fēng)險意識、競爭意識、創(chuàng)新意識的財會類人才。為此,我們必須改變目前財務(wù)管理風(fēng)險教育落后的局面,除了積極向國外學(xué)習(xí),采取設(shè)立各級風(fēng)險管理學(xué)會、協(xié)會,在資格考試中盡快設(shè)立風(fēng)險管理資格考試等舉措外,在大學(xué)教育方面,要研究風(fēng)險管理教育的內(nèi)容和方法,要研究風(fēng)險管理教育的形式和手段。在學(xué)歷教育中應(yīng)單獨(dú)開設(shè)財務(wù)風(fēng)險管理課程,采用案例教學(xué)方法,讓師生與實(shí)務(wù)工作者結(jié)合共同采集案例,增強(qiáng)理論教學(xué)的實(shí)用性和有效性。在財務(wù)、會計人員的后續(xù)教育中應(yīng)加大對財務(wù)風(fēng)險管理學(xué)習(xí)和研討的力度。

三、財務(wù)風(fēng)險文化研究

我國多年來的財務(wù)風(fēng)險管理研究局限于方法和程序,即使在財務(wù)文化研究中也忽略了財務(wù)風(fēng)險文化的研究,不能不說這是我國財務(wù)風(fēng)險管理研究的薄弱環(huán)節(jié)。國外風(fēng)險理論有主觀建構(gòu)派,視風(fēng)險文化為社會文化現(xiàn)象。事實(shí)上,不可否認(rèn)的是,風(fēng)險由人們特定的文化社會因素建構(gòu)而成,風(fēng)險隨不同的人與不同的文化社會背景而有所不同,財務(wù)風(fēng)險文化亦不例外。不同國家、不同民族、不同企業(yè)、在同一時期文化背景不同,同一國家、同一民族、同一企業(yè)在不同時期文化背景亦會有區(qū)別,使得人們對待財務(wù)風(fēng)險管理的價值觀、反應(yīng)程度、行為方式、采取的措施等方面出現(xiàn)差異性,形成一定的特色。中外風(fēng)險案例的研究發(fā)現(xiàn),企業(yè)的最大風(fēng)險往往是由于企業(yè)文化、企業(yè)人的行為,特別是企業(yè)高層管理者的知識不足、能力有限、品德欠佳等弱性造成的。隨著社會經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展帶來的集體與個人行為復(fù)雜性的增大,財務(wù)風(fēng)險文化的研究不僅不能忽視,而應(yīng)作為重要課題。

四、財務(wù)風(fēng)險管理組織架構(gòu)和管理模式研究

無論是從理論上還是從實(shí)務(wù)上看,我國財務(wù)風(fēng)險管理都缺乏對組織架構(gòu)的研究。在實(shí)務(wù)上我國大多數(shù)企業(yè)沒有設(shè)立專門的財務(wù)管理機(jī)構(gòu),沒有專職的財務(wù)風(fēng)險管理人員,這說明了人們尚未認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險管理對于企業(yè)的作用。在理論上,與前面所述財務(wù)風(fēng)險文化原因類似,我國已有的財務(wù)風(fēng)險管理研究比較重視方法和程序,忽略了組織機(jī)構(gòu)及機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限等對實(shí)踐有特別重要意義的課題的探討,從某種程度上造成了理論研究與實(shí)踐的脫離。不同發(fā)展階段、不同文化背景、不同管理組織架構(gòu)下的人們進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理采取的模式必然不同,是集中還是分散,是集權(quán)還是分權(quán)、是兼職還是專職等等管理模式問題是研究實(shí)施財務(wù)風(fēng)險管理不能回避的重大課題。應(yīng)結(jié)合我國各類不同企業(yè)的具體情況分層次開展風(fēng)險管理模式研究。

五、結(jié)束語

財務(wù)風(fēng)險管理各方法的有效性依賴于風(fēng)險管理責(zé)任的落實(shí)。否則,研究財務(wù)風(fēng)險管理沒有具體研究財務(wù)風(fēng)險管理的責(zé)任制,財務(wù)風(fēng)險管理只能是紙上談兵,無從落實(shí)?？傊?越來越復(fù)雜的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境決定了財務(wù)風(fēng)險管理研究的日益重要,而財務(wù)風(fēng)險管理的研究是巨大的科學(xué)工程,需要整合優(yōu)化財務(wù)學(xué)、會計學(xué)、管理學(xué)、社會學(xué)、政治學(xué)、哲學(xué)、人文學(xué)、心理學(xué)等多門學(xué)科的知識與方法于一體,全方位、多領(lǐng)域進(jìn)行深入研究,以不落后于風(fēng)險管理學(xué)科整體發(fā)展和滿足實(shí)踐中的迫切需要。

參考文獻(xiàn)：

財務(wù)風(fēng)險背景及意義范文第2篇

關(guān)鍵詞：金融危機(jī)；財務(wù)風(fēng)險；控制；防范

金融危機(jī)雖說已經(jīng)逐步云消霧散，但是留下的創(chuàng)傷和沖擊對我國企業(yè)來說，影響是非常大的，諸多的中小企業(yè)一度面臨著生存的重壓，而這其中財務(wù)問題一直是困惱企業(yè)生存發(fā)展最為關(guān)鍵的問題之一。加之在我國市場經(jīng)濟(jì)制度不斷完善的背景下，市場競爭也越來越激烈，企業(yè)想要在這其中謀生存、求發(fā)展，就必須要重視財務(wù)風(fēng)險的管控，構(gòu)建與之相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制，對財務(wù)風(fēng)險能夠進(jìn)行有效的規(guī)避。本文的研究點(diǎn)也正是針對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制與防范，對化解和防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)其健康、穩(wěn)定的發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因分析

1.1風(fēng)險意識淡薄

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是在進(jìn)行財務(wù)活動的過程當(dāng)中所產(chǎn)生的，而在實(shí)際的財務(wù)管理工作當(dāng)中，很多管理者對財務(wù)風(fēng)險重視程度不高，甚至存在錯誤的認(rèn)為只要把資金管理的有條不紊，就能夠杜絕出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，這種觀念是對財務(wù)風(fēng)險錯誤的認(rèn)識，由于這種風(fēng)險意識淡薄的現(xiàn)象存在，導(dǎo)致了財務(wù)風(fēng)險不能得到有效的控制。 1.2合理的資本結(jié)構(gòu)缺乏

通常情況下，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表可以將企業(yè)的財務(wù)狀況分為三大部分，即：購置流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)以及虧損，在這三大塊當(dāng)中，若不能對其進(jìn)行妥善的處理，那么導(dǎo)致出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)的幾率會大大增加，同時對企業(yè)的發(fā)展也會產(chǎn)生諸多不利影響。

1.3科學(xué)財務(wù)決策不足

在諸多的財務(wù)風(fēng)險案例中可以發(fā)現(xiàn)，其中存在一個非常重要的因素就是企業(yè)財務(wù)決策失誤，這是導(dǎo)致企業(yè)決策出現(xiàn)失誤的重要原因之一。就目前來說，我國大多數(shù)企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)決策的過程當(dāng)中，不乏廣泛存在主觀決策和經(jīng)驗(yàn)決策的現(xiàn)象，這往往是導(dǎo)致出現(xiàn)決策失誤的重要原因，也會在一定程度上促使發(fā)生了財務(wù)風(fēng)險危機(jī)。

1.4流動資產(chǎn)欠缺

在面對借貸債務(wù)償還的時候，企業(yè)必須要有的保障就是具有充足的流動資金，在正常的資金運(yùn)作過程當(dāng)中，資金流動速度過慢、變現(xiàn)能力不強(qiáng)或者缺乏資金，到期不能償還應(yīng)有的債務(wù)，這會使得企業(yè)的形象和信譽(yù)受到極大的損失，在給直接的借貸帶來不良信用的影響，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)催生了企業(yè)財務(wù)危機(jī)。

2.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制及防范的策略探討

2.1加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險意識

在財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)當(dāng)中，均會存在出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的可能，這是需要讓企業(yè)財務(wù)管理人員首先深刻認(rèn)識到的一點(diǎn)，在日常的財務(wù)管理工作當(dāng)中，稍加不慎出現(xiàn)失誤，極有可能將財務(wù)風(fēng)險帶給企業(yè)，作為財務(wù)管理人員，應(yīng)該要將加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險意識牢記于心，并積極的落實(shí)到財務(wù)管理工作的始終。同時，對于企業(yè)來說，應(yīng)該構(gòu)建科學(xué)、高效的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，在財務(wù)管理部門應(yīng)該盡量配備高素質(zhì)、高水平的財務(wù)管理工作人員，不斷加強(qiáng)各項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，在工作當(dāng)中，嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事；其次，企業(yè)應(yīng)該將內(nèi)部的財務(wù)關(guān)系理清楚，明確不同部門、不同管理人員在財務(wù)管理工作中的作用，應(yīng)該肩負(fù)怎樣的責(zé)任，擁有怎樣的權(quán)力以便于確保各負(fù)其責(zé)，權(quán)責(zé)分明。最后，要財務(wù)處理當(dāng)中應(yīng)該要兼顧各方的利益，不僅僅能夠充分的調(diào)動起其他部門參與財務(wù)管理的熱情，同時還能夠有效實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)利的有機(jī)結(jié)合，讓企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系更加明晰。

2.2重視控制財務(wù)風(fēng)險

總的來說，企業(yè)財務(wù)分線主要分為收益分配風(fēng)險、資金回收風(fēng)險、投資風(fēng)險以及籌資風(fēng)險。要想對財務(wù)風(fēng)險實(shí)現(xiàn)有效的控制，首先需要在思想認(rèn)識上提升到一個高度，將有效的管理手段貫穿于整個財務(wù)活動當(dāng)中。在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)體制不斷深化的背景下，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)運(yùn)作首先需要進(jìn)行籌資活動，若出現(xiàn)不當(dāng)?shù)墓芾硎侄螘?dǎo)致籌集資金的收益存在諸多的不確定性，進(jìn)而導(dǎo)致出現(xiàn)了籌資風(fēng)險的產(chǎn)生。針對于此類風(fēng)險的特點(diǎn)，通常情況下可以采取以下措施來加以防范和控制：第一，提高企業(yè)的償債能力以及盈利能力，將資金的使用效益在根本上提升到新的高度，以降低投資風(fēng)險；第二，在適度的范圍內(nèi)舉債，不斷優(yōu)化配置買現(xiàn)資金的結(jié)構(gòu)，以實(shí)現(xiàn)財務(wù)杠桿利益；第三，合理調(diào)整流動資產(chǎn)的流動速度，合理使用資金。

2.3提高投資決策的科學(xué)化水平

本文所提出的“投資決策科學(xué)化”是指在科學(xué)理論的指導(dǎo)下，采取科學(xué)的方法，實(shí)現(xiàn)相關(guān)專家以及豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的領(lǐng)導(dǎo)者與實(shí)際投資決策的緊密配合，在不斷的討論當(dāng)中，選出最優(yōu)的方案，以提高資金回收的社會經(jīng)濟(jì)效益。在企業(yè)當(dāng)中，應(yīng)該構(gòu)建和執(zhí)行嚴(yán)格的項(xiàng)目決策責(zé)任制，一旦在決策的過程當(dāng)中出現(xiàn)問題，要按照相關(guān)規(guī)章制度來追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)、法律責(zé)任，同時還需要對投資項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)科學(xué)客觀的評價，對項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益以及決策質(zhì)量存在的問題進(jìn)行深入的分析，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷優(yōu)化資源配置，逐步的來降低財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

2.4建立健全內(nèi)控制度

對于企業(yè)來說，為了進(jìn)一步的防范和控制財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生和發(fā)展，建立整套健全的內(nèi)控制度是非常有必要的，定期審查企業(yè)內(nèi)部往來賬目資金，以杜絕出現(xiàn)由于監(jiān)管不力而導(dǎo)致的、資金挪用等現(xiàn)象，進(jìn)而在資金管理的因素上降低出現(xiàn)風(fēng)險的幾率。同時，要逐步加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算工作，尤其是對于應(yīng)收賬款的問題上，可以采取相關(guān)的輔措施，及時的反應(yīng)出所涉及到的賬款變更信息。最后，要對公司的合同管理制定出嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，若相關(guān)業(yè)務(wù)單位發(fā)生違約后，所需要確定的責(zé)任劃分、資金歸還期限以及途徑要給予明確的規(guī)定，一方面能夠有利于企業(yè)內(nèi)部員工法律意識和自我意識的增強(qiáng)，同時還能夠?yàn)楦玫姆婪逗涂刂破髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)揮出巨大的作用。

結(jié)束語

綜上所述，在后金融危機(jī)下，國內(nèi)的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷加速，與之相應(yīng)的市場競爭也愈加激烈，企業(yè)在財務(wù)活動過程中也會存在著越來越多的風(fēng)險因素，需要企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)驗(yàn)的過程當(dāng)中，加強(qiáng)重視，提高風(fēng)險防范意識，并構(gòu)建多角度、全方位立體式的財務(wù)風(fēng)險防范和控制機(jī)制，提高抵御財務(wù)風(fēng)險的能力，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展提供保障。

參考文獻(xiàn)

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財務(wù)風(fēng)險背景及意義范文第3篇

【關(guān)鍵詞】財務(wù)風(fēng)險；管理；對策

由于財務(wù)風(fēng)險在市場經(jīng)濟(jì)中廣泛性和復(fù)雜性與我國財務(wù)風(fēng)險管理理論研究的相對滯后，我們認(rèn)為，當(dāng)前和今后一個時期財務(wù)風(fēng)險管理理論研究中應(yīng)加強(qiáng)以下幾方面的理論研究。

1.財務(wù)風(fēng)險管理基礎(chǔ)理論和理論結(jié)構(gòu)

近年來，我國在財務(wù)風(fēng)險基礎(chǔ)理論方面，如財務(wù)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險管理的概念、基本特征、職能等基本理論問題上進(jìn)行了一定的研究。我國在財務(wù)風(fēng)險與管理研究上，必須注重基礎(chǔ)理論研究，只有對財務(wù)風(fēng)險的概念、本質(zhì)、特征認(rèn)識界定清楚，才能為財務(wù)風(fēng)險管理的研究提供基礎(chǔ)。這就要求，一是必須注重中外財務(wù)風(fēng)險理論基礎(chǔ)和基礎(chǔ)理論的比較研究；二是進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理研究要注重研究方法的選擇。

首先，必須下大力氣借鑒國外實(shí)證的研究方法開展財務(wù)風(fēng)險研究。國外風(fēng)險理論研究較多采用實(shí)證方法，而我國使用較多的則是定性和規(guī)范研究方法，造成概念可以模糊地給出，較輕易地建立和概括概念和特征，無法支撐財務(wù)風(fēng)險管理理論，不能保證理論的邏輯性和一致性，難以經(jīng)得起時間的考驗(yàn)，會誤導(dǎo)人們對財務(wù)風(fēng)險管理的研究方向。這就要求我們在研究財務(wù)風(fēng)險理論中將定性與定量、規(guī)范與實(shí)證研究方法結(jié)合起來，以增強(qiáng)研究結(jié)果的可驗(yàn)證性和可靠性。其次，在基礎(chǔ)理論的研究中應(yīng)注重學(xué)習(xí)和應(yīng)用西方理財學(xué)研究中應(yīng)用極廣的相關(guān)性或結(jié)構(gòu)性研究方法，即開展財務(wù)風(fēng)險管理理論結(jié)構(gòu)的研究。理論結(jié)構(gòu)是該領(lǐng)域各基本理論要素及各要素之間相互聯(lián)系、相互制約所組成的有機(jī)理論體系。財務(wù)風(fēng)險管理理論結(jié)構(gòu)是財務(wù)風(fēng)險管理各要素及各要素之間組成的有機(jī)體系。理論研究的真正價值在于明確存在的各種現(xiàn)象、各種要素以及這些現(xiàn)象及要素之間的相互關(guān)系，即所謂相關(guān)性。能否將財務(wù)風(fēng)險管理各要素及各要素之間的關(guān)系認(rèn)識清楚很大程度上決定了財務(wù)風(fēng)險管理理論與方法、程序研究的科學(xué)性、明晰性和有效性。如財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)、財務(wù)風(fēng)險管理本質(zhì)、職能、財務(wù)風(fēng)險管理要素與財務(wù)風(fēng)險管理程序與方法之間的關(guān)系等。

2.財務(wù)風(fēng)險管理教育

財務(wù)風(fēng)險意識的增強(qiáng)和財務(wù)風(fēng)險管理水平的提高有賴于開展廣泛的風(fēng)險管理教育。從當(dāng)前美國和英國風(fēng)險管理教育情況基本類似，各大學(xué)風(fēng)險教育課程不少，多所大學(xué)偏重財務(wù)導(dǎo)向型風(fēng)險管理教育。

財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)今已成為各大學(xué)財經(jīng)系中財務(wù)理論課程中的重要部分。如美國的賓州大學(xué)、天普大學(xué)、喬治亞州立大學(xué)與紐約保險學(xué)院，英國的各拉斯哥蘭大學(xué)、城市大學(xué)與諾丁漢大學(xué)等。另外，風(fēng)險管理職務(wù)的改變、風(fēng)險管理協(xié)會的成立、風(fēng)險管理專業(yè)證書的考試、風(fēng)險管理雜志以及風(fēng)險管理書籍等方面，美國和英國情況也基本類似，都體現(xiàn)出越來越對風(fēng)險管理的重視。兩國的風(fēng)險經(jīng)理職稱已經(jīng)取代了過時的保險經(jīng)理，職責(zé)范圍擴(kuò)大，位階提升；多家風(fēng)險管理協(xié)會、風(fēng)險管理學(xué)院對企業(yè)風(fēng)險管理事務(wù)、專業(yè)證書考試制度極具貢獻(xiàn)，其中，美國全球風(fēng)險專業(yè)人員協(xié)會每年舉辦財務(wù)風(fēng)險管理人員專業(yè)證書考試；多家協(xié)會和學(xué)會出版風(fēng)險管理方面的刊物雜志；出版為數(shù)不少的財務(wù)性風(fēng)險管理書籍等。受國外風(fēng)險教育的影響，盡管我國目前部分大學(xué)也開設(shè)風(fēng)險管理課程，但為數(shù)較少尤其是財務(wù)風(fēng)險管理的課程；在專業(yè)職稱考試、出版書籍方面差距依然很大，一是我國財務(wù)風(fēng)險管理研究起步較晚，受其影響風(fēng)險教育方面起步較晚。二是從觀念上人們還未充分認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險管理教育的特別重要性，三是沒有成立相應(yīng)的協(xié)會或?qū)W會，沒有相應(yīng)的職務(wù)、資格考試等配套措施，直接影響了財務(wù)風(fēng)險教育的發(fā)展。

隨著經(jīng)濟(jì)與科技全球化帶來的我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的國際化進(jìn)程的加快和企業(yè)之間競爭的加劇，需要我國教育能盡快培養(yǎng)一大批具有較強(qiáng)風(fēng)險意識、競爭意識、創(chuàng)新意識的財會類人才。為此，我們必須改變目前財務(wù)管理風(fēng)險教育落后的局面，除了積極向國外學(xué)習(xí)，采取設(shè)立各級風(fēng)險管理學(xué)會、協(xié)會，在資格考試中盡快設(shè)立風(fēng)險管理資格考試等舉措外，在大學(xué)教育方面，要研究風(fēng)險管理教育的內(nèi)容和方法，要研究風(fēng)險管理教育的形式和手段。在學(xué)歷教育中應(yīng)單獨(dú)開設(shè)財務(wù)風(fēng)險管理課程，采用案例教學(xué)方法，讓師生與實(shí)務(wù)工作者結(jié)合共同采集案例，增強(qiáng)理論教學(xué)的實(shí)用性和有效性。在財務(wù)、會計人員的后續(xù)教育中應(yīng)加大對財務(wù)風(fēng)險管理學(xué)習(xí)和研討的力度。

3.財務(wù)風(fēng)險文化研究

我國多年來的財務(wù)風(fēng)險管理研究局限于方法和程序，即使在財務(wù)文化研究中也忽略了財務(wù)風(fēng)險文化的研究，不能不說這是我國財務(wù)風(fēng)險管理研究的薄弱環(huán)節(jié)。國外風(fēng)險理論有主觀建構(gòu)派，視風(fēng)險文化為社會文化現(xiàn)象。事實(shí)上，不可否認(rèn)的是，風(fēng)險由人們特定的文化社會因素建構(gòu)而成，風(fēng)險隨不同的人與不同的文化社會背景而有所不同，財務(wù)風(fēng)險文化亦不例外。不同國家、不同民族、不同企業(yè)、在同一時期文化背景不同，同一國家、同一民族、同一企業(yè)在不同時期文化背景亦會有區(qū)別，使得人們對待財務(wù)風(fēng)險管理的價值觀、反應(yīng)程度、行為方式、采取的措施等方面出現(xiàn)差異性，形成一定的特色。中外風(fēng)險案例的研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的最大風(fēng)險往往是由于企業(yè)文化、企業(yè)人的行為，特別是企業(yè)高層管理者的知識不足、能力有限、品德欠佳等弱性造成的。隨著社會經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展帶來的集體與個人行為復(fù)雜性的增大，財務(wù)風(fēng)險文化的研究不僅不能忽視，而應(yīng)作為重要課題。

4.財務(wù)風(fēng)險管理組織架構(gòu)和管理模式研究

無論是從理論上還是從實(shí)務(wù)上看，我國財務(wù)風(fēng)險管理都缺乏對組織架構(gòu)的研究。在實(shí)務(wù)上我國大多數(shù)企業(yè)沒有設(shè)立專門的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，沒有專職的財務(wù)風(fēng)險管理人員，這說明了人們尚未認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險管理對于企業(yè)的作用。在理論上，與前面所述財務(wù)風(fēng)險文化原因類似，我國已有的財務(wù)風(fēng)險管理研究比較重視方法和程序，忽略了組織機(jī)構(gòu)及機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限等對實(shí)踐有特別重要意義的課題的探討，從某種程度上造成了理論研究與實(shí)踐的脫離。不同發(fā)展階段、不同文化背景、不同管理組織架構(gòu)下的人們進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理采取的模式必然不同，是集中還是分散，是集權(quán)還是分權(quán)、是兼職還是專職等等管理模式問題是研究實(shí)施財務(wù)風(fēng)險管理不能回避的重大課題。應(yīng)結(jié)合我國各類不同企業(yè)的具體情況分層次開展風(fēng)險管理模式研究。

5.結(jié)束語

財務(wù)風(fēng)險管理各方法的有效性依賴于風(fēng)險管理責(zé)任的落實(shí)。否則，研究財務(wù)風(fēng)險管理沒有具體研究財務(wù)風(fēng)險管理的責(zé)任制，財務(wù)風(fēng)險管理只能是紙上談兵，無從落實(shí)?？傊絹碓綇?fù)雜的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境決定了財務(wù)風(fēng)險管理研究的日益重要，而財務(wù)風(fēng)險管理的研究是巨大的科學(xué)工程，需要整合優(yōu)化財務(wù)學(xué)、會計學(xué)、管理學(xué)、社會學(xué)、政治學(xué)、哲學(xué)、人文學(xué)、心理學(xué)等多門學(xué)科的知識與方法于一體，全方位、多領(lǐng)域進(jìn)行深入研究，以不落后于風(fēng)險管理學(xué)科整體發(fā)展和滿足實(shí)踐中的迫切需要。

【參考文獻(xiàn)】

財務(wù)風(fēng)險背景及意義范文第4篇

關(guān)鍵詞：快速消費(fèi)品企業(yè) 財務(wù)管理 研究

一、研究背景及意義

在行業(yè)分類中，大部分中小企業(yè)都是快速消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)，它們在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中的作用不可忽視。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和零售業(yè)對外開放，在商品流通領(lǐng)域發(fā)生了根本性的變革，生產(chǎn)企業(yè)在營銷上面臨著多渠道的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，快速消費(fèi)品行業(yè)為適應(yīng)市場競爭，不斷進(jìn)行營銷創(chuàng)新，在此背景下如何加強(qiáng)財務(wù)管理、創(chuàng)新管理方法成為快速消費(fèi)品企業(yè)必須面臨的課題。

企業(yè)財務(wù)管理的水平對于企業(yè)成本控制具有十分重要的意義。任何一個企業(yè)都是盈利為目的的，如果不以盈利為目的，那就成了非營利組織，就不是企業(yè)了。企業(yè)盈利能力主要體現(xiàn)在成本控制，在收入一定的情況下，如何在保證生產(chǎn)質(zhì)量的情況下大幅壓縮生產(chǎn)成本，將是企業(yè)的關(guān)鍵控制點(diǎn)。

二、快速消費(fèi)品企業(yè)財務(wù)管理存在的問題研究

（一）對財務(wù)管理工作重視不夠，財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)有待提高

在實(shí)際工作中，多數(shù)快速消費(fèi)品企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對新財務(wù)準(zhǔn)則都不太了解，對實(shí)施新會計準(zhǔn)則并不重視，對其存在片面認(rèn)識，認(rèn)為只是財務(wù)部門的分內(nèi)之事，與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系并不大。當(dāng)前，快速消費(fèi)品企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境日趨復(fù)雜，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的不確定性也日益增多，增大了財務(wù)管理的選擇空間，財務(wù)人員需運(yùn)用專業(yè)理論知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判斷，才能對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行恰當(dāng)?shù)奶幚怼?/p>

（二）全面預(yù)算管理較為滯后

財務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)代化管理的重要內(nèi)容，能夠有效提升快速消費(fèi)品企業(yè)內(nèi)部管理水平，依靠管理目標(biāo)的協(xié)調(diào)、發(fā)展以及計劃等過程的結(jié)合，對企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)實(shí)施預(yù)計和管理，在推動企業(yè)有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制、完成戰(zhàn)略目標(biāo)方面發(fā)揮著越來越重要的作用。企業(yè)的控制、目標(biāo)等過程都需要財務(wù)預(yù)算的參與，圍繞企業(yè)考核標(biāo)準(zhǔn)，保障和支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施?？焖傧M(fèi)品企業(yè)財務(wù)預(yù)算分析能力還有待于進(jìn)一步提升，不少快速消費(fèi)品企業(yè)預(yù)算編制不到位，難以落實(shí)到位，追加預(yù)算往往過多，不能夠發(fā)揮預(yù)算約束的作用，難以切實(shí)發(fā)揮財務(wù)預(yù)算的監(jiān)督職能。

（三）投資結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債結(jié)構(gòu)有待進(jìn)一步優(yōu)化

當(dāng)前，不少快速消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)對于企業(yè)的投融資結(jié)構(gòu)問題缺少科學(xué)合理的劃分以及清晰明確的認(rèn)識，在實(shí)際投資活動中常常由于投資結(jié)構(gòu)不合理，致使企業(yè)有限的資金使用方向不明確，投資風(fēng)險較大，資金的使用效率較低?？焖傧M(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)在實(shí)際的管理活動中，常常存在著重資金數(shù)量而忽視資金質(zhì)量的問題。對于資本的認(rèn)識還相對比較膚淺，出現(xiàn)資本金不足的狀況。不少快速消費(fèi)品企業(yè)都習(xí)慣于向銀行借貸資金，極易形成潛在的金融風(fēng)險，有可能為企業(yè)未來發(fā)展留下障礙。

（四）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不夠合理，融資渠道單一

當(dāng)前快速消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)的資金大都用于更新生產(chǎn)設(shè)備、更新技術(shù)、引進(jìn)人才以及擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模等，導(dǎo)致固定資產(chǎn)較多、流動資金較小、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理。融資渠道過于單一，我國快速消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行融資活動時融資渠道常常偏重于內(nèi)源性融資方式，單純地依賴于自身資產(chǎn)的管理運(yùn)作和往復(fù)運(yùn)用，資金的籌措數(shù)量有限，很容易造成資金周轉(zhuǎn)不順暢、資金準(zhǔn)備不充分、企業(yè)融資難度增大的狀況，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。

三、加強(qiáng)快速消費(fèi)品企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)措施

（一）加強(qiáng)財務(wù)管理制度建設(shè)，提高管理水平

進(jìn)一步提升財務(wù)管理工作的科學(xué)性和精確性。一是加強(qiáng)制度建設(shè)，逐步完善預(yù)算管理制度、內(nèi)部控制制度、現(xiàn)金管理制度、公務(wù)卡支付結(jié)算制度。明確崗位職責(zé)，建立內(nèi)部牽制制度，加強(qiáng)票據(jù)管理和應(yīng)收賬款的管理。二是加強(qiáng)財務(wù)分析，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。對企業(yè)內(nèi)部核算以及各項(xiàng)資金往來賬項(xiàng)進(jìn)行科學(xué)的分析和評估，對于大額賬項(xiàng)進(jìn)行追溯分析和賬齡分析，從源頭上減少發(fā)生壞賬的概率，確保會計核算的規(guī)范、真實(shí)、可靠。三是財務(wù)人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提升職業(yè)判斷能力。嚴(yán)格按照財務(wù)管理規(guī)范，切實(shí)保障快速消費(fèi)品企業(yè)會計核算基礎(chǔ)性工作的規(guī)范性和合理性，強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)管理和控制，強(qiáng)化風(fēng)險約束。

（二）強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險控制，建立財務(wù)預(yù)警機(jī)制

完善快速消費(fèi)品企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控機(jī)制，提升財務(wù)風(fēng)險控制水平。在實(shí)施財務(wù)風(fēng)險管理的過程中，快速消費(fèi)品企業(yè)高級管理者及員工要樹立正確的風(fēng)險防范意識，形成財務(wù)風(fēng)險控制的意識和氛圍，進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制制度的落實(shí)。一方面要強(qiáng)化風(fēng)險管理在整個企業(yè)管理中的地位及作用，構(gòu)建符合企業(yè)發(fā)展實(shí)際的全面風(fēng)險管理框架和體系。另一方面要積極構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險控制管理網(wǎng)絡(luò)，在風(fēng)險控制的各關(guān)鍵點(diǎn)采取財務(wù)風(fēng)險控制，將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的各項(xiàng)管理責(zé)任落實(shí)到位。

（三）完善公司治理結(jié)構(gòu)，提高會計信息質(zhì)量

我國還未能建立有效的現(xiàn)代企業(yè)制度，必須盡快完善公司治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范企業(yè)的財務(wù)管理行為。要進(jìn)一步提高快速消費(fèi)品企業(yè)管理層財務(wù)管理意識，促使財務(wù)人員在真正提高會計信息質(zhì)量上下功夫，而不是依賴非常交易及非公允的關(guān)聯(lián)交易等操縱利潤。加強(qiáng)信息管理，及時更新財務(wù)管理系統(tǒng)，保證會計信息質(zhì)量的真實(shí)性、完整性、可理解性和可比性。

（四）強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理，提高預(yù)算管理水平

一是要進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程。積極采用合理科學(xué)的管理方式，貫穿于預(yù)算的編制、審批、控制、調(diào)整、執(zhí)行、分析、監(jiān)管等各個環(huán)節(jié)及過程。二是建立并完善預(yù)算管理分析及監(jiān)督機(jī)制，確保企業(yè)預(yù)算資金的安全。將企業(yè)預(yù)算資金的使用權(quán)、物資采購權(quán)以及預(yù)算資金支付權(quán)等進(jìn)行分離，使得這三項(xiàng)權(quán)利能夠在不同的部門之間相互對立，以此促進(jìn)他們之間的相互制約、相互監(jiān)管、相互控制。三是強(qiáng)化快速消費(fèi)品企業(yè)財務(wù)人員的預(yù)算管理分析水平，有效推進(jìn)預(yù)算管理建設(shè)。

（五）進(jìn)一步加強(qiáng)資產(chǎn)管理，優(yōu)化投融資行為

財務(wù)風(fēng)險背景及意義范文第5篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財務(wù)風(fēng)險；預(yù)警模型

1.引言

1.1研究背景

自從世界上成立第一家商業(yè)銀行以來，關(guān)于商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的問題就層出不窮。隨著世界經(jīng)濟(jì)自由化和一體化的逐步深入，銀行財務(wù)危機(jī)爆發(fā)得也愈加頻繁，逐漸演化為一種全球現(xiàn)象。自改革開放以來，我國銀行業(yè)飛速發(fā)展，發(fā)生了翻天覆地的變化，取得了巨大成就。但是我國商業(yè)銀行仍然存在的一系列問題也不容忽視，如不良資產(chǎn)過高、呆賬過多、資本充足率不高、資產(chǎn)質(zhì)量和盈利能力較差、業(yè)務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新能力弱、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理水平有待提高等等。加之現(xiàn)今我國利率市場化改革的推進(jìn)，商業(yè)銀行通過借貸率差便能盈利的經(jīng)營模式將被打破，行業(yè)內(nèi)競爭壓力加劇，生存和發(fā)展面臨巨大的挑戰(zhàn)。這一系列問題的存在增加了我國商業(yè)銀行面臨財務(wù)風(fēng)險的可能性，甚至可能引發(fā)銀行財務(wù)危機(jī)。并且，長期以來在我國商業(yè)銀行的危機(jī)管理中，管理層更側(cè)重于風(fēng)險的事中控制和事后補(bǔ)救，通常不重視風(fēng)險的事先管理，這無疑增加了銀行財務(wù)危機(jī)爆發(fā)的概率。因此，建立一套合理有效的商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制顯得非常必要。

1.2理論價值與實(shí)踐意義

商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的研究是進(jìn)行其風(fēng)險管理研究的重要組成部分，通過對各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)的分析研究，建立相關(guān)風(fēng)險評估模型，預(yù)先警示財務(wù)運(yùn)行體系中隱藏的風(fēng)險并及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動中存在的問題，減小財務(wù)風(fēng)險引發(fā)財務(wù)危機(jī)的可能性。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型中各指標(biāo)體系的建立及相關(guān)問題的解決，對于研究企業(yè)風(fēng)險管理理論及財務(wù)管理理論有重要的學(xué)術(shù)價值。

構(gòu)建商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制是目前金融發(fā)展迫切需求的，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。首先，從商業(yè)銀行自身來看，負(fù)債經(jīng)營的特點(diǎn)導(dǎo)致商業(yè)銀行本身就是就是一種具有內(nèi)在風(fēng)險的特殊企業(yè)，而構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警機(jī)制可以在其業(yè)務(wù)經(jīng)營的全過程預(yù)測風(fēng)險，把風(fēng)險損失控制在最低限度，保障企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。其次，從整個金融市場來看，隨著利率市場化等改革措施的推行，銀行經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生巨大改變，這將導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)波動加劇，為穩(wěn)定資本市場，有效控制風(fēng)險，防范危機(jī)，建立科學(xué)有效的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制也是相當(dāng)必要的。

2.商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的定義

財務(wù)風(fēng)險是指由于公司的財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資方式不恰當(dāng)?shù)榷鹜顿Y者預(yù)期收益下降的風(fēng)險。而商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險是指商業(yè)銀行在運(yùn)營過程中，由于經(jīng)營狀況不佳或資本結(jié)構(gòu)不合理，加之缺乏對相關(guān)因素的預(yù)測和分析，導(dǎo)致銀行面臨預(yù)期收益與實(shí)際收益存在差異的風(fēng)險。

3.主要的商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型類型

3.1單變量模型

Fitzpatrick（1932）最早開展針對財務(wù)危機(jī)預(yù)警的研究，他通過對單個財務(wù)比率的實(shí)證研究，發(fā)現(xiàn)在單變量模型中判別能力最高的指標(biāo)是凈利潤/股東權(quán)益和股東權(quán)益/負(fù)債兩個比率。這也是最早的針對初期單變量模型的研究。Secrist（1938）最早將單變量統(tǒng)計法引入銀行風(fēng)險分析，通過對美國1929-1933年間倒閉的735家銀行和未倒閉的121家銀行的近百個財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行逐一單變量系統(tǒng)分析，試圖找出倒閉銀行與健康銀行在財務(wù)狀況上的差別。李秉成（2004）從財務(wù)困境形成角度、困境征兆角度，運(yùn)用單變量財務(wù)困境預(yù)測方法探討上市公司財務(wù)困境預(yù)警系統(tǒng)，提出了兩類財務(wù)困境綜合分析方法：財務(wù)困境加權(quán)分析法和象限分析法，通過分析危機(jī)預(yù)警征兆初步判斷公司陷入財務(wù)困境的風(fēng)險水平

單變量模型操作簡單，易于理解，但其分析結(jié)果過于片面，對風(fēng)險的監(jiān)測不夠全面，且易于被管理層操縱，更無法判斷危機(jī)爆發(fā)的時間，因此在現(xiàn)實(shí)中已很少被使用。

3.2多元判別模型

在單變量風(fēng)險預(yù)警模型的基礎(chǔ)上，以Sinkey（1975）和Spahr（1989）為代表的學(xué)者將多變量分析法引入了商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險分析，通過建立判別函數(shù)，綜合統(tǒng)計分析各財務(wù)指標(biāo)得出風(fēng)險判斷值。在我國，熊維平和朱紅書（2001）通過主成分分析法對商業(yè)銀行的內(nèi)部績效進(jìn)行了綜合評價。鄭楠楠（2009）從我國商業(yè)銀行上市的背景入手，分析了上市銀行財務(wù)風(fēng)險的來源、特點(diǎn)及其產(chǎn)生原因，并在此基礎(chǔ)上嘗試進(jìn)行了平衡計分卡和EVA概念應(yīng)用于上市銀行財務(wù)風(fēng)險控制體系設(shè)置的探討，同時采用因子分析法對我國十四家上市商業(yè)銀行的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險控制指標(biāo)體系。

3.3線性概率模型

Meyer和Pifer（1970）最早使用線性概率模型來預(yù)測銀行破產(chǎn)。他們以39家破產(chǎn)銀行以及與之相配對的同時間、同地區(qū)、開業(yè)時間相似的正常經(jīng)營銀行為研究樣本。研究結(jié)果顯示，在銀行破產(chǎn)前一至兩年，約有80%的破產(chǎn)銀行可以被成功地預(yù)測出來，但是三年以上的預(yù)測能力就不太理想了。鄭茂（2003）構(gòu)建了財務(wù)預(yù)警評判指標(biāo)體系，應(yīng)用線性概率模型和Logistic模型作為商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)管理層進(jìn)行財務(wù)危機(jī)預(yù)測、信用風(fēng)險定量分析的有效工具。佘雪鋒、楊瑾淑（2008）運(yùn)用統(tǒng)計分析的方法，通過線性概率模型和Logistic模型，建立了我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險預(yù)警模型，并通過實(shí)證檢驗(yàn)證明了該模型具有較強(qiáng)的預(yù)測能力。

線性概率模型存在一些比較嚴(yán)重的缺點(diǎn)，一是誤差項(xiàng)異方差，二是概率的預(yù)測值可能在區(qū)間（O，l）之外。因此這種方法較少被采用。

我國對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的研究起步較晚，在上世紀(jì)九十年代中期以前，我國正處于計劃經(jīng)濟(jì)為主、市場經(jīng)濟(jì)初步確立的時期，在這段時間，我國基本沒有出現(xiàn)關(guān)于財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的研究。到九十年代末，市場經(jīng)濟(jì)體制改革使國內(nèi)經(jīng)濟(jì)成份結(jié)構(gòu)發(fā)生了很大變化，國內(nèi)學(xué)者開始了對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的探索研究。進(jìn)入21世紀(jì)之后，受到加入世貿(mào)組織、亞洲金融風(fēng)暴、國際金融危機(jī)等的影響，我國學(xué)者對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的研究急劇上升，其中規(guī)范性研究相對實(shí)證研究多一些，說明我國在此領(lǐng)域的研究尚處于初級階段，理論研究沒有很好地與國內(nèi)經(jīng)濟(jì)實(shí)際結(jié)合起來，并且實(shí)證研究中針對上市公司的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警研究較多，針對商業(yè)銀行的則一直很少。另外我國學(xué)者對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型及分析方法的研究大部分是基于國外已有模型和方法的研究，創(chuàng)新之處很少，國外研究隨日趨成熟，但由于各國資本市場環(huán)境不同、宏觀經(jīng)濟(jì)政策不一致、行業(yè)發(fā)展程度存在差異等，因此，國外學(xué)者對商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的先進(jìn)研究成果對我國有一定的借鑒價值，但我們在應(yīng)用的同時也必須考慮我國自身情況，創(chuàng)建出符合自己的理論體系。

[參考文獻(xiàn)]

[1]鄭楠楠.我國上市銀行財務(wù)風(fēng)險控制體系研究[D].哈爾濱：黑龍江大學(xué)，2009.

[2]左淋丞.基于宏觀經(jīng)濟(jì)影響的商業(yè)銀行風(fēng)險預(yù)警模型的建立[D].長沙：湖南大學(xué)，2012.