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財(cái)務(wù)制度建設(shè)情況范文第1篇

（一）制度缺乏政策法規(guī)依據(jù)

出臺(tái)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，不是依照國家法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，而是脫離學(xué)校實(shí)際情況，不合乎相關(guān)規(guī)定，缺乏嚴(yán)肅性。

（二）制度不健全不合理

制度建設(shè)嚴(yán)重缺位，相關(guān)內(nèi)容片面、籠統(tǒng)、不規(guī)范，有的內(nèi)容已不符合當(dāng)前實(shí)際，失去其合理性，不利于操作。

（三）制度制訂過程簡易化

宣傳工作做的不夠，不能虛心廣泛征求教職員工意見，制度不能被廣泛理解和接受，不能得到很好地貫徹執(zhí)行。

（四）制度執(zhí)行約束力軟化

制度只能寫在紙上，貼在墻上，落實(shí)不到工作上，流于形式。

二、高校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)的政策法律依據(jù)

國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度是高校制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的政策和法律依據(jù)?！陡叩葘W(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》規(guī)定的原則精神是高校制定內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的直接依據(jù)。它明確規(guī)定。

（一）高校財(cái)務(wù)管理基本原則

執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤工儉學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益關(guān)系。

（二）高校財(cái)務(wù)管理體制

“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”和規(guī)模較大的學(xué)校可以實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”。高校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校（院）長負(fù)責(zé)制。高校應(yīng)單獨(dú)設(shè)置一級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作。

（三）高校財(cái)務(wù)管理遵循的一般原則

預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則；事業(yè)基金管理應(yīng)遵循收支平衡原則；專用基金管理應(yīng)遵循先提后用、收支平衡、?？顚Ｓ迷瓌t；資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正、競爭和擇優(yōu)原則，按科學(xué)規(guī)劃、從嚴(yán)控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)等。

三、高校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)的主要內(nèi)容

主要包括高校財(cái)務(wù)預(yù)算管理、收入管理、支出管理、專項(xiàng)資金管理、結(jié)余分配管理、專用基金管理、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、后勤保障財(cái)務(wù)管理等諸多方面制度。

（一）根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算

區(qū)分不同性質(zhì)收入來源，合理組織收入；根據(jù)資金支出性質(zhì)、用途，加強(qiáng)支出管理；專項(xiàng)資金、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、事業(yè)基金和專用基金管理應(yīng)?？顚Ｓ?、單獨(dú)核算。

（二）重視學(xué)校資產(chǎn)、負(fù)債和成本費(fèi)用管理

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理科學(xué)性、真實(shí)性、有效性、均衡性，降低風(fēng)險(xiǎn)；建立基本建設(shè)投資制度，內(nèi)部控制制度，經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度，財(cái)務(wù)信息披露制度，財(cái)務(wù)清算制度，定期報(bào)送財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)報(bào)告。

四、高校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)的保障實(shí)施

高校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是高校開展財(cái)務(wù)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督的直接依據(jù)。高校、財(cái)政、主管部門和審計(jì)部門應(yīng)切實(shí)依法行使監(jiān)督職能，與高校形成合力，保障財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。

（一）履行監(jiān)督檢查職能

財(cái)政部門應(yīng)定期檢查高校財(cái)務(wù)管理制度是否得到有效執(zhí)行，管理措施是否有力，落實(shí)到位。監(jiān)督高校專項(xiàng)補(bǔ)助撥款使用情況，對存在的問題進(jìn)行處理。

（二）重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度

高校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度。如有會(huì)計(jì)核算方法的改變、重大預(yù)決算方案變更、重大財(cái)務(wù)制度實(shí)施，應(yīng)向財(cái)政部門報(bào)告，并自覺接受檢查。

（三）財(cái)政部門、主管部門的審批制度

高校的重大項(xiàng)目建設(shè)、重大設(shè)備購置，按財(cái)政管理制度規(guī)定，應(yīng)實(shí)行報(bào)批和招標(biāo)采購程序，高校進(jìn)行必要的可行性論證，合理配置資源。

五、高校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)應(yīng)注意的幾個(gè)問題

財(cái)務(wù)制度建設(shè)情況范文第2篇

我國高等教育在短期內(nèi)實(shí)現(xiàn)了快速規(guī)?；l(fā)展，高校的經(jīng)費(fèi)來源更加多元化，經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)容更加復(fù)雜化，涉及不同學(xué)科、不同專業(yè)、不同院部、不同群體的發(fā)展和利益保障。在從外延發(fā)展向內(nèi)涵發(fā)展的轉(zhuǎn)變期內(nèi)，高校面臨著廣大教職工迫切需要提高工資待遇，廣大學(xué)生迫切需要提高教學(xué)質(zhì)量，后發(fā)學(xué)科迫切需要增加房產(chǎn)、設(shè)備、人才引進(jìn)等投入以及優(yōu)勢學(xué)科需要繼續(xù)做大做強(qiáng)的多重需求。按有無限定用途來分，學(xué)校經(jīng)費(fèi)主要分為限定用途（項(xiàng)目）經(jīng)費(fèi)（包括財(cái)政專項(xiàng)撥款、科研專項(xiàng)收入、專項(xiàng)捐贈(zèng)等）和無限定用途經(jīng)費(fèi)（包括財(cái)政定額撥款、學(xué)生收費(fèi)、學(xué)校資產(chǎn)經(jīng)營收入、利息收入等）。無限定用途經(jīng)費(fèi)是學(xué)校校級層面的可自由支配財(cái)力，它首先需要滿足保證學(xué)?；具\(yùn)轉(zhuǎn)的現(xiàn)有人員工資、水電消耗、醫(yī)療衛(wèi)生、安保物業(yè)、學(xué)生獎(jiǎng)貸助勤、貸款利息等人員支出和公用支出需求，剩余部分才可用于基建投入、學(xué)科建設(shè)、人才引進(jìn)等項(xiàng)目支出方面。在后4%時(shí)代，高校財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)投入將進(jìn)入一個(gè)相對穩(wěn)定時(shí)期，政府、社會(huì)、學(xué)校等將更加關(guān)注經(jīng)費(fèi)的有效使用，關(guān)注教育質(zhì)量的提升。在此情況下，現(xiàn)有利益博弈格局對優(yōu)化學(xué)校內(nèi)部現(xiàn)有支出結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)內(nèi)涵建設(shè)投入產(chǎn)生了更強(qiáng)的挑戰(zhàn)。因此，面對新的形勢，財(cái)政專項(xiàng)投入政策的調(diào)整、學(xué)校零基預(yù)算編制方法的采用、學(xué)?？冃ьA(yù)算的實(shí)施等迫在眉睫。

二、高校現(xiàn)有內(nèi)外債務(wù)負(fù)擔(dān)對學(xué)?？沙掷m(xù)發(fā)展的挑戰(zhàn)

在高等教育外延發(fā)展過程中，高校逐漸背上了沉重的債務(wù)負(fù)擔(dān)，部分高校還存在嚴(yán)重的挪用科研等項(xiàng)目暫時(shí)結(jié)余資金的問題。高校內(nèi)外債務(wù)的形成為學(xué)校發(fā)展提供了資金支持，促進(jìn)了學(xué)校發(fā)展，但同時(shí)也給高校帶來了巨大的債務(wù)利息支出和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。“十一五”期間，中央到地方各省市都開始了政府化債工程，也出臺(tái)了一系列相關(guān)化債政策，一方面從新增基建項(xiàng)目審批角度嚴(yán)格控制高校新增貸款；另一方面從部門預(yù)算管理角度要求高校制定化債財(cái)務(wù)計(jì)劃，從學(xué)費(fèi)及住宿費(fèi)中拿出規(guī)定比例資金用于還本付息或經(jīng)批準(zhǔn)的新建基建項(xiàng)目投入。同時(shí)，隨著高校債務(wù)問題的日益嚴(yán)重、收支兩條線的深入推行以及政府政策的調(diào)整，銀校合作方的銀行逐漸加強(qiáng)了對高校貸款的控制，高校逐漸喪失了與貸款銀行的議價(jià)能力和空間，喪失了新債還舊債的運(yùn)作空間，部分高校或?qū)⒊霈F(xiàn)貸款本息支付壓力及內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)停滯的風(fēng)險(xiǎn)。高校現(xiàn)有內(nèi)外債務(wù)負(fù)擔(dān)對高校財(cái)務(wù)可持續(xù)發(fā)展能力提出了新的挑戰(zhàn)。隨著高校發(fā)展規(guī)模和財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)投入的相對穩(wěn)定，債務(wù)問題將日益嚴(yán)重。

三、高校現(xiàn)有資產(chǎn)利用狀況對學(xué)校資產(chǎn)管理的挑戰(zhàn)

自高等教育的擴(kuò)招和新校區(qū)建設(shè)以來，經(jīng)過十多年的硬件投入建設(shè)，特別是在基建貸款投入和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)投入的推動(dòng)下，高校土地、房產(chǎn)、家具、儀器設(shè)備等固定資產(chǎn)數(shù)量和質(zhì)量已上了一個(gè)新的臺(tái)階，很多高校固定資產(chǎn)規(guī)模都從當(dāng)初的幾億元上升到幾十億元。但由于高校固定資產(chǎn)內(nèi)部配置結(jié)構(gòu)失衡、共享度低、責(zé)任成本考核機(jī)制缺乏以及財(cái)務(wù)管理、價(jià)值管理、預(yù)算管理與固定資產(chǎn)管理脫節(jié)等系列原因?qū)е铝恕叭巳藫屬Y源，人人不關(guān)心資源”的不合理局面，導(dǎo)致學(xué)?，F(xiàn)有固定資產(chǎn)使用率低，進(jìn)而造成學(xué)校每年需要大量教育經(jīng)費(fèi)投入到固定資產(chǎn)的更新、維護(hù)等方面，反過來又進(jìn)一步加劇了校內(nèi)對資源不合理配置的爭奪。所以，在新的歷史時(shí)期，對國有資產(chǎn)管理提出了新的調(diào)整，需要高校財(cái)務(wù)管理拓展管理范圍和內(nèi)容，要像管理資金一樣管理資產(chǎn)，將資產(chǎn)管理納入財(cái)務(wù)管理范疇，財(cái)務(wù)管理不能單純停留在資產(chǎn)的經(jīng)費(fèi)支出審核、價(jià)值核算和總賬控制方面。

四、高校財(cái)務(wù)管理應(yīng)對挑戰(zhàn)的整體框架性改進(jìn)策略

全面了解學(xué)校財(cái)務(wù)工作的內(nèi)外部環(huán)境狀況以及面臨的挑戰(zhàn)，是在新的以內(nèi)涵發(fā)展、均衡發(fā)展、創(chuàng)新發(fā)展為背景的學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略下的財(cái)務(wù)工作必須面對的，也是新時(shí)期學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作創(chuàng)新變革的動(dòng)力。高校需要從明確財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、夯實(shí)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)、轉(zhuǎn)變預(yù)算管理辦法、創(chuàng)新財(cái)務(wù)組織建設(shè)、優(yōu)化財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)、完善財(cái)務(wù)制度建設(shè)和強(qiáng)化財(cái)務(wù)綜合信息化建設(shè)七個(gè)方面全方位改進(jìn)財(cái)務(wù)管理。

（一）明確財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略

后4%時(shí)代，高等教育財(cái)政性經(jīng)費(fèi)投入將進(jìn)入一個(gè)相對穩(wěn)定時(shí)期，用好管好教育經(jīng)費(fèi)將更加重要。未來較長時(shí)期內(nèi)，硬件建設(shè)和軟件建設(shè)、優(yōu)勢學(xué)科和后發(fā)學(xué)科、教學(xué)和科研、學(xué)科發(fā)展和生活待遇之間對資源需求的矛盾依然存在，資源供給與資源需求之間的結(jié)構(gòu)性矛盾將長期存在，體現(xiàn)在財(cái)務(wù)上即年度預(yù)算平衡和長期預(yù)算平衡問題、經(jīng)費(fèi)分配和有效使用問題。前者需要從戰(zhàn)略層面確定學(xué)校財(cái)政政策和財(cái)務(wù)管理體制，后者需要從戰(zhàn)術(shù)層面確定具體措施，而兩者都需要學(xué)校明確財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略。因此，高校財(cái)務(wù)管理應(yīng)樹立可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略思路，在充分分析學(xué)校發(fā)展的機(jī)遇和威脅、優(yōu)勢和劣勢的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的相互支撐。在充分分析和預(yù)測學(xué)校未來一段時(shí)期內(nèi)的經(jīng)費(fèi)籌集和經(jīng)費(fèi)支出需求后，高校應(yīng)站在“大財(cái)務(wù)”的頂層，確定學(xué)校可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，克服當(dāng)前學(xué)校財(cái)務(wù)管理的短期化弊端。

（二）夯實(shí)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)

會(huì)計(jì)核算是學(xué)校財(cái)務(wù)工作的重要組成，也是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)核算的及時(shí)性、規(guī)范化、科學(xué)化和精細(xì)化將大大提升財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，提高財(cái)務(wù)服務(wù)效率和效果，增強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)分析能力，保障教育經(jīng)費(fèi)有效使用。為此，應(yīng)從以下四個(gè)方面夯實(shí)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)核算效率和質(zhì)量。首先，夯實(shí)會(huì)計(jì)原始憑證要素，嚴(yán)格會(huì)計(jì)原始憑證要素齊全；其次，根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)發(fā)展和內(nèi)部管理需求，改進(jìn)項(xiàng)目設(shè)置和科目設(shè)置，在滿足財(cái)政預(yù)決算管理和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理要求下，根據(jù)學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，優(yōu)化項(xiàng)目設(shè)置和科目設(shè)置；再次，按照新頒布的《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算主體，改會(huì)計(jì)委派為集中核算，增強(qiáng)成本費(fèi)用核算和歸集，在會(huì)計(jì)核算中心的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一核算下，提高會(huì)計(jì)核算信息的全面性；最后，改進(jìn)會(huì)計(jì)核算服務(wù)和監(jiān)督手段，推行網(wǎng)上預(yù)約報(bào)賬、網(wǎng)銀支付和公務(wù)卡，提高會(huì)計(jì)核算服務(wù)效率和會(huì)計(jì)監(jiān)督力度。

（三）轉(zhuǎn)變預(yù)算管理辦法

預(yù)算管理是高校財(cái)務(wù)管理的核心和關(guān)鍵，具有經(jīng)費(fèi)配置計(jì)劃和控制的雙重功能，起著用好管好教育經(jīng)費(fèi)的重要作用。為提升學(xué)校部門預(yù)算與學(xué)校綜合預(yù)算的協(xié)調(diào)性、增強(qiáng)學(xué)校預(yù)算自主性、可持續(xù)性和透明性，充分發(fā)揮預(yù)算在學(xué)校整體發(fā)展過程的財(cái)務(wù)保障、財(cái)務(wù)導(dǎo)向和財(cái)務(wù)控制作用，高校在預(yù)算管理上應(yīng)做到如下幾方面的轉(zhuǎn)變。第一，轉(zhuǎn)變預(yù)算管理理念，將學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略、學(xué)校發(fā)展特點(diǎn)以及學(xué)?？沙掷m(xù)發(fā)展規(guī)劃貫徹到年度預(yù)算管理理念中。第二，創(chuàng)新預(yù)算編制方法，將年度預(yù)算編制向中期預(yù)算編制發(fā)展，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算一體化，克服單純編制年度預(yù)算的短期行為。第三，調(diào)整預(yù)算經(jīng)費(fèi)分配重點(diǎn)，調(diào)整預(yù)算經(jīng)費(fèi)分配結(jié)構(gòu)，將經(jīng)費(fèi)配置重心轉(zhuǎn)向內(nèi)涵建設(shè)、質(zhì)量提升方面，在預(yù)算編制時(shí)應(yīng)將增量經(jīng)費(fèi)切實(shí)向人才隊(duì)伍建設(shè)、學(xué)科建設(shè)、實(shí)驗(yàn)室建設(shè)、教學(xué)實(shí)踐等環(huán)節(jié)投入，逐步壓縮“三公經(jīng)費(fèi)”與行政管理等方面的支出比重。第四，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的剛性，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，加大審計(jì)、監(jiān)察在學(xué)校預(yù)算執(zhí)行過程中的跟蹤審計(jì)力度，彌補(bǔ)財(cái)務(wù)審核著重關(guān)注會(huì)計(jì)事項(xiàng)手續(xù)完備、票據(jù)合法的缺陷，更加注重預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、效率性和效益性。第五，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的財(cái)務(wù)考核和分析力度，拓展財(cái)務(wù)決算分析的廣度和深度，建立完善的年度、學(xué)期和月度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告體系，逐步提高專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行效果分析力度，加大學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出中的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和功能事項(xiàng)的考核力度。第六，實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的全過程管理，將專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算納入學(xué)校綜合預(yù)算統(tǒng)籌考慮。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)具有政策性強(qiáng)、?？顚Ｓ?、專項(xiàng)申報(bào)、規(guī)定時(shí)間內(nèi)必須完成等特點(diǎn)，這些特點(diǎn)使其與學(xué)校部門預(yù)算和學(xué)校綜合預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算相脫節(jié)、相分離。為此，高校應(yīng)根據(jù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)申報(bào)使用規(guī)定，從學(xué)校全局發(fā)展的角度，以學(xué)校財(cái)務(wù)為主導(dǎo)，全面主導(dǎo)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的申報(bào)、使用和考核，改變專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)部門化的現(xiàn)狀。

（四）創(chuàng)新財(cái)務(wù)組織建設(shè)

為更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)組織的財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)決策職能，高校首先應(yīng)完善財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，按照財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)職能的差異，根據(jù)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的“二元”理論，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算之間的職能關(guān)系。其次，進(jìn)一步充實(shí)和整合學(xué)校財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)內(nèi)的預(yù)算管理、價(jià)稅管理、國資管理等科室建設(shè)，不斷拓展財(cái)務(wù)管理的廣度和深度，適應(yīng)高校財(cái)務(wù)從核算型財(cái)務(wù)向管理型財(cái)務(wù)、經(jīng)營型財(cái)務(wù)發(fā)展的需求。再次，進(jìn)一步改革會(huì)計(jì)核算中的會(huì)計(jì)委派制為集中直接核算制，充分利用校園網(wǎng)絡(luò)和會(huì)計(jì)核算信息化手段，成立會(huì)計(jì)核算中心，統(tǒng)一全校會(huì)計(jì)核算工作。最后，應(yīng)進(jìn)一步充實(shí)財(cái)會(huì)人員配備，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，建立以崗位責(zé)任制為基礎(chǔ)的職稱、職務(wù)“兩條腿”成長成才制度，加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)，提高廣大財(cái)會(huì)人員的服務(wù)效率和服務(wù)質(zhì)量。

（五）優(yōu)化財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)

學(xué)校財(cái)務(wù)工作不僅僅是技術(shù)工作，更是一項(xiàng)政治工作，每年經(jīng)費(fèi)預(yù)算的內(nèi)部討價(jià)還價(jià)式博弈就是最好的佐證。完善財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，優(yōu)化學(xué)校財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督內(nèi)部控制制度，建立財(cái)權(quán)與事權(quán)的合理配置，實(shí)現(xiàn)學(xué)校整體利益最大化。高校首先應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化校長負(fù)責(zé)制，明確在黨委領(lǐng)導(dǎo)下校長對全校財(cái)經(jīng)工作負(fù)總責(zé)的體制機(jī)制。其次，全面及時(shí)深入推行總會(huì)計(jì)師制度，建立以總會(huì)計(jì)師為領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)經(jīng)小組集體討論制度，為校長、校長辦公會(huì)和黨委常委會(huì)最終決策提供決策依據(jù)。最后，進(jìn)一步明確和強(qiáng)化學(xué)校經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和集中管理制度，所有涉及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須預(yù)先經(jīng)過學(xué)校財(cái)務(wù)部門的統(tǒng)一審核，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部門、總會(huì)計(jì)師、校長、校長辦公會(huì)和黨委常委會(huì)的議事流程，嚴(yán)禁跨流程辦理。

（六）完善財(cái)務(wù)制度建設(shè)

新的《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》已頒布實(shí)施，在促進(jìn)和保障高校財(cái)務(wù)管理上臺(tái)階上，大學(xué)內(nèi)部建立體系化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化、精細(xì)化、自主性和及時(shí)性的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度顯得重要和緊迫。從制度建設(shè)原則上看，高校財(cái)務(wù)制度建設(shè)應(yīng)堅(jiān)持以國家有關(guān)教育財(cái)政法規(guī)制度和政策為依據(jù)，在充分貫徹國家有關(guān)政策制度的基礎(chǔ)上，從學(xué)校自身發(fā)展實(shí)際出發(fā)，堅(jiān)持財(cái)務(wù)制度建設(shè)與學(xué)校業(yè)務(wù)活動(dòng)的聯(lián)動(dòng)，保證財(cái)務(wù)制度建設(shè)符合學(xué)校發(fā)展需求、符合學(xué)校內(nèi)部管理需要，具有全面性和可操作性。從制度建設(shè)體系上看，高校應(yīng)結(jié)合學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)容和高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度，在充分分析學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的基礎(chǔ)上，從縱橫兩個(gè)角度體系化規(guī)劃制度建設(shè)框架?？v向上要從財(cái)務(wù)制度建設(shè)、財(cái)務(wù)操作規(guī)程建設(shè)和財(cái)務(wù)服務(wù)指南建設(shè)等層次由粗向細(xì)、由頂層到具體；橫向上要從基本財(cái)務(wù)管理體制、基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)組織制度、預(yù)算管理制度、內(nèi)部控制制度、貨幣資金管理制度、債權(quán)債務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、經(jīng)費(fèi)支出管理制度、收入及分配管理制度等方面細(xì)化。從制度建設(shè)過程上看，高校成立由財(cái)務(wù)部門牽頭的制度建設(shè)小組，通過財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的緊密配合，在全面整理國家相關(guān)管理制度和學(xué)?，F(xiàn)有內(nèi)部財(cái)務(wù)制度及相關(guān)制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理需求和未來發(fā)展需要，通過分析對比，發(fā)現(xiàn)差距，擬定學(xué)校財(cái)務(wù)制度建設(shè)體系框架，明確制度保持、制度修訂、制度增補(bǔ)的具體內(nèi)容，明確內(nèi)部分工。

（七）強(qiáng)化財(cái)務(wù)綜合信息化建設(shè)

財(cái)務(wù)制度建設(shè)情況范文第3篇

新三板上市公司是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，新三板上市公司代表著我國中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，其財(cái)務(wù)制度的規(guī)范化和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范狀況直接影響企業(yè)的正常運(yùn)行，從而對國民經(jīng)濟(jì)造成影響，因此加強(qiáng)其財(cái)務(wù)制度的規(guī)范化和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范有利于企業(yè)的健康發(fā)展。本文從新三板上市公司的概念及特點(diǎn)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度規(guī)范的重要性以及存在的問題、財(cái)務(wù)制度建設(shè)的途徑、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范重要性及防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的途徑幾個(gè)方面展開論述，希望能夠幫助新三板上市公司進(jìn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)范和風(fēng)險(xiǎn)防范。

關(guān)鍵詞：

新三板；財(cái)務(wù)制度；風(fēng)險(xiǎn)控制

一、新三板上市公司的概念及特點(diǎn)

“新三板”市場原指中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司進(jìn)入代辦股份系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)，因?yàn)閽炫破髽I(yè)均為高科技企業(yè)而不同于原轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)內(nèi)的退市企業(yè)及原STAQ、NET系統(tǒng)掛牌公司，故形象地稱為“新三板”。目前的新三板已經(jīng)成為全國非上市公司進(jìn)行股權(quán)交易的平臺(tái)，更加側(cè)重于中小企業(yè)。新三板有利于對中小企業(yè)進(jìn)行園區(qū)和政府補(bǔ)貼，促進(jìn)政府對中小企業(yè)進(jìn)行資金扶持，為企業(yè)融資創(chuàng)造更加良好的條件，有利于中小板企業(yè)進(jìn)行股份轉(zhuǎn)讓，從而使得股權(quán)流動(dòng)性增強(qiáng)，促進(jìn)中小企業(yè)在新三板上進(jìn)行財(cái)富的保值和增值，促進(jìn)中小企業(yè)的長足發(fā)展。新三板上市公司具有其與主板上市公司不同的特征，一方面，新三板重點(diǎn)將系統(tǒng)定位于創(chuàng)新成長和創(chuàng)業(yè)型的小型公司，主板上市公司相對來說競爭力較強(qiáng)，有穩(wěn)定的盈利模式，而新三板上市公司準(zhǔn)入條件相對較低，財(cái)務(wù)門檻不高，也需要更加健全的公司治理制度，需要更加重視財(cái)務(wù)制度的規(guī)范化，并加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)。另一方面，新三板面對的投資群體主要是機(jī)構(gòu)投資者和大戶投資者，這就要求新三板上市公司能夠有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障投資者利益。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度規(guī)范的重要性以及存在的問題

（一）企業(yè)的財(cái)務(wù)制度是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制、監(jiān)督和會(huì)計(jì)核算的基本行為準(zhǔn)則和規(guī)范，企業(yè)建立起適合自身狀況且科學(xué)、合理、適用的財(cái)務(wù)制度十分重要。

1.對財(cái)務(wù)制度的規(guī)范有利于促進(jìn)新三板上市公司健康發(fā)展。企業(yè)需要針對企業(yè)自身生產(chǎn)要素進(jìn)行整合和合理配置，也需要企業(yè)管理者對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境充分了解，把握全面動(dòng)態(tài)的情況，完善的財(cái)務(wù)制度有利于促進(jìn)企業(yè)的管理進(jìn)一步深化和細(xì)化，通過對會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提升和內(nèi)容的豐富，有利于完善企業(yè)信息披露體制，促進(jìn)財(cái)務(wù)流程的完善，建立有效的內(nèi)部控制體系，保證企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃和方針的貫徹執(zhí)行。

2.完善的財(cái)務(wù)管理制度有利于加強(qiáng)監(jiān)管，防止腐敗，提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的效率，建立起內(nèi)部控制體系，使得新三板上市企業(yè)能夠更加客觀地對經(jīng)營活動(dòng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)管，促進(jìn)管理制度的進(jìn)一步完善。

（二）目前新三板上市公司在財(cái)務(wù)制度規(guī)范化建設(shè)上存在的問題

1.財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)仍需科學(xué)化

（1）由于很多新三板上市企業(yè)都處于創(chuàng)業(yè)階段，企業(yè)規(guī)模相對較小，對于財(cái)務(wù)制度以及企業(yè)管理缺乏經(jīng)驗(yàn)，因此在進(jìn)行財(cái)務(wù)制度的制定方面缺乏科學(xué)性。企業(yè)將生產(chǎn)經(jīng)營放在工作的首位固然無可厚非，但企業(yè)對于財(cái)務(wù)制度的監(jiān)管功能以及企業(yè)的內(nèi)部控制制度缺乏重視，因此在進(jìn)行財(cái)務(wù)制度的制定時(shí)忽略了這些內(nèi)容。一個(gè)科學(xué)有效的財(cái)務(wù)制度需要針對企業(yè)的具體情況，企業(yè)的規(guī)模、主營、盈利狀況、企業(yè)上下游狀況、企業(yè)行業(yè)的具體特點(diǎn)、組織形式等內(nèi)容進(jìn)行綜合考慮，最終設(shè)計(jì)出一套適合企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)制度，而目前新三板上市企業(yè)在對財(cái)務(wù)的制度設(shè)計(jì)上沒有進(jìn)行上述全面的考核，設(shè)計(jì)出的財(cái)務(wù)制度缺乏良好的運(yùn)行性和操作性，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)制度不夠完整科學(xué)，難以施行財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，難以發(fā)揮財(cái)務(wù)制度監(jiān)管和控制的作用。

（2）企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)時(shí)缺乏有效性。企業(yè)只有建立良好的績效評價(jià)體系，才能夠有效調(diào)動(dòng)員工的積極性，提高企業(yè)組織各生產(chǎn)要素的能力和效率，而大部分新三板上市企業(yè)并沒有建立起與財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力相關(guān)的績效評價(jià)體系，針對不同崗位責(zé)任的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行狀況也沒有做相應(yīng)規(guī)定。這就使得一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理制度落實(shí)不到位的問題，難以找到相關(guān)的責(zé)任人，也無法進(jìn)行相關(guān)的獎(jiǎng)懲。這樣就使得企業(yè)的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行時(shí)缺乏相關(guān)的監(jiān)控和責(zé)任制度，需要進(jìn)一步改進(jìn)。

（3）企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)時(shí)忽視了企業(yè)的無形資產(chǎn)，缺乏整體性和全面性。這樣導(dǎo)致員工才能、管理者的才能、技術(shù)、團(tuán)隊(duì)協(xié)作等無形資產(chǎn)難以有效利用和控制，無法充分發(fā)揮財(cái)務(wù)制度的效果。

2.企業(yè)的財(cái)務(wù)核算有待進(jìn)一步規(guī)范

（1）新三板上市企業(yè)缺乏明確的財(cái)務(wù)核算體系。由于對會(huì)計(jì)核算的重視度不足，績效體系不夠健全，相關(guān)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)制度欠缺，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)信息質(zhì)量不高，缺乏準(zhǔn)確性，信息的真實(shí)性有待核驗(yàn)，監(jiān)督檢查工作也有待加強(qiáng)。

(2)財(cái)務(wù)監(jiān)管制度有待進(jìn)一步推行，目前企業(yè)的內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)沒有建立起來，導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)督工作無法實(shí)現(xiàn)責(zé)任制，沒有章法，需要進(jìn)一步加強(qiáng)，促進(jìn)企業(yè)監(jiān)督職能的充分發(fā)揮。

3.財(cái)務(wù)管理專業(yè)人員相對匱乏在新三板上市企業(yè)中，專門進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的專業(yè)人才相對較少，加之現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力缺乏全面性，很多并沒有接受專業(yè)化系統(tǒng)培訓(xùn)，甚至還出現(xiàn)了兼職的情況，或者沒有從業(yè)證書等，財(cái)務(wù)管理人員的整體綜合素質(zhì)有待進(jìn)一步提高，學(xué)習(xí)能力和創(chuàng)新意識(shí)也需要進(jìn)一步提升。

三、新三板上市公司財(cái)務(wù)制度建設(shè)的途徑

（一）建立科學(xué)高效的財(cái)務(wù)制度

新三板上市公司的管理層要充分認(rèn)識(shí)到科學(xué)的財(cái)務(wù)制度對于企業(yè)科學(xué)發(fā)展的重要性，要對財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)與制度提高重視，在進(jìn)行制度制定時(shí)要充分考慮到企業(yè)發(fā)展的各個(gè)方面，對企業(yè)自身的規(guī)模、主營業(yè)務(wù)、盈利狀況、企業(yè)上下游狀況、企業(yè)行業(yè)的具體特點(diǎn)、組織形式等內(nèi)容進(jìn)行調(diào)研，充分討論并結(jié)合自身的實(shí)際進(jìn)行制度的建設(shè)，使得財(cái)務(wù)制度的制定更加科學(xué)化。并且在財(cái)務(wù)制度制定好后要加強(qiáng)執(zhí)行力，要求企業(yè)員工遵守企業(yè)的財(cái)務(wù)制度，建立起與財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力相關(guān)的績效評價(jià)體系，針對不同崗位責(zé)任的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行狀況做出相關(guān)規(guī)定，在財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行時(shí)要做到責(zé)任明確，這樣就可以促進(jìn)企業(yè)在財(cái)務(wù)制度運(yùn)行當(dāng)中做好事前控制、事中控制和事后管理，有了良好的績效評價(jià)體系就減少了財(cái)務(wù)制度管理的滯后性，使得管理層能夠提前對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管。

（二）規(guī)范財(cái)務(wù)核算制度

企業(yè)首先應(yīng)重視會(huì)計(jì)核算制度的建立，不斷完善績效評價(jià)體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)的建設(shè)，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，對財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性要進(jìn)行進(jìn)一步檢驗(yàn)，保證信息真實(shí)有效。此外，企業(yè)要建立起良好的內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)，明確責(zé)任，責(zé)任到人，使得財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行有法可依、有法必依，促進(jìn)企業(yè)監(jiān)督職能的充分發(fā)揮。

（三）建立一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員

1.要提高對財(cái)務(wù)管理人員的重視程度，提高財(cái)務(wù)人員的任命和準(zhǔn)入門檻，要求具備相關(guān)的資質(zhì)，優(yōu)化從業(yè)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，注重培養(yǎng)復(fù)合型人才。

2.要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，做好員工的培訓(xùn)計(jì)劃、會(huì)計(jì)師考前輔導(dǎo)，并做好從業(yè)資格證和會(huì)計(jì)電算化的培訓(xùn)，使得在崗人員都具有相關(guān)資質(zhì)，提升整體財(cái)務(wù)人員技術(shù)職稱水平，注重對學(xué)歷高人才的引入，同時(shí)對現(xiàn)有員工進(jìn)行職業(yè)教育，提升整體財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。同時(shí)，要對培訓(xùn)課程進(jìn)行創(chuàng)新，采用多媒體教學(xué)和網(wǎng)絡(luò)教學(xué)等新興模式，提升培訓(xùn)教育的效率。

四、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)中所面臨的由于不確定和難以預(yù)測等因素所造成的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致企業(yè)的盈利目標(biāo)低于預(yù)期。第一，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有全面性，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)貫穿于整個(gè)財(cái)務(wù)管理的全過程，包括企業(yè)融資、投資、資金運(yùn)用、資金的利潤分配等多個(gè)方面，因此企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制關(guān)系到企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)活動(dòng)。第二，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不可控性，企業(yè)對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響具有很大的不可控性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)也對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來不可控性。第三，有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有利于企業(yè)利潤最大化，由于風(fēng)險(xiǎn)與收益是并存的，即高風(fēng)險(xiǎn)高收益，但如果企業(yè)能夠有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就能夠更好地提升收益比例。第四，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不可抗性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的，無論企業(yè)管理者是否愿意承擔(dān)，風(fēng)險(xiǎn)都依然存在，必須要接受并以相應(yīng)的措施有效防范風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)生存和發(fā)展的各個(gè)階段，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)十分重要，如果新三板上市公司不能有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益難以符合預(yù)期，從而使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)越來越大，甚至?xí)衅飘a(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，因此，新三板上市公司規(guī)范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)十分重要，關(guān)系到企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益的最大化，完成企業(yè)經(jīng)營利潤目標(biāo)。

五、新三板上市公司防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的途徑

（一）提高財(cái)務(wù)決策的穩(wěn)定性和科學(xué)性

新三板上市企業(yè)管理層對于財(cái)務(wù)的決策直接關(guān)系到整個(gè)公司資金的基本結(jié)構(gòu)，財(cái)務(wù)決策失誤會(huì)影響公司的經(jīng)營狀況，在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)要充分考慮公司的狀況，要進(jìn)行科學(xué)的定量分析和定性分析，運(yùn)用科學(xué)的手段制定出不同的預(yù)案，在發(fā)生不同情況時(shí)應(yīng)采取不同的措施。尤其是企業(yè)在進(jìn)行融資時(shí)，要通過科學(xué)手段對資金需求量進(jìn)行計(jì)算和核對，并結(jié)合資金的成本以及資金的回報(bào)率進(jìn)行對比，明確各種融資方式對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高低的影響，從而選擇適合公司的融資方式。既要保證資金的利用率相對較高，又要保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對較低。

（二）加強(qiáng)對企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的控制

投資項(xiàng)目的目的是取得預(yù)期收益，但當(dāng)投資不能達(dá)到預(yù)期收益時(shí)便會(huì)出現(xiàn)投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)投資主要包括生產(chǎn)項(xiàng)目投資、金融投資等，在進(jìn)行投資時(shí)如果出現(xiàn)虧損就會(huì)降低企業(yè)的償債能力與盈利能力，因此企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)應(yīng)對投資對象、相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)以及投資回報(bào)率進(jìn)行詳細(xì)調(diào)研，看是否符合企業(yè)的盈利目標(biāo)，在項(xiàng)目投資期間要做好監(jiān)管工作，確保企業(yè)資金的安全，在進(jìn)行投資決策時(shí)要充分考慮風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬比例，以最小的經(jīng)濟(jì)損失博取最大的利潤收益，企業(yè)管理者要綜合利潤水平、風(fēng)險(xiǎn)程度，在風(fēng)險(xiǎn)收益中取一個(gè)平衡的組合進(jìn)行投資，既能夠使得企業(yè)獲得超額利潤，又能夠降低風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)企業(yè)利益最大化。

（三）建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系

1.要對企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行監(jiān)管，保證現(xiàn)金的流動(dòng)性，要保證企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中有充足的現(xiàn)金流，防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要建立相關(guān)短期資金的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，通過對現(xiàn)金流分析，全面反映出現(xiàn)金流動(dòng)情況，當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的現(xiàn)金流量小于利潤時(shí)，監(jiān)控系統(tǒng)就應(yīng)提醒企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，重點(diǎn)針對應(yīng)收和應(yīng)付款項(xiàng)以及存貨進(jìn)行監(jiān)控。并通過監(jiān)控體系對未來現(xiàn)金收支的狀況進(jìn)行預(yù)測。

2.企業(yè)要對長期財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控，杠桿融資是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要來源，對企業(yè)的總資產(chǎn)報(bào)酬率、成本費(fèi)用、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控，從而科學(xué)合理地評價(jià)企業(yè)的償債能力、經(jīng)濟(jì)效益、盈利能力以及發(fā)展?fàn)顩r，當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，要利用監(jiān)控體系向企業(yè)的管理者進(jìn)行預(yù)警和提示，促進(jìn)管理者進(jìn)行及時(shí)監(jiān)控和管理，做到對企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的事前、事中和事后的全面監(jiān)管，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升新三板上市公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、盈利能力，從而促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

總之，新三板上市企業(yè)能否做好財(cái)務(wù)制度規(guī)范化建設(shè)和加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范關(guān)系到企業(yè)的健康發(fā)展，只有建立科學(xué)高效的財(cái)務(wù)制度、規(guī)范財(cái)務(wù)核算制度、建立一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍才能有效加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)決策的穩(wěn)定性和科學(xué)性、建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，這樣才能加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，從而促進(jìn)新三板上市公司健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]孟迎春.試論加強(qiáng)企業(yè)工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部制度建設(shè).中國工會(huì)財(cái)會(huì)，2008.

[2]宋建波.企業(yè)內(nèi)部控制.中國人民大學(xué)出版社，2004.

財(cái)務(wù)制度建設(shè)情況范文第4篇

關(guān)鍵詞：交通運(yùn)輸 財(cái)務(wù)管理 預(yù)算 審計(jì)

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國交通運(yùn)輸單位的財(cái)務(wù)管理工作也發(fā)生了極大的變化。交通運(yùn)輸部門應(yīng)當(dāng)把財(cái)務(wù)管理工作和單位的管理工作以及現(xiàn)代事業(yè)單位的制度建設(shè)緊密結(jié)合起來，通過采取有效的措施來改善和提高財(cái)務(wù)管理水平，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工作在交通運(yùn)輸事業(yè)單位中的積極作用。

一、財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀分析

隨著財(cái)政體系的改革和市場經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，對交通運(yùn)輸單位也帶來了比較大的影響。在進(jìn)行稅務(wù)制度改革之后，交通運(yùn)輸單位的經(jīng)費(fèi)將納入到地方的財(cái)政預(yù)算中，包含了單位人員的人力資源支出和公用經(jīng)費(fèi)，以及交通運(yùn)輸市場的專項(xiàng)管理資金。交通運(yùn)輸單位逐漸認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作，對于提高單位的管理水平和職能的發(fā)揮具有重要的意義。交通運(yùn)輸單位也根據(jù)市場的變化進(jìn)行了財(cái)務(wù)管理工作的改革，已經(jīng)取得了比較明顯的進(jìn)步，促進(jìn)了交通運(yùn)輸業(yè)的發(fā)展。

但是由于受我國傳統(tǒng)政府部門職能和計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，在交通運(yùn)輸單位的財(cái)務(wù)管理工作中還存在某些不足和亟待完善的地方。例如對于交通運(yùn)輸事業(yè)單位以及其下屬單位的內(nèi)部控制還不夠完善，沒有建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，對于財(cái)政資金的執(zhí)行和控制還存在漏洞，對于交通基礎(chǔ)設(shè)施的投資和運(yùn)行管理上還需要進(jìn)一步的提高。在預(yù)算的編制和執(zhí)行中，預(yù)算的監(jiān)督和跟蹤工作不夠完善。內(nèi)部的審計(jì)工作也沒有真正發(fā)揮作用，對于財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還不夠強(qiáng)。在交通運(yùn)輸事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理中，還存在著財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高、經(jīng)費(fèi)不足等情況，影響了財(cái)務(wù)管理工作的水平和質(zhì)量。這些情況已經(jīng)影響了交通運(yùn)輸事業(yè)單位的發(fā)展和運(yùn)行，對于單位的運(yùn)營造成了一定的沖擊。交通運(yùn)輸單位要跟隨經(jīng)濟(jì)形勢的變化，做好內(nèi)部資金的預(yù)算，提高單位的財(cái)務(wù)管理水平。

按照我國建立服務(wù)型政府的要求，中央提出了完善公共財(cái)政體系，加大公共服務(wù)領(lǐng)域投入的要求。在目前交通運(yùn)輸單位的財(cái)務(wù)管理中還存在不符合財(cái)政改革要求的地方，例如對于預(yù)算的執(zhí)行效果缺乏明確的判斷標(biāo)準(zhǔn)，對于財(cái)務(wù)管理的績效評價(jià)還不夠完善，財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)性工作還比較薄弱。特別是隨著中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度的加大，對于交通運(yùn)輸單位財(cái)務(wù)管理的對象、主體和方法都產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，財(cái)務(wù)管理部門要按照財(cái)政改革的要求進(jìn)一步完善制度建設(shè)，加強(qiáng)和推進(jìn)財(cái)務(wù)管理的精細(xì)化管理，提高交通運(yùn)輸財(cái)務(wù)管理的水平。

二、提高財(cái)務(wù)管理水平的主要措施與方法

提高交通運(yùn)輸單位的財(cái)務(wù)管理水平，對于保證資金安全，降低資金的風(fēng)險(xiǎn)具有重要的意義。交通運(yùn)輸業(yè)面臨著工程建設(shè)和資金安全的重要任務(wù)，在交通運(yùn)輸工程中存在著建設(shè)面大、種類多，實(shí)施主體基層化等特點(diǎn)，對于交通運(yùn)輸資金的管理和使用帶來了挑戰(zhàn)。在對交通運(yùn)輸單位的審計(jì)和整治工作中發(fā)現(xiàn)，運(yùn)輸單位的財(cái)務(wù)管理工作中仍然存在不少的問題和薄弱環(huán)節(jié)，需要進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的檢查和監(jiān)督，規(guī)范資金的管理和使用。為了有效提高交通運(yùn)輸單位的財(cái)務(wù)管理水平，可以從以下幾個(gè)方面做起：

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)

在交通運(yùn)輸單位內(nèi)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家相關(guān)的法律法規(guī)和財(cái)政部的要求，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)制度和管理方法，對于財(cái)務(wù)管理工作的細(xì)則和方法進(jìn)行說明和規(guī)定，使財(cái)務(wù)管理工作有章可循。財(cái)務(wù)制度的建設(shè)要從具體的財(cái)務(wù)工作中入手，例如對于憑證的填寫和取得以及財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的處理等，對于會(huì)計(jì)科目的使用以及報(bào)表的編制等進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)定，努力確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可信度。通過建立完善的財(cái)務(wù)制度，使財(cái)務(wù)工作嚴(yán)格按照制度的要求進(jìn)行執(zhí)行和管理。交通運(yùn)輸單位要根據(jù)市場和法律法規(guī)的變化，及時(shí)對財(cái)務(wù)制度進(jìn)行修改，使資金的使用、籌集等更加合理，符合財(cái)務(wù)管理的要求。在交通運(yùn)輸單位中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理問題和財(cái)務(wù)制度具有密切的關(guān)系，因此交通運(yùn)輸單位的管理人員和財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)借鑒其它同行在財(cái)務(wù)制度建設(shè)方面的做法，通過建立資金調(diào)控制度、崗位責(zé)任制度、報(bào)表分析制度和報(bào)銷審批制度等，使財(cái)務(wù)管理工作能夠更加規(guī)范，進(jìn)一步提高交通運(yùn)輸單位財(cái)務(wù)管理的水平和效率。

（二）做好預(yù)算工作

國家相關(guān)部門對于政府部門的預(yù)算工作提出了相關(guān)的要求，同時(shí)預(yù)算的編制和執(zhí)行也是提高資金利用效率、提高財(cái)務(wù)管理的重要方法。交通運(yùn)輸單位要結(jié)合單位的實(shí)際情況制定針對性的預(yù)算編制，為財(cái)務(wù)管理工作提出明確的規(guī)劃和目標(biāo)，提高預(yù)算的計(jì)劃性，加強(qiáng)對資金支出的控制。通過制定科學(xué)、合理的預(yù)算，為財(cái)務(wù)管理工作提出明確的方向。在預(yù)算的編制中要考慮其科學(xué)性，對于資金支出變化比較大的項(xiàng)目，要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作的預(yù)測性，使預(yù)算能夠更加貼合實(shí)際。要發(fā)揮好預(yù)算在控制成本中的重要作用，在預(yù)算的執(zhí)行中要加強(qiáng)監(jiān)督和跟蹤。通過建立預(yù)算制度，保證資金支出的目的性，嚴(yán)格控制好資金的流量，實(shí)現(xiàn)資金的合理應(yīng)用。通過建立完善的預(yù)算編制，能夠有效實(shí)現(xiàn)對成本的控制，可以按照預(yù)算編制的要求確定成本管理的目標(biāo)和要求，為成本的審計(jì)和監(jiān)督提供依據(jù)。通過加強(qiáng)內(nèi)部的成本管理，對于日常開支不符合報(bào)銷條件的要不予報(bào)銷，防止發(fā)生資金的浪費(fèi)情況。預(yù)算的編制方法要不斷進(jìn)步，跟隨市場的變化，反映出單位真實(shí)的財(cái)務(wù)情況。對于預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督是發(fā)揮預(yù)算作用的關(guān)鍵，不能為了預(yù)算而預(yù)算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的權(quán)威性，使預(yù)算能夠充分發(fā)揮作用，提高資金的利用效率。對于規(guī)模比較大的運(yùn)輸單位可以通過設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)的方法，專門負(fù)責(zé)預(yù)算的制定和執(zhí)行、監(jiān)督。通過完善預(yù)算編制，明確單位內(nèi)部各個(gè)部門的管理目標(biāo)和責(zé)任，使各個(gè)部門加強(qiáng)自我控制和調(diào)整。預(yù)算管理部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)和考核，作為其績效評價(jià)和激勵(lì)機(jī)制的基礎(chǔ)。

（三）加強(qiáng)單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)審計(jì)

審計(jì)工作對于財(cái)務(wù)管理具有重要的意義，交通運(yùn)輸單位通過內(nèi)部審計(jì)，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)在資金使用和支出中存在的問題，并且進(jìn)行改正。通過加強(qiáng)內(nèi)部控制，保證了資金的安全和使用效能。為了充分發(fā)揮審計(jì)工作的作用，要保證審計(jì)人員的獨(dú)立性。在審計(jì)的過程中對于資金投資比較大的建設(shè)項(xiàng)目，要對財(cái)務(wù)的收支情況進(jìn)行審計(jì)分析，對財(cái)務(wù)制度和預(yù)算執(zhí)行的情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。在交通運(yùn)輸事業(yè)單位中進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和審計(jì)，主要是為了降低單位運(yùn)行的成本，提高資金的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，確保資金的合理利用。在進(jìn)行審計(jì)的過程中要特別加強(qiáng)成本審計(jì)工作，加強(qiáng)對單位的成本控制。

此外，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的高低對于財(cái)務(wù)管理工作也具有重要的影響。在部分交通運(yùn)輸事業(yè)單位中存在財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，不能夠滿足財(cái)務(wù)工作需要的情況。交通運(yùn)輸單位應(yīng)當(dāng)跟隨財(cái)務(wù)管理工作的需要，及時(shí)跟隨市場發(fā)展的要求，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作。在培訓(xùn)中首先要重視對財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德的培養(yǎng)，使他們樹立正確的財(cái)務(wù)觀念。其次提高他們的專業(yè)技能和素質(zhì)，為他們的進(jìn)修和培訓(xùn)提供條件，使他們有財(cái)務(wù)知識(shí)更新的機(jī)會(huì)。通過對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，不斷提高他們的財(cái)務(wù)管理能力，提高單位的財(cái)務(wù)管理水平。

三、結(jié)束語

交通運(yùn)輸事業(yè)作為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要條件和基礎(chǔ)，對于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型、促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展等都具有重要的作用。交通運(yùn)輸單位要不斷加強(qiáng)內(nèi)部的管理工作，而財(cái)務(wù)管理作為其管理工作的有機(jī)組成部分，對于交通運(yùn)輸單位的發(fā)展和進(jìn)步具有重要的意義。交通運(yùn)輸單位要跟隨市場和國家政策的變化和要求，不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，提高財(cái)務(wù)管理水平，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工作對單位發(fā)展和建設(shè)的促進(jìn)性作用。

參考文獻(xiàn)：

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[2]趙智靈.如何提高交通運(yùn)輸事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理水平[J].物流工程與管理，2013，35（5）：78-79

財(cái)務(wù)制度建設(shè)情況范文第5篇

各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事：

根據(jù)會(huì)議安排，現(xiàn)就財(cái)務(wù)科黨風(fēng)廉政建設(shè)工作作簡要匯報(bào)發(fā)言：

一、筑牢思想防線，擰緊“總開關(guān)”

一是認(rèn)真學(xué)習(xí)黨內(nèi)法規(guī)，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”,堅(jiān)定“四個(gè)自信”,做到“兩個(gè)維護(hù)”，時(shí)時(shí)處處用黨紀(jì)黨規(guī)對照自己的言行舉止，遵規(guī)守紀(jì)，切實(shí)把學(xué)習(xí)成果轉(zhuǎn)化為政治自覺、思想自覺和行動(dòng)自覺；二是每月的科務(wù)會(huì)上組織學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法律法規(guī)，討論如何堅(jiān)持黨風(fēng)廉政建設(shè)搞好財(cái)務(wù)工作，增強(qiáng)廉政意識(shí)，筑牢思想防線，不碰廉政底線，不越法紀(jì)紅線。

二、完善制度規(guī)范，構(gòu)建“防火墻”

按照把關(guān)要嚴(yán)、服務(wù)要精、核算要準(zhǔn)、標(biāo)準(zhǔn)要細(xì)來統(tǒng)籌考慮財(cái)務(wù)制度建設(shè)，提升整個(gè)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化水平。一是建制度，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和文件精神，結(jié)合辦公室實(shí)際制定了《**市人民政府辦公室財(cái)務(wù)管理辦法》《**市人民政府辦公室差旅費(fèi)管理辦法》《**市人民政府辦公室加班值班補(bǔ)助管理辦法》等制度規(guī)范財(cái)務(wù)工作，讓各項(xiàng)工作有章可循、有據(jù)可依；二是強(qiáng)執(zhí)行，進(jìn)一步加強(qiáng)制度執(zhí)行的力度，用制度管錢、管權(quán)，堅(jiān)持原則、不謀私利、不徇私情，嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，明確經(jīng)費(fèi)支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)制度措施；三是建機(jī)制，根據(jù)國家新出臺(tái)的會(huì)計(jì)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行中，各部門人員提出的意見和建議，不斷修訂完善辦公室財(cái)務(wù)制度，使現(xiàn)行制度更加符合法律、法規(guī)的要求，更適用于辦公室機(jī)關(guān)工作實(shí)際。

三、狠抓工作落實(shí)，種好“責(zé)任田”

一是對照中央八項(xiàng)規(guī)定精神，省委省政府和市委市政府十項(xiàng)規(guī)定及實(shí)施細(xì)則情況，把好經(jīng)費(fèi)審核關(guān)口；二是明確崗位職責(zé)，確保不相容崗位相互分離，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納根據(jù)不同崗位職責(zé)要求，做好各自職責(zé)內(nèi)工作；三是嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，合理控制現(xiàn)金支出，規(guī)范資金賬目管理，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符；四是堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開，設(shè)立財(cái)務(wù)公開欄，對經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)行全面公開，使各項(xiàng)收支處于“陽光之下”；五是主動(dòng)接受機(jī)關(guān)內(nèi)部和外部審計(jì)監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改落實(shí)；五是加強(qiáng)工作協(xié)作，服從辦公室統(tǒng)籌安排，配合其他相關(guān)科室做好相關(guān)工作。