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國(guó)企公司管理制度范文第1篇

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)XX公司（以下簡(jiǎn)稱公司）的資產(chǎn)管理，明確資產(chǎn)使用與管理的責(zé)權(quán)關(guān)系，規(guī)范資產(chǎn)管理程序，確保資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)-資產(chǎn)管理》和省國(guó)資委有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱的資產(chǎn)管理，主要包括流動(dòng)資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理、無(wú)形資產(chǎn)管理、長(zhǎng)期投資管理以及資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)處置管理等。

第三條公司及各全資子公司、控股子公司未經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，不得以資產(chǎn)對(duì)外提供擔(dān)保，或?qū)ο揞~以上的資產(chǎn)進(jìn)行處置或?qū)Y產(chǎn)損失進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷(xiāo)。

第四條本制度適用于公司本部、分公司以及各全資子公司的資產(chǎn)管理行為。

第二章資產(chǎn)管理組織體系與職責(zé)分工

第五條公司財(cái)務(wù)部為資產(chǎn)管理統(tǒng)一歸口管理部門(mén)，履行下列資產(chǎn)管理職責(zé)：

（一）擬訂公司資產(chǎn)管理制度和配套的資金管理辦法、應(yīng)收票據(jù)管理辦法、應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法；

（二）負(fù)責(zé)各類(lèi)資產(chǎn)的價(jià)值管理，建立公司資產(chǎn)臺(tái)賬；

（三）負(fù)責(zé)貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)（指各種有價(jià)證券）、應(yīng)收票據(jù)的管理，參與各類(lèi)應(yīng)收款項(xiàng)管理與債權(quán)清理；

（四）負(fù)責(zé)組織或協(xié)助公司辦公室、XX部定期進(jìn)行固定資產(chǎn)、存貨的盤(pán)點(diǎn)與賬實(shí)相符核對(duì)工作；

（五）負(fù)責(zé)辦理產(chǎn)權(quán)登記工作；

（六）負(fù)責(zé)資產(chǎn)評(píng)估工作；

（七）負(fù)責(zé)資產(chǎn)處置與損失財(cái)務(wù)核銷(xiāo)的審查；

（八）其他與資產(chǎn)管理相關(guān)的工作。

第六條公司辦公室為固定資產(chǎn)實(shí)物歸口管理單位，履行下列資產(chǎn)管理職責(zé)：

（一）擬訂公司固定資產(chǎn)管理辦法；

（二）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，建立公司本部固定資產(chǎn)的臺(tái)賬，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查分公司、子公司建立本單位固定資產(chǎn)的實(shí)物臺(tái)賬；

（三）負(fù)責(zé)定期或不定期組織開(kāi)展固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作；

（四）根據(jù)財(cái)務(wù)部的通知，負(fù)責(zé)組織本部門(mén)與各分公司、子公司等具體保管使用單位開(kāi)展固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符核對(duì)工作；

（五）負(fù)責(zé)本部門(mén)管理的固定資產(chǎn)的處置與損失財(cái)務(wù)核銷(xiāo)的申報(bào)工作，對(duì)分公司、子公司的固定資產(chǎn)的處置與損失財(cái)務(wù)核銷(xiāo)申請(qǐng)進(jìn)行審查；

（六）其他與固定資產(chǎn)相關(guān)的實(shí)物管理工作。

第七條XX部為存貨實(shí)物管理單位，履行下列資產(chǎn)管理職責(zé)：

（一）擬訂存貨管理辦法；

（二）負(fù)責(zé)組織本部存貨實(shí)物臺(tái)賬，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查各分公司、子公司建立存貨實(shí)物臺(tái)賬；

（三）負(fù)責(zé)定期或不定期組織開(kāi)展存貨盤(pán)點(diǎn)工作；

（四）根據(jù)財(cái)務(wù)部的通知，負(fù)責(zé)組織本部門(mén)與各分公司、子公司等實(shí)物具體保管單位開(kāi)展存貨的賬實(shí)相符盤(pán)點(diǎn)核對(duì)工作；

（五）其他與存貨相關(guān)的實(shí)物資產(chǎn)管理工作。

第八條XX部為知識(shí)產(chǎn)權(quán)類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)權(quán)利歸口管理單位，履行下列資產(chǎn)管理職責(zé)：

（一）擬訂無(wú)形資產(chǎn)管理辦法；

（二）負(fù)責(zé)專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、技術(shù)成果、、單獨(dú)購(gòu)入的計(jì)算機(jī)軟件等無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬；

（三）對(duì)外部單位侵犯前述無(wú)形資產(chǎn)的行為，采取相應(yīng)的保護(hù)措施；

（四）負(fù)責(zé)科研設(shè)備等資產(chǎn)的實(shí)物管理，建立科研設(shè)備資產(chǎn)臺(tái)賬，并入公司辦公室固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬；

（五）協(xié)助公司辦公室和/或財(cái)務(wù)部定期或不定期組織開(kāi)展的科研設(shè)備資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)與賬實(shí)相符盤(pán)點(diǎn)核對(duì)工作；

（六）其他與無(wú)形資產(chǎn)管理相關(guān)的工作。

第九條XX部為長(zhǎng)期投資權(quán)利歸口管理單位，履行下列管理職責(zé)：

（一）擬訂投資管理辦法；

（二）負(fù)責(zé)建立公司長(zhǎng)期投資臺(tái)賬；

（三）負(fù)責(zé)長(zhǎng)期投資的可研論證、股權(quán)管理等；

（四）負(fù)責(zé)長(zhǎng)期投資的處置與損失財(cái)務(wù)核銷(xiāo)的審查與申報(bào)；

（五）負(fù)責(zé)特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、土地使用權(quán)的管理，建立相應(yīng)的管理臺(tái)賬；

（六）其他與長(zhǎng)期投資管理相關(guān)的工作。

第十條審計(jì)部為資產(chǎn)管理監(jiān)督檢查單位，負(fù)責(zé)履行下列資產(chǎn)管理職責(zé)：

（一）對(duì)資產(chǎn)實(shí)物（權(quán)利）管理單位的資產(chǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

（二）對(duì)資產(chǎn)實(shí)物（權(quán)利）管理單位的資產(chǎn)管理活動(dòng)存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，并對(duì)違規(guī)責(zé)任人提出處罰建議；

（三）其他與資產(chǎn)管理審計(jì)監(jiān)督相關(guān)的工作。

第三章流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十一條流動(dòng)資產(chǎn)的管理，包括對(duì)貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)和其他各種債權(quán)、存貨的管理。

第十二條貨幣資產(chǎn)管理，應(yīng)嚴(yán)格按現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度和總經(jīng)理辦公會(huì)制定的公司資金管理辦法執(zhí)行。嚴(yán)格現(xiàn)金保管制度，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。

第條子公司購(gòu)買(mǎi)交易性金融資產(chǎn)，超過(guò)子公司“三重一大”決策權(quán)限的，應(yīng)當(dāng)由公司相應(yīng)的決策機(jī)構(gòu)按照“三重一大”確定的權(quán)限決策同意后方可執(zhí)行。

第十三條應(yīng)收票據(jù)的管理，按照總經(jīng)理辦公會(huì)制定的公司應(yīng)收票據(jù)管理辦法執(zhí)行，加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的收、付、承兌和貼現(xiàn)管理，確保票據(jù)安全。

第十四條應(yīng)收款項(xiàng)等債權(quán)的管理，按照總經(jīng)理辦公會(huì)制定的公司應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法執(zhí)行，應(yīng)當(dāng)加大應(yīng)收賬款的回收力度，建立應(yīng)收款項(xiàng)管理臺(tái)賬，落實(shí)清欠責(zé)任制、明確具體責(zé)任人人，防范和降低呆壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

第十五條存貨的管理，按照總經(jīng)理辦公會(huì)制定的公司存貨管理辦法執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)存貨的計(jì)價(jià)、采購(gòu)、驗(yàn)收保管、定額管理和領(lǐng)用管理。存貨庫(kù)存必須合理、適度，存貨具體保管單位應(yīng)當(dāng)和存貨實(shí)物管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部定期稽核和盤(pán)點(diǎn)，保證賬賬、賬實(shí)、賬表相符。

第四章固定資產(chǎn)管理

第十六條固定資產(chǎn)管理包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等的管理。

第十七條對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行歸口管理與分級(jí)管理相結(jié)合的方式，即：公司辦公室歸口管理全公司的固定資產(chǎn)，具體管理公司本部的固定資產(chǎn)；分公司、子公司（的相關(guān)職能部門(mén)）具體管理本單位的固定資產(chǎn)。

第十八條公司有關(guān)具體管理使用單位需要進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)建、技術(shù)改造與修理和改擴(kuò)建工程項(xiàng)目投資的，按照應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算編制要求，向公司投資管理部門(mén)提出下一年度投資計(jì)劃和投資預(yù)算申報(bào)，經(jīng)投資管理部門(mén)組織篩選后，嚴(yán)格按公司股東會(huì)批準(zhǔn)的投資計(jì)劃與投資預(yù)算執(zhí)行。

公司及各子公司固定資產(chǎn)零星購(gòu)置和技術(shù)改造與修理，必須在公司股東會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)執(zhí)行，不得突破。確因特殊原因需追加預(yù)算，須報(bào)公司股東會(huì)審批。

第十九條公司及各子公司固定資產(chǎn)購(gòu)建、技術(shù)改造與修理應(yīng)根據(jù)公司采購(gòu)管理制度的規(guī)定，對(duì)達(dá)到必須招標(biāo)數(shù)額的項(xiàng)目實(shí)行招標(biāo)；對(duì)未達(dá)到必須招標(biāo)數(shù)額的項(xiàng)目，按照總經(jīng)理辦公會(huì)制定的非招標(biāo)管理方式管理辦法的規(guī)定選擇相關(guān)非招標(biāo)方式采購(gòu)。

第二十條基建項(xiàng)目、改擴(kuò)建項(xiàng)目、技改工程應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，增加固定資產(chǎn)。

第二十一條公司及各子公司應(yīng)定期組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的毀損、盤(pán)虧及待報(bào)廢固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并按照公司資產(chǎn)處置及損失財(cái)務(wù)核銷(xiāo)的相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)?zhí)幹谩?/p>

第二十二條總經(jīng)理辦公會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度規(guī)定的原則，制定具體的固定資產(chǎn)管理辦法，進(jìn)一步明確固定資產(chǎn)的投資計(jì)劃與投資預(yù)算的申報(bào)、投資項(xiàng)目的篩選、投資計(jì)劃與投資預(yù)算的決策審批、資產(chǎn)的添置與驗(yàn)收、資產(chǎn)的領(lǐng)用（使用）保管、投資后評(píng)價(jià)、賬實(shí)相符盤(pán)點(diǎn)與報(bào)廢（損失）處置和核銷(xiāo)等內(nèi)控管理流程并嚴(yán)格執(zhí)行。

第五章長(zhǎng)期股權(quán)投資管理

第二十三條公司長(zhǎng)期股權(quán)投資實(shí)行統(tǒng)一決策、分級(jí)管理，即公司按照《“三重一大”決策制度實(shí)施辦法》的規(guī)定，由公司負(fù)責(zé)集中決策，各子公司經(jīng)公司批準(zhǔn)后，方可履行對(duì)外投資職能。

第二十四條公司長(zhǎng)期投資必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、投入與產(chǎn)生的效益測(cè)算、收益回籠、立項(xiàng)審批與投資決策、投資處置和監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)投資收益的最大化。

第二十五條公司長(zhǎng)期股權(quán)投資涉及到實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目立項(xiàng)后按照公司規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，再按照上述長(zhǎng)期投資決策審批程序履行報(bào)批手續(xù)。

第二十六條各單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金不足或者資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到70%的，不得對(duì)外開(kāi)展長(zhǎng)期投資活動(dòng)。

第二十七條公司對(duì)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目實(shí)行信息化管理和跟蹤監(jiān)督管理，投資管理部門(mén)要及時(shí)向公司匯報(bào)投資進(jìn)度、經(jīng)營(yíng)狀況、收益實(shí)現(xiàn)等情況，定期對(duì)投資項(xiàng)目開(kāi)展投資后評(píng)價(jià)，對(duì)投資造成重大損失的，要及時(shí)查明原因、分清責(zé)任，提出處理或處置建議。

第二十八條總經(jīng)理辦公會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度規(guī)定的原則，制定具體的投資資產(chǎn)管理辦法，進(jìn)一步明確長(zhǎng)期股權(quán)的投資計(jì)劃與投資預(yù)算的申報(bào)、投資項(xiàng)目的篩選、投資計(jì)劃與投資預(yù)算的決策審批、立項(xiàng)審批與投資決策、投資后評(píng)價(jià)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓處置等內(nèi)控管理流程并嚴(yán)格執(zhí)行。

第六章無(wú)形資產(chǎn)管理

第二十九條無(wú)形資產(chǎn)的管理包括專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、技術(shù)成果以及單獨(dú)購(gòu)入的計(jì)算機(jī)軟件等的管理。

第三十條公司根據(jù)生產(chǎn)需要購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)納入預(yù)算管理。

第三十一條公司接受以無(wú)形資產(chǎn)投資或用無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)根據(jù)公司資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行公允的評(píng)估。

第三十二條執(zhí)行公司或子公司的任務(wù)，或主要利用公司或子公司的物質(zhì)技術(shù)條件所完成的專利或技術(shù)成果，屬于職務(wù)專利或職務(wù)技術(shù)成果，其專利申請(qǐng)權(quán)和專利的所有權(quán)、專有技術(shù)的所有權(quán)，以及專利和專有技術(shù)的使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)歸公司或子公司所有。直接參加專利或?qū)Ｓ屑夹g(shù)開(kāi)發(fā)、研制等工作的員工依法享有署名權(quán)。

執(zhí)行公司或子公司的任務(wù)或主要利用公司或子公司的物質(zhì)技術(shù)條件完成的，并由公司各子公司承擔(dān)責(zé)任的咨詢方案和標(biāo)準(zhǔn)、手冊(cè)、科技論文、技術(shù)報(bào)告等各類(lèi)文件是職務(wù)作品，其著作權(quán)歸公司或各子公司所有。直接參加文件編制的員工享有署名權(quán)。

第三十三條公司與外單位協(xié)作共同研究開(kāi)發(fā)所形成的專利權(quán)、技術(shù)成果、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)，為合作各方所共有，合同另有規(guī)定的按照約定確定其權(quán)屬。

第三十四條總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)本制度確定的原則，制定無(wú)形資產(chǎn)管理辦法，進(jìn)一步明確無(wú)形資產(chǎn)的投資計(jì)劃、投資預(yù)算及其他相關(guān)管理流程。

第七章資產(chǎn)評(píng)估管理

第三十五條公司及子公司在發(fā)生對(duì)外股權(quán)收購(gòu)、合并分立、股權(quán)比例變動(dòng)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其他影響公司權(quán)益等行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

第三十六條進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司采購(gòu)管理制度規(guī)定的方式和程序確定評(píng)估機(jī)構(gòu)。

資產(chǎn)評(píng)估合同由公司財(cái)務(wù)部與中介機(jī)構(gòu)簽訂。

第三十七條財(cái)務(wù)部收到評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，對(duì)評(píng)估報(bào)告無(wú)異議的，應(yīng)將報(bào)告副本一份送投資管理部門(mén)。

第八章資產(chǎn)處置與損失財(cái)務(wù)核銷(xiāo)管理

第三十八條本制度所稱的資產(chǎn)處置是指導(dǎo)公司對(duì)擁有所有權(quán)、使用權(quán)的法人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、出售、轉(zhuǎn)換、報(bào)廢等行為。

第三十九條公司建立資產(chǎn)處置的分級(jí)審批制度，即20萬(wàn)元以上的由公司董事會(huì)審議決策；20萬(wàn)以下的，屬于公司本部或分公司的，由總經(jīng)理辦公會(huì)決策，屬于子公司的，由子公司董事會(huì)決策。

第四十條資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，處置掛牌價(jià)或招標(biāo)價(jià)應(yīng)當(dāng)以涉及標(biāo)的的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為依據(jù)。

第四十一條總經(jīng)理辦公會(huì)制定資產(chǎn)處置管理辦法，進(jìn)一步明確資產(chǎn)處置管理決策程序、職責(zé)部門(mén)、管理權(quán)限和工作流程。

第四十二條本制度所稱的資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷(xiāo)是指按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，對(duì)預(yù)計(jì)發(fā)生損失的資產(chǎn)，經(jīng)取得合法、有效證據(jù)證明確實(shí)發(fā)生了實(shí)質(zhì)性且不可恢復(fù)的事實(shí)損失，對(duì)其賬面余額進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷(xiāo)的行為。

第四十三條公司資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷(xiāo)做到事實(shí)清楚、程序完整、責(zé)任明確，遵循客觀性原則、謹(jǐn)慎性原則和責(zé)任清晰原則，按照發(fā)生損失單位提出核銷(xiāo)報(bào)告并提交相關(guān)依據(jù)、有關(guān)部門(mén)提出審核意見(jiàn)、財(cái)務(wù)部進(jìn)行復(fù)核并提出復(fù)核意見(jiàn)、公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后提交董事會(huì)決策、法定代表人和主管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的程序進(jìn)行。

其中對(duì)于公司單筆或單項(xiàng)資產(chǎn)損失1000萬(wàn)元以上的，由公司董事會(huì)履行核銷(xiāo)審核確認(rèn)程序后還應(yīng)當(dāng)向公司股東會(huì)提出核銷(xiāo)申請(qǐng)。

第四十四條總經(jīng)理根據(jù)本制度規(guī)定的原則，制定公司資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷(xiāo)管理辦法，明確具體工作規(guī)則、程序、權(quán)限和責(zé)任，落實(shí)職能部門(mén)、崗位和人員的權(quán)限范圍和相應(yīng)的責(zé)任，加強(qiáng)指導(dǎo)、監(jiān)督與管理，強(qiáng)化責(zé)任追究機(jī)制，保障公司資產(chǎn)安全。

第九章監(jiān)督、檢查與違規(guī)處罰

第四十五條財(cái)務(wù)部及各資產(chǎn)實(shí)物（權(quán)利）歸口管理部門(mén)可以根據(jù)資產(chǎn)管理的需要，對(duì)公司本部、各分公司、子公司的實(shí)物資產(chǎn)管理情況進(jìn)行定期和不定期檢查。

審計(jì)部可以根據(jù)資產(chǎn)內(nèi)控管理的需要，對(duì)公司本部、各分公司、子公司的實(shí)物資產(chǎn)管理進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并向公司報(bào)告。

第四十六條資產(chǎn)實(shí)物（權(quán)利）歸口管理單位有下列情況之一，由財(cái)務(wù)部或相關(guān)職能部門(mén)提出處罰意見(jiàn)，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，按照公司相關(guān)責(zé)任追究規(guī)章制度的規(guī)定給予處分；觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任：

（一）因?qū)?shí)物（權(quán)利）資產(chǎn)管理不善，導(dǎo)致價(jià)值受損或?qū)嵨镞z失或權(quán)利喪失的；

（二）不履行相應(yīng)的內(nèi)部決策程序、批準(zhǔn)程序或者超越權(quán)限、擅自轉(zhuǎn)讓相關(guān)資產(chǎn)的；

（三）故意隱匿應(yīng)當(dāng)納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)，或者向中介機(jī)構(gòu)提供虛假資料，導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失真，或者未經(jīng)評(píng)估就進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、造成資產(chǎn)流失的；

（四）與對(duì)方當(dāng)事人串通，低價(jià)轉(zhuǎn)讓或高價(jià)受讓相關(guān)資產(chǎn)，造成資產(chǎn)流失的；

國(guó)企公司管理制度范文第2篇

根據(jù)證券交易所上市規(guī)則的規(guī)定，你所應(yīng)對(duì)狀況異常的上市公司股票交易實(shí)行特別處理。為保證股票特別處理期間交易通信系統(tǒng)的安全和有關(guān)信息的及時(shí)披露，現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題通知如下：

1.證券交易所應(yīng)要求上市公司在特別處理之前于指定報(bào)刊頭版刊登關(guān)于特別處理的公告。如果公告日為非交易日，公告后第一個(gè)交易日開(kāi)始，證券交易所對(duì)該公司股票實(shí)行特別處理；如果公告日為交易日，該股票及其衍生品種于公告當(dāng)日停牌一天。

2.特別處理股票的報(bào)價(jià)日漲跌幅限制為5％。

國(guó)企公司管理制度范文第3篇

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

doi：10.19311/j.cnki.16723198.2017.14.012

1 企業(yè)文化

關(guān)于企業(yè)文化的定義，國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)界有著不同的見(jiàn)解與想法。TerrenceE.Deal和Allan A. Kennedy在《企業(yè)文化》中寫(xiě)道：企業(yè)文化是由企業(yè)環(huán)境、價(jià)值觀、英雄人物、儀式和典禮以及文化網(wǎng)絡(luò)五個(gè)要素組成的；Kotter，John P.在《企業(yè)文化與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)》（2004）中則將企業(yè)文化分為價(jià)值觀和行為規(guī)范兩個(gè)層次。此外，國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)界對(duì)企業(yè)文化也有眾多理解。劉光明（2006）認(rèn)為：“企業(yè)文化有廣義和狹義之分，廣義是指企業(yè)物質(zhì)文化、行為文化等，狹義是指以價(jià)值觀為核心的企業(yè)意識(shí)形態(tài)?！?；對(duì)于企業(yè)文化的理解與描述，雖然國(guó)內(nèi)外學(xué)者都有著自己獨(dú)特的看法，但是其本質(zhì)上并無(wú)根本的差異。在閱讀了大量文獻(xiàn)之后，本文將企業(yè)文化暫定為：企業(yè)文化是以一個(gè)企業(yè)為單元的，在企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中長(zhǎng)期積累并不斷發(fā)展的可以被員工所認(rèn)同的，對(duì)員工產(chǎn)生約束與激勵(lì)等不同方面的，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展進(jìn)步的價(jià)值觀、制度體系、行為規(guī)范等的總和。

2 企?I跨國(guó)經(jīng)營(yíng)

2.1 跨國(guó)企業(yè)

跨國(guó)公司的雛形可以追溯到18世紀(jì)中葉，當(dāng)時(shí)，西方工業(yè)革命較早的強(qiáng)國(guó)開(kāi)始出現(xiàn)個(gè)別企業(yè)到國(guó)外辦企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。20世紀(jì)下半葉，在日益一體化的世界經(jīng)濟(jì)中，跨國(guó)公司已經(jīng)成了當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的核心組織者。20世紀(jì)90年代，跨國(guó)公司將世界經(jīng)濟(jì)緊密地聯(lián)系在一起，形成了一體化的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)體系。其規(guī)模不斷擴(kuò)大，幾乎遍及世界每一個(gè)角落。21世紀(jì)更被人們稱為“跨國(guó)公司時(shí)代”。

對(duì)于符合什么樣條件的企業(yè)才能被稱為跨國(guó)公司，學(xué)術(shù)界存在不同的觀點(diǎn)與主張。美國(guó)著名跨國(guó)公司專家Sullivan，Daniel（2003）認(rèn)為：“跨國(guó)公司是在兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家之間從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)，它們可以是私營(yíng)企業(yè)，也可以是國(guó)有企業(yè)。不管它們的所有權(quán)歸屬和贏利狀況如何，這些企業(yè)都是跨國(guó)公司。”S.E.Rolfe認(rèn)為，跨國(guó)公司應(yīng)擁有25%或更高比例的國(guó)外經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)（轉(zhuǎn)引自樊增強(qiáng)，2004）。歸納起來(lái)，判斷跨國(guó)公司的標(biāo)準(zhǔn)大致有以下三種：經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)和聯(lián)合國(guó)標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)在，對(duì)于跨國(guó)公司比較準(zhǔn)確的定義是1986年，聯(lián)合國(guó)《跨國(guó)公司行為守則》草案對(duì)前述定義進(jìn)行進(jìn)一步的補(bǔ)充和完善之后形成的：跨國(guó)公司是指在兩個(gè)以上國(guó)家的實(shí)體所組成的公營(yíng)、私營(yíng)或混合所有制形式的企業(yè)，該公司在一個(gè)決策體系中運(yùn)營(yíng)，通過(guò)一個(gè)或一個(gè)以上的決策中心從而獲得吻合的政策和共同戰(zhàn)略；該公司中各實(shí)體通過(guò)所有權(quán)或其他形式聯(lián)結(jié)，從而一個(gè)或更多的實(shí)體可以對(duì)其他實(shí)體的活動(dòng)施加有效的影響，特別是與其他實(shí)體分享知識(shí)、資源和責(zé)任。

2.2 企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)狀與特征

2000年，我國(guó)實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略后.國(guó)內(nèi)許多企業(yè)紛紛走出國(guó)門(mén)，尋找機(jī)遇。根據(jù)《中國(guó)跨國(guó)公司發(fā)展報(bào)告（2015）》（盧進(jìn)勇，李建明，楊立強(qiáng)，2015）顯示，目前，我國(guó)從事跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的各類(lèi)企業(yè)已發(fā)展到6182家。加入WTO后，我國(guó)企業(yè)跨國(guó)進(jìn)程進(jìn)一步加快，企業(yè)境外投資和跨國(guó)經(jīng)營(yíng)都取得了很大的發(fā)展，其中，中石油、中石化、華源、海爾、TCL、長(zhǎng)虹、康佳等一批骨干企業(yè)更是獲得了突破性進(jìn)展與成效。但是，由于我國(guó)企業(yè)進(jìn)入跨國(guó)經(jīng)營(yíng)進(jìn)程較晚，管理環(huán)節(jié)較為薄弱，許多企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)仍具有明顯的初級(jí)性特征.這些初級(jí)性特征主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）在員工溝通合作方面，我國(guó)企業(yè)時(shí)常會(huì)因語(yǔ)言、宗教信仰等方面的差異，不能合理地管理企業(yè)員工。（2）在制度建設(shè)與執(zhí)行力方面，大多數(shù)跨國(guó)企業(yè)沒(méi)有完善的制度體系，還在不斷摸索過(guò)程中，因員工的多樣化，正式制度的執(zhí)行力較弱。（3）在制度運(yùn)行成本方面，企業(yè)仍處于不斷完善制度階段，所需成本較大。（4）企業(yè)創(chuàng)新加強(qiáng)，許多跨國(guó)公司能夠很好地吸收借鑒外國(guó)先進(jìn)的管理發(fā)展等理念。（5）消費(fèi)者對(duì)于企業(yè)形象認(rèn)知程度較弱。

3 企業(yè)文化在企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的作用

3.1 減少文化沖突

企業(yè)文化通過(guò)創(chuàng)造良好的環(huán)境，和諧的人際關(guān)系、優(yōu)秀的企業(yè)風(fēng)氣、使得員工能夠真正的融入企業(yè)中來(lái)，按照企業(yè)的規(guī)章制度來(lái)約束自己。在這種良好的工作環(huán)境中，來(lái)自不同國(guó)家，不同地區(qū)的員工能夠以企業(yè)核心價(jià)值文化作為先導(dǎo)進(jìn)行工作。在企業(yè)文化下的語(yǔ)言、宗教信仰、風(fēng)俗習(xí)慣等文化差異就會(huì)在一定程度上被輕視甚至被忽略。此外，在產(chǎn)生文化沖突時(shí)，管理層人員也可以通過(guò)語(yǔ)言與行動(dòng)來(lái)引導(dǎo)員工的思想與行為，從而使跨國(guó)企業(yè)員工能夠以為企業(yè)奉獻(xiàn)為榮，視企業(yè)為自己人生中的驕傲，將個(gè)人目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)協(xié)調(diào)統(tǒng)一，不斷提升自己的能力，增加在企業(yè)中的個(gè)人價(jià)值。

3.2 彌補(bǔ)制度建設(shè)的不足，促進(jìn)制度有效執(zhí)行

北京大學(xué)張維迎教授曾說(shuō)過(guò)：“文化是沒(méi)有辦法通過(guò)文字正式規(guī)定出來(lái)的理念、價(jià)值觀念和行為規(guī)范。有了這些非正式的行為規(guī)范之后，我們可以彌補(bǔ)正式規(guī)范的不足，還可以使得正式規(guī)范得到更有效的執(zhí)行?！彪S著跨國(guó)企業(yè)的不斷發(fā)展，在保證企業(yè)能夠在當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)立足的同時(shí)，保持原有的企業(yè)經(jīng)營(yíng)特色與總體發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)中工作的類(lèi)型逐漸增加，隨之而來(lái)的工作復(fù)雜性成為很多跨國(guó)公司的管理難題，正規(guī)的管理制度無(wú)法具體地說(shuō)明企業(yè)的職責(zé)和權(quán)限。來(lái)自不同國(guó)家的員工都帶有著自己所在地的工作習(xí)慣與交往方式，這對(duì)于企業(yè)在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的制度建設(shè)來(lái)說(shuō)是一大難題。因此，軟約束就成了跨國(guó)公司必不可少的管理要素。企業(yè)文化可以創(chuàng)建良好的心理契約（Potter Martin，2001），促使員工在未來(lái)出現(xiàn)制度規(guī)范外的事情時(shí)仍能以公司、集體為先導(dǎo)完成工作，做好工作的銜接，完善現(xiàn)有的制度；此外，企業(yè)文化使員工在邊界模糊的責(zé)任權(quán)限部分主動(dòng)承擔(dān)責(zé)任，有效進(jìn)行溝通，促使正式規(guī)范也可以更有效的執(zhí)行。

3.3 降低企業(yè)管理制度運(yùn)行成本

跨國(guó)公司的運(yùn)營(yíng)管理制度往往是為了實(shí)現(xiàn)該公司的有效運(yùn)營(yíng)而結(jié)合公司戰(zhàn)略與所在國(guó)特色產(chǎn)生的，這種管理制度會(huì)忽視一些來(lái)自其他國(guó)家員工的工作習(xí)慣、生活習(xí)俗等方面的需求。當(dāng)跨國(guó)公司的某項(xiàng)規(guī)范性管理制度不能夠得到公司員工的認(rèn)可時(shí)，員工的行為就會(huì)具有很大的被動(dòng)性與抗拒性。很多員工不會(huì)自覺(jué)遵守公司的一些管理制度，甚至試圖。這些行為會(huì)加大管理制度的運(yùn)行障礙，從而增加了跨國(guó)公司的制度運(yùn)行成本與監(jiān)督成本。而企業(yè)文化的加入則會(huì)通過(guò)企業(yè)共同的價(jià)值取向在一定程度上有效地弱化員工的抗拒心理與行為，激發(fā)員工的“自律意識(shí)”。當(dāng)有形、強(qiáng)制性的管理制度轉(zhuǎn)變成員工的自覺(jué)意識(shí)行為時(shí)，企業(yè)的管理制度運(yùn)行成本就會(huì)有所下降，企業(yè)利潤(rùn)也會(huì)相應(yīng)上升。

3.4 營(yíng)造良好的創(chuàng)新環(huán)境

企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵是創(chuàng)新，創(chuàng)新的關(guān)鍵是理念創(chuàng)新和文化創(chuàng)新在。HP公司里，即使到了凌晨1點(diǎn)，也會(huì)看到很多車(chē)間的門(mén)沒(méi)有上鎖，這種現(xiàn)象是企業(yè)為了鼓勵(lì)惠普員工在工作外積極探索創(chuàng)新而產(chǎn)生的。美國(guó)3M公司中的設(shè)想者擁有充足的時(shí)間來(lái)探索新的理論，公司規(guī)定員工15%的工作時(shí)間可以用來(lái)證名其設(shè)想的正確性。在微軟公司，空白的紙張與黑筆隨處可見(jiàn)，每個(gè)員工都可以隨時(shí)隨地的書(shū)寫(xiě)自己突發(fā)的靈感。國(guó)際市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)不斷改變著市場(chǎng)原有的競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則，在這種看不見(jiàn)硝煙的競(jìng)爭(zhēng)中，創(chuàng)新逐漸凸顯出其在跨國(guó)企業(yè)發(fā)展的重要作用，而優(yōu)良的企業(yè)文化是企業(yè)創(chuàng)新環(huán)境營(yíng)造的先決條件，是推動(dòng)企業(yè)不斷創(chuàng)新的關(guān)鍵動(dòng)力。尤其是對(duì)跨國(guó)公司來(lái)說(shuō)，多元化的員工經(jīng)過(guò)具有創(chuàng)新精神的企業(yè)文化管理之后，能夠互相交流不同的觀點(diǎn)與見(jiàn)解，企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的問(wèn)題因此有了更多的解決方案，企業(yè)創(chuàng)新環(huán)境逐步改善

3.5 樹(shù)立良好的企業(yè)形象

企業(yè)形象是指社會(huì)公眾和企業(yè)接觸溝通過(guò)程中通過(guò)企業(yè)的各種標(biāo)志而產(chǎn)生的對(duì)企業(yè)總體的印象，企業(yè)產(chǎn)品內(nèi)容、員工素質(zhì)等都是企業(yè)形象的表達(dá)內(nèi)容。企業(yè)形象往往是企業(yè)精神文化的一種表現(xiàn)形式。優(yōu)秀的企業(yè)文化對(duì)跨國(guó)企業(yè)形象的樹(shù)立有著重要的作用。由于跨國(guó)企業(yè)初步走入外國(guó)時(shí)，不被大多數(shù)國(guó)民所熟知，因此跨國(guó)企業(yè)可以通過(guò)企業(yè)文化利用不同的途徑將優(yōu)良管理，優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品、優(yōu)秀服務(wù)等方面?zhèn)鬟_(dá)到企業(yè)形象上來(lái)；與此同時(shí)，在跨國(guó)企業(yè)形象的感召下，形成不同國(guó)家、不同市場(chǎng)的資源整合，能夠在新的銷(xiāo)售市場(chǎng)，快速地打開(kāi)突破口，將企業(yè)獨(dú)特的優(yōu)良形象傳遞到消費(fèi)者心中，并因此獲利。

4 總結(jié)

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，全球化的趨勢(shì)愈加嚴(yán)重，越來(lái)越多的企業(yè)走上跨國(guó)企業(yè)的道路。而在企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，同化現(xiàn)象、員工多元化、制度建設(shè)、制度運(yùn)行成本、企業(yè)形象等方面的問(wèn)題不斷顯露。這種情況下，跨國(guó)企業(yè)文化中的企業(yè)核心價(jià)值觀、企業(yè)精神等不同方面的內(nèi)涵都有利于將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等方面諧和同一，不斷完善企業(yè)的管理制度，培養(yǎng)員工的創(chuàng)造力和忠誠(chéng)度，從而形成強(qiáng)大的凝聚作用，不斷加深企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)的內(nèi)涵，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)價(jià)值最大化，有力得提高了企業(yè)在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的競(jìng)爭(zhēng)力。具體總結(jié)如下：

（1）企業(yè)文化能?蠐行У丶跎倏綣?經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的文化沖突。

（2）企業(yè)文化能夠彌補(bǔ)制度建設(shè)的不足，促進(jìn)制度有效執(zhí)行。

（3）企業(yè)文化能夠降低企業(yè)管理制度運(yùn)行成本。

國(guó)企公司管理制度范文第4篇

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；管理制度；企業(yè)發(fā)展

中圖分類(lèi)號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-1723（2013）04-0136-02

黨的十報(bào)告中指出，要“更多依靠科技進(jìn)步、勞動(dòng)者素質(zhì)提高、管理創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)”，來(lái)不斷增強(qiáng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期發(fā)展后勁?，F(xiàn)代企業(yè)管理制度作為我國(guó)當(dāng)前社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)參與競(jìng)爭(zhēng)的重要法律制度，也理應(yīng)在發(fā)展中創(chuàng)新，在創(chuàng)新中發(fā)展，并以此來(lái)推動(dòng)我國(guó)企業(yè)與市場(chǎng)接軌、與現(xiàn)代接軌、與國(guó)際接軌，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的科學(xué)、持續(xù)發(fā)展。

一、正視不足，提升建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度的理念和認(rèn)識(shí)

總體來(lái)說(shuō)，隨著改革開(kāi)放的進(jìn)程，我國(guó)企業(yè)按照現(xiàn)代企業(yè)管理模式，通過(guò)對(duì)內(nèi)加強(qiáng)制度建設(shè)，對(duì)外積極開(kāi)拓市場(chǎng)，在獲得企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，也促進(jìn)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的突飛猛進(jìn)，創(chuàng)造了改革開(kāi)放三十多年的經(jīng)濟(jì)奇跡。成績(jī)是主要的，但與此同時(shí)，當(dāng)前我國(guó)在建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度方面也還存在一些問(wèn)題和不足，需要我們結(jié)合中國(guó)的國(guó)情，以及各企業(yè)的實(shí)際，努力提升建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度的理念和認(rèn)識(shí)，用現(xiàn)代思想來(lái)武裝企業(yè)，并保障企業(yè)不斷前行。

（一）克服“移花接木，生搬硬套”的思想

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，我國(guó)的企業(yè)數(shù)量不斷涌現(xiàn)。當(dāng)這些企業(yè)逐步發(fā)展到一定規(guī)模時(shí)，如果依然按照傳統(tǒng)管理模式肯定行不通，這時(shí)如何建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，就成了首要課題。目前，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)喜歡“移花接木，生搬硬套”，這是一種快捷方式，但其中一定要結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際，實(shí)行有選擇地“拿來(lái)主義”，否則由于缺乏基礎(chǔ)，可能會(huì)導(dǎo)致管理上的不適應(yīng)、不適用，結(jié)果自然不會(huì)很理想。

（二）克服“消積被動(dòng)，預(yù)見(jiàn)性差”的思想

現(xiàn)代企業(yè)管理制度講求科學(xué)的管理理念，即主動(dòng)管理、前瞻式管理等。但目前現(xiàn)實(shí)是，很多企業(yè)缺乏應(yīng)急預(yù)案，一旦發(fā)生了問(wèn)題，經(jīng)常手忙腳亂，顧此失彼，損失慘重。因此，作為一個(gè)具有現(xiàn)代管理意識(shí)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，一定要具有前瞻性，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中可能會(huì)遇到的困難和挑戰(zhàn)，要提前制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)方案，未雨綢繆，做好相應(yīng)的資源儲(chǔ)備，這樣才能保證企業(yè)永續(xù)前進(jìn)，不被一時(shí)的不利形勢(shì)所左右和決定。

（三）克服“固步自封，思想保守”的思想

基于我國(guó)傳統(tǒng)思想的影響，在現(xiàn)代企業(yè)管理制度中，目前保守思想較為濃厚，求穩(wěn)有余，而創(chuàng)新、創(chuàng)造不足。當(dāng)然，保守思想并沒(méi)有錯(cuò)，其能夠保障企業(yè)擁有更多的理性，只不過(guò)要盡力規(guī)避過(guò)于保守的負(fù)面影響，即小富即安，自以為是，自我滿足。殊不知，創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的不竭動(dòng)力，不進(jìn)則退，小進(jìn)也是退步，因?yàn)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)的大潮洶涌澎湃，只有不斷創(chuàng)新，勇立潮頭，才能保證企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

二、多措并舉，提升建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度的效率和

效益

現(xiàn)代企業(yè)管理制度是當(dāng)前企業(yè)管理的核心運(yùn)作體系。結(jié)合我國(guó)企業(yè)在這方面的實(shí)踐和存在的諸多不足，按照現(xiàn)代企業(yè)管理模式，筆者認(rèn)為，我國(guó)當(dāng)務(wù)之急是要多措并舉，動(dòng)用全社會(huì)的力量，共同給力，提升建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度的效率和效益，發(fā)揮出企業(yè)組織在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要能動(dòng)作用。

（一）進(jìn)一步健全和完善現(xiàn)代企業(yè)制度

現(xiàn)代企業(yè)制度是適應(yīng)社會(huì)化大生產(chǎn)和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)要以完善企業(yè)法人制度為基礎(chǔ)，以產(chǎn)權(quán)制度為核心，以有限責(zé)任制度為保證，以公司企業(yè)為主要形式，以產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)為條件，進(jìn)一步健全完善現(xiàn)代企業(yè)制度，促進(jìn)企業(yè)提高效益，增強(qiáng)活力和競(jìng)爭(zhēng)力。其中，一是要建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)。特別在當(dāng)前我國(guó)國(guó)有企業(yè)管理領(lǐng)域，法人治理機(jī)構(gòu)不清，職能混淆，存在越位、缺位等現(xiàn)象。因此，一定要規(guī)范董事會(huì)、經(jīng)理層的職責(zé)，同時(shí)要加大監(jiān)事會(huì)和職工代表的權(quán)力，保證企業(yè)監(jiān)督制度有序運(yùn)行。二是要進(jìn)一步建立并完善重大決策責(zé)任制度，對(duì)于一些涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重大問(wèn)題，一定要實(shí)行集體決策制度，做到充分市場(chǎng)調(diào)研、充分醞釀?dòng)懻摗⒊浞置裰鳑Q定，從而保障決策的科學(xué)、有效。

（二）繼續(xù)深化企業(yè)改革，促進(jìn)投資主體多元化

這是從企業(yè)的核心運(yùn)行制度而言的。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)管理來(lái)說(shuō)，通過(guò)建立多元化的股份制管理制度，可以更好地推進(jìn)企業(yè)的民主進(jìn)程，規(guī)避一元制企業(yè)可能會(huì)出現(xiàn)的決策弊端。在這方面，我國(guó)可以從股權(quán)改革和設(shè)計(jì)方面入手，通過(guò)招商引資和資本市場(chǎng)運(yùn)作，促進(jìn)企業(yè)的股權(quán)分散。當(dāng)然，其中有三個(gè)方面需要關(guān)注：一是要防止國(guó)有資產(chǎn)在股權(quán)改革中可能會(huì)造成的流失現(xiàn)象，這要通過(guò)制度規(guī)范和加強(qiáng)監(jiān)管來(lái)實(shí)現(xiàn)；二是實(shí)行相對(duì)多數(shù)的控股制度，即不必限定在51%的持股份額，這樣有利于股權(quán)的稀釋和股本的增容；三是對(duì)于經(jīng)理層，包括企業(yè)的核心技術(shù)人員，可以將其薪酬與職責(zé)、貢獻(xiàn)掛鉤，并且通過(guò)股權(quán)、期權(quán)來(lái)實(shí)現(xiàn)，這樣有利于經(jīng)理層和核心技術(shù)人員的工作積極性，實(shí)現(xiàn)這些重要人員與公司利益的互利共贏。

（三）加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理戰(zhàn)略規(guī)劃，創(chuàng)新企業(yè)生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、質(zhì)量、營(yíng)銷(xiāo)、環(huán)保、人力資源等具體管理制度的發(fā)展和提升

企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)的“根本大法”，在這方面，作為現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)，必須要有企業(yè)家的智慧，運(yùn)用戰(zhàn)略的思路和眼光，通過(guò)統(tǒng)籌內(nèi)外部環(huán)境和資源，集合一些科學(xué)的管理制度和方法，來(lái)發(fā)揮出戰(zhàn)略規(guī)劃的引領(lǐng)作用。在此總的制度指引下，企業(yè)的一些生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、質(zhì)量、營(yíng)銷(xiāo)、環(huán)保、人力資源等方面的具體管理制度也必須同步跟進(jìn)，必要時(shí)要?jiǎng)?chuàng)新一些方式方法，共同來(lái)推進(jìn)企業(yè)更好、更快地發(fā)展。

國(guó)企公司管理制度范文第5篇

一、國(guó)企投資失職所暴露的經(jīng)濟(jì)刑法問(wèn)題

隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,國(guó)有公司企業(yè)在海外投資市場(chǎng)扮演越來(lái)越重要的角色。然而不盡人意的是,近年來(lái)國(guó)企投資失利頻繁,造成國(guó)有資產(chǎn)大量流失。這一情況并沒(méi)有隨著金融危機(jī)的緩解而解決,其原因除了海外收購(gòu)經(jīng)驗(yàn)不足、國(guó)際金融炒家算計(jì)等,更嚴(yán)重的是失職問(wèn)題,諸如冒險(xiǎn)投資、賭博式投資等。這些問(wèn)題不解決,必將對(duì)我國(guó)國(guó)企海外的發(fā)展構(gòu)成長(zhǎng)期威脅。追究投資失職的法律責(zé)任,是完善法律監(jiān)管的重要方面。但是因重大損失而追究刑事責(zé)任,把握不當(dāng),容易出現(xiàn)結(jié)果歸罪。在國(guó)際投資領(lǐng)域,成則為王,敗則為寇的思維有損我國(guó)國(guó)企投資的長(zhǎng)期發(fā)展;而不追究重大損失的責(zé)任,對(duì)其嚴(yán)重的危害沒(méi)有適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià),則不足以預(yù)防犯罪。在我國(guó)刑法中,既不允許結(jié)果歸罪,也不能放縱國(guó)企人員失職犯罪。根據(jù)5刑法6第168條第1款的規(guī)定,國(guó)有公司、企業(yè)人員,由于嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任,造成國(guó)有公司、企業(yè)破產(chǎn)或者嚴(yán)重?fù)p失,致使國(guó)家利益遭受重大損失的,構(gòu)成國(guó)有公司、企業(yè)人員失職罪。其中,失職行為即嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任的行為,是其關(guān)鍵。通說(shuō)持職責(zé)(或義務(wù))違反說(shuō)。如嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任是指不履行職責(zé),即行為人應(yīng)該履行且能夠履行職責(zé),卻不履行或不認(rèn)真(或不正確)履行職責(zé),或行為人雖然履行了一定的職責(zé),卻不盡心盡力。通說(shuō)觀點(diǎn)暴露出我國(guó)經(jīng)濟(jì)刑法學(xué)的一些問(wèn)題。因?yàn)?(1)職責(zé)違反抑或義務(wù)違反均非刑法的概念。此兩種觀點(diǎn)所謂的嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任都是指違反因職務(wù)或職權(quán)而產(chǎn)生的義務(wù),包括不履行、不認(rèn)真履行、不充分或不正確履行,本質(zhì)無(wú)殊。這些職責(zé)、義務(wù)都規(guī)定于公司法、公司章程等規(guī)范性文件,只有刑法外的意義,將其違反簡(jiǎn)單地等同于5刑法6第168條的嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任,實(shí)際上偷換了概念;(2)職責(zé)違反或義務(wù)違反是開(kāi)放的概念,可以應(yīng)形勢(shì)、時(shí)勢(shì)的變化而作適當(dāng)?shù)睦斫?由法官具體確認(rèn)。這種解釋的靈活性固然很強(qiáng),但不確定因素太多,不夠明確。從這個(gè)意義上講,義務(wù)違反或職責(zé)違反都是一種初步的解釋,尚且模糊、不確定,如不加必要的限定,就無(wú)法提供清晰的觀念指導(dǎo)形象;(3)職責(zé)違反或義務(wù)違反都只是表明了不負(fù)責(zé)任,不能說(shuō)明其嚴(yán)重性。如果按照其思考邏輯,對(duì)嚴(yán)重性僅進(jìn)行程度上的解釋,就會(huì)出現(xiàn)一個(gè)矛盾現(xiàn)象:一方面,職責(zé)違反或義務(wù)違反本針對(duì)著公司法、企業(yè)法或公司企業(yè)章程的規(guī)定,不屬于刑法評(píng)價(jià)的范疇,公司法意義上的職責(zé)違反或義務(wù)違反,再怎么嚴(yán)重,也不是刑法意義上的嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任;另一方面,如果脫離公司法、企業(yè)法或公司企業(yè)章程的規(guī)定,其職責(zé)違反或義務(wù)違反尚且不能確定,也就更無(wú)所謂刑法上的職責(zé)或義務(wù)違反,無(wú)所謂嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任。因此而暴露出的刑法問(wèn)題是,如果嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任沒(méi)有確定的刑法意義,不得不依附于其他法律規(guī)定,那么對(duì)國(guó)有公司、企業(yè)人員失職罪就只能依據(jù)結(jié)果定罪。若適用于投資失職問(wèn)題,仍面臨前述難題,即要么依結(jié)果定罪,要么無(wú)法定罪?？梢?jiàn),國(guó)企海外投資失職所暴露出的經(jīng)濟(jì)刑法難題不解決,也就難以對(duì)其進(jìn)行正確評(píng)價(jià)。

二、對(duì)投資失職的刑法解釋基礎(chǔ)

經(jīng)濟(jì)學(xué)中主張海外收購(gòu)經(jīng)驗(yàn)不足說(shuō)、國(guó)際金融炒家算計(jì)說(shuō)等觀點(diǎn)影響很大,其結(jié)論是不應(yīng)追究國(guó)企海外投資失職行為的刑事責(zé)任。這種觀點(diǎn)在刑法學(xué)中也找到了呼應(yīng),有學(xué)者主張借助抽象的法益概念解釋失職行為,也有學(xué)者主張以其他規(guī)范取代經(jīng)濟(jì)刑法規(guī)范,還有學(xué)者主張以所謂開(kāi)放的構(gòu)成要件增加刑法規(guī)范的功能性,實(shí)際上均使嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任概念失去確定性,如此等等,其結(jié)論均難以解釋投資失職行為的刑事責(zé)任。

(一)抽象的法益概念與投資失職行為理論上有觀點(diǎn)認(rèn)為,既然犯罪構(gòu)成要件是在保護(hù)特定法益的目的下設(shè)計(jì)的,那么,對(duì)構(gòu)成要件的解釋理所當(dāng)然必須以法益內(nèi)容為指導(dǎo)。刑法上的法益概念被抽象化后,實(shí)際已很難發(fā)揮構(gòu)成要件的指導(dǎo)功能。當(dāng)代德國(guó)功能主義刑法學(xué)大師羅克辛(Roxin)也承認(rèn),法益概念對(duì)歷史演進(jìn)和經(jīng)驗(yàn)知識(shí)的增進(jìn)保持開(kāi)放,沒(méi)有可以推導(dǎo)出最終結(jié)論的定義¹。國(guó)企投資失職行為,即使侵犯了國(guó)有公司、企業(yè)的管理制度或國(guó)家利益º,也未必構(gòu)成國(guó)有公司、企業(yè)人員失職罪。如國(guó)有公司人員在未進(jìn)行嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)論證的情況下進(jìn)行海外投資的行為,從管理制度違反的角度看,已經(jīng)侵犯了國(guó)有公司、企業(yè)的管理制度;再如國(guó)企人員遵守國(guó)資委關(guān)于擴(kuò)大對(duì)外投資的決議,貿(mào)然對(duì)外投資,造成巨虧的行為,從管理制度違反的角度看,似乎符合國(guó)資委的決議,但從國(guó)家利益的角度看,則其行為造成巨虧,侵犯了國(guó)家利益。因?yàn)閲?guó)有公司、企業(yè)的管理制度或國(guó)家利益都屬于抽象的概念,是超個(gè)人的法益,外延幾無(wú)邊際,沒(méi)有確定的規(guī)范內(nèi)容,也沒(méi)有具體的現(xiàn)實(shí)表現(xiàn),規(guī)范性和現(xiàn)實(shí)性均較弱,沒(méi)有人能夠區(qū)分國(guó)企管理制度、國(guó)家利益與職責(zé)、義務(wù)在內(nèi)容上的界限。無(wú)論擇一抑或綜合,用以解釋嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任客觀上都不會(huì)有太大區(qū)別。以這種規(guī)范性弱、隨意性大的抽象概念來(lái)解釋失職行為即嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任這個(gè)同樣模糊的構(gòu)成要件要素,其難易程度不得而知。因此,不能依據(jù)重大損失的結(jié)果及其背后的抽象法益來(lái)解釋失職行為,也不可以此為根據(jù)追究投資失職的刑事責(zé)任。

(二)經(jīng)濟(jì)法規(guī)范違反與投資失職行為經(jīng)濟(jì)法規(guī)范不能代替經(jīng)濟(jì)刑法。以5刑法6第168條規(guī)定的嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任為例,雖然5公司法6、5企業(yè)法6、國(guó)資委的有關(guān)規(guī)定、公司企業(yè)章程或行業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)等方面都有關(guān)于職責(zé)違反的規(guī)定,但如果不加區(qū)分地引入刑法規(guī)范,不符合罪刑法定的明確性要求。對(duì)法益侵害的事實(shí)支配也不足以說(shuō)明職責(zé)違反或義務(wù)違反的刑法相關(guān)性,容易為監(jiān)督過(guò)失開(kāi)脫責(zé)任。在海外投資失職的案例中,直接參與期貨投資決策、合約的談判、簽約等的職責(zé)違反固然可惡,但那些因疏忽風(fēng)險(xiǎn)控制、疏忽內(nèi)部管理,并有監(jiān)督過(guò)失的職責(zé)違反行為,其危害實(shí)不為小,無(wú)疑也不能放縱。對(duì)投資失職的判斷,即使援引經(jīng)濟(jì)法規(guī)范,也應(yīng)該在刑法意義上理解。對(duì)同一概念,刑法與其他規(guī)范的判斷出現(xiàn)落差時(shí),就應(yīng)該從刑法的角度,而不是從民法或行政法的角度進(jìn)行理解。»5刑法6第168條的失職行為,應(yīng)該有其刑法的規(guī)范意義。之所以是嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任,決非嚴(yán)重違反一般意義上的崗位職責(zé)或管理職責(zé),不是簡(jiǎn)單程度上的提高,而應(yīng)該本質(zhì)上高于公司治理或公司法意義上的職責(zé)(義務(wù))違反,并威脅國(guó)有資產(chǎn)的安全。如果對(duì)國(guó)企海外投資失利中的所有失職都加以處罰,那么對(duì)于那些內(nèi)部管理混亂、企業(yè)文化廢弛的國(guó)企而言,肯定不堪其負(fù),刑罰只會(huì)加速其滅亡,而不是治病救人。

(三)開(kāi)放構(gòu)成要件與投資失職行為韋爾策爾認(rèn)為,刑法中除了構(gòu)成要件要素和客觀的可罰性條件外,實(shí)際上還存在第三個(gè)要素,即純粹的法律義務(wù)要素,該要素并沒(méi)有表明行為人的構(gòu)成要件行為,只是表明了他的法律義務(wù)。在此之中,實(shí)證法規(guī)范沒(méi)有記述被禁止行為的完整內(nèi)容,剩下的那一部分由法官來(lái)補(bǔ)充,此即開(kāi)放的或需要補(bǔ)充的構(gòu)成要件¹。阿明#考夫曼(ArminKaufmann)認(rèn)為,這些法律義務(wù)附著于特定的主體,除了定義行為(構(gòu)成要件)的實(shí)行之外,也直接作用于不法。因此,-行為人要素.同時(shí)構(gòu)成義務(wù)、義務(wù)違反和不法的前提,也即義務(wù)要素和不法要素。º這樣,行為人主體義務(wù)評(píng)判同時(shí)也進(jìn)入不法范疇,此即所謂開(kāi)放的構(gòu)成要件。還有一種所謂義務(wù)犯理論。羅克辛主張,義務(wù)犯沒(méi)有刑法規(guī)范盡可能明確描述的行為特征,如搶劫罪,無(wú)需研究主體對(duì)其行為的支配關(guān)系,而以損害邏輯上前置刑法規(guī)范而產(chǎn)生于其他一般性法律領(lǐng)域的義務(wù)為核心內(nèi)容。刑法的處罰根據(jù)是,某人違背了他所接受的社會(huì)角色的功效性要求(Leistungsanfor-derung)»。雅各布布斯(Jakobs)認(rèn)為,義務(wù)犯是破壞制度性角色責(zé)任(institutionelleZustaendigkeit)之期待而構(gòu)成的犯罪,即損害了某種特別的、制度上確保利益安全的、被共同關(guān)懷的義務(wù),此制度性角色責(zé)任并非只是通過(guò)未侵害而得以消極確定,更須通過(guò)義務(wù)人在利益關(guān)系中的地位而積極地判斷。¼無(wú)論是開(kāi)放的構(gòu)成要件抑或義務(wù)犯,都是借助于主體之義務(wù)違反而使構(gòu)成要件具有了開(kāi)放的、不確定的意義。韋爾策爾自己也承認(rèn),-開(kāi)放的.構(gòu)成要件缺乏補(bǔ)充構(gòu)成要件的具體指導(dǎo)形象,卻包含著純粹的價(jià)值評(píng)判,法官在考察某行為充足開(kāi)放的構(gòu)成要件之后,還需借助于特定的法律義務(wù)要素才能積極地進(jìn)行違法性評(píng)判,因而不具備完全的違法性指示功能,其結(jié)果是對(duì)于禁止的內(nèi)容具有很大不確定性½。而義務(wù)犯的著眼點(diǎn)為功效性要求或制度性角色期待,畢竟其沒(méi)有規(guī)范的明確性,以此為構(gòu)成要件,不僅價(jià)值的說(shuō)服力不夠,而且也鮮有確定的裁判指導(dǎo)力。開(kāi)放的構(gòu)成要件和義務(wù)犯都在構(gòu)成要件中留下了一個(gè)開(kāi)放的空間,用刑法外的意義進(jìn)行彌補(bǔ),且以非刑法的角度來(lái)考察其刑法性意義,其立場(chǎng)、邏輯都不適宜解釋嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任,無(wú)助于投資失職行為的刑法評(píng)價(jià)。刑法上的失職雖然具有一定的模糊性,但刑法性特征十分明顯。5刑法6第168條的嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任,并非普遍意義上的職責(zé)(義務(wù))違反,也與第167條的嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任存在重大的區(qū)別。5刑法6第167條的嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任是合同簽訂、履行過(guò)程中發(fā)生的,是一種合同審查、監(jiān)督的失職。而5刑法6第168條的嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任則沒(méi)有這個(gè)意義。如果籠統(tǒng)地以義務(wù)違反或職責(zé)違反來(lái)解釋失職,承認(rèn)所謂的開(kāi)放構(gòu)成要件或義務(wù)犯,則不能區(qū)別上述兩個(gè)概念。因此,嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任具有特定的規(guī)范意義,是刑法的職責(zé)(義務(wù))違反,投資失職不能是開(kāi)放性判斷,不可以簡(jiǎn)單地理解為嚴(yán)重的一般職責(zé)(義務(wù))違反。

三、對(duì)投資失職的定罪依據(jù)

根據(jù)刑法謙抑性的要求,刑法意義上的失職不同于一般的職責(zé)(義務(wù))違反,也不是一般職責(zé)(義務(wù))違反的簡(jiǎn)單程度上的提高。

(一)從法益保護(hù)的角度看,5刑法6第168條第1款的失職行為必須給國(guó)企管理制度、國(guó)家利益造成具體、現(xiàn)實(shí)的威脅信任關(guān)系是保障國(guó)有資產(chǎn)安全的關(guān)鍵,也是職責(zé)、委托關(guān)系賴以存在的基礎(chǔ),是國(guó)企管理制度的核心。對(duì)信任關(guān)系的背反,就是全盤(pán)放棄、損害國(guó)有資產(chǎn)之保護(hù)義務(wù),使國(guó)有資產(chǎn)面臨風(fēng)險(xiǎn)敞口,相應(yīng)對(duì)其危害結(jié)果就應(yīng)負(fù)全盤(pán)的責(zé)任。當(dāng)信任的基礎(chǔ)不復(fù)存在,保護(hù)缺位,委托關(guān)系之核心價(jià)值受到損害,其嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任行為已使職責(zé)和委托不再具有誠(chéng)信,國(guó)企管理制度被背棄,國(guó)有資產(chǎn)脫離保護(hù)并遭受重大損失時(shí),就需要?jiǎng)佑米詈蟮姆墒侄?進(jìn)行特殊的法律保護(hù),即刑法保護(hù)。一般公司法的職責(zé)(義務(wù))違反,只應(yīng)引起非刑法的責(zé)任。一般的職責(zé)(義務(wù))違反,僅威脅某方面的利益或損害某方面的管理制度,不動(dòng)搖國(guó)企管理制度的核心,沒(méi)有威脅整個(gè)投資資產(chǎn)安全,無(wú)須對(duì)整個(gè)投資失敗承擔(dān)刑事責(zé)任。以中國(guó)平安保險(xiǎn)公司(簡(jiǎn)稱平安公司)收購(gòu)比利時(shí)富通銀行失利案為例。自27年11月27日開(kāi)始,平安公司先后出資共計(jì)238億元人民幣收購(gòu)富通銀行4.99%的股權(quán),至28年底浮虧達(dá)到228億元¹。本案有多種義務(wù)(職責(zé))違反,如沒(méi)有健全的公司企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)管理體系、沒(méi)有進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和外部審計(jì)等、事后又放棄了權(quán)利主張等等,如果只是違反國(guó)企風(fēng)險(xiǎn)管理制度,沒(méi)有直接損害整體利益,也沒(méi)有具體、現(xiàn)實(shí)地威脅投資財(cái)產(chǎn)安全,就不應(yīng)承擔(dān)全盤(pán)責(zé)任和最后責(zé)任。真正威脅、破壞國(guó)有資產(chǎn)安全,否定國(guó)企管理制度的,是那種無(wú)任何海外投資經(jīng)驗(yàn),冒險(xiǎn)投資或強(qiáng)令工作人員冒險(xiǎn)投資的行為。這種行為違背了國(guó)家的信任關(guān)系,未履行保護(hù)的責(zé)任,使國(guó)有資產(chǎn)因保護(hù)的缺位而任人宰割,使原本可避免、可控制的風(fēng)險(xiǎn)變成現(xiàn)實(shí)的損害,威脅到國(guó)家利益和國(guó)有資產(chǎn)的安全,應(yīng)構(gòu)成5刑法6第168條第1款的嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任。

(二)從職責(zé)(義務(wù))違反的角度看,其失職必須達(dá)到嚴(yán)重的程度信任關(guān)系構(gòu)成國(guó)有資產(chǎn)安全保障之關(guān)鍵,需要通過(guò)刑法來(lái)強(qiáng)化。根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定,在國(guó)有公司企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)中,代表出資人(國(guó)家)履行職責(zé)并接受?chē)?guó)家任命或建議任命的人員為國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事、監(jiān)事會(huì)主席和監(jiān)事、經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他高級(jí)管理人員,以及國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司的董事、監(jiān)事。這些人負(fù)有特定的保護(hù)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的職責(zé),一般有計(jì)劃、組織、決定、執(zhí)行、監(jiān)督國(guó)有資產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)的職權(quán),其職責(zé)違反一旦置國(guó)家信任于不顧,威脅國(guó)有資產(chǎn)安全,即構(gòu)成刑法意義的失職,達(dá)到嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任的程度。其失職之行為未必局限于事必躬親,那些對(duì)自己所委托的人員及自己所負(fù)責(zé)的項(xiàng)目沒(méi)有盡到監(jiān)督、管理責(zé)任的行為,也可以對(duì)重大損失負(fù)刑事責(zé)任,此為監(jiān)督過(guò)失的責(zé)任。在一些投資失職案中,董事會(huì)主席宣稱事前毫不知情,不能作為推卸監(jiān)督過(guò)失失職責(zé)任的理由。實(shí)踐中最常見(jiàn)的是貪勝的賭博式投資。如中信泰富有限公司自27年8月至28年8月間與匯豐、花旗、摩根士丹利等多家外國(guó)銀行簽訂澳元累計(jì)目標(biāo)可贖回遠(yuǎn)期合約,約定的交易價(jià)格為1澳元=.87美元,如果跌破該匯價(jià),中信泰富不僅必須不斷高位接貨,而且每月平均以2.5倍的杠桿放大損失。隨著金融危機(jī)的擴(kuò)大,澳元出現(xiàn)大幅貶值并跌破約定匯價(jià),給中信泰富公司造成155億港元的巨虧º。因?yàn)橹行盘└辉谘苌飞系耐顿Y遠(yuǎn)遠(yuǎn)高過(guò)實(shí)業(yè)投資所需的規(guī)模,已超出套期保值的范圍,而在虛擬經(jīng)濟(jì)中決高下,拼輸贏,成為單純的對(duì)賭牟利。財(cái)務(wù)董事從事非授權(quán)交易,進(jìn)行賭博式投資,其委托關(guān)系之信任基礎(chǔ)已不復(fù)存在,所造成的巨大投資風(fēng)險(xiǎn)威脅著國(guó)有財(cái)產(chǎn)的安全,其失職行為已達(dá)到刑法意義的嚴(yán)重程度。至于一般以套期保值為目的所進(jìn)行的衍生產(chǎn)品交易,則應(yīng)該區(qū)別對(duì)待。以深南電投資燃油期權(quán)巨虧案為例,深圳南山熱電股份有限公司(簡(jiǎn)稱深南電)為了控制、降低燃料成本,28年派人和高盛全資子公司新加坡杰潤(rùn)公司接洽,要求套期保值。因深南電燃油發(fā)電全年至少需耗油629萬(wàn)桶,其期權(quán)合約頭寸為每年48萬(wàn)桶,合約價(jià)格為62美元桶,以套期保值。隨著國(guó)際成品油價(jià)從147美元桶跌至4美元桶以下,該合約的杠桿效應(yīng)所造成的風(fēng)險(xiǎn)敞口不斷放大,深南電公司遭受?chē)?yán)重的虧損。¹該行為是否符合刑法意義的嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任,應(yīng)該考慮其是否接受?chē)?guó)家的監(jiān)管,是否授權(quán)交易,是否違反公司內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理制度,是否恪盡謹(jǐn)慎審查的義務(wù)等。那些進(jìn)行場(chǎng)外交易和非授權(quán)交易,盲目相信中介,或者因?yàn)閭€(gè)人私利,而投資復(fù)雜的金融衍生工具行為,實(shí)際上破壞了委托信任關(guān)系,應(yīng)屬嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任。

(三)從構(gòu)成要件角度看,失職行為必須有刑法的特定意義嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任概念雖然比較模糊,但可以從比較法上把握其刑法意義。德國(guó)5刑法6第266條第1款第2項(xiàng)規(guī)定,違反其因法律、機(jī)關(guān)委托或法律行為所負(fù)有之管理他人財(cái)產(chǎn)利益的義務(wù),因而使受信托之財(cái)產(chǎn)利益遭受損害者,構(gòu)成背信罪。其客觀上違背信任、放棄義務(wù)之含義,與我國(guó)5刑法6第168條第1款的嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任具有同構(gòu)性。失信行為在我國(guó)一些國(guó)企嚴(yán)重、管理人員責(zé)任心低下的條件下,其社會(huì)危害性反映于投資失職問(wèn)題上十分明顯。更重要的是,失信的概念清楚、刑法含義準(zhǔn)確,用來(lái)解釋我國(guó)5刑法6第168條第1款的嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任,恰如其分地表達(dá)了其職責(zé)(義務(wù))違反的核心內(nèi)容和法益侵害的意義。因而,失職的刑法意義就是違背因職責(zé)、委托而產(chǎn)生的信任關(guān)系,本質(zhì)上屬于失信行為。投資失職中的決策失誤需要特別討論。在對(duì)外投資中,一些董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、執(zhí)行董事等為了追求任期政績(jī)或制造社會(huì)影響,急功近利,根本不進(jìn)行投資的可行性研究,或者無(wú)視可行性研究,剛愎自用,大搞一言堂,或者為了私利,任人唯親,使公司嚴(yán)重缺乏專業(yè)人才參與決策,基于該決策所進(jìn)行的對(duì)外投資具有很大的盲目性,使國(guó)有資產(chǎn)面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn),其決策失誤就應(yīng)該引起刑法的重視。行為是否構(gòu)成國(guó)有公司企業(yè)人員失職罪,關(guān)鍵在于是否失信。單純就失誤而言,一次兩次投資失誤尚可解釋為決策失誤,但多次犯同一種錯(cuò)誤的決策失誤,就不能理解為一般的失誤,而是對(duì)國(guó)家委托和國(guó)家利益的漠視,構(gòu)成對(duì)國(guó)家的失信,即刑法意義的失職。因此,從對(duì)國(guó)家失信的角度看,那些因缺乏必要的可行性研究報(bào)告,或者雖有科學(xué)的可行性研究報(bào)告但負(fù)責(zé)人仍一意孤行,并多次犯同一錯(cuò)誤而出現(xiàn)的決策失誤,就應(yīng)該理解為一種對(duì)國(guó)家的失信行為,構(gòu)成5刑法6第168條的失