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內(nèi)部審計工作建議范文第1篇

一、基層央行內(nèi)審工作面臨的困難

（一）人員配置偏少，業(yè)務開展受阻。

隨著人民銀行職能的調(diào)整，內(nèi)審工作的逐步完善，內(nèi)審部門在人民銀行整體工作中扮演的角色越來越重要，審計的工作面越來越寬，審計內(nèi)容涵蓋基層人行各業(yè)務部門，因此，大量的基礎(chǔ)審計業(yè)務工作都必須在基層人行開展。但是自1998年內(nèi)審制度建立以來，對基層央行內(nèi)審人員配備一直較少，目前縣、市支行配備內(nèi)審人員1名，不能組成審計組，每個審計項目的開展內(nèi)審人員都必須請領(lǐng)導抽其它部門人員配合，開展內(nèi)審工作時在很大程度上要看領(lǐng)導的態(tài)度，內(nèi)審人員很難獨立行使內(nèi)審職權(quán)。配合人員認為不是自己的本職工作，難免有走過場的現(xiàn)象。另外，由于縣（市）支行人員較少，不可避免出現(xiàn)相互兼崗現(xiàn)象，據(jù)了解，80%的縣（市）支行內(nèi)審人員都是兼崗。這樣以來一定程度上影響了內(nèi)審工作的開展。

（二）內(nèi)部監(jiān)督部門缺乏合力，內(nèi)審監(jiān)督職能作用發(fā)揮不好。

目前基層人行內(nèi)部監(jiān)督部門有紀檢監(jiān)察部門、人事部門、內(nèi)審部門等，通過工作實踐證明，部門之間各自為戰(zhàn)，內(nèi)審部門與各監(jiān)督部門之間相互脫節(jié)，缺乏合力。內(nèi)審部門作為掌握各職能部門及其工作人員比較詳細資料的部門，不參與對工作人員的考核、工作目標責任制、黨風廉政建設(shè)責任制、社會治安綜合治理目標責任制考核等工作，不利于對各職能部門履行職責的再監(jiān)督。

（三）同級監(jiān)督工作開展難。

在基層央行的實際工作中，各職能部門、業(yè)務科室，都是按照自己的工作計劃、工作制度去開展工作，不向內(nèi)審部門報送任何工作計劃和有關(guān)的制度、材料，只向各自分管領(lǐng)導負責，內(nèi)審工作大多是查找工作中存在的問題或不足。審計者與被審計者在一個單位，每天都在一起，相處關(guān)系較好，真正開展內(nèi)審工作時有打不開情面的現(xiàn)象，勢必會對開展工作形成制約。業(yè)務部門對內(nèi)審人員開展審計工作認為是“狗拿耗子，多管閑事”，不積極配合，有的甚至有抵觸情緒，在同級審計過程中難免有走過場的現(xiàn)象，很難達到預期效果。

（四）內(nèi)審人員素質(zhì)有待進一步提高。眾所周知，由于多年來縣市基層人行極少進入新人，人員編制較緊張，有很大一部分內(nèi)審人員都是兼職，而且沒有經(jīng)過正規(guī)的學習和培訓，缺乏相應的理論知識和專業(yè)技能，工作起來有一定的難度，有的甚至不能勝任本職工作，很難完成上級行和本行領(lǐng)導交給的各項審計任務。

（五）內(nèi)審信息有待進一步加強。內(nèi)審信息能夠及時反映基層央行內(nèi)審工作情況，對促進內(nèi)審工作有極大的推動作用，在實際工作中，內(nèi)審信息沒有引起各科室和各業(yè)務部門的重視，信息數(shù)量較少、質(zhì)量不高。同時內(nèi)審信息分散，同級基層央行之間內(nèi)審信息和內(nèi)審數(shù)據(jù)不能共享，不利于內(nèi)審業(yè)務工作質(zhì)量的提高。

二、基層人行提高內(nèi)審工作效果的幾點建議

（一）增加人員編制，加快體制改革。隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步完善和我國央行體制的改革發(fā)展，內(nèi)部審計的范圍越來越寬，業(yè)務量將會成倍的增長，況且有很大一部分業(yè)務量都在基層人行，僅憑基層行一名兼職內(nèi)審人員，根本無法適應工作需要。因此，加快基層內(nèi)審體制改革，形成單獨行使職權(quán)、自成體系的內(nèi)審部門已勢在必行。

（二）領(lǐng)導重視是做好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。人們常說：“火車跑的快、全靠車頭帶”，任何工作的好壞都與領(lǐng)導的重視、關(guān)心和支持分不開，內(nèi)審工作亦是如此。縣（市）支行是央行最基層單位，內(nèi)審人員在開展工作、履行內(nèi)審職責時，所面臨的內(nèi)審對象不是自己上級的上級，就是自己的頂頭上司或同事。另外，縣（市）支行內(nèi)審人員有很大一部分都是兼職，既沒職又沒權(quán)，在內(nèi)審工作還沒有完全走入正規(guī)化的當今，要想獨立開展工作、行使職責，沒有領(lǐng)導的重視、關(guān)心、支持和幫助，很難達到審計目的。

（三）交叉審計是做好內(nèi)審工作的有效方法。交叉審計可有效的避免打不開情面的現(xiàn)象，能夠充分發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，達到內(nèi)部監(jiān)督的目的。

（四）堅持客觀公正、實事求是、保守秘密、廉潔奉公原則是做好內(nèi)審工作的核心。作為一名基層央行內(nèi)審工作人員，在工作中，特別是在開展領(lǐng)導履行職責工作審計中，要堅持客觀公正、實事求是，要保守秘密、廉潔奉公，要過好人情關(guān)，要堅持真理、敢于負責，發(fā)現(xiàn)問題要一針見血的指出，只有這樣做，才是對黨負責、對人民負責、對同志負責、對朋友負責。另外，還應做到公道正派，不能摻雜個人的任何恩怨和私情，要用自己的實際行動和所作所為去感動人、征服人。

（五）加強學習培訓、提高政治和業(yè)務素質(zhì)是做好內(nèi)審工作的前提?！吨袊嗣胥y行總行內(nèi)審工作制度》明確提出：中國人民銀行對內(nèi)審工作人員實行崗位資格和后續(xù)教育制度，內(nèi)審工作人員應當具備與其所從事的內(nèi)審工作相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力。要想成為一名合格的內(nèi)審人員，不但要熟練掌握基層人行一般工作操作技能，還必須認真學習相關(guān)法律法規(guī)和國內(nèi)外內(nèi)部審計的先進理念和經(jīng)驗。只有掌握了豐富的理論知識，具備了較高的政策理論水平和過硬的業(yè)務素質(zhì)，才能在工作中運用自如，得心應手，才能使被審計對象心服口服，自覺自愿接受審計、配合工作，也才能較好完成各項審計任務。要做到這些，上級有關(guān)部門要定期不定期對基層央行內(nèi)審人員進行培訓，從而達到提高素質(zhì)的目的。

（六）加強內(nèi)審工作信息報告制度是做好審計工作的有效途經(jīng)?？h（市）支行內(nèi)審人員應定期向上級行內(nèi)審部門報送本單位內(nèi)審工作計劃和工作目標，注意研究工作中的熱點、難點和焦點問題。上級內(nèi)審部門應注意推廣在內(nèi)審工作中好的做法、好的經(jīng)驗，做到上下溝通，環(huán)環(huán)相扣，互相學習、共同提高，形成全市人行系統(tǒng)內(nèi)審工作一盤棋。

內(nèi)部審計工作建議范文第2篇

一、建立和完善我市內(nèi)部審計工作考核體系。市委、市政府對內(nèi)部審計工作十分重視，把鎮(zhèn)（區(qū)）內(nèi)部審計工作列入20*年市委市政府的年度表彰對象。各鎮(zhèn)要對照市委市政府“鎮(zhèn)（區(qū)）審計工作綜合考核表”的具體要求，積極開展審計工作，比學趕超，爭先創(chuàng)優(yōu)；對各部門和單位內(nèi)審機構(gòu)的審計工作，也將建立內(nèi)部審計工作管理考核機制，在試行的基礎(chǔ)上，逐步完善。今年將根據(jù)《南通市內(nèi)部審計質(zhì)量控制辦法》和《南通市優(yōu)秀內(nèi)部審計項目評比辦法》的實施，繼續(xù)開展優(yōu)秀內(nèi)部審計項目評比活動。

二、完善工作機制，履行內(nèi)審職責。內(nèi)部審計是單位和部門自我約束機制的重要組成部分。根據(jù)《審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，各鎮(zhèn)、部門和單位必須把內(nèi)部審計納入到制度建設(shè)的總體布局之中，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督、服務作用。一是要進一步建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，合理配備內(nèi)部審計人員，積極履行內(nèi)部審計職責；二是要建立內(nèi)部審計工作的長效機制，要有針對性地制定符合本單位實際情況的內(nèi)部審計工作制度和工作計劃，促進內(nèi)審工作再上新臺階。

三、繼續(xù)深入開展審計工作。各內(nèi)審機構(gòu)要以財政性資金和鎮(zhèn)、村集體資金的收入支出為主線，加強干部監(jiān)督機制,積極開展以真實性、合法性為基礎(chǔ)的審計工作。

1、要將財政撥入資金和部門撥出資金列入必審范圍，加強上下核對及追蹤監(jiān)督，防止貪污挪用、損失浪費等問題的發(fā)生。

2、對履行財政性資金征收職能的下屬單位，各部門要加強對其政策標準執(zhí)行情況的跟蹤監(jiān)督，確保財政性資金的足額、及時征繳。

4、各鎮(zhèn)要將對村級經(jīng)濟組織的審計工作納入正常化，同時要加強對鎮(zhèn)屬事業(yè)單位的審計工作。今年每鎮(zhèn)至少完成兩個村和一個事業(yè)單位的財務收支（或經(jīng)濟責任）審計。

5、認真開展經(jīng)濟責任審計。進一步貫徹《關(guān)于*市領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計的規(guī)定》、《*村(居)負責人經(jīng)濟責任審計的暫行規(guī)定》，堅持經(jīng)濟責任審計“統(tǒng)一領(lǐng)導，分級實施，各負其職，全面覆蓋”的原則，以高度的責任感認真開展本鎮(zhèn)、本部門所屬單位領(lǐng)導干部和村級負責人的經(jīng)濟責任審計工作，為促進黨風廉政建設(shè)、構(gòu)建和諧社會做出積極努力。在堅持離任經(jīng)濟責任必審的同時，要積極開展任中經(jīng)濟責任審計，年度審計面把握在20%左右。

6、加強對涉農(nóng)專項資金審計監(jiān)督。內(nèi)審機構(gòu)要提升關(guān)注民生、服務百姓的理念，搞好涉農(nóng)審計工作，切實加強涉農(nóng)資金的監(jiān)督力度，充分發(fā)揮審計監(jiān)督在促進和諧*建設(shè)，維護社會穩(wěn)定中的積極作用。將突出對農(nóng)民關(guān)注、反映比較大的重點問題的審計。選擇若干個資金量大、政府關(guān)注和群眾關(guān)心的項目列入項目計劃。通過審計，檢查各項惠農(nóng)政策的落實情況，重點關(guān)注資金投入是否落實、撥付是否到位、管理是否規(guī)范。

7、繼續(xù)強化基本建設(shè)項目審計。各內(nèi)審機構(gòu)要繼續(xù)做好所屬部門、單位工程投資項目資金使用的審計監(jiān)督和工程預決算審計。各鎮(zhèn)要注重開展對鎮(zhèn)財政和村集體投入或以一事一議籌資形式投入的社會公用設(shè)施、小型水利和橋梁等工程的決算審計。

四、改善內(nèi)審人員知識結(jié)構(gòu)，提高內(nèi)審人員業(yè)務水平。一是完成第二輪“內(nèi)審資格證書”人員年度后續(xù)教育和注冊工作。今年，在南通市內(nèi)審協(xié)會統(tǒng)一管理下，采取統(tǒng)一培訓、材、統(tǒng)一注冊方式，對內(nèi)審人員年度后續(xù)教育和注冊工作。二是組織內(nèi)審人員業(yè)務培訓和對外交流。積極組織內(nèi)審人員參加中內(nèi)協(xié)和省、市內(nèi)協(xié)舉辦的各類內(nèi)審知識培訓班，重點組織需要取得“內(nèi)審資格證書”的內(nèi)審人員參加省協(xié)會舉辦的《內(nèi)部審計人員崗位資格考試》培訓。

五、組織內(nèi)部審計理論研討與經(jīng)驗交流，促進共同提高。

今年內(nèi)部審計理論研討要緊扣十七大精神和科學發(fā)展主題，研究內(nèi)部審計發(fā)展的新形勢和新要求，專題總結(jié)和探討“轉(zhuǎn)型與發(fā)展”、“內(nèi)部審計項目質(zhì)量管理與控制”等實際問題，結(jié)合上級內(nèi)審協(xié)會理論研討要求，精選優(yōu)秀論文，組織參加上級內(nèi)審協(xié)會舉辦的內(nèi)部審計研討暨交流會。各內(nèi)審機構(gòu)要高度重視，精心組織，提交高質(zhì)量的研討和經(jīng)驗文章，達到更新理念、共享成果、共同提高的目的。

內(nèi)部審計工作建議范文第3篇

關(guān)鍵詞：風向?qū)?高校 審計流程 優(yōu)化

一、內(nèi)部審計的相關(guān)定義

在我國，最新的內(nèi)部審計定義是中國內(nèi)部審計協(xié)會2013年8月頒布的《中國內(nèi)部審計準則》作出的，“內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，它通過運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價組織的業(yè)務活動、內(nèi)部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標”。高校內(nèi)部審計作為內(nèi)部審計的一個分支，有內(nèi)部審計的內(nèi)涵本質(zhì)，也有自身獨特的特點。高校內(nèi)部審計是高校內(nèi)部審計部門運用系統(tǒng)規(guī)范的方法，對高校的內(nèi)部控制、預算執(zhí)行和決算、建設(shè)項目和領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任等方面進行的獨立客觀的確認和咨詢活動，目的是幫助高校完善治理、防范風險、創(chuàng)造效益，實現(xiàn)高校事業(yè)目標。

風險導向?qū)徲嬍且环N全新的審計模式，該模式下審計人員在對組織的內(nèi)部控制制度充分了解和評價的基礎(chǔ)上，綜合考慮組織面臨的各類風險以及內(nèi)外部環(huán)境，進行重大錯報風險評估，根據(jù)風險評估的結(jié)果來實施審計，審計過程中運用專業(yè)的審計技術(shù)方法來協(xié)助組織降低組織風險、完善內(nèi)部控制，實現(xiàn)組織價值增值。

二、高校內(nèi)部審計流程現(xiàn)狀及問題

（一）高校內(nèi)部審計流程現(xiàn)狀。內(nèi)部審計流程是完成內(nèi)部審計工作的具體程序和步驟。規(guī)范的內(nèi)部審計流程能提高內(nèi)部審計的工作效率，并且保證內(nèi)部審計質(zhì)量。通過梳理，筆者發(fā)現(xiàn)高校都有基本的內(nèi)部審計流程體系，制定的內(nèi)部審計流程主要集中在工程審計流程、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計流程和財務審計流程等方面?，F(xiàn)階段高校的內(nèi)部審計流程大致可以分為審計準備、審計實施、審計報告和后續(xù)審計四個階段。這四個階段的主要流程如下：

1.審計準備階段的主要流程。年度審計計劃的制定和審批;根據(jù)審計項目的實際情況成立審計小組，開展審前調(diào)查，制定項目審計計劃和方案，發(fā)出項目的審計通知書，接收被審計單位和被審計人提供的審計所需資料。

2.審計實施階段的主要流程。對內(nèi)部控制制度運行有效性進行測試，進行實質(zhì)性審計程序，運用檢查、觀察、詢問、函證、訪談和分析等審計方法收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿，進行審計評價等。

3.審計報告階段的主要流程。審計組匯總分析審計證據(jù)，形成審計意見，完成審計報告征求意見稿，征求被審計單位或被審計人意見;審計組對反饋意見進行審查核實，有必要修改審計報告，并報內(nèi)審部門負責人審核;將審核后的審計報告報分管校領(lǐng)導審核后，送達被審計單位或者被審計人。

4.后續(xù)審計階段的主要流程。被審計單位對內(nèi)部審計報告中的問題進行整改，并在一定期限內(nèi)將整改情況書面報告至內(nèi)審部門，內(nèi)審部門對整改報告中的情況進行審查、核實，出具后續(xù)審計報告，項目歸檔。

（二）高校內(nèi)部審計流程的問題分析。高校內(nèi)部審計工作起步較晚，近年來取得了較大的發(fā)展，但是高校的內(nèi)部審計流程也有諸多不完善的地方，主要表現(xiàn)在以下方面：

1.審計準備階段。首先，高校內(nèi)部審計的年度審計計劃主要取決于學校的工作安排和省教育廳內(nèi)部審計部門的部署，立項很被動，缺乏風險意識，而且審計項目多以財務收支審計、建設(shè)工程審計等常規(guī)審計業(yè)務為主，較少涉及內(nèi)部控制審計、管理審計和績效審計等較為前沿的審計內(nèi)容。其次，疲于應付審前調(diào)查，未考慮風險因素，項目審計計劃和方案沒有針對性，造成審計實施過程的盲目性和內(nèi)部審計報告中審計建議的不具可行性。現(xiàn)階段，少部分高校將審計工作狹隘地定義為查賬，這種賬項基礎(chǔ)審計已經(jīng)不能適應高校改革發(fā)展的需要。

2.審計實施階段。首先，經(jīng)過調(diào)研，筆者發(fā)現(xiàn)部分高校沒有明確的審計流程，這增加了內(nèi)部審計工作的隨意性;此外，有的高校直接套用社會審計機構(gòu)的審計流程，沒有針對性，不適應高校的實際情況。其次，大部分高校在實際審計實施過程中，沒有對內(nèi)部控制制度運行的有效性進行測試，直接進行實質(zhì)性的檢查工作，在現(xiàn)階段高校內(nèi)部審計資源匱乏的情況下，這種做法加劇了審計資源和審計任務間的矛盾，降低了內(nèi)部審計的工作效率。由于高校的內(nèi)部審計部門不能從內(nèi)部控制、高校治理等方面出發(fā)整體全面地把握內(nèi)部審計工作，因此內(nèi)部審計的影響力和發(fā)揮作用的層次不高。最后，筆者發(fā)現(xiàn)，高校內(nèi)部審計工作底稿存在簡單、應付的情況，不能完整地記錄審計工作的開展。

3.審計報告階段?，F(xiàn)階段，高校的內(nèi)部審計部門雖然開展了財務收支審計、經(jīng)濟責任審計和建設(shè)工程審計等多種內(nèi)部審計，但是內(nèi)部審計報告浮于表面，仍局限在對被審計單位的財務信息的真實性和合法性的評價層面上。內(nèi)部審計部門較少對被審計單位的內(nèi)部控制制度和管理體制進行分析評價，因此內(nèi)部審計報告中對被審計單位的風險管理和應對、內(nèi)部控制制度的健全性和有效性等方面提及的較少，因此就不能對這些方面的問題進行體制和機制上的挖掘。

4.后續(xù)審計階段。首先，經(jīng)筆者調(diào)查了解，由于種種原因較大部分高校沒有進行后續(xù)審計工作，將內(nèi)部審計報告送達被審計單位和被審計人作為審計項目的結(jié)束，導致內(nèi)審報告中的審計建議和意見沒有得到被審計單位的落實，降低了內(nèi)部審計的價值。其次，高校后續(xù)審計未有效地發(fā)揮幫助被審計單位完善內(nèi)控、提高風險管理水平的咨詢功能，因此被審計單位對內(nèi)部審計的理解和認可度不高，不利于提升內(nèi)部審計在高校治理中的影響力。

三、高校內(nèi)部審計流程的優(yōu)化對策――基于風險導向?qū)徲?/p>

風險導向?qū)徲嬃鞒桃笤趯徲嫓蕚?、審計實施、審計報告和后續(xù)審計階段都要考慮風險因素，針對高校內(nèi)部審計流程中存在的上述問題，基于風險導向?qū)徲嬆Ｊ綄?nèi)部審計流程進行優(yōu)化。

（一）審計準備階段。首先，年度審計計劃和項目立項以風險導向為基礎(chǔ)。高校的年度審計計劃的制定要以風險導向為基礎(chǔ)，內(nèi)部審計部門應根據(jù)高校的發(fā)展戰(zhàn)略、內(nèi)部審計部門的發(fā)展規(guī)劃和內(nèi)部審計資源的情況選擇當年要實施的審計項目。變被動立項為主動立項，根據(jù)風險評估結(jié)果進行立項，對于高風險領(lǐng)域和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，優(yōu)先投入審計資源，進行重點審計。審計立項要有前瞻性，使得審計項目能夠解決高校管理中存在的突出問題和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)。其次，高校要做好深入充分的審前調(diào)查，并對被審計項目進行風險評估，這樣能充分了解被審計單位的業(yè)務活動流程和內(nèi)部控制制度，制定出詳細有針對性的項目審計計劃和方案。在項目審計計劃與方案中，對于有可能發(fā)現(xiàn)重大錯報風險的地方要重點關(guān)注，并重點投入審計資源，這樣可以提高審計工作效率，達到事半功倍的效果。

（二）審計實施階段。首先，在該階段，審計組要進行控制測試，對被審計單位內(nèi)部控制制度的運行情況進行檢查，評價被審計單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。根據(jù)控制測試的結(jié)果和重大錯報風險的評估結(jié)果，確定實施實質(zhì)性程序的范圍。如果評估的重大錯報風險越高，那么實施實質(zhì)性程序的范圍就應越廣。如果內(nèi)部控制測試結(jié)果顯示被審計單位的內(nèi)部控制薄弱、可信賴程度低，審計組就應擴大實質(zhì)性程序的范圍，這樣才能收集充分恰當?shù)膶徲嬜C據(jù)，得出合理的審計評價和審計建議。其次，高校要規(guī)范審計工作底稿的編制工作。審計工作底稿是內(nèi)部審計質(zhì)量控制的重要環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計部門要制定適合高校特點的規(guī)范的內(nèi)部審計工作底稿模板，并做好審計工作底稿的復核工作。規(guī)范的審計工作底稿使得審計工作有理有據(jù)，同時為審計檢查和審計質(zhì)量控制提供依據(jù)。

（三）審計報告階段。審計報告階段是體現(xiàn)內(nèi)部審計工作成果的核心階段，因此要基于風險導向?qū)徲媽υ撾A段進行優(yōu)化。首先，內(nèi)部審計要實現(xiàn)幫助被審計單位完善治理管理、增加價值的功能，就必須在審計報告中就高校相關(guān)部門的內(nèi)部控制的健全性及有效性，風險應對和風險管理情況，管理體制的健全及效率等情況提出有針對性的審計建議和意見。這樣被審計單位才能采納審計建議，優(yōu)化管理機制。其次，高校內(nèi)部審計部門在出具內(nèi)部審計報告的同時，應出具管理建議書。所謂管理建議書，是指內(nèi)部審計人員對審計過程中發(fā)現(xiàn)的、可能導致被審計單位產(chǎn)生重大錯報風險的內(nèi)部控制的重大缺陷提出的書面建議。內(nèi)部審計部門要站在被審計單位的角度，研究思考管理建議的適用性和可行性，這樣提出的建議才能改善被審計單位的業(yè)務活動、內(nèi)部控制和風險管理。

（四）后續(xù)審計階段。后續(xù)審計階段是確認內(nèi)部審計意見與建議是否得到被審計單位落實的關(guān)鍵階段，只有經(jīng)過后續(xù)審計階段，才能形成一個完整的風險導向內(nèi)部審計系統(tǒng)。高校的內(nèi)審部門應重視后續(xù)審計工作，認識后續(xù)審計階段在高校整個內(nèi)部審計環(huán)節(jié)中的重要作用。為了提高后續(xù)審計的有效性，高校內(nèi)部審計部門可以將后續(xù)審計列入年度審計計劃，這樣能引起高校管理層的重視，更加高效有序地開展后續(xù)審計工作。實施后續(xù)審計應注意時間的選擇和審計技術(shù)、技巧的運用，提高工作效率。在實施后續(xù)審計時，內(nèi)審人員應幫助被審計單位一起分析查找相關(guān)問題的原因，對內(nèi)審報告中的審計建議進行落實，并推廣應用。高校的內(nèi)部審計人員要充分運用自己的專業(yè)能力，對于后續(xù)審計中發(fā)現(xiàn)的新問題，及時提出有針對性和可操作性的新建議，持續(xù)幫助高校完善內(nèi)控和風險管理，不斷提高高校內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和水平，為高校的健康發(fā)展提供服務。

參考文獻：

1.張勇，王小林.審計流程優(yōu)化研究――基于BPI理論的視角[J].會計之友，2011，（27）.

2.周慶西，謝偉.風險導向內(nèi)部審計模式創(chuàng)新[J].中國內(nèi)部審計，2013，（3）.

內(nèi)部審計工作建議范文第4篇

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；內(nèi)部審計；作用

內(nèi)部審計工作是財務管理工作中的重要內(nèi)容，其通過內(nèi)部對財務工作行為的審計，來核查財務工作水平。行政事業(yè)單位開展內(nèi)部審計工作是行政事業(yè)單位工作水平進步的重要表現(xiàn)。在審計工作逐步發(fā)展的背景下，行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計水平也在提升，這對于保證事業(yè)單位財務科學性與合理性提供了重要保障。

1 行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的作用分析

1.1 有效防止國有資產(chǎn)的流失

行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的開展，有助于保障我國的國有資產(chǎn)，有效防止國有資產(chǎn)流失。我國行政事業(yè)單位內(nèi)部，一直都存在私自利用國有資產(chǎn)進行投資、出租等不規(guī)范行為，這直接導致我國的國有資產(chǎn)收益流失，嚴重的甚至造成國有資產(chǎn)滅失。而通過內(nèi)部審計工作的開展，能夠全面的掌握企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的收入和支出情況，進而提高了行政事業(yè)單位資產(chǎn)的使用率，同時確保了國有資產(chǎn)保值增值。

1.2 建立健全的內(nèi)部控制制度

當前存在部分行政事業(yè)單位內(nèi)部的審計工作并沒有發(fā)揮作用，反而出現(xiàn)了一些問題，這些問題對行政事業(yè)單位的工作效率造成了嚴重的影響。內(nèi)部審計工作的開展，能夠更及時的發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制工作的問題和不足，科學評價內(nèi)部控制體系的有效性，健全內(nèi)部控制制度，使行政事業(yè)單位的管理水平得到顯著提升。

1.3 提高財政資金使用效益

行政事業(yè)單位普遍存在的問題就是財政資金的使用效率始終不高，內(nèi)部審計工作的開始可以及時的發(fā)現(xiàn)資金使用中不合理現(xiàn)象和違規(guī)行為，并能夠?qū)Ω鞣N腐敗、揮霍行為進行嚴厲的查處，并可以及時的給出科學合理的審計建議，提高資金的使用率。

1.4 促進事業(yè)單位機關(guān)廉政建設(shè)

行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的開展，有利于遏制單位內(nèi)部的腐敗現(xiàn)象，促進行政事業(yè)單位的機關(guān)廉政建設(shè)。內(nèi)部審計工作采取定期和抽查的形式對事業(yè)單位進行檢查，這種方式對不法分子起到了很大的震懾力，避免出現(xiàn)違法違紀行為。尤其是針對行政事業(yè)單位領(lǐng)導的離任審計和經(jīng)濟責任審計，對領(lǐng)導在任期間的經(jīng)濟行為、遵紀守法情況進行客觀的評價，對領(lǐng)導的經(jīng)濟行為起到了有效的監(jiān)督作用，遏制了領(lǐng)導的腐敗和犯罪行為，促進了事業(yè)單位機關(guān)廉政建設(shè)。

2 對行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的建議

2.1 提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)

行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的有序開展離不開內(nèi)部審計人員，而內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)直接影響到內(nèi)部審計工作的開展。當前行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作缺少綜合素質(zhì)能力高的專業(yè)審計人員，這使得內(nèi)部審計工作發(fā)展緩慢、工作效率不高。根據(jù)行政事業(yè)單位管理模式的特殊性，以及審計工作對工作人員要求的嚴格性，建議行政事業(yè)單位可以采取如下方法提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)：首先，嚴格篩選人才。行政事業(yè)單位用人必須要通過單位考試、國家公務員考試，為了解決當前事業(yè)單位存在的知識結(jié)構(gòu)單一、水平低、學歷低的問題，行政事業(yè)單位要嚴把人才篩選關(guān)，在選拔內(nèi)部審計人才時要限制學歷和專業(yè)，雖然采用這種方法有一定的局限性，但是也能夠確保審計人員的從業(yè)水平和專業(yè)能力。其次，開展繼續(xù)教育培訓。繼續(xù)教育培訓的開展主要針對單位內(nèi)部的在職人員，結(jié)合單位的實際情況，聘請專業(yè)教師對本單位人員進行培訓，使單位人員的能力水平和綜合素質(zhì)得到整體的提高。同時，也要鼓勵審計人員進行自我提升，在單位內(nèi)部營造競爭氛圍，樹立內(nèi)部人員的競爭意識，可以采取競爭上崗方式，能夠有效激發(fā)單位員工工作的積極性和工作熱情，使他們認識到提高自身的重要性，促進員工積極主動的自主學習。

2.2 加強內(nèi)部審計工作的長遠規(guī)劃

內(nèi)部審計工作對于促進行政事業(yè)單位的發(fā)展具有重要作用，在未來的發(fā)展中內(nèi)部審計工作必然成為促進企業(yè)高效運營的關(guān)鍵力量。從事業(yè)單位的發(fā)展角度來看，內(nèi)部審計工作內(nèi)容會不斷的擴充，同時也要嚴格規(guī)范內(nèi)部審計工作程序和標準，審計工作人員的水平要不斷的提高。因此，行政事業(yè)單位應用發(fā)展的角度來看到內(nèi)部審計工作，對于內(nèi)部審計工作必須做長遠規(guī)劃，根據(jù)本單位的實際情況，合理規(guī)劃審計工作的方式、人員、技術(shù)等等，確保內(nèi)部審計工作不斷的進步和發(fā)展。在制定內(nèi)部審計工作長遠規(guī)劃的基礎(chǔ)上，還要對其進行詳細的計劃，當前的內(nèi)部審計工作絕大部分是按照上級部門要求進行設(shè)置的，這與單位的實際情況并不相符，使得該項工作沒有得到有效的落實。因此，行政事業(yè)單位在制定審計工作計劃時要全面的考慮到單位的實際情況，這樣才能確保審計工作計劃的有效性，同時當行政事業(yè)單位內(nèi)部情況發(fā)生變化時，也可以及時對審計工作計劃做出及時調(diào)整，使計劃得到順利實施。

2.3 建立完善的內(nèi)部審計工作監(jiān)督機制

內(nèi)部審計本身就是行政事業(yè)單位中的監(jiān)督工作，監(jiān)督對象是指單位被審計部門和下屬單位。內(nèi)部審計工作的開展必須保證準確性、公正性和客觀性，因此也要對內(nèi)部審計工作進行監(jiān)督和制約，內(nèi)部審計工作是在單位內(nèi)部開展的，在開展這項工作中各成員扮演不同角色，所以監(jiān)督和制約內(nèi)部審計工作不能由單位內(nèi)部人員進行，建議可以采取兩種方式對行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作進行監(jiān)督和制約，以確保充分發(fā)揮出內(nèi)部審計工作的監(jiān)督和制約作用。一是由當?shù)貙徲嫴块T來做這項工作，由地方審計部門定期對行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作進行檢查和監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)問題視問題情況給予一定的處罰；二是采取信息公開方式，建立社會各界積極參與行政事業(yè)單位審計監(jiān)督體系，將行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計結(jié)果直接公布到媒體上，設(shè)置專門的監(jiān)督電話、郵箱，及時對社會各界反映出的問題進行反饋，進而確保內(nèi)部審計工作的透明化，以及內(nèi)部審計工作的準確性和真實性。

結(jié)束語

綜上所述，行政事業(yè)單位作為我國行政機構(gòu)，其所應用的資金都是納稅人的錢，為了保證每一個納稅人的錢都能夠花在刀刃上，做好對行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作研究具有重要意義。通過文章分析我們可以看出，想要真正的提升行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作，就必須要建立起長遠、科學的設(shè)計規(guī)劃，并根據(jù)行政事業(yè)單位的實際情況建立起符合自身特點的審計監(jiān)督制度。在此基礎(chǔ)上，做好對內(nèi)部審計人員的培養(yǎng)，使每一個內(nèi)部審計人員都能夠發(fā)揮出自己的作用，為內(nèi)部審計工作提供基礎(chǔ)保障，也為行政事業(yè)單位財務管理工作科學性提供支持。

參考文獻

[1]溫勇鵬.做好當前行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的思考[J].經(jīng)濟研究導刊，2010，27：85-86.

內(nèi)部審計工作建議范文第5篇

【關(guān)鍵詞】風險導向；內(nèi)部審計

一、我國風險導向內(nèi)部審計弊端分析

首先，我國風險導向?qū)徲嫲l(fā)展歷史比較短，企業(yè)的風險意識比較欠缺。風險導向內(nèi)部審計并未在全國范圍內(nèi)開始實施。筆者調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，我國大部分企業(yè)采取的內(nèi)部審計政策都是針對財務收支活動展開的，只有少部分企業(yè)針對經(jīng)濟效益和基本項目建設(shè)實施內(nèi)部審計。風險導向內(nèi)部審計的開展有限性意味著我國的風險導向內(nèi)部審計理念依然處于起始階段，雖然實務界和理論界都已經(jīng)開始重視風險導向內(nèi)部審計的重要作用，但理論尚未完全形成和成熟。

其次，我國內(nèi)部審計沒有在技術(shù)開發(fā)和研究上取得突破性成就，運用風險導向內(nèi)部審計的意識不強。根據(jù)國家調(diào)查資料顯示，我國內(nèi)部審計工作人員接近六成來自于會計專業(yè)人員，只有小部分來自于審計專業(yè)。有一些企業(yè)受到生產(chǎn)規(guī)模的限制甚至沒有單獨的內(nèi)部審計機構(gòu)，內(nèi)部審計職能由其他職能部門的工作人員擔任。并且企業(yè)內(nèi)內(nèi)審人員的工作技能匱乏，他們從會計工作崗位而來，缺乏審計工作經(jīng)驗，沒有專業(yè)的審計知識和理論，審計人員知識結(jié)構(gòu)單一導致了內(nèi)部審計工作開展范圍受到限制，審計效率嚴重低下，審計工作失去重點和方向。

第三，內(nèi)部審計工作過于粗放，難以適應社會發(fā)展需求。我國的內(nèi)部審計工作大多建立在賬目、制度檢查的基礎(chǔ)上，是針對財務收支的合規(guī)性審計，內(nèi)部審計的工作重點依然停留在對生產(chǎn)經(jīng)營活動的監(jiān)控之上。并且我國大部分企業(yè)建立內(nèi)部審計部門的都是迫于行政干預，并非是出于企業(yè)資源，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理者也并非認為很有必要建立內(nèi)審部門，內(nèi)部審計的工作內(nèi)容主要依靠領(lǐng)導指派，內(nèi)部審計工作過于粗放。

二、推行風險導向內(nèi)部審計工作的建議

1.增強企業(yè)風險管理意識，加大內(nèi)部控制制度建設(shè)力度

風險導向內(nèi)部審計對于我國的企業(yè)來說還是一項比較新的事物，大多數(shù)領(lǐng)導者和管理者還沒有接受這個理念。很多企業(yè)并不會主動進行風險管理，對于風險管理體系的構(gòu)建也不完善。企業(yè)的領(lǐng)導者應該從思想意識上意識到內(nèi)部審計工作和風險管理工作的重要性，在戰(zhàn)略管理體系中融入內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部審計職能，維護內(nèi)部審計的客觀性和獨立性。在風險環(huán)境中進行內(nèi)部審計業(yè)務展開，才有可能提出合理的風險控制建議，增加企業(yè)的價值。企業(yè)應該吸納國際上先進的全面風險管理體系和理念，對企業(yè)面臨的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境進行仔細考察，考慮到企業(yè)自身的特點和生產(chǎn)經(jīng)營特征，設(shè)置完善的風險管理制度和內(nèi)部控制制度，因地制宜地建設(shè)社會企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的生產(chǎn)方式，創(chuàng)造合適的風險導向內(nèi)部審計的條件。

2.企業(yè)項目預算需要風險導向?qū)徲嫷氖虑皡⑴c

風險導向內(nèi)部審計認為內(nèi)部控制是內(nèi)部審計的重要組成部分，它可以有效地控制企業(yè)內(nèi)部各個環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制是內(nèi)部審計存在的前提。在內(nèi)部審計已經(jīng)走上獨立化、職業(yè)化道路的今天，內(nèi)部審計工作依然要把內(nèi)部控制工作作為一項基本任務，內(nèi)部審計工作在本質(zhì)上囊括了風險管理工作在內(nèi)。當然，這并不意味著內(nèi)部審計工作等同于監(jiān)控過程并提升監(jiān)控的有效性，內(nèi)部審計工作還包括規(guī)避風險、轉(zhuǎn)移風險和控制風險，企業(yè)通過內(nèi)部審計工作進行有效的風險管理，提高整體的效率和效果。風險導向內(nèi)部審計是一種重要的內(nèi)部審計理念，應該受到理論界和學術(shù)界的重視，審計部門應該參與到企業(yè)的預算之中來，這樣內(nèi)部審計工作可以由事后控制變?yōu)槭虑皡⑴c，并進行過程監(jiān)控。美國通用汽車公司對其內(nèi)部審計的制度和章程進行了修改，認為內(nèi)部審計應該參與到風險管理之中，并進行獨立的評價和建議。所以，我國企業(yè)也應該適時地調(diào)整內(nèi)部審計理念，意識到將風險管理理念納入到內(nèi)部審計之中的重要意義。

3.風險導向內(nèi)部審計工作需要完善的內(nèi)部監(jiān)控網(wǎng)絡

我國企業(yè)大多數(shù)在計算機技術(shù)和網(wǎng)絡技術(shù)的影響下實現(xiàn)了網(wǎng)絡辦公，利用計算機進行內(nèi)部審計工作可以簡化和便捷數(shù)據(jù)采集、查詢、計算、篩選、排序、分析等過程，能夠提升審計工作效率，更有效率地完成內(nèi)部審計工作，在會計、審計和財務部門之間建立起聯(lián)系網(wǎng)絡，實現(xiàn)網(wǎng)絡暢通，達到實時監(jiān)控的目標。

4.風險導向內(nèi)部審計應該健全目標項目審計

風險導向內(nèi)部審計參與到企業(yè)的風險管理過程，這意味著內(nèi)部審計工作應該轉(zhuǎn)變重點，從財務預算審計轉(zhuǎn)變?yōu)閼?zhàn)略管理策略，起到擔負全面風險管理職責的重要作用，一方面對重點項目進行內(nèi)部審計，另一方面也要對小項目進行內(nèi)部審計。現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展過程中規(guī)模不斷擴大，業(yè)務量逐漸增多，管理方式和經(jīng)營方式多樣化、多極化，這些都是內(nèi)部審計需要解決的新課題。所以，健全目標項目內(nèi)部審計是至關(guān)重要的，風險導向內(nèi)部審計將風險理念納入其中，以重要風險作為切入點，提高企業(yè)風險抵御能力，加大企業(yè)對高風險項目的抵御力度，在合理擴大審計范圍的基礎(chǔ)上實現(xiàn)審計效率的提升。所以，以戰(zhàn)略系統(tǒng)觀為基礎(chǔ)的風險導向內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)審中，必須要不斷完善和健全關(guān)于風險導向?qū)徲嫷哪繕隧椖?。另外，?nèi)部審計人員不僅要有扎實的內(nèi)部審計知識，還應具備法律法規(guī)、金融知識、經(jīng)濟管理、統(tǒng)計、會計、工程技術(shù)和計算機等方面專業(yè)知識。

參考文獻：