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年度經(jīng)營情況總結(jié)范文第1篇

撰寫人：___________

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2021年出版物單位核驗工作總結(jié)

根據(jù)市文化新聞出版廣電局《___開展__年市出版物發(fā)現(xiàn)單位年度核驗工作___》精神，我局結(jié)合本縣實際，按照全市的統(tǒng)一部署，及時開展了出版物經(jīng)營單位年度核驗工作，工作開展順利，提前完成任務(wù)，現(xiàn)將工作情況小結(jié)如下：

一、領(lǐng)導(dǎo)重視，指派專人負責

為進一步推動此項工作的開展，局主要領(lǐng)導(dǎo)親自過問、親自部署，安排新聞出版管理股具體負責核驗工作，并指定專人落實操作。因此，局里為此下發(fā)了專門文件《___開展__年縣出版物（圖書和音像制品）單位年度核驗工作___》，為年度核驗工作起到了推動和指導(dǎo)作用。

二、溝通協(xié)調(diào)，做好精心輔導(dǎo)

年度核驗工作是一項業(yè)務(wù)性很強的工作，涉及到經(jīng)營單位在一年來的經(jīng)營狀況統(tǒng)計，一些指標的認定核定等等，為此，我局在強化溝通上做文章。一是加強與上級的聯(lián)系。在核驗工作中遇到實際問題和情況，工作人員及時與市局聯(lián)系，認真解決問題，把政策弄懂、弄通，以致于在工作中得心應(yīng)手。二是加強與經(jīng)營單位的聯(lián)系。為使工作得到更快、更好、更精準的落實，我局業(yè)務(wù)人員時時保持與核驗單位的聯(lián)系，經(jīng)營單位在核驗中遇到問題，工作人員及時予以精心輔導(dǎo)，上門服務(wù)，確保核驗工作在第一時間解決問題，同時也確保年審工作的質(zhì)量。

三、嚴格把關(guān)，掌握工作進度

工作人員通過認真工作、嚴格把關(guān)，于__月__日順利完成全縣新聞出版企業(yè)年度核驗工作，一是圖書經(jīng)營單位。參加出版物（圖書）核驗的經(jīng)營單位___家，全部符合要求，通過年審。二是音像制品經(jīng)營單位。參加出版物（音像制品）核驗的經(jīng)營單位___家，全部符合年審條件，準予年審。

年審后，全縣出版物經(jīng)營單位共___家，圖書經(jīng)營單位___家，音像制品經(jīng)營單位___家。

四、摸清實情，企業(yè)前景堪憂

通過核驗工作的完成，全面掌握了我縣出版物經(jīng)營單位的實際經(jīng)營狀況。全縣___家出版物經(jīng)營單位經(jīng)營狀況不理想，各項指標都有下滑，處于疲軟。全縣___家出版物企業(yè)，除資產(chǎn)總額在上升（與__年同期相比上升___%）外，其他指標略有下降，營業(yè)總收入為___萬元，與__年同期相比，減少___%，利潤總額是___萬元，與__年同期相比，減少___%，雇員報酬___萬元，與__年同期相比，減少___%。因此，可以看出我縣出版物企業(yè)前景堪憂。

五、建議

為方便經(jīng)營單位，減輕企業(yè)負擔，切實提升為企業(yè)服務(wù)的能力，建議：一是基層出版物零售單位年審時間，可設(shè)置二到三年審一次；二是減免經(jīng)營單位的稅費，減輕企業(yè)壓力。

年度經(jīng)營情況總結(jié)范文第2篇

一、提高重視程度，強化決算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)

首先，要強化第一責任人意識。企業(yè)要按照財政部、國資委關(guān)于財務(wù)決算工作的要求，強化第一責任人意識，公司領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)以及財務(wù)部門負責人要對財務(wù)決算工作高度重視，要成立由公司領(lǐng)導(dǎo)任組長的決算工作領(lǐng)導(dǎo)小組，確保決算工作領(lǐng)導(dǎo)、組織、協(xié)調(diào)到位。其次，不斷完善財務(wù)決算工作機制。財務(wù)決算工作綜合性較強，決算內(nèi)容涵蓋企業(yè)年度經(jīng)營各類業(yè)務(wù)，跨部門協(xié)作較多，要加強組織領(lǐng)導(dǎo)，在總結(jié)以往年度工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，不斷優(yōu)化決算工作組織方案，明確職責分工，統(tǒng)一工作標準，嚴格工作規(guī)范，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門，形成協(xié)同高效的工作機制。

二、規(guī)范企業(yè)管理、嚴格會計核算、強化問題整改，不斷提

高財務(wù)決算信息的質(zhì)量年度決算質(zhì)量是企業(yè)財務(wù)工作質(zhì)量的綜合體現(xiàn)，也在一定程度上反映了企業(yè)的管理水平和規(guī)范程度。沒有規(guī)范的企業(yè)管理、牢固的財會基礎(chǔ)建設(shè)作為支撐，決算工作將成為無源之水、無本之木。企業(yè)應(yīng)通過扎實開展財務(wù)“三基”工作，持續(xù)加強對會計準則及相關(guān)解釋的研究，不斷完善制度建設(shè)和會計核算手冊，深入推進會計核算與管理信息系統(tǒng)的統(tǒng)一、優(yōu)化、完善，促進會計核算質(zhì)量和財務(wù)管理水平的不斷提高。確保會計信息的真實、準確、完整，是財務(wù)決算管理的基本目標和重中之重。一是要加強會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德建設(shè)，確保財務(wù)人員在熟悉、掌握《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，規(guī)范進行賬務(wù)處理，不得通過擅自變更會計政策、濫用會計估計和會計差錯調(diào)整等手段調(diào)節(jié)年度間經(jīng)營成果；二是嚴格收入、成本、費用的確認和計量，不得跨期確認收入、跨期結(jié)轉(zhuǎn)成本費用；三是要合理評估經(jīng)濟形勢對資產(chǎn)價值的影響，足額計提各項資產(chǎn)減值準備；四是充分和規(guī)范披露財務(wù)會計信息。另外，要強化以前年度決算、審計問題的整改，避免問題年年提、年年改、年年在。要堅持問題導(dǎo)向，對以前年度財務(wù)決算以及各類審計、檢查指出的問題，進行梳理分類，提出整改措施，落實整改責任，檢查整改效果，改進和優(yōu)化內(nèi)部控制，形成管理閉環(huán)，不斷促進企業(yè)財務(wù)管理水平的提升。

三、加強財務(wù)分析，切實發(fā)揮財務(wù)決算的管理提升功能

相對于決算報表來講，透徹、全面、有深度、有見地的財務(wù)分析報告更能促進企業(yè)財務(wù)工作向經(jīng)營管理的全方位、全過程延伸，使得財務(wù)工作服務(wù)管理、促進管理，通過財務(wù)分析發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，提出提高經(jīng)營管理質(zhì)量和效益的舉措，為公司重大經(jīng)營決策提供支持。財務(wù)分析過程中，要充分利用財務(wù)決算成果，深入進行數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)挖掘，圍繞價值提升，從成本費用管理、資源配置、庫存管理、應(yīng)收賬款管理、資產(chǎn)運營等方面入手，通過與企業(yè)預(yù)算目標、對標達標目標等的對照分析，查找實際執(zhí)行中的預(yù)算偏差和管理短板，總結(jié)降本增效措施的落實情況和完成效果，評估經(jīng)營風險，剖析困難與問題，提出改進措施和政策建議，為企業(yè)決策提供支持和參考，促進經(jīng)營管理水平的持續(xù)提升。

四、決算工作要求常態(tài)化，加強決算隊伍建設(shè)

年度決算是建立在會計年度12個月的賬務(wù)處理和月度報表之上的，這也就是說決算工作不能僅靠年后加班，要將決算工作和決算要求常態(tài)化。如果企業(yè)每個月或者每個季度能按照年報編制的要求，做好資產(chǎn)清查、內(nèi)部往來及關(guān)聯(lián)交易的核對、檢查工作，及時處理相關(guān)事項，提前對年度特殊、重大事項處理做好準備，避免問題的積攢，將大大減少年報期間工作的壓力和工作量，另一方面也可以有效提升決算工作質(zhì)量。強有力的決算隊伍是做好決算工作的重要保證。年度財務(wù)決算時間緊、工作量大、過程復(fù)雜，加班加點不可避免，不僅要求決算工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬，更得能夠“沉得下心、耐得住性、吃得了苦”。企業(yè)要加強財務(wù)決算隊伍的建設(shè)和人才培養(yǎng)，保證決算隊伍的相對穩(wěn)定和良好的梯隊建設(shè)。

五、加強過程控制，建立決算會審制度，完善決算總結(jié)和考核機制

集中會審是確保決算質(zhì)量的有效措施。企業(yè)應(yīng)建立年度財務(wù)決算會審制度，對下屬企業(yè)上報的各類報表數(shù)據(jù)的及時性、準確性、完整性等進行逐一、集中審核，發(fā)現(xiàn)問題及時更正，并予以備查登記。企業(yè)還應(yīng)在國資委決算編制手冊的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)實際，編制相應(yīng)的填報說明，以保證填列口徑的統(tǒng)一。為降低人工審核的工作量，提高審核質(zhì)量，企業(yè)還應(yīng)國資委編制軟件已有校驗公式的基礎(chǔ)上，進一步增加審核公式，確保表間鉤稽關(guān)系的準確。作為企業(yè)集團來講，下屬企業(yè)決算質(zhì)量直接影響、決定著集團決算工作的質(zhì)量。為提高下屬企業(yè)做好財務(wù)決算工作的積極性，強化責任意識，需建立評比考核的機制，考核內(nèi)容包括日常核算的規(guī)范性、決算報表編制的及時性和準確性、與中介機構(gòu)協(xié)作配合情況、對集團公司決算工作的配合與支持、決算和審計問題整改情況等方面，以更好地鼓勵先進、鞭策落后，形成創(chuàng)先爭優(yōu)的良好氛圍。年度決算后，要對決算工作進行全面系統(tǒng)的總結(jié)，對集中、有代表性的問題要進行歸納，推動管理建議書及決算批復(fù)問題的整改和監(jiān)督落實，充分發(fā)揮財務(wù)決算的管理提升作用。

六、結(jié)束語

年度經(jīng)營情況總結(jié)范文第3篇

一、個人經(jīng)營狀況總結(jié)：

1、各項指標完成截至今天（10.26）情況如下：

個人2020年度已完成合同額：1079865.55元，個人年度指標240萬元，完成全年指標占比約為45%；

個人2020年度已完成回款情況：330037.13元，個人年度指標120萬元，完成全年指標占比約為27.5%；

個人合同未回情況：770380.55元，占個人全年指標比率約為32%；已生產(chǎn)并出具檢測成果需回款（約36.3萬元）占全年回款指標比率約為30.25%；

結(jié)合以上數(shù)據(jù)如若能順利完成：個人完成全年合同額77%，全年回款額57.75%；

2、對個人指標完成情況分析：

個人完成合同額情況主要以地產(chǎn)集團（類似監(jiān)委、公安局等項目）及武漢建工（總承包）這塊（四新之光、中金數(shù)谷及富強國際等項目）的業(yè)務(wù)為主；外部業(yè)務(wù)主要由前期積累的社會資源所完成，基本回款也都已完成；在已檢測未回款部分也主要集中為地產(chǎn)及建工項目還未回款，達到已檢測未回款金額的2/3；后階段的工作方向未變：待回合同加強溝通盡快落實簽章；加強回款力度，加快催款效率，及早收回應(yīng)回款項。

二、個人工作狀況總結(jié)：

1、個人作為經(jīng)營工作者，除了承擔每年中心制定的各項任務(wù)指標以外；在平時承接檢測業(yè)務(wù)同時，一方面針對全打包項目隨時配合甲方的需求并及時與中心內(nèi)各部門溝通協(xié)調(diào)已達到甲方的檢測要求；另一方面也需要處理甲方涉及到我們檢測的一些疑難問題（主要涉及到驗收方面）需配合甲方或者總承包方作為第三方檢測方對我們出具的報告作對應(yīng)解釋（主要在節(jié)能方面）；

2、個人作為經(jīng)營工作者，特別是在今年我們已增資擴項到資質(zhì)范圍更廣更大后，在平時承接業(yè)務(wù)時還是有所局限；也是由于對新增項自己缺乏摸索，然后涉及比較少，未能找到新增資質(zhì)業(yè)務(wù)方面的竅門，這方面還是需要通過自己從已承接到對應(yīng)檢測的項目中去摸索這類業(yè)務(wù)在面臨市場化競爭中的承接方法；

3、由于咨詢業(yè)務(wù)時而多時而少。在咨詢業(yè)務(wù)繁忙時，自己還是偶爾需要承擔勘察現(xiàn)場及出具報告前期的相應(yīng)工作。

4、中心安排的一些其他工作。

個人工作計劃

個人接下來兩個月多一點的時間的整個工作計劃安排如下：

1、增強工作的計劃性，提高效率，避免打亂仗；

2、盡早拿回已敲定還未簽章的合同；

3、已檢測并出具報告的項目回款要盡快收回；

4、深入強化地產(chǎn)集團內(nèi)部業(yè)務(wù)“內(nèi)循環(huán)”的要求，繼續(xù)在地產(chǎn)推行大打包模式，將以地產(chǎn)為主的業(yè)務(wù)進行擴展，爭取能達到個人今年年度的各項指標；

5、個人咨詢業(yè)務(wù)配合現(xiàn)在要求，將市場上的能效測評價格提上去，從而加強咨詢業(yè)務(wù)方面短平快的周轉(zhuǎn)；

年度經(jīng)營情況總結(jié)范文第4篇

為進一步加強成品油市場的監(jiān)督管理，規(guī)范成品油市場，根據(jù)《成品油市場管理辦法》和《上海市成品油市場監(jiān)督管理實施細則》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就做好成品油經(jīng)營企業(yè)年度檢查（以下簡稱年檢）工作的有關(guān)事項通知如下：

一、年檢范圍

年檢范圍為在本市行政區(qū)域內(nèi)取得成品油批發(fā)、倉儲、零售經(jīng)營資格的企業(yè)。

二、年檢時間

年檢時間為20**年**月**日至**月**日。

三、年檢內(nèi)容

1、20**年度成品油經(jīng)營狀況；

2、20**年度供油協(xié)議的執(zhí)行情況；

3、國IV標準油品的采購及置換計劃；

4、油氣回收治理工作計劃；

5、執(zhí)行工商、物價、稅務(wù)、質(zhì)量技監(jiān)、消防、安監(jiān)、環(huán)保、公安等部門規(guī)定的情況，是否通過安監(jiān)、消防、計量器具方面的年檢，是否受到有關(guān)部門處罰；

6、企業(yè)所有權(quán)、法定代表人（負責人）有無變更，如有變更是否按規(guī)定辦理手續(xù)。

四、年檢程序

本市成品油批發(fā)、倉儲經(jīng)營企業(yè)須于20**年**月**日前將年檢有關(guān)材料報送市經(jīng)濟信息化委檢查；本市成品油零售經(jīng)營企業(yè)須于20**年**月**日前將年檢有關(guān)材料報送各區(qū)縣經(jīng)委進行初檢，各區(qū)縣經(jīng)委須于**月**日前將初檢工作總結(jié)情況、本地區(qū)企業(yè)初檢意見及企業(yè)上報的相關(guān)資料報送市經(jīng)濟信息化委復(fù)查。

對年檢合格的企業(yè)，由市經(jīng)濟信息化委發(fā)給年檢合格證，其中年檢合格的成品油零售經(jīng)營企業(yè)將統(tǒng)一換發(fā)新的《成品油零售經(jīng)營批準證書》。對年檢不合格的企業(yè)，責令其限期整改；經(jīng)整改仍不合格的，撤銷其成品油經(jīng)營資格。

五、年檢材料

1、《成品油批發(fā)、倉儲經(jīng)營企業(yè)年度檢查登記表》（見附件1）或《成品油零售經(jīng)營企業(yè)年度檢查登記表》（見附件2）；

2、上海市成品油零售經(jīng)營企業(yè)基本情況表》（見附件3）(20**年**月至20**年**月新建或遷建的成品油零售經(jīng)營企業(yè)適用)；

3、《成品油批發(fā)經(jīng)營批準證書》或《成品油倉儲經(jīng)營批準證書》或《成品油零售經(jīng)營批準證書》(正本、副本原件)；

4、安監(jiān)、消防、計量器具方面的年檢意見；

5、成品油零售經(jīng)營企業(yè)與成品油批發(fā)經(jīng)營企業(yè)簽訂的20**年供油協(xié)議（中石化、中石油自營或控股的成品油零售經(jīng)營企業(yè)除外）；

6、20**年**月至20**年國IV標準油品采購協(xié)議；

7、國IV標準油品置換方案；

8、油氣回收裝置改造安裝方案；

9、20**年成品油購進及銷售的憑證、票據(jù)或臺賬（中石化、中石油自營或控股的成品油批發(fā)經(jīng)營企業(yè)和零售經(jīng)營企業(yè)除外）。

上述附件1、附件2、附件3表式可至市經(jīng)濟信息化委網(wǎng)站下載，網(wǎng)址：**

六、年檢要求

年度經(jīng)營情況總結(jié)范文第5篇

【關(guān)鍵詞】預(yù)算管理 重點 難點

ABC公司作為一家業(yè)內(nèi)知名的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)過多年發(fā)展，目前已處于成長期，為了實現(xiàn)更好更快的發(fā)展，公司實施了全面預(yù)算管理。在實施過程中，針對預(yù)算管理的重點及難點問題，ABC公司從企業(yè)實際出發(fā)，在開始實施預(yù)算管理前就做了大量的前期準備工作，并且在實施過程中不斷分析及總結(jié)。本文通過對ABC公司預(yù)算管理的實務(wù)分析研究，闡述了其預(yù)算管理的重點問題，包括預(yù)算管理的組織工作、預(yù)算管理的模式與編制方案的選擇等，還針對實踐中預(yù)算管理的難點問題，如涉及“極小化誘導(dǎo)”的戰(zhàn)略目標控制、涉及“靈活性”的預(yù)算動態(tài)管理等提出了解決方案。相比于傳統(tǒng)的企業(yè)預(yù)算重點突出經(jīng)營與財務(wù)目標，ABC公司的預(yù)算管理還引入了“企業(yè)社會責任與會計、人力資源會計”等概念。

一、預(yù)算管理的組織工作

ABC公司引入全面預(yù)算管理的概念，將“全員”、“全額”、“全程”的預(yù)算管理理念在公司內(nèi)進行全面的宣傳貫徹。公司成立了專門的預(yù)算委員會，委員會主席由董事長擔任，董事會指派公司財務(wù)總監(jiān)擔任執(zhí)行委員，其他委員包括營銷總監(jiān)、技術(shù)總監(jiān)、行政總監(jiān)。執(zhí)行機構(gòu)由包括財務(wù)部、行政部、市場部代表在內(nèi)的公司預(yù)算小組組成。

預(yù)算委員會執(zhí)行委員負責組織全面預(yù)算工作。預(yù)算小組負責準備與預(yù)算準備會議、正式會議相關(guān)的書面文件材料，就全面預(yù)算編制內(nèi)容提交包括編制說明及相對應(yīng)的預(yù)算表格（電子版），設(shè)計年度預(yù)算匯總軟件。編制說明主要包括公司戰(zhàn)略目標規(guī)劃說明、全面預(yù)算管理的概念、預(yù)算編制的前提假設(shè)條件及基本方法；年度主要經(jīng)營與財務(wù)指標、預(yù)算與實際差異控制比較表、對應(yīng)的業(yè)績考評指標；影響預(yù)算編制的可預(yù)見因素、應(yīng)對方案。

每年度9月由預(yù)算委員會組織召開年度預(yù)算準備會議，委派公司預(yù)算小組對相關(guān)部門負責人及預(yù)算編制人員進行培訓(xùn)、編制下年度預(yù)算方案，擬定會議通知、會議議題及日程，對年度經(jīng)營總體目標及指標作出初步分解。10月召開年度預(yù)算正式會議，修訂及分解年度銷售總目標，按照銷售產(chǎn)品類別、數(shù)量、金額，確定片區(qū)銷售目標，確定各項財務(wù)指標，制定年度考核指標。11月由預(yù)算小組完成年度預(yù)算的編制工作并提交預(yù)算委員會于12月審定。次年1月起開始實施年度預(yù)算；次年3月，按新年度的宏觀經(jīng)濟趨勢對預(yù)算作出初次修訂；次年6月、9月則分別對年度銷售指標進行再次修訂。

二、預(yù)算管理模式與編制方案的選擇

預(yù)算管理模式包括分權(quán)式、集中式等。對于成長期的ABC公司，較適宜選擇集中式預(yù)算管理模式，由母公司統(tǒng)

一編制母子公司預(yù)算，目的是促進內(nèi)部控制制度統(tǒng)一、規(guī)范。在公司實施預(yù)算管理的初期，子公司預(yù)算也相對簡單一些，僅明確重要的經(jīng)營與財務(wù)預(yù)算指標。

處于成長期的ABC公司當前強調(diào)營銷戰(zhàn)略的實施，基本是以銷定產(chǎn)，同時力爭擴大產(chǎn)品市場占有率及產(chǎn)品知名度，因此適宜采用以銷售預(yù)算為起點的預(yù)算編制模式。預(yù)算分為銷售及收款預(yù)算、采購與付款預(yù)算、費用預(yù)算、投資融資預(yù)算（包括投資、融資）、現(xiàn)金流量預(yù)算、合并預(yù)算（預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計損益表）。采用以定基預(yù)算為主，零基預(yù)算為輔的模式，某些指標也采用彈性預(yù)算?，F(xiàn)金流量預(yù)算還采用了類似“滾動預(yù)算”的方式。

三、避免預(yù)算“極小化誘導(dǎo)”對實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的影響

通常，人們會認為預(yù)算與業(yè)績考核掛鉤，只要完成了預(yù)算目標，就完成了業(yè)績，這就是所謂的“極小化誘導(dǎo)”。也就是說，各部門制定經(jīng)營目標及財務(wù)目標時總是相對保守，確保能在較小的壓力下完成目標。在這種情況下，企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃將受到一定程度的發(fā)展限制。例如，在確定片區(qū)、部門經(jīng)營預(yù)算指標的過程中，經(jīng)常存在部門負責人與預(yù)算委員會討價還價的情況。對此，ABC公司在設(shè)計預(yù)算指標時就有所考慮，如營銷費用預(yù)算按銷售額的一定比例確定，而業(yè)務(wù)人員的獎金分別以銷售額、利潤率作為權(quán)重進行分配，當然也考慮到應(yīng)收賬款回收率等因素。其次，為了鼓勵業(yè)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)和抓住新的業(yè)務(wù)增長機會，在制定具體預(yù)算指標時，對新市場、新業(yè)務(wù)的費用考核指標有所放寬。同時，公司的激勵制度與企業(yè)戰(zhàn)略目標相結(jié)合，促進員工發(fā)揮主觀能動性，從而避免預(yù)算“極小化誘導(dǎo)”對實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的影響。另外，預(yù)算執(zhí)行年度對指標的適時修訂也對此發(fā)揮了一定作用。

四、預(yù)算執(zhí)行過程的動態(tài)管理

預(yù)算管理的基本框架確定以后，ABC 公司為解決預(yù)算管理缺乏靈活性的難題，還將“現(xiàn)金流量預(yù)算”采用類似“滾動預(yù)算”的形式，縮短“滾動時間周期”，分別編制周、月、季的資金預(yù)算，及時根據(jù)實際情況變化調(diào)整資金調(diào)度方案。某些指標的制定則采用“彈性預(yù)算”，按照各年度的經(jīng)營環(huán)境和市場競爭格局，確定適當?shù)摹皬椥浴保熬o中有松”，“松緊有度”，使嚴謹?shù)念A(yù)算能夠?qū)嵤虑笫堑胤瞎緫?zhàn)略規(guī)劃的需要，符合公司整體利益趨向。

在考核年度主要經(jīng)營與財務(wù)指標的實現(xiàn)程度時，除了編制預(yù)算與實際差異控制比較表、計算業(yè)績考評指標外，更關(guān)注預(yù)算與實際差異產(chǎn)生的原因分析、區(qū)分內(nèi)部及外部原因，考慮對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生的因素是編制預(yù)算方案時的可預(yù)見因素，還是執(zhí)行過程中發(fā)生的非經(jīng)常因素，強調(diào)提出糾正預(yù)算偏差的應(yīng)對方案并落到實處。預(yù)算管理要與企業(yè)內(nèi)部控制相結(jié)合，確保權(quán)責分明，保證預(yù)算指標的實現(xiàn)。同時，對預(yù)算執(zhí)行情況進行持續(xù)監(jiān)督并及時反饋，必要的時候可以開展內(nèi)部審計。

在預(yù)算管理過程中實行動態(tài)管理，關(guān)注宏觀經(jīng)濟環(huán)境，重視經(jīng)營風險與財務(wù)風險的管理，及時調(diào)整預(yù)算方案。如ABC公司有境外子公司，在匯率大幅波動、金融風險增大的全球經(jīng)濟環(huán)境影響下，必須管理好境內(nèi)外子公司的現(xiàn)金流量，及時調(diào)整外幣折算金額。

五、引入“企業(yè)社會責任與會計、人力資源會計”概念

從現(xiàn)實意義上，ABC公司作為一個經(jīng)營實體，不僅承擔著股東責任、盈利管理責任，也扮演了“社會企業(yè)”的角色、需要承擔一定的社會責任，如環(huán)境保護、社會公益等責任。正是考慮到企業(yè)需要承擔起諸如環(huán)境保護、科技進步、社會公益的責任，ABC公司將環(huán)境保護設(shè)施、技術(shù)研發(fā)、公益捐贈等項目支出納入了年度預(yù)算。

在ABC公司看來，人力資源成本與收益的問題也將最終成為會計問題，這是因為成長期的企業(yè)、人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃與企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略也應(yīng)相得益彰。因此，在編制年度預(yù)算時，人員費用預(yù)算不僅僅包括員工的薪酬福利支出，還將人力資源的招聘、培訓(xùn)、時間成本考慮在內(nèi)。

主要參考文獻：

[1]預(yù)算管理手冊(第5版).(美)威廉.拉利主編，王斌等譯.北京:人民郵電出版社，2007年7月第1版.