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企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題范文第1篇

關(guān)鍵詞：煤礦企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)策探討

隨著企業(yè)的飛速發(fā)展，煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)管理日漸被提上議事日程，有不少專家學(xué)者還專門出書對(duì)該論題進(jìn)行著述，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理引起了企業(yè)的重視，將財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心部分并不為過。

一、煤礦企業(yè)有哪些財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

（一）投資的風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)是煤礦企業(yè)為了補(bǔ)償投資產(chǎn)品過于單調(diào)而采取的多元化的策略，然而缺少跨行業(yè)的運(yùn)營活動(dòng)和對(duì)行業(yè)態(tài)勢的了解，又在投入資金前未按照國家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審察、風(fēng)險(xiǎn)估測、動(dòng)態(tài)研究，導(dǎo)致風(fēng)投遭遇挫折。根據(jù)國家有關(guān)財(cái)政政策規(guī)定，煤礦開采要在符合國家整體開采策略、下礦的環(huán)境必須安全、投入要有高回報(bào)等條件的前提下，才能對(duì)礦井進(jìn)行開采，這樣，企業(yè)投入的資金才可能有效回收。

（二）成本管控的風(fēng)險(xiǎn)

煤礦企業(yè)屬于高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，礦的開探環(huán)境紛繁蕪雜，又因?yàn)槊旱V多在地下幾十米甚至幾百米，地質(zhì)結(jié)構(gòu)非常復(fù)雜，而地下的安全措施不牢靠，極易造成人員傷亡，使得成本管控風(fēng)險(xiǎn)失去效力。

（三）資金管理的風(fēng)險(xiǎn)

資金管理風(fēng)險(xiǎn)的概念是由于金錢管理存在安全隱憂，現(xiàn)金流使用不到位給煤礦企業(yè)造成的虧損，從而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)前大部分煤礦企業(yè)在商品的買賣上不會(huì)采用賒欠的方式銷售，而是采用錢到發(fā)貨的方式，實(shí)現(xiàn)了資金的及時(shí)回籠，然而商業(yè)單據(jù)與承兌匯票的采用，單據(jù)風(fēng)險(xiǎn)無法避免。近年來，煤礦行業(yè)行情持續(xù)走低，很大一部分企業(yè)賒銷化采用承兌匯票的方式，給煤礦企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)帶來壓力，導(dǎo)致資金鏈的斷裂。

（四）全方位預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)

全方位預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)的概念是煤礦企業(yè)對(duì)將來的運(yùn)營活動(dòng)與財(cái)務(wù)成果不能卓有成效地預(yù)估和整理，不能斷定戰(zhàn)略目標(biāo)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)下煤礦公司的全方位預(yù)算只是以管控支出為主要目的，而忽略煤礦公司的能源利用率和利潤的獲得。

（五）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)經(jīng)營過程的本身就有風(fēng)險(xiǎn)，由于煤礦企業(yè)每年繳納的稅款較多，進(jìn)項(xiàng)稅少，銷項(xiàng)多，難免造成一些企業(yè)虛開增值稅發(fā)票、偷稅漏稅現(xiàn)象嚴(yán)重。另外，因?yàn)閲叶悇?wù)部門與煤礦企業(yè)的發(fā)展以及兼并重組聯(lián)系不緊密，在對(duì)訊息進(jìn)行收集和整理的過程中沒有全身心投入，對(duì)煤礦能源的整合狀況——特別是對(duì)于與稅收相關(guān)的股份購買、現(xiàn)金流的運(yùn)用、公司倒閉等訊息了解滯后，使得破產(chǎn)后的企業(yè)的稅款得不到有效回收，導(dǎo)致稅務(wù)清償不能實(shí)現(xiàn)，產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（六）商品滯銷風(fēng)險(xiǎn)

由于煤礦企業(yè)商品在市場上的流通并不順暢，煤礦企業(yè)的商品價(jià)格大幅下降，倉庫里的存量越來越多，從而帶來商品滯銷的風(fēng)險(xiǎn)，完善商品的買賣體系能夠極大地緩解這樣的情況出現(xiàn)。由于近年來國家對(duì)房地產(chǎn)的宏觀調(diào)控，鋼鐵材料、水泥價(jià)格下降，導(dǎo)致大量需要煤礦的企業(yè)減少了煤礦的采購，使得煤炭市場供大于求，成為滯銷資源。

二、煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因

（一）煤礦企業(yè)在部門架構(gòu)方面存在風(fēng)險(xiǎn)隱憂

當(dāng)前中國煤礦企業(yè)在部門架構(gòu)方面存在問題，突出表現(xiàn)為對(duì)會(huì)計(jì)預(yù)算與財(cái)會(huì)管理沒有有效區(qū)分，財(cái)會(huì)預(yù)算與財(cái)務(wù)管理的人員身兼兩職的情況屢見不鮮。這樣會(huì)造成部門架構(gòu)混亂。

（二）煤礦公司管理層的風(fēng)險(xiǎn)思想薄弱，無法有力管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

在實(shí)際工作中，煤礦企業(yè)管理層的綜合素質(zhì)參差不齊，風(fēng)險(xiǎn)思想薄弱導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可避免，小煤礦企業(yè)的培訓(xùn)力度不夠，無法采用科學(xué)的辦法對(duì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理。

（三）財(cái)務(wù)決策不合理

當(dāng)前大部分的煤礦企業(yè)沒有科學(xué)合理的決策，憑經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行決策是目前的錯(cuò)的決策方式，科研人員、投資審核人員對(duì)業(yè)務(wù)的不熟悉導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（四）煤礦企業(yè)內(nèi)在的策略與企業(yè)的團(tuán)體目標(biāo)不一致

企業(yè)分公司看重本身的利益，在公司的整體利益和小團(tuán)體的利益之間選擇了維護(hù)自己的利益，使其內(nèi)在策略與企業(yè)的團(tuán)體目標(biāo)不一致，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

三、建議和意見

（一）首要措施

煤礦公司要對(duì)調(diào)查和研究人員進(jìn)行合理挑選，從而進(jìn)行技能、市場、財(cái)會(huì)等方面的鉆研和資金投入議案的審查和批復(fù)；財(cái)會(huì)管理層在可操作的資金投入的環(huán)境中，要進(jìn)行追蹤調(diào)查，以此來制定資金投入策略或決定是否退出該項(xiàng)資金投入計(jì)劃；對(duì)于投資策略制定錯(cuò)誤的責(zé)任人進(jìn)行懲罰，加強(qiáng)平時(shí)的考核和評(píng)估，將資金投入項(xiàng)目和策略指定人的利益捆綁起來，并且在收回資金的階段不能讓其隨意調(diào)換崗位。

（二）控制成本

嚴(yán)格控制成本的風(fēng)險(xiǎn)，例如原料損耗額度、零部件損耗額度、單位耗電量的額度的控制等等。依照各種額度，制定預(yù)算，構(gòu)建起全面的預(yù)算體制，使預(yù)算額度的操控滲入到各個(gè)機(jī)構(gòu)或部門或者運(yùn)營過程，做到有目的、有計(jì)劃地實(shí)行。另外，針對(duì)成本建立一個(gè)預(yù)先報(bào)警系統(tǒng)，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或增大。通過預(yù)先報(bào)警裝置，對(duì)預(yù)算的實(shí)際情況進(jìn)行掌握，對(duì)礦下作業(yè)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，這樣對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控會(huì)起到好的效果。

（三）合理管理資金

煤礦企業(yè)在滿足資金的收入和支出、物力的供給需求以及銷售的完成為前提下，要保證優(yōu)勢項(xiàng)目資金的投入；在保障正常生產(chǎn)活動(dòng)的基礎(chǔ)上，挖掘企業(yè)的融資能力，保障資金的順暢流通。

（四）籌備資金的措施

煤礦企業(yè)應(yīng)該充分了解籌備資金的方法，在預(yù)防資金流通風(fēng)險(xiǎn)的過程中，嚴(yán)厲控制公司年末的負(fù)債總額同資產(chǎn)總額的比率。對(duì)一些資產(chǎn)無法抵消債務(wù)、占有大量資金流、企業(yè)無論怎么努力都無法再進(jìn)行經(jīng)營的虧本項(xiàng)目予以撤銷；充分運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿的效應(yīng)，將籌備出來的資金運(yùn)用到優(yōu)勢項(xiàng)目上；對(duì)歸還本錢付給利息的風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行全方位監(jiān)控，使權(quán)債資金的比例趨于合理化。

（五）全方位預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法

煤礦公司的生產(chǎn)經(jīng)營、物力監(jiān)管、人力投入、市場銷售等部門的工作人員和管理層要對(duì)預(yù)算的制定引起高度的重視；要對(duì)相關(guān)預(yù)算的貫徹實(shí)施部門進(jìn)行交流，對(duì)公共成本的投入加以控制。相關(guān)預(yù)算貫徹實(shí)施部門應(yīng)該對(duì)底層單位成本和公共成本予以區(qū)分，嚴(yán)格控制公共成本。另外，煤礦公司應(yīng)該完善對(duì)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行審查的機(jī)制或體系，不定時(shí)地對(duì)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行追蹤調(diào)查，預(yù)防財(cái)會(huì)工作人員由于工作能力不強(qiáng)導(dǎo)致相互推卸責(zé)任，保障預(yù)算的制定沒有外來因素的干擾。

結(jié)束語：

近兩年國內(nèi)、國際煤炭行情處在低迷狀態(tài)，煤礦行業(yè)如處在寒冬，煤礦行業(yè)又面臨太多風(fēng)險(xiǎn)，筆者希望通過上述的風(fēng)險(xiǎn)建議及應(yīng)對(duì)措施，幫助企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，渡過難關(guān)。

參考文獻(xiàn)：

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題范文第2篇

一、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理所存在的問題

隨著我國改革開放的深入，各行業(yè)在不斷發(fā)展的同時(shí)也面臨一定的市場風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)企業(yè)來說，這既是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)。在市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)的生產(chǎn)是根據(jù)市場所決定的，當(dāng)供小于需時(shí)，企業(yè)占據(jù)主導(dǎo)地位，當(dāng)供大于需時(shí)，不利于企業(yè)的發(fā)展。由于市場會(huì)受到各種因素的影響，所以，在企業(yè)在發(fā)展過程中，會(huì)存在各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，最受影響的當(dāng)屬財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營造成一定的影響，因此，需要全面了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)其制定相應(yīng)的措施和解決方案。當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理所存在的問題主要有以下幾個(gè)：

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理不能適應(yīng)復(fù)雜多變的外部環(huán)境隨著經(jīng)濟(jì)全球化和多元化的加深，企業(yè)所面臨的環(huán)境不僅僅是國內(nèi)環(huán)境，還面臨著復(fù)雜多變的外部環(huán)境。企業(yè)的發(fā)展是在一定的環(huán)境下進(jìn)行的，在全球一體化的大背景下，企業(yè)的發(fā)展受到企業(yè)本身、國內(nèi)、國際等諸多因素的影響，需要面對(duì)諸如外匯政策調(diào)整、銀行利率調(diào)整、通貨膨脹、通貨緊縮等挑戰(zhàn)。這些因素是不可預(yù)估的，且不受人為控制和影響，勢必會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)造成一定的影響，很多企業(yè)就是在這種復(fù)雜多變的環(huán)境中，無法生存，而最終被淘汰。

（二）企業(yè)內(nèi)部管理人員缺乏科學(xué)的決策很多公司之所有會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，往往是由于沒有完善的管理制度，很多企業(yè)雖為現(xiàn)代公司，但實(shí)質(zhì)上卻是家族企業(yè)模式。在這種模式之下，很多中小投資者的權(quán)益得不到保障，資金被企業(yè)的大股東所占有，在外人眼中，企業(yè)的融資行為實(shí)為圈錢，企業(yè)為了籌資而籌資，所籌資金均被大股東、企業(yè)管理者通過各種方式轉(zhuǎn)移，企業(yè)最終只能破產(chǎn)了事。在這種企業(yè)治理模式下，企業(yè)決策者的權(quán)利和責(zé)任不對(duì)稱，財(cái)務(wù)決策效率低下。企業(yè)的一切均由董事長決定，監(jiān)事會(huì)、其他董事等形同虛設(shè)，董事長的決策就是企業(yè)的決策，導(dǎo)致董事長的錯(cuò)誤就是企業(yè)錯(cuò)誤。在這種模式下，缺乏對(duì)必要董事長等企業(yè)各層決策者的監(jiān)督和約束機(jī)制，其權(quán)力過大，使其很容易做出損害企業(yè)的行為。此外，在企業(yè)內(nèi)部管理中，很多情況下就是由于管理人員的諸多決策缺乏科學(xué)性所致。當(dāng)前，我國的很多企業(yè)內(nèi)部之間存在權(quán)責(zé)不明的現(xiàn)象，各部門之間由于工作需要，在很多方面會(huì)有共通之處，而當(dāng)出現(xiàn)問題時(shí)，常推卸責(zé)任，這種現(xiàn)象屢見不鮮。正由于有這種現(xiàn)象的存在，使資金的利用率降低，流失嚴(yán)重，無法查明各款項(xiàng)的去向，更別說保證資金的完整性和安全性了。企業(yè)在進(jìn)行其他項(xiàng)目投資時(shí)，由于沒有對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行深入調(diào)查或沒有經(jīng)過企業(yè)內(nèi)部人員的民主決策，貿(mào)然對(duì)某一項(xiàng)目投入大量資金，加重企業(yè)自身負(fù)擔(dān)，得不償失。

（三）企業(yè)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)當(dāng)代社會(huì)，各種產(chǎn)品的更新速度變快，人們的需求會(huì)隨著時(shí)代的發(fā)展而產(chǎn)生變化。企業(yè)在發(fā)展和經(jīng)營過程中，會(huì)存在各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)際工作當(dāng)中，往往由于財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理陷入更大的風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中。無論在何種工作當(dāng)中，人是最主要的條件，在企業(yè)當(dāng)中，管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和其自身所受的專業(yè)教育是分不開的。我國實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)的時(shí)間不久，很多管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高，沒有將風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)做企業(yè)的另外一種資源，缺乏去認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)的主動(dòng)性。

（四）沒有建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)管制度監(jiān)管制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中一個(gè)非常重要并且較為獨(dú)特的系統(tǒng)，為使其更能充分發(fā)揮其職能作用，企業(yè)需要依靠自身的發(fā)展特點(diǎn)建立起一套完善并且系統(tǒng)的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度。當(dāng)前，很多企業(yè)為了能夠節(jié)省資本，并沒有明確的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度。在我國，由于受傳統(tǒng)文化的影響較大，很多企業(yè)的管理走的是老路子，不能對(duì)各種財(cái)務(wù)制度進(jìn)行一個(gè)科學(xué)、有效的規(guī)范，在企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)當(dāng)中，若沒有嚴(yán)格按照規(guī)章制度進(jìn)行，則極易造成財(cái)產(chǎn)損失，浪費(fèi)資金，當(dāng)這些問題經(jīng)長年累積后，最終將給企業(yè)造成嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。

二、解決我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中所存在的問題，必須提出解決的辦法，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，使企業(yè)朝著良好的方向發(fā)展。具體的措施有：

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，不僅需要加強(qiáng)企業(yè)決策者的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，還需要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各管理人員之間的決策意識(shí)，將傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)與自我無關(guān)的管理思想打破，從文化層面上加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，從董事會(huì)到員工，建立起一整套風(fēng)險(xiǎn)觀念，工作時(shí)處處留心，將風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念和行動(dòng)落實(shí)到每個(gè)人的身上。同時(shí)，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，通過這一途徑，促使企業(yè)全體員工自覺遵守風(fēng)險(xiǎn)管理制度，群策群力做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作。各個(gè)員工樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，使企業(yè)在發(fā)展過程中，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度制度是維護(hù)公司正常運(yùn)行的重要手段，制約了每一個(gè)員工的行為，促使每個(gè)員工為企業(yè)的發(fā)展而努力工作。在企業(yè)當(dāng)中，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況建立和完善相應(yīng)的管理制度，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的制定需要由專門的人員進(jìn)行，把企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)組織化運(yùn)作，使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理受到足夠的重視。首先，必須將公司的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力，對(duì)企業(yè)在運(yùn)行中可能出現(xiàn)的問題提前進(jìn)行估算和預(yù)計(jì)，做到?jīng)Q策正確。其次，要制定相應(yīng)的監(jiān)控制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理部門內(nèi)部的管理，提高財(cái)務(wù)決策水平，同時(shí)應(yīng)該根據(jù)各個(gè)部門的特點(diǎn)，設(shè)置分管部門，然后再由監(jiān)管中心對(duì)分管部門進(jìn)行監(jiān)測，使責(zé)任落實(shí)到人，降低職責(zé)不清和推卸責(zé)任等現(xiàn)象的發(fā)生情況。

（三）加強(qiáng)企業(yè)的戰(zhàn)略管理，健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度加強(qiáng)企業(yè)的戰(zhàn)略管理，能夠提高企業(yè)適應(yīng)復(fù)雜多變的內(nèi)外部環(huán)境的能力。當(dāng)前，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)間的戰(zhàn)略合作關(guān)系，聘請優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)針對(duì)當(dāng)前形勢和自身?xiàng)l件制定一套適合自身發(fā)展的戰(zhàn)略方案，適時(shí)調(diào)整企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理政策，降低因外部環(huán)境變化給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部每一個(gè)員工，通過向員工征求意見和決策，落實(shí)相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施和運(yùn)行，針對(duì)管理制度當(dāng)中所存在的問題和不足予以改正。

三、結(jié)束語

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題范文第3篇

關(guān)鍵詞：煤礦企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 因素 問題

引言

對(duì)于煤礦企業(yè)而言，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中由于會(huì)受到市場環(huán)境以及國家產(chǎn)業(yè)政策等一系列不確定因素的影響，勢必會(huì)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，進(jìn)而造成煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作與財(cái)務(wù)目標(biāo)出現(xiàn)一定的偏差，甚至有可能造成煤礦企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失。因此，這就要求煤礦企業(yè)結(jié)合新的經(jīng)濟(jì)形勢，分析煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)控制管理存在的問題，革新煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，提高煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)煤礦企業(yè)整體管理水平與經(jīng)濟(jì)效益的提高。

一、煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)分析

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患存在于煤礦企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)之中

煤礦企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，也是在市場經(jīng)濟(jì)體制下開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，因而生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響因素是客觀存在的。由于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)息息相關(guān)，風(fēng)險(xiǎn)是難以通過相應(yīng)的措施消除風(fēng)險(xiǎn)，只能依靠風(fēng)險(xiǎn)控制措施對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)與分析，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生造成的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題隨機(jī)性較強(qiáng)，難以準(zhǔn)確的預(yù)測控制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是在煤礦企業(yè)的一定的發(fā)展階段，在一定的影響條件下發(fā)生的，因此煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制分析難度較大，難以進(jìn)行量化與定性分析。

（三）煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與利潤收益具有伴生的特點(diǎn)

伴隨著煤礦企業(yè)投資建設(shè)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有可能給企業(yè)帶來較大的利潤受益，同時(shí)也有可能造成企業(yè)巨大的經(jīng)濟(jì)損失，這與煤礦企業(yè)的投資決策以及市場影響因素有直接的關(guān)系。

（四）煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到激勵(lì)督促作用

煤礦企業(yè)在生產(chǎn)發(fā)展階段客觀存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)促使企業(yè)采取各種措施，改善煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，提高煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)安全性與經(jīng)濟(jì)效益。

二、煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理問題分析

（一）煤礦企業(yè)對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重視程度不足

現(xiàn)階段，煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理最突出的問題便是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危害性認(rèn)識(shí)不足，這主要是由于煤礦企業(yè)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下雖然制度已經(jīng)轉(zhuǎn)型，但是管理觀念尚未轉(zhuǎn)變，因而導(dǎo)致煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，造成煤礦企業(yè)頻頻出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題；此外部分煤礦企業(yè)為了提高自身產(chǎn)量，盲目擴(kuò)大煤礦生產(chǎn)產(chǎn)能，或者是在煤礦企業(yè)的擴(kuò)建以及投資上，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致煤礦企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問題，煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)存在漏洞，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理缺乏系統(tǒng)的管理

部分煤礦企業(yè)將企業(yè)管理的重點(diǎn)片面的認(rèn)為是對(duì)開采、生產(chǎn)以及銷售煤礦資源的管理，因而忽視了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，而且煤礦企業(yè)作為我國的能源產(chǎn)業(yè)，在前期較少進(jìn)行大規(guī)模的投資擴(kuò)建，在新的經(jīng)濟(jì)形勢下又紛紛進(jìn)行轉(zhuǎn)產(chǎn)或者是改擴(kuò)建，因而缺乏對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制管理的經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)也沒有指定煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施。因此，制度結(jié)構(gòu)的缺陷導(dǎo)致煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)難以得到及時(shí)有效的控制。

（三）煤礦企業(yè)的經(jīng)營決策體制有待優(yōu)化

決策的失誤是導(dǎo)致煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題出現(xiàn)的重要誘因，受到傳統(tǒng)管理體制的影響，我國煤礦企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策普遍存在著主管以及經(jīng)驗(yàn)決策的現(xiàn)象，決策過程沒有經(jīng)過辯證的分析，導(dǎo)致企業(yè)決策情況難以與煤礦企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況相結(jié)合，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí)有發(fā)生。

（四）煤礦企業(yè)對(duì)于宏觀經(jīng)濟(jì)以及區(qū)域的微觀市場形勢分析不足

在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，煤礦企業(yè)的生產(chǎn)早已步入市場化，企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展效益也直接受到市場因素的影響。特別是在經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展的大背景下，國家宏觀產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及區(qū)域經(jīng)濟(jì)形勢均會(huì)對(duì)煤礦企業(yè)的經(jīng)營管理造成巨大的影響。但是現(xiàn)階段部分煤礦企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中，對(duì)于市場經(jīng)濟(jì)形勢分析不透徹，難以為企業(yè)的投資決策提供準(zhǔn)確的分析數(shù)據(jù)，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的不全面。

三、煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制措施研究

（一）強(qiáng)化煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系的建設(shè)，優(yōu)化煤礦企業(yè)的決策機(jī)制

強(qiáng)化煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作，首先財(cái)務(wù)部門應(yīng)該結(jié)合煤礦企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)以及組織機(jī)構(gòu)特點(diǎn)，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理體系應(yīng)該涵蓋煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集整理與分析系統(tǒng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)系統(tǒng)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)對(duì)體系，通過全方面的整合措施來構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系。煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作人員應(yīng)該樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并制定完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)對(duì)能力。在煤礦企業(yè)的投資決策上，可以建立投資決策模型，并綜合項(xiàng)目投資過程中的風(fēng)險(xiǎn)影響因素，通過定量以及定性分析方法，明確煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率以及有效地防范控制措施，避免煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。

（二）對(duì)煤礦企業(yè)的市場環(huán)境強(qiáng)化分析處理，為煤礦企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避提供準(zhǔn)確的依據(jù)

由于煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題主要是受市場經(jīng)濟(jì)形勢以及國家產(chǎn)業(yè)政策的影響，因此強(qiáng)化煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制，必須完善煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)于市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的分析工作。通過建立相應(yīng)的分析模型對(duì)煤礦企業(yè)所面的市場整體環(huán)境、國家的煤礦能源產(chǎn)業(yè)政策、風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)領(lǐng)域以及經(jīng)濟(jì)形勢的走向等多個(gè)方面進(jìn)行詳細(xì)的分析，利用分析結(jié)果作為煤礦企業(yè)決策的參考依據(jù)，并通過這種方式來規(guī)避煤礦企業(yè)現(xiàn)階段發(fā)展經(jīng)營可能會(huì)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，進(jìn)而有針對(duì)性的采取風(fēng)險(xiǎn)防范措施，提高風(fēng)險(xiǎn)防范控制能力。

（三）完善去煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，通過強(qiáng)化預(yù)算實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的控制

通過在煤礦企業(yè)內(nèi)部開展全面預(yù)算管理，可以對(duì)資金的使用進(jìn)行有效地控制，進(jìn)而避免由于資金管理不善造成煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。通過根據(jù)季度或者年度制定預(yù)算計(jì)劃，對(duì)煤礦企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)測，并進(jìn)而在煤礦企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中按照相應(yīng)的預(yù)算計(jì)劃，對(duì)資金的支出控制情況進(jìn)行調(diào)整，通過預(yù)算管理措施的落實(shí)，來切實(shí)的提高資金的控制能力。此外，為了規(guī)范煤礦企業(yè)資金的管理，應(yīng)該完善煤礦企業(yè)的資金監(jiān)管審批制度，對(duì)資金的使用狀況進(jìn)行定期的檢查與盤點(diǎn)，強(qiáng)化投資的審批制度以及投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)監(jiān)管工作，確保資金使用的安全可靠，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。

（四）針對(duì)煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度

在煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部單獨(dú)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，可以及時(shí)的對(duì)企業(yè)的經(jīng)營財(cái)務(wù)活動(dòng)中出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行預(yù)警，并促使煤礦企業(yè)管理部門采取措施避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。對(duì)于煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建，首先應(yīng)該合理的選取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)，通過分析指標(biāo)來評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。指標(biāo)的選取應(yīng)該集合當(dāng)前市場上煤礦資源產(chǎn)品的積壓程度、煤礦企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量、企業(yè)的債務(wù)情況、煤礦企業(yè)的應(yīng)收賬款以及成本支出情況等。通過全面完善的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，準(zhǔn)確的把握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生環(huán)境，來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制。

（五）強(qiáng)化煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)管理，提高煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制水平

財(cái)務(wù)審計(jì)工作作為對(duì)煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管的重要手段，通過財(cái)務(wù)審計(jì)工作可以確保煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性，并督促財(cái)務(wù)管理部門嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度開展企業(yè)的財(cái)務(wù)處理工作，因而在煤礦企業(yè)內(nèi)部形成制度化、規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理體系，提高風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測分析與規(guī)避能力。財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)該從內(nèi)部審計(jì)以及外部審計(jì)兩方面開展，內(nèi)部審計(jì)由煤礦企業(yè)的審計(jì)部門，通過結(jié)合煤礦企業(yè)的經(jīng)營狀況選取適合的內(nèi)部審計(jì)控制指標(biāo)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作狀況、內(nèi)部控制措施的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)預(yù)算落實(shí)情況等一系列的財(cái)務(wù)工作效果進(jìn)行審計(jì)核查。外部審計(jì)則是依靠具有相應(yīng)資質(zhì)的外部會(huì)計(jì)事務(wù)所，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行細(xì)致的審查。進(jìn)而通過全面的財(cái)務(wù)審計(jì)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，強(qiáng)化煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

四、結(jié)束語

煤礦企業(yè)是我國重要的能源基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，對(duì)于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有至關(guān)重要的作用。煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理作為煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是一項(xiàng)復(fù)雜繁瑣的工作，需要煤礦企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門協(xié)調(diào)控制，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)防范控制措施，以提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力，實(shí)現(xiàn)新時(shí)期煤礦企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題范文第4篇

【關(guān)鍵詞】旅游企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；問題；對(duì)策

近年來，我國國民經(jīng)濟(jì)得到了快速發(fā)展，使得人們物質(zhì)文化生活水平日益提高，為我國旅游企業(yè)的發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。隨著旅游市場競爭的日益激烈，旅游企業(yè)要想提升自身的核心競爭力，就需要不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作。而由于旅游企業(yè)自身的性質(zhì)，會(huì)受到多種因素的影響，在財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)一系列的問題，比如企業(yè)自身理財(cái)不當(dāng)、決策失誤、籌資、投資及收益的分配等風(fēng)險(xiǎn)的存在，使得企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展受到了影響。因此，在新時(shí)期的背景之下，旅游企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就需要針對(duì)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題，采取積極有效的應(yīng)對(duì)措施，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，促進(jìn)自身核心競爭力的提高。

一、旅游企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)

1.自主理財(cái)式的風(fēng)險(xiǎn)管理

一般來說，為了最大化地降低財(cái)務(wù)管理中所存在的風(fēng)險(xiǎn)，一部分剛剛起步的旅游企業(yè)往往會(huì)采用主動(dòng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的管理模式，在經(jīng)營過程中，通常會(huì)從事風(fēng)險(xiǎn)程度較低的籌資以及投資的活動(dòng)，小規(guī)模地接觸高風(fēng)險(xiǎn)的籌資以及投資活動(dòng)，長此以往，這就使得旅游企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的過程中逐漸形成了一種以“資金自籌、項(xiàng)目自擇”為特點(diǎn)的自主理財(cái)式的風(fēng)險(xiǎn)管理形式，雖然在應(yīng)用的過程當(dāng)中能夠在一定程度上使得旅游企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理中遇到風(fēng)險(xiǎn)的幾率下降，但是，也會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升造成影響。

2.以收定支式的保守經(jīng)營

與自主理財(cái)式的風(fēng)險(xiǎn)管理形式相契合，旅游企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，通常使用的是以收定支的策略，為了能夠有效的避免企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)收支失衡的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理人員往往需要精打細(xì)算，對(duì)企業(yè)員工以及日常的運(yùn)營費(fèi)用保守支付，還會(huì)預(yù)留出一部分流動(dòng)資金以便于應(yīng)付意外，這就大幅度的降低了員工的工資，雖然能夠在一定程度上防止了企業(yè)破產(chǎn)危機(jī)，但是也制約了員工工作積極性的發(fā)揮，使得企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展受到限制。

二、當(dāng)前旅游企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

1.融資渠道較為單一

就目前而言，隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，旅游企業(yè)雖然能夠依靠內(nèi)部自我籌資的方式減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，但是暴露出了企業(yè)融資渠道的單一性，旅游企業(yè)借助這種渠道進(jìn)行融資，所能夠籌集到的資金十分有限，而且周期較長，很難能夠適應(yīng)當(dāng)今瞬息萬變的市場經(jīng)濟(jì)，再加上當(dāng)今投資的機(jī)會(huì)稍縱即逝，一旦因?yàn)槠髽I(yè)資金的缺乏而失去良好的投資機(jī)會(huì)，對(duì)于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展也會(huì)造成不利的影響，尤其是在當(dāng)今外資進(jìn)入以及融資渠道拓展的背景之下，各個(gè)行業(yè)都在不斷拓寬自身的融資渠道，增強(qiáng)自身的資金實(shí)力，旅游企業(yè)如果要想在這樣激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就需要適應(yīng)當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的相關(guān)要求，及時(shí)的對(duì)自身的融資策略進(jìn)行有針對(duì)性的調(diào)整，提升資金儲(chǔ)備。

2.決策機(jī)制較為落后

長期以來旅游企業(yè)都是延續(xù)著傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，這就使得企業(yè)的決策權(quán)出現(xiàn)了過度集中的現(xiàn)象，而在新時(shí)期的背景之下，隨著市場經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型發(fā)展，競爭日趨激烈，這就對(duì)企業(yè)的管理提出了更高的要求，要想在當(dāng)今形勢之下獲得長遠(yuǎn)發(fā)展的機(jī)會(huì)，旅游企業(yè)就需要采取切實(shí)可行的方式，實(shí)施科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理?？茖W(xué)合理的管理并不是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的逃避，而是在確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的背景之下，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在最低的范圍之內(nèi)，通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)考驗(yàn)旅游企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力，然而，由于過于集中式?jīng)Q策機(jī)制的限制，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理陷入到了困境，固步自封只能夠被市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潮流所淘汰。

3.經(jīng)營策略較為保守

企業(yè)經(jīng)營管理的過程當(dāng)中最為根本的是人才，優(yōu)秀的人才能夠推動(dòng)企業(yè)的成功發(fā)展，但是要想將優(yōu)秀人才留住就需要付出一定的代價(jià)。但是，當(dāng)前部分旅游企業(yè)往往采取的是較為保守的經(jīng)營策略，過度重視企業(yè)財(cái)務(wù)的收支狀況，錯(cuò)誤的認(rèn)為節(jié)儉是企業(yè)利潤的重要來源，而忽視了創(chuàng)造的重要性。同時(shí)，企業(yè)員工工作積極性的調(diào)動(dòng)就需要加強(qiáng)對(duì)利潤分配的重視，一旦分配失衡，就會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營效果造成影響，但是在保守型的經(jīng)營策略之下，當(dāng)出現(xiàn)這種狀況之時(shí)，企業(yè)員工的工資就不得不下調(diào)，從而形成一種惡性的循環(huán)，不利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

4.人員素質(zhì)有待提高

旅游企業(yè)要想建立現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，都離不開財(cái)務(wù)管理工作，更為關(guān)鍵的則是離不開專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員。但是就目前而言，在當(dāng)前旅游企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程當(dāng)中，財(cái)務(wù)管理人員普遍存在著素質(zhì)不高的現(xiàn)象，在實(shí)際的工作中缺乏對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行以及政策調(diào)節(jié)的深入了解，并且企業(yè)缺乏對(duì)相關(guān)人員的培訓(xùn)，使得財(cái)務(wù)管理人員的知識(shí)不能夠順應(yīng)時(shí)展的新要求，導(dǎo)致旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理中風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生。

三、提高旅游企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的對(duì)策

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題范文第5篇

文章編號(hào)：1004-4914（2016）03-108-02

規(guī)范、科學(xué)的內(nèi)部控制可以起到降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、管理執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)的作用，對(duì)嚴(yán)控違法違紀(jì)行為，降低管理實(shí)踐的風(fēng)險(xiǎn)，已達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)體經(jīng)營效益的作用。所以中小企業(yè)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵是能否健全并且嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制。

一、基于內(nèi)審視角的中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析

從中小企業(yè)的內(nèi)審工作視角來看，我國中小企業(yè)目前內(nèi)部審計(jì)制度還不夠完善，內(nèi)部審計(jì)有關(guān)的組織體系還不夠獨(dú)立，另外人員配給也偏少，反映了中小企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的不夠重視。而且從內(nèi)審工作的開展情況看，中小企業(yè)普遍存在著內(nèi)部治理不夠完善，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不夠完善，且企業(yè)信息溝通上存在著流動(dòng)性差等問題。而中小企業(yè)的內(nèi)審工作，由于自身的獨(dú)立性較差，在內(nèi)審工作結(jié)論中，往往對(duì)企業(yè)治理問題只字不提，提出的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)問題也沒有得到管理者的重視，雖然提出了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的完善建議，但是往往得不到有力的整改，以至于建議年年提，問題年年有，內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的改進(jìn)作用流于形式。

二、內(nèi)審視角下中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上的問題分析

（一）企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全

中小企業(yè)由于不夠重視內(nèi)部控制，導(dǎo)致內(nèi)部控制的制度建設(shè)較薄弱，對(duì)具體業(yè)務(wù)的關(guān)鍵點(diǎn)內(nèi)部控制較弱，具體表現(xiàn)在：沒有做到制定授權(quán)批準(zhǔn)制度并嚴(yán)格執(zhí)行、不相容職務(wù)分離、規(guī)范的資產(chǎn)管理、全面預(yù)算制定的完善和嚴(yán)格執(zhí)行、業(yè)務(wù)運(yùn)行的跟蹤監(jiān)督與及時(shí)反饋、應(yīng)急事故管理機(jī)制等等?？傊热狈χ贫龋譀]有嚴(yán)格貫徹實(shí)施。

通過內(nèi)部審計(jì)調(diào)研發(fā)現(xiàn)我國中小企業(yè)存在某些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)關(guān)鍵點(diǎn)控制薄弱的共性問題，舉例如下：

1.采購業(yè)務(wù)付款賬期沒有進(jìn)行固定設(shè)置，采購部與財(cái)務(wù)部對(duì)付款時(shí)間問題經(jīng)常有摩擦現(xiàn)象，而且實(shí)際付款金額與采購申請款項(xiàng)間有差異。

2.不經(jīng)申請就可以隨意蓋章，印章管理不夠嚴(yán)肅。

3.支票項(xiàng)目填寫不完全，開具存在不規(guī)范現(xiàn)象。

4.雖然設(shè)置了支票、印鑒領(lǐng)用登記簿，但是登記記錄工作存在不及時(shí)現(xiàn)象。作廢支票也沒有進(jìn)行仔細(xì)登記，更沒有加蓋作廢章并統(tǒng)一收集存放。

5.采購業(yè)務(wù)獲取的發(fā)票沒有做到按規(guī)定時(shí)間到達(dá)財(cái)務(wù)部門，存在一定的時(shí)滯現(xiàn)象。

（二）企業(yè)員工素質(zhì)較低，內(nèi)部審計(jì)職能弱化

目前很多中小企業(yè)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)能力仍然較低，很多會(huì)計(jì)人員不具備相應(yīng)的職稱資格，而且對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)理論知識(shí)和技能技巧也不甚了解，導(dǎo)致賬務(wù)處理工作缺乏理論指導(dǎo)，無法應(yīng)付新的情況和內(nèi)部控制工作的要求。

很多中小企業(yè)內(nèi)審部門沒有設(shè)置，或者依附于財(cái)務(wù)部門，級(jí)別和權(quán)力都滿足不了內(nèi)部控制監(jiān)管的需要，無法起到正確考核自身運(yùn)營和財(cái)務(wù)信息的需要。這導(dǎo)致中小企業(yè)各個(gè)部門對(duì)內(nèi)部控制的嚴(yán)格執(zhí)行要求，落實(shí)程度不夠。

另外，中小企業(yè)往往老板大權(quán)獨(dú)攬，權(quán)力過分集中，也不利于企業(yè)各業(yè)務(wù)部門的相互牽制，相互制約的狀態(tài)形成。

通過內(nèi)審發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)主營業(yè)務(wù)大多比較單一，注冊資本也不高。管理架構(gòu)上多數(shù)設(shè)一總經(jīng)理和若干部長，再無其他管理人員，崗位設(shè)置不合理，技術(shù)含量較低。

相當(dāng)部分中小企業(yè)現(xiàn)金內(nèi)部控制普遍存在的問題有：

1.首先出納崗位并沒單獨(dú)設(shè)置，而是由稅務(wù)會(huì)計(jì)人員兼任。

2.所有費(fèi)用單據(jù)，無論金額大小，無論是采購付款還是職工的日常費(fèi)用報(bào)銷，都要經(jīng)過總經(jīng)理批復(fù)并報(bào)銷，存在著高度集權(quán)的現(xiàn)象，導(dǎo)致付款時(shí)間較長。

3.備用金管理不規(guī)范，公司員工長期個(gè)人借款較多，而且長期化，管理不嚴(yán)格，借出方可自由支配，實(shí)質(zhì)上形成了個(gè)人的小金庫。

銀行存款方面的內(nèi)部控制普遍存在的問題有：

1.中小企業(yè)銀行賬戶太多，導(dǎo)致票據(jù)收取麻煩，耽誤時(shí)間，且存款分散，不利于管理。

2.銷售回款存在不及時(shí)現(xiàn)象，銷售人員催收應(yīng)收賬款積極性不高，應(yīng)收賬款賬期過長，壞賬風(fēng)險(xiǎn)較高，同時(shí)短期償債壓力和利息費(fèi)用支出加大。

3.銀行存款存在閑置現(xiàn)象，沒有得到增值性的合理規(guī)劃。

4.銀行余額調(diào)節(jié)表制作時(shí)間不符合要求。

三、內(nèi)部審計(jì)視角下加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一）提高對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知程度

內(nèi)部控制是全員控制，是企業(yè)所有員工共同參與的管理工作，是保證企業(yè)遠(yuǎn)期目標(biāo)能夠順利實(shí)現(xiàn)的一種制度。內(nèi)部控制是保障企業(yè)任何一項(xiàng)日常工作能夠付諸實(shí)踐的不可或缺的制度。要想使企業(yè)目標(biāo)能夠順利實(shí)現(xiàn)，從企業(yè)的高級(jí)管理者到中層管理者及基層執(zhí)行人員都要擔(dān)當(dāng)起自己的職責(zé)，履行相應(yīng)的義務(wù)。

1.提高認(rèn)識(shí)。提高整個(gè)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，管理層人員一定要意識(shí)到內(nèi)部控制是中小企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在需求，是企業(yè)長期穩(wěn)步發(fā)展的有力保障。

2.全員控制。要清晰內(nèi)部控制是全員控制，加強(qiáng)全體員工對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)程度，擺脫對(duì)內(nèi)部控制的誤區(qū)，從心底徹底認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展中的戰(zhàn)略意義。每個(gè)員工因?yàn)楣ぷ鲀?nèi)容和工作性質(zhì)區(qū)別在企業(yè)中所處的位置有所差別，但是每個(gè)人都在內(nèi)部控制中發(fā)揮著自己不可或缺的作用。其內(nèi)部控制可劃分成幾個(gè)層級(jí)：管理層在中小企業(yè)中處于主導(dǎo)地位，引領(lǐng)企業(yè)發(fā)展，應(yīng)適時(shí)根據(jù)內(nèi)外環(huán)境的變化調(diào)整企業(yè)的發(fā)展方向和戰(zhàn)略目標(biāo)的制定；一線操作人員，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題，及時(shí)向上級(jí)反饋；部門管理人員，是協(xié)調(diào)企業(yè)和員工之間的紐帶，在企業(yè)運(yùn)行過程中起到協(xié)調(diào)和溝通的作用。

3.調(diào)動(dòng)積極性。提高企業(yè)整體對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，要提高全體員工參與到內(nèi)部控制中來的積極性，要使企業(yè)從上至下的全體員工意識(shí)到，實(shí)施內(nèi)部控制，短期內(nèi)可能增加員工工作量，提高工作強(qiáng)度，但是從長遠(yuǎn)來看，有利于防范工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)，提高工作業(yè)績，改善中小企業(yè)的管理水平，提升企業(yè)知名度和競爭力，員工個(gè)人素質(zhì)也會(huì)得到極大的提高，最終達(dá)到企業(yè)和員工共同受益的效果。

管理層應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到內(nèi)控系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作用、監(jiān)督制約作用，甚至有節(jié)約企業(yè)資源的作用。應(yīng)利用會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)等各部門的制度規(guī)劃及有關(guān)報(bào)告，把企業(yè)的生產(chǎn)、營銷、財(cái)務(wù)等各部門及其工作結(jié)合在一起，從而使各部門密切配合，充分發(fā)揮整體的作用，促進(jìn)企業(yè)的有效經(jīng)營。同時(shí)擯棄用人唯親的做法，重視引進(jìn)和培養(yǎng)內(nèi)控領(lǐng)域的人才，提升自身企業(yè)的內(nèi)控水平。

（二）建立有效的控制和監(jiān)督機(jī)制

1.建立有效的監(jiān)督控制制度。內(nèi)部控制中的控制，首先要求制定適合本單位的組織架構(gòu)，對(duì)擁有的資源按照科學(xué)的組織架構(gòu)進(jìn)行合理的劃分和運(yùn)用。并科學(xué)、規(guī)范地制定各部門的權(quán)限責(zé)任，確定經(jīng)營所需要的崗位，并按照崗位來選擇合適的人才。并且中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)崗位人員的培訓(xùn)，以提高內(nèi)部人員的職業(yè)勝任能力。

同時(shí)科學(xué)規(guī)范完善各業(yè)務(wù)模塊的內(nèi)部牽制制度，實(shí)現(xiàn)審批、經(jīng)辦、資金操作、核算、監(jiān)督等崗位的分離，對(duì)各個(gè)職位的權(quán)責(zé)利進(jìn)行明確的劃分，做好規(guī)范的考核工作。

在內(nèi)部控制環(huán)境上，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置適合自己發(fā)展的組織結(jié)構(gòu)，以公司章程規(guī)定各部門的職責(zé)和權(quán)力，并實(shí)現(xiàn)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)與監(jiān)督權(quán)的分離，權(quán)責(zé)匹配并遵循不相容職務(wù)分離的原則。

建立內(nèi)部審計(jì)制度和部門，其部門要直接接受董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，企業(yè)要結(jié)合審計(jì)結(jié)論加以整改，有條件的可考慮引入第三方外部審計(jì)，來提高對(duì)企業(yè)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)力度。

2.加強(qiáng)經(jīng)營流程中關(guān)鍵控制點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)把控。（1）資金活動(dòng)控制?；I集資金和資金運(yùn)營過程中的控制都屬于資金活動(dòng)控制范疇。對(duì)投融資目標(biāo)與規(guī)劃要合理設(shè)定，資金運(yùn)作各環(huán)節(jié)，例如授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗(yàn)都要加強(qiáng)管理，并制定相關(guān)管理制度，在資金的日?；顒?dòng)中嚴(yán)格管理，并明確各環(huán)節(jié)職責(zé)權(quán)限和崗位分離的要求，對(duì)資金使用情況要定期監(jiān)督考核，落實(shí)責(zé)任制度，以提高資金運(yùn)行效率。（2）采購業(yè)務(wù)控制。在采購業(yè)務(wù)方面，中小企業(yè)要完善相關(guān)管理制度，明確采購權(quán)限和審批權(quán)限；清晰劃分請購、審批、選擇供應(yīng)商、確定采購方式、驗(yàn)收、付款、最后到采購后評(píng)估等各環(huán)節(jié)的責(zé)任和權(quán)限；定期檢查采購中的易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，保證采購工作的真實(shí)有效。（3）資產(chǎn)管理控制。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意會(huì)計(jì)核算與實(shí)物管理這兩個(gè)崗位的區(qū)分，并對(duì)資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的職能進(jìn)行全面梳理，找出薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)采取措施加以修正，對(duì)重要資產(chǎn)要采取投保、特別防護(hù)等安全措施來降低風(fēng)險(xiǎn)。（4）銷售業(yè)務(wù)控制。中小企業(yè)要制定有力的銷售策略，清晰劃分銷售合同的簽訂和審批、銷售、發(fā)貨與收款等環(huán)節(jié)的控制流程；嚴(yán)格按照國家法定會(huì)計(jì)制度，確定企業(yè)銷售收入確認(rèn)條件、銷售成本計(jì)算方法，建立詳盡的客戶檔案，不同的客戶采用不一樣的信譽(yù)政策。（5）加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告控制體系，嚴(yán)格防范會(huì)計(jì)信息失真。中小企業(yè)應(yīng)重視財(cái)務(wù)部門工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要尤為認(rèn)真，全過程嚴(yán)格管理。財(cái)務(wù)報(bào)告合法有效。（6）在企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)中，要用激勵(lì)機(jī)制調(diào)動(dòng)員工工作積極性，用嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?zé)任追究制度提高員工的責(zé)任感。內(nèi)部控制工作要在全體員工中展開，無一例外，在對(duì)違反公司規(guī)定的處罰上要做到一視同仁，這樣的內(nèi)部控制才能做到深入人心。