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采購銷售管理制度范文第1篇

一、泰興啤酒有限公司存貨現(xiàn)狀

（一）、公司情況

泰興啤酒廠坐落于長(zhǎng)江北岸的江蘇名鎮(zhèn)——刁鋪，該廠前身是一家小型糧酒工廠，建于1956年。1975轉(zhuǎn)產(chǎn)啤酒，經(jīng)過20多年的艱苦創(chuàng)業(yè)，泰啤人用勤勞和智慧的雙手造就了一座現(xiàn)代化國有中型企業(yè)。目前，全廠職工總數(shù)近800人，占地面積約76000平方米，固定資產(chǎn)7000萬元，已成為國內(nèi)貿(mào)易部系統(tǒng)、江蘇省啤酒生產(chǎn)的骨干企業(yè)（省同行僅此一家），是國內(nèi)貿(mào)易部系統(tǒng)的優(yōu)秀企業(yè)，所生產(chǎn)的“環(huán)溪”“三泰”兩大啤酒系列在評(píng)比中屢獲殊榮，連續(xù)奪得省5屆省部?jī)?yōu)稱號(hào)，被評(píng)為“中國公眾名牌產(chǎn)品”、“中國最佳明星啤酒”等。該廠設(shè)備能力排在全省第八位，而產(chǎn)、銷、利在江蘇40多個(gè)啤酒生產(chǎn)企業(yè)中位居上游。

（二）、存貨現(xiàn)狀

由于企業(yè)人員較少，管理部門相互兼職較多，銷關(guān)鍵環(huán)節(jié)缺乏市場(chǎng)的預(yù)測(cè)和有效的監(jiān)控，往往都是一人說了算，負(fù)責(zé)完成采購銷售、付款收款和辦理出入庫手續(xù)等全過程。公司組織對(duì)所屬幾家企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，尤其在存貨管理上暴露出許多問題，實(shí)際資產(chǎn)盤虧近50%，存貨丟失損耗嚴(yán)重，賬實(shí)不符，采購無控制、銷售無監(jiān)督，反映出存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比率過高，存貨周轉(zhuǎn)速度緩慢，給企業(yè)造成的損失是不可估量的。由此可見存貨管理對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展有著極其重要的影響。存貨儲(chǔ)量不合理，資金占用過大。根據(jù)分析提供的資料，泰興啤酒的存貨資金平均占用為流動(dòng)資產(chǎn)總額的40%—50%。本企業(yè)從最初忽略存貨的管理，不在乎庫存占用資金的多少，發(fā)展到企業(yè)存貨積壓，流動(dòng)資金嚴(yán)重緊缺，無形中積壓了大量資金，造成資金周轉(zhuǎn)速度明顯減緩，在一定程度上影響了正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，控制存貨成本困難。存貨管理不規(guī)范，造成賬實(shí)不符。泰興啤酒有時(shí)只顧眼前利益，而忽略了企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，賬務(wù)處理不規(guī)范，實(shí)現(xiàn)銷售不做銷售收入，不按實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)庫存產(chǎn)成品，對(duì)收回貨款不列賬，形成資金體外循環(huán)，造成存貨賬面數(shù)大于實(shí)際庫存數(shù)，賬實(shí)不符；與部分相關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的貨物轉(zhuǎn)移，雙方不簽訂代銷合同，代銷或賒銷商品不如實(shí)計(jì)入庫存，形成實(shí)物數(shù)大于賬面數(shù)

二、泰興啤酒存貨存在的問題分析 （一）存貨的收入、發(fā)出、結(jié)存缺乏真實(shí)記錄

存貨管理中記錄材料領(lǐng)用、歸集結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本及費(fèi)用的人為因素較多，尤其在工程項(xiàng)目核算上更顯現(xiàn)其弊端。泰興啤酒江蘇的2個(gè)分公司同時(shí)開工，月末核算記錄顯示的是其中的材料消耗極少甚至為零，而另一個(gè)的材料消耗多出一大塊；原輔材料已經(jīng)領(lǐng)用消耗，而實(shí)際上并未相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本；原輔材料并未領(lǐng)用消耗，而實(shí)際上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了成本；購入的材料已經(jīng)領(lǐng)用消耗，購貨發(fā)票未到，期末又沒有按規(guī)定暫估入庫，造成資產(chǎn)負(fù)債表期末存貨記錄減少甚至出現(xiàn)紅字余額。

（二）存貨管理制度不夠完善

本企業(yè)存貨管理制度存在以下兩方面問題：

1、未制定存貨管理制度，或制定了這方面的規(guī)定，但沒有按規(guī)定執(zhí)行。

2、內(nèi)部控制薄弱，特別是關(guān)鍵控制點(diǎn)未能發(fā)揮作用。存貨的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)控的重要環(huán)節(jié)，但在材料采購、產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)卻往往由同一人完成，增加了營私舞弊的可能性。一旦出現(xiàn)紕漏，即實(shí)行罰款、降職、撤職，未能從根本上解決問題。

（三）存貨的核算計(jì)量方面不夠準(zhǔn)確

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材料領(lǐng)用記錄生產(chǎn)成本及費(fèi)用的歸集、結(jié)轉(zhuǎn)的記錄人為因素較多，尤其在工程項(xiàng)目核算上更顯現(xiàn)其弊端。泰興啤酒在計(jì)算月度產(chǎn)量時(shí)，一直采用以實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)據(jù)倒推出產(chǎn)量，計(jì)算公式：本期生產(chǎn)=上期結(jié)存+本期發(fā)貨-期末結(jié)存，即實(shí)地盤存法，但月末盤存的目的是發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)。而實(shí)地盤存法將日常存貨盤存過程中，因盤點(diǎn)誤差、管理不善造成的損失，計(jì)入產(chǎn)品產(chǎn)量，掩蓋管理漏洞或盤點(diǎn)錯(cuò)誤。

（四）非正常存貨儲(chǔ)備擠占了正常的存貨儲(chǔ)備量

為控制流動(dòng)資金占用額，盡量降低存貨占用量，減少進(jìn)貨量，從而影響了正常生產(chǎn)經(jīng)營所需要的合理存貨儲(chǔ)備量。另一方面有些企業(yè)因?yàn)閹齑媪看螅瑢?dǎo)致流動(dòng)資金占用額高，給企業(yè)的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)帶來了困難。

（五）存貨管理實(shí)現(xiàn)電算化管理的程度不高

泰興啤酒實(shí)現(xiàn)電算化管理程度不高。存貨種類繁多，核算的工作量大，影響工作人員的工作效率：影響存貨核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，造成賬面數(shù)據(jù)與實(shí)際庫存數(shù)量不符，產(chǎn)生大量潛在損失；對(duì)賬不及時(shí)，不容易及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，不利于加強(qiáng)存貨管理；人員不足或未具備一定的素質(zhì)，也不同程度地影響存貨核算的質(zhì)量。

三、加強(qiáng)企業(yè)存貨管理的對(duì)策

（一）落實(shí)內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格存貨流程管理

內(nèi)部控制制度是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效管理手段，是企業(yè)內(nèi)部各種管理制度、辦法的集合體，其目的是對(duì)企業(yè)資源進(jìn)行合理利用，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少浪費(fèi)，達(dá)到企業(yè)利益最大化。目前，存貨內(nèi)控主要是通過嚴(yán)格存貨流程管理來實(shí)現(xiàn)，而流程制度的制定應(yīng)從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)：

1、從存貨內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)上從企業(yè)的整體利益出發(fā)，遵從合法、適用、有效和可操作性原則，充分發(fā)揮存貨內(nèi)部控制制度的作用。

2、實(shí)施內(nèi)部流程控制，注重成本與效益原則。內(nèi)部控制的實(shí)施應(yīng)注重實(shí)施成本與控制效益的最佳結(jié)合，避免完美控制帶來的高成本。存貨管理成本包括倉儲(chǔ)成本、資金成本、管理成本等，與缺貨成本和采購成本相比較達(dá)到最佳存量。

3、內(nèi)部控制流程應(yīng)注重實(shí)際，具有可操作性?？刂屏鞒膛c企業(yè)的業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，與業(yè)務(wù)的流程步驟相吻合。

4、內(nèi)部控制的完善與發(fā)展。根據(jù)不同發(fā)展時(shí)期內(nèi)部控制的側(cè)重點(diǎn)不同，適時(shí)做出調(diào)整。

(二) 細(xì)化計(jì)劃管理，實(shí)行計(jì)劃采購

每月20日前根據(jù)下月的生產(chǎn)檢修計(jì)劃，由生產(chǎn)車間或工段崗位提報(bào)下月的使用計(jì)劃，匯總后統(tǒng)一報(bào)生產(chǎn)部設(shè)備檢修主管，設(shè)備檢修主管匯總審核后，交倉庫部門核實(shí)庫存情況，由倉庫提報(bào)月度采購量，返回生產(chǎn)部，由計(jì)劃主管匯總審批后，下發(fā)計(jì)劃，采購部按計(jì)劃采購，倉庫按計(jì)劃收貨。這樣可以有效避免物資超儲(chǔ)積壓，造成不必要浪費(fèi)。

（三）加大檢查和考核力度，避免管理零死角

企業(yè)應(yīng)制定崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)，使內(nèi)部控制和崗位職責(zé)融為一體，明確存貨管崗位流程內(nèi)容，有效記錄清晰明了，按內(nèi)控要求及時(shí)組織盤點(diǎn)，實(shí)施有效的監(jiān)督檢查，并將監(jiān)督檢查結(jié)果同內(nèi)部考核相結(jié)合，形成獎(jiǎng)罰分明的內(nèi)部管理制度。

存貨管理的有效監(jiān)督方法:存貨盤點(diǎn)。存貨的收發(fā)及保管、計(jì)量過程中，可能會(huì)由于計(jì)量錯(cuò)誤、保管不當(dāng)、自然損耗等原因，使存貨發(fā)生短缺、溢余或毀損。為加強(qiáng)存貨管理，保證存貨的完整準(zhǔn)確，必須定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確定實(shí)際數(shù)量，與賬面數(shù)量進(jìn)行核對(duì)。由于啤酒儲(chǔ)存等特殊原因，存貨按法定所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移為標(biāo)志確定，對(duì)已付款開票但未提貨的的業(yè)務(wù)，月末暫調(diào)整為預(yù)收款，次月沖回，因此盤存日的賬面存貨理論上應(yīng)等于實(shí)際庫存。但實(shí)際盤存過程中，由于啤酒儲(chǔ)存的特殊性，存放在庫中的啤酒只能通過量庫和經(jīng)驗(yàn)比重來確定實(shí)際數(shù)量，- 2 -

量庫點(diǎn)少，庫內(nèi)物料形狀不好確定，有時(shí)測(cè)量誤差較大，計(jì)算出來的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性差。因此，存貨盤點(diǎn)不能每月一次，應(yīng)加大頻次，減少盤存誤差。

（四） 加強(qiáng)員工培訓(xùn)，去除陋習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)

加強(qiáng)職工崗位培訓(xùn)，豐富業(yè)務(wù)內(nèi)容，讓職工活學(xué)活用，讓職工理解掌握數(shù)據(jù)的由來，系統(tǒng)之間的關(guān)系，盤點(diǎn)的目的，同時(shí)除舊革新，破除不合規(guī)、不符合企業(yè)發(fā)展的陳規(guī)陋習(xí)，提高職工綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。

在啤酒企業(yè)中，用月末盤存倒推本月產(chǎn)量，是存貨管理的陋習(xí)，應(yīng)加以糾正，同現(xiàn)代管理接軌，適時(shí)將數(shù)據(jù)反饋到計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，準(zhǔn)確反映生產(chǎn)量，根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)據(jù)來校驗(yàn)準(zhǔn)確性，達(dá)到盤存目的。

（五）加強(qiáng)存貨管理的信息化建設(shè)，完善存貨管理信息系統(tǒng)

充分利用計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代管理工具加強(qiáng)對(duì)存貨管理，實(shí)現(xiàn)存貨管理動(dòng)態(tài)化，適時(shí)跟蹤、掌控存貨的購入、庫存、領(lǐng)用和出產(chǎn)等環(huán)節(jié)，做到全過程監(jiān)控，全過程管理，從而建立存貨資產(chǎn)管理系統(tǒng)檔案，挖掘存貨管理的內(nèi)在潛力。 如建立物流管理系統(tǒng)，同財(cái)務(wù)系統(tǒng)、生產(chǎn)數(shù)字化系統(tǒng)鏈接起來，做到不重疊、不交錯(cuò)。

四、泰興啤酒有限公司存貨管理財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)

第一條：為了加強(qiáng)和控制公司物資資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，使公司的物資實(shí)物管理和財(cái)務(wù)管理能夠相互稽核、監(jiān)督、牽制，保證公司實(shí)物資產(chǎn)的安全、完整，特制訂本制度。

第二條：本制度僅財(cái)務(wù)部門在存貨物資管理上的控制管理加以確定，對(duì)于存貨資產(chǎn)的實(shí)物管理應(yīng)依照公司制訂的相關(guān)制度執(zhí)行。

第三條：依據(jù)管理體系的要求，倉庫管理不直接隸屬財(cái)務(wù)部門管理，但應(yīng)接受財(cái)務(wù)部門正常的監(jiān)督管理，并配合財(cái)務(wù)部門做好各項(xiàng)稽核工作。同時(shí)倉庫部門應(yīng)按照物資管理規(guī)定建立臺(tái)帳對(duì)保管的物資進(jìn)行記錄，應(yīng)將物資的品種、規(guī)格、數(shù)量（收、發(fā)、存）記錄清晰。

第四條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)核算的要求，對(duì)存貨資產(chǎn)實(shí)行“數(shù)量、金額式”的分品種的明細(xì)核算，并于每月結(jié)帳日及時(shí)結(jié)算出各品種存貨資產(chǎn)的結(jié)存數(shù)量和金額，以便與倉庫管理部門臺(tái)帳進(jìn)行數(shù)量上的稽查、核對(duì)。

第一章 購貨與付款循環(huán)

第五條：根據(jù)公司管理計(jì)劃性的特點(diǎn)，采購活動(dòng)之前必須實(shí)行計(jì)劃審批，由采購部門、倉庫部門或生產(chǎn)部門簽發(fā)“請(qǐng)購單”或“訂購單”，列明該批擬采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、采購價(jià)格的詢問比較情況，并按照公司內(nèi)部關(guān)于采購審批的規(guī)定進(jìn)行必要的審批程序。

第六條：采購人員憑審批手續(xù)齊全的“請(qǐng)購單”或“訂貨單”，與有關(guān)供應(yīng)商進(jìn)行采購交易談判，并將采購的相關(guān)條款明確后簽訂《購銷合同》，《購銷合同》應(yīng)按照《合同法》的規(guī)定將主要條款如：品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)總額、交付地點(diǎn)、驗(yàn)收依據(jù)、違約責(zé)任等填寫齊全。

第七條：采購物資運(yùn)抵公司后，首先應(yīng)由公司的質(zhì)量檢驗(yàn)部門對(duì)此批物資進(jìn)行質(zhì)量的驗(yàn)收和檢測(cè)，檢測(cè)的依據(jù)是《請(qǐng)購單或訂貨單》、《購銷合同》和公司內(nèi)部質(zhì)量管理要求，在確認(rèn)無誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)部門填寫《驗(yàn)收單》，并簽名蓋章。

第八條：采購人員憑《請(qǐng)購單或訂貨單》、《購銷合同》和《驗(yàn)收單》，將采購的物資送交倉庫部門辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。倉庫保管員應(yīng)依據(jù)上述單據(jù)重點(diǎn)對(duì)物資的實(shí)際查收數(shù)量、品種、規(guī)格進(jìn)行查驗(yàn)，并將查收情況填寫在公司統(tǒng)一印制的“外購物資入庫單”上。

第九條：采購人員應(yīng)將收集到的、審批齊全的《請(qǐng)購單或訂貨單》、《購銷合同》、《驗(yàn)收單》、《外購物資入庫單》、合法的商業(yè)發(fā)票等相關(guān)資料送交財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按照公司內(nèi)部付款審批手續(xù)，要求采購人員在辦理好相關(guān)的審批后，在接受單證進(jìn)行審核付款。

第十條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)采購人員提交的付款資料（《請(qǐng)購單或訂貨單》、《購銷合同》、《驗(yàn)收單》、《外購物資入庫單》、合法的商業(yè)發(fā)票等）進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，主要審核相關(guān)的審批手續(xù)是否齊全、

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單證是否完整、發(fā)票是否合法、金額是否正確、數(shù)量是否一致等，核對(duì)發(fā)票計(jì)算的正確性；應(yīng)將發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、數(shù)量、條件及運(yùn)費(fèi)與合同、訂購單、驗(yàn)收單、外購物資入庫單等資料核對(duì)一致。在審核無誤后再辦理付款手續(xù)。

第十一條：財(cái)務(wù)部門在收集到采購單據(jù)齊全的情況下，應(yīng)按照《會(huì)計(jì)核算規(guī)定》及時(shí)、準(zhǔn)確地編制記帳憑證，并將上述支持性憑證（請(qǐng)購單、訂購單、驗(yàn)收單、外購物資入庫單、專用發(fā)票，若為進(jìn)口的還應(yīng)包括報(bào)關(guān)單）附在記帳憑證的后面，如資料較多，也可另外裝訂成冊(cè)，注明索引號(hào)后存檔。每月應(yīng)根據(jù)記帳憑證準(zhǔn)確、及時(shí)地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應(yīng)付帳款”分類明細(xì)帳中。

第十二條：會(huì)計(jì)經(jīng)理應(yīng)監(jiān)督和審核會(huì)計(jì)人員編制的“采購交易”記帳憑證金額及分類的正確性、入帳的及時(shí)性；若月末采購的物資已入庫但發(fā)票未到，應(yīng)暫估入帳，待下月發(fā)票到達(dá)后紅字沖回，再根據(jù)發(fā)票做正確的分錄。

第十三條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末與供應(yīng)商進(jìn)行貨款結(jié)算的核對(duì)。取得供應(yīng)商對(duì)帳單，審核其余額與公司“應(yīng)付帳款”余額是否一致，在考慮買賣雙方在收發(fā)貨物上可能存在時(shí)間差等因素之后，公司與供應(yīng)商的月末余額應(yīng)保持一致。

第二章 生產(chǎn)領(lǐng)用循環(huán)

第十四條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司制訂的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算政策，確定存貨資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法（以在加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法、先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法選定一種），計(jì)價(jià)方法確定后應(yīng)保持不變。

第十五條：公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要領(lǐng)用存貨物資時(shí)，應(yīng)先由領(lǐng)用部門填寫公司統(tǒng)一印制的“領(lǐng)料單”，將需要領(lǐng)用的物資品種、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫齊備后，送交生產(chǎn)部經(jīng)理審批，憑生產(chǎn)部經(jīng)理審批同意并簽名的“領(lǐng)料單”到倉庫管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。

第十六條：每月月末，生產(chǎn)車間應(yīng)對(duì)生產(chǎn)所耗用后結(jié)存的“領(lǐng)用材料”進(jìn)行盤點(diǎn)，并向倉庫部門辦理“假退料”手續(xù)，即結(jié)存的材料實(shí)際不退回給倉庫，但倉庫辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，并出具“外購物資入庫單”，但在次月月初倉庫再等額開具“出庫單”給生產(chǎn)車間，作為生產(chǎn)車間下一月的領(lǐng)用。

第十七條： 每月財(cái)務(wù)部門根據(jù)倉庫提供的“領(lǐng)料單匯總表”“外購物資入庫單匯總表”和所有領(lǐng)料單、外購物資入庫單，按照成本核算的方法，及時(shí)將各材料的耗用情況登記到“存貨”及“生產(chǎn)成本”明細(xì)帳上。并將“領(lǐng)料單匯總表”“外購物資入庫單匯總表”和所有領(lǐng)料單、外購物資入庫單與所有領(lǐng)料單作為會(huì)計(jì)憑證的附件加以裝訂成冊(cè)予以保管。

第十八條： 生產(chǎn)部門將完成的產(chǎn)成品或半成品移出生產(chǎn)車間之前，必須需要公司質(zhì)量管理部門先行進(jìn)行質(zhì)量檢測(cè)，并出具質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告書，只有檢測(cè)合格的產(chǎn)品或半成品才能移送到倉庫管理部門。

第十九條：倉庫部門根據(jù)質(zhì)量管理部門簽發(fā)的“質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告”和生產(chǎn)部門移送來的產(chǎn)成品或半成品，在清點(diǎn)數(shù)量和計(jì)量無誤的情況，應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，并填制“產(chǎn)品入庫單”。

第二十條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)將每月各生產(chǎn)部門所耗用的材料和產(chǎn)出的產(chǎn)品或半成品，按照財(cái)務(wù)核算的規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確的進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理，并登記“存貨”及相關(guān)的會(huì)計(jì)科目的明細(xì)帳上。并依據(jù)倉庫提供的資料和財(cái)務(wù)核算的結(jié)果，編制“生產(chǎn)耗用材料匯總表”和“產(chǎn)品、半成品月度統(tǒng)計(jì)表”給各生產(chǎn)部門，并與生產(chǎn)部門進(jìn)行核對(duì)，以便于發(fā)現(xiàn)問題和考核生產(chǎn)部門的產(chǎn)出耗材比率。

第三章 銷售發(fā)出循環(huán)

第二十一條：產(chǎn)品銷售管理應(yīng)遵循公司內(nèi)部專門的管理制度，重點(diǎn)是確認(rèn)銷售價(jià)格是否審批、銷售收款是否穩(wěn)健，尤其是對(duì)賒銷業(yè)務(wù)，必需要得到公司銷售部門、總經(jīng)理的審批后，財(cái)務(wù)部門才能在銷售部門簽發(fā)的“銷售提貨單”簽字蓋章，否則一律不允許財(cái)務(wù)部門在賒銷業(yè)務(wù)的“銷售提貨單”簽字蓋章。

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第二十二條：所有銷售業(yè)務(wù)，必須先由銷售部門依據(jù)《銷售合同》簽發(fā)“銷售提貨單”，然后由銷售部門將“銷售提貨單”送交財(cái)務(wù)部門，待客戶與財(cái)務(wù)部門結(jié)算完銷售貨款結(jié)算后或取得賒銷審批后，由財(cái)務(wù)部門在“銷售提貨單”上簽字蓋章。

第二十三條：財(cái)務(wù)部門依據(jù)審核確認(rèn)的“銷售提貨單”和收妥銷售貨款后，開具發(fā)票給客戶，為了降低開具發(fā)票過程中出現(xiàn)遺漏、重復(fù)、錯(cuò)誤計(jì)價(jià)的情況，確保發(fā)票的正確性，出票時(shí)應(yīng)執(zhí)行下列程序：

① 檢查是否存在裝運(yùn)憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售提貨單；

② 應(yīng)依據(jù)已授權(quán)的商品價(jià)目表或銷售合同開具發(fā)票；

③ 檢查銷售發(fā)票計(jì)價(jià)和計(jì)算的正確性；

④ 將銷售提貨單上的商品總數(shù)與相對(duì)應(yīng)的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進(jìn)行比較。

第二十四條：倉庫發(fā)貨部門應(yīng)依據(jù)經(jīng)過銷售部門、財(cái)務(wù)部門簽字蓋章的“銷售提貨單”進(jìn)行發(fā)貨，并在發(fā)貨過程中盡責(zé)勤勉，減少發(fā)貨的差錯(cuò)率，并實(shí)行差錯(cuò)責(zé)任追究制度。發(fā)貨完成后倉庫部門應(yīng)簽發(fā)“銷售發(fā)貨單”，并要求客戶在“銷售發(fā)貨單”上客戶查收欄簽字。

第二十五條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)“銷售提貨單”、和“銷售發(fā)貨單”及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制會(huì)計(jì)憑證、登記“存貨”及相關(guān)會(huì)計(jì)科目帳冊(cè)，并于月末及時(shí)結(jié)算出“存貨”的結(jié)存數(shù)量和結(jié)存金額，以備實(shí)物盤點(diǎn)時(shí)核對(duì)使用。

第四章 銷售折讓與銷售退回

第二十六條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核“銷售折讓”是否經(jīng)過公司各管理層的授權(quán)批準(zhǔn)，是否與銷售合同一致；在審核確認(rèn)的前提下才能在“銷售提貨單”上簽字蓋章。審核銷售退回是否查明原因，是否經(jīng)過批準(zhǔn)，退回的商品是否已經(jīng)被本公司倉庫管理部門查收入庫，并已取得“銷售退回入庫單”。

第二十七條： 財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售折讓和銷售退回業(yè)務(wù)的發(fā)票管理，并區(qū)別下列不同情況進(jìn)行處理，并根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的貸項(xiàng)通知單（表示由于銷貨退回或經(jīng)批準(zhǔn)的折讓而引起的應(yīng)收銷貨款減少的憑證）及開具的紅字發(fā)票，進(jìn)行折讓或退回的帳務(wù)處理，并將上述資料附在憑證后面。 ①、 購買方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票和稅款抵扣聯(lián)索回，注明“作廢”字樣；屬于折讓的，應(yīng)按折讓后的金額重開發(fā)票；

②、 在購買方已入帳，發(fā)票無法退回的情況下，向購買方索取其當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)部門的開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)作為公司當(dāng)期扣減收入、銷項(xiàng)稅的憑證；然后再重新開出正確的商業(yè)發(fā)票給對(duì)方。

第五章 存貨的盤點(diǎn)

第二十八條：公司倉庫管理部門應(yīng)至少每月一次對(duì)所保管的物資進(jìn)行盤點(diǎn)工作，并與其編制的“領(lǐng)料單匯總表”、“外購物資入庫單匯總表”和“產(chǎn)品銷售發(fā)出匯總表”、物資臺(tái)帳相互核對(duì)，以保證倉庫管理的準(zhǔn)確性和實(shí)物資產(chǎn)的安全性，并確保實(shí)物資產(chǎn)與倉庫記錄數(shù)量相互一致。 第二十九條：公司應(yīng)每隔半年或一年組織倉庫、財(cái)務(wù)部、車間、業(yè)務(wù)部等部門對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)；存貨盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)由上述部門抽調(diào)人員組成盤點(diǎn)小組，負(fù)責(zé)公司存貨資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作。并將盤點(diǎn)工作記錄于盤點(diǎn)工作報(bào)表上，裝訂成冊(cè)進(jìn)行保管。

第三十條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)帳冊(cè)上核算的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量與倉庫記載的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量以及實(shí)際盤點(diǎn)的結(jié)果進(jìn)行核對(duì)分析，編制“盤點(diǎn)情況匯總表”，列明差異情況和差異原因及相關(guān)責(zé)任部門的責(zé)任原因，提交給公司管理層。

第三十一條：公司管理層應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門編制的“盤點(diǎn)情況匯總表”進(jìn)行分析討論，確定差異處理的決定和對(duì)相關(guān)責(zé)任人的處罰決定。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司管理層的決定再對(duì)存貨的盤盈、盤虧按照會(huì)計(jì)核算的要求進(jìn)行處理。

第三十二條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)將盤點(diǎn)工作表、盤點(diǎn)情況匯總表、公司管理層的處理決定按照時(shí)間

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順序裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管。

第六章 附則

第三十三條：本管理制度的制訂、修改、解釋權(quán)屬于公司董事會(huì)。

采購銷售管理制度范文第2篇

【摘要】藥房是醫(yī)院面對(duì)患者的重要窗口,藥劑人員要充分認(rèn)識(shí)到發(fā)生藥品差錯(cuò)的危害性,提高履行崗位職責(zé)的自覺性,樹立對(duì)患者的高度的責(zé)任心和培養(yǎng)自身認(rèn)真細(xì)致的工作作風(fēng)。所以,加強(qiáng)藥房的管理,提高藥學(xué)服務(wù)水平,防止藥品差錯(cuò)事故發(fā)生,使患者在較短時(shí)間里得到最佳的藥學(xué)服務(wù)。本文現(xiàn)就目前的藥房管理工作中經(jīng)常能遇到的一些問題,進(jìn)行初步的探討。

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院;擺藥;質(zhì)量管理

隨著醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的不斷深入和社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)體系的加快發(fā)展,“大病進(jìn)醫(yī)院、小病進(jìn)社區(qū)”,已成為市民的共識(shí)。社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心(站)開展藥學(xué)服務(wù)和加強(qiáng)藥房規(guī)范化管理,對(duì)提高臨床用藥的療效和保障用藥的安全具有重要意義。

1 藥房規(guī)范化管理的重要性

1.1 建立完善的管理制度:建立具有可操作性、能保證藥品質(zhì)量的管理制度。如崗位質(zhì)量責(zé)任制,藥品購進(jìn)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、保管、養(yǎng)護(hù)制度,處方調(diào)配管理制度,拆零藥品管理規(guī)定,特殊藥品購進(jìn)、儲(chǔ)存、保管和銷售管理制度,近效期藥品、不合格藥品及退貨藥品管理制度,藥品不良反應(yīng)報(bào)告制度等。

1.2 藥品質(zhì)量管理

1.2.1 藥品的采購管理:藥品必須從正規(guī)渠道(有資質(zhì)的醫(yī)藥公司和藥廠)采購,驗(yàn)收時(shí)必須查對(duì)產(chǎn)地、批準(zhǔn)文號(hào)、規(guī)格、批號(hào)、有效期等;進(jìn)口藥品還要核對(duì)進(jìn)口注冊(cè)證及檢驗(yàn)報(bào)告單。

1.2.2 藥品的領(lǐng)取管理:藥品領(lǐng)取時(shí)必須進(jìn)行質(zhì)量檢查,同時(shí)要雙人核對(duì)。按照衛(wèi)生服務(wù)中心(站)門診申領(lǐng)的品種、產(chǎn)地、規(guī)格、數(shù)量、批號(hào)進(jìn)行出庫,過期、失效藥品不得出庫,并按有關(guān)規(guī)定及時(shí)申請(qǐng)待處理。近效期藥品應(yīng)及時(shí)以通知形式告知醫(yī)師盡快使用。

1.3 藥房的人員管理:醫(yī)療體制的改革和醫(yī)藥市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)要求藥師不僅具有藥學(xué)專業(yè)知識(shí),還應(yīng)該具備醫(yī)學(xué)、護(hù)理學(xué)等相關(guān)知識(shí),只有這樣才能使我國藥學(xué)服務(wù)由傳統(tǒng)的保障供應(yīng)型轉(zhuǎn)向患者提供負(fù)責(zé)任的轉(zhuǎn)變。

2 社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站藥品管理存在的問題

2.1 藥學(xué)專業(yè)人員匱乏:不少社區(qū)藥房缺乏高素質(zhì)的藥學(xué)專業(yè)技術(shù)人員,一般是由護(hù)士代管發(fā)要,工作人員缺乏基本的藥品鑒別常識(shí)及管理意識(shí)。有些藥房工作人員藥學(xué)知識(shí)貧乏,業(yè)務(wù)不熟練,缺乏工作經(jīng)驗(yàn),對(duì)病人的詢問回答不得要領(lǐng),不能滿足病人的要求,甚至?xí)鸩∪说牟粷M。

2.2 藥物儲(chǔ)存環(huán)境的硬件設(shè)施不足:社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站普遍存在藥房、藥庫面積狹小,有的單位地架沒有,藥品隨意堆放,雖然大部分社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站配備了冰箱,但大部分社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站沒有空調(diào),無避光、降溫、除濕設(shè)備。這樣不能做到按照藥品的儲(chǔ)存條件來保管藥品,容易出現(xiàn)藥品受潮、霉變等質(zhì)量問題。

2.3 藥房管理制度有待健全:有的社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站藥房藥品管理制度形同虛設(shè),藥房藥品陳列混亂,內(nèi)服藥與外用藥、易串味藥品未按要求嚴(yán)格分柜擺放。

3 應(yīng)對(duì)策略

3.1 提高人員素質(zhì):藥房工作人員的素質(zhì)對(duì)于提高藥房工作尤為關(guān)鍵。首先,要加強(qiáng)思想品德和職業(yè)道德教育,樹立良好的醫(yī)風(fēng)醫(yī)德,牢記“以病人為中心”的服務(wù)宗旨。有良好的職業(yè)道德,才能得到患者的信任和理解,才能融洽同患者的關(guān)系。同時(shí),也要加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。工作人員不僅要具有扎實(shí)的藥學(xué)專業(yè)知識(shí),還必須具備醫(yī)學(xué)、護(hù)理學(xué)等相關(guān)知識(shí),采集藥品信息,及時(shí)與醫(yī)師溝通,提供合理用藥指導(dǎo)。藥房工作人員應(yīng)重視繼續(xù)教育的培訓(xùn),采用多層次多渠道的在職學(xué)習(xí)以提高和更新專業(yè)知識(shí),藥房也可定期組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),開展一些專題講座來提高藥房人員的整體水平,使藥師發(fā)揮出更大的作用。

3.2 提高硬件水平:國家應(yīng)加大經(jīng)費(fèi)投入,改善門診藥房環(huán)境和設(shè)施,確保藥房規(guī)范整潔,國家應(yīng)配備保證藥品質(zhì)量的溫濕度調(diào)控設(shè)備,杜絕藥品因環(huán)境的影響而發(fā)生質(zhì)量問題,同時(shí)根據(jù)實(shí)際需要增加藥房面積,增添藥柜、冰箱等必要設(shè)施。

3.3 完善規(guī)章制度:社區(qū)藥房直接面對(duì)患者,只有嚴(yán)格按照收方、審方、調(diào)配、復(fù)核、發(fā)藥等程序執(zhí)行,才能保證整個(gè)藥品調(diào)配工作的質(zhì)量。對(duì)從事發(fā)藥的人員明確崗位職責(zé)學(xué)習(xí)《中華人民共和國藥品管理法》《品和管理?xiàng)l例》和《處方管理辦法》的有關(guān)內(nèi)容,特別是針對(duì)社區(qū)藥房的特點(diǎn),重點(diǎn)學(xué)習(xí)社區(qū)藥房的藥品管理要點(diǎn),如藥品保管制度、儲(chǔ)存制度、有效期管理和處方調(diào)劑程序等。藥房各項(xiàng)制度的完善是用藥安全的根本保證。建立適合社區(qū)實(shí)際工作條件、可執(zhí)行的完善的制度和規(guī)范服務(wù)條例,這是防止差錯(cuò)的有效措施;以制度來規(guī)范發(fā)藥行為,確保用藥安全。

3.4 運(yùn)用信息化管理:隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的日益普及,藥房信息化也日趨成熟。藥品微機(jī)網(wǎng)絡(luò)化管理可實(shí)現(xiàn)對(duì)藥品從購進(jìn)到發(fā)出之間的各個(gè)環(huán)節(jié)的管理的動(dòng)態(tài)可調(diào)控性,可了解采購量、庫存量、使用量(臨床處方量)的關(guān)系,避免了臨床急用藥品和藥房供應(yīng)不足的問題,為社區(qū)合理用藥與藥品購銷提供了科學(xué)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。同時(shí)對(duì)每種藥品的實(shí)際庫存、電腦庫存進(jìn)行統(tǒng)計(jì),可以在微機(jī)上設(shè)定每種藥品的最低庫存警戒,做到及時(shí)提醒,保證臨床用藥。

4 結(jié)束語

綜上所述,防止醫(yī)院藥品差錯(cuò)的發(fā)生是一項(xiàng)任重而道遠(yuǎn)的工作,這需要醫(yī)院和藥劑人員共同努力來完成,通過制定和完善各項(xiàng)措施,不斷提高藥房的工作質(zhì)量,調(diào)動(dòng)藥劑人員的工作積極性,降低藥品差錯(cuò)的發(fā)生率。自社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心強(qiáng)化藥房工作的安全防范措施以來,社區(qū)藥房工作人員在工作過程中,嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度,不斷提高自己的專業(yè)技術(shù)水平,不斷增強(qiáng)醫(yī)療安全意識(shí),對(duì)確?；颊哂盟幍陌踩?、高效性和配伍合理性起到重要作用,使患者得到更優(yōu)質(zhì)的用藥服務(wù),充分體現(xiàn)了“以患者為中心”的服務(wù)宗旨。使病人的投訴率明顯下降,提高了社區(qū)居民的滿意率。但是,社區(qū)藥房的健康發(fā)展任重而道遠(yuǎn),還需要我們共同不懈地努力和探索,使社區(qū)藥房安全管理得到不斷完善,在開展社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中發(fā)揮更大、更好的作用。

參考文獻(xiàn)

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采購銷售管理制度范文第3篇

煙花爆竹安全經(jīng)營是企業(yè)的生命線，為激勵(lì)全系統(tǒng)員工搞好安全經(jīng)營，確保安全經(jīng)營，特制定本制度：

1、在消防安全中有下列成績(jī)者給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

(1)熱愛消防安全工作，積極參與各項(xiàng)活動(dòng)，成績(jī)優(yōu)異。

(2)遵守各項(xiàng)規(guī)章制度與“三違”現(xiàn)象作斗爭(zhēng)成績(jī)突出。

(3)整改重大安全事故隱患積極，避免了重大事故發(fā)生。

(4)對(duì)安全經(jīng)營和消防科研技術(shù)革新成績(jī)優(yōu)異。

2、由于違章和失職造成重大安全事故的責(zé)任人進(jìn)行處理。

3、凡企業(yè)員工無違規(guī)、違章、違紀(jì)，工作負(fù)責(zé)，技術(shù)撥尖的員工除大小會(huì)議表揚(yáng)外，可實(shí)行掛牌懸獎(jiǎng)，受獎(jiǎng)?wù)咂髽I(yè)張榜表揚(yáng)，也可進(jìn)行適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)。

4、勞動(dòng)態(tài)度不端正、不服從領(lǐng)導(dǎo)、不遵守勞動(dòng)紀(jì)律和安全管理制度，經(jīng)常違規(guī)違紀(jì)，屢教不改者，實(shí)行必要的經(jīng)濟(jì)處罰。

(1)對(duì)違反勞動(dòng)紀(jì)律者，除按勞動(dòng)合同違約和請(qǐng)銷假制度處理外，并按所造成后果的情節(jié)，處罰金;

(2)對(duì)違反安全經(jīng)營操作規(guī)程，造成損失者，輕者處罰金，重者酌情賠償損失;

(3)對(duì)不負(fù)責(zé)任違章操作，造成嚴(yán)重后果者，除賠償損失，開除出公司外，觸犯法律的，交司法部門追究其刑事責(zé)任。

5、對(duì)不愛護(hù)經(jīng)營工作用具和經(jīng)營設(shè)施，有意損壞者，除嚴(yán)厲批評(píng)教育外，要給予適當(dāng)?shù)馁r償處分。

6、年終未發(fā)生死亡事故的，企業(yè)可根據(jù)具體情況給予各部門一定的經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)重點(diǎn)崗位人員要加倍獎(jiǎng)勵(lì)并通報(bào)表揚(yáng)，大力營造安全經(jīng)營的氛圍。

7、一旦發(fā)生死亡事故，實(shí)行一票否決，取消企業(yè)年終的評(píng)優(yōu)資格，扣除全年安全責(zé)任獎(jiǎng)，對(duì)肇事者通報(bào)批評(píng)，情節(jié)嚴(yán)重者開除并移交司法機(jī)關(guān)處理。

8、發(fā)生各類事故，安全保衛(wèi)科和事故責(zé)任者根據(jù)事故大小取消季、年獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)肇事者通報(bào)批評(píng)，情節(jié)嚴(yán)重者開除。

9、實(shí)行年終目標(biāo)考核，上級(jí)考核下級(jí)，并進(jìn)行考核備案。

10、發(fā)生事故后，要采取“三不放過”的原則，吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，保證不再發(fā)生同類型的事故。

二、安全檢查制度

1、企業(yè)應(yīng)經(jīng)常組織企業(yè)員工學(xué)習(xí)有關(guān)安全經(jīng)營法規(guī)和安全經(jīng)營規(guī)章制度。

2、倉庫必須時(shí)時(shí)檢查、天天檢查，定期不定期的安全檢查，嚴(yán)格定員、定量?jī)?chǔ)存。

3、對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要作好詳細(xì)記錄，提出整改意見，限期消除事故隱患并責(zé)任到人，落實(shí)安全檢查責(zé)任制度。

三、安全經(jīng)營監(jiān)督保證制度

為了保證安全經(jīng)營，保護(hù)人民生命財(cái)產(chǎn)安全，特制訂下列安全管理制度，希全系統(tǒng)干部員工遵照?qǐng)?zhí)行。

1、認(rèn)真學(xué)習(xí)國家有關(guān)法律、法規(guī)、條例、政策以及上級(jí)有關(guān)會(huì)議精神，堅(jiān)持貫徹執(zhí)行“安全第一、預(yù)防為主，治理隱患、防范事故，尊重科學(xué)、關(guān)愛生命”的方針。

2、全系統(tǒng)從事煙花爆竹的干部職工必須認(rèn)真學(xué)習(xí)和鉆研業(yè)務(wù)技術(shù)，了解和掌握煙花爆竹藥物的理化性能和基本知識(shí)，精通操作規(guī)程，不得違章指揮、違章操作和違反勞動(dòng)紀(jì)律。

3、各從事煙花爆竹的人員應(yīng)強(qiáng)化安全意識(shí)，堅(jiān)守工作崗位，盡職盡責(zé)，善于發(fā)現(xiàn)新動(dòng)向、研究新問題，把事故隱患消滅在萌芽狀態(tài)中。

4、各企業(yè)實(shí)行層層負(fù)責(zé)制，一級(jí)抓一級(jí)，一抓到底。一旦發(fā)現(xiàn)不安全的因素和違反安全操作規(guī)程的現(xiàn)象應(yīng)立即處理和整改。否則，要追究責(zé)任，直至追究經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。

5、各企業(yè)要實(shí)行安全獎(jiǎng)懲制度，并視其情節(jié)輕重加以處罰款。同時(shí)，一月一評(píng)比，季度進(jìn)行總結(jié)，半年召開一次總結(jié)表彰大會(huì)，對(duì)安全意識(shí)強(qiáng)，一貫遵守安全操作規(guī)程，不違章操作的先進(jìn)安全經(jīng)營人員可給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。

四、安全經(jīng)營技術(shù)措施審批制度

1、技術(shù)管理是各企業(yè)重要的管理環(huán)節(jié)，所采取安全經(jīng)營技術(shù)措施實(shí)行審批制度，未經(jīng)批準(zhǔn)的技術(shù)措施不得變更。

2、未經(jīng)批準(zhǔn)，任何無關(guān)人員不得進(jìn)入儲(chǔ)存場(chǎng)所。

3、產(chǎn)品進(jìn)出庫必須憑據(jù)驗(yàn)收，嚴(yán)禁存放、銷售“三無”產(chǎn)品。

4、庫存產(chǎn)品做到不受潮、不霉?fàn)€變質(zhì)，溫濕度符合要求，無鼠咬，不短少。

5、成品箱件必須堆放整齊，四棱有角，通道暢通，做到各類產(chǎn)品分型號(hào)堆碼，標(biāo)簽齊全，一目了然。

6、不準(zhǔn)外來人員進(jìn)庫玩耍，不準(zhǔn)攜帶火源、火種和穿化纖衣服、硬底鞋進(jìn)入庫房。

7、成品堆碼高度不超過2.5米，堆碼墻距不少于0.45米，堆垛與堆垛之間距離不少于0.7米，堆垛與主通道之間應(yīng)留有2米以上的運(yùn)輸通道，地面應(yīng)做軟化和防潮處理。

8、注意保持成品的清潔衛(wèi)生，做到無藥塵、雜物。

五、安全設(shè)備、設(shè)施管理制度

1、倉庫內(nèi)的消防池、消防沙應(yīng)隨時(shí)檢查。滅火器、防洪溝、水溝、避雷器、防爆墻及防靜電設(shè)施，隨時(shí)保持完好狀態(tài)，做到有效防雷、防洪、防爆。

2、安全檢查人員檢查時(shí)的情況必須逐項(xiàng)登記。

3、發(fā)現(xiàn)安全設(shè)施和設(shè)備有故障應(yīng)及時(shí)維修，確保能正常使用。

4、對(duì)失效和過期的設(shè)施設(shè)備應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司，及時(shí)加以整修和更換。

5、對(duì)不認(rèn)真負(fù)責(zé)，未保持設(shè)備、設(shè)施完好的按有關(guān)規(guī)定給予處罰。

六、事故隱患整改制度

1、安全檢查堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)與群眾相結(jié)合、普遍檢查與專項(xiàng)檢查相結(jié)合、檢查與整改相結(jié)合的原則，做到制度化、經(jīng)常化。

2、開展安全檢查，必須有明確的目的、要求和詳細(xì)計(jì)劃并做好記錄，建立由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、有關(guān)人員參加的安全檢查組織。

3、安全檢查的主要內(nèi)容包括：查領(lǐng)導(dǎo)、查思想、查紀(jì)律、查制度、查違章、查事故隱患。

4、單位組織檢查每月至少一次(每逢重大節(jié)日和銷售旺季到來之前必須檢查一次)，并有詳細(xì)的檢查記錄。

5、確保必要的安全投入，對(duì)查出的隱患必須及時(shí)整改;暫時(shí)不能整改的項(xiàng)目，要逐項(xiàng)研究編制整改方案，限期整改，整改期間應(yīng)采取有效防范措施，確保整改期間不發(fā)生事故，隱患整改做到“三定”(定措施、定責(zé)任人、定完成期限)。

6、單位領(lǐng)導(dǎo)和安全管理人員，應(yīng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，經(jīng)常深入現(xiàn)場(chǎng)，進(jìn)行安全檢查，發(fā)現(xiàn)不安全問題，及時(shí)督促有關(guān)責(zé)任人員及時(shí)解決。

7、對(duì)重大危險(xiǎn)源實(shí)行登記建檔，并進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。

七、從業(yè)人員安全教育培訓(xùn)制度

1、單位領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)員工進(jìn)行經(jīng)常性的安全思想、安全技術(shù)和遵章守紀(jì)教育，增強(qiáng)員工的安全意識(shí)和法制觀念;定期研究員工安全教育中的有關(guān)問題。

2、堅(jiān)持集中學(xué)習(xí)與自學(xué)相結(jié)合的原則，每月不少于一天的集中學(xué)習(xí)時(shí)間。堅(jiān)持經(jīng)常性的安全教育，加強(qiáng)政治思想、職業(yè)道德、勞動(dòng)保護(hù)、國家法律、法規(guī)、紀(jì)律等方面教育，進(jìn)行安全技術(shù)培訓(xùn)和典型經(jīng)驗(yàn)與事故案例教育。

3、加強(qiáng)對(duì)從業(yè)人員的安全教育和技術(shù)培訓(xùn)，每半年一次，對(duì)新職工要先進(jìn)行安全教育和技術(shù)培訓(xùn)，經(jīng)考核合格后方可上崗。每年組織二次全體員工參加的安全經(jīng)營知識(shí)教育培訓(xùn)與考試。

4、對(duì)新從業(yè)人員必須進(jìn)行不少于48學(xué)時(shí)的三級(jí)安全教育，經(jīng)考試合格后方可分配工作。

5、單位負(fù)責(zé)人、安全管理人員、倉儲(chǔ)保管員、裝卸人員、押運(yùn)人員和業(yè)務(wù)人員必須經(jīng)專業(yè)培訓(xùn)考核合格，并取得上崗資格后方可上崗工作。對(duì)職工的安全教育和技術(shù)培訓(xùn)情況要登記上冊(cè)、備案。

八、安全投入保障制度

1、倉庫內(nèi)對(duì)安全設(shè)施、設(shè)備投入必須做到資金到位。

2、倉庫內(nèi)對(duì)安全投入的設(shè)備設(shè)施必須時(shí)常進(jìn)行檢查，確保安全投入有效，真正做到安全隱患能消除，出現(xiàn)事故能控制。

3、庫區(qū)內(nèi)必須按規(guī)定配齊消防池、消防沙、消防桶、滅火器、防爆器材，有專人管理，保持良好的使用狀態(tài)。

九、重大危險(xiǎn)源檢測(cè)監(jiān)控和安全評(píng)估制度

1、我系統(tǒng)的煙花爆竹倉庫屬于重大危險(xiǎn)源區(qū)。根據(jù)《中華人民共和國安全經(jīng)營法》第33條的有關(guān)規(guī)定，對(duì)重大危險(xiǎn)源進(jìn)行監(jiān)控并登記建檔，制定應(yīng)急預(yù)案，告知從業(yè)人員和相關(guān)人員在緊急情況下應(yīng)當(dāng)采取的應(yīng)急措施。

2、配備應(yīng)急救援人員和必要的應(yīng)急救援設(shè)備、器材，并定期組織職工進(jìn)行演練;加強(qiáng)對(duì)周圍居民的安全教育，提高居民的自我保護(hù)意識(shí)也顯得非常重要。

3、倉庫必須通風(fēng)透氣，保持清潔干燥，庫內(nèi)應(yīng)有通風(fēng)道，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行堆碼，庫內(nèi)室溫保持在35℃以下，警示標(biāo)語要明確。

4、重大危險(xiǎn)源區(qū)，必須放置專門的安全設(shè)施設(shè)備，如避雷器、滅火器、抽水機(jī)、消防沙、消防水，重大危險(xiǎn)源警示標(biāo)語應(yīng)醒目等等。

十、煙花爆竹產(chǎn)品流向登記制度

1、加強(qiáng)產(chǎn)品購進(jìn)管理。組織采購的煙花爆竹必須是來自定點(diǎn)取得安全經(jīng)營許可證的經(jīng)營廠家的合格產(chǎn)品，必須簽訂購銷合同，明確甲、乙雙方的責(zé)、權(quán)、利。嚴(yán)禁私自購進(jìn)非法經(jīng)營、三無產(chǎn)品和不合格產(chǎn)品。

2、加強(qiáng)煙花爆竹運(yùn)輸資質(zhì)管理。按規(guī)定必須憑煙花爆竹公司介紹信到公安部門辦理《煙花爆竹道路運(yùn)輸許可證》，然后委托有資質(zhì)經(jīng)營爆炸物品的專用車輛運(yùn)輸;煙花爆竹銷售采取配送制，煙花爆竹配送應(yīng)委托危險(xiǎn)品專用車輛承運(yùn)。

3、加強(qiáng)煙花爆竹產(chǎn)品儲(chǔ)存管理。公司規(guī)定產(chǎn)品入庫必須經(jīng)保管員根據(jù)進(jìn)貨清單逐個(gè)品種進(jìn)行驗(yàn)收，并要求經(jīng)營廠家提供當(dāng)年度法定機(jī)構(gòu)的質(zhì)檢報(bào)告，凡是不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品不準(zhǔn)入庫。嚴(yán)格要求保管員必須按照煙花爆竹“分級(jí)、分類、分庫”的要求儲(chǔ)存，煙花爆竹存放的數(shù)量(折合藥量)均不能超過核定的最大存放量。

4、加強(qiáng)煙花爆竹銷售管理。區(qū)、縣內(nèi)煙花爆竹零售店，各煙花爆竹公司采取分片負(fù)責(zé)，煙花爆竹產(chǎn)品實(shí)行配送制度，零售店提出要貨計(jì)劃，片區(qū)負(fù)責(zé)人憑計(jì)劃填好調(diào)撥單，派專車負(fù)責(zé)送到縣內(nèi)各零售店，同時(shí)將包裝破損的煙花爆竹運(yùn)回公司，退回廠方作處理。嚴(yán)禁向未取得許可證的零售經(jīng)營者銷售煙花爆竹;嚴(yán)禁將A級(jí)產(chǎn)品銷售給消費(fèi)者自行燃放。

5、產(chǎn)品流向及計(jì)算機(jī)管理說明

根據(jù)《煙花爆竹安全管理?xiàng)l例》和《煙花爆竹經(jīng)營許可實(shí)施辦法》的規(guī)定，煙花爆竹公司嚴(yán)格實(shí)行配送制和封簽制，各公司要建立計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)，對(duì)全公司產(chǎn)品及銷售信息進(jìn)行集中控制。其產(chǎn)品流向管理如下圖：

市場(chǎng)需求 → 部門申報(bào) → 領(lǐng)導(dǎo)審批 → 申辦準(zhǔn)購準(zhǔn)運(yùn)證 → 到企業(yè)采購

↓

憑票發(fā)貨 ← 庫內(nèi)保管 ← 裝卸入庫 ← 入庫前檢查驗(yàn)收 ← 專車專人押運(yùn)

↓

專人專車配送 → 退貨入庫 → 殘次品退回生產(chǎn)企業(yè)銷毀

圖 煙花爆竹產(chǎn)品流向圖

十一、煙花爆竹購買、入庫、銷售和保管制度

為了加強(qiáng)煙花爆竹經(jīng)營的管理，防止庫存積壓、滯銷而造成的損失，結(jié)合公司的實(shí)際，特制定本制度：

1、煙花爆竹購銷合同必須由煙花爆竹公司的銷售人員簽訂，不準(zhǔn)銷售給無證經(jīng)營者，合同簽訂人員須認(rèn)真學(xué)習(xí)《合同法》及有關(guān)法律規(guī)定，

2、購銷合同由營銷部人員統(tǒng)一編寫、登記、發(fā)送和保存。所有合同必須保留正本兩份，一份交財(cái)務(wù)做付款憑證，另一份交相關(guān)部門合同管理人員留檔備查。

3、煙花爆竹的采購

3.1、煙花爆竹的采購，按每月銷售計(jì)劃，不得因提前或拖延采購而影響銷售，也應(yīng)避免因超計(jì)劃采購帶來商品過多積壓，損失和造成新的事故隱患。

3.2、采購人員采購煙花爆竹時(shí)，應(yīng)填寫采購單，經(jīng)營銷部經(jīng)理審核同意后報(bào)總經(jīng)理審批同意方可采購。

3.3、辦理購物付款時(shí)，應(yīng)附付款申請(qǐng)單、購銷合同、采購單，營銷部已報(bào)總經(jīng)理審批的付款計(jì)劃或購貨合同執(zhí)行情況表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，方可付款。

3.4、財(cái)務(wù)部門在辦理付款時(shí)應(yīng)核實(shí)付款手續(xù)是否齊全，否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒付，并要求補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)。

3.5、采購人員報(bào)銷時(shí)，應(yīng)辦理入庫單，入庫單內(nèi)容必須填寫清楚齊全，如需要質(zhì)檢的物品，應(yīng)附質(zhì)檢部門的審簽手續(xù)。根據(jù)財(cái)務(wù)要求，發(fā)票應(yīng)在開出一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，逾期未報(bào)銷給公司造成損失的，由采購經(jīng)辦人承擔(dān)，該部門經(jīng)理負(fù)同等責(zé)任。

3.6、營銷部經(jīng)理要安排采購、庫管人員按季度對(duì)庫房存貨情況進(jìn)行分析，對(duì)庫存物品的積壓、變質(zhì)、沉淀要列表清查、處理，對(duì)造成不必要的損失要負(fù)責(zé)。

4、煙花爆竹的銷售

4.1、煙花爆竹國內(nèi)銷售直接收款。銷售人員應(yīng)填寫“開據(jù)發(fā)票申請(qǐng)單”，內(nèi)容齊全、完整，經(jīng)部門經(jīng)理審簽后，隨同物品出庫單，貨幣資金送財(cái)務(wù)部收款并開據(jù)發(fā)票。

4.2、煙花爆竹銷售采取分期收款方式的，應(yīng)簽訂銷售合同，明確煙花爆竹名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、分次收款時(shí)限、金額、付款方式等內(nèi)容。銷售人員在簽訂合同時(shí)應(yīng)了解購貨方的資金購買力等相關(guān)情況，并對(duì)合同的執(zhí)行及收款負(fù)責(zé)至終。該部門經(jīng)理對(duì)部門所簽銷售合同的執(zhí)行負(fù)責(zé)。

4.3、煙花爆竹銷售采取設(shè)銷售點(diǎn)的，由公司總部發(fā)往各銷售點(diǎn)時(shí)，似同庫存物品的轉(zhuǎn)庫，在公司庫存項(xiàng)下設(shè)各銷售點(diǎn)為分庫，當(dāng)各分庫物品出庫銷售時(shí)，按本規(guī)定相關(guān)銷售條款辦理。

4.4、煙花爆竹銷售情況月報(bào)匯總表一式叁份，每月5日前由營銷部填列報(bào)公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部各壹份，該部門存檔壹份，以掌握物品銷售資金回收狀況。

4.5、營銷部指定專人每月3日前將截止到上月末的庫存煙花爆竹(包括各分庫)盤點(diǎn)情況匯總表報(bào)財(cái)務(wù)部核對(duì)賬目，并對(duì)庫存煙花爆竹現(xiàn)狀如短缺、毀損、貶值等列示清楚，及時(shí)處理，減少不必要的損失。如是人為因素給公司造成損失，當(dāng)事人要承擔(dān)責(zé)任。該部門經(jīng)理對(duì)此也要負(fù)責(zé)。

4.6、營銷部經(jīng)理及銷售人員對(duì)銷售款項(xiàng)的回收負(fù)責(zé)，按銷售合同定期催收并與財(cái)務(wù)部門核對(duì)，超期未收回的貨款，要及時(shí)提出處理意見，報(bào)公司總經(jīng)理。財(cái)務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理審批意見及財(cái)務(wù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，以減少呆賬壞賬損失。

4.7、購銷人員不得營私舞弊，吃回扣貪污、假公濟(jì)私，如發(fā)現(xiàn)有上述行為，將嚴(yán)歷追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)和刑事責(zé)任。

4.8、經(jīng)營煙花爆竹應(yīng)符合我國有關(guān)法律、法規(guī)及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。

4.9、必須配備通過培訓(xùn)合格的專業(yè)燃放技術(shù)人員為消費(fèi)者燃放A級(jí)產(chǎn)品，指導(dǎo)消費(fèi)者燃放B、c級(jí)產(chǎn)品。

4.10、禁止銷售不合格產(chǎn)品，禁止銷售煙花爆竹產(chǎn)品給未成年人，不得向不具備煙花爆竹銷售資格的個(gè)體經(jīng)營者、批發(fā)商或其他機(jī)構(gòu)、批發(fā)煙花爆竹業(yè)務(wù)。

4.11、定期組織銷售人員接受相關(guān)的培訓(xùn)教育。

4.12、煙花爆竹執(zhí)行定點(diǎn)銷售，加貼封簽管理。

5、煙花爆竹入庫驗(yàn)收制度

5.1、煙花爆竹應(yīng)示危險(xiǎn)等級(jí)分庫儲(chǔ)存，不得混存混放。

5.2、庫存煙花爆竹應(yīng)保持相應(yīng)的垛距、墻距。垛與垛間距不小于0.7m，垛與墻、柱間距不小于0.45m。主要通道的寬度不小于2m，堆碼高度不超過2.5米，地面應(yīng)輔設(shè)防潮、絕緣等材料墊，全天值班守護(hù)防止盜竊。

5.3、煙花爆竹入庫時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格檢驗(yàn)質(zhì)量、數(shù)量、包裝情況、有無泄漏現(xiàn)象。

5.4、煙花爆竹入庫前均應(yīng)按合同進(jìn)行檢查驗(yàn)收、登記，驗(yàn)收內(nèi)容包括：數(shù)量、包裝、危險(xiǎn)標(biāo)志。經(jīng)核對(duì)后方可入庫。

5.5、進(jìn)入煙花爆竹倉庫區(qū)域的人員、機(jī)動(dòng)車輛和作業(yè)車輛，禁帶火源火種，必須戴防火罩。

5.6、裝卸、搬運(yùn)煙花爆竹時(shí)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，做到輕裝、輕卸。嚴(yán)禁摔、碰、撞、擊、拖拉、傾倒和滾動(dòng)。

5.7、做好煙花爆竹的守護(hù)工作，做到人防犬防，杜絕危險(xiǎn)品丟失和被盜現(xiàn)象發(fā)生。

5.8、煙花爆竹的最大存放總量應(yīng)與其儲(chǔ)存能力相適應(yīng)，不應(yīng)超過規(guī)劃方案核定儲(chǔ)存的臨界量。

6、煙花爆竹保管制度

6.1、倉庫保管員必須經(jīng)過安全培訓(xùn)，并考試合格，取得相應(yīng)的資格證。

6.2、嚴(yán)禁在庫區(qū)內(nèi)動(dòng)火、抽煙;嚴(yán)禁在庫區(qū)內(nèi)或周邊安全防護(hù)距離內(nèi)試放煙花爆竹產(chǎn)品。

6.3、嚴(yán)禁在庫房?jī)?nèi)臨時(shí)拉線用電照明;嚴(yán)禁在庫房?jī)?nèi)用鐵器清理垃圾。

6.4、嚴(yán)禁酒后進(jìn)入庫房;嚴(yán)禁將火具帶入庫房。

6.5、嚴(yán)禁兒童進(jìn)入庫區(qū)玩耍;未經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁無關(guān)人員、車輛進(jìn)入庫區(qū)。

6.6、進(jìn)入庫區(qū)的車輛必須加戴防火罩，車輛在裝卸時(shí)必須熄火。

6.7、進(jìn)入倉庫接觸煙花爆竹產(chǎn)品的人員必須觸摸靜電接地裝置，導(dǎo)出身上的靜電;嚴(yán)禁穿戴釘?shù)仔?、易產(chǎn)生靜電的化纖衣物;嚴(yán)禁在庫房?jī)?nèi)打手機(jī)等。

6.8、作好進(jìn)出庫區(qū)人員登記。進(jìn)入庫區(qū)人員必須將身上攜帶的火種交給門衛(wèi)暫管。

6.9、在C級(jí)倉庫內(nèi)嚴(yán)禁存放A、B級(jí)產(chǎn)品或半成品。

6.10、嚴(yán)禁在庫區(qū)非危險(xiǎn)建筑內(nèi)存放煙花爆竹產(chǎn)品。

6.11、倉庫內(nèi)產(chǎn)品堆放要符合規(guī)范要求：堆垛間的通道距離不小于0.7米;運(yùn)輸主通道寬度不小于2米;垛與墻間距不小于0.45米;成箱產(chǎn)品堆垛高度不應(yīng)超過2.5米;嚴(yán)禁過量?jī)?chǔ)存、超高堆放等違規(guī)堆放。

6.12、嚴(yán)禁在庫房?jī)?nèi)封、啟包裝箱。裸露、破箱的煙花爆竹產(chǎn)品應(yīng)及時(shí)更換包裝或作銷毀處理，嚴(yán)禁在倉庫內(nèi)長(zhǎng)期儲(chǔ)存。

6.13、庫區(qū)內(nèi)煙花爆竹的運(yùn)輸、裝卸、堆放必須嚴(yán)格按照操作規(guī)程作業(yè)，嚴(yán)禁野蠻裝卸。

6.14、庫房?jī)?nèi)溫度超過35℃時(shí)，必須采取降溫措施。

6.15、庫區(qū)內(nèi)的消防、防雷、防靜電以及報(bào)警等安全設(shè)施不能隨便移動(dòng)、損壞，必須保證處于正常有效狀態(tài)。

6.16、倉庫四周嚴(yán)禁堆放雜物或搭建任何建筑。必須保證消防通道暢通無阻。

6.1 7、庫區(qū)內(nèi)不能種植小麥、玉米、大豆等產(chǎn)生干秸稈的植物。

6.18、必須保持庫區(qū)內(nèi)及周邊的經(jīng)常性巡查，及時(shí)清除倉庫周邊的樹葉、干草、植物秸稈等易燃物品，及時(shí)消除事故隱患。

十二、門衛(wèi)、保衛(wèi)管理制度

1、堅(jiān)持24小時(shí)輪流值班和夜間巡邏檢查制度。

2、詢問進(jìn)出倉庫人員是否帶火源火種進(jìn)入庫區(qū)，凡進(jìn)倉庫人員一律將火源火種暫行存門衛(wèi)室，對(duì)不聽勸阻者，有權(quán)將人、物送公司處理。

3、外來人員進(jìn)入倉庫必須出示證件并辦理登記手續(xù)，杜絕無關(guān)人員進(jìn)入庫區(qū)。

4、煙花爆竹進(jìn)出庫區(qū)必須查驗(yàn)有關(guān)證件和手續(xù)，無手續(xù)者一律不準(zhǔn)進(jìn)出庫區(qū)。

5、上下班時(shí)，觀察職工的動(dòng)向，發(fā)現(xiàn)情緒異常反應(yīng)的人員立即采取措施報(bào)告公司處理。

6、門崗查出的問題要及時(shí)處理，重大問題立即報(bào)告公司處理。

7、值班人員必須堅(jiān)守工作崗位，不脫崗、不逃崗、不離崗，不從事與工作無關(guān)的活動(dòng);以高度負(fù)責(zé)的精神，對(duì)庫區(qū)的安全、防火、保衛(wèi)工作進(jìn)行檢查，確保煙花爆竹進(jìn)出有證件、無走漏現(xiàn)象。

十三、防護(hù)用品(具)管理制度

1.危險(xiǎn)工序作業(yè)人員所用的防護(hù)用品應(yīng)專人專用，定期更新和發(fā)放;

2.所有工人衣著定期組織人員購買和發(fā)放;

3.每天由安全員和各班組長(zhǎng)對(duì)安全防護(hù)用具進(jìn)行一次檢查，發(fā)現(xiàn)問題即時(shí)解決;電氣設(shè)備的防護(hù)工具應(yīng)由電工負(fù)責(zé)安裝維修和更新;

4.所有防護(hù)用具一律由安全員統(tǒng)一負(fù)責(zé)安排，專人負(fù)責(zé)發(fā)放和管理，有工人操作時(shí)，發(fā)放人員不得缺席，若有耽誤，應(yīng)委托其他人負(fù)責(zé)。

十四、職業(yè)衛(wèi)生管理制度

1、采取綜合措施，消除職業(yè)危害，不斷改善勞動(dòng)條件，保障職工的安全健康，實(shí)現(xiàn)安全經(jīng)營和文明經(jīng)營。

2、根據(jù)作業(yè)性質(zhì)、條件、勞動(dòng)強(qiáng)度及有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，為員工提供符合國家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的勞動(dòng)防護(hù)用品，并監(jiān)督、教育員工按照使用規(guī)則佩戴、使用。

3、新員工進(jìn)入單位后，應(yīng)進(jìn)行健康檢查，要妥善安排好職業(yè)禁忌癥和過敏癥患者的工作。

4、對(duì)接觸職業(yè)危害因素的員工，應(yīng)定期進(jìn)行健康檢查，并建立健康監(jiān)護(hù)檔案。

5、必須依法參加工傷(傷害)保險(xiǎn)，為員工繳納保險(xiǎn)費(fèi)。

6、加強(qiáng)對(duì)從業(yè)人員的愛衛(wèi)教育，樹立人人爭(zhēng)當(dāng)愛衛(wèi)生的典型模范。

7、按規(guī)定配備供給從業(yè)人員的勞保用品和衛(wèi)生用品。

8、勞保用品應(yīng)經(jīng)常檢查，保持清潔，發(fā)現(xiàn)有破爛失效的要及時(shí)更換。

9、不得將帶藥的勞保用品帶出庫區(qū)，不得將更換的廢舊勞保用品亂甩亂放，應(yīng)交專管人員到指定地點(diǎn)處理。

10、嚴(yán)格建立衛(wèi)生獎(jiǎng)懲制度，對(duì)做得好的進(jìn)行表揚(yáng)，差的進(jìn)行批評(píng)教育，并作好獎(jiǎng)懲登記。

十五、安全經(jīng)營費(fèi)提取制度

1、落實(shí)安全經(jīng)營費(fèi)用提取制度，每年按銷售額1%足額提取;

2、?？顚Ｓ?，由安全經(jīng)營理機(jī)構(gòu)制定使用計(jì)劃，并落實(shí)到位。

3、按規(guī)定配置防護(hù)用品，維修安全設(shè)施。

4、按規(guī)定繳納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。

十六、上下班考勤與違章登記制度

(一)上下班考勤制度

為了加強(qiáng)企業(yè)勞動(dòng)管理，確保安全目標(biāo)順利進(jìn)行，特訂立上下班考勤制度：

1、企業(yè)所有員工必須服從管理，堅(jiān)持按時(shí)上、下班，做到不遲到、不早退，不無故曠工，實(shí)行考勤和違章登記。

2、有事必須請(qǐng)假，嚴(yán)禁不假自走，請(qǐng)假一天以內(nèi)由各部門批準(zhǔn);二天以上由各分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);三天以上經(jīng)理批準(zhǔn)。

3、請(qǐng)假必須見假條，交門衛(wèi)登記。假滿歸單位主動(dòng)在門衛(wèi)銷假。

4、凡企業(yè)員工，上班期間，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得隨便離開公司。

5、凡請(qǐng)假未按時(shí)回到公司上班者，按曠工處理，曠工一周以上按自動(dòng)離職處理。

(二)違章登記制度

為了加強(qiáng)企業(yè)勞動(dòng)管理，確保安全目標(biāo)順利進(jìn)行，特訂立違章登記制度：

1、各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)檢查本科室人員違章行為，負(fù)責(zé)登記處理;

2、企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)定期檢查，發(fā)現(xiàn)違章行為，按單位安全經(jīng)營方針和目標(biāo)考核制度進(jìn)行處理;

3、對(duì)違章部門和人員實(shí)行通報(bào)批評(píng)，并作出書面或口頭檢討;

4、對(duì)一周內(nèi)連續(xù)兩次違章或1周內(nèi)犯相同的錯(cuò)誤者給予開除;

5、對(duì)違章行為給公司造成損失者給予一定金額的賠償和罰款。

十七、動(dòng)火作業(yè)管理制度

1、應(yīng)根據(jù)火災(zāi)危險(xiǎn)程度及維修、建設(shè)等工作的需要，經(jīng)使用單位提出申請(qǐng)，劃定“固定動(dòng)火區(qū)”，固定動(dòng)火區(qū)以外一律為禁火區(qū)。

2、在禁火區(qū)內(nèi)使用電、氣焊(割)、噴燈及在易燃、易爆區(qū)域使用電鉆、砂輪等，可產(chǎn)生火焰、火花及熾熱表面的臨時(shí)性作業(yè)，均為動(dòng)火作業(yè)，必須申請(qǐng)辦理動(dòng)火證;動(dòng)火部位應(yīng)備有適用的消防器材或滅火措施;五級(jí)以上大風(fēng)，停止室外動(dòng)火作業(yè);動(dòng)火作業(yè)應(yīng)經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)。

3、動(dòng)火證上應(yīng)清楚標(biāo)明動(dòng)火等級(jí)、動(dòng)火有效期、申請(qǐng)辦證單位、動(dòng)火詳細(xì)位置、工作內(nèi)容(含動(dòng)火手段)、安全防火措施、動(dòng)火分析的取樣時(shí)間，取樣點(diǎn)、分析結(jié)果、每次開始動(dòng)火時(shí)間以及各項(xiàng)責(zé)任人和審批人的簽名及意見。

4、動(dòng)火項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)執(zhí)行動(dòng)火作業(yè)負(fù)全責(zé)，必須在動(dòng)火前詳細(xì)了解作業(yè)內(nèi)容和動(dòng)火部位及其周圍情況。參與動(dòng)火安全措施的制定，并向作業(yè)人員交待任務(wù)和防火安全注意事項(xiàng)。

5、動(dòng)火人在接到動(dòng)火證后，要詳細(xì)核對(duì)其各項(xiàng)內(nèi)容是否落實(shí)和審批手續(xù)是否完備。若發(fā)現(xiàn)不具備動(dòng)火條件時(shí)，有權(quán)拒絕動(dòng)火，并向上級(jí)報(bào)告。

6、動(dòng)火監(jiān)護(hù)人員負(fù)責(zé)動(dòng)火現(xiàn)場(chǎng)的安全防火檢查和監(jiān)護(hù)工作，應(yīng)指定責(zé)任心強(qiáng)、有經(jīng)驗(yàn)、熟悉現(xiàn)場(chǎng)、掌握滅火手段的人擔(dān)當(dāng)，監(jiān)護(hù)人需在動(dòng)火證上簽字認(rèn)可。

7、監(jiān)護(hù)人在作業(yè)中不準(zhǔn)離開現(xiàn)場(chǎng)，當(dāng)發(fā)現(xiàn)異常情況時(shí)應(yīng)立即通知停止作業(yè)，及時(shí)聯(lián)系有關(guān)人員采取措施，作業(yè)完成后，要會(huì)同動(dòng)火項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、動(dòng)火人檢查，消除殘火，確認(rèn)無遺留火種，方可離開現(xiàn)場(chǎng)。

采購銷售管理制度范文第4篇

［關(guān)鍵詞］ 企業(yè)； 賒銷； 管理

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 13. 034

［中圖分類號(hào)］ F274 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］ A ［文章編號(hào)］ 1673 - 0194（2012）13- 0061- 03

1 前 言

當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，許多企業(yè)為了吸引更多的客戶，擴(kuò)大營業(yè)額，增加盈利，大都在銷售中采用賒銷的方式，由此就產(chǎn)生了應(yīng)收賬款，從而不可避免地會(huì)產(chǎn)生壞賬。為了最大限度地控制風(fēng)險(xiǎn)，將壞賬和逾期賬款控制在企業(yè)可接受的范圍內(nèi)，企業(yè)必須建立一套完整的賒銷風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。

企業(yè)產(chǎn)品銷售按回款方式的不同主要分為兩種：一是先付款后發(fā)貨，這種銷售形式是最安全的，基本上不存在任何風(fēng)險(xiǎn)。但是，除了階段性緊俏的商品或壟斷行業(yè)外，在其他競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)領(lǐng)域，絕大部分企業(yè)根本無法做到。另一種最普遍的銷售方式就是賒銷方式，即貨到付款的方式，這是絕大部分企業(yè)為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存所必須采取的一種銷售策略。先發(fā)貨，貨到后付款，就不可避免地存在著壞賬風(fēng)險(xiǎn)。但是，如果建立一套完整的管理制度，就可能規(guī)避壞賬風(fēng)險(xiǎn)，盡可能減少資金損失。特別是中小企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差，必須建立一套完整的賒銷管理制度，并嚴(yán)格執(zhí)行，才能有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)生存和發(fā)展。結(jié)合中小企業(yè)的結(jié)構(gòu)設(shè)置，在中小企業(yè)的賒銷管理制度方面應(yīng)當(dāng)按以下業(yè)務(wù)流程執(zhí)行：

（1） 由企業(yè)銷售部門和管理部門合作，建立客戶資信調(diào)查和檔案管理制度，根據(jù)客戶資信和客戶檔案，將客戶按信用程度分為A、B、C、D四個(gè)級(jí)別。

（2） 對(duì)于A、B級(jí)客戶，如果客戶提出賒銷要求，應(yīng)由銷售部門向管理部門申請(qǐng)賒銷的資金額度和賒銷的回款期限。

（3） 企業(yè)每月召開一次專題會(huì)議，討論銷售部門提出的賒銷申請(qǐng)，管理部門根據(jù)討論結(jié)果制定賒銷明細(xì)表，賒銷明細(xì)表中包括客戶名單、賒銷金額和賒銷期限，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字同意后，下發(fā)到銷售部門、管理部門、倉儲(chǔ)部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門。

（4） 銷售部門根據(jù)賒銷明細(xì)表規(guī)定的額度和期限制訂合同和發(fā)貨單。

（5） 管理部門對(duì)合同和發(fā)貨單進(jìn)行評(píng)審并在發(fā)貨單上簽字確認(rèn)。

（6） 倉儲(chǔ)部門依據(jù)管理部門審核通過的發(fā)貨單發(fā)貨。

（7） 財(cái)務(wù)部門做好貨款跟蹤和貨款按期回收工作。

（8） 對(duì)逾期未收回的貨款進(jìn)行清欠。

2 資信調(diào)查與檔案管理

資信調(diào)查是企業(yè)銷售管理中的一項(xiàng)重要工作，企業(yè)銷售部門應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的客戶均建立資信調(diào)查和客戶檔案管理制度。通過信用調(diào)查，并經(jīng)過專業(yè)的信用評(píng)估，是降低企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的重要步驟，同時(shí)也是為保護(hù)客戶資源，提高客戶質(zhì)量，科學(xué)識(shí)別客戶風(fēng)險(xiǎn)，為業(yè)務(wù)拓展提供決策支持。在這方面，企業(yè)可由銷售部門和管理部門綜合負(fù)責(zé)調(diào)查?？蛻粜畔⒆鳛槠髽I(yè)重要的業(yè)務(wù)資源，應(yīng)由銷售部門負(fù)責(zé)收集原始信息。銷售部門應(yīng)由各片區(qū)業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)客戶信息的集中管理，制訂檔案的建立、維護(hù)和保密措施，對(duì)客戶信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、時(shí)效性負(fù)責(zé)，并實(shí)時(shí)將客戶電子信息報(bào)送管理部門。管理部門應(yīng)定期抽查信息的真實(shí)性和變動(dòng)情況。

2．1 資信調(diào)查與檔案管理的主要內(nèi)容

（1） 基本資料：主要包括法人、股東、注冊(cè)資金、主營范圍、經(jīng)營年限、職工人數(shù)、與本企業(yè)合作的年限。

（2） 組織機(jī)構(gòu)：主要包括該公司的股東構(gòu)成，是否有母、子公司或總、分公司，企業(yè)的內(nèi)部部門設(shè)置等。

（3） 經(jīng)營情況：主要包括該公司的資產(chǎn)規(guī)模、主營收入、主營利潤(rùn)、還款能力、主要銷售地區(qū)、常用的付款方式、庫存采購方式和廠家等。

（4） 信用記錄：主要包括壞賬情況、在我企業(yè)的逾期率（如能得到在其他企業(yè)的逾期率更好）、準(zhǔn)備向我企業(yè)提供的擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的情況、是否已經(jīng)向外提供擔(dān)保、有無訴訟記錄、在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)有無借貸情況等。

（5） 業(yè)務(wù)方面：主要包括業(yè)務(wù)部門對(duì)該公司的印象、該公司主要負(fù)責(zé)人本人的基本情況及管理能力、該公司的市場(chǎng)占有率或渠道地位等方面。

這些材料可通過客戶提供、業(yè)務(wù)實(shí)地調(diào)查、相關(guān)銀行調(diào)查等方式獲得，為節(jié)約企業(yè)費(fèi)用，建議可在洽談業(yè)務(wù)的同時(shí)進(jìn)行。

信用調(diào)查是個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，因?yàn)榭蛻舻男庞檬亲兓模话銇碇v，客戶的信用變化會(huì)出現(xiàn)一些征兆，第一線的銷售人員應(yīng)該用更多的時(shí)間去接觸客戶，更好地了解客戶的情況，及時(shí)反饋信息，避免造成壞賬損失。

2．2 客戶信用等級(jí)評(píng)定

2．2．1 評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)

主要依據(jù)客戶商業(yè)信譽(yù)、支付能力、應(yīng)收款回款率、經(jīng)營同業(yè)品情況確定。客戶信用級(jí)別可參考如下數(shù)據(jù)設(shè)定A、B、C、D四個(gè)級(jí)別。

A級(jí)信用客戶：連續(xù)3年無欠款記錄；滾動(dòng)貨款不超過20萬元；常年大中客戶，上年度購貨額在100萬元以上；企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常，凈資產(chǎn)達(dá)到500萬元以上。

B級(jí)信用客戶：連續(xù)1年無欠款記錄；滾動(dòng)貨款不超過30萬元；常年大中客戶，上年度購貨額在50萬元以上；企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營基本正常，凈資產(chǎn)達(dá)到100萬元以上。

C級(jí)信用客戶：年內(nèi)有欠款記錄；滾動(dòng)貨款在30萬元以上，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有不正常情況，凈資產(chǎn)在100萬元以下；新發(fā)展客戶。

D級(jí)信用客戶：長(zhǎng)期欠款，業(yè)務(wù)斷斷續(xù)續(xù)；企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營嚴(yán)重不正常，出現(xiàn)資不抵債。

2．2．2 客戶信用等級(jí)評(píng)定程序

（1） 管理部門負(fù)責(zé)準(zhǔn)備信用等級(jí)評(píng)定資料，提出客戶信用等級(jí)評(píng)定方案（包括待評(píng)級(jí)別信用客戶名單，各種情況說明）。

（2） 由企業(yè)負(fù)責(zé)人主持，財(cái)務(wù)、管理、法律等部門負(fù)責(zé)人參加，每季度定期召開客戶信用管理會(huì)議，評(píng)定新老客戶信用等級(jí)。

（3） 管理部門負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)評(píng)定結(jié)果，形成會(huì)議紀(jì)要，企業(yè)負(fù)責(zé)人簽署意見下發(fā)。

2．2．3 信用等級(jí)管理

（1） 管理部門負(fù)責(zé)定期對(duì)已確定等級(jí)的客戶進(jìn)行復(fù)審。信用等級(jí)需要降級(jí)或升級(jí)的，應(yīng)重新按程序評(píng)定。

（2） 做好客戶檔案的管理。對(duì)評(píng)定出的A、B級(jí)信用等級(jí)客戶實(shí)施重點(diǎn)客戶管理。對(duì)新客戶一律先按C級(jí)信用等級(jí)進(jìn)行管理。

3 賒銷資金額度和賒銷期限管理

（1） 對(duì)A、B級(jí)信用客戶，賒銷額度由客戶經(jīng)書面申請(qǐng)，由銷售部門上報(bào)管理部門。

（2） 企業(yè)每月召開一次賒銷額度會(huì)議，由管理部門匯報(bào)銷售部門的賒銷額度申請(qǐng)報(bào)告，討論結(jié)果經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字同意后，發(fā)給銷售部門執(zhí)行。

（3） 凡有賒銷額度的客戶，專責(zé)業(yè)務(wù)員為第一責(zé)任人，部門負(fù)責(zé)人為第二責(zé)任人。專責(zé)業(yè)務(wù)員和部門負(fù)責(zé)人要增加走訪頻次，每月至少走訪一次，并寫出客戶情況匯報(bào)。要密切關(guān)注客戶經(jīng)營狀況，發(fā)現(xiàn)客戶有改制、嚴(yán)重虧損、停產(chǎn)、歇業(yè)、嚴(yán)重資不抵債等重大變故要第一時(shí)間報(bào)告，以便企業(yè)及時(shí)應(yīng)對(duì)。

（4） 信用責(zé)任。若超額超期，銷售部門業(yè)務(wù)員和部門負(fù)責(zé)人未按規(guī)定采取措施，出現(xiàn)問題造成損失，應(yīng)承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任；發(fā)出控制指令，因未執(zhí)行出現(xiàn)問題造成損失，經(jīng)辦人和批準(zhǔn)人應(yīng)承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

4 銷售合同的管理

4．1 合同簽訂前的準(zhǔn)備工作

（1） 合同簽訂前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)對(duì)新老客戶資信情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況、客戶類別、經(jīng)營性質(zhì)進(jìn)行了解，確定是否建立購售業(yè)務(wù)關(guān)系。

（2） 合同條款內(nèi)容按規(guī)定必須規(guī)范、準(zhǔn)確，應(yīng)符合標(biāo)準(zhǔn)要求。

（3） 年初簽訂價(jià)格、數(shù)量未定的一次性購售協(xié)議，需全年供貨的客戶，每次要貨必須提供書面確認(rèn)件（或傳真件）。確認(rèn)件應(yīng)包括客戶名稱、標(biāo)的、數(shù)量、價(jià)格、簽字（蓋章）和日期等內(nèi)容。若確認(rèn)件為傳真件必須復(fù)印備存。

（4） 企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按業(yè)務(wù)分工、程序和權(quán)限規(guī)定，與客戶接觸、洽談購銷合同。

（5） 銷售部門應(yīng)與管理部門、倉儲(chǔ)等部門溝通，了解產(chǎn)品生產(chǎn)、庫存和質(zhì)量情況，確保所簽訂合同能夠按時(shí)執(zhí)行。

4．2 合同的簽訂

（1） 合同文本必須使用經(jīng)過管理部門審核通過的合同樣本。

（2） 合同簽訂前必須履行嚴(yán)格的逐級(jí)審批程序，要經(jīng)過銷售部門、管理部門及企業(yè)負(fù)責(zé)人的逐級(jí)審批。

（3） 由銷售部門負(fù)責(zé)人或其他享有委托授權(quán)的人員代表企業(yè)簽訂合同。

4．3 合同保管

合同簽訂后，由管理部門和銷售部門分別存檔，以備需要時(shí)調(diào)閱。

4．4 發(fā)貨管理

（1） 由銷售部門制作銷售訂單，由管理部門對(duì)照賒銷額度和合同進(jìn)行審核，符合要求的簽字同意安排倉庫發(fā)貨。

（2） 合同審批、簽訂后，倉儲(chǔ)部門嚴(yán)格按質(zhì)按量按時(shí)發(fā)貨，避免因發(fā)貨環(huán)節(jié)差錯(cuò)，造成經(jīng)濟(jì)損失。

（3） 發(fā)貨和客戶接貨的各種文字、票據(jù)手續(xù)要齊全，及時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)部門專人保管。

（4） 合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)問題，及時(shí)報(bào)告，及時(shí)解決。

5 應(yīng)收賬款管理

（1） 產(chǎn)品出庫后，財(cái)務(wù)部門為應(yīng)收賬款歸口管理責(zé)任部門，銷售業(yè)務(wù)部門和法律部門按規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)的追繳欠款任務(wù)，管理部門負(fù)責(zé)相應(yīng)的基礎(chǔ)工作。

（2） 以財(cái)務(wù)部門為主，建立應(yīng)收賬款客戶財(cái)務(wù)檔案。重要原始憑證如發(fā)票、訂單、運(yùn)單及簽收記錄、匯票存根、電匯通知單、發(fā)票簽收記錄、雙方簽字確認(rèn)的對(duì)賬單、合同（或購貨確認(rèn)件）、客戶有關(guān)還款承諾書、擔(dān)保書、抵押證明等必須清晰，收集齊全。

（3） 根據(jù)應(yīng)收賬款償還情況，每月進(jìn)行一次清理，對(duì)客戶財(cái)務(wù)檔案實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。

（4） 財(cái)務(wù)部門牽頭，每月定期召開由銷售部門、管理部門負(fù)責(zé)人參加的清欠工作會(huì)議，進(jìn)行欠款分析、清欠有關(guān)情況通報(bào)及工作安排。

6 應(yīng)收款往來賬核對(duì)

（1） 財(cái)務(wù)部門每月初定期核對(duì)上月應(yīng)收款往來賬。

（2） 核對(duì)程序。先進(jìn)行內(nèi)部核對(duì)，財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門核對(duì)；再進(jìn)行外部核對(duì)，財(cái)務(wù)部門與客戶核對(duì)。需要同客戶核對(duì)的，由銷售部門配合，企業(yè)財(cái)務(wù)部門發(fā)出對(duì)賬單通知書，要限定回復(fù)日期。客戶核對(duì)確認(rèn)后，必須在核對(duì)單上蓋章簽字，標(biāo)明日期，及時(shí)保存。有爭(zhēng)議的要在30天內(nèi)查清確認(rèn)。應(yīng)收賬款數(shù)額較大的，也可到客戶所在地進(jìn)行核對(duì)。

7 財(cái)務(wù)結(jié)算警告

對(duì)實(shí)行賒銷的客戶，出現(xiàn)下列任何一種情況，由財(cái)務(wù)部門通知銷售部門停止發(fā)貨，銷售業(yè)務(wù)活動(dòng)不再繼續(xù)進(jìn)行。

（1） 超過賒銷期限未收回應(yīng)收款。

（2） 支票結(jié)算時(shí)透支。

（3） 匯票發(fā)生兩次以上退票。

（4） 欠款數(shù)額預(yù)警。

若客戶欠款接近或達(dá)到欠款數(shù)額，由財(cái)務(wù)部門通知銷售部門，按規(guī)定停止賒銷額度使用。

8 超過賒銷期限的逾期貨款的追繳

（1） 使用信用額度進(jìn)行賒銷業(yè)務(wù)，若超過賒銷期限未收回應(yīng)收款，企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)在3日內(nèi)向客戶發(fā)出催款通知單，要求銷售部門及相關(guān)責(zé)任人在20天內(nèi)追討貨款。

（2） 若銷售部門和相關(guān)責(zé)任人追繳時(shí)間超過20天仍無效，應(yīng)請(qǐng)企業(yè)法律部門和財(cái)務(wù)部門出面加大催繳力度。

（3） 若企業(yè)法律部門和財(cái)務(wù)部門出面后，追繳時(shí)間超過30天仍無效，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)入法律清欠程序。財(cái)務(wù)、銷售部門應(yīng)配合法律部門并提供相應(yīng)的訴訟資料，按要求參與訴訟。

總之，中小企業(yè)建立健全賒銷管理制度，進(jìn)行有效的內(nèi)控管理，通過建章立制，明確責(zé)任，實(shí)施源頭治理，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，應(yīng)收賬款就能得到有效的控制，企業(yè)資產(chǎn)安全亦可得到有效保護(hù)，切實(shí)維護(hù)企業(yè)利益，保證中小企業(yè)的生存和健康發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)

［1］ 李紅梅，繆傳江． 健全賒銷管理：企業(yè)應(yīng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的盾牌［J］． 煤炭經(jīng)濟(jì)研究，2003（1）．

［2］ 巫衛(wèi)． 企業(yè)賒銷風(fēng)險(xiǎn)的成因及管理［J］． 福建金融管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2009（1）．

［3］ 趙旭明． 企業(yè)賒銷風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理［J］． 經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊，2010（9）．

采購銷售管理制度范文第5篇

針對(duì)目前工作中存在的問題,筆者認(rèn)為主要有以下幾方面的原因:

1.目前審計(jì)管理體制制約,無法進(jìn)行充分的審前調(diào)查。審計(jì)服務(wù)中心是中石油內(nèi)部審計(jì)的具體實(shí)施單位,具體審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由審計(jì)部委托,項(xiàng)目進(jìn)度受項(xiàng)目經(jīng)理控制。中心現(xiàn)有審計(jì)人員110余人,每年審計(jì)項(xiàng)目在100個(gè)以上,每個(gè)項(xiàng)目時(shí)間長(zhǎng)度在25天左右,項(xiàng)目間隔時(shí)間較短,由于審計(jì)任務(wù)重、人員少、時(shí)間緊,沒有時(shí)間和人力對(duì)審計(jì)單位開展深入的了解和調(diào)查研究。

2.審前調(diào)要性認(rèn)識(shí)不夠,準(zhǔn)備不足。作為內(nèi)審部門,集團(tuán)所屬局級(jí)單位都在我們的審計(jì)范圍內(nèi),經(jīng)過幾年的審計(jì),大部分企業(yè)進(jìn)行過審計(jì),部分單位可能多次進(jìn)行過審計(jì),基本對(duì)所屬企業(yè)有了簡(jiǎn)單了解,因此在思想上不夠重視,認(rèn)為對(duì)審計(jì)單位情況比較熟悉,審前調(diào)查可有可無、敷衍了事;僅憑以往的審計(jì)結(jié)果和經(jīng)驗(yàn),忽略了每個(gè)企業(yè)發(fā)展變化和管理現(xiàn)狀開展審前調(diào)查,無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索、準(zhǔn)確把握審計(jì)重點(diǎn)。

3.沒有規(guī)范性的要求。目前有關(guān)審前調(diào)查方面的制度,只在審計(jì)署6號(hào)令第七條作了原則性的規(guī)定:“審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)組在編制審計(jì)實(shí)施方案前,應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的規(guī)模和性質(zhì),安排適當(dāng)?shù)娜藛T和時(shí)間,對(duì)被審計(jì)單位的有關(guān)情況進(jìn)行審前調(diào)查?！蹦壳爸惺蜎]有制定審前調(diào)查的審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定,對(duì)審前調(diào)查的組織、時(shí)間、方法、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)告等沒有明確規(guī)定。

4.審計(jì)人力資源的制約。中國石油集團(tuán)公司正在向國際化綜合性能源公司方向發(fā)展,經(jīng)營方式日趨國際化和多樣化,目前所屬150余家企業(yè),涉及國內(nèi)國外兩個(gè)市場(chǎng),除與石油相關(guān)的傳統(tǒng)行業(yè)外,還擁有幾十個(gè)國家的境外合資企業(yè)和境外機(jī)構(gòu),并向金融行業(yè)、管道行業(yè)、船舶運(yùn)輸、化工研究等方面不斷擴(kuò)展,行業(yè)跨度比較大、管理方式比較復(fù)雜,現(xiàn)有審計(jì)人員主要是學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)、工程專業(yè)的,缺乏具有勘探開發(fā)、煉化、銷售、金融、工程技術(shù)服務(wù)及建設(shè)、機(jī)械加工、國際貿(mào)易、法律等專業(yè)背景的審計(jì)人員,由于不熟悉相關(guān)專業(yè)流程,對(duì)不同專業(yè)公司的管理難點(diǎn)、重點(diǎn)把握受到限制,影響審前調(diào)查的質(zhì)量。

5.現(xiàn)有審計(jì)技術(shù)和信息化手段的制約。隨著集團(tuán)公司信息化建設(shè)的逐步推進(jìn),數(shù)據(jù)集約化程度越來越高,各業(yè)務(wù)部門普遍采用了網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)作為管理工具,現(xiàn)代信息技術(shù)在審計(jì)單位經(jīng)營管理和會(huì)計(jì)核算中廣泛應(yīng)用,面對(duì)審計(jì)環(huán)境的變化,審計(jì)人員還采取依賴審計(jì)經(jīng)驗(yàn)或傳統(tǒng)的方法,而不是采用數(shù)字化審計(jì)技術(shù)和方法開展審前調(diào)查,無法在龐大、復(fù)雜的數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索,確定審計(jì)重點(diǎn)、范圍。

改進(jìn)審前調(diào)查的對(duì)策

(一)建立審前調(diào)查工作標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范

制定審前調(diào)查工作標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范,明確審前調(diào)查的目的、程序、內(nèi)容、方法、標(biāo)準(zhǔn),審前調(diào)查的組織、方案、人員、時(shí)間要求等,從制度上規(guī)范審前調(diào)查工作。

(二)轉(zhuǎn)變觀念,思路明確

牢固樹立審前調(diào)查是提升審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的觀念,通過審前調(diào)查明確審計(jì)重點(diǎn)、范圍和方法,有利于深化項(xiàng)目質(zhì)量控制,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);審前調(diào)查階段要思路明確,“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”貫穿于審前調(diào)查始終,圍繞審計(jì)目標(biāo)開展調(diào)查分析,據(jù)此發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索、確定審計(jì)重點(diǎn)。

(三)實(shí)行專業(yè)化定位,加強(qiáng)審計(jì)人員的培養(yǎng)

按照油田、煉化、銷售等對(duì)各審計(jì)處室進(jìn)行專業(yè)定位,明確各審計(jì)處室的專業(yè)主攻方向,使各審計(jì)處室集中精力研究某一專業(yè)板塊的業(yè)務(wù),審計(jì)人員盡快熟悉該板塊的業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營狀況、風(fēng)險(xiǎn)管理控制點(diǎn),業(yè)有所長(zhǎng),為開展審計(jì)項(xiàng)目提供人力保障。

(四)創(chuàng)新審計(jì)方式,采取科學(xué)的方法分析,保證審前調(diào)查質(zhì)量

隨著信息技術(shù)在經(jīng)營管理中的應(yīng)用,我們面對(duì)的不再是紙質(zhì)賬簿,而是大量的電子數(shù)據(jù),如何在浩如煙海的電子數(shù)據(jù)中找出有用的信息成了迫切需要我們解決的問題,如何杜絕盲人摸象現(xiàn)象,迅速把握總體,計(jì)算機(jī)審計(jì)是信息化環(huán)境下一種嶄新的審計(jì)方式。在審前調(diào)查中,通過對(duì)采集的底層數(shù)據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)換形成審計(jì)中間表,運(yùn)用Excel表格、SQLServer、班福德法則、查詢分析、多維分析、數(shù)據(jù)挖掘等多種技術(shù)和方法構(gòu)建模型進(jìn)行數(shù)據(jù)分析,發(fā)現(xiàn)趨勢(shì)、異常和錯(cuò)誤,把握總體、突出重點(diǎn),搜索有價(jià)值的審計(jì)線索,確定審計(jì)范圍、重點(diǎn),提高審計(jì)工作效率,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

審前調(diào)查的內(nèi)容和方式、方法

(一)審前調(diào)查的內(nèi)容

不同審計(jì)項(xiàng)目審前調(diào)查內(nèi)容和側(cè)重點(diǎn)不同。

1.與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的法律、法規(guī)和政策;

2.被審單位基本情況主要了解企業(yè)歷史沿革、管理體制、生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)能力、財(cái)務(wù)狀況等方面情況。

3.被審單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況資料

4.被審計(jì)單位內(nèi)部控制建設(shè)情況根據(jù)不同業(yè)務(wù)板塊的管理重點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)選取相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行測(cè)試,主要包括貨幣資金、銷售、采購、存貨、固定資產(chǎn)以及投資等方面。

(二)審前調(diào)查的方式、方法

根據(jù)不同審計(jì)項(xiàng)目和調(diào)查事項(xiàng),審前調(diào)查可以采用靈活多樣方式進(jìn)行。

1.審前分析階段

⑴充分利用媒體報(bào)道和互聯(lián)網(wǎng)等方式獲取信息資源,了解被審計(jì)企業(yè)所在行業(yè)涉及的國家政策、法規(guī),以及公眾輿論的評(píng)價(jià),從宏觀和微觀兩方面,分析尋找企業(yè)可能出現(xiàn)問題的薄弱環(huán)節(jié),尋找審計(jì)的線索和突破口,確定實(shí)施審計(jì)的重點(diǎn)。

⑵登陸集團(tuán)公司的網(wǎng)站,了解集團(tuán)公司的總體發(fā)展戰(zhàn)略、各專業(yè)公司發(fā)展規(guī)劃;掌握各專業(yè)會(huì)議的精神,把握管理的思路和重點(diǎn);注意收集各業(yè)務(wù)部門公布的數(shù)據(jù),掌握企業(yè)在行業(yè)中的位置、管理水平,具有的優(yōu)勢(shì)和存在的不足。

⑶到相關(guān)的業(yè)務(wù)板塊,了解管理層的總體思路、各業(yè)務(wù)部門關(guān)注的重點(diǎn)以及相關(guān)的政策。

⑷利用計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)對(duì)采集的被審計(jì)企業(yè)的電子財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)文檔等進(jìn)行轉(zhuǎn)換和分析,掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)管理總體情況,力求突出重點(diǎn),搜索有價(jià)值的審計(jì)線索。如ERP環(huán)境和非ERP環(huán)境的審計(jì)技術(shù)。

①對(duì)無法開展ERP審計(jì)的板塊,可以采用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)2.0對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)或其他數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)文檔可以運(yùn)用Excel表格、SQLServer、多維分析、數(shù)據(jù)挖掘等多種技術(shù)進(jìn)行分析。②對(duì)于應(yīng)用ERP審計(jì)信息系統(tǒng)的銷售板塊,可以通過系統(tǒng)對(duì)油品采購銷售數(shù)據(jù)、實(shí)物管理、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,初步確定審計(jì)重點(diǎn);對(duì)沒有應(yīng)用ERP的網(wǎng)絡(luò)開發(fā)和工程建設(shè),要結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查情況確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍。

2.現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查

⑴查閱審計(jì)單位的相關(guān)管理制度、文件、會(huì)議紀(jì)要等資料;訪談相關(guān)業(yè)務(wù)部門的人員,了解管理流程、模式,內(nèi)控制度實(shí)際運(yùn)行情況,對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和合理性進(jìn)行評(píng)價(jià),初步評(píng)估出控制風(fēng)險(xiǎn)的水平,并據(jù)此確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍、重點(diǎn)和方法。

⑵對(duì)審計(jì)企業(yè)的主要報(bào)表、經(jīng)營業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù),采取趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析、比率分析和定額分析等方法進(jìn)行分析,掌握被審單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況發(fā)展變化趨勢(shì),針對(duì)發(fā)現(xiàn)的線索,確定重點(diǎn)審計(jì)區(qū)域和風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注點(diǎn)。如對(duì)XX銷售經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目,審計(jì)組到審計(jì)單位了解到該單位油庫未進(jìn)行統(tǒng)一管理,直接到加油站的地付油品和自采油品采用質(zhì)量交接,且未按運(yùn)輸、油庫保管和零售三個(gè)環(huán)節(jié)歸集確認(rèn)損耗,油庫及加油站盤點(diǎn)和損耗處理由各分公司自行進(jìn)行,損耗率較高等,根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查了解的情況,將其溢余油、油品銷售管理和資金安全管理作為本次審計(jì)的重點(diǎn)。

3.其他方式。查看歷次內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)的問題及落實(shí)整改情況;到紀(jì)檢監(jiān)察部門了解群眾舉報(bào)及案件查處情況。

審前調(diào)查的組織保障

1.配備力量精干的審前調(diào)查組。業(yè)務(wù)管理處充分考慮現(xiàn)有審計(jì)資源和審計(jì)項(xiàng)目的優(yōu)化組合,按專業(yè)定位安排項(xiàng)目,審計(jì)實(shí)施處室盡可能選派一定數(shù)量的熟悉行業(yè)特點(diǎn)、有較強(qiáng)專業(yè)背景和業(yè)務(wù)素質(zhì)、良好溝通能力并參加項(xiàng)目實(shí)施的人員組成審前調(diào)查組,最好還配備計(jì)算機(jī)技術(shù)人員,如有特殊需要,還可外聘專家提供技術(shù)支持;一般來說,項(xiàng)目組長(zhǎng)或主審應(yīng)擔(dān)任審前調(diào)查組的組長(zhǎng)。

2.制定審前調(diào)查工作方案。根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)、規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度、時(shí)間等,制定審前調(diào)查工作方案,明確調(diào)查的內(nèi)容、方式方法、分工、時(shí)間進(jìn)度等。

3.召開審前調(diào)查組會(huì)議。根據(jù)調(diào)查了解的被審計(jì)單位的情況,確定重要性水平,判斷重要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),確定審計(jì)范圍、時(shí)間和重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域,形成會(huì)議結(jié)論和記錄。

4.根據(jù)審前調(diào)查結(jié)果編制審計(jì)實(shí)施方案。審前調(diào)查是為制定審計(jì)實(shí)施方案和實(shí)施審計(jì)提供依據(jù)的,因此要對(duì)審前調(diào)查取得的資料進(jìn)行認(rèn)真的分析、歸納和提煉,充分利用審前調(diào)查的成果制定審計(jì)實(shí)施方案。在審計(jì)重點(diǎn)的選擇上要結(jié)合審前調(diào)查的結(jié)果,符合審計(jì)單位的實(shí)際情況,抓住經(jīng)營管理的特點(diǎn),切中要害,使審計(jì)實(shí)施方案具有較強(qiáng)的指導(dǎo)性、針對(duì)性、操作性,指導(dǎo)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的工作,起到事半功倍的效果。審前調(diào)查情況和結(jié)果可單獨(dú)出具審前調(diào)查報(bào)告,也可在審計(jì)實(shí)施方案中反映,主要包括:審前調(diào)查的時(shí)間、人員、方式;收集的有關(guān)資料名稱;審前調(diào)查的結(jié)論等。