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國(guó)有商業(yè)銀行的職能范文第1篇

[關(guān)鍵詞]國(guó)有商業(yè)銀行；會(huì)計(jì)；內(nèi)控管理

一、國(guó)有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的現(xiàn)狀

(一)國(guó)有商業(yè)銀行現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度不完善我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度還不完善，存有很多隱患。一方面是國(guó)有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)部門與其他部門缺乏有效的合作，很難協(xié)同開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，有的部門不僅不與會(huì)計(jì)部門保持良好的合作關(guān)系，還有很嚴(yán)重的抵觸情緒，導(dǎo)致國(guó)有商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作無(wú)法開(kāi)展和繼續(xù)；另一方面，是國(guó)有商業(yè)銀行規(guī)章管理制度不健全，缺乏嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲機(jī)制，賞罰不分明。很多國(guó)有商業(yè)銀行由于國(guó)有企業(yè)的陋習(xí)和弊病，獎(jiǎng)懲機(jī)制很難貫徹落實(shí)，對(duì)于國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部違反規(guī)章制度的行為，沒(méi)有針對(duì)性的處罰辦法，即使給與處罰，也是走走形式，缺乏力度，形不成有力的威懾；第三方面，是我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行現(xiàn)行的內(nèi)控制度已經(jīng)不能夠滿足信息化時(shí)代下國(guó)有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)開(kāi)展的需要，在會(huì)計(jì)電算化普及，會(huì)計(jì)軟件和信息化平臺(tái)廣泛得到運(yùn)用的今天，原有的金融體系政策和監(jiān)督約束機(jī)制很難再適應(yīng)當(dāng)下信息化時(shí)代的貨幣業(yè)務(wù)需求。(二)國(guó)有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)執(zhí)行能力差，制定的規(guī)章制度難以落實(shí)我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行近年來(lái)已經(jīng)開(kāi)始加大力度完善國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度。但是，很多國(guó)有商業(yè)銀行所制定的內(nèi)控制度缺乏執(zhí)行力，很多銀行會(huì)計(jì)也不按照規(guī)定去執(zhí)行，致使我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行制定的規(guī)章制度難以落實(shí)。首先就是銀行的會(huì)計(jì)和出納沒(méi)有嚴(yán)格落實(shí)，有的是因?yàn)樵跁?huì)計(jì)、出納崗位的硬性規(guī)定，很難照章執(zhí)行，有的是因?yàn)閭€(gè)人綜合素質(zhì)問(wèn)題或崗位人員缺少問(wèn)題，很難做到位。一些貸款人員，會(huì)因?yàn)閭€(gè)人的利益與某些的領(lǐng)導(dǎo)串通，做出一些違法犯罪的事情。其他職能部門，在工作責(zé)任和職能范圍上劃分不明確，工作缺乏主動(dòng)性和效率，自然很難達(dá)到規(guī)章制度的要求。再加上監(jiān)管力度不夠，監(jiān)管部門缺乏獨(dú)立性，受到約束和限制的條件太多，也很難發(fā)揮規(guī)章制度中描述的監(jiān)管職能和監(jiān)管作用。審計(jì)部門也缺乏審計(jì)力度，即使查出問(wèn)題，也秉著內(nèi)部處理，大事化小小事化了的態(tài)度來(lái)對(duì)待，很難發(fā)揮審計(jì)的作用。(三)國(guó)有商業(yè)銀行缺乏對(duì)領(lǐng)導(dǎo)者權(quán)力的有效管理與控制當(dāng)前，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的領(lǐng)導(dǎo)者，都是行長(zhǎng)；而銀行的法人代表，也是行長(zhǎng)?？梢哉f(shuō)，行長(zhǎng)的權(quán)力被過(guò)分放大，在實(shí)際的工作中，行長(zhǎng)既是商業(yè)銀行的決策者，又是執(zhí)行決策的執(zhí)行者，行長(zhǎng)具有絕對(duì)的管理權(quán)和控制權(quán)。然而，對(duì)于行長(zhǎng)如此大的權(quán)力，國(guó)有商業(yè)銀行卻沒(méi)有足夠的內(nèi)控制度對(duì)其進(jìn)行有效的管理與控制，很難約束和監(jiān)督行長(zhǎng)的一切決策和工作。而失去約束和監(jiān)督的行長(zhǎng)工作，也沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的規(guī)范和遵循的原則，這就給了行長(zhǎng)很大的自主操作空間，容易產(chǎn)生決策的失誤和工作的不作為，使我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的工作開(kāi)展受到很大的阻力，經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢。還有個(gè)別國(guó)有商業(yè)銀行行長(zhǎng)，利用自己手中的權(quán)力，，，公報(bào)私囊，營(yíng)私舞弊，做出了很多違法犯罪的事情，給國(guó)有商業(yè)銀行造成了惡劣的影響和巨大的經(jīng)濟(jì)損失。(四)國(guó)有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)部門與其他業(yè)務(wù)部門缺乏監(jiān)督、約束與合作我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)部門與其他業(yè)務(wù)部門之間，缺乏密切的聯(lián)系，也缺乏互相之間的監(jiān)督、約束與合作，內(nèi)部控制的力度嚴(yán)重不足。國(guó)有商業(yè)銀行因?yàn)樽陨韲?guó)有企業(yè)的陋習(xí)，各個(gè)部門習(xí)慣性的形成自己的利益群體，小圈子，再加上績(jī)效考核機(jī)制的不健全，國(guó)有銀行競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的殘酷性，讓各部門之間暗中形成敵對(duì)關(guān)系，產(chǎn)生“各家自掃門前雪”的心態(tài)，眼里只有自身的利益，不顧全商業(yè)銀行的大局，也就不會(huì)去主動(dòng)監(jiān)督和約束其他部門，不愿意去幫助其他部門發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題，不能促進(jìn)各部門共同成長(zhǎng)，不能推動(dòng)國(guó)有商業(yè)銀行快速穩(wěn)定發(fā)展。有些國(guó)有商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)部門，雖然發(fā)現(xiàn)了其他業(yè)務(wù)部門的問(wèn)題，但卻并不指出，也不上報(bào)，任憑事態(tài)發(fā)展到嚴(yán)重而不可挽回的地步，給銀行帶來(lái)了不小的損失。還有個(gè)別的國(guó)有商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)部門和企業(yè)業(yè)務(wù)部門串通一氣，共同舞弊，在財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)上進(jìn)行造假，謀取共同的利益，嚴(yán)重?fù)p害了國(guó)有商業(yè)銀行的利益。(五)國(guó)有商業(yè)銀行沒(méi)有建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，沒(méi)有建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制。對(duì)于我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)控制一直以來(lái)都是最大的問(wèn)題，也內(nèi)部控制過(guò)程中的一個(gè)難題，很難得到有效解決。目前，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行很多業(yè)務(wù)都缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)防范，也沒(méi)有建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制，一旦國(guó)有商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)出題問(wèn)題，給國(guó)有商業(yè)銀行帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行很難有效的解決和應(yīng)對(duì)，無(wú)法把風(fēng)險(xiǎn)給國(guó)有商業(yè)銀行帶來(lái)的損失降低到最小程度。(六)國(guó)有商業(yè)銀行缺乏會(huì)計(jì)內(nèi)部檢查與審核職能首先，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)部檢查和審核職能，缺乏獨(dú)立性，沒(méi)有足夠的權(quán)限和執(zhí)行力。很多商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)部檢查和審核職能都由銀行的一位分管副行長(zhǎng)管理和領(lǐng)導(dǎo)。然而，分管副行長(zhǎng)的權(quán)力有限，下放給銀行會(huì)計(jì)的權(quán)力更有限，只能在分管副行長(zhǎng)所管轄的部門范圍內(nèi)進(jìn)行內(nèi)部檢查和審核，對(duì)于其他分管副行長(zhǎng)所管轄的部門和行長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)的部門很難進(jìn)行檢查和審核。其次，我國(guó)國(guó)有銀行會(huì)計(jì)的綜合素質(zhì)較低，很難滿足銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部檢查和審核的需要，很多工作做不到位，達(dá)不到內(nèi)部檢查和審核的要求。最后，這種國(guó)有商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)部檢查與審核，多是走形式，頻率也不多，即使是一年一次的檢查和審核，也要提前通知被檢查和審核的部門做好準(zhǔn)備，這樣的內(nèi)部檢查和審核完全沒(méi)有實(shí)際意義，也無(wú)法發(fā)現(xiàn)部門存在的問(wèn)題。

二、國(guó)有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作中存在的問(wèn)題

(一)國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)嚴(yán)重不足，只看重眼前的利益，而忽視長(zhǎng)久的發(fā)展，在開(kāi)展任何業(yè)務(wù)之前，都盲目樂(lè)觀，急于求成，缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，不進(jìn)行事前的有效內(nèi)部控制，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判不足，也沒(méi)有形成一種內(nèi)部控制降低風(fēng)險(xiǎn)的良好習(xí)慣和行為準(zhǔn)則。這樣就直接導(dǎo)致國(guó)有商業(yè)銀行各部門之間互動(dòng)脫節(jié)，缺乏合作和互相監(jiān)督，很難發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，也很難有效地規(guī)避和控制風(fēng)險(xiǎn)，容易給國(guó)有商業(yè)銀行帶來(lái)一定的隱患。(二)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度不科學(xué)，很難滿足商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)需要我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行目前的管理制都相對(duì)落后，內(nèi)控制度缺乏科學(xué)性，很多國(guó)有商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)還在遵循舊有的方法和規(guī)定，在執(zhí)行的流程上也缺乏創(chuàng)新，效率低下。這就導(dǎo)致我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度制定的不科學(xué)，無(wú)法與實(shí)際需要接軌，沒(méi)有形成針對(duì)性和有效性，推出的制度過(guò)于形式化，缺乏執(zhí)行力，很難達(dá)到應(yīng)有的效果，起到應(yīng)有的作用，自然降低了工作的效率，難以滿足商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)需要，也很難滿足廣大客戶的要求。(三)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部組織架構(gòu)不合理，分工不細(xì)，責(zé)權(quán)不明我國(guó)很多國(guó)有商業(yè)銀行的通病就是內(nèi)部組織架構(gòu)不合理，缺乏會(huì)計(jì)部門與其他部門之間的合作與交流，各部門、各崗位的分工不細(xì)，責(zé)權(quán)不明。有的部門由行長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)和管理，權(quán)力過(guò)大，很容易產(chǎn)生，等違法犯罪行為，給國(guó)有商業(yè)銀行帶來(lái)很大的風(fēng)險(xiǎn)和損失。而有些需要足夠的全力來(lái)檢查、監(jiān)督和審計(jì)的部門，卻缺乏權(quán)力，缺乏執(zhí)行力，難以對(duì)其他部門進(jìn)行檢查、監(jiān)督和審計(jì)，無(wú)法發(fā)揮這些部門應(yīng)有的職能作用，這些職能作用完全成了擺設(shè)，這些部門也失去了存在的價(jià)值和意義。(四)國(guó)有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制手段不足，缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)急響應(yīng)預(yù)案我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行還在通過(guò)舊有的金融定價(jià)的方式來(lái)控制和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，早已經(jīng)無(wú)法滿足社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，銀行的不良貸款準(zhǔn)備金過(guò)少，很難在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，彌補(bǔ)國(guó)有商業(yè)銀行的損失。而很多國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判不足，沒(méi)有做出足夠的準(zhǔn)備，也沒(méi)有建立風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)急響應(yīng)預(yù)案，當(dāng)初出現(xiàn)危害銀行經(jīng)濟(jì)利益的巨大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，缺乏規(guī)范的指導(dǎo)和有效的對(duì)策，不知道該怎么解決，貽誤了時(shí)機(jī)，給銀行造成了損失。(五)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制不完善，內(nèi)部監(jiān)督有所遺漏我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行在內(nèi)部控制機(jī)制上還不完善，很多業(yè)務(wù)只進(jìn)行事后的監(jiān)督，而遺漏了對(duì)事前和事中的監(jiān)督，不能最大程度的規(guī)避國(guó)有商業(yè)銀行可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)待事后監(jiān)督時(shí)，也有所遺漏，缺乏定期長(zhǎng)效的檢查和監(jiān)督，多數(shù)都是事發(fā)后來(lái)臨時(shí)抱佛腳，發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題都不及時(shí)，很難將風(fēng)險(xiǎn)和隱患降到最小。(六)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制缺乏激勵(lì)機(jī)制與約束機(jī)制我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行因?yàn)槭菄?guó)有企業(yè)的原因，很多還存在國(guó)有企業(yè)的“官本位”思想，和形式主義嚴(yán)重，缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制，績(jī)效考核存在重大問(wèn)題，沒(méi)有形成合理的晉升通道，很多員工努力工作，為銀行出謀劃策，也不會(huì)被采納，不會(huì)被重用。銀行缺乏約束機(jī)制，導(dǎo)致很多違法違紀(jì)的人員因?yàn)槿箮шP(guān)系而沒(méi)有得到應(yīng)有的懲罰，很多庸人還占據(jù)著管理的職位，打壓下屬。這些都導(dǎo)致了員工的積極性不高，失去工作熱情，自然不利于銀行的內(nèi)控管理工作開(kāi)展和風(fēng)險(xiǎn)控制。

三、針對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作中存在問(wèn)題的解決對(duì)策

(一)加強(qiáng)國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化國(guó)有商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)必須要加強(qiáng)國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化國(guó)有商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。要嚴(yán)格控制銀行的不良資產(chǎn)，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)價(jià)和客戶分類，優(yōu)化國(guó)有商業(yè)銀行的信貸構(gòu)成，多做市場(chǎng)調(diào)查和需求分析，將客戶的信息錄入到銀行的系統(tǒng)中，供所有與銀行會(huì)計(jì)有關(guān)的業(yè)務(wù)部門和職能部門共享，確保風(fēng)險(xiǎn)的可控性，切實(shí)保護(hù)銀行的經(jīng)濟(jì)利益。(二)完善國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部組織架構(gòu)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)部門與其他部門的監(jiān)督、約束與合作要建立和完善附和商業(yè)銀行實(shí)際發(fā)展需要的內(nèi)部組織架構(gòu)，要減少管理的流程，提高工作效率，加強(qiáng)會(huì)計(jì)部門與其他部門監(jiān)督、約束和合作。要實(shí)行責(zé)任制原則，切實(shí)杜絕利益群體和小圈子的存在，解決部門間的矛盾與隔閡，共同打造和諧的工作氛圍，互相之間進(jìn)行有效的監(jiān)督和約束，能夠主動(dòng)發(fā)現(xiàn)對(duì)方的問(wèn)題，并提出有效對(duì)策，增進(jìn)部門間的友誼，完善工作流程，把內(nèi)部控制管理工作做得更加高效和可靠，推動(dòng)銀行經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。(三)建立國(guó)有商業(yè)銀行崗位責(zé)任制，分工合理，責(zé)權(quán)明確要建立國(guó)有商業(yè)銀行的崗位責(zé)任制，要把權(quán)力下放，落實(shí)到相關(guān)部門，保證各部門分工合理，責(zé)權(quán)明確，都能有效的行使各自部門的職能，發(fā)揮各自部門的優(yōu)勢(shì)和作用，還要對(duì)在崗人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和教育，同時(shí)制定有針對(duì)性的崗位責(zé)任手冊(cè)和崗位工作手冊(cè)，確保在崗人員的執(zhí)行力和落實(shí)力度。同時(shí)，還要對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的領(lǐng)導(dǎo)，尤其是行長(zhǎng)和分管會(huì)計(jì)部門的管副行長(zhǎng)必須要定期輪換，規(guī)定任期，還要在離任時(shí)進(jìn)行有針對(duì)性的審計(jì)，以免行長(zhǎng)或副行長(zhǎng)權(quán)力過(guò)大，做出、等違法違紀(jì)行為，給銀行帶來(lái)?yè)p失。(四)創(chuàng)新國(guó)有商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制手段，拓展中間業(yè)務(wù)我國(guó)國(guó)有銀行目前風(fēng)險(xiǎn)控制不力，內(nèi)控制度不完善，主要是因?yàn)楝F(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)控制手段過(guò)于落后，不能滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。所以，必須要?jiǎng)?chuàng)新國(guó)有商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制手段。國(guó)有商業(yè)銀行要不斷進(jìn)行學(xué)習(xí)和優(yōu)化，將理論聯(lián)系實(shí)踐，從實(shí)踐中尋求真知，完善現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，創(chuàng)先風(fēng)險(xiǎn)控制手段。要大力拓展中間業(yè)務(wù)，開(kāi)展多種經(jīng)營(yíng)，增加業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的種類，滿足客戶的各種需求，才能把風(fēng)險(xiǎn)有效的控制起來(lái)，更好地開(kāi)展國(guó)有銀行會(huì)計(jì)被控管理工作。(五)完善國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制，彌補(bǔ)內(nèi)部監(jiān)督的漏洞完善國(guó)有商業(yè)銀行的背部控制機(jī)制，不能只做事后的監(jiān)督，要在事前和事后都要及時(shí)跟進(jìn)，確保監(jiān)督無(wú)漏洞，把風(fēng)險(xiǎn)控制在最小。在進(jìn)行監(jiān)督的時(shí)候，也要堅(jiān)持定期和長(zhǎng)效的原則，要把國(guó)有商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，作為一件大事來(lái)抓，要給以足夠的重視。只有監(jiān)督有力，才能有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，防止問(wèn)題的出現(xiàn)，防止違法違紀(jì)的行為發(fā)生。(六)建立國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制激勵(lì)機(jī)制與約束機(jī)制要徹底摒棄國(guó)有商業(yè)銀行的“官本位”思想，狠抓“”，建立科學(xué)高效的激勵(lì)機(jī)制和績(jī)效考核機(jī)制，嚴(yán)厲打擊裙帶關(guān)系和任人唯親的行為，要凈化國(guó)有商業(yè)銀行的晉升通道，要讓有為之人走上領(lǐng)導(dǎo)崗位，要讓有貢獻(xiàn)的人能夠得到滿意的福利和待遇。還要建立合理的約束機(jī)制，做到獎(jiǎng)懲分明，對(duì)待損害銀行利益的行為和個(gè)人無(wú)論背景多深、貢獻(xiàn)多大，都絕不姑息，要以壯士斷腕的決心下大力度進(jìn)行人事整改和制度更新，確保國(guó)有銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作能夠走上正軌，發(fā)揮規(guī)避銀行風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重要作用。

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國(guó)有商業(yè)銀行的職能范文第2篇

 

關(guān)鍵詞： 國(guó)有商業(yè)銀行；內(nèi)部審計(jì)；公司治理

Abstract:Improving the internal audit system is a crucial component to the reform of state-owned commercial banks. Certain success has been achieved in the reform of internal audit system of state-owned commercial banks, but quite a few problems still exist in building and improving of a vertical and independent internal audit system and its operating mechanism. According to the national conditions of China and the management situation of commercial banks, it is beneficial to promote the reform of the internal audit system of state-owned commercial banks through analyzing and discussing the existing problems based on the corporate governance theory.

Key words: state-owned commercial bank; internal audit; corporate governance

商業(yè)銀行是金融市場(chǎng)的重要主體之一，商業(yè)銀行公司治理的完善與否，直接關(guān)系著股東和金融客戶的利益，對(duì)金融秩序也有著直接的影響。有專家稱90%的銀行壞賬損失可以通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)來(lái)規(guī)避［1］。近幾年我國(guó)商業(yè)銀行出現(xiàn)的金融案件主要集中在基層銀行，這跟銀行內(nèi)部審計(jì)體制的缺陷有很直接的關(guān)系。加強(qiáng)商業(yè)銀行的公司治理，強(qiáng)化商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)是我國(guó)銀行業(yè)改革的重要內(nèi)容。

一、 國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)改革的最新進(jìn)展

（一）取得的成效

建立健全的公司治理機(jī)制是商業(yè)銀行股份制改革的核心和關(guān)鍵，而獨(dú)立、有效的內(nèi)部審計(jì)，是改善商業(yè)銀行公司治理、加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高外部監(jiān)管有效性的重要途徑。國(guó)有商業(yè)銀行相繼進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)體制改革，初步建立了相對(duì)獨(dú)立和垂直管理的內(nèi)部審計(jì)組織體系，審計(jì)整體合力逐漸形成。一是公司治理架構(gòu)已經(jīng)建立。國(guó)有商業(yè)銀行都已按照《公司法》和公司治理的相關(guān)法規(guī)、政策的要求，建立了包括股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層在內(nèi)的“三會(huì)一層”的組織架構(gòu)，作為公司治理運(yùn)作的依托。二是運(yùn)作更加規(guī)范。改制后的國(guó)有商業(yè)銀行，董事會(huì)都設(shè)立了包括審計(jì)委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、薪酬委員會(huì)等在內(nèi)的組織機(jī)構(gòu)，使董事會(huì)的職能進(jìn)一步明晰和落實(shí)。三是內(nèi)部監(jiān)督加強(qiáng)。銀行的內(nèi)部審計(jì)部門由原來(lái)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層負(fù)責(zé)改為對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，跨地區(qū)垂直管理的內(nèi)部審計(jì)框架初步建立，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性得到進(jìn)一步加強(qiáng)，審計(jì)的質(zhì)量和有效性得到提高。

（二）暴露的新問(wèn)題

目前國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體制正朝著董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的一級(jí)內(nèi)部審計(jì)體制努力，朝著與國(guó)際接軌的方向轉(zhuǎn)變。隨著國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體制改革的不斷深入，也暴露了不少的問(wèn)題，主要體現(xiàn)在建立及完善垂直、獨(dú)立的一級(jí)內(nèi)部審計(jì)組織體系和完善內(nèi)部審計(jì)自身的運(yùn)行機(jī)制兩方面。

1.建立和完善垂直、獨(dú)立的一級(jí)內(nèi)部審計(jì)組織體系面臨著三大約束

一是管理和成本約束。國(guó)有商業(yè)銀行融跨國(guó)銀行和社區(qū)銀行功能于一體，經(jīng)營(yíng)規(guī)模大，分支機(jī)構(gòu)多，分布地域廣，服務(wù)層次龐雜，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)任務(wù)繁重，審計(jì)業(yè)務(wù)量大。單就審計(jì)人員數(shù)量而言，五家國(guó)有商業(yè)銀行（2007年銀監(jiān)會(huì)將交通銀行從股份制銀行范疇劃分出去并入國(guó)有商業(yè)銀行稱為五大行）目前各自擁有一支數(shù)量龐大且監(jiān)管部門仍認(rèn)為數(shù)量不足的審計(jì)隊(duì)伍。按審計(jì)人員占員工總數(shù)的2%計(jì)算，每家銀行內(nèi)審人員平均有7000人左右，有的已超過(guò)1萬(wàn)人。如果將這支隊(duì)伍直接交由總行內(nèi)審部門管理，只考慮如何讓他們?cè)谛须H間調(diào)度、專業(yè)分工和審計(jì)任務(wù)分配等活動(dòng)安排就是一個(gè)巨大的問(wèn)題。而國(guó)外銀行如花旗銀行的內(nèi)審隊(duì)伍僅有900人左右，大概只有我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的八分之一。

二是組織架構(gòu)約束。國(guó)有商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)層次多，委托——鏈條長(zhǎng)，很多分支行行長(zhǎng)集人、委托人和管理人身份于一身。一級(jí)審計(jì)體制很難與縱深的機(jī)構(gòu)層次配套。信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用和管理技術(shù)進(jìn)步推動(dòng)了組織機(jī)構(gòu)的扁平化，但扁平化是有限度的，要受管理者素質(zhì)等因素制約，并不是扁平化程度越高越好［2］。另外，以一級(jí)分行為例，一級(jí)分行要管理二級(jí)分行、縣支行、分理處、儲(chǔ)蓄所等三到四個(gè)層次，這使一級(jí)分行行長(zhǎng)實(shí)際上需要一支轄內(nèi)的內(nèi)審隊(duì)伍，客觀上限制了一級(jí)內(nèi)審體制的建立。

三是權(quán)力配置約束。國(guó)外銀行大多實(shí)行“大總行、大部門、小分行”的架構(gòu)，總行集權(quán)程度很高，許多業(yè)務(wù)集中在總行職能部門，分行權(quán)限較小，職能單一，分行只是一個(gè)營(yíng)銷中心，分行行長(zhǎng)主要負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)工作。如花旗銀行內(nèi)部審計(jì)人員900人當(dāng)中總部?jī)?nèi)部審計(jì)人員的配備就占有575人。相反，國(guó)有商業(yè)銀行采用“塊塊強(qiáng)、條條弱”的權(quán)力配置模式，分支行權(quán)限都較大，分支行作為成本、利潤(rùn)、風(fēng)險(xiǎn)控制和資源配置中心，是事實(shí)上的經(jīng)營(yíng)主體。因此，審計(jì)資源必然要向這些單位配置，審計(jì)對(duì)象和審計(jì)任務(wù)必然要集中在這些分支行及其業(yè)務(wù)部門。根據(jù)資料顯示商業(yè)銀行發(fā)生的金融案件也主要集中在分支行，目前國(guó)有商業(yè)銀行80%的審計(jì)人員集中于二級(jí)分行。

2.內(nèi)部審計(jì)自身的運(yùn)行機(jī)制存在四方面問(wèn)題

國(guó)有商業(yè)銀行的職能范文第3篇

現(xiàn)階段,在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展及運(yùn)行中發(fā)揮著重要作用的是政府和國(guó)有商業(yè)銀行,它們二者間的關(guān)系同樣屬于經(jīng)濟(jì)發(fā)展之中的主要環(huán)節(jié)。政府和國(guó)有商業(yè)銀行間的關(guān)系極為復(fù)雜,經(jīng)濟(jì)形勢(shì)在很大程度上會(huì)受到二者間關(guān)系的影響,它們之間的關(guān)系制約了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度優(yōu)勢(shì)的發(fā)揮與調(diào)控。筆者針二者的關(guān)系問(wèn)題作了簡(jiǎn)單的論述。

1.國(guó)有商業(yè)銀行和政府間的關(guān)系的具體內(nèi)涵

國(guó)有商業(yè)銀行和政府間有著極為復(fù)雜的關(guān)系,涉及到不同的方面與層次。筆者在這里將二者間的關(guān)系歸納為下述的三個(gè)方面。

1.1宏觀調(diào)控者的主體和受體

現(xiàn)代政府即便是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家也不再堅(jiān)持徹底的自由主義,它們開(kāi)始意識(shí)到應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮自身的經(jīng)濟(jì)管理作用。貨幣政策是政府經(jīng)濟(jì)管理手段之中最為重要的一種手段。經(jīng)濟(jì)調(diào)整借助于政府所制定的貨幣政策予以實(shí)現(xiàn),在這里政府為這一調(diào)節(jié)的主體,而銀行則是這一調(diào)節(jié)的受體。

1.2管理者和被管理者

政府和各個(gè)國(guó)有商業(yè)銀行之間的關(guān)系屬于管理及被管理的關(guān)系,政府在國(guó)有商業(yè)銀行逐漸獨(dú)立的進(jìn)程之中發(fā)揮了重要的控制和管理的作用。它們間關(guān)系的主要內(nèi)容是從這一過(guò)程遺留下來(lái)的。

第一,脫胎的階段。國(guó)有銀行經(jīng)過(guò)多次調(diào)整最終從政府中獨(dú)立出來(lái),它們之間依然有千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系,政府在管理和調(diào)控國(guó)有銀行的過(guò)程中,多扮演“父親”的角色。

第二,改革的階段。受制度優(yōu)勢(shì)的影響,國(guó)有銀行在經(jīng)濟(jì)體制改革的初始階段表現(xiàn)出了動(dòng)力不足的問(wèn)題。但是經(jīng)濟(jì)體制的改革過(guò)程中,政府一直發(fā)揮著主導(dǎo)作用,因此政府參與了銀行的商業(yè)化改革及股份制改革等多項(xiàng)活動(dòng)。

第三,監(jiān)管的階段。政府在結(jié)束了經(jīng)濟(jì)體制的改革之后,將監(jiān)控的重點(diǎn)放在了金融業(yè)的監(jiān)管方面,國(guó)有商業(yè)銀行也不例外。

在現(xiàn)階段的國(guó)有商業(yè)銀行和政府的關(guān)系之中,上述三個(gè)方面是并存的。

1.3市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的主體

商業(yè)銀行在完成了股份制的改革之后,成為了市場(chǎng)之中的企業(yè)法人,作為政府代表的中央?yún)R金公司享有國(guó)有商業(yè)銀行的股權(quán),因此國(guó)有商業(yè)銀行和政府間的關(guān)系包含了投資者和管理者的內(nèi)容。

2.在國(guó)有商業(yè)銀行和政府間關(guān)系調(diào)整的過(guò)程中使用經(jīng)濟(jì)法的必要性與合理性

我國(guó)已建立了比較完善的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制,在這一背景下國(guó)有商業(yè)銀行和政府間的關(guān)系已逐步清晰。政府主要扮演的是投資者、調(diào)控者及管理者的角色,而國(guó)有商業(yè)銀行主要扮演的是資產(chǎn)管理者、被調(diào)控者及被管理者的角色。它們間的關(guān)系在當(dāng)前的法治市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中主要依靠公法進(jìn)行調(diào)整。政府調(diào)整企業(yè)的主要的法律部門是經(jīng)濟(jì)法。所以,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家中,應(yīng)當(dāng)使用經(jīng)濟(jì)法來(lái)調(diào)整國(guó)有商業(yè)銀行和政府間的關(guān)系,將經(jīng)濟(jì)法作為調(diào)整的主要手段具有合理性。

政府和國(guó)有商業(yè)銀行均經(jīng)歷過(guò)了由一個(gè)主體到兩個(gè)主體的發(fā)展階段,這在一定程度上混淆了它們的職能,這也成為了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的絆腳石。為規(guī)范二者間的關(guān)系,也為了充分發(fā)揮二者的作用,必須使用法律對(duì)二者的活動(dòng)方式和職能進(jìn)行規(guī)范,而經(jīng)濟(jì)法就屬于調(diào)整的主要手段,它在很大程度上確保了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與運(yùn)行。

3.現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)法調(diào)節(jié)手段之不足與規(guī)范

頒布于1986年的《銀行管理暫行條例》是我國(guó)銀行業(yè)立法的開(kāi)端,它的性質(zhì)是行政法規(guī)。真正的銀行法體系是通過(guò)1995年確立的“四法一規(guī)定”建立起來(lái)的?，F(xiàn)階段,金融司法解釋、規(guī)范性文件、行政法規(guī)及法律構(gòu)成了我國(guó)銀行法律體系的主要內(nèi)容。

現(xiàn)階段的主要法律有:《人民銀行法》、《信托法》、《反洗錢法》、《商業(yè)銀行法》、《擔(dān)保法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等等。除此之外,還包括了刑法之中有關(guān)金融犯罪的條款。主要的銀行業(yè)行政法規(guī)有:《人民幣管理?xiàng)l例》、《金融違法行為處罰辦法》、《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》、《金融資產(chǎn)資產(chǎn)管理公司條例》等等。但是我們必須承認(rèn)我國(guó)的銀行法立法存在很大的不足,筆者將這些不足歸納為下面的三個(gè)方面:

3.1法律體系中的沖突與規(guī)范

現(xiàn)階段,調(diào)整國(guó)有商業(yè)銀行和政府間關(guān)系的經(jīng)濟(jì)法比較的混亂,主要體現(xiàn)在相關(guān)法律不足,部門規(guī)章及行政法規(guī)繁多,這就使得法律體系極不和諧,存在很多的規(guī)則沖突:第一,上位規(guī)則和下位規(guī)則的沖突,《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》之中的第三條關(guān)于銀行業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)的規(guī)定是這一沖突的典型。第二,同位規(guī)則的沖突,這是法律體系沖突最主要的表現(xiàn)形式。例如人民銀行在2003年前主要行使銀行監(jiān)管職能,但在成立了銀監(jiān)會(huì)后,并沒(méi)有及時(shí)清理以前人民銀行制定的相關(guān)規(guī)章,造成了很大的消極影響。第三,國(guó)內(nèi)規(guī)則和國(guó)外規(guī)則的沖突,這一沖突在我國(guó)入世之后凸顯出來(lái)。

3.2法律原則的混亂與規(guī)范

在價(jià)值追求上,國(guó)有商業(yè)銀行和政府有很大的分歧,法律原則上的混亂是這一分歧的主要表現(xiàn):

秩序和自由原則的混亂。政府追求秩序,企業(yè)追求自由。而在現(xiàn)實(shí)中,政府常常出現(xiàn)“越位”,向追求效率轉(zhuǎn)變,這不僅會(huì)缺乏監(jiān)管,而且還會(huì)引起實(shí)踐中的混亂、增加風(fēng)險(xiǎn)?；鞓I(yè)經(jīng)營(yíng)在2003年修改的《商業(yè)銀行法》中并未被禁止。政府在2006年制定的《商業(yè)銀行金融創(chuàng)新指引》中鼓勵(lì)銀行隊(duì)金融創(chuàng)新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā),這使混業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展迅速。從表面看,這利于金融業(yè)的發(fā)展,但事實(shí)上卻將金融風(fēng)險(xiǎn)引入到了資本市場(chǎng)。

效率原則和安全原則混亂。國(guó)家在調(diào)整政府和國(guó)有商業(yè)銀行時(shí)必須重視安全原則,但事實(shí)上政府存在激進(jìn)追求效率的傾向,忽視了安全。

3.3法律規(guī)則中內(nèi)容的沖突與規(guī)范

國(guó)有商業(yè)銀行的職能范文第4篇

【關(guān)鍵詞】 國(guó)有商業(yè)銀行 內(nèi)部管理 必要性 完善措施

前言：

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革與發(fā)展，目前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行普遍面臨著擴(kuò)大金融開(kāi)放的全新挑戰(zhàn)。而正因如此，國(guó)有企業(yè)想更好的立足于全球市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中，加強(qiáng)內(nèi)部管理，切實(shí)做好金融風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，早已成為國(guó)有商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展關(guān)鍵。以下筆者就國(guó)有商業(yè)銀行建立內(nèi)控管理的必要性進(jìn)行粗淺分析，并提出相應(yīng)完善措施，以期進(jìn)一步促進(jìn)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控管理的貫徹與落實(shí)。

1. 我國(guó)國(guó)有銀行建立與完善內(nèi)控管理的必要性

1.1建立與完善國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)控管理是保障金融安全的重要基礎(chǔ)

自20世紀(jì)90年代初以來(lái)，伴隨著全球性金融經(jīng)濟(jì)自由化改革的不斷沖擊，國(guó)際金融市場(chǎng)越發(fā)動(dòng)蕩不安，全球經(jīng)濟(jì)都處于金融危機(jī)的高發(fā)期時(shí)期。尤其是國(guó)有商業(yè)銀行，作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)的命脈，其金融危機(jī)所產(chǎn)生的影響對(duì)一個(gè)國(guó)家而言不可預(yù)計(jì)。而內(nèi)控管理，作為國(guó)有商業(yè)銀行，自我約束，自我控制的一個(gè)重要管理手段，在很大程度上，有效的保障了國(guó)有商業(yè)銀行的金融安全，有效的防范了金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展。因此，建立與完善國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)控管理早已成為保障金融安全的重要基礎(chǔ)。

1.2建立與完善國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部管理是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的基本保障

目前，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：首先，信用風(fēng)險(xiǎn)。尤其是我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行，由于市場(chǎng)判斷不準(zhǔn)、決策水平不高等原因所造成的不良資產(chǎn)堆積，雖經(jīng)歷了兩次不良資產(chǎn)剝離，但金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)仍然較高，早已成為威脅我國(guó)金融安全的首患。因此，建立有效的內(nèi)控管理，進(jìn)而加強(qiáng)對(duì)審貸工作的分離與管理，落實(shí)金融風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任責(zé)任早已成為國(guó)有商業(yè)銀行發(fā)展的關(guān)鍵；其次，操作風(fēng)險(xiǎn)。近些年來(lái)，伴隨著國(guó)有商業(yè)銀行的不斷發(fā)展，由銀行會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄、出納、信用證、承兌貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)崗位所引發(fā)的經(jīng)濟(jì)案件呈現(xiàn)出高發(fā)趨勢(shì)。而究其原因，主要也是由于這些業(yè)務(wù)的操作環(huán)節(jié)的內(nèi)控管理不到位造成的。因此，加強(qiáng)內(nèi)控管理，落實(shí)內(nèi)控約束力、執(zhí)行力，尤為重要；最后，道德風(fēng)險(xiǎn)。目前我國(guó)絕大多數(shù)的國(guó)有商業(yè)銀行，在管理中仍帶有一定的行政色彩，靠“人治”的成份多，“法治”的成份少，以至于道德風(fēng)險(xiǎn)日益突出。而內(nèi)部管理的建立于完善，正是為了切實(shí)做好國(guó)有商業(yè)銀行的“法制”管理，做到有法可依，有章可循，避免道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2. 進(jìn)一步完善我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控管理的具體措施

2.1建立健全的內(nèi)控機(jī)制，防范于未然

要想更好的發(fā)揮國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控管理的作用，必須要將內(nèi)部控制由事后補(bǔ)救轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑胺婪?，并建立一套科學(xué)、合理的內(nèi)控機(jī)制。同時(shí)，我國(guó)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)部門、經(jīng)濟(jì)組織以及經(jīng)濟(jì)專家，應(yīng)對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況進(jìn)行深入的分析與研究，確保預(yù)防性控制落實(shí)在各業(yè)務(wù)制度之中，并增強(qiáng)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控管理的嚴(yán)肅性與統(tǒng)一性。在具體實(shí)施中應(yīng)遵循以下三個(gè)原則：第一，體制牽制原則。體制控制作為內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是避免各職能部門之間出現(xiàn)不必要磨擦與漏洞的重要控制手段；第二，程序牽制的原則。主要是指對(duì)不同的業(yè)務(wù)流程，應(yīng)由不同的人員完成，使不相容職務(wù)相分離，以達(dá)到崗位牽制的根本目的；第三，責(zé)任牽制原則。內(nèi)部控制不僅要規(guī)定職能部門和個(gè)人處理業(yè)務(wù)的權(quán)限，還要明確規(guī)定其承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任。

2.2強(qiáng)化內(nèi)控管理的監(jiān)督體系，注重過(guò)程監(jiān)控

要想更好的完善國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控管理，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)控實(shí)施過(guò)程的監(jiān)督尤為重要。首先，中央銀行應(yīng)加大對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控管理的指導(dǎo)、監(jiān)督力度。人民銀行要盡快修訂《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指導(dǎo)原則》等文件，并制定內(nèi)控建設(shè)時(shí)間表，促使國(guó)有商業(yè)銀行加快內(nèi)控步伐。并把加強(qiáng)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的指導(dǎo)與監(jiān)督工作作為央行金融監(jiān)管的重點(diǎn)，增加現(xiàn)場(chǎng)檢查的深度和力度，以此促進(jìn)監(jiān)督機(jī)制的多層次發(fā)展與深入。其次，完善國(guó)有商業(yè)銀行的法人治理結(jié)構(gòu)。加快國(guó)有商業(yè)銀行的上市改造步伐，建立以股東大會(huì)-董事會(huì)-監(jiān)事會(huì)-經(jīng)理層為基準(zhǔn)的權(quán)力劃分、權(quán)力制衡結(jié)構(gòu)，進(jìn)而抑制“內(nèi)部人控制”、“道德風(fēng)險(xiǎn)”的發(fā)生。

2.3加強(qiáng)內(nèi)控的細(xì)節(jié)管理，降低信貸風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的不斷發(fā)展，信貸風(fēng)險(xiǎn)早已成為商業(yè)銀行的主要金融風(fēng)險(xiǎn)，因此，目前內(nèi)控管理的首要任務(wù)，也是降低國(guó)有商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。所以，在內(nèi)控管理中，要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度細(xì)節(jié)的梳理，不折不扣的執(zhí)行信貸經(jīng)營(yíng)、審批和監(jiān)管，此三分離的制度，并明確各環(huán)節(jié)的責(zé)任，定期地進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和責(zé)任追究，確保新增貸款的質(zhì)量。進(jìn)而形成以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制為核心的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，提高信貸風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警能力，從而降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)國(guó)有商業(yè)銀行的安全、穩(wěn)定發(fā)展。

2.4完善內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理

為了更好的貫徹與落實(shí)我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)控管理，在實(shí)際內(nèi)控管理中，國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)流程，經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，建立符合商業(yè)銀行發(fā)展需求的內(nèi)控組織體系，從而確定國(guó)有商業(yè)銀行的各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)都能夠在合法的職責(zé)與權(quán)限范圍內(nèi)，從事銀行業(yè)務(wù)，行使職權(quán)。同時(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行內(nèi)部制度在執(zhí)行中所存在的問(wèn)題，解決問(wèn)題，從而使內(nèi)控管理從單一的事后稽核向全新的事前、事中、事后全過(guò)程稽核進(jìn)行轉(zhuǎn)變。

結(jié)束語(yǔ)：

綜上所述，本文筆者就如何完善我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)控管理進(jìn)行粗淺的探討，使我們更清楚的認(rèn)識(shí)到，建立內(nèi)控管理的必要性與必然性。因此，在實(shí)際工作中，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行更應(yīng)該不斷的完善與加強(qiáng)內(nèi)部管理，落實(shí)內(nèi)控制度，真正在國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部形成一個(gè)健康的自我“造血機(jī)制”，以此降低金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)國(guó)有商業(yè)銀行的健康、穩(wěn)定發(fā)展。

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國(guó)有商業(yè)銀行的職能范文第5篇

關(guān)鍵詞：國(guó)有商業(yè)銀行；公司治理；治理結(jié)構(gòu)

隨著中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行IPO的進(jìn)行，四大國(guó)有控股商業(yè)銀行已陸續(xù)完成了股份制改革以及上市。自2004年9月中國(guó)建設(shè)銀行率先完成股份制改造之后，按照監(jiān)管部門的指導(dǎo)，國(guó)有商業(yè)銀行在遵循‘三會(huì)分設(shè)、三權(quán)分開(kāi)、有效制約、協(xié)調(diào)發(fā)展”的原則上，明確了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層的權(quán)利和責(zé)任，建立了一系列激勵(lì)約束機(jī)制，初步建立起現(xiàn)代商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)。我國(guó)加入WTO之后，在銀行業(yè)全面對(duì)外開(kāi)放的背景下，我國(guó)商業(yè)銀行尤其是國(guó)有商業(yè)銀行的改革取得了階段性的勝利，其中公司治理的制度建立功不可沒(méi)。但是我們還應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到，目前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的公司治理還存在著許多的問(wèn)題和缺陷，全球金融危機(jī)也對(duì)我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行造成了不同程度的影響，公司治理的制度安排還有待進(jìn)一步的完善。

1商業(yè)銀行公司治理的特殊性

商業(yè)銀行的公司治理，有狹義和廣義之分。前者指商業(yè)銀行的股東、董事、監(jiān)事和經(jīng)理層之間的協(xié)調(diào)和制度安排;后者還包括了與其他利益相關(guān)者如員工、存款人、債權(quán)人和社會(huì)公眾等之間關(guān)系的協(xié)調(diào)。亞洲金融危機(jī)的爆發(fā)，引發(fā)了人們對(duì)金融機(jī)構(gòu)特別是商業(yè)銀行公司治理問(wèn)題的關(guān)注。在此背景下，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)于1999年9月頒布了動(dòng)口強(qiáng)銀行機(jī)構(gòu)公司治理》，進(jìn)一步推動(dòng)了商業(yè)銀行公司治理問(wèn)題成為各界關(guān)注的焦點(diǎn)to。從世界范圍來(lái)看，商業(yè)銀行公司治理仍然是一個(gè)較新的研究領(lǐng)域。2002年6月，中國(guó)人民銀行頒布了《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》，正式提出我國(guó)商業(yè)銀行公司治理的概念，并初步規(guī)范了股份制商業(yè)銀行公司治理的標(biāo)準(zhǔn)。此后，商業(yè)銀行公司治理一直是國(guó)內(nèi)研究的熱點(diǎn)。當(dāng)前商業(yè)銀行公司治理研究中最主要的問(wèn)題在于，傳統(tǒng)的公司治理理論及其分析框架對(duì)于商業(yè)銀行究竟是否適用。針對(duì)這一問(wèn)題，理論界普遍認(rèn)為，與一般企業(yè)相比，銀行具有許多的特殊性，這些特殊性的存在使得商業(yè)銀行的治理機(jī)制與一般的公司治理機(jī)制存在較大的不同。

1.1資本結(jié)構(gòu)的特殊性

與一般性的企業(yè)相比，商業(yè)銀行自有資本的比重明顯較低。例如，現(xiàn)行的國(guó)際銀行業(yè)資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)巴塞爾協(xié)議中規(guī)定，商業(yè)銀行自有資本的最低要求是達(dá)到8%，意味著商業(yè)銀行的負(fù)債比例可以高達(dá)90%以上，實(shí)際上很多銀行的現(xiàn)實(shí)狀況便是如此。在這種高負(fù)債的資本結(jié)構(gòu)下，商業(yè)銀行的資金主要來(lái)源于存款人和其他債權(quán)人，其中主要靠吸收存款。高負(fù)債經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，決定了商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高于一般企業(yè)。由于債權(quán)人一般不主動(dòng)參與商業(yè)銀行的監(jiān)督與管理，商業(yè)銀行雖然時(shí)刻處于高負(fù)債的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，面臨著較大的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，卻缺少一般公司治理中的監(jiān)督和控制，使得商業(yè)銀行債權(quán)人治理機(jī)制失效。此外，如果出現(xiàn)破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，銀行股東只以其出資額承擔(dān)有限責(zé)任，其余大部分損失將由存款人和其他債權(quán)人承擔(dān)，這使得銀行股東和高管層利用短期行為損害存款人及其他債權(quán)人利益的可能性也隨之增加。因此，我們?cè)谘芯可虡I(yè)銀行公司治理時(shí)，要重點(diǎn)關(guān)注存款人和其他債權(quán)人的利益問(wèn)題。

1.2信息不對(duì)稱問(wèn)題的特殊性

商業(yè)銀行信息不對(duì)稱問(wèn)題的特殊性主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面:一是存款人、監(jiān)管者與商業(yè)銀行管理者之間存在信息不對(duì)稱。一般的公司治理理論主要分析股東、董事和高管之間的信息不對(duì)稱問(wèn)題。商業(yè)銀行的債權(quán)人、中小股東處于信息劣勢(shì)，無(wú)法有效的對(duì)大股東和高管層進(jìn)行約束。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的是特殊產(chǎn)品且具有高風(fēng)險(xiǎn)性，這些產(chǎn)品的信息不對(duì)稱問(wèn)題比普通的有形商品更為嚴(yán)重，使得存款人和監(jiān)管者處于信息劣勢(shì)，外部監(jiān)管的作用被削弱。二是產(chǎn)品市場(chǎng)的信息不對(duì)稱。信貸等貨幣產(chǎn)品的質(zhì)量在短期內(nèi)難以觀察，使得商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效較一般企業(yè)更難以評(píng)價(jià)，存款人或股東難以察覺(jué)，造成商業(yè)銀行外部治理機(jī)制的作用比一般企業(yè)的治理機(jī)制弱。

1.3監(jiān)管的特殊性

金融部門是經(jīng)濟(jì)的核心部門，商業(yè)銀行則是金融體系的核心。與一般行業(yè)不同的是，銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)具有傳染性，能夠波及整個(gè)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)，一旦銀行業(yè)出現(xiàn)危機(jī)，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)將造成十分嚴(yán)重的破壞，亞洲金融危機(jī)和美國(guó)次貸危機(jī)就是很好的例證。盡管各國(guó)在不同時(shí)期對(duì)商業(yè)銀行監(jiān)管的范圍和力度不同，但由于銀行運(yùn)行的脆弱性和行業(yè)的特殊性，各國(guó)政府都積極的對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施監(jiān)管，且監(jiān)管制度通常都十分嚴(yán)格。銀行監(jiān)管的目的主要有兩個(gè)，保護(hù)存款人利益，以及防止銀行系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行的管制行為一定程度上替代和弱化了銀行的法人治理機(jī)制。

2國(guó)有商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)問(wèn)題

我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行股份制改造帶來(lái)的股權(quán)多元化特征對(duì)銀行公司治理產(chǎn)生了很多積極的影響。股改上市后，作為銀行的所有者，股東擁有表決權(quán)、對(duì)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員的選舉權(quán)、對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況的知情權(quán)和監(jiān)察權(quán)、剩余索取權(quán)等諸多合法權(quán)利。股改前產(chǎn)權(quán)不明晰所造成的委托人缺位問(wèn)題在一定程度上得到了解決，股東大會(huì)是最高權(quán)力機(jī)關(guān)，股東將公司法人財(cái)產(chǎn)委托給董事會(huì)管理，董事會(huì)則作為商業(yè)銀行的法人代表將日常經(jīng)營(yíng)權(quán)委托給經(jīng)理層，治理主體之間的激勵(lì)約束機(jī)制大體形成。隨著股權(quán)的多元化，非國(guó)有股東能夠?qū)?guó)有大股東形成制衡，降低國(guó)有大股東的非理;股東主體的明晰，有利于國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，同時(shí)也明確了風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的主體:在一定程度上改變了預(yù)算軟約束的狀況，政府以其出資額對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行承擔(dān)有限責(zé)任，從而促使銀行經(jīng)營(yíng)者提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和責(zé)任承擔(dān)意識(shí)。此外，實(shí)施引進(jìn)境外戰(zhàn)略投資者的措施也為國(guó)有銀行帶來(lái)了許多積極效應(yīng)，如制衡國(guó)有股東，帶來(lái)先進(jìn)的公司治理理念、產(chǎn)品以及風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)等。

然而，股份制改造并沒(méi)有解決所有的問(wèn)題.從實(shí)際情況來(lái)看，股改之后，國(guó)有商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)依然是國(guó)有產(chǎn)權(quán)一股獨(dú)大，不但原有傳統(tǒng)意義上的委托—問(wèn)題沒(méi)有得到解決，而且可能產(chǎn)生國(guó)有大股東侵犯廣大中小股東和債權(quán)人利益的新成本問(wèn)題。目前學(xué)術(shù)界對(duì)政府持股存在著兩類截然不同的觀點(diǎn)，即發(fā)展觀點(diǎn)與政治家觀點(diǎn)。政府股東的發(fā)展觀點(diǎn)認(rèn)為，政府持股有利于銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，而且可以增加公眾對(duì)銀行系統(tǒng)的信心，從而有利于銀行業(yè)以及金融體系的發(fā)展。政治家觀點(diǎn)則認(rèn)為，國(guó)有銀行的政府股東往往追求個(gè)人政治目標(biāo)，政治家的多政治目標(biāo)與多重委托等問(wèn)題導(dǎo)致了國(guó)有銀行經(jīng)營(yíng)效率低下。

筆者認(rèn)為，政府股東帶來(lái)的是積極還是消極影響，需要辯證的來(lái)看。政府持股銀行多大的比例最合適，在學(xué)術(shù)界一直存在著爭(zhēng)議。當(dāng)前，中國(guó)仍處在轉(zhuǎn)型時(shí)期，法制環(huán)境、資本市場(chǎng)都不成熟，為了集中分配資源、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控、維護(hù)金融穩(wěn)定安全和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)等目的，政府作為國(guó)有銀行最大的股東，時(shí)常對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)實(shí)施干預(yù)。應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到，在我國(guó)，政府作為銀行最大股東的地位需要保持一段時(shí)期，并且需要較長(zhǎng)的時(shí)間來(lái)完成逐漸稀釋的過(guò)程，以避免股權(quán)退出給不成熟的資本市場(chǎng)帶來(lái)巨大震蕩。目前國(guó)內(nèi)較流行的觀點(diǎn)是，適度集中的股權(quán)結(jié)構(gòu)是現(xiàn)階段最合理的選擇。當(dāng)股權(quán)過(guò)度集中在政府手中時(shí)，廣大的中小股東無(wú)法發(fā)揮公司治理效用，容易造成政府股東對(duì)中小股東利益的侵害，產(chǎn)生新的公司治理問(wèn)題。適度集中的股權(quán)結(jié)構(gòu)讓其他擁有較多股份的股東向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)派出成員參與公司治理，可以有效解決銀行公司治理問(wèn)題，也保證了國(guó)有資產(chǎn)的利益。在我國(guó)對(duì)投資者法律保護(hù)尚不完善的環(huán)境下，股權(quán)的適當(dāng)集中有助于提高公司治理的效率，這也得到了眾多研究的支持。

3國(guó)有商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題

3.1境外戰(zhàn)略投資者

境外戰(zhàn)略投資者在很多領(lǐng)域與我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)展了廣泛的合作，并在公司治理方面發(fā)揮了積極的作用。以第一家引進(jìn)境外戰(zhàn)略投資者的國(guó)有商業(yè)銀行—中國(guó)建設(shè)銀行為例，2005年6月，中國(guó)建設(shè)銀行與美國(guó)銀行正式簽署了關(guān)于引資與合作的協(xié)議。根據(jù)該協(xié)議，美國(guó)銀行將分兩個(gè)階段認(rèn)購(gòu)中國(guó)建設(shè)銀行的股份，并在公司治理、財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理以及人力資源管理等領(lǐng)域向中國(guó)建設(shè)銀行提供戰(zhàn)略性協(xié)助.但是，目前國(guó)有商業(yè)銀行僅僅處于借鑒和模仿境外戰(zhàn)略投資者公司治理模式的初級(jí)階段。從操作層面來(lái)看，由于監(jiān)管部門的限制，多數(shù)境外戰(zhàn)略投資者的持股比例低于10%，這樣低的持股比例無(wú)法對(duì)其構(gòu)成參與國(guó)有商業(yè)銀行公司治理的有效激勵(lì)，董事會(huì)席位的缺少也使得境外戰(zhàn)略投資者在重大決策上沒(méi)有決定權(quán)，其在銀行公司治理中的效果正受到質(zhì)疑。

3.2童事會(huì)

目前，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的董事會(huì)成員的構(gòu)成包括執(zhí)行董事、非執(zhí)行董事和獨(dú)立董事，各自行使相應(yīng)的職能。其中，執(zhí)行董事是指在銀行擔(dān)任除董事、董事會(huì)專門委員會(huì)委員或主席以外其他職務(wù)的董事;非執(zhí)行董事是指不在銀行擔(dān)任除董事、董事會(huì)專門委員會(huì)委員或主席以外其他職務(wù)的非獨(dú)立董事;獨(dú)立董事是指不在銀行擔(dān)任除董事、董事會(huì)專門委員會(huì)委員或主席以外其他職務(wù)，與銀行及主要股東不存在可能影響其進(jìn)行獨(dú)立、客觀判斷關(guān)系的董事。從實(shí)際運(yùn)作來(lái)看，董事會(huì)成員之間的職責(zé)定位模糊，童事會(huì)與經(jīng)理層之間的協(xié)調(diào)也不夠順暢。獨(dú)立董事作為外部董事參與公司治理，本身是健全治理結(jié)構(gòu)的良好制度。但是，國(guó)有商業(yè)銀行聘請(qǐng)的獨(dú)立董事大多為學(xué)者或行業(yè)知名人士，他們平時(shí)自身工作繁忙，對(duì)銀行的內(nèi)部事務(wù)介入較少，甚至參加董事會(huì)通過(guò)電話視頻的方式。銀行聘請(qǐng)的國(guó)外獨(dú)立董事則對(duì)中國(guó)的國(guó)情和文化不夠了解，這些都妨礙了獨(dú)立董事的有效運(yùn)作。

3.3監(jiān)事會(huì)

在國(guó)有商業(yè)銀行的公司治理中，監(jiān)事會(huì)起到了一定的作用。然而，監(jiān)事會(huì)的職能界定不明晰，部分職能與董事會(huì)下設(shè)的專業(yè)委員會(huì)職能重疊;監(jiān)事會(huì)對(duì)外部董事難以形成有效制約，其作用被削弱.國(guó)有商業(yè)銀行普遍引入了職工監(jiān)事，其比例約占監(jiān)事會(huì)的30%，但絕大部分職工監(jiān)事往往在本銀行中擔(dān)任中層以上職務(wù)，其普遍代表性還有待加強(qiáng)。

3.4黨委會(huì)

我國(guó)特殊的政治體制背景和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，決定了穿三會(huì)一層”(即股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層)之外，黨委會(huì)在我國(guó)國(guó)有銀行決策中扮演著十分重要的角色，這是不同于西方商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)的一個(gè)很大區(qū)別。例如，由于黨管干部引發(fā)而來(lái)的黨委會(huì)具有國(guó)有商業(yè)銀行人事任免的決定權(quán)，黨委會(huì)成員與決策層人員重合，甚至出現(xiàn)黨委會(huì)代替董事會(huì)進(jìn)行重大事項(xiàng)決策，多數(shù)國(guó)有商業(yè)銀行由黨委書(shū)記兼任董事長(zhǎng)。這樣的現(xiàn)實(shí)使得如何正確看待黨委會(huì)在銀行決策及公司治理中的作用，成為完善國(guó)有銀行治理結(jié)構(gòu)的核心問(wèn)題之一。

4公司治理優(yōu)化的對(duì)策建議

4.1調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)

股權(quán)結(jié)構(gòu)決定了國(guó)有商業(yè)銀行公司治理的基礎(chǔ)。國(guó)有股權(quán)的一股獨(dú)大雖然在經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期起到了積極重要的作用，但隨著國(guó)有商業(yè)銀行改革步伐的深入，政府作為絕對(duì)控股股東所引來(lái)的所有者缺位、效率低下、過(guò)分干預(yù)等弊病逐漸凸顯出來(lái)。我國(guó)的現(xiàn)實(shí)國(guó)情決定了國(guó)有股權(quán)不可能也不應(yīng)當(dāng)在短期內(nèi)完全退出，而是讓政府持股比例降到一個(gè)合適的水平。要實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)深化股權(quán)分置改革，實(shí)現(xiàn)國(guó)有大股東及國(guó)有法人股逐步減持，逐步實(shí)現(xiàn)股票全流通;引進(jìn)機(jī)構(gòu)投資者，機(jī)構(gòu)投資者相對(duì)具備更專業(yè)的投資以及監(jiān)督管理水平，在參與銀行公司治理時(shí)比分散的中小股東更能獲得激勵(lì)，同時(shí)其積極地參與銀行決策也解決了中小股東往往只能用腳投票的問(wèn)題;增加決策層人員持股比例，利用股權(quán)激勵(lì)降低成本，使銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)更加多元化。

4.2健全內(nèi)部治理機(jī)制

在董事會(huì)建設(shè)方面，由于國(guó)有商業(yè)銀行董事會(huì)絕大部分由國(guó)有股和法人股董事成員構(gòu)成，使得委托人不明確，關(guān)系復(fù)雜，這對(duì)董事會(huì)發(fā)揮職能十分不利，因此，應(yīng)結(jié)合股權(quán)結(jié)構(gòu)的調(diào)整來(lái)完善董事會(huì)制度，保證董事會(huì)的獨(dú)立性，讓內(nèi)部董事和外部董事均能有效參與銀行治理，提高專業(yè)委員會(huì)的能動(dòng)作用。在監(jiān)事會(huì)建設(shè)方面，強(qiáng)化以監(jiān)事會(huì)為中心的監(jiān)控體制建設(shè)，進(jìn)一步明確監(jiān)事會(huì)的職責(zé)，提高監(jiān)事的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，并確保監(jiān)事的知情權(quán)。黨委會(huì)其政治核心地位毋庸置疑，應(yīng)把黨委會(huì)的職責(zé)權(quán)限以及和決策層之間的關(guān)系界定清晰，嘗試對(duì)人事任免制度進(jìn)行改革，更多的引入市場(chǎng)機(jī)制，讓優(yōu)秀的職業(yè)經(jīng)理人參與國(guó)有商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理。對(duì)境外戰(zhàn)略投資者，適度放寬過(guò)于嚴(yán)格的限制，讓其更有激勵(lì)參與國(guó)有商業(yè)銀行的公司治理。