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工程竣工決算管理范文第1篇

關(guān)鍵詞：責(zé)任分解；過(guò)程參與；工程竣工決算；財(cái)務(wù)管理

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2016）30-0097-02

現(xiàn)如今，每年電力企業(yè)都會(huì)有大量的基礎(chǔ)建設(shè)工程開(kāi)工建設(shè)，這些工程投資規(guī)模大、投資金額多、工程期限緊，建成后對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)文化建設(shè)和社會(huì)快速發(fā)展的效益明顯，電力基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目不僅要保證項(xiàng)目的適用性和投資效果，而且務(wù)必要確保國(guó)有企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)準(zhǔn)確、規(guī)范的流動(dòng)和流向。顯然，電力基建項(xiàng)目及時(shí)、精準(zhǔn)地進(jìn)行竣工決算面臨著較多且復(fù)雜的問(wèn)題，但是必須要堅(jiān)持“執(zhí)行流程規(guī)范、信息數(shù)據(jù)準(zhǔn)確”的思路，建立健全科學(xué)的基建工程竣工決算的管理體系。要保證能夠完整體現(xiàn)基建工程的必要投入；要建立健全流程化、規(guī)范化的工作制度；要做出充分的預(yù)防措施，對(duì)可能發(fā)生的數(shù)據(jù)遺漏和差錯(cuò)問(wèn)題；在建設(shè)過(guò)程中要提倡有章可循、有章必循、有人問(wèn)責(zé)、有人監(jiān)督、有據(jù)可查的規(guī)則；要及時(shí)、客觀地對(duì)基建工程實(shí)行動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)，為及時(shí)且準(zhǔn)確地出具工程竣工決算報(bào)告做出有力保障。

一、采取的措施和建議

近幾年，為加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，省、市電力企業(yè)采取各種措施，加快竣工決算編制。經(jīng)過(guò)多方努力，目前該公司竣工決算工作已形成良好的常態(tài)工作機(jī)制。工程從前期工作、招投標(biāo)工作、建設(shè)階段、費(fèi)用結(jié)算、竣工決算等各個(gè)階段環(huán)環(huán)相扣，流程規(guī)范、結(jié)算順暢。工程投產(chǎn)一個(gè)，竣工決算完成一個(gè)，基建項(xiàng)目閉環(huán)管理落到實(shí)處。幾年來(lái)，該公司基建項(xiàng)目竣工決算完成率100%，項(xiàng)目決算完成時(shí)間均符合省公司項(xiàng)目決算的相關(guān)要求?；仡檸啄陙?lái)的項(xiàng)目決算工作，一項(xiàng)工作要改變現(xiàn)狀、改善管理，除領(lǐng)導(dǎo)高度重視外，以下措施也很重要：

1.流程要梳理，制度要先行。為如期完成竣工決算，國(guó)網(wǎng)麗水供電公司在對(duì)項(xiàng)目決算流程進(jìn)行梳理的基礎(chǔ)上，結(jié)合省公司工程竣工決算管理辦法，修訂了《國(guó)網(wǎng)麗水供電公司竣工決算報(bào)告編制管理辦法》，辦法明確規(guī)定相關(guān)部門的職責(zé)，并對(duì)四個(gè)關(guān)鍵部門明確了結(jié)算期限，制度的建立為竣工決算如期完成提供了有力保障。

2.責(zé)任要落實(shí)、考核要跟進(jìn)。根據(jù)項(xiàng)目管理情況和決算管理辦法，分別由物資管理部門和項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)物資和除物資款以外的其他所有費(fèi)用的結(jié)算工作，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部和審計(jì)部負(fù)責(zé)項(xiàng)目竣工決算的編制和審計(jì)工作，并要求歸口管理部門在完成最后一筆費(fèi)用結(jié)算時(shí)書(shū)面通知財(cái)務(wù)部門，通知注明“已完成歸口管理的所有費(fèi)用的結(jié)算工作”。為保證各部門按規(guī)定時(shí)限完成各自任務(wù)，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部將結(jié)算完成情況列入相關(guān)部門負(fù)責(zé)人年度業(yè)績(jī)考核，并于每一工程投產(chǎn)后，及時(shí)填寫、工程結(jié)算、決算進(jìn)度情況表，表上陳列各歸口部門完成任務(wù)的計(jì)劃時(shí)間、實(shí)際時(shí)間，各部門任務(wù)完成情況及是否發(fā)生偏差一目了然，也使考核工作有據(jù)可依，有效促進(jìn)各部門加快結(jié)算進(jìn)程。

3.過(guò)程要重視、管理要參與。為更好地完成項(xiàng)目竣工決算工作，財(cái)務(wù)人員積極參與基建項(xiàng)目的過(guò)程管理，參加基建相關(guān)會(huì)議，了解工程進(jìn)度，掌握工程概況；提高職業(yè)判斷力，根據(jù)工程進(jìn)度，判斷工程結(jié)算進(jìn)度；及時(shí)知悉工程投產(chǎn)日期，提前收集決算資料、提前介入竣工決算編制工作，從財(cái)務(wù)角度核對(duì)設(shè)備物資、工程費(fèi)用、其他費(fèi)用的結(jié)算情況；發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，及早與業(yè)務(wù)部門溝通，防止費(fèi)用結(jié)算漏項(xiàng)，提高費(fèi)用結(jié)算及時(shí)性、竣工決算的完整性。

4.溝通要及時(shí)、配合要加強(qiáng)。有效的溝通協(xié)調(diào)是完成工作目標(biāo)的劑，部門間及時(shí)溝通，相互配合，實(shí)時(shí)解決存在的問(wèn)題，才能不相互牽制，提高工作效益。該公司建立了基建單一聯(lián)系人制度，組建了基建牽頭的基建單一聯(lián)系人團(tuán)隊(duì)，為基建項(xiàng)目橫向溝通聯(lián)系創(chuàng)建了良好環(huán)境，由于責(zé)任到人、溝通及時(shí)，結(jié)算效率得到有效提高。

5.工作有針對(duì)、管理有側(cè)重。針對(duì)縣公司項(xiàng)目管理相對(duì)薄弱的情況，為提高配網(wǎng)項(xiàng)目竣工決算完成率，這兩年該公司加大縣公司基建工程管理力度，通過(guò)召開(kāi)縣公司基建財(cái)務(wù)專項(xiàng)會(huì)議、下達(dá)竣工決算指標(biāo)、竣工決算簡(jiǎn)報(bào)等，宣貫市公司竣工決算管理工作，引起縣公司對(duì)竣工決算的重視，提高縣公司基建項(xiàng)目管理水平。此舉成效顯著，該公司全面完成新農(nóng)村項(xiàng)目竣工決算掃尾工作；新批次新農(nóng)村項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)度明顯加快，縣公司自籌項(xiàng)目決算工作也有了很大改進(jìn)。

6.理念要深化、工具要利用。業(yè)務(wù)集成功能要有效利用，隨著財(cái)務(wù)集約化的深入，業(yè)務(wù)協(xié)同功能得到不斷應(yīng)用和加強(qiáng)，財(cái)務(wù)人員要充分運(yùn)用這一功能，以提高財(cái)務(wù)管理、控制能力。如基建項(xiàng)目上PS模塊后，如有訂單未完成結(jié)算，將不能關(guān)閉項(xiàng)目，針對(duì)這一控制功能，要求所有費(fèi)用結(jié)算均通過(guò)PS模塊，一方面為自動(dòng)出具竣工決算提供保障，另一方面可以有效控制結(jié)算漏項(xiàng)問(wèn)題，確保費(fèi)用歸集完整。

二、取得的成效和對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響

該公司基建項(xiàng)目決算工作通過(guò)有效利用責(zé)任分解、激勵(lì)考核、過(guò)程參與、積極溝通已形成良好的常態(tài)工作機(jī)制，費(fèi)用及時(shí)結(jié)算、決算如期完成、資產(chǎn)及時(shí)轉(zhuǎn)增，有效提高資產(chǎn)信息質(zhì)量，有助于企業(yè)加強(qiáng)資產(chǎn)后續(xù)管理，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平不斷提高。

任何管理流程、方法和手段，都不可能永遠(yuǎn)滿足企業(yè)不斷發(fā)展的要求，隨著內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，需要不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，持續(xù)改進(jìn)。下一階段要重點(diǎn)加強(qiáng)以下方面工作，促進(jìn)項(xiàng)目決算工作提高到一個(gè)新的水平：

1.基建財(cái)務(wù)人員應(yīng)拓展學(xué)習(xí)內(nèi)容。隨著財(cái)務(wù)集約化的推行，業(yè)務(wù)協(xié)同、管理向業(yè)務(wù)前端延伸對(duì)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)、知識(shí)提出了更高的要求，需要財(cái)務(wù)人員在加強(qiáng)財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)的同時(shí)，積極參加工程項(xiàng)目管理、工程技經(jīng)等方面知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，全面提升基建工程財(cái)務(wù)管理人員的職業(yè)水平和履職能力，提高工程財(cái)務(wù)管理水平。

2.發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)跟進(jìn)，妥善解決。目前項(xiàng)目決算中也發(fā)現(xiàn)國(guó)網(wǎng)、省公司物資集中招標(biāo)和物料統(tǒng)一編碼后，物資款下列滯后，物料編碼不全，申請(qǐng)手續(xù)煩瑣，一定程度上影響決算進(jìn)程及決算信息質(zhì)量，需要在日后工作加以協(xié)調(diào)解決。

3.加強(qiáng)技改項(xiàng)目結(jié)算管理，全面提升項(xiàng)目管理水平。在總結(jié)基建項(xiàng)目決算工作的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)梳理技改項(xiàng)目結(jié)算管理流程，做到與基建項(xiàng)目同管理、同要求，促進(jìn)項(xiàng)目決算工作全面提升。

參考文獻(xiàn)：

[1] 穆清華.提高電力企業(yè)工程竣工決算及時(shí)性和準(zhǔn)確性的探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2015，（2）.

[2] 趙正罡.淺談電力工程竣工決算管理[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2014，（18）.

工程竣工決算管理范文第2篇

一、竣工決算的含義、作用

工程竣工決算是綜合反映基本建設(shè)工程的建設(shè)時(shí)間、投資情況、工程概預(yù)算執(zhí)行情況、建設(shè)成果和財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性文件，是正確核定資產(chǎn)價(jià)值的重要依據(jù)。

通過(guò)竣工決算報(bào)告的編制，對(duì)工程的工期、質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，分析概算執(zhí)行情況，以及資金籌集、使用和財(cái)務(wù)管理情況，對(duì)工程建設(shè)管理進(jìn)行全面總結(jié)?？⒐Q算報(bào)告對(duì)積累各個(gè)歷史時(shí)期的基本建設(shè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，為今后選擇先進(jìn)的設(shè)計(jì)方案和施工方法以及有效控制建設(shè)單位工程管理費(fèi)用，節(jié)約投資具有重要意義，所以各單位要高度重視竣工決算工作。

二、目前在竣工決算中還存在一些問(wèn)題

1．對(duì)工程竣工決算的重要性、及時(shí)性認(rèn)識(shí)不夠，各部門不能各司其責(zé)。

2．竣工決算的責(zé)任部門之間的協(xié)調(diào)性較差，如項(xiàng)目管理部門的工程結(jié)算不能及時(shí)辦理、上報(bào)，物資管理部門的物資不能及時(shí)結(jié)算、入賬等，財(cái)務(wù)部門往往坐等相關(guān)部門提供資料和數(shù)據(jù)，而不能主動(dòng)與各部門函接等。

3．其他費(fèi)用不能及時(shí)清理和結(jié)算，待攤費(fèi)用攤銷存在隨意性，交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)與現(xiàn)場(chǎng)安裝的固定資產(chǎn)存在差異。

4．基建工程賬戶的設(shè)置未能完全體現(xiàn)工程竣工決算編制的需要，會(huì)計(jì)核算反映的建筑工程、安裝工程、設(shè)備投資有時(shí)與竣工決算報(bào)告的數(shù)字不一致。

三、那如何做好竣工決算？

本人認(rèn)為只有建立竣工決算管理長(zhǎng)效機(jī)制，才能推進(jìn)竣工決算，這方面國(guó)網(wǎng)公司的一些做法非常值得借鑒，下面做些介紹：

（一）建立完善的工程管理制度體系，為竣工決算提供強(qiáng)有力的保障

國(guó)網(wǎng)公司出臺(tái)了基建工程財(cái)務(wù)管理辦法、工程結(jié)算管理辦法、工程竣工決算管理辦法、工程其他費(fèi)用財(cái)務(wù)管理辦法等，明確規(guī)定了各部門在工程管理中的職責(zé)和權(quán)限、竣工決算資料的收集以及時(shí)間傳遞要求、竣工決算報(bào)告如何編制等，各電力公司還對(duì)工程竣工決算的相關(guān)辦法進(jìn)行了細(xì)化，從而建立起全方位、多層次的管控體系，在制度上保證了竣工決算工作的開(kāi)展。

（二）建立業(yè)績(jī)考核體系

1．建立內(nèi)部報(bào)表制度，在季報(bào)、年報(bào)中設(shè)立在建工程明細(xì)表、工程項(xiàng)目情況表等，全面反映工程項(xiàng)目的計(jì)劃、實(shí)際完成投資、項(xiàng)目進(jìn)度以及工程結(jié)算、決算編審、轉(zhuǎn)增資產(chǎn)情況，以便領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)管理部門及時(shí)掌握工程情況。

2．將竣工決算完成率納入經(jīng)營(yíng)責(zé)任制指標(biāo)考核體系，竣工決算完成率＝實(shí)際完成竣工決算個(gè)數(shù)÷應(yīng)完成竣工決算個(gè)數(shù)×100%。有的單位還將竣工決算完成率指標(biāo)分解為設(shè)備清冊(cè)提供及時(shí)率、工程費(fèi)用結(jié)算及時(shí)率、竣工決算編制及時(shí)率和竣工決算審計(jì)及時(shí)率等四項(xiàng)指標(biāo)，分別落實(shí)到物資供應(yīng)部門、基建管理部門、財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門。

3．依據(jù)國(guó)網(wǎng)公司［《關(guān)于創(chuàng)一流同業(yè)對(duì)標(biāo)地市供電企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的說(shuō)明》（財(cái)評(píng)[2006]22號(hào)）］的規(guī)定，同業(yè)對(duì)標(biāo)評(píng)價(jià)體系包括指標(biāo)對(duì)標(biāo)和管理對(duì)標(biāo)兩部分，管理對(duì)標(biāo)指標(biāo)突出對(duì)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)行考評(píng)，而在管理對(duì)標(biāo)指標(biāo)的項(xiàng)目管理評(píng)價(jià)中，竣工決算完成的及時(shí)性與準(zhǔn)確性占1.5分。

4．對(duì)工程竣工決算情況建立定期通報(bào)制度

為了加快工程竣工決算的編制速度，各電力公司對(duì)工程竣工決算過(guò)程實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，對(duì)工程竣工決算考核指標(biāo)的完成情況進(jìn)行定期通報(bào)，每個(gè)季度以簡(jiǎn)報(bào)的形式向單位領(lǐng)導(dǎo)和各相關(guān)部門、各基層單位通報(bào)各項(xiàng)工程決算進(jìn)展情況，以促進(jìn)各單位及其部門對(duì)工程竣工決算的關(guān)注，分析各工程項(xiàng)目竣工決算存在的問(wèn)題，有針對(duì)性地提出解決措施，以加快工程竣工決算速度，保證工程竣工投產(chǎn)后按時(shí)完成決算報(bào)表的編制與上報(bào)。

5．加強(qiáng)績(jī)效管理，促進(jìn)竣工決算工作的有序開(kāi)展。

從2006年起，國(guó)網(wǎng)公司系統(tǒng)逐漸建立起一套完善、科學(xué)的績(jī)效管理體系，對(duì)部門、員工的工作定期進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核。績(jī)效評(píng)價(jià)采取打分的形式，員工的績(jī)效得分由自評(píng)分、領(lǐng)導(dǎo)評(píng)分決定；部門得分由自評(píng)分、領(lǐng)導(dǎo)評(píng)分、各部門互評(píng)分決定，得分高低將直接決定該部門、該員工的績(jī)效獎(jiǎng)金，所以績(jī)效管理形式對(duì)竣工決算這種協(xié)同程度較高的工作有較大的促進(jìn)作用。

（三）以SAP系統(tǒng)為信息載體，全面提升竣工決算管理水平

目前國(guó)網(wǎng)公司系統(tǒng)已全面實(shí)施SAP系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理與物資管理、項(xiàng)目管理、設(shè)備管理的橫向集成，每一筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，可以追溯到最前端、最底層，如工程成本中領(lǐng)用的物資，可以從SAP系統(tǒng)中查到采購(gòu)訂單、供貨廠家、付款以及入庫(kù)和領(lǐng)用情況。工程項(xiàng)目成本采用拷貝WBS標(biāo)準(zhǔn)模板，構(gòu)建每一個(gè)工程的WBS元素，與工程概算的費(fèi)用明細(xì)統(tǒng)一，改變了過(guò)去工程成本科目設(shè)置不規(guī)范、不明細(xì)、不能快捷地查詢工程最底層成本，不能一目了然地查詢移交固定資產(chǎn)完整信息的狀況，為財(cái)務(wù)人員獲取工程項(xiàng)目信息，編制竣工決算報(bào)告節(jié)約了時(shí)間。

（四）合理配置人力資源，加強(qiáng)對(duì)工程財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)，不斷提升工程財(cái)務(wù)管理水平

再完善、嚴(yán)密的管理體系，都需要人來(lái)執(zhí)行，而竣工決算是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工作，需要收集的信息非常廣泛，相關(guān)管理辦法中雖然明確規(guī)定該項(xiàng)工作由財(cái)務(wù)部門牽頭、各部門密切配合，但實(shí)際工作中各部門往往不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將各項(xiàng)資料完整地移交給財(cái)務(wù)部門，需要工程財(cái)務(wù)管理人員具有較強(qiáng)的責(zé)任感，主動(dòng)和他們聯(lián)系，收集資料。工程項(xiàng)目成本核算、工程完工暫估轉(zhuǎn)資等要求財(cái)務(wù)人員具備一定的項(xiàng)目管理、工程技經(jīng)等專業(yè)知識(shí)，竣工決算中待攤費(fèi)用的分配需要財(cái)務(wù)人員具有較強(qiáng)的職業(yè)判斷能力，因此各單位基建財(cái)務(wù)管理都配備了業(yè)務(wù)素質(zhì)過(guò)硬、具有較強(qiáng)的責(zé)任感和工作主動(dòng)性的財(cái)務(wù)人員。最近幾年，國(guó)網(wǎng)公司非常重視財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，每年組織一次財(cái)務(wù)人員調(diào)考，考試的內(nèi)容與平時(shí)工作密切相關(guān)，如2010年涉及財(cái)務(wù)集約化管理、工程財(cái)務(wù)管理、固定資產(chǎn)管理等，2011年又有資金管理、基建工程管理等內(nèi)容。平時(shí)還經(jīng)常組織工程管理方面的專門培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容除了基建工程財(cái)務(wù)知識(shí)與技能之外，還包括工程項(xiàng)目管理、投資決策分析、工程技經(jīng)等方面的專業(yè)知識(shí)和技能。從而在人力資源方面為竣工決算工作的編制提供了強(qiáng)有力的保證。

四、以工程決算為導(dǎo)向，推行工程決算工作常態(tài)化管理

工程決算是工程建設(shè)管理的最后環(huán)節(jié)，涉及的內(nèi)容主要包括：前期工作及其費(fèi)用的清理，設(shè)備、材料的清理、核對(duì)和結(jié)算；工程施工費(fèi)用和其他費(fèi)用的結(jié)算，動(dòng)用預(yù)備費(fèi)審批，工程資料收集整理，竣工決算報(bào)告編制，竣工決算審計(jì)、轉(zhuǎn)增資產(chǎn)審批等。以竣工決算為導(dǎo)向就是在工程管理的各環(huán)節(jié)都要以竣工決算為切入點(diǎn)，一切服務(wù)于竣工決算。

（一）工程開(kāi)工前的準(zhǔn)備階段

工程財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)主動(dòng)與工程管理部門聯(lián)系，及時(shí)收集工程項(xiàng)目的可研立項(xiàng)批文、項(xiàng)目投資及資金計(jì)劃文件、初設(shè)及概算批文、批準(zhǔn)概算書(shū)等，了解該項(xiàng)目的工作內(nèi)容、資金來(lái)源、每項(xiàng)費(fèi)用的概算值，并以此為依據(jù)控制各項(xiàng)費(fèi)用，填制財(cái)務(wù)竣工決算報(bào)告的“項(xiàng)目”和“概算價(jià)值”欄目。

（二）工程建設(shè)過(guò)程中，工程財(cái)務(wù)管理人員要做好以下工作

1．收集資料。主要收集設(shè)計(jì)變更批復(fù)與增減投資批復(fù)、工程物資合同、工程施工合同、工程預(yù)算書(shū)等資料。

2．做好工程核算，正確反映工程投資。工程財(cái)務(wù)管理人員要根據(jù)工程形象進(jìn)度清單、施工合同、施工方提供的工程價(jià)款結(jié)算賬單，支付工程價(jià)款；同時(shí)還要深入施工現(xiàn)場(chǎng)，通過(guò)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)、基建工作例會(huì)等渠道，及時(shí)了解整個(gè)工程的進(jìn)度，并與工程管理部門上報(bào)的工程實(shí)際形象進(jìn)度、財(cái)務(wù)賬上反映的累計(jì)投資進(jìn)行核對(duì)，以督促工程管理部門及時(shí)結(jié)算工程價(jià)款，真實(shí)反映工程投資。

3．登記工程設(shè)備臺(tái)帳。在SAP系統(tǒng)中，財(cái)務(wù)人員可以方便地查詢?cè)诎惭b設(shè)備的相關(guān)信息，但為了較好地編制竣工決算報(bào)告，還需要登記設(shè)備臺(tái)帳，臺(tái)帳內(nèi)容主要包括：設(shè)備名稱、規(guī)格、型號(hào)、制造廠家、價(jià)值和安裝地點(diǎn)等。這樣把工作做在平時(shí)，可以更快捷地與物資部門提供的物資清單核對(duì)，更清楚地了解每一項(xiàng)資產(chǎn)。

4．控制工程其他費(fèi)用。根據(jù)國(guó)網(wǎng)公司工程其他費(fèi)用財(cái)務(wù)管理辦法的規(guī)定，工程其他費(fèi)用據(jù)實(shí)列支，按概算數(shù)控制。所以工程財(cái)務(wù)管理人員要及時(shí)匯總各工程項(xiàng)目每一項(xiàng)其他費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生數(shù)，與項(xiàng)目主管部門核對(duì)，審核憑證時(shí)嚴(yán)格把關(guān)，避免出現(xiàn)工程其他費(fèi)用超支的情況。

（三）在工程竣工交付使用后

工程財(cái)務(wù)管理人員要督促各部門完成結(jié)算、付款和資料整理及上報(bào)，做好竣工決算編制和資產(chǎn)入賬工作。

1．工程竣工交付使用后，物資管理部門等應(yīng)清理甲供物資，核對(duì)合同采購(gòu)量、施工圖預(yù)算及其設(shè)計(jì)變更加定額內(nèi)的合理?yè)p耗量、實(shí)際耗用量、買價(jià)及運(yùn)雜費(fèi)等，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向財(cái)務(wù)部門提供工程物資移交安裝清冊(cè)和結(jié)算清單等資料，財(cái)務(wù)部門根據(jù)平時(shí)登記的設(shè)備臺(tái)帳與工程物資移交安裝清冊(cè)進(jìn)行核對(duì)，支付價(jià)款。

2．工程竣工交付使用后，項(xiàng)目管理部門按招標(biāo)文件的規(guī)定和合同約定，結(jié)算建筑、安裝施工費(fèi)，結(jié)算建設(shè)場(chǎng)地清理、勘察設(shè)計(jì)、工程監(jiān)理等其他費(fèi)用，完成動(dòng)用預(yù)備費(fèi)的審批和結(jié)算，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，按國(guó)網(wǎng)公司的要求完成工程竣工結(jié)算書(shū)的編制、上報(bào)和審批工作。財(cái)務(wù)部門根據(jù)工程結(jié)算協(xié)議核對(duì)賬務(wù)，支付價(jià)款。

3．工程其他費(fèi)用的清理，財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)概算書(shū)和審定后的工程竣工結(jié)算數(shù)，核對(duì)賬上實(shí)際發(fā)生的其他費(fèi)用，特別要注意核對(duì)項(xiàng)目法人管理費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)等可控費(fèi)用，有問(wèn)題及時(shí)和責(zé)任部門溝通，以保證其他費(fèi)用不超概算數(shù)。

4．清理核對(duì)上級(jí)撥付資金、物資調(diào)撥轉(zhuǎn)賬、清算資金往來(lái)。

工程竣工決算管理范文第3篇

電力工程竣工決算是由電力工程建設(shè)單位編制的反映實(shí)際電力工程造價(jià)和投資收益的文件，其包括了電力工程從籌建到竣工投產(chǎn)全過(guò)程的全部實(shí)際支出費(fèi)用，即建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備費(fèi)及工器具購(gòu)置費(fèi)、預(yù)備的周轉(zhuǎn)資金、工程建設(shè)的其他費(fèi)用等。本文主要探討了竣工決算工作中存在的問(wèn)題及解決方法。

關(guān)鍵詞：

電力工程；竣工決算；問(wèn)題對(duì)策

改革開(kāi)放以來(lái)我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步，使電力行業(yè)也迎來(lái)了空前的發(fā)展機(jī)遇。在發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)了諸多問(wèn)題，如工程竣工決算方面就亟待完善。電力工程竣工決算是電力建設(shè)項(xiàng)目管理中非常重要的組成部分，只有不斷完善才能滿足電力行業(yè)的發(fā)展的需要。

一、電力工程竣工決算的作用及意義

電力工程竣工決算反映了項(xiàng)目工程概算預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況，通過(guò)對(duì)比分析，可以全面考核建設(shè)項(xiàng)目投資效益，這是項(xiàng)目管理的重中之重。其作用和意義如下：第一，全面反映竣工項(xiàng)目的實(shí)際建設(shè)所需費(fèi)用。第二，竣工決算是辦理交付使用資產(chǎn)的依據(jù)，是竣工決算報(bào)告的重要組成部分。第三，竣工決算是分析和檢驗(yàn)施工圖預(yù)算的執(zhí)行情況以及考核投資效果的依據(jù)。

二、目前電力工程竣工決算工作中存在的若干問(wèn)題

國(guó)家在“十二五”期間將加大電力工程建設(shè)投資力度，建成交流、直流相互協(xié)調(diào)的電網(wǎng)工程，以滿足目前城鄉(xiāng)居民生活生產(chǎn)的需要。但是在建設(shè)過(guò)程中，也存在諸多問(wèn)題亟待解決，以下著重分析竣工決算在電網(wǎng)建設(shè)過(guò)程中存在的問(wèn)題。

（1）由于財(cái)務(wù)部門對(duì)資料、檔案收集，管理不夠重視，大多在電力工程竣工后才能獲得項(xiàng)目工程竣工決算完整的資料，資料取得在時(shí)間上存在滯后性。

（2）在電力工程建設(shè)過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員的工作依然局限于傳統(tǒng)的稽核和記賬、核算范圍內(nèi)，不能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在管理方面的職能。

（3）財(cái)務(wù)部門在編制的決算時(shí)候，由于沒(méi)有全面緊跟工程的施工進(jìn)度，因此對(duì)于預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況不能全面分析和準(zhǔn)確把握，以及預(yù)算的執(zhí)行偏差得不到及時(shí)翔實(shí)的反映，從而導(dǎo)致不能及時(shí)采取糾偏措施，對(duì)項(xiàng)目的整體投資造成不利影響。

（4）工程完工之后，由于忽略財(cái)務(wù)部門的管理職能，移交資產(chǎn)時(shí)缺乏財(cái)務(wù)部門的有效監(jiān)督，從而影響固定資產(chǎn)的價(jià)值鑒定和工程資金核算的精準(zhǔn)性，干擾竣工決算工作。

2.電力工程項(xiàng)目管理方面存在的問(wèn)題

（1）存在相關(guān)手續(xù)不全等違法違規(guī)現(xiàn)象有的電力建設(shè)項(xiàng)目在建之前沒(méi)有取得相關(guān)部門的立項(xiàng)批復(fù)，部分在建項(xiàng)目沒(méi)有項(xiàng)目工程施工許可證、項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃用地許可證等相關(guān)手續(xù)。

（2）政策性成本高漲，電力工程成本控制難度加大隨著環(huán)保支出，水土森林的保護(hù)、環(huán)境綠化以及居民拆遷用地補(bǔ)償費(fèi)用日益上升，都增加了項(xiàng)目成本控制的難度。

（3）電力工程施工結(jié)算滯后，導(dǎo)致竣工決算不及時(shí)電力工程結(jié)算工作是竣工決算的上游環(huán)節(jié)，由于項(xiàng)目工程的結(jié)算工作涉及工程的各個(gè)環(huán)節(jié)、相關(guān)的各個(gè)部門及單位，面廣點(diǎn)多，項(xiàng)目繁復(fù)，協(xié)調(diào)難度較大，結(jié)算過(guò)程長(zhǎng)導(dǎo)致竣工決算工作滯后，因此不能按時(shí)編制工程竣工決算。

（4）電力建設(shè)工程管理粗放，竣工決算職責(zé)不明晰電力工程竣工決算一般由財(cái)務(wù)部門完成，同時(shí)需要工程部、物采部等相關(guān)部門協(xié)作配合。目前大多電力項(xiàng)目決算管理粗放，職責(zé)不清，分工不明，溝通協(xié)調(diào)不及時(shí)，給竣工決算工作帶來(lái)一定的難度。

三、完善電力工程竣工決算工作的對(duì)策

1.從賬務(wù)的角度完善竣工決算管理

與竣工決算相關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)該積極滲透到項(xiàng)目工程施工管理中去，詳細(xì)掌握工程施工中的各物資資金的實(shí)際消耗情況，為今后的竣工決算做好充分的準(zhǔn)備。項(xiàng)目施工管理及其他相關(guān)部門應(yīng)積極配合。

（1）收集原始資料，做好檔案管理負(fù)責(zé)工程竣工決算的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)從工程設(shè)計(jì)階段開(kāi)始與項(xiàng)目施工部門建立好溝通渠道，積極參與到施工管理的各環(huán)節(jié)中去，收集與項(xiàng)目竣工決算相關(guān)的原始檔案資料，建立科學(xué)的內(nèi)部檔案管理制度；對(duì)工程施工過(guò)程中的資金物資進(jìn)行詳細(xì)記錄，進(jìn)行歸類整理，并建立臺(tái)賬，專人專管，為今后的竣工決算工作打好基礎(chǔ)。

（2）全程參與施工管理，確保工程造價(jià)數(shù)據(jù)精確負(fù)責(zé)工程竣工決算的財(cái)務(wù)人員應(yīng)深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握項(xiàng)目工程的各項(xiàng)概算預(yù)算，監(jiān)控概算預(yù)算的執(zhí)行和落實(shí)情況，對(duì)工程的造價(jià)進(jìn)行適時(shí)地分析調(diào)整。使賬務(wù)工作由傳統(tǒng)的稽核、做賬深化為對(duì)項(xiàng)目工程施工建設(shè)的全程財(cái)務(wù)監(jiān)管，為竣工決算提供精確的工程造價(jià)數(shù)據(jù)。

（3）緊跟施工進(jìn)度，動(dòng)態(tài)管理資金和工程物資，控制施工成本電力項(xiàng)目工程施工過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門要做好工程成本核算，力爭(zhēng)準(zhǔn)確地核算項(xiàng)目投資成本，從而達(dá)到控制項(xiàng)目成本的目的。項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)施工進(jìn)度清單、合同和施工單位提供的、經(jīng)審核無(wú)誤的施工物資結(jié)算清單來(lái)確定應(yīng)付工程款；要深入施工建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)，督促項(xiàng)目管理單位準(zhǔn)時(shí)結(jié)算、支付工程款；項(xiàng)目工程的其他支出要如實(shí)反映，及時(shí)據(jù)實(shí)列出工程施工中各環(huán)節(jié)產(chǎn)生的其他支出費(fèi)用的明細(xì)，與項(xiàng)目管理部門進(jìn)行確認(rèn)、核對(duì)，并按概算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制，嚴(yán)格管控出現(xiàn)超支的現(xiàn)象。

（4）電力工程建設(shè)竣工交付后，電力項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員必須督促相關(guān)的部門及單位及時(shí)進(jìn)行結(jié)算，并將付款金額、原始憑證、資料檔案上報(bào)，編制竣工決算，做好資產(chǎn)登記入賬。物采部和工程部共同清點(diǎn)核對(duì)工程物資，并在即定時(shí)間內(nèi)向財(cái)務(wù)部提交工程物資移交清單、結(jié)算清單等相關(guān)資料，財(cái)務(wù)人員做好各類臺(tái)賬登記，核對(duì)無(wú)誤后支付款項(xiàng)；工程項(xiàng)目部根據(jù)招標(biāo)文件和工程合同按要求以及具體施工情況編制工程竣工結(jié)算書(shū)、財(cái)務(wù)部按結(jié)算協(xié)議進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后支付款項(xiàng)；核對(duì)清理上級(jí)單位撥款金額、物資轉(zhuǎn)賬調(diào)撥、資金往來(lái)的清算；正確分?jǐn)偤陀?jì)算各項(xiàng)成本。

2.優(yōu)化電力項(xiàng)目工程管理制度，強(qiáng)化工程竣工決算全程管理

（1）加強(qiáng)與行政機(jī)構(gòu)的溝通，普及工作人員法律常識(shí)電力項(xiàng)目工程建設(shè)過(guò)程中，要遵守《電力法》、《安全法》、電力行業(yè)的各項(xiàng)規(guī)定、以及合同的相關(guān)條款，力爭(zhēng)工程施工合法合規(guī)；電力工程建設(shè)單位要經(jīng)常與地方政府的相關(guān)管理部門、電力行業(yè)相關(guān)管理部門進(jìn)行溝通，確保項(xiàng)目工程選址準(zhǔn)確有效、各類行政手續(xù)順利辦理；電力項(xiàng)目工程的各類合同設(shè)計(jì)均采用法定格式，合同內(nèi)容要完整，合同條款一定要用書(shū)面語(yǔ)言進(jìn)行表述、避免產(chǎn)生歧義，有利于日后的法律判定；竣工決算人員積極參與單位組織的法律知識(shí)培訓(xùn)，普及相關(guān)法律常識(shí)，杜絕施工過(guò)程中違法違規(guī)行為的出現(xiàn)，對(duì)竣工決算工作意義深遠(yuǎn)。

（2）注重工程選址的經(jīng)濟(jì)性，提高環(huán)保意識(shí)隨著現(xiàn)代工業(yè)的高速發(fā)展，工業(yè)污染日益嚴(yán)重，電力工程建設(shè)過(guò)程中，必須遵守相關(guān)的環(huán)境保護(hù)法，環(huán)境污染罰款和賠償；我國(guó)是個(gè)人口大國(guó)，人均用地緊張、目前的城鎮(zhèn)化建設(shè)進(jìn)程日益加快等，用地成本越來(lái)越高，因此電力項(xiàng)目工程在規(guī)劃選址時(shí)，要考量土地占用的經(jīng)濟(jì)性因素。項(xiàng)目工程竣工決算人員要熟識(shí)相關(guān)政策，認(rèn)真審核各項(xiàng)施工方案，嚴(yán)防工程施工與相關(guān)政策發(fā)生碰撞，杜絕產(chǎn)生一切不必要支出。

（3）優(yōu)化電力工程項(xiàng)目竣工結(jié)算管理，保證竣工決算及時(shí)進(jìn)行電力工程竣工決算要以竣工結(jié)算工作為導(dǎo)向，竣工結(jié)算要服務(wù)于竣工決算?？⒐そY(jié)算工作是電力工程造價(jià)的最后一關(guān)，直接關(guān)系到電力工程建設(shè)單位的切身利益，因此要保證竣工結(jié)算數(shù)據(jù)的真實(shí)性。在整個(gè)工程施工過(guò)程中要收集、整理好工程結(jié)算的各類資料；深入到施工現(xiàn)場(chǎng)記錄工程量；深入市場(chǎng)，掌握各種建材的價(jià)格及波動(dòng)，確保工程造價(jià)的真實(shí)。提高結(jié)算工作專業(yè)水平，因地制宜地采用全面審核法、重點(diǎn)審核法、分析對(duì)比審核法、篩選法、分組計(jì)量法等工程結(jié)算審核方法，提高結(jié)算工作準(zhǔn)確性，為竣工決算工作打好基礎(chǔ)，保證竣工決算能夠順利及時(shí)地進(jìn)行。

（4）電力項(xiàng)目工程竣工決算工作中，細(xì)化管理明確權(quán)責(zé)電力項(xiàng)目工程應(yīng)當(dāng)從工程籌建起，將竣工決算報(bào)告的編制納入日常的財(cái)會(huì)核算工作中，為項(xiàng)目工程竣工決算做好準(zhǔn)備。在項(xiàng)目的設(shè)計(jì)階段，財(cái)會(huì)部門就應(yīng)考慮到?jīng)Q算工作的需要，收集，細(xì)分工程概算的資料與數(shù)據(jù)，科學(xué)設(shè)置會(huì)計(jì)科目；電力工程施工階段，精細(xì)化管理各類臺(tái)賬，為項(xiàng)目竣工決算創(chuàng)造條件；工程完工后，財(cái)會(huì)部門要匯同各相關(guān)部門做好各單工程結(jié)算、做好資產(chǎn)清理、固定資產(chǎn)和往來(lái)賬的盤點(diǎn)工作、辦好資產(chǎn)移交手續(xù)等一系列工作，為竣工決算做好準(zhǔn)備。同時(shí)，要記錄管理好資金、建設(shè)材料、施工設(shè)備，全面掌握工程建設(shè)進(jìn)度、工程款的支付、資產(chǎn)的清理交接等詳細(xì)資料，編制好竣工決算的底稿。

結(jié)語(yǔ)

我國(guó)電力建設(shè)在未來(lái)將迎來(lái)更大的發(fā)展機(jī)遇，電力工程項(xiàng)目數(shù)量將大幅增加，投資金額也日益巨大，電力工程項(xiàng)目管理日益復(fù)雜。電力項(xiàng)目竣工決算工作也將面臨新的挑戰(zhàn)，只有不斷地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題解決問(wèn)題，才能推動(dòng)竣工決算工作不斷發(fā)完善，更加專業(yè)化。

作者：黨靜靜 單位：江門市創(chuàng)明電力工程有限公司

工程竣工決算管理范文第4篇

關(guān)鍵詞：工程；竣工決算；管控研究

中圖分類號(hào)：TU723.3 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）031-0000-01

按照國(guó)家關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的規(guī)定，所有的新建、擴(kuò)建、改建和重建的建設(shè)項(xiàng)目都要編制竣工決算?？⒐Q算不但可以為竣工驗(yàn)收、新增固定資產(chǎn)價(jià)值提供依據(jù)，也可以全面反映建設(shè)項(xiàng)目從籌建到竣工交付使用全^程中實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用金額，以及投資計(jì)劃的執(zhí)行情況。通過(guò)竣工決算，將各項(xiàng)費(fèi)用與設(shè)計(jì)概算中相應(yīng)的費(fèi)用指標(biāo)作對(duì)比，可以檢查超支或節(jié)約情況，檢查是否達(dá)到設(shè)計(jì)要求，從而為加強(qiáng)建設(shè)工程的投資管理提供依據(jù)。

一、竣工決算中存在的問(wèn)題

1.竣工決算工作效率和工作質(zhì)量不高

工程竣工決算編制是一項(xiàng)系統(tǒng)、龐雜的工作，目前大量的數(shù)據(jù)和資料需要人工收集、整理和加工，難以滿足企業(yè)集約高效管理的需要。一般情況下，建設(shè)項(xiàng)目完工并通過(guò)驗(yàn)收后，資產(chǎn)即達(dá)到可使用狀態(tài)，但施工單位的預(yù)（結(jié)）算要經(jīng)過(guò)監(jiān)理單位、結(jié)算審核單位、建設(shè)單位的層層審核以后，才能確定最后的工程量和結(jié)算額。建設(shè)單位隨后清查資產(chǎn)，編制竣工決算。由于管理不到位，相關(guān)崗位人員變動(dòng)等原因，竣工決算時(shí)間過(guò)長(zhǎng)。

由于沒(méi)有統(tǒng)一的物資、設(shè)備、資產(chǎn)對(duì)應(yīng)關(guān)系及系統(tǒng)固化，工程成本的歸集、分?jǐn)偤唾Y產(chǎn)價(jià)值認(rèn)定更多依賴于專業(yè)經(jīng)驗(yàn)和主觀判斷，造成竣工決算質(zhì)量參差不齊，不利于資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理。工程竣工決算編制所需資料和數(shù)據(jù)來(lái)源于工程建設(shè)全過(guò)程，涉及多部門多環(huán)節(jié)，工程實(shí)施過(guò)程時(shí)間跨度長(zhǎng)，業(yè)務(wù)處理信息標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，需要大量的數(shù)據(jù)再搜集、再加工、再核對(duì)，造成竣工決算不及時(shí)，部分工程久拖不決、長(zhǎng)期掛賬。

2.工程項(xiàng)目成本不實(shí)或成本項(xiàng)目不完整

大型工程項(xiàng)目的構(gòu)成非常復(fù)雜，費(fèi)用種類繁多，一旦出現(xiàn)費(fèi)用分?jǐn)偡椒ú缓侠?、分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)不準(zhǔn)確，就容易造成資產(chǎn)價(jià)值虛增或虛減。在竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)，往往重視施工質(zhì)量和大型設(shè)備，而附屬設(shè)備和工具器具則容易被忽略。對(duì)于因設(shè)計(jì)變更而增加或減少的設(shè)備，更容易被遺漏。工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)協(xié)同性不足，采購(gòu)提報(bào)端、工程結(jié)算端，以及合同線、成本線、資金線管理粗放，不能有效實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)中各類信息的集成，不能按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和格式自動(dòng)生成竣工決算報(bào)表。從而出現(xiàn)交付的資產(chǎn)不明細(xì)、形成的資產(chǎn)不完整的情況，不能實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的在線查詢與追溯。

二、解決竣工決算中問(wèn)題的對(duì)策

1.建立統(tǒng)一的“三碼”對(duì)應(yīng)關(guān)系，嚴(yán)格按照編碼規(guī)則進(jìn)行業(yè)務(wù)處理

根據(jù)企業(yè)統(tǒng)一規(guī)范的物資編碼、設(shè)備分類編碼、資產(chǎn)分類編碼，梳理、明確“三碼”之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，以模板形式對(duì)“三碼”對(duì)應(yīng)關(guān)系進(jìn)行系統(tǒng)固化，并建立“三碼”對(duì)應(yīng)的系統(tǒng)更新機(jī)制。其中：對(duì)于直接形成固定資產(chǎn)的物資，需按物資屬性、設(shè)備專業(yè)確定物資與設(shè)備分類的一一對(duì)應(yīng)關(guān)系；對(duì)于不直接形成固定資產(chǎn)的攤銷類物資，依據(jù)物資類別、物資特性等信息，確認(rèn)其是否可攤銷至指定設(shè)備，可以攤銷的，應(yīng)與該類設(shè)備建立對(duì)應(yīng)關(guān)系，不能直接攤銷的，應(yīng)先進(jìn)行價(jià)值歸集，待轉(zhuǎn)資時(shí)再行合理分?jǐn)偅粚?duì)于其他費(fèi)用，確認(rèn)其是否可分?jǐn)傊林付ㄙY產(chǎn)，若可以，則分?jǐn)偟较鄳?yīng)資產(chǎn)類別和明細(xì)；若不可以，則在所有資產(chǎn)間進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

規(guī)范提報(bào)采購(gòu)申請(qǐng)流程。物資采購(gòu)申請(qǐng)和服務(wù)采購(gòu)申請(qǐng)應(yīng)掛接到正確的工程項(xiàng)目層級(jí)和成本費(fèi)用類型下，并將采購(gòu)成本細(xì)化至最底層，明細(xì)反映項(xiàng)目成本費(fèi)用構(gòu)成。部署工程項(xiàng)目及所屬編號(hào)準(zhǔn)確性校驗(yàn)功能，防止掛接錯(cuò)誤。嚴(yán)格審批采購(gòu)訂單，將采購(gòu)合同作為采購(gòu)訂單生成的前置條件，實(shí)現(xiàn)所有采購(gòu)訂單與采購(gòu)合同一一匹配，統(tǒng)一SAP系統(tǒng)中框架協(xié)議采購(gòu)、超市化采購(gòu)的合同號(hào)創(chuàng)建規(guī)則，對(duì)無(wú)合同編號(hào)的采購(gòu)訂單禁止審批生效。同步建立合同臺(tái)賬，集中反映合同基本信息、收發(fā)貨信息、發(fā)票入賬信息和款項(xiàng)支付信息，全過(guò)程監(jiān)控合同執(zhí)行情況。

2.加強(qiáng)工程建設(shè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控，規(guī)范相關(guān)業(yè)務(wù)

嚴(yán)格限定關(guān)鍵業(yè)務(wù)時(shí)限要求。比如：采購(gòu)訂單應(yīng)在采購(gòu)申請(qǐng)?zhí)岢龊?0天內(nèi)完成創(chuàng)建，發(fā)票校驗(yàn)應(yīng)在物資收貨、服務(wù)確認(rèn)后30天內(nèi)完成；大型建設(shè)項(xiàng)目，在竣工驗(yàn)收30天、60天后不允許新建物資采購(gòu)申請(qǐng)，在竣工驗(yàn)收60天、100天后不允許發(fā)生物資收貨、物資發(fā)貨、服務(wù)確認(rèn)；設(shè)備建卡和暫估增資應(yīng)在項(xiàng)目竣工投產(chǎn)后30天內(nèi)完成。

工程竣工投產(chǎn)后，基建部門及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提交工程竣工投產(chǎn)通知書(shū)，并依據(jù)SAP系統(tǒng)自動(dòng)出具的《工程驗(yàn)收現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)清單》，會(huì)同運(yùn)檢部門、物資部門開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收盤點(diǎn)。對(duì)于驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)分析原因，及時(shí)處理。SAP系統(tǒng)自動(dòng)出具《設(shè)備轉(zhuǎn)資清冊(cè)》，運(yùn)檢部門會(huì)同基建部門共同完善設(shè)備與物資對(duì)應(yīng)等信息。對(duì)比工程竣工結(jié)算審定的物資數(shù)量和實(shí)際發(fā)貨數(shù)量，確定差異，及時(shí)辦理剩余物資退庫(kù)，確保物資入賬數(shù)量與結(jié)算審定數(shù)量一致。

3.做好工程暫估增資工作，按期自動(dòng)生成竣工決算報(bào)表

工程竣工決算管理范文第5篇

關(guān)鍵詞：基建工程；竣工決算

中圖分類號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）011-000-01

一、基建工程竣工決算的重要性

基建工程竣工決算報(bào)告是綜合反映工程建設(shè)時(shí)間、投資情況、工程概（預(yù)）算執(zhí)行情況、建設(shè)成果和財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性文件，是正確核定新增資產(chǎn)價(jià)值的主要依據(jù)，是考核工程概預(yù)算執(zhí)行情況的重要依據(jù)。

電力基本建設(shè)項(xiàng)目由于投資規(guī)模較大，工期較長(zhǎng)，項(xiàng)目建設(shè)中不確定性因素較多，因此竣工決算報(bào)告作為項(xiàng)目核算的歷史性資料，其真實(shí)性、公允性和合理性將對(duì)項(xiàng)目資產(chǎn)價(jià)值、投資評(píng)價(jià)、折舊等因素產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。準(zhǔn)確及時(shí)編制竣工決算能夠真實(shí)反映工程成本，通過(guò)決算中預(yù)結(jié)算的對(duì)比，找出偏差較大的項(xiàng)目，分析原因，有利于提高工程管理質(zhì)量，適應(yīng)電力企業(yè)發(fā)展的要求。

二、基建工程財(cái)務(wù)竣工決算編報(bào)前期準(zhǔn)備工作

為使基建工程竣工決算報(bào)告滿足上述要求，筆者認(rèn)為，竣工決算階段的前期財(cái)務(wù)管理應(yīng)做好以下幾方面的工作：

（一）成立竣工決算領(lǐng)導(dǎo)小組

編制竣工決算報(bào)告是一項(xiàng)綜合性工作，需要各相關(guān)部門密切配合共同完成?？⒐Q算領(lǐng)導(dǎo)小組主要負(fù)責(zé)竣工決算組織領(lǐng)導(dǎo)、職責(zé)分工、問(wèn)題協(xié)調(diào)、業(yè)務(wù)督辦等工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，承擔(dān)竣工決算日常管理，主要負(fù)責(zé)竣工決算編制及決算報(bào)告上報(bào)等工作。領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室成員應(yīng)包括：財(cái)務(wù)資產(chǎn)、發(fā)展策劃、項(xiàng)目管理、物資管理、實(shí)物資產(chǎn)管理等部門。辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部門。成員部門應(yīng)制定專人負(fù)責(zé)資料的收集、整理，按時(shí)限要求及時(shí)提供有關(guān)資料，共同配合完成工程竣工決算工作。

（二）依托基建財(cái)務(wù)管理流程

以ERP企業(yè)資源管理系統(tǒng)及財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)為平臺(tái)，規(guī)范基建工程管理業(yè)務(wù)流程，從前期、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、物資采購(gòu)、施工等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全過(guò)程線上操作，加強(qiáng)任務(wù)鏈緊耦合，嚴(yán)格控制各項(xiàng)任務(wù)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，明確各部門的職責(zé)、任務(wù)以及各部門數(shù)據(jù)的組織關(guān)系，輔以考核手段，切實(shí)提高各部門工作效率，確保在規(guī)定期限內(nèi)保質(zhì)保量的完成決算工作。

（三）加快辦理物資出入庫(kù)手續(xù)

工程投運(yùn)前，由項(xiàng)目管理部門工程管理人員按照概預(yù)算設(shè)備物資清單，逐一核對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)及ERP系統(tǒng)物資出入庫(kù)情況，堅(jiān)決杜絕“白條抵庫(kù)”導(dǎo)致的物資手續(xù)滯后的現(xiàn)象，確保工程物資賬實(shí)相符，為工程投運(yùn)資產(chǎn)創(chuàng)建做好充分準(zhǔn)備。

（四）清理工程債券債務(wù)核對(duì)到位資金

基建工程建設(shè)周期長(zhǎng)、工程款項(xiàng)支付頻繁，在工程決算前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行一次全面整理和核對(duì)，特別是投資完成額，依據(jù)工程結(jié)算和合同約定，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)施工情況進(jìn)行細(xì)致核對(duì)，各項(xiàng)費(fèi)用支出要與工程概預(yù)算相匹配，確保工程進(jìn)度與資金進(jìn)度一致；及時(shí)反映工程項(xiàng)目成本，為決算編制的準(zhǔn)確性、完整性奠定基礎(chǔ)。

三、竣工決算管理亟待完善的方面

（一）嚴(yán)格控制工程項(xiàng)目超概現(xiàn)象

嚴(yán)格按照項(xiàng)目概算的內(nèi)容與實(shí)際建設(shè)成果進(jìn)行比較，審核是否符合項(xiàng)目投資計(jì)劃和項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、是否存在整體或單項(xiàng)超概現(xiàn)象，尤其是在概算執(zhí)行有結(jié)余的情況下，重點(diǎn)檢查是否存在將不屬于該項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容擠占建設(shè)成本的現(xiàn)象以及是否存在項(xiàng)目成本擠占增值稅費(fèi)現(xiàn)象。

（二）加強(qiáng)工程費(fèi)用的審核

建設(shè)單位管理費(fèi)一般是總額控制，審核按有關(guān)合同、協(xié)議、結(jié)算書(shū)或國(guó)家有關(guān)收費(fèi)規(guī)定，注重審核其合理性，可以按概算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行分析比較，檢查是否存在擠占成本現(xiàn)象。

（三）物資出入庫(kù)手續(xù)辦理滯后

按照國(guó)網(wǎng)公司“三集五大”戰(zhàn)略發(fā)展思路，物資供應(yīng)由各網(wǎng)省公司單獨(dú)成立物資供應(yīng)支撐機(jī)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一管理，取代各工程建設(shè)單位內(nèi)部物流部門分別管理的傳統(tǒng)模式。該模式的實(shí)施，使得各類施工物資無(wú)論從采購(gòu)規(guī)模、采購(gòu)價(jià)格還是供應(yīng)商資質(zhì)等方面，都更具優(yōu)勢(shì)，切實(shí)提升了工作效率和效益。物資運(yùn)送施工現(xiàn)場(chǎng)后，由施工、監(jiān)理、建設(shè)管理單位、物資供應(yīng)商多方簽字確認(rèn)，將收貨單反饋給物資供應(yīng)支撐機(jī)構(gòu)，物資倉(cāng)儲(chǔ)管理人員于收到收貨單后辦理ERP物資出庫(kù)手續(xù)。由此，物資管理的長(zhǎng)鏈條管控環(huán)節(jié)，造成物資出入庫(kù)辦理容易出現(xiàn)延時(shí)情況，致使物資出庫(kù)不夠及時(shí)。同時(shí)，部分招標(biāo)物資由于客觀原因流標(biāo)，也是導(dǎo)致物資出庫(kù)不及時(shí)的重要原因之一。

（四）加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)物資二級(jí)庫(kù)管理

工程物資出庫(kù)后直接運(yùn)送施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行驗(yàn)收。雖然每項(xiàng)基建工程從施工、安全、質(zhì)監(jiān)等各方面管理人員眾多，但每人各負(fù)其責(zé)，上下游溝通較少，工作銜接不緊密，容易導(dǎo)致工程全過(guò)程管控缺失，工程物資現(xiàn)場(chǎng)二級(jí)庫(kù)管理不到位。工程投運(yùn)后，剩余物資辦理退庫(kù)手續(xù)不及時(shí)等現(xiàn)象也屢見(jiàn)不鮮。

（五）ERP操作流程制約項(xiàng)目增資過(guò)程

受ERP系統(tǒng)設(shè)備資產(chǎn)聯(lián)動(dòng)業(yè)務(wù)流的限制，工程投運(yùn)后，先由設(shè)備管理部門（或信息管理單位）在生產(chǎn)管理系統(tǒng)（PMS）或信息管理系統(tǒng)（ITMIS）進(jìn)行設(shè)備信息臺(tái)帳創(chuàng)建和維護(hù)，再通過(guò)設(shè)備資產(chǎn)聯(lián)動(dòng)資產(chǎn)卡片創(chuàng)建工作流功能進(jìn)行資產(chǎn)卡片創(chuàng)建。因此，從工程投運(yùn)當(dāng)日到設(shè)備信息臺(tái)帳創(chuàng)建，再到資產(chǎn)卡片生成，通常由2人花費(fèi)1-2天的銜接時(shí)間。特別是對(duì)于月末投運(yùn)的工程來(lái)講，創(chuàng)建設(shè)備臺(tái)帳及資產(chǎn)卡片的工作就顯得尤為重要，它的及時(shí)與否直接影響到基建工程當(dāng)月增資操作的及時(shí)性。

（六）推進(jìn)基建全過(guò)程財(cái)務(wù)管理

就目前管理而言，所有工程資料都在竣工后集中到財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門并不能實(shí)時(shí)掌握工程進(jìn)展情況，不能有效的發(fā)揮其財(cái)務(wù)管理監(jiān)督職能。工程的財(cái)務(wù)管理過(guò)程缺失、手段缺乏、監(jiān)控缺位，客觀上存在“兩頭薄弱，中間粗放”的問(wèn)題。隨著工程和財(cái)務(wù)管理信息化的普及，基建全過(guò)程財(cái)務(wù)管理理念逐漸深入人心。電網(wǎng)工程建設(shè)全過(guò)程的財(cái)務(wù)管理工作貫穿于電網(wǎng)規(guī)劃，前期準(zhǔn)備、可行性研究、立項(xiàng)、初步設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、建設(shè)直至竣工驗(yàn)收和項(xiàng)目后評(píng)價(jià)全過(guò)程，財(cái)務(wù)人員可以通過(guò)管理系統(tǒng)隨時(shí)了解工程進(jìn)展情況，并根據(jù)各種數(shù)據(jù)隨時(shí)做出分析，不僅能更加及時(shí)準(zhǔn)確地編制竣工決算，而且能充分地發(fā)揮財(cái)務(wù)的分析和預(yù)測(cè)職能，有效地控制工程成本，降低工程造價(jià)，提高工程財(cái)務(wù)管理水平。