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合規(guī)管理行為準(zhǔn)則范文第1篇

1. 巴塞爾銀行監(jiān)管委員會（以下簡稱為“委員會”）一直致力于解決銀行監(jiān)管問題和提升銀行的管理水平，為此，委員會現(xiàn)發(fā)表這份咨詢性文件，探討有關(guān)銀行合規(guī)部門（compliance function ）的相關(guān)問題。銀行合規(guī)部門的作用主要是輔助管理銀行的合規(guī)風(fēng)險（Compliance Risks）。這里所稱的合規(guī)風(fēng)險是指：因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁的風(fēng)險、遭受金融損失的風(fēng)險以及因銀行未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準(zhǔn)則以及相關(guān)慣例標(biāo)準(zhǔn)（統(tǒng)稱為“法律”、“規(guī)則”和“標(biāo)準(zhǔn)”）而給銀行信譽(yù)帶來的損失等方面的風(fēng)險。有時，合規(guī)風(fēng)險也指誠信風(fēng)險（integrity risk），因?yàn)殂y行的商譽(yù)有時與其一貫遵循的誠實(shí)廉正原則和公平交易原則密切相關(guān)。為了滿足監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管要求，銀行必須采取有效的合規(guī)政策和流程規(guī)定，以確保在違反法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)的情形發(fā)生時，銀行管理人員能夠采取適當(dāng)措施予以糾正。

2. 遵守法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)有助于維護(hù)銀行的商譽(yù)，符合銀行客戶、市場及整個社會對銀行的要求。盡管遵守法律、規(guī)則及標(biāo)準(zhǔn)一直以來都是非常重要的，在過去幾年里，合規(guī)風(fēng)險的管理還是變得越來越正式化，并已經(jīng)成為一項(xiàng)獨(dú)特的風(fēng)險管理準(zhǔn)則（risk management discipline）。

3. 作為銀行的基本指引，本文件從銀行監(jiān)管部門的角度，對合規(guī)部門在銀行組織體系中的地位和作用進(jìn)行說明。本文件規(guī)定的原則具有普遍適用性，但是它們必須在特定的法律和規(guī)章框架內(nèi)適用。關(guān)于銀行合規(guī)部門的組織結(jié)構(gòu)及其職責(zé)范圍，各銀行之間存在重大差異。有些銀行的合規(guī)部門采取集中管理模式，所有合規(guī)部門的工作人員都集中在一個合規(guī)部門工作；但有些銀行的合規(guī)部門則采取分散管理模式，其工作人員分布在不同的業(yè)務(wù)部門。許多銀行已經(jīng)設(shè)立了一位負(fù)責(zé)整體合規(guī)的負(fù)責(zé)人（a group compliance officer）。而在一些銀行中，法律部門可能單獨(dú)承擔(dān)咨詢職責(zé)。在不同的法律制度下，合規(guī)部門的組織架構(gòu)和職責(zé)范圍同樣存在許多差別。在有些法律體系中，合規(guī)部門須承擔(dān)一些法律規(guī)定的職責(zé)和義務(wù)；而在其他一些國家的法律體系中，合規(guī)部門則無類似責(zé)任和義務(wù)。

4. 委員會認(rèn)識到，就某個具體的國家而言，銀行采用何種模式設(shè)立其合規(guī)部門須取決于多種因素，如銀行的規(guī)模、經(jīng)營的混合程度、銀行業(yè)務(wù)的性質(zhì)及其地理分布等。但是，不管銀行的合規(guī)部門如何組織，銀行均應(yīng)遵循下列兩大原則：（1）銀行合規(guī)部門的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確界定；（2）銀行合規(guī)部門及其人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于銀行的經(jīng)營活動。

5. 如果銀行全行上下都嚴(yán)格遵守高標(biāo)準(zhǔn)的道德行為準(zhǔn)則，那么該銀行合規(guī)風(fēng)險的管理是最為有效的。董事會和高級管理層應(yīng)采取一系列措施，推進(jìn)銀行的組織文化建設(shè)，促使所有員工（包括高層管理人員）在開展銀行業(yè)務(wù)時都能遵守法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)。銀行在組建內(nèi)部的合規(guī)部門時，應(yīng)遵循本文件所規(guī)定的原則，而合規(guī)部門則應(yīng)支持管理部門推進(jìn)以職業(yè)操守為基礎(chǔ)，建設(shè)蓬勃向上富有活力的合規(guī)文化，從而促進(jìn)形成高效的公司治理環(huán)境。

6. 在理解本文件時，應(yīng)聯(lián)系委員會制訂的其他相關(guān)文件。這些文件主要包括：

《銀行組織中內(nèi)控體系框架規(guī)定》（1988年9月制訂）

《提升銀行組織中的公司治理結(jié)構(gòu)》（1999年9月制訂）

《銀行內(nèi)部審計及監(jiān)管部門與審計人員關(guān)系》（2001年8月制訂）

《銀行客戶盡職調(diào)查》（2001年10月制訂）

《健全銀行經(jīng)營風(fēng)險的管理及監(jiān)督機(jī)制》（2003年2月制訂）

7. 在說明有關(guān)原則時，本文件假設(shè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)主要由董事會和高級管理人員組成。關(guān)于董事會和高級管理人員的職責(zé)，不同的國家、不同的經(jīng)濟(jì)組織都有不同的立法和監(jiān)管結(jié)構(gòu)框架。因此，在適用本文件所規(guī)定的原則時，應(yīng)考慮具體國家及經(jīng)濟(jì)組織中不同的公司治理結(jié)構(gòu)。

8. 本文件首先開門見山地提出“合規(guī)部門”（compliance function）的定義，之后提出銀行董事會及高級管理人員在合規(guī)方面應(yīng)履行的職責(zé)。接下來的章節(jié)標(biāo)題為“合規(guī)部門的幾項(xiàng)原則”（compliance function principles），該部分主要說明銀行內(nèi)部合規(guī)部門的組織、結(jié)構(gòu)、職責(zé)及其他相關(guān)內(nèi)容。

9. 本文件所規(guī)定的原則適用于銀行、銀行集團(tuán)以及子公司主要為銀行的控股公司等。

合規(guī)部門的定義

10. 銀行合規(guī)部門可作如下定義：

“銀行合規(guī)部門是識別、評估、通報、監(jiān)控并報告銀行合規(guī)風(fēng)險的一個獨(dú)立的職能部門。銀行合規(guī)風(fēng)險（compliance risks）則是指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁的風(fēng)險、遭受金融損失的風(fēng)險以及因銀行未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準(zhǔn)則以及相關(guān)慣例標(biāo)準(zhǔn)（統(tǒng)稱為”法律“、”規(guī)則“和”標(biāo)準(zhǔn)“）而給銀行信譽(yù)帶來的損失等方面的風(fēng)險?！?/p>

11. 本文件所稱之法律、規(guī)則及標(biāo)準(zhǔn)主要是指與銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的法律、規(guī)則及標(biāo)準(zhǔn)，主要包括反洗錢、防止恐怖分子進(jìn)行融資活動的相關(guān)規(guī)定，以及涉及銀行經(jīng)營的準(zhǔn)則（conduct of business）（包括避免或減少利益沖突等問題），隱私及數(shù)據(jù)保護(hù)以及消費(fèi)者信信貸（如果銀行從事消費(fèi)者信貸業(yè)務(wù)）等方面的規(guī)定；此外，依據(jù)監(jiān)管部門或銀行自身采取的不同監(jiān)督管理模式，上述法律、規(guī)則及標(biāo)準(zhǔn)還可延伸至銀行經(jīng)營范圍之外的法律、規(guī)則及標(biāo)準(zhǔn)，如勞動就業(yè)方面的法律法規(guī)及稅法等。

12. 本文件所稱之法律、規(guī)則及標(biāo)準(zhǔn)可能有不同的淵源，包括監(jiān)管部門制定的法律、規(guī)則及標(biāo)準(zhǔn)，市場公約（market convention），行業(yè)協(xié)會制定的行業(yè)守則（codes of practice）以及適用于銀行內(nèi)部員工的內(nèi)部行為守則（internal codes of conduct）。它們不僅包括那些具有法律約束力的文件，還可能包括更廣義上的誠實(shí)廉正和公平交易的行為準(zhǔn)則（norms of integrity and fair trading）。

董事會在銀行合規(guī)管理方面的職責(zé)

原則1：銀行董事會有責(zé)任指導(dǎo)（oversee）銀行合規(guī)風(fēng)險的管理工作。董事會應(yīng)當(dāng)審核銀行有關(guān)合規(guī)方面的制度，如章程或者其他規(guī)定設(shè)立銀行合規(guī)部門的正式文件。董事會應(yīng)當(dāng)每年至少一次對銀行合規(guī)方面的制度及其實(shí)施情況進(jìn)行審核，從而對銀行有效管理合規(guī)風(fēng)險的程度進(jìn)行評估。

13. 銀行的董事會只有確定目標(biāo)，在銀行組織中不斷倡導(dǎo)并提升誠信與正直這種價值觀念（values of honesty and integrity），銀行合規(guī)方面的規(guī)章制度才有可能有效實(shí)施。遵守有關(guān)法律、規(guī)則及標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)是實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的一個重要途徑。董事會有責(zé)任制定行之有效的規(guī)章制度，控制銀行的合規(guī)風(fēng)險。董事會還應(yīng)監(jiān)控有關(guān)規(guī)章制度的實(shí)施情況，包括合規(guī)方面的問題是否能得到及時有效的解決等。

高級管理人員在銀行合規(guī)管理方面的職責(zé)

原則2：銀行高級管理人員應(yīng)負(fù)責(zé)建立合規(guī)方面的規(guī)章制度，并確保這些規(guī)章制度得以貫徹實(shí)施，并將有關(guān)實(shí)施情況向董事會報告。高級管理人員還應(yīng)負(fù)責(zé)對有關(guān)合規(guī)方面的規(guī)章制度進(jìn)行可行性評估。

14. 銀行應(yīng)當(dāng)制定有關(guān)合規(guī)風(fēng)險管理的成文的規(guī)章制度，以便對銀行面臨的主要合規(guī)風(fēng)險問題進(jìn)行識別，并就銀行如何控制這些風(fēng)險進(jìn)行說明。這些規(guī)章制度應(yīng)當(dāng)包括所有員工（包括高級管理人員）都應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則；根據(jù)情況需要，還應(yīng)根據(jù)上述基本原則為員工制訂更為詳盡的實(shí)施細(xì)則。銀行應(yīng)當(dāng)對適用所有員工的一般標(biāo)準(zhǔn)與只適用特定員工群體的規(guī)則進(jìn)行區(qū)別，這樣才有助于提高有關(guān)規(guī)則的明確度和透明度。

15. 高級管理人員在確保合規(guī)方面的規(guī)章制度得以貫徹落實(shí)的同時，還有責(zé)任保證在發(fā)現(xiàn)違反相關(guān)規(guī)章制度的行為時，能夠采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施或進(jìn)行紀(jì)律處罰。

16. 高級管理人員應(yīng)當(dāng)：

每年至少對合規(guī)方面的規(guī)章制度及其實(shí)施情況進(jìn)行一次評估，確保有關(guān)規(guī)章制度一直具有可行性。

每年至少向董事會或董事委員會報告一次有關(guān)合規(guī)方面的規(guī)章制度相關(guān)的事項(xiàng)及其實(shí)施情況，包括對有關(guān)規(guī)章制度的必要修改提出建議等；上述報告應(yīng)當(dāng)有助于董事會成員就銀行是否有效管理其合規(guī)風(fēng)險問題作出全面正確的判斷。

在發(fā)生任何重大違反法律、規(guī)則及標(biāo)準(zhǔn)的行為時，及時向董事會或董事委員會報告。

原則3：銀行高級管理人員應(yīng)負(fù)責(zé)在銀行內(nèi)部設(shè)立高效的常設(shè)性的合規(guī)部門，并應(yīng)作為銀行合規(guī)管理工作的一項(xiàng)制度予以明確。

17. 高級管理人員應(yīng)當(dāng)采取必要措施，為合規(guī)部門提供足夠的資源，保證銀行能夠依靠常設(shè)性的、高效的合規(guī)部門（進(jìn)行相關(guān)決策）。

合規(guī)部門應(yīng)遵循的原則

地位

原則4：銀行內(nèi)設(shè)的合規(guī)部門應(yīng)當(dāng)在銀行內(nèi)部享有正式地位。為此，銀行應(yīng)在經(jīng)其董事會批準(zhǔn)的性文件（章程）或其他正式文件中對合規(guī)部門的地位、職權(quán)及獨(dú)立性進(jìn)行明確規(guī)定。

18. 銀行性文件（章程）及其他正式文件應(yīng)解決下列問題：

制定相關(guān)措施，保證合規(guī)部門獨(dú)立于銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)；

合規(guī)部門的職責(zé)；

合規(guī)部門與銀行內(nèi)部其他部門或組織的關(guān)系問題；

合規(guī)部門為履行其職責(zé)而獲得有關(guān)必要信息資料的權(quán)利；

合規(guī)部門對可能違反合規(guī)方面的規(guī)章制度的行為進(jìn)行調(diào)查的權(quán)利，以及（如合適）指定外聘律師實(shí)施上述調(diào)查的權(quán)利；

合規(guī)部門承擔(dān)向高級管理人員及董事會作正式報告的義務(wù)；以及

直接進(jìn)入董事會或董事委員會的權(quán)利。

19. 涉及合規(guī)管理方面的（章程）或其他正式文件應(yīng)當(dāng)傳達(dá)給銀行所有員工。

獨(dú)立性

原則5：銀行合規(guī)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)。

20. 合規(guī)部門應(yīng)有能力主動對所有可能存在合規(guī)風(fēng)險的銀行部門履行合規(guī)風(fēng)險管理的職責(zé)。合規(guī)部門還應(yīng)有權(quán)隨時就其調(diào)查發(fā)現(xiàn)的任何違規(guī)或可能的違法行為向高級管理人員及董事會（或董事委員會）報告，銀行應(yīng)確保合規(guī)部門不因?qū)嵤┥鲜鲂袨槎馐芄芾砣藛T或其他任何工作人員的打擊報復(fù)或冷遇。

21. 合規(guī)部門應(yīng)有權(quán)主動與任何員工進(jìn)行交談和溝通，并有權(quán)為履行職責(zé)之需獲取任何記錄或檔案材料。

22. 為確保合規(guī)部門的獨(dú)立性，銀行應(yīng)為合規(guī)部門提供足夠的資源以保證其高效履行職責(zé)。合規(guī)部門的預(yù)算及合規(guī)部門工作人員的補(bǔ)償機(jī)制應(yīng)與合規(guī)部門的宗旨保持一致，而不應(yīng)依賴于業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營狀況。

23. 銀行內(nèi)部的合規(guī)部門可采取集中管理的模式，也可采取分散管理的模式。無論采取何種模式，合規(guī)部門都應(yīng)設(shè)一位負(fù)責(zé)人（head of compliance）具體負(fù)責(zé)合規(guī)部門日常事務(wù)的管理工作，合規(guī)部門的其他工作人員應(yīng)向該負(fù)責(zé)人報告工作。 在合規(guī)部門采取分散式管理的情況下，如果要求合規(guī)部門工作人員向具體業(yè)務(wù)部門的管理人員報告工作，而不是向合規(guī)部門的負(fù)責(zé)人報告工作，那么，合規(guī)部門工作人員的獨(dú)立性就有可能被削弱。

24. 合規(guī)部門的負(fù)責(zé)人可以是高級管理人員之一，也可以不是。如果合規(guī)部門的負(fù)責(zé)人為高級管理人員，那么他/她不應(yīng)直接負(fù)責(zé)銀行業(yè)務(wù)部門。如果合規(guī)部門的負(fù)責(zé)人不是高級管理人員，那么，他/她應(yīng)享有直接向不負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)部門的高級管理人員報告的渠道，如情況需要，他/她還應(yīng)有權(quán)繞開通常的通報渠道，直接向董事會或董事委員會報告工作。

25. 在一些小銀行，合規(guī)部門的工作人員在與其合規(guī)管理職責(zé)不發(fā)生沖突的前提下（例如，合規(guī)部門的工作人員不應(yīng)承擔(dān)創(chuàng)利（revenue-generating）工作，如交易、市場營銷或客戶咨詢等），可以同時從事非合規(guī)部門的工作。

職責(zé)

原則6：銀行合規(guī)部門的作用應(yīng)作如下界定：識別、評估及監(jiān)控銀行所面臨的合規(guī)風(fēng)險，并向高級管理人員及董事會建議或報告上述風(fēng)險。

26. 合規(guī)部門的責(zé)任應(yīng)包括以下各項(xiàng)（或者是下面所列的大多數(shù)）。如有關(guān)職責(zé)未規(guī)定由合規(guī)部門履行，則應(yīng)規(guī)定由其他獨(dú)立的部門履行。

合規(guī)部門主動識別和評估與銀行經(jīng)營活動相關(guān)的合規(guī)風(fēng)險，這些經(jīng)營活動包括：與新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)開發(fā)相關(guān)的銀行業(yè)務(wù)，提議建立新業(yè)務(wù)或建立新的客戶關(guān)系或者導(dǎo)致這種關(guān)系的性質(zhì)發(fā)生重大變更等活動；

就適用法律、規(guī)則及標(biāo)準(zhǔn)等向管理人員提出建議，包括及時掌握有關(guān)法律、規(guī)則及標(biāo)準(zhǔn)的最新變動情況，并就上述變動情況向管理人員提出相關(guān)建議；

為正確實(shí)施有關(guān)法律、規(guī)則及標(biāo)準(zhǔn)，制定相關(guān)規(guī)章制度、流程（procedures）及有關(guān)文件（如合規(guī)手冊、內(nèi)部行為守則及行為指引等），并為員工制定書面指引；

在發(fā)現(xiàn)銀行規(guī)章制度及流程存在缺陷時，立即對有關(guān)內(nèi)部流程和方針的可行性（appropriateness）進(jìn)行評估；在必要時，還應(yīng)對上述流程和方針提出修改建議或方案；

監(jiān)督銀行遵守有關(guān)規(guī)章制度的情況，為此，合規(guī)部門可實(shí)施定期和全面的合規(guī)風(fēng)險的評估及測試，定期向高級管理人員（必要時，向董事會或董事委員會）報告；報告應(yīng)提及以下幾個方面的內(nèi)容：報告期間開展的關(guān)于合規(guī)風(fēng)險的評估和檢查工作，已發(fā)現(xiàn)的違法行為和/或存在的不足，以及所采取的補(bǔ)救措施；報告還應(yīng)包括向合規(guī)部門人員及其他銀行工作人員提供的培訓(xùn)方面的信息；

履行特定的法定職責(zé)（例如，履行反洗錢職責(zé)等）；

就遵守法律、規(guī)則及標(biāo)準(zhǔn)等合規(guī)要求對員工進(jìn)行教育，并且在銀行員工提出合規(guī)方面的問題時（進(jìn)行解答），充當(dāng)聯(lián)絡(luò)站（contact point）的角色；以及

與銀行外部的相關(guān)組織保持聯(lián)系，這些組織包括監(jiān)管當(dāng)局、標(biāo)準(zhǔn)制定組織以及外部律師等。

27. 上文已述，并非所有上述列舉的職責(zé)均須由合規(guī)部門履行。例如，有些銀行的法律部門（legal function）和合規(guī)部門（compliance function）就是兩個不同的部門；法律部門負(fù)責(zé)向管理人員提供法律、規(guī)則及標(biāo)準(zhǔn)方面的建議咨詢以及為工作人員制訂相關(guān)工作指引等工作，而合規(guī)部門則負(fù)責(zé)監(jiān)控有關(guān)制度和流程的合規(guī)性，并就有關(guān)合規(guī)問題向管理人員報告。如果不同部門之間有明確的職能劃分，那么，每個部門的職能劃分必須清晰。如果合適的話，每個部門之間應(yīng)當(dāng)建立正式的合作機(jī)制和相關(guān)信息互通機(jī)制。如果合規(guī)部門以外的其他部門（如，內(nèi)部審計部門或自我評估管理控制“management control self assessment”）進(jìn)行相關(guān)檢查（testing），并發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)行為，那么，該測試部門應(yīng)當(dāng)及時將上述測試結(jié)果向合規(guī)部門的負(fù)責(zé)人報告。

28. 合規(guī)部門應(yīng)根據(jù)合規(guī)管理方案（compliance programme）履行其職責(zé)，該方案可規(guī)定合規(guī)部門的行動方案和計劃，如具體制度和流程的實(shí)施和復(fù)核、合規(guī)檢查以及就合規(guī)問題對銀行工作人員進(jìn)行教育等。

合規(guī)部門的工作人員

原則7：合規(guī)部門的負(fù)責(zé)人根據(jù)本文件規(guī)定的原則負(fù)責(zé)合規(guī)部門的日常管理工作。

29. 該原則要求合規(guī)部門的負(fù)責(zé)人對合規(guī)部門工作人員的工作進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。

30. 合規(guī)部門的負(fù)責(zé)人調(diào)離崗位時，銀行應(yīng)將該情況報告銀行監(jiān)管部門。

原則8：為確保高效地履行合規(guī)管理工作，負(fù)責(zé)合規(guī)管理職責(zé)的工作人員應(yīng)具備必要的資質(zhì)、工作經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)素質(zhì)和個人素質(zhì)。

31. 工作人員具有較強(qiáng)（appropriate）的專業(yè)素質(zhì)，如能全面理解法律、規(guī)則及標(biāo)準(zhǔn)及其對銀行經(jīng)營的影響。為保證合規(guī)部門工作人員的專業(yè)技能水平，應(yīng)當(dāng)對他們進(jìn)行定期和系統(tǒng)的教育和培訓(xùn)，使工作人員能及時了解掌握法律、規(guī)則及標(biāo)準(zhǔn)等方面的最新發(fā)展。

32. 工作人員具有較強(qiáng)的個人素質(zhì)（此要求與其他銀行員工是一樣的），主要包括：綜合素質(zhì)、思考能力、中立和獨(dú)立判斷的能力、良好的溝通能力、較強(qiáng)的判斷力和靈活性，同時在處理合規(guī)問題上還應(yīng)具有勇于挑戰(zhàn)組織內(nèi)其他工作人員的能力。

跨境問題

原則9：如果銀行在其他國家或地區(qū)開展業(yè)務(wù)，那么，銀行應(yīng)當(dāng)通過構(gòu)建合理的合規(guī)部門，確保在銀行合規(guī)管理的統(tǒng)一框架內(nèi)圓滿解決銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營所在地的合規(guī)風(fēng)險問題。

33. 銀行可能通過其當(dāng)?shù)胤中谢蚋綄贆C(jī)構(gòu)，或在其沒有實(shí)體存在（physical presence）的地區(qū)開展全球性的業(yè)務(wù)。由于各國或地區(qū)的法律及監(jiān)管要求千差萬別，跨國銀行在建立集團(tuán)內(nèi)普遍適用的合規(guī)管理組織框架的同時，也應(yīng)重視協(xié)調(diào)和解決在特定區(qū)域內(nèi)的合規(guī)風(fēng)險問題。

34. 銀行合規(guī)部門的組織結(jié)構(gòu)及其職責(zé)應(yīng)與當(dāng)?shù)氐姆杉氨O(jiān)管要求保持一致。

與銀行內(nèi)部審計的關(guān)系

原則10：合規(guī)部門的權(quán)限和范圍應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計部門的審核而定。

35. 合規(guī)風(fēng)險應(yīng)被列入內(nèi)部審計部門的風(fēng)險評估范圍，而審計方案應(yīng)與風(fēng)險級別相當(dāng)。內(nèi)部審計部門考核合規(guī)部門工作時，應(yīng)檢查（test）合規(guī)部門為保證銀行遵守相關(guān)法律、規(guī)則及標(biāo)準(zhǔn)而在銀行內(nèi)部實(shí)施的控制合規(guī)風(fēng)險的措施。

36. 本原則表明，審計部門只有與合規(guī)部門保持獨(dú)立，才能保證對合規(guī)部門的工作進(jìn)行獨(dú)立的考核。

與外聘人員的關(guān)系

原則11：有些特定的工作可能需要聘請外聘人員辦理，合規(guī)部門的負(fù)責(zé)人（該負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)為銀行職員）應(yīng)對此外聘行為進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控。

合規(guī)管理行為準(zhǔn)則范文第2篇

在現(xiàn)代企業(yè)管理模式下，合規(guī)管理與業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理并稱企業(yè)管理的三大支柱。合規(guī)是指企業(yè)的經(jīng)營活動必須符合法律法規(guī)、商業(yè)道德、社會倫理。合規(guī)是企業(yè)履行社會責(zé)任的基礎(chǔ)，也是控制風(fēng)險、構(gòu)建和諧社會的必然要求。同時也是稅務(wù)事業(yè)持續(xù)健康（科學(xué)）發(fā)展、履行經(jīng)濟(jì)管理活動的特殊使命的法定義務(wù)。合規(guī)管理是從法律和商業(yè)道德的角度出發(fā)告訴企業(yè)“怎么做”，“如何前瞻”以及以“建立企業(yè)的長期目標(biāo)”為基礎(chǔ)，達(dá)到“如何保證企業(yè)的長期穩(wěn)定運(yùn)行”目標(biāo)遠(yuǎn)景。將合規(guī)管理運(yùn)用到稅收領(lǐng)域，有利于稅務(wù)干部積極創(chuàng)造稅務(wù)價值和防范各種稅收風(fēng)險。目前稅務(wù)系統(tǒng)實(shí)施合規(guī)管理的現(xiàn)狀表明：從某種層面上說，我國稅務(wù)部門的合規(guī)管理工作才剛剛起步，處于初始階段。稅務(wù)風(fēng)險主要來自四個方面：政策遵從風(fēng)險；稅基非準(zhǔn)確性核算風(fēng)險；稅收籌劃風(fēng)險；涉稅經(jīng)濟(jì)活動交易風(fēng)險。有效地規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，促使稅源專業(yè)化管理水平跨越提升，按照社會經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的要求逐步調(diào)整和改革我國稅務(wù)管理體制，具有積極意義。

【關(guān)鍵詞】

合規(guī)管理；稅務(wù)風(fēng)險；創(chuàng)造稅務(wù)價值

為應(yīng)對市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和經(jīng)濟(jì)全球化帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，為全面提升稅務(wù)系統(tǒng)發(fā)展品質(zhì)和參與國際競爭的能力。切實(shí)有效推進(jìn)“三個一流”（一流的干部隊伍、一流的服務(wù)水平、一流的工作業(yè)績）創(chuàng)建工作的預(yù)期目標(biāo)進(jìn)程。全面建設(shè)科學(xué)化、規(guī)范化、制度化的現(xiàn)代稅務(wù)干部隊伍。這是促進(jìn)陽光執(zhí)法、合規(guī)行政；公平效率、和諧發(fā)展的一項(xiàng)重大而緊迫的戰(zhàn)略任務(wù)。道有所悟必是學(xué)有所思，事有所成必是學(xué)有所得。合規(guī)管理是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，增強(qiáng)稅務(wù)事業(yè)能夠保持持續(xù)穩(wěn)定健康、實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展的有力保證，以適應(yīng)稅務(wù)事業(yè)改革發(fā)展的新要求。

1 合規(guī)管理概述

1.1 說文解字話“合規(guī)”

“合”在《現(xiàn)代漢語詞典》中為多音字，有“符合、適合”、“關(guān)閉、合攏”等九個義項(xiàng)。古代通“盒”，《三國演義》中有塞外的少數(shù)民族曾給曹操送過一盒酥油的故事，當(dāng)手下主管文書簿籍的楊修發(fā)現(xiàn)酥油盒上曹操手書的“一合酥”三個字后，便以“一人一口酥”為理由與其他人分著吃了，后被曹因妒才而借故誅殺?！耙?guī)”有“規(guī)則、勸告、謀劃”等四個義項(xiàng)，一般指規(guī)定出來可供大家共同遵守的制度或章程。漢語中有“沒有規(guī)矩，不成方圓”、“循規(guī)蹈矩”等說法，但《詞源》、《辭?！返裙ぞ邥袑Α昂弦?guī)”的始源均無明確的釋義，有待進(jìn)一步考證?！昂弦?guī)”一詞為泊來品，是由英文“服從、順從、遵從”翻譯而來。合規(guī)，即“合乎規(guī)范”，指遵守準(zhǔn)則和符合規(guī)則的意思，“合規(guī)”通常包含兩層含義：（1）遵守法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)定；（2）遵守企業(yè)倫理和內(nèi)部規(guī)章以及社會規(guī)范、誠信和道德行為準(zhǔn)則等。狹義的“合規(guī)”則主要指強(qiáng)化反對商業(yè)賄賂方面的合規(guī)。合規(guī)主要包括了遵守法律、規(guī)章、道德三個層面。具體包括：立法機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的基本法律、規(guī)則和準(zhǔn)則；市場經(jīng)濟(jì)慣例；行業(yè)制定的行業(yè)規(guī)則；應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)規(guī)范和準(zhǔn)則包括誠實(shí)守信、保護(hù)客戶利益、拒絕參與違法活動等內(nèi)容。對稅務(wù)行業(yè)而言，主要為拒絕商業(yè)賄賂，實(shí)行陽光政務(wù)，合規(guī)行政。

1.2 合規(guī)管理的基本點(diǎn)

在現(xiàn)代企業(yè)管理模式下，合規(guī)管理與業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理并稱企業(yè)管理的三大支柱。區(qū)別于財務(wù)管理告訴企業(yè)“做什么”，以及“建立企業(yè)短期目標(biāo)”的特點(diǎn)，合規(guī)管理應(yīng)該是從法律和商業(yè)道德的角度出發(fā)告訴企業(yè)“怎么做”，“如何前瞻”以及以“建立企業(yè)的長期目標(biāo)”為基礎(chǔ)，“如何保證企業(yè)的長期穩(wěn)定運(yùn)行”。所以，在中國企業(yè)中，合規(guī)管理的重要性越來越明顯，也逐漸得到了中國企業(yè)的重視。

簡單地說，合規(guī)是指企業(yè)的經(jīng)營活動必須符合法律法規(guī)、商業(yè)道德、社會倫理。合規(guī)是企業(yè)履行社會責(zé)任的基礎(chǔ)。而對于合規(guī)管理，由于這是一個比較新的概念，對它的定義還存在很大的爭議，國際上還沒有統(tǒng)一的定義，根據(jù)《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》中的定義，合規(guī)管理是指證券公司和執(zhí)行合規(guī)管理制度，建立合規(guī)管理機(jī)制，培育合規(guī)文化，防范合規(guī)風(fēng)險的行為。合規(guī)管理是企業(yè)“內(nèi)部的一項(xiàng)核心風(fēng)險管理活動”。

我們認(rèn)為，合規(guī)管理是指公司建立一系列的制度流程，以確保公司的所有決策、經(jīng)營管理行為符合法律法規(guī)的規(guī)范以及不違背基本的社會倫理道德。而與此相對應(yīng)的合規(guī)風(fēng)險，應(yīng)該表述為：指因公司或其工作人員的經(jīng)營管理或執(zhí)業(yè)行為違反法律、法規(guī)或準(zhǔn)則而使公司受到法律制裁、被采取監(jiān)管措施、遭受財產(chǎn)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險。合規(guī)風(fēng)險是法律風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、特別是操作風(fēng)險存在和表現(xiàn)的誘因。

全面推動合規(guī)管理，必須全員樹立合規(guī)意識。沒有以全員合規(guī)意識為基礎(chǔ)和指導(dǎo)的合規(guī)管理是盲動和被動的，這樣推動的合規(guī)管理是難以取得實(shí)效的。

2 目前實(shí)施合規(guī)管理現(xiàn)狀

我國目前仍處在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌變型、市場經(jīng)濟(jì)與計劃經(jīng)濟(jì)兩種體制并存的歷史階段，公共權(quán)力與經(jīng)濟(jì)財富之間的通道已經(jīng)打開，權(quán)力與市場共同參與資源分配，造成、權(quán)錢交易、權(quán)利尋租現(xiàn)象大量產(chǎn)生。目前合規(guī)管理的復(fù)雜之處在于治理標(biāo)準(zhǔn)的迷失，調(diào)整頻繁，界限不清。商業(yè)賄賂在中國經(jīng)濟(jì)生活中普遍存在，已經(jīng)成為不良的行業(yè)內(nèi)規(guī)，甚至被認(rèn)為是一種有效的營銷和商業(yè)交際手段，是與執(zhí)法人員打交道的“劑”?！懊浇槭礁瘮　焙汀捌跈?quán)式腐敗”相互交織，屢見不鮮，屢見不絕。世界各國的跨國公司進(jìn)入中國時，在合規(guī)問題上一定程度地面臨“囚徒困境”。一方面堅持合規(guī)問題有可能失去市場，另一方面不合規(guī)又面臨比境內(nèi)企業(yè)存在更大的風(fēng)險，因?yàn)閲H上反商業(yè)賄賂的法律規(guī)則和自律規(guī)則均相對比較完善，而跨國公司大多受這些規(guī)制的約束。

在我國商業(yè)銀行的全面風(fēng)險管理體系中，合規(guī)風(fēng)險管理地位的重要性為國內(nèi)外業(yè)界所公認(rèn)，正如中國銀監(jiān)會《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》所指出，是“商業(yè)銀行一項(xiàng)核心的風(fēng)險管理活動”。毫無疑問，在企業(yè)管理者心里，還會存在著這樣的疑問：合規(guī)管理究竟是有利于業(yè)務(wù)的發(fā)展，還是抑制業(yè)務(wù)的發(fā)展？因?yàn)樵谀壳爸袊纳鐣h(huán)境下，有些時候，一切企業(yè)活動的合規(guī)性會導(dǎo)致很多“邊緣地帶”或者“灰色地帶”業(yè)務(wù)活動無法開展，甚至?xí)?dǎo)致合作伙伴、商業(yè)客戶的不滿和疑惑，在短期內(nèi)有可能導(dǎo)致企業(yè)業(yè)績的下滑。我們認(rèn)為，評判合規(guī)管理的價值，要從長期的發(fā)展來看，合規(guī)管理并不有利于快車道超車的企業(yè)，如果一個企業(yè)有著長遠(yuǎn)的目標(biāo)，持續(xù)的發(fā)展戰(zhàn)略，那么合規(guī)管理將給企業(yè)帶來穩(wěn)定、持續(xù)、安全、有效發(fā)展的保障。

3 實(shí)施合規(guī)管理的積極意義

實(shí)現(xiàn)依托稅務(wù)干部職業(yè)生涯發(fā)展規(guī)劃促進(jìn)干部職業(yè)成長與風(fēng)險控制能力同步提升的目標(biāo)，必須注意以下兩點(diǎn)：一是制定稅務(wù)干部切實(shí)可行職業(yè)生涯發(fā)展規(guī)劃，能夠得到干部的充分認(rèn)可，并認(rèn)真執(zhí)行，使稅務(wù)干部切實(shí)感受到“一份有活干、有奔頭的工作就是一份好工作”，有穩(wěn)定的心理預(yù)期和工作動力。如果落于空泛則毫無意義。二是稅務(wù)干部職業(yè)生涯發(fā)展規(guī)劃中合規(guī)教育培訓(xùn)內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)以“盡職”為核心，以價值創(chuàng)造為導(dǎo)向，夯實(shí)責(zé)任與操守理念的認(rèn)知與貫徹執(zhí)行基石。

3.1 實(shí)施合規(guī)管理的積極意義

合規(guī)是稅務(wù)事業(yè)持續(xù)健康（科學(xué)）發(fā)展的內(nèi)在要求，也是承擔(dān)社會責(zé)任、履行經(jīng)濟(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)的特殊使命，更是每位稅務(wù)干部必須自覺遵守的法定義務(wù)。合規(guī)是職業(yè)操守的需要。愛崗敬業(yè)、勤勉盡職、依法合規(guī)。由稅務(wù)執(zhí)法不當(dāng)所產(chǎn)生的風(fēng)險最終都會向微觀經(jīng)濟(jì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)滲透，只有陽光執(zhí)法，才能做到審慎、合規(guī)、穩(wěn)健方能立足長遠(yuǎn)。

合規(guī)是履行社會責(zé)任、構(gòu)建和諧社會的必然要求。也是控制風(fēng)險的需要。合規(guī)管理是對違規(guī)行為進(jìn)行早期預(yù)警、防范、化解、控制風(fēng)險的一整套約束機(jī)制。只有主動合規(guī)，才控制風(fēng)險。十案九違規(guī)，這是長期實(shí)踐的總結(jié)。在地稅管理業(yè)務(wù)流程構(gòu)造系統(tǒng)的工作中，要同步將操作準(zhǔn)則、職業(yè)道德和職業(yè)操守的相關(guān)要求，解讀嵌入于業(yè)務(wù)流程的相應(yīng)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理流程與業(yè)務(wù)管理流程的有效融合，從而避免合規(guī)管理需要與業(yè)務(wù)發(fā)展需要兩者之間發(fā)生排斥并產(chǎn)生“內(nèi)耗”的現(xiàn)象，強(qiáng)化崗位約束，引導(dǎo)和激勵全體地稅干部不斷強(qiáng)化自身風(fēng)險管理能力，做善于風(fēng)險自律的理性“地稅人”，實(shí)現(xiàn)合規(guī)對具體業(yè)務(wù)風(fēng)險的全流程監(jiān)控與管理，保障合規(guī)管理的執(zhí)行政策水平和執(zhí)行力。從歷史上看，由違規(guī)引發(fā)的事件殺傷力更大。比如煤礦違規(guī)操作引發(fā)爆炸就會將一切業(yè)績化為烏有。

合規(guī)是預(yù)防腐敗的需要。稅務(wù)干部要算清“四筆帳”（政治帳、經(jīng)濟(jì)帳、人生帳、家庭帳），筑好廉正防線。各專業(yè)操作崗位要及時對業(yè)務(wù)管理中存在的重要問題、薄弱環(huán)節(jié)、苗頭性問題以及風(fēng)險隱患進(jìn)行梳理分析，及時進(jìn)行預(yù)警提示，研究管理、處置和報告的應(yīng)急預(yù)案，做到“早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早處置、防擴(kuò)散”。稅務(wù)行業(yè)具體的執(zhí)法行為具有的獨(dú)特的特征，使其成為腐敗的高發(fā)溫床。職務(wù)腐敗居高不下、腐敗手段隱蔽增強(qiáng)、這是當(dāng)前稅務(wù)腐敗發(fā)展的趨勢。腐敗案件大多都是外部人通過小恩小惠買通內(nèi)部人合伙作案。這就要求全體稅務(wù)干部執(zhí)法行為上要嚴(yán)格合規(guī)、自律，防止社會不良風(fēng)氣的的腐蝕。

合規(guī)是提高核心競爭力的需要。合規(guī)管理的終極目標(biāo)是控制風(fēng)險，稅務(wù)競爭力核心就是駕馭風(fēng)險的能力。

一旦違規(guī)或破壞稅務(wù)執(zhí)法規(guī)則，會擾亂正常行政管理秩序，影響稅務(wù)系統(tǒng)社會形象和發(fā)展競爭力，嚴(yán)重時甚至?xí)：?jīng)濟(jì)系統(tǒng)性安全。只有合規(guī)才能克服無序和不正當(dāng)競爭，保證宏觀經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)持續(xù)發(fā)展。

合規(guī)是保護(hù)稅務(wù)干部自身的需要。要始終堅持制度大過人情；業(yè)績勝于雄辯；效果重于形式等原則。目前地稅征管操作系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程之間都是相互關(guān)聯(lián)的，即使保證了自已合規(guī)，但若出現(xiàn)某一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)違規(guī)都有可能牽連到自已。在工作流程制約過程中，要堅持制約與協(xié)作并重，形成工作合力和效率。因此我們要大力提倡“我的合規(guī)我負(fù)責(zé)，他人合規(guī)我有責(zé)”的理念。既要保證自已工作環(huán)節(jié)操作合規(guī)，也要防范他人違規(guī)。合規(guī)免責(zé)，違規(guī)受罰，這是當(dāng)前處理違規(guī)事件、實(shí)施問責(zé)的基本原則。

3.2 合規(guī)與創(chuàng)造稅務(wù)價值

3.2.1稅務(wù)干部工作合規(guī)的必要條件

做一名優(yōu)秀稅務(wù)干部，其前提是始終堅持“四個底線”，即：

明辨是非，遵章守法的處世底線。稅務(wù)干部要學(xué)制度、學(xué)規(guī)章、學(xué)守則，了解規(guī)則，能正確區(qū)分合規(guī)與違規(guī)的界限。要嚴(yán)格執(zhí)行制度，防止知行脫節(jié)、言行不一。

潔身自好，誠實(shí)守信的做人底線。要做人，首先要學(xué)習(xí)優(yōu)秀品質(zhì)，用正氣激勵自己，不斷提高個人修養(yǎng)和職業(yè)操守。其次要慎重交友行為，牢記“近朱者赤，近墨者黑”的交友原則。

取舍鮮明，抉擇得當(dāng)?shù)男惺碌拙€。什么事可以辦、什么事不能辦，這是合規(guī)執(zhí)法干部應(yīng)掌握的起碼要求。言行有據(jù)、主動合規(guī)，要知道我們做的每一件事在任何時候都要經(jīng)得起任何檢查。因此要保持理性、克服貪婪，面對利益誘惑時要把握自己，向黨和人民交好忠誠、責(zé)任、執(zhí)行三份答卷，追求用心辦事，用情做事，精細(xì)行事的宗旨。

追求卓越，拒絕平庸的目標(biāo)底線。養(yǎng)成定期總結(jié)，不斷自省的習(xí)慣，不斷提高效率，為成功找到捷徑。樹立正確的人生觀、價值觀、事業(yè)觀，為自已制定遠(yuǎn)大的人生目標(biāo)，高尚的人生追求，對合規(guī)有執(zhí)著的向往。

在合規(guī)風(fēng)險管理體系建設(shè)工作中，要突出強(qiáng)調(diào)責(zé)任與操守理念，其核心是正直與誠信；實(shí)現(xiàn)方法是高標(biāo)準(zhǔn)盡職；履行質(zhì)量包括充分認(rèn)知、認(rèn)真執(zhí)行與持續(xù)堅持三個層次。合規(guī)教育培訓(xùn)是稅務(wù)干部職業(yè)生涯發(fā)展規(guī)劃的重要組成部分，以責(zé)任與操守理念為導(dǎo)向，將合規(guī)教育培訓(xùn)計劃，科學(xué)、持續(xù)地貫穿與干部職業(yè)教育培訓(xùn)內(nèi)容，可以有效促進(jìn)“合規(guī)創(chuàng)造價值”“、合規(guī)人人有責(zé)”等合規(guī)理念持續(xù)深入人心，促進(jìn)稅務(wù)干部職業(yè)成長進(jìn)步與風(fēng)險控制能力的同步提升。

3.2.2積極創(chuàng)造稅務(wù)價值

對于稅務(wù)公共管理部門，是以為社會提供優(yōu)質(zhì)“服務(wù)”而存在并不斷發(fā)展，但“服務(wù)”也必須以合法、合規(guī)為前提。稅務(wù)干部除了要及時準(zhǔn)確地幫助企業(yè)行使納稅義務(wù)，還要落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，及時輔導(dǎo)和幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)應(yīng)得的稅收優(yōu)惠，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)價值。一般來說它包括兩項(xiàng)內(nèi)容：有形價值及無形價值。有形價值主要指在合乎法律的前提下進(jìn)行稅收籌劃以及做好合理的避稅和節(jié)稅，促使企業(yè)創(chuàng)造價值。無形價值則主要是指良好的稅務(wù)管理和服務(wù)可以幫助稅務(wù)部門贏得良好的聲譽(yù)，提升稅務(wù)部門的社會形象。必須注意的是，只有在優(yōu)化稅務(wù)文明服務(wù)的基礎(chǔ)上，才能真正創(chuàng)造出有意義的稅務(wù)價值。

稅務(wù)風(fēng)險可以理解為，涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導(dǎo)致稅企雙方在現(xiàn)實(shí)和未來時期一些利益的可能損失，具體表現(xiàn)為涉稅行為影響納稅準(zhǔn)確性的一些違規(guī)做法和不確定的錯誤因素，結(jié)果導(dǎo)致企業(yè)多交了稅或者少交了稅，最終影響到納稅人的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動或使國家遭受稅收損失。我們從長期的稅收工作實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)風(fēng)險主要來自四個方面：政策遵從風(fēng)險；稅基非準(zhǔn)確性核算風(fēng)險；稅收籌劃風(fēng)險；涉稅經(jīng)濟(jì)活動交易風(fēng)險。

4 遠(yuǎn)大目標(biāo)與現(xiàn)實(shí)環(huán)境的沖突

中國社會的合規(guī)管理外部環(huán)境還有待完善。合規(guī)的外部環(huán)境一般有兩方面：從中國的法制建設(shè)層面看，相關(guān)的法律法規(guī)還急需完善，很多違規(guī)行為無法得到根本的治理，比如，由于反商業(yè)賄賂的相關(guān)規(guī)定不夠具體，很多灰色行為屢禁不止且不會受到制裁，這就在事實(shí)上造成了對合規(guī)單位和部門的不公平，從而讓有些單位開展合規(guī)管理變得尷尬。這種外部法律環(huán)境的欠缺會對有關(guān)部門進(jìn)行合規(guī)管理產(chǎn)生很大的負(fù)面影響。

另一方面，由于中國傳統(tǒng)文化重視“人情來往”，使得很多不合規(guī)的行為在現(xiàn)有法律環(huán)境和社會道德環(huán)境下無法得到確認(rèn)也不能得到妥善處理。甚至很多跨國公司都入鄉(xiāng)隨俗，在中國極力挑戰(zhàn)合規(guī)的底線。這種對傳統(tǒng)文化的錯誤理解和濫用也在很大程度上不利于有關(guān)行業(yè)單位有效開展合規(guī)管理。我們很遺憾地看到，很多中國的行業(yè)單位和部門在建立合規(guī)管理體系的時候，尤其是在制定內(nèi)部的行為守則時，往往直接“拿來”，或來自于外部的法律顧問的標(biāo)準(zhǔn)模版。很多時候，中國有些行業(yè)單位和部門制定合規(guī)管理制度，在執(zhí)行上仍然放任自由，尤其是在合規(guī)和經(jīng)營利益需要取舍時，經(jīng)營利益往往代替了合規(guī)價值的堅持。事實(shí)上，這樣的行為守則不僅無助于行業(yè)和部門的合規(guī)管理，而且由于與本單位的實(shí)際運(yùn)營管理情況不相匹配而導(dǎo)致廣大干部職工無所適從。從這個層面說，全國稅務(wù)部門的合規(guī)管理工作才剛剛起步，處于初始階段，合規(guī)管理的歷程還有很長的路要走，真正是任重道遠(yuǎn)。

在中國南岳衡山中，有兩千年前所建磨鏡臺之古跡。兩千年前，此地附近有一古廟，有一小沙彌，輒至此地，終日盤坐，合手祈禱，日念“阿彌陀佛”，“阿彌陀佛”，日復(fù)一日，斯得福祉。同時廟中年老之住持以一磚在石上磨琢不息，日復(fù)一日，周復(fù)一周。一日，小沙彌問住持師傅“磨磚成鏡不可能也”。住持曰：“誠然。此與汝日復(fù)一日，自朝至暮無所事事，只知誦阿彌陀佛，以求福祉者，同為不可能之事也?！币源烁形蛭覀冏鍪虏坏珣?yīng)有理想，并應(yīng)宣布這種理想，而且應(yīng)以實(shí)際行動實(shí)現(xiàn)這種理想。借此故事以激勵全體稅務(wù)同仁之志向、以明心境。

【參考文獻(xiàn)】

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[3]王志樂.蔣姮.合規(guī)——企業(yè)的首要責(zé)任[M].北京.中國稅務(wù)出版社，1996.

[4]金人慶.中國當(dāng)代稅收要論[M].北京：人民出版社，2002.214-267

【作者簡介】

合規(guī)管理行為準(zhǔn)則范文第3篇

論文摘要：大學(xué)生常規(guī)行政管理過程是一種有序的管理活動，它在高校整個管理體系中占有重要的地位，要使之更富有成效，得進(jìn)一步分析其現(xiàn)狀、特點(diǎn)和作用，樹立起大學(xué)生常規(guī)行政管理的新觀念。

大學(xué)生管理是高等學(xué)校為了實(shí)現(xiàn)學(xué)生管理的目標(biāo)，合理地組織人、財、物、時間、信息等，有計劃地指揮、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和實(shí)施大學(xué)生成長和發(fā)展的各項(xiàng)活動的總稱。而大學(xué)生的常規(guī)行政管理是根據(jù)國家對大學(xué)生德智體美全面發(fā)展的要求，按照一定的規(guī)范、程序和方法，對大學(xué)生日常行政事務(wù)所進(jìn)行的一種管理。大學(xué)生的常規(guī)行政管理事務(wù)，十分具體而又非?，嵥椋淖饔檬遣荒艿凸赖?。學(xué)生日常管理工作做好了，就能創(chuàng)造一個良好的育人環(huán)境，否則將影響學(xué)校正常的教學(xué)秩序和生活秩序?？梢赃@樣說，大學(xué)生的常規(guī)行政管理是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)而又具體的工作，分析其現(xiàn)狀、特點(diǎn)和作用，確立新的管理觀念，是實(shí)現(xiàn)大學(xué)生管理目標(biāo)的一個基礎(chǔ)，因此必須予以充分重視。

一、大學(xué)生常規(guī)行政管理的現(xiàn)狀

基于學(xué)生常規(guī)行政管理起著優(yōu)化育人環(huán)境，穩(wěn)定正常的教學(xué)秩序等重要作用，各高校都設(shè)立了管理學(xué)生的機(jī)構(gòu)，建立了管理學(xué)生的隊伍，制訂了管理學(xué)生的制度。高校學(xué)生常規(guī)行政管理對穩(wěn)定教學(xué)秩序、生活秩序，對培養(yǎng)人才確實(shí)起了重要的作用。然而，學(xué)生常規(guī)行政管理作為整體管理中的一個部分，也存在著不少問題，歸納起來主要有如下幾點(diǎn);并有待于探討。

(一)與其它管理工作配合不夠。在大學(xué)生系統(tǒng)管理中，如果各子系統(tǒng)或單位性能都是好的，其整體性能也會是好;“如果各子系統(tǒng)或單位不顧整體目的實(shí)現(xiàn)，僅僅只力爭自身的最佳效益，卻不一定能保證系統(tǒng)整體的效益”。①目前高校學(xué)生常規(guī)行政管理與其它管理一樣，尚存各自為政傾向，這是由于各個管理層次的目的、職能和權(quán)限的不同以及管理對象的特點(diǎn)、方法和措施的差異等因素造成的。大學(xué)生常規(guī)行政管理要重視與其他管理的橫向聯(lián)系與協(xié)調(diào)，重視與德育、智育和體育的管理配合、滲透，以提高自身的管理效益，同時也起到提高整體管理效益的作用。

(二)與思想政治教育結(jié)合不緊。大學(xué)生常規(guī)行政管理主要是通過制訂和實(shí)施一系列合理的規(guī)章制度制約引導(dǎo)學(xué)生的行為，而思想政治教育則更多地由教育者將教育內(nèi)容“有目的、有計劃、有步驟、有組織地通過各種教育活動探化到大學(xué)生的頭腦中，內(nèi)化為他們自身的品行和習(xí)慣”。②從理論上說，管理能促進(jìn)教育，教育能保證管理，管理必須與教育相結(jié)合。因此，應(yīng)克服只講管理不講教育，或者只重教育不重管理的傾向。但在具體工作實(shí)踐中，學(xué)生的常規(guī)行政管理與思想教育存在著脫節(jié)現(xiàn)象。我們知道，作為管理對象的大學(xué)生，是有思想、有理智的人，他們的行為雖受制于規(guī)章制度，但主體行為還是由思想意識和價值觀直接控制的。因此，常規(guī)行政管理工作只有與思想政治教育工作配合才會產(chǎn)生積極的作用。

(三)缺乏系統(tǒng)的管理知識，管理效率不商。由于高校學(xué)生常規(guī)行政管理沒有統(tǒng)一固定的被所有管理者接受的模式，也由于這種管理還處于不斷的摸索之中，因此缺乏理論的指導(dǎo)，靠經(jīng)駿管理者居多。若是這種狀況不改變，要想提高管理效益是有難度的。

(四)管理學(xué)生的制度不夠完善。在大學(xué)生常規(guī)行政管理中，逐步確立一系列科學(xué)的管理制度，有著不容忽視的極其重要的作用。從制度管理上來說，有三個環(huán)節(jié):一是管理制度的制訂;二是管理制度的實(shí)施;三是管理制度的補(bǔ)充修改。在高校管理過程中，對有些不完善、不成熟的管理制度，沒有及時加以修正補(bǔ)充，這影響管理效率。

另外，在常規(guī)行政管理過程中不同程度地存在著某些方面管得過細(xì)，而某些方面缺乏嚴(yán)格要求，有時視學(xué)生為被管理對象，有時管理的民主度放得過寬等現(xiàn)象，所有這些已不適應(yīng)時代的要求和當(dāng)代大學(xué)生管理的實(shí)際，需要對常規(guī)行政管理進(jìn)行再認(rèn)識，慎重積極地進(jìn)行常規(guī)行政管理理論新建構(gòu)的探討，以便進(jìn)一步發(fā)揮“管理育人”的積極作用。

二、大學(xué)生常規(guī)行政管理的特點(diǎn)

大學(xué)生常規(guī)行政管理具有以下幾個特點(diǎn):

(一)統(tǒng)一性。它是指常規(guī)管理政策、法規(guī)、制度的統(tǒng)一。如《普通高等學(xué)校學(xué)生管理規(guī)定》、《高等學(xué)校學(xué)生行為準(zhǔn)則》以及其他行為管理的法規(guī)，是全國高校都要貫徹執(zhí)行的。這種政策的統(tǒng)一性，對管理好學(xué)生起著重要的作用，從某種程度上說，它是學(xué)生常規(guī)行政管理的關(guān)鍵。學(xué)校其他規(guī)章制度的制訂和執(zhí)行都不能與此相背，否則，學(xué)生管理就會亂套，管理工作也就會因此而變得雜亂無章。

(二)強(qiáng)制性。它是指對學(xué)生具有非常嚴(yán)肅的約束力。大學(xué)生常規(guī)行政管理既靠教育又靠制度，而更多的是靠采取強(qiáng)制性的行政管理措施。學(xué)校行政管理的規(guī)章制度不象思想教育工作那樣具有靈活性和彈性。思想教育往往表現(xiàn)為通過知識傳授、人格感染以及啟發(fā)、誘導(dǎo)、說理等方式，影響教育者成長和發(fā)展。而常規(guī)管理總是同規(guī)章制度、法制紀(jì)律相聯(lián)系，是通過一定的規(guī)章制度、法制條文和紀(jì)律措施以約束、控制等方式影響被管理者成長和發(fā)展。它一般有“法”的約束功能，不允許違反，否則就會受到紀(jì)律處分。如《學(xué)生違紀(jì)處分條例》中的有關(guān)規(guī)定，就是針對那些不守紀(jì)律的學(xué)生而制訂的，只要觸及到就要受到紀(jì)律處分，以此來促進(jìn)他們改正錯誤，做遵紀(jì)守法的學(xué)生。 

(三)程序性。它是依據(jù)一定的制度，在一定的時間內(nèi)，按一定的流程，完成常規(guī)行政管理任務(wù)。這種管理任務(wù)往往是基本不變的。如從學(xué)生人學(xué)至畢業(yè)，整個過程可分為人學(xué)階段:招生、新生報到、注冊等;學(xué)習(xí)階段:學(xué)習(xí)管理、生活管理、獎學(xué)金與助學(xué)金評比、三好學(xué)生等獎勵和學(xué)生處分等;畢業(yè)階段:畢業(yè)鑒定、頒發(fā)畢業(yè)證明、調(diào)配、派遣等。在不同的階段、不同的層次，有不同的任務(wù)和要求，但這都是常規(guī)性的任務(wù)，具有周期性流程的特點(diǎn)。

(四)動態(tài)性。它是指常規(guī)行政管理要適應(yīng)學(xué)生的變化和發(fā)展。每所學(xué)校的學(xué)生數(shù)雖處于相對穩(wěn)定，但亦有變化，每屆學(xué)生或多或少有些差異;往往同一屆學(xué)生人學(xué)時與畢業(yè)時相比，思想觀念、價值觀、人生觀和興趣愛好都會出現(xiàn)新的變化。更何況，作為被管理者的學(xué)生具有能動性，“在管理對象運(yùn)動變化的情況下，如何注意調(diào)節(jié)，適應(yīng)各種變化，以達(dá)到整體的、長遠(yuǎn)的目標(biāo)，這就是動態(tài)原理的實(shí)質(zhì)?！雹垡虼耍Ｒ?guī)行政管理工作必須重視搜集信息，隨時進(jìn)行一些調(diào)節(jié)，適應(yīng)不斷變化和發(fā)展的客觀現(xiàn)實(shí)需要，要在動態(tài)中實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)。

三、大學(xué)生常規(guī)行政管理的作用

根據(jù)現(xiàn)代管理科學(xué)的原理和已有的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，學(xué)生常規(guī)行政管理的基本作用主要有:

(一)約束作用。大學(xué)生行政管理既靠教育，又靠制度。管理制度中明確規(guī)定什么是應(yīng)該做的，什么是不應(yīng)該做的，應(yīng)該做而沒有做或不應(yīng)該做而做了就要受到處罰。制度為大學(xué)生提供有約束力的行為準(zhǔn)則，許多規(guī)定具有“法”的作用，如學(xué)籍管理辦法、考場規(guī)則等.都是不允許違反的。正是這種管理的約束力，保證了學(xué)校教學(xué)工作的正常開展和學(xué)生學(xué)習(xí)秩序的正?；?。

(二)教育和激勵作用。學(xué)校的一切措施包括行政管理制度，都是基于培養(yǎng)合格的人才這一基點(diǎn)制訂的。約束學(xué)生的某些行為規(guī)范只是其中的一部分，更多的是指導(dǎo)學(xué)生明確學(xué)習(xí)目的，掌握學(xué)習(xí)方法，提高學(xué)習(xí)效率。所以說常規(guī)行政管理政策和制度，既是學(xué)生的行為規(guī)范，又是一種教育的手段，起著教育學(xué)生、激勵學(xué)生的作用。對大學(xué)生的教育激勵作用，在執(zhí)行獎勵條例時，表現(xiàn)得尤為明顯。

(三)評估作用?！皩W(xué)校對學(xué)生的評價，是通過貫徹執(zhí)行各種規(guī)章制度而進(jìn)行的?！雹軐W(xué)校評價學(xué)生，是根據(jù)培養(yǎng)目標(biāo)以及各階段的培養(yǎng)要求，制定出一套對學(xué)生的獎懲辦法和條例，依據(jù)這些辦法和條例，衡量學(xué)生的表現(xiàn)，確定獎懲。大學(xué)生常規(guī)行政管理重要的一點(diǎn)，就是對學(xué)生在思想、學(xué)習(xí)、行為、品德及遵守規(guī)章制度等方面有關(guān)情況或資料進(jìn)行收集、登記和整理綜合，從而作出合乎學(xué)生本來面貌的客觀評價。

(四)反饋?zhàn)饔?。常?guī)行政管理過程，從某種意義上說，是對管理制度的一種檢驗(yàn)過程。常規(guī)行政管理的指導(dǎo)思想、組織協(xié)調(diào)和所訂的規(guī)章制度是否合理，管理過程是否得體，管理的手段和方法是否科學(xué)，管理的效率是否高，管理是否符合學(xué)生的實(shí)際，諸如此類的問題，只有通過反饋才有可能作出正確的回答。

四、樹立大學(xué)生常規(guī)行政管理的新觀念

觀念雖然是客觀的反映，但它同時又支配和影響著人們的行動。要突破常規(guī)行政管理中的某些框框，首先得從觀念轉(zhuǎn)變?nèi)耸?，只有常?guī)行政管理觀念的更新，才會有常規(guī)行政管理行為的轉(zhuǎn)變。

(一)樹立創(chuàng)新觀念。隨著時代的發(fā)展、教育改革的深人、市場經(jīng)濟(jì)的沖擊，各種文化的沖突和整合以及大學(xué)生群體的變化，原有的一些程式化的常規(guī)行政管理已變得不再完全適用，因此也不能再套用和照搬原有的管理方式。應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，用發(fā)展的眼光，借鑒國內(nèi)外的一些先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，大膽地進(jìn)行創(chuàng)新，從常規(guī)行政管理思想、管理制度、管理體系和管理方法上進(jìn)行新的摸索，走前人和別人沒有走過的管理之路，逐步形成新的管理理論。

(二)樹立信息觀念。當(dāng)今的時代信息瞬息萬變，大學(xué)生正處在接受知識、獲取信息的最佳年齡段，他們思想活躍，接受信息快，容易與時展的脈搏產(chǎn)生共振。因此，在大學(xué)生的管理過程中，要想隨時把握他們的發(fā)展趨勢，了解和研究他們的新情況，不斷解決新問題，就必須建立起信息觀念。比如，學(xué)生中橫向聯(lián)系的社團(tuán)組織，由少數(shù)發(fā)展到多數(shù)，由單學(xué)科發(fā)展到多學(xué)科，由學(xué)校發(fā)展到社會，向著縱橫交叉的網(wǎng)絡(luò)化組織發(fā)展。如果管理者還是墨守成規(guī)，閉目塞聽，不樹立起信息觀念，要想對此進(jìn)行管理，是很難的。

(三)樹立服務(wù)觀念。常規(guī)行政管理者必須正確對待大學(xué)生在教育和管理活動中的地位和作用，學(xué)生不僅是教育、管理的對象，也是管理的主體，所以管理者在把學(xué)生作為管理對象的同時，也要把學(xué)生作為服務(wù)的對象，從政治思想、道德品質(zhì)和學(xué)習(xí)生括等方面全面關(guān)心學(xué)生，服務(wù)學(xué)生。因?yàn)椤耙愫萌说墓芾?，有效地調(diào)動人的積極性，就必須從人的心理規(guī)律及其在各種因素影響下形成的心理特征出發(fā)”，⑤關(guān)心學(xué)生，服務(wù)學(xué)生，正是考慮及滿足學(xué)生某些心理需要的表現(xiàn)，在常規(guī)行政管理中取得學(xué)生的理解與支持，使學(xué)生能自覺糾正某些片面的認(rèn)識和過激行為，真正起到管理育人、服務(wù)育人的作用。 

(四)樹立整體觀念。學(xué)生常規(guī)行政管理工作，從橫的結(jié)構(gòu)關(guān)系看，有學(xué)習(xí)和生活等各個斷面，它們之間既有聯(lián)系又有區(qū)別;從縱的層次關(guān)系看，從校、系到班級，有行政管理部門又有學(xué)生各級組織，他們之間既有上下的關(guān)聯(lián)性，又有各自的獨(dú)立性;從常規(guī)行政管理活動看，既有管理的連續(xù)性，又有其階段性，同時常規(guī)行政管理與其他管理工作、思想政治工作等還有一個整體協(xié)調(diào)的問題。因此大學(xué)生常規(guī)行政管理工作，必須有全局觀點(diǎn)，有一個系統(tǒng)的運(yùn)籌規(guī)劃。堅持管理工作與教育工作相結(jié)合，與思想工作相結(jié)合，堅持常規(guī)行政管理與其他工作相結(jié)合，只有這樣，才會發(fā)揮其管理的整體作用，克服與教學(xué)管理、后勤管理等彼此脫節(jié)的狀況。

總之，大學(xué)生常規(guī)行政管理工作有其相對的獨(dú)立地位和作用，它在大學(xué)生的成長和發(fā)展過程中有著思想政治工作等不可取代的特殊影響力。目前大學(xué)生管理工作存在著層出不窮的新問題和新情況，原先那套學(xué)生管理辦法不可能完全適用，因此作為管理者應(yīng)聯(lián)系實(shí)際，進(jìn)行理論上的探討，以提高大學(xué)生管理的實(shí)際效率與水平。

注:

①顧翔主編:《大學(xué)生管理》，華東師范大學(xué)出版社1988年11月版，第70頁。

②④李錦坤主編:《大學(xué)生思想政治工作系統(tǒng)工程》，天津人民出版社l988年7月版，第120、242頁。

合規(guī)管理行為準(zhǔn)則范文第4篇

公司治理包括外部治理和內(nèi)部治理，外部公司治理或稱外部監(jiān)控機(jī)制，是通過競爭的外部市場（如資本市場、經(jīng)理市場、產(chǎn)品市場、兼并市場等）和管理體制對企業(yè)管理行為實(shí)施激勵約束的制度；內(nèi)部公司治理或稱法人治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，是指由股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層等組織機(jī)構(gòu)及其權(quán)利職責(zé)形成的用來約束、激勵經(jīng)營者行為的制度。因此，公司治理是涉及資本市場、信用制度、法律框架、產(chǎn)權(quán)界定等諸多領(lǐng)域的龐大而復(fù)雜的問題。

由于法律制度、資本市場、政治體制的差異，各國公司治理結(jié)構(gòu)不盡相同，銀行是一種經(jīng)營貨幣的特殊公司，其公司治理水平不僅對銀行的業(yè)績與穩(wěn)健影響巨大，甚至對社會經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展也將產(chǎn)生重大影響。因此，研究銀行公司治理結(jié)構(gòu)，意義不可小覷。由于受時間和資料的限制，我們無法對國際活躍銀行的公司治理進(jìn)行全面研究，僅就最具代表性的美英德日四國活躍銀行的內(nèi)部治理作以分析。

一、美英德日銀行公司治理考察

（一）花旗集團(tuán)的公司治理考察

2005年英國《銀行家》雜志的全球銀行1000強(qiáng)出爐，花旗集團(tuán)以核心資本794.07億美元雄居榜首，同時以1.49萬億美元的資產(chǎn)規(guī)模位列第5，該集團(tuán)普通股權(quán)收益率2004年為17.0%，2005年高達(dá)22.3%。

公司治理目標(biāo)

花旗集團(tuán)立志實(shí)現(xiàn)最高標(biāo)準(zhǔn)的道德操守：準(zhǔn)確、及時披露信息，實(shí)現(xiàn)高透明度，遵守公司管理的法律、法規(guī)和監(jiān)管當(dāng)局法令。圖1描述了花旗集團(tuán)公司治理框架。

董事會的職責(zé)

圖1花旗集團(tuán)公司治理架構(gòu)

董事會主要職責(zé)是從股東利益出發(fā)對公司事務(wù)進(jìn)行有效管理，同時需要平衡公司全球各地利害關(guān)系人的利益，包括顧客、職工、供應(yīng)商和地方社團(tuán)。董事會采取的所有行動，都是董事出于公司最大利益，根據(jù)自己的商業(yè)判斷進(jìn)行的。要履行上述義務(wù)，董事應(yīng)當(dāng)依賴公司高層管理人員、外部顧問和外部審計人員的誠實(shí)與正直。

董事的產(chǎn)生方式與人數(shù)

董事會有權(quán)依法將董事的人數(shù)確定在13－19人之間（2006年6月為13名，其中獨(dú)立董事10名，執(zhí)行董事3名）其中董事的增加旨在接納外部杰出人才為公司效力或者以適應(yīng)公司業(yè)務(wù)的變化。董事會可以聘請名譽(yù)董事，他們可以列席董事會，但對討論事項(xiàng)的沒有表決權(quán)。董事會候選人應(yīng)當(dāng)由提名與治理委員會提名，報董事會審批。董事會審批時會考慮候選人的資格、董事會成員的多元化及新董事會成員所能提供的專業(yè)服務(wù)。董事由股東在年會上選舉產(chǎn)生，任期一年，下一次年會召開時屆滿。在兩次年會之間，董事會多數(shù)投票通過即可增設(shè)董事，任期到新一屆年會召開為止。提名與治理委員會每年應(yīng)當(dāng)從董事會中提名一位董事?lián)味麻L。

董事的選舉

如果董事會提名的在任董事在董事會等額選舉中，未獲得到半數(shù)以上選票的支持，則該董事應(yīng)該辭去董事職務(wù)。除非董事會拒絕該董事辭職或延遲了辭呈的生效日期，否則辭職在選舉后60日內(nèi)生效。董事會在拒絕該董事辭職或延遲了辭呈的生效日期時要以公司利益為重，并將其理由向公眾披露。

董事會專門委員會

董事會的常設(shè)委員會包括執(zhí)行委員會、審計與風(fēng)險管理委員會、人事與薪酬委員會、提名與治理委員會和公共事務(wù)委員會。所有委員會成員，除執(zhí)行委員會外，都應(yīng)當(dāng)符合獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)要求。委員會成員應(yīng)當(dāng)由董事會根據(jù)提名與治理委員會的推薦，在與各董事商議之后任命。委員會主席和委員根據(jù)提名與治理委員會的推薦輪流擔(dān)任。

投票保密政策

根據(jù)公司規(guī)定，每位股東都有權(quán)要求公司對其投票結(jié)果進(jìn)行保密，不管他或她是通過人投票、網(wǎng)絡(luò)投票還是電話投票。如果股東在年會或?qū)ｉT會議上對某個事項(xiàng)進(jìn)行了投票表決，則公司應(yīng)當(dāng)對他或她的投票進(jìn)行永久保密，不得向其子公司、董事、管理人員、職工及其他第三方透露，但以下情形例外：（1）現(xiàn)行法律要求或?yàn)楣緳?quán)利進(jìn)行主張或辯護(hù)需要；（2）當(dāng)競爭人請求時；（3）股東在人委托書上進(jìn)行了書面評論或者將投票意向和與管理層進(jìn)行了溝通；（4）允許獨(dú)立的選舉檢查員對投票結(jié)果進(jìn)行證實(shí)。

董事的獨(dú)立性

至少三分之二的董事會成員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立，董事會制定了董事獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)以保證董事會決策的獨(dú)立性。董事獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)遵守紐約證券交易所的公司治理規(guī)則和所有相關(guān)現(xiàn)行法律、法規(guī)及監(jiān)管當(dāng)局的法令。如果董事會要求董事與公司沒有實(shí)質(zhì)性關(guān)系，則董事需要符合獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)。

董事候選人的資格

董事會的重要職責(zé)之一就是甄別、評估和選拔董事候選人。提名與治理委員會對潛在董事候選人資格進(jìn)行審查，然后向董事會推薦。委員會和董事會審查潛在候選人主要包括以下幾個方面：

*候選人的行為是否遵守了最高道德準(zhǔn)則、履行了應(yīng)盡的責(zé)任；

*候選人是否擁有在企業(yè)、政府、非營利機(jī)構(gòu)的任職經(jīng)歷，是否有在國際大公司擔(dān)任董事長、CEO、COO或類似的決策、業(yè)務(wù)管理職位的履歷，這些經(jīng)歷可以使候選人迅速為董事會在面臨開展全球金融服務(wù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜決策時提出有價值的意見和建議。

*候選人是否具有專業(yè)技能、專家資格和特定背景能夠彌補(bǔ)現(xiàn)有董事會的結(jié)構(gòu)缺陷，從而兼顧到公司各個團(tuán)體的利益和不同地位業(yè)務(wù)的發(fā)展；

*候選人是否具備對全球多元化金融服務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)督所需的財務(wù)專業(yè)知識；

*候選人是否在其商業(yè)、政府或職業(yè)經(jīng)歷中獲得了杰出成就或建立了良好聲譽(yù)，這些都能為董事會提供所需的重要、敏感的判斷能力；

*候選人是否能夠在決策時有效、一貫和合理地考慮、平衡股東及公司利害相關(guān)者的合法利益，而不是偏向于特定利益集團(tuán)；

*候選人是否有意挑戰(zhàn)管理層，而不是在共同管理、相互信任的工作團(tuán)隊中發(fā)揮建設(shè)性作用；

*候選人是否有充分的時間和精力來履行他或她的董事職責(zé)。

首席董事

董事會可以任命一位首席董事。首席董事的職責(zé)為：（1）當(dāng)董事長缺席時，主持董事會會議，包括獨(dú)立董事的管理會議；（2）擔(dān)當(dāng)董事長和獨(dú)立董事的聯(lián)絡(luò)人；（3）核實(shí)提交給董事會的信息；（4）審核董事會的議程；（5）審核董事會日程安排以確保有充足的時間對所有議程事項(xiàng)進(jìn)行討論；（6）有權(quán)召集獨(dú)立董事會議；（7）如果大多數(shù)股東要求，應(yīng)保證他或她能直接對股東咨詢，與股東溝通。

董事的兼職規(guī)定

公司董事在其他上市公司兼任董事的數(shù)量需要接受提名與治理委員會的審查，以確保董事有充足的時間履行他或她的董事職責(zé)。審計和風(fēng)險管理委員會的董事不得在三家以上上市公司的審計委員會或?qū)徲嬇c風(fēng)險管理委員會中任職。

交叉董事限制

花旗集團(tuán)內(nèi)部董事或執(zhí)行官不得同時在花旗集團(tuán)外部董事?lián)螆?zhí)行官的公司中出任董事。

持股保證計劃

董事會和高層管理人員應(yīng)當(dāng)遵守公司的持股保證計劃，即董事會和高層管理人員在任期間應(yīng)當(dāng)至少保留他們接受持股保證計劃之日所持有股票的75%及公司股權(quán)激勵計劃所發(fā)放股權(quán)比例的75%，這些持股下限必須滿足。對于“高層管理人員”的范圍包括執(zhí)行委員會成員、管理委員會成員、業(yè)務(wù)規(guī)劃小組成員及公司年報中所披露的高層管理人員。

2005年，花旗擴(kuò)大了持股保證計劃的范圍，要求那些向管理委員會負(fù)責(zé)的職員及其下屬必須保持其股票的25%。擴(kuò)大的持股保證計劃在2006年生效，花旗全球約有3000名員工接受此計劃約束。

退休與任期限制

董事可以在董事會任職到新一屆股東年會召開，但年齡不得超過72歲，除非此規(guī)定被董事會以正當(dāng)?shù)睦碛蓮U除。花旗董事可連選連任，沒有屆數(shù)限制。

身份與責(zé)任的變化

如果董事的職業(yè)責(zé)任或兼職公司已變化了實(shí)質(zhì)性變化，他或他應(yīng)當(dāng)向提名與治理委員會匯報，并向董事會遞交辭呈。提名和治理委員會將對事實(shí)和環(huán)境進(jìn)行評價，然后向董事會建議是否批準(zhǔn)該董事辭職。

如果董事在一家非營利機(jī)構(gòu)擔(dān)任了重要職務(wù)，應(yīng)當(dāng)向提名與治理委員會匯報。

董事會績效評估

提名與治理委員會應(yīng)當(dāng)對董事會的業(yè)績進(jìn)行年度評估，評估標(biāo)準(zhǔn)由該委員會制定，由董事會批準(zhǔn)。評估的內(nèi)容包括董事會整體能力、外部董事的資格與獨(dú)立性、董事任職以來的職責(zé)變化及其他提名與治理委員會認(rèn)為需要評估的事項(xiàng)。各個常設(shè)委員會，除執(zhí)行委員會外，都應(yīng)該根據(jù)自己的章程進(jìn)行年度自我考評。董事會和各個委員會的年度考評結(jié)果總結(jié)后上報董事會。

董事長和CEO業(yè)績考核

人事與薪酬委員會應(yīng)當(dāng)對董事長和CEO的業(yè)績進(jìn)行年度考核，考核依照委員會章程進(jìn)行。董事會應(yīng)當(dāng)對人事與薪酬委員會的報告進(jìn)行評估，以確保董事長和CEO在長期和短期內(nèi)為公司提供最好的服務(wù)。

年度戰(zhàn)略評估

董事會應(yīng)當(dāng)對公司長期戰(zhàn)略和未來面臨的主要問題進(jìn)行評估，每年至少一次。

董事薪酬

董事薪酬的形式和數(shù)量由董事會根據(jù)提名與治理委員會的推薦決定。提名與治理委員會應(yīng)當(dāng)對董事的薪酬進(jìn)行年度審查。在公司任職的執(zhí)行董事不應(yīng)當(dāng)接受任何董事薪酬。非執(zhí)行董事在未獲提名與治理委員會批準(zhǔn)的情況下，不得為公司提供咨詢服務(wù)。在審計與風(fēng)險管理委員會任職的董事不應(yīng)當(dāng)直接或間接接受因向公司提供會計、法律、投資銀行或金融咨詢等服務(wù)而支付的報酬。

董事入職培訓(xùn)和繼續(xù)教育

公司為新任董事提供入職培訓(xùn)，包括高層管理人員對公司戰(zhàn)略的陳述及重要的財務(wù)、會計和風(fēng)險管理問題、應(yīng)當(dāng)遵守的程序、行為準(zhǔn)則、管理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部和獨(dú)立審計師的介紹。入職培訓(xùn)同時包括對公司某些分支機(jī)構(gòu)的實(shí)地考察。公司同時會對全體董事實(shí)施繼續(xù)教育項(xiàng)目。

繼任計劃

人事與薪酬委員會（或小組委員會）應(yīng)當(dāng)就公司繼任計劃撰寫年報，董事會成員應(yīng)當(dāng)配合人事與薪酬委員會的工作，提名CEO的繼任者。CEO應(yīng)當(dāng)定期與人事與薪酬委員會溝通，從而使他或她對潛在繼任者的推薦或評價更加可行，同時對承任者提出的發(fā)展計劃進(jìn)行評估。

內(nèi)部交易

公司通常不允許收購其職員的普通股，但執(zhí)行公司已有的職員股票期權(quán)和股權(quán)薪酬計劃除外。董事和高級管理層不能在行政“管理期間”買賣本公司股票，因?yàn)檫@將影響公司的養(yǎng)老金計劃。

（二）匯豐控股集團(tuán)的公司治理

據(jù)英國《銀行家》雜志2005年對全球銀行1000強(qiáng)的排名，匯豐控股集團(tuán) （HSBC Ho*ding Group）以核心資本744.03億美元位列第二，以1.50萬億美元的資產(chǎn)規(guī)模排全球第四，股本收益率2004年為16.3%，2005年16.8%。

公司治理目標(biāo)

匯豐致力于實(shí)現(xiàn)公司治理的最高標(biāo)準(zhǔn)，全面遵守英國財務(wù)報告理事會頒布的《公司治理聯(lián)合準(zhǔn)則》和香港證券交易所的上市公司治理規(guī)則。

匯豐董事會根據(jù)英國金融服務(wù)局上市公司證券交易標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范及香港證券交易所上市證券治理規(guī)則對董事交易匯豐股票制定了行為準(zhǔn)則，主要考慮并接受了英國的實(shí)踐，尤其是員工持股計劃。每個董事應(yīng)當(dāng)保證他或她在全年的證券交易中遵守了匯豐公司的行為準(zhǔn)則。

根據(jù)匯豐集團(tuán)2005年年報披露，董事會由20名董事組成，其中獨(dú)立董事13名，占董事會人數(shù)的65%，非執(zhí)行董事2名，占董事會人數(shù)的10%，執(zhí)行董事5名，占董事會人數(shù)的25%。

董事會的委員會主要包括：集團(tuán)管理委員會、集團(tuán)審計委員會、薪酬委員會、提名委員會、公司社會責(zé)任委員會。

董事會專門委員會

董事會任命一定數(shù)量董事、集團(tuán)總經(jīng)理、組成專門委員會，在社會責(zé)任委員會由特定董事和非董事成員組成。

集團(tuán)管理委員會

圖2匯豐集團(tuán)董事會架構(gòu)

集團(tuán)管理委員會定期召開會議，在董事會直接授權(quán)之下履行一般管理委員會的職責(zé)，包括5名執(zhí)行董事和7名總經(jīng)理（Group Managing Directors）組成。

集團(tuán)審計委員會

集團(tuán)審計委員會定期與匯豐高級財務(wù)人員、內(nèi)部審計人員、法律及例規(guī)管理人員及外部審計師召集會議，對財務(wù)報告、審計評估的性質(zhì)和范圍、內(nèi)部控制和合規(guī)系統(tǒng)的有效性進(jìn)行討論。審計委員會由4名獨(dú)立非執(zhí)行董事組成。

薪酬委員會

薪酬委員會定期召開以討論人力資源問題，特別是任期、聘用、再次提名、退休補(bǔ)償、潛力職工的發(fā)掘和重要的繼任計劃等問題。2005年薪酬委員會由4名獨(dú)立非執(zhí)行董事組成，2006年薪酬委員會委員人數(shù)增加到了5名。

提名委員會

提名委員會負(fù)責(zé)董事會最主要的人事任命、鑒定和提名程序，提名董事候選人由董事會審批。在向董事會推薦候選人之前，提名委員會綜合評價董事會的技能、知識和經(jīng)驗(yàn)結(jié)構(gòu)，根據(jù)董事會對人員能力和職責(zé)的要求進(jìn)行提名。候選人遵照以上標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行選擇，特別需要考慮的是，要確保被任命人有足夠的時間為匯豐工作。所有董事都應(yīng)當(dāng)由年度股東大會選舉產(chǎn)生，至少每三年選舉一次。2005年提名委員會由4名獨(dú)立董事組成。

公司社會責(zé)任委員會

公司社會責(zé)任委員會負(fù)責(zé)對公司的社會責(zé)任和政策連續(xù)性進(jìn)行監(jiān)督，主要包括環(huán)境、社會、道德問題，并向董事會、專門委員會和管理層就這方面提供咨詢。公司社會責(zé)任董事會由3名獨(dú)立非執(zhí)行董事和3名非董事人員（董事總經(jīng)理）組成。

匯豐集團(tuán)的內(nèi)部控制

董事為匯豐的內(nèi)部控制及其有效性評估負(fù)責(zé)。已有程序設(shè)計旨在保障資產(chǎn)安全，防止對資產(chǎn)的非授權(quán)使用和處理，保持合格的會計記錄，保證財務(wù)信息在商業(yè)決策和信息披露中的可靠性。這些程序的設(shè)計目的在于管理而不是消除經(jīng)營失敗的風(fēng)險，這些程序只能提供合理的保障，并不能絕對防止重大虛假陳述、錯誤、損失及欺詐的發(fā)生。這些程序使得匯豐集團(tuán)能夠履行金融服務(wù)局頒布的規(guī)則和指引手冊中規(guī)定的義務(wù)。

匯豐主要的內(nèi)部控制程序包括：

*董事會或集團(tuán)管理委員會授權(quán)各集團(tuán)下屬公司CEO代表集團(tuán)行使管理權(quán)，被授權(quán)者負(fù)責(zé)所經(jīng)營公司合理的內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)立和維護(hù)。匯豐內(nèi)部大部分管理人員的任命需要董事會的批準(zhǔn)。

*匯豐總部辦公室建立統(tǒng)一的職責(zé)、操作、財務(wù)及管理報告標(biāo)準(zhǔn)。

*匯豐設(shè)立恰當(dāng)?shù)南到y(tǒng)和程序來識別、控制和報告公司面臨的主要風(fēng)險，包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。各子公司由資產(chǎn)負(fù)債委員會和執(zhí)行委員會負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，它們與集團(tuán)管理委員會保持一致。由集團(tuán)財務(wù)董事主持的風(fēng)險管理會議每月舉行一次。

*對客戶部、全球產(chǎn)品部、關(guān)鍵支持功能和特定區(qū)域的戰(zhàn)略計劃定期修訂應(yīng)當(dāng)在集團(tuán)戰(zhàn)略計劃框架之內(nèi)進(jìn)行。

*對所有計算機(jī)系統(tǒng)的開發(fā)和操作都實(shí)行集中功能控制，普通計算機(jī)系統(tǒng)在可行的情況下，用于類似的業(yè)務(wù)流程管理之中。對分支機(jī)構(gòu)衡量和報告的信用和市場風(fēng)險進(jìn)行加總，從集團(tuán)全局角度進(jìn)行集中管理。

*貫徹指導(dǎo)分支機(jī)構(gòu)和各級管理人員的政策以確保匯豐集團(tuán)的聲譽(yù)不受損害。聲譽(yù)風(fēng)險可能由社會、道德或環(huán)境問題引發(fā)，也可能由操作風(fēng)險事件導(dǎo)致。

*集中控制的內(nèi)部審計功能對整個匯豐集團(tuán)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的有效性進(jìn)行監(jiān)測，內(nèi)部審計功能集中于根據(jù)特定風(fēng)險衡量方法發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險最高的領(lǐng)域。

*管理層負(fù)責(zé)確保內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的意見和建議在合理的時間內(nèi)得到采納和有效執(zhí)行，執(zhí)行效果需要由內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)確認(rèn)。

集團(tuán)審計委員會對內(nèi)部審計系統(tǒng)的有效性進(jìn)行評估，并定期向董事會報告。審計委員會評估的主要程序包括：聽取主要風(fēng)險部門的報告，對集團(tuán)總部和各分支機(jī)構(gòu)實(shí)施的內(nèi)部控制框架進(jìn)行年度評估，所有分支機(jī)構(gòu)的CEO每半年要就有無重大損失、由內(nèi)部控制、內(nèi)部審計報告、外部審計報告、審慎評估和監(jiān)管報告缺陷導(dǎo)致的或有損失進(jìn)行確認(rèn)。

集團(tuán)審計委員會的所有董事都要對匯豐內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性每半年評估一次，涉及所有重要控制，包括財務(wù)、業(yè)務(wù)和合規(guī)控制及風(fēng)險管理系統(tǒng)。集團(tuán)審計委員會要得到管理層采取必要措施對所發(fā)現(xiàn)公司控制框架存在缺陷進(jìn)行補(bǔ)救的確認(rèn)。

匯豐的聲譽(yù)風(fēng)險和操作風(fēng)險管理

匯豐定期調(diào)整它的政策和程序以控制聲譽(yù)和操作風(fēng)險，考慮到英國保險業(yè)協(xié)會的最佳實(shí)踐指引對社會、道德和環(huán)境風(fēng)險的規(guī)定，聲譽(yù)和操作風(fēng)險管理將是一個演進(jìn)過程。

要維護(hù)匯豐的聲譽(yù)，最重要的就是要保持其穩(wěn)健經(jīng)營，并對每個員工負(fù)責(zé)。聲譽(yù)風(fēng)險由董事會、集團(tuán)管理委員會、高級管理層、子公司董事會、董事委員會負(fù)責(zé)和評估，并制定匯豐的標(biāo)準(zhǔn)和政策。匯豐集團(tuán)及子公司在所有主要業(yè)務(wù)方面都設(shè)有標(biāo)準(zhǔn)，這些標(biāo)準(zhǔn)形成了內(nèi)部控制系統(tǒng)重要組成部分，它們列入手冊和政策匯編之中，通過內(nèi)部交流和培訓(xùn)為員工所熟知。

這些政策涉及道德、政策和環(huán)境問題和蘊(yùn)藏聲譽(yù)風(fēng)險的所有領(lǐng)域的操作程序，包括反洗錢、環(huán)境影響、反腐敗措施和員工關(guān)系。政策手冊詳細(xì)講述了風(fēng)險問題，總部與子公司應(yīng)當(dāng)堅決遵守匯豐的風(fēng)險管理體系及其社會責(zé)任準(zhǔn)則。

匯豐手冊和政策匯編是實(shí)施內(nèi)部控制的基石，為使內(nèi)部控制有效運(yùn)行，匯豐設(shè)計了嚴(yán)格的程序。任何嚴(yán)重的失誤都需要通過內(nèi)部控制機(jī)制、內(nèi)部審計和合規(guī)部門向子公司審計委員會、集團(tuán)審計委員會報告，這些機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的有效性進(jìn)行評估，并定期向匯豐董事會進(jìn)行報告。另外，匯豐所有子公司和主要部門需要對他們的控制程序進(jìn)行評估，并對操作風(fēng)險造成的損失進(jìn)行定期報告。

匯豐通過公司社會責(zé)任報告和網(wǎng)站提供它的社會、道德和環(huán)境風(fēng)險管理政策，政策范圍包括匯豐如何實(shí)施和遵守赤道原則來對融資項(xiàng)目的環(huán)境和社會風(fēng)險、職員的多元化、環(huán)境保護(hù)和健康安全進(jìn)行管理。

高級財務(wù)管理人員的義務(wù)

匯豐集團(tuán)的商業(yè)原則和價值取向適用于所有匯豐職員，他們在代表公司的行動中必須遵守公司的基本標(biāo)準(zhǔn)。另外，對于集團(tuán)商業(yè)準(zhǔn)則和價值取向，集團(tuán)董事長、集團(tuán)財務(wù)董事、集團(tuán)首席會計師或履行類似職責(zé)的職員應(yīng)當(dāng)遵守以下準(zhǔn)則：

1. 每個高級財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵守忠誠和道德操守，包括在個人利益與職業(yè)關(guān)系出現(xiàn)沖突時的道德準(zhǔn)則；

2. 每個高級財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)避免利益沖突，應(yīng)當(dāng)向集團(tuán)審計委員會主席披露所有重大交易或他或她預(yù)期有可能產(chǎn)生利益沖突的重要關(guān)系；

3. 每位高級財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)措施使匯豐遵守政府現(xiàn)行法律、法規(guī)和監(jiān)管當(dāng)局的法令，提供完整、公正、準(zhǔn)確、及時和易理解的報告和文件進(jìn)行信息披露。

每位高級財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)向集團(tuán)審計委員會主席報告他意識到的任何違反集團(tuán)商業(yè)準(zhǔn)則和價值取向的行為。

（三）德意志銀行的公司治理

在英國《銀行家》2005年全球銀行1000強(qiáng)的排名中，德意志銀行以1.17萬億美元的資產(chǎn)規(guī)模排名12位，以核心資本258.32億美元位列23名，2004年股本收益率為16.3%，2005年股本收益率為24.3%。

德意志銀行公司治理是典型的雙董事會制，即監(jiān)督董事會（中國稱監(jiān)事會）和管理董事會（即高級管理層）共同管理，監(jiān)督董事會由股東和職工選舉的董事組成，有權(quán)對管理董事會成員進(jìn)行任免，管理董事會向監(jiān)督董事會負(fù)責(zé)，監(jiān)督董事會下設(shè)各專門委員會負(fù)責(zé)對具體領(lǐng)域進(jìn)行管理。德意志銀行公司治理基本框架如下：

圖3德意志銀行公司治理架構(gòu)

管理董事會與監(jiān)督董事會

管理董事會

管理董事會負(fù)責(zé)公司的管理事務(wù)，其成員共同為公司的管理負(fù)責(zé)。管理董事會的職能、責(zé)任和管理程序及專門委員會的設(shè)置根據(jù)其授權(quán)范圍而定。管理董事會由4名成員組成，任期4年。

為了避免利益沖突，德意志銀行管理董事會成員承諾不擔(dān)任本銀行之外公司的監(jiān)督董事會的主席職務(wù)。

集團(tuán)執(zhí)行委員會

集團(tuán)執(zhí)行委員會的成員包括管理董事會成員、集團(tuán)各部門、各子公司和地區(qū)業(yè)務(wù)經(jīng)理，向管理董事會負(fù)責(zé)，執(zhí)行委員會通過以下行動來協(xié)調(diào)地區(qū)間的業(yè)務(wù)：

* 向管理董事會提供當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展和特定業(yè)務(wù)的信息；

* 就戰(zhàn)略決定向管理董事會提供咨詢和建議；

* 為管理董事會的決策提供支持。

監(jiān)督董事會

監(jiān)督董事會負(fù)責(zé)管理董事會的成員任命、監(jiān)督和咨詢，并直接參與銀行的重大決策。監(jiān)督董事會的主席擔(dān)任監(jiān)督董事會的協(xié)調(diào)工作，監(jiān)督董事會的職責(zé)、程序和專門委員會的設(shè)置根據(jù)具體授權(quán)范圍決定的。

監(jiān)督董事會的股東董事在由股東在股東年會上選舉產(chǎn)生，職工董事由職工選舉產(chǎn)生。德意志銀行監(jiān)督董事會總共有20名董事，其中職工董事8名，占總?cè)藬?shù)比例為40%；股東董事12名，占總?cè)藬?shù)比例為60%。

監(jiān)督董事會的常設(shè)專門委員會

董事長委員會（chairman’s committee）

由4名董事組成，職工董事和股東董事各2名，監(jiān)督董事會董事長任委員會主席。董事長委員會負(fù)責(zé)對監(jiān)督董事會就管理董事會成員的任命、解聘及管理董事會的長期繼任計劃提供決策依據(jù)；負(fù)責(zé)服務(wù)合同期限的決定和德意志銀行與管理董事會成員之間合同安排事宜；對管理董事會的輔活動進(jìn)行審批；審批法律要求的德意志銀行、監(jiān)督董事會、管理董事會成員之間訂立的合同；為監(jiān)督董事會公司治理決策提供支持。

審計委員會

由6名董事組成，其中職工董事2名，股東董事4名。

要求獨(dú)立審計人員由年度股東大會選舉產(chǎn)生；確定獨(dú)立審計人員的薪酬并決定審計的優(yōu)先權(quán)；監(jiān)督審計人員的獨(dú)立性；對臨時報表、財務(wù)報表進(jìn)行評估，與審計人員討論審計報告；為監(jiān)督董事會審批年度財務(wù)報表、合并財務(wù)報表提供支持；探討審計、會計規(guī)則的變化；處理對會計、審計、內(nèi)部控制方面的投訴；審批聘用審計人員人事非審計服務(wù)的合同。

風(fēng)險管理委員會

由7名成員組成，其中董事5名，非董事2名，其主要職責(zé)包括：

負(fù)責(zé)依照法律規(guī)定或協(xié)會章程處理貸款，但需要有有監(jiān)督董事會的決議授權(quán)；審批占銀行監(jiān)管資本2%－3%的對外投資；管理委員會向風(fēng)險管理委員會提供有關(guān)法律風(fēng)險、操作風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險、信用風(fēng)險及相關(guān)環(huán)境的信息，這些信息對風(fēng)險或負(fù)債相當(dāng)重要。

調(diào)解委員會

由4名董事組成，其中股東董事2名，職工董事2名，其主要職責(zé)是負(fù)責(zé)在監(jiān)督董事會任免管理董事會成員時不能獲得三分之二多數(shù)通過時向監(jiān)督董事會提供處理建議。

與業(yè)績掛鉤的薪酬制度

管理董事會薪酬制度

監(jiān)督董事會的董事長委員會負(fù)有決定管理董事會成員薪酬數(shù)量及結(jié)構(gòu)的職責(zé)。德意志銀行與管理董事會成員簽訂了聘用協(xié)議，根據(jù)協(xié)議管理董事會成員的薪酬主要包括以下幾項(xiàng)：

工資管理董事會成員每月會領(lǐng)到當(dāng)月工資，工資水平參照國際上同類銀行執(zhí)行董事的工資水平制定，月薪約7.4萬歐元。

現(xiàn)金獎金德意志銀行每年向管理董事會支付浮動獎金，主要根據(jù)集團(tuán)股本收益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況而定。

中期激勵另一部分浮動薪酬稱為中期激勵（MTI），此獎勵根據(jù)集團(tuán)連續(xù)兩年股本收益率相對國際競爭對手水平而定。中期激勵獎金三分之一用現(xiàn)金支付，其余三分之二用股票支付，根據(jù)德意志銀行的合作計劃中期激勵含有長期風(fēng)險因素。

據(jù)德意志銀行年報披露，管理董事會全體成員2005年總薪酬為 28,716,909歐元，其中工資3,550,000歐元，占總薪酬的12.36%，現(xiàn)金獎金和中期激勵（現(xiàn)金和股票）合計24,560,000歐元，占總薪酬的85.52%，其他薪酬（保險費(fèi)和稅金）606,909歐元，占總薪酬的2.12%。

監(jiān)督董事會薪酬制度

監(jiān)督董事會的薪酬在德意志銀行公司章程中有明確規(guī)定，股東大會可對公司章程進(jìn)行修改。根 據(jù)最新修改后的規(guī)定，監(jiān)督董事會成員固定年薪為30000歐元，之后2005年股東大會提高了董事的薪酬，普通董事會固定工資提高25%，為37500歐元，委員會主席提高50%，監(jiān)督董事會主席提高75%，為52500歐元。

此外，德意志銀行實(shí)行了與監(jiān)督董事會董事薪酬與銀行業(yè)績掛鉤的激勵制度：（1）當(dāng)?shù)乱庵俱y行每股分紅在0.15歐元之上每超過0.05歐元時，監(jiān)督董事會成員全年獎金增加1000歐元；（2）德意志銀行實(shí)行了相對與競爭對手銀行業(yè)績變化的獎金制度，競爭對手包括花旗、瑞士信貸、JP摩根、瑞銀集團(tuán)，通過把德意志銀行的每股年收益與這些對手近三年的每股收益平均值進(jìn)行比較，當(dāng)處于競爭對手均值正負(fù)10%之間時，監(jiān)督董事會成員每人每年可獲15000歐元的獎金；如果德意志銀行每股收益超過對手10－20%時，監(jiān)督董事會成員每人每年可獲25000歐元獎金，當(dāng)?shù)乱庵俱y行每股收益超過對手20%以上時，監(jiān)督董事會成員每人每年可獲40000歐元獎金。

除固定薪水和獎金之外，監(jiān)督董事會董事還可獲得出席會議的補(bǔ)貼（車馬費(fèi)），每次會議補(bǔ)貼1000歐元。

根據(jù)2005年德意志銀行年報披露，公司監(jiān)督董事會20位董事總收入為2,250,250歐元，其中固定工資為817,500歐元，占總薪酬的36.33%；獎金為1,280,750歐元，占總薪酬的56.92%；會務(wù)費(fèi)為152,000歐元，占總薪酬的6.75%。

（四）三菱金融集團(tuán)的公司治理

在英國《銀行家》雜志2005年全球銀行1000強(qiáng)的排名中，三菱（Mitsubishi UFJ Financia* Group）UFJ金融集團(tuán)以核心資本638.98億美元排名第五，在資產(chǎn)規(guī)模的世界排名中，三菱以1.509萬億美元雄居第三，2004年股本收益率為10.52%，2005年三菱股本收益率高達(dá)24.77%。

三菱UFJ金融集團(tuán)擁有穩(wěn)定和有效的公司治理框架。集團(tuán)通過董事、公司審計人員和外部人士，包括各委員會進(jìn)行公司治理。為了提高集團(tuán)管理的透明度和對股東的責(zé)任，外部董事的觀點(diǎn)應(yīng)當(dāng)采納。

基于包含公司審計人員和董事的制度，三菱提升了外部人士在公司治理中的作用，目的在于建立穩(wěn)定、有效的公司治理。董事會在引入外部董事（相當(dāng)于獨(dú)立董事）和咨詢專家（主要集中在咨詢委員會中）后，公司治理水平得到提升。

基本框架

圖4三菱UFJ金融集團(tuán)公司治理架構(gòu)

內(nèi)部控制

三菱UFJ集團(tuán)是全球資產(chǎn)規(guī)模最大的綜合類金融集團(tuán)，將致力于更廣泛的業(yè)務(wù)拓展。集團(tuán)承諾以專家的水準(zhǔn)、敬業(yè)的態(tài)度經(jīng)營業(yè)務(wù)，從而獲得顧客、股東和社會的信任和信心。

集團(tuán)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系基于COSO委員會、美國薩班斯－奧克斯利法案和美國證券交易委員會的要求建立，控股公司股票將在證券交易所上市，因而需要遵守新巴塞爾協(xié)議的要求。

合規(guī)性管理

集團(tuán)已經(jīng)在控股公司建立了合規(guī)部，負(fù)責(zé)對集團(tuán)合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。集團(tuán)建立了合規(guī)性管理框架，通過主要由獨(dú)立董事組成的內(nèi)部審計和合規(guī)委員會完善董事會治理，提高管理的合規(guī)性。集團(tuán)為了及時發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，除建立了正常內(nèi)部報告制度外，還有與外界保持聯(lián)系的舉報渠道，從而能夠及時、準(zhǔn)確向相關(guān)部門匯報，包括內(nèi)部審計和合規(guī)委員會，以提高它們的自我糾錯能力。

內(nèi)部審計

三菱集團(tuán)在控股公司建立了內(nèi)部審計部，在商業(yè)銀行中建立了內(nèi)部審計與信用檢測部，在信托公司建立審計部，在證券公司設(shè)有內(nèi)部審計部和監(jiān)檢部。這些部門在公司監(jiān)督中發(fā)揮了重要作用，并形成了控股公司董事會監(jiān)督的基本框架。

控股公司的內(nèi)部審計部對各子公司的審計部門進(jìn)行監(jiān)督，同時提供必要的指引、建議和管理，之外還設(shè)計整個集團(tuán)的內(nèi)部審計起動計劃和建議。

為了加強(qiáng)董事會的監(jiān)督功能，提升內(nèi)部審計的獨(dú)立性，各子公司建立了由獨(dú)立董事?lián)沃飨膬?nèi)部審計與合規(guī)委員會。此委員會旨在使各子公司內(nèi)部審計部門獨(dú)立于各業(yè)務(wù)執(zhí)行部門，它們直接向內(nèi)部審計與合規(guī)委員會性報告。

風(fēng)險管理

集團(tuán)為了進(jìn)行全面風(fēng)險管理，在控股公司內(nèi)為商業(yè)銀行、信托公司分別建立了風(fēng)險管理部?？毓晒緵Q定整個集團(tuán)的風(fēng)險管理的基本政策。依據(jù)此政策，各子公司建立相應(yīng)的風(fēng)險管理制度。另外，控股公司建立了風(fēng)險管理委員會向執(zhí)行委員會就風(fēng)險管理政策和集團(tuán)風(fēng)險管理框架進(jìn)行報告和協(xié)商。

人事管理

集團(tuán)為下屬銀行、信托公司和證券公司建立了不同的人事制度以反映其業(yè)務(wù)性質(zhì)和成本結(jié)構(gòu)的差異。當(dāng)前，三菱集團(tuán)擁有統(tǒng)一的人事管理平臺，從而使各子公司的人事管理保持一致性。此平臺將為集團(tuán)戰(zhàn)略實(shí)施提供有效的支持，有助于把職員整合成有凝聚力的工作團(tuán)隊，從而有利于建立新的公司文化。

強(qiáng)調(diào)貢獻(xiàn)和專業(yè)技能的人事管理框架

銀行、信托公司和證券公司將貢獻(xiàn)和專業(yè)技能作為他們?nèi)耸轮贫鹊幕?/p>

把集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和個人業(yè)績評估相結(jié)合

合規(guī)管理行為準(zhǔn)則范文第5篇

【關(guān)鍵詞】精細(xì)化管理；開放教育；目標(biāo)；執(zhí)行；體系；過程

【中圖分類號】G728 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A 【論文編號】1009―8097（2009）04―0085―05

目前開放教育的運(yùn)行及管理狀態(tài)，呈現(xiàn)出一味追求宏觀層面的探索和研究的特征或趨勢：即側(cè)重理念視野、模式視野及策略視野。換言之，即在運(yùn)行及管理機(jī)制的建設(shè)中，著重理念的闡釋和拓展，模式的構(gòu)建和運(yùn)用，策略的思考和研究。宏大的視野，一方面能高屋建瓴、引領(lǐng)方向，但另一方面也帶來空洞化和虛泛化傾向。教育理念、管理模式、教學(xué)模式等，其內(nèi)涵的解說，盡管在文字上可作詳細(xì)而完美的闡釋，但如果沒形成相對成熟的體系或比較固定而細(xì)化的程序和方法，則很難有效實(shí)施。不可否認(rèn)，開放教育不管是在觀念層面抑或模式、策略層面，均還屬粗放型時期，其運(yùn)行及管理工作存在不精、不細(xì)、不準(zhǔn)、不實(shí)、不全、不恒等問題。

精細(xì)化管理作為一種準(zhǔn)確、細(xì)致、高效的現(xiàn)代管理方式和運(yùn)營機(jī)制，如能結(jié)合開放教育的理念和特點(diǎn)加以研究并正確應(yīng)用，則能有效改變開放教育運(yùn)行及管理中的粗放現(xiàn)狀以及由此帶來的問題。

一 內(nèi)涵界定

精細(xì)化管理，作為現(xiàn)代工業(yè)化時代的一個管理概念，在上世紀(jì)50年代在日本誕生并迅速傳播到世界。這一源于企業(yè)管理的理念如今已被廣泛應(yīng)用到了其他領(lǐng)域。

由于視角不同，目前對精細(xì)化管理概念的界定尚無統(tǒng)一的說法。較為流行的有以下兩種：（1）精細(xì)化管理是一種管理理念和管理技術(shù)，是通過規(guī)則的系統(tǒng)化和細(xì)化，運(yùn)用程序化、標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)化和信息化的手段，使組織管理各單元精確、高效、協(xié)同和持續(xù)運(yùn)行。[1]（2）精細(xì)化管理是一種管理理念、意識、態(tài)度、訴求、管理技術(shù)、模式、管理文化等融合在一起的綜合體。其內(nèi)涵可闡釋為“五精四細(xì)”，即精華(文化、技術(shù)、智慧)、精髓(管理的精髓、掌握管理精髓的管理者)、精品(質(zhì)量、品牌)、精通(專家型管理者和員工)、精密(各種管理、生產(chǎn)關(guān)系鏈接有序、精準(zhǔn))，以及細(xì)分對象、細(xì)分職能和崗位、細(xì)化分解每一項(xiàng)具體工作、細(xì)化管理制度的各個落實(shí)環(huán)節(jié)。精細(xì)化管理最基本的特征就是重細(xì)節(jié)、重過程、重基礎(chǔ)、重具體、重落實(shí)、重質(zhì)量、重效果，講究專注地做好每一件事，在每一個細(xì)節(jié)上精益求精、力爭最佳。[2]

從上述定義中可以得見，精細(xì)化管理的核心內(nèi)涵是“計劃的科學(xué)”、“目標(biāo)的明確”、“流程的嚴(yán)密”和“執(zhí)行的精準(zhǔn)”，是一種科學(xué)、精準(zhǔn)、高效、節(jié)約的管理運(yùn)營模式。

開放教育是相對于傳統(tǒng)封閉的圍墻教育而言的，是一種“開放、自主、基于網(wǎng)絡(luò)”的環(huán)境下的全新教育模式。它倡導(dǎo)以學(xué)生和學(xué)習(xí)為中心，采用各種教和學(xué)的方法手段，取消和突破各種對學(xué)習(xí)的限制和障礙，學(xué)生根據(jù)需要可自由選擇學(xué)習(xí)媒體、學(xué)習(xí)方式、學(xué)習(xí)進(jìn)度、學(xué)習(xí)時間和地點(diǎn)等，在教學(xué)上采用多種媒體教材和現(xiàn)代信息技術(shù)手段等等，所有這些都是師生處于準(zhǔn)分離狀態(tài)中實(shí)現(xiàn)的。基此環(huán)境下的教育模式（或說教育行為），側(cè)重宏觀層面的粗放式管理的弊端是顯而易見的：“開放”如沒有相應(yīng)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)來框定，易走向放任和松散，“自主”如沒有具體的界域和要求來約束，易導(dǎo)致自由和隨意，“基于網(wǎng)絡(luò)”如沒有相應(yīng)的設(shè)施和實(shí)現(xiàn)條件，易成為空中樓閣。因此，其管理過程、行為、環(huán)節(jié)等均須具有全面性、全程性、綜合性、靈活性、差異性以及網(wǎng)絡(luò)性等特征。

基此，開放教育背景下的精細(xì)化教育管理可表述為：根據(jù)一般教育管理的無形、不可分、易變等特性，以及開放教育的“基于網(wǎng)絡(luò)”、“開放”、“靈活”、“自主”及“師生準(zhǔn)分離狀態(tài)”等特點(diǎn)，運(yùn)用有形化、可分化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化，以及網(wǎng)絡(luò)化、差異化、個性化、可調(diào)化、引導(dǎo)化等多種手段，對開放教育管理的目標(biāo)、訴求、行為、過程、結(jié)果、質(zhì)量等要素進(jìn)行精確高效的控制，達(dá)到整個教育行為的實(shí)在性、可靠性和保證性等滿意的效果。

二 目標(biāo)定位

在開放教育中實(shí)施精細(xì)化管理，對于開放教育的目標(biāo)定位、教育管理職能的發(fā)揮、教學(xué)模式和各環(huán)節(jié)的落實(shí)、管理效率和教育質(zhì)量的提高，都有重要的現(xiàn)實(shí)意義。作為開放教育的管理和實(shí)施者，應(yīng)該重點(diǎn)考慮的是：如何在現(xiàn)代管理思想的指引下，體認(rèn)開放教育的理念以及日常教育教學(xué)形態(tài)所形成的模式的應(yīng)用、改革以及內(nèi)涵的建設(shè)，將開放教育的實(shí)踐和發(fā)展、學(xué)習(xí)型學(xué)校的創(chuàng)建，以及如何催生發(fā)展的動能、提高教育質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)教育的終極價值等視為管理追求的終極目標(biāo)。

1 管理目標(biāo)精確。所謂教育管理目標(biāo)，即一種教育或一所學(xué)校根據(jù)一定的教育理念，結(jié)合自身的實(shí)際和特點(diǎn)所形成的價值導(dǎo)向和追求，是系列教育教學(xué)活動的中心和集合點(diǎn)，決定著教育教學(xué)活動的方向和所要達(dá)到的根本目的。計劃、制度、措施、規(guī)程等是學(xué)校管理目標(biāo)在工作規(guī)范上的具體體現(xiàn)，是引導(dǎo)教育者和學(xué)習(xí)者日常工作和學(xué)習(xí)的規(guī)范，具有約束個體行為、保障各項(xiàng)教育教學(xué)措施的有效執(zhí)行，并對教育起著決定性和方向性的作用。離開科學(xué)精確的管理目標(biāo)，無論多么豐富的管理實(shí)踐和探索，都只能是一種盲人瞎馬式的管理行為。因而，“基于網(wǎng)絡(luò)、開放、靈活、自主、”環(huán)境下的開放教育管理目標(biāo)，必須在科學(xué)論證的基礎(chǔ)上，進(jìn)行精確規(guī)劃和表述，避免唯美化而帶來的空洞化和虛泛化，最終建立起決策科學(xué)、目標(biāo)明確、計劃精細(xì)、任務(wù)具體、流程嚴(yán)密，監(jiān)控精準(zhǔn)、考核全面的管理和運(yùn)行體系。

2 實(shí)施過程嚴(yán)密。任何一種好的制度、措施以及規(guī)程等，能否達(dá)到預(yù)期的效果，關(guān)鍵在于實(shí)施過程是否嚴(yán)密，是否一如既往地加以執(zhí)行。開放教育實(shí)施過程涉及很多管理要素，它涵蓋了師資管理、學(xué)生管理、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境管理、教學(xué)計劃管理、教學(xué)資源管理、教學(xué)支持服務(wù)管理、過程管理（教與學(xué)）、監(jiān)控反饋管理、考試管理等多個要素，每個要素又包含眾多子要素。如實(shí)施過程松散、隨意，或虎頭蛇尾、環(huán)節(jié)缺省，就會造成開放教育教學(xué)工作過程中的人力物力和精力的損耗，導(dǎo)致事倍功半、效益低下。因此，必須在明確的管理目標(biāo)下，通過具體工作的細(xì)節(jié)化、各個環(huán)節(jié)的有序化、相關(guān)要素的標(biāo)準(zhǔn)化，使各要素各環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)有序嚴(yán)絲合縫地運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)實(shí)施過程的無縫化，達(dá)到一種滴水不漏的管理境界，才能保障目標(biāo)達(dá)成的預(yù)期。

3行為執(zhí)行――精準(zhǔn)。精確的目標(biāo)體系使教育教學(xué)工作有了方向和價值指歸，嚴(yán)密的實(shí)施過程使開放教育過程變得充盈和扎實(shí)，而精準(zhǔn)的執(zhí)行具有糾偏教育教學(xué)行為、保證目標(biāo)的達(dá)成功能。一個強(qiáng)大的執(zhí)行系統(tǒng)一般包含執(zhí)行力和執(zhí)行的精準(zhǔn)兩個方面。

所謂執(zhí)行力，是一個系統(tǒng)、組織和團(tuán)隊整體運(yùn)作時所形成的合力。其形成必須賴于溝通、協(xié)調(diào)、反饋、責(zé)任、決心等多種因素。其中溝通是前提，必須理解透徹，策略明晰；協(xié)調(diào)是手段，必須前后呼應(yīng)，左右逢源；反饋是保障，必須知根知底，趨利避害；責(zé)任是關(guān)鍵，必須敬業(yè)愛崗，盡心盡力；決心是基石，必須專注執(zhí)著，一如既往。所謂執(zhí)行的精準(zhǔn)，就是要在執(zhí)行行為上，對每一個步驟、每一個環(huán)節(jié)、每一個事件以及每一個細(xì)分的目標(biāo)、細(xì)分的標(biāo)準(zhǔn)、細(xì)分的流程、細(xì)分的任務(wù)、細(xì)分的責(zé)任等都要嚴(yán)格按照要求和規(guī)程來實(shí)施。在開放教育日常管理中，要以“精確”執(zhí)行為基準(zhǔn)，精確操作、精確控制、精確考核，使每個要素鏈有機(jī)銜接，每個子系統(tǒng)都符合大系統(tǒng)的內(nèi)在要求，減少或消除偏差，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

三 原則闡釋

精細(xì)化作為一種追求精益求精的管理模式，不是只關(guān)注局部的繁復(fù)思維或繁瑣哲學(xué)，而是從系統(tǒng)角度出發(fā)，全面的、整體的、聯(lián)系的、科學(xué)的、精雕細(xì)啄的管理方式，它既是理念、模式、策略等宏觀層面的構(gòu)建，又是理論燭照下的各種教育要素的完備、環(huán)節(jié)的榫合、執(zhí)行的精準(zhǔn)等微觀層面的打造，它能促使每個細(xì)胞都充滿活力。因此在開放教育中實(shí)施精細(xì)化管理，應(yīng)凸現(xiàn)以下原則：

1 過程閉環(huán)原則。所謂閉環(huán)即由計劃、實(shí)施、檢查、反饋、總結(jié)等環(huán)節(jié)所構(gòu)成的完整的管理鏈，并循環(huán)往復(fù)，螺旋上升，形成封閉的環(huán)型狀態(tài)。[3]目的是要絕對避免管理環(huán)節(jié)的松散、缺漏或脫節(jié)，最大限度地發(fā)揮管理效能。開放教育是一種“基于網(wǎng)絡(luò)虛擬空間”，“開放、自主、靈活”的教育形態(tài)，管理中的無形性、易變性、不可控性等特性尤為明顯，如不實(shí)行“向心”閉環(huán)管理，則容易造成環(huán)節(jié)缺失、過程不實(shí)、監(jiān)控不力等問題。閉環(huán)原則著眼于系統(tǒng)的整合、環(huán)節(jié)的完備以及過程的扎實(shí)，達(dá)到既各成體系又首尾圓合的良性狀態(tài)，并由此最終構(gòu)成“目標(biāo)同向、管理嚴(yán)密、執(zhí)行有力、嚴(yán)絲合縫、閉合循環(huán)”的高效體系。因此遵循閉環(huán)原則實(shí)施開放教育教學(xué)的過程管理，可以保證管理運(yùn)營和系統(tǒng)功能的完備和有效性。

2 注重細(xì)節(jié)原則。所謂細(xì)節(jié)，是事關(guān)教育教學(xué)管理中涉及到的人、事、物處理中的細(xì)微之處。它看似細(xì)微，卻牽一發(fā)而動全身，具有落實(shí)功能、拾遺補(bǔ)缺功能、完善和完美功能、反饋和修正管理意圖的功能及提高管理效益的功能。細(xì)節(jié)管理作為一種嶄新的管理理念和手段，強(qiáng)調(diào)對具體工作過程中一系列細(xì)節(jié)的高度關(guān)注；系統(tǒng)地研究、分析和把握細(xì)節(jié)；以抓好關(guān)鍵細(xì)節(jié)、重要細(xì)節(jié)為著力點(diǎn)，增強(qiáng)執(zhí)行力，確保目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。在開放教育中實(shí)施細(xì)節(jié)管理，即在日常管理中要做到“三抓三要”，即抓常規(guī)、抓重點(diǎn)、抓保障。常規(guī)工作要抓“恒”，重點(diǎn)工作要抓“實(shí)”，保障工作要抓“好”。每一個崗位做到“四有四重”即：有目標(biāo)責(zé)任、有思路步驟、有反饋總結(jié)、有考核評價；重導(dǎo)學(xué)、重服務(wù)、重過程、重質(zhì)量。換言之，就是每一名管理者要明確自己的角色定位，以及責(zé)任和任務(wù)。

3 環(huán)節(jié)榫合原則。顯而易見，衡量一個系統(tǒng)的好壞決不是看它理念如何的先進(jìn)和富麗堂皇，而是看它是否真正滿足目標(biāo)達(dá)成的經(jīng)濟(jì)性和有效性。因此，在進(jìn)行系統(tǒng)的建設(shè)和運(yùn)行時，應(yīng)始終努力保證系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)時的扎扎實(shí)實(shí)，不架空、不漏空、不脫節(jié)、不掉鏈。從實(shí)際應(yīng)用的角度來看，其重要性是不言而喻的，否則會事倍功半，陷入高耗低效甚至無效的境地。開放教育是一個多層級實(shí)施、多主體運(yùn)作、多要素管理的復(fù)雜系統(tǒng)。單是其中的主線和重點(diǎn)――教學(xué)過程管理就包括教學(xué)準(zhǔn)備、教學(xué)實(shí)施和教學(xué)評估檢查三個階段的入學(xué)注冊、導(dǎo)學(xué)、自主學(xué)習(xí)、支持服務(wù)、形成性考核等十多個環(huán)節(jié)。眾多環(huán)節(jié)合成，會產(chǎn)生眾多節(jié)點(diǎn)，節(jié)點(diǎn)的交合處，往往是管理的盲點(diǎn)。因此在過程管理中必須協(xié)調(diào)好各個部門間的關(guān)系，明確責(zé)任與工作關(guān)系，構(gòu)造榫卯結(jié)構(gòu)，榫合環(huán)節(jié)交接點(diǎn)，使之不脫鏈、不斷鏈，環(huán)環(huán)相扣，相輔相成，消除盲點(diǎn)，形成高效的運(yùn)行系統(tǒng)。

4 科學(xué)量化原則。一般意義上的量化管理，是指在執(zhí)行任務(wù)時，將任務(wù)及要求以數(shù)字標(biāo)準(zhǔn)的形式提出來，以此為目標(biāo)來完成任務(wù)并貫穿全過程的一種管理方法，是實(shí)施精細(xì)化管理中一個不可或缺的原則。沒有明確的量化，在任務(wù)的執(zhí)行中往往會導(dǎo)致目標(biāo)、任務(wù)和責(zé)任的模糊不清而產(chǎn)生偏差，必將出現(xiàn)很大的盲目性和隨意性，嚴(yán)重影響影響工作效率和質(zhì)量。但量化必須建立在科學(xué)的基礎(chǔ)上，單純的數(shù)據(jù)表格以及指標(biāo)并非量化管理的標(biāo)志，而是指在定性的基礎(chǔ)上細(xì)分目標(biāo)、任務(wù)和責(zé)任，是將一個模糊的行為目標(biāo)變?yōu)榍逦目梢员容^的過程。因此量化管理往往需要將某些不可量化的指標(biāo)使用可量化的替代指標(biāo)，使執(zhí)行過程中的目標(biāo)和行為明晰一致。當(dāng)然，在制定量化指標(biāo)時還應(yīng)考慮到可操作性、可衡量性以及有效性等諸多因素，方能凸現(xiàn)量化功能。在開放教育中必須學(xué)會成功地運(yùn)用數(shù)學(xué)，并貫穿于過程的始終，使目標(biāo)、任務(wù)更為清晰，執(zhí)行更為精準(zhǔn)，或通過對數(shù)據(jù)的分析發(fā)現(xiàn)問題并尋求對策，及時修正教與學(xué)的行為，以達(dá)成既定的目標(biāo)。

5 以人為本原則?！耙匀藶楸尽敝冈诠芾磉^程中以人為核心，并以此作為出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)，圍繞激發(fā)和調(diào)動人的主動性、積極性、創(chuàng)造性，實(shí)現(xiàn)人的和諧發(fā)展所展開的一系列管理活動。在開放教育環(huán)境下實(shí)施精細(xì)化管理時，必須要用“以人為本”的視野來審視一切教育教學(xué)行為，避免把學(xué)習(xí)者當(dāng)作企業(yè)生產(chǎn)線上一個個沒有生命的產(chǎn)品，必須做到：以人為主體，尊重學(xué)習(xí)者主體性地位；以人為動力，注重學(xué)習(xí)者自身的內(nèi)在需要；以人為目的，以發(fā)展學(xué)習(xí)者和諧發(fā)展為根本。[4]以人為本原則處處彰顯著學(xué)習(xí)者的主體地位和利益需求，實(shí)施個性化、差別化管理，為每一個人生命存在與持續(xù)發(fā)展打好基礎(chǔ)、鋪筑道路。一切教育教學(xué)活動包括自主學(xué)習(xí)環(huán)境的提供，個性化學(xué)習(xí)模式的實(shí)現(xiàn)，創(chuàng)造性發(fā)展內(nèi)涵的訴求等等，都應(yīng)成為富有個性化的管理過程，達(dá)到強(qiáng)化自主、凸顯生命個性化及創(chuàng)造性發(fā)展的目的。

四 體系架構(gòu)

精細(xì)化管理在開放教育中的體系架構(gòu)思路可表述為“一點(diǎn)為基、整分結(jié)合、四線并動”?！耙稽c(diǎn)為基”，即所有教育教學(xué)管理都以實(shí)現(xiàn)開放教育理念，提高教學(xué)質(zhì)量，促進(jìn)學(xué)生、學(xué)?？沙掷m(xù)發(fā)展為基礎(chǔ)，培育終身學(xué)習(xí)動能為最終歸宿點(diǎn)。“整分結(jié)合”，即將教育教學(xué)管理工作進(jìn)行整體規(guī)劃、統(tǒng)籌安排、協(xié)作聯(lián)動、系統(tǒng)運(yùn)作；實(shí)行分線管理、分塊落實(shí)、分解責(zé)任，分配指標(biāo)和任務(wù)?！八木€并動”，一是行政管理決策系統(tǒng)線，主要負(fù)責(zé)學(xué)校規(guī)范精細(xì)化管理的組織、實(shí)施與監(jiān)督。二是教學(xué)教務(wù)管理系統(tǒng)線，主要負(fù)責(zé)教學(xué)常規(guī)及過程管理、課程開發(fā)、課程導(dǎo)學(xué)等工作。三是支持服務(wù)系統(tǒng)線，主要負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)教學(xué)平臺、網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)資源建設(shè)以及各種媒體教學(xué)資源的整合和綜合應(yīng)用。四是學(xué)生管理系統(tǒng)線，主要負(fù)責(zé)學(xué)生思想政治教育、學(xué)習(xí)心理干預(yù)、校園文化建設(shè)等，對學(xué)習(xí)環(huán)境、學(xué)習(xí)心理進(jìn)行正面干預(yù)、引導(dǎo)。

從系統(tǒng)功能實(shí)現(xiàn)的層次角度來看，精細(xì)化管理不是一個個孤立層面所形成的管理模式，而是由基礎(chǔ)層面的理念、文化支撐，通過管理層面通盤調(diào)度實(shí)施，執(zhí)行操作層面的流程、具體活動，最終體現(xiàn)為學(xué)習(xí)者提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)、滿足學(xué)習(xí)者的需求。它是一個高效運(yùn)作、層層推進(jìn)、環(huán)節(jié)聯(lián)動的系統(tǒng)。（如下圖：）

文化導(dǎo)向?qū)用妫壕?xì)化管理的實(shí)施，需要有先進(jìn)的管理文化以及由此為核心所形成的學(xué)校文化的有效支撐。需要每個管理者提升專業(yè)化管理素質(zhì)，樹立現(xiàn)代創(chuàng)新理念，增強(qiáng)創(chuàng)新能力，從內(nèi)心形成一種執(zhí)行規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)的共同價值觀。這是執(zhí)行精細(xì)化管理的基礎(chǔ)和先決條件。

管理決策層面：作為開放教育中的管理層面，擔(dān)負(fù)著組織架夠、職能劃分、計劃的制定，制度的完善、目標(biāo)的正確定位、管理流程的優(yōu)化等等工作，形成一整套管理體系，它是精細(xì)化管理的決策層面，對開放教育中能否有效實(shí)施精細(xì)化管理起著決定性的作用。

操作執(zhí)行層面：在操作層面進(jìn)行精細(xì)化管理需要對操作流程中的每一個環(huán)節(jié)制定詳細(xì)的標(biāo)準(zhǔn)和要求，將流程管理和標(biāo)準(zhǔn)管理引入到具體的執(zhí)行之中，將細(xì)分的標(biāo)準(zhǔn)、細(xì)分的流程、細(xì)分的任務(wù)等實(shí)施精確的執(zhí)行、精確的控制，對開放教育環(huán)境下的教與學(xué)形成有力支撐和保障。

服務(wù)對象層面：實(shí)施精細(xì)化管理最終是為了給開放教育學(xué)習(xí)者提供精細(xì)化、優(yōu)質(zhì)化的學(xué)習(xí)支持和服務(wù)。通過上面三個層面的扎實(shí)工作，目標(biāo)就是滿足學(xué)習(xí)者學(xué)習(xí)的需求，促使他們順利、高效、高質(zhì)量地完成學(xué)習(xí)任務(wù)，達(dá)到整個開放教育過程和教育質(zhì)量的整體最優(yōu)。

五 過程實(shí)現(xiàn)

如上所述，基于開放教育環(huán)境下的精細(xì)化管理是一個多層級實(shí)施、多主體運(yùn)作、多環(huán)節(jié)聯(lián)動，多要素綜合的復(fù)雜系統(tǒng)，對制度層、管理層、執(zhí)行層以及目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)均有著極其嚴(yán)格的要求。所以，要在開放教育中實(shí)施精細(xì)化管理，必須在充分考慮開放教育理念以及教育模式的基礎(chǔ)上，著力解決好觀念引領(lǐng)、文化培植、載體構(gòu)建、制度創(chuàng)新、內(nèi)涵建設(shè)五大問題。

1 觀念引領(lǐng)。在開放教育中實(shí)施精細(xì)化管理，必須根據(jù)開放教育中的特點(diǎn)，樹立正確的觀念意識。先進(jìn)的觀念是實(shí)踐的先導(dǎo)，一切有效的教育行為都賴其催生和發(fā)動。首先是管理層的觀念，管理層在研究、規(guī)劃和部署管理工作中，要真正把精細(xì)化管理思想和開放教育理念充分結(jié)合起來，形成具體而不復(fù)雜的措施貫徹落實(shí)。其次是執(zhí)行層的觀念，執(zhí)行層能不能準(zhǔn)確地領(lǐng)會、精確地貫徹落實(shí)精細(xì)化管理要求，能不能真正負(fù)起責(zé)任，做到一絲不茍、精益求精，都是對其觀念和態(tài)度的極大挑戰(zhàn)。

同時還應(yīng)強(qiáng)化下列意識：講究實(shí)效意識，扎實(shí)推進(jìn)意識，提高執(zhí)行力意識，建立長效機(jī)制意識等。使全體管理者逐步形成一種認(rèn)真、敬業(yè)的精神，一種自覺、主動的態(tài)度，一種完美的執(zhí)行能力；使各種理念、制度成為真正自覺、持久的教育教學(xué)實(shí)踐的具體行動；使全體管理者都成為在開放教育中實(shí)施精細(xì)化管理的可信任的任務(wù)人和責(zé)任人。

2 文化培植。教育管理是一種特殊的管理，有剛性的也有柔性的、有理性的也有情性的、有有形的也有無形的。尤其是在開放教育環(huán)境中，管理組織具有十分明顯的松散聯(lián)合體特征，更需要特定的文化培植和人文關(guān)懷。文化的導(dǎo)向、教育、約束和激勵作用，能以特有的精神、無形的行為準(zhǔn)則，規(guī)范管理者和學(xué)習(xí)者的思想和行為；人文關(guān)懷可以提高管理和學(xué)習(xí)者的主觀能動性，為他們創(chuàng)造性的開展工作提供廣闊的平臺。

開放教育中文化建設(shè)的最終的目標(biāo)，是實(shí)現(xiàn)自我超越、改善心智模式、建立共同愿景：凝聚價值共守、精神共通、情感共流、實(shí)現(xiàn)夢想的共同力量，并轉(zhuǎn)化為心靈成長、自我價值的實(shí)現(xiàn)和教育的可持續(xù)發(fā)展。制度再健全，也有其規(guī)定不到位的地方，惟有用文化力量提升教育群體的智力，使之進(jìn)入自我學(xué)習(xí)、自我組織、自我調(diào)控、自我發(fā)展的新境界，才能真正實(shí)現(xiàn)學(xué)校管理的精細(xì)化的目標(biāo)，從而提升學(xué)校管理的層次，為實(shí)現(xiàn)一切教育工作更趨科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化提供持久綿長的動力。

3 載體構(gòu)建。開放教育“基于網(wǎng)絡(luò)”、“師生準(zhǔn)永久分離”、“學(xué)習(xí)者自主學(xué)習(xí)為主”的特征，賦予開放教育的教學(xué)任務(wù)和目標(biāo)主要是基于“網(wǎng)絡(luò)”而實(shí)現(xiàn)的，同樣開放教育 “以人為本、過程為主”的管理模式也是主要基于“網(wǎng)絡(luò)”而實(shí)現(xiàn)的。以網(wǎng)絡(luò)信息化為手段的管理方法，是伴隨著信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用而出現(xiàn)的。開放教育中實(shí)施管理精細(xì)化就必須充分有效地利用現(xiàn)代信息傳媒技術(shù)，構(gòu)筑起整合開放教育理念、精細(xì)化管理方法、計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)于一體的全新管理平臺。目前可充分利用和憑借較為完善和成熟的各級電大“在線學(xué)習(xí)平臺”和中央電大教務(wù)管理系統(tǒng)、辦公自動化系統(tǒng)實(shí)施教育教學(xué)常規(guī)管理，并以此為主要載體和通道，加快教學(xué)管理各個環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)以及管理信息的獲取與傳遞，實(shí)現(xiàn)更為有效的反饋和監(jiān)控，推動教學(xué)資源的豐富和教學(xué)支持服務(wù)體系的完善。

4 制度創(chuàng)新。精細(xì)化管理必然要細(xì)化各項(xiàng)制度，在細(xì)化的過程中，如一味地走刻板繁瑣的路子，勢必會引起對學(xué)者自主治理能力的忽視，其活動的空間和需要被壓縮，參與意識受到壓抑；或漠視一個個鮮活的個體的存在，鉗制學(xué)習(xí)者創(chuàng)造性思維的培養(yǎng)和發(fā)揮；同理，管理者的能動性和創(chuàng)造性同樣會受到禁錮乃至被泯滅。再有，如忽視教育的易變性特殊性以及開放教育的特點(diǎn)，死抱程序流程一成不變，單純的重復(fù)勞動，也會使管理者和學(xué)習(xí)者產(chǎn)生厭倦或反感情緒，導(dǎo)致流于形式而無實(shí)效，這與開放教育所倡導(dǎo)的理念和精細(xì)化管理的精神是背道而馳的。

所以在開放教育環(huán)境下實(shí)施精細(xì)化管理，制度創(chuàng)新十分重要，它關(guān)系到主動性和創(chuàng)造性的發(fā)揮，從某種意義上講，它是提供持續(xù)動力和保持生命力的重要因素，是實(shí)施精細(xì)化管理最為核心、也是難點(diǎn)問題。制度創(chuàng)新的本質(zhì)在于科學(xué)合理適用有效，并不在于外表的光鮮亮麗。開放教育環(huán)境下的管理模式、教學(xué)模式、運(yùn)行機(jī)制等以及由此衍生的精細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)、流程等都應(yīng)與時俱進(jìn)不斷創(chuàng)新。

5 內(nèi)涵建設(shè)。內(nèi)涵建設(shè)是電大的立校根基，是提升開放教育質(zhì)量和電大可持續(xù)發(fā)展的時代要求和必然選擇。開放教育內(nèi)涵發(fā)展的核心是堅持科學(xué)發(fā)展觀，按照自身的教育規(guī)律和特點(diǎn)，明確開放教育在經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會發(fā)展、以及在學(xué)習(xí)型社會、繼續(xù)教育、終身教育中定位；遵循“學(xué)生中心”的原則，正確處理好規(guī)模、質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、效益的關(guān)系；進(jìn)一步完善和創(chuàng)新教育教學(xué)機(jī)制、管理機(jī)制以及支持服務(wù)機(jī)制，擴(kuò)大開放，保證質(zhì)量，強(qiáng)化特色，打造品牌。而這些訴求均應(yīng)在精細(xì)化理念和視野中探索，合理規(guī)劃，精心布局，搭建科學(xué)的框架，形成具體的目標(biāo)和長遠(yuǎn)的計劃，精準(zhǔn)落實(shí)，嚴(yán)密實(shí)施。精細(xì)化管理和內(nèi)涵建設(shè)相輔相成：內(nèi)涵建設(shè)如沒有精細(xì)化管理為依托，則易流于粗疏和粗放；精細(xì)化管理如沒有豐富的內(nèi)涵建設(shè)相匹配，則易流于空泛和虛無。只有兩者完美結(jié)合，才能使開放教育質(zhì)量的提升和電大的發(fā)展得到有力的保障。

總之，一方面開放教育對教育者和學(xué)習(xí)者提出了更高的要求，需要通過實(shí)施精細(xì)化管理來提高“教”和“學(xué)”過程的扎實(shí)和充盈，提高效率和質(zhì)量；另一方面，精細(xì)化管理也可以全面優(yōu)化教育運(yùn)行和管理機(jī)制，使之更為科學(xué)、合理、精準(zhǔn)、有效。任何一種好的管理模式，應(yīng)該是思想的科學(xué)和行為的精準(zhǔn)兩者完美的結(jié)合。開放教育作為當(dāng)今一種新興的教育模式，只有確立科學(xué)化、精細(xì)化的管理理念和目標(biāo)，在一定的原則下規(guī)范細(xì)化其行為，建立起高效的運(yùn)作體系，使其在執(zhí)行層面形成有力的保障和支持，并在實(shí)踐中加以準(zhǔn)確嚴(yán)密的實(shí)施，才能實(shí)現(xiàn)管理的高效益，才能保證教育的高質(zhì)量，才能促進(jìn)開放教育的和諧、健康的發(fā)展。

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