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對商業(yè)銀行的理解范文第1篇

福布斯對全球2000家大型上市公司排名，反映上市公司規(guī)模和知名度，體現(xiàn)了上市公司的綜合實(shí)力。能否更加深刻研究公司潛在預(yù)期發(fā)展實(shí)力的比較，也是值得深入研究的重要問題之一。商業(yè)銀行是經(jīng)濟(jì)融通的基礎(chǔ)，其在經(jīng)濟(jì)的運(yùn)作中的作用絕對不可小覷。對于上市的商業(yè)銀行安全與業(yè)績情況，其不僅僅是國家關(guān)注的焦點(diǎn)，也是投資人選取的投資目標(biāo)的參考依據(jù)。作者對商業(yè)銀行潛在實(shí)力排名有著濃厚的興趣，如何不考慮商業(yè)銀行規(guī)模和知名度因素的影響下，客觀地排名商業(yè)銀行潛在地發(fā)展實(shí)力，充分反映商業(yè)銀行短期發(fā)展?jié)撛诘牧α浚瑸楦鞣矫娴男枨笳?，政府部門、投資人、監(jiān)管部門等，分析商業(yè)銀行盲目擴(kuò)張，不考慮發(fā)展?jié)撛趯?shí)力，而引起的經(jīng)濟(jì)過熱，提供科學(xué)分析方法和參考依據(jù)。目前尚沒有人用本文兩種方法客觀地和可靠地對上市型商業(yè)銀行發(fā)展?jié)撛诘恼鎸?shí)實(shí)力的排名。

二、資料和方法

1.資料

本文是從福布斯2007年對全球2000家大型上市公司排名中選取134家上市型商業(yè)銀行，并選入上市商業(yè)銀行的銷售收入、利潤、總資產(chǎn)和市場價(jià)值指標(biāo)數(shù)據(jù)(單位是十億)。

2.方法

本文從市售率、總資產(chǎn)收益率和市成率構(gòu)造綜合指數(shù)對上市型商業(yè)銀行進(jìn)行潛在實(shí)力排位。首先分析市售率、總資產(chǎn)收益率和創(chuàng)新指標(biāo)市成率能在一定程度上消除上市公司的規(guī)模和知名度而引起的影響，體現(xiàn)公司預(yù)期發(fā)展實(shí)力。然后給出排名方法?？傎Y產(chǎn)收益率（用X表示）是凈利潤與總資產(chǎn)平均余額的比率：

X=（凈利潤÷總資產(chǎn)平均余額）×100%

X的高低直接反映了商業(yè)銀行的競爭實(shí)力和已經(jīng)經(jīng)歷的一段時(shí)間內(nèi)的盈利能力,它越高，商業(yè)銀行的競爭力越大。一般來說，公司規(guī)模大的企業(yè)，其利潤相對比較高；總資產(chǎn)是指某一經(jīng)濟(jì)實(shí)體擁有或控制的、能夠帶來經(jīng)濟(jì)利益的全部資產(chǎn)，在一定程度上可反映出商業(yè)銀行的價(jià)值和上市公司的規(guī)模，因此，資產(chǎn)收益率是凈利潤與總資產(chǎn)平均余額比，在一定程度上消除上市公司的規(guī)模而引起的干擾。在計(jì)算時(shí)，用2007年總資產(chǎn)近似代替2007年資產(chǎn)平均余額。市售率（用Y表示）定義為每股股票價(jià)格與每股銷售收入之比：

Y=（每股股票價(jià)格/每股銷售收入）×100%=（市場價(jià)值÷股票數(shù)量）/（銷售收入÷股票數(shù)量）×100%=（市場價(jià)值÷銷售收入）×100%

Y是評價(jià)公司股票價(jià)值的一個(gè)重要指標(biāo)，Y高的股票相對價(jià)值較高。因?yàn)殇N售收入不受折舊、存貨和非經(jīng)常性支出所采用的會(huì)計(jì)方法的影響，因而難以被人為擴(kuò)大；又因?yàn)楣镜氖袌龇蓊~在決定公司生存能力和盈利水平方面的作用越來越大，因此，用Y可以準(zhǔn)確地預(yù)測其未來發(fā)展前景和反映公司的潛在價(jià)值,Y在一定程度上消除上市公司的規(guī)模而引起的影響。

本文提出一個(gè)新指標(biāo)，稱為市成率。市成率（用Z表示）是市場價(jià)值與銷售收入與凈利潤的差之比：

Z=市場價(jià)值÷（銷售收入－凈利潤）×100%

市場價(jià)值就是按市場價(jià)格計(jì)算出來的股票總價(jià)值，市場價(jià)值反映該商業(yè)銀行的內(nèi)在價(jià)值。Z是單位成本的市場價(jià)值，在一定程度上消除市場價(jià)值與總成本帶來上市公司的規(guī)模的影響。

將上述指標(biāo)X、Y和Z按下述公式：

標(biāo)準(zhǔn)化指標(biāo)=（實(shí)際指標(biāo)數(shù)值－指標(biāo)最小值）÷（指標(biāo)最大值－指標(biāo)最小值）

分別標(biāo)準(zhǔn)化后用X1、Y1和Z1表示。方法一綜合指數(shù)=A×X1＋（1-A）×Y1，其中，權(quán)重系數(shù)A是X1的和除以X1的和加上Y1的和；（1-A）是Y1的和除以X1的和加上Y1的和。方法二綜合指數(shù)=B×X1＋（1-B）×Z1，其中，權(quán)重系數(shù)B是X1的和除以X1的和加上Z1的和；（1-B）是Z1的和除以X1的和加上Z1的和。分別按方法一和方法二的綜合指數(shù)從大到小排列；最后用方法一和方法二排序的相關(guān)系數(shù)衡量兩種方法的可靠性。對原始數(shù)據(jù)和上述方法計(jì)算過程采用SPSS13.0軟件計(jì)算。

三、結(jié)果與討論分析

1.結(jié)果

按照上述134家商業(yè)銀行的銷售收入、利潤、總資產(chǎn)和市場價(jià)值指標(biāo)數(shù)據(jù)和方法，采取SPSS13..0軟件處理，得到方法一綜合指數(shù)=0.54561×X1＋0.45438×Y1；方法二綜合指數(shù)=0.72913×X1＋0.27086×Z1。得到表1，其中，福布斯134家上市型商業(yè)銀行排名在表1的第1和5列；方法二排序在表1的第3和7列，方法一排序在表1的第4和8列，方法一和方法二排列次序的相關(guān)系數(shù)為0.994，說明兩種方法排名結(jié)果是一致的。

2.討論分析

由表1，法國農(nóng)業(yè)信貸銀行排在130至131，它利潤和市場價(jià)值過小，與總資產(chǎn)大不成比例發(fā)展；2007年12月20日法國農(nóng)業(yè)信貸銀行突然宣布了25億歐元（36億美元）的稅前減記，這將導(dǎo)致其投行業(yè)務(wù)部門東方匯理銀行陷入凈虧損。英國北巖銀行128位，它排后是利潤和市場價(jià)值過小與總資產(chǎn)大不協(xié)調(diào)，訪問它的主頁，以近乎哀求的語氣請求客戶不要集中在短時(shí)間內(nèi)去提款。排在134位的德國商業(yè)銀行總資產(chǎn)801.18，市場價(jià)27.06和利潤2與總資產(chǎn)大不匹配，查到銀行經(jīng)營顯著不警惕。排名125英國對沖基金兒童投資基金也是類似情況，2008年2月26日它寫信給荷蘭銀行稱將積極尋求可能的分營，分拆，出售或多種業(yè)務(wù)的整合，或整體出售。排在124名法國第二大銀行興業(yè)銀行，排在122名Sovereign Bancorp (SOV)均有上述類似經(jīng)營狀況。排在后面的銀行特點(diǎn)是總資產(chǎn)大與利潤過小不協(xié)調(diào)發(fā)展，與市場價(jià)值過小不成比例發(fā)展，從而影響商業(yè)銀行未來發(fā)展?jié)摿Α?/p>

由表1，沙特拉吉哈銀行排名第一，總資產(chǎn)(25.34)小于市場價(jià)值(37.62)，市場價(jià)值很大，后勁發(fā)展十足。排名第二是利亞得銀行總資產(chǎn)(25.07)隨大于市場價(jià)值(10.07)，市場價(jià)值相對較好，相對成本（2.05 -0.78=）1.27小，利潤相對大。排名在第三是西伯利亞銀行總資產(chǎn)(87.43)隨大于市場價(jià)值(67.92)，市場價(jià)值相對總資產(chǎn)大，利潤相對較好2.29。排名第四是阿拉伯銀行，總資產(chǎn)(27.47)大于市場價(jià)值(13.81)，市場價(jià)值相對總資產(chǎn)較大，相對成本（1.67-0.5=）1.17小?？傊?，排在前幾位的，相對總資產(chǎn)而言，市場價(jià)值大，利潤相對高，相對成本比較小，從而說明商業(yè)銀行未來發(fā)展?jié)摿Υ蟆?/p>

本排位的優(yōu)點(diǎn)在于在選取評價(jià)指標(biāo)時(shí)，盡量減小因商業(yè)銀行規(guī)模和知名度而引起的名次前后問題，可以避免和減少因商業(yè)銀行盲目擴(kuò)張而引起的銀行名次靠前的問題；在對商業(yè)銀行評價(jià)時(shí)，引入新指標(biāo)市成率，它突出發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)，也是本文創(chuàng)新之處；本文通過134家商業(yè)銀行發(fā)展?jié)撛谀芰Φ呐盼唬２妓?007年對全球2000家大型上市公司綜合實(shí)力排名，說明上市商業(yè)銀行綜合實(shí)力強(qiáng)并不一定發(fā)展?jié)摿Υ?，對上市的商業(yè)銀行既要看到綜合實(shí)力又要看到發(fā)展?jié)摿Υ?，多方位評價(jià)上市商業(yè)銀行，能為投資人和商業(yè)銀行的投資和業(yè)務(wù)經(jīng)營提供參考與建議。另外，通過標(biāo)準(zhǔn)化、權(quán)重和綜合指數(shù)處理，消除主觀因素影響，充分體現(xiàn)客觀數(shù)量化評價(jià)，更好的體現(xiàn)商業(yè)銀行的真正潛在實(shí)力?？梢姶伺盼环绞接衅浜侠硇约罢_性，可作為政府部門和投資者的參考依據(jù)，希望此方法在今后對商業(yè)銀行的評價(jià)中得到廣泛的應(yīng)用。

對商業(yè)銀行的理解范文第2篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行　利率管制　利率市場化

美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家麥金農(nóng)論證了金融發(fā)展與經(jīng)濟(jì)發(fā)展間的既存在相互制約因素又存在相互促進(jìn)因素，提出了金融抑制理論，認(rèn)為政府過多的干預(yù)金融活動(dòng)或金融體系會(huì)抑制金融體系的發(fā)展，從而抑制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，二者之間形成惡性循環(huán)。金融抑制的主要形式其中之一就是名義利率限制。借款方面，一方面，長期的存款負(fù)利率降低了儲(chǔ)蓄意愿，限制了商業(yè)銀行供于投資的儲(chǔ)蓄額度，另一方面，資本為尋求高利率流入民間借貸市場。貸款方面，由于央行對貸款利率限制在較低水平，導(dǎo)致貸款額供不應(yīng)求，商業(yè)銀行在放貸過程中傾向于有較高保障的政府機(jī)構(gòu)以及大型企事業(yè)單位等，從而導(dǎo)致中小企業(yè)貸款難，哪怕是其愿意支付更高利率。這樣不僅導(dǎo)致了市場的無效率而且使中小企業(yè)發(fā)展陷入困境，民間高利貸市場興起的主要原因就是由于我國對商業(yè)銀行存貸利率管制所引起，2011年溫州的“倒閉潮”和“跑路潮”現(xiàn)象將使央行解除存貸利率時(shí)間窗口提前到來。

2011年我國商業(yè)銀行凈利潤高達(dá)1.0412萬億元，其中16家上市銀行凈利潤總額高達(dá)8750億元，同比增長29%，遠(yuǎn)高于中國GDP增速9.2%。從圖1可知，16家上市商業(yè)銀行2011利息凈收入占營業(yè)收入比重均較高，其中北京銀行、南京銀行、浦發(fā)銀行高達(dá)90%以上，通過平均法計(jì)算得均值為82.96%。由此可見，銀行主要收入來自存貸款凈利差。

1.解除存貸利率管制對存貸利率影響

1.1對存款利率影響

利率市場化的高峰期發(fā)生在20世紀(jì)80年代，而自1975至1985年世界實(shí)際利率的中值不斷上升；2011年10月，印度央行宣布解除對商業(yè)銀行存款利率限制后一周后，包括印度YES銀行和印度國家銀行在內(nèi)的多家商業(yè)銀行均上調(diào)存款利率。通過借鑒其它國家經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)央行放開利率管制后，理論上商業(yè)銀行為獲取更多存款而提高存款利率可能性極大，銀行間吸存競爭加大，利息支出增加，增加商業(yè)銀行營業(yè)成本。

1.2對貸款利率影響

目前企業(yè)融資難以及民間資金借貸活躍充分表明金融市場在資金方面供不應(yīng)求，利率偏低。一旦央行放開貸款利率限制，商業(yè)銀行整體貸款利率會(huì)向市場均衡水平發(fā)展，逐漸上升。由于貸款結(jié)構(gòu)比存款結(jié)構(gòu)更為復(fù)雜，所以貸款利率的變化也更為復(fù)雜。商業(yè)銀行在短期內(nèi)無法迅速調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)，可能導(dǎo)致短時(shí)間內(nèi)貸款利率上升較慢，而存款利率上升，這就使短期內(nèi)借貸利差先出現(xiàn)縮小，而商業(yè)銀行的利潤空間變小。商業(yè)銀行在調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)的過程中，與銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好有關(guān)。暫且把商業(yè)銀行對風(fēng)險(xiǎn)的偏好程度不同分為風(fēng)險(xiǎn)厭惡型銀行和風(fēng)險(xiǎn)偏好型銀行。貸款利率限制解除后，商業(yè)銀行很可能會(huì)對貸款人進(jìn)行信用分級，根據(jù)不同的信用評級設(shè)定不同的貸款利率。風(fēng)險(xiǎn)厭惡型銀行可能會(huì)選擇將資金貸給信用評級較高的政府機(jī)構(gòu)或大型企事業(yè)單位，而貸款利率也相對較低；而風(fēng)險(xiǎn)偏好型銀行可能會(huì)選擇以更高的貸款利率貸給信用評級更低的中小型企業(yè)，以獲取更高的利潤。由于市場是公開競爭的，風(fēng)險(xiǎn)偏好型銀行獲取更高利潤后很可能會(huì)以更高的利率來吸收存款，而從使得風(fēng)險(xiǎn)厭惡型銀行生存空間變小，在市場上起到劣幣驅(qū)逐良幣的效果。最終的結(jié)果可能是，風(fēng)險(xiǎn)厭惡型銀行倒閉或逐步向風(fēng)險(xiǎn)偏好型轉(zhuǎn)變。當(dāng)大部分商業(yè)銀行都追求高貸款利率時(shí)，銀行體系的風(fēng)險(xiǎn)被放大。更為激烈的市場競爭會(huì)使銀行成本上升，利潤收縮。

2.針對解除存貸利率管制商業(yè)銀行的應(yīng)對策略

央行解除對商業(yè)銀行存貸利率管制必然引起激烈的市場競爭，對商業(yè)銀行既是一次機(jī)遇又是一次挑戰(zhàn)。在新的市場環(huán)境下，商業(yè)銀行應(yīng)調(diào)整自身策略，以求取得市場先機(jī)。

2.1加大風(fēng)險(xiǎn)管理力度

央行解除對存貸利率限制后，商業(yè)銀行貸款重心逐步向能提供更高利率的中小企業(yè)偏移，而中小企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)較大，這將對商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平提出更高的要求，放貸前的調(diào)研和資格審查應(yīng)更為嚴(yán)謹(jǐn)，同時(shí)應(yīng)完善對貸款人進(jìn)行監(jiān)控體系。

2.2優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)

商業(yè)銀行既不能一味追求資產(chǎn)安全，將資金代給利率較低的信用評級高的企事業(yè)單位，也不能一味追求高利潤而忽視資產(chǎn)安全性，應(yīng)結(jié)合自身風(fēng)險(xiǎn)管理水平、承受風(fēng)險(xiǎn)能力等多方面因素優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)。

2.3發(fā)展多元化業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行長期以來依靠央行給定的存貸利差生存，當(dāng)市場變得更為激烈時(shí)，有必要發(fā)展多元化業(yè)務(wù)，加大金融創(chuàng)新力度，尋找新的利潤源泉。雖然目前大部分銀行都提供多元化業(yè)務(wù)，但受到重視明顯不夠。以基金代銷業(yè)務(wù)為例，投資者出于對商業(yè)銀行的信任，過半的公募基金份額銷售源自于商業(yè)銀行，但這個(gè)比例卻一直在下降，主要原因商業(yè)銀行員工由于專業(yè)水平限制，投資者開始轉(zhuǎn)向?qū)I(yè)水平更高的證券公司。隨著基金代銷牌照向第三方獨(dú)立理財(cái)機(jī)構(gòu)開放，銀行若不加大對員工專業(yè)水平的培訓(xùn)，市場占有率將進(jìn)一步下降。

央行解除對商業(yè)銀行存貸利率限制勢在必行，存貸利率的市場化使得市場競爭激烈，預(yù)期存款利率將直接上升，而貸款利率短期內(nèi)將維持不變，待商業(yè)銀行貸款結(jié)構(gòu)調(diào)整后再開始上升，存貸利差先縮小再擴(kuò)大，商業(yè)銀行固有盈利模式將面臨新的考驗(yàn)。在市場更為復(fù)雜的情況下，加大風(fēng)險(xiǎn)管理力度、優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)以及發(fā)展多元化業(yè)務(wù)尋求新的利潤源泉是商業(yè)銀行在未來的競爭中立于不敗的根本。

參考文獻(xiàn)：

對商業(yè)銀行的理解范文第3篇

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行存貸利差；信貸規(guī)模；信貸期限結(jié)構(gòu)

一、研究背景

中國人民銀行行長周小川于2010年9月在“牛津中國財(cái)經(jīng)論壇”上表示，中央銀行保持對利差的適當(dāng)管理，將有利于調(diào)節(jié)銀行業(yè)對實(shí)體經(jīng)濟(jì)提供服務(wù)的積極性。這實(shí)際上提出了央行對商業(yè)銀行利差進(jìn)行管理的概念。

然而，目前國內(nèi)外的研究主要是從利差的決定因素角度展開研究，而以利差為解釋變量，宏觀經(jīng)濟(jì)變量為被解釋變量的實(shí)證研究幾乎沒有。因此，對銀行存貸利差與宏觀經(jīng)濟(jì)變量之間的相互關(guān)系進(jìn)行研究，分析各種關(guān)系是否存在因果關(guān)系及其關(guān)系的穩(wěn)定性，探討存貸利差對信貸規(guī)模、固定資產(chǎn)投資、國內(nèi)生產(chǎn)總值等主要宏觀經(jīng)濟(jì)變量的作用機(jī)理和傳導(dǎo)機(jī)制，為央行實(shí)施利差管理提供參考，從而進(jìn)一步完善我國貨幣信貸政策宏觀調(diào)控理論具有非?，F(xiàn)實(shí)的意義。

一般而言，利差包括商業(yè)銀行貸款與存款的利差、中央銀行貸款與商業(yè)銀行貸款的利差、國內(nèi)與國外金融市場利差三個(gè)層次，其中商業(yè)銀行的存貸利差影響最為重要和關(guān)鍵。我國商業(yè)銀行一直以經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù)為主，存貸利差是商業(yè)銀行的主要利潤來源，到目前為止，息差收入仍是中國銀行業(yè)的盈利主力。從我國四大商業(yè)銀行的情況來看，利息收入所占營業(yè)收入的比例基本超過80％。中央銀行對商業(yè)銀行存貸利差的調(diào)控首先影響其主要業(yè)務(wù)的利潤空間，調(diào)節(jié)銀行業(yè)對實(shí)體經(jīng)濟(jì)提供信貸的積極性，利差越高商業(yè)銀行提供信貸的動(dòng)力越大。那么利差（后文提到利差如無特別說明均指商業(yè)銀行存貸利差）與信貸之間是否存在均衡關(guān)系，利差變動(dòng)的影響是怎樣的，正是本文研究的方向。

二、研究方法及變量和數(shù)據(jù)說明

本文旨在研究利差對信貸結(jié)構(gòu)之影響，即短期利差對短期信貸規(guī)模的影響，中長期利差對中長期信貸規(guī)模的影響，以及兩者之間的差異。利用計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)經(jīng)典方法在同階單整、協(xié)整理論的基礎(chǔ)上建立多元回歸方程，以檢驗(yàn)短期利差與短期信貸規(guī)模、中長期利差與中長期信貸是否存在長期穩(wěn)定的均衡關(guān)系，穩(wěn)定的均衡關(guān)系可以反映不同期限利差與不同期限信貸規(guī)模的彈性系數(shù)。各項(xiàng)存款余額是決定銀行發(fā)放信貸能力的重要因素，因此，回歸方程中還包含了各項(xiàng)存款年末余額這一變量。

中國人民銀行調(diào)整利率的程序是先定出一年期的存款利率，再計(jì)算其他各期限檔次的存款利率，最后定出各檔次貸款利率。由于所有官方利率都由一年期存款利率推算出來，利率體系是計(jì)劃性和封閉性的，所以本文選用一年期貸款利率和存款利率之差作為短期代表性利差（記作DQLC），選用三年期貸款利率和存款利率之差作為中長期代表性利差（記作ZCLC）。根據(jù)中國人民銀行歷次調(diào)整存貸利率的數(shù)據(jù)以持續(xù)時(shí)間為權(quán)數(shù)計(jì)算出1994年至2011年的加權(quán)平均利差。

短期貸款年末余額、中長期貸款年末余額的數(shù)據(jù)和各項(xiàng)存款年末余額數(shù)據(jù)取自《中國統(tǒng)計(jì)年鑒1996—2011》和中國人民銀行網(wǎng)站。為了消除非平穩(wěn)時(shí)間序列的異方差性并能夠反映變量之間的彈性系數(shù)，對短期貸款年末余額、中長期貸款年末余額和各項(xiàng)存款年末余額進(jìn)行自然對數(shù)變換，分別用Ln（DQDK）、Ln（ZCDK）、Ln（GXCK）表示。

三、變量關(guān)系的計(jì)量分析

（一）短期利差與短期信貸規(guī)模的均衡關(guān)系檢驗(yàn)

1.平穩(wěn)性檢驗(yàn)

為了進(jìn)一步分析短期利差、各項(xiàng)存款年末余額和短期貸款年末余額之間的內(nèi)在聯(lián)系，需要建立計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型，但是模型的建立是以時(shí)間序列平穩(wěn)為前提的，因此，首先要對DQLC、Ln（GXCK）、Ln（DQDK）數(shù)據(jù)進(jìn)行平穩(wěn)性檢驗(yàn)。這里采用廣泛應(yīng)用的ADF檢驗(yàn)。

根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果，DQLC、Ln（GXCK）、Ln（DQDK）三個(gè)變量原序列的ADF檢驗(yàn)值都大于5%的顯著性水平下對應(yīng)的臨界值，而且概率p值也較大，因此不能拒絕存在單位根的原假設(shè)，說明DQLC、Ln（GXCK）、Ln（DQDK）都是非平穩(wěn)。而經(jīng)過一次差分后的序列的ADF檢驗(yàn)值仍大于5%顯著性水平下對應(yīng)的臨界值，而且伴隨概率p值仍大于5%，說明DQLC、Ln（GXCK）、Ln（DQDK）三個(gè)序列經(jīng)一階差分仍不平穩(wěn)。經(jīng)過兩次差分后的序列的ADF檢驗(yàn)值就小于5%顯著性水平下對應(yīng)的臨界值，而且伴隨概率p值小于5%，說明DQLC、Ln（GXCK）、Ln（DQDK）三個(gè)序列經(jīng)二階差分在5%的顯著性水平下是二階單整I(2)。協(xié)整理論指出：如果變量都是單整變量而且具有相同的單整階數(shù)，那么這幾個(gè)變量之間可能存在協(xié)整關(guān)系，表明這幾個(gè)變量的某種線性組合可能是平穩(wěn)的。顯然DQLC、Ln（GXCK）、Ln（DQDK）三個(gè)序列滿足這一條件，可以進(jìn)一步進(jìn)行協(xié)整檢驗(yàn)。

2.協(xié)整檢驗(yàn)

協(xié)整檢驗(yàn)的意義在于揭示變量之間是否存在一種長期穩(wěn)定的均衡關(guān)系。有些時(shí)間序列，雖然它們自身非平穩(wěn)，但其某種線性組合卻平穩(wěn)，這種長期穩(wěn)定的均衡關(guān)系稱為協(xié)整關(guān)系。本文采取Enger和Grange于1987年提出的兩步檢驗(yàn)法——EG檢驗(yàn)。

第一步，用OLS對變量進(jìn)行回歸，即協(xié)整回歸。結(jié)果如下：

回歸方程

Ln(DQDK)=4.92030843213+0.501695853333*Ln(GXCK)+0.0813013166951*DQLC

（15.48473） （16.82990） （3.386347）

R2=0.980769 2=0.978022 F=356.9950

以上統(tǒng)計(jì)量顯示多元線性回歸模型的變量顯著性和方程總體的顯著性水平均較高，擬合優(yōu)度達(dá)到0.978，回歸效果較好。

第二步，對模型估計(jì)殘差進(jìn)行單位根檢驗(yàn)。檢驗(yàn)結(jié)果如下：

變量 檢驗(yàn)形式 ADF檢驗(yàn)值 臨界值(a=0.05) P值

e (0,0,1) -2.405594 -1.966270 0.0201

通過上表可以知，ADF統(tǒng)計(jì)值小于在5%顯著水平下的臨界值，應(yīng)該拒絕原假設(shè)，即認(rèn)為，DQLC、Ln（GXCK）、Ln（DQDK）之間存在協(xié)整關(guān)系，即長期穩(wěn)定的均衡關(guān)系。

根據(jù)上述各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)量指標(biāo)可以看出，模型的擬合優(yōu)度較高，較好地刻畫了短期利差、各項(xiàng)存款年末余額和短期貸款年末余額之間的長期均衡關(guān)系。其中，DQLC的回歸系數(shù)的估計(jì)值約為0.081，含義是在其他條件不變的情況下，短期利差每提高1%，短期貸款年末余額將增長0.081%。

（二）中長期利差與中長期信貸規(guī)模的均衡關(guān)系檢驗(yàn)

與短期利差與短期信貸規(guī)模的均衡關(guān)系檢驗(yàn)步驟相同，故此處敘述從簡。首先對中長期利差、各項(xiàng)存款年末余額和中長期貸款年末余額的平穩(wěn)性進(jìn)行檢驗(yàn)。經(jīng)過兩次差分后的序列的ADF檢驗(yàn)值小于5%顯著性水平下對應(yīng)的臨界值，而且伴隨概率p值小于5%，說明ZCLC、Ln（GXCK）、Ln（ZCDK）三個(gè)序列經(jīng)二階差分在5%的顯著性水平下是二階單整I(2)。根據(jù)協(xié)整理論可以進(jìn)一步進(jìn)行協(xié)整檢驗(yàn)。

仍采取EG兩步檢驗(yàn)法進(jìn)行協(xié)整檢驗(yàn)。

第一步，用OLS對變量進(jìn)行回歸，即協(xié)整回歸。結(jié)果如下：

回歸方程

Ln(ZCDK)=-4.83371415072+1.29433949668*Ln(GXCK)-0.0179624471925*ZCLC

（-18.62208） （57.70009） （-0.781867）

R2=0.996194 2=0.995650 F=1831.983

第二步，對模型估計(jì)殘差進(jìn)行單位根檢驗(yàn)。檢驗(yàn)結(jié)果如下：

變量 檢驗(yàn)形式 ADF檢驗(yàn)值 臨界值(a=0.05) P值

e (0,0,3) -3.931466 -1.970978 0.0008

通過上表可以知，ADF統(tǒng)計(jì)值小于在5%顯著水平下的臨界值，應(yīng)該拒絕原假設(shè)，即認(rèn)為，ZCLC、Ln（GXCK）、Ln（ZCDK）之間存在協(xié)整關(guān)系，即長期穩(wěn)定的均衡關(guān)系。但是從中長利差的t統(tǒng)計(jì)量來看，該變量顯著性水平較差。而且中長利差的系數(shù)為負(fù)，與利差反映銀行放貸動(dòng)力即利差與信貸規(guī)模正相關(guān)的預(yù)期相悖。

中長期貸款又可稱為項(xiàng)目貸款，是指商業(yè)銀行發(fā)放的，用于借款人新建、擴(kuò)建、改造、開發(fā)、購置等固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的貸款。在我國現(xiàn)行的銀行信貸政策中，中長期貸款對象和短期貸款的對象相同，基本條件也與短期貸款的條件一致。不同之處在于：申報(bào)項(xiàng)目要求符合國家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策和商業(yè)銀行貸款投向；項(xiàng)目要求具備國家規(guī)定比例的資本金；需要政府有關(guān)部門審批的項(xiàng)目，須持有有權(quán)審批部門的批準(zhǔn)文件；借款人信用狀況良好，償債能力強(qiáng)，管理制度完善，對外權(quán)益性投資比例符合國家有關(guān)規(guī)定；能夠提供合法有效的擔(dān)保。顯然，與短期貸款相比，中長期貸款受到更多的政策性約束。因此，中長期貸款的供求關(guān)系受到更多的政策影響，中長利差與中長期貸款之間的不顯著的相關(guān)性可以得到解釋。

四、結(jié)論及需要說明的問題

通過上述計(jì)量分析，可以得出以下結(jié)論：

一是短期銀行存貸利差與短期信貸規(guī)模之間存在著穩(wěn)定的長期均衡關(guān)系。協(xié)整檢驗(yàn)的結(jié)果表明：在其他條件不變的情況下，短期利差每提高1%，短期貸款年末余額將增長約0.081%。

二是中長期銀行存貸利差與中長期信貸規(guī)模之間不存在顯著穩(wěn)定的長期均衡關(guān)系，中長期貸款規(guī)模受政策因素的影響非常明顯。

三是短期商業(yè)銀行存貸利差確實(shí)可以作為短期信貸規(guī)模的一個(gè)解釋變量，中央銀行進(jìn)行利差管理可以作為信貸政策調(diào)控的一種新思路和新工具，通過調(diào)節(jié)短期利差以達(dá)到調(diào)節(jié)商業(yè)銀行短期信貸規(guī)模。在調(diào)控中長期信貸規(guī)模方面，央行可以與商業(yè)銀行監(jiān)管部門一道通過中長期信貸政策達(dá)到調(diào)控目標(biāo)，這樣，短期信貸規(guī)模與中長期信貸規(guī)模同時(shí)得到有效調(diào)控，從而達(dá)到調(diào)節(jié)信貸期限結(jié)構(gòu)的目的。

需要說明的問題是：（1）雖然短期利差與短期信貸規(guī)模具有正相關(guān)關(guān)系，但是利差管理必須使利差保持在合理的水平上，在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，我國商業(yè)銀行必然面臨不斷增強(qiáng)的國際同業(yè)競爭，不能單純依賴傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)維持發(fā)展，而需要開拓新業(yè)務(wù)、推出新產(chǎn)品，不斷提高自身綜合競爭力。（2）上述模型是建立在近些年中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的宏觀背景之下，建立在利率管制和封閉性的制度環(huán)境基礎(chǔ)上，隨著中國兌現(xiàn)“入世”承諾，中國經(jīng)濟(jì)開放程度和利率市場化程度將大大提高，對利差與信貸規(guī)模與結(jié)構(gòu)的關(guān)系研究還需要面對新背景，采用新思路和新方法。

參考文獻(xiàn)

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對商業(yè)銀行的理解范文第4篇

論文摘要：文章分析歸納了發(fā)達(dá)國家引入公允價(jià)值會(huì)計(jì)對商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息相關(guān)性和可靠性的影響，并分析了新的金融工具分類方式對銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理策略的影響；指出在當(dāng)面的中國市場狀態(tài)下尤其要關(guān)注公允價(jià)值的可靠性問題，同時(shí)金融工具的分類會(huì)引起監(jiān)管資本的波動(dòng)，進(jìn)而改變銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理行為。

新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》最大的變化是全面引入了公允價(jià)值計(jì)量屬性。新準(zhǔn)則規(guī)定衍生金融工具一律以公允價(jià)值計(jì)量，并從表外移到表內(nèi)反映。這將對銀行利用衍生金融工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的行為產(chǎn)生重大影響。國內(nèi)外的許多研究者對這些問題進(jìn)行了闡述。但是由于中國銀行數(shù)量少，獲取相關(guān)數(shù)據(jù)比較困難，加之新準(zhǔn)則推出時(shí)間短，進(jìn)行量化研究有難度。因此本文分析歸納了國外公允價(jià)值會(huì)計(jì)的應(yīng)用，結(jié)合美國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(FASB)的準(zhǔn)則SFASI15，和國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則IAS39，分析了引入公允價(jià)值會(huì)計(jì)與市場的相關(guān)性和可靠性．以及金融工具分類的確認(rèn)與計(jì)量對商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的影響，以期在采用新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后能對我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理提供借鑒。

一、公允價(jià)值對銀行會(huì)計(jì)信息相關(guān)性和可靠性的影響

隨著準(zhǔn)則SFASI15的．許多學(xué)者對公允價(jià)值相關(guān)性的研究作了深入的分析。由于公允價(jià)值反映了市場在考慮利率和風(fēng)險(xiǎn)等因素后對未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的估計(jì)，因而公允價(jià)值計(jì)量也有利于評估證券投資活動(dòng)對企業(yè)的影響。從而增強(qiáng)了會(huì)計(jì)信息的決策相關(guān)性。這種變革與我國目前的改變是一致的，我國原來實(shí)行的《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》通過要求金融資產(chǎn)計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備來確認(rèn)金融資產(chǎn)價(jià)值的下降，但不確認(rèn)金融資產(chǎn)價(jià)值的增加，體現(xiàn)了穩(wěn)健主義的要求。而新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對交易性金融資產(chǎn)、負(fù)債與可供出售金融資產(chǎn)運(yùn)用公允價(jià)值后續(xù)計(jì)量，既確認(rèn)了未實(shí)現(xiàn)損失，也確認(rèn)了未實(shí)現(xiàn)利得；同時(shí)又規(guī)定上述兩類金融工具的未實(shí)現(xiàn)利得損失分別在損益和權(quán)益中確認(rèn)，提高了會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性。

Barth，Beaver和Wolfson(1990)將銀行股票收益可以分為兩部分EBSGL(EarningsBeforeSecuritiesGainsandLosses)，SGL(RealizedSecuritiesGainsandLosses)，研究結(jié)果支持EBSGL要比SGL收益成分更完整的解釋銀行股票價(jià)格結(jié)構(gòu)。建議投資者用EBSGL收益成分來觀測相關(guān)價(jià)值。Bartheta1．(1990)認(rèn)為SGL要比預(yù)期EBSGL要低(可能到零)，因?yàn)镾GL收益成分反映了用歷史成本計(jì)量的證券的攤余價(jià)值(未實(shí)現(xiàn)的)和證券出售時(shí)實(shí)現(xiàn)的市場公允價(jià)值的時(shí)間滯后。換句話說就是，金融工具的損益只有在融工具出售時(shí)才報(bào)告在收益報(bào)表里，因而延遲了攤余成本和市場價(jià)值之間變化的確認(rèn)。也就是說，如果證券在以攤余成本計(jì)量的價(jià)值下降的期間沒有賣出，那么SGL收益成分就帶來了誤差，SGL的解釋能力就減少了。Barth(1994)的研究結(jié)果也表明，EBSGL比SGL提供了市場的更相關(guān)和更可靠的信息。

Barth，Landsman，和Wahlen(1995)以137家美國銀行在1971年至199o年財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)為樣本的檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，首先，對證券投資的損益采用公允價(jià)值計(jì)量所得到的銀行收益確實(shí)比基于歷史成本的收益具有更大的波動(dòng)性。但這種增加的收益波動(dòng)性并不一定反映銀行經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)(如銀行股價(jià)反應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn))的增加。其次，如果在樣本期間采用證券投資的公允價(jià)值信息來確定銀行監(jiān)管資本的話，與歷史成本相比，銀行會(huì)更頻繁地違反資本監(jiān)管要求。盡管在公允價(jià)值會(huì)計(jì)下所發(fā)生的違反情況更有助于預(yù)測未來違反監(jiān)管資本的發(fā)生，但與公允價(jià)值會(huì)計(jì)相關(guān)的監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)的潛在增加并沒有反映在銀行股價(jià)中。引起證券投資公允價(jià)值變化的利率變化通過對利息收入的收益乘數(shù)反映在銀行股價(jià)中，表明市場利率的波動(dòng)對于估價(jià)銀行權(quán)益是相關(guān)的。

Nelson(1996)以美國200家最大商業(yè)銀行從1992年至1993年期間所披露的公允價(jià)值信息為樣本，檢驗(yàn)了銀行權(quán)益市值與按SFAS107所要求披露的公允價(jià)值信息之間的相關(guān)性，發(fā)現(xiàn)只有證券投資的公允價(jià)值才具有價(jià)值相關(guān)性，而貸款、存款、長期債務(wù)與表外金融工具的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差異并不具有價(jià)值相關(guān)性。這同時(shí)也可以為我國新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)行部分公允價(jià)值會(huì)計(jì)提供證據(jù)支持。

Barth，BeaverandLandsman(1996)以136家美國銀行從1992年至1993年的相關(guān)數(shù)據(jù)為樣本，檢驗(yàn)了SFAS107所要求披露的公允價(jià)值信息的價(jià)值相關(guān)性，結(jié)果發(fā)現(xiàn)證券投資、貸款與長期債務(wù)的公允價(jià)值估計(jì)都具有價(jià)值相關(guān)性：但銀行吸納的存款與表外項(xiàng)目的公允價(jià)值信息并不具有價(jià)值相關(guān)性。

通過上述研究可以發(fā)現(xiàn)．公允價(jià)值會(huì)計(jì)總的來說比歷史成本更能反映經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)，公允價(jià)值信息與歷史成本信息相比增加了更多的信息含量，公允價(jià)值信息更具有價(jià)值相關(guān)性。但商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表幾乎包括全部的金融工具．意味著SFAS115準(zhǔn)則規(guī)定的收益測量方法所產(chǎn)生的報(bào)告收益量排除了銀行操作的是關(guān)鍵的影響因素。

Beatty，ChambedainandMagliolo(1996)以美國195家上市銀行和94家上市保險(xiǎn)公司從199o至1993年的相關(guān)數(shù)據(jù)為樣本．檢驗(yàn)了采用SFAS115所引起的未實(shí)現(xiàn)證券投資利得與損失發(fā)生從披露到確認(rèn)的變化，他們假定股價(jià)反應(yīng)會(huì)揭示這種變化。結(jié)果表明關(guān)于SFAS115所引起的從披露到確認(rèn)的變化對于銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)來說是非常重要，而對其他利益相關(guān)者不重要的觀點(diǎn)。其次，他們還發(fā)現(xiàn)，對于那些可能會(huì)增加按公允價(jià)值計(jì)量與投資證券在期限相匹配的負(fù)債的可能性的事件，銀行呈現(xiàn)出正面的市場反應(yīng)，從而支持了銀行及其監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)于“混合公允價(jià)值會(huì)計(jì)(PartialFairValueAccounting)會(huì)降低銀行權(quán)益準(zhǔn)確性”的論斷。另外，他們的研究結(jié)果還表明，那些證券投資交易越頻繁的，投資期限越長，對市場利率變化套期越充分的銀行，受到該準(zhǔn)則負(fù)面影響的程度越深。

從上述實(shí)證結(jié)果來看，盡管他們的檢驗(yàn)結(jié)果并沒有取得完全一致的結(jié)果，但是，大多數(shù)經(jīng)驗(yàn)證據(jù)表明：銀行證券投資的公允價(jià)值信息披露具有信息含量：而貸款、長期債務(wù)與表外金融工具等金融工具的公允價(jià)值信息披露并不具有價(jià)值相關(guān)性。大多數(shù)學(xué)者把其歸因于公允價(jià)值估計(jì)的可靠性問題(Nissin，2003)：當(dāng)以客觀的市場交易價(jià)格作為公允價(jià)值估計(jì)的基礎(chǔ)時(shí)，其可靠性就高，從而其公允價(jià)值信息就具有價(jià)值相關(guān)性；而當(dāng)金融工具并不存在活躍的交易市場時(shí)，依靠估價(jià)模型與相關(guān)假設(shè)所估計(jì)出的公允價(jià)值信息對于投資者來說并不具有信息含量。因此，公允價(jià)值會(huì)計(jì)模式的成敗關(guān)鍵在于公允價(jià)值估計(jì)的可靠性。

二、金融工具分類及其對商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后。商業(yè)銀行須按持有意圖將金融資產(chǎn)分為交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn)四類；將金融負(fù)債分為交易性金融負(fù)債和其他金融負(fù)債兩類。本節(jié)參照美國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)委員會(huì)對于金融資產(chǎn)和負(fù)債的分類進(jìn)行對比性的分析。以期闡述這種新的分類對銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的影響。

美國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)委員會(huì)(FASB)在SFAS115將所有債券投資和可確定公允價(jià)值的權(quán)益證券投資按企業(yè)持有意圖分為持有至到期證券、交易性證券和可供出售證券等3類，引入了公允價(jià)值計(jì)量；對各類證券的后續(xù)計(jì)量、未實(shí)現(xiàn)持有利得損失及減值采取不同的處理方式。研究SFAS115以意圖為導(dǎo)向的資產(chǎn)分類方法能夠揭示基于這些準(zhǔn)則的實(shí)施對國外銀行監(jiān)管產(chǎn)生的重要影響．從而對我國新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的可能影響作出推測。

1993年，安永公司對銀行和儲(chǔ)蓄所的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，超過一半被調(diào)查者對于SFAS115的反應(yīng)是改變他們的投資策略：他們會(huì)縮短債務(wù)證券投資的期限，增加套期活動(dòng)：他們一可能會(huì)減少證券投資的比例。有證據(jù)表明，銀行通過權(quán)衡不同的資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)來維持整體風(fēng)險(xiǎn)的理想水平。

SFAS115，金融機(jī)構(gòu)普遍存在通過調(diào)整金融工具的分類來影響損益和權(quán)益，以及通過選擇性出售金融資產(chǎn)的“利得交易”進(jìn)盈余管理的情況。實(shí)施SFASll5準(zhǔn)則的直接反應(yīng)，就是預(yù)期大量的證券投資組合將從持有到期類被重新劃分到可出售類?？偟恼f來，F(xiàn)AsB對劃分為持有到期類資產(chǎn)條件的嚴(yán)格限制，目的是減少管理層在此準(zhǔn)則下操縱證券買賣。由于對持有到期類資產(chǎn)的預(yù)期的出售和轉(zhuǎn)換的嚴(yán)格限制，估計(jì)管理層會(huì)重新構(gòu)造組合，并且可能全面縮小證券組合由于公允價(jià)值改變的確認(rèn)及更嚴(yán)格的證券種類劃分。估計(jì)銀行管理者考慮證券投資組合時(shí)會(huì)實(shí)行更細(xì)致的決策管理技術(shù)(Purcell，1994；Bowen，1994)。大量持有到期資產(chǎn)會(huì)減少銀行公允價(jià)值波動(dòng)和監(jiān)管資本風(fēng)險(xiǎn)暴露，卻減少了銀行管理者對利率改變的反應(yīng)能力，所以增加了銀行利率風(fēng)險(xiǎn)。而保留大量的可供出售資產(chǎn)使銀行暴露在公允價(jià)值波動(dòng)引起的監(jiān)管資本波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)．而公允價(jià)值對利率改變也是很敏感的，但是保留大量可出售資產(chǎn)使銀行更靈活。機(jī)構(gòu)積極采取套期措施及資產(chǎn)負(fù)債管理很重要。目的在于減少利率風(fēng)險(xiǎn)暴露。

Hodder(2O02)用230家上市交易銀行1993年一1998年間的數(shù)據(jù)做樣本，對作為宏觀經(jīng)濟(jì)因素和公司特殊因素函數(shù)的組合和風(fēng)險(xiǎn)決策建模的實(shí)證檢驗(yàn)中發(fā)現(xiàn)。不考慮實(shí)施SFAS115準(zhǔn)則的先后時(shí)，相對于估計(jì)的基準(zhǔn)，銀行劃分較少資產(chǎn)到AFS類：相對于估計(jì)的基準(zhǔn)，那些較早實(shí)施SFAS115的弱資本銀行劃分了較多的資產(chǎn)到AFS類(因?yàn)槿蹉y行打算用證券的未實(shí)現(xiàn)收益來增加監(jiān)管資本)；當(dāng)監(jiān)管資本下降時(shí)，銀行根據(jù)利率風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)水平改變證券組合的大小，即減少證券組合，降低利率風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)；在采用SFAS115時(shí)，銀行貸款組合的利率風(fēng)險(xiǎn)增加了。銀行可以通過不將證券分為AFS(例如，將所有的證券分為持有到期類)來消除監(jiān)管的影響。然而，證券若分為持有到期類，則當(dāng)需要滿足流動(dòng)性需求時(shí)是有代價(jià)的。

Beatty(1995)以369家美國銀行從1993年第二季度至1994年第一季度的投資組合數(shù)據(jù)為樣本。檢驗(yàn)了銀行試圖減少報(bào)告權(quán)益的波動(dòng)性而做出的努力是否會(huì)影響到證券投資資產(chǎn)的比例、證券投資的期限以及歸類為可供出售組合的證券的比例。其結(jié)果證實(shí)，在SFAS115實(shí)施期間銀行所持的證券投資的比例下降了，期限縮短了，并且當(dāng)銀行平均杠桿率和權(quán)益的平均回報(bào)率下降時(shí)，其歸為可供出售類的證券所持比例會(huì)下降。這些都說明了。采用SFAS115所引起的銀行權(quán)益波動(dòng)導(dǎo)致了銀行投資組合管理實(shí)務(wù)的變化。他們的結(jié)果還表明，在SFAS115下，銀行的投資組合管理實(shí)務(wù)受到減少報(bào)告權(quán)益波動(dòng)性與保持影響銀行收益的彈性的雙重目的的影響。

Hodder(2002)提供了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可以影響到公司經(jīng)濟(jì)決策的證據(jù)，發(fā)現(xiàn)銀行在采納SFAS115時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)選擇將有利于獲得真實(shí)的成本。在先前研究的基礎(chǔ)上．他們進(jìn)一步揭示銀行實(shí)力是否與采納SFAS的成本有關(guān)。其結(jié)果發(fā)現(xiàn)，成本對于所有的銀行來說都是要承擔(dān)的．但對于資本較弱的銀行承擔(dān)的更多。較強(qiáng)的銀行分置較少的AFS證券，這是因?yàn)镠TM有價(jià)證券會(huì)削弱流動(dòng)性。這種低分配表示選擇用攤余成本會(huì)計(jì)的可確認(rèn)成本。對于較弱的銀行過多的分配給AFS．暴露了潛在的監(jiān)管影響。當(dāng)銀行采納新的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，他們會(huì)降低它們的有價(jià)證券資產(chǎn)組合的公允價(jià)值敏感性(利率風(fēng)險(xiǎn)敏感性)同時(shí)增加貸款資產(chǎn)組合的利率敏感性。我們的發(fā)現(xiàn)指出銀行均衡各種風(fēng)險(xiǎn)(利率敏感度的來源)的一種方法是重新配置。同樣的，銀行也降低有價(jià)證券的信用風(fēng)險(xiǎn)。因此，這和Schard和Unal(1998)的結(jié)論一致：銀行會(huì)用一個(gè)整體的形式來管理風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)論

對商業(yè)銀行的理解范文第5篇

根據(jù)商業(yè)行業(yè)的發(fā)展情況來看，客戶關(guān)系管理發(fā)揮著非常重要的作用，是維系客戶與銀行的重要紐帶，對于促進(jìn)商業(yè)未來長遠(yuǎn)發(fā)展有著重要影響。本文就商業(yè)銀行客戶關(guān)系管理的主要內(nèi)容進(jìn)行闡述，對客戶關(guān)系管理在商業(yè)銀行應(yīng)用的重要意義進(jìn)行探討，對客戶關(guān)系管理在商業(yè)銀行應(yīng)用的問題和策略，以促進(jìn)我國商業(yè)銀行更快、更好的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：

客戶關(guān)系管理；商業(yè)銀行；應(yīng)用

在市場競爭不斷加劇和高科技技術(shù)不斷推廣的新形勢下，商業(yè)銀行的很多產(chǎn)品都存在一定相似性，使得客戶存在隨時(shí)將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)向其他銀行的可能性，因此，留住老客戶、發(fā)展新客戶是當(dāng)前商業(yè)銀行客戶關(guān)系管理的核心內(nèi)容，必須給予高度重視，并制定合適的對策，才能真正獲得更多客戶的信賴和支持，最終促進(jìn)商業(yè)銀行整體效益不斷增長。

一、商業(yè)銀行客戶關(guān)系管理的主要內(nèi)容

每個(gè)商業(yè)銀行在開展各種業(yè)務(wù)時(shí)，都需要客戶提供相關(guān)資料，并遞交相關(guān)申請單，因此，他們有著比較完整的客戶資料，對于客戶的資金流通情況有比較清楚的掌握。在實(shí)踐過程中，客戶關(guān)系管理的主要目的是維系現(xiàn)有的老客戶、發(fā)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)客戶和合理分化客戶質(zhì)量，從而為商業(yè)銀行開展相關(guān)業(yè)務(wù)提供可靠參考依據(jù)。總的來說，商業(yè)銀行客戶關(guān)系管理的主要內(nèi)容主要包括如下幾個(gè)方面：

1.客戶信息有效維護(hù)。在客戶關(guān)系管理中，客戶信息的有效維護(hù)是非常重要的組成部分之一，對于提高客戶信息真實(shí)性、準(zhǔn)確性等有著極大作用。與此同時(shí)，根據(jù)客戶的相關(guān)信息，商業(yè)銀行會(huì)建立合理的價(jià)值評估體系，以對客戶進(jìn)行準(zhǔn)確分類，從而提高客戶辦理相關(guān)金融服務(wù)的滿意度。由此可見，商業(yè)銀行通過整理、分類比較完整的客戶資料，可以實(shí)現(xiàn)客戶貢獻(xiàn)數(shù)學(xué)模型、分值評估等合理構(gòu)建，對于促進(jìn)商業(yè)銀行長遠(yuǎn)發(fā)展有著重要影響。

2.客戶營銷管理。在社會(huì)不斷發(fā)展的情況下，商業(yè)銀行的客戶變得越來越多樣性，因此，客戶營銷渠道也相應(yīng)的增多，不僅有柜臺(tái)服務(wù)、電話銀行，還有網(wǎng)上銀行、手機(jī)等。所以，客戶關(guān)系管理需要對不同的客戶進(jìn)行準(zhǔn)確記錄和分類，才能為客戶營銷做好鋪墊，以在全面分析客戶營銷活動(dòng)效果的基礎(chǔ)上，綜合評價(jià)商業(yè)銀行提供的相關(guān)服務(wù)，對于客戶對銀行的信任度有著極大影響。

3.客戶銷售管理。目前，我國較多商業(yè)銀行已經(jīng)對客戶經(jīng)理制度給予高度重視，通過客戶激勵(lì)的方式向客戶推銷和講解各種產(chǎn)品，不但能現(xiàn)場為客戶提供相關(guān)幫助，還能接觸相關(guān)便攜式電腦、移動(dòng)通訊設(shè)備等為客戶分析，從而讓客戶全面、詳細(xì)的了解整個(gè)產(chǎn)品的情況，對于獲取最真實(shí)、最可靠的客戶反饋信息有著極大作用，是滿足客戶更多需求和提高營銷業(yè)績的重要途徑。

4.客戶服務(wù)管理。在充分利用各種技術(shù)和終端軟件的情況下，商業(yè)銀行可以獲得比較全面的客戶信息，如手機(jī)銀行、網(wǎng)上銀行、網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)等，是客戶關(guān)系管理的重要內(nèi)容之一，不僅有利于提高商業(yè)銀行的服務(wù)質(zhì)量，還能促進(jìn)商業(yè)銀行客戶服務(wù)方式更加多樣化，對于促進(jìn)商業(yè)銀行未來可持續(xù)發(fā)展有著重要影響。

二、客戶關(guān)系管理在商業(yè)銀行應(yīng)用的重要意義

在各種商業(yè)銀行不斷增多的情況下，金融環(huán)境變得越來越復(fù)雜，大大提高商業(yè)銀行的管理難度，不僅要對產(chǎn)品競爭給予高度重視，更要加強(qiáng)客戶關(guān)系管理，才能更好的促進(jìn)商業(yè)銀行進(jìn)一步發(fā)展。

1.促進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營模式不斷向著新精英模式方向轉(zhuǎn)變。根據(jù)商業(yè)銀行的運(yùn)營情況來看，當(dāng)前的收入來源主要是利息，在金融市場快速發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展趨勢不斷加劇的新形勢下，企業(yè)客戶、個(gè)人客戶的數(shù)量變得越來越多，在一定程度推動(dòng)商業(yè)銀行金融產(chǎn)品的多樣化發(fā)展，因此，金融服務(wù)、金額創(chuàng)新產(chǎn)品方面等收入也成為銀行獲取經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑之一。這種形勢下，傳統(tǒng)的經(jīng)營模式已經(jīng)很難獲得很好的經(jīng)營利潤，必須提高全體員工對客戶關(guān)系管理的認(rèn)識(shí)和重視，全面加強(qiáng)客戶關(guān)系管理，才能真正促進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營模式不斷向著新精英模式方向轉(zhuǎn)變，最終促進(jìn)客戶關(guān)系管理在商業(yè)銀行中有更廣泛的應(yīng)用。在實(shí)踐剛從恒指，客戶關(guān)系管理的合理應(yīng)用，有利于改善商業(yè)銀行和客戶之間的管理模式，并使商業(yè)銀行內(nèi)部的各種資源得到最有效利用，已在全面、分類和集中管理各個(gè)領(lǐng)域涉及的與客戶相關(guān)的信息的基礎(chǔ)上，有效提高商業(yè)銀行的管理效用，對于降低商業(yè)銀行的運(yùn)營成本、提高服務(wù)質(zhì)量和客戶滿意度等有著極大作用。

2.促進(jìn)商業(yè)銀行在金融業(yè)中的核心競爭力不斷提高。在外資銀行不斷增多大環(huán)境下，我國金融市場的快速發(fā)展，給商業(yè)銀行核心競爭力提出了更高要求，不但要注重金融產(chǎn)品的多樣化和多元化，還要加強(qiáng)客戶關(guān)系維護(hù)、管理和合理運(yùn)用，才能真正提高商業(yè)銀行的綜合實(shí)力。由于外資銀行會(huì)吸收我國很多公司客戶和個(gè)人客戶，致使商業(yè)銀行客戶量不斷減少，并且，外資銀行的服務(wù)更加優(yōu)質(zhì)，不但能提高公司客戶與個(gè)人客戶投資理財(cái)?shù)睦麧?，還能真正吸引更多客戶，給我國商業(yè)銀行長遠(yuǎn)發(fā)展造成極大不良影響。因此，高度重視客戶關(guān)系管理問題，不但增強(qiáng)商業(yè)的信用辦卡影響力，還能降低商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)，對于提高商業(yè)銀行的核心競爭力也有著非常的作用。

3.以客戶為中心的業(yè)務(wù)流程、系統(tǒng)架構(gòu)的發(fā)展需求。目前，國內(nèi)外很多銀行都已經(jīng)經(jīng)歷了一產(chǎn)品、市場為發(fā)展中心的階段，因此，在我國各種銀行管理體制不斷改革的情況下，商業(yè)銀行的管理水平、服務(wù)水平等都得到了快速提高，不僅開發(fā)出更多產(chǎn)品，在客戶心目中的地位也得到更好的鞏固，對于促進(jìn)商業(yè)銀行長遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生著重要影響。因此，在這種形勢下，商業(yè)銀行必須高度重視客戶關(guān)系管理，加強(qiáng)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整，注重信貸業(yè)務(wù)的多樣化、多元化發(fā)展，才能更好的滿足以客戶為中心的業(yè)務(wù)流程、系統(tǒng)構(gòu)建的發(fā)展需求，最終促進(jìn)商業(yè)銀行整體效益快速增長。例如：以客戶為服務(wù)中心，簡化各種業(yè)務(wù)的辦理流程，提高服務(wù)質(zhì)量，并注重產(chǎn)品營銷的差異化，對于獲取更多客戶的信賴和支持有著極大作用。

4.非金融或其它金融機(jī)構(gòu)帶來巨大競爭壓力。在信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)不斷推廣的情況下，新金融機(jī)構(gòu)的數(shù)量不斷增多，給個(gè)人客戶、公司客戶提供了更廣闊的選擇空間，如果保險(xiǎn)公司、基金公司等。與此同時(shí)，商業(yè)融資公司、企業(yè)、工商企業(yè)等非金融機(jī)構(gòu)逐步深入金融領(lǐng)域，大大提高商業(yè)銀行的競爭壓力。因此，注重客戶關(guān)系管理的科學(xué)應(yīng)用，建立與金融市場發(fā)展和客戶需求相符的管理制度，才能使銀行和客戶真正形成穩(wěn)定、和諧的關(guān)系，最終為商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展提供重要支持。

三、客戶關(guān)系管理在商業(yè)銀行應(yīng)用的問題和策略

目前，商業(yè)銀行已經(jīng)觸筆建立了客戶關(guān)系管理的系統(tǒng)模塊，雖然還處于初級發(fā)展階段，但在商業(yè)銀行核心競爭力提升上發(fā)揮的作用已經(jīng)越來越重要。對客戶關(guān)系管理在商業(yè)銀行中應(yīng)用的整體情況進(jìn)行全面分析來看，其存在的問題主要體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：一是，進(jìn)程比較緩慢。從開始很難接受“顧客至上”理念的情況到逐步融入商業(yè)銀行客戶關(guān)系管理，員工的認(rèn)識(shí)、重視程度都不夠高，致使客戶關(guān)系管理的深層意義無法得到準(zhǔn)確理解。與此同時(shí)，商業(yè)銀行部分員工的服務(wù)意識(shí)不夠強(qiáng)，主動(dòng)服務(wù)意識(shí)非常薄弱，片面的認(rèn)為有需求的客戶會(huì)主動(dòng)到銀行來，給商業(yè)銀行留住老客戶、開放新客戶帶來極大阻力。二是，沒有可行、合理的理論指導(dǎo)。最先開始，客戶關(guān)系管理是在國外不斷推廣的，因此，國外在管理理念、相關(guān)條件、科學(xué)技術(shù)系統(tǒng)支持等方面都已經(jīng)比較完善，但與我國商業(yè)銀行的發(fā)展并不能完全符合。因此，客戶關(guān)系管理在我國商業(yè)中應(yīng)用，出現(xiàn)一些不良情況，很難被我國較多商業(yè)銀行多接受，并且，沒有可行、合理的理論指導(dǎo)，大大影響客戶關(guān)系管理在商業(yè)銀行應(yīng)用的實(shí)際效果。三是，計(jì)算機(jī)水平整體不夠高。在受到計(jì)算機(jī)水平影響的情況下，客戶關(guān)系管理的很多數(shù)據(jù)庫得不到有效建立和完善，客戶的信息也無法及時(shí)更新，從而導(dǎo)致客戶信息混亂、不完整和不準(zhǔn)確等問題存在。與此同時(shí)，商業(yè)銀行客戶的信息不夠信息化、不全面等，根本無法真實(shí)反映客戶的具體情況，最終影響客戶關(guān)系管理應(yīng)用的整體效用，大大降低商業(yè)銀行各種決策的科學(xué)性和可行性。四是，經(jīng)營體制急需改進(jìn)和完善。目前，較多商業(yè)銀行的經(jīng)營體制都是階梯式模式，并且，以追求利益為目的的經(jīng)營理念也有著極大影響，從而造成客戶信息結(jié)構(gòu)不夠完整和不真實(shí)。與此同時(shí)，各種決策的討論時(shí)間較長、牽涉范圍較廣，大大降低商業(yè)銀行的客戶服務(wù)效率，致使較多客戶流失，最終無法留住老客戶。根據(jù)上述客戶關(guān)系管理在商業(yè)銀行應(yīng)用存在的相關(guān)問題，在實(shí)踐過程中應(yīng)采取的策略主要有如下幾個(gè)方面：首先，注重客戶關(guān)系管理系統(tǒng)的不斷優(yōu)化。由于客戶關(guān)系管理的應(yīng)用需要較高的技術(shù)水平，因此，科學(xué)優(yōu)化服務(wù)流程，快速轉(zhuǎn)變管理理念，才能讓客戶對商業(yè)銀行的形象有新的認(rèn)識(shí)，并加深客戶對各種金融產(chǎn)品的理解，對于提高商業(yè)銀行的服務(wù)水平有著極大作用。其次，注重服務(wù)模式、營銷方式等的創(chuàng)新。在社會(huì)、經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的新形勢下，商業(yè)銀行想要更好、更快的發(fā)展，就必須高度重視客戶關(guān)系管理，加強(qiáng)服務(wù)模式、營銷方式等的創(chuàng)新，才能真正改善銀行和客戶之間的關(guān)系，對于及時(shí)解決客戶提出的相關(guān)問題有著重要影響。最后，注重專業(yè)人才培養(yǎng)。在商業(yè)銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展中，客戶關(guān)系管理的科學(xué)應(yīng)用，需要專業(yè)人才提供支持，才能真正提升商業(yè)銀行的綜合實(shí)力，從而在不斷升級服務(wù)系統(tǒng)、更新服務(wù)方式等基礎(chǔ)上，推動(dòng)商業(yè)銀行的現(xiàn)代化、信息化發(fā)展。四、結(jié)語綜上所述，在我國市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的大環(huán)境下，根據(jù)商業(yè)銀行的實(shí)際情況，注重客戶關(guān)系管理的合理應(yīng)用，提高全體員工對客戶關(guān)系管理的重視，并全面落實(shí)上述幾個(gè)策略，對于提升商業(yè)銀行的服務(wù)水平、管理效用等有著重要作用。

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