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財務(wù)風(fēng)險相關(guān)理論范文第1篇

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險管理對策

由于財務(wù)風(fēng)險在市場經(jīng)濟中廣泛性和復(fù)雜性與我國財務(wù)風(fēng)險管理理論研究的相對滯后,我們認為,當(dāng)前和今后一個時期財務(wù)風(fēng)險管理理論研究中應(yīng)加強以下幾方面的理論研究。

一、財務(wù)風(fēng)險管理基礎(chǔ)理論和理論結(jié)構(gòu)

近年來，我國在財務(wù)風(fēng)險基礎(chǔ)理論方面,如財務(wù)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險管理的概念、基本特征、職能等基本理論問題上進行了一定的研究。由于我國現(xiàn)代意義上的財務(wù)風(fēng)險管理理論研究起步比較晚,加上無法擺脫我國傳統(tǒng)財務(wù)觀念以及研究方法的影響,對國外研究幾十年的成果重視程度、消化程度不同,使得在財務(wù)風(fēng)險管理的基本理論問題上沒有達成一致的見解,如在財務(wù)風(fēng)險概念的研究上,就出現(xiàn)了廣義和狹義之爭,財務(wù)風(fēng)險基本特征和財務(wù)風(fēng)險管理基本職能的認識上出現(xiàn)了分歧,而對整個財務(wù)風(fēng)險管理意義重大的財務(wù)風(fēng)險目標(biāo)這一最基本的問題缺乏認識和概括。同時,由于財務(wù)風(fēng)險及管理內(nèi)容的研究沒有與實證研究直接相聯(lián)系,所以,概念上的含糊對定性的理論推導(dǎo)也沒有產(chǎn)生明顯的影響。由此,增生出財務(wù)風(fēng)險理論諸多“研究成果”,深刻與膚淺共存,正確和錯誤并生,應(yīng)該說不利于我國財務(wù)風(fēng)險理論向縱深發(fā)展,影響了我國財務(wù)理論研究的進程。所以,今后我國在財務(wù)風(fēng)險與管理研究上,必須注重基礎(chǔ)理論研究,只有對財務(wù)風(fēng)險的概念、本質(zhì)、特征認識界定清楚,才能為財務(wù)風(fēng)險管理的研究提供基礎(chǔ)。這就要求,一是必須注重中外財務(wù)風(fēng)險理論基礎(chǔ)和基礎(chǔ)理論的比較研究;二是進行財務(wù)風(fēng)險管理研究要注重研究方法的選擇。

首先,必須下大力氣借鑒國外實證的研究方法開展財務(wù)風(fēng)險研究。國外風(fēng)險理論研究較多采用實證方法,而我國使用較多的則是定性和規(guī)范研究方法,造成概念可以模糊地給出,較輕易地建立和概括概念和特征,無法支撐財務(wù)風(fēng)險管理理論,不能保證理論的邏輯性和一致性,難以經(jīng)得起時間的考驗,會誤導(dǎo)人們對財務(wù)風(fēng)險管理的研究方向。這就要求我們在研究財務(wù)風(fēng)險理論中將定性與定量、規(guī)范與實證研究方法結(jié)合起來,以增強研究結(jié)果的可驗證性和可靠性。其次,在基礎(chǔ)理論的研究中應(yīng)注重學(xué)習(xí)和應(yīng)用西方理財學(xué)研究中應(yīng)用極廣的相關(guān)性或結(jié)構(gòu)性研究方法,即開展財務(wù)風(fēng)險管理理論結(jié)構(gòu)的研究。理論結(jié)構(gòu)是該領(lǐng)域各基本理論要素及各要素之間相互聯(lián)系、相互制約所組成的有機理論體系。財務(wù)風(fēng)險管理理論結(jié)構(gòu)是財務(wù)風(fēng)險管理各要素及各要素之間組成的有機體系。理論研究的真正價值在于明確存在的各種現(xiàn)象、各種要素以及這些現(xiàn)象及要素之間的相互關(guān)系,即所謂相關(guān)性。能否將財務(wù)風(fēng)險管理各要素及各要素之間的關(guān)系認識清楚很大程度上決定了財務(wù)風(fēng)險管理理論與方法、程序研究的科學(xué)性、明晰性和有效性。如財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)、財務(wù)風(fēng)險管理本質(zhì)、職能、財務(wù)風(fēng)險管理要素與財務(wù)風(fēng)險管理程序與方法之間的關(guān)系等。如美國,現(xiàn)代財務(wù)理論圍繞著企業(yè)價值最大化這一理財活動的目標(biāo)函數(shù),把各種財務(wù)決策如投資決策、融資決策等與企業(yè)價值之間的相關(guān)性進行系統(tǒng)分析和研究,構(gòu)建了前后一貫、邏輯嚴密、渾然一體的財務(wù)管理理論結(jié)構(gòu)。以目標(biāo)為出發(fā)點進行相關(guān)性研究已經(jīng)成為國際學(xué)術(shù)界重要的、運用極廣的理財學(xué)及經(jīng)濟學(xué)研究方法。美國理財學(xué)界自20世紀50年代以后,相關(guān)研究層出不窮,如多篇論文研究與公司價值的相關(guān)性,從而根本上改變了理財學(xué)的面貌,使理財學(xué)成為現(xiàn)代經(jīng)濟學(xué)體系中的主流成分之一。充分吸收國外財務(wù)理論研究成果,在財務(wù)風(fēng)險基本理論上注重實用,講究科學(xué)方法,少走彎路,取得共識,達成統(tǒng)一,以推動我國財務(wù)理論研究的深入。

二、財務(wù)風(fēng)險管理教育

財務(wù)風(fēng)險意識的增強和財務(wù)風(fēng)險管理水平的提高有賴于開展廣泛的風(fēng)險管理教育。從當(dāng)前美國和英國風(fēng)險管理教育情況基本類似,各大學(xué)風(fēng)險教育課程不少,多所大學(xué)偏重財務(wù)導(dǎo)向型風(fēng)險管理教育。財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)今已成為各大學(xué)財經(jīng)系中財務(wù)理論課程中的重要部分。如美國的賓州大學(xué)、天普大學(xué)、喬治亞州立大學(xué)與紐約保險學(xué)院,英國的各拉斯哥蘭大學(xué)、城市大學(xué)與諾丁漢大學(xué)等。另外,風(fēng)險管理職務(wù)的改變、風(fēng)險管理協(xié)會的成立、風(fēng)險管理專業(yè)證書的考試、風(fēng)險管理雜志以及風(fēng)險管理書籍等方面,美國和英國情況也基本類似,都體現(xiàn)出越來越對風(fēng)險管理的重視。兩國的風(fēng)險經(jīng)理職稱已經(jīng)取代了過時的保險經(jīng)理,職責(zé)范圍擴大,位階提升;多家風(fēng)險管理協(xié)會、風(fēng)險管理學(xué)院對企業(yè)風(fēng)險管理事務(wù)、專業(yè)證書考試制度極具貢獻,其中,美國全球風(fēng)險專業(yè)人員協(xié)會每年舉辦財務(wù)風(fēng)險管理人員專業(yè)證書考試;多家協(xié)會和學(xué)會出版風(fēng)險管理方面的刊物雜志;出版為數(shù)不少的財務(wù)性風(fēng)險管理書籍等。受國外風(fēng)險教育的影響,盡管我國目前部分大學(xué)也開設(shè)風(fēng)險管理課程,但為數(shù)較少尤其是財務(wù)風(fēng)險管理的課程;在專業(yè)職稱考試、出版書籍方面差距依然很大,一是我國財務(wù)風(fēng)險管理研究起步較晚,受其影響風(fēng)險教育方面起步較晚。二是從觀念上人們還未充分認識到財務(wù)風(fēng)險管理教育的特別重要性,三是沒有成立相應(yīng)的協(xié)會或?qū)W會,沒有相應(yīng)的職務(wù)、資格考試等配套措施,直接影響了財務(wù)風(fēng)險教育的發(fā)展。

隨著經(jīng)濟與科技全球化帶來的我國經(jīng)濟發(fā)展的國際化進程的加快和企業(yè)之間競爭的加劇,需要我國教育能盡快培養(yǎng)一大批具有較強風(fēng)險意識、競爭意識、創(chuàng)新意識的財會類人才。為此,我們必須改變目前財務(wù)管理風(fēng)險教育落后的局面,除了積極向國外學(xué)習(xí),采取設(shè)立各級風(fēng)險管理學(xué)會、協(xié)會,在資格考試中盡快設(shè)立風(fēng)險管理資格考試等舉措外,在大學(xué)教育方面,要研究風(fēng)險管理教育的內(nèi)容和方法,要研究風(fēng)險管理教育的形式和手段。在學(xué)歷教育中應(yīng)單獨開設(shè)財務(wù)風(fēng)險管理課程,采用案例教學(xué)方法,讓師生與實務(wù)工作者結(jié)合共同采集案例,增強理論教學(xué)的實用性和有效性。在財務(wù)、會計人員的后續(xù)教育中應(yīng)加大對財務(wù)風(fēng)險管理學(xué)習(xí)和研討的力度。

三、財務(wù)風(fēng)險文化研究

我國多年來的財務(wù)風(fēng)險管理研究局限于方法和程序,即使在財務(wù)文化研究中也忽略了財務(wù)風(fēng)險文化的研究,不能不說這是我國財務(wù)風(fēng)險管理研究的薄弱環(huán)節(jié)。國外風(fēng)險理論有主觀建構(gòu)派,視風(fēng)險文化為社會文化現(xiàn)象。事實上,不可否認的是,風(fēng)險由人們特定的文化社會因素建構(gòu)而成,風(fēng)險隨不同的人與不同的文化社會背景而有所不同,財務(wù)風(fēng)險文化亦不例外。不同國家、不同民族、不同企業(yè)、在同一時期文化背景不同,同一國家、同一民族、同一企業(yè)在不同時期文化背景亦會有區(qū)別,使得人們對待財務(wù)風(fēng)險管理的價值觀、反應(yīng)程度、行為方式、采取的措施等方面出現(xiàn)差異性,形成一定的特色。中外風(fēng)險案例的研究發(fā)現(xiàn),企業(yè)的最大風(fēng)險往往是由于企業(yè)文化、企業(yè)人的行為,特別是企業(yè)高層管理者的知識不足、能力有限、品德欠佳等弱性造成的。隨著社會經(jīng)濟迅速發(fā)展帶來的集體與個人行為復(fù)雜性的增大,財務(wù)風(fēng)險文化的研究不僅不能忽視,而應(yīng)作為重要課題。

四、財務(wù)風(fēng)險管理組織架構(gòu)和管理模式研究

無論是從理論上還是從實務(wù)上看,我國財務(wù)風(fēng)險管理都缺乏對組織架構(gòu)的研究。在實務(wù)上我國大多數(shù)企業(yè)沒有設(shè)立專門的財務(wù)管理機構(gòu),沒有專職的財務(wù)風(fēng)險管理人員,這說明了人們尚未認識到財務(wù)風(fēng)險管理對于企業(yè)的作用。在理論上,與前面所述財務(wù)風(fēng)險文化原因類似,我國已有的財務(wù)風(fēng)險管理研究比較重視方法和程序,忽略了組織機構(gòu)及機構(gòu)的職責(zé)權(quán)限等對實踐有特別重要意義的課題的探討,從某種程度上造成了理論研究與實踐的脫離。不同發(fā)展階段、不同文化背景、不同管理組織架構(gòu)下的人們進行財務(wù)風(fēng)險管理采取的模式必然不同,是集中還是分散,是集權(quán)還是分權(quán)、是兼職還是專職等等管理模式問題是研究實施財務(wù)風(fēng)險管理不能回避的重大課題。應(yīng)結(jié)合我國各類不同企業(yè)的具體情況分層次開展風(fēng)險管理模式研究。

五、結(jié)束語

財務(wù)風(fēng)險管理各方法的有效性依賴于風(fēng)險管理責(zé)任的落實。否則,研究財務(wù)風(fēng)險管理沒有具體研究財務(wù)風(fēng)險管理的責(zé)任制,財務(wù)風(fēng)險管理只能是紙上談兵,無從落實。總之,越來越復(fù)雜的社會經(jīng)濟環(huán)境決定了財務(wù)風(fēng)險管理研究的日益重要,而財務(wù)風(fēng)險管理的研究是巨大的科學(xué)工程,需要整合優(yōu)化財務(wù)學(xué)、會計學(xué)、管理學(xué)、社會學(xué)、政治學(xué)、哲學(xué)、人文學(xué)、心理學(xué)等多門學(xué)科的知識與方法于一體,全方位、多領(lǐng)域進行深入研究,以不落后于風(fēng)險管理學(xué)科整體發(fā)展和滿足實踐中的迫切需要。

參考文獻：

財務(wù)風(fēng)險相關(guān)理論范文第2篇

一、相關(guān)概述

進入新世紀，世界經(jīng)濟一體化和經(jīng)濟知識化、信息化趨勢日趨明顯，在這種情況下，企業(yè)的發(fā)展環(huán)境有了較大變動，面臨的不確定性因素及財務(wù)風(fēng)險因素日益增多。同時隨著金融危機對全球經(jīng)濟造成的持續(xù)深刻影響和我國經(jīng)濟社會發(fā)展之間協(xié)調(diào)性的不斷增強，我國企業(yè)所面臨的機會和挑戰(zhàn)并存。

財務(wù)風(fēng)險是指對未來發(fā)展結(jié)果的不確定性、未來損失的不確定性、未來所發(fā)生的損失的概率以及大小的不確定性。

對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的識別機制來講，識別主要是針對于企業(yè)管理微觀經(jīng)濟領(lǐng)域，就是將信息檢測過程中所獲取到的財務(wù)風(fēng)險信息、實際檢測結(jié)果跟相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)進行對比分析，在此基礎(chǔ)上判斷企業(yè)財務(wù)風(fēng)險偏離正常軌道的偏離值，并根據(jù)結(jié)果分級發(fā)出識別信息。對于財務(wù)風(fēng)險識別管理來講，包含了財務(wù)風(fēng)險分析、財務(wù)風(fēng)險識別以及財務(wù)風(fēng)險的評價等相關(guān)環(huán)節(jié)。

二、企業(yè)建立財務(wù)風(fēng)險識別管理機制的主要內(nèi)容分析

現(xiàn)代財務(wù)風(fēng)險識別管理模式的實施需要包含兩個要素，一是財務(wù)風(fēng)險識別管理模式改進的內(nèi)容，二是財務(wù)風(fēng)險識別管理模式改進的步驟，這樣就可以有效提升財務(wù)風(fēng)險識別的整個管理過程。

針對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理能力及財務(wù)風(fēng)險管理水平的測量評估，企業(yè)管理人員需要有效結(jié)合財務(wù)風(fēng)險管理成熟度理論，診斷并發(fā)現(xiàn)單位財務(wù)風(fēng)險管理的問題和差距，并及時制定相應(yīng)的措施加以改進。企業(yè)實施全面財務(wù)風(fēng)險管理成熟度理論可以認為是企業(yè)如何通過成熟度模型來提升自身財務(wù)風(fēng)險管理能力的過程的相關(guān)框架。財務(wù)風(fēng)險管理成熟度模型最初只是應(yīng)用在財務(wù)風(fēng)險導(dǎo)向管理的執(zhí)行階段，后來隨著成熟度模型的不斷成熟，逐步在財務(wù)風(fēng)險導(dǎo)向識別制度建設(shè)、過程監(jiān)管以及人員培養(yǎng)等各個方面強化了運用，實現(xiàn)了財務(wù)風(fēng)險導(dǎo)向識別管理所能達到的管理要求。

在進行財務(wù)風(fēng)險導(dǎo)向識別管理時，應(yīng)當(dāng)圍繞單位日常經(jīng)營財務(wù)風(fēng)險的分析和評估環(huán)節(jié)，將開發(fā)和計量相關(guān)的分析模型作為主要手段，同時還應(yīng)當(dāng)明確現(xiàn)代財務(wù)風(fēng)險導(dǎo)向識別管理模式在實際運用中的主要障礙不是技術(shù)手段問題，而是相應(yīng)的企業(yè)經(jīng)濟關(guān)系及管理機制、管理組織問題。因此，要實現(xiàn)現(xiàn)代財務(wù)風(fēng)險導(dǎo)向識別管理模式的有效運用，還應(yīng)當(dāng)將識別管理過程放置在良好的政策環(huán)境之下，得到相關(guān)政府機構(gòu)的政策支持；同時合理設(shè)置相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險管理部門或者機構(gòu)來合理確定和明確財務(wù)風(fēng)險管理責(zé)任機制，確定明晰的財務(wù)風(fēng)險報告線，進一步提升和強化財務(wù)風(fēng)險管理意識，并將企業(yè)管理者的領(lǐng)導(dǎo)能力、溝通能力及全體職工的財務(wù)風(fēng)險管理參與水平都納入到財務(wù)風(fēng)險識別管理的實施范圍之中。

三、企業(yè)建立財務(wù)風(fēng)險識別管理機制的方法分析

建立和完善財務(wù)風(fēng)險評估機制，準(zhǔn)確確定財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的主要來源。對于企業(yè)來講，財務(wù)風(fēng)險主要來自于籌資、投資、資金收付以及資金運作等，因此要確定這些經(jīng)濟活動的財務(wù)風(fēng)險性大小，對內(nèi)部經(jīng)營活動進行科學(xué)準(zhǔn)確的評估。在進行評估時依據(jù)企業(yè)所處的宏觀經(jīng)濟形勢，把握宏觀環(huán)境對于企業(yè)的影響。并對企業(yè)的投資人以及合伙人進行評估，及時了解和把握對方的經(jīng)營風(fēng)格、管理理念以及社會認可度等相關(guān)信息。評估客戶的信用等級，以及信用等級的高低，評估其償債能力，對可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險進行準(zhǔn)確預(yù)測。查找財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的主要來源，這里面既有內(nèi)部來源，也有外部來源，如外部經(jīng)營環(huán)境的變動所引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)內(nèi)部管理運行機制不夠協(xié)調(diào)所引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險等，這些都有可能引發(fā)企業(yè)經(jīng)營財務(wù)風(fēng)險。

及時構(gòu)建企業(yè)危機識別的相關(guān)指標(biāo)體系。在建立和完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險相關(guān)識別指標(biāo)體系時，主要圍繞以下幾個方面：科學(xué)構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險識別指標(biāo)體系，模糊處理相關(guān)指標(biāo)，合理確定各個指標(biāo)的權(quán)重，計算出財務(wù)風(fēng)險的評估值，依據(jù)財務(wù)風(fēng)險的大小和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，及時識別信息。在確定財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)時，可以圍繞企業(yè)盈利能力、企業(yè)償債能力等進行指標(biāo)設(shè)計。利用現(xiàn)金流量法來進行財務(wù)風(fēng)險表示，如比較分析法、趨勢分析法、因素分析法、財務(wù)比率分析法等，計算企業(yè)的債務(wù)保障率、現(xiàn)金到期債務(wù)比、現(xiàn)金流動負債比、現(xiàn)金債務(wù)總額比以及現(xiàn)金利息保障倍數(shù)等。

財務(wù)風(fēng)險相關(guān)理論范文第3篇

摘 要 隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，市場競爭日益激烈且充滿了挑戰(zhàn)，且盈利機制和風(fēng)險機制又是并存的。企業(yè)作為市場經(jīng)濟最重要的一個元素，要想發(fā)展壯大承擔(dān)的風(fēng)險也最大，尤為是財務(wù)風(fēng)險。所以，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險已成為企業(yè)面臨的首要問題。本文在論述財務(wù)風(fēng)險相關(guān)概念的基礎(chǔ)上，對財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因進行了分析，并依據(jù)財務(wù)管理的相關(guān)理論提出了控制辦法。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 控制措施

一、財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)概念

在財務(wù)管理理論中，對風(fēng)險的研究很重要，是企業(yè)界普遍關(guān)注的對象之一。風(fēng)險是指某一個不好的事件可能發(fā)生的概率。而財務(wù)風(fēng)險指企業(yè)的各項財務(wù)活動中，由于受到內(nèi)外部環(huán)境及各種難以預(yù)策或無法控制的因素影響，在一定時期內(nèi)企業(yè)的實際財務(wù)收益與預(yù)期財務(wù)收益發(fā)生背離，造成企業(yè)受到損失的可能性[1]。

由于企業(yè)不斷壯大，造成風(fēng)險管理很難控制，未來的經(jīng)營活動及決策需要的信息會隨著環(huán)境的變化而變動。但財務(wù)風(fēng)險就不同，它具有客觀性，它不是人們主觀創(chuàng)造產(chǎn)生的，所以，我們應(yīng)該對產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的原因進行重點分析，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的控制措施。

二、財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因分析

在現(xiàn)實生活中，盡管對風(fēng)險分類的標(biāo)準(zhǔn)是通過主觀評判的，但仍將風(fēng)險劃分為財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。在這主要討論對財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生原因的分析：

1．企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制執(zhí)行力不夠，且監(jiān)控體系不健全

財務(wù)監(jiān)控體系是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理系統(tǒng)中最關(guān)鍵的一個環(huán)節(jié)，如果不建立一套比較完善的、系統(tǒng)的財務(wù)監(jiān)控制度，那企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)就無法有效的運行，就不能很好的發(fā)揮其作用[2]。但隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，也暴露出許多缺陷。由于財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)面對市場競爭的產(chǎn)物，在市場發(fā)育不完善的條件下財務(wù)風(fēng)險更是不可避免，并且我國很少有企業(yè)建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控機制，即使有的話，也是不完善的，尤其是它的執(zhí)行力度不夠，有關(guān)執(zhí)行的相關(guān)制度也不健全，這樣的話極容易發(fā)生財務(wù)風(fēng)險。

2．由于企業(yè)理財環(huán)境的不斷變化，以至于與宏觀環(huán)境間產(chǎn)生矛盾

目前，在激烈的市場競爭環(huán)境中，有很多原因使企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，包括外部和內(nèi)部原因，我們介紹的外部原因主要是隨著企業(yè)理財環(huán)境的變化，由于那些要素處于企業(yè)的外部，對企業(yè)來說其變化很難預(yù)測，會影響企業(yè)的財務(wù)活動。由于企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理制度不健全，對外部環(huán)境的變化不能作出有效的選擇及對市場經(jīng)濟認識不夠，不能及時采取措施，造成財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生。

3．有關(guān)企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)關(guān)系混亂，造成資金運作效率低下

我國企業(yè)內(nèi)部的不同部門，對資金管理及使用、利益分配上沒有明確規(guī)定，并且財務(wù)關(guān)系較混亂，不能合理分配資金，造成企業(yè)資金運用效率很低。還有企業(yè)不能進行合理投資，不能對投資項目準(zhǔn)確的進行分析預(yù)測，而是盲目進行投資，導(dǎo)致投資失敗，造成企業(yè)資金浪費，嚴重的話導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，這是財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的根本原因。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制措施

1．創(chuàng)建有效的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防御機制

由于市場具有多變性和不可預(yù)見性，還受到?jīng)Q策者素質(zhì)水平的限制，風(fēng)險必然會客觀存在。如果企業(yè)管理不當(dāng)，且不能及時采取措施規(guī)避防范各種風(fēng)險，就會給企業(yè)帶來嚴重的財務(wù)危機，甚至破產(chǎn)。

在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營中，采用多元化經(jīng)營方式來分散風(fēng)險，這也是一種很好的辦法。在那些資金雄厚、管理水平高和技術(shù)好的大型企業(yè)里會采取此方法。還有些企業(yè)采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移的方法，一般是那些規(guī)模不大且技術(shù)不高的單位采取這種方法。即通過合法行為將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其它單位，并分析其財務(wù)狀況，促使企業(yè)管理者采取有效措施，使企業(yè)持續(xù)發(fā)展和提升企業(yè)價值[3]。

2．建立風(fēng)險管理機構(gòu)，完善內(nèi)部控制制度

由于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的復(fù)雜多樣性，使得企業(yè)必須建立和完善相應(yīng)的組織機構(gòu)來管理和控制風(fēng)險，只有這樣，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險才能實現(xiàn)組織化運作，才能使財務(wù)風(fēng)險管理在企業(yè)里發(fā)揮有效的作用[4]。在企業(yè)里，我們可以設(shè)立財務(wù)風(fēng)險管理部門，并安排相應(yīng)的財務(wù)工作人員對財務(wù)進行決策、預(yù)測，能及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并處理風(fēng)險，建立安全有效的控制機制。另外，治理結(jié)構(gòu)不合理的話，也是高風(fēng)險的表現(xiàn)。所以，要建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)，加強控制風(fēng)險的能力，實現(xiàn)科學(xué)決策，形成完整的決策機制和制約機制。

3．培養(yǎng)和加強員工的財務(wù)風(fēng)險意識

在企業(yè)里，提高和加強全體員工的財務(wù)風(fēng)險意識對企業(yè)來說非常重要。不管是企業(yè)財務(wù)管理部門的人員，還是普通員工或是高管，都應(yīng)當(dāng)樹立強有力的風(fēng)險意識，用來減少企業(yè)的風(fēng)險損失。那如何培養(yǎng)和提高這些相關(guān)人員的財務(wù)風(fēng)險意識呢？可以考慮以下：

第一，要鞏固財務(wù)管理人員的財務(wù)基礎(chǔ)知識，培養(yǎng)其財務(wù)分析的能力，能及時對風(fēng)險作出判斷、分析，能快速發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。

第二，在企業(yè)里，財務(wù)管理人員要有很高的職業(yè)道德，能隨時進行評估和發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險問題，并提出相應(yīng)的解決方案。

第三，在企業(yè)里，專業(yè)人員在日常工作中應(yīng)廣搜資料，與財務(wù)風(fēng)險意識相結(jié)合，使得企業(yè)的其他員工受到熏陶，也培養(yǎng)出潛在的風(fēng)險意識，為企業(yè)的安全有效運作提供保障。

在市場競爭中，企業(yè)在進行投資風(fēng)險決策時，最重要的是要敢于進行風(fēng)險投資，以獲取超額利潤為目的，但要避免盲目和冒險的投資，盡可能規(guī)避或降低投資風(fēng)險。在進行決策時，要以收益性，風(fēng)險性，穩(wěn)健性的最佳組合為標(biāo)準(zhǔn)。

綜上所述，企業(yè)在經(jīng)營管理中，必須建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，加強籌資、投資、資金回收及收益分配的風(fēng)險管理，實現(xiàn)企業(yè)的效益最大化。

參考文獻：

[1]Eugene F. Brigham, Louis C. Gapenski & Michael C. Ehrhard, Financial

Management: Theory and practice, ninth edition.The Dryden press. 1999.

[2] 劉偉華譯.風(fēng)險管理.中信出版社.2002.9.

財務(wù)風(fēng)險相關(guān)理論范文第4篇

［關(guān)鍵詞］企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險防范

一 、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險成因透視

1.制度性因素

兩權(quán)分離而導(dǎo)致的委托問題是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的制度性基礎(chǔ)。本質(zhì)上是由一組契約鏈組成的現(xiàn)代企業(yè)中包含多緯度多層級的委托關(guān)系，在委托關(guān)系中天然存在著利益不相容、責(zé)任不對等、契約不完備以及信息不對稱問題。契約關(guān)系中雙方當(dāng)事人都是自身效用最大化的追求者，在缺乏必要的激勵與約束機制的情況下，人在追求自身利益最大化的過程中往往不會自動實現(xiàn)委托人利益最大化，甚至?xí)跈C會主義動機犧牲委托人的既得利益，不可避免的存在道德風(fēng)險問題。在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理方面表現(xiàn)為：經(jīng)營者為實現(xiàn)其自身收益的最大化，可能會選擇經(jīng)營業(yè)績至上而不是財務(wù)風(fēng)險控制至上的決策，由此產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險甚至財務(wù)危機；由于契約的不完備，人往往不承擔(dān)對自己經(jīng)營行為所產(chǎn)生的財務(wù)效應(yīng)后果，即經(jīng)營者的決策行為與事實上的風(fēng)險承擔(dān)功能發(fā)生了偏差，導(dǎo)致經(jīng)營者（人）為了自己的利益而采取的機會主義行為，從而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

2.技術(shù)性因素

我國企業(yè)由于規(guī)避企業(yè)風(fēng)險的技術(shù)手段欠缺而導(dǎo)致管理落后、資金散亂、投資失誤、信息失真等現(xiàn)象普遍存在。主要表現(xiàn)在：在社會化大生產(chǎn)與資源配置越來越體現(xiàn)的貨幣導(dǎo)向和金融趨勢下，企業(yè)財務(wù)人員由于對金融產(chǎn)品知識的欠缺導(dǎo)致宏觀的金融管理與企業(yè)的微觀財務(wù)管理的割裂，增加了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的不確定性因素；在進行產(chǎn)品研發(fā)的過程中盲目追求產(chǎn)品的高性能而忽視產(chǎn)品的成本，忽視對研發(fā)階段的產(chǎn)品成本的控制而導(dǎo)致產(chǎn)品成本高缺乏競爭力，增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險；企業(yè)財務(wù)管理的重要信息來源――會計信息本身的缺陷，以及指導(dǎo)財務(wù)工作的財務(wù)理論假設(shè)條件與真實情況的脫節(jié)，造成企業(yè)財務(wù)人員難以用理論模型去估計眾多不確定性因素存在的環(huán)境中的財務(wù)風(fēng)險。

3.操作性因素

操作性因素主要是由于在財務(wù)政策運行中人為失誤而造成的財務(wù)控制主體缺位引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險。從個體層面來看,人是經(jīng)濟活動中的主體,而人的行為是個人與環(huán)境相互作用的產(chǎn)物,良好的公司治理結(jié)構(gòu)與公司制度安排下如果企業(yè)相關(guān)人員蓄意違規(guī)同樣會造成極高的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險;從企業(yè)層面來看,企業(yè)規(guī)模的擴大，公司內(nèi)部組織機構(gòu)的龐大和復(fù)雜會導(dǎo)致公司經(jīng)營對客戶的反映越來越遲鈍，可能由于流程不合理導(dǎo)致決策失誤而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

二、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險防范的路徑分析及主要途徑

構(gòu)建合理有效的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險防范機制必須結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營特點、技術(shù)特征以及生產(chǎn)規(guī)模，從規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)入手，有效的整合企業(yè)的整體資源，構(gòu)建合理的企業(yè)業(yè)務(wù)流程，并在必要的技術(shù)手段的支持下，實現(xiàn)物流、資金流和信息流同步生成，以實時反映企業(yè)財務(wù)狀況以有效的控制企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險。依據(jù)制度約束層面技術(shù)約束層面執(zhí)行約束層面的防范思路，本文提出以下有效的防范途徑。

1.制度約束層面的防范措施

影響企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的制度包括國家機構(gòu)或行業(yè)組織為規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為和協(xié)調(diào)不同財務(wù)主體之間財務(wù)關(guān)系而制定的相關(guān)規(guī)定，稱為外部制度約束;企業(yè)管理層制定的用來規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財務(wù)行為、處理企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系、協(xié)調(diào)企業(yè)和相關(guān)利益者之間財務(wù)關(guān)系的相關(guān)規(guī)則，稱為內(nèi)部制度約束。本文涉及的主要是相關(guān)的內(nèi)部制度。

首先構(gòu)建科學(xué)的公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。在現(xiàn)有的公司治理理論的框架下,提高公司抵御風(fēng)險的能力需要關(guān)注三個問題：一是公司內(nèi)部組織治理機構(gòu)的科學(xué)構(gòu)架，二是公司內(nèi)部科學(xué)決策治理結(jié)構(gòu)，三是經(jīng)營管理人員激勵機制的構(gòu)建。企業(yè)內(nèi)部組織治理結(jié)構(gòu)是指公司的最高管理當(dāng)局的基本組織框架以及權(quán)責(zé)分割體系，謝志華研究表明，董事會的成員構(gòu)成影響到企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計,所以通常在設(shè)立企業(yè)內(nèi)部治理的機構(gòu)框架時，應(yīng)遵循企業(yè)實際特點,著重于企業(yè)董事會的構(gòu)成以有效配置和行使控制權(quán)。企業(yè)內(nèi)部決策治理結(jié)構(gòu)的科學(xué)化與否直接決定著決策實施過程所遇到的財務(wù)風(fēng)險的種類、性質(zhì)及其程度的大小,而正確的決策來源于企業(yè)決策層正確的經(jīng)營理念、風(fēng)險觀和決策的科學(xué)化，為保證其決策的科學(xué)化，通?？梢栽跊Q策層的人員構(gòu)成上引入比較獨立的專家,通過一定的激勵和約束機制發(fā)揮其專家能力和獨立性，在機構(gòu)設(shè)置上成立專家咨詢委員會，通過專家們的專業(yè)知識和專業(yè)技能為董事會的決策提供支持。經(jīng)營管理人員的激勵主要通過一定的制度安排,誘導(dǎo)利益相關(guān)者實現(xiàn)既定的企業(yè)財務(wù)目標(biāo)或經(jīng)營管理目標(biāo)。

其次構(gòu)建科學(xué)的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)約束機制企業(yè)的內(nèi)部約束主要是指企業(yè)自身的財務(wù)預(yù)算管理，預(yù)算管理對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的防范主要是通過預(yù)算管理的計劃和控制兩種手段來實現(xiàn)。其中預(yù)算規(guī)劃是通過編制預(yù)算對組織資源進行合理的配置，現(xiàn)實中企業(yè)往往通過以銷售預(yù)算為起點和以目標(biāo)利潤為起點兩種模式進行預(yù)算編制，兩種預(yù)算編制模式都要求通過預(yù)算來合理的規(guī)劃各個部門和員工的責(zé)權(quán)利關(guān)系，有效界定他們各自的權(quán)限和責(zé)任區(qū)域，這對于有效防范企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險是極其必要的。預(yù)算控制通常是以既定的預(yù)算編制為依據(jù)，通過定期的反饋報告分析實際和預(yù)算之間的差異，分析原因明確怎并實施獎懲。

2.技術(shù)約束層面的防范措施

引發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的原因錯綜復(fù)雜，要求我們對傳統(tǒng)的技術(shù)手段進行改革和創(chuàng)新以適應(yīng)不斷變化的風(fēng)險管理的需要，針對企業(yè)面臨的具體財務(wù)問題，有必要將金融工程、管理工程、信息技術(shù)等進行財務(wù)統(tǒng)合以最大限度的降低企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險。

以金融工程為降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要核心手段。對于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險的防范而言，金融工程可以運用多種衍生金融工具通過用確定性代替風(fēng)險，使企業(yè)的風(fēng)險成本確定在一個可控的區(qū)間，還可以通過替換對自己不利的風(fēng)險而保留對自己有利的風(fēng)險的方式來最大限度的提高企業(yè)的財務(wù)收益，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。金融工程在一定程度上可以緩解企業(yè)信息不對稱分布狀況，通過 “信號傳遞”的機制，讓外部投資者了解企業(yè)內(nèi)部人掌握的信息。金融工程的運用在一定程度上還可以增加企業(yè)資產(chǎn)的流動性以降低企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險。

以管理工程為企業(yè)降低財務(wù)風(fēng)險的基點。將管理工程引入公司理財，利用工程技術(shù)的數(shù)量化、精細化和具體化對企業(yè)理財技術(shù)的提高和完善是必要的。管理工程可以通過仿真技術(shù)對財務(wù)風(fēng)險進行分析和控制，充分反映實際過程的邏輯關(guān)系和隨機約束，在一定程度上可以改變一些不具有現(xiàn)實性的假說，突破理論假設(shè)的約束，使預(yù)測更準(zhǔn)確。支撐管理工程的重要理論――系統(tǒng)論遵循整體性和最優(yōu)化的原則，通過協(xié)調(diào)部分和整體的關(guān)系是部分功能和目標(biāo)服從整體功能和目標(biāo)的最有功效從而達到整體最優(yōu)的目的，從而使財務(wù)管理活動更具合理性。

以網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)為防范財務(wù)風(fēng)險的必要手段。企業(yè)要防范財務(wù)風(fēng)險必須要借助于信息技術(shù)的平臺，建立財務(wù)管理決策型的全面信息系統(tǒng),實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)整體的管理和資源配置的優(yōu)化。通過企業(yè)先進的信息系統(tǒng)是采購管理和控制得到保障，有效控制庫存積壓現(xiàn)象降低流動性的財務(wù)風(fēng)險;網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)還可以使企業(yè)制定合理的銷售計劃并對此進行有效的跟蹤與考核，以規(guī)避企業(yè)的運營風(fēng)險;財務(wù)部門可以借助網(wǎng)絡(luò)新新系統(tǒng)對企業(yè)的采購、倉儲、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的信息及時反饋給管理部門，從而實現(xiàn)經(jīng)營決策的動態(tài)化,以降低因時間延遲、市場變化而引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險。

3.操作約束層面的防范措施

操作約束層面的財務(wù)風(fēng)險主要是由于企業(yè)相關(guān)財務(wù)管理人員操作失誤或誤解造成的，該層面風(fēng)險的防范主要應(yīng)注意相關(guān)業(yè)務(wù)流程的再造和企業(yè)文化的建立。

合理業(yè)務(wù)流程再造以提升企業(yè)風(fēng)險防范能力。業(yè)務(wù)流再造程強調(diào)全局最優(yōu)而不是單個環(huán)節(jié)或作業(yè)最優(yōu)，強調(diào)以流程導(dǎo)向的企業(yè)組織形式替代職能導(dǎo)向的企業(yè)組織形式，以流程來推動企業(yè)各部門的合作和工作的完成。業(yè)務(wù)流程再造可以使企業(yè)的決策行為更貼近市場，降低企業(yè)生產(chǎn)成本，全面提升企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量增加企業(yè)產(chǎn)品的競爭力降低經(jīng)營風(fēng)險。

建立和諧的企業(yè)文化增強企業(yè)的凝聚力。 企業(yè)文化表現(xiàn)為企業(yè)在其既定的經(jīng)營領(lǐng)域?qū)ι鐣F(xiàn)實的一種思考，代表了企業(yè)在社會層次上的形象。和諧的企業(yè)文化主要是通過精神引導(dǎo)來彌補企業(yè)管理制度上的欠缺，體現(xiàn)企業(yè)共同的目標(biāo)和經(jīng)營理念，能夠?qū)⑵髽I(yè)內(nèi)部各種力量統(tǒng)一于共同的指導(dǎo)思想和行為準(zhǔn)則之下。需要強調(diào)的是和諧的企業(yè)文化對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的作用是一種隱性的，短期效果并不明顯，著重是一種長期效果。

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財務(wù)風(fēng)險相關(guān)理論范文第5篇

一、財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式

（一）財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵

對于相關(guān)的風(fēng)險的概念可以概述為對相關(guān)損失的不確定性，因此對于財務(wù)風(fēng)險的簡述可以表達為對企業(yè)相關(guān)的財務(wù)的損失是不確定的。但是對于充分的了解企業(yè)的財務(wù)之后，筆者人變?yōu)槌吮磉_相關(guān)損失的不確定性，還應(yīng)該在很大的程度上表達了相關(guān)企業(yè)盈利的不確定性。而對于企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險來說，并不單單知識一個風(fēng)險，而是包括多種情況下的風(fēng)險，這些情況主要包括四個方面。即相關(guān)的籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金收回風(fēng)險、和相關(guān)的分配風(fēng)險。一下主要對著四種風(fēng)險進行詳細的描述，使得企業(yè)相關(guān)的財務(wù)人員對這四個風(fēng)險有一個更加清楚的了解。

（二）籌資風(fēng)險

企業(yè)由于在發(fā)展某項事業(yè)或者對自身邊進行相關(guān)的拓展而導(dǎo)致相關(guān)的資金不夠使用，因此在這里就需要進行相關(guān)的資金籌借。在進行相關(guān)的資金籌借的過程中，由于相關(guān)的負債就會發(fā)生相應(yīng)的企業(yè)對于企業(yè)自身的負載沒有辦法做到相應(yīng)的償還，這種情況的出現(xiàn)在很大程度上是由于相關(guān)的收益率和利息率的不確定造成的。

（三）投資風(fēng)險

對于這種分先是屬于在企業(yè)的發(fā)展過程中最為常見的一種財務(wù)風(fēng)險。發(fā)生這種財務(wù)風(fēng)險的根本原因是與購買股票發(fā)生風(fēng)險的原因是一樣的，這種風(fēng)險是在對其他企業(yè)進行投資的過程中，如果接受投資的企業(yè)因為經(jīng)營不善而導(dǎo)致發(fā)生損失，那么相應(yīng)的企業(yè)也會受到連帶損失。這就形成了因為投資不善而發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險。另外發(fā)生過企業(yè)投資風(fēng)險的原因除了上述意外還有一定的對相關(guān)企業(yè)的資金運行環(huán)境不了解，對其相關(guān)的資金流量也不確定，由于這些不確定因素的存在就會導(dǎo)致相應(yīng)的企業(yè)的投資風(fēng)險大幅度的發(fā)生。

（四）資金回收風(fēng)險

資金回收是指企業(yè)在進行相關(guān)的交易過程中，由于一系列因素而導(dǎo)致相關(guān)的資金轉(zhuǎn)換的時間和金額有不確定性，這種不確定性在很大程度上就會導(dǎo)致在資金的回收過程中出現(xiàn)相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險。也可以說是相關(guān)的資金被他人使用而導(dǎo)致在約定的期限內(nèi)不能將屬于自己的資金進行回收，從而使得企業(yè)的財務(wù)出現(xiàn)相關(guān)的風(fēng)險。

二、財務(wù)風(fēng)險成因分析

（一）企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理

很多企業(yè)對于自身的資金分配通上存在一些問題，這些問題對于企業(yè)的發(fā)展來說，會為企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生一定的障礙。通過相關(guān)的會計理論知識可以知道對于相關(guān)的資金結(jié)構(gòu)在很大程度上可以分為兩個部分，這兩個部分在很大程度上指的債務(wù)和權(quán)益。對于產(chǎn)生相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險的根本原因在于對著兩者之間的分配不平衡，從很大程度上導(dǎo)致了相關(guān)資金結(jié)構(gòu)的分配存在一定的問題，進一步就會引起相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險的形成。

（二）企業(yè)財務(wù)管理人員對財務(wù)風(fēng)險認識的滯后性

對于現(xiàn)在企業(yè)來說，盡管都設(shè)置相關(guān)的財務(wù)部門，但是這些財務(wù)部門的相關(guān)人員對于相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險的了解程度并不是很全面，這就導(dǎo)致了在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，嚴重缺乏相關(guān)的風(fēng)險意識，使得企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的增加。

（三）資金投放對象選擇不當(dāng)

前文中已經(jīng)說明對于相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險的分類其中有一個就是投資風(fēng)險，這就表示在企業(yè)的發(fā)展過程中對于相關(guān)的投放還存在一定的問題，這種的投資的不確定性就導(dǎo)致了相關(guān)財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

三、財務(wù)風(fēng)險的防范措施

（一）樹立風(fēng)險意識，建立有效的風(fēng)險防范處理機制

對于相關(guān)財務(wù)風(fēng)險的防范首先要做的第一點在于對相關(guān)的風(fēng)險處理防范意識，并且在樹立風(fēng)險防范的基礎(chǔ)上，建立相關(guān)健全的風(fēng)險防范處理機制，只有這個樣在發(fā)生相關(guān)的風(fēng)險是才可以做到相應(yīng)的被避免，從而在很大的程度上減少財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能。

（二）企業(yè)投資方面的對策

企業(yè)對投資時，應(yīng)將資金投放于不同的品種，以達到分散投資風(fēng)險的目的。一般來說，長期投資的風(fēng)險大于短期投資的風(fēng)險，股權(quán)投資的風(fēng)險大于債權(quán)投資的風(fēng)險，證券組合投資可以分散有價證券投資的非系統(tǒng)性風(fēng)險，其投資風(fēng)險低于單項證券投資的風(fēng)險。

（三）培養(yǎng)經(jīng)營者的財務(wù)風(fēng)險意識，高財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

財務(wù)管理者的知識水平、管理能力、職業(yè)道德決定著企業(yè)的財務(wù)管理水平。因此，重視培養(yǎng)高級財務(wù)人員是我國企業(yè)生存發(fā)展不可或缺的條件。一方面需要依賴社會高等教育，一方面更依賴于企業(yè)培養(yǎng)和崗位鍛煉。通過培養(yǎng)一批高素質(zhì)的人才將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制在最低水平。