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金融違法行為處理辦法范文第1篇

一、檢查行為應(yīng)當(dāng)依法規(guī)范

執(zhí)法檢查是中國(guó)人民銀行依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對(duì)監(jiān)督管理對(duì)象依照法定程序進(jìn)行的檢查、監(jiān)督行為。1?一般檢查規(guī)則。根據(jù)《行政處罰法》第三十七條的規(guī)定，中國(guó)人民銀行組織對(duì)監(jiān)管對(duì)象進(jìn)行檢查，其派出的檢查人員不得少于兩人，檢查時(shí)應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人或者有關(guān)人員出示證件；并且，如果檢查人員與當(dāng)事人有直接利害關(guān)系的，還應(yīng)當(dāng)進(jìn)行回避；詢問(wèn)和檢查應(yīng)當(dāng)制作筆錄。2?取證程序。中國(guó)人民銀行在收集證據(jù)時(shí)，可以采取抽樣取證的方法；在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)債人總、分、支行行長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以將證據(jù)先行登記保存；中國(guó)人民銀行在調(diào)查非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以采取記錄、復(fù)制、錄音等手段取得證據(jù)。3?執(zhí)行有關(guān)紀(jì)律。檢查人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行中國(guó)人民銀行制定的檢查紀(jì)律，如不得向被檢查單位吃、拿、卡、要，不得循私枉法，實(shí)事求是，不得隨意夸大或者縮小違法事實(shí)等等。

二、處罰行為應(yīng)當(dāng)規(guī)范適當(dāng)

處罰是中國(guó)人民銀行根據(jù)被檢查單位的違法事實(shí)和情節(jié)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定作出并執(zhí)行處罰決定的行為。

（一）根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，中國(guó)人民銀行可以作出的行政處罰決定包括：警告；一定數(shù)額的罰款，責(zé)令停業(yè)整頓，沒收違法所得、沒收非法財(cái)物，暫扣或者吊銷經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證以及法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。根據(jù)法律規(guī)定，限制人身自由的行政處罰只能有公安機(jī)關(guān)作出，因此，中國(guó)人民銀行不能作出行政拘留的處罰決定；同樣，暫扣、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的行政處罰，人民銀行也無(wú)權(quán)作出，而只能由工商行政管理部門作出。

（二）處罰依據(jù)適當(dāng)，掌握法律沖突原則。法律沖突是指不同法律規(guī)范對(duì)同一違法事實(shí)的認(rèn)定和處罰不一致而產(chǎn)生的沖突和矛盾。中國(guó)人民銀行的工作人員應(yīng)當(dāng)掌握下述法律沖突原則：1.層次沖突原則，即不同層級(jí)的法律規(guī)范發(fā)生沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)以層級(jí)較高的法律規(guī)范作為依據(jù)。如《商業(yè)銀行法》和《金融違法行為處罰辦法》對(duì)某一行為的處罰發(fā)生沖突時(shí)，因?yàn)榍罢呤欠?，而后者則僅是一部法規(guī)，從層級(jí)上講，前者要高于后者，因此，應(yīng)當(dāng)依據(jù)前者進(jìn)行處罰。目前，我國(guó)的法律規(guī)范按層級(jí)從高到低依次為：法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、部委規(guī)章和地方性規(guī)章。2.特別沖突原則，即特別法和一般法發(fā)生沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)特別法進(jìn)行處罰。如《中國(guó)人民銀行法》和《行政處罰法》發(fā)生沖突時(shí)，因?yàn)楹笳邔儆谔貏e法，因此，應(yīng)當(dāng)依據(jù)后者作出處罰決定。3.實(shí)際沖突原則，即制定時(shí)間先后不一樣的法律規(guī)范發(fā)生沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)制定較晚的法律規(guī)范處罰。掌握并熟練運(yùn)用層級(jí)沖突原則，對(duì)于中國(guó)人民銀行依法行使，對(duì)金融違法行為作出定性準(zhǔn)確、輕重適當(dāng)?shù)奶幜P意義重大。此外，在進(jìn)行處罰時(shí)，人民銀行的工作人員還要注意法律廢止、重新修訂問(wèn)題，不能依據(jù)已經(jīng)廢止的法律作出行政處罰決定，應(yīng)從實(shí)施之日起，依照重新修訂的法律進(jìn)行處罰。

（三）遵循處罰原則。中國(guó)人民銀行作出行政處罰決定，應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，在執(zhí)行中應(yīng)遵循以下原則：1?處罰法定原則。即沒有法律依據(jù)的，處罰行為無(wú)效；對(duì)違法行為給予行政處罰的規(guī)定必須公布，未經(jīng)公布的，不得作為行政處罰依據(jù)；違法事實(shí)不清楚或者違法事實(shí)不能成立的，不得給予行政處罰。2?一事不再罰原則。即對(duì)當(dāng)事人的同一違法事實(shí)不得給予兩次以上罰款的行政處罰。3?罪罰相當(dāng)原則。即中國(guó)人銀行在設(shè)定和實(shí)施行政處罰，應(yīng)當(dāng)依照違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)以及對(duì)社會(huì)的危害程度，作出輕重適當(dāng)?shù)奶幜P。4?對(duì)同一違法事實(shí)不得同時(shí)依據(jù)兩部以上法律、法規(guī)處罰原則。5?不得因當(dāng)事人申辯而加重處罰原則等等。

（四）制作處罰決定書應(yīng)當(dāng)規(guī)范。處罰決定書是由中國(guó)人民銀行制作，用以裁明當(dāng)事人違法事項(xiàng)和對(duì)其處罰情況的書面證明文件。一是規(guī)范的處罰決定書應(yīng)當(dāng)記載下列事項(xiàng)：1?當(dāng)事人的姓名或者名稱、地址；2?違反法律、法規(guī)、規(guī)章的事實(shí)和證據(jù)；3?處罰決定的履行方式和期限；4?不服處罰決定，申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；5?作出處罰決定的金融行政機(jī)關(guān)名稱和日期；6?處罰決定的履行方式和期限等內(nèi)容。處罰決定還必須加蓋作出決定的人民銀行的印章。二是處罰決定書使用的法律用語(yǔ)必須規(guī)范。如某金融機(jī)構(gòu)擅自將經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證出借給他人使用，并獲利3萬(wàn)元。某人行根據(jù)《商業(yè)銀行法》第七十四條第八款規(guī)定，決定對(duì)其處以違法所得3倍的罰款。在下達(dá)的處罰決定書中，卻使用了“處以9萬(wàn)元罰金”的字眼，這就是一個(gè)明顯的錯(cuò)誤，因?yàn)椤傲P金”是刑法中的概念，只有司法機(jī)關(guān)才可以使用，人行用“罰款”兩字才準(zhǔn)確。再如對(duì)當(dāng)事人是作出“行政處分”還是“紀(jì)律處分”也要嚴(yán)格區(qū)分；行政處分是對(duì)國(guó)家行政人員實(shí)施的處罰，而人行在對(duì)商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)責(zé)任人進(jìn)行處罰時(shí)，因?yàn)樘幜P對(duì)象非國(guó)家行政人員，因此只能進(jìn)行“紀(jì)律處分”。

在作出行政處罰決定時(shí)，執(zhí)法人員還要注意以下三點(diǎn)：一是不能隨意處罰。處罰決定必須嚴(yán)格符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，不能信口開河，隨意設(shè)定處罰檔次和處罰方式。如某金融機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)人行批準(zhǔn)，某人行依照《金融違法行為處罰辦法》，作出“給予警告，并處3萬(wàn)元罰款，對(duì)該機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人給予記過(guò)的紀(jì)律處分”的處罰決定。這個(gè)處罰決定其實(shí)是個(gè)錯(cuò)誤決定，其錯(cuò)誤就在于隨意變更處罰幅度。因?yàn)橐勒铡督鹑谶`法行為處罰辦法》第五條之規(guī)定，對(duì)于擅自設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)處以“5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下”罰款，對(duì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)處以“撤職直至開除”的紀(jì)律處分。還有一種情況就是隨意設(shè)定處罰種類。如讓違反《金融違法行為處罰辦法》有關(guān)規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人“寫出書面檢討”，這種“處罰”該辦法中其實(shí)并沒有，因此是一種隨意設(shè)定處罰種類行為。二是不能隨意更改處罰決定。處罰決定是一種非常嚴(yán)肅的法律文書，一經(jīng)作出即應(yīng)嚴(yán)格履行，不得隨意更改。人行在處罰應(yīng)堅(jiān)持原則，制止討價(jià)還價(jià)行為，堅(jiān)決維護(hù)處罰決定的嚴(yán)肅性。三是適當(dāng)運(yùn)用從輕、減輕處罰原則。為了體現(xiàn)“重教育、輕處罰”的輕罰精神，《行政處罰法》規(guī)定了應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰的情節(jié)，如當(dāng)事人主動(dòng)消除危害后果，配合執(zhí)法機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)等，對(duì)于“違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒有造成危害后果的”，可不行政處罰。這些原則，人行在執(zhí)法時(shí)應(yīng)慎重掌握，不要隨意減罰，也不要當(dāng)減不減，重罰輕教。

三、處罰應(yīng)嚴(yán)格履行告知、送達(dá)、聽證程序

1?人民銀行在作出處罰決定前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出處罰的事實(shí)、理由和證據(jù)，并告知對(duì)方有陳述和申辯的權(quán)力。除非當(dāng)事人放棄了該項(xiàng)權(quán)力，否則，如果人民銀行沒有履行告知義務(wù)，那么其作出的處罰決定就沒有法律效力。2?送達(dá)程序。人行作出處罰決定后，應(yīng)當(dāng)將處罰決定書當(dāng)場(chǎng)交付給當(dāng)事人，或者按《民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定，在七日內(nèi)送達(dá)并由對(duì)方回證。人民銀行可選擇：直接送達(dá)、留置送達(dá)、委托送達(dá)、郵寄送達(dá)、轉(zhuǎn)交送達(dá)、公告送達(dá)六種方式之一進(jìn)行送達(dá)。3?聽證程序。人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)作出責(zé)令停業(yè)整頓、吊銷經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證、資格證、較大數(shù)額的罰款“較大數(shù)額的罰款”具體是指：中國(guó)人民銀行縣級(jí)支行為5萬(wàn)元以上，中心支行為20萬(wàn)元以上，分行為50萬(wàn)元以上，總行為300萬(wàn)元以上，上列數(shù)額均不含本數(shù)等處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知被處罰對(duì)象有要求舉行聽證的權(quán)力；如果當(dāng)事人要求舉行聽證，作出處罰決定的人民銀行應(yīng)當(dāng)舉行聽證。人民銀行應(yīng)在聽證的七日前，通知當(dāng)事人舉行聽證的時(shí)間、地點(diǎn)。當(dāng)事人可以親自也可以委托他人參加聽證，就調(diào)查人員所列違法事實(shí)、證據(jù)和處罰建議進(jìn)行申辯、質(zhì)證。

金融違法行為處理辦法范文第2篇

第二條縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門及審計(jì)機(jī)關(guān)在各自職權(quán)范圍內(nèi)，依法對(duì)財(cái)政違法行為作出處理、處罰決定。

省級(jí)以上人民政府財(cái)政部門的派出機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定職權(quán)范圍內(nèi)，依法對(duì)財(cái)政違法行為作出處理、處罰決定；審計(jì)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的授權(quán)，依法對(duì)財(cái)政違法行為作出處理、處罰決定。

根據(jù)需要，國(guó)務(wù)院可以依法調(diào)整財(cái)政部門及其派出機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱財(cái)政部門）、審計(jì)機(jī)關(guān)及其派出機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱審計(jì)機(jī)關(guān)）的職權(quán)范圍。

有財(cái)政違法行為的單位，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，以及有財(cái)政違法行為的個(gè)人，屬于國(guó)家公務(wù)員的，由監(jiān)察機(jī)關(guān)及其派出機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱監(jiān)察機(jī)關(guān)）或者任免機(jī)關(guān)依照人事管理權(quán)限，依法給予行政處分。

第三條財(cái)政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國(guó)家財(cái)政收入管理規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，補(bǔ)收應(yīng)當(dāng)收取的財(cái)政收入，限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過(guò)或者記大過(guò)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分：

（一）違反規(guī)定設(shè)立財(cái)政收入項(xiàng)目；

（二）違反規(guī)定擅自改變財(cái)政收入項(xiàng)目的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)象和期限；

（三）對(duì)已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)政收入項(xiàng)目，仍然依照原定項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)征收或者變換名稱征收；

（四）緩收、不收財(cái)政收入；

（五）擅自將預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入；

（六）其他違反國(guó)家財(cái)政收入管理規(guī)定的行為。

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定給予行政處分。

第四條財(cái)政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國(guó)家財(cái)政收入上繳規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：

（一）隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入；

（二）滯留、截留、挪用應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入；

（三）坐支應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入；

（四）不依照規(guī)定的財(cái)政收入預(yù)算級(jí)次、預(yù)算科目入庫(kù)；

（五）違反規(guī)定退付國(guó)庫(kù)庫(kù)款或者財(cái)政專戶資金；

（六）其他違反國(guó)家財(cái)政收入上繳規(guī)定的行為。

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定給予行政處分。

第五條財(cái)政部門、國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)及其工作人員有下列違反國(guó)家有關(guān)上解、下?lián)茇?cái)政資金規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記過(guò)或者記大過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：

（一）延解、占?jí)簯?yīng)當(dāng)上解的財(cái)政收入；

（二）不依照預(yù)算或者用款計(jì)劃核撥財(cái)政資金；

（三）違反規(guī)定收納、劃分、留解、退付國(guó)庫(kù)庫(kù)款或者財(cái)政專戶資金；

（四）將應(yīng)當(dāng)納入國(guó)庫(kù)核算的財(cái)政收入放在財(cái)政專戶核算；

（五）擅自動(dòng)用國(guó)庫(kù)庫(kù)款或者財(cái)政專戶資金；

（六）其他違反國(guó)家有關(guān)上解、下?lián)茇?cái)政資金規(guī)定的行為。

第六條國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回有關(guān)財(cái)政資金，限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：

（一）以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金；

（二）截留、挪用財(cái)政資金；

（三）滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢?cái)政資金；

（四）違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)；

（五）其他違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為。

第七條財(cái)政預(yù)決算的編制部門和預(yù)算執(zhí)行部門及其工作人員有下列違反國(guó)家有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，追回有關(guān)款項(xiàng)，限期調(diào)整有關(guān)預(yù)算科目和預(yù)算級(jí)次。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過(guò)或者記大過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤職處分：

（一）虛增、虛減財(cái)政收入或者財(cái)政支出；

（二）違反規(guī)定編制、批復(fù)預(yù)算或者決算；

（三）違反規(guī)定調(diào)整預(yù)算；

（四）違反規(guī)定調(diào)整預(yù)算級(jí)次或者預(yù)算收支種類；

（五）違反規(guī)定動(dòng)用預(yù)算預(yù)備費(fèi)或者挪用預(yù)算周轉(zhuǎn)金；

（六）違反國(guó)家關(guān)于轉(zhuǎn)移支付管理規(guī)定的行為；

（七）其他違反國(guó)家有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定的行為。

第八條國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員違反國(guó)有資產(chǎn)管理的規(guī)定，擅自占有、使用、處置國(guó)有資產(chǎn)的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，限期退還違法所得和被侵占的國(guó)有資產(chǎn)。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。

第九條單位和個(gè)人有下列違反國(guó)家有關(guān)投資建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回被截留、挪用、騙取的國(guó)家建設(shè)資金，沒收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員屬于國(guó)家公務(wù)員的，給予記大過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：

（一）截留、挪用國(guó)家建設(shè)資金；

（二）以虛報(bào)、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國(guó)家建設(shè)資金；

（三）違反規(guī)定超概算投資；

（四）虛列投資完成額；

（五）其他違反國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定的行為。

《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》、《國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》等法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。

第十條國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員違反《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》及國(guó)家有關(guān)規(guī)定，擅自提供擔(dān)保的，責(zé)令改正，沒收違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過(guò)或者記大過(guò)處分；造成損失的，給予降級(jí)或者撤職處分；造成重大損失的，給予開除處分。

第十一條國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員違反國(guó)家有關(guān)賬戶管理規(guī)定，擅自在金融機(jī)構(gòu)開立、使用賬戶的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回有關(guān)財(cái)政資金，沒收違法所得，依法撤銷擅自開立的賬戶。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予降級(jí)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤職或者開除處分。

第十二條國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員有下列行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回被挪用、騙取的有關(guān)資金，沒收違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予降級(jí)處分；情節(jié)較重的，給予撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：

（一）以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款；

（二）滯留政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款；

（三）截留、挪用政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款；

（四）其他違反規(guī)定使用、騙取政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款的行為。

第十三條企業(yè)和個(gè)人有下列不繳或者少繳財(cái)政收入行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入10％以上30％以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款：

（一）隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入；

（二）截留代收的財(cái)政收入；

（三）其他不繳或者少繳財(cái)政收入的行為。

屬于稅收方面的違法行為，依照有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。

第十四條企業(yè)和個(gè)人有下列行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金10％以上50％以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10％以上30％以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款：

（一）以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款；

（二）挪用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款；

（三）從無(wú)償使用的財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款中非法獲益；

（四）其他違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款的行為。

屬于政府采購(gòu)方面的違法行為，依照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。

第十五條事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組織及其工作人員有財(cái)政違法行為的，依照本條例有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行；但其在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)政違法行為，依照本條例第十三條、第十四條的規(guī)定執(zhí)行。

第十六條單位和個(gè)人有下列違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的，銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對(duì)單位處5000元以上10萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款。屬于國(guó)家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：

（一）違反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù)；

（二）轉(zhuǎn)借、串用、代開財(cái)政收入票據(jù)；

（三）偽造、變?cè)?、買賣、擅自銷毀財(cái)政收入票據(jù)；

（四）偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù)監(jiān)（?。┲普?；

（五）其他違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為。

屬于稅收收入票據(jù)管理方面的違法行為，依照有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。

第十七條單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對(duì)單位處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款。屬于國(guó)家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予記大過(guò)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分。

第十八條屬于會(huì)計(jì)方面的違法行為，依照會(huì)計(jì)方面的法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，屬于國(guó)家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予警告、記過(guò)或者記大過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。

第十九條屬于行政性收費(fèi)方面的違法行為，《中華人民共和國(guó)行政許可法》、《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》等法律、行政法規(guī)及國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的，有關(guān)部門依照其規(guī)定處理、處罰、處分。

第二十條單位和個(gè)人有本條例規(guī)定的財(cái)政違法行為，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十一條財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)依法進(jìn)行調(diào)查或者檢查時(shí)，被調(diào)查、檢查的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)予以配合，如實(shí)反映情況，不得拒絕、阻撓、拖延。

違反前款規(guī)定的，責(zé)令限期改正。逾期不改正的，對(duì)屬于國(guó)家公務(wù)員的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，給予警告、記過(guò)或者記大過(guò)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分。

第二十二條財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)依法進(jìn)行調(diào)查或者檢查時(shí)，經(jīng)縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以向與被調(diào)查、檢查單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的單位查詢有關(guān)情況，可以向金融機(jī)構(gòu)查詢被調(diào)查、檢查單位的存款，有關(guān)單位和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合。

財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)在依法進(jìn)行調(diào)查或者檢查時(shí)，執(zhí)法人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人或者有關(guān)人員出示證件；查詢存款時(shí)，還應(yīng)當(dāng)持有縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)簽發(fā)的查詢存款通知書，并負(fù)有保密義務(wù)。

第二十三條財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)依法進(jìn)行調(diào)查或者檢查時(shí)，在有關(guān)證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以先行登記保存，并應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)及時(shí)作出處理決定。在此期間，當(dāng)事人或者有關(guān)人員不得銷毀或者轉(zhuǎn)移證據(jù)。

第二十四條對(duì)被調(diào)查、檢查單位或者個(gè)人正在進(jìn)行的財(cái)政違法行為，財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令停止。拒不執(zhí)行的，財(cái)政部門可以暫停財(cái)政撥款或者停止撥付與財(cái)政違法行為直接有關(guān)的款項(xiàng)，已經(jīng)撥付的，責(zé)令其暫停使用；審計(jì)機(jī)關(guān)可以通知財(cái)政部門或者其他有關(guān)主管部門暫停財(cái)政撥款或者停止撥付與財(cái)政違法行為直接有關(guān)的款項(xiàng)，已經(jīng)撥付的，責(zé)令其暫停使用，財(cái)政部門和其他有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)將結(jié)果書面告知審計(jì)機(jī)關(guān)。

第二十五條依照本條例規(guī)定限期退還的違法所得，到期無(wú)法退還的，應(yīng)當(dāng)收繳國(guó)庫(kù)。

第二十六條單位和個(gè)人有本條例所列財(cái)政違法行為，財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)可以公告其財(cái)政違法行為及處理、處罰、處分決定。

第二十七條單位和個(gè)人有本條例所列財(cái)政違法行為，弄虛作假騙取榮譽(yù)稱號(hào)及其他有關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)的，應(yīng)當(dāng)撤銷其榮譽(yù)稱號(hào)并收回有關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十八條財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)的工作人員、、的，給予警告、記過(guò)或者記大過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十九條財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)及其他有關(guān)監(jiān)督檢查機(jī)關(guān)對(duì)有關(guān)單位或者個(gè)人依法進(jìn)行調(diào)查、檢查后，應(yīng)當(dāng)出具調(diào)查、檢查結(jié)論。有關(guān)監(jiān)督檢查機(jī)關(guān)已經(jīng)作出的調(diào)查、檢查結(jié)論能夠滿足其他監(jiān)督檢查機(jī)關(guān)履行本機(jī)關(guān)職責(zé)需要的，其他監(jiān)督檢查機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加以利用。

第三十條財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)及其他有關(guān)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)配合，對(duì)不屬于其職權(quán)范圍的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)依法移送。受移送機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，并將結(jié)果書面告知移送機(jī)關(guān)。

第三十一條對(duì)財(cái)政違法行為作出處理、處罰和處分決定的程序，依照本條例和《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、《中華人民共和國(guó)行政監(jiān)察法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

第三十二條單位和個(gè)人對(duì)處理、處罰不服的，依照《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》、《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》的規(guī)定申請(qǐng)復(fù)議或者提訟。國(guó)家公務(wù)員對(duì)行政處分不服的，依照《中華人民共和國(guó)行政監(jiān)察法》、《國(guó)家公務(wù)員暫行條例》等法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴。

金融違法行為處理辦法范文第3篇

關(guān)鍵詞：財(cái)政 存款 建議

一、財(cái)政性存款繳存與管理中存在的問(wèn)題

（一）財(cái)政性存款繳存范圍界定不清。一是資金范圍不明確、不具體。人民銀行對(duì)財(cái)政存款繳存的資金范圍只在1998年下發(fā)的《關(guān)于改革存款準(zhǔn)備金制度的通知中》（銀發(fā)[1998]118號(hào)），指出“金融機(jī)構(gòu)代辦的中央預(yù)算收入、地方金庫(kù)存款和發(fā)行國(guó)債款項(xiàng)等財(cái)政存款是中央銀行的資金來(lái)源”。對(duì)資金范圍界定的比較籠統(tǒng)，未進(jìn)一步明確地方金庫(kù)存款都包括那些資金。之后，再無(wú)文件對(duì)資金范圍進(jìn)行界定或做出具體的解釋和說(shuō)明。基層人行在 執(zhí)行監(jiān)管時(shí)，難以掌握界定依據(jù)和確定資金的真實(shí)性質(zhì)，從而缺乏有效監(jiān)管手段對(duì)其金融機(jī)構(gòu)財(cái)政存款的資金性質(zhì)、來(lái)源進(jìn)行甄別二是會(huì)計(jì)科目范圍與金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)表不一致。人民銀行總行不定期印發(fā)文件，核定金融機(jī)構(gòu)繳存款范圍，基層人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門依據(jù)文件審查、考核、辦理繳存款業(yè)務(wù)。但是，由于金融機(jī)構(gòu)改革步伐不斷加快，科技水平不斷提高，新業(yè)務(wù)的推陳出新，會(huì)計(jì)科目的更換也較為頻繁。當(dāng)人民銀行收到金融機(jī)構(gòu)報(bào)送會(huì)計(jì)科目變更信息后再印發(fā)文件，到基層人民銀行會(huì)計(jì)部門收到文件就會(huì)產(chǎn)生一定的時(shí)間差，從而導(dǎo)致人民銀行核定的繳存款范圍出現(xiàn)滯后的現(xiàn)象。

（二）劃繳財(cái)政性存款會(huì)計(jì)處理手續(xù)亟待規(guī)范。1998年3月，存款準(zhǔn)備金制度改革，人總行在《人民銀行改革存款準(zhǔn)備金制度會(huì)計(jì)處理手續(xù)》中，僅對(duì)一般性存款的會(huì)計(jì)處理手續(xù)進(jìn)行了規(guī)范，對(duì)于財(cái)政性存款僅在第五條第一款規(guī)定﹕“財(cái)政存款的繳存款范圍調(diào)整后，其劃繳方式仍采取現(xiàn)行做法不變?！贝撕螅嗣胥y行未印發(fā)任何規(guī)范存款準(zhǔn)備金會(huì)計(jì)核算手續(xù)的文件。

（三）占?jí)贺?cái)政性存款處罰依據(jù)不足，對(duì)財(cái)政性存款繳存管理處于兩難境地。目前，基層央行對(duì)占?jí)骸⑦t繳、少繳財(cái)政存款的處罰主要有以下幾個(gè)依據(jù)﹕

一是人民銀行總行在1984年以（84）銀發(fā)字（70）號(hào)文明確了處罰標(biāo)準(zhǔn)，即欠繳行為處以“罰息率為日萬(wàn)分之二”的罰息，遲繳行為處以“日萬(wàn)分之四”的罰息。而在以后的存款準(zhǔn)備金管理和利率管理的相關(guān)文件中，對(duì)財(cái)政性繳存款的違規(guī)行為都沒有做出明確規(guī)定。

二是《信貸資金管理試行辦法》（1985年1月1日試行）和《關(guān)于辦好人民銀行委托專業(yè)銀行業(yè)務(wù)和賬務(wù)以及加強(qiáng)繳存存款等項(xiàng)工作的通知》（[85]銀發(fā)字第281號(hào)）中對(duì)欠繳、遲繳財(cái)政存款行為規(guī)定的處罰標(biāo)準(zhǔn)分別為“按欠繳金額每天萬(wàn)分之二計(jì)收罰款”和“根據(jù)遲繳或少繳金額每天按萬(wàn)分之三罰款”。1998年準(zhǔn)備金制度改革后，對(duì)金融機(jī)構(gòu)占?jí)?、遲繳、欠繳財(cái)政存款行為，沒有做制度性約束。因而人民銀行在具體管理工作中舉步艱難。

三是在1999年，國(guó)務(wù)院頒布的《金融違法行為處罰辦法》中對(duì)金融機(jī)構(gòu)占?jí)贺?cái)政性存款的處罰予以了明確，《金融違法行為處罰辦法》第22條規(guī)定﹕“金融機(jī)構(gòu)占?jí)贺?cái)政存款或者資金的，給予警告，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上3倍以下的罰款，沒有違法所得的，處5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的罰款”并規(guī)定人民銀行可以對(duì)違規(guī)金融機(jī)構(gòu)的高管人員進(jìn)行處罰。但是隨著人民銀行職能調(diào)整，銀監(jiān)局的分設(shè)，這一法規(guī)已不適合人民銀行現(xiàn)行管理的職責(zé)權(quán)限。

轉(zhuǎn)貼于

（四）基層人行對(duì)財(cái)政性存款繳存業(yè)務(wù)監(jiān)督效率不高。人民銀行會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)交存范圍的會(huì)計(jì)科目審定，營(yíng)業(yè)部門負(fù)責(zé)辦理報(bào)表審查、資金收繳和日?？己斯ぷ?。即使發(fā)現(xiàn)問(wèn)題也只做一般性處理 。上級(jí)行對(duì)會(huì)計(jì)部門檢查只明確了賬戶管理、反洗錢等職能，這樣對(duì)財(cái)政性存款繳存業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理職能在各部門間橫向分散，而且，基層人民銀行對(duì)財(cái)政性存款繳存的監(jiān)督管理，僅限于審核金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)表科目反映的財(cái)政性存款是否全部繳存，對(duì)金融機(jī)構(gòu)遲繳、漏繳和轉(zhuǎn)移財(cái)政存款很難形成有效監(jiān)督。

（五）“法律條文空白”。《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》第三十二條規(guī)定，中國(guó)人民銀行有權(quán)對(duì)金融機(jī)構(gòu)中國(guó)人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)等行為進(jìn)行檢查監(jiān)督，而是否有權(quán)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的其它財(cái)政性存款及繳存行為進(jìn)行檢查監(jiān)督未作任何規(guī)定。至此，對(duì)金融機(jī)構(gòu)國(guó)庫(kù)以外吸收的財(cái)政資金的檢查監(jiān)督，因法律規(guī)定之盲區(qū)而無(wú)法正式開展，導(dǎo)致對(duì)金融機(jī)構(gòu)財(cái)政性存款監(jiān)督檢查工作裹足不前，更為財(cái)政性存款的核算管理難上加難。

二、加強(qiáng)財(cái)政性繳存款管理的幾點(diǎn)建議

（一）盡快規(guī)范財(cái)政性存款會(huì)計(jì)核算手續(xù)?，F(xiàn)行財(cái)政性存款會(huì)計(jì)核算手續(xù)已不能適應(yīng)金融體制改革的需要，建議盡快出臺(tái)全國(guó)統(tǒng)一的繳存財(cái)政存款會(huì)計(jì)處理手續(xù)，制定并完善財(cái)政性繳存業(yè)務(wù)的實(shí)施細(xì)則，人民銀行應(yīng)把財(cái)政性繳存款的具體核定原則、劃繳方式及相關(guān)處罰規(guī)定編入實(shí)施細(xì)則中， 以便做到嚴(yán)格規(guī)定辦理繳存業(yè)務(wù)， 杜絕此項(xiàng)業(yè)務(wù)中的不規(guī)范行為，提高中央銀行的監(jiān)管水平。

（二）修訂和完善財(cái)政性存款繳存業(yè)務(wù)政策依據(jù)。明確界定資金繳存范圍，并對(duì)資金范圍做出具體的解釋和說(shuō)明，便于基層行業(yè)務(wù)人員嚴(yán)格掌握繳存范圍并及時(shí)調(diào)整科目代號(hào)及名稱，從而保證各金融機(jī)構(gòu)所提供的會(huì)計(jì)報(bào)表在會(huì)計(jì)科目及名稱上保持絕對(duì)一致。

金融違法行為處理辦法范文第4篇

用帳外客戶資金非法拆措、發(fā)放貸款罪，是指銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)工作人員以牟利為目的，采取吸收客戶資金不入帳的方式，將資金用于非法拆借、發(fā)放貸款，造成重大損失的行為。

（一）客體要件

本罪侵犯的客體是國(guó)家金融管理制度和客戶的合法權(quán)益。根據(jù)有關(guān)金融法律、法規(guī)的規(guī)定，貸款的發(fā)放須遵守資產(chǎn)負(fù)債比例管理 （包括資本效率、存貸款比例、資產(chǎn)流動(dòng)性比例、同一借款人貸款比例、中長(zhǎng)期貸款比例指標(biāo)、貸款質(zhì)量指標(biāo)）以及貸款風(fēng)險(xiǎn)管理，且基于金融機(jī)構(gòu)之信貸資金 （由資本、負(fù)債、資產(chǎn)構(gòu)成），金融機(jī)構(gòu)及其工作人員采取吸收客戶資金不人帳的方式，將資金用于非法拆借、發(fā)放貸款，直接破壞了國(guó)家對(duì)信貸資金的總量控制和比例管理，直接影響到國(guó)家金融管理制度。同時(shí)非法拆借客戶資金發(fā)放貸款，增加了客戶資金的風(fēng)險(xiǎn)，侵犯了客戶的合法權(quán)益。

（二）客觀要件

所謂吸收客戶資金不入帳，在此特指銀行或其他金融機(jī)構(gòu)對(duì)公營(yíng)或個(gè)人存款戶的入款或存款，只單方面地發(fā)給入款戶或儲(chǔ)戶一張存單，而不將其款項(xiàng)記入本單位的大帳，即不納入上報(bào)央行和國(guó)家財(cái)政的銀行會(huì)計(jì)核算，而僅將其另入法定會(huì)計(jì)帳冊(cè)以外的本單位小金庫(kù)帳冊(cè)上。

非法拆借，不僅指金融機(jī)構(gòu)之間的非法同業(yè)拆出，還包括銀行或其他金融機(jī)構(gòu)將其未入帳的客戶資金，非法出借給其他單位或個(gè)人。

在此所謂非法發(fā)放貸款，俗稱“體外循環(huán)放貸”，又稱“繞規(guī)模貸款”。是指銀行或其他金融機(jī)構(gòu)未在上級(jí)行規(guī)定的放貸規(guī)模內(nèi)放貸，特別是未以銀行 （或其他金融機(jī)構(gòu)）帳面上有的信貸資金放貸，而是采取吸收客戶資金不入帳的方法，帳外吸收存款、帳外發(fā)放貸款。一般情況下，銀行對(duì)其拉來(lái)的存款，往往采取誰(shuí)給拉來(lái)存款，就將此筆 “放貸規(guī)模外”的存款的全部或大部返貸給誰(shuí)的辦法；對(duì)自動(dòng)而來(lái)的入款，銀行或其他金融機(jī)構(gòu)則能更加“方便”地用于違規(guī)放貸。

本罪是結(jié)果犯。實(shí)施上述行為而“造成重大損失”，是成立本罪的必備要件。一般指拆借、放貸資金收不回來(lái)、造成金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)償還債務(wù)的損失等。因而，雖有上述吸收客戶資金不入帳、將資金用于非法拆借、發(fā)放貸款的行為，但未致“重大損失”者，不能成立本罪，應(yīng)按一般金融違法行為處理。

（三）主體要件

本罪的主體是特殊主體，即銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)工作人員。其他主體不構(gòu)成本罪。有關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的界定，參見本書第184條釋解。

（四）主觀要件

本罪的主觀罪過(guò)形式，就行為而言是明知故犯。并且行為法人須出于“牟利目的”，而實(shí)施上述不入帳非法拆借、發(fā)放貸款的行為。如不是出于上述目的而實(shí)施了上述行為者，不能成立本罪，應(yīng)按一般違法行為處理。對(duì)于造成重大損失的危害結(jié)果來(lái)說(shuō)，行為人主觀心態(tài)則可包括故意和過(guò)失。

二、處罰

金融違法行為處理辦法范文第5篇

關(guān)鍵詞：自由裁量權(quán)；行政執(zhí)法；措施建議

文章編號(hào)：1003-4625(2012)02-0072-03　中圖分類號(hào)：F830.45　文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

自由裁量權(quán)是現(xiàn)行法制狀況下之必然，也是提高行政效率之必需。中國(guó)人民銀行在行政執(zhí)法活動(dòng)中擁有大量的自由裁量權(quán)，合理行使自由裁量權(quán)對(duì)有效提高行政管理效率，加強(qiáng)金融行政監(jiān)督管理發(fā)揮了積極作用。但是，自由裁量權(quán)賦予了執(zhí)法部門和工作人員較大的自由選擇空間，規(guī)范和監(jiān)督不力，將會(huì)給腐敗以可乘之，導(dǎo)致執(zhí)法不公，直接影響到中國(guó)人民銀行的形象。因此，必須加強(qiáng)規(guī)范和監(jiān)督，保證自由裁量權(quán)的合理行使。

一、關(guān)于行政執(zhí)法自由裁量權(quán)

行政自由裁量權(quán)是指法律、法規(guī)和規(guī)章對(duì)某一具體行政行為的內(nèi)容或?qū)嵤┮鬀]有明確的規(guī)定，或雖有明確規(guī)定，但留有一定自由行使職權(quán)的幅度，由行政主體依照立法目的和公正合理的原則，結(jié)合具體情形自行判斷并做出處理的權(quán)力，是行政關(guān)的一種自行決定權(quán)，是對(duì)其行為的方式、范圍、種類、幅度等的選擇權(quán)。中國(guó)人民銀行在履行行政管理職責(zé)中，在法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的范圍內(nèi)或者在法律法規(guī)沒有明文規(guī)定的情況下，根據(jù)立法目的和公正合理原則，結(jié)合情勢(shì)所需，就有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行權(quán)衡、裁量并做出決定的權(quán)力也就是人民銀行的行政執(zhí)法自由裁量權(quán)。從法律設(shè)立自由裁量權(quán)的初衷來(lái)講，行使自由裁量權(quán)必須堅(jiān)持兩個(gè)原則。一是合理性原則。行政關(guān)必須在法定限度內(nèi)，盡可能適當(dāng)、合理地自由裁量。不適當(dāng)、不合理的裁量行為是不當(dāng)行政行為，包括明顯不當(dāng)、受不相關(guān)因素的影響、不符合慣例、不符合傳統(tǒng)或違背公眾意志等行為，嚴(yán)重違反合理性的行政行為則是。二是合法性原則。合法性原則要求行政關(guān)行使自由裁量權(quán)必須在法律授權(quán)之內(nèi)。

二、中國(guó)人民銀行行政執(zhí)法自由裁量權(quán)的體現(xiàn)

中國(guó)人民銀行在實(shí)施行政許可、行政處罰等行政活動(dòng)中，擁有大量的自由裁量權(quán)，主要體現(xiàn)為以下幾個(gè)方面。

(一)事實(shí)認(rèn)定中的自由裁量權(quán)

中國(guó)人民銀行對(duì)所管理事項(xiàng)的狀況和當(dāng)事人的行為性質(zhì)認(rèn)定酌情裁量，確認(rèn)有關(guān)行為是否違反金融管理秩序，是否需要按程序做出相應(yīng)處理。如根據(jù)《金融統(tǒng)計(jì)管理規(guī)定》，金融構(gòu)統(tǒng)計(jì)及相關(guān)部門和人員，有虛報(bào)、瞞報(bào)金融統(tǒng)計(jì)資料的，由中國(guó)人民銀行地(市)級(jí)(含地、市)以上構(gòu)和有關(guān)部門對(duì)該金融構(gòu)給予警告并處以3萬(wàn)元以下罰款。金融構(gòu)是否有虛報(bào)、瞞報(bào)金融統(tǒng)計(jì)資料行為的認(rèn)定，規(guī)定并不太明確。金融構(gòu)報(bào)送的報(bào)表數(shù)據(jù)不一致，可能是由于工作人員的疏忽造成的差錯(cuò)或管理不規(guī)范的問(wèn)題，也可能是故意提供虛假的或隱瞞重要事實(shí)的統(tǒng)計(jì)資料。對(duì)其行為認(rèn)定的自由度很大，也就體現(xiàn)了自由裁量的問(wèn)題。

(二)判定情節(jié)輕重的自由裁量權(quán)

違法行為的情節(jié)可以分為主觀和客觀兩個(gè)方面。主觀方面包括目的、動(dòng)、心理狀態(tài)和態(tài)度表現(xiàn)等，客觀方面包括時(shí)空、對(duì)象、方式手段和危害后果等。中國(guó)人民銀行在對(duì)金融違法行為實(shí)施行政處罰時(shí)，必須認(rèn)真考慮違法情節(jié)。對(duì)情節(jié)輕重認(rèn)定的自由裁量權(quán)，許多法律、法規(guī)都有“情節(jié)較輕的”、“情節(jié)較重的”“情節(jié)嚴(yán)重的”這樣語(yǔ)義模糊的詞，但是又沒有規(guī)定認(rèn)定情節(jié)輕重的法定條件，這樣中國(guó)人民銀行對(duì)情節(jié)輕重的認(rèn)定就有自由裁量權(quán)。在中國(guó)人民銀行執(zhí)法工作實(shí)踐中也制定了一些關(guān)于對(duì)情節(jié)輕重認(rèn)定的參考標(biāo)準(zhǔn)，如根據(jù)違法行為涉及的金額、筆數(shù)等認(rèn)定違法行為情節(jié)輕重。但這并非法律法規(guī)規(guī)定，也正是體現(xiàn)了實(shí)際執(zhí)法中的自由裁量權(quán)。

(三)選擇處罰的種類和幅度的自由裁量權(quán)

依據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，人民銀行有權(quán)實(shí)施的行政處罰種類主要有警告、責(zé)令改正、罰款、沒收違法所得，此外還可以通過(guò)建議處罰權(quán)，建議銀行業(yè)監(jiān)督管理部門實(shí)施責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營(yíng)許可證等。如根據(jù)《中國(guó)人民銀行法》第46條規(guī)定，人民銀行對(duì)金融構(gòu)的違法行為在區(qū)別不同情形的基礎(chǔ)上，可選擇實(shí)施不同的處罰種類，警告、罰款、沒收違法所得等均可選擇。罰款處罰幅度也有很大的選擇余地，分為處違法所得一倍以上五倍以下罰款和50萬(wàn)元以上200萬(wàn)元以下罰款兩種情況。在現(xiàn)有金融法律法規(guī)規(guī)定中，罰款是用得最多、最廣的一種行政處罰種類，也是運(yùn)用自由裁量權(quán)最頻繁的一種。關(guān)鍵要把握兩點(diǎn)：一是不要超出法定的范圍和幅度；二是在法定的范圍和幅度內(nèi)不要畸輕畸重，顯失公正。

(四)選擇行為時(shí)限的自由裁量權(quán)

在人民銀行行政許可、行政處罰和行政復(fù)議中均存在對(duì)時(shí)限選擇自由裁量的情況。如根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第29條規(guī)定，中國(guó)人民銀行應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)銀行報(bào)送的基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)；不符合開戶條件的，應(yīng)在開戶申請(qǐng)書上簽署意見，連同有關(guān)證明文件一并退回報(bào)送銀行。人民銀行可以于當(dāng)日對(duì)銀行報(bào)送的材料進(jìn)行審核，也可于第二日審核批準(zhǔn)，只要在2個(gè)工作日內(nèi)審核是否符合條件決定核準(zhǔn)或退回即可。這就體現(xiàn)了行政許可中行為時(shí)限的自由裁量權(quán)。在行政處罰、行政復(fù)議程序中存在大量的時(shí)限要求，也都為中國(guó)人民銀行提供了選擇行為時(shí)限的自由裁量空間。

(五)決定是否采取某種行為的自由裁量權(quán)

法律授予人民銀行某種權(quán)力，人民銀行可以在作為與不作為之間做出選擇。例如，根據(jù)《中國(guó)人民銀行法》第32條規(guī)定，中國(guó)人民銀行有權(quán)對(duì)金融構(gòu)以及其他單位和個(gè)人的九種行為進(jìn)行檢查。具體的檢查方式、要求等，有些法規(guī)、規(guī)章作了具體規(guī)定，但有些規(guī)定并不明確。同時(shí)，對(duì)特定金融構(gòu)的檢查頻率、在什么情況下對(duì)哪些構(gòu)進(jìn)行檢查也沒有明確規(guī)定，也不便具體規(guī)定。這樣，在工作實(shí)踐中人民銀行就擁有了很大的選擇自，在開展具體檢查時(shí)也就體現(xiàn)了自由裁量權(quán)。再如，《反洗錢法》第26條規(guī)定省級(jí)以上反洗錢部門在符合法律規(guī)定的前提下可以對(duì)“是否采取臨時(shí)性凍結(jié)措施”做出選擇，這就體現(xiàn)了中國(guó)人民銀行在采取強(qiáng)制措施的自由裁量權(quán)。根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，在當(dāng)事人不履行行政處罰決定時(shí)，中國(guó)人民銀行可以決定每日按罰款數(shù)額百分之三加處罰款或申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，這也是自由裁量權(quán)的體現(xiàn)。

三、中國(guó)人民銀行不當(dāng)行使自由裁量權(quán)的表現(xiàn)

在實(shí)際執(zhí)法實(shí)踐中，不當(dāng)行使自由裁量權(quán)往往會(huì)與關(guān)系案、人情案聯(lián)系在一起，自由裁量權(quán)會(huì)成為腐敗的突破口。中國(guó)人民銀行不當(dāng)行使自由裁量權(quán)的情況主要有以下表現(xiàn)。

(一)濫用自由裁量權(quán)

由于執(zhí)法人員對(duì)法律法規(guī)的立法目的存在錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，或者為達(dá)到某種不當(dāng)目的故意濫用自由裁量

權(quán)，從而使自由裁量權(quán)的行使不符合立法初衷。它是不正確地行使自由裁量權(quán)的最典型表現(xiàn)，主要表現(xiàn)為行政執(zhí)法人員利用自由裁量權(quán)假公濟(jì)私、等。

(二)行政處罰顯失公正

對(duì)某一違法行為法律、法規(guī)規(guī)定了多種處罰種類，同一處罰種類又規(guī)定了處罰的上限和下限，或只規(guī)定了下限。在實(shí)施具體處罰時(shí)，出于多種原因，對(duì)同類違法行為處罰出現(xiàn)畸輕畸重，顯失公正。如中國(guó)人民銀行對(duì)違反反洗錢規(guī)定的行為可以根據(jù)《反洗錢法》第32條區(qū)分不同情形對(duì)金融構(gòu)處以20萬(wàn)－50萬(wàn)元的罰款，對(duì)致洗錢后果發(fā)生的，可處以50萬(wàn)－500萬(wàn)元的罰款。這個(gè)裁量彈性都很大，如果反洗錢執(zhí)法部門不根據(jù)具體案情慎重考慮、綜合權(quán)衡，隨意行使自由裁量權(quán)，雖然并沒違反法律規(guī)定，但違背了法律的公正精神，違反了行政合理性原則要求。

(三)拖延履行法定職責(zé)

有的法律對(duì)履行法定職責(zé)的期限規(guī)定不明確或未規(guī)定，因而何時(shí)履行法定職責(zé)，執(zhí)法人員便可以自由裁量。對(duì)于有明確期限要求的，可能出于不正當(dāng)?shù)脑?，行政關(guān)有時(shí)會(huì)選擇在期限到期前履行。這都會(huì)有拖延履行法定職責(zé)的嫌疑，也是不正確地行使自由裁量權(quán)，違反了行政管理中的效率原則，也不符合打造服務(wù)型關(guān)的要求。

(四)錯(cuò)誤行使自由裁量權(quán)

有時(shí)法律法規(guī)并沒有授予執(zhí)法者自由裁量的權(quán)力，而執(zhí)法者誤以為授予了并按他的理解進(jìn)行了自由裁斷，這就是錯(cuò)誤行使自由裁量權(quán)。還有的因?qū)π惺棺杂刹昧繖?quán)的條件理解不正確而錯(cuò)誤地行使自由裁量權(quán)。如《行政處罰法》第27條規(guī)定了依法從輕、減輕行政處罰和不予行政處罰的條件，但有的執(zhí)法人員可能出于錯(cuò)誤的理解，以認(rèn)錯(cuò)態(tài)度較好、積極配合檢查、整改措施較到位等為理由，行使自由裁量權(quán)，做出從輕、減輕行政處罰或不予行政處罰的決定。

四、有效控制自由裁量權(quán)的措施

要保證自由裁量權(quán)的正確行使，保障人民銀行公正執(zhí)法、廉潔履職，須從以下幾個(gè)方面著手加強(qiáng)內(nèi)部控制。

(一)縮小自由裁量權(quán)的選擇彈性，從源頭控制

新的法律法規(guī)出臺(tái)后，需要由人民銀行制定實(shí)施細(xì)則的，應(yīng)盡快制定實(shí)施細(xì)則，以保證新法律、法規(guī)的操作性。中國(guó)人民銀行制定的規(guī)章及有關(guān)實(shí)施細(xì)則要處理好條文的“彈性”和執(zhí)法的“可操作性”的關(guān)系，盡量做到明確、具體，減少“彈性”，從源頭上對(duì)自由裁量權(quán)的行使做出限制。通過(guò)加大立法解釋力度，及時(shí)彌補(bǔ)立法缺陷，避免出現(xiàn)太大的自由裁量空間。中國(guó)人民銀行分行和省會(huì)中心支行可結(jié)合地域?qū)嶋H對(duì)轄區(qū)的行政執(zhí)法工作制定指導(dǎo)意見，可對(duì)罰款類行政處罰自由裁量權(quán)推行階次制度，將違法行為分為不同等次，確定對(duì)應(yīng)的罰款幅度，盡量縮小自由裁量的選擇空間。

(二)提升工作人員的整體素質(zhì)，從主體控制

中國(guó)人民銀行實(shí)施自由裁量權(quán)的行政行為在很大程度上依賴于執(zhí)法人員本身對(duì)法律、法規(guī)和規(guī)章的理解，依賴于主觀能動(dòng)性的發(fā)揮，具有較大的靈活性。同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)對(duì)法律的重視程度和依法行政的意識(shí)對(duì)單位的執(zhí)法水平起著重要的影響。要健全學(xué)法制度、加強(qiáng)法制教育，領(lǐng)導(dǎo)干部要帶頭學(xué)法，增強(qiáng)依法行政意識(shí)。大力提高執(zhí)法人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和法律水平，使執(zhí)法人員能夠準(zhǔn)確把握法律法規(guī)條文，善于把具體案件實(shí)踐與法律原則融會(huì)貫通，準(zhǔn)確定性，忠實(shí)于立法本意。要努力提高執(zhí)法人員的政治素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)，促使執(zhí)法人員以公共利益為執(zhí)法的最高利益和最終目的，堅(jiān)持對(duì)法律負(fù)責(zé)、對(duì)管理相對(duì)人負(fù)責(zé)，實(shí)事求是，秉公盡責(zé)，不謀私利，正確運(yùn)用自由裁量權(quán)。

(三)嚴(yán)格行政執(zhí)法程序，從過(guò)程控制

設(shè)定嚴(yán)格的行政執(zhí)法程序可以預(yù)防行政人員無(wú)故拖延行政行為，避免執(zhí)法人員選擇不適當(dāng)?shù)氖侄?、范圍、幅度?lái)加重行政權(quán)力客體的義務(wù)，可以防止憑借手中職權(quán)濫用行政自由裁量權(quán)，減少行使自由裁量權(quán)的主觀隨意性。在行政活動(dòng)中，執(zhí)法人員要嚴(yán)格執(zhí)行程序要求，保證行政相對(duì)人的陳述權(quán)、申辯權(quán)、請(qǐng)求舉行聽證權(quán)、行政救濟(jì)權(quán)等權(quán)利，通過(guò)行政相對(duì)人行使權(quán)利，防止行政自由裁量權(quán)的濫用。