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中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究范文第1篇

在金融危機(jī)浪潮的沖擊和市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，我國中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上都或多或少存在著潛在的風(fēng)險(xiǎn)，如何對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理及控制不僅僅考驗(yàn)著中小企業(yè)的生存能力和應(yīng)變能力，同時(shí)也在考驗(yàn)整個(gè)國家對(duì)中小企業(yè)的重視程度以及對(duì)金融危機(jī)和市場經(jīng)濟(jì)的適應(yīng)能力。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及控制面臨的問題

（一）管理模式陳舊，管理方法僵化

我國的中小企業(yè)大多都是個(gè)體私營業(yè)主，他們?nèi)狈ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及控制意識(shí)。他們所雇傭的財(cái)務(wù)管理人員大多也都是家族中的成員，這些財(cái)務(wù)管理人員缺少財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)、缺少財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)、缺少應(yīng)對(duì)和解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，一旦企業(yè)遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)就會(huì)因缺少招架之力而陷入困境。在企業(yè)的經(jīng)營過程中，企業(yè)管理者也缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和審查力度，多數(shù)企業(yè)沒有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，任憑財(cái)務(wù)人員按自己的意愿處理財(cái)務(wù)事務(wù)，這樣缺少規(guī)范性、科學(xué)性和責(zé)任性的財(cái)務(wù)管理模式及其脆弱。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及控制意識(shí)不強(qiáng)、水平不高，已成為我國中小企業(yè)的通病，企業(yè)的財(cái)務(wù)制度不能健康發(fā)展，容易造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂，缺乏真正的生存能力和發(fā)展能力。

（二）缺少專業(yè)人才，隊(duì)伍建設(shè)落后

我國中小企業(yè)在以家族模式發(fā)展的同時(shí)，不可避免地將一些具備極強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及控制專業(yè)技能的高素質(zhì)人才拒之門外，而且中小企業(yè)的發(fā)展空間相對(duì)大型企業(yè)較小，無法滿足高素質(zhì)人才實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值的最高愿望，因此很難吸引這些人才到中小企業(yè)工作，這就導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度固步自封，按照自己的意愿制定執(zhí)行，無法跟上時(shí)代的潮流，長時(shí)間得不到更新，因此當(dāng)遭到金融危機(jī)的沖擊時(shí)，企業(yè)就無法科學(xué)、合理地制定出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制辦法，這使企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及控制問題上停滯不前的弊端無限放大，最終成為企業(yè)效益降低甚至破產(chǎn)的導(dǎo)火索。

（三）資金嚴(yán)重短缺，籌資渠道單一

我國中小企業(yè)的快速發(fā)展長期受到資金不足的制約，由于中小企業(yè)注冊(cè)資本較少，企業(yè)內(nèi)部的設(shè)備、土地等實(shí)物資產(chǎn)也不能得到銀行方面的認(rèn)可，因此在擴(kuò)大規(guī)模和抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，很少能夠得到銀行的資金支持。一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槿鄙僮銐虻馁Y金來抵御風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)勢(shì)必會(huì)失去抵抗能力。同時(shí)，各行各業(yè)的中小企業(yè)的發(fā)展規(guī)模和發(fā)展前景也不盡相同，有的企業(yè)可以得到大量民間資金的支持，有的企業(yè)卻只能自給自足，有的企業(yè)甚至舉步維艱，無法從民間籌集足夠的資金來擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模以及應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又成為中小企業(yè)發(fā)展的一大阻礙，如果在招收財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)中小企業(yè)還存在其他的債務(wù)問題，就會(huì)使企業(yè)財(cái)務(wù)雪上加霜，最終導(dǎo)致企業(yè)效益的降低甚至破產(chǎn)。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及控制措施

（一）創(chuàng)新管理模式，改進(jìn)管理方法

中小企業(yè)在發(fā)展過程中，必須不斷改革和創(chuàng)新原有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，針對(duì)現(xiàn)階段出現(xiàn)的新問題不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度中的不足之處。針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度中出現(xiàn)的監(jiān)管力度不夠、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)落后、管理模式僵化等問題必須在最短的時(shí)間內(nèi)解決。另外，在改革的同時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度還要充分考慮到其可操作性、適應(yīng)性、科學(xué)性。同時(shí)，企業(yè)要制定相應(yīng)的審計(jì)監(jiān)督制度，對(duì)資金的運(yùn)用情況、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的行為、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的實(shí)施效果進(jìn)行監(jiān)督，以保證企業(yè)的資金鏈條健康發(fā)展，不斷改善企業(yè)的經(jīng)營管理，增加中小企業(yè)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（二）吸引專業(yè)人才，建設(shè)一流隊(duì)伍

由政府牽頭，合理運(yùn)用企業(yè)資源，建立處理中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的人才儲(chǔ)備機(jī)制，為中小企業(yè)提供能夠處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力的專業(yè)人才，這些人才不僅要有扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)，還要掌握現(xiàn)代企業(yè)的管理方法，更要有分析問題、解決問題的能力。各級(jí)政府要撥付資金，對(duì)這些專業(yè)人才和中小企業(yè)提供資金上的支持，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)管理人才積極投身到中小企業(yè)中去，同時(shí)也鼓勵(lì)中小企業(yè)大伯破傳統(tǒng)發(fā)展模式，走一條現(xiàn)代化的企業(yè)發(fā)展道路，要吸收財(cái)務(wù)管理人才到企業(yè)施展自己的才華，同時(shí)企業(yè)也要為財(cái)務(wù)管理人才提供良好的發(fā)展環(huán)境，為他們提供合適的發(fā)展空間，這樣既能保證財(cái)務(wù)管理人員有熱情為中小企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，又能使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理更加規(guī)范化、科學(xué)化、現(xiàn)代化。

（三）轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，拓寬融資渠道

中小企業(yè)要想真正避免遭受到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，就必須在轉(zhuǎn)變自身發(fā)展方式的同時(shí)不斷增強(qiáng)自身抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。中小企業(yè)首先要對(duì)家族發(fā)展模式進(jìn)行改革，雇傭更多具備現(xiàn)經(jīng)管理經(jīng)驗(yàn)的管理者和技術(shù)人員，讓這些成員一同參與企業(yè)管理，使企業(yè)決策更加民主、科學(xué)。嚴(yán)格遵循現(xiàn)代企業(yè)制度，對(duì)企業(yè)的管理模式、發(fā)展模式進(jìn)行徹底改革。有條件的企業(yè)要建立分公司和子公司，不斷拓寬經(jīng)營渠道，以便對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移。同時(shí)，政府和銀行方面要出臺(tái)相關(guān)政策大力加大信貸力度，鼓勵(lì)信貸機(jī)構(gòu)和民間資金向中小企業(yè)投資，為中小企業(yè)的健康發(fā)展提供充足的資金支持。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究范文第2篇

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)管理

中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力量,分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn),辨識(shí)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行有效地控制是中小企業(yè)健康發(fā)展的重要保證。目前情況下,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的研究多以大型企業(yè)、上市公司為主體,針對(duì)中小企業(yè)的則較少。基于國內(nèi)外學(xué)者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)后,采用定性和定量相結(jié)合的特點(diǎn)和基本特征。

在研究中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)后,采用定性和定量相結(jié)合的方法,剖析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因,以及如何有效地加以估測;針對(duì)中小企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀,提出了中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)策,建立了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與決策體系,為中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范提出了相應(yīng)的對(duì)策和建議。

一、加大對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營人員的培訓(xùn)和完善財(cái)務(wù)體系

1.提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,只要有財(cái)務(wù)活動(dòng),就必然存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)工作中,我國許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),認(rèn)為只要管好用好資金就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因。

2.建立中小企業(yè)內(nèi)部稽核制度。中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,除了必要的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)外,還必須要考查企業(yè)內(nèi)部稽核制度的健全程度。內(nèi)部稽核制度的設(shè)計(jì)必須要以消除隱患、堵塞漏洞、防范小利風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營為宗旨和標(biāo)志,建立全方位的內(nèi)控體系、多元的監(jiān)控措施。

3.完善財(cái)務(wù)體系。建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警模型已成為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容之一。國內(nèi)外的大量實(shí)例表明,陷入破產(chǎn)境地的企業(yè)幾乎毫無例外地都是已出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)為征兆的。為了避免破產(chǎn),必須做好預(yù)警工作。

二、構(gòu)建高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制是指在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中所形成的相互聯(lián)系、相互制約的功能體系。構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制包含以下幾項(xiàng)內(nèi)容:

1.對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前控制。即在財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)施之前,為防止風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生而采取的管理措施。如,企業(yè)在實(shí)施某一方案之前,進(jìn)行決策時(shí),既需考慮獲得的收益,又要兼顧風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在及其原因的客觀分析,靈活運(yùn)用概率分析、風(fēng)險(xiǎn)決策法、彈性預(yù)算等制定出留有余地的管理措施,以便保證意外風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能有效地應(yīng)付。

2.對(duì)財(cái)務(wù)營運(yùn)過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中出現(xiàn)的各種意外事故,只靠決策者的口頭指令是不夠的。重要的是要健全各種規(guī)章制度,利用各種憑證、票證來防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。還要經(jīng)常運(yùn)用定量和定性分析法,直接觀察、計(jì)算、監(jiān)督財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況,及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)活動(dòng),控制出現(xiàn)的偏差并制定出新措施,以避免風(fēng)險(xiǎn)的繼續(xù)發(fā)生,保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行。如,通過對(duì)運(yùn)營扣資金成本率、利潤率、負(fù)債比率偏差狀況的分析,可以確定籌資風(fēng)險(xiǎn);通過對(duì)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率、銷售資金率等研究,可以明確流動(dòng)資產(chǎn)運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)分析后,采取措施,就能將風(fēng)險(xiǎn)降至可控范圍內(nèi)。

3.對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事后控制。企業(yè)應(yīng)及時(shí)總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)并對(duì)已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)檔案。另外,對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)損失要充分而有效地進(jìn)行經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償,以便在最短時(shí)間內(nèi),以最少的風(fēng)險(xiǎn)處理費(fèi)用,排除風(fēng)險(xiǎn)損失對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的干擾,保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營繼續(xù)進(jìn)行。

三、運(yùn)用多種財(cái)務(wù)對(duì)策來減少風(fēng)險(xiǎn)損失

1.風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)。即企業(yè)通過事先向保險(xiǎn)公司交納保險(xiǎn)費(fèi),形成社會(huì)保險(xiǎn)基金,用于意外損失的補(bǔ)償。企業(yè)財(cái)務(wù)人員要通過對(duì)保險(xiǎn)成本(保險(xiǎn)費(fèi))與獲得效益的比較,決定是否選用保險(xiǎn)這一對(duì)策轉(zhuǎn)移自身可能的風(fēng)險(xiǎn)損失。

2.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。即企業(yè)把經(jīng)營過程中的某些風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目轉(zhuǎn)移給其他風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者。在這之中,財(cái)務(wù)管理可以針對(duì)不同情況,采取不同的方式。如,企業(yè)在籌資時(shí),應(yīng)盡量采用債券、股票等方式,特別是普通股票。這樣可以把企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)同股東、債權(quán)人聯(lián)系起來,共同分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。又如,企業(yè)投資后,如認(rèn)為某一項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)較大,自己不愿承擔(dān),可將該項(xiàng)目轉(zhuǎn)移給其他單位或?qū)⒃擁?xiàng)目發(fā)包給其他單位。再如,企業(yè)在經(jīng)營過程中,對(duì)某些制造風(fēng)險(xiǎn)性較大的半成品、零部件或某一工程項(xiàng)目,經(jīng)過得失比較,可以采取外購、委托加工和外招標(biāo)等方法。

3.風(fēng)險(xiǎn)自留。企業(yè)在籌資時(shí),應(yīng)選擇股票籌資、債券籌資及留利籌資的最佳組合;要合理利用成本費(fèi)用等財(cái)務(wù)杠桿作用;在舉債時(shí),要謹(jǐn)慎預(yù)計(jì)償債能力。對(duì)此,在一般情況下,企業(yè)要根據(jù)自有資金利潤率、借入資金成本率、變現(xiàn)能力和還款期等因素確定自有資金與借入資金的最佳組合。其中關(guān)鍵的是,要注意分散借款、陸續(xù)歸還。即可向不同單位借款,借款期限也可不同,使借款與還款對(duì)象、還款時(shí)間交叉起來,就可避免資金周轉(zhuǎn)不靈或無法償還本息。其次,企業(yè)主投資時(shí),可針對(duì)各經(jīng)營項(xiàng)目分散投資。如,目前有的企業(yè)采取的多種經(jīng)營和多角化經(jīng)營都是為了避免“一著不慎,滿盤皆輸”的風(fēng)險(xiǎn)。另外,企業(yè)聯(lián)合其他單位共同投資于同一項(xiàng)目,也可做到分散風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn):

[1]洪錫熙. 風(fēng)險(xiǎn)管理[M]. 廣州:暨南大學(xué)出版社,2004:31-32.

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究范文第3篇

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn)控制

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在財(cái)務(wù)實(shí)際操作過程中，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的本質(zhì)來源于各種不確定的影響因素，在企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)營條件的未知的影響，加上外部市場來的各種難于預(yù)料的不確定因素，都會(huì)使財(cái)務(wù)管理上的預(yù)期收益產(chǎn)生無法想到的偏離。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的整個(gè)過程中，可將其劃分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)方面。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

（一）客觀性

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀性的存在是無法避免的，這是客觀存在的，并不隨著管理者的思考意志而改變，企業(yè)管理者只能把風(fēng)險(xiǎn)范圍縮小到最小，財(cái)務(wù)管理人員要通過自身的財(cái)務(wù)知識(shí)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率，也只有這樣才能改變這些客觀條件帶來的影響。

（二）全面性

整個(gè)中小企業(yè)在運(yùn)行的過程中財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)都是存在的，只要企業(yè)有投資、籌資等資金運(yùn)行經(jīng)營的過程，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)隨之產(chǎn)生。在我們市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的促使下，市場環(huán)境瞬息萬變，要想在激烈的競爭中存活下來，管理層哪怕是一個(gè)小小失誤都會(huì)使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生很大的風(fēng)險(xiǎn)，增大了企業(yè)自身的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

（三）不確定性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)具有不確定性因素的影響，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間、影響以及產(chǎn)生的原因都是隨機(jī)的、不確定的。這些風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生也可能不發(fā)生。

（四）復(fù)雜性

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜性指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源有很多，包括內(nèi)外部環(huán)境因素，市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不可預(yù)測的因素等直接和間接的造成影響，都制約著企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（一）財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

企業(yè)的日常生產(chǎn)管理里中，我們的財(cái)務(wù)人員沒有樹立一些正確的財(cái)務(wù)制度，風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值等概念，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)相對(duì)落后。一般中小企業(yè)的投資者就是管理者，招聘的財(cái)務(wù)人員一般都是家族內(nèi)部的親屬，這就導(dǎo)致管理層的管理水平相對(duì)較為薄弱。沒有相關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，造成現(xiàn)金流管理不足，資金閑置或者周轉(zhuǎn)不足。使我們想要發(fā)展沒有資金，富裕資金無法轉(zhuǎn)成生產(chǎn)力。為了擴(kuò)大規(guī)模，盲目投資，加上信息不對(duì)稱，沒有充分把握市場信息，這樣就加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不足

在社會(huì)大環(huán)境的影響下，大多數(shù)大學(xué)畢業(yè)的就業(yè)生多愿意選擇國企和政府部門工作，中小企業(yè)自身存在規(guī)模小、實(shí)力弱，很少有人愿意去一個(gè)中小企業(yè)就業(yè)。我們有的企業(yè)只追求利益的高低，眼下能減少投入，但是對(duì)于長期發(fā)展沒有好處，導(dǎo)致中小企業(yè)在選擇財(cái)務(wù)人員的時(shí)候只能選擇一些自身素質(zhì)較低的社會(huì)人員和自己家族內(nèi)部的人員。這樣的企業(yè)缺乏健全有效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，缺乏相互約束的控制機(jī)制。

（三）財(cái)務(wù)管理制度不健全

在面對(duì)多變的經(jīng)濟(jì)市場，一些中小企業(yè)沒有健全的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，內(nèi)部管理體系存在很多缺陷，尤其是在成本核算、財(cái)務(wù)收支審批制度等方面。就算有的企業(yè)建立了相關(guān)的管理制度，但是嚴(yán)格執(zhí)行的很少，甚至有些因?yàn)閭€(gè)人利益，存在違法亂紀(jì)的現(xiàn)象。從而導(dǎo)致管理層不能處理面臨的各方面風(fēng)險(xiǎn)，并在財(cái)務(wù)管理的過程中造成很多負(fù)面的影響。

四、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

（一）建立完善的財(cái)務(wù)制度

根據(jù)企業(yè)的自身發(fā)展情況制定完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度，只有真實(shí)有效的反應(yīng)企業(yè)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營信息，才能利用這些信息對(duì)企業(yè)的各種經(jīng)營活動(dòng)作出正確的決策，決策科學(xué)化是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要方法。這就要求中小企業(yè)管理層建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度，推行適合自身企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，在這些基礎(chǔ)上加大監(jiān)管力度，嚴(yán)格按照法律法規(guī)進(jìn)行核算，保證財(cái)會(huì)資料的真實(shí)性，使制度執(zhí)行落實(shí)到實(shí)處。

（二）提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)

在中小企業(yè)中不少企業(yè)財(cái)務(wù)管理不到位，賬目作假等導(dǎo)致信息失真。這些也都是因?yàn)樨?cái)會(huì)人員法律意識(shí)淡薄，和管理者對(duì)管理的忽視。要解決這些問題就要加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，加強(qiáng)員工的素質(zhì)教育，提高他們對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和判斷能力。學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理方法，能夠幫助管理人員快速的掌握出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）完善財(cái)務(wù)管理決策機(jī)制

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中所有風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)在財(cái)務(wù)上體現(xiàn)出來，應(yīng)充分考慮各種影響決策的因素，經(jīng)過管理人員對(duì)各種方案的總結(jié)分析。選取適合企業(yè)的方案，防止因?yàn)槲覀儧Q策而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)負(fù)債的比重在多大范圍內(nèi)，要根據(jù)企業(yè)的自身情況而定，建立一種適合企業(yè)自身的積累資產(chǎn)的方式，并且把握住我們使用財(cái)產(chǎn)運(yùn)營的合理分配方式，減少財(cái)務(wù)管理的壓力，降低企業(yè)運(yùn)行帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)企業(yè)信用建設(shè)

企業(yè)信用是現(xiàn)代企業(yè)生存的重要信條。企業(yè)的信譽(yù)是持續(xù)發(fā)展的根基，對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到了重要的作用。尤其是對(duì)企業(yè)困難時(shí)候的集資時(shí)候的影響至關(guān)重要。中小企業(yè)在加強(qiáng)信用建設(shè)時(shí)，要使企業(yè)經(jīng)營應(yīng)做到誠實(shí)守信、遵守法律法規(guī)，不偷稅漏稅。還要使企業(yè)財(cái)務(wù)工作做到真實(shí)、完整，并不斷完善財(cái)務(wù)管理監(jiān)督。我們?cè)谄髽I(yè)準(zhǔn)備投資時(shí)候要進(jìn)行認(rèn)真分析，并把投資的回報(bào)高低作為是否可行的主要依據(jù)，執(zhí)行可持續(xù)發(fā)展高回報(bào)的投資。通過提高各項(xiàng)管理業(yè)務(wù)來提高整個(gè)企業(yè)的信用度。

五、結(jié)束語

我國市場經(jīng)濟(jì)正在快速的發(fā)展，在激烈的市場競爭中，中小企業(yè)想要立于不敗之地就要從源頭上解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的威脅，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。為了切實(shí)提高中小企業(yè)的競爭力，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行力，培養(yǎng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)人才，提升公司財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，健全企業(yè)財(cái)務(wù)制度。只有這樣才能使我們的中小企業(yè)在市場的激流中生存下來。

參考文獻(xiàn)：

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中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究范文第4篇

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)防范

中小企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，充分認(rèn)識(shí)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的不足，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與防范是做強(qiáng)中小企業(yè)的關(guān)鍵。

一、什么是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

近幾年來，無論是理論界還是實(shí)踐工作者都在探討如何規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題，然而，對(duì)于什么是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)卻沒有統(tǒng)一的明確的界定。主要存在如下兩種觀點(diǎn)：第一種觀點(diǎn)認(rèn)為，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織和管理過程中的某一方面和某個(gè)環(huán)節(jié)的問題，都可能促使這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失，導(dǎo)致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性。這種觀點(diǎn)認(rèn)為的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與負(fù)債經(jīng)營相關(guān)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是因償還到期債務(wù)而引起的（即償還到期的本金加利息），沒有債務(wù)，企業(yè)經(jīng)營的資本金靠投資人投入，則不存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

以上兩種觀點(diǎn)有其相同之處，即對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的描述是一致的。不同之處主要在于兩種觀點(diǎn)對(duì)“財(cái)務(wù)”的理解不同，兩種觀點(diǎn)所表述的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵和外延不同，前一種觀點(diǎn)從財(cái)務(wù)本質(zhì)角度出發(fā)來界定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，后一種觀點(diǎn)理解的財(cái)務(wù)是從財(cái)務(wù)的中心出發(fā)來界定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。筆者比較贊成前一種觀點(diǎn)，既符合人們對(duì)財(cái)務(wù)概念的理解，又便于人們站在更寬廣的角度來研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又有兩層含義：一是中小企業(yè)由于財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的不合理而帶來的到期不能償還債務(wù)，使其喪失償債能力，陷入財(cái)務(wù)危機(jī)甚至破產(chǎn)的境地中；二是借款數(shù)額的增加導(dǎo)致中小企業(yè)所有者收益的波動(dòng)性，由于負(fù)債可能使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益下降，甚至可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生虧損的風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

（一）資本結(jié)構(gòu)不合理

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)長期資本籌集來源的構(gòu)成及其比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)的不合理將使企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力嚴(yán)重不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。由于很多中小企業(yè)自身資本有限，市場競爭激烈，要在嚴(yán)酷的市場競爭環(huán)境中實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展，很多企業(yè)不得不通過銀行貸款解決問題。從中小企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)來看，長期負(fù)債較少，短期負(fù)債過多，中小企業(yè)對(duì)銀行的依賴較大。企業(yè)過分依賴銀行，當(dāng)出現(xiàn)支付危機(jī)時(shí)，一方面使自己失去信用而加大其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大。可見，中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)存在比較大的問題。

（二）投資缺乏科學(xué)性

中小企業(yè)投資包括對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資。在對(duì)外投資上，很多企業(yè)投資決策者對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，盲目投資，導(dǎo)致企業(yè)投資損失巨大，從而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷。企業(yè)對(duì)內(nèi)投資主要是固定資產(chǎn)投資。在固定資產(chǎn)投資決策過程中，很多企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)以及決策者決策能力低下等原因，使得投資決策失誤頻繁發(fā)生，投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益，投資無法按期收回，這也給企業(yè)帶來了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金回收策略不當(dāng)

現(xiàn)代社會(huì)企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用。一些企業(yè)為了增加銷量，擴(kuò)大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品。從會(huì)計(jì)核算的角度看，這可以增加企業(yè)利潤，但相當(dāng)多的企業(yè)在信用銷售過程中對(duì)客戶的信用等級(jí)了解不夠，盲目賒銷，造成大量應(yīng)收賬款失控，相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款長期無法收回，直至成為壞賬。資產(chǎn)長期被債務(wù)人和存貨占用，使得企業(yè)缺少足夠的流動(dòng)資金進(jìn)行再投資或歸還到期債務(wù)，嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性。

（四）收益分配政策不規(guī)范

收益分配政策對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響。分配方法的選擇會(huì)影響投資者對(duì)企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽(yù)，從而影響企業(yè)資金的來源，也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。如果企業(yè)的利潤分配政策缺乏控制制度，不結(jié)合企業(yè)的實(shí)現(xiàn)情況，不進(jìn)行科學(xué)的分配決策，必將影響企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，從而形成間接的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為：籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)等幾個(gè)大類。為了能使風(fēng)險(xiǎn)盡可能地降低，主要可以從以下幾個(gè)方面來防范。

（一）企業(yè)應(yīng)該建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警體系

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，市場競爭日益加劇，中小企業(yè)在市場競爭中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大，許多中小企業(yè)因?yàn)闆]有及時(shí)有效地解決財(cái)務(wù)危機(jī)而倒閉了。因此針對(duì)中小企業(yè)的特點(diǎn)，建立合理有效的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，可以有效的防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高中小企業(yè)的適應(yīng)能力和發(fā)展能力，保障中小企業(yè)的長期生存和持續(xù)發(fā)展。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是以企業(yè)真實(shí)準(zhǔn)確的內(nèi)部和外部信息資料為基礎(chǔ)的。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測控制系統(tǒng)，它能利用及時(shí)的數(shù)據(jù)化管理方式，以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營計(jì)劃及其他相關(guān)會(huì)計(jì)資料為依據(jù)，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債情況等進(jìn)行分析預(yù)測，以發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)在經(jīng)營管理活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并在危機(jī)發(fā)生前以財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)的形式向企業(yè)經(jīng)營者發(fā)出警告，督促企業(yè)管理當(dāng)局尋找導(dǎo)致財(cái)務(wù)惡化的原因，采取有效應(yīng)對(duì)措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防患于未然。建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制，是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。第一是要明確預(yù)警的范圍。對(duì)于我國的中小企業(yè)來說，它們首先要防范的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有：籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)和資金回收風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然也不能忽視對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)的防范。第二是完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的實(shí)施。有效的內(nèi)部控制既能保證企業(yè)管理的有序化、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性和可靠性，又能為預(yù)警提供準(zhǔn)確的第一手資料，讓高層管理者及時(shí)準(zhǔn)確地掌握真實(shí)的財(cái)務(wù)活動(dòng)信息，并對(duì)收到的預(yù)警信號(hào)做出相應(yīng)的反饋對(duì)策，真正地將財(cái)務(wù)預(yù)警落實(shí)到實(shí)處。第三是加強(qiáng)企業(yè)員工培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的大部分?jǐn)?shù)據(jù)是來自財(cái)務(wù)人員或會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)上出入往來數(shù)據(jù)的真實(shí)完整是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制得以實(shí)施的基本前提。因此，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)在一定程度上決定了預(yù)警機(jī)制實(shí)施的成功與否。因此，中小企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的人才培訓(xùn)和再教育制度，通過培訓(xùn)和對(duì)外交流不斷培養(yǎng)員工的業(yè)務(wù)處理能力和信息處理分析能力，增強(qiáng)其專業(yè)學(xué)習(xí)能力，進(jìn)一步提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。

（二）籌資環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

為了能有效地防范籌資過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)可以采取以下具體的辦法：

1.樹立良好的自身形象，建立良好的合作伙伴關(guān)系。銀行等金融機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)籌集資本的主要渠道，其借款利息也相對(duì)較低。所以說，中小企業(yè)應(yīng)竭盡全力同銀行等金融機(jī)構(gòu)建立良好的合作關(guān)系，爭取獲得他們的最大支持，為企業(yè)的發(fā)展需求資金創(chuàng)造一個(gè)很好的資金輸入渠道。這也要政府和其他經(jīng)濟(jì)組織努力為中小企業(yè)創(chuàng)造良好的條件，但更需要中小企業(yè)通過自身做出的努力。

2.中小企業(yè)應(yīng)充分利用自有資金。加強(qiáng)對(duì)自有資金的控制和管理，對(duì)企業(yè)各種收入支出的往來款項(xiàng)要嚴(yán)格地審批。中小企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)因素決定了企業(yè)對(duì)自有資金充分利用的重要性。

3.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債經(jīng)營。中小企業(yè)的最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)是成本最低、企業(yè)價(jià)值最大時(shí)的資本結(jié)構(gòu)，其判斷標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：一是有利于最大限度地增加所有者財(cái)富，能使企業(yè)價(jià)值最大化;二是資產(chǎn)保持最大的流動(dòng)，并使資本結(jié)構(gòu)具有彈性。其中，資本成本最低是主要標(biāo)準(zhǔn)。從資本成本及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析可看出，負(fù)債籌資具有降低稅務(wù)支出、降低資本成本，使主要資本利潤率不斷提高等杠桿作用和功能。因此，對(duì)外負(fù)債是企業(yè)的主要籌資方式。選擇使綜合資本成本最低的融資組合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，是中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至最低水平的標(biāo)志之一。

4.把握時(shí)機(jī)，積極拓寬中小企業(yè)的籌資渠道。中小企業(yè)的籌資渠道相對(duì)大企業(yè)來說是比較窄的。所以說中小企業(yè)應(yīng)充分利用一切有利的籌資渠道，除了從銀行等金融機(jī)構(gòu)借款以外，還應(yīng)充分利用應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等一些商業(yè)信用。

（三）投資環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防范

投資是企業(yè)在生產(chǎn)過程中都必須要有的一種經(jīng)營方式，對(duì)于中小企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)的防范大概有以下幾個(gè)方面：

1.慎重投資。中小企業(yè)的自身資金條件為：資金規(guī)模小，如果對(duì)任意一個(gè)項(xiàng)目的投資稍有偏差或者失誤，往往會(huì)引起中小企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，所以說中小企業(yè)在企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)良好或有節(jié)余資金的情況下去考慮能產(chǎn)生額外利潤的另一項(xiàng)投資行為應(yīng)該是最為保險(xiǎn)的。

2.有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)耐顿Y計(jì)劃。如果投資的是生產(chǎn)經(jīng)營過程中一項(xiàng)所必不可缺的環(huán)節(jié)或是進(jìn)行一項(xiàng)感覺有風(fēng)險(xiǎn)的投資，企業(yè)必須要在投資之前擬定一份嚴(yán)謹(jǐn)?shù)赝顿Y計(jì)劃，并進(jìn)行科學(xué)的投資與資金回收的評(píng)估和預(yù)測，從而選擇最佳的資金投入時(shí)間，以最大限度的避免造成資金的短缺或周轉(zhuǎn)的不暢通。

3.客觀地對(duì)待多元化投資。許多中小企業(yè)為避免產(chǎn)品單一情況下的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，試圖通過多樣化投資和多角化經(jīng)營來分散風(fēng)險(xiǎn)。然而，中小企業(yè)由于資本規(guī)模較小，分散投資很容易導(dǎo)致原有經(jīng)營項(xiàng)目上運(yùn)營資金周轉(zhuǎn)的困難，而新的投資項(xiàng)目又不能很快給企業(yè)帶來利潤?？梢娖髽I(yè)的發(fā)展擴(kuò)張，脫離了經(jīng)濟(jì)資源的使用效率和財(cái)務(wù)資源的約束，會(huì)因企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源使用效率的低下而浪費(fèi)大量的經(jīng)濟(jì)資源，甚至導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)巨額虧損，進(jìn)而加大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，陷入財(cái)務(wù)困境之中，嚴(yán)重則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

中小企業(yè)應(yīng)不斷的提高員工素質(zhì)，要引進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所必需的各類專業(yè)人才，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)自身員工的培訓(xùn)，不斷提高員工的整體素質(zhì)和個(gè)人素質(zhì)。中小企業(yè)的管理者往往沒有認(rèn)識(shí)到專業(yè)人才的合理配置和員工培訓(xùn)的重要性而不愿意在這方面花費(fèi)更多的資金和精力。即使是一些從事高端技術(shù)的人才，中小企業(yè)在專業(yè)領(lǐng)域的專業(yè)人才配備上往往做的是不夠的。

（四）中小企業(yè)資金回收風(fēng)險(xiǎn)的防范

在市場競爭日益激烈的今天，信用交易的存在使得中小企業(yè)資金回收的比例難以降低，資金回收控制不嚴(yán)，會(huì)造成企業(yè)大量資金白白流失。對(duì)資金回收的風(fēng)險(xiǎn)有以下幾個(gè)方法可以加以防范：第一是利用對(duì)品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件這五個(gè)系統(tǒng)對(duì)客戶進(jìn)行科學(xué)合理的評(píng)價(jià)。對(duì)不同的客戶采取不同的政策，給予其不同的信用制度和信用折扣等；第二是在賒銷和現(xiàn)銷兩者之間做個(gè)科學(xué)的權(quán)衡，如果賒銷比現(xiàn)銷能給企業(yè)帶來更大的利潤和好處時(shí)，才應(yīng)當(dāng)實(shí)施對(duì)商品的賒銷。第三是中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)“賬齡”的分析，確定一個(gè)明確的應(yīng)收賬款的比例。對(duì)應(yīng)收賬款的回收情況進(jìn)行跟蹤式的監(jiān)督和管理。第四是采取適當(dāng)?shù)幕厥照?。?duì)不同的客戶、不同的“賬齡”采取不同的收賬政策。在保證能有效地回收賬款地同時(shí)，應(yīng)注意避免傷害客戶與我方的合作關(guān)系。

（五）中小企業(yè)收益分配風(fēng)險(xiǎn)的防范

中小企業(yè)在收益分配中既要考慮到短期利益，也要考慮到長期利益。中小企業(yè)員工的流動(dòng)性是比較大的，因?yàn)橹行∑髽I(yè)一般都是正處于創(chuàng)業(yè)或者成長期，資金需求量大，資金緊張，企業(yè)不能給員工提供較好的福利或者薪酬。中小企業(yè)要縮小和大型企業(yè)間的員工待遇差距，穩(wěn)定自身的員工隊(duì)伍，讓員工切身感受到自己的收益與企業(yè)的命運(yùn)是緊緊的聯(lián)系在一起的，這將極大的增強(qiáng)了員工的歸屬感，激發(fā)員工的工作熱情和潛力。這不僅會(huì)增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，而且即使出現(xiàn)暫時(shí)的財(cái)務(wù)危機(jī)，也會(huì)有更多的員工愿意與企業(yè)共同渡過難關(guān)。因此，中小企業(yè)對(duì)收益分配風(fēng)險(xiǎn)的防范應(yīng)積極的與員工進(jìn)行溝通既要考慮到短期利益，也要考慮到長期利益，充分調(diào)動(dòng)起員工的積極性，促進(jìn)中小企業(yè)未來的發(fā)展。

中小企業(yè)在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)市場中占有重要的地位，由于其自身經(jīng)濟(jì)能力的限制，使得中小企業(yè)抵御和控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)的不如大型企業(yè)。常會(huì)因?yàn)橘Y金短缺而導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)出現(xiàn)困難，甚至破產(chǎn)等一系列現(xiàn)象，由此引發(fā)了到期不能償還債務(wù)、利潤結(jié)算與期望值相差較大等現(xiàn)象。

總之，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，要完全消除風(fēng)險(xiǎn)及其影響是不現(xiàn)實(shí)的。所以，企業(yè)在確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)時(shí)不能一味追求低風(fēng)險(xiǎn)甚至零風(fēng)險(xiǎn)，而應(yīng)本著成本效益原則把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的、可接受的范圍之內(nèi)。因此，要加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，如何防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)。

參考文獻(xiàn)

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中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究范文第5篇

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）012-000-01

一、引言

改革開放后，我國中小企業(yè)已經(jīng)逐步成為促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要因素，在帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)、解決就業(yè)和提供服務(wù)等方面發(fā)揮著不可替代的作用。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力是其維持生存的關(guān)鍵，面對(duì)加入WTO后的發(fā)展機(jī)遇和嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，我國中小企業(yè)在把握機(jī)遇快速發(fā)展的同時(shí)應(yīng)不斷自我完善以在迎接挑戰(zhàn)時(shí)維持生存，因而提高財(cái)務(wù)管理能力對(duì)中小企業(yè)至關(guān)重要。但是由于多方面原因特別是企業(yè)本身對(duì)其財(cái)務(wù)管理能力的疏忽，使得中小企業(yè)的財(cái)務(wù)資源無法得到合理的規(guī)劃與配置，嚴(yán)重降低了其生存能力和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。因此，幫助中小企業(yè)有效衡量自身財(cái)務(wù)管理能力，對(duì)財(cái)務(wù)管理能力進(jìn)行目標(biāo)性的改善，對(duì)其長遠(yuǎn)發(fā)展意義重大。

此前國內(nèi)外相關(guān)領(lǐng)域的學(xué)者已經(jīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理能力評(píng)價(jià)進(jìn)行了大量的探討，但大都關(guān)注大型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況，而且主要是依據(jù)來自于企業(yè)的財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行量化評(píng)價(jià)，測評(píng)系統(tǒng)在內(nèi)容與結(jié)構(gòu)上的普適性仍有待驗(yàn)證。與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)的發(fā)展具有動(dòng)態(tài)性、非線性與不平衡性的特點(diǎn)，而且財(cái)務(wù)管理能力對(duì)財(cái)務(wù)績效的影響具有延后性，所以現(xiàn)有的研究結(jié)果并不能真實(shí)有效地評(píng)價(jià)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力。從已有的研究來看，國外的研究未形成綜合性的財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)體系，研究內(nèi)容過于集中，但是其領(lǐng)先的探索為國內(nèi)的學(xué)者提供了有價(jià)值的參考理論；國內(nèi)大多數(shù)研究強(qiáng)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力內(nèi)涵的界定，沒有形成標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力評(píng)價(jià)體系，主要依靠國外的評(píng)價(jià)體系對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)。所以該領(lǐng)域的后續(xù)研究需要進(jìn)一步探討以構(gòu)建出合理可行的企業(yè)財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)模型。

二、研究過程

（一）數(shù)據(jù)來源與問卷編制

本研究以問卷形式在西南地區(qū)中小企業(yè)進(jìn)行樣本數(shù)據(jù)采集，為確保問卷構(gòu)成的合理性，我們首先在重慶市工業(yè)園區(qū)選取18家中小企業(yè)進(jìn)行預(yù)調(diào)研，根據(jù)預(yù)調(diào)研數(shù)據(jù)對(duì)問卷題項(xiàng)進(jìn)行了完善修正。研究針對(duì)該地區(qū)的180家中小企業(yè)高層管理者發(fā)放500份問卷，其中收回328份有效問卷，有效回收率達(dá)到65.6%。理論界認(rèn)為科學(xué)調(diào)研對(duì)高層管理者的調(diào)查中，有效問卷回收率可接受度為20%以上，因此，本研究的問卷有效回收率是可靠的。

（二）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力評(píng)級(jí)體系的構(gòu)建

本文參照已有理論和中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力的發(fā)展現(xiàn)狀，構(gòu)建了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力的評(píng)價(jià)模型。欲從財(cái)務(wù)績效管理能力、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、預(yù)算管理能力和信息化管理能力4個(gè)要素著手評(píng)價(jià)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力 ：1、財(cái)務(wù)績效管理能力，具體包括財(cái)務(wù)營運(yùn)能力 、財(cái)務(wù)盈利能力與財(cái)務(wù)成長能力，指企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)資源的管理能力，通過相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表顯露出來的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理效果。2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，具體包括財(cái)務(wù)預(yù)警能力 、財(cái)務(wù)內(nèi)控能力與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，主要指對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)構(gòu)成不當(dāng)、融資方式不合理等原因而致使企業(yè)缺乏債務(wù)償還能力的風(fēng)險(xiǎn)的管理能力。3、 財(cái)務(wù)預(yù)算管理能力，具體包括科學(xué)預(yù)算能力、預(yù)算考核體系以及預(yù)算戰(zhàn)略的執(zhí)行力，是指企業(yè)對(duì)未來的投資活動(dòng)、融資活動(dòng)以及經(jīng)營等計(jì)劃預(yù)算的管理能力。4、財(cái)務(wù)信息化管理能力，包括信息處理效率、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與業(yè)務(wù)流程效率，主要是指在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程中，對(duì)先進(jìn)信息技術(shù)的應(yīng)用程度以及管理的現(xiàn)代化程度。

上述內(nèi)容從4個(gè)維度對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力進(jìn)行了12 個(gè)測量指標(biāo)體系的構(gòu)建，本文借助于 SPSS17.0對(duì)這些指標(biāo)體系的可信性進(jìn)行了進(jìn)一步驗(yàn)證，結(jié)果表明量表具有較高的可信度。

（三）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力結(jié)構(gòu)分析

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力的構(gòu)成要素分析的結(jié)果顯示財(cái)務(wù)績效管理能力、財(cái)務(wù)預(yù)算管理能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力以及財(cái)務(wù)信息化管理能力分別擬合了 3 個(gè)指標(biāo)。綜合多種分析方法，本文構(gòu)建的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力評(píng)價(jià)模型包括財(cái)務(wù)績效管理能力、財(cái)務(wù)預(yù)算管理能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力以及財(cái)務(wù)信息化管理能力等不同維度。從該評(píng)價(jià)模型來看，對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理力的評(píng)價(jià)不僅要在整體上分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的能力，而且要分析財(cái)務(wù)管理能力的不同維度，從而保證科學(xué)合理地評(píng)價(jià)其財(cái)務(wù)管理能力。

三、相應(yīng)優(yōu)化措施

根據(jù)研究構(gòu)建的評(píng)價(jià)模型，本文提出以下財(cái)務(wù)管理優(yōu)化建議：首先要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)績效管理，建立高層管理者和企業(yè)全員共同參與的管理機(jī)制，并在企業(yè)內(nèi)部落實(shí)，從而深入到財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作中。同時(shí)財(cái)務(wù)部門在對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析處理外，還應(yīng)強(qiáng)化對(duì)整個(gè)行業(yè)信息的對(duì)比分析。此外企業(yè)也需要完善資金管理體制，利用外部資源促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)績效管理和資金流轉(zhuǎn)方向的把握，關(guān)注投資、籌資、生產(chǎn)、銷售等活動(dòng)，走可持續(xù)發(fā)展道路。其次企業(yè)各部門人員要相互監(jiān)督配合，嚴(yán)懲、受賂等不良行為，防范應(yīng)收賬款不明確，信息不準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)狀況混亂的現(xiàn)象，有效地降低中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平。此外企業(yè)應(yīng)該制定相關(guān)的政策法律規(guī)范民間融資等多種形式的中小企業(yè)融資方式，從而建立多元化的融資體系。最后還要加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化管理能力，更新業(yè)務(wù)流程，轉(zhuǎn)變管理觀念，重視技術(shù)性人才的培養(yǎng)，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，傳統(tǒng)的成本管理也應(yīng)向戰(zhàn)略成本管理轉(zhuǎn)換，對(duì)企業(yè)及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的成本行為和結(jié)構(gòu)進(jìn)行戰(zhàn)略高度的分析，使管理者全面了解公司的發(fā)展?fàn)顩r和資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況以便及時(shí)調(diào)整經(jīng)營決策，尋求發(fā)展性的競爭策略，促進(jìn)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：