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財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督制度范文第1篇

一、充分發(fā)揮財務(wù)人員的監(jiān)督職能作用，對醫(yī)院資金運動的全過程進(jìn)行認(rèn)真的監(jiān)督和檢查，確保醫(yī)院預(yù)算的順利執(zhí)行，通過檢查、分析，不斷促進(jìn)醫(yī)院的各項建設(shè)，提高管理水平。

二、設(shè)立兼職物價管理人員一名，經(jīng)常檢查醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)、藥品價格的物價政策的執(zhí)行情況，做到應(yīng)收盡收，不應(yīng)收則絕不收。

三、加強對各項支出的監(jiān)督和管理，嚴(yán)格掌握各項費用的開支執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，對違反開支標(biāo)準(zhǔn)的拒絕付款，對于多支、亂支或不講求經(jīng)濟(jì)效益和手續(xù)程序的開支，應(yīng)堅決制止和糾正，并以書面形式報告院長或上級領(lǐng)導(dǎo)及時做出處理。

四、嚴(yán)格執(zhí)行國家控購商品的報批手續(xù)，杜絕盲目采購、貪多求新，搞“小而全”等情況，避免造成不必要的浪費或損失。

五、從嚴(yán)執(zhí)行收入管理，指定專人審核門診收入、住院收入，即以審查收費清單和收費三聯(lián)單為主，所有收入必須進(jìn)入本單位帳戶內(nèi)，絕不允許設(shè)置“帳外帳”和“小金庫”。

六、堅持一支筆審批報銷制度，全院的支出由院長一人簽字審批，加強對各種資金及財產(chǎn)物資的管理，避免形成漏洞和矛盾。

七、轉(zhuǎn)帳支票及現(xiàn)金支票等、印章由會計人員保管，他人不得兼管。

八、會計人員和會計業(yè)務(wù)的管理要接受主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，同時要接受財政、稅務(wù)、物價、審計等有關(guān)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督，完善財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制機制。

財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)控制度 相關(guān)內(nèi)容:小區(qū)物業(yè)管理制度 下面是我們提供的制度文章供您參考：為建設(shè)和諧文明小區(qū)，規(guī)范小區(qū)物業(yè)管理活動，保持小區(qū)全體業(yè)主和物業(yè)使用人的合法權(quán)益，創(chuàng)造一個清新、整潔、文明有序的生活環(huán)境，結(jié)合《市三塘園懷園小區(qū)管理規(guī)約(草案)》、《市三塘園懷園...

供電所抄、核、收考核制度 下面是我們提供的制度文章供您參考：一、抄表工作：1、抄表人員必須嚴(yán)格按抄表日期進(jìn)行抄表，不得隨意提前或延后，私自變更抄表日期的，每次扣20元。2、按時交回抄表本并做好數(shù)據(jù)統(tǒng)計，延遲半天，扣20元。

制定規(guī)范性文件管理制度 下面是我們提供的制度文章供您參考：第一條為了促進(jìn)依法行政，使本辦起草制定規(guī)范性文件的工作規(guī)范化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。第二條本制度適用于本辦起草制定規(guī)范性文件的工作。

定期分析穩(wěn)定安全形勢分析例會制度 下面是我們提供的制度文章供您參考：為進(jìn)一步明確建設(shè)和諧社會的責(zé)任，提高應(yīng)對各種復(fù)雜局勢的能力和調(diào)處矛盾糾紛、化解不穩(wěn)定因素的效率，經(jīng)研究建立定期分析穩(wěn)定安全形勢分析例會制度，將工作力量下放，構(gòu)建起定期分析源頭信...

安全生產(chǎn)宣傳教育制度 下面是我們提供的制度文章供您參考：為認(rèn)真貫徹落實《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》，貫徹安全第一，預(yù)防為主的方針，普及安全生產(chǎn)法律法規(guī)和安全知識，大力營造全社會關(guān)注安全的氛圍，特制定本制度。

公司產(chǎn)品承攬評審生產(chǎn)交貨及出入庫管理制度 下面是提供的制度文章供您參考：1、產(chǎn)品承攬(1)公司所有生產(chǎn)產(chǎn)品均由銷售部銷售。(2)產(chǎn)品銷售時，1噸以下可不簽合同。1噸(含1噸)以上必須簽銷售合同。銷售合同經(jīng)銷售經(jīng)理審核批準(zhǔn)后到經(jīng)理處蓋合同章。

財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督制度范文第2篇

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院；財務(wù)內(nèi)部控制；制度建設(shè)

一、醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度的重要性

嚴(yán)格按照財務(wù)內(nèi)部控制制度展開工作，能夠確保醫(yī)院的資產(chǎn)完整性，提高資產(chǎn)的使用率。健全的內(nèi)部控制制度規(guī)范資產(chǎn)的具體使用，把控醫(yī)院資產(chǎn)調(diào)用分配，有效避免資產(chǎn)流失的情況。財務(wù)內(nèi)部控制制度能夠提高財會信息的可靠性，財會人員根據(jù)準(zhǔn)確的會計信息進(jìn)行財務(wù)管理工作。醫(yī)院的財務(wù)部門需要向相關(guān)負(fù)責(zé)人反饋醫(yī)院的財務(wù)現(xiàn)狀，準(zhǔn)確的財會信息有助于決策者制定科學(xué)有效的發(fā)展決策。財務(wù)內(nèi)部控制制度能夠規(guī)范醫(yī)院職工的行為，促使其加快落實與工作相關(guān)的制度規(guī)范。充分利用財務(wù)內(nèi)部控制制度將相關(guān)責(zé)任工作具體到個人或部門，保證醫(yī)院日常工作能夠有序進(jìn)行。財務(wù)內(nèi)部控制制度的實施減少了醫(yī)院的成本支出，在以往的醫(yī)院財務(wù)管理中由于管理過程有疏漏，往往出現(xiàn)虛報支出的現(xiàn)象，無形中增加了醫(yī)院的經(jīng)營成本，為醫(yī)院帶來較大的經(jīng)濟(jì)壓力，不利于醫(yī)院的良性發(fā)展。而在財務(wù)內(nèi)部控制制度的幫助下，財務(wù)部門對醫(yī)院的各項支出收入進(jìn)行嚴(yán)格審核，控制醫(yī)院的經(jīng)營成本。財務(wù)內(nèi)部控制制度還能優(yōu)化醫(yī)院的人員組織結(jié)構(gòu)，優(yōu)化人員配置，確保每位員工都能在相應(yīng)崗位上發(fā)揮最大價值，進(jìn)而提高醫(yī)院的服務(wù)質(zhì)量。實施財務(wù)內(nèi)部控制制度有利于醫(yī)院經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，及時發(fā)現(xiàn)落實目標(biāo)過程中出現(xiàn)的問題，采取針對性措施進(jìn)行改進(jìn)。

二、醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的現(xiàn)狀

（一）財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)基礎(chǔ)環(huán)境較弱財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的前提條件是醫(yī)院全體員工要正確認(rèn)識財務(wù)內(nèi)部控制，但是目前有少數(shù)醫(yī)院的員工甚至管理人員對財務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)識存在誤區(qū)，缺乏正確認(rèn)識，不利于制度建設(shè)。醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)基礎(chǔ)環(huán)境較為薄弱，部分醫(yī)院仍舊沿用傳統(tǒng)的財務(wù)管理觀念，忽視制度建設(shè)。而且醫(yī)院傾向于縱向權(quán)利管理，很少使用橫向管理體系，導(dǎo)致醫(yī)院各個部門之間的溝通聯(lián)系較弱，基于這些情況下建立的財務(wù)內(nèi)部控制制度不能保證其全面性。另外，醫(yī)院財務(wù)人員的素質(zhì)能力也是影響財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)環(huán)境的重要原因，缺少專業(yè)的人才支持，建立的財務(wù)內(nèi)控制度的可執(zhí)行性無法得到可靠保障。財務(wù)內(nèi)部控制工作的展開需要有完善的制度保障，就目前醫(yī)院的管理現(xiàn)狀來看，財務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)基礎(chǔ)環(huán)境仍需加強改進(jìn)。

（二）財務(wù)內(nèi)部控制制度的重點內(nèi)容發(fā)生變化由于醫(yī)院屬于公共服務(wù)性行業(yè)，國家會給予其一定的資金支持，所以醫(yī)院的一大部分收入來自于國家撥款，但是也因為資金來源于政府，醫(yī)院更注重資金使用的合法性和透明公開程度。在這種情況的影響下，財務(wù)內(nèi)部控制制度類似于事業(yè)單位向上級部門反饋自身的財務(wù)情況，而對醫(yī)院自身不具備監(jiān)管作用，對醫(yī)院的運營效益和降低成本作用并不明顯。目前醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度不僅要求財務(wù)部門的工作透明公開，嚴(yán)格遵循法律規(guī)范，還需要將醫(yī)院的經(jīng)營成本和效益納入考量范圍，財務(wù)內(nèi)控制制度內(nèi)容發(fā)生的變化醫(yī)院還需要一定的時間適應(yīng)。

（三）監(jiān)督機制不完善國內(nèi)大多數(shù)醫(yī)療機構(gòu)對財務(wù)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督評價機制不完善，缺少統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致監(jiān)督評價機制流于表面，不具備實際效果，財務(wù)內(nèi)部控制制度的落實程度不高，內(nèi)部審計制度不完善、獎懲機制落實不到位、缺少內(nèi)部約束，部門職責(zé)未能遵循相容分離原則，影響醫(yī)院的發(fā)展。

三、醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的策略

（一）重視財務(wù)內(nèi)部控制醫(yī)院所有職工需要正確認(rèn)識財務(wù)內(nèi)部控制，首先，醫(yī)院管理人員以及其他員工需要改變以往的傳統(tǒng)思想，改變政府撥款心理，提高對財務(wù)內(nèi)部控制的重視程度，明確財務(wù)內(nèi)部控制對醫(yī)院財務(wù)管理的積極影響，通過完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度全面提升醫(yī)院財務(wù)管理水平。其次，醫(yī)院的財務(wù)人員需要重視自身能力素質(zhì)的提升，積極參加醫(yī)院開展的專業(yè)培訓(xùn)，同時還需要樹立終身學(xué)習(xí)意識，不斷學(xué)習(xí)新知識，提升自身能力。對于財務(wù)管理工作財務(wù)人員的職業(yè)道德同樣重要，提升道德修養(yǎng)能夠有效避免財務(wù)工作中出現(xiàn)違規(guī)行為。最后，醫(yī)院需要加快完善監(jiān)督機制，確保財務(wù)內(nèi)部控制制度能夠順利實施，通過內(nèi)部審計部門對制度的落實情況進(jìn)行監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部控制工作中的缺陷不足。財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的前提是醫(yī)院對財務(wù)內(nèi)部控制有足夠的重視。

（二）建立完善的內(nèi)部貨幣資金管理制度醫(yī)院的貨幣資金由銀行存款、現(xiàn)金、專項資金等組成，貨幣資金的流動性較強，若財務(wù)內(nèi)部控制制度不健全，則會導(dǎo)致出現(xiàn)侵占公款、挪用公款等行為。醫(yī)院的日常工作中貨幣資金頻繁進(jìn)出，貨幣資金管理控制方面存在較多風(fēng)險，醫(yī)院要對每天收到的資金嚴(yán)格核算審查，將出現(xiàn)違規(guī)行為的可能性降到最低。內(nèi)部控制制度中的賬實管理，出納人員和會計人員相互分離，出納人員負(fù)責(zé)貨幣資金的收付工作，登記現(xiàn)金和銀行存款的相關(guān)信息，規(guī)定銀行票據(jù)和印章的管理方式，會計人員主要負(fù)責(zé)財務(wù)管理。貨幣資金的收付都需要經(jīng)由專業(yè)人員的審核，核對其相關(guān)手續(xù)票據(jù)是否完整。定期清點貨幣資金，安排人員與銀行核對賬目，保證賬實相符。另外，醫(yī)院職工的資金借支管理需要對員工資金借支的范圍進(jìn)行限定，同時規(guī)范借支方法及報銷流程。

（三）完善應(yīng)收付賬款管理制度醫(yī)院收入是支持醫(yī)院正常經(jīng)營的關(guān)鍵，收入賬款管理是財務(wù)管理中的重點，醫(yī)院需要根據(jù)物價管理部門制定的藥物價格標(biāo)準(zhǔn)合理設(shè)置藥品價格以及醫(yī)院其他服務(wù)項目的收費標(biāo)準(zhǔn)，在醫(yī)院信息系統(tǒng)中準(zhǔn)確錄入各項收費標(biāo)準(zhǔn)，并且通過系統(tǒng)對具體收費情況進(jìn)行監(jiān)管，保證醫(yī)院的收付符合標(biāo)準(zhǔn)。加強票據(jù)管理，安排專人負(fù)責(zé)管理票據(jù)，核實票據(jù)的有效性，通過加強票據(jù)管理能夠清楚劃分收入界限。醫(yī)院需要加強支出管理，要規(guī)范醫(yī)院支出，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購置的資金支出，合理設(shè)置報銷流程。

（四）完善資產(chǎn)管理制度醫(yī)院的資產(chǎn)包括醫(yī)療設(shè)備器械、藥品等，加強資產(chǎn)管理是財務(wù)內(nèi)部控制中的重點內(nèi)容之一，為了減少資產(chǎn)管理不到位而帶來的風(fēng)險，醫(yī)院需要嚴(yán)格把控資產(chǎn)采購的最終處置環(huán)節(jié)。采購資產(chǎn)需要嚴(yán)格根據(jù)預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行，并且保證購入資產(chǎn)的質(zhì)量，同時保留資產(chǎn)采購的相關(guān)票據(jù)；資產(chǎn)入庫要詳細(xì)登記其數(shù)量、特性、存放方式、金額等信息；資產(chǎn)保存需要根據(jù)其特性要求妥善保管，避免資產(chǎn)損壞，對于特殊資產(chǎn)要單獨管理，將資產(chǎn)的各項信息錄入信息系統(tǒng)，生成條形碼或者二維碼，后期根據(jù)條形碼對資產(chǎn)進(jìn)行動態(tài)管理；資產(chǎn)出庫也需要詳細(xì)登記其去向以及領(lǐng)取人員，跟蹤資產(chǎn)的流向，建立一定的問責(zé)機制。一旦資產(chǎn)在使用過程中出現(xiàn)問題應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任，盡量減少人為損壞資產(chǎn)情況的發(fā)生；醫(yī)療資產(chǎn)的處置不得由個人或部門私自處理，必須交由專業(yè)機構(gòu)進(jìn)行規(guī)范化處置。除此之外，需要由庫房管理人員定期盤點清查資產(chǎn)數(shù)量和折損情況，確保資產(chǎn)的真實價值與賬面上登記的信息相符。

四、結(jié)束語

總而言之，醫(yī)院需要加強財務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，改變傳統(tǒng)的財務(wù)管理觀念。醫(yī)院管理人員以及其他職工都需要全面提升對財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的重視程度，清楚了解醫(yī)院當(dāng)前財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的現(xiàn)狀。同時結(jié)合醫(yī)院的實際發(fā)展情況，改進(jìn)財務(wù)內(nèi)部控制制度，保證醫(yī)院資產(chǎn)的完整性，提升財會信息的準(zhǔn)確可靠性。通過完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度有效降低醫(yī)院的經(jīng)營成本，規(guī)范醫(yī)院職工的行為，全面提升醫(yī)院的內(nèi)部管理水平。

參考文獻(xiàn)：

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財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督制度范文第3篇

我國公司財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)與公司發(fā)展要求之間還有著較大的差距，觀察公司財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面存在的典型問題，可以歸納為以下幾個方面：

1.財務(wù)內(nèi)部控制制度目的不明確

財務(wù)內(nèi)部控制制度目的不明確是目前很多公司財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)中存在的普遍性問題，不同的目的決定財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的方向以及重心，目的不明確的情況下，也就是意味著財務(wù)內(nèi)部控制制度失去方向。很多公司在財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面都沒有明確目的，結(jié)果影響到了內(nèi)部控制制度建設(shè)小效果。

2.財務(wù)內(nèi)部控制制度體系不完善

公司財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)本身是一個系統(tǒng)性的工程，涉及到多種制度，舉例而言，投資制度、審核制度等等，如果財務(wù)內(nèi)部控制制度體系本身不完善的話，必然就會影響到公司財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的有效性。而現(xiàn)實情況卻是很多公司財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)存在不系統(tǒng)、不全面的問題，制度體系本身存在缺陷。

3.財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位

有制度不落實以及執(zhí)行所帶來的危害要遠(yuǎn)遠(yuǎn)甚于沒有制度，這一理論在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)領(lǐng)域同樣如此，很多公司財務(wù)內(nèi)部控制制度雖然比較完善，但是在具體落實方面卻是不夠到位，制度形同虛設(shè)的情況比較普遍，這也一定程度上影響到了公司財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)效果，企業(yè)在內(nèi)部控制制度建設(shè)方面的努力付之一炬。

二、公司財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)策略

針對公司財務(wù)內(nèi)部控制存在具體問題，結(jié)合制度建設(shè)應(yīng)遵循的一般原則，本文提出需要從以下幾個方面努力來提升財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)效果。

1.明確財務(wù)內(nèi)部控制制度目標(biāo)

明確目標(biāo)是公司財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)中首要工作，企業(yè)需要根據(jù)財務(wù)管理的需要，全面分析財務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境，在此基礎(chǔ)之上，明確內(nèi)部控制制度建設(shè)目標(biāo)，并在此目標(biāo)之下進(jìn)行制度體系建設(shè)，確保制度服從以及服務(wù)于相關(guān)目標(biāo)，從而實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)效果的最大化。

2.完善財務(wù)內(nèi)部控制制度體系

公司財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)需要做到全面性與重點性的兼顧，一方面要照顧到各項財務(wù)管理活動，另外一方面要突出制度建設(shè)的重點內(nèi)容，兼顧各個方面，盡量避免出現(xiàn)某一制度方面存在短板的情況。完善財務(wù)內(nèi)部控制制度體系方面還需要根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理的情況進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，實現(xiàn)制度體系有效性。

3.加強財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行

財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督制度范文第4篇

企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理體制一般采取集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型，其特點是集團(tuán)總部實行制度統(tǒng)一、資金集中、信息集成、人員配置統(tǒng)一等。一般相對集中制度制定權(quán)，資金集中調(diào)度權(quán)，集中投資權(quán)，集中擔(dān)保權(quán)，集中固定資產(chǎn)購置權(quán)，集中財務(wù)信息系統(tǒng)購置權(quán)等；相對分散經(jīng)營自主權(quán)、人員管理權(quán)、業(yè)務(wù)定價權(quán)、費用開支審批權(quán)等。整體上按照“統(tǒng)一核算，分級管理”的原則建立財務(wù)管控體系。

2企業(yè)集團(tuán)基層單位財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)中存在的問題

由于企業(yè)集團(tuán)基層單位財務(wù)管理水平參差不齊，部分基層單位財務(wù)內(nèi)控制度體系不科學(xué)、制度內(nèi)容不合理、制度管理不閉環(huán)等，使得制度管控過度或過松，不能有效發(fā)揮制度的控制作用。具體主要表現(xiàn)在以下幾方面。

2.1財務(wù)內(nèi)控制度體系設(shè)計不科學(xué)

一方面由于對制度管控理解存在偏差，過度強調(diào)制度管控在風(fēng)險管控中的作用，制度建設(shè)缺乏針對性，制度體系過于龐大，不但增加了財務(wù)人員的工作量，也達(dá)不到制度管控的效果；另一方面受財務(wù)人員管理水平影響，財務(wù)制度不健全，制度體系不完整，形成管理漏洞。

2.2財務(wù)內(nèi)控制度編制流程不完整

財務(wù)部門對于制度的管控目的和具體管理的內(nèi)容缺乏深入地研究和思考，制度內(nèi)容過于復(fù)雜或者過于簡單、制度限制性條款過于嚴(yán)苛等，造成制度與實際脫節(jié)，影響了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。在制度編制過程中未進(jìn)行充分的討論溝通，以及未按規(guī)定履行決策程序等，造成某個環(huán)節(jié)管理缺失或與其他職能部門管理制度沖突，使得財務(wù)內(nèi)控制度不能有效實施。

2.3財務(wù)內(nèi)控制度權(quán)限分配不合理

在制度內(nèi)容中有關(guān)職能部門及管理人員的權(quán)限分配方面，不能結(jié)合管理要求及本單位實際合理設(shè)計，出現(xiàn)由于管控過度影響工作效率，或者由于放權(quán)過度形成管理漏洞等問題。

2.4財務(wù)內(nèi)控制度管控不到位

財務(wù)部門對財務(wù)制度培訓(xùn)宣傳指導(dǎo)不夠，影響了管理效果。且在制度制定后缺乏跟蹤、監(jiān)督檢查以及有效的獎懲機制等，造成制度執(zhí)行不到位。

3對企業(yè)集團(tuán)基層單位財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的建議

根據(jù)財政部印發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定，各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合單位類型和內(nèi)容管理的需要，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部會計管理制度。各單位制定內(nèi)部會計管理制度應(yīng)當(dāng)遵循的原則是：執(zhí)行法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度；體現(xiàn)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)管理的特點和要求；全面規(guī)范本單位的各項會計工作，建立健全會計基礎(chǔ)，保證會計工作的有序進(jìn)行；科學(xué)、合理，便于操作和執(zhí)行；定期檢查執(zhí)行情況；根據(jù)管理需要和執(zhí)行中的問題不斷完善。作為企業(yè)集團(tuán)基層單位，在建立財務(wù)內(nèi)控制度時應(yīng)首先遵循以上原則，同時要結(jié)合企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管控模式特點、本單位實際，科學(xué)設(shè)計制度體系，科學(xué)設(shè)計制度編制流程、科學(xué)選擇權(quán)限分配，科學(xué)建立獎懲機制等，以實現(xiàn)制度的有效管控。

3.1關(guān)于財務(wù)內(nèi)控制度體系設(shè)計方面的建議

3.1.1應(yīng)結(jié)合集團(tuán)財務(wù)管控特點。在集團(tuán)化管控模式下，集團(tuán)總部一般根據(jù)國家法律、法規(guī)和《企業(yè)財務(wù)通則》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略、管理需要等，制定統(tǒng)一的《會計核算辦法》《成本管理辦法》等，在全集團(tuán)內(nèi)各單位統(tǒng)一施行，各基層單位只有執(zhí)行權(quán)，而無該類制度的制定權(quán)和解釋權(quán)。因此，作為企業(yè)集團(tuán)基層單位應(yīng)著重建立本單位具體執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作方面的管理制度，如預(yù)算管理實施細(xì)則、資金支付審批權(quán)限制度、財務(wù)印章管理制度、票據(jù)管理制度、差旅費管理制度等。3.1.2明確制度管控的目標(biāo)。建立財務(wù)內(nèi)控制度體系,首先應(yīng)明確制度管控的目的以及應(yīng)該達(dá)到的效果,才能對制度體系建設(shè)進(jìn)行系統(tǒng)、科學(xué)的規(guī)劃設(shè)計。一是要通過制度管控規(guī)范企業(yè)財務(wù)核算和財務(wù)管理，以促進(jìn)規(guī)范企業(yè)的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，確保企業(yè)依法依規(guī)經(jīng)營、健康發(fā)展。二是通過財務(wù)內(nèi)控制度明確各職能部門和管理人員的責(zé)任分工，促進(jìn)各職能部門、各級管理人員的協(xié)調(diào)配合，提高工作效率，實現(xiàn)有效管控，為企業(yè)創(chuàng)造價值。3.1.3建立財務(wù)內(nèi)控制度體系基本框架?；鶎訂挝回攧?wù)部門應(yīng)圍繞本單位生產(chǎn)經(jīng)營活動，建立健全財務(wù)內(nèi)控制度體系。具體可從基礎(chǔ)規(guī)范方面及對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動管理方面來建立財務(wù)內(nèi)控制度體系基本框架。(1)基礎(chǔ)規(guī)范方面。主要根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、集團(tuán)總部關(guān)于基礎(chǔ)工作方面的規(guī)定及本單位實際，建立本單位具體詳細(xì)的基礎(chǔ)管理制度。包括財務(wù)人員崗位責(zé)任制度、財務(wù)檔案管理制度、財務(wù)印鑒密鑰管理制度、財務(wù)票據(jù)管理制度、原始記錄管理制度、內(nèi)部牽制制度、財務(wù)稽核管理制度、會計人員交接管理制度、財務(wù)重大事項報告制度等。(2)資產(chǎn)管理方面。主要建立賬面資產(chǎn)及實物資產(chǎn)管理制度，內(nèi)容包括資產(chǎn)的增減變動及日常管理、定期清查盤點等。具體包括貨幣資金管理、應(yīng)收債權(quán)管理（包括備用金管理）、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、在建工程管理、無形資產(chǎn)管理、財產(chǎn)保險管理等制度。(3)債務(wù)管理方面。主要建立債務(wù)的審批、風(fēng)險防范管理制度，具體包括借款管理、納稅管理、債務(wù)風(fēng)險管理等制度。(4)收入成本管理方面。主要建立全面預(yù)算管理及實施細(xì)則，財務(wù)收支審批權(quán)限管理，辦公費、會議費、招待費、差旅費等費用支出管理，財務(wù)分析管理等制度。(5)收益分配方面。應(yīng)根據(jù)公司法、集團(tuán)總部管理要求，結(jié)合公司章程等選擇制定，避免重復(fù)或沖突。

3.2關(guān)于財務(wù)內(nèi)控制度編制流程方面的建議

3.2.1制定制度建設(shè)滾動計劃。財務(wù)部門應(yīng)制定制度建設(shè)滾動工作計劃，有計劃、有側(cè)重點，及時、逐步完善財務(wù)內(nèi)控制度，以避免為了完成目標(biāo)任務(wù)或應(yīng)付檢查集中制定而影響質(zhì)量。對于初始成立準(zhǔn)備開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的基層單位應(yīng)首先重點建立全面預(yù)算管理及實施細(xì)則、財務(wù)收支審批權(quán)限制度、差旅費等費用支出管理制度、備用金管理制度、銀行密鑰及印章管理制度等基本的財務(wù)內(nèi)控制度，隨著生產(chǎn)經(jīng)營活動的開展逐步完善財務(wù)內(nèi)控制度體系。對于已經(jīng)建立了系統(tǒng)、全面的財務(wù)內(nèi)控制度體系的基層單位，應(yīng)結(jié)合國家政策法規(guī)、上級管理要求及本單位實際及時修訂和完善財務(wù)內(nèi)控制度。應(yīng)制定合理的制度修訂周期，既要確保制度符合國家政策法規(guī)及管理要求，防止制度內(nèi)容引用法規(guī)政策過時導(dǎo)致出現(xiàn)原則性問題，同時避免制度要求不符合企業(yè)實際而出現(xiàn)較大管理漏洞等，也要確保制度的嚴(yán)肅性和延續(xù)性，以免影響制度的執(zhí)行效果和效率，造成制度流于形式。3.2.2開展調(diào)查研究。財務(wù)人員在編寫制度前，首先應(yīng)收集、研究國家政策法規(guī)、上級單位、本單位內(nèi)部其他部門的相關(guān)制度規(guī)定，并對實際管理中存在的問題進(jìn)行認(rèn)真梳理和深入分析，結(jié)合實際有針對性地制定行之有效的財務(wù)管理制度。3.2.3組織財務(wù)內(nèi)部討論。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)崗位職責(zé)明確制度的起草和審核分工，并組織財務(wù)人員對制度草案進(jìn)行反復(fù)討論。通過分工協(xié)作和內(nèi)部討論，一是可以加強財務(wù)各崗位之間的信息共享和協(xié)同合作，實現(xiàn)財務(wù)制度的協(xié)調(diào)統(tǒng)一；二是通過對制度草案的多次討論，可以促進(jìn)財務(wù)人員進(jìn)一步深入學(xué)習(xí)研究國家法規(guī)政策、上級有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步了解、思考企業(yè)實際業(yè)務(wù)、管理現(xiàn)狀等，既可以提高制度條文的全面性、嚴(yán)謹(jǐn)性和規(guī)范性，同時也促進(jìn)提高財務(wù)人員的政策理論水平和財務(wù)管理水平。3.2.4征求相關(guān)部門意見。財務(wù)內(nèi)控制度初稿形成后，如涉及到其他職能部門責(zé)任分工、專業(yè)方面以及職工利益方面的，應(yīng)組織與各部門進(jìn)行多次討論溝通，避免制度沖突或管控環(huán)節(jié)缺失。3.2.5履行決策程序。財務(wù)內(nèi)控制度編制完成后，還應(yīng)根據(jù)內(nèi)部決策制度規(guī)定履行審批決策程序后方可執(zhí)行。特別是涉及資金管理方面的制度，應(yīng)符合“三重一大”要求，嚴(yán)格按照規(guī)定履行集體決策程序。

3.3關(guān)于財務(wù)內(nèi)控制度權(quán)限分配方面的建議

把握好制度內(nèi)容中涉及的權(quán)限分配問題，可以使制度管控在防范風(fēng)險的同時，達(dá)到提高效率和效益的目的。3.3.1集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。對財務(wù)內(nèi)控制度有關(guān)管理職責(zé)權(quán)限的設(shè)定，應(yīng)采取集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的方式。集權(quán)是為了防止缺乏監(jiān)督出現(xiàn)管理漏洞，分權(quán)是為了防止控制過度，不利于分清責(zé)任和提高工作效率。具體權(quán)限的分配，應(yīng)結(jié)合企業(yè)不同時期、不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的管理需要而確定。在企業(yè)成立初期或企業(yè)主要負(fù)責(zé)人更換初期，應(yīng)按照偏集權(quán)化的原則設(shè)置管理權(quán)限，以便全面掌控和從嚴(yán)約束各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，防止監(jiān)管不到位出現(xiàn)問題。在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理運作相對成熟、各職能部門的管控意識和協(xié)作配合度提高后，可以按照適度放權(quán)的原則修訂和完善財務(wù)內(nèi)控制度，以實現(xiàn)分工負(fù)責(zé)、層層落實責(zé)任、提高效率的目的，達(dá)到制度管控的最高目標(biāo)。3.3.2權(quán)限分配與預(yù)算管控相結(jié)合。企業(yè)全面預(yù)算管理的內(nèi)容涵蓋了生產(chǎn)、經(jīng)營、基本建設(shè)、資本運營等全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的各環(huán)節(jié)，預(yù)算管理實行財務(wù)部門歸口負(fù)責(zé)、各職能部門分工負(fù)責(zé)，全員參與、層層把關(guān)的管理模式。預(yù)算管理在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要的作用，因此在制定財務(wù)收支審批權(quán)限等制度時應(yīng)結(jié)合預(yù)算管理的要求及責(zé)任分工設(shè)定各審批環(huán)節(jié)的權(quán)責(zé)界限，以確保預(yù)算的管控效果，防止制度管控與預(yù)算管控脫節(jié)。3.3.3體現(xiàn)逐級管控的原則。在財務(wù)審批流程制度設(shè)計中，應(yīng)按照從業(yè)務(wù)到財務(wù)，從財務(wù)到?jīng)Q策層的順序逐級管控，以便分清責(zé)任，明確審批流程中各層級、各環(huán)節(jié)的權(quán)責(zé)定位，實現(xiàn)高效管理。

3.4關(guān)于財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行效果方面的建議

3.4.1定期組織財務(wù)制度培訓(xùn)。財務(wù)部門在日常管理工作中，應(yīng)在加強對財務(wù)審核環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)的同時，通過定期組織內(nèi)部培訓(xùn)學(xué)習(xí)的形式，及時宣貫財務(wù)制度，增強各級管理人員對財務(wù)制度管理要求的了解和理解，促進(jìn)從業(yè)務(wù)端加強管理，規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升企業(yè)效益。3.4.2定期組織財務(wù)自查和內(nèi)部審計檢查。監(jiān)督檢查是確保制度執(zhí)行效果最為有效的途徑，因此要定期開展對財務(wù)制度執(zhí)行情況的跟蹤檢查。重點應(yīng)做好財務(wù)自查和內(nèi)部審計檢查兩方面的工作。全面系統(tǒng)的財務(wù)自查工作及內(nèi)部審計檢查工作一般應(yīng)至少一年組織一次，在制度實施的初期可以通過不定期跟蹤檢查的方式監(jiān)督制度的執(zhí)行效果，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，及時修訂、補充完善制度，以適應(yīng)管理需要。3.4.3建立有效的獎懲機制。企業(yè)應(yīng)建立有效的“權(quán)、責(zé)、利”對等的獎懲機制，以保障財務(wù)制度的有效管控。獎懲制度應(yīng)注重可操作性，考評方法應(yīng)選擇適當(dāng)，同時確保持續(xù)執(zhí)行到位。

4結(jié)語

隨著市場化改革的不斷深入，財務(wù)管理的重點逐漸轉(zhuǎn)移到為企業(yè)提供決策支持、預(yù)算預(yù)測、資金統(tǒng)籌、財務(wù)籌劃、稅務(wù)籌劃、控制評價等方面，財務(wù)部門要緊跟企業(yè)改革發(fā)展形勢，不斷地調(diào)整和完善內(nèi)控制度，通過制度管控實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的高度融合，在有效控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的同時，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。

參考文獻(xiàn)

[1]彭松.淺析集團(tuán)公司財務(wù)內(nèi)控體系的建設(shè)[J].當(dāng)代會計,2015(11).

財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督制度范文第5篇

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；財務(wù)審核；內(nèi)控制度

0 引言

建設(shè)財務(wù)審核和內(nèi)控制度對于提高電力企業(yè)的財務(wù)管理水平，促進(jìn)電力企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性有著重要的作用。本文首先分析了財務(wù)審核和內(nèi)控制度對于電力企業(yè)的重要作用，并闡述了建設(shè)財務(wù)審核及內(nèi)控制度應(yīng)遵循的相關(guān)準(zhǔn)則，最后對電力企業(yè)財務(wù)審核和內(nèi)控制度的建設(shè)進(jìn)行探討，以期能夠為相關(guān)人員提供有參考價值的意見。

1 電力企業(yè)財務(wù)審核和內(nèi)控制度建設(shè)的重要意義

（1）優(yōu)化企業(yè)的制度：自電力改制以來，企業(yè)制度的現(xiàn)代化一直是改革的目標(biāo)，而經(jīng)營體制兼具約束和激勵兩種作用是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，而財務(wù)審核和內(nèi)控制度又是企業(yè)進(jìn)行自我約束的重要手段。

（2）確保國有資產(chǎn)不受損失：電力企業(yè)最主要的資金來源就是國家的投資，電力企業(yè)首先應(yīng)確保國家資產(chǎn)不受損失，其次實現(xiàn)資產(chǎn)的保值和升值。國家明確了電力企業(yè)的資產(chǎn)考核的相關(guān)內(nèi)容，而在具體實施時，就需要有財務(wù)審核和內(nèi)控制度的支撐。

（3）降低經(jīng)濟(jì)犯罪的發(fā)生幾率：經(jīng)濟(jì)犯罪很大一部分就是因財務(wù)審核和內(nèi)控制度的松散誘使的，有力的財務(wù)監(jiān)管能夠增加犯罪成本，為國家財產(chǎn)安全提供保障。一些電力企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控不夠系統(tǒng)化，機制也不健全，風(fēng)險防范沒有真正落到實處，加強其財務(wù)審核和內(nèi)控制度建設(shè)就是十分必要的。

2 電力企業(yè)財務(wù)審核和內(nèi)控制度建設(shè)的相關(guān)準(zhǔn)則

（1）主營業(yè)務(wù)的互為約束：電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多、來往數(shù)據(jù)也大，因而經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的完成應(yīng)至少由兩人以上進(jìn)行，以形成主營業(yè)務(wù)間的相互制約，避免因一人包干產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)犯罪，并降低財務(wù)出現(xiàn)錯誤的問題。同時還應(yīng)明確對經(jīng)濟(jì)和會計事項進(jìn)行審批的人員、經(jīng)辦人員、保管人員之間的界限和分離，揚長避短、互為約束。

（2）全方位的財務(wù)管理：電力企業(yè)的設(shè)備、項目、物資較多，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的往來較為頻繁，且組織層次多，幅度廣泛，部門相同而級別不同的信息傳遞存在路徑較長的現(xiàn)象，賬目之間、賬目和實際之間很容易出現(xiàn)不一致的問題，因而，賬目的核對是十分必要的。對于財務(wù)會計的工作內(nèi)容、工作流程予以糾正和規(guī)范，確保會計憑證、會計報表以及其他財務(wù)資料與實際相符合，以為會計決算、企業(yè)決策的制定提供準(zhǔn)確的參考。

（3）財會的獨立性、謹(jǐn)慎性：獨立性是指由于財會人員的管理也是企業(yè)管理的組成部分，在進(jìn)行會計核算時，會計人員不可避免的會受到管理當(dāng)局的影響，而失去了其獨立性。有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，在管理當(dāng)局的強令下會計造假的現(xiàn)象較為嚴(yán)重，特別是在國有企業(yè)中。因而使會計保持其獨立性是建設(shè)電力企業(yè)內(nèi)控制度的重要條件。謹(jǐn)慎性具體說來就是應(yīng)謹(jǐn)慎的確認(rèn)、報告、計量企業(yè)的經(jīng)營事項，不能出現(xiàn)資產(chǎn)、收益高估，負(fù)債、費用低估的問題。簡單來說就是從保守的角度確認(rèn)企業(yè)財會數(shù)據(jù)對經(jīng)營業(yè)績的反應(yīng)，以將企業(yè)風(fēng)險盡可能的降到最低，實現(xiàn)電力企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。

（4）集約化的資金管理：企業(yè)經(jīng)營管理的類型可分為粗放型管理和集約化管理兩種方式，粗放型管理側(cè)重于增加生產(chǎn)要素的數(shù)量，擴張企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模，適用于成長型的企業(yè)；集約化管理則致力于優(yōu)化生產(chǎn)要素的組合，提升企業(yè)發(fā)展的質(zhì)量，對于已經(jīng)達(dá)到一定規(guī)模的電力企業(yè)而言，集約型管理、"一本帳"的財務(wù)管理、"一個池"的資金管理能夠很好的促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和管理效率的提升。

3 電力企業(yè)財務(wù)審核和內(nèi)控制度建設(shè)的相關(guān)要點

（1）員工專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)：電力企業(yè)職工的專業(yè)素質(zhì)主要包括專業(yè)知識、核心素質(zhì)、專業(yè)技能、工作經(jīng)驗、通用能力等方面。提高員工的專業(yè)素質(zhì)，并依據(jù)員工專業(yè)素質(zhì)進(jìn)行崗位職責(zé)的分工，對于確保業(yè)務(wù)的正常展開，提供電力企業(yè)的工作效率都有著重要的作用。

（2）業(yè)務(wù)流程再設(shè)計和優(yōu)化：電力企業(yè)運營環(huán)境的改變，使得其管理側(cè)重點也發(fā)生了變化。在這種情況下，電力企業(yè)應(yīng)對企業(yè)流程進(jìn)行再設(shè)計和改造，以促進(jìn)企業(yè)運營管理水平的提升。

（3）加強物資的管理：在對物資進(jìn)行控制時，應(yīng)制定相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)制度，對崗位職責(zé)和目標(biāo)予以明確，是物資管理規(guī)范化、制度化。同時還應(yīng)加強物資管理過程中的監(jiān)督和控制力度，并建立物資使用臺賬，依靠信息化的物資管理平臺，使物資的管理水平得到有效的提高。

（4）強化內(nèi)審職能：內(nèi)審制度是建設(shè)審核和內(nèi)控制度的基礎(chǔ)，我國的電力企業(yè)雖然設(shè)立了審計部門，然而一些審計人員的業(yè)務(wù)知識不夠扎實，內(nèi)審部門也過多的受制于企業(yè)的其他部門，沒有發(fā)揮出實質(zhì)性的作用。

4 結(jié)語

財務(wù)審核及內(nèi)控制度對于優(yōu)化電力企業(yè)的管理制度，保障國家資產(chǎn)，防止經(jīng)濟(jì)犯罪有著重要的意義，在進(jìn)行電力企業(yè)財務(wù)審核和內(nèi)控制度建設(shè)時應(yīng)堅持獨立性、謹(jǐn)慎性、主營業(yè)務(wù)互為約束，管理的集約化和全面化等原則，并不斷提高員工的專業(yè)素質(zhì)、優(yōu)化企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，加大物資管理的力度，發(fā)揮出內(nèi)審部門的職能，以促進(jìn)電力企業(yè)更好的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：