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企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度范文第1篇

第1條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第2條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

第3條

財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

第4條

公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

第二節(jié)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

第5條公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核算的單位配備專職財(cái)務(wù)人員。

第6條公司部會(huì)計(jì)師。

公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)。

下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)

計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。

第7條總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。

總會(huì)計(jì)師主要職責(zé)如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；

2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn)；

3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；

5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案；

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)；

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；

8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；

9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；

10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬(wàn)元以下貸款擔(dān)保書。

第8條

計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門，除做好本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對(duì)下屬各級(jí)財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

第9條計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。

計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：

1.主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；

2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；

5.協(xié)助總會(huì)計(jì)師編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；

6.參與公司發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。

第10條計(jì)劃財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)公管的財(cái)務(wù)管理工作。

第11條下屬公司、企業(yè)的財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：

1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作；

2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；

4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；

5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支。

第12條財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)分管的財(cái)務(wù)工作。

第13條各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第14條財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。

第15條各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第16條

財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告。

公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。

第17條財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。

財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。

被撤銷、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。

移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由計(jì)劃帳務(wù)部部長(zhǎng)會(huì)同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交；計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。

第三節(jié)會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表

第18條

公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

第19條公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。

第20條

記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。

第21條

合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記帳，同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

第22條

一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第23條公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。

第24條公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級(jí)核算，按部設(shè)帳。

對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。

第25條公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。

第26條凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：

1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或顧入開(kāi)戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；

2.以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)；

3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；

4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

第27條公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。

第28條公司對(duì)境外的投資或在境外購(gòu)置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可行。

第29條長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。

第30條公司以單價(jià)2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：

1.房屋及其他建筑物；

2.機(jī)器設(shè)備；

3.電子設(shè)備（如手提程控電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）；

4.運(yùn)輸工具；

5.其他設(shè)備。

第31條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1.房屋及建筑物35年；

2.機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；

3.電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；

4.其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

第32條

購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

第33條固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

3.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

4.公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

第34條凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。

第35條公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：

1.資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；

2.損益表（年、季、月）；

3.股息紅利分配方案（年度）；

4.財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）；

5.專用基金明細(xì)表（半年）；

6.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

7.銀行貸款增減變化表（月）；

8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

9.提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）；

10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。

第四節(jié)資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

第36條計(jì)劃財(cái)務(wù)部和各財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

第37條

銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

第38條銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

第39條

銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制。即：財(cái)務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章和會(huì)計(jì)私章由本人各自保管，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

第40條

銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。各單位應(yīng)按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

第41條

財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。會(huì)款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的，10萬(wàn)元以下的（含10萬(wàn)元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批；10萬(wàn)元以上至30萬(wàn)元的（含30萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師審批；30萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元的（含50萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬(wàn)元以上至100萬(wàn)元的（含100萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批；100萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬貿(mào)易貨款的，100萬(wàn)元以下的（含100萬(wàn)元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批；100萬(wàn)元以上至200萬(wàn)元的（含200萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師審批；200萬(wàn)元以上至300萬(wàn)元的（含300萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；300萬(wàn)元以上至500萬(wàn)元的（含500萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批；500萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬自帶匯票的，10萬(wàn)元以下的（含10萬(wàn)元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)共同審批；10萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元的（含50萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師審批；50萬(wàn)元以上至100萬(wàn)元的（含100萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；100萬(wàn)元以上至200萬(wàn)元的（含200萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批；200萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬購(gòu)置、維修固定資產(chǎn)的，3萬(wàn)元以下的（含3萬(wàn)元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批；3萬(wàn)元以上至10萬(wàn)元的（含10萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師審批；10萬(wàn)元至100萬(wàn)元的（含100萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批；100萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和工業(yè)項(xiàng)目的，按已批準(zhǔn)的合同的規(guī)定付款。匯出境外的資金，外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)可共同審批5萬(wàn)美元的（含5萬(wàn)美元）資金，其余：10萬(wàn)美元以下的（含10萬(wàn)美元

）由總會(huì)計(jì)師審批；10萬(wàn)至20萬(wàn)美元的（含20萬(wàn)美元）由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；20萬(wàn)至50萬(wàn)美元的（含50萬(wàn)美元）由總經(jīng)理審批；50美元以上的由董事長(zhǎng)審批。

同一項(xiàng)目（含同一筆貿(mào)易）應(yīng)按合計(jì)總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。

報(bào)上級(jí)審批的項(xiàng)目，上報(bào)單位應(yīng)先提出初審意見(jiàn)；由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批的，先報(bào)總會(huì)計(jì)師審查。

對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。

第42條

根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位（人）

凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第43條

各單位應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物）5萬(wàn)元以上的，各單位財(cái)務(wù)必須逐項(xiàng)跟蹤基1資金回籠情況，并按月匯總后上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部、總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理。對(duì)到期的應(yīng)收資金，各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收；發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)請(qǐng)示處理。

第44條各單位庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)3000元，超過(guò)部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支營(yíng)來(lái)收入現(xiàn)金。

第45條一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。

第46條嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（5000元以上）支付往來(lái)或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴(yán)禁各單位私設(shè)小錢柜。

第47條嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。

第48條現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。

第49條各單位會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一次，保證鈔帳相符。盤點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。

第50條

領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

第51條正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗(yàn)收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方能報(bào)銷付款。

第52條

商品運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，必須注明商品批次及購(gòu)銷發(fā)票號(hào)碼，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后才能報(bào)銷。其中對(duì)介紹費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，經(jīng)辦人還須另付合同書和

說(shuō)明報(bào)批：2000元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，2000元至1萬(wàn)元的由總會(huì)計(jì)師審批，1萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理審批。

第53條業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行包干制，按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應(yīng)?？顚Ｓ?，不得私分、貪污。

公司本部各部、室的業(yè)務(wù)費(fèi)，由各部、室部長(zhǎng)（主任）審核，1000元以下抒總會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷，1000元以上的由總會(huì)計(jì)師簽署后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷。

公司本部員工的差旅費(fèi)，由各部、室部長(zhǎng)（主任）審核，2000元以下的由部會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷，2000元以上的由總會(huì)計(jì)師簽署后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷。

第54條探親旅費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等按國(guó)家的規(guī)定報(bào)銷。

第55條

非生產(chǎn)性的特殊開(kāi)支，如贊助金、會(huì)費(fèi)等在福利基金列支，2000元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，2000元以上至5000元的由總會(huì)計(jì)師審批，5000元以上由總經(jīng)理審批。

第56條

各單位購(gòu)置固定資產(chǎn)（包括維修、租用），必須先立項(xiàng)、作出預(yù)算，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后才能購(gòu)置。其中，屬?？厣唐返?，還必須報(bào)經(jīng)?？夭块T批準(zhǔn)后才能購(gòu)置；非?？厣唐?，按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能購(gòu)置。

第57條

各單位對(duì)中、長(zhǎng)期投資要選好投資項(xiàng)目，節(jié)約投資費(fèi)用，縮短投資回收期，提高投資效益。各單位財(cái)務(wù)必須對(duì)投資的可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn)，并加強(qiáng)對(duì)投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資，均須按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能投入。

第58條

各單位所創(chuàng)的外匯限于進(jìn)出中貿(mào)易使用。其他外匯買賣的價(jià)格由總會(huì)計(jì)師根據(jù)市場(chǎng)情況審定一個(gè)最低、最高價(jià)，所進(jìn)行的外匯買賣均不得低于審定的最低價(jià)、最高價(jià)。

第59條

下屬公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔(dān)保的可報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部審查。金額100萬(wàn)元以下的（含100萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師審批，100萬(wàn)元以上至500萬(wàn)元的由總經(jīng)理審批，500萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。

下屬公司、企業(yè)如資金周轉(zhuǎn)困難需向公司臨時(shí)借調(diào)的，應(yīng)先報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)后，50萬(wàn)元以下的總會(huì)計(jì)師審批，50萬(wàn)元以上的由部經(jīng)理審批。借款按期參照銀行貸款計(jì)收本息。本系統(tǒng)內(nèi)的相互借款均計(jì)收本息。

第60條嚴(yán)禁下屬公司、企業(yè)為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。

第61條

嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

第62條有關(guān)資金使用的審批，臺(tái)審批人員出差時(shí)，由其指定人代為審批。

批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

第五節(jié)工資及獎(jiǎng)金

第43條公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

第44條公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。

第45條員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)方法，由總會(huì)計(jì)師提出方案，報(bào)總經(jīng)理審定。

第46條下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會(huì)計(jì)師擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。

第47條

下屬公司、企業(yè)的資金按下達(dá)的利潤(rùn)基數(shù)及實(shí)際完成的利潤(rùn)額分別提取，采取平時(shí)預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會(huì)計(jì)師擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。

第48條實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營(yíng)與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎(jiǎng)金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。

第六節(jié)稅收及利潤(rùn)分配

第49條公司及下屬公司、企業(yè)依法向國(guó)家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。

第50條稅后利潤(rùn)的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

第七節(jié)利潤(rùn)上交和庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理

第51條

下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤(rùn)（含基數(shù)利潤(rùn)和分成利潤(rùn)），必須在當(dāng)年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對(duì)不按時(shí)全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計(jì)收利息。

第52條倉(cāng)庫(kù)必須建立嚴(yán)密的出入庫(kù)制度和保管規(guī)范，每月向財(cái)務(wù)部門報(bào)送一次庫(kù)存報(bào)表，報(bào)表同時(shí)抄送上級(jí)財(cái)務(wù)部門。

第53條倉(cāng)庫(kù)每月由會(huì)計(jì)會(huì)同倉(cāng)庫(kù)管理人員進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)，并編制出庫(kù)存物資盈虧表，盈虧表同時(shí)抄報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門。

第54條

對(duì)庫(kù)存物資的盤盈盤虧，倉(cāng)庫(kù)不得自行作財(cái)務(wù)處理。盤虧在1000元以下者（含1000元），由所在單位財(cái)務(wù)部審核，報(bào)經(jīng)理審批后處理，1000元以上至5000元的（含5000元）須呈報(bào)會(huì)計(jì)師審批后處理，5000元以上的由總經(jīng)理審批后處理。

第八節(jié)會(huì)計(jì)憑證和檔案保管

第55條

各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎(jiǎng)金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。

第56條會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。

第57條會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。

企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度范文第2篇

在全球經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，企業(yè)是主導(dǎo)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一種重要組織形式，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的功能也由最初的簡(jiǎn)單收支核算朝著更加復(fù)雜的方向發(fā)展，在企業(yè)的發(fā)展中具有舉足輕重的職能作用。合理有效的企業(yè)財(cái)務(wù)安排能幫助企業(yè)良好運(yùn)作、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)獲得利潤(rùn)、壯大企業(yè)規(guī)模等。但是目前在我國(guó)的部分企業(yè)中，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作現(xiàn)狀不容樂(lè)觀，存在著諸多問(wèn)題。企業(yè)相關(guān)的管理人員對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的作用認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為財(cái)會(huì)就是簡(jiǎn)單的記賬而已，這樣的財(cái)會(huì)觀念根深蒂固，管理人員沒(méi)有隨著企業(yè)規(guī)模和環(huán)境的日益復(fù)雜而轉(zhuǎn)變對(duì)財(cái)會(huì)的觀念，意識(shí)不到財(cái)會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要作用，因而也就不會(huì)重視企業(yè)財(cái)會(huì)工作。在日常的財(cái)會(huì)工作中，財(cái)務(wù)工作經(jīng)常出現(xiàn)分工不明確的現(xiàn)象，沒(méi)有健全的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，不能合理的設(shè)置財(cái)會(huì)崗位，導(dǎo)致財(cái)會(huì)人員身兼數(shù)職，增加了財(cái)會(huì)人員的工作量，無(wú)法在財(cái)會(huì)這個(gè)本職工作上做到“專而精”，既降低了企業(yè)財(cái)會(huì)的工作效率，又影響了財(cái)會(huì)工作的質(zhì)量。財(cái)會(huì)工作涉及到金錢，雖然企業(yè)管理人員不能全面認(rèn)識(shí)到財(cái)會(huì)對(duì)于企業(yè)的重要作用，但是都清楚財(cái)會(huì)這個(gè)部門崗位關(guān)系著企業(yè)的命門，所以一般都會(huì)安插自己的親信占據(jù)該崗位，尤其是一些家族企業(yè)和私人企業(yè)，為了爭(zhēng)權(quán)奪利更是任人唯親，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)會(huì)人員出現(xiàn)良莠不齊的現(xiàn)象，財(cái)會(huì)人員專業(yè)素質(zhì)不夠硬，憑關(guān)系進(jìn)入財(cái)會(huì)崗位做“眼線”，不利于企業(yè)財(cái)會(huì)發(fā)揮正常作用，影響企業(yè)的良好運(yùn)作。此外，企業(yè)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)，國(guó)家相關(guān)部門會(huì)定期、不定期或者突擊對(duì)企業(yè)進(jìn)行檢查，為了配合有關(guān)部門的財(cái)務(wù)檢查，財(cái)務(wù)人員需要隨時(shí)調(diào)整和整理各種財(cái)務(wù)報(bào)表，直接導(dǎo)致企業(yè)財(cái)會(huì)人員的工作量額外增加，這種重復(fù)工作既浪費(fèi)了企業(yè)財(cái)務(wù)的人力，占用了其工作時(shí)間，又降低了財(cái)務(wù)的工作效率。

二、影響企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作效率的因素

（一）企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度不健全

對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，我國(guó)有規(guī)范的法律法規(guī)政策，但是這些政策并不完善，主要是針對(duì)財(cái)務(wù)工作的最基本要求，不能完全滿足復(fù)雜的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部環(huán)境。換而言之，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)規(guī)章制度不夠健全，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作中的預(yù)算、決算、資金管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督、立項(xiàng)等相關(guān)環(huán)節(jié)都不夠規(guī)范。如財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法沒(méi)有隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變而改進(jìn)，做不到與時(shí)俱進(jìn)，在科學(xué)性和精細(xì)化程度上存在不足，老舊的財(cái)務(wù)預(yù)算編制首當(dāng)其沖的就是影響財(cái)務(wù)工作的效率。在財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行方面，企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的不健全，會(huì)導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不到位，浪費(fèi)人力和物力，甚至出現(xiàn)財(cái)務(wù)漏洞如挪用貪污等現(xiàn)象，這些都會(huì)直接影響財(cái)會(huì)的工作效率。沒(méi)有完善的企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，財(cái)務(wù)的職位明晰度就不高，或是重復(fù)或是虛設(shè)，出現(xiàn)“在其位不謀其政”、“不在其位仍謀其政”的亂象，不僅擾亂了財(cái)務(wù)內(nèi)部秩序，也降低了財(cái)會(huì)工作的效率。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作量大、分工不明確、崗位職責(zé)不明確

由于企業(yè)管理人員對(duì)財(cái)會(huì)的重要作用沒(méi)有充分地認(rèn)識(shí)，財(cái)務(wù)的規(guī)章制度也不夠完善，不能合理的設(shè)置財(cái)會(huì)崗位，致使企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)崗位不明確、分工不明確現(xiàn)象繁多，財(cái)會(huì)人員跨崗位工作甚至身兼數(shù)職。比如有的企業(yè)會(huì)計(jì)人員既要復(fù)雜工資、統(tǒng)計(jì)等工作，又要負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算預(yù)算等，更有甚者全程一把抓，如此不但影響財(cái)會(huì)工作的質(zhì)量，也降低了財(cái)務(wù)人員的工作效率。沒(méi)有專門的分工，也就影響合作，財(cái)務(wù)的各項(xiàng)資料需要用的時(shí)候都需要本崗的會(huì)計(jì)人員自己整理，重復(fù)工作現(xiàn)象嚴(yán)重，浪費(fèi)財(cái)會(huì)人力，影響工作效率。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)從業(yè)人員的素質(zhì)良莠不齊

企業(yè)財(cái)務(wù)從業(yè)人員的素質(zhì)良莠不齊主要表現(xiàn)在三個(gè)方面。一是有的企業(yè)尤其是中小型私營(yíng)企業(yè)沒(méi)有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)的重要作用，不重視財(cái)務(wù)也不注重對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)和培養(yǎng)，致使財(cái)會(huì)人員的專業(yè)知識(shí)和能力滿足不了現(xiàn)代財(cái)務(wù)發(fā)展的需求；二是由于事務(wù)性工作在財(cái)會(huì)人員日常工作中所占的比重過(guò)大，讓財(cái)會(huì)人員疲于應(yīng)付，而沒(méi)有足夠的時(shí)間和精力去更新財(cái)務(wù)知識(shí)結(jié)構(gòu)，學(xué)習(xí)相關(guān)的財(cái)務(wù)法律法規(guī)，提升自身的修養(yǎng)和專業(yè)素質(zhì)；三是財(cái)務(wù)工作是企業(yè)資金的直接表現(xiàn)形式，有的企業(yè)管理者會(huì)出于種種利益關(guān)系在財(cái)務(wù)工作中安插親信，任人唯親，任用的財(cái)會(huì)人員專業(yè)素質(zhì)不夠硬，而如果會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)知識(shí)不過(guò)關(guān)，不了解和運(yùn)用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方法，便無(wú)法較好地開(kāi)展本職工作，會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)的工作效率帶來(lái)不利的影響。

三、提升企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)效率的策略

（一）完善企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的規(guī)章制度

不健全的企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度會(huì)影響財(cái)會(huì)的工作效率，也適應(yīng)不了日益復(fù)雜的財(cái)務(wù)環(huán)境，所以要提升企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的效率，必須要健全和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理的制度和規(guī)章，規(guī)范財(cái)務(wù)工作中的預(yù)算、決算、資金管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督、立項(xiàng)等相關(guān)環(huán)節(jié)，建立相應(yīng)的報(bào)賬、核算、記賬以及現(xiàn)金管理等工作制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，全程控制財(cái)務(wù)活動(dòng)，防止和杜絕“不良之手”違反財(cái)務(wù)紀(jì)律，確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)不受損失。除了規(guī)范財(cái)務(wù)工作的環(huán)節(jié)，還要對(duì)財(cái)務(wù)人員設(shè)置獎(jiǎng)懲制度和考核制度，對(duì)于嚴(yán)重違紀(jì)或者工作不合格的財(cái)務(wù)人員要及時(shí)處理，剔除影響財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)效率的不良分子，以促進(jìn)和保證企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的高效性。

（二）合理的分配會(huì)計(jì)任務(wù)、明確分工、明確崗位職責(zé)

企業(yè)財(cái)務(wù)崗位的分工不明確、職責(zé)明晰度不夠，會(huì)導(dǎo)致財(cái)會(huì)人員跨崗位工作以及重復(fù)工作現(xiàn)象嚴(yán)重，既浪費(fèi)人力財(cái)力，又影響財(cái)務(wù)工作質(zhì)量和效率。要提升企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)效率，必須合理分配會(huì)計(jì)任務(wù)、明確分工和崗位職責(zé)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是條理性、嚴(yán)謹(jǐn)性比較強(qiáng)的工作，工作流程必須合理和標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)的工作流程合理分配會(huì)計(jì)任務(wù)，明確分工，讓財(cái)會(huì)工作人員各司其職，減少和杜絕身兼數(shù)職現(xiàn)象，有效統(tǒng)籌財(cái)務(wù)崗位的各個(gè)環(huán)節(jié)，明確崗位職責(zé)，正確定位財(cái)會(huì)的職能，重復(fù)發(fā)揮財(cái)會(huì)工作中的事前、事中、事后的不同作用。此外，財(cái)會(huì)人員還要熟悉企業(yè)的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)流程，才能在處理財(cái)務(wù)工作時(shí)候得心應(yīng)手，提高工作效率。

（三）提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能和綜合能力

財(cái)務(wù)工作的專業(yè)性比較強(qiáng)，如果專業(yè)技能不夠硬，會(huì)嚴(yán)重影響財(cái)會(huì)工作效率，所以必須要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的培養(yǎng)和培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能和綜合能力。企業(yè)可以對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，建立財(cái)會(huì)工作人員梯隊(duì)，對(duì)于非科班出身的財(cái)會(huì)人員實(shí)行崗位再教育，安排專業(yè)人員進(jìn)行“穿幫帶”，以促進(jìn)其掌握財(cái)會(huì)知識(shí)理論和提高實(shí)踐工作能力，實(shí)行考核制度，督促財(cái)會(huì)人員不斷提升自我。

（四）會(huì)計(jì)部門要加強(qiáng)和其他部門之間的合作

企業(yè)內(nèi)部有多個(gè)部門，有些部門之間存在一定的聯(lián)系，有強(qiáng)有弱，但是財(cái)會(huì)這個(gè)部門相對(duì)比較特殊，涉及整個(gè)企業(yè)的資金活動(dòng)，所以和其他部門的關(guān)系相對(duì)來(lái)說(shuō)比較密切。財(cái)會(huì)人員要提高工作效率，就必須加強(qiáng)和其他部門之前的合作，及時(shí)了解各部門的經(jīng)濟(jì)信息，根據(jù)企業(yè)和各部門的具體情況做好財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展。

四、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度范文第3篇

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理；制度；促進(jìn)作用

在生活和工作中，每個(gè)地方和組織都有各自的規(guī)章制度。國(guó)家、政府和公司企業(yè)有各種管理制度，部門有自己的執(zhí)行制度，甚至是一個(gè)辦公室，或者個(gè)人都有一套自己的規(guī)定與標(biāo)準(zhǔn)。而對(duì)于公司和企業(yè)來(lái)說(shuō)，在我看來(lái)最重要也最值得一提的是財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)務(wù)管理制度是促進(jìn)國(guó)家或企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高的內(nèi)在性要素，它的實(shí)質(zhì)是人們相互之間訂立的一種“契約關(guān)系”，是約束人與人之間關(guān)系的一套行為規(guī)則。

一、財(cái)務(wù)管理制度存在的意義

在全球經(jīng)濟(jì)不景氣的市場(chǎng)環(huán)境下，管理是決定企業(yè)生存和發(fā)展至關(guān)重要重的因素，無(wú)論是新興的企業(yè)還是成熟的企業(yè)，企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)管理制度都需要不斷的建立健全，其中財(cái)務(wù)管理制度尤其起著舉足輕重的作用。財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，通過(guò)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)和價(jià)值形態(tài)的管理，像血液一樣滲透貫通到企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等一切管理領(lǐng)域，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

“一個(gè)企業(yè)的管理混亂，首先是財(cái)務(wù)管理亂；一個(gè)企業(yè)的效益差，首先是財(cái)務(wù)管理差”。因?yàn)閮?nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的不健全，將會(huì)引起財(cái)務(wù)管理混亂，造成了企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的欠缺，發(fā)生做假賬或賬外設(shè)賬。而財(cái)務(wù)管理制度是為保證公司供、產(chǎn)、銷、人力資源等公司各個(gè)部門在監(jiān)督控制下規(guī)范運(yùn)作，以確保財(cái)務(wù)安全及提高經(jīng)營(yíng)效率而設(shè)計(jì)的。一般企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是由三個(gè)部分組成的完整系統(tǒng)，分別是會(huì)計(jì)組織系統(tǒng)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。會(huì)計(jì)組織系統(tǒng)主要包括會(huì)計(jì)崗位和職責(zé)劃分；會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)則規(guī)定了各類業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序；而會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)符合現(xiàn)代化的要求，包括會(huì)計(jì)信息核算和報(bào)告的指標(biāo)要求和會(huì)計(jì)信息收集到傳遞的載體要求。

二、企業(yè)建立財(cái)務(wù)管理制度的必要性

1.我國(guó)目前企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的現(xiàn)狀制約發(fā)展

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的深入發(fā)展，一部分企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督與約束機(jī)制的建立相對(duì)滯后，已經(jīng)跟不上企業(yè)發(fā)展的需要。其主要的表現(xiàn)有：企業(yè)輕視了財(cái)務(wù)管理制度建立和執(zhí)行，將目光放在產(chǎn)權(quán)改革上，部分經(jīng)營(yíng)管理者缺乏現(xiàn)財(cái)觀念和現(xiàn)財(cái)意識(shí)；由于監(jiān)督制約機(jī)制的不到位，財(cái)務(wù)關(guān)系的缺乏，所有者、決策者、經(jīng)營(yíng)者和監(jiān)督者不能各盡其責(zé)；部分企業(yè)設(shè)定的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不明確，導(dǎo)致利潤(rùn)最大化成為大部分企業(yè)的首要目標(biāo)，但此目標(biāo)的缺陷多多，只能淺層次的解決企業(yè)短期的問(wèn)題。近幾年，我國(guó)財(cái)務(wù)管理水平還是有了一定的提升，會(huì)計(jì)體系也逐步趨向國(guó)際化，但一些中小型企業(yè)和新的企業(yè)還沒(méi)有意識(shí)到建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的重要性，其內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的不健全會(huì)嚴(yán)重影響到企業(yè)將來(lái)的發(fā)展。

2.建立企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)在需求

每個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，都是要通過(guò)企業(yè)選定的財(cái)務(wù)核算方法來(lái)反映經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，所以它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，并服務(wù)于每個(gè)環(huán)節(jié)，是企業(yè)一切管理活動(dòng)的基礎(chǔ)，也是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。同時(shí)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制也需要企業(yè)最好建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，因此企業(yè)要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中謀求一個(gè)好的前途，就需要按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求規(guī)范財(cái)務(wù)行為，即根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求籌措資金，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的資金活動(dòng)實(shí)物形態(tài)的管理，以成本和資金管理為核心，并合理靈活的使用資金和分配收益，努力提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)換，以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求。

三、財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度對(duì)財(cái)務(wù)管理的促進(jìn)作用

1.含蓄的體現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)文化

企業(yè)財(cái)務(wù)文化的觀念文化部分一般是內(nèi)隱的，但有時(shí)它也能表露于外。財(cái)務(wù)管理制度就是被體現(xiàn)的一個(gè)隱藏內(nèi)容，就如同組織機(jī)構(gòu)被價(jià)值觀所體現(xiàn)一般。間接的宣傳企業(yè)的財(cái)務(wù)文化，也可以在一定程度上在企業(yè)財(cái)務(wù)的管理上加不少分。

2.有效規(guī)范人們的行為規(guī)范

財(cái)務(wù)管理制度能可以有效約束財(cái)務(wù)人員的行為，規(guī)范人與人之間的關(guān)系，促進(jìn)會(huì)計(jì)工作人員提高自身素質(zhì)，提高會(huì)計(jì)人員的政策水平，也是一種紀(jì)律的體現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理人員多了解財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度可以主動(dòng)提高本身在這方面的素質(zhì)，同時(shí)適當(dāng)?shù)牧私鈬?guó)家的最近出臺(tái)的產(chǎn)業(yè)和經(jīng)濟(jì)政策能幫助人們更好的預(yù)測(cè)企業(yè)的未來(lái)走向。

3.降低財(cái)務(wù)管理行為中的費(fèi)用

財(cái)務(wù)管理制度能適度降低市場(chǎng)活動(dòng)的不確定性和財(cái)務(wù)管理行為中的交易費(fèi)用，為企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)和管理活動(dòng)提供有效的服務(wù)。幫助企業(yè)經(jīng)營(yíng)養(yǎng)成勤儉節(jié)約，精打細(xì)算的習(xí)性，減少不必要的開(kāi)支和多余的信息成本，同時(shí)遏制鋪張浪費(fèi)和腐敗的行為，實(shí)現(xiàn)逐步降低消耗的目的。

4.提供持續(xù)的制度化的激勵(lì)機(jī)制

人們的經(jīng)濟(jì)關(guān)系通過(guò)有效的組織集成一種制度安排，通過(guò)建立制度化的規(guī)則，使得個(gè)人的經(jīng)濟(jì)努力已經(jīng)發(fā)展成一種社會(huì)性的活動(dòng)，同時(shí)個(gè)人收益率不斷接近的社會(huì)回報(bào)率，聯(lián)系個(gè)人的經(jīng)濟(jì)行為和服務(wù)所產(chǎn)生的成本和費(fèi)用，從而最大限度地給予創(chuàng)新者獎(jiǎng)勵(lì)，激勵(lì)創(chuàng)新活動(dòng)。

5.細(xì)化并有效明確責(zé)任和懲處

財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度能夠細(xì)化和明確金融機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的職責(zé)，工作要求和工作流程，使財(cái)務(wù)工作規(guī)范化，保證企業(yè)正確核算經(jīng)營(yíng)成果，維持公平、透明的利潤(rùn)分配原則合理分配利潤(rùn)，有利于保護(hù)投資者和債權(quán)人的利益，約束了金融機(jī)構(gòu)及其工作人員的行為，杜絕做假賬，偷稅漏稅，對(duì)獲得準(zhǔn)確的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)管理工作有條不紊的進(jìn)行具有重要作用。

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企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度范文第4篇

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)信息化

一、制約煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的因素

1.宏觀因素

由于煤炭產(chǎn)業(yè)在我國(guó)能源行業(yè)中的基礎(chǔ)地位，國(guó)家對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)十分重視，這就使得煤炭行業(yè)的發(fā)展受到經(jīng)濟(jì)、政治、法律等多方宏觀因素的影響。只有深刻把握好宏觀因素，才能找到煤炭企業(yè)永續(xù)發(fā)展的方向和有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的路徑。一是經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素。改革開(kāi)放35年來(lái)特別是黨的十召開(kāi)以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展勢(shì)頭依然強(qiáng)勁，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量顯著提升，盡管受到國(guó)際經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定、不和諧因素的影響，但是，總體經(jīng)濟(jì)環(huán)境并不會(huì)給煤炭企業(yè)發(fā)展帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)。二是政治環(huán)境因素。穩(wěn)定的政治環(huán)境，對(duì)于煤炭企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有重大意義。當(dāng)前，我國(guó)已進(jìn)入改革的“深水區(qū)”，多種社會(huì)矛盾、問(wèn)題日漸突出，進(jìn)一步加劇了煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，穩(wěn)定的政治環(huán)境有助于降低煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三是法律因素。煤炭企業(yè)的安全問(wèn)題歷來(lái)受到黨和政府的高度重視。近年來(lái)不斷出現(xiàn)的煤礦事故，體現(xiàn)了部分煤炭企業(yè)對(duì)法律的漠視，違背安全生產(chǎn)相關(guān)規(guī)章制度的行為還大量存在。因而，法律因素在煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中扮演著重要角色。

2.市場(chǎng)因素

煤炭市場(chǎng)瞬息萬(wàn)變，煤炭行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈。市場(chǎng)因素已經(jīng)成為制約煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。一是行業(yè)監(jiān)督因素。煤炭行業(yè)在我國(guó)是十分特殊的行業(yè)，其受到多個(gè)部門的監(jiān)控，比如國(guó)家發(fā)改委、煤炭管理局、安全檢測(cè)部門等。這種多方監(jiān)管，在起到約束煤炭企業(yè)規(guī)范化發(fā)展作用的同時(shí)，也極大地限制了煤炭企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍、行為等，這在一定程度上降低了煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；二是價(jià)格因素。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷健全，煤炭?jī)r(jià)格很大程度上由市場(chǎng)決定，加之國(guó)際煤炭?jī)r(jià)格不穩(wěn)定因素影響，進(jìn)一步加劇了煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三是新能源因素。近年來(lái)，隨著生態(tài)文明建設(shè)進(jìn)程的不斷加快，我國(guó)新能源產(chǎn)業(yè)迅猛發(fā)展，水電油氣、核能等產(chǎn)業(yè)的崛起，極大地削弱了煤炭行業(yè)的基礎(chǔ)地位，促進(jìn)煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷提升。

二、切實(shí)降低煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

1.加快完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

加快完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，是切實(shí)降低煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的保證。要想促進(jìn)煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，必須扎實(shí)推進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度改革創(chuàng)新，把企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供物力和人力支持。要促進(jìn)內(nèi)控崗位授權(quán)機(jī)制不斷健全，進(jìn)一步細(xì)化相關(guān)規(guī)章制度，比如授權(quán)對(duì)象、金額、范圍等，促進(jìn)授權(quán)規(guī)章制度的可操作性不斷增強(qiáng)，把部門和負(fù)責(zé)人的行為限定在規(guī)章制度允許的范圍內(nèi)。要不斷促進(jìn)內(nèi)控報(bào)告機(jī)制的完善，明確限定報(bào)告人、聽(tīng)報(bào)告人，細(xì)化對(duì)報(bào)告內(nèi)容、頻次、處理時(shí)間等的規(guī)定，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理提供保證。要著力促進(jìn)內(nèi)部控制審核機(jī)制不斷健全，嚴(yán)格內(nèi)部批準(zhǔn)程序，建立相關(guān)責(zé)任人追究制度，加大違規(guī)操作人員的懲處力度，切實(shí)把權(quán)利和義務(wù)有機(jī)結(jié)合起來(lái)。要建立煤炭企業(yè)激勵(lì)機(jī)制，營(yíng)造“有功獎(jiǎng)、有過(guò)罰”的工作氛圍，切實(shí)提升企業(yè)員工的責(zé)任感，通過(guò)不斷完善企業(yè)內(nèi)部考核機(jī)制，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效能與績(jī)效工資聯(lián)動(dòng)機(jī)制，從而增強(qiáng)員工認(rèn)真從事財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的積極性、創(chuàng)造性。

2.大力加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督力度

進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，是切實(shí)降低煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。煤炭市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)瞬息萬(wàn)變，煤炭企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策，必須強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督力度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理運(yùn)行監(jiān)控，促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度不斷完善，加快企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)職能轉(zhuǎn)變，以便及時(shí)掌握完整的財(cái)務(wù)信息。要把財(cái)務(wù)審計(jì)放在企業(yè)各項(xiàng)工作的首要位置，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理專門機(jī)構(gòu)，切實(shí)肩負(fù)起企業(yè)財(cái)務(wù)溝通、監(jiān)督等環(huán)節(jié)，加快企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不斷健全。要嚴(yán)格煤炭企業(yè)內(nèi)部審計(jì)程序，著眼于財(cái)務(wù)管理新模式的建構(gòu)，即把財(cái)務(wù)監(jiān)督、評(píng)估放在核心位置。要促進(jìn)煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算制度改革創(chuàng)新，著眼于審計(jì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，建立重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)向董事會(huì)報(bào)告機(jī)制。要不斷完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、監(jiān)督機(jī)制，加快實(shí)現(xiàn)控制關(guān)口前置，從源頭上遏制煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大趨勢(shì)。

3.構(gòu)建財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)一體化的信息管理機(jī)制

加快健全財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)一體化信息管理機(jī)制，是切實(shí)降低煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)。新時(shí)期要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展，必須要著力推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)步伐，更加側(cè)重于財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)的有效結(jié)合和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)，搭建企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息資源共享平臺(tái)，建立集中的物流、資金、信息管理系統(tǒng)，把提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力當(dāng)作財(cái)務(wù)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。煤炭企業(yè)應(yīng)立足自身實(shí)際情況，秉持科學(xué)規(guī)劃、重點(diǎn)突出的原則，引進(jìn)兼?zhèn)湫б婧徒?jīng)濟(jì)的信息管理系統(tǒng)，通過(guò)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)一體化建設(shè)，構(gòu)建集中的物流、資金、信息平臺(tái)，徹底消除財(cái)務(wù)信息不對(duì)等現(xiàn)象，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息監(jiān)管，為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范提供信息和技術(shù)支撐。要進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)預(yù)算、資金集中管理制度，重點(diǎn)強(qiáng)化對(duì)現(xiàn)金流的24小時(shí)跟蹤監(jiān)控，將企業(yè)各項(xiàng)收支歸入財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化、規(guī)范化水平不斷提升。通過(guò)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)一體化信息管理機(jī)制的不斷完善，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息的有效融合，為煤炭企業(yè)清理應(yīng)收款奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事關(guān)煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，事關(guān)煤炭企業(yè)改革創(chuàng)新大局。進(jìn)一步強(qiáng)化煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)于促進(jìn)煤炭行業(yè)優(yōu)化升級(jí)、促進(jìn)煤炭企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。我們只有通過(guò)強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、一體化信息管理機(jī)制等方面的工作，才能切實(shí)降低煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)煤炭企業(yè)健康快速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度范文第5篇

1.當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

改革開(kāi)放以來(lái)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理逐步走向正確的軌道并取得了令人矚目的成績(jī)。但與此同時(shí)我們也要清楚地看到，在企業(yè)的改革發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理還處于成長(zhǎng)階段，也就是說(shuō)正處于從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理向現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的階段，還存在著這樣或那樣的問(wèn)題。

1.1思想認(rèn)識(shí)不到位。在實(shí)踐中，有些經(jīng)營(yíng)者錯(cuò)誤地認(rèn)為企業(yè)的資金越多，企業(yè)盈利能力越強(qiáng)，因而盲目擴(kuò)大資金規(guī)模，忽視對(duì)資本結(jié)構(gòu)控制。一旦遇到市場(chǎng)不景氣的情況，企業(yè)應(yīng)收賬款就會(huì)增多，利潤(rùn)就會(huì)減少。如果企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，就會(huì)使企業(yè)面臨財(cái)務(wù)危機(jī)。

1.2內(nèi)控制度不健全。一方面，財(cái)務(wù)管理制度不健全。長(zhǎng)期以來(lái)，企業(yè)受體制、機(jī)制、人員沿承方面影響，沒(méi)能立足自身的實(shí)際情況，建立健全完整、科學(xué)、可操作性強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理體系和制度。另一方面，執(zhí)行力弱化。在財(cái)務(wù)管理的操作中，部分人員執(zhí)行制度、合規(guī)操作的觀念不強(qiáng)，以習(xí)慣代替制度，造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。

1.3精細(xì)化管理不夠。財(cái)務(wù)精細(xì)化管理是以“細(xì)”為起點(diǎn)，做到細(xì)致入微，對(duì)每一崗位、每一項(xiàng)具體的業(yè)務(wù)，都建立起一套相應(yīng)的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范。但在過(guò)去很長(zhǎng)一段時(shí)期，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的原則不明確，對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求也不規(guī)范，對(duì)費(fèi)用開(kāi)支的管理沒(méi)有建立高效的約束機(jī)制。

1.4從業(yè)人員素質(zhì)有待提高。有的企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，盲目地認(rèn)為只要在平時(shí)的日常工作中管理好資金就不會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。有的企業(yè)財(cái)務(wù)人員長(zhǎng)期以來(lái)得不到培訓(xùn)，對(duì)新頒布的法律、法規(guī)掌握的不夠全面，加之本身職業(yè)道德缺失，很容易給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)采取的對(duì)策

現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)綜合管理工程，企業(yè)高管人員應(yīng)充分識(shí)別和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)管理提高到企業(yè)管理的突出位置，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，針對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題，采取相應(yīng)的對(duì)策，以此提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。

2.1不斷完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平。面對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，企業(yè)應(yīng)設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，并制定多種應(yīng)變措施。防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2進(jìn)一步建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度。應(yīng)重點(diǎn)對(duì)財(cái)務(wù)管理的程序、方法、步驟進(jìn)行研究探討，制定完善企業(yè)固定資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)、成本費(fèi)用等管理規(guī)定，并依據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化和要求，保持制度的連續(xù)性和時(shí)效性，從而使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作有章可循，保持良好的工作秩序。與此同時(shí)，在實(shí)際工作中要加大對(duì)制度執(zhí)行的監(jiān)督和檢查，確保制度落到實(shí)處。