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應(yīng)收賬款的信用管理范文第1篇

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款管理 信用管理 對策建議

前言

隨著市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，為了獲得更大的銷售份額，增大利潤空間。越來越多的企業(yè)傾向于采用以信用作為付款承諾的結(jié)算方式，制定合理的信用政策和賒銷方式來銷售產(chǎn)品。然而這種銷售方式會使應(yīng)收賬款的收回帶來很大的不確定性，如果應(yīng)收賬款不能及時收回，將盈利轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流，會給企業(yè)經(jīng)營帶來巨大風險，可能導致企業(yè)資金鏈斷裂，甚至企業(yè)破產(chǎn)。在我國，由于信用管理制度發(fā)展程度還比較低等原因，致使信用缺失現(xiàn)象問題日趨嚴重，人為甚至惡意拖欠應(yīng)收賬款現(xiàn)象層出不窮。鑒于此，有必要制定科學合理的信用管理制度，完善機構(gòu)和相關(guān)人員的配置，這樣可以在最大程度上有效減少應(yīng)收賬款成本的發(fā)生，促進企業(yè)良性發(fā)展。

1、我國企業(yè)信用管理現(xiàn)狀分析

1.1、信用問題缺失嚴重

來自專業(yè)機構(gòu)的數(shù)據(jù)表明，我國目前有近25%的企業(yè)沒有聽說過信用管理，而有健全、完善的信用職能的內(nèi)資企業(yè)不到1%，僅有少數(shù)大中型企業(yè)成立了信用管理部門。以上狀況與與我國日益完善的市場經(jīng)濟很不匹配。據(jù)統(tǒng)計，我國企業(yè)間相互拖欠貨款逐年居高不下，到2011年6月已超過2.8萬億元。企業(yè)平均壞賬為9%，是發(fā)達國家平均水平0.25%-0.5%近20倍。

1.2、信用管理水平低下

企業(yè)信用管理滯后于信用經(jīng)濟的發(fā)展，成為阻礙企業(yè)發(fā)展的主要因素。當前，我國企業(yè)在信用管理方面的問題，突出表現(xiàn)為：信用防范意識不強；企業(yè)經(jīng)常迫于競爭壓力，片面追求銷售額和產(chǎn)品的市場占有率，這就不可避免的產(chǎn)生了一系列的負面問題，如：應(yīng)收賬款上升，呆壞賬增加等，而且這同企業(yè)價值最大化的經(jīng)營目標相違背。缺乏專業(yè)、正規(guī)、完善的信用管理部門；目前在我國，企業(yè)的應(yīng)收賬款基本上歸銷售部門和財務(wù)部門來管理，但二者由于部門職能、目標、利益等方面的差異，很難將這一工作做到令人滿意的程度，信用管理手段和技術(shù)落后，導致效率低下。目前，國內(nèi)大多數(shù)企業(yè)在信用管理中并未很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的管理技術(shù)和方法。比如缺乏詳盡完備的客戶資信方面數(shù)據(jù)信息。對客戶的信用風險缺乏科學的評價和預測，甚至僅僅憑借主觀臆斷做出一些不科學的決策。在銷售管理上缺少信用額度控制等等。

2、我國企業(yè)信用管理現(xiàn)狀的原因分析（以下內(nèi)容應(yīng)該是存在的問題及原因分析）

2.1、信息收集整理工作不到位

應(yīng)收賬款管理的效率高低與否，起決定作用的因素是對客戶資信等級的評價的合理性。很多企業(yè)的客戶信息的搜集整理工作力度不強，往往達不到正確判斷的要求。究其原因，一方面是企業(yè)自身人才缺乏，未構(gòu)建自己的信息機構(gòu)，且相關(guān)業(yè)務(wù)人員素質(zhì)不高。再加上能承擔的成本相當有限，其自身獲得信息能力非常弱。另一方面是企業(yè)外部原因?qū)е碌摹Ｕ狈ｉT負責企業(yè)信息統(tǒng)計的機構(gòu)，缺少對企業(yè)基本信息，諸如生產(chǎn)規(guī)模、財力狀況、資信信息等的了解，以至企業(yè)缺乏從外部了解合作企業(yè)的渠道。

2.2、內(nèi)部管理不規(guī)范，風險防范意識未受到應(yīng)有的重視

企業(yè)應(yīng)收賬款總額居高不下，壞賬比率不斷上升，主要是企業(yè)內(nèi)部各項制度不健全，風險意識弱。有的企業(yè)未建立應(yīng)收賬款管理責任制度。財會部門與銷售部門責任不明確，缺乏溝通，銷售和財務(wù)信息不連貫，出現(xiàn)問題后部門之間互相推諉。另外，考核制度不合理。目前，大部分企業(yè)為了擴大銷售，實行銷售人員工資總額與銷售額掛鉤的做法。這促使銷售人員為了個人利益，只關(guān)心銷售任務(wù)的完成，采取賒銷、回扣等手段強銷商品，忽略之后的收款工作，而這部分銷售額成為壞賬的風險極大。應(yīng)收賬款日常實際管理工作也不規(guī)范，未建立客戶檔案或檔案不全、未按實際情況制定信用標準、平時不進行賬齡分析等許多管理缺陷都導致應(yīng)收賬款管理效率低下。

2.3、迫于市場競爭壓力

面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)為了避免被淘汰的厄運，必須充分利用自己的競爭優(yōu)勢，千方百計地擴大市場份額。但有些企業(yè)因為規(guī)模小、產(chǎn)品科技含量低、品牌信用低等因素，銷路拓展能力有限，往往希望借助賒銷業(yè)務(wù)來擴大銷售量，提高市場占有率。同時，企業(yè)出于低成本生產(chǎn)的考慮，產(chǎn)品研發(fā)少，技術(shù)含量低，質(zhì)量不穩(wěn)定，買方單位出于謹慎起見，傾向于采用“試用”的購貨方式，即沒有問題再付款，比如現(xiàn)在不少企業(yè)推出“產(chǎn)品質(zhì)量保證金”的銷售策略，這種方式無疑增加了企業(yè)的賒銷業(yè)務(wù)，造成了企業(yè)賒銷業(yè)務(wù)只增不減的困境。

2.4、法律維權(quán)意識薄弱以及法制環(huán)境不健全

相當一部分企業(yè)普遍存在運用法律手段解決債務(wù)糾紛的意識不強的問題，既有客觀，又有主觀方面的原因?？陀^來說，從、受理、調(diào)查、取證、開庭審理到判決、裁定與執(zhí)行有一個時間過程，需要企業(yè)投入大量的人力、物力與財力。甚至出現(xiàn)整個訴訟費用高于其欠款余額的尷尬局面，另外，由于國內(nèi)目前法制建設(shè)不健全等原因即使打贏了官司，還存在執(zhí)行難或者無法執(zhí)行的窘境。主觀方面，個別地區(qū)存在的地方保護主義，使許多企業(yè)缺乏運用法律手段維護自身合法權(quán)益的信心和勇氣，遇到不合理、不合法的呆壞賬礙于面子只能“忍氣吞聲”。

3、優(yōu)化信用管理體系加強應(yīng)收賬款管理的對策建議

3.1、制定科學合理的信用政策

鑒于我國特定的市場經(jīng)濟環(huán)境以及現(xiàn)代企業(yè)追求價值最大化的經(jīng)營目標，企業(yè)應(yīng)權(quán)衡與應(yīng)收賬款有關(guān)的效益和成本，指定適合于本企業(yè)的完善有效的信用管理政策。具體來講，信用政策的目標就是要在賒銷收益和應(yīng)收賬款持有成本（包括短缺成本、管理成本、機會成本、壞賬損失）之間進行權(quán)衡，進而采取科學合理的措施，確保應(yīng)收賬款的流動性，并最終實現(xiàn)企業(yè)效益和價值的最大化。

3.2、強化企業(yè)的內(nèi)部控制

對應(yīng)收賬款實行責任制管理，各個企業(yè)根據(jù)所在行業(yè)的特點制定計劃，詳細地做成計劃表單，下發(fā)到相關(guān)負責人，明確權(quán)與責，加強銷售業(yè)務(wù)人員的責任心和風險意識，落實收款責任。還要嚴格應(yīng)收賬款核銷制度，對每筆應(yīng)收賬款都做到清晰明確，進行準確的賬齡分析，對因質(zhì)量、數(shù)量、交貨時間、合同糾紛等沒有得到處理的應(yīng)收賬款單獨設(shè)賬管理，并計提壞賬準備，強化內(nèi)部控制，為應(yīng)收賬款的管理奠定堅實基礎(chǔ)。要對應(yīng)收賬款管理進行制度化，使其有章可循、有法可依，這也可以看成是化解應(yīng)收賬款風險的前提條件。具體而言，有三條制度可循：一是賒銷審批制度。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)遵循規(guī)定的銷售政策和信用政策，對符合賒銷條件的客戶，應(yīng)經(jīng)審批人批準后方可辦理。超出政策規(guī)定的賒銷業(yè)務(wù)，要實行集體決策審批，強化謹慎性原則，不得盲目追求銷量而濫用信用，要盡量少產(chǎn)生應(yīng)收賬款，提高應(yīng)收賬款質(zhì)量。

3.3、制定合理的信用政策

信用政策是企業(yè)對應(yīng)收賬款進行規(guī)劃和控制的基本策略與措施。企業(yè)必須根據(jù)自己的實際經(jīng)營和客戶的信譽情況制定合理的信用政策。信用政策包括信用標準、信用期間和收賬政策三方面。（1）信用標準是客戶獲得商業(yè)信用應(yīng)達到的最低標準，通常以預期的壞賬損失率表示。（2）信用期間是企業(yè)允許客戶從購貨到付款之間的時間，這個期間不宜過長也不宜過短，必須謹慎確定。（3）收賬政策是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時企業(yè)所采取的收賬政策與措施。合理的信用政策應(yīng)將信用標準、信用期間和收賬政策三者結(jié)合起來，綜合考慮三者的變化對銷售額、應(yīng)收賬款各種成本的影響。

3.4、正確定位企業(yè)發(fā)展目標，加強風險防范意識。

企業(yè)應(yīng)該改變只看到眼前利益忽略長遠利益，單純追求利潤最大化的思想意識，也應(yīng)該注重企業(yè)價值最大化。要充分認識應(yīng)收賬款的壞賬風險，認識其危害性，不能只是為了獲得市場份額而盲目擴大賒銷量。應(yīng)該制定合理的信用政策，確定正確的信用標準和信用條件，在賒銷形成應(yīng)收賬款時，一定要謹慎，降低經(jīng)營風險，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。

3.5、加強應(yīng)收賬款事后管理

應(yīng)收賬款壞賬損失率之所以高居不下，很大程度上是因為應(yīng)收賬款事后控制不嚴格，所以，為了保證應(yīng)收賬款的回收率，應(yīng)該加強事后管理。首先應(yīng)制定合理的收賬程序。催收賬款的程序一般為：信函通知、電報或電話傳真催收、派人面談、訴諸法律。但不同的客戶信譽度不同，在具體的催賬過程中可以適當調(diào)整，作出恰當選擇。對已經(jīng)到期的應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)專門成立應(yīng)收賬款催收小組進行催討。其次應(yīng)確定合理的討債方法，兼顧人情與法理，權(quán)衡收賬費用與回收效益，在雙方利益都得到最大保證、商業(yè)關(guān)系得到最恰當處理的前提下，選擇最適合每個客戶的處理方案。隨著全球經(jīng)濟一體化的進一步深入，市場競爭日益激烈。應(yīng)收賬款的風險無處不在，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理，關(guān)系到企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，影響到企業(yè)的生死存亡。因此，企業(yè)應(yīng)把它作為一項長期的、制度化的工作來抓，使得各項措施落到實處，力求將應(yīng)收賬款控制在合理水平上，把壞賬降到最低。

4、結(jié)論

企業(yè)信用管理體系的優(yōu)化是一個長期系統(tǒng)性的復雜工程，需要政府、企業(yè)等各方的協(xié)作配合才能完成，而非企業(yè)一家所能解決。本文對我國企業(yè)的信用管理現(xiàn)狀、形成原因等作了深入分析，最后提出了相應(yīng)的對策建議，以期對我國企業(yè)信用管理的提升提供理論和實踐上的支撐。

參考文獻：

[1]免費.2006.

應(yīng)收賬款的信用管理范文第2篇

一、應(yīng)收賬款管理對企業(yè)的影響

1、應(yīng)收賬款對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正面影響

在激烈的商業(yè)競爭中，企業(yè)為了獲得利潤，就要銷售商品，取得銷售收入，收入的多少是檢驗經(jīng)營成果的依據(jù)，特別是在市場經(jīng)濟條件下，有無經(jīng)營成果，決定了企業(yè)的命運，所以說企業(yè)只有有收入才能有利潤，而企業(yè)為了取得銷售收入就會采取多種方式促進銷售，而賒銷是重要手段之一，賒銷產(chǎn)生了應(yīng)收賬款，它吸引了大量客戶，擴大了銷售額，為企業(yè)帶來了效益，所以說應(yīng)收賬款對企業(yè)的經(jīng)營有著重大的影響。

2、應(yīng)收賬款對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的負面影響

應(yīng)收賬款的增加為企業(yè)帶來收入的同時，也帶來了風險。如果應(yīng)收賬款未及時收回，發(fā)生壞賬損失，則直接會減少企業(yè)利潤，影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。應(yīng)收賬款是企業(yè)的一項資金投放，長期占用了企業(yè)的資金造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)減慢，增加了企業(yè)的經(jīng)營成本，而且嚴重影響其再生產(chǎn)能力。

二、企業(yè)應(yīng)用賬款管理的影響因素

1、信用標準

信用標準是企業(yè)決定授予客戶信用所要求的最低標準，也是企業(yè)對于可接受風險提供的一個基本判別標準。信用標準較嚴，可使企業(yè)遭受壞賬損失的可能減小，但會不利于擴大銷售。反之，如果信用標準較寬，雖然有利于刺激銷售增長，但有可能使壞賬損失增加，得不償失?？梢?，信用標準合理與否，對企業(yè)的收益與風險有很大影響，企業(yè)需要一個明確的尺度來作為判斷的依據(jù)，它告訴企業(yè)應(yīng)如何運用商業(yè)信用，應(yīng)如何拒絕客戶賒賬的要求。企業(yè)確定信用標準時，一是采用傳統(tǒng)信用分析法，一是采用評分法，依據(jù)企業(yè)具體的情況和市場環(huán)境等因素綜合地進行。從而分別計算不同信用標準下的銷售利潤、機會成本、管理成本及壞賬成本，以及客戶的違約率、信用等級等等。

2、信用條件

信用條件是企業(yè)賒銷商品時，給予客戶延期付款的若干條件，主要包括信用期限和現(xiàn)金折扣等。信用期限是企業(yè)為客戶規(guī)定的最長付款期限。適當?shù)匮娱L信用期限可以擴大銷售量，但信用期限過長也會造成應(yīng)收賬款占用的機會成本增加，同時加大壞賬損失的風險。為了促使客戶早日付款，加速資金周轉(zhuǎn)，企業(yè)在規(guī)定信用期限的同時，往往附有現(xiàn)金折扣條件，即客戶如能在規(guī)定的折扣期限內(nèi)付款，則能享受相應(yīng)的折扣優(yōu)惠，折扣的表示往往由折扣率與折扣期限兩者構(gòu)成，折扣率越小，折扣期限一般就越長；而折扣率越大，折扣期限一般就越短。現(xiàn)金折扣一般是采用例如2/10，5/30，N/30等符號表示，其意思為：2/10即在銷售發(fā)票開出后10天內(nèi)付款，就可以享受2%的價格優(yōu)惠；5/30即在銷售發(fā)票發(fā)出后，30天內(nèi)付款，就可以享受5%的價格優(yōu)惠；N/30即表示付款最后期為30天，此時付款沒有價格優(yōu)惠。在實務(wù)中，客戶往往也爭取有現(xiàn)金折扣，是否向客戶提供現(xiàn)金折扣，關(guān)鍵仍在于成本效益的分析，即提供折扣應(yīng)以取得的收益大于現(xiàn)金折扣的成本為標準。

3、收款政策

收款政策是當信用條件被違反時，企業(yè)應(yīng)采取什么行動來收回賬款，收賬必須有合理的收賬程序和追債方法。一般情況下，大多數(shù)客戶目的非常明確，愿意迅速付清貨款，享受現(xiàn)金折扣。因此，企業(yè)對信用期內(nèi)的應(yīng)收賬款一般不用過問。而對于逾期的應(yīng)收賬款，應(yīng)按其拖欠的賬齡、金額進行排隊分析，因為應(yīng)收賬款賬齡越長，收不回來的可能性越大，產(chǎn)生壞帳的可能性越大。通過分析，確定優(yōu)先收賬的對象，盡量在發(fā)生欠款的初期，就采取有效的收賬措施。同時應(yīng)分清債務(wù)人是故意拖欠，還是愿意付款卻沒有付款的能力。對故意拖欠的債務(wù)人，采取通常的催收辦法只能是延誤時間，對此類欠款必須采取更加有力的措施進行追討，或迅速通過法律途徑采取訴訟保全等措施加以追討。而對于愿意付款，但目前沒有付款能力的企業(yè)，看是債務(wù)人暫時出現(xiàn)了資金周轉(zhuǎn)困難，還是由于其財務(wù)狀況發(fā)生了嚴重的危機甚至達到資不抵債所致。如果是債務(wù)人財務(wù)狀況發(fā)生了嚴重的危機無力還款，隨著時間的推移，極有可能轉(zhuǎn)變?yōu)楣室馔锨罚瑢Υ祟惽房畋仨殢囊婚_始就采取強有力的追收措施或相應(yīng)的債權(quán)保障措施，切不能礙于情面而坐失收款良機。

三、企業(yè)應(yīng)收賬款管理的具體措施

企業(yè)確定了信用標準、信用條件和收款政策等信用政策后，已建立了基本的信用控制條件，下一步就是如何將有效的信用政策具體地運用到實際中，以加強對應(yīng)收賬款的管理。

1、資信調(diào)查

企業(yè)應(yīng)廣泛收集有關(guān)客戶信用狀況的資料，并據(jù)此采用定性分析及定時分析的方法評估客戶的信用品質(zhì)?？蛻糍Y料可通過直接查閱客戶財務(wù)報表或通過銀行提供的客戶信用資料取得，也可通過與該客戶的其它往來單位，交換有關(guān)信用資料。在實際中，可以采用信用評分法等方法對已獲資料進行分析，取得分析結(jié)果后，應(yīng)注意或減少與信用差的客戶發(fā)生賒賬行為，并對往來多、金額大或風險大的客戶加強監(jiān)管。利用信用評價可以系統(tǒng)地以明確的數(shù)據(jù)反映客戶的信用質(zhì)量。

2、制訂合理的賒銷方針

企業(yè)可借鑒西方對商業(yè)信用的理解，制定適合自己的可防范風險的賒銷方針。如：（l）有擔保的賒銷。企業(yè)可在合同中規(guī)定，客戶要在賒欠期中提供擔保，如果賒欠過期則承擔相應(yīng)的法律責任。（2）條件銷售。賒欠期較長的應(yīng)收賬款，發(fā)生壞賬的風險，一般比賒欠期較短的壞賬風險要大，因此企業(yè)可與客戶簽訂附帶條件的銷售合同，在賒欠期間貨物所有權(quán)仍屬銷售方所有，客戶只有在貨款全部結(jié)清后才能取得所有權(quán)。若不能償還欠款，企業(yè)則有權(quán)收回商品，彌補部分損失。

3、建立賒銷審批制度

在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)分別規(guī)定業(yè)務(wù)部門內(nèi)各級管理人員可批準的賒銷限額，限額以上須報經(jīng)上級或經(jīng)理審批。這種分級管理制度使賒銷業(yè)務(wù)必須經(jīng)過相關(guān)人員的授權(quán)批準，有利于將其控制在合理的限度內(nèi)。審批制度與企業(yè)的銷售政策、財務(wù)控制是互相連接的，也與企業(yè)的組織架構(gòu)相配合。

4、強化應(yīng)收賬款的單個客戶管理和總額管理

企業(yè)對與自己有經(jīng)常性業(yè)務(wù)往來的客戶應(yīng)進行單獨管理，通過付款記錄、賬齡分析表及平均收款期判斷個別賬戶是否存在賬款拖欠問題。如果賒銷業(yè)務(wù)繁忙，不可能對所有客戶都單獨管理，則可側(cè)重于總額控制。信用管理人員應(yīng)定期計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、平均收款期、收款占銷售額的比例以及壞賬損失率，編制賬齡分析表，按賬齡分類估計潛在的風險損失，以便正確估量應(yīng)收賬款價值，并相應(yīng)地調(diào)整信用政策。企業(yè)對大客戶與小客戶區(qū)別進行管理，大客戶是指這類客戶的銷售額占了企業(yè)一個很高及很重要的比例，他們的銷售可以直接影響企業(yè)的收益，嚴重的更會影響企業(yè)的生存能力，故大客戶是企業(yè)的重點客戶，其風險也比較大，相對其余的一般小客戶，因為收益較小，其風險也比較小。企業(yè)應(yīng)定出規(guī)則，對重點大客戶的資料進行系統(tǒng)化的管理，例如深入的信用調(diào)查、客戶的股本投資結(jié)構(gòu)、主要經(jīng)營管理人、財務(wù)狀況等等。對長期交易多年的客戶也應(yīng)定期性進行資料系統(tǒng)化更新，不能因為老客戶原因而放松危機管理意識，一般業(yè)務(wù)員大多認為長期交易、金額不高且信用良好的客戶，是沒有風險的，對此，企業(yè)必需要糾正這種觀念。

5、建立銷售回款一條龍責任制

應(yīng)收賬款的信用管理范文第3篇

應(yīng)收賬款是指在正常的企業(yè)經(jīng)營過程中，因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)而形成的債權(quán)，它是商業(yè)信用的產(chǎn)物，應(yīng)收賬款對企業(yè)提升銷售業(yè)績、擴大經(jīng)營規(guī)模和擴大市場占有率有著重要的意義。但與此同時，應(yīng)收賬款也存在一定的風險和缺陷，目前，應(yīng)收賬款管理已經(jīng)成為我國許多企業(yè)財務(wù)管理活動中最為薄弱的環(huán)節(jié)，因應(yīng)收賬款問題造成的資產(chǎn)流失、資產(chǎn)沉淀乃至企業(yè)破產(chǎn)現(xiàn)象普遍存在。因此，做好應(yīng)收賬款管理，對于維護企業(yè)的正常經(jīng)營和健康發(fā)展事關(guān)重要。眾所周知，信用問題是造成應(yīng)收賬款拖欠的主要原因，因此，只有做好應(yīng)收賬款的信用管理，才能從源頭上遏制壞賬的發(fā)生。

建立專門的信用管理部門

目前，許多企業(yè)內(nèi)尚未設(shè)置專門的信用管理部門，這對應(yīng)收賬款信用管理工作的開展帶來了諸多不便，因此，應(yīng)盡快盡力和健全專門的信用管理部門，使其專業(yè)負責信用管理、信用制度制定、信用等級平等、信用管理模式改革等工作，進而為應(yīng)收賬款信用管理提供更專業(yè)、更可靠的支持。對此，一是要結(jié)合企業(yè)信用管理訴求，建立由副總經(jīng)理或其他管理人員主管的專門信用管理部門；二是要明確信用管理部門的職責和權(quán)限，具體應(yīng)包括客戶資信管理、客戶授信管理、應(yīng)收賬款管理，對上述職責和權(quán)限的行使，應(yīng)制定明確而詳細的規(guī)章制度，使信用管理部門對上述工作的執(zhí)行做到制度化、規(guī)范化、科學化。

完善信用管理機制

首先，應(yīng)建立信用管理知識學習機制，企業(yè)經(jīng)理和各部門主管，應(yīng)積極組織各部門員工學習信用管理知識，提升企業(yè)全員的信用分析、判斷能力，使全員均具備一定的信用管理意識和能力。而對財務(wù)、銷售、信用管理等部門，更應(yīng)積極開展關(guān)于應(yīng)收賬款和信用管理的財務(wù)、法律、管理、攻關(guān)知識，以提升其在應(yīng)收賬款信用管理方面的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

其次，要根據(jù)企業(yè)信用管理的目標、需求和業(yè)務(wù)特征，根據(jù)企業(yè)各部門的權(quán)限和職責，設(shè)計分別授權(quán)體系，使應(yīng)收賬款信用管理活動做到條塊結(jié)合，整體與局部協(xié)調(diào)，并使企業(yè)大大小小的應(yīng)收款項均得到相應(yīng)部門的管理和控制。

此外，建立信用評估和授信機制。企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶類型、注冊資本設(shè)立信用等級標準，業(yè)務(wù)進行期間的定期維護可參照一定期間的銷售額和回收率等要素，為客戶劃分等級并進行風險類別的歸屬，并根據(jù)信用等級給予相應(yīng)的授信額度。為減少壞賬的發(fā)生，除特殊情況外，通常應(yīng)對新客戶給予較低的信用等級和較低的授信額度，在合作一段時間，并能夠確認對方財務(wù)狀況良好、信用情況可靠的情況下，再申請相對較高的信用等級。對于大型國有企業(yè)或國際、國內(nèi)知名企業(yè)等，可以視具體情況在其辦理主數(shù)據(jù)申請后，對其辦理信用等級評定，并給予相應(yīng)的授信額度。值得注意的是，無論對何種客戶提升信用等級，都應(yīng)由企業(yè)銷售部門提前根據(jù)客戶資信狀況和業(yè)務(wù)風險的調(diào)研后再做出相應(yīng)的判斷和調(diào)整。

強化客戶信息動態(tài)管理

客戶信用信息的收集和管理，是做好應(yīng)收賬款信用管理的關(guān)鍵所在，企業(yè)信用管理部門應(yīng)做好客戶信用動態(tài)管理，對此需要做到以下幾點：首先，信用管理部門應(yīng)就每筆應(yīng)收賬款建立對應(yīng)的客戶信用檔案，對客戶的真實信用情況進行全面調(diào)查、整理、記錄，其中需要收集的資料有：客戶的基本經(jīng)營狀況、財務(wù)情況、信用等級等基本信息，企業(yè)與銀行及其主要客戶之間的交易資料包括歷史交易資料，客戶近期公開的財務(wù)報表，客戶近期在銀行及其他金融機構(gòu)的信用等級、信用申請表、信用調(diào)查報告等，合同或訂單的相應(yīng)付款記錄和來往函件，此外，值得注意的是，客戶方的重要人事信息業(yè)應(yīng)記錄到信用答案中，包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)主管等職位的任職人員等，以對其未來可能發(fā)生的人動帶來的信用風險作出預測和防范；二是信用管理部門應(yīng)不間斷地收集客戶信用信息，可通資信調(diào)查、信息征詢等途徑，對客戶的信用信息進行收集，并對每位客戶的信用檔案進行動態(tài)化管理，尤其是將客戶近期的財務(wù)狀況、經(jīng)營情況、重要人動等記錄到客戶信用檔案中，并及時跟蹤后續(xù)變化，對合同是否已發(fā)生情勢變更進行推測和確認，并結(jié)合實際情況對客戶的信用等級及授信額度做出合理的調(diào)整，以有效規(guī)避信用風險。

利用信用保險轉(zhuǎn)移風險

信用保險是保障被保企業(yè)應(yīng)收賬款免受不正常損失的保險，可降低信用市場交易成本，擴大市場規(guī)模。保險公司作為第三方，其介入對于解決企業(yè)和客戶之間的信息不對稱情況有著重要的意義，除此之外，信用保險可以有效防范和化解信息不對稱帶來的信用風險，進而減少信用風險對企業(yè)應(yīng)收賬款的影響，使企業(yè)應(yīng)收賬款信用風險得到合理的轉(zhuǎn)移和分散，進而在一定程度上降低企業(yè)應(yīng)收賬款管理難度。

應(yīng)收賬款的信用管理范文第4篇

應(yīng)收款居高不下的深層原因

在一個包括2000家企業(yè)的應(yīng)收賬款調(diào)查中，調(diào)查者發(fā)現(xiàn)企業(yè)自身管理不善而導致的逾期應(yīng)收賬款高達61%?？梢姡髽I(yè)自身管理不善是應(yīng)收賬款居高不下的主要原因。通過對企業(yè)的進一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)企業(yè)的管理問題主要體現(xiàn)在如下方面：①企業(yè)缺少健全的信用風險管理制度；②企業(yè)掌握的客戶信息不全面，缺乏對客戶信用狀況動態(tài)搜索和監(jiān)督機制，銷售時盲目決策；③財務(wù)與銷售部門職責不清、協(xié)調(diào)不力；④財務(wù)管理對應(yīng)收賬款的管理嚴重滯后。

縱觀我國經(jīng)濟發(fā)展歷程可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中存在以上問題有其更深層次的原因：

首先，計劃經(jīng)濟體制下的經(jīng)營管理機制對現(xiàn)階段企業(yè)經(jīng)營管理還具有較大影響。計劃經(jīng)濟體制下，企業(yè)產(chǎn)供銷由國家統(tǒng)一調(diào)控，企業(yè)無需過多地考慮相互之間的信用關(guān)系和應(yīng)收賬款問題，應(yīng)收賬款的管理職能嚴重缺失，只是簡單地做一些賬面記錄而已。

其二，財務(wù)和銷售部門對于應(yīng)收賬款管理職責不清、協(xié)調(diào)不力。傳統(tǒng)應(yīng)收賬款管理對于銷售、財務(wù)部門的職責劃分存在誤區(qū)，認為財務(wù)部門應(yīng)承擔收賬職責，銷售部門則應(yīng)控制信用銷售。實事求是地說，僅靠財務(wù)或銷售部門并不能有效地控制信用風險、降低應(yīng)收賬款管理成本，有了另一部門的協(xié)調(diào)或許暫時可以解決一些問題。但由于兩部門目標不一致、利益相沖突，加之專業(yè)管理知識的欠缺，根本無力勝任應(yīng)收賬款管理職責。

其三，傳統(tǒng)應(yīng)收賬款管理嚴重滯后。對于應(yīng)收賬款的管理傳統(tǒng)方式注重事后管理，即應(yīng)收賬款逾期后才對其進行關(guān)注、催討，這無疑加大了管理的風險與成本，企業(yè)往往前清后欠，收效甚微。

加強信用管理是解決問題之根本

在市場經(jīng)濟日益發(fā)展的今天，信用實際上是一種最重要的資源。企業(yè)應(yīng)在銷售時根據(jù)客戶的信用狀況制定相應(yīng)的信用政策，也就是企業(yè)必須將應(yīng)收賬款的管理重點放在事前事中，從源頭上遏止信用風險的形成及不良賬款的發(fā)生。具體應(yīng)從以下幾點入手：

1建立專門的信用管理部門管理客戶信用資料，并據(jù)此做出賒銷決策，進行應(yīng)收賬款管理。應(yīng)收賬款是企業(yè)的神經(jīng)中樞，而財務(wù)和銷售部門又無法勝任應(yīng)收賬款的管理，企業(yè)只能通過建立專門的信用管理部門才能較好的解決這一問題。信用管理部門的主要作用是在信用政策允許的范圍內(nèi)做好賒銷工作；主要內(nèi)容包括：客戶風險管理、應(yīng)收賬款管理和賒賬追收；主要目的在于規(guī)避由于使用賒銷方式給企業(yè)帶來的風險及造成企業(yè)其他經(jīng)濟損失的可能。信用管理部門至少要具備以下幾個職能：⑴搜集整理客戶信用資料，并及時更新反饋，制定相應(yīng)授信政策；⑵具備專門的應(yīng)收賬款管理技術(shù)；⑶信用部門的經(jīng)理在權(quán)責上能夠協(xié)調(diào)解決銷售和財務(wù)部門在應(yīng)收賬款管理上的沖突，使其能共同合作、相互協(xié)調(diào)、目標合一地為應(yīng)收賬款管理服務(wù)。

2各個職能部門之間分清信用職責，協(xié)調(diào)合作。信用管理是綜合性的管理領(lǐng)域，各個職能部門職責的明確、配合的默契是降低企業(yè)應(yīng)收賬款管理風險和成本的必備前提。

3.將應(yīng)收賬款管理的重點轉(zhuǎn)移到事前事中。傳統(tǒng)的應(yīng)收賬款管理將管理的重點不是放在風險的防范而是放在逾期應(yīng)收賬款的追討上，雖說“亡羊補牢”卻已是“為時已晚”。信用管理部門的建立，實質(zhì)上就是將應(yīng)收賬款的管理重點轉(zhuǎn)移到事前和事中。事前，信用管理部門搜集客戶信用資料，建立客戶檔案，并根據(jù)銷售和財務(wù)部門的銷售回款情況及時反饋調(diào)整客戶信用資料，有效防范信用風險，實現(xiàn)客戶信用資料的統(tǒng)一管理，有利于產(chǎn)品、銷售、財務(wù)、市場等部門之間的協(xié)調(diào)合作。事中，信用管理部門根據(jù)掌握的客戶資信信息制定相應(yīng)的信用政策，銷售部門據(jù)此進行賒銷，遏制不良賬款產(chǎn)生的源頭，提高貨款回收率。當然，事后的賬齡分析，貨款追收與債權(quán)管理對于應(yīng)收賬款的管理和客戶資信狀況的反饋具有重要的作用，仍應(yīng)給予關(guān)注。

應(yīng)收賬款的信用管理范文第5篇

[關(guān)鍵詞] 內(nèi)部控制信用管理應(yīng)收賬款

一、企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

COSO 委員會提出的《內(nèi)部控制――整體框架》中對內(nèi)部控制作了如下的描述:內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理階層和其他員工實施的，為營運的效率效果、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標的達成而提供合理保證的過程。在經(jīng)濟全球化的今天，企業(yè)的結(jié)算方式成為一種新的競爭手段。在這種情況下，應(yīng)收賬款大量地出現(xiàn)在信用交易中。而在我國，這個方式還不夠成熟，相應(yīng)的經(jīng)驗和制度完善還遠遠不夠。因此，建立應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度已經(jīng)成為有效的控制企業(yè)應(yīng)收賬款發(fā)生，減少壞賬，提高資金周轉(zhuǎn)率的當務(wù)之急。

二、應(yīng)收賬款內(nèi)部控制面臨問題

1.控制環(huán)境不理想?？刂骗h(huán)境是其他所有控制要素的基礎(chǔ)?！靶庞梦C”和“賴賬經(jīng)擠”的盛行使企業(yè)信用意識淡薄，惡意欠債的現(xiàn)象嚴重。近年來，在企業(yè)中普遍存在著相當程度的誠信貶值現(xiàn)象。同時組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理，沒有建立信用管理部門，以及相關(guān)人員的素質(zhì)和對應(yīng)收賬款管理沒有樹立科學的觀念。

2.缺乏適當?shù)目刂苹顒印？刂苹顒邮侵笇芾韺拥闹噶畈扇”匾胧员ＷC企業(yè)目標實現(xiàn)的政策和程序。首先，在應(yīng)收賬款管理當中權(quán)責不夠明確，造成這樣現(xiàn)象的原因主要是沒有明確的權(quán)責劃分，沒有具體的責任人來負責，沒有嚴格的管理辦法，缺少必要的內(nèi)部控制制度，從而使應(yīng)收賬款無法收回給企業(yè)帶來損失，卻最終無法追究責任。其次，單位片面追求利潤，沒有樹立正確的應(yīng)收賬款管理目標，忽視了單位的現(xiàn)金流量。其中一個重要的原因就是外界對于一個企業(yè)、對企業(yè)管理者的考核過于片面強調(diào)利潤指標，而忽視了“應(yīng)收賬款回收率”這個指標。

3.缺乏信息溝通?？刂七^程中離不開信息與溝通。銷售部門和財務(wù)部門之間信息無反饋，業(yè)務(wù)員重視的是銷售額，對公司的發(fā)展而言銷售額是已經(jīng)實現(xiàn)的，而市場信息決定著企業(yè)今后的銷售業(yè)績和市場。然而，許多企業(yè)既沒有向業(yè)務(wù)員提出過收集信息的要求，也沒有建立一套業(yè)務(wù)報告系統(tǒng)。銷售部門和財務(wù)部門之間信息溝通貧乏，業(yè)務(wù)聯(lián)系脫節(jié)。

4.風險意識薄弱。目前大多數(shù)企業(yè)沒有建立一套完善的賒銷制度，對形成的逾期應(yīng)收賬款能否收回、收回多少沒有底數(shù)。不對應(yīng)收賬款進行風險評價，為了搶占市場擴大銷售，在事先未對付款人資信度作深入調(diào)查、對應(yīng)收賬款風險進行正確評估的情況下，通過賒銷吸引客戶，雖產(chǎn)生了較高的賬面利潤，但忽視了流動資金不能及時收回的問題。

5.應(yīng)收賬款的會計監(jiān)督相當薄弱。監(jiān)督是管理者確保經(jīng)濟活動按設(shè)計的目標有效運行的重要手段。首先，沒有建立應(yīng)收賬款臺賬管理制度對應(yīng)收賬款進行輔助管理或按賬齡進行輔助管理。其次，財務(wù)部門沒有專人負責對應(yīng)收賬款定期、定向的清欠；沒有建立應(yīng)收賬款定期清查制度。

三、加強企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的對策

1.明確應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的目標，做到保證應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)會計核算資料準確可靠;保證應(yīng)收賬款及時回收;應(yīng)收賬款真實正確；減少壞賬損失的發(fā)生;建立銷售回款一條龍責任制。

2.建立信用管理部。傳統(tǒng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，一般以財務(wù)部門擔當信用管理的主要角色進行賒銷管理，這已不能適應(yīng)完善企業(yè)信用管理的需要。企業(yè)信用風險管理是一項專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強的工作，須特定的部門或組織才能完成。企業(yè)對賒銷的信用管理需要專業(yè)人員大量的調(diào)查、分析和專業(yè)化的管理和控制，因此設(shè)立企業(yè)獨立的信用管理職能部門是非常必要的。

3.完善控制點和控制措施。（1)財務(wù)部是應(yīng)收賬款的主管部門，各分支機構(gòu)是應(yīng)收賬款的責任單位，發(fā)生應(yīng)收賬款時，使每個環(huán)節(jié)都處于其他相關(guān)部門的監(jiān)控之下。（2）信用部與銷售部、財務(wù)部應(yīng)有效貫徹職務(wù)不相容原則，科學劃分職責權(quán)限，將應(yīng)收賬款的決定權(quán)、監(jiān)控權(quán)、考核權(quán)、核銷權(quán)徹底分離，形成相互制衡機制。（3)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的溝通主要通過信息系統(tǒng)，建立良好的應(yīng)收賬款內(nèi)控信息系統(tǒng)，提供有效信息給相關(guān)人員，通過溝通，使員工能夠知悉其責任。（4)運用掌握的應(yīng)收賬款的信息監(jiān)督和評估內(nèi)部控制制度的設(shè)計和運作情況。監(jiān)督活動由持續(xù)監(jiān)督、個別評估所組成，其可確保公司內(nèi)部控制能持續(xù)有效的運作。

4.客戶資信管理的控制。（1)客戶資料的獲取與分析。首先要獲取與分析客戶的概況資料、組織管理資料、經(jīng)營情況，以及客戶的歷史信用記錄。其次對客戶所面臨的行業(yè)和環(huán)境因素做具體分析。（2)信用等級的評估。信用評估分析由信用管理部門做出，對被評估公司的信用測評分為兩部分。一部分是經(jīng)營風險狀況分析，主要是對公司所處行業(yè)狀況、市場狀況和公司經(jīng)營狀況的分析，定性考慮公司的信用狀況；另一部分是財務(wù)風險狀況分析，主要是通過公司的財務(wù)數(shù)據(jù)定量分析公司的財務(wù)狀況。（3)客戶資信管理。對客戶進行分類管理是客戶資信管理的有效方法，不僅能夠提高管理效率，節(jié)約管理成本，而且有利于賒銷風險控制，提高信用決策和審批的質(zhì)量。