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簡(jiǎn)述商業(yè)銀行的概念范文第1篇

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行 信貸風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)策

一、信貸風(fēng)險(xiǎn)

1、信貸風(fēng)險(xiǎn)的概念及特點(diǎn)

信貸風(fēng)險(xiǎn)從狹義上講,是指借款人到期不能或不愿履行借款協(xié)議致使銀行遭受損失的可能性。從廣義上講,是指由于各種不確定因素對(duì)銀行信用的影響,使銀行經(jīng)營(yíng)實(shí)際與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生背離,從而導(dǎo)致銀行遭受損失的可能性。

信貸風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)上的特殊表現(xiàn),它既有一般風(fēng)險(xiǎn)的特征,又有其自身的特征。它具有一般風(fēng)險(xiǎn)的共同特征,如商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)具有發(fā)生損失的不確定性。除此之外,信貸風(fēng)險(xiǎn)也具有自身特征,主要是指:直接造成貨幣資金損失;涉及面廣、金額巨大;管理要求高。

2、信貸風(fēng)險(xiǎn)的原因

一般來(lái)說(shuō),商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)形成的原因主要有以下幾個(gè)方面:

首先,商業(yè)銀行的授信業(yè)務(wù)會(huì)給銀行帶來(lái)信貸風(fēng)險(xiǎn)。

其次,金融業(yè)務(wù)的不確定性使商業(yè)銀行產(chǎn)生信貸風(fēng)險(xiǎn)。

最后,金融市場(chǎng)中普遍存在的信息不對(duì)稱(chēng)是造成信貸風(fēng)險(xiǎn)的直接因素。

二、我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度存在的缺陷

1、內(nèi)部信貸體制不健全

在中國(guó)人民銀行的推動(dòng)和各商業(yè)銀行的自覺(jué)行動(dòng)下,各商業(yè)銀行根據(jù)中國(guó)人民銀行有關(guān)內(nèi)部控制制度建設(shè)的規(guī)定,結(jié)合本商業(yè)銀行的實(shí)際情況,分別制定了內(nèi)部控制制度和操作規(guī)程。目前,各商業(yè)銀行初步建立對(duì)分支機(jī)構(gòu)的信貸授權(quán)制度、對(duì)客戶實(shí)行統(tǒng)一授信制度、實(shí)行審貸分離制度、對(duì)貸款進(jìn)行新的分類(lèi)、建立了商業(yè)銀行信貸內(nèi)部監(jiān)督制度和實(shí)行貸款終身追索制度等等。這一系列針對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)狀況開(kāi)展的內(nèi)部控制活動(dòng),無(wú)疑對(duì)防范和降低我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)起到了無(wú)疑對(duì)防范和降低我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)起到了不可低估的積極作用。但是,我們也應(yīng)該清楚地看到,我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)還存在相當(dāng)?shù)膯?wèn)題,許多制度的整體執(zhí)行情況并不理想,主要表現(xiàn)在:對(duì)信貸管理內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和理解存在偏差、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不科學(xué)、部門(mén)之間相互牽制不夠、內(nèi)部控制缺乏有效性和獨(dú)立性、信貸風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)監(jiān)控不連續(xù)、不一致。

2、外部信貸環(huán)境的缺陷

目前,我國(guó)己初步建立了以中國(guó)人民銀行為監(jiān)管當(dāng)局,以現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)稽核為主要監(jiān)管手段,以市場(chǎng)準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、市場(chǎng)退出為重點(diǎn)監(jiān)管環(huán)節(jié)的商業(yè)銀行監(jiān)管體系。盡管如此我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管仍存在較大不足,主要體現(xiàn)在:法律、法規(guī)還不夠完善、尚未建立審慎基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)制度、缺乏現(xiàn)代化的監(jiān)管信息系統(tǒng)、問(wèn)題銀行處置方式非市場(chǎng)化。

三、防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

1、進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)

(1)“人性管理”強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

在信貸風(fēng)險(xiǎn)防范與管理中,要拋棄以血緣為紐帶、以關(guān)系的親疏為標(biāo)準(zhǔn)的文化意識(shí),使信貸管理目標(biāo)具有義利并重的特點(diǎn),在追求信貸資產(chǎn)高效率、低風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),履行道德義務(wù)的責(zé)任;在對(duì)信貸員實(shí)行內(nèi)部規(guī)章約束的同時(shí),強(qiáng)調(diào)道德教化的作用,實(shí)行道德激勵(lì)與物質(zhì)激勵(lì)并舉的方針。只有努力建立一支責(zé)任心強(qiáng)、高度靈活、知識(shí)水平高、反應(yīng)敏捷的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍,才能為防范信貸風(fēng)險(xiǎn)提供有力的人力保障。

(2)以權(quán)力制衡為原則健全信貸管理組織結(jié)構(gòu)

在現(xiàn)有信貸制度的基礎(chǔ)上進(jìn)一步強(qiáng)化信貸部門(mén)內(nèi)部橫向制約機(jī)制的作用,信貸組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置可遵循以下三大原則:一是相互牽制原則,即信貸組織各部門(mén)、各崗位之間形成一種約束制衡機(jī)制;二是程序定位原則,即各部門(mén)、各崗位、各人員要有明確的分工和授權(quán)批準(zhǔn),相互之間必須各司其職、各負(fù)其責(zé),不能超越職權(quán);三是系統(tǒng)協(xié)調(diào)原則,即各部門(mén)要圍繞一個(gè)共同的目標(biāo),理順關(guān)系、增強(qiáng)實(shí)力、杜絕內(nèi)耗。

(3)健全完善內(nèi)控管理制度

健全完善內(nèi)控管理制度主要包括了:進(jìn)一步完善逐級(jí)的授信授權(quán)制度;進(jìn)一步完善對(duì)客戶的統(tǒng)一授信制度;進(jìn)一步完善授信風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制;進(jìn)一步完善授信信進(jìn)一步完善授信信息電子化管理系統(tǒng);建立高度獨(dú)立性的稽核檢查系統(tǒng)。

2、構(gòu)建完善的外部監(jiān)管體系

(1)進(jìn)一步完善商業(yè)銀行監(jiān)管的法律法規(guī)

為了使監(jiān)管法律能全面支持監(jiān)管的需要,真正做到商業(yè)銀行監(jiān)管有法可依、有法必依,在當(dāng)前乃至將來(lái)相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi),必須大力加強(qiáng)商業(yè)銀行監(jiān)管法律框架建設(shè),強(qiáng)化對(duì)監(jiān)管的執(zhí)法監(jiān)督,提高依法監(jiān)管的水平和效率。我國(guó)應(yīng)根據(jù)各國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管的實(shí)踐和我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管的未來(lái)發(fā)展方向,系統(tǒng)規(guī)劃未來(lái)的監(jiān)管法律框架,并按照規(guī)劃逐步實(shí)現(xiàn)監(jiān)管法律框架的系統(tǒng)化目標(biāo)。

(2)實(shí)施審慎會(huì)計(jì)原則和審慎監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)

實(shí)施審慎會(huì)計(jì)原則和審慎監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)是防范金融風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)金融體系安全、穩(wěn)健運(yùn)行的重要基礎(chǔ),也是從亞洲金融危機(jī)中所應(yīng)吸取的重要教訓(xùn)。只有嚴(yán)格實(shí)行審慎會(huì)計(jì)原則和審慎監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn),才可能及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地識(shí)別和判斷金融風(fēng)險(xiǎn),才能對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和控制。

(3)建立現(xiàn)代化的監(jiān)管信息系統(tǒng)

及時(shí)、準(zhǔn)確、充分的信息來(lái)源,是銀監(jiān)會(huì)對(duì)被監(jiān)管商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)持續(xù)監(jiān)管、保證監(jiān)管質(zhì)量和監(jiān)管效率的基礎(chǔ)。由于中國(guó)人民銀行在信息收集的電子化建設(shè)方面比較落后,銀監(jiān)會(huì)在成立之初就啟動(dòng)了銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管信息系統(tǒng)建設(shè)工程―“1104工程”,確定了“周密論證、統(tǒng)一規(guī)劃、急用先行、分段實(shí)施,,的指導(dǎo)思想和“統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、資源共享”,的系統(tǒng)建設(shè)原則,計(jì)劃用3年左右時(shí)間建立銀監(jiān)會(huì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息科技平臺(tái)。

參考文獻(xiàn):

簡(jiǎn)述商業(yè)銀行的概念范文第2篇

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；機(jī)構(gòu)投資者；關(guān)系；演進(jìn)趨勢(shì)

一、區(qū)分商業(yè)銀行與機(jī)構(gòu)投資者的概念

長(zhǎng)時(shí)期以來(lái)，商業(yè)銀行一直是金融服務(wù)業(yè)的主體和核心，但是最近一些年，由于其他金融機(jī)構(gòu)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行在現(xiàn)代金融業(yè)中的地位出現(xiàn)了動(dòng)搖。

1.商業(yè)銀行的定義

商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)是吸收存款和發(fā)放貸款，并經(jīng)營(yíng)其他中國(guó)業(yè)務(wù)，如結(jié)算業(yè)務(wù)。其他非銀行金融機(jī)構(gòu)，如保險(xiǎn)公司、財(cái)務(wù)公司，由于它們不辦理存款和貸款業(yè)務(wù)，所以，不屬于商業(yè)銀行的范疇。

2.機(jī)構(gòu)投資者的界定

機(jī)構(gòu)投資者代表小投資者的利益，將儲(chǔ)蓄集中在一起管理，為了特定目標(biāo)，在可接受的風(fēng)險(xiǎn)范圍和規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，追求投資收益的最大化。在西方國(guó)家，以有價(jià)證券收益為其主要收入來(lái)源的證券公司、投資公司、保險(xiǎn)公司、各種福利基金、養(yǎng)老基金及金融財(cái)團(tuán)等，一般稱(chēng)為機(jī)構(gòu)投資者。其中最典型的機(jī)構(gòu)者是專(zhuān)門(mén)從事有價(jià)證券投資的共同基金。在中國(guó)，機(jī)構(gòu)投資者目前主要是具有證券自營(yíng)業(yè)務(wù)資格的證券自營(yíng)機(jī)構(gòu)，符合國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的各類(lèi)投資基金等。

二、商業(yè)銀行與機(jī)構(gòu)投資者之間的關(guān)系簡(jiǎn)述

1.從混業(yè)經(jīng)營(yíng)和分業(yè)經(jīng)營(yíng)角度來(lái)看

兩者的關(guān)系應(yīng)該分兩種情況討論：混業(yè)經(jīng)營(yíng)和分業(yè)經(jīng)營(yíng)?；鞓I(yè)經(jīng)營(yíng)下，商業(yè)銀行可以從事傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)以外的業(yè)務(wù)如：兩者存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。分業(yè)經(jīng)營(yíng)下，商業(yè)銀行不可以從事傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)以外的業(yè)務(wù)。與機(jī)構(gòu)投資者差別較為明顯。兩者競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系較不明顯。

2.從供給角度來(lái)看

從供給角度來(lái)看，機(jī)構(gòu)投資者的迅速發(fā)展是在全球以銀行為主導(dǎo)的金融體系不能滿足金融市場(chǎng)發(fā)展需要的背景下，因適應(yīng)了金融體系完善功能的需要而發(fā)展起來(lái)的。機(jī)構(gòu)投資者的產(chǎn)生在商業(yè)銀行之后，機(jī)構(gòu)投資者通過(guò)自身幫助商業(yè)銀行完善金融體系。機(jī)構(gòu)投資者是資本市場(chǎng)的掌舵人。

3.從商業(yè)銀行與資本市場(chǎng)的關(guān)系來(lái)看

商業(yè)銀行是金融機(jī)構(gòu)里的一個(gè)組成部分，而資本市場(chǎng)說(shuō)到底其實(shí)是一個(gè)機(jī)構(gòu)投資者的市場(chǎng)，在發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)里，其實(shí)無(wú)非就是銀行、保險(xiǎn)、證券、基金、養(yǎng)老金等等這樣一些東西構(gòu)成了整個(gè)資本市場(chǎng)的主體。資本市場(chǎng)的發(fā)展推動(dòng)了商業(yè)銀行的改革和發(fā)展，帶來(lái)了商業(yè)銀行效率的提高。但是，有一點(diǎn)，資本市場(chǎng)的發(fā)展在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中也會(huì)放大它的風(fēng)險(xiǎn)。資本市場(chǎng)和商業(yè)銀行是水和船的關(guān)系，水能載舟，亦能覆舟資本市場(chǎng)的發(fā)展推動(dòng)了商業(yè)銀行的改革和發(fā)展，帶來(lái)了商業(yè)銀行效率的提高。但是，有一點(diǎn)，資本市場(chǎng)的發(fā)展在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中也會(huì)放大它的風(fēng)險(xiǎn)。所以，我想最后概括一句話，資本市場(chǎng)和商業(yè)銀行是水和船的關(guān)系，水能載舟，亦能覆舟。

4.從業(yè)務(wù)和作用的角度來(lái)看

商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)及其作用：商業(yè)銀行吸收存款、發(fā)放貸款。根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)法》的規(guī)定，我國(guó)商業(yè)銀行可以經(jīng)營(yíng)下列業(yè)務(wù)：吸收公眾存款，發(fā)放貸款；辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算、票據(jù)貼現(xiàn)、發(fā)行金融債券；發(fā)行、兌付、承銷(xiāo)政府債券，買(mǎi)賣(mài)政府債券；從事同業(yè)拆借；買(mǎi)賣(mài)、買(mǎi)賣(mài)外匯；提供信用證服務(wù)及擔(dān)保；收付款及保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等。按照規(guī)定，商業(yè)銀行不得從事政府債券以外的證券業(yè)務(wù)和非銀行金融業(yè)務(wù)。機(jī)構(gòu)投資者的業(yè)務(wù)及其作用：可進(jìn)行各種創(chuàng)新、賣(mài)空機(jī)制的引入、金融衍生工具的使用幫助機(jī)構(gòu)投資者實(shí)現(xiàn)投資管理、分散風(fēng)險(xiǎn)、擴(kuò)大服務(wù)。概括起來(lái)，機(jī)構(gòu)投資者有以下幾種基本屬性：(1)集合投資的規(guī)模性。(2)代客理財(cái)?shù)闹薪樾浴?3)投資運(yùn)作的專(zhuān)業(yè)性。(4)股權(quán)投資的收益性。

三、商業(yè)銀行的演變趨勢(shì)

1.混業(yè)經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)

在各國(guó)金融法規(guī)比較健全、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)較為規(guī)范的前提下，發(fā)達(dá)國(guó)家的法律放松了對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管，相繼放松了商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍，不僅允許商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)投資銀行、商人銀行業(yè)務(wù)，還允許其開(kāi)辦信托、保險(xiǎn)、租賃、保管、咨詢(xún)等多種業(yè)務(wù)，銀行金融服務(wù)職能不斷擴(kuò)大。一些原本實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)的國(guó)家的銀行業(yè)現(xiàn)在已出現(xiàn)明顯的綜合化特征，尤其表現(xiàn)在傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與證券業(yè)務(wù)的結(jié)合上，如美國(guó)和日本的商業(yè)銀行。

2.金融創(chuàng)新的不斷發(fā)展，并重歸理性

創(chuàng)新一直被認(rèn)為是商業(yè)銀行發(fā)展的持續(xù)和原始動(dòng)力。這次金融危機(jī)的原因之一是以美國(guó)為首的金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新過(guò)度所致。通過(guò)反思金融危機(jī)，2009年中國(guó)商業(yè)銀行的創(chuàng)新可能會(huì)回歸理性，即所有的金融創(chuàng)新包括體制創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新和流程創(chuàng)新都以風(fēng)險(xiǎn)的有效控制為前提，充分提示和揭示風(fēng)險(xiǎn)，慎重地制定業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)政策，使風(fēng)險(xiǎn)程度處于可控的狀態(tài)。特別是會(huì)更加注重資本充足率風(fēng)險(xiǎn)，拓展和完善資本有效補(bǔ)充機(jī)制，使資本充足率逐步提高，并根據(jù)不同銀行的風(fēng)險(xiǎn)取向確定不同的資本充足率；提高風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力，建立完整、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量方法，應(yīng)用完整科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工具，科學(xué)制定風(fēng)險(xiǎn)控制參數(shù)。

3.資產(chǎn)證券化

20世紀(jì)80年代中期以來(lái)，西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)了證券化發(fā)展的趨勢(shì)。這表現(xiàn)在兩個(gè)方面：第一，傳統(tǒng)的銀行信貸融資越來(lái)越多的被各種各樣的證券融資所取代。第二，商業(yè)銀行越來(lái)越多的通過(guò)把貸款資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為證券出售給投資者的方式來(lái)擴(kuò)大資金的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模。銀行資產(chǎn)證券化即銀行將非市場(chǎng)化、信用質(zhì)量相異的資產(chǎn)重新包裝成新的流動(dòng)性證券，亦即銀行將貸款或應(yīng)收款轉(zhuǎn)換為可轉(zhuǎn)讓的證券的過(guò)程。

4.國(guó)際銀行的并購(gòu)與擴(kuò)張風(fēng)潮

20世紀(jì)90年代以來(lái)，各國(guó)銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)日益加大。為爭(zhēng)取競(jìng)爭(zhēng)的主動(dòng)權(quán)和增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，商業(yè)銀行開(kāi)始出現(xiàn)了合并的浪潮。并購(gòu)本身能為新機(jī)構(gòu)帶來(lái)直接或間接的效益，一是節(jié)約成本；二是擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍和市場(chǎng)份額；三是有利于風(fēng)險(xiǎn)管理，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力；四是提高新機(jī)構(gòu)在金融體系中的地位，并借助于這種特殊地位享受中央銀行或政府的特殊的照顧。但是，超大銀行同時(shí)存在一些弊端。第一，由于銀行規(guī)模巨大，其本身管理難度增大，此外，政府對(duì)其管理難度也增大。第二，大銀行的信用創(chuàng)造能力強(qiáng)，有可能干擾中央銀行貨幣政策效果。

5.經(jīng)營(yíng)模式趨于多樣化

世界性金融危機(jī)不會(huì)否定或延緩中國(guó)商業(yè)銀行綜合化經(jīng)營(yíng)的步伐，2009年也將是中國(guó)商業(yè)銀行綜合化經(jīng)營(yíng)加快推進(jìn)的一年，但商業(yè)銀行的綜合經(jīng)營(yíng)模式將呈現(xiàn)出多樣化的趨勢(shì)，除了傳統(tǒng)的金融控股公司模式以外，商業(yè)銀行的全能銀行模式也將成為一種探索和探討的模式，而在兩種傳統(tǒng)的綜合經(jīng)營(yíng)模式之外，部分綜合經(jīng)營(yíng)也將不斷出現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

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簡(jiǎn)述商業(yè)銀行的概念范文第3篇

（一）商業(yè)銀行的概念及其法律地位

1．商業(yè)銀行的概念

商業(yè)銀行英譯為（CommericdBank）是指提供金融中介和交易服務(wù)機(jī)構(gòu)，以經(jīng)營(yíng)工商業(yè)存放款為主要業(yè)務(wù)，并以利潤(rùn)為其主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。在整個(gè)金融體系中，只有商業(yè)銀行能夠吸收使用支票的活期存款，發(fā)放中長(zhǎng)期貸款，并由此創(chuàng)造存款貸幣，因而，商業(yè)銀行是金融體系主體。

2．商業(yè)銀行和法律地位

我國(guó)從《商業(yè)銀行法》第2條規(guī)定：“本法所稱(chēng)的商業(yè)銀行是指依照本法和《中華人民共和國(guó)公司法》設(shè)立的吸收公眾存款，發(fā)放貸款，辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人”，該條規(guī)定明確了我國(guó)商業(yè)銀行的法律定義和法律地位。

1）商業(yè)銀行是企業(yè)法人，企業(yè)法人是從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)以獲取利潤(rùn)，創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富，擴(kuò)大社會(huì)積累為目的，實(shí)行獨(dú)立核算的法人，商業(yè)銀行屬于金融企業(yè)，因而被賦予了企業(yè)法人的資格和地位。

2）商業(yè)銀行是依照《公司法》和《商業(yè)銀行法》設(shè)立的企業(yè)法人。

商業(yè)銀行作為法人，自然應(yīng)當(dāng)具備法人的條件，其中之一就是依法設(shè)立。

商業(yè)銀行作為現(xiàn)代金融企業(yè)，其組織形式法律規(guī)定為有限責(zé)任公司和股份有限公司，因而其設(shè)立應(yīng)依照《公司法》來(lái)進(jìn)行。

3）商業(yè)銀行是吸收公眾存款，發(fā)放貸款，辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。

商業(yè)銀行所從事的業(yè)務(wù)主要有吸收資金來(lái)源的業(yè)務(wù)，運(yùn)用資金的業(yè)務(wù)和以人身份辦理委托事項(xiàng)，從中收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)，這三類(lèi)分別被稱(chēng)為負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)。目前，我國(guó)商業(yè)銀行最典型，最主要是負(fù)債業(yè)務(wù)，資產(chǎn)業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)分別是吸收公眾存款發(fā)放貸款和辦理結(jié)算。這樣就明確了商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)范圍，從而將商業(yè)銀行與其他金融企業(yè)，非金融機(jī)構(gòu)區(qū)分開(kāi)來(lái)。

（二）商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)及貸款投放

商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)具有廣泛性、綜合性，一般分為資產(chǎn)業(yè)務(wù)，負(fù)債業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)三種，其中前兩種為信用業(yè)務(wù)，后一種為非信用業(yè)務(wù)。

資產(chǎn)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行將集中的資金加以運(yùn)用的業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行從吸收資金鐵成本與發(fā)放貸款利息收入，投資收益的差額中獲取收入，形成銀行利潤(rùn)。資產(chǎn)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行獲取收入的主要途徑，主要通過(guò)銀行貸款，辦理票據(jù)貼現(xiàn)和買(mǎi)賣(mài)政府的債券等方式進(jìn)行。

1．發(fā)放短期、中期和長(zhǎng)期貸款

貸款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行最重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，貸款收入也是商業(yè)銀行收入的最主要來(lái)源。貸款按期限可分為活期貸款、定期貸款和透支三類(lèi)，定期貸款又可分為短期貸款（1年以下），中期貸款（1-5年）和長(zhǎng)期貸款（5年以上）三類(lèi)。

2．辦理票據(jù)貼現(xiàn)

票據(jù)貼現(xiàn)是指票據(jù)持有者將未到期的票據(jù)交與銀行，銀行按票據(jù)面額扣除貼現(xiàn)利息后付現(xiàn)款給票據(jù)持有人的行為，屬于商業(yè)銀行的一種短期放款?？少N現(xiàn)的票據(jù)有銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、政府債券等。

3．買(mǎi)賣(mài)政府債券

買(mǎi)賣(mài)政府債券是銀行證券投資業(yè)務(wù)的一部分。銀行證券投資是指銀行為增強(qiáng)資產(chǎn)的收益性和流動(dòng)性把資金投放可有價(jià)證券的經(jīng)濟(jì)行為，又稱(chēng)銀行投資業(yè)務(wù)。它是商業(yè)銀行僅次于貸款的一項(xiàng)重要資產(chǎn)業(yè)務(wù)。也是銀行收入的重要來(lái)源之一，政府債券風(fēng)險(xiǎn)小、期限較短、收益固定，變現(xiàn)能力強(qiáng)，因而買(mǎi)賣(mài)政府債券是商業(yè)銀行的一項(xiàng)重要業(yè)務(wù)，他有利于保持資產(chǎn)流動(dòng)性提高銀行收益，也為中央銀行實(shí)施間接宏觀調(diào)控創(chuàng)造了條件。

為了保障信貸資產(chǎn)的效益性、安全性和流動(dòng)性，商業(yè)銀行發(fā)放貸款必須與借款人簽訂借款合同，借款合同只有全面履行，才能實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

1．簽訂借款合同，貸款的最后審批后，由信貸員通知借款單位簽訂借款合同，貸款經(jīng)分行“貸款審批委員會(huì)”評(píng)審批準(zhǔn)后，由經(jīng)辦人負(fù)債按照貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，與借款人簽訂《抵押借款合同》或《擔(dān)保借款合同》按分期還款計(jì)劃分主借發(fā)放貸款。

2．填制借據(jù)、借款合同簽訂后，借款單位依據(jù)合同填寫(xiě)借據(jù)，加蓋借款單位銀行預(yù)留而鑒，由信貸員，支行營(yíng)業(yè)部主任審查借款單位印鑒、金額、利率、用途是否與合同一致。

(三)投資（Invesgate）與(risk)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

對(duì)于所有的投資者（Investgator）來(lái)說(shuō)，理想的投資（Invesgate）目標(biāo)卻是相同的，即在最短的時(shí)間內(nèi)，以最小的風(fēng)險(xiǎn)（risk）獲得最大的收益（benefioiary）。

在金融市場(chǎng)上存在四種風(fēng)險(xiǎn)與收商組合而成的投資機(jī)會(huì)：1．低風(fēng)險(xiǎn)與高收益；2．高風(fēng)險(xiǎn)與低收益；3．低風(fēng)險(xiǎn)與低收益；4．高風(fēng)險(xiǎn)與高收益，（如圖）所示Y

風(fēng)險(xiǎn)



0收益X

顯然,第一種情況幾乎不存在,因?yàn)檫@是投資者人人期望之所在,即便有這種機(jī)會(huì),投資者必趨之若鶩,價(jià)格也會(huì)上升,收益也會(huì)相對(duì)降低.第二類(lèi)幾乎不會(huì)涉足.所以在金融市場(chǎng)上,基本上只有兩種投資機(jī)會(huì)供投資者選擇低風(fēng)險(xiǎn)與低收益,高風(fēng)險(xiǎn)與高收益,高風(fēng)險(xiǎn)與高收益.對(duì)于投資者來(lái)說(shuō),要獲得高收益,就必須承受高風(fēng)險(xiǎn),高收益必然伴隨有高風(fēng)險(xiǎn).擔(dān)反過(guò)來(lái)說(shuō),若投資者承擔(dān)了高風(fēng)險(xiǎn),卻不一定能確保高收益,因?yàn)楦唢L(fēng)險(xiǎn)的含意本身就是不確定,高風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果可能是高收益,也可能是低收益,甚至可能是高損失,收益是以風(fēng)險(xiǎn)為低價(jià)的,同樣,要使投資者心甘情愿地承擔(dān)一份風(fēng)險(xiǎn),必須以一定的收益為回報(bào)或補(bǔ)償,風(fēng)險(xiǎn)越大,補(bǔ)償也應(yīng)該越高.所以風(fēng)險(xiǎn)是以收益為報(bào)酬的,它們成正比地相互交換,風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系可以用下面式子來(lái)表示:

收益率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率+風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償

二、貸款的風(fēng)險(xiǎn)及種類(lèi)

（一）貸款風(fēng)險(xiǎn)的概念

風(fēng)險(xiǎn)源于事物的不確定性，是一種損失或收益的機(jī)會(huì)。風(fēng)險(xiǎn)就是“未來(lái)的收益的不確定性程度”，風(fēng)險(xiǎn)是“損失發(fā)生的不確定性”。貸款風(fēng)險(xiǎn)即是商業(yè)銀行在提供金融中介和交易服務(wù)中損失發(fā)生不確定性，即在債權(quán)已屆請(qǐng)償期而無(wú)法收回本息的一種可能性。

（二）貸款風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)

貸款風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行在具經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于各種不確定的因素，使實(shí)際收益和預(yù)期收益發(fā)生一定的偏差，從而蒙受損失和獲得額外收益的機(jī)會(huì)或可能，它包括兩個(gè)方面，其一為損失風(fēng)險(xiǎn)，其二為收益風(fēng)險(xiǎn)。在這里我們主要是討論貸款風(fēng)險(xiǎn)的防范，即損失風(fēng)險(xiǎn)的防范。商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)的防范，主要又是不良貸款的防范。根據(jù)國(guó)際慣例按照風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃分為五種不同的檔次：（1）正常（2）關(guān)注（3）次級(jí)（4）可疑（5）損失。后三種為不良貸款，其主要的表現(xiàn)形式有以下幾種。

（1）不能還貸：

不能還貸指商業(yè)銀行在貸款款項(xiàng)撥出后，在采取所有可能的法律措施和一切必要的法律程序之后其本息仍然無(wú)法收回或只能收回極少的一部分。不能還貸款大多是因關(guān)系貸款或政府性指令拔款或工作人員違規(guī)放款造成的，是最嚴(yán)重的不良貸款，往往是銀行款項(xiàng)拔出時(shí)就注定呆帳的貸款，應(yīng)堅(jiān)決予以杜決。

（2）低押不能變現(xiàn)

抵押不能變現(xiàn)即抵押權(quán)的不能實(shí)現(xiàn)，是指抵押財(cái)產(chǎn)所擔(dān)保的債權(quán)已屆清償期而債務(wù)人未履行債務(wù)時(shí)，由于抵押物的損壞，嚴(yán)竣失，債務(wù)人的違法行為至使抵押物被收繳或征用，抵押設(shè)定無(wú)效或被撤銷(xiāo)等原因，導(dǎo)致抵押權(quán)無(wú)法行使。

（3）質(zhì)押不能實(shí)現(xiàn)

質(zhì)押不能實(shí)現(xiàn)是指?jìng)鶛?quán)已屆清償期而未獲清償，因質(zhì)押物的損壞，滅失或已返還質(zhì)物人致使債權(quán)人無(wú)法行使質(zhì)權(quán)或質(zhì)權(quán)的消滅。主要原因?yàn)椋?#61546;質(zhì)物被盜竊質(zhì)物的損壞，滅失質(zhì)物已返還（因不占有質(zhì)物導(dǎo)致質(zhì)權(quán)消滅）貸款合同與質(zhì)押合同生效，質(zhì)物未交付，但貸款款項(xiàng)拔出，但質(zhì)款未生效質(zhì)押無(wú)效

（4）保證虛置

保證是由債務(wù)人以外的第三人向債權(quán)人承諾，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，由其代為履行或承擔(dān)連帶責(zé)任的擔(dān)保方式。保證虛置則是因?yàn)楸ＷC人資格不適格，使保證不成立，或保證人無(wú)能力即沒(méi)有充分的財(cái)產(chǎn)保證當(dāng)債務(wù)人未履行債務(wù)時(shí)來(lái)代為履行等因素，使保證流于形式。

保證的設(shè)立應(yīng)具血法定形式及要件，根據(jù)我國(guó)擔(dān)保法的規(guī)定，保證的設(shè)立應(yīng)具備以下條件：

1．保證人應(yīng)與債權(quán)人訂立書(shū)而保證合同

2．保證人應(yīng)具備法律規(guī)定的資格

3．保證應(yīng)對(duì)有效債務(wù)的設(shè)立

由于保證對(duì)債權(quán)人來(lái)說(shuō)是一種請(qǐng)求權(quán)，債權(quán)人不能對(duì)債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)行使直接的支配權(quán)，保證設(shè)定時(shí)，保證人雖然有足夠的償還能力。

但等到保證責(zé)任落實(shí)時(shí)，由于債務(wù)人和保證人的財(cái)產(chǎn)均已減少以致不足以清償債務(wù)，使保證變?yōu)樾问?，形同虛設(shè)。

（5）擔(dān)保無(wú)效

擔(dān)保是指法律規(guī)定的或當(dāng)事人約定的確保債的履行，保障債權(quán)利益的實(shí)現(xiàn)的一種法律制度或法律措施。擔(dān)保無(wú)效是指因擔(dān)保人的主體資格不適格或擔(dān)保內(nèi)容的違法等原因，使擔(dān)保失去法律效力或被有權(quán)權(quán)力機(jī)關(guān)撤銷(xiāo)。

擔(dān)保通過(guò)對(duì)債權(quán)的實(shí)現(xiàn)提供有效的保障，從而成為保障交易安全，轉(zhuǎn)移交易風(fēng)險(xiǎn)的方法，和制度，擔(dān)保使債權(quán)實(shí)現(xiàn)獲得雙重保障，把債務(wù)不清償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三人，但若第三人主體不適格，無(wú)能力擔(dān)保以及擔(dān)保的行為內(nèi)容違法，擔(dān)保也就失去了原有的效力，這是商業(yè)銀行審查擔(dān)保人資格，權(quán)利能力和經(jīng)濟(jì)能力的地方，以及內(nèi)容也應(yīng)合意更應(yīng)合法。

（6）政策風(fēng)險(xiǎn)

政策風(fēng)險(xiǎn)指商業(yè)銀行在其運(yùn)用資金放款獲取利潤(rùn)中，由于國(guó)家政策的不穩(wěn)定性，不可預(yù)測(cè)使其經(jīng)營(yíng)的收入不確定性程度的增加。

國(guó)家政策具有目標(biāo)性與階段性，一事實(shí)上階段的政策從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看又有不穩(wěn)定性，加之各國(guó)的政策更是千差萬(wàn)別，因此商業(yè)銀行在其業(yè)務(wù)中對(duì)政策的結(jié)算與實(shí)際有一定的偏差，從而擴(kuò)在其貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（7）利率的風(fēng)險(xiǎn)

在國(guó)際金融市場(chǎng)上，各種商業(yè)貸款利率變動(dòng)而可能給投資者，帶來(lái)的損益風(fēng)險(xiǎn)主要是利率風(fēng)險(xiǎn)，自20世紀(jì)70年代以來(lái)，由于各國(guó)受日趨嚴(yán)重的通貸膨脹的影響，國(guó)際金融市場(chǎng)上利率波動(dòng)較大，金融機(jī)構(gòu)很少貸出利率固定的長(zhǎng)期貸款，因?yàn)榉懦鲩L(zhǎng)期貸款需要相應(yīng)的資金來(lái)源支持，而資金來(lái)原主要是短期貸款，短期貸款利率控制了市場(chǎng)利率，因此在通貸膨脹情況下，短期利率會(huì)不斷攀升，借入短期貸款而致出長(zhǎng)期貸款的機(jī)構(gòu)自然要承受風(fēng)險(xiǎn)損失，為了避免這種損失，在國(guó)際信貸業(yè)務(wù)中逐漸形成了長(zhǎng)期貸款中按不同的利率計(jì)息，主要有變動(dòng)利率，浮動(dòng)利率與期貨利率，這些利率卻有按金融市場(chǎng)行情況變化而變化的特點(diǎn)，因此在通貨膨脹情況下，放出貸款的機(jī)構(gòu)可由此得認(rèn)降低損失。

如果以Po表示初始投資，F(xiàn)n為名義未來(lái)值，F(xiàn)r為實(shí)際未來(lái)值，r為名義收益值，Pr為實(shí)際收益率，g為通貨膨脹率，以單個(gè)投資同期計(jì)算，則：

Fr=Fn÷（1+g）

即：Po(1+Rr)=Po(1+r)÷1+g

所以：Rr=(1+r)÷(1+g)-1

投資者實(shí)際收益率=（1+投資者名義收益率）÷（1+實(shí)際通貸膨脹）-1

但對(duì)于因開(kāi)展國(guó)際商務(wù)活動(dòng)而需籌指資金的參與者而言，就應(yīng)根據(jù)具體采取不同對(duì)策，如果籌資時(shí)市場(chǎng)利率仨計(jì)已達(dá)頂峰，有回跌趨勢(shì)，則以先借短期貸款或以浮動(dòng)利率借入長(zhǎng)期貸款為宜，這樣專(zhuān)利率回跌時(shí)就可再更新短期借款，如果籌資時(shí)市場(chǎng)利率較低時(shí)，并有回升趨勢(shì)，則應(yīng)爭(zhēng)取設(shè)法借入固定利率的長(zhǎng)期借款。由于對(duì)金融市場(chǎng)行情觀察角度不一，認(rèn)識(shí)深度不一，對(duì)行情趨勢(shì)的分析也會(huì)不同，因此，利用國(guó)際商業(yè)貸款從事商務(wù)活動(dòng)所承擔(dān)的利率風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的。

三、貸款風(fēng)險(xiǎn)的防范

1．嚴(yán)格審查制度，分級(jí)審批，集體審批。

貸前審查是信貸員對(duì)貸款可行性初審，是整個(gè)貸款審批工作的基礎(chǔ)。他包括對(duì)借款單位來(lái)質(zhì)，借款單位實(shí)力，貸款用途，還款來(lái)源，還款保證等在內(nèi)全面審查。

貸款的審批是貸款發(fā)放的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，審批的權(quán)限按貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)規(guī)定辦理。

支行審批權(quán)限內(nèi)貸款的審批程序：

信貸員支行營(yíng)業(yè)部（或辦事處，分理處）信貸管理科（股）貸款評(píng)審小組貸款評(píng)審小組組長(zhǎng)（支行行長(zhǎng)）起支行審批權(quán)限貸款審批程序信貸員支行營(yíng)業(yè)部(辦事處、分理處)信貸管理科貸款評(píng)審小組貸款評(píng)審小組組長(zhǎng)信貸管理處（科）分行貸款評(píng)審委員會(huì)評(píng)審委員會(huì)主任（分行行長(zhǎng)）

2．杜絕人情貸、關(guān)系貸

關(guān)系人是指金融機(jī)構(gòu)的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬以及他們投資或者擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司，企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織，關(guān)系人貸款中，由于權(quán)力，人情等因素干擾，常有審查不嚴(yán)，忽略擔(dān)保，不當(dāng)優(yōu)患種種弊端，而且容易滋生假公濟(jì)私，行賄受賄等違法犯罪現(xiàn)象，由于關(guān)系人貸款可能使貸款金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)更大風(fēng)險(xiǎn)，所以各國(guó)卻予以嚴(yán)格限制，我國(guó)《商業(yè)銀行法》明確規(guī)定：商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類(lèi)貸款條件，根據(jù)修理改后《刑法》違反規(guī)定發(fā)放關(guān)系人貸款，造成較大或重大損失的單位，直接負(fù)責(zé)主管人員和其他責(zé)任人員應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任

3．追蹤貸款用途，不合用余而又高風(fēng)險(xiǎn)使用貸款的必須盡快返回。

貸款了放后，主管信貸員要定期到借款單位檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況及貸款的使用情況，通過(guò)審閱企業(yè)的購(gòu)銷(xiāo)合同，實(shí)地調(diào)查，推算和預(yù)測(cè)該筆貸款是否具有帶來(lái)盈利的積極意義等相關(guān)情況并向領(lǐng)導(dǎo)反映，若借款人不按合同使用借款將借款挪作它用，銀行有權(quán)收回部分或全部貸款，對(duì)違約部分，按信貸政策有關(guān)規(guī)定加收50%的罰息。

4．完善擔(dān)保制度，重視擔(dān)保物的資產(chǎn)評(píng)估。

貸款的擔(dān)保與抵押是銀行為減少貸款風(fēng)險(xiǎn)，保證貸款安全而采取得必要措施。凡經(jīng)銀行發(fā)放的貸款應(yīng)依法辦理財(cái)產(chǎn)抵押或信用擔(dān)保手續(xù)，由借款單位自行落實(shí)擔(dān)保單位或抵押物品。

對(duì)擔(dān)保物的資產(chǎn)評(píng)估要注意以下幾個(gè)問(wèn)題a.驗(yàn)證抵押物品所有權(quán)證書(shū)，b.抵押人對(duì)抵押物是否擁有財(cái)產(chǎn)處理權(quán)，c.抵押物是否投資，沒(méi)有投保的要辦理保險(xiǎn)，d.審查抵押物的價(jià)值評(píng)估材料，抵押物必須是易于確定價(jià)值，易于變現(xiàn)，不易損壞的財(cái)產(chǎn)，對(duì)抵押物進(jìn)行上述各項(xiàng)內(nèi)容審查后，按規(guī)定的抵押率和公式計(jì)算抵押貸款額。

5．跟蹤擔(dān)保物狀況

a.抵押人轉(zhuǎn)讓已辦理登記的抵押物的，應(yīng)當(dāng)通知抵押權(quán)人并告知人轉(zhuǎn)

物已經(jīng)抵押的情況，如果抵押人違反了其作為抵押人和出賣(mài)人所負(fù)的信息告知義務(wù)，沒(méi)有知抵押權(quán)人或者未告知受讓人，則抵押物人轉(zhuǎn)讓無(wú)效，b.當(dāng)?shù)盅喝说男袨樽阋允沟盅何飪r(jià)值減少時(shí)，抵押權(quán)人有權(quán)要求抵押人停止其行為，c.當(dāng)?shù)盅何飪r(jià)值減少時(shí)，抵押權(quán)人有權(quán)要求抵押人恢復(fù)抵押物的價(jià)值，或提供與減少的價(jià)值相當(dāng)?shù)膿?dān)保，d.當(dāng)?shù)盅簷?quán)人對(duì)抵押物價(jià)值減少無(wú)過(guò)錯(cuò)時(shí)，抵押權(quán)人只能在抵押人因損害而得到賠償范圍內(nèi)要求擔(dān)保，抵押物價(jià)值未減少的部分，仍作為債權(quán)的擔(dān)保。

六、加強(qiáng)貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

（一）貸款業(yè)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)設(shè)計(jì)原則

貸款業(yè)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)設(shè)計(jì)必須遵循以下原則

1．牽制原則，貸款業(yè)務(wù)操作各個(gè)環(huán)節(jié)，各崗位，各權(quán)力之間形成一種制衡機(jī)制；

2．相互協(xié)調(diào)：貸款業(yè)務(wù)操作各崗位，各環(huán)節(jié)、各權(quán)力之間要有一個(gè)統(tǒng)一目標(biāo)，共同回繞這個(gè)目標(biāo)

3．式定位原則：貸款業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)，崗位人員有明確分工，授權(quán)批準(zhǔn)，互相之間不能越權(quán)，入系統(tǒng)回修貸款業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)和線路要相互照應(yīng)，形成一個(gè)整體，成本效益原則，貸款內(nèi)控系統(tǒng)設(shè)計(jì)必須講究效益，降低成本，避免功能過(guò)剩。

（一）貸款業(yè)務(wù)內(nèi)線控制系統(tǒng)構(gòu)成要素

1．貸款審貸分離機(jī)構(gòu)控制，具體表現(xiàn)為機(jī)構(gòu)權(quán)力制衡，貸款權(quán)力可劃分為五類(lèi)：決策權(quán)、調(diào)查權(quán)、審批權(quán)、監(jiān)督權(quán)（前面已簡(jiǎn)述）

2．款制度建設(shè)控制：必須按《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》和上級(jí)各項(xiàng)規(guī)定

A．款業(yè)務(wù)操作程序控制，每一年貸款一般經(jīng)過(guò)調(diào)查、審批、簽約、記錄、發(fā)放、檢查、監(jiān)測(cè)、回收等八個(gè)環(huán)節(jié)，不良經(jīng)過(guò)催收、審批、核對(duì)等環(huán)節(jié)。

B．款文件記錄控制，要求對(duì)反映貸款資金來(lái)源和運(yùn)用渠道、發(fā)放和收回過(guò)程的會(huì)計(jì)記錄及其他業(yè)務(wù)記錄全面，及時(shí)、真實(shí)、公允、準(zhǔn)確、充足。

C．信貸相關(guān)人員素質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)權(quán)責(zé)控制，對(duì)從事業(yè)務(wù)操作人員，將任、勤、債、能考核和計(jì)劃投入貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制范疇。

D．貸款業(yè)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)控制，為實(shí)現(xiàn)貸款安全性、效益性和流動(dòng)性對(duì)整個(gè)內(nèi)控系統(tǒng)提出一個(gè)目標(biāo)體系，具體經(jīng)辦貸款業(yè)務(wù)的每個(gè)環(huán)節(jié)也要有一個(gè)具體目標(biāo)，這是貸款業(yè)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)的運(yùn)作方向。

E．內(nèi)部稽核控制，通過(guò)內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)或人員對(duì)貸款業(yè)務(wù)及其操作行為進(jìn)行監(jiān)督，它是銀行對(duì)貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制一種再控制。

七、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)貸款管理

風(fēng)險(xiǎn)貸款是超過(guò)借款合同規(guī)定期限，逾期3年以上，借款人因償債能力不

未能歸還本金的貸款，其管理任務(wù)和目標(biāo)是什對(duì)逾期3年以貸款的具體情況，制

訂和落實(shí)情況轉(zhuǎn)讓措施，加強(qiáng)管理監(jiān)控，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，保障信貸資產(chǎn)的安

全性、效益性和流動(dòng)性。

(一)清收轉(zhuǎn)化總量目標(biāo)必須控制5年以?xún)?nèi)，并且逐年有所下降，直到吸收完畢。

清收轉(zhuǎn)化步驟

1．調(diào)查摸底，落實(shí)債權(quán)

2．主張權(quán)利，全面催收

3．一戶一策，重點(diǎn)突破

（三）清收轉(zhuǎn)化方式

1．分割貸款，移轉(zhuǎn)債權(quán)

2．變更擔(dān)保，增加抵押

3．以資抵債，轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)

4．債權(quán)變股權(quán)

5．公告催還

6．依法

八．務(wù)和稽核檢查

加強(qiáng)貸款業(yè)務(wù)稽核審計(jì)，對(duì)促進(jìn)銀行業(yè)按照國(guó)家的客觀政策，產(chǎn)業(yè)政策，信貸政策發(fā)放貸款，保證國(guó)家宏觀調(diào)控政策的落實(shí)，支持國(guó)家經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展有著重要意義。

1．貸款其本原則審查，金融企業(yè)在多的睥工作實(shí)踐中總結(jié)了貸款必須遵循的基本原則，貸款的計(jì)劃管理原則，物質(zhì)保證原則，按期償還原則，區(qū)別對(duì)待區(qū)別，擇優(yōu)扶持原則和先評(píng)估后承諾貸款原則。

2．貸款的內(nèi)控制制度審查，內(nèi)控制度主要包括信貸人員崗位責(zé)任制度，貸款審批制度，貸款“三查”制度等。

簡(jiǎn)述商業(yè)銀行的概念范文第4篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；會(huì)計(jì)信息；質(zhì)量特征；建議

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，取得了舉世矚目的輝煌，我國(guó)現(xiàn)在已變?yōu)槭澜绲诙蠼?jīng)濟(jì)體。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開(kāi)黨和國(guó)家的正確領(lǐng)導(dǎo)，離不開(kāi)國(guó)家的宏觀調(diào)控，當(dāng)然經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也離不開(kāi)各類(lèi)銀行的強(qiáng)有力的支持。目前我國(guó)的商業(yè)銀行中已經(jīng)形成了中國(guó)工商銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行四大國(guó)有商業(yè)銀行為首，各類(lèi)股份合作制銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行等各類(lèi)銀行主體齊頭并進(jìn)的良好局面。銀行的健康發(fā)展，關(guān)系到國(guó)家經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。銀行業(yè)的發(fā)展對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展具有極其重要的意義。衡量各大銀行發(fā)展的重要指標(biāo)就是對(duì)銀行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征進(jìn)行探討，就是對(duì)銀行披露的各種財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析。本文重點(diǎn)對(duì)銀行業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征進(jìn)行探討。

一、我國(guó)銀行業(yè)會(huì)計(jì)信息披露規(guī)范中對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征的要求

銀行業(yè)作為一群特殊的會(huì)計(jì)主體，對(duì)其會(huì)計(jì)信息披露的規(guī)范尤其特殊。國(guó)際上巴塞爾委員會(huì)對(duì)金融業(yè)的監(jiān)管出臺(tái)了一系列的標(biāo)準(zhǔn)和建議，得到各國(guó)的青睞，關(guān)于銀行業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征的文件有1998年的《增強(qiáng)銀行透明度》和《衍生產(chǎn)品及交易監(jiān)管信息框架》，以及1999年的新《巴塞爾資本協(xié)議》。

我國(guó)做為新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，銀行業(yè)發(fā)展迅速，國(guó)家政府部門(mén)也及時(shí)出臺(tái)了相關(guān)的法規(guī)政策對(duì)銀行業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征提出了要求。2006年出臺(tái)的新的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)所有的企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求在第二章中的第十二條到第十九條進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)范。概括起來(lái)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量應(yīng)當(dāng)滿足以下要求：可靠性，相關(guān)性，可理解性，可比性，實(shí)質(zhì)重于形式，重要性，謹(jǐn)慎性和及時(shí)性。這些要素要求是我國(guó)新的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)所有企業(yè)的信息質(zhì)量特征的基本性的規(guī)定，當(dāng)然對(duì)銀行業(yè)也適用。當(dāng)然新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》沒(méi)有對(duì)銀行等金融企業(yè)特點(diǎn)對(duì)會(huì)計(jì)信息的特征進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的研究，所給出的信息特征也只是簡(jiǎn)單的描述。

2007年7月3日銀監(jiān)會(huì)的《商業(yè)銀行信息披露辦法》是我國(guó)對(duì)銀行信息披露的最新規(guī)范?！渡虡I(yè)銀行信息披露辦法》第三條規(guī)定“商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法規(guī)定披露信息。本辦法規(guī)定為商業(yè)銀行信息披露的最低要求。商業(yè)銀行可在遵守本辦法規(guī)定基礎(chǔ)上自行決定披露更多信息?！焙偷谖鍡l規(guī)定“商業(yè)銀行應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和可比性的原則，規(guī)范地披露信息?！?，為商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量披露規(guī)定了最低標(biāo)準(zhǔn)。

顯然國(guó)家對(duì)銀行業(yè)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量都做了必要地要求以及對(duì)信息質(zhì)量的披露做了嚴(yán)格的規(guī)定。總之無(wú)論是巴塞爾委員會(huì)還是我國(guó)對(duì)銀行業(yè)的信息披露質(zhì)量特征都做了較深的研究。

二、完善我國(guó)銀行業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征的構(gòu)想

在分析、研究、借鑒國(guó)內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)對(duì)銀行業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征取得成果的基礎(chǔ)上，在遵守我國(guó)相關(guān)的規(guī)章制度的前提下，結(jié)合銀行業(yè)的特殊性，提高和完善我國(guó)銀行業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。在此筆者和廣大的同仁進(jìn)行探討。

1.會(huì)計(jì)信息質(zhì)量必備的兩個(gè)條件

會(huì)計(jì)信息質(zhì)量必備的兩個(gè)約束條件，一是可理解性，二是成本效益原則。

可理解性是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量必備的核心條件?？衫斫庑跃褪且笃髽I(yè)提供的會(huì)計(jì)信息清晰明了，易于理解，能夠讓相關(guān)利益者比較容易地理解其表達(dá)的真實(shí)意思。銀行業(yè)的會(huì)計(jì)信息使用者包括投資者，廣大的儲(chǔ)戶，及債務(wù)人等。相對(duì)于廣大的儲(chǔ)戶來(lái)說(shuō)，他們的理解能力參差不齊，此外銀行企業(yè)本來(lái)就存在業(yè)務(wù)復(fù)雜、種類(lèi)繁多，業(yè)務(wù)更新快的特點(diǎn)，對(duì)一般人來(lái)說(shuō)要想完整理解銀行業(yè)的會(huì)計(jì)信息是有一定難度的。所以，銀行業(yè)的會(huì)計(jì)信息要考慮到不同利益相關(guān)者的理解能力。銀行業(yè)的會(huì)計(jì)信息的可理解性和其他行業(yè)比就顯得更加重要。

成本效益原則是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求中的一大經(jīng)濟(jì)約束條件。成本效益原則是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最重要的一條原則，企業(yè)的目標(biāo)就是利潤(rùn)最大化，任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)只有獲得的收益大于所付出的成本的時(shí)候，此方案才是可取的。會(huì)計(jì)信息質(zhì)量水平也應(yīng)當(dāng)符合這一原則。只有當(dāng)成本小于所獲得的收益時(shí)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的措施才是可行的。在這里，收益和成本的關(guān)系當(dāng)然不是局限于銀行本身，而是應(yīng)該站在全社會(huì)的角度，能夠?yàn)樯鐣?huì)創(chuàng)造價(jià)值的角度來(lái)看，不應(yīng)該限于個(gè)別的商業(yè)銀行。因?yàn)檎驹谏虡I(yè)的銀行的角度，只要提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量就有可能增加銀行的成本。

2.會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的目標(biāo)

會(huì)計(jì)信息的總體目標(biāo)就是對(duì)利益相關(guān)者有用。利益相關(guān)者使用會(huì)計(jì)信息的目標(biāo)就是能從會(huì)計(jì)信息中獲得有用的信息。會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量特征都應(yīng)該圍繞對(duì)使用者的決策是否有用為核心。會(huì)計(jì)信息是否能夠滿足利益相關(guān)者的需要，總的來(lái)看，就是取決于會(huì)計(jì)信息是否真的有用。銀行業(yè)會(huì)計(jì)信息的有用性必須考慮到銀行業(yè)會(huì)計(jì)信息使用者的組成以及他們決策的特殊性。銀行業(yè)的會(huì)計(jì)信息使用者數(shù)量龐大，絕非普通的工商企業(yè)可比，構(gòu)成也復(fù)雜。銀行業(yè)的會(huì)計(jì)信息使用者除了投資人、債權(quán)人、政府部門(mén)之外，還有全社會(huì)廣大的客戶群體，客戶群體構(gòu)成了銀行業(yè)信息使用者的主體。所以，銀行會(huì)計(jì)信息的提供也應(yīng)當(dāng)考慮不同利益相關(guān)者的不同需求。例如，銀行的大多數(shù)客戶關(guān)注的是銀行的資產(chǎn)質(zhì)量、支付利息的能力等信息，而監(jiān)管當(dāng)局主要了解的是銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況、貸款的質(zhì)量、資本充足度等。

商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息能滿足信息使用者的不同需求，會(huì)計(jì)信息才算上是合格的，有用的。

三、關(guān)鍵質(zhì)量特征

會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征應(yīng)當(dāng)將透明度作為關(guān)鍵的質(zhì)量特征，雖然相關(guān)的法規(guī)政策沒(méi)有要求銀行必須將透明度作為會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量特征。透明度可以這樣的定義：按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的和銀行業(yè)相關(guān)信息披露的要求，采取一種得到普遍認(rèn)可的方式，通過(guò)各種公共媒體，能夠讓會(huì)計(jì)信息使用者及時(shí)、方便的獲取全面、公允、可靠、真實(shí)、及時(shí)、可比、重要的會(huì)計(jì)信息，并能夠據(jù)此熟悉與評(píng)價(jià)銀行的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量及相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

將會(huì)計(jì)信息的透明度作為會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征的關(guān)鍵特征是對(duì)銀行業(yè)會(huì)計(jì)理論和一般意義上的會(huì)計(jì)信息披露要求的進(jìn)一步發(fā)展。這對(duì)于我國(guó)改進(jìn)和完善銀行業(yè)會(huì)計(jì)信息披露制度，提高銀行業(yè)會(huì)計(jì)信息披露的質(zhì)量有極其重要的理論意義。會(huì)計(jì)信息透明度是一個(gè)關(guān)于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征綜合、全面的概念，包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定與執(zhí)行、會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、信息披露和監(jiān)管。會(huì)計(jì)透明度應(yīng)當(dāng)包含以下兩層含義：一、透明的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)滿足可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、實(shí)質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性和及時(shí)性等質(zhì)量特征，透明程度需要考慮上述八個(gè)方面的要求。二、會(huì)計(jì)信息的使用者能夠方便、快捷、高效、低成本的獲得能夠反映銀行業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量以及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)水平的信息。

四、重要質(zhì)量特征的構(gòu)建

可靠性、相關(guān)性、及時(shí)性、可比性、重要性、謹(jǐn)慎性是對(duì)質(zhì)量特征的透明度的進(jìn)一步細(xì)化。具體應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容。

1.可靠性和相關(guān)性

可靠性要求會(huì)計(jì)信息必須是真實(shí)客觀的。會(huì)計(jì)要素計(jì)量的結(jié)果與它的反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和交易事項(xiàng)一致。對(duì)銀行業(yè)來(lái)講，金融業(yè)務(wù)及信息復(fù)雜多樣，要可靠的反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和交易事項(xiàng)顯得尤為重要。此外，銀行業(yè)的交易幾乎都是“無(wú)形”的，如何真實(shí)客觀的表達(dá)，變得十分復(fù)雜。我們可以認(rèn)為，當(dāng)會(huì)計(jì)信息沒(méi)有明顯的遺漏和重要的錯(cuò)誤，能夠真實(shí)合理的反映其反映的事實(shí)，以供利益相關(guān)者使用，信息就是可靠的。

相關(guān)性指的是會(huì)計(jì)信息所反映的情況與利益相關(guān)者使用的目的相關(guān)聯(lián)。通常認(rèn)為會(huì)計(jì)信息應(yīng)該與使用者的決策相關(guān)，或者至少能夠影響使用者的決策能力。銀行業(yè)應(yīng)當(dāng)披露更廣泛的信息。因?yàn)殂y行業(yè)業(yè)務(wù)繁雜，所開(kāi)展的業(yè)務(wù)也越來(lái)越雜，兼營(yíng)和混合經(jīng)營(yíng)日趨普遍，使銀行業(yè)的業(yè)務(wù)比普通工商業(yè)更加復(fù)雜多變。只有努力掌握好相關(guān)性，以恰當(dāng)?shù)姆绞脚侗M可能多的銀行業(yè)的相關(guān)信息，才能滿足不同使用者的要求。

當(dāng)然可靠性和相關(guān)性作為會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的本質(zhì)要求。當(dāng)兩者發(fā)生沖突時(shí)，相關(guān)性必須服從可靠性，以可靠性為核心。再多的會(huì)計(jì)信息相關(guān)性也是以可靠性為前提和基礎(chǔ)的。

2.謹(jǐn)慎性和重要性

謹(jǐn)慎性要求企業(yè)對(duì)交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用。銀行等金融企業(yè)具有金融資產(chǎn)眾多、資金流量大、風(fēng)險(xiǎn)高、社會(huì)影響大的特點(diǎn)，在其財(cái)務(wù)報(bào)告中強(qiáng)調(diào)謹(jǐn)慎性具有重要的意義。謹(jǐn)慎性實(shí)際可看做可靠性的進(jìn)一步延伸，謹(jǐn)慎性是對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量可靠性的進(jìn)一步外延。

重要性要求企業(yè)所提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的所有重要交易或者事項(xiàng)。也就是要求那些比較重要的項(xiàng)目做詳盡的披露。重要性是對(duì)會(huì)計(jì)信息披露的一個(gè)補(bǔ)充限制。銀行業(yè)信息數(shù)量大，會(huì)計(jì)信息存在多余的問(wèn)題，如把任何信息都予以披露，必然會(huì)對(duì)重要的信息產(chǎn)生沖擊，削弱其他重要信息的關(guān)注度。重要性沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，各銀行應(yīng)根據(jù)自己業(yè)務(wù)的具體情況，根據(jù)經(jīng)驗(yàn)對(duì)重要性做出披露。鑒于銀行業(yè)務(wù)的復(fù)雜多變、數(shù)量巨大，因此應(yīng)當(dāng)充分利用重要性原則，對(duì)什么信息詳細(xì)披露，什么信息簡(jiǎn)單披露做出合理的安排。重要性也可以看做是相關(guān)性的延伸，是對(duì)可靠的信息做充分而不多余的披露。

3.及時(shí)性、可比性、實(shí)質(zhì)重于形式

及時(shí)性要求企業(yè)對(duì)已經(jīng)發(fā)生的交易或事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)，計(jì)量和報(bào)告，不得提前和延遲。及時(shí)性對(duì)會(huì)計(jì)信息的影響極大，過(guò)期的信息很可能對(duì)信息使用者沒(méi)有了使用價(jià)值。尤其是對(duì)銀行業(yè)來(lái)說(shuō)，每天資金流動(dòng)量極大，交易速度非常迅捷，資金營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)飛快，必須對(duì)相關(guān)的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行及時(shí)的披露。

可比性?？杀刃砸笃髽I(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)相互可比。對(duì)銀行業(yè)而言，相同規(guī)模與類(lèi)型的銀行相比才有意義。

本文認(rèn)為以決策的有用性為銀行業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征的目標(biāo)，將透明度作為關(guān)鍵的質(zhì)量特征，將可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、重要性、謹(jǐn)慎性和及時(shí)性作為一些重要的質(zhì)量特征。如何將會(huì)計(jì)透明度的抽象特征轉(zhuǎn)變?yōu)榭闪炕馁|(zhì)量特征，以及如何將會(huì)計(jì)透明度與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征中的可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、實(shí)質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性和及時(shí)性相互聯(lián)系起來(lái)是銀行業(yè)未來(lái)會(huì)計(jì)信息披露的重中之重。

參考文獻(xiàn)：

[1]李英明 劉 昂：對(duì)構(gòu)建中國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征體系的設(shè)想[J].理論研究，2012（2）.

簡(jiǎn)述商業(yè)銀行的概念范文第5篇

關(guān)鍵詞：江西；民營(yíng)銀行；金融生態(tài)環(huán)境

“金融生態(tài)”是中國(guó)人民銀行行長(zhǎng)周小川首先在國(guó)內(nèi)提出的創(chuàng)新性仿生概念[1]。雖然目前國(guó)內(nèi)學(xué)界對(duì)金融生態(tài)、金融生態(tài)環(huán)境的概念界定仍有爭(zhēng)議，但本文通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)成熟理論成果的借鑒，可以認(rèn)為：金融生態(tài)是對(duì)一國(guó)或地區(qū)金融體系運(yùn)行的特征、規(guī)律的生態(tài)化描述，能夠形象、系統(tǒng)、本質(zhì)地反映金融體系內(nèi)外部各類(lèi)主體、各類(lèi)因素之間相互依存、制約的有機(jī)價(jià)值關(guān)系，而金融生態(tài)環(huán)境即指構(gòu)成或影響到金融生態(tài)系統(tǒng)運(yùn)行的各環(huán)境因素的集合[1，2]。以民營(yíng)銀行為代表的高層次、高水平民營(yíng)金融機(jī)構(gòu)較國(guó)資銀行具有更高的市場(chǎng)化水平，對(duì)其所在的金融生態(tài)環(huán)境也存在更為獨(dú)特、密切的依賴(lài)；所以，在研究江西省民營(yíng)銀行的培育與發(fā)展、分析其目標(biāo)與正確選擇的戰(zhàn)略問(wèn)題的過(guò)程中，金融生態(tài)環(huán)境研究是一項(xiàng)無(wú)法回避的子課題。

1 國(guó)內(nèi)外研究簡(jiǎn)述

國(guó)內(nèi)外學(xué)界針對(duì)商業(yè)銀行（在西方資本主義國(guó)家以私有、民營(yíng)銀行為主，而在我國(guó)則涉及國(guó)資、民營(yíng)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)差異問(wèn)題）所面對(duì)的金融生態(tài)環(huán)境的研究由來(lái)已久，主要側(cè)重于兩個(gè)方面：其一是從較宏觀的視角研究商業(yè)銀行體系的地位與外在環(huán)境，研究各類(lèi)因素間通過(guò)彼此依存、相互影響、共同發(fā)展，所構(gòu)成的有機(jī)系統(tǒng)，并根據(jù)需要采用了各具特色的量化研究方法。例如，鄧淇中（2012）等采用了Cronbach’s系數(shù)法、方差累積貢獻(xiàn)率計(jì)算法等，通過(guò)信度和效度檢測(cè)對(duì)涉及金融生態(tài)環(huán)境的因素指標(biāo)體系進(jìn)行檢驗(yàn)、整理與篩選，確定了經(jīng)濟(jì)水平、誠(chéng)信環(huán)境、政府效率、人文氛圍等七大類(lèi)環(huán)境因素，建立了國(guó)內(nèi)各地金融生態(tài)環(huán)境的定量評(píng)測(cè)指標(biāo)體系[2]；劉曄、陳雁云等（2013）則進(jìn)一步將視角對(duì)準(zhǔn)江西省，采用因子分析和AHP方法，從八個(gè)大的層面篩選出具體指標(biāo)，評(píng)價(jià)、測(cè)算了省內(nèi)各地市的生態(tài)環(huán)境現(xiàn)狀，指出了其中體現(xiàn)的弊病、問(wèn)題和各地金融生態(tài)環(huán)境構(gòu)建的不平衡性[3]。其二則是從經(jīng)濟(jì)因素、政治因素、社會(huì)信用及法制因素等較微觀的層面出發(fā)，研究不同因素所涉及的具體問(wèn)題，例如Merton&Bodie（1995）的的金融服務(wù)理論認(rèn)為合約、市場(chǎng)、金融中介構(gòu)成的體系需要合理安排，以?xún)?yōu)化并提供金融服務(wù)，而且金融體系優(yōu)化的重心應(yīng)是建設(shè)促使各類(lèi)金融中介機(jī)構(gòu)發(fā)揮作用的健全市場(chǎng)環(huán)境[4]；盧福財(cái)?shù)龋?014）國(guó)內(nèi)學(xué)者也通過(guò)研究指出，民營(yíng)銀行能夠按市場(chǎng)機(jī)制自主運(yùn)作、減少受政府干預(yù)的程度，但這只有在發(fā)達(dá)的經(jīng)濟(jì)與金融體系、有效的外部監(jiān)管、健全的信用環(huán)境等因素的共同作用下才能成為一種優(yōu)勢(shì)[5]。

綜合現(xiàn)有研究成果，不難對(duì)國(guó)內(nèi)（尤其是江西相較于其它省份而言）的金融生態(tài)環(huán)境現(xiàn)狀做出初步分析、得到大體認(rèn)識(shí)。例如前述鄧淇中的評(píng)測(cè)結(jié)果與研究結(jié)論顯示，中國(guó)大陸29個(gè)省區(qū)的金融生態(tài)環(huán)境表現(xiàn)出非常明顯的區(qū)域差異。在我國(guó)首批五家民營(yíng)銀行中，有四家位于廣東、上海、北京這三個(gè)評(píng)測(cè)分值為8.0以上的省市，而江西省的評(píng)價(jià)得分僅為1.0，在各省市中列倒數(shù)第七位[2]；無(wú)論是從夯實(shí)銀行業(yè)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)、更好防范金融風(fēng)險(xiǎn)的宏觀視角來(lái)看，還是從創(chuàng)新銀行業(yè)務(wù)、打造普惠金融等微觀視角來(lái)看，我國(guó)民營(yíng)銀行的先期試點(diǎn)工作都需要選擇社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展處于較高水平、金融體系健全、政策與制度保障到位、法制環(huán)境好、金融債權(quán)得到有效保護(hù)、信用意識(shí)強(qiáng)、銀企關(guān)系融洽、人口素質(zhì)高的區(qū)域來(lái)開(kāi)展，所以金融生態(tài)環(huán)境水平相對(duì)低下的江西省未能在首批民營(yíng)銀行試點(diǎn)中“分一杯羹”，自然是在意料之中。那么，江西省金融生態(tài)環(huán)境是否有望滿足未來(lái)民營(yíng)銀行培育、發(fā)展的實(shí)際需要；與東部沿海地區(qū)的我國(guó)首批民營(yíng)銀行誕生地相比，江西省金融生態(tài)環(huán)境的特質(zhì)、差距有又主要體現(xiàn)在哪里？對(duì)以上問(wèn)題的分析，將有助于因地制宜地回答江西省民營(yíng)銀行發(fā)展的目標(biāo)定位與戰(zhàn)略選擇問(wèn)題。

2 江西省金融生態(tài)環(huán)境現(xiàn)狀與主要問(wèn)題

借鑒現(xiàn)有研究，結(jié)合統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、課題組調(diào)查反饋信息等，我們可以將導(dǎo)致江西省金融生態(tài)環(huán)境水平低下、民營(yíng)銀行發(fā)展相對(duì)滯后的主要問(wèn)題進(jìn)一步具體歸納為以下幾個(gè)方面[2]：

2.1經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)差

近年來(lái)，在省委、省政府的重視下，江西省金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)日益受到重視，金融業(yè)生存發(fā)展的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)也得到一定改善――江西省在近幾年已是全國(guó)經(jīng)濟(jì)增速最快的省份之一，而且已基本實(shí)現(xiàn)了主干產(chǎn)業(yè)從農(nóng)業(yè)向工業(yè)的轉(zhuǎn)變。但從全國(guó)來(lái)看，2013年江西省GDP為14，338.5億元，人均GDP為31，771元，在各省市中僅屬于中等偏下水平，屬于典型的中部欠發(fā)達(dá)省份[6]。同時(shí)江西省的財(cái)政收入、城鄉(xiāng)人均收入、工業(yè)增加值與利潤(rùn)率等主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)同樣落后于東部地區(qū)，無(wú)疑制約了發(fā)展民營(yíng)銀行所需的社會(huì)需求。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的薄弱也制約了一些民營(yíng)銀行所需要的創(chuàng)新要素的積累；例如目前我國(guó)民營(yíng)銀行的主要發(fā)展途徑之一是網(wǎng)絡(luò)銀行，江西省通過(guò)這條途徑突破民營(yíng)銀行發(fā)展門(mén)檻的希望目前卻仍舊渺茫――在落后的經(jīng)濟(jì)水平制約下，江西省的網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用水平與互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀堪憂，江西省的網(wǎng)絡(luò)域名總量在中國(guó)大陸31個(gè)省市區(qū)中列第19位[7]，排名甚至遠(yuǎn)低于重慶等直轄市，省內(nèi)居民的互聯(lián)網(wǎng)普及率更是長(zhǎng)年名列各省末尾，為數(shù)不多的省內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)科技企業(yè)、電子商務(wù)企業(yè)也大多處于上游服務(wù)商、下游分銷(xiāo)商與客戶“兩頭在外”的狀態(tài)，缺乏孵化、衍生出互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)乃至網(wǎng)絡(luò)銀行的基礎(chǔ)。

2.2金融業(yè)發(fā)展相對(duì)滯后

近年來(lái)，江西省金融機(jī)構(gòu)的數(shù)量穩(wěn)步增長(zhǎng)，布局趨于合理，組織結(jié)構(gòu)日漸完善，但與東部經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)相比發(fā)展水平仍有不足，金融業(yè)增加值占第三產(chǎn)業(yè)的比重偏低，相關(guān)的指標(biāo)不理想。通過(guò)年鑒數(shù)據(jù)可進(jìn)一步揭示出，與經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)（尤其是民營(yíng)銀行先發(fā)地區(qū)）相比，江西省銀行體系中的信貸規(guī)模小、信貸結(jié)構(gòu)不盡合理（不同行業(yè)、不同規(guī)模與不同產(chǎn)權(quán)類(lèi)型企業(yè)得到的信貸支持不平衡）、存貸差總量偏大（儲(chǔ)蓄存款轉(zhuǎn)化為有效投資的程度不夠），以2013年為例，江西省存貸比約為66.65%，低于全國(guó)總體水平（68.88%），金融相關(guān)率指標(biāo)（FIR，全部金融機(jī)構(gòu)人民幣存貸款額與同期GDP 之比，反映區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展與金融的相關(guān)程度）計(jì)算結(jié)果為2.26，雖然已連續(xù)三年保持上升，但仍低于3.10的2013年全國(guó)總體水平[6，8]。以上兩方面數(shù)據(jù)均反映出區(qū)域內(nèi)金融資源匱乏、金融效率低下，銀行業(yè)對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)程度差。由于現(xiàn)有銀行業(yè)機(jī)構(gòu)在服務(wù)上的缺位甚至歧視，使得不少個(gè)人與企業(yè)的金融需求只能通過(guò)期限短、利率高和隱蔽性強(qiáng)的地下融資來(lái)滿足，這雖然也可以實(shí)現(xiàn)融資目標(biāo)，但無(wú)限責(zé)任及法律保障缺失會(huì)大幅放大其風(fēng)險(xiǎn)、形成畸高的利率水平，勢(shì)必會(huì)加重企業(yè)負(fù)擔(dān)。除了規(guī)范性差、隱蔽性強(qiáng)的地下融資外，江西省自2009年起也啟動(dòng)了小額貸款公司試點(diǎn)工作，以期以更規(guī)范形式滿足民間金融需求，并取得了相對(duì)矚目的成績(jī)：2014年全省已設(shè)有224家小額貸款公司，全年累計(jì)發(fā)放貸款近281億元，超過(guò)了北京、上海、福建等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)省市，在大陸各省市區(qū)中名列14位。從前述環(huán)境分析中可以看出，面對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的服務(wù)缺位，江西省民營(yíng)銀行的生存空間同樣是相當(dāng)可觀的，地下金融、小貸公司的發(fā)展已經(jīng)能說(shuō)明省內(nèi)民間金融的萌發(fā)、成長(zhǎng)是難以消除的自然趨勢(shì)。

2.3誠(chéng)信意識(shí)薄弱，信用環(huán)境差

李揚(yáng)等（2005）曾指出，越是金融生態(tài)環(huán)境差的地區(qū)，金融滯后、政府干預(yù)、地域保護(hù)、業(yè)務(wù)壟斷、法制缺陷和誠(chéng)信缺失等問(wèn)題便越是層出不窮，銀行業(yè)機(jī)構(gòu)難于通過(guò)市場(chǎng)化的信息機(jī)制獲得企業(yè)相關(guān)信息并作出有效評(píng)價(jià)，或是雖能準(zhǔn)確評(píng)價(jià)但也在外部干預(yù)下無(wú)法做出最有利于避免信用風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)決策，令金融生態(tài)環(huán)境中的信用環(huán)境要素愈發(fā)成為一塊短板[9]。以上分析同樣能夠很好地概括江西省的現(xiàn)狀――由于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平的約束，江西省社會(huì)誠(chéng)信文化較弱，公眾尚未充分形成產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)，信用體系與法制建設(shè)也有待加強(qiáng)，使得金融誠(chéng)信保障條件還不完備。近年，在轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)下行的“新常態(tài)”下，江西省部分企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)面臨較大困難，導(dǎo)致銀行業(yè)機(jī)構(gòu)不良貸款風(fēng)險(xiǎn)的累積不斷加快，部分金融機(jī)構(gòu)貸款不良率較高、省內(nèi)借貸款糾紛案件數(shù)量逐年上升。有調(diào)研顯示，在上述情況影響下，江西省金融資產(chǎn)質(zhì)量在全國(guó)范圍內(nèi)來(lái)說(shuō)是處于中下水準(zhǔn)的（甚至不如西部一些老少邊窮地區(qū)）[10]。如上所述，信用環(huán)境的問(wèn)題對(duì)發(fā)展民營(yíng)銀行（尤其是在吸引區(qū)域外資金參與本地銀行培育）帶來(lái)的負(fù)面作用將是不言而喻的。

2.4法治環(huán)境、政府服務(wù)待改善

法治環(huán)境的完善意味著金融法制健全、執(zhí)法力度到位，但目前江西金融業(yè)面對(duì)的法治環(huán)境尚存在以下幾種問(wèn)題：首先是行政干預(yù)、地域保護(hù)等導(dǎo)致的權(quán)高于法、有法不依等情況時(shí)有發(fā)生；其次，司法部門(mén)往往缺乏足夠執(zhí)行能力去維護(hù)法律的權(quán)威，在一些金融案件的審理和執(zhí)行過(guò)程中，依法收貸不能落實(shí)、金融犯罪懲處追究不力、金融糾紛賠付困難等問(wèn)題屢見(jiàn)不鮮。自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的民營(yíng)銀行需要的是一個(gè)健康、有序的市場(chǎng)環(huán)境，而此類(lèi)問(wèn)題將意味著其培育與發(fā)展無(wú)法得到最大程度的保駕護(hù)航，其抵制違規(guī)干預(yù)、防范金融犯罪、解決金融糾紛的成本將會(huì)變得很高。

從更全面的政府服務(wù)視角來(lái)看，江西省及下屬地市的一些政府機(jī)構(gòu)在履行自身職能時(shí)，沒(méi)有真正充分地實(shí)現(xiàn)政府職能轉(zhuǎn)變以及行政效率的提高，政府機(jī)構(gòu)職能劃分與資源配置不合理問(wèn)題較嚴(yán)重；部分工作人員的素質(zhì)水平也與新常態(tài)下的社會(huì)經(jīng)濟(jì)實(shí)際要求難以匹配，存在某些不作為、亂作為乃至尋租現(xiàn)象。此外，涉及金融業(yè)的政策和制度設(shè)計(jì)也存在缺失，例如，省內(nèi)至今缺乏成熟的信用中介機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入與退出制度以及規(guī)范，這使得省內(nèi)金融信用中介業(yè)務(wù)缺乏嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)防范和制約機(jī)制，加大了信用信息的收集與運(yùn)用難度。

3 基本對(duì)策與建議

在江西省民營(yíng)銀行發(fā)展尚有待實(shí)現(xiàn)突破的現(xiàn)狀下，重視金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)、構(gòu)建良好的金融生態(tài)環(huán)境，將能夠有效地防止各類(lèi)金融主體的機(jī)會(huì)主義行為， 促使未來(lái)江西省民營(yíng)銀行盡早確定合理的目標(biāo)定位與戰(zhàn)略選擇，并有效地抑制和根除民營(yíng)銀行發(fā)展中可能滋生、累積的風(fēng)險(xiǎn)， 使未來(lái)具備濃厚地域特色的江西省民營(yíng)銀行能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，真正發(fā)揮出降低金融運(yùn)作成本、提高金融資源使用效率的預(yù)期效能。

面對(duì)這一訴求，國(guó)家以及地方政府都不應(yīng)一味以限制或禁止性的手段控制民間金融風(fēng)險(xiǎn)，而應(yīng)當(dāng)是努力實(shí)現(xiàn)一個(gè)金融運(yùn)作成本低、效率高， 對(duì)金融主體行為具有良好的正向激勵(lì)功能和約束功能的制度安排，在發(fā)展民營(yíng)銀行的實(shí)踐過(guò)程中逐步對(duì)現(xiàn)存制度與政策措施體系的缺陷進(jìn)行改造、優(yōu)化， 形成正向激勵(lì)機(jī)制，更好地引導(dǎo)民間金融資本運(yùn)作從地下向地上、從無(wú)序向有序轉(zhuǎn)變，將民營(yíng)金融乃至未來(lái)民營(yíng)銀行的發(fā)展真正引入良性軌道。首先，為了更好把握當(dāng)前政策機(jī)遇、克服金融生態(tài)環(huán)境中的“短板”，政府機(jī)構(gòu)要在認(rèn)真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)國(guó)家政策，結(jié)合當(dāng)前金融生態(tài)環(huán)境的客觀實(shí)際，加快制定民營(yíng)銀行發(fā)展遠(yuǎn)景規(guī)劃。規(guī)劃要按照合理布局、改革創(chuàng)新和市場(chǎng)運(yùn)作等原則，充分體現(xiàn)建立普惠、綠色和可持續(xù)發(fā)展金融體系的理念，進(jìn)一步明確發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展重點(diǎn)和發(fā)展措施等，力爭(zhēng)使編制的規(guī)劃具有科學(xué)性、戰(zhàn)略性和可操作性。其次，各地市應(yīng)盡快研究、落實(shí)促進(jìn)民營(yíng)銀行發(fā)展的具體政策，尤其是要認(rèn)真研究近期國(guó)家、江西省圍繞民營(yíng)銀行準(zhǔn)入、監(jiān)管等問(wèn)題出臺(tái)的意見(jiàn)與措施，拿出具體、可行的政策措施并落到實(shí)處，從行政層面為本省民營(yíng)銀行的發(fā)展做好第一道鋪墊，為缺少規(guī)模優(yōu)勢(shì)、不具備政府的信用擔(dān)保、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)的民營(yíng)銀行創(chuàng)造平等的發(fā)展氛圍。其次，是要營(yíng)造良好的法治氛圍與誠(chéng)信環(huán)境，在充分落實(shí)前述的規(guī)劃、政策的基礎(chǔ)上，依法嚴(yán)格保護(hù)民營(yíng)金融機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、幫助其遠(yuǎn)離行政干預(yù)，并加大依法審理金融侵權(quán)案件的力度、著力提高已訴貸款的執(zhí)法回收率，解決其難和執(zhí)行難的問(wèn)題，嚴(yán)懲企業(yè)和個(gè)人逃廢銀行債務(wù)的行為，保護(hù)民營(yíng)銀行的合法權(quán)益。再次，是要完善社會(huì)信用評(píng)價(jià)體系和第三方征信機(jī)構(gòu)建設(shè)，建立統(tǒng)一、開(kāi)放、有效的企業(yè)和個(gè)人信用評(píng)級(jí)體系和評(píng)價(jià)制度，根據(jù)市場(chǎng)規(guī)則逐步形成完善的制度、有序的管理、齊全的手段、強(qiáng)有力的監(jiān)管。

【基金項(xiàng)目：當(dāng)前金融生態(tài)環(huán)境下江西省發(fā)展民營(yíng)銀行的目標(biāo)定位與戰(zhàn)略選擇研究， 江西省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)課題――中國(guó)特色社會(huì)主義理論專(zhuān)項(xiàng)課題（14ZT24），江西省社會(huì)科學(xué)界聯(lián)合會(huì)，2014年立項(xiàng)；江西省金融生態(tài)環(huán)境現(xiàn)狀與民營(yíng)金融發(fā)展問(wèn)題研究，景德鎮(zhèn)市社會(huì)科學(xué)規(guī)劃課題，景德鎮(zhèn)市社會(huì)科學(xué)界聯(lián)合會(huì)，2015年立項(xiàng)。】

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