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公司住房公積金管理規(guī)定范文第1篇

大連市個(gè)人住房政策性貸款管理辦法全文總 則

第一條　為深化城市住房制度改革，支持城鎮(zhèn)居民購買、建造、翻建、大修自住普通住房，規(guī)范個(gè)人住房政策性貸款行為，維護(hù)借貸雙方的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國擔(dān)保法》、國務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》、中國人民銀行《個(gè)人住房貸款管理辦法》和《貸款通則》等規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條　本辦法所稱個(gè)人住房政策性貸款(以下簡(jiǎn)稱貸款)，是為在本市參加住房公積金繳存的在職職工購買、建造、翻建、大修自住普通住房設(shè)立的政策性專項(xiàng)貸款。

貸款的資金來源為：住房公積金和其他可使用的房改資金。

第三條　貸款業(yè)務(wù)由大連市住房公積金管理中心及其分支機(jī)構(gòu)(以下統(tǒng)稱公積金管理中心)，以及住房公積金管理委員會(huì)委托的銀行(以下稱代辦銀行)辦理。

貸款條件和范圍

第四條　借款人申請(qǐng)貸款，應(yīng)同時(shí)具備以下條件：

(一)按本市住房公積金管理規(guī)定，按時(shí)足額繳存住房公積金一年以上;

(二)是在本市區(qū)域內(nèi)購買、建造、翻建、大修城鎮(zhèn)自住普通住房的房屋所有權(quán)人或購買公有住房、其他無房屋所有權(quán)住房的房屋使用權(quán)人以及與房屋所有權(quán)人或房屋使用權(quán)人共同居住的直系親屬;

(三)有穩(wěn)定的收入，信用良好，有償還貸款本息的能力;

(四)具有購買、建造、翻建、大修自住普通住房的有關(guān)手續(xù)、文件和按規(guī)定比例所需的自籌資金;

(五)提供符合《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定并經(jīng)公積金管理中心審定的資產(chǎn)作為抵押或質(zhì)押;

(六)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他條件。

借款人辦理住房置業(yè)擔(dān)保或?yàn)榈盅何镛k理保險(xiǎn)的，還需辦理相關(guān)手續(xù)。

第五條　公積金管理中心對(duì)有下列行為的借款人予以貸款：

(一)建造、翻建、大修自住房屋所有權(quán)住房;

(二)按房改政策購買現(xiàn)住公有住房;

(三)以自有或第三者房屋所有權(quán)作抵押購買公有住房使用權(quán)及其他無房屋所有權(quán)住房;

(四)購買上市交易的存量房;

(五)購買其他普通商品住房。

購買商品住房，其開發(fā)單位須同公積金管理中心簽訂《個(gè)人住房政策性貸款合作協(xié)議》。

貸 款 程 序

第六條　借款人申請(qǐng)貸款應(yīng)填寫《貸款申請(qǐng)表》，并向公積金管理中心提交下列資料：

(一)合法的身份證件(居民身份證、戶口簿或其他有效居留證件);

(二)購房合同、協(xié)議書或有關(guān)部門批準(zhǔn)建造、翻建、大修房屋的文件;

(三)抵押物或質(zhì)物的清單、權(quán)屬證明，有處分權(quán)人同意抵押或質(zhì)押的證明和有權(quán)部門出具的抵押物估價(jià)證明;

(四)應(yīng)當(dāng)提供的其他文件或資料。

按照本辦法第七條、第二十二條、第二十三條規(guī)定，需要提供住房置業(yè)擔(dān)?；蜣k理抵押物保險(xiǎn)手續(xù)的，借款人還需出具與擔(dān)保公司或保險(xiǎn)公司簽訂的書面文件。

第七條　公積金管理中心自收到貸款申請(qǐng)及符合要求的各種資料后，應(yīng)據(jù)實(shí)做好貸款審查工作，同時(shí)由其個(gè)人住房政策性貸款評(píng)信委員會(huì)對(duì)借款人資信等級(jí)進(jìn)行評(píng)審，確認(rèn)借款人的貸款擔(dān)保方式，并在承諾期限內(nèi)向申請(qǐng)人作出書面答復(fù)。

第八條　經(jīng)審查符合貸款條件的，由公積金管理中心與借款人簽訂個(gè)人住房政策性借款合同(以下簡(jiǎn)稱借款合同)，向借款人發(fā)放所需貸款，其中購買售房單位(含開發(fā)單位)出售的房屋，由代辦銀行以轉(zhuǎn)賬方式將資金劃轉(zhuǎn)到售房單位在銀行開立的賬戶。

第四章 貸款額度、期限和利率

第九條　貸款額度=(借款人月繳存住房公積金總額/住房公積金繳存比例35%+借款人月繳存住房公積金總額)12貸款期限。

最高貸款額度，根據(jù)借款人是雙方或只有一方繳納住房公積金，結(jié)合住房公積金及其他房改資金可用量分別確定，報(bào)市住房公積金管理委員會(huì)通過后執(zhí)行。

購買房屋價(jià)款總額中的自籌資金與貸款額的比例，根據(jù)購房類型的不同，分別確定。

貸款額度不能超過最高貸款額度和規(guī)定的貸款成數(shù)。

借款人在最高貸款額外還需要貸款的，可以申請(qǐng)部分商業(yè)性貸款。

第十條　貸款最長(zhǎng)期限依據(jù)中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定確定。貸款期限加借款人年齡不得超過借款人的法定退休年齡。

第十一條　貸款利率按照中國人民銀行頒布的個(gè)人住房政策性貸款利率執(zhí)行。

借款人提前歸還貸款本息的，利率按合同利率執(zhí)行。借款人超過借款合同約定的期限償還貸款本息的，逾期部分按中國人民銀行規(guī)定的利率計(jì)收罰息。

貸款期限為一年的，實(shí)行合同利率，遇法定利率調(diào)整，不分段計(jì)息;貸款期限在一年以上的，遇法定利率調(diào)整，于下年初開始，按相應(yīng)利率檔次執(zhí)行新的利率。

貸 款 償 還

第十二條　借款人應(yīng)按借款合同約定的還款方式、還款計(jì)劃償還貸款本息。

第十三條　借款人按月歸還貸款本息，可從以下兩種還本付息方式中任選其一：

(一) 等額本息還款法

貸款本金月利率(1+月利率)還款月數(shù)

每月償還貸款本息額= (1+月利率)還款月數(shù)-1

(二) 等額本金還款法貸款本金每月償還貸款本息額= +(貸款本金-已歸還本金累計(jì)額)月利率　貸款期月數(shù)

第十四條　借款人全部或部分提前還款，要征得公積金管理中心的同意，并辦理有關(guān)手續(xù)。

提前部分還款時(shí)，每次的還款額不得低于規(guī)定數(shù)額。所涉及的保險(xiǎn)費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)余下部分可在貸款全部清償后返還。

第十五條　借款人須在代辦銀行開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，并在每期還款日前存儲(chǔ)超過本期還款額的存款。代辦銀行應(yīng)按照合同約定時(shí)間，在借款人每期償還貸款本息或支付逾期罰息等有關(guān)費(fèi)用時(shí)及時(shí)扣款。

貸 款 抵 押

第十六條　借款人可用自有、共有或第三者所有的房屋作抵押，抵押人和抵押權(quán)人須簽訂書面抵押合同，并到房地產(chǎn)交易管理機(jī)構(gòu)辦理抵押登記手續(xù)。

第十七條　以所購自住普通住房及自有或第三者所有的房屋作為貸款抵押物的，抵押物的價(jià)值全額用于貸款抵押。

抵押期內(nèi)，抵押人不得將抵押物重復(fù)抵押，并對(duì)抵押物負(fù)有維修、保養(yǎng)、保證完好的責(zé)任。

抵押期內(nèi)，未經(jīng)公積金管理中心同意，抵押人不得將抵押物出租、變賣、饋贈(zèng)或以其他形式非法轉(zhuǎn)讓。

第十八條　抵押合同自抵押登記之日起生效，至借款人還清全部貸款本息時(shí)終止。抵押合同終止后，當(dāng)事人應(yīng)按合同的約定，解除設(shè)定的抵押權(quán)，并到原登記部門辦理抵押注銷登記手續(xù)。

第十九條　借款人以購買的在建自住房屋抵押的，在未取得房屋所有權(quán)證之前，可用簽訂的購房合同的全部權(quán)益抵押。抵押期內(nèi)，公積金管理中心是抵押物的全部權(quán)益的第一受益人。

貸款質(zhì)押或保證

第二十條　借款人可用國債、封存的國有商業(yè)銀行定期存單等公積金管理中心認(rèn)可的有價(jià)證券進(jìn)行質(zhì)押。采取質(zhì)押方式的，出質(zhì)人和質(zhì)權(quán)人須簽訂書面質(zhì)押合同，質(zhì)押合同至借款人還清全部貸款本息時(shí)終止。

第二十一條　對(duì)設(shè)定的質(zhì)物，在質(zhì)押期滿之前，質(zhì)權(quán)人不得擅自處分。質(zhì)押期內(nèi)，質(zhì)權(quán)人因保管不善致使質(zhì)物毀損或者滅失的，由質(zhì)權(quán)人承擔(dān)民事責(zé)任。

第二十二條　經(jīng)公積金管理中心個(gè)人住房政策性貸款評(píng)信委員會(huì)評(píng)審確認(rèn)需辦理住房置業(yè)擔(dān)保的，可由公積金管理中心認(rèn)可的擔(dān)保公司提供不可撤銷的擔(dān)保，保證人與被保證人應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立保證合同。

抵 押 物 保 險(xiǎn)

第二十三條　經(jīng)公積金管理中心個(gè)人住房政策性貸款評(píng)信委員會(huì)評(píng)審確認(rèn)需辦理抵押擔(dān)保的，借款人須辦理抵押物財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。抵押期內(nèi)，保險(xiǎn)單正本由公積金管理中心保管。

第二十四條　已辦理抵押物財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的，抵押期內(nèi)借款人不得以任何理由中斷或撤銷保險(xiǎn);在保險(xiǎn)期內(nèi)，因借款人的原因，抵押物發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍以外的毀損，借款人應(yīng)負(fù)全部責(zé)任。

第九章 借款合同的變更和終止

第二十五條　借款合同需要變更的，須以書面形式提前一個(gè)月通知對(duì)方，經(jīng)借貸雙方協(xié)商一致并征得擔(dān)保人或保險(xiǎn)人同意后，依法簽訂變更協(xié)議。

第二十六條　借款人死亡、被宣告死亡、被宣告失蹤或喪失民事行為能力的，其財(cái)產(chǎn)合法繼承人、財(cái)產(chǎn)代管人或法定人應(yīng)繼續(xù)履行借款人所簽訂的借款合同。

第二十七條　擔(dān)保公司如發(fā)生合并、分立或破產(chǎn)時(shí)，借款人應(yīng)變更保證人并重新辦理擔(dān)保手續(xù)。

第二十八條　借款人按借款合同約定償還全部貸款本息后，抵押物或質(zhì)物返還抵押人或出質(zhì)人，借款合同終止。

抵押物或質(zhì)物的處分

第二十九條　借款人有下列情形之一的，公積金管理中心可依法處分抵押物和質(zhì)物：

(一) 借款人連續(xù)4個(gè)月(20xx年12月31日前借款的為連續(xù)兩個(gè)季度)或在本合同期內(nèi)累計(jì)6個(gè)付款期未按時(shí)償還借款本息的;

(二) 借款人喪失民事行為能力、被宣告失蹤、被宣告死亡或死亡后無法定人、財(cái)產(chǎn)代管人、繼承人或受遺贈(zèng)人的;

(三) 借款人的繼承人、受遺贈(zèng)人、財(cái)產(chǎn)代管人或法定人拒絕為借款人履行償還貸款本息及相關(guān)費(fèi)用的義務(wù)的。

借款人已辦理了擔(dān)保的，擔(dān)保人代借款人清償全部欠款后，公積金管理中心應(yīng)將抵押權(quán)或質(zhì)權(quán)移交給擔(dān)保人處置。

第三十條　抵押權(quán)人按規(guī)定處分抵押物，借款人不按期交出抵押物的，抵押權(quán)人有權(quán)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

第三十一條　處分抵押物或質(zhì)物，其價(jià)款不足以償還貸款本息的，抵押權(quán)人或質(zhì)權(quán)人有權(quán)向債務(wù)人追償;其價(jià)款超過應(yīng)償還額和處分抵押物或質(zhì)物所需各種費(fèi)用的部分，抵押權(quán)人或質(zhì)權(quán)人應(yīng)退還抵押人或出質(zhì)人。

9 貸 款 監(jiān) 督 編輯

第三十二條　借款人有下列情形之一的，公積金管理中心按《貸款通則》等有關(guān)規(guī)定對(duì)借款人追究違約責(zé)任：

(一)借款人不按期歸還貸款本息的;

(二)未經(jīng)公積金管理中心同意，借款人將抵押物或質(zhì)物重復(fù)抵(質(zhì))押或拆遷、出售、贈(zèng)與以及以其他形式非法轉(zhuǎn)讓的;

(三)借款挪作他用的;

(四)借款人違反借款合同其他條款的。

第三十三條　借款人在貸款期內(nèi)，對(duì)公積金管理中心和代辦銀行對(duì)貸款使用情況的監(jiān)督檢查應(yīng)予以配合。

10 附 則 編輯

第三十四條　本辦法所稱普通住房的界定，按照國家稅務(wù)總局農(nóng)稅局《對(duì)〈關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)市場(chǎng)若干稅收政策的通知〉的若干說明》執(zhí)行。

第三十五條　借款人調(diào)整自住房屋時(shí)，待原貸款還清后，可享受再次貸款，但累計(jì)貸款金額不得超過個(gè)人應(yīng)貸款額度和最高貸款額度。

第三十六條　對(duì)償還貸款利息確有困難的借款人，公積金管理中心經(jīng)核實(shí)可對(duì)貸款利息給予適當(dāng)?shù)臏p、免、緩。

公司住房公積金管理規(guī)定范文第2篇

關(guān)鍵詞：住房公積金， 貶值， 投資

Abstract: often hear for the housing accumulation fund system to the discussion of the hottest, is capture puts housing accumulation fund income is too low; A large number of idle money deposited in the bank housing accumulation fund, the fund had not been fully use up, falling currency. Is this really the case? If some places really appeared such problems, and how to solve? In this paper, this will do some study.

Keywords: housing accumulation fund, depreciation, the investment

中圖分類號(hào)：F830.59 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

住房公積金制度，是國家制定的一項(xiàng)基本住房保障制度，是一種通過“低存低貸”形式，實(shí)現(xiàn)資金互助的住房保障制度。所謂“低存低貸” ，是指繳存住房公積金后，獲得比較低的存款收益；同時(shí)，如果需要借貸住房公積金資金時(shí)，貸款利率也比較低。繳存住房公積金的資金收益率，通常是3個(gè)月期定期存款的利率，這是國家（人民銀行）統(tǒng)一規(guī)定的。由此可知，繳存者獲得的資金收益，是不與各地住房公積金管理中心（以下簡(jiǎn)稱管理中心）運(yùn)作資金的收益情況相掛鉤的。

一、何謂住房公積金資金的貶值

通常認(rèn)為的貨幣貶值（depreciation of a currency），指該單位貨幣的價(jià)值下降。當(dāng)一國貨幣相對(duì)外幣價(jià)格下降時(shí)，稱該貨幣發(fā)生貶值。貨幣貶值即指貨幣購買力下降等，那么何謂住房公積金資金的貶值呢？

各地管理中心運(yùn)作住房公積金的資金收入，扣除各項(xiàng)合理的成本支出和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金后，應(yīng)全部上繳財(cái)政，用于當(dāng)?shù)氐牧夥拷ㄔO(shè)。由此可見，各地管理中心運(yùn)作好資金、提高資金收益，就可以為當(dāng)?shù)亓夥拷ㄔO(shè)提供更多的資金保證，也就是對(duì)住房保障制度做出了貢獻(xiàn)。因此，各地管理中心是有義務(wù)將住房公積金資金運(yùn)作好，以提高資金收益的。如果管理中心有大量的資金閑置沒有得到充分的利用，不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用，不能取得較高的資金收益，在一定程度上就可以說是發(fā)生了住房公積金資金的貶值。

二、住房公積金資金貶值的原因

住房公積金業(yè)務(wù)管理過程是一系列資金的流動(dòng)過程。資金的歸集繳存、繳存人的使用提取和銷戶提取、貸款發(fā)放、貸款回收，形成了住房公積金的主要業(yè)務(wù)流。資金管理工作就是圍繞住房公積金的核心業(yè)務(wù)，來保障資金的安全、流動(dòng)、收益。表面看來資金管理的收益性要求，是最切中資金貶值問題，其實(shí)資金管理的意義是必須在保障資金的安全性和流動(dòng)性的前提下，來提高資金收益的。如果不考慮這個(gè)基本前提，那么住房公積金就不再是政策性住房保障基金，而是風(fēng)險(xiǎn)投資基金了。解決住房公積金資金貶值問題，必須深入分析當(dāng)前住房公積金運(yùn)作管理制度的獨(dú)特性才行。

（一）出現(xiàn)住房公積金資金沉淀的問題

住房公積金業(yè)務(wù)受政策與市場(chǎng)的影響很大，資金使用需求變化過大，管理中心為保障繳存人正常合理的業(yè)務(wù)需求，必須備足資金。雖然管理中心一般都會(huì)在年初就做出年度資金使用計(jì)劃，而且每期都有專人精細(xì)測(cè)算資金流量，但通常對(duì)于每期可能需要使用的資金，還是無法達(dá)到精確的預(yù)測(cè)，主要有以下原因：

1、流入資金的不確定

住房公積金運(yùn)轉(zhuǎn)中主要的流入資金是歸集繳存和貸款回收的資金。

住房公積金繳存政策規(guī)定，應(yīng)繳存額=繳存基數(shù)×繳存比例。繳存基數(shù)是根據(jù)個(gè)人上一年的工資總額來確定下一年度的繳存基數(shù)，因?yàn)槊總€(gè)人的年收入往往都會(huì)發(fā)生變化，所以即使年應(yīng)繳的總?cè)藬?shù)不變，年應(yīng)繳的總金額也會(huì)發(fā)生變化的。

雖說按《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定，企業(yè)必須為職工繳納住房公積金，但受國家宏觀調(diào)控和市場(chǎng)變化等因素影響，必然會(huì)改變一些企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，其繳存住房公積金的積極程度也會(huì)發(fā)生變化。

再者，每一個(gè)已申請(qǐng)住房公積金貸款的繳存人，也會(huì)根據(jù)自己的收入狀況和市場(chǎng)利率變化等因素，確定自己何時(shí)提前歸還何量的借貸資金。

2、流出資金的不確定

住房公積金運(yùn)轉(zhuǎn)中主要的流出資金是提取和發(fā)放貸款的資金。住房公積金的只有使用渠道（購房提取和貸款）是與住房市場(chǎng)變化密切相關(guān)的?，F(xiàn)今的房地產(chǎn)市場(chǎng)已經(jīng)就是一個(gè)非常復(fù)雜、難以預(yù)測(cè)的市場(chǎng)了；再加上申請(qǐng)貸款者確定貸款額時(shí)，考慮的因素也非常復(fù)雜，這樣一來每期住房公積金貸款的需求，根本難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。

即使購房提取住房公積金的繳存人提取的金額相對(duì)是確定的（不可能超過其繳存總額），但其提取住房公積金的準(zhǔn)確時(shí)間，也是不好預(yù)料的。

3、其他綜合性及可能性影響

國家（人民銀行）對(duì)銀行利率（包括住房公積金）調(diào)整之后，影響管理中心的貸款利息收入、向繳存人付利息的支出。

管理中心的決策機(jī)構(gòu)住房公積金管委會(huì)，會(huì)適時(shí)根據(jù)國家和地方政策的需要及自有資金狀況，對(duì)各單位繳存比例和個(gè)人貸款進(jìn)行調(diào)整，這對(duì)于資金總量變化也會(huì)產(chǎn)生不確定的影響。

（二）住房公積金沉淀資金保值增值渠道困局

住房公積金是一項(xiàng)政策性資金，在繳存人有符合規(guī)定的合理需求時(shí)，必須保障資金的足額和及時(shí)供給。所以，對(duì)資金的流動(dòng)性要求非常高。既要有高流動(dòng)又要有高收益，目前資本市場(chǎng)提供的主要投資工具，對(duì)住房公積金資金參與的情況分析如下：

1、股票市場(chǎng)投資。股票市場(chǎng)雖具有高流動(dòng)性特點(diǎn)，但同時(shí)更是個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)，不符合住房公積金資金的安全性管理要求。即使目前股票一級(jí)市場(chǎng)投資風(fēng)險(xiǎn)很小，住房公積金相關(guān)管理規(guī)定也早已明令禁止住房公積金入市了。曾經(jīng)還有些管理中心與證券公司，相互勾結(jié)違規(guī)操作，造成了實(shí)際的資金損失。目前住房公積金參與股票市場(chǎng)投資，無法實(shí)現(xiàn)資金有效監(jiān)管和一些地方管理中心操盤水平有限等原因，目前住房公積金資金絕不可考慮進(jìn)入股市投資。

2、債券投資。如果選擇國債、央行票據(jù)、政策性金融債這三個(gè)品種進(jìn)行債券投資，資金的安全性是有絕對(duì)保障的，通過一些合法的市場(chǎng)運(yùn)作，可以取得相對(duì)較高的收益率。但如果僅僅是一級(jí)市場(chǎng)投資，流動(dòng)性基本就無法保障了，因?yàn)閭袌?chǎng)良好的資金流動(dòng)性，主要的是通過二級(jí)市場(chǎng)來兌現(xiàn)。

公司住房公積金管理規(guī)定范文第3篇

公司員工福利通知范文1公司全體員工：

公司為了感謝全體員工為公司的發(fā)展面對(duì)高溫不辭辛勞的堅(jiān)守工作崗位，公司決定發(fā)放員工福利，具體如下：1、發(fā)放范圍：依據(jù)20xx年2月x日公司人力資源系統(tǒng)在崗的員工名單為準(zhǔn)，進(jìn)行發(fā)放;

2、發(fā)放時(shí)間：20xx年2月x日統(tǒng)一發(fā)放，請(qǐng)各部門人員到時(shí)候接到領(lǐng)取通知時(shí)，有序的進(jìn)行領(lǐng)取。

特此通知

xxxx有限公司

20xx.02.xx

公司員工福利通知范文2公司全體員工：

在新春佳節(jié)來臨之際，為體現(xiàn)公司黨委、董事會(huì)以人為本的管理理念，公司為在職員工及離(內(nèi))退休人員工發(fā)放福利，以慰問金形式發(fā)放，標(biāo)準(zhǔn)為在職員工400元/人，離(內(nèi))退休人員200元/人，計(jì)算個(gè)人所得稅后，將在節(jié)前統(tǒng)一發(fā)放。

特此通知

xxxx有限公司

20xx.02.xx

公司員工福利通知范文3尊敬的全體員工：

企業(yè)的創(chuàng)立，離不開積極勤奮、風(fēng)雨同路的創(chuàng)業(yè)伙伴;企業(yè)的發(fā)展，更需要新鮮血液的不斷加盟。為體現(xiàn)公司以人為本的管理理念，逐步推進(jìn)員工關(guān)懷工作的落實(shí)，經(jīng)研究決定，從20xx年起，增加以下兩項(xiàng)員工福利：

一、 年度員工體檢

1、參與范圍：公司所有正式員工(試用期員工除外);

2、體檢周期：每年一次(時(shí)間另行通知);

3、組織方式：綜合財(cái)務(wù)部另行通知。

二、 員工綜合意外險(xiǎn)及交通意外險(xiǎn)

1、參與范圍：公司所有正式員工(試用期員工除外);

2、保障內(nèi)容：團(tuán)體意外傷害50萬、汽車火車意外傷害20萬、航空意外50萬、意外醫(yī)療5萬(具體內(nèi)容咨詢綜合財(cái)務(wù)部);

3、保障周期：?jiǎn)T工在職期間，公司每年購買，員工離職后，次年失效;

4、保障費(fèi)用：作為公司一項(xiàng)獨(dú)特的福利政策，由公司全資為員工購買;

5、生效日期：20xx年生效日期為05月29日;

6、承保公司：中國平安人壽保險(xiǎn)股份有限公司。

各位同事，公司的發(fā)展離不開我們每一位員工的共同努力，隨著公司的逐步發(fā)展，員工福利體系也將隨著日趨完善，只要大家齊心協(xié)力，必能以共筑大我而成就小我。

最后，祝愿每位員工：身體健康!家庭幸福!

20xx年7月1日

公司員工福利通知范文4親愛的各位員工：

感謝各位員工對(duì)公司的辛勤工作，為了調(diào)動(dòng)員工的積極性，使各位員工更好的為公司服務(wù)?，F(xiàn)經(jīng)公司決定特增加以下員工福利;

1、 員工燒烤：在工作稍微空閑的時(shí)候，可以組織員工去進(jìn)行燒烤活動(dòng)，

2、時(shí)間地點(diǎn)待定。

3、 員工旅游：在58月之間將安排一次員工旅游，時(shí)間地點(diǎn)待定。 員工家屬聚餐：在年底的時(shí)候，將邀請(qǐng)員工家屬一起吃團(tuán)年飯，讓家屬之間能彼此認(rèn)識(shí)，以便更好的支持我們的工作。

4、 慶功聚餐：在公司有樓盤開盤的時(shí)候，只要業(yè)績(jī)理想，就會(huì)舉行慶功聚餐，感謝各位員工的辛勤工作，團(tuán)結(jié)合作。

5、 家庭小聚餐：哪位員工家里比較寬敞的，公司可以統(tǒng)一購買食物，去他們家里舉行家庭式的小聚餐，一起輕松的聊聊天、吃吃飯、喝喝茶。

6、 與單位的合作聯(lián)誼：在特殊的節(jié)日里，可以與相關(guān)單位舉行聯(lián)誼活動(dòng)，豐富員工的業(yè)余生活，也增進(jìn)彼此之間的合作能力。

7、 員工生日福利：我們將對(duì)照員工的身份證信息，把大家的生日統(tǒng)計(jì)出來，以后每個(gè)月的員工生日，我們將送上一個(gè)蛋糕和生日紅包一個(gè)。(假如一個(gè)月有幾位員工生日，那我們將統(tǒng)一一個(gè)時(shí)間，一起慶祝，送一個(gè)蛋糕，大家一起分享，但紅包每位壽星都有一份。)

希望各位員工在這個(gè)大集體里能工作的開心，生活的愉快!

xx公司

20xx年3月3日

公司員工福利_公司員工福利通知范文 公司員工福利通知范文5為提高車間員工的福利待遇，提高員工的工作積極性，結(jié)合公司訂單量的不斷增長(zhǎng)，經(jīng)公司研究決定執(zhí)行如下待遇標(biāo)準(zhǔn)：

一、 老員工介紹新員工獎(jiǎng)：(100元/人)

老員工介紹新員工入職，具體獎(jiǎng)勵(lì)條件如下：

A、 被介紹人必須在司工作滿6個(gè)月，獎(jiǎng)金在被介紹人的第六個(gè)月的工資里發(fā)放;

B、 被介紹的崗位為：平車、及車、肯車、特種車、查衫、查度、燙工; 享受時(shí)間：被介紹人入職時(shí)間在20xx年8月18日至20xx年xx月31日止;

C、 介紹范圍：本廠的所有在職員工。

二、 新員工入職獎(jiǎng)：(500元/人)

新員工入職的具體獎(jiǎng)勵(lì)條件如下：

A、 凡在20xx年8月18日至20xx年xx月31日時(shí)間段入職的平車、及車、肯車、特種車、查衫、查度、燙工均可享受;

B、 新員工必須滿6個(gè)月，獎(jiǎng)金發(fā)放時(shí)間是：滿6個(gè)月后，在次月工資里發(fā)放;

三、 老員工工齡獎(jiǎng)(年終獎(jiǎng))：

A、工作期滿1年以上(含1年)可享受年終獎(jiǎng)200元;工作期滿2年以上(含2年)可享受年終獎(jiǎng)400元;工作期滿3年以上(含3年)可享受年終獎(jiǎng)600元;工作期滿4年以上(含4年)可享受年終獎(jiǎng)800元;工作期滿5年以上(含5年)可享受年終獎(jiǎng)1000元;

B、享受范圍：全廠所有員工(管理人員除外);

C、享受條件：春節(jié)放假前一個(gè)月、后一個(gè)月內(nèi)請(qǐng)假不超過xx小時(shí)(病假除外，有病例單)，按公司規(guī)定準(zhǔn)時(shí)放假和準(zhǔn)時(shí)開工者;

D、年終獎(jiǎng)發(fā)放時(shí)間：每年3月份的工資里發(fā)放上一年的年終獎(jiǎng);

E、計(jì)算方式：自員工入職當(dāng)天起開始計(jì)算，滿年的，即可享受年終獎(jiǎng);舉例：張三于20xx年10月6日入職，即20xx年10月5日為滿一年，所以獎(jiǎng)金在20xx年3月份的工資里發(fā)放。

四、 路費(fèi)補(bǔ)貼：(280元/人)

A、 春節(jié)前后兩個(gè)月內(nèi)請(qǐng)假不超過8小時(shí)，并按公司的放假時(shí)間休假，按上班的時(shí)間準(zhǔn)時(shí)上班;

B、 享受崗位：裁床、查片、掛片、車位、中燙、特種車、查衫、燙位、每年四月份工資和六月份工資各發(fā)一半 查度、包裝、裝箱、剪線;

五、 老員工享受外出旅游：

具體條件如下：

A、 工作期滿2年以上(含兩年);

B、 工齡計(jì)算方式：按公司旅游日計(jì)算;舉例：公司組織員工外出旅游的時(shí)間為20xx年5月20日，在5月20日之前入職滿兩年的員工都可參加，即20xx年5月21日之前入職的員工都可以參加旅游。

請(qǐng)各部門負(fù)責(zé)人了解以上的獎(jiǎng)勵(lì)條件，并向該部員工傳達(dá)以上通知內(nèi)容。

特此通知!

簽名：

中山市風(fēng)度仕服飾有限公司

二xx年八月十七日

公司員工福利制度一、目的

為保障員工的利益，進(jìn)一步推動(dòng)公司企業(yè)文化建設(shè)，形成良好的企業(yè)向心力和凝聚力，根據(jù)國家及地方相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的特點(diǎn)及實(shí)際情況，特制定本制度。

二、適用范圍

適用于廈門達(dá)磊進(jìn)出口公司的所有員工。需特別考核的部門、個(gè)人另外制定具體辦法，作為本制度的附件。

三、種類

公司提供的福利待遇包括按國家規(guī)定執(zhí)行的福利待遇(政策福利)，以及根據(jù)企業(yè)自身?xiàng)l件設(shè)置的福利待遇(生活補(bǔ)貼、帶薪假期、各類禮金或?qū)嵨镄问降?。

四、權(quán)責(zé)

1、最高審核人：總經(jīng)理

2、由人力資源部負(fù)責(zé)執(zhí)行，相關(guān)部門從旁輔助執(zhí)行。

五、具體內(nèi)容及要求

(一)政策福利：醫(yī)療、養(yǎng)老、工傷、失業(yè)、生育，統(tǒng)稱社會(huì)保險(xiǎn);住房公積金。

1、社會(huì)保險(xiǎn)

(1)公司將為員工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目。自辦理轉(zhuǎn)正手續(xù)后補(bǔ)交試用期的社醫(yī)保。

(2)保險(xiǎn)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按當(dāng)?shù)卣块T規(guī)定的繳費(fèi)基數(shù)及比例由公司和員工共同承擔(dān)。

(3)購買醫(yī)療保險(xiǎn)后，員工患病應(yīng)憑社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)發(fā)給的憑證，到規(guī)定的醫(yī)院、衛(wèi)生院等單位就醫(yī)。在外地就醫(yī)，應(yīng)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)局有關(guān)規(guī)定，辦理審批手續(xù)，將藥費(fèi)單與診斷書交到社會(huì)保險(xiǎn)局報(bào)銷。如有特殊病癥，須到特定醫(yī)院就診，應(yīng)事前向社會(huì)保險(xiǎn)局申請(qǐng)，公司將不再為員工報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)。

(4)根據(jù)崗位的特殊性，針對(duì)工作需要，部份崗位的員工公司將會(huì)另外繳交一份保險(xiǎn)(團(tuán)體意外險(xiǎn))。

2、住房公積金

(1)公司為員工繳納住房公積金。自辦理轉(zhuǎn)正手續(xù)次月起繳納。

(2)住房公積金的繳費(fèi)基數(shù)及比例由公司和員工共同承擔(dān),員工繳交部分于員工每月工資內(nèi)代扣。公司按100元的標(biāo)準(zhǔn)作為繳費(fèi)基數(shù)。公司工作年滿一年的員工，提高繳存比例。根據(jù)員工工作年限每滿一年即增繳30元，凡滿住房公積金管理中心相關(guān)規(guī)定繳存上限標(biāo)準(zhǔn)的不再累加。

(3)住房公積金管理中心規(guī)定，每年的7月1日調(diào)增繳存比例。

(二)、企業(yè)設(shè)置的其它福利待遇

1、帶薪假：依照公司考勤管理制度中規(guī)定執(zhí)行。

2、過節(jié)費(fèi)(試用期為50%)、賀禮與慰問金(限轉(zhuǎn)正后)。

(1)過節(jié)費(fèi)一般標(biāo)準(zhǔn)為200 元(節(jié)日包括：五一、十一)，試用期過節(jié)費(fèi)為正式員工的50%。

(2)定期舉辦中秋節(jié)博餅、年終尾牙。

(3)女員工在三八婦女節(jié)、50 歲以上員工在重陽節(jié)，可享有100 元過節(jié)費(fèi)。

(4)員工生日可享有100元生日禮金。

(5)如員工辦理了結(jié)婚登記手續(xù)，符合晚婚條件，在員工履行請(qǐng)婚假手續(xù)呈報(bào)人力資源部時(shí)，公司將致新婚賀禮一份(價(jià)值800元左右)。(在公司工齡必須達(dá)到一年或一年以上)

(6)六一兒童節(jié)，家里有小孩(小孩年齡小于10周歲)的員工可享有兒童禮物一份。

(7)如員工在子女出生滿月時(shí)，公司將致賀禮一份(價(jià)值200元左右)。

(8)如員工在子女重點(diǎn)高中學(xué)校入學(xué)一個(gè)月內(nèi)向人力資源部出示入學(xué)通知，公司為員工子女入讀重中高中學(xué)校致賀禮人民幣800元整;如員工在子女高等學(xué)校入學(xué)一個(gè)月內(nèi)向人力資源部出示入學(xué)通知，公司為員工子女入讀高等院校致賀禮。

入學(xué)高等院校本一致賀禮人民幣1000元整;

入學(xué)高等院校本二致賀禮人民幣500元整;

入學(xué)高等院校本三致賀禮人民幣300元整。

(9)員工在配偶、直系親屬(指子女、父母、外/祖父母)不幸去世，公司將致以慰問金人民幣500元整。

3、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助

(1)該福利只針對(duì)因突發(fā)重大疾病或因突發(fā)事件而陷入嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)困境需要幫助的員工。

(2)由人力資源部發(fā)起募捐活動(dòng),盡可能的給予求助者力所能及的幫助。

4、福利補(bǔ)貼

(1)包括午餐補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼、高溫補(bǔ)貼等，具體標(biāo)準(zhǔn)見相關(guān)管理規(guī)定。

(2)公司為保障員工的身心健康，每年將進(jìn)行一次例行體檢。

A.凡在本公司服務(wù)連續(xù)滿一年的員工方可參加公司年度體檢。

B.根據(jù)入職年限，員工享有不同體檢的規(guī)定：

1年工齡3年，享有1年檔體檢：實(shí)行例行體檢，檢查經(jīng)費(fèi)300-500/人;

3年工齡5年，享有3年檔體檢：例行體檢以外，增加針對(duì)性體檢1-2項(xiàng)，檢查經(jīng)費(fèi)500-800/人;

工齡5年，享有5年檔體檢：例行體檢以外，可增加多項(xiàng)針對(duì)性體檢，檢查經(jīng)費(fèi)800-1000/人。

C.公司員工每人每年享有一次，不重復(fù)享有。如果員工自動(dòng)放棄的，公司不予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

5、員工活動(dòng)

(1)公司提供活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，供公司全體或各部門舉行定期或不定期康樂活動(dòng)，包括體育鍛煉(如羽毛球比賽)、聚餐和娛樂活動(dòng)等。

(2)公司根據(jù)當(dāng)年度的銷售業(yè)績(jī)提取一定比例的金額組織員工進(jìn)行旅游活動(dòng)。公司員工每年享受一次國內(nèi)(或者國外)的旅游活動(dòng)。員工享有的旅游福利由公司安排，分兩次成行。如有不參與旅游活動(dòng)的員工公司給予部分休假補(bǔ)償，但不予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

六、其他規(guī)定

1、如本制度與國家法規(guī)發(fā)生沖突時(shí)，人力資源部提出修訂方案，將更新細(xì)則呈報(bào)總經(jīng)理審批。

2、本制度由人力資源部制定并負(fù)責(zé)解釋。

公司住房公積金管理規(guī)定范文第4篇

摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)也越來越激烈，成本管理在企業(yè)發(fā)展中的地位和作用越來越突出。人工成本作為企業(yè)產(chǎn)品制造成本的重要組成部分，對(duì)企業(yè)成本和盈利水平影響較大。通過開展企業(yè)人工成本內(nèi)部審計(jì)，對(duì)于強(qiáng)化成本控制，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力起到了積極的作用。本文闡述了集團(tuán)公司人工成本內(nèi)部審計(jì)的含義及重要性，并指出了相應(yīng)的審計(jì)關(guān)注點(diǎn)及審計(jì)策略，對(duì)集團(tuán)公司開展人工成本內(nèi)部審計(jì)具有一定的借鑒意義。

關(guān)鍵詞：人工成本；內(nèi)部審計(jì)；審計(jì)策略

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和企業(yè)改革的不斷深入，企業(yè)要生存和發(fā)展，就必須十分重視投入產(chǎn)出的效益。近年來，受國際金融危機(jī)及國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)增速減緩等因素影響，企業(yè)成本壓力巨大。在成本管理中，隨著市場(chǎng)的日益完善，企業(yè)物化成本方面的可挖掘潛力越來越少，而人工成本方面的可挖掘潛力越來越大。美國管理專家Hallet提出：今天，一個(gè)組織所做的80%工作，它的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手也同樣會(huì)做到，因?yàn)榇蟛糠值慕?jīng)濟(jì)資源對(duì)各方都是開放的。因此，一個(gè)組織的成功與失敗，取決于他工作中的另外20%，這另外的20%就是人的因素。人工成本是企業(yè)成本、費(fèi)用的重要組成部分，這一指標(biāo)在提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益中發(fā)揮著重要作用，它直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。大力降低人工成本，是企業(yè)不斷增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要措施之一?？紤]各方面因素，加強(qiáng)集團(tuán)公司人工成本內(nèi)部審計(jì)，對(duì)于有效的成本管理具有積極的作用。

人工成本及人工成本內(nèi)部審計(jì)的含義

1. 人工成本

所謂人工成本，是指企業(yè)人工投入的成本反映，是企業(yè)使用勞動(dòng)力的貨幣量化表現(xiàn)。它是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)，在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和提供勞務(wù)活動(dòng)中，因使用勞動(dòng)力而支付的所有直接和間接費(fèi)用，包括企業(yè)支付給全部從業(yè)人員的勞動(dòng)報(bào)酬總額、社會(huì)保障費(fèi)、非在崗職工生活費(fèi)、職工福利費(fèi)、住房補(bǔ)貼、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、企業(yè)負(fù)擔(dān)養(yǎng)老金以及工會(huì)經(jīng)費(fèi)和其他人工費(fèi)用開支等。

2.人工成本內(nèi)部審計(jì)

人工成本內(nèi)部審計(jì)指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)內(nèi)部管理規(guī)定對(duì)集團(tuán)公司及下屬子（分）公司人工成本管理的真實(shí)性、合法性和有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)提供保證和服務(wù)。

人工成本內(nèi)部審計(jì)的重要性及審計(jì)目標(biāo)

1. 人工成本內(nèi)部審計(jì)的重要性

（1）從集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)來講， 人工成本審計(jì)符合科學(xué)發(fā)展觀的要求，體現(xiàn)了在集團(tuán)公司管理中抓住了工作重點(diǎn)，也體現(xiàn)了績(jī)效型審計(jì)的審計(jì)理念。

（2）人工成本審計(jì)能夠促使企業(yè)增強(qiáng)人工成本管控意識(shí)，并迫使企業(yè)從依靠產(chǎn)品漲價(jià)來增加收入轉(zhuǎn)向依靠深化企業(yè)內(nèi)部改革， 完善企業(yè)管理機(jī)制，走挖潛、革新的新路子， 使企業(yè)的整體素質(zhì)得到優(yōu)化與提高。

（3）通過開展集團(tuán)公司人工成本內(nèi)部審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)人力資源管理的不足之處，提出建設(shè)性的審計(jì)建議，優(yōu)化人力資源管理，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

2.人工成本內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)

通過開展集團(tuán)公司人工成本內(nèi)部審計(jì)，可以檢查指導(dǎo)下屬子（分）公司執(zhí)行集團(tuán)公司人工成本政策情況，提高子（分）公司政策執(zhí)行力和人工成本管理水平，逐步加強(qiáng)和完善福利內(nèi)部控制體系，建立與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的分配機(jī)制，進(jìn)一步優(yōu)化人力資源管理，建立精簡(jiǎn)、統(tǒng)一、效能、節(jié)約的組織結(jié)構(gòu)和精干的員工隊(duì)伍，建立科學(xué)合理的人工成本管控模式，找出人工成本管理中的短板，提升管理水平，實(shí)現(xiàn)人均人工成本和人工成本投入產(chǎn)出效率的不斷提高，切實(shí)降低人工成本占總成本的比率，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展和良性循環(huán)。

人工成本審計(jì)的主要關(guān)注點(diǎn)及審計(jì)策略

1.人工成本內(nèi)控體系建設(shè)的建立健全情況

其主要審計(jì)策略有：

（1）獲取國家、集團(tuán)公司和下屬子（分）公司關(guān)于人工成本的相關(guān)制度及業(yè)務(wù)流程，編制人工成本相關(guān)制度匯總表。

（2）認(rèn)真研究分析相關(guān)制度，把制度轉(zhuǎn)換成控制點(diǎn)列表分類列示。

（3）利用控制點(diǎn)列表，找出制度中缺失的控制點(diǎn)，形成缺失控制點(diǎn)列表。以控制點(diǎn)列表為總體進(jìn)行抽樣，判斷各控制點(diǎn)的合理性，將抽樣、判斷過程記載于審計(jì)工作底稿，并形成不合理控制點(diǎn)列表。

（4）取得人工成本管理相關(guān)流程圖，對(duì)各流程進(jìn)行分析，找出其中存在的缺陷，并形成記錄。

（5）通過風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)梳理出人工成本管理的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成人工成本風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，從控制點(diǎn)列表中選取控制點(diǎn)并結(jié)合流程圖執(zhí)行穿行測(cè)試，以檢查流程的實(shí)際控制情況，將檢查過程記載于審計(jì)工作底稿，并形成控制執(zhí)行情況匯總表。

2.工資總額的列支情況

其主要審計(jì)策略有：

（1）按照國家及集團(tuán)相關(guān)制度規(guī)定，批準(zhǔn)的工資總額是多少，實(shí)際發(fā)放的是多少，獲取相關(guān)資料。審查通過在成本中直接列支，不計(jì)入工資總額的情況，形成超額發(fā)放統(tǒng)計(jì)表。

（2）審查集團(tuán)公司及下屬子（分）公司工資總額是如何層層分配的，相關(guān)的工資分配辦法是否健全，對(duì)工資分配制度合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)報(bào)告。

（3）審查薪酬結(jié)構(gòu)是否合理，浮動(dòng)薪酬占比多少，浮動(dòng)薪酬的分配是否按業(yè)績(jī)拉開差距，能否起到激勵(lì)作用。

（4）按照國家及集團(tuán)相關(guān)制度規(guī)定，公司企業(yè)負(fù)責(zé)人年薪實(shí)際發(fā)放金額是否超過相關(guān)規(guī)定。公司中層管理人員工資性收入與一般員工的收入比例是否超過相關(guān)規(guī)定。

3. 各項(xiàng)福利發(fā)放執(zhí)行情況

其主要審計(jì)策略有：

（1）福利費(fèi)是否按規(guī)定列支，交通、通訊、住房、過節(jié)費(fèi)、午餐補(bǔ)貼是否納入工資總額管理，福利費(fèi)中是否列支有其他無關(guān)費(fèi)用等。

（2）福利費(fèi)中各項(xiàng)費(fèi)用占全年發(fā)生福利費(fèi)用總額的比重，特別關(guān)注現(xiàn)金福利占總福利費(fèi)用的比例。

4. 勞務(wù)用工管理情況

其主要審計(jì)策略有：（1）審查公司與哪些勞務(wù)派遣單位簽訂了勞務(wù)協(xié)議，選用勞務(wù)公司的決策程序是否合規(guī)。（2）審查公司勞務(wù)工管理制度是否合理，勞務(wù)工計(jì)劃及勞務(wù)費(fèi)預(yù)算是否得到貫徹落實(shí)。（3）審查勞務(wù)協(xié)議，對(duì)勞務(wù)工勞動(dòng)合同簽訂、工資福利的發(fā)放和相關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的繳納情況進(jìn)行審查。（4）審查公司是否制定了考核辦法，定期對(duì)勞務(wù)公司進(jìn)行考核。（5）按照國家及集團(tuán)公司相關(guān)制度規(guī)定，審查勞務(wù)費(fèi)是否超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)使用。（6）關(guān)注勞務(wù)人員的勞動(dòng)保護(hù)用品是否按實(shí)際申領(lǐng)和發(fā)放。

5. 社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金管理情況

其主要審計(jì)策略有：

（1）獲取國家及集團(tuán)公司關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金的制度和規(guī)定，形成匯總列表。檢查公司制度（匯總列表）是否與其相符合，流程中是否存在缺陷，應(yīng)如何改進(jìn)。

（2）審查公司實(shí)際上繳的社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金用與實(shí)際收取的是否相符，是否存在少繳、漏繳的問題。（作者單位：神華準(zhǔn)格爾能源有限責(zé)任公司）

參考文獻(xiàn)：

[1]曾曉剛：現(xiàn)代企業(yè)制度下內(nèi)部審計(jì)的職能[J].經(jīng)濟(jì)論壇， 2004（02）

公司住房公積金管理規(guī)定范文第5篇

一、住房抵押貸款證券化必要性分析

（一）住房抵押貸款證券化的概念。住房抵押貸款證券化（MBS）是資產(chǎn)證券化中的一種，是指金融機(jī)構(gòu)把自己所持有的流動(dòng)性較差，但能產(chǎn)生預(yù)期現(xiàn)金流的住房抵押貸款結(jié)構(gòu)重組為可以在資本市場(chǎng)上流通的證券的過程。

（二）商業(yè)銀行開展住房抵押貸款證券化的必要性。對(duì)于商業(yè)銀行而言，住房抵押貸款證券化有利于有效分散和轉(zhuǎn)移銀行面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；有利于優(yōu)化商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，提高資本充足率，降低銀行不良資產(chǎn)率；有利于提高商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理水平及盈利能力。對(duì)中央銀行而言，住房抵押貸款證券化，一方面為央行調(diào)節(jié)貨幣供給穩(wěn)定利率提供了新的工具；另一方面有利于完善中央銀行的宏觀金融調(diào)控。同時(shí)，住房抵押貸款證券化對(duì)于優(yōu)化資源配置效率，促進(jìn)金融市場(chǎng)的發(fā)展，也起了很大的促進(jìn)作用。

二、我國全面開展住房抵押貸款證券化面臨的障礙

（一）商業(yè)銀行參與住房抵押貸款證券化的動(dòng)力不足

商業(yè)銀行當(dāng)前的一項(xiàng)迫切任務(wù)就是提高資產(chǎn)質(zhì)量，而住房抵押貸款是銀行為數(shù)不多的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)之一，隨著個(gè)人住房貸款市場(chǎng)的擴(kuò)大，這項(xiàng)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)對(duì)銀行整體資產(chǎn)質(zhì)量的優(yōu)化作用日趨明顯。一方面，如果進(jìn)行表外證券化，貸款轉(zhuǎn)讓給SPV后就不能記入銀行資產(chǎn)，這等于減少了銀行的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，會(huì)進(jìn)一步提高銀行的不良資產(chǎn)比率。另一方面，如果實(shí)施住房貸款證券化，那么原本由銀行一家獨(dú)享的收益就要在證券化過程中被投資者和中介機(jī)構(gòu)分享，銀行的收益會(huì)減少。因此，目前商業(yè)銀行要求實(shí)行抵押貸款證券化的意愿不強(qiáng)烈。

（二）實(shí)施住房抵押貸款證券化的制度

1、相關(guān)法規(guī)不健全，具體操作缺乏足夠的法律依據(jù)和保障。我國抵押貸款市場(chǎng)的法律框架正在形成時(shí)期，市場(chǎng)法規(guī)尚未形成體系。一、二級(jí)住房抵押貸款相關(guān)市場(chǎng)的法律建設(shè)還沒跟上，特別是社會(huì)配套制度的政策法規(guī)還未出臺(tái)。住房抵押貸款證券化交易涉及內(nèi)容技術(shù)性強(qiáng)、專業(yè)化程度高、程序復(fù)雜，沒有健全有效的法律規(guī)范是不能操作的。我國近十幾年出臺(tái)的《擔(dān)保法》、《破產(chǎn)法》、《信托法》雖然為開展資產(chǎn)證券化提供了初步的制度框架，但在組建特設(shè)載體SPV、“真實(shí)出售”、“信用增級(jí)”及債權(quán)轉(zhuǎn)讓方面存在著很大的法律障礙，缺少具體的法律規(guī)定和政策安排。

2、會(huì)計(jì)制度和稅收制度障礙。發(fā)行MBS還會(huì)遇到會(huì)計(jì)、稅收方面的問題，不但會(huì)影響證券資產(chǎn)的合法性、盈利性和流動(dòng)性，也關(guān)系到每一個(gè)參與者的利益。我國現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于住房抵押貸款證券化的處理上還是一片空白，主管部門很難對(duì)證券化業(yè)務(wù)實(shí)行有效的監(jiān)控。另外，目前的稅收制度對(duì)于資產(chǎn)銷售的稅收、特設(shè)載體的所得稅處理，以及投資者的稅收等方面，都沒有明確的規(guī)定，而制定合理的稅收政策，降低證券化的融資成本，是推動(dòng)我國MBS開展過程中不可缺少的環(huán)節(jié)。

（三）市場(chǎng)條件的制約

1、一級(jí)市場(chǎng)發(fā)展不成熟。（1）目前住房抵押貸款的規(guī)模還很小。截至2003年底，我國金融機(jī)構(gòu)的個(gè)人住房抵押貸款余額為1.18萬億元，占金融機(jī)構(gòu)貸款總余額的10％，與國際經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)30％相比，我國住房抵押貸款在銀行資產(chǎn)中所占份額較低。而創(chuàng)立MBS市場(chǎng)時(shí)，需要將抵押貸款債權(quán)構(gòu)建成標(biāo)準(zhǔn)化的資產(chǎn)池，如果沒有相當(dāng)規(guī)模的貸款積累，就無法找出足夠多的在還款期限、利率標(biāo)準(zhǔn)、房產(chǎn)性質(zhì)、違約率等方面相同的債權(quán)，當(dāng)然就無法實(shí)施“打包”、“重組”等標(biāo)準(zhǔn)化操作，發(fā)行MBS的資產(chǎn)池也就無法建立。（2）我國住房抵押貸款標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的問題，造成了不同金融機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)口徑的不一致，直接影響到在進(jìn)行住房抵押貸款證券化運(yùn)用時(shí)難以形成具有相同利率、期限、違約率及提前清償率的抵押貸款組群。一方面限制了貸款需求范圍，另一方面也不利于降低抵押貸款的風(fēng)險(xiǎn)。（3）抵押貸款的保險(xiǎn)制度有待完善。現(xiàn)有的保險(xiǎn)制度無法滿足抵押貸款一級(jí)市場(chǎng)上降低和分散風(fēng)險(xiǎn)的需要。

2、缺乏權(quán)威的中介機(jī)構(gòu)。在實(shí)行住房抵押貸款證券化的過程中，需要金融、證券、法律、信托、地產(chǎn)、保險(xiǎn)等多方面機(jī)構(gòu)的配合，涉及到很多中介機(jī)構(gòu)，如信用評(píng)估機(jī)構(gòu)、房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、擔(dān)保與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、公證機(jī)構(gòu)等。然而，我國的中介機(jī)構(gòu)起步晚、運(yùn)作不規(guī)范，彼此之間關(guān)系的協(xié)調(diào)、職責(zé)的分配等問題，目前在法律上還未做出明確的規(guī)定。我國當(dāng)前還沒有資質(zhì)較高的債券評(píng)級(jí)、政府及商業(yè)擔(dān)保、保險(xiǎn)信用增級(jí)、住房按揭債券發(fā)行與交易服務(wù)等機(jī)構(gòu)。這些因素的存在，嚴(yán)重束縛了抵押貸款市場(chǎng)的發(fā)展。

（四）相應(yīng)的技術(shù)人才短缺。由于抵押貸款證券化是一項(xiàng)復(fù)雜的金融工程，涉及經(jīng)濟(jì)、金融、法律等各個(gè)方面，需要大量掌握金融工程、計(jì)算機(jī)等方面綜合知識(shí)的復(fù)合型人才，我國目前十分缺乏相應(yīng)的技術(shù)管理人才。

三、我國實(shí)行住房抵押貸款證券化的對(duì)策建議

（一）完善法律體系，提供法律支持

1、適時(shí)修改、補(bǔ)充和完善住房抵押貸款證券化涉及的《公司法》、《證券法》、《擔(dān)保法》、《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《個(gè)人住房貸款管理辦法》、《破產(chǎn)法》等法律，在加強(qiáng)監(jiān)管的前提下，適當(dāng)放寬市場(chǎng)限制，積極培育投資主體。

2、積極研究制定住房抵押貸款證券化專業(yè)性法規(guī)，如《住房金融機(jī)構(gòu)組織法》、《住房抵押貸款保險(xiǎn)法》、《住房抵押貸款證券化法》、《投資基金管理法》、《房地產(chǎn)信托法》等，以保證住房抵押貸款證券化的有序發(fā)展。

3、根據(jù)我國現(xiàn)行的會(huì)計(jì)和稅收法則，結(jié)合資產(chǎn)證券化的特性，在會(huì)計(jì)和稅收方面制訂具體的適用制度，確保住房貸款證券化在規(guī)范化、法制化的良性軌道上順利實(shí)施。一方面,政府應(yīng)積極完善相關(guān)的會(huì)計(jì)制度，以便為住房抵押貸款證券化的實(shí)務(wù)操作提供確切依據(jù)。另一方面,考慮到在最初階段可能會(huì)由于較高的稅務(wù)費(fèi)用而使住房抵押貸款證券化很難順利開展的現(xiàn)實(shí)問題,政府應(yīng)為相關(guān)的參與主體提供一定的稅收優(yōu)惠。

（二）完善住房抵押貸款一級(jí)市場(chǎng)

1、擴(kuò)大住房消費(fèi)信貸規(guī)模。隨著我國住房制度改革的深化和住房居民消費(fèi)熱點(diǎn)的形成，商業(yè)銀行應(yīng)以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，豐富貸款品種，增加對(duì)住房抵押貸款的資金投入，以適應(yīng)住房抵押貸款證券化對(duì)資產(chǎn)基礎(chǔ)的客觀需要。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)購房者的年齡、收入、家庭情況、地區(qū)分布等的不同，針對(duì)不同市場(chǎng)制定出有差異的利率、期限、首付款組合，推行個(gè)性化服務(wù)，擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模。

2、規(guī)范住房抵押貸款發(fā)放運(yùn)作機(jī)制。在積極擴(kuò)大住房抵押貸款規(guī)模的同時(shí),我們應(yīng)加強(qiáng)對(duì)住房抵押貸款產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)化管理,商業(yè)銀行應(yīng)該推出標(biāo)準(zhǔn)化的住房抵押貸款操作管理規(guī)定，包括貸款程序、抵押合同、貸款合同、財(cái)產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、利率、分期付款計(jì)劃、貸款條件、保險(xiǎn)服務(wù)、貸款管理等的標(biāo)準(zhǔn)化，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范與今后二級(jí)市場(chǎng)發(fā)展的統(tǒng)一。

（三）規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估體系和信用評(píng)級(jí)體系。我國資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的建立應(yīng)借鑒國外的發(fā)展模式，著重培育幾家在國內(nèi)具有權(quán)威性的、在國際上具有一定影響力的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，通過加強(qiáng)國內(nèi)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)和國際著名評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的合作，引進(jìn)先進(jìn)的信用評(píng)級(jí)技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，采用科學(xué)的評(píng)級(jí)方法，規(guī)范運(yùn)作，完善資產(chǎn)評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)體系。

（四）大力推動(dòng)金融體制改革

1、加快國有銀行商業(yè)化改革步伐，建立與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的現(xiàn)代銀行體系，從源頭上規(guī)范抵押貸款的管理，確保貸款資產(chǎn)的質(zhì)量，這是我國抵押貸款證券化能否健康發(fā)展的前提。

2、住房抵押貸款證券化在客觀上要求實(shí)行利率市場(chǎng)化，使住房金融一、二級(jí)市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)互動(dòng)，發(fā)揮利率對(duì)資金供求的調(diào)節(jié)功能，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)平衡。因此，必須給予商業(yè)銀行一定的利率自，完善和優(yōu)化現(xiàn)行的利率體系，逐步實(shí)現(xiàn)銀行存貸款利率的市場(chǎng)化，這樣才能保證住房抵押貸款支持證券有一個(gè)合理的定價(jià)。

（五）建立政府主導(dǎo)運(yùn)作方式。西方發(fā)達(dá)國家MBS的產(chǎn)生和發(fā)展過程中，政府在MBS運(yùn)作中起著核心作用。我們應(yīng)該借鑒外國的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，借助政府的支持。

1、借助政府支持，組建專門的住房抵押證券公司：SPV。在當(dāng)前的市場(chǎng)條件下，抵押貸款證券化可以采取如下方式：由有政府參與或政府背景的住房貸款證券化機(jī)構(gòu)來充當(dāng)SPV，可由國家財(cái)政部、中國人民銀行出資，也可由國有商業(yè)銀行(國家住房公積金管理公司)、證券公司、信托投資公司等共同出資設(shè)立。此種做法的主要處于以下考慮：一是政府可以借助法律、經(jīng)濟(jì)、行政手段，引導(dǎo)與扶持住房金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展；二是有利于將抵押證券市場(chǎng)的發(fā)展納入宏觀經(jīng)濟(jì)政策和貨幣政策的調(diào)控體系，強(qiáng)對(duì)銀行加強(qiáng)監(jiān)管；三是有助于提高和強(qiáng)化SPV的資信能力，從而使SPV所發(fā)行的住房抵押貸款證券更容易為投資者所接受。