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企業(yè)內(nèi)控管理制度范文第1篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)控管理制度；制造業(yè)企業(yè)；問(wèn)題；策略

“十四五”將打造“制造強(qiáng)國(guó)”提到更高地位，提出深入實(shí)施制造強(qiáng)國(guó)戰(zhàn)略，更加強(qiáng)調(diào)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，增強(qiáng)制造業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)?！吨袊?guó)制造2025》戰(zhàn)略文件指明持續(xù)推進(jìn)智能制造，全面提升制造業(yè)企業(yè)智能化生產(chǎn)水平。對(duì)制造業(yè)企業(yè)而言，為了穩(wěn)步邁向高質(zhì)量發(fā)展，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，通過(guò)改善內(nèi)控環(huán)境、規(guī)范控制活動(dòng)、注重信息有效溝通等，有序開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，逐步建立并完善內(nèi)控管理制度，以制度為保障實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。本文就此展開(kāi)分析與論述。

制造業(yè)企業(yè)內(nèi)控管理制度相關(guān)理論概述

1.內(nèi)部控制根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利展開(kāi)而采取的一系列手段的總稱。新時(shí)期，企業(yè)內(nèi)部控制不再局限于財(cái)務(wù)層面，而是強(qiáng)調(diào)從管理層到基層員工共同參與、共同實(shí)施，為企業(yè)資產(chǎn)安全完整、資源優(yōu)化配置、會(huì)計(jì)信息客觀真實(shí)等提供保障。2010年，我國(guó)就已經(jīng)基本建成內(nèi)控規(guī)范體系，內(nèi)部控制在各大企業(yè)得以全面應(yīng)用，國(guó)家有關(guān)部門先后下達(dá)多項(xiàng)政策文件，為中小企業(yè)進(jìn)一步建立完善內(nèi)控制度體系指明方向，提供健全的法律環(huán)境。

2.內(nèi)控管理制度內(nèi)控管理制度是現(xiàn)代化企業(yè)管理的產(chǎn)物，建立目的是為了保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全完整，在企業(yè)內(nèi)部形成相互制約、相互聯(lián)系且更加嚴(yán)密完整的體系。一般地，企業(yè)內(nèi)控管理制度的基本要素有內(nèi)部審計(jì)制度、審批檢查制度、會(huì)計(jì)制度等。企業(yè)內(nèi)控管理制度的落地實(shí)施，還需要由可勝任本職崗位的工作人員來(lái)負(fù)責(zé)，一方面對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、財(cái)產(chǎn)物資等展開(kāi)控制，另一方面更是延伸至企業(yè)戰(zhàn)略、決策等層面，對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等展開(kāi)控制。

制造業(yè)企業(yè)建立內(nèi)控管理制度的意義

1.有利于防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)建立內(nèi)控管理制度，以預(yù)算控制、授權(quán)審批、職責(zé)分工等為核心，規(guī)范制度體系，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)展開(kāi)全方位監(jiān)控，分析不同環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，以嚴(yán)謹(jǐn)且合規(guī)的內(nèi)控制度為保障，有利于防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.有利于降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本、提高生產(chǎn)效率建立內(nèi)控管理制度可使得制造業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平得以提升，突出財(cái)務(wù)管理職能，把關(guān)資金預(yù)算審批，全面追蹤資金使用，加強(qiáng)資金監(jiān)管與成本控制，盡可能降低不必要的費(fèi)用支出，有利于降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本。同時(shí)，以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制為保障，實(shí)現(xiàn)明確分工、合規(guī)控制，將內(nèi)控理念貫徹落實(shí)到具體的生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，促使制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部人員履行好職責(zé)，有利于提高企業(yè)生產(chǎn)效率。

3.遵循國(guó)家法律法規(guī)的客觀要求全球經(jīng)濟(jì)一體化背景下，我國(guó)制造業(yè)企業(yè)正在積極開(kāi)拓海外市場(chǎng)。國(guó)外如《薩班斯法案》對(duì)于在美國(guó)上市的企業(yè)提出明確規(guī)定，要求其內(nèi)部做好相應(yīng)的披露工作，且應(yīng)當(dāng)擁有完善的內(nèi)控管理制度。國(guó)內(nèi)如財(cái)政部制定的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》《會(huì)計(jì)法》，以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)制定的法律規(guī)范等等，都對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有著指導(dǎo)意義并提供法律支撐,明確內(nèi)控管理的目標(biāo)。由此可見(jiàn)，制造業(yè)企業(yè)建立內(nèi)控管理制度，不只是企業(yè)自身的客觀要求，更是遵循國(guó)家法律的客觀要求，同時(shí)也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)國(guó)際化、邁入國(guó)際市場(chǎng)的必要前提。

企業(yè)內(nèi)控管理制度建立相關(guān)問(wèn)題——以某制造業(yè)企業(yè)為例分析

某制造業(yè)企業(yè)成立十余年。多年來(lái)該企業(yè)專注于電力物聯(lián)網(wǎng)關(guān)鍵技術(shù)、核心產(chǎn)品和服務(wù)，著力培養(yǎng)具有企業(yè)自身特點(diǎn)的核心技術(shù)，目前企業(yè)技術(shù)儲(chǔ)備與主營(yíng)產(chǎn)品已經(jīng)實(shí)現(xiàn)覆蓋電力物聯(lián)網(wǎng)的感知層、網(wǎng)絡(luò)層與應(yīng)用層。作為技術(shù)創(chuàng)新型制造業(yè)企業(yè)，始終以提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品與專業(yè)技術(shù)服務(wù)為宗旨，以突出的科研實(shí)力發(fā)展自主高新技術(shù)，助力能源互聯(lián)網(wǎng)的建設(shè)，服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。該企業(yè)主營(yíng)項(xiàng)目有生產(chǎn)組裝自動(dòng)化控制設(shè)備、技術(shù)服務(wù)、軟件開(kāi)發(fā)、施工總承包等，主要產(chǎn)品為智能控制終端、電力物聯(lián)網(wǎng)智能控制終端等。通過(guò)分析該企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，整理同行業(yè)其他企業(yè)的內(nèi)控管理情況，相對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理制度建立相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行如下總結(jié)。

1.內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷內(nèi)部控制的實(shí)行需要由內(nèi)審部門、內(nèi)控管理部門、財(cái)務(wù)部門等共同參與的協(xié)調(diào)配合，不能僅僅局限于財(cái)務(wù)層面，而是強(qiáng)調(diào)發(fā)揮協(xié)調(diào)管理效用。但是企業(yè)管理層針對(duì)內(nèi)部控制的會(huì)計(jì)組織頻率較低，財(cái)務(wù)人員主要負(fù)責(zé)內(nèi)控工作。制造業(yè)企業(yè)專業(yè)技術(shù)性人才偏多，生產(chǎn)部門、技術(shù)部門等工作人員一般也不會(huì)參與到內(nèi)控建設(shè)當(dāng)中，部分財(cái)務(wù)人員缺乏內(nèi)控方面的工作經(jīng)驗(yàn)、執(zhí)行水平并不高。企業(yè)文化還是過(guò)于偏重高新技術(shù)開(kāi)發(fā)，內(nèi)部控制并未真正地融入到其中，各項(xiàng)制度同樣無(wú)法落實(shí)到具體的工作實(shí)踐中，常會(huì)流于形式。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)不科學(xué)制造業(yè)企業(yè)在決策制定、戰(zhàn)略規(guī)劃、生產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)劃上，具有一定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力，但受到諸多因素的影響，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)還是層出不窮。歸根結(jié)底，主要是因企業(yè)未能結(jié)合制造業(yè)企業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)市場(chǎng)行情、政策變動(dòng)等加以分析，現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)不夠科學(xué)，只是簡(jiǎn)單地對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)預(yù)測(cè)，并未實(shí)現(xiàn)全方位、全流程的覆蓋。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，多以事后核算為主，財(cái)務(wù)管理職能逐漸弱化。另外，企業(yè)多以“經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)”為導(dǎo)向，對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量以及業(yè)績(jī)水平有著明確需求，卻未能從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度出發(fā)考慮多種風(fēng)險(xiǎn)因素，制定長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略。且對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的認(rèn)知片面，只是制定規(guī)章制度，還是沒(méi)有形成自上而下的風(fēng)險(xiǎn)管控，短期行為明顯，不僅不能保障資產(chǎn)安全完整、資源優(yōu)化配置，而且還會(huì)阻礙企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

3.內(nèi)部控制活動(dòng)不規(guī)范內(nèi)控活動(dòng)是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，也是落實(shí)內(nèi)控管理制度的根本。目前制造業(yè)內(nèi)控活動(dòng)還是存在一定的問(wèn)題：一是現(xiàn)有的會(huì)計(jì)制度、管理制度無(wú)法適應(yīng)新時(shí)期企業(yè)戰(zhàn)略需求，制度規(guī)范不能起到控制企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的作用；二是企業(yè)閉環(huán)系統(tǒng)未形成，在預(yù)算管理、成本管控等方面缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控程序，導(dǎo)致預(yù)算管理效果不佳、成本費(fèi)用難以控制等，業(yè)務(wù)流程細(xì)分不明確，即使及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題也難以第一時(shí)間定位到關(guān)鍵環(huán)節(jié)，問(wèn)題處理效率偏低；三是責(zé)任承擔(dān)、獎(jiǎng)懲激勵(lì)過(guò)于模糊，一般都是以經(jīng)驗(yàn)為主、制度為剛性約束展開(kāi)管理工作，審批流程繁瑣、賬務(wù)處理不及時(shí)、存貨和對(duì)記錄未編制等現(xiàn)象頻頻發(fā)生，各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避不當(dāng)，嚴(yán)重情況下風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)槲C(jī)；四是針對(duì)企業(yè)內(nèi)控活動(dòng)未能制定針對(duì)性的內(nèi)控管理制度與規(guī)范性的控制措施，且沒(méi)有展開(kāi)事后監(jiān)督與反思工作。

4.信息與溝通不順暢信息與溝通屬于內(nèi)部控制的基本要求，對(duì)制造業(yè)企業(yè)而言確保信息與溝通，加強(qiáng)部門間的有效聯(lián)系，是貫徹實(shí)施內(nèi)控管理制度的必要前提。信息技術(shù)高度發(fā)達(dá)的今天，制造業(yè)企業(yè)信息化建設(shè)力度加大，但是在內(nèi)部控制方面往往只是簡(jiǎn)單地引入新技術(shù)、新軟件，各部門搭建信息化系統(tǒng)，但系統(tǒng)間未能實(shí)現(xiàn)有效對(duì)接，還是沒(méi)有打破“各自為政”的局面，陷入信息孤島。實(shí)際工作中，各部門間缺少反饋溝通的渠道，財(cái)務(wù)部門無(wú)法掌握業(yè)務(wù)生產(chǎn)相關(guān)信息，如資金使用、生產(chǎn)進(jìn)度等，也就不能體現(xiàn)出財(cái)務(wù)監(jiān)督、服務(wù)等職能，內(nèi)控管理制度同樣會(huì)流于形式，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的順利開(kāi)展。

5.內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)流于形式制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)由專門的審計(jì)人員或者財(cái)務(wù)專職審計(jì)人員負(fù)責(zé)，將審計(jì)工作與基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)工作相分離，不受人為主觀因素的影響，在嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)章制度作用下增強(qiáng)內(nèi)審權(quán)威性，突出內(nèi)審監(jiān)督與控制的職能。通過(guò)內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理制度執(zhí)行、生產(chǎn)活動(dòng)開(kāi)展情況等存在的缺陷與問(wèn)題，提出專業(yè)審計(jì)建議，明令要求整改。然而實(shí)際上企業(yè)審計(jì)工作與財(cái)務(wù)工作未能明確劃分，工作界限與管理權(quán)限不清晰，內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)很難達(dá)到預(yù)期的效果。此外，專項(xiàng)監(jiān)督聚焦在生產(chǎn)項(xiàng)目方面，內(nèi)部規(guī)范還未能統(tǒng)一形成，由審計(jì)人員負(fù)責(zé)的內(nèi)審工作不能對(duì)企業(yè)內(nèi)控缺陷進(jìn)行自我分析與控制，內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)也會(huì)流于形式。

建立與完善企業(yè)內(nèi)控管理制度的實(shí)踐策略

1.優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，建設(shè)內(nèi)控制度體系制造業(yè)企業(yè)應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，針對(duì)內(nèi)控環(huán)境存在的缺陷，制定可行的工作計(jì)劃，在此基礎(chǔ)上逐步建設(shè)內(nèi)控制度體系。以某企業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)為例，首先完善治理結(jié)構(gòu)與監(jiān)事會(huì)制度，遵循上下結(jié)合的原則，由企業(yè)管理層著手強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)，形成相互制衡的機(jī)制，設(shè)立內(nèi)控專門機(jī)構(gòu)。在部門管理者的引導(dǎo)與督促下，加強(qiáng)部門員工的內(nèi)控意識(shí)，其中不僅包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，更是要覆蓋技術(shù)人員、業(yè)務(wù)人員等，通過(guò)加大宣傳力度、加大培訓(xùn)力度等方式，盡可能確保企業(yè)全員對(duì)內(nèi)部控制有正確認(rèn)知；其次，建立職責(zé)分工制度，從內(nèi)控視角重新定位不同崗位的工作職責(zé)，明確細(xì)分崗位責(zé)任與任務(wù)，注重內(nèi)部相互牽制作用，將內(nèi)控制衡嵌入到生產(chǎn)業(yè)務(wù)當(dāng)中；再次，嚴(yán)格審批檢查制度，規(guī)范審批流程，不定期展開(kāi)檢查工作；最后，建立科學(xué)的薪酬激勵(lì)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)“執(zhí)行有保障、結(jié)果有考核”，重視人才、關(guān)注人才成長(zhǎng)，激發(fā)企業(yè)員工的積極性，同步引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，提供更多的深造學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，促使他們主動(dòng)學(xué)習(xí)、提升自我，為內(nèi)控制度建設(shè)貢獻(xiàn)力量。

2.加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的主要組成之一，對(duì)制造業(yè)企業(yè)而言應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)自身的特殊屬性，以風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)為主對(duì)各環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)加以預(yù)測(cè)與評(píng)估，找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，采取適宜且可行的措施防范并合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理制度也屬于企業(yè)內(nèi)控管理制度范疇，通過(guò)調(diào)研可知如今部門制造業(yè)企業(yè)采用“SWOT”分析法，在風(fēng)險(xiǎn)防控方面取得一定成果，可準(zhǔn)確地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，促使風(fēng)險(xiǎn)管理制度的進(jìn)一步落實(shí)。據(jù)此制造業(yè)企業(yè)可積極借鑒成功經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。一方面，選用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)，確定風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)為成本費(fèi)用支出、權(quán)利主體實(shí)施權(quán)利、資金使用情況、資源分配情況等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度進(jìn)行分配，設(shè)置優(yōu)先級(jí)別，提高全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的級(jí)別，對(duì)重點(diǎn)內(nèi)容加大控制力度；另一方面，針對(duì)突發(fā)事件建立應(yīng)急處理機(jī)制，制定相應(yīng)的應(yīng)急方案，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)特性制定風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制，同時(shí)以信息技術(shù)為依托，尋求專家的幫助與指導(dǎo)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)全方位跟蹤監(jiān)控。

3.規(guī)范內(nèi)部控制活動(dòng)，構(gòu)建科學(xué)管理制度制造業(yè)企業(yè)控制活動(dòng)多種多樣，常見(jiàn)的有財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制等，針對(duì)控制活動(dòng)不規(guī)范的問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)措施進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，構(gòu)建科學(xué)的管理制度，以內(nèi)部管理制度為保障，有序展開(kāi)內(nèi)控控制活動(dòng)。以某制造業(yè)企業(yè)預(yù)算控制為例，該企業(yè)主要從事于設(shè)備制造、技術(shù)研發(fā)，生產(chǎn)項(xiàng)目需求大量資金與人力資源，企業(yè)大力推行全面預(yù)算管理，要求各部門根據(jù)實(shí)際情況編制部門預(yù)算，填寫預(yù)算資金申請(qǐng)表，由財(cái)務(wù)部門匯總分析，預(yù)算管理委員會(huì)審核、協(xié)調(diào)，加大預(yù)算執(zhí)行控制力度，并輔以全方位的監(jiān)督與核查。預(yù)算編制方法多為零基預(yù)算法，或者將多種編制方法相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程展開(kāi)全方位的實(shí)時(shí)跟蹤監(jiān)控，保障預(yù)算執(zhí)行效力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算與實(shí)際出現(xiàn)的偏差問(wèn)題，規(guī)范審批程序，不得隨意調(diào)整預(yù)算或者越級(jí)審批，借助信息化系統(tǒng)提高審批效率，層層審批過(guò)后予以調(diào)整。

4.加強(qiáng)信息化建設(shè)，確保信息與溝通順暢對(duì)制造業(yè)企業(yè)而言，各職能部門的有效對(duì)接是內(nèi)控管理制度落地實(shí)施的先決性條件。在信息技術(shù)高度發(fā)達(dá)的今天，企業(yè)要想完善內(nèi)控管理制度，確保制度的逐步落實(shí)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息化建設(shè)，以信息技術(shù)為依托，以生產(chǎn)流程為線索，建立信息反饋與傳遞機(jī)制，確保信息與溝通順暢。制造業(yè)企業(yè)可根據(jù)企業(yè)特性與內(nèi)控管理現(xiàn)狀，設(shè)計(jì)富有特色的信息化系統(tǒng)，搭建互通互聯(lián)平臺(tái)，借助信息技術(shù)來(lái)調(diào)整反饋機(jī)制，對(duì)接各部門的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息的高效傳遞與全面共享。同時(shí)，結(jié)合內(nèi)控管理信息化的需求，要求各部門及時(shí)將生產(chǎn)活動(dòng)的信息數(shù)據(jù)通過(guò)信息化系統(tǒng)反饋至財(cái)務(wù)部門，使得財(cái)務(wù)人員能夠掌握業(yè)務(wù)情況，優(yōu)化調(diào)整內(nèi)控管理制度，增強(qiáng)制度的針對(duì)性，針對(duì)各項(xiàng)制度執(zhí)行異常情況制定改進(jìn)方案。

企業(yè)內(nèi)控管理制度范文第2篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)內(nèi)控；管理制度；建立完善

引言

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度的建立，可以使公司內(nèi)部控制更加符合有效。保護(hù)資產(chǎn)安全，避免出現(xiàn)資產(chǎn)流失的情況，時(shí)刻保持真實(shí)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)數(shù)據(jù)的規(guī)范及完整做出保障，節(jié)約開(kāi)支降低經(jīng)營(yíng)成本。增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控能力，提升經(jīng)濟(jì)效益。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建立

企業(yè)需建立適合自身發(fā)展、統(tǒng)一且全面的財(cái)務(wù)管理體系，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門。根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況，設(shè)置會(huì)計(jì)工作者和監(jiān)督管理人員，制定公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息完整和條理清晰，符合國(guó)家相關(guān)制度規(guī)定并接受監(jiān)管部門的監(jiān)管。重視內(nèi)控管理的建設(shè)，為保障企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)劃日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等工作。首先，資金管理應(yīng)嚴(yán)格依照規(guī)章制度執(zhí)行。對(duì)企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款需優(yōu)先使用轉(zhuǎn)賬的形式實(shí)施財(cái)務(wù)支出，嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的預(yù)算，在預(yù)算之外的支出內(nèi)容不予執(zhí)行。設(shè)置審查制度并定期對(duì)企業(yè)資金展開(kāi)核對(duì)，嚴(yán)格制定資金收支記錄表。對(duì)企業(yè)每日流水、銀行支出、現(xiàn)金支出，員工工資核算、差旅費(fèi)用報(bào)銷、獎(jiǎng)金福利等必須現(xiàn)金支出仔細(xì)核對(duì)，保證企業(yè)現(xiàn)金存儲(chǔ)符合制度要求。其次，補(bǔ)充缺失的政策支持避免出現(xiàn)空白區(qū)。補(bǔ)充健全制度的過(guò)程中，工作人員應(yīng)從實(shí)際出發(fā)遵循企業(yè)情況和法律法規(guī)。充分使用內(nèi)控管理方式，保證制度的可行性和適用性。定期對(duì)現(xiàn)行制度進(jìn)行修訂，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行更新，保持制度和辦法的時(shí)效性，逐步形成制度補(bǔ)充和提升機(jī)制。例如，制定完善的財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例。對(duì)財(cái)務(wù)部門的編制進(jìn)行重新調(diào)整和考核，明確崗位人員職責(zé)做到分工明確。必要時(shí)可聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行公司財(cái)務(wù)管理評(píng)估，以高管及股東意見(jiàn)為主進(jìn)行調(diào)整。最后，應(yīng)建立合理的企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理制度。加強(qiáng)對(duì)收入款項(xiàng)管理，企業(yè)資金收入必須按時(shí)入賬不得拖延，定期審核各部門的收支情況。針對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)的壞賬和疑賬進(jìn)行審查及核對(duì)，實(shí)施責(zé)任管理制度?！皩Ｈ藢ｍ?xiàng)”實(shí)時(shí)管理所負(fù)責(zé)的項(xiàng)目，保障企業(yè)賬目和收款得到有效處理。企業(yè)建立專業(yè)的采購(gòu)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，采購(gòu)部需與財(cái)務(wù)部劃分明確。物資采購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)規(guī)章制度，實(shí)施相關(guān)工作。將采購(gòu)物資入庫(kù)并進(jìn)行記錄，明確物資數(shù)目、價(jià)格以及規(guī)格型號(hào)。采購(gòu)工作應(yīng)接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督和管理，全面保證企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)一和完善[1]。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的完善

（一）定期核查企業(yè)資產(chǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)和稅務(wù)的管理工作，需有機(jī)結(jié)合開(kāi)展相關(guān)工作。依據(jù)年度、季度或者月度的核算，采取統(tǒng)一計(jì)算方法和統(tǒng)計(jì)單位。要求會(huì)計(jì)的收據(jù)憑證、賬目清單、報(bào)表資料都使用相同的文字和規(guī)定進(jìn)行記錄，全面保障財(cái)務(wù)資料的規(guī)范性和合理性。制定財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明書(shū)，結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)資料和相關(guān)文件規(guī)范報(bào)表格式，保證內(nèi)容的完整、正式和準(zhǔn)確程度。資產(chǎn)和稅務(wù)清查過(guò)程包括對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資的核對(duì)，對(duì)原料、庫(kù)存、消耗品等依照實(shí)際成本進(jìn)行核算。主要核算內(nèi)容包括存貨、固定資產(chǎn)、土地所有權(quán)、金融資產(chǎn)等。對(duì)于正在建設(shè)或執(zhí)行的賬目，應(yīng)對(duì)其實(shí)際情況進(jìn)行核算。根據(jù)達(dá)到預(yù)定可使用的時(shí)間段，明確資本化和費(fèi)用化劃分。依據(jù)我國(guó)稅法的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)對(duì)運(yùn)營(yíng)期間的所得及時(shí)信息申報(bào)和繳納。統(tǒng)一設(shè)立發(fā)票管理人員，專門負(fù)責(zé)企業(yè)發(fā)票管理。國(guó)家稅收的稽查憑證就是發(fā)票，企業(yè)所有的發(fā)票必須做好相關(guān)記錄。嚴(yán)格制定發(fā)票管理制度，堅(jiān)決避免隨意篡改發(fā)票內(nèi)容或代開(kāi)發(fā)票。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理與績(jī)效考核

嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行管理和績(jī)效考核相結(jié)合，每月對(duì)日常預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行核查，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算報(bào)表主要分為收入預(yù)算和支出預(yù)算報(bào)表，通過(guò)每月匯總的預(yù)算執(zhí)行情況，分析企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的執(zhí)行和落實(shí)。嚴(yán)格按照年初預(yù)算要求，部門負(fù)責(zé)人嚴(yán)格把控，企業(yè)管理人員根據(jù)執(zhí)行情況，結(jié)合績(jī)效考核指標(biāo)進(jìn)行薪酬激勵(lì)。提高收入預(yù)算執(zhí)行的落實(shí)，是保障公司收入和責(zé)任管理制度落到實(shí)處。同時(shí)各部門加強(qiáng)預(yù)算支出管理，避免超支的情況出現(xiàn)。企業(yè)管理人員應(yīng)定期對(duì)預(yù)算及收支情況進(jìn)行審查。檢查實(shí)際情況和財(cái)務(wù)報(bào)表是否相符，并將審核結(jié)果加入員工考核內(nèi)。

（三）完善重大事項(xiàng)報(bào)告與備案管理

完善財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度，是全面提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有力抓手。實(shí)踐中應(yīng)在會(huì)計(jì)制度上制定符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理體系的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，使財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理體系保持一致。對(duì)遞交的重大事項(xiàng)進(jìn)行分類，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)比較重要的事項(xiàng)，及時(shí)反饋給企業(yè)管理層，作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的依據(jù)。有助于提升企業(yè)管理人員對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的重視程度，準(zhǔn)確把握企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。配套做好備案管理，重大事項(xiàng)報(bào)告由專人負(fù)責(zé)保管，年度進(jìn)行匯總整理，作為年度財(cái)務(wù)資料的組成部分，在次年6月前移交檔案部門歸檔，形成重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的管理閉環(huán)。

三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)政內(nèi)控管理制度的策略

（一）強(qiáng)化內(nèi)控理念

企業(yè)需隨著時(shí)展的腳步，不斷更新財(cái)務(wù)內(nèi)控管理觀念，將內(nèi)控理念貫穿在企業(yè)管理過(guò)程中。企業(yè)高層管理人員應(yīng)在內(nèi)部控制管理工作中發(fā)揮帶頭作用，重視公司內(nèi)部控制氛圍的營(yíng)造。深化建設(shè)企業(yè)文化氛圍，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督工作。避免的情況發(fā)生，培養(yǎng)企業(yè)員工積極向上的工作意識(shí)和責(zé)任觀念。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制管理工作的重視程度，定期舉辦相關(guān)內(nèi)控管理活動(dòng)。進(jìn)一步了解工作業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)以及生產(chǎn)等方面的實(shí)際情況，加強(qiáng)內(nèi)控管理制度提升公司資產(chǎn)的安全性。合理經(jīng)營(yíng)企業(yè)項(xiàng)目，將員工工作行為與績(jī)效管理聯(lián)系起來(lái)，減少人才流失的可能，增強(qiáng)職員工作積極性。

（二）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

企業(yè)保證經(jīng)濟(jì)收益的同時(shí)，應(yīng)做好自身風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)測(cè)工作。樹(shù)立全體工作人員的資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防管理意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估力度。做好可能面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估工作，與當(dāng)前經(jīng)營(yíng)制度相對(duì)比。制定符合實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)舉措，確定風(fēng)險(xiǎn)面對(duì)承受等級(jí)。根據(jù)實(shí)際優(yōu)化企業(yè)配置，為持續(xù)發(fā)展提供應(yīng)有的保障。做好企業(yè)的管理工作，包括資金、預(yù)算、合同以及安全管理。核算出的財(cái)務(wù)工作體系應(yīng)作出適當(dāng)?shù)霓D(zhuǎn)變，管理性的財(cái)務(wù)工作體系才更加適合當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要。與此同時(shí)，需完善并健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。增加風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控范圍，合理制定成本的具體目標(biāo)并結(jié)合各項(xiàng)費(fèi)用使用情況。采取行之有效的舉措解決當(dāng)前面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，選擇科學(xué)的分析方式確定控制內(nèi)容。按照風(fēng)險(xiǎn)影響程度進(jìn)行排序，面對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)持續(xù)監(jiān)測(cè)及時(shí)預(yù)警內(nèi)容、制定緊急預(yù)警、調(diào)整控制方式。保證企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可以承受的范圍內(nèi)，完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理工作。

（三）加強(qiáng)控制工作

公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作開(kāi)展的重要環(huán)節(jié)就是控制活動(dòng)。首先，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展的過(guò)程中，企業(yè)高管應(yīng)通過(guò)權(quán)力賦予的形式。保證各個(gè)層級(jí)管理職員的權(quán)力是工作開(kāi)展的依據(jù)，并保證各項(xiàng)目可以有效運(yùn)行。貫徹落實(shí)管理制度，保證權(quán)力的平衡管理。其次，劃分好權(quán)責(zé)關(guān)系和職位界定。落實(shí)基本工作，將具體權(quán)責(zé)劃分到位。如現(xiàn)金管理人員在取用過(guò)程中，需與授權(quán)職位進(jìn)行分離。有效監(jiān)督物資采購(gòu)、檢測(cè)、記錄、存儲(chǔ)等工作，使企業(yè)資產(chǎn)長(zhǎng)期保持完整安全。最后，資金方面需落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。杜絕資金閑置和斷裂的情況發(fā)生，控制好經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的費(fèi)用核算。減少費(fèi)用重報(bào)、漏報(bào)、謊報(bào)的情況，仔細(xì)核對(duì)各項(xiàng)開(kāi)支。避免職權(quán)濫用，全面保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的清晰準(zhǔn)確和完整真實(shí)。

（四）建立線上審批

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理需積極引進(jìn)現(xiàn)代信息化管理技術(shù)和設(shè)備，選擇現(xiàn)代信息交流平臺(tái)更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)與各部門之間的溝通。保證企業(yè)內(nèi)部每個(gè)部門可以隨時(shí)財(cái)務(wù)部門相關(guān)變化，建立與經(jīng)營(yíng)模式相適應(yīng)的信息模式。促進(jìn)內(nèi)部信息交流和系統(tǒng)的有效結(jié)合，實(shí)現(xiàn)具體事宜的自動(dòng)控制。例如，企業(yè)可以采取完整的財(cái)務(wù)軟件完成工作監(jiān)督和數(shù)據(jù)傳輸。通過(guò)信息系統(tǒng)的建立實(shí)現(xiàn)在線審批，全面提升工作人員的效率，隨時(shí)可進(jìn)行部門人員的工作監(jiān)督及考核。

（五）健全財(cái)務(wù)監(jiān)管

首先，不斷完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管體系，設(shè)立完整的內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制并落實(shí)到實(shí)際。其次，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)作為監(jiān)督工作的重要組成部分，需獨(dú)立進(jìn)行并配置專業(yè)人員不斷向管理人員匯報(bào)工作進(jìn)度。通過(guò)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制，提升整體管理水平。最后，結(jié)合時(shí)代的發(fā)展應(yīng)不斷變化財(cái)務(wù)管理方式和評(píng)估方式，更科學(xué)的做出財(cái)務(wù)監(jiān)管工作，若發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在危險(xiǎn)就應(yīng)及時(shí)制止。將一切影響企業(yè)發(fā)展的因素控制住，全面確保財(cái)務(wù)工作的安全性[2]。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度比較重要。相關(guān)工作關(guān)系到企業(yè)是否可以健康發(fā)展，并決定未來(lái)的經(jīng)營(yíng)方向。建立相關(guān)制度的過(guò)程需遵循時(shí)代的發(fā)展步伐，結(jié)合實(shí)際情況找出企業(yè)財(cái)務(wù)存在的不足之處。積極實(shí)施應(yīng)對(duì)舉措，改善企業(yè)管理制度提升整體管理水平。

參考文獻(xiàn)

[1]姚慧芳.企業(yè)內(nèi)控管理制度的建立與完善[J].大眾投資指南，2020（08）：105–106.

企業(yè)內(nèi)控管理制度范文第3篇

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及財(cái)政部有關(guān)規(guī)章制度的要求，各單位（包括國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其它經(jīng)濟(jì)組織）應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范的規(guī)定，結(jié)合部門和系統(tǒng)內(nèi)部的有關(guān)內(nèi)部控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的內(nèi)部控制制度，并組織實(shí)施。

所謂內(nèi)部控制，是指由企業(yè)董事會(huì)、管理者和其他員工實(shí)施的，為保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率效果以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循等目的而提供合理保證的過(guò)程。內(nèi)部控制涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)督?jīng)Q策、信息與傳遞以及自我檢測(cè)等方面，從總體上透視了企業(yè)生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)。其有效實(shí)施無(wú)疑會(huì)促使企業(yè)生產(chǎn)管理邁上一個(gè)新臺(tái)階，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程的合理化和正規(guī)化。

一、內(nèi)部控制在實(shí)際工作中對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及外部社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都會(huì)帶來(lái)深遠(yuǎn)的影響，產(chǎn)生良好的效果

（一）確保企業(yè)制訂的各項(xiàng)管理方針、目標(biāo)的貫徹執(zhí)行

內(nèi)部控制制度由若干具體政策、制度和程序所組成，滲透于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，只要企業(yè)內(nèi)部存在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)，就有相應(yīng)的管理辦法和控制措施，從而有效地貫徹企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針，確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）確保會(huì)計(jì)信息及其他管理信息的真實(shí)可靠，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

健全內(nèi)控制度，可以規(guī)范企業(yè)各類信息的采集、歸類、記錄和匯總的過(guò)程和行為，確保會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)可靠，如實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)弊，有效控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）確保資產(chǎn)的安全完整，并加以有效利用

健全內(nèi)控制度，能夠科學(xué)有效地監(jiān)督和制約企業(yè)財(cái)產(chǎn)、物資的采購(gòu)、計(jì)量、驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)各種資源的利用和現(xiàn)金流動(dòng)進(jìn)行控制和管理，從而確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整，防止資產(chǎn)流失。

（四）確保企業(yè)利潤(rùn)最大化

健全內(nèi)部控制，使企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做到活而有序，減少了不必要的成本費(fèi)用開(kāi)支，促進(jìn)企業(yè)的有效經(jīng)營(yíng)，以求企業(yè)實(shí)現(xiàn)更大的盈利目標(biāo)。

二、近年來(lái)，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)改革的不斷深入，從政府部門到企業(yè)管理層對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不斷提高，大部分國(guó)有企業(yè)都在一定程度、一定范圍內(nèi)建立了內(nèi)部控制制度，但是在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，還存在著許多不盡完善的地方

（一）內(nèi)部控制環(huán)境不夠完善

內(nèi)部控制制度的建設(shè)及有效運(yùn)行，有賴于企業(yè)良好的法人治理結(jié)構(gòu)。現(xiàn)代企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，客觀上需要一個(gè)規(guī)范的法人治理機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)內(nèi)部控制，以保障所有者、經(jīng)營(yíng)者、債權(quán)人等的合法權(quán)益。但從目前情況看，大部分國(guó)有企業(yè)改制后，雖然在形式上建立了法人治理結(jié)構(gòu)，但由于產(chǎn)權(quán)不明晰、出資人缺位，未形成有效的內(nèi)部權(quán)力制衡機(jī)制，再加上內(nèi)部控制固有的局限性，造成內(nèi)控力度削弱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)隨意性加大，監(jiān)督機(jī)制失效。

（二）會(huì)計(jì)信息失真、造假機(jī)率增大

有的企業(yè)由于會(huì)計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重。如常規(guī)性的印單（票）分管制度、重要空白憑證保管使用制度及會(huì)計(jì)人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則等得不到真正的落實(shí)；會(huì)計(jì)憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；人為捏造會(huì)計(jì)事實(shí)、篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、設(shè)置賬外賬、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報(bào)收入和利潤(rùn)；資產(chǎn)不清、債務(wù)不實(shí)等等。造假現(xiàn)象在上市公司中已經(jīng)屢見(jiàn)不鮮，在其他企業(yè)中的現(xiàn)狀就更為堪憂。

（三）費(fèi)用支出失控，潛在風(fēng)險(xiǎn)加大

有的企業(yè)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的內(nèi)控管理相當(dāng)薄弱，制度形同虛設(shè)，采購(gòu)環(huán)節(jié)職責(zé)未按規(guī)定嚴(yán)格分離，經(jīng)濟(jì)往來(lái)中審查制度不嚴(yán)密，存貨發(fā)出手續(xù)不完善，加之未及時(shí)與財(cái)務(wù)部門對(duì)賬，造成多年來(lái)庫(kù)存物資的毀損、報(bào)廢、短缺未得到及時(shí)處理，致使?jié)撛谔潛p增加，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大。有些企業(yè)在業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的管理中往往存在著較大的管理漏洞，為了搞活經(jīng)濟(jì)，允許部門經(jīng)理支一定比例的業(yè)務(wù)費(fèi)用，但對(duì)這部分費(fèi)用的適用范圍無(wú)明確規(guī)定，更無(wú)約束監(jiān)督機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致部門經(jīng)理大手大腳、揮霍浪費(fèi)。

（四）內(nèi)部審計(jì)形同虛設(shè)

內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的再控制，本身就應(yīng)從第三者的立場(chǎng)上客觀公正地對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督進(jìn)行再監(jiān)督，它的地位應(yīng)當(dāng)是超然獨(dú)立的。但是目前企業(yè)大部分內(nèi)部審計(jì)部門基本上與其他職能部門平行，這樣就無(wú)法保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，以致于違法違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生。

三、加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，是當(dāng)前深化企業(yè)改革，強(qiáng)化企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，需從以下幾個(gè)方面入手

（一）完善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度

在法人治理結(jié)構(gòu)方面，股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層之間應(yīng)形成權(quán)責(zé)分配、激勵(lì)與約束、權(quán)利制衡關(guān)系，把各項(xiàng)管理落到實(shí)處。在管理部門設(shè)置方面，建立完善科學(xué)的、符合企業(yè)特點(diǎn)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，合理、有效地設(shè)置各部門和崗位，建立部門和崗位責(zé)任制度，明確工作職責(zé)，建立、健全內(nèi)部牽制制度，實(shí)行不相容職務(wù)相分離。根據(jù)內(nèi)部控制的要求，單位在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循不相容職務(wù)分離的原則。單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通?？梢詣澐譃槲鍌€(gè)步驟，即：授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟由相對(duì)獨(dú)立的人員（或部門）實(shí)施，就能夠保證不相容職務(wù)的分離，便于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。

授權(quán)批準(zhǔn)控制是指對(duì)單位內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限控制。授權(quán)批準(zhǔn)按其形式可分為一般授權(quán)和特殊授權(quán)。所謂一般授權(quán)是指對(duì)辦理常規(guī)業(yè)務(wù)時(shí)權(quán)力、條件和責(zé)任的規(guī)定，一般授權(quán)時(shí)效性較長(zhǎng)；而特殊授權(quán)是對(duì)辦理例外業(yè)務(wù)時(shí)權(quán)力、條件和責(zé)任的規(guī)定，一般其時(shí)效性較短。不論采用哪一種授權(quán)批準(zhǔn)方式，企業(yè)必須建立授權(quán)批準(zhǔn)體系，明確各職能部門授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，保證企業(yè)權(quán)責(zé)分明，科學(xué)管理。

（二）規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，全面推行預(yù)算管理

企業(yè)必須依據(jù)會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等法規(guī)，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)處理程序，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)。在實(shí)行國(guó)家統(tǒng)一的一級(jí)會(huì)計(jì)科目的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要，統(tǒng)一設(shè)定明細(xì)科目，集團(tuán)性公司更有必要統(tǒng)一下級(jí)公司的會(huì)計(jì)明細(xì)科目，以便統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一核算。明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序與方法，遵循會(huì)計(jì)制度規(guī)定的核算原則，使會(huì)計(jì)真正實(shí)現(xiàn)為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控和管理提供信息、為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理提供信息、為企業(yè)外部各有關(guān)方面了解其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果提供信息的目標(biāo)。

預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，它是為達(dá)到企業(yè)既定目標(biāo)編制的經(jīng)營(yíng)、資本、財(cái)務(wù)等年度收支總體計(jì)劃，包括籌資、融資、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。要以營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量為重點(diǎn)推行全面預(yù)算管理，并對(duì)預(yù)算結(jié)果及時(shí)進(jìn)行科學(xué)分析，對(duì)產(chǎn)生的差異進(jìn)行有效控制。

（三）健全財(cái)產(chǎn)保全制度，防范市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)保全控制，限制未授權(quán)人員對(duì)財(cái)產(chǎn)直接接觸，并采取定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)、記錄保護(hù)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、記錄監(jiān)控等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。

樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警、識(shí)別、評(píng)估、分析、報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。必要時(shí)可設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門或崗位，專門負(fù)責(zé)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、規(guī)避和控制。

（四）完善用人制度，加強(qiáng)信息管理

人力資源要素的數(shù)量和質(zhì)量狀況，人力資源所具有的忠誠(chéng)、向心力和創(chuàng)造力，是企業(yè)興旺發(fā)達(dá)的活力和強(qiáng)大推動(dòng)力所在。因此，如何充分調(diào)動(dòng)企業(yè)人力資源的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性，發(fā)揮人力資源的潛能，已成為企業(yè)管理的中心任務(wù)。人力資源控制應(yīng)建立嚴(yán)格的招聘程序，保證應(yīng)聘人員符合招聘要求。要定期對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)以更好地完成規(guī)定的任務(wù)；加強(qiáng)對(duì)職工業(yè)績(jī)考核，調(diào)動(dòng)職工工作的積極性和創(chuàng)造性。

管理信息系統(tǒng)控制包括兩方面的內(nèi)容，一方面是要加強(qiáng)對(duì)電子信息系統(tǒng)本身的控制。隨著電子信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)利用計(jì)算機(jī)從事經(jīng)營(yíng)管理的方式、手段越來(lái)越普遍，除了會(huì)計(jì)電算化和電子商務(wù)的發(fā)展外，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與購(gòu)銷儲(chǔ)運(yùn)都離不開(kāi)計(jì)算機(jī)。為此必須加強(qiáng)對(duì)電子信息系統(tǒng)的控制。另一方面，要運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立控制系統(tǒng)，減少和消除內(nèi)部人為控制的影響，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

（五）建立內(nèi)部報(bào)告制度，完善內(nèi)部審計(jì)體制

為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部管理報(bào)告體系，借助管理會(huì)計(jì)手段，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)披露相關(guān)重要信息。

企業(yè)內(nèi)控管理制度范文第4篇

關(guān)鍵詞：電力施工企業(yè)；內(nèi)部控制；制度體系

        一、建立企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要意義

        1.梳理流程，明確部門職責(zé)。工程公司原有的管理方式一直延續(xù)著多年以來(lái)形成的管理習(xí)慣，存在著一定程度的業(yè)務(wù)流程交叉或部門職責(zé)交叉的現(xiàn)象，通過(guò)項(xiàng)目初期的業(yè)務(wù)流程梳理，促使各部門打破各自為政的界限，集合討論，解決了許多業(yè)務(wù)流程中存在的問(wèn)題，通過(guò)責(zé)權(quán)利的再劃分，建立和完善了符合 現(xiàn)代 企業(yè)制度要求的內(nèi)部運(yùn)營(yíng)結(jié)構(gòu)，形成 科學(xué) 的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制。

        2.健全制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)法制。內(nèi)控體系中制度文件的編寫是在原有的管理制度文件基礎(chǔ)上查疑補(bǔ)缺，揚(yáng)長(zhǎng)避短，改變了以往工作中因制度不建全而導(dǎo)致的人為因素影響管理決策的現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)了公司管理的“法制”化。

        3.合理授權(quán)，提升責(zé)任意志。內(nèi)控體系如同企業(yè)安全的防火墻，其中的授權(quán)機(jī)制能夠保證所有業(yè)務(wù)活動(dòng)均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，促使公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行，減輕了高層決策者的管理負(fù)擔(dān)，強(qiáng)化了職能部門的責(zé)任意志。

        二、內(nèi)部控制體系的經(jīng)驗(yàn)

        1.  項(xiàng)目的成功與否取決于思路是否清晰。按公司業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)的總流程，圍繞加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理；按流程分成市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、工程管理、物資管理、財(cái)務(wù)管理模塊，在各模塊內(nèi)又分成若干專業(yè)小模塊；各模塊的設(shè)計(jì)采取由上到下，從各處室的職責(zé)開(kāi)始到落實(shí)具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和崗位職責(zé)；公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)凡與會(huì)計(jì)內(nèi)部控制相關(guān)的均列入制度控制的范圍；按各處室和分公司能承擔(dān)的職責(zé)，合理分配責(zé)任范圍。

        2.劃清職責(zé)權(quán)限控制是解決人為管理因素存在的重要手段。劃清職責(zé)權(quán)限是為了建立互相制約的原則和基礎(chǔ)。從控制的要求出發(fā)，應(yīng)實(shí)行每一筆 經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)必須由兩人及以上人員共同經(jīng)手完成，每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄也須由兩人及兩人以上共同處理才能完成，以形成相互制約的工作關(guān)系。

        3.  在流程清晰的基礎(chǔ)上進(jìn)行關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程控制。企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)對(duì)主要經(jīng)濟(jì)流程及其相關(guān)流程進(jìn)行事前控制，而非是解決問(wèn)題式的事后控制。因此，我們把企業(yè)的資產(chǎn)管理、物資采購(gòu)、工程投資、往來(lái)款支付等業(yè)務(wù)，作為重點(diǎn)管理對(duì)象而明確規(guī)定工作流程。

        三、內(nèi)控制度建立與實(shí)施過(guò)程中存在的困難與不足

        在公司內(nèi)控項(xiàng)目進(jìn)行的過(guò)程中，也不可避免地遇到了一些操作上的難題，除去部分企業(yè)內(nèi)部常見(jiàn)的一般性問(wèn)題，如慣性管理，人為因素或部門間的職責(zé)不清等；但因其所處行業(yè)和所從事經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特殊性，在內(nèi)控制度建立過(guò)程中最大的困難來(lái)自于客觀因素的影響所導(dǎo)致的成本失控或預(yù)算超標(biāo)，以及因政策性工程而導(dǎo)致的搶工或窩工問(wèn)題。這些問(wèn)題長(zhǎng)期存在，一方面干擾了公司整體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與內(nèi)控管理制度要求的實(shí)施，另一方面也給了基層管理者不受管控的合理借口。從而也迫使公司不斷的從中協(xié)調(diào)，或特事特辦，一事一議的現(xiàn)象普遍存在。

        同時(shí)，在建立內(nèi)控管理體系的過(guò)程中，我們也發(fā)現(xiàn)了許多自身的不足之處，尤其體現(xiàn)在管理力度與執(zhí)行效率，人員能力與專業(yè)素質(zhì)上，這兩方面將成為今后工作改進(jìn)的重中之中，需加以引導(dǎo)和 教育 ，從根本上解決在內(nèi)控管理制度體系中因人為因素而導(dǎo)致的執(zhí)行障礙問(wèn)題。

        四、內(nèi)控管理制度體系修訂與改進(jìn)的建議

        內(nèi)控管理制度體系是從 企業(yè) 系統(tǒng)觀點(diǎn)出發(fā)做整體考慮，在制度設(shè)計(jì)中合理平衡職責(zé)權(quán)限，一方面需設(shè)計(jì)不同部門間的制約條款，規(guī)定主要 經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)的工作程序，另一方面在制度修訂與改進(jìn)的過(guò)程中，應(yīng)注重保持一定的管理彈性空間，避免出現(xiàn)教條主義，不能讓管控制度成為制約組織活力的障礙，更不能出現(xiàn)一抓就死或一放就亂的局面。

        因此，在修訂過(guò)程中，要充分重視來(lái)自執(zhí)行層面的意見(jiàn)，從管理實(shí)際出發(fā)，不能從管理的理想狀態(tài)出發(fā)，始終堅(jiān)持實(shí)（時(shí)）效性原則，定期進(jìn)行修訂，剔除不適用的條款，始終保持內(nèi)控制度的活力與有效性。

參考 文獻(xiàn) ：

企業(yè)內(nèi)控管理制度范文第5篇

關(guān)鍵詞:企業(yè)集團(tuán)子公司 財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以來(lái)，我國(guó)企業(yè)發(fā)展步伐明顯加快，面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)的全球化，企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略需要，紛紛設(shè)立了自己的子公司，積極提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力和戰(zhàn)斗力，力求能在經(jīng)濟(jì)全球化競(jìng)爭(zhēng)中占有自己的一席之地。隨著企業(yè)以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，這已成為了必然的發(fā)展趨勢(shì)。企業(yè)設(shè)立子公司能夠提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，但與此同時(shí)，子公司的財(cái)務(wù)管理以及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的實(shí)施也是企業(yè)面臨的一大難題。下面我們將對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并提出如何加強(qiáng)子公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的實(shí)施。

一、 企業(yè)設(shè)立集團(tuán)子公司的必要性

20世紀(jì)90年代以來(lái)，在經(jīng)濟(jì)全球化的總體背景下，全球競(jìng)爭(zhēng)化也演變得越來(lái)越激烈，企業(yè)正面臨著前所未有的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，為了能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化，企業(yè)都在對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行不斷的調(diào)整，子公司的發(fā)展成為必然。

(一)提高了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

企業(yè)集團(tuán)子公司的設(shè)立，提高了企業(yè)在設(shè)立子公司當(dāng)?shù)氐膶?shí)際競(jìng)爭(zhēng)力。在經(jīng)濟(jì)全球化的影響下，企業(yè)的發(fā)展不可能只集中在一個(gè)地理位置，集團(tuán)子公司的設(shè)立，能夠更加切實(shí)地了解當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)，了解當(dāng)?shù)乩习傩栈蚱髽I(yè)的實(shí)際需求，明確企業(yè)在當(dāng)?shù)厮哂械膬?yōu)勢(shì)和所面臨的挑戰(zhàn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定更加具有競(jìng)爭(zhēng)力、說(shuō)服力的實(shí)施方案，以便完成企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

(二)有利于增強(qiáng)企業(yè)的全球競(jìng)爭(zhēng)力

隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，企業(yè)設(shè)立的子公司也越來(lái)越多，對(duì)子公司設(shè)立當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)資源的使用也能達(dá)到最佳的使用效率，相關(guān)資源的合理運(yùn)用，擴(kuò)大了企業(yè)的投資規(guī)模、市場(chǎng)占有率和市場(chǎng)份額，成為母公司重要的利潤(rùn)來(lái)源，使母公司的經(jīng)濟(jì)水平得到提高，而企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提高也在一定程度上促進(jìn)了企業(yè)的全球化發(fā)展，使企業(yè)的全球競(jìng)爭(zhēng)力的整體水平得到了很大程度的提升。

二、 企業(yè)集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

近幾年來(lái)，隨著大多數(shù)企業(yè)開(kāi)始對(duì)企業(yè)進(jìn)行集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)與管理，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部控制管理的要求也就越來(lái)越高，同時(shí)，如何減小集團(tuán)子公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也成為企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)。子公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀令人堪憂。

(一)內(nèi)控制度不健全，協(xié)調(diào)困難

由于企業(yè)進(jìn)行集團(tuán)經(jīng)營(yíng)和管理，規(guī)模擴(kuò)張得特別快，而母公司只注重規(guī)模的擴(kuò)展，卻沒(méi)有對(duì)子公司進(jìn)行統(tǒng)一的管理和控制，子公司內(nèi)部控制制度不健全、不完善，缺乏確實(shí)可行的規(guī)章制度，很多的規(guī)定只是一個(gè)初步的原則框架，缺乏詳細(xì)的、系統(tǒng)的規(guī)章制度，內(nèi)部控制制度流于形式化，缺乏嚴(yán)肅性，工作人員還是沒(méi)有一個(gè)可以依據(jù)的行為準(zhǔn)則標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部管理制度形同虛設(shè)，子公司資源利用不合理、工作流程不清晰、業(yè)務(wù)重復(fù)等問(wèn)題的出現(xiàn)給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)阻礙，又由于企業(yè)權(quán)責(zé)劃分不明確，在解決問(wèn)題過(guò)程中，令內(nèi)部協(xié)調(diào)十分困難。

(二)缺乏優(yōu)秀的企業(yè)管理文化

企業(yè)管理者的素質(zhì)高低，直接影響著企業(yè)文化的建設(shè)工作，很多企業(yè)沒(méi)有重視到企業(yè)文化的重要性，使企業(yè)文化建設(shè)工作流于形式，沒(méi)有辦法發(fā)揮出企業(yè)文化的強(qiáng)大功能作用。子公司是由母公司設(shè)立的，所以，出現(xiàn)了不少的裙帶關(guān)系，有一定數(shù)量的工作人員，沒(méi)有進(jìn)行過(guò)相關(guān)的崗位選拔，而是直接依靠與母公司的裙帶關(guān)系走后門進(jìn)來(lái)的，工作效率十分低下，缺乏責(zé)任意識(shí)，沒(méi)有責(zé)任心，對(duì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制重要性認(rèn)識(shí)不到位，直接影響了企業(yè)集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的優(yōu)化。

(三)信息資源達(dá)不到共享狀態(tài)

企業(yè)集團(tuán)發(fā)展規(guī)模越來(lái)越大，地域分布越來(lái)越廣，子公司數(shù)量越多，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況越復(fù)雜，企業(yè)無(wú)法及時(shí)、有效的掌握子公司的實(shí)際財(cái)務(wù)信息，信息資源根本達(dá)不到共享的狀態(tài)，而且，有很多的子公司為了維護(hù)自身的利潤(rùn)，瞞報(bào)實(shí)際情況，甚至提供虛假的信息，致使企業(yè)匯總收集的情況失真，直接影響了企業(yè)對(duì)子公司決策的科學(xué)性和合理性。

(四)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度缺乏有效的監(jiān)督與管理

子公司的成立較晚，與母公司相比，在財(cái)務(wù)管理上，子公司的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度缺乏有效的監(jiān)督與管理，沒(méi)有與企業(yè)的內(nèi)部控制腳步相一致，加上子公司本身的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不健全，監(jiān)督檢查并未得到很好的落實(shí)。

三、 如何更好的實(shí)行企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

(一)制定健全的內(nèi)部控制制度

企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中起著至關(guān)重要的作用，所以，為了脫離企業(yè)集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理的困境，制訂健全的、完善的內(nèi)部控制制度是十分重要的，讓工作人員有可以參照的規(guī)章制度。

(二)完善財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)，科學(xué)進(jìn)行權(quán)責(zé)劃分

科學(xué)合理的組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的前提，在加強(qiáng)子公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度過(guò)程中，要明確子公司的職責(zé)、優(yōu)化子公司的工作流程、建立科學(xué)合理的適合子公司的財(cái)務(wù)管理模式，將權(quán)責(zé)劃分明確，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的內(nèi)控意識(shí)，讓財(cái)務(wù)人員明確自己在財(cái)務(wù)內(nèi)控制度上的重大責(zé)任，確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的順利實(shí)行。

(三)加強(qiáng)員工教育，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

為了防止企業(yè)集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理的困境出現(xiàn)，從根本上就是要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的教育，提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行崗前知識(shí)培訓(xùn)，在工作過(guò)程中進(jìn)行職業(yè)道德規(guī)范思想的傳輸，堅(jiān)持以人為本的原則，充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的積極性，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行系統(tǒng)、有效的培訓(xùn)，讓財(cái)務(wù)人員能夠更好地運(yùn)用新的財(cái)務(wù)知識(shí)發(fā)揮到工作中去。構(gòu)建和諧優(yōu)秀的企業(yè)文化環(huán)境，讓企業(yè)員工在優(yōu)秀的企業(yè)文化背景下發(fā)揮出更多的創(chuàng)造力和潛能，通過(guò)企業(yè)文化感化、企業(yè)員工教育，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力、向心力，給員工營(yíng)造出歸屬感，最終能夠有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制力度，完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。

(四)建立完善的監(jiān)督檢查體系

在實(shí)行財(cái)務(wù)內(nèi)控制度過(guò)程中，除了要健全企業(yè)內(nèi)部控制制度外，還要建立完善的監(jiān)督檢查體系，兩者相互影響、相互作用，才能使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的作用得到最大限度地發(fā)揮。加大檢查監(jiān)督力度，做到從根源上發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，內(nèi)部檢查比外部檢查更容易實(shí)施，同時(shí)也更具有監(jiān)督檢查管理的作用，監(jiān)督檢查人員要堅(jiān)持監(jiān)督與檢查同時(shí)進(jìn)行，兩手抓，兩手都要硬。

(五)建立評(píng)價(jià)體系，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

由于財(cái)務(wù)內(nèi)控在公司財(cái)務(wù)管理過(guò)程中發(fā)揮著最基礎(chǔ)的作用，因此，建立科學(xué)合理的評(píng)價(jià)體系是十分必要的，評(píng)級(jí)體系不僅能為評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度提供重要的理論依據(jù)，細(xì)致全面的財(cái)務(wù)內(nèi)部評(píng)價(jià)體系對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和公司財(cái)務(wù)管理是十分重要的，通過(guò)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)體系，方便企業(yè)全系統(tǒng)的、全面的了解子公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況；同時(shí)，提高子公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)，盡可能的規(guī)避和防范風(fēng)險(xiǎn)，使子公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度發(fā)揮應(yīng)有的作用，讓企業(yè)集團(tuán)子公司的財(cái)務(wù)管理步入正軌。

四、結(jié)束語(yǔ)

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷升級(jí)，子公司對(duì)企業(yè)集團(tuán)的重要性也越來(lái)越明顯，從子公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制情況和子公司的財(cái)務(wù)管理所取得的成果不難看出，子公司的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是子公司財(cái)務(wù)管理工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，子公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一旦發(fā)生問(wèn)題，必然影響到子公司的財(cái)務(wù)管理工作的成果，甚至還影響著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，為了不讓企業(yè)集團(tuán)子公司陷入財(cái)務(wù)管理的困境，迫切地需要企業(yè)制定健全、完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，切實(shí)的維護(hù)公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司的發(fā)展目標(biāo)，為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航。

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