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工程資金監(jiān)管協(xié)議范文第1篇

關(guān)鍵詞：高速公路；資金監(jiān)管；模式；工程

中圖分類號(hào)：U411 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2012）22-0066-030 引言

全封閉，全立交的高速公路是一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的象征。近年來(lái)，隨著我市高速公路建設(shè)發(fā)展迅速，我市高速公路建設(shè)管理體制的進(jìn)一步改革，原來(lái)由交通投資公司出資，建設(shè)任務(wù)由高速公路指揮部完成的模式被撤銷，由交通投資公司和高速公路建設(shè)指揮部合作，直接成立高速公路項(xiàng)目公司，既出資又承擔(dān)高速公路工程建設(shè)任務(wù)，打破了過(guò)去工程指揮部管工程但不負(fù)責(zé)資金撥付、業(yè)主負(fù)責(zé)資金又不管工程的矛盾體制。作為高速公路建設(shè)工程中財(cái)務(wù)管理內(nèi)容之一的工程資金監(jiān)管，也就成了最為關(guān)鍵的核心管理工作任務(wù)。

高速公路項(xiàng)目建設(shè)期長(zhǎng)，投資極其巨大，在建設(shè)過(guò)程中，施工單位擅自改變資金用途，轉(zhuǎn)移高速公路項(xiàng)目建設(shè)資金時(shí)有發(fā)生，極容易造成延誤工期、拖欠農(nóng)民工工資、影響工程質(zhì)量、甚至個(gè)別施工單位靠變更設(shè)計(jì)迫使業(yè)主額外撥款等問(wèn)題。前幾年建成通車的南岸連接線的資金問(wèn)題，四、五年后的遺留問(wèn)題依然存在，當(dāng)時(shí)在舊建設(shè)體制下，資金監(jiān)管流于形式，個(gè)別項(xiàng)目部工程資金一到位就以各種名目挪用資金，向總公司支付管理費(fèi)更是普遍，加上采用低價(jià)中標(biāo)法，工程款入不敷出，到尾工階段，為了保證工程順利完工，業(yè)主單位只能以工程質(zhì)保金為抵押，借錢給施工單位渡過(guò)難關(guān)，也有個(gè)別施工單位實(shí)在做不下去，在業(yè)主協(xié)調(diào)下不得已把自己的工程讓給別的施工單位做，在這種情況下，保證農(nóng)民工工資如期發(fā)放更是無(wú)從談起。因此，在新的建設(shè)體制下，加強(qiáng)對(duì)施工單位的項(xiàng)目建設(shè)資金的監(jiān)管，是非常必要的，也是完全可行的。

所謂的工程建設(shè)資金監(jiān)管就是從有利于工程建設(shè)的需要出發(fā)，為預(yù)防施工單位惡意轉(zhuǎn)移挪用工程建設(shè)資金，建立的對(duì)撥付給工程建設(shè)單位的資金的使用方向，使用效率的資金監(jiān)管約束機(jī)制。資金監(jiān)管內(nèi)容有資金安全性監(jiān)管、資金使用范圍監(jiān)管、施工企業(yè)清償債務(wù)情況監(jiān)管及農(nóng)民工工資發(fā)放情況監(jiān)管等。作為目前有兩條高速公路同時(shí)在建的高速公路建設(shè)單位，在吸取以前南岸接線在舊體制下疏于資金監(jiān)管所造成的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)基礎(chǔ)上，對(duì)業(yè)主單位如何加強(qiáng)高速公路工程建設(shè)資金監(jiān)管方面，作出了一系列探求和摸索。

1 在招標(biāo)文本中明確資金監(jiān)管流程，提高施工單位準(zhǔn)入門檻，加強(qiáng)工程資金的事前監(jiān)管

這幾年的高速公路招投標(biāo)過(guò)程中，個(gè)別施工單位不擇手段，串標(biāo)、圍標(biāo)現(xiàn)象極其嚴(yán)重，一旦中標(biāo)，馬上層層轉(zhuǎn)包，造成了建設(shè)單位資質(zhì)不佳，農(nóng)民工工資得不到保障，嚴(yán)重影響工程質(zhì)量和進(jìn)度，而分包單位多，工程管理難度大，也不利日后業(yè)主進(jìn)行資金監(jiān)管。為此我們提前把資金監(jiān)管放入招投標(biāo)，在源頭就開(kāi)始資金監(jiān)管的事前控制。

1.1 前期發(fā)展處在制作標(biāo)底時(shí)盡力制定大額標(biāo)的，并在招標(biāo)書(shū)中明確嚴(yán)禁轉(zhuǎn)包和違規(guī)分包。在簽訂合同之前，必須向招標(biāo)人提交簽約合同價(jià)10%的履約擔(dān)保。從資金實(shí)力上提高施工單位的準(zhǔn)入門檻，排除一批缺乏資金保障，資信不佳的企業(yè)。

1.2 除在招標(biāo)書(shū)中注明工程價(jià)款應(yīng)?？顚Ｓ猛?，還以協(xié)議格式規(guī)定：發(fā)包人與承包人簽訂合同協(xié)議書(shū)時(shí)應(yīng)與發(fā)包人制定的銀行簽署資金監(jiān)管協(xié)議，協(xié)議明確資金管理的內(nèi)容及三方的權(quán)利責(zé)任。其中承包方的權(quán)責(zé)包含確保資金專款專用，不發(fā)生挪用、轉(zhuǎn)移資金現(xiàn)象；盡快在指定銀行開(kāi)設(shè)用于收取工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、工程質(zhì)保金等的基本結(jié)算戶；辦理材料、設(shè)備等采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)將合同、協(xié)議和發(fā)票復(fù)印件送銀行備案；向上級(jí)單位繳納管理費(fèi)、機(jī)械設(shè)備及周轉(zhuǎn)材料租賃攤銷費(fèi)，應(yīng)附上上級(jí)單位出具的轉(zhuǎn)賬通知有關(guān)資料等。指定開(kāi)戶行則應(yīng)為施工單位提供便捷有效的銀行業(yè)務(wù)服務(wù)，并接受業(yè)主單位委托對(duì)施工單位在銀行開(kāi)設(shè)的基本結(jié)算戶資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督。

1.3 在招標(biāo)書(shū)中明確承包人應(yīng)按月足額發(fā)放農(nóng)民工工資，并要求中標(biāo)單位將支付農(nóng)民工工資的管理辦法、支付時(shí)間及相應(yīng)措施等在工地張榜公示，讓農(nóng)民工有知情權(quán)，保障農(nóng)民工合法權(quán)益。

因?yàn)樵谡型稑?biāo)中明確提出了資金監(jiān)管重要性和必要性，起到了強(qiáng)化資金監(jiān)管的前瞻性效果，將資金監(jiān)管的事前監(jiān)管職能延伸到工程管理的全過(guò)程中，也迫使施工單位對(duì)資金監(jiān)管引起高度重視，把招標(biāo)合同作為業(yè)主日后資金監(jiān)管工作順利開(kāi)展的有效保證。

2 控制日常工程資金支付，強(qiáng)化資金的事中監(jiān)管

資金監(jiān)管就是對(duì)工程資金的使用方向，使用效率的監(jiān)管。因此除了工程資金的撥付必須嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理，應(yīng)把工程資金的使用方向和效率作為資金監(jiān)管工作的重點(diǎn)，讓資金監(jiān)管工作貫穿于日常財(cái)務(wù)工作全過(guò)程。

工程資金監(jiān)管協(xié)議范文第2篇

南水北調(diào)工程建設(shè)資金監(jiān)管

1前言

南水北調(diào)中線一期天津干線廊坊市段代建項(xiàng)目工程位于河北省廊坊市的霸州市、安次區(qū)境內(nèi)。線路全長(zhǎng)19.76km，樁號(hào)XW111+600～XW131+360。工程以現(xiàn)澆混凝土箱涵為主，皆為有壓輸水段。其他主要建筑物包括：通氣孔10座、分水口2座、小型倒虹吸2座、小型公路涵14座、保水堰1座、廊大公路涵、津保高速公路穿越、津同公路涵，通信系統(tǒng)的硅芯管采購(gòu)和埋設(shè)。工程建設(shè)監(jiān)理標(biāo)1個(gè)，施工標(biāo)分為2個(gè)標(biāo)段，合同工期為36個(gè)月。其資金監(jiān)管主要就是由項(xiàng)目建設(shè)管理單位對(duì)工程建設(shè)資金的使用過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和管理，這其中主要的措施就是由建設(shè)管理單位會(huì)同施工單位、銀行三方簽訂資金監(jiān)管協(xié)議，進(jìn)一步規(guī)范南水北調(diào)中線一期工程天津干線廊坊市段代建項(xiàng)目工程（以下簡(jiǎn)稱廊坊代建項(xiàng)目工程）建設(shè)資金管理，增強(qiáng)對(duì)施工單位資金監(jiān)管工作操作性，提高建設(shè)資金的安全性，防止資金挪用或違規(guī)使用。

2具體工作

2.1職責(zé)分工

廊坊代建項(xiàng)目工程資金監(jiān)管工作由項(xiàng)目建設(shè)管理單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)實(shí)施，主要工作為：施工單位資金支付環(huán)節(jié)實(shí)施監(jiān)管和檢查，建立于合作銀行聯(lián)動(dòng)機(jī)制，借助資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)對(duì)施工單位資金活動(dòng)實(shí)施適時(shí)監(jiān)控，并定期或不定期深入施工單位對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查。造價(jià)合同部作為配合部門，負(fù)責(zé)對(duì)施工單位實(shí)物形象進(jìn)度與資金撥付配比性事實(shí)監(jiān)督和控制。同時(shí)，在工作中充分尊重施工單位作為合同主體的合法權(quán)益，不干涉其自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，對(duì)施工單位的資金監(jiān)管僅限于?？顚Ｓ?、合法性及合規(guī)性的監(jiān)督和管理，不能代替施工單位直接支付資金或動(dòng)用施工單位監(jiān)管賬戶資金。

2.2監(jiān)管賬戶的管理

賬戶開(kāi)立管理：施工單位須在工程所在地的工行、農(nóng)行、中行、建行及發(fā)包人認(rèn)可的其他商業(yè)銀行中選擇一家銀行開(kāi)立唯一的項(xiàng)目資金使用賬戶，按照開(kāi)戶銀行的要求及時(shí)辦理專用賬戶，按照開(kāi)戶銀行的要求及時(shí)辦理專用賬戶的授權(quán)查詢手續(xù)，并將相關(guān)開(kāi)戶信息、授權(quán)查詢手續(xù)提交監(jiān)管方；賬戶變更管理：施工單位變更銀行賬戶，需提前2個(gè)月以書(shū)面形式報(bào)代建項(xiàng)目部，待批準(zhǔn)后再開(kāi)展相關(guān)工作，并將相關(guān)資料上報(bào)代建項(xiàng)目部核備；賬戶撤銷管理：根據(jù)監(jiān)管協(xié)議約定銀行與施工單位在未經(jīng)代建項(xiàng)目部書(shū)面同意的情況下不得更改、撤銷監(jiān)管賬戶，但監(jiān)管賬戶到期的除外。

2.3監(jiān)管范圍

將撥付到施工單位的工程預(yù)付款、材料預(yù)付款及工程進(jìn)度款等工程建設(shè)資金全部納入資金監(jiān)管范圍，對(duì)施工單位資金使用的合法性、合規(guī)性及?？顚Ｓ眠M(jìn)行監(jiān)督和檢查。

3主要內(nèi)容

3.1項(xiàng)目建管單位督促施工單位確保工程建設(shè)資金?？顚Ｓ茫Ц犊偛抗芾碣M(fèi)、職工各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、歸還總部墊付資金等合理款項(xiàng)外，施工單位現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目部不得將南水北調(diào)工程建設(shè)資金向總部或與本土工程建設(shè)無(wú)關(guān)的單位劃撥。

3.2規(guī)范和控制施工單位大額現(xiàn)金的提取和使用，督促施工單位嚴(yán)格國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定使用現(xiàn)金。

3.3及時(shí)跟蹤工程項(xiàng)目的實(shí)施情況，審查施工單位資金支付的真實(shí)性，避免出現(xiàn)虛假支付、套取工程資金的現(xiàn)象。

3.4各施工單位嚴(yán)格按照資金監(jiān)管協(xié)議，執(zhí)行資金收支計(jì)劃情況，資金收支按規(guī)定進(jìn)行歸口管理，明確了建設(shè)管理單位、監(jiān)管賬戶所在銀行、施工單位三方的權(quán)力和義務(wù)，對(duì)于大額資金的支付均使用審批權(quán)限進(jìn)行上報(bào)審批制度，即：施工單位從監(jiān)管賬戶單次或當(dāng)日對(duì)同一收款單位累計(jì)劃轉(zhuǎn)資金人民幣100萬(wàn)元以上（含本數(shù)）；施工單位每日累計(jì)提取金額5萬(wàn)元以上（含本數(shù)）或每月累計(jì)提取現(xiàn)金額超過(guò)100萬(wàn)元以上（含本數(shù)）。施工單位需提交經(jīng)建設(shè)管理單位審批的《工程款支付審批表》或《現(xiàn)金支取審批表》，監(jiān)管賬戶所在銀行在對(duì)建設(shè)管理單位印鑒進(jìn)行核對(duì)后方可對(duì)監(jiān)管賬戶內(nèi)資金進(jìn)行劃撥或支付。施工單位同意監(jiān)管賬戶所在銀行把監(jiān)管賬戶作為特殊賬戶管理，并積極配合建設(shè)管理單位、監(jiān)管賬戶所在銀行開(kāi)展的資金監(jiān)管工作，接受建設(shè)管理單位和監(jiān)管賬戶所在銀行按照協(xié)議約定對(duì)監(jiān)管賬戶進(jìn)行監(jiān)管。施工單位應(yīng)授權(quán)建設(shè)管理單位通過(guò)網(wǎng)上銀行對(duì)監(jiān)管賬戶內(nèi)資金的流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行查詢，并負(fù)責(zé)向建設(shè)管理單位提供查詢所需相關(guān)資料。針對(duì)施工單位在監(jiān)管賬戶所在銀行開(kāi)立的監(jiān)管賬戶，資金劃轉(zhuǎn)操作必須由施工單位到監(jiān)管賬戶開(kāi)戶行柜臺(tái)進(jìn)行，同時(shí)施工單位使用本票、匯票、支票時(shí)應(yīng)注明不得轉(zhuǎn)讓，不得開(kāi)通電子銀行業(yè)務(wù)支付功能，施工單位不得以任何形式套取現(xiàn)金。

4其他監(jiān)管措施

為切實(shí)管好、用好南水北調(diào)工程建設(shè)資金，達(dá)到專款專用的目的。廊坊市段代建項(xiàng)目不斷建立健全工程建設(shè)資金管理辦法，對(duì)工程款的支付應(yīng)用網(wǎng)上電子流程，設(shè)置財(cái)務(wù)專員操作，采取多級(jí)審批制度，經(jīng)過(guò)層層審核通過(guò)后，方可進(jìn)行支付，以季度為單位，形成投資控制管理報(bào)告，重復(fù)核查支付情況，并向上級(jí)主管部門備案。

5監(jiān)管成效

目前，廊坊市段代建項(xiàng)目工程已開(kāi)工近3年，通過(guò)資金監(jiān)管的實(shí)踐，對(duì)所涉及部門資金使用情況進(jìn)行全程監(jiān)督檢查，為確保南水北調(diào)工程建設(shè)專項(xiàng)資金安全、高效運(yùn)行，為避免資金挪用，建設(shè)管理單位形成了監(jiān)督機(jī)制預(yù)防為主導(dǎo)，以社會(huì)化預(yù)防為依托，以制度規(guī)范管理為途徑的大預(yù)防格局，經(jīng)常定期不定期檢查施工單位資金管控，至使各項(xiàng)工作穩(wěn)步運(yùn)行，從中約束監(jiān)督施工單位資金穩(wěn)步運(yùn)營(yíng)，賬面余額、付款無(wú)違反國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》現(xiàn)象，無(wú)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)，沒(méi)有空頭支票；結(jié)算依據(jù)完備，資金管理內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況較合理，實(shí)行錢賬分管、印鑒分管、每一筆資金收付業(yè)務(wù)都按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，確確實(shí)實(shí)的達(dá)到了工程資金?？顚Ｓ?，進(jìn)一步提高了工程資金使用效率。

資金監(jiān)管在工程建設(shè)管理過(guò)程中占據(jù)重要地位，在工程中切實(shí)發(fā)揮建管單位資金監(jiān)管機(jī)制，有助于合理利用建設(shè)資金，保證工程建設(shè)資金?？顚Ｓ茫瑢?duì)提升整個(gè)建管水平起著決定性的作用。

工程資金監(jiān)管協(xié)議范文第3篇

關(guān)鍵詞：建設(shè)財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)分析；控制

建設(shè)高質(zhì)、高效、密集的鐵路網(wǎng)，是中華民族偉大的夢(mèng)想，指出，“中國(guó)夢(mèng)的本質(zhì)是國(guó)家富強(qiáng)、民族振興、人民幸?！保笠?guī)模鐵路建設(shè)正是“國(guó)家富強(qiáng)、民族振興、人民幸?！钡木唧w體現(xiàn)。為了確保建路、筑路《中國(guó)夢(mèng)》的順利實(shí)現(xiàn)，鐵路總公司要求嚴(yán)把工程質(zhì)量關(guān)，保證施工安全、節(jié)約建設(shè)資金，保質(zhì)保量按時(shí)完成建設(shè)任務(wù)。為此，鐵路總公司為規(guī)范建設(shè)管理制定了一系列規(guī)章制度，但制度執(zhí)行力度不夠的現(xiàn)象依然存在，部分鐵路建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)還存在一些風(fēng)險(xiǎn)，只有加大鐵路建設(shè)項(xiàng)目的資金監(jiān)管力度，才能確保建設(shè)財(cái)務(wù)不發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。

一、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)

部分鐵路建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)財(cái)務(wù)方面存在一定風(fēng)險(xiǎn)，而且主要風(fēng)險(xiǎn)存在于施工單位。主要有以下風(fēng)險(xiǎn)。

1.包、違規(guī)分包工程并收取管理費(fèi)

中標(biāo)的個(gè)別標(biāo)段被肢解、切割分包給多家單位施工，個(gè)別分包方偷工減料，道砟、水泥、鋼材等主要材料用量不足、來(lái)路不明，對(duì)工程質(zhì)量可能造成影響，給行車來(lái)了安全風(fēng)險(xiǎn)；有的施工單位無(wú)合同對(duì)分包隊(duì)伍計(jì)價(jià)，根據(jù)分包方的付款委托書(shū)將工程款支付給沒(méi)有合同關(guān)系的第三方，合同與發(fā)票不一致，存在轉(zhuǎn)移資金的風(fēng)險(xiǎn)。

2.頻繁大額提取現(xiàn)金

大多數(shù)施工單位存在每月大額提取現(xiàn)金的現(xiàn)象，每次提取的現(xiàn)金少則數(shù)千上萬(wàn)元，多則幾十萬(wàn)元，存在帳外“小金庫(kù)”風(fēng)險(xiǎn)。

3.成本不真實(shí)

重復(fù)列支機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)，虛列勞務(wù)費(fèi)，虛假發(fā)票，虛假合同無(wú)結(jié)算證明，預(yù)提或虛列材料費(fèi)，虛列、擠列成本后掛“應(yīng)付賬款”或作為利潤(rùn)及管理費(fèi)上交，存在轉(zhuǎn)移建設(shè)資金的風(fēng)險(xiǎn)。

4.多結(jié)算工程價(jià)款

多結(jié)算工程價(jià)款的方式很多，諸如土石方等工程量計(jì)算錯(cuò)誤多結(jié)算，單價(jià)錯(cuò)誤多結(jié)算，偷工減料多結(jié)算，采用涂改單價(jià)、提高設(shè)備價(jià)格方式多結(jié)算，對(duì)為實(shí)施項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)多結(jié)算，依據(jù)錯(cuò)誤的概算工程量驗(yàn)工計(jì)價(jià)多結(jié)算，虛報(bào)冒驗(yàn)多結(jié)算，存在套取建設(shè)資金的風(fēng)險(xiǎn)。

二、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

1.相關(guān)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低

隨著經(jīng)濟(jì)建設(shè)的快速發(fā)展，鐵路建設(shè)項(xiàng)目大量增加，投資規(guī)模不斷擴(kuò)大，財(cái)務(wù)管理人員和主管工程師財(cái)務(wù)素質(zhì)不能滿足實(shí)際工作需要。財(cái)務(wù)管理與建設(shè)管理過(guò)程脫節(jié)，建設(shè)項(xiàng)目主管工程師財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，財(cái)會(huì)人員對(duì)建設(shè)管理全過(guò)程的掌握程度和對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的深入程度不夠，不了解建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展情況，導(dǎo)致財(cái)務(wù)對(duì)建設(shè)過(guò)程控制力削弱。

2.內(nèi)部控制制度不健全、不完善

鐵路建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)期長(zhǎng)，建設(shè)單位如果沒(méi)有完善的制度體系，就不能及時(shí)有效的形成內(nèi)部控制機(jī)制。有的建設(shè)單位僅僅照搬鐵路總公司、鐵路局的規(guī)定，而不結(jié)合本單位實(shí)際情況制定具體的實(shí)施細(xì)則，上下一般粗。

3.不遵守建設(shè)管理程序和規(guī)章制度

雖然經(jīng)過(guò)多年的制度建設(shè)，鐵路建設(shè)管理的規(guī)章制度體系已逐步完善了，但有的建設(shè)項(xiàng)目參建單位不遵守規(guī)章制度和建設(shè)管理程序的現(xiàn)象仍然不同程度地存在，如設(shè)計(jì)變更不及時(shí)、超概算撥款、未按合同約定支付工程款等。

4.對(duì)參建單位責(zé)任追究不力

設(shè)計(jì)的差、錯(cuò)、漏、碰，造成工程量差、價(jià)差，從而導(dǎo)致建設(shè)成本虛增、重復(fù)投資，建設(shè)單位、施工單位沒(méi)有及時(shí)糾正、沒(méi)有把好初設(shè)審查和施工圖審核關(guān)，相關(guān)各方對(duì)此應(yīng)付的責(zé)任沒(méi)有追究到位甚至沒(méi)有追究。

5.對(duì)部分參建單位監(jiān)管困難

根據(jù)鐵路總公司文件要求，建設(shè)單位（包括上級(jí)單位）在對(duì)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)和檢查時(shí)應(yīng)延伸檢查施工單位。雖然建設(shè)單位按要求對(duì)部分施工單位進(jìn)行了延伸檢查，但這種內(nèi)部檢查的廣度、力度、深度不夠，強(qiáng)制性不夠，施工單位存在的問(wèn)題不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，即使發(fā)現(xiàn)了，施工單位也整改不力。

三、加強(qiáng)鐵路建設(shè)資金流向監(jiān)管的途徑

只有加強(qiáng)鐵路建設(shè)資金流向的監(jiān)管，建設(shè)財(cái)務(wù)才能不發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。如何加強(qiáng)鐵路建設(shè)資金流向的監(jiān)管？通過(guò)多年的建設(shè)管理實(shí)踐，總結(jié)出六條比較適合鐵路建設(shè)資金流向監(jiān)管的渠道。

1.提高相關(guān)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

“打鐵還需自身硬”，這既是對(duì)全黨提出的要求，也是對(duì)所有建設(shè)管理、財(cái)務(wù)管理人員提出的更高要求。財(cái)會(huì)人員和項(xiàng)目主管工程師要嚴(yán)格按著總書(shū)記的要求，進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，掌握工程造價(jià)理論、施工企業(yè)適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度等相關(guān)知識(shí)，提高自身綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，滿足建設(shè)管理和建設(shè)資金監(jiān)管工作的需要。

2.加強(qiáng)制度建設(shè)，建立健全內(nèi)部控制機(jī)制

圍繞投資控制、資金管理、工程物資管理、工程成本控制、內(nèi)部控制、責(zé)任追究等方面，建立健全管理制度。嚴(yán)格按照建設(shè)項(xiàng)目概算的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和合同來(lái)控制建設(shè)成本，防止超概算的項(xiàng)目、超合同范圍和標(biāo)準(zhǔn)的支出。

3.完善招標(biāo)文件、施工合同和資金監(jiān)管協(xié)議

完善作為法律文書(shū)和監(jiān)管依據(jù)的招標(biāo)文件、施工合同和資金監(jiān)管協(xié)議，在招標(biāo)文件和施工合同中約定建設(shè)單位及其上級(jí)部門可以對(duì)施工單位使用建設(shè)資金情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)施工單位違規(guī)和違反合同約定使用建設(shè)資金要及時(shí)糾正，施工單位偷工減料和虛假驗(yàn)工計(jì)價(jià)結(jié)算資金要追回，對(duì)不誠(chéng)信行為要追究違約責(zé)任。通過(guò)合同約定為建設(shè)單位檢查施工單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料提供法律依據(jù)。建設(shè)單位與施工單位、銀行三方共同簽訂資金監(jiān)管協(xié)議，重點(diǎn)對(duì)施工單位銀行賬戶開(kāi)立、資金流向、農(nóng)民工工資發(fā)放、合同訂立（備案）等進(jìn)行監(jiān)管，明確監(jiān)管內(nèi)容、方式和責(zé)任。將簽訂監(jiān)管協(xié)議的銀行（協(xié)議銀行）作為施工單位的開(kāi)戶行，銀行要對(duì)施工單位的資金使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，拒絕辦理施工單位超合同范圍付款和大額提取現(xiàn)金。

4.按照政府要求對(duì)建設(shè)資金進(jìn)行監(jiān)管

根據(jù)政府審計(jì)和財(cái)政評(píng)審的工作情況，以及審計(jì)報(bào)告披露的問(wèn)題并參照政府審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)建設(shè)資金的使用情況進(jìn)行日常監(jiān)督。主要監(jiān)督點(diǎn)有九個(gè)：一是投資規(guī)?？刂?，二是工程招標(biāo)投標(biāo)，三是地拆遷，四是設(shè)備材料采購(gòu)管理。五是工程質(zhì)量問(wèn)題，六是工程造價(jià)真實(shí)合理性，七是施工單位工程管理，八是建設(shè)資金管理，九是投資效益。

5.從審計(jì)角度對(duì)建設(shè)資金使用情況進(jìn)行日常監(jiān)督

以資金流向?yàn)橹骶€，審查施工單位資金收付和債權(quán)債務(wù)科目，結(jié)合施工單位與下家作業(yè)隊(duì)的合同、協(xié)議和驗(yàn)工計(jì)價(jià)單，可發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)包和違法分包的問(wèn)題，順著資金流向可以檢查到轉(zhuǎn)包、分包單位使用建設(shè)資金情況。審核大額現(xiàn)金報(bào)銷的原始憑證，可以發(fā)現(xiàn)違規(guī)開(kāi)支和與建設(shè)單位非正常往來(lái)問(wèn)題。對(duì)建設(shè)資金監(jiān)管不能靠財(cái)務(wù)人員“單打獨(dú)斗”，建設(shè)單位財(cái)務(wù)審計(jì)人員、概預(yù)算管理人員和工程主管人員，組成聯(lián)合檢查組深入現(xiàn)場(chǎng)，將工程審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)方式方法相結(jié)合，以工程成本為核心，查看現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際工程量完成情況，抽查施工日志、監(jiān)理日志和監(jiān)理月報(bào)，審核施工單位分別與建設(shè)單位和對(duì)下家作業(yè)隊(duì)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)單，分析人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)支出結(jié)構(gòu)的合理性，分析工程成本與驗(yàn)工計(jì)價(jià)的配比性，分析銀行存款余額大小的合理性，從而診斷出驗(yàn)工計(jì)價(jià)的真實(shí)性。

6.加強(qiáng)甲供物資管理，防止偷工減料

有的項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)對(duì)甲供物資管理不嚴(yán)，“一供了之”，會(huì)計(jì)核算也沒(méi)有通過(guò)“工程物資”科目反映。對(duì)甲供物資應(yīng)進(jìn)行正確會(huì)計(jì)核算，做好甲供物資的收、支、余動(dòng)態(tài)管理，不能按供應(yīng)量而應(yīng)按實(shí)際消耗量計(jì)入工程成本（按實(shí)際消耗量驗(yàn)工計(jì)價(jià)），甲供物資若有結(jié)余應(yīng)屬建設(shè)單位的而不是施工單位的，應(yīng)是節(jié)約投資了，已領(lǐng)未用甲供物資的變價(jià)收入應(yīng)沖減工程成本。平時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)甲供物資驗(yàn)收、保管、使用的監(jiān)督，防止施工單位挪用甚至盜賣，不能“供而不管”。

參考文獻(xiàn)

[1]王小丹.我國(guó)鐵路建設(shè)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題與對(duì)策[J].會(huì)計(jì)師，2010，118（7）：93-94.

[2]劉林峰.高鐵建設(shè)中，鐵路施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其控制[J].金融經(jīng)濟(jì)：理論版，2010，（12）：141-143.

工程資金監(jiān)管協(xié)議范文第4篇

一、團(tuán)購(gòu)的定義

商品住房團(tuán)購(gòu)（也稱團(tuán)體購(gòu)買或集體采購(gòu)），是指一定數(shù)量的購(gòu)房消費(fèi)者，由相關(guān)媒體或街道社區(qū)等組織，通過(guò)招標(biāo)采購(gòu)或與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)協(xié)商談判等方式，以低于市場(chǎng)成交價(jià)格購(gòu)買商品住房的行為。

積極利用拆遷安置補(bǔ)償資金公開(kāi)采（團(tuán)）購(gòu)普通商品住房，用于拆遷改造中產(chǎn)權(quán)調(diào)換的拆遷安置，以加快拆遷進(jìn)程，更好地保障被拆遷人的權(quán)益。

二、團(tuán)購(gòu)的組織

（一）市廣播電視總臺(tái)、“新聞網(wǎng)”等相關(guān)媒體或街道社區(qū)等組織（以下簡(jiǎn)稱“團(tuán)購(gòu)組織單位”），可通過(guò)廣播、電視、報(bào)刊、網(wǎng)絡(luò)等渠道《團(tuán)購(gòu)公約》，發(fā)起團(tuán)購(gòu)活動(dòng)。擬購(gòu)買第一套自住性或第二套改善性住房的購(gòu)房消費(fèi)者需團(tuán)購(gòu)商品住房，響應(yīng)《團(tuán)購(gòu)公約》的，可報(bào)名參加團(tuán)購(gòu)活動(dòng)，并委托授權(quán)團(tuán)購(gòu)組織單位通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、協(xié)商談判等方式與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)達(dá)成團(tuán)購(gòu)協(xié)議，簽訂《商品住房團(tuán)購(gòu)協(xié)議書(shū)》。

（二）團(tuán)購(gòu)組織單位應(yīng)當(dāng)在制定商品住房《團(tuán)購(gòu)公約》，并報(bào)市工商局審查備案后，方可組織團(tuán)購(gòu)活動(dòng)?！秷F(tuán)購(gòu)公約》應(yīng)明確團(tuán)購(gòu)參與條件、團(tuán)購(gòu)程序、選房規(guī)則、購(gòu)房款交繳與監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、退出機(jī)制、交驗(yàn)房辦法、委托授權(quán)團(tuán)購(gòu)組織單位的權(quán)限和范圍等。在公開(kāi)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、協(xié)商談判前，團(tuán)購(gòu)組織單位應(yīng)充分聽(tīng)取參團(tuán)成員的意見(jiàn)，維護(hù)大多數(shù)人的利益。參與團(tuán)購(gòu)的購(gòu)房消費(fèi)者有權(quán)就擬購(gòu)買商品住房的戶型、面積、價(jià)位、裝修標(biāo)準(zhǔn)、附屬設(shè)施、功能配套等發(fā)表意見(jiàn)，必要時(shí)可采用表決的方式?jīng)Q定有關(guān)事項(xiàng)。

三、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的團(tuán)售條件

擬通過(guò)團(tuán)購(gòu)出售商品住房的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)其開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)取得《國(guó)有土地使用證》、《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》、《建筑工程施工許可證》，且經(jīng)驗(yàn)收完成基礎(chǔ)施工后，方可進(jìn)行開(kāi)發(fā)項(xiàng)目團(tuán)售宣傳推介、參與團(tuán)購(gòu)?fù)稑?biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、協(xié)商談判和簽訂《商品住房團(tuán)購(gòu)協(xié)議書(shū)》。

鼓勵(lì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)展商品住房團(tuán)售營(yíng)銷。

四、團(tuán)購(gòu)住房的銷售管理

團(tuán)購(gòu)商品住房應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家支持自住性和改善性住房消費(fèi)，遏制投機(jī)投資性住房消費(fèi)的差別化稅收、信貸政策，并按照有關(guān)商品房銷售管理的法規(guī)加強(qiáng)銷售管理。

（一）《商品住房團(tuán)購(gòu)協(xié)議書(shū)》自簽訂之日起10日內(nèi)，團(tuán)購(gòu)（售）雙方應(yīng)持《團(tuán)購(gòu)公約》、《商品住房團(tuán)購(gòu)協(xié)議書(shū)》、參團(tuán)購(gòu)房人名單及清冊(cè)、委托書(shū)、身份證明等材料，向市房管局辦理《商品住房團(tuán)購(gòu)協(xié)議書(shū)》登記備案。市房管局應(yīng)將商品住房團(tuán)購(gòu)的相關(guān)信息在“網(wǎng)上房地產(chǎn)”網(wǎng)站進(jìn)行公示。

（二）對(duì)已簽訂《商品住房團(tuán)購(gòu)協(xié)議書(shū)》的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在申請(qǐng)商品房預(yù)售許可時(shí)，應(yīng)在預(yù)售方案中載明清楚；取得商品房預(yù)售許可證后，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)根據(jù)《商品住房團(tuán)購(gòu)協(xié)議書(shū)》的約定和購(gòu)房清冊(cè)，按照《市商品房銷售合同網(wǎng)上登記備案管理辦法》的規(guī)定，與參團(tuán)購(gòu)房人簽訂《商品房買賣合同》。

（三）簽訂《商品房買賣合同》和辦理《商品房買賣合同》網(wǎng)上登記備案后，預(yù)購(gòu)人（參團(tuán)購(gòu)房人）轉(zhuǎn)讓商品房的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)房屋轉(zhuǎn)移登記并領(lǐng)取房屋權(quán)屬證書(shū)后，方可上市交易；禁止預(yù)購(gòu)人（參團(tuán)購(gòu)房人）將購(gòu)買的未竣工預(yù)售商品房再行轉(zhuǎn)讓。

五、團(tuán)購(gòu)資金的管理

商品住房團(tuán)購(gòu)資金應(yīng)由購(gòu)房人承擔(dān)，嚴(yán)禁利用單位或財(cái)政性資金（基金）購(gòu)買商品住房。團(tuán)售商品住房的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，在未取得《商品房預(yù)售許可證》前，原則上不得收取任何形式的預(yù)訂款，但《商品住房團(tuán)購(gòu)協(xié)議書(shū)》約定需支付團(tuán)購(gòu)訂金或購(gòu)房?jī)r(jià)款的，參團(tuán)購(gòu)房人可按照《商品住房團(tuán)購(gòu)協(xié)議書(shū)》規(guī)定繳款。參團(tuán)購(gòu)房人繳存的購(gòu)房資金應(yīng)按照《團(tuán)購(gòu)公約》規(guī)定的資金監(jiān)管方式監(jiān)管，或通過(guò)設(shè)立銀行、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、團(tuán)購(gòu)組織單位三方共管賬戶的方式監(jiān)管；按照《商品住房團(tuán)購(gòu)協(xié)議書(shū)》的約定或工程進(jìn)度支（撥）付資金。資金依約支（撥）付到位后，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)須向每個(gè)參團(tuán)購(gòu)房人開(kāi)具發(fā)票。

六、團(tuán)購(gòu)工作的監(jiān)管

工程資金監(jiān)管協(xié)議范文第5篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；表外業(yè)務(wù)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)控制

一、現(xiàn)代商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新

表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行所從事的、不列入資產(chǎn)負(fù)債表、不影響資產(chǎn)負(fù)債總額的業(yè)務(wù)活動(dòng)。廣義的表外業(yè)務(wù)既包括傳統(tǒng)的收費(fèi)性質(zhì)的結(jié)算、等金融活動(dòng)，又包括具有風(fēng)險(xiǎn)性、可直接創(chuàng)利的各種新型金融活動(dòng)。狹義的表外業(yè)務(wù)僅指后者。商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，不僅在傳統(tǒng)型業(yè)務(wù)上有體現(xiàn)，新型的具有風(fēng)險(xiǎn)性、可直接創(chuàng)利的金融活動(dòng)更日趨活躍，成為現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展的一大特征。

（一）傳統(tǒng)型表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新

傳統(tǒng)型表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新主要是傳統(tǒng)型結(jié)算工具及結(jié)算支付系統(tǒng)的創(chuàng)新等。

1.結(jié)算支付工具創(chuàng)新

信用卡是商業(yè)銀行發(fā)行的、用以代替支票來(lái)完成支付與清算的手段，是支票系統(tǒng)的創(chuàng)新，標(biāo)志著傳統(tǒng)的以支票為中心的支付與清算的飛躍。信用卡屬商業(yè)銀行吸納創(chuàng)新?，F(xiàn)代電子通訊技術(shù)的支持和信用卡國(guó)際組織的推動(dòng)，使銀行信用卡發(fā)展日新月異，主要有以下幾種。（1）借記卡。持卡人須在卡內(nèi)存有貨幣，然后持卡人可以通過(guò)銀行設(shè)置的自動(dòng)出納機(jī)（atm）進(jìn)行自動(dòng)轉(zhuǎn)賬，支付現(xiàn)金，也可以在設(shè)有pos終端的商戶進(jìn)行購(gòu)物記賬支付等。（2）貸記卡。持卡人不必在卡內(nèi)存有現(xiàn)金，便可以持卡到發(fā)行銀行的特約商戶處，進(jìn)行購(gòu)物消費(fèi)，特約商戶憑簽單向發(fā)卡銀行收取貨款，銀行負(fù)責(zé)資金清算。發(fā)卡行一般每月向持卡人發(fā)一份收賬通知單，持卡人見(jiàn)單后，進(jìn)行付款。付款越早，所付利息越少。（3）存儲(chǔ)信用卡。用于各種復(fù)雜交易，納入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行各種費(fèi)用支付和清算。特別是20世紀(jì)70年代末法國(guó)發(fā)明的ic卡，上面裝有一個(gè)微電子芯片，能夠記載大量持卡人的信息，因而具有許多功能，而且不易偽造。（4）支票。支票是由出票人簽發(fā)，要求商業(yè)銀行向收款人支付款項(xiàng)的票據(jù)。支票的付款人是商業(yè)銀行。支票的出票人還可以設(shè)定自己作為收票人。而今所施行的旅行支票和支票銀行保付業(yè)務(wù)，分別是以個(gè)人作為收款人和出票人而開(kāi)展支票結(jié)算業(yè)務(wù)的。

2.結(jié)算支付系統(tǒng)創(chuàng)新

結(jié)算支付系統(tǒng)創(chuàng)新主要是將現(xiàn)代的電子通訊技術(shù)應(yīng)用于銀行的結(jié)算支付管理中，其突出表現(xiàn)有以下內(nèi)容。（1）票據(jù)交換所自動(dòng)交換轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)。同普通的交換所性質(zhì)一樣，同是辦理銀行間的資金清算機(jī)構(gòu)，但自動(dòng)交換所處理的已不是紙質(zhì)的憑證，而是電子化貨幣，各會(huì)員銀行通過(guò)同交換所微機(jī)聯(lián)網(wǎng)，可以微機(jī)自動(dòng)進(jìn)行清算處理。（2）自動(dòng)出納機(jī)（atm）。自動(dòng)出納機(jī)是銀行為客戶提供的既能滿足存取款，又能進(jìn)行支付的電子匯劃支付系統(tǒng)。它已成為銀行現(xiàn)代化的標(biāo)志，可以24小時(shí)為客戶提供服務(wù)，既提高了銀行的服務(wù)功能，又節(jié)省了人力。（3）環(huán)球銀行同業(yè)金融電訊協(xié)會(huì)系統(tǒng)。它是屬于在參加的各商業(yè)銀行所在地設(shè)有地區(qū)處理站口的、國(guó)際間的資金調(diào)撥清算創(chuàng)新。此系統(tǒng)具有格式化、規(guī)范化、效率高、費(fèi)用低等特點(diǎn)，有自動(dòng)儲(chǔ)存信息、自動(dòng)加押核押、以密碼處理電文、自動(dòng)將文件分類等功能。會(huì)員銀行每發(fā)出的一份電訊，都會(huì)得到系統(tǒng)收到與否的證實(shí)。在未收妥的證實(shí)中，均可收到未收妥的原因，對(duì)提高國(guó)際銀行間業(yè)務(wù)處理交換水平，推動(dòng)國(guó)際銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展具有深遠(yuǎn)的意義。

電子通訊技術(shù)一經(jīng)應(yīng)用于商業(yè)銀行的支付清算業(yè)務(wù)中，即可使銀行的支付清算發(fā)展日新月異，創(chuàng)新不斷。由于現(xiàn)代電子通訊技術(shù)的安全、快速、方便，因而各商業(yè)銀行都積極應(yīng)用，以提高自身服務(wù)功能和效率，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）新型表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新

新型表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新有以下突出的品種。

1.票據(jù)發(fā)行便利

票據(jù)發(fā)行便利是指商業(yè)銀行與借款人之間簽訂的一份協(xié)議，在協(xié)議期間內(nèi)，由商業(yè)銀行以包銷借款人連續(xù)發(fā)行的短期票據(jù)方式向借款人提供資金。借款人發(fā)行的短期票據(jù)通常為3個(gè)月或6個(gè)月，也有1年的。如果借款人不能在市場(chǎng)上順利出售這些票據(jù)，則要由銀行購(gòu)進(jìn)未銷售部分，或者向借款人提供等額的貸款。為了節(jié)省票據(jù)發(fā)行費(fèi)用，一些在市場(chǎng)上信譽(yù)高的借款人發(fā)行的短期票據(jù)，一般不再讓銀行進(jìn)行包銷，市場(chǎng)上便出現(xiàn)了不需包銷的票據(jù)發(fā)行。

票據(jù)發(fā)行便利的產(chǎn)生，對(duì)籌資者、投資者、包銷銀行來(lái)講，都各取所利，普遍受到歡迎。對(duì)于籌資者來(lái)講，可以通過(guò)循環(huán)發(fā)行短期票據(jù)，獲取中長(zhǎng)期資金，因可支付短期利率，無(wú)須支付中長(zhǎng)期利率便可降低籌資成本，從而增強(qiáng)了借款人籌資的主動(dòng)權(quán)。在協(xié)議有效期間內(nèi)還可以按協(xié)議隨時(shí)發(fā)行短期票據(jù)，籌資的靈活性大大提高，從而可以提高資金的使用效率，避免浪費(fèi)；對(duì)于投資者來(lái)講，通過(guò)購(gòu)買短期票據(jù)，可以減少票據(jù)到期違約的不確定性風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，短期票據(jù)的流動(dòng)性強(qiáng)，需要資金時(shí)還可以在二級(jí)市場(chǎng)上進(jìn)行出售。對(duì)于包銷銀行來(lái)講，一般都選好客戶，客戶所發(fā)行的短期票據(jù)都可以在市場(chǎng)上順利出售，而無(wú)需自身墊付資金，這樣在不動(dòng)用自身資金的情況下，便可以獲得收入。這種便利票據(jù)的發(fā)行在市場(chǎng)上較為流行，大有取代銀團(tuán)貸款之勢(shì)。

2.遠(yuǎn)期利率協(xié)議

遠(yuǎn)期利率協(xié)議是一種遠(yuǎn)期合約，是指合約買賣雙方商定將來(lái)一定時(shí)間內(nèi)的協(xié)議利率，并規(guī)定以何種利率為參照利率。待將來(lái)清算日，按規(guī)定期限和金額，由一方或另一方支付協(xié)議利率和參照利率利息差額的貼現(xiàn)金額。到期時(shí)如果市場(chǎng)參照利率高于協(xié)議利率，則合同的賣方向買方支付利息差額的貼現(xiàn)額；如果市場(chǎng)參照利率低于協(xié)議利率，則合同的買方向賣方支付利息差額的貼現(xiàn)額。遠(yuǎn)期利率協(xié)議一般用于固定未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)的資金借貸成本，從而確保收益，所以在市場(chǎng)利率不穩(wěn)定的情況下商業(yè)銀行會(huì)積極參與。

由于遠(yuǎn)期利率協(xié)議交易在場(chǎng)外進(jìn)行，因而比場(chǎng)內(nèi)的期貨交易靈活，既可節(jié)省成本費(fèi)用，又可保護(hù)商業(yè)秘密。遠(yuǎn)期利率協(xié)議產(chǎn)生后，便得以廣泛流行，交易品種也演變得越來(lái)越多，越來(lái)越復(fù)雜。

3.金融互換

金融互換是一種雙方商定在一定時(shí)間后彼此交換支付的金融交易給交易雙方帶來(lái)如下好處：一是可減少資金成本，消除或降低匯率風(fēng)險(xiǎn)；二是可增加資金取得的途徑和資金運(yùn)用受益；三是可調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，使資產(chǎn)和負(fù)債達(dá)到最佳配合，增加財(cái)務(wù)處理的彈性，對(duì)從事互換的商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，還可獲得手續(xù)費(fèi)收入。由于互換可以給交易參與者帶來(lái)利益，因而互換市場(chǎng)的成長(zhǎng)非常迅速。互換的形式主要有貨幣互換、利率互換和貨幣利率交叉互換。

金融互換可以防范匯率與利率風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行既可以互換經(jīng)紀(jì)人身份，也可以互換自營(yíng)商的身份參與市場(chǎng)交易，為客戶服務(wù)，獲取收益。

4.國(guó)債托管業(yè)務(wù)

國(guó)債是指一個(gè)國(guó)家的財(cái)政部門代表政府發(fā)行的國(guó)家公債，包括具有實(shí)物券面的有紙國(guó)債和沒(méi)有實(shí)物券面的記賬式國(guó)債。而所謂國(guó)債托管，是指國(guó)債投資人基于對(duì)國(guó)債托管機(jī)構(gòu)的信任，將其所擁有的國(guó)債委托托管人進(jìn)行債權(quán)管理、實(shí)物券保管與權(quán)益監(jiān)護(hù)的行為。商業(yè)銀行開(kāi)辦國(guó)債托管業(yè)務(wù)，不僅可以方便客戶，而且有利于爭(zhēng)取國(guó)債資金最大限度地在體內(nèi)循環(huán)，同時(shí)還可以收取國(guó)債托管服務(wù)費(fèi)用。

5.項(xiàng)目融資抵押行業(yè)務(wù)

項(xiàng)目融資抵押行業(yè)務(wù)，是指在項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)中，商業(yè)銀行接受項(xiàng)目貸款銀行的委托，按照協(xié)議的規(guī)定，承擔(dān)“抵押費(fèi)”的角色和功能，對(duì)貸款銀行在項(xiàng)目融資中設(shè)置的一系列抵押系統(tǒng)進(jìn)行各種監(jiān)管和賬戶操作的業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行為客戶提供的一種中間服務(wù)業(yè)務(wù)。

在項(xiàng)目融資抵押行業(yè)務(wù)中，委托方（貸款人）、抵押方（借款人）和方應(yīng)簽訂《抵押協(xié)議》。抵押行根據(jù)《抵押協(xié)議》管理抵押資產(chǎn)，行使抵押權(quán)，履行義務(wù)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

6.理財(cái)業(yè)務(wù)

理財(cái)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行利用自身所處的經(jīng)濟(jì)樞紐地位、先進(jìn)的科技設(shè)備和營(yíng)銷理念，為社會(huì)公眾提供咨詢、委托、保管組合最佳投資方案，存款結(jié)構(gòu)方案和設(shè)計(jì)遠(yuǎn)期目標(biāo)方案、幫助客戶實(shí)現(xiàn)最佳投資回報(bào)率的綜合性業(yè)務(wù)。

商業(yè)銀行提供理財(cái)業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)在于：首先，商業(yè)銀行可利用其較為前衛(wèi)的營(yíng)銷理念為客戶提供前瞻性非常強(qiáng)的咨詢和選擇綜合目標(biāo)方案設(shè)計(jì)服務(wù)；其次，商業(yè)銀行可利用其先進(jìn)的科技設(shè)備，為客戶提供全面而適宜的組合存款方案和綜合投資方案設(shè)計(jì)，為客戶提供最佳投資渠道選擇和融資渠道選擇，幫助客戶實(shí)現(xiàn)理想的投資回報(bào)；最后，商業(yè)銀行可利用其自身所處的經(jīng)濟(jì)樞紐地位，幫助客戶參與新加入理念的宣傳、交流工作，使客戶在接受新加入理念的同時(shí)，將其現(xiàn)有的資產(chǎn)發(fā)揮最大效益。

7.代編審工程概算與預(yù)算

工程概算，通常是指初步設(shè)計(jì)概算，所以又稱設(shè)計(jì)概算。工程概算是根據(jù)初步設(shè)計(jì)圖紙和概算指標(biāo)（或定額）、費(fèi)用定額、價(jià)格資料等基礎(chǔ)性資料編制而成的技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件。當(dāng)委托人（建設(shè)單位或主管部門）與銀行咨詢業(yè)務(wù)部門協(xié)商，委托銀行代編、審工程概算時(shí)，銀行應(yīng)根據(jù)工程的專業(yè)情況、復(fù)雜程度，確定是否有能力承擔(dān)代編、審該項(xiàng)工程概算業(yè)務(wù)。在確定有能力承擔(dān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)后，與委托方就有關(guān)具體問(wèn)題進(jìn)行協(xié)商，達(dá)成一致意見(jiàn)后，簽訂委托協(xié)議書(shū)。委托協(xié)議應(yīng)包括以下幾項(xiàng)內(nèi)容：（1）委托人與受托人的名稱及委托業(yè)務(wù)內(nèi)容；（2）委托人應(yīng)提供的圖紙及相關(guān)資料；（3）代編、審工程概算的具體要求及完成時(shí)間；（4）代編、審收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及付款辦法；（5）違約責(zé)任。

工程預(yù)算的作用主要表現(xiàn)在它可作為施工單位和建設(shè)單位進(jìn)行工程結(jié)算的依據(jù)，銀行撥付工程價(jià)款的依據(jù)，施工單位編制計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)和計(jì)算完成投資的依據(jù)，加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)核算和“兩算”對(duì)比的依據(jù)。

商業(yè)銀行開(kāi)展代編、代審工程預(yù)算業(yè)務(wù)，一般是接受建設(shè)單位、主管部門或者財(cái)政部門委托，并與委托方協(xié)商，就代編審工程預(yù)算的內(nèi)容、要求、雙方的權(quán)利義務(wù)、收費(fèi)及付款辦法、違約責(zé)任等問(wèn)題簽訂委托協(xié)議書(shū)，作為開(kāi)展工作的基本依據(jù)。

二、金融監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管

1.表外業(yè)務(wù)的具體管理措施

這些措施主要包括：一是金融監(jiān)管部門可以要求商業(yè)銀行在報(bào)送的報(bào)表中增加表外項(xiàng)目。二是將商業(yè)銀行對(duì)外擔(dān)保納入外債管理，對(duì)于融資性對(duì)外擔(dān)保必須報(bào)經(jīng)外匯管理局批準(zhǔn)，其他非融資性擔(dān)保也必須事后向外匯局登記備案，對(duì)外授權(quán)應(yīng)當(dāng)確立在分行一級(jí)辦理。三是要求商業(yè)銀行禁止開(kāi)立無(wú)貿(mào)易背景的信用證和承兌匯票，限制遠(yuǎn)期信用證開(kāi)證規(guī)模，并且規(guī)定商業(yè)銀行總行和分行單筆開(kāi)立遠(yuǎn)期信用證的最高權(quán)限，視不同期限采取不同的控制措施。四是要求9個(gè)月以上的遠(yuǎn)期信用證必須由開(kāi)證申請(qǐng)人事前向外匯管理局備案，由開(kāi)證銀行事后向外匯管理局登記；360天以上的遠(yuǎn)期信用證須報(bào)經(jīng)外匯管理局批準(zhǔn)。五是規(guī)定商業(yè)銀行在受理開(kāi)證時(shí)必須要求申請(qǐng)人交納不少于開(kāi)證金額20%的保證金，免保部分必須落實(shí)相關(guān)措施，要求商業(yè)銀行建立完善的信用證和銀行承兌業(yè)務(wù)的管理制度。

2.實(shí)行商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)報(bào)審和備案制度

由于表外業(yè)務(wù)的信用擴(kuò)張功能會(huì)影響金融監(jiān)管部門貨幣政策的效果，商業(yè)銀行在推出新的表外業(yè)務(wù)工具之前，由金融監(jiān)管部門對(duì)其市場(chǎng)功能進(jìn)行評(píng)估，且須界定表外業(yè)務(wù)的范圍，為此，新的表外業(yè)務(wù)工具必須事先報(bào)經(jīng)金融監(jiān)管部門審查和備案。

3.制定商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)信息報(bào)告統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)

掌握商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的各種信息是金融監(jiān)管部門實(shí)施表外業(yè)務(wù)監(jiān)管的基礎(chǔ)。由于表外業(yè)務(wù)不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映，金融監(jiān)管部門無(wú)法從各商業(yè)銀行提供的資產(chǎn)負(fù)債表中獲取必要的信息，又由于商業(yè)銀行的其他會(huì)計(jì)報(bào)表或統(tǒng)一報(bào)表在反映表外業(yè)務(wù)的口徑和方式上也存在較大差異，因此，在制定商業(yè)銀行信息披露制度時(shí)，報(bào)告的口徑、報(bào)告的內(nèi)容和報(bào)表的格式等均須作出統(tǒng)一規(guī)定，并制定出統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。

4.統(tǒng)一商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

由于各商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算不一致，使得金融監(jiān)管部門獲取的表外業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，揭示的問(wèn)題與現(xiàn)實(shí)情況存在較大的偏差，不利于做出正確的監(jiān)管對(duì)策。統(tǒng)一表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則就是要明確表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的對(duì)象、范圍、成本、收益的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)以及會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法等等。

5.通過(guò)完善監(jiān)管制度把表外業(yè)務(wù)納入資本充足控制

金融監(jiān)管部門應(yīng)根據(jù)貨幣政策的需要并從金融安全出發(fā)，針對(duì)不同的表外業(yè)務(wù)工具制定不同的限制性要求，從而把表外業(yè)務(wù)監(jiān)管納入制度化軌道。這些限制性要求應(yīng)具有可操作性和相對(duì)穩(wěn)定性，以便于商業(yè)銀行執(zhí)行。把表外業(yè)務(wù)納人資本充足控制是限制表外業(yè)務(wù)信用過(guò)度擴(kuò)張的有效手段?！栋腿麪枀f(xié)議》解決了表外業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為表內(nèi)業(yè)務(wù)的技術(shù)難題，為金融監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)與表內(nèi)業(yè)務(wù)實(shí)施統(tǒng)一的監(jiān)管手段創(chuàng)造了條件。筆者主張，對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的資本要求分兩步走，第一步先要求商業(yè)銀行按照《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，將表外業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為等量的表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，按對(duì)表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的要求標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；第二步要求對(duì)表外業(yè)務(wù)按照轉(zhuǎn)化后的表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總量配置支持資本，滿足《巴塞爾協(xié)議》對(duì)商業(yè)銀行資本充足率的要求。

三、商業(yè)銀行自覺(jué)規(guī)范表外業(yè)務(wù)的信息披露

正因?yàn)楝F(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)表在信息內(nèi)容的設(shè)置上存在對(duì)表外業(yè)務(wù)披露的缺陷，因此，強(qiáng)化商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管和規(guī)范銀行表外業(yè)務(wù)信息的披露，對(duì)于規(guī)范銀行表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)和防范金融風(fēng)險(xiǎn)都有重要的作用。表外業(yè)務(wù)信息的披露可以擴(kuò)充財(cái)務(wù)報(bào)告所提供信息的容量，增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告信息的相關(guān)性和可比性。對(duì)表外業(yè)務(wù)信息的規(guī)范披露和對(duì)重要的表外項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)解釋和說(shuō)明，能夠促使表內(nèi)業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的各種信息之間建立有機(jī)的聯(lián)系，有助于提升商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的可理解性。

為了規(guī)范銀行表外業(yè)務(wù)信息的披露，提高表外業(yè)務(wù)信息的質(zhì)量，其信息披露應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：（1）披露的表外業(yè)務(wù)信息必須是表內(nèi)業(yè)務(wù)信息無(wú)法披露的信息，凡是能夠或應(yīng)該在表內(nèi)業(yè)務(wù)信息披露的內(nèi)容均應(yīng)該采用表內(nèi)業(yè)務(wù)信息披露的方法，而不能代之以表外業(yè)務(wù)信息披露。（2）表外業(yè)務(wù)信息的披露應(yīng)該是對(duì)表內(nèi)業(yè)務(wù)信息的進(jìn)一步揭示和補(bǔ)充，而不能用來(lái)更正表內(nèi)業(yè)務(wù)的信息。（3）表外業(yè)務(wù)信息的披露必須是與信息使用者決策相關(guān)的，并且是真實(shí)揭示所反映的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。（4）表外業(yè)務(wù)信息的披露必須是重要的，能夠足以改變或影響信息使用者的決策，它所帶來(lái)的效用必須符合成本效益原則。（5）必須加強(qiáng)對(duì)表外業(yè)務(wù)信息的審計(jì)或檢查，對(duì)于有法規(guī)、制度規(guī)定必須強(qiáng)制披露的表外業(yè)務(wù)信息，應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，而銀行自主披露的表外業(yè)務(wù)信息，應(yīng)當(dāng)在可能的條件下進(jìn)行適當(dāng)?shù)臋z查并及時(shí)披露。

參考文獻(xiàn)：