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關(guān)鍵字:農(nóng)村微小企業(yè) 股權(quán)融資 投資者
一、我國農(nóng)村農(nóng)業(yè)企業(yè)現(xiàn)狀及資金來源
1.1我國農(nóng)村微小企業(yè)現(xiàn)狀
農(nóng)村企業(yè)在發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮重要作用,根據(jù)調(diào)查樣本企業(yè),97%農(nóng)村企業(yè)從業(yè)人員在100人以下,注冊資金從3—200萬不等,年銷售額低于600萬,借助于本土資源而建,根據(jù)國家對小型農(nóng)林牧漁企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn):“從業(yè)人員低于500人,年銷售額低于1000萬以下為小企業(yè)”,根據(jù)這一標(biāo)準(zhǔn),我國眾多農(nóng)村企業(yè)應(yīng)該屬于微小型企業(yè)。
目前我國眾多微小型農(nóng)業(yè)企業(yè)自身特點(diǎn)是:(1)經(jīng)營管理不規(guī)范。大多由家族小作坊演變而來,缺乏專業(yè)管理人員、技術(shù)人員,常見的是夫妻店、親朋合伙制。(2)財務(wù)制度不健全,財務(wù)信息不透明。(3)使用內(nèi)源資金進(jìn)行發(fā)展,外源融資渠道局限于抵押貸款。(4)采用人脈營銷,銷售地域局限于本地區(qū)(5)具有地方特色,技術(shù)含量低。
1.2我國農(nóng)村企業(yè)現(xiàn)有資金結(jié)構(gòu)
我國農(nóng)村企業(yè),融資優(yōu)先順序依次為先內(nèi)源融資后外源融資,先債權(quán)融資后股權(quán)融資,農(nóng)村企業(yè)資金來源單一,主要為①創(chuàng)業(yè)者自有資金、銀行抵押貸款、親朋借款,很少有通過其他渠道融資的例子。根據(jù)所調(diào)查的②樣本企業(yè)顯示,自有資金占有的比重較大,約占總資金的57.2%,抵押貸款占26.3%,親朋借款占16.5%。
創(chuàng)業(yè)者自由資金所占比重大,創(chuàng)業(yè)者所承擔(dān)的風(fēng)險會很大,創(chuàng)業(yè)者的資金有限,依靠創(chuàng)業(yè)者自有資金發(fā)展,企業(yè)很難發(fā)展壯大,只能局限于小規(guī)模經(jīng)營。另外銀行抵押貸款、親朋借款獲取資金額度有限,真正為農(nóng)村小企業(yè)提供融資服務(wù)的機(jī)構(gòu)太少。從所調(diào)查23家樣本企業(yè)中只有1家企業(yè)運(yùn)用股權(quán)融資,因此企業(yè)可以重點(diǎn)考慮向原股東以外資源進(jìn)行股權(quán)融資。
二、股權(quán)融資的優(yōu)勢
2.1分散企業(yè)風(fēng)險
對于農(nóng)村企業(yè)來說,企業(yè)信息不對稱、規(guī)模小等自身劣勢決定了企業(yè)很難從金融機(jī)構(gòu)獲取借款,目前農(nóng)村企業(yè)貸款僅局限于抵押擔(dān)保貸款,大部分金融機(jī)構(gòu)只接受房產(chǎn)抵押,且取得的借款不能大于抵押物價值。如果企業(yè)向外界借入資本所占的比重較大,企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險增大。農(nóng)村企業(yè)都為中小企業(yè),在股權(quán)融資這條方式上只能通過增資擴(kuò)股方式尋求特定的投資者,股權(quán)融資獲取的資金具有長期性,無負(fù)擔(dān),因此農(nóng)村企業(yè)可以通過股權(quán)融資快速獲得直接投資,擴(kuò)大了資金來源,增強(qiáng)企業(yè)信用,降低了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。
2.2吸收投資者擁有的資源
農(nóng)村企業(yè)大多由家族作坊式發(fā)展起來,是典型的家族企業(yè),企業(yè)管理者管理者文化層次偏低,管理經(jīng)驗(yàn)欠缺,交際圈也狹窄,吸收新技術(shù)能力弱。農(nóng)村企業(yè)通過股權(quán)融資,所吸收的投資者一般都一定專業(yè)知識、商業(yè)網(wǎng)絡(luò)、管理經(jīng)驗(yàn),而這些資源可以有效補(bǔ)充農(nóng)村企業(yè)管理者的不足,能夠?yàn)榇龠M(jìn)企業(yè)做強(qiáng)做大提供基礎(chǔ)。
2.3增強(qiáng)公司自有資本實(shí)力,降低財務(wù)風(fēng)險
企業(yè)通過股權(quán)融資所獲取的資金都是自有資金,會增強(qiáng)公司自有資本實(shí)力和降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。主要體現(xiàn)在:(1)降低企業(yè)負(fù)債率,提升企業(yè)償債能力和舉債能力。(2)股東監(jiān)督促使企業(yè)管理人員理順企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系、建立約束機(jī)制防范財務(wù)風(fēng)險。
3.股權(quán)融資中企業(yè)方需要注意的問題
3.1正確對待股權(quán)融資
農(nóng)村企業(yè)大部分都是家族企業(yè),家族成員控制企業(yè)的愿望比較強(qiáng)烈,擔(dān)心股份外流,一般不愿意進(jìn)行股權(quán)融資。在股權(quán)融資問題上,農(nóng)村企業(yè)核心管理人員首先要正確看待股權(quán)融資,要充分認(rèn)識到股權(quán)融資的益處,認(rèn)識到通過股權(quán)融資是尋求更大范圍的合作,讓企業(yè)發(fā)展壯大,是實(shí)現(xiàn)雙方共贏的“合作關(guān)系”,而不是單純的“商品買賣關(guān)系”。
3.2挑選合適的投資者
農(nóng)村企業(yè)在進(jìn)行股權(quán)融資時需要慎重選擇投資者,具體考察應(yīng)從以下三個指標(biāo)進(jìn)行:(1)投資者的信譽(yù)。投資者的信譽(yù)主要就是以前投資其他企業(yè)的信譽(yù)記錄,合作持續(xù)的時間。(2)投資者所擁有的資源,如對本行業(yè)的專業(yè)技術(shù)、商業(yè)網(wǎng)絡(luò)資源、管理經(jīng)驗(yàn)等。(3)能夠與企業(yè)所擁有資源形成互補(bǔ),能將雙方的作用發(fā)揮到最大。
三、股權(quán)融資中投資方應(yīng)注意的問題——嚴(yán)謹(jǐn)考核被投資企業(yè)
投資者投資一個企業(yè)目的就是獲取利潤,將投資價值最大化。農(nóng)村企業(yè)存在的問題較多,如,管理不完善、信息不透明等,因此投資者在投資農(nóng)村企業(yè)時應(yīng)重嚴(yán)謹(jǐn)考核被投資企業(yè)。具體可以從以下環(huán)節(jié)入手:
3.1企業(yè)發(fā)展前景。企業(yè)發(fā)展前景主要從二個方面考察,一方面就是總的行業(yè)大環(huán)境,另一個就是企業(yè)行業(yè)內(nèi)的發(fā)展前景,包括所擁有的特色、核心技術(shù),經(jīng)營過程中的優(yōu)勢和劣勢。
3.2企業(yè)信用記錄。農(nóng)村企業(yè)規(guī)模小,權(quán)利高度集中于企業(yè)主手中,對于農(nóng)村企業(yè)的信用記錄考核應(yīng)包括企業(yè)信用記錄和對企業(yè)主個人信用記錄的考察。#p#分頁標(biāo)題#e#
3.3企業(yè)人員配備及人才培養(yǎng)機(jī)制。大部分農(nóng)村企業(yè)員工主要是由家族成員組成,且有“唯親是用,唯親提拔”慣例。投資方對于農(nóng)村企業(yè)人才考察應(yīng)主要考察:家族成員在企業(yè)中所占比例,家族成員在企業(yè)中所扮演的角色,企業(yè)在培養(yǎng)親屬以外員工的培養(yǎng)機(jī)制,能否為員工制定一個個人發(fā)展規(guī)劃。
3.4企業(yè)財務(wù)制度。
一個企業(yè)最容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)就是與“錢”有關(guān)的環(huán)節(jié),企業(yè)財務(wù)制度不健全,財務(wù)信息不透明是農(nóng)村企業(yè)的一個不足之處,投資方在考察企業(yè)財務(wù)制度時應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)考察企業(yè)現(xiàn)有財務(wù)制度,財務(wù)信息,考察財務(wù)信息還應(yīng)特別注意考核以前商品采購價格是否高于當(dāng)時市場價格,以免采購環(huán)節(jié)中出現(xiàn)不合理的先例,影響以后工作。
四、在公開、公平、公正的前提下合作
4.1公平估價
轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)融資 按照出讓股權(quán)的價格與股權(quán)賬面價格的關(guān)系劃分,股權(quán)出讓融資可以劃分為:(1)溢價出讓股權(quán)。是指中小企業(yè)在出讓股權(quán)時,股權(quán)出讓價格高于股權(quán)賬面價格。(2)平價出讓股權(quán)。是指中小企業(yè)在出讓股權(quán)時,股權(quán)出讓價格等于股權(quán)賬面價格(3)折扣出讓股權(quán)。是指中小企業(yè)在出讓股權(quán)時,股權(quán)出讓價格低于股權(quán)賬面價格。從出讓企業(yè)股權(quán)比例劃分,小企業(yè)的股權(quán)出讓融資可以劃分為出讓企業(yè)全部股權(quán)、出讓企業(yè)大部分股權(quán)和出讓企業(yè)少部分股權(quán)三類。
針對農(nóng)村企業(yè)管理人員比較看重公司的控制權(quán)這一特點(diǎn),我們可以選擇的模式有:
(1)溢價出讓+出讓企業(yè)小部分股權(quán)。針對企業(yè)發(fā)展前景較好、具有廣闊市場前景、擁有核心技術(shù)的農(nóng)村小企業(yè)應(yīng)該按照溢價出讓部分小部分股權(quán),引進(jìn)新股東參與企業(yè)管理,創(chuàng)業(yè)者仍然保持公司控制權(quán)
(2)平價出讓+出讓企業(yè)小部分股權(quán)。這種模式主要是適合發(fā)展前景較好,具有地區(qū)特色的農(nóng)村企業(yè),創(chuàng)業(yè)者保持公司控制權(quán)。具體的出讓價格也可以引進(jìn)第三方進(jìn)行評估后作價。
4.2在第三方公證前提下合作
為了避免投資方和融資方在以后的合作過程中產(chǎn)生不必要的糾紛和矛盾,雙方在合作時必須有一份規(guī)劃化的合作協(xié)議,協(xié)議中應(yīng)包含將來預(yù)計(jì)可能發(fā)生的事情以及處理辦法,保證雙方在平等的前提下合作,簽訂協(xié)議時需要通過第三方公證,如律師事務(wù)所,公證機(jī)構(gòu)等。
參考文獻(xiàn):
[1]趙尚梅,陳星.中小企業(yè)融資問題研究[M],知識產(chǎn)權(quán)出版社,2007,2
的業(yè)績的同時也出現(xiàn)了各種各樣的問題,特別是在會計(jì)財政管理上面,最后使得企業(yè)在市場競爭中面臨一系列的困難。
一、中小企業(yè)財務(wù)會計(jì)管理工作存在的問題
大家都知道在企業(yè)經(jīng)營的管理中財會管理工作起著非常重要的作用,所以中小企業(yè)的已經(jīng)把加強(qiáng)和完善財務(wù)管理工作作為企業(yè)的最重要任務(wù)之一,但就目前來看,我過中小企
業(yè)的財務(wù)管理工作任然存在著許多的問題,需要我們加強(qiáng)關(guān)注:
1、財務(wù)制度不完善
首先在我國中小民營企業(yè)中,由于企業(yè)財務(wù)會計(jì)力量薄弱,導(dǎo)致眾多企業(yè)的規(guī)章制度不健全,有違規(guī)、違法的現(xiàn)象,有的行為甚至越來越嚴(yán)重。例如:亂擠亂攤成本費(fèi)用、偷
稅漏稅、弄虛作假等。這些行為在嚴(yán)重干擾正常的社會經(jīng)濟(jì)秩序的同時,也影響了中小企業(yè)的健康發(fā)展。
2、企業(yè)財會管理人才缺乏
目前很多管理者只將投資贏利作為企業(yè)的全部,而忽視了財務(wù)管理在企業(yè)中同樣占據(jù)著重要的地位。中小企業(yè)的財務(wù)會計(jì)工作人才嚴(yán)重短缺,很難保證企業(yè)財務(wù)會計(jì)工作的質(zhì)
量已成為我們不得不面對的問題。很多管理者都將財務(wù)的責(zé)任交給自己的親戚朋友,認(rèn)為家里人安全、放心,財務(wù)管理就肯定沒問題,這些人沒有經(jīng)過正規(guī)的財會工作培訓(xùn),單純
地進(jìn)行記賬、算賬,應(yīng)對外部報賬的需要,根本沒法搭檔這樣的責(zé)任,更有甚至?xí)?dǎo)致財務(wù)部門形同虛設(shè)。
3、投資渠道單一
很多企業(yè)的投資渠道單一、投資方向主觀化,原因在于只有少數(shù)人掌握中小民營企業(yè)的資本、企業(yè)的決策、企業(yè)的規(guī)模等,這樣就會加大投資的風(fēng)險,難以達(dá)到預(yù)期的收益水
平。
4、政府監(jiān)管不利
我國現(xiàn)有的法律在中小企業(yè)會計(jì)財務(wù)管理方面依然存在不少的漏洞,政府很多部門對中小民營企業(yè)的監(jiān)管不到位,各個部門之間的信息不流通,沒法形成網(wǎng)狀樞紐,導(dǎo)致民營
企業(yè)經(jīng)常有各種違法現(xiàn)在,影響市場經(jīng)濟(jì)。
二、中小型企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀的對策
1、樹立正確的財務(wù)理念
贏利一直是企業(yè)最終的目的,沒有任何一家企業(yè)開辦是以虧本為目的的。作為一個企業(yè)的當(dāng)家人的首要任務(wù)就是要明白怎么樣為企業(yè)創(chuàng)造利潤。俗話說不創(chuàng)造利潤的企業(yè)家不
是好企業(yè)家。那么大家在創(chuàng)造利潤的過程中可能會面臨怎么樣的風(fēng)險問題。因此樹立正確的財務(wù)理念是一名領(lǐng)導(dǎo)者考慮的首要問題,任何微小的細(xì)節(jié)都不能放過。一個單位、辦公
室、部門或一個經(jīng)濟(jì)實(shí)體的財務(wù)管理活動,都需要根據(jù)國家的政策、法律法規(guī)、管理狀況、財經(jīng)制度準(zhǔn)則等等各種情況,并依照一定的資金運(yùn)動規(guī)律的表現(xiàn)。當(dāng)前情況下,必須要
加強(qiáng)廣大財務(wù)工作者的認(rèn)識,財務(wù)管理觀念要正確的樹立,這樣才可以切實(shí)加強(qiáng)財務(wù)管理,穩(wěn)定企業(yè)的財政情況,同時也提高財務(wù)管理工作人員的工作水平。
2、健全內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度
所謂的內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度是指財務(wù)會計(jì)部門在資金的籌集、耗費(fèi)、使用、收回和分配及其相應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理過程中,各方面應(yīng)遵守的準(zhǔn)則。中小企業(yè)要想維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩
序和保持各層次和各方面的經(jīng)濟(jì)利益就必須不斷的健全和完善其內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度。內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度是維護(hù)正常的中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)秩序和各種的正當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益重要保證。各種貪
污、腐化和鋪張浪費(fèi)、生產(chǎn)經(jīng)營、收入分配、資金運(yùn)作都需要財務(wù)監(jiān)督部門進(jìn)行有效的監(jiān)督。通過監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動,對做假賬、違反財政法律法規(guī)、營私舞弊、揮霍浪費(fèi)等行為可以堅(jiān)
決制止和嚴(yán)肅查處。如果建立了內(nèi)部審計(jì)部門、更能加強(qiáng)企業(yè)管理和促進(jìn)提高經(jīng)濟(jì)效益的活動。有了監(jiān)督才能杜絕內(nèi)部的現(xiàn)象,從根本上、源頭上扼制企業(yè)某些違法行為
,為維護(hù)人民群眾利益,企業(yè)長治久安的前提。
3、加強(qiáng)資金管理,提高使用效率
資金流通對盤活一個企業(yè)相當(dāng)重要,對于中小民營企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模小,采購數(shù)量和銷售數(shù)量也相對較小,有必要采用有計(jì)劃并且合理地多樣少量的采購方式,避免積壓貨物給
企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。做到在減少庫存積壓的同時,降低成本。另外中小型企業(yè)要做好資金的回收工作,對閑置的現(xiàn)金要合理的使用,提過效率,加大收益。在收賬時對賒賬客戶
進(jìn)行信用的評級,嚴(yán)格控制死賬的發(fā)生。
4.提高員工的綜合素質(zhì)
很多企業(yè)會選擇自己的親戚朋友來擔(dān)任財務(wù)人員,但是一個企業(yè)的創(chuàng)立者對員工特別是財務(wù)員工是不能夾雜個人情感的。財務(wù)人員的專業(yè)技術(shù)要求非常高,而自己的親戚朋友
中卻有大多數(shù)人對財務(wù)知識是完全不了解的,或者只了解一點(diǎn)點(diǎn),對工作流程也是一知半解,所以從中可以看出擁有過硬專業(yè)知識和具有會計(jì)從業(yè)證書的高素質(zhì)人員才應(yīng)當(dāng)是應(yīng)當(dāng)
是管理者的首選。另一方面,企業(yè)還需要不斷的給財務(wù)工作人員充電從而達(dá)到不斷提高其個人素質(zhì),加強(qiáng)財務(wù)工作人員的責(zé)任心。
5、建立財務(wù)會計(jì)管理人員考核獎懲制度
為確保中小型企業(yè)財務(wù)會計(jì)管理人員隊(duì)伍的穩(wěn)定和財務(wù)會計(jì)工作的連續(xù)性,要逐步建立中小型企業(yè)財務(wù)會計(jì)管理人員的考核、獎懲、等管理制度??偛控?fù)責(zé)制定財會人員考核
辦法,各個分部門進(jìn)行統(tǒng)一進(jìn)行考核,部門負(fù)責(zé)人直接進(jìn)行監(jiān)督,分級組織實(shí)施,獎優(yōu)罰劣制度。
6、提高企業(yè)的信用度
信任,不管是做人做事,都是基礎(chǔ)所在。沒有了信任,中小民營企業(yè)在銀行和金融機(jī)構(gòu)融資就變得非常的困難。如果對自己的信用不加維護(hù),就可能出現(xiàn)企業(yè)在需要信貸的時
候卻找不到合適的、愿意的擔(dān)保對象,不能及時籌到資金,影響了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。所以中小民營企業(yè)企業(yè)無論是在行內(nèi)還是行外都有良好的信譽(yù)認(rèn)真歸還銀行或者金融機(jī)構(gòu)的貸
款,提高自己的信用度。
7、完善外部環(huán)境
任何企業(yè)都需要以企業(yè)的外部環(huán)境作為生存發(fā)展的條件的,每個企業(yè)為了追求最大的利益,就需要依存一個特定的環(huán)境來實(shí)現(xiàn)自身價值最大化必。一般來說國家經(jīng)濟(jì)的管理體
制以及政府的各種行為、企業(yè)的融資環(huán)境及銀企關(guān)系、企業(yè)的市場發(fā)育及結(jié)構(gòu)狀況、企業(yè)必須的法治環(huán)境及其層次結(jié)構(gòu)等幾個方面影響企業(yè)財務(wù)管理的外部環(huán)境。政府部門需要實(shí)
施并建立中小企業(yè)的外部環(huán)境。完整、合理、公平的法律制度,可以改變由于金融政策缺陷給中小企業(yè)帶來的不公正待遇;另外對一些違法的中小民營企業(yè)執(zhí)法部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)懲,杜絕
一切的造假行為,在中小民營企業(yè)的財務(wù)管理方面進(jìn)行規(guī)范。
三、結(jié)語
隨著社會發(fā)展,我過中小企業(yè)的競爭壓力也變得越來月激烈了,要想讓企業(yè)聲粗,不斷的進(jìn)去和發(fā)展壯大,企業(yè)保持不斷的盈利是非常必要的。因此中小企業(yè)對財務(wù)會計(jì)管理
必須要有清醒的認(rèn)識并積極的改革和創(chuàng)新,只有這樣才能讓企業(yè)在這激烈的競爭中立于不敗之地。(作者單位:山西昱光發(fā)電有限公司)
參考文獻(xiàn)
[1] 顧義清.我國中小企業(yè)財務(wù)會計(jì)管理[J]企業(yè)研究,2011(6)
關(guān)鍵詞:小微企業(yè);信貸;調(diào)查;建議
據(jù)全國工商聯(lián)調(diào)查顯示,95%的微小企業(yè)沒有與金融機(jī)構(gòu)發(fā)生任何借貸關(guān)系。通過針對某縣金融支持小微企業(yè)發(fā)展等情況的調(diào)查與剖析,歸結(jié)其原因主要是:小微企業(yè)因受經(jīng)營規(guī)模小、經(jīng)營業(yè)績不穩(wěn)定、有效擔(dān)保不足、部分企業(yè)信用差等制約,企業(yè)融資存在一定的困難,難以得到金融業(yè)的長期穩(wěn)定支持,制約著小微企業(yè)的生存與發(fā)展。
一、基本情況
1.某縣小微企業(yè)發(fā)展情況
2015年12月末,某縣有小微企業(yè)279家,其中:煤炭深加工企業(yè)28家,粘土加工企業(yè)7家,高嶺土加工企業(yè)2家,農(nóng)副產(chǎn)品加工企業(yè)7家,種養(yǎng)殖業(yè)197家,建材加工13家,煤炭發(fā)運(yùn)4家,餐欽業(yè)4家,其它商貿(mào)服務(wù)類11家,其它制造業(yè)6家。某縣中小企業(yè)盡管發(fā)展較快,但總體規(guī)模偏小,無論從中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)的銷售收入或產(chǎn)值的絕對額來看,還是從其占全縣工業(yè)企業(yè)的比重來看還處于較低水平。一是資源型企業(yè)比重大,深加工型和科技創(chuàng)新型企業(yè)缺乏;二是產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一,市場空間小,生產(chǎn)粗放,工藝簡單,技術(shù)含量和附加值低;三是現(xiàn)有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的路子不多。
2.金融支持小微企業(yè)情況
2015年12月末,某縣存貸款增長出現(xiàn)放緩的態(tài)勢,各項(xiàng)存款余額87.77億元,比年初增加4.08億元,增長4.9%,各項(xiàng)貸款余額19.67億元,比年初減少1.56億元,負(fù)增長7.35%。12月末,大中型企業(yè)貸款余額12.62億元,比年初減少1.5324億元,負(fù)增長10.8%;;小微企業(yè)貸款余額2.19億元,比年初減少0.18億元,下降7.7%。從企業(yè)貸款余額占比情況來看,大中型企業(yè)85.2%,小微企業(yè)占14.8%,小微企業(yè)貸款余額占比較低。從需求方面來看,某縣前期發(fā)展中依賴煤炭行業(yè)生存的煤站、洗煤場、活性碳等小微企業(yè)生存艱難,普遍面臨訂單減少、開工不足等困難,大部分兼并重組后的煤炭企業(yè)已陷入停產(chǎn)或半停產(chǎn)狀態(tài)。小微企業(yè)違約率大幅增加,銀企信任危機(jī)加劇。
作為支農(nóng)支小主力軍的某縣農(nóng)信聯(lián)社,近年來,以增強(qiáng)信貸工作的針對性和適應(yīng)性為重心,大力創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種,提高金融服務(wù)能力,積極開展“發(fā)羊財”及“養(yǎng)生源”等信貸金融產(chǎn)品,全面支持某縣養(yǎng)殖業(yè)及小雜糧加工產(chǎn)業(yè)。重點(diǎn)支持了某某養(yǎng)羊?qū)I(yè)合作社貸款、某某食用菌種植專業(yè)合作社、某農(nóng)牧有限公司、某農(nóng)業(yè)科技有限公司等11戶企業(yè)貸款1.8億元,但至12月末已有6戶不能按時還款形成逾期達(dá)0.8億元。影響其放貸積極性,12月末其各項(xiàng)貸款較年初下降0.97億元。
二、存在的問題
1.金融機(jī)構(gòu)對小微企業(yè)的貸款投放積極性不高
當(dāng)前,全國面臨的外部環(huán)境錯綜復(fù)雜,經(jīng)濟(jì)下行壓力較大,多數(shù)產(chǎn)能過剩行業(yè)呈現(xiàn)結(jié)構(gòu)性過剩特征。某縣也遇到同樣的困境,許多小微企業(yè)盈利水平差、償債能力弱、經(jīng)營困難,導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款投放動力不足。特別是在不良貸款率指標(biāo)的考核和盡職免責(zé)機(jī)制不完善的情況下,銀行向小微企業(yè)放貸的主觀意愿不強(qiáng)。同時,金融部門過多地注重風(fēng)險控制,導(dǎo)致銀行對中小企業(yè)的放貸規(guī)模與中小企業(yè)發(fā)展對資金的需求有較大的差距。同時,對貸款企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范、抵押擔(dān)保等的要求較高,也限制了部分企業(yè)的貸款投放。據(jù)調(diào)查,2015年12月未,各金融機(jī)構(gòu)對中小微企業(yè)提出貸款的要求,滿足率不足20%。
2.小微企業(yè)自身原因
(1)某縣的小微企業(yè)目前主要以資源加工型為主,多數(shù)企業(yè)都是利用資源優(yōu)勢,從事煤炭、粘土等深加工,且大多屬于資源型初級加工,技術(shù)工藝落后,能耗高、附加值低、產(chǎn)業(yè)鏈短、產(chǎn)品趨同,抵御市場風(fēng)險能力差,資金來源主要是自我積累、民間借貸、內(nèi)部集資等方式,且對資金的需求具有急、少、頻的特點(diǎn)。
(2)部分小微企業(yè)誠實(shí)守信觀念有待提升,現(xiàn)擠占挪用信貸資金,不能主動留足還貸資金等現(xiàn)象。部分企業(yè)主信用記錄較差,逃廢債現(xiàn)象時有發(fā)生,為規(guī)避銀行監(jiān)管,頻繁采取變更股東、法人代表等方式,致銀行惜貸。
(3)多數(shù)中小企業(yè)不遵守財務(wù)會計(jì)制度,制作多套賬表,為了融資故意夸大資產(chǎn)和盈利,為了少繳稅款,又人為少報銷售收入、盈利數(shù)據(jù),賬表不實(shí)、賬實(shí)不符,使外界難以了解其真實(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營、產(chǎn)品銷售、資金周轉(zhuǎn)及財務(wù)狀況。
(4)多數(shù)企業(yè)有效抵押品不足,且企業(yè)用地大都屬于集體性質(zhì)或租賃用地,不能作為銀行抵押資產(chǎn)。
3.社會中介服務(wù)質(zhì)量不高
中介服務(wù)手續(xù)多、有效期短、收費(fèi)較高。評估機(jī)構(gòu)由于缺乏充分競爭,收費(fèi)價格相對壟斷。如企業(yè)辦理一筆財產(chǎn)抵押,需辦理財產(chǎn)評估、登記、保險、公證等手續(xù),需提供多種關(guān)資料,擔(dān)保作用發(fā)揮不充分。
4.政策性擔(dān)保與風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制不完善
銀行機(jī)構(gòu)對擔(dān)保公司準(zhǔn)入門檻設(shè)定較高,擔(dān)保公司與銀行之間的合作處于被動的狀態(tài)。擔(dān)保公司為了規(guī)避風(fēng)險,對需要擔(dān)保的企業(yè)也采取審慎的態(tài)度,造成銀行對擔(dān)保公司的授信與實(shí)際貸款差距大。某縣一家政策性中小企業(yè)擔(dān)保公司,目前僅辦理過3筆業(yè)務(wù)共460億元,其中已代償二筆260億元、一筆也已逾期,擔(dān)保公司積極性受到打擊,作用難以發(fā)揮。某縣早在2008年就設(shè)立了小企業(yè)貸款風(fēng)險補(bǔ)償基金,縣財政安排1000余億元,但補(bǔ)償比例相對較低,銀行出現(xiàn)1000億的貸款風(fēng)險也只能得到10億元補(bǔ)償。
三、對策建議
1.提高社會誠信意識,構(gòu)建小微企業(yè)信用體系。在全社會中開展全面的社會誠信教育,形成“守信激勵、失信懲戒”的激勵約束機(jī)制。各級政府部門、各種公共組織做出表率有諾必踐。建立失信者出局和守信者激勵的機(jī)制,建立環(huán)保、工商、質(zhì)監(jiān)、稅務(wù)、水電等部門信息互通共享平臺,對失信企業(yè)的行為進(jìn)行全國范圍通報。
2.優(yōu)化小微企業(yè)融資環(huán)境。政府部門積極引進(jìn)域外金融機(jī)構(gòu),營造競爭充分、合作共贏的小微企業(yè)服務(wù)格局。完善小企業(yè)貸款風(fēng)險補(bǔ)償基金,提高風(fēng)險補(bǔ)償比例,加大對金融機(jī)構(gòu)支持小微企業(yè)考核力度,兌現(xiàn)獎補(bǔ)政策。充分發(fā)揮融資擔(dān)保公司增信作用。強(qiáng)化金融司法保障,優(yōu)化社會服務(wù)體系,支持銀行清收不良貸款、保全信貸資產(chǎn)和處置抵貸資產(chǎn),維護(hù)好銀行合法權(quán)益。規(guī)范抵押評估機(jī)構(gòu)收費(fèi)行為。
3.提升小微企業(yè)服務(wù)水平。各金融機(jī)構(gòu)建立小微企業(yè)不良貸款問責(zé)和免責(zé)制度,給予適當(dāng)?shù)牟涣假J款容忍度。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)和工業(yè)園區(qū)增設(shè)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn),向園區(qū)、城鎮(zhèn)、農(nóng)村等金融服務(wù)薄弱區(qū)域延伸。積極開展無形資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、訂單和存貨等新型抵押貸款業(yè)務(wù),支持中小企業(yè)順利融資。
4.小微企業(yè)要不斷提高經(jīng)營管理水平,增強(qiáng)自身實(shí)力。一是做好技術(shù)、制度創(chuàng)新,推動小企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展。按綠色低碳要求,引進(jìn)高級人才、先進(jìn)技術(shù)、一流裝備。積極進(jìn)行企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革,進(jìn)行規(guī)范的股份制改造,建立現(xiàn)代企業(yè)制度。增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁和市場競爭能力,用經(jīng)濟(jì)實(shí)力取信于銀行。二是切實(shí)履行借款合同,保持良好信用,建立良好的銀企關(guān)系。三是建立正規(guī)的會計(jì)財務(wù)制度。小企業(yè)要聘任有會計(jì)執(zhí)業(yè)資格和業(yè)務(wù)能力的專職會計(jì)人員,建立健全會計(jì)財務(wù)制度,并確保嚴(yán)格執(zhí)行,使其財會信息真實(shí)可靠。
5.打造中小企業(yè)發(fā)展平臺。制定適應(yīng)新形勢的優(yōu)惠政策,充分激活民間資金,調(diào)動縣內(nèi)完成資本積累的原煤礦經(jīng)營者的積極性,利用先前的資本積累,高起點(diǎn)進(jìn)入農(nóng)副產(chǎn)品加工、新材料、環(huán)保、節(jié)能和文化旅游等新興領(lǐng)域,完成轉(zhuǎn)型發(fā)展。加大政府財政資金的扶持力度,盡快啟動中小企業(yè)發(fā)展基金。建立政府公益性中小企業(yè)服務(wù)平臺,強(qiáng)化對中小企業(yè)的協(xié)調(diào)指導(dǎo)。
關(guān)鍵詞:中小企業(yè);會計(jì)工作;規(guī)范化
一、中小企業(yè)會計(jì)工作中存在的問題
(一)會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全,會計(jì)人員配備不合理
當(dāng)前,部分中小企業(yè)有的不設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu),有的即使設(shè)置了會計(jì)機(jī)構(gòu),也是職責(zé)不明、分工不清,直接影響企業(yè)的健康成長和發(fā)展。
在會計(jì)人員的配備上,存在任人唯親,還有外聘一些離休會計(jì)或會計(jì)師事務(wù)所的財務(wù)人員做兼職會計(jì)的情況。他們只負(fù)責(zé)定期做賬、出報表,不參與企業(yè)日常的經(jīng)營管理。而且大多數(shù)中小企業(yè)會計(jì)崗位設(shè)置單一,一崗多人和一人多崗的現(xiàn)象普遍存在。有的甚至還聘用一些不具備會計(jì)從業(yè)資格的人員上崗,會計(jì)主管大多也不具備專業(yè)任職要求,同時財務(wù)人員大多也沒有進(jìn)行繼續(xù)教育,以至于專業(yè)知識老化,難以勝任崗位要求。
(二)建賬不合法或不規(guī)范,賬目混亂
個別中小企業(yè)在建賬過程中沒有設(shè)置賬目?;蛘吒静辉O(shè)賬簿,用一本流水賬代替;有的企業(yè)保存原始單據(jù),形成所謂的包包賬、捆捆賬;還有一些企業(yè)賬簿格式并不規(guī)范、內(nèi)容也不完整;更有甚者為了逃避稅收或應(yīng)付稅務(wù)部門檢查設(shè)置內(nèi)外兩本賬,公然做假賬。這樣必然會造成影響,導(dǎo)致賬賬、賬實(shí)、賬表不相符。
(三)會計(jì)憑證的處理不規(guī)范
會計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,作為記賬依據(jù)的書面憑證[2],包括原始憑證和記賬憑證。一些中小企業(yè)在此方面有很多不規(guī)范的地方,具體表現(xiàn)在:
原始憑證方面:首先是填寫、應(yīng)用不規(guī)范。例如,由于會計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)較低,但更多是出于某種目的而故意填寫不真實(shí)的業(yè)務(wù)。其次,違規(guī)編制虛假的自制原始憑證, 以增加費(fèi)用, 減少利潤, 少交稅金。再次,篡改原始憑證。某些中小企業(yè)的財務(wù)人員在經(jīng)營者或會計(jì)主管的授意下,在利益的驅(qū)動和物質(zhì)的誘惑下,利用涂、改等方法刻意地更改原始憑證的內(nèi)容,對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行虛假的描述。最后,白條入庫的現(xiàn)象比較突出。
記賬憑證方面:第一,在沒有原始憑證的情況下卻依然編制記賬憑證,公然造假。第二,記賬憑證的編制和使用不規(guī)范。第三,會計(jì)科目名稱不規(guī)范。第四,混淆會計(jì)科目之間的對應(yīng)關(guān)系。第五,業(yè)務(wù)處理不及時。第六,會計(jì)憑證內(nèi)容不完整、附件張數(shù)不填寫或無附件、相關(guān)人員簽章不完整等。
(四)會計(jì)核算與監(jiān)督不規(guī)范
就目前來看,一些中小企業(yè)財務(wù)人員對不符合規(guī)定的發(fā)票、收據(jù)甚至白條都可以報銷入賬;在企業(yè)應(yīng)付款項(xiàng)類入賬時間上隨意性較大;在收入的確認(rèn)和成本的結(jié)算上隨意性大,虧損的可以做成盈利、盈利的可以做成虧損,當(dāng)年利潤可以理伏到下年度體現(xiàn),多計(jì)少算或少計(jì)多算現(xiàn)象普遍存在,造成會計(jì)信息失真[3]。
會計(jì)的基本職能之一就是實(shí)行會計(jì)監(jiān)督, 保證會計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確, 保證會計(jì)行為的合理合規(guī)[4]。但是在目前中小企業(yè)實(shí)際的會計(jì)工作中,相關(guān)會計(jì)從業(yè)人員卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到這些要求。
會計(jì)監(jiān)督的不規(guī)范主要表現(xiàn)在以下幾個方面:一些中小企業(yè)坐支現(xiàn)金現(xiàn)象嚴(yán)重;單位之間收支大額現(xiàn)金;違背庫存現(xiàn)金限額管規(guī)定等;對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督的審查力度不夠;部分原始憑證沒有經(jīng)審批人或經(jīng)辦人簽字,就被會計(jì)人員受理了。
二、實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)會計(jì)工作規(guī)范化的措施
(一)從企業(yè)層面出發(fā)
1、合理設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會計(jì)人員
中小企業(yè)應(yīng)在遵守國家會計(jì)法律法規(guī)的前提下,結(jié)合自身業(yè)務(wù)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)等實(shí)際情況,合理設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu),配備會計(jì)人員;在會計(jì)人員的選配上,要聘用具有從業(yè)資格而且業(yè)務(wù)素質(zhì)高、責(zé)任心強(qiáng)、遵守職業(yè)道德的專業(yè)人員,并指派擁有相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格、專業(yè)水平過硬的人擔(dān)任會計(jì)主管;在職責(zé)的劃分上,應(yīng)注意不兼容的職務(wù)相分離,;對于一些自身沒有能力設(shè)立會計(jì)機(jī)構(gòu)的微小企業(yè),應(yīng)聘用具有資格的會計(jì)師事務(wù)所或稅務(wù)事務(wù)所進(jìn)行記賬。
2、加強(qiáng)對會計(jì)憑證的監(jiān)督和控制,做好憑證的審核和管理
首先,要有切實(shí)可行的憑證管理制度,從制度層面上對會計(jì)憑證的來源、審核、保存等工作做出嚴(yán)格的規(guī)定。
其次,在原始憑證處理上,要嚴(yán)把來源關(guān),對于那些不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,并要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。再次,在記賬憑證的處理上,企業(yè)首先要制定統(tǒng)一規(guī)范的記賬憑證格式,并對其連續(xù)性進(jìn)行控制。在記賬時,要嚴(yán)格按照原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容準(zhǔn)確、真實(shí)地記賬,準(zhǔn)確運(yùn)用科目、內(nèi)容填寫齊全、附件數(shù)量完整真實(shí)等。最后,復(fù)核人員要嚴(yán)把審核關(guān),對于記錄不實(shí)、內(nèi)容不全、科目運(yùn)用不規(guī)范的記賬憑證應(yīng)堅(jiān)決予以退回,確保記賬憑證的真實(shí)、完整。
3、完善會計(jì)核算方法
具體要做到以下幾點(diǎn):第一,合理設(shè)置會計(jì)科目,規(guī)范設(shè)置和啟用會計(jì)賬簿。第二,嚴(yán)格做好原始憑證的審核和管理,強(qiáng)化會計(jì)憑證的填制和管理,規(guī)范會計(jì)賬簿的設(shè)置和登記。第三,加強(qiáng)會計(jì)人員業(yè)務(wù)的培訓(xùn),提高業(yè)務(wù)技能。第四,制定規(guī)范的、切實(shí)可行的財務(wù)制度。第五,重視和強(qiáng)化會計(jì)監(jiān)督和會計(jì)分析職能。
(二)從政府監(jiān)管層面出發(fā)
1、要完善和健全相關(guān)會計(jì)法律法規(guī)
國家相關(guān)部門應(yīng)結(jié)合中小企業(yè)的實(shí)際情況,加大法律法規(guī)的宣傳力度和執(zhí)法力度。做到有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究,從而使會計(jì)違規(guī)違法行為無立足之地[5]。
2、建立“三位一體”監(jiān)督體系,加大監(jiān)督力度
第一,國家相關(guān)部門要組織中小企業(yè)負(fù)責(zé)人和會計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育,指導(dǎo)和督促建立健全會計(jì)組織制度和內(nèi)部控制制度。第二,稅務(wù)部門要改進(jìn)核查方式,有重點(diǎn)地組織實(shí)質(zhì)性的核查。第三,加強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所和記賬等社會中介組織對中小企業(yè)會計(jì)工作的審查和驗(yàn)證。
3、切實(shí)推行會計(jì)持證上崗,加強(qiáng)會計(jì)人員的繼續(xù)教育
財政部門必須加大執(zhí)法檢查力度,杜絕無證上崗現(xiàn)象發(fā)生。同時,財政主管部門要加大繼續(xù)教育力度,加強(qiáng)現(xiàn)行會計(jì)制度特別是小企業(yè)會計(jì)制度的培訓(xùn)力度,以達(dá)到全面提高企業(yè)會計(jì)人員的專業(yè)操作能力和職業(yè)道德水準(zhǔn),確保中小企業(yè)會計(jì)工作規(guī)范化的順利進(jìn)行。
另外,我們應(yīng)該把會計(jì)工作與改善經(jīng)營管理和建立現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度結(jié)合起來,積極采取措施改善和加強(qiáng)會計(jì)工作,使會計(jì)工作在企業(yè)經(jīng)營管理中能發(fā)揮越來越大的作用。(作者單位:山西財經(jīng)大學(xué))
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關(guān)鍵字:中小企業(yè),融資,問題及對策
一、導(dǎo)論
中小企業(yè)是推動國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展,構(gòu)造市場經(jīng)濟(jì)主體,促進(jìn)社會穩(wěn)定的基礎(chǔ)力量。特別是當(dāng)前,在確保國民經(jīng)濟(jì)適度增長、緩解就業(yè)壓力、實(shí)現(xiàn)科教興國、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等方面,均發(fā)揮著越來越重要的作用。促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展,是保持國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的重要基礎(chǔ),是關(guān)系民生和社會穩(wěn)定的重大戰(zhàn)略任務(wù)。受國際金融危機(jī)沖擊,去年以來,我國中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營困難。中央及時出臺相關(guān)政策措施,加大財稅、信貸等扶持力度,改善中小企業(yè)經(jīng)營環(huán)境,中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)了積極變化,但發(fā)展形勢依然嚴(yán)峻。主要表現(xiàn)在:融資難、擔(dān)保難問題依然突出,部分扶持政策尚未落實(shí)到位,企業(yè)負(fù)擔(dān)重,市場需求不足,產(chǎn)能過剩,經(jīng)濟(jì)效益大幅下降,虧損加大等。必須采取更加積極有效的政策措施,幫助中小企業(yè)克服困難,轉(zhuǎn)變發(fā)展方式,實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展。關(guān)注中小企業(yè)融資問題,不僅是因?yàn)橹行∑髽I(yè)在世界各國經(jīng)濟(jì)增長中都占據(jù)著舉足輕重的地位,更是因?yàn)橹行∑髽I(yè)為我國提供了大約75%的就業(yè)機(jī)會。無論從經(jīng)濟(jì)發(fā)展還是從吸納就業(yè)角度考慮,妥善解決中小企業(yè)融資問題都意義重大。據(jù)研究數(shù)據(jù)顯示,80%的中小企業(yè)缺乏資金,30%的中小企業(yè)資金十分緊張。
中小企業(yè)融資難歷來是一個世界性難題。我國小企業(yè)在發(fā)展過程中經(jīng)常會遇到資金緊張的問題,而一旦資金跟不上,即使發(fā)展前景良好的企業(yè)也不得不半途而廢。據(jù)了解,目前一些小企業(yè)解決資金不足問題的方式主要有兩種:一靠自己的資金積累、幾個投資合伙人湊錢或者向企業(yè)職工借錢等,但這種融資方式資金規(guī)模有限,資金來源不穩(wěn)定;二是向銀行貸款和直接融資,上市融資或者發(fā)行企業(yè)債券,但這些方法門檻較高,許多中小企業(yè)不具備條件?!耙贿吺敲嫦蚋黝惔笃髽I(yè)、大客戶的各種貸款優(yōu)惠措施和政策,一邊是資金尚未滿足'溫飽'需求的小企業(yè),銀行面對這個問題也很矛盾?!睒I(yè)內(nèi)人士指出,銀行之所以不愿意向微小企業(yè)貸款,首先是因?yàn)樾刨J風(fēng)險控制難,微小企業(yè)基礎(chǔ)性資料缺乏,信息不透明,財務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整,銀行難以用常規(guī)方法評估其還貸能力和信貸風(fēng)險。其次,微小企業(yè)規(guī)模小,固定資產(chǎn)少、有效抵押物不足,缺乏第二還貸保證。此外,與大額貸款比較,微小企業(yè)貸款額小、貸款面廣、貸款期短,費(fèi)用率以及成本要高得多,銀行從自身經(jīng)濟(jì)效益出發(fā),通常不愿意涉足此類貸款。“小企業(yè)融資難有著深刻的社會原因和經(jīng)濟(jì)原因。” 專家指出,盡管目前各級政府出臺了許多政策幫助小企業(yè)貸款融資,但除去上述根本性原因外,貸款手續(xù)繁雜、抵押和擔(dān)保條件苛刻、貸款成本太高、效率低下等問題依舊存在,中小企業(yè)尤其是小企業(yè)求貸無門現(xiàn)象仍未從根本上緩解。而一些中小企業(yè)由于求資無路繼而轉(zhuǎn)向地下融資、民間融資,這種方式利率高、風(fēng)險大,不僅給監(jiān)管帶來一定挑戰(zhàn),而且也不利于這些企業(yè)發(fā)展。
二、中小企業(yè)融資現(xiàn)狀分析
我國中小企業(yè)的資金來源主要通過三個方面:銀行貸款;政府扶持;企業(yè)自身。
(一)銀行貸款
從銀行方面看,雖然中小企業(yè)對銀行較為依賴,但其從銀行得到貸款份額較少,很多中小企業(yè)即使有好的項(xiàng)目也難以獲得銀行貸款。上海中小企業(yè)的長期資金來源中銀行貸款比重僅占6%。金融機(jī)構(gòu)的信貸資金主要投向是大型國有企業(yè),較多的中小民營企業(yè)由于很難得到銀行貸款,有時不得不求助于民間高利借貸,由此引起了眾多的債務(wù)糾紛。
從企業(yè)方面看,中小企業(yè)融資成本較高。貸款加息等體現(xiàn)了中小企業(yè)在中小企業(yè)融資方面存在著體制性的障礙,另一方面也說明了中小企業(yè)經(jīng)營業(yè)績總體不佳與中小企業(yè)融資信用度低。
另外,雖然各地都出臺了《關(guān)于中小民營企業(yè)貸款信用擔(dān)保管理的若干規(guī)定》,并安排了中小民營企業(yè)貸款信用擔(dān)保資金。但是由于擔(dān)保人資產(chǎn)抵押及企業(yè)自身信用擔(dān)保的苛刻條件,使較多的中小民營企業(yè)難以享受到政策的優(yōu)惠。據(jù)調(diào)查,目前按中小民營企業(yè)貸款信用擔(dān)保現(xiàn)行的規(guī)定辦理貸款的戶數(shù)與金額,與中小民營企業(yè)貸款的實(shí)際需求差距甚遠(yuǎn)。
(二)政府扶持
國際上,政府扶持的手段主要有財政補(bǔ)貼、政府采購、稅收優(yōu)惠、信用擔(dān)保、風(fēng)險投資、金融服務(wù)等。就我國而言,前三項(xiàng)運(yùn)用較多,下面將就這幾點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)論述。
財政補(bǔ)貼是對符合國家產(chǎn)業(yè)政策,經(jīng)國家或地方科委、專家組評估確屬技術(shù)先進(jìn)但短期有虧損的中小企業(yè)、處于創(chuàng)業(yè)階段的科技型中小企業(yè)以及創(chuàng)新領(lǐng)域的中小企業(yè),政府可以給予相當(dāng)于投資額一定比例的津貼或補(bǔ)助,以增加投資者的信心。對于符合國有資產(chǎn)投資方向的產(chǎn)業(yè)部門,政府可以直接對屬于此類產(chǎn)業(yè)的中小企業(yè)進(jìn)行資本投入,或者以股東的身份參與企業(yè)。無論哪種形式的財政補(bǔ)貼,均是國家給予中小企業(yè)的直接資金支持,有直接性、權(quán)威性、實(shí)效性的特點(diǎn)。但是由于制度因素的缺失,造成了中小企業(yè)對國家財政的過分依賴,市場的調(diào)節(jié)作用降低,中小企業(yè)的功能發(fā)揮也在一定程度上受到了抑制。
政府采購政策實(shí)質(zhì)上屬于保護(hù)型的扶持政策。通過政府采購,擴(kuò)大中小企業(yè)的市場份額,從而達(dá)到擴(kuò)大生產(chǎn)、促進(jìn)發(fā)展的目標(biāo)。通過公開的政府采購招標(biāo)信息,規(guī)范的招投標(biāo)程序,科學(xué)、嚴(yán)格的評審制度等等,為中小企業(yè)公平參與政府采購領(lǐng)域創(chuàng)造平等參與競爭的前提條件,給予中小企業(yè)更多的、更加公平的機(jī)會。由于這是一項(xiàng)傾斜性的產(chǎn)業(yè)扶持政策,在具體操作上嚴(yán)格遵循一定的原則,所以就需要一系列量化標(biāo)準(zhǔn)的出臺,以保證政策的透明性和公開性。在實(shí)際操作中,更應(yīng)避免“多頭管理”和“地方保護(hù)主義”的存在,確保政策實(shí)施到位。
稅收優(yōu)惠是各國支持和保護(hù)中小企業(yè)發(fā)展、增強(qiáng)中小企業(yè)融資能力的通行做法。我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅采用的統(tǒng)一比例稅率33%,而目前世界上很多國家都采用差別稅率,即中小企業(yè)低稅率、大企業(yè)高稅率的政策,減輕中小企業(yè)的不合理負(fù)擔(dān)。尤其對高新技術(shù)中小企業(yè),對其利潤再投資部分可實(shí)行稅收抵免政策。對與高新技術(shù)相關(guān)的中小企業(yè)適當(dāng)減征營業(yè)稅,對中小企業(yè)科技人員給予適當(dāng)?shù)膫€人所得稅減免。
資本市場體系的設(shè)立和金融改革的深入,需要依靠政府扶持建立一套完善的風(fēng)險投資機(jī)制,減少中小企業(yè)的資本缺口。建設(shè)多層次資本市場體系是拓寬中小企業(yè)融資渠道的內(nèi)在要求和必然選擇,而建中小企業(yè)板塊則是建立多層次資本市場體系的首要環(huán)節(jié)和切入點(diǎn),不僅有利于緩解中小企業(yè)融資難的問題,而且可以完善資本市場功能,進(jìn)而提升我國資本市場的綜合競爭力。信用擔(dān)保政策是由政府牽頭建立中小企業(yè)信用擔(dān)?;?開辟穩(wěn)定的資金來源。發(fā)展為以社會、企業(yè)為主要資金來源的擔(dān)保體系。信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的形式有政府出資組建擔(dān)保組織,銀行提供配套專項(xiàng)貸款,其運(yùn)作方式可以采用委托政府選定的商業(yè)銀行或投資公司管理和組建政策性金融擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行;二是由政府、企業(yè)共同出資組建的擔(dān)保機(jī)構(gòu),實(shí)行會員制的運(yùn)作模式。雖然政府出面為企業(yè)擔(dān)保的有效性仍值得商榷,但無論哪種擔(dān)保政策,均會在一定程度上增加銀行的壞賬負(fù)擔(dān),需要一個制度框架對其進(jìn)行規(guī)范。
(三)企業(yè)自身
中小企業(yè)以自身為核心的中小企業(yè)融資可以分為內(nèi)源中小企業(yè)融資和外源中小企業(yè)融資兩部分,內(nèi)源融資通過內(nèi)部職工持股、盈余公積金的合理使用等實(shí)現(xiàn),外源中小企業(yè)融資主要有股票中小企業(yè)融資和債券中小企業(yè)融資。
國內(nèi)資本市場的不完善和私募市場的不健全,是中小企業(yè)融資困難的重要原因。目前,滬深兩市僅有上市公司1600多家,遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足中小企業(yè)的中小企業(yè)融資需求。新建立的中小企業(yè)板塊作為滿足高成長型中小企業(yè)和創(chuàng)業(yè)型企業(yè)中小企業(yè)融資需求的平臺,其獨(dú)特的引導(dǎo)、示范和催化功能,對于促進(jìn)中小企業(yè)持續(xù)、健康成長將發(fā)揮無可比擬的作用。同時,中小企業(yè)板塊既是注重上市公司的成長性、講求上市公司質(zhì)量的市場,也是培育創(chuàng)業(yè)理念、催生創(chuàng)業(yè)機(jī)制的市場。然而,由于我國中小企業(yè)的數(shù)量龐大,即使深圳交易所短期內(nèi)“速成”,使中小企業(yè)板上市的公司數(shù)量達(dá)到100家以上,對解決中小企業(yè)融資難的問題也只是“杯水車薪”。所以說在相關(guān)法律和上市規(guī)則不作大幅修改的前提下,已上市或擬上市的中小企業(yè),都稱得上是中小企業(yè)中的“大企業(yè)”,就目前情況而言,中小企業(yè)中做大的企業(yè)中小企業(yè)融資困難通過上市得到緩解,成為中小企業(yè)融資的一大特點(diǎn)。但絕大部分中小企業(yè)難以通過資本市場中小企業(yè)融資獲取發(fā)展所急需的資金,“私募”等其他直接中小企業(yè)融資渠道因?yàn)榉傻仍蛞参茨芫徑庵行∑髽I(yè)融資困難。
三、中小企業(yè)融資困難成因
(一)外部融資困難的原因
1、自身經(jīng)營風(fēng)險較大且信用觀念薄弱。中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小、自有資本較少、負(fù)債較多、生產(chǎn)技術(shù)落后,企業(yè)經(jīng)營面臨較大的風(fēng)險。而銀行貸款的風(fēng)險管理責(zé)任追究日益強(qiáng)化,使得許多基層銀行存在“惜貸”心理,信貸員為了避免日后的企業(yè)違約風(fēng)險,便嚴(yán)格控制對中小企業(yè)的貸款,以減少壞賬隱患。加上中小企業(yè)信用觀念薄弱。許多中小企業(yè)還款意識淡薄,人員素、還款能力差,銀行更愿意貸款給信用良好的大型企業(yè),因此種小企業(yè)融資面臨很大的困難。
2、財務(wù)不透明,缺少足夠的抵押資產(chǎn)。許多中小企業(yè)財務(wù)透明度低且不規(guī)范,加上多中小企業(yè)還款能力差、還款意識淡薄,銀行對這些企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績、貸款資金用途及發(fā)展前景等情況難以了解,不敢輕易提供信貸支持。此外,中小企業(yè)缺少足夠的抵押資產(chǎn),尋求擔(dān)保非常困難,大多不符合銀行貸款條件。如果不能提供抵押和擔(dān)保,中小民營企業(yè)因難于滿足金融機(jī)構(gòu)的貸款條件,獲得貸款的機(jī)會大大降低。
3、金融危機(jī)的影響。由于金融危機(jī)的影響,市場波動較大、能源和原材料價格上漲,企業(yè)的生產(chǎn)成本增加;而人民幣升值,使得國外需求量減少,企業(yè)出口量減少,這就加劇了中小企業(yè)的融資需要。此外,銀行本身受到次債的影響,加上房地產(chǎn)按揭貸款的壞賬大幅提高,從控制自身風(fēng)險角度出發(fā),惜貸現(xiàn)象非常嚴(yán)重,中小企業(yè)從銀行貸款的成本大大提高。
(二)中小企業(yè)貸款籌資難
長期以來,中小企業(yè)獲得銀行貸款較難。具體而言,一是近幾年來,國有商業(yè)銀行貸款戰(zhàn)略和方式發(fā)生變化。二是基層金融系統(tǒng)對貸款實(shí)行連帶責(zé)任制,對貸款責(zé)任人實(shí)行連帶責(zé)任制度,加上基層銀行授權(quán)、授信不足,給中小企業(yè)的貸款帶來一定困難。三是中小企業(yè)資本收益不相稱,影響到銀行貸款的積極性。銀行給中小企業(yè)貸款額度一般較小,且手續(xù)繁瑣,業(yè)務(wù)量大,費(fèi)時費(fèi)力,業(yè)務(wù)成本高。加上貸款利率受到政策調(diào)控限制,與貸給國有大中企業(yè)的利率差別不大,利潤小而風(fēng)險大。因而銀行往往給幾十家中小企業(yè)的貸款額抵不上給一家大中企業(yè)的貸款多,省時省力,風(fēng)險小。四是為防范金融風(fēng)險,金融系統(tǒng)中對中小企業(yè)的貸款方式作了重大調(diào)整,由過去基本上是信用貸款改為抵押貸款或擔(dān)保貸款。中小企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模小,企業(yè)發(fā)展急需資金,通常沒有有效資產(chǎn)做貸款抵押或質(zhì)押,無法提供銀行通常需要的足夠的擔(dān)保。五是中小企業(yè)信息缺失也是銀行向中小企業(yè)放貸和投資的障礙。另外,現(xiàn)代企業(yè)尚未完全建立起來,其財務(wù)制度建設(shè)與經(jīng)營管理不規(guī)范,對銀行的決策易產(chǎn)生誤導(dǎo)。據(jù)中國農(nóng)業(yè)銀行調(diào)查,80%的中小企業(yè),財務(wù)報表不真實(shí)或沒有財務(wù)報表,中小企業(yè)利息回收率為43%。可見一些中小企業(yè)信用觀念淡薄、經(jīng)營管理不規(guī)范已成為制約自身發(fā)展,導(dǎo)致籌資貸款難。
(三)企業(yè)自身
中小企業(yè)以自身為核心的中小企業(yè)融資可以分為內(nèi)源中小企業(yè)融資和外源中小企業(yè)融資兩部分,內(nèi)源融資通過內(nèi)部職工持股、盈余公積金的合理使用等實(shí)現(xiàn),外源中小企業(yè)融資主要有股票中小企業(yè)融資和債券中小企業(yè)融資。
國內(nèi)資本市場的不完善和私募市場的不健全,是中小企業(yè)融資困難的重要原因。目前,滬深兩市僅有上市公司1600多家,遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足中小企業(yè)的中小企業(yè)融資需求。新建立的中小企業(yè)板塊作為滿足高成長型中小企業(yè)和創(chuàng)業(yè)型企業(yè)中小企業(yè)融資需求的平臺,其獨(dú)特的引導(dǎo)、示范和催化功能,對于促進(jìn)中小企業(yè)持續(xù)、健康成長將發(fā)揮無可比擬的作用。同時,中小企業(yè)板塊既是注重上市公司的成長性、講求上市公司質(zhì)量的市場,也是培育創(chuàng)業(yè)理念、催生創(chuàng)業(yè)機(jī)制的市場。然而,由于我國中小企業(yè)的數(shù)量龐大,即使深圳交易所短期內(nèi)“速成”,對解決中小企業(yè)融資難的問題也只是“杯水車薪”。所以說在相關(guān)法律和上市規(guī)則不作大幅修改的前提下,已上市或擬上市的中小企業(yè),都稱得上是中小企業(yè)中的“大企業(yè)”,就目前情況而言,中小企業(yè)中做大的企業(yè)中小企業(yè)融資困難通過上市得到緩解,成為中小企業(yè)融資的一大特點(diǎn)。但絕大部分中小企業(yè)難以通過資本市場中小企業(yè)融資獲取發(fā)展所急需的資金,“私募”等其他直接中小企業(yè)融資渠道因?yàn)榉傻仍蛞参茨芫徑庵行∑髽I(yè)融資困難。
從股票市場來看,創(chuàng)業(yè)板發(fā)行市盈率偏低,中小企業(yè)融資成本較高,加大了企業(yè)籌資成本。而大部分受中小企業(yè)融資難困擾的中小企業(yè),還不符合國內(nèi)市場上的盈利標(biāo)準(zhǔn)。另外,抵押擔(dān)保是中小企業(yè)融資的主要手段,中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展呈現(xiàn)多樣化趨勢,但蘊(yùn)含較大風(fēng)險。
從債券市場來看,中小企業(yè)通過發(fā)行企業(yè)債務(wù)中小企業(yè)融資渠道基本封閉。目前國家每年都發(fā)行一部分企業(yè)債務(wù),但是現(xiàn)行公司法、證券法及有關(guān)部門法律條文嚴(yán)格規(guī)定了公司債券的發(fā)行主體及發(fā)行條件,面對門檻過高的債市,中小企業(yè)只能望而卻步。有時,中小企業(yè)會求助于一些民間“金融組織”,以高出正常利率10%-40%的利率籌資。這一方面加大了企業(yè)的籌資成本,另一方面不利于政府和金融監(jiān)管部門對金融市場的監(jiān)督管理。
四、中小企業(yè)融資對策
(一)提前做好我國優(yōu)秀中小企業(yè)的篩選、培育與推薦工作
政府要對中小企業(yè)融資進(jìn)行政策支持,第一步應(yīng)該做好優(yōu)秀中小企業(yè)的篩選、培育與推薦工作,因?yàn)椴⒉皇撬械闹行∑髽I(yè)都值得進(jìn)行培育。我國各地的中小企業(yè)局應(yīng)該聯(lián)系相關(guān)部門,首先做好中小企業(yè)的摸底登記工作,政府具體負(fù)責(zé)部門要排除干擾,公開、公正、公平地按照規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)從中選取優(yōu)秀的中小企業(yè),并對其進(jìn)行重點(diǎn)培養(yǎng),扶植其品牌建設(shè)、經(jīng)營建設(shè)、財務(wù)建設(shè)等,為這些篩選出來的優(yōu)秀中小企業(yè)提供雪中送炭的幫助。
需要注意的是,對中小企業(yè)的篩選、培育與推薦工作應(yīng)該長期堅(jiān)持,每年選出一批優(yōu)秀的中小企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)培養(yǎng)。同時,由于涉及到企業(yè)自身的利益關(guān)系,政府相關(guān)部門在進(jìn)行這些中小企業(yè)的篩選時,應(yīng)該事先設(shè)立一些科學(xué)規(guī)范的指標(biāo)體系,并按照這些指標(biāo)體系實(shí)施專家評審,以保證優(yōu)秀中小企業(yè)公開、公正、公平地被選。
(二)推進(jìn)我國中小企業(yè)信用制度建設(shè)、建立和完善信用擔(dān)保體系
中小企業(yè)信用制度的建設(shè)離不開“信用”二字,應(yīng)該逐步建立內(nèi)、外部相結(jié)合的配套的信用管理體系,通過增強(qiáng)借款人的信用意識,采取有效的貸款擔(dān)保方式來提高信貸資金的安全保障程度。同時銀行應(yīng)完善中小企業(yè)信用評級制度,調(diào)整對中小企業(yè)信用等級評定方法和信貸掌握標(biāo)準(zhǔn)。
相比于西方發(fā)達(dá)國家,我國基本上還沒有建立完善的企業(yè)信用制度體系,同時,信用制度體系的構(gòu)建需要多個部門的通力合作。這就需要中國人民銀行、銀監(jiān)會、工商局、各級政府聯(lián)手合作,共同協(xié)作??煞抡彰绹淖龇?建立中小企業(yè)信用咨詢系統(tǒng),利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)通過一定方法搜集中小企業(yè)的信用信息并公開,以隨時供商業(yè)銀行進(jìn)行查詢,一旦中小企業(yè)有欺詐、瞞騙等行為,就將其列入黑名單,并向社會公布,使其不僅得不到融資服務(wù)還得不到商業(yè)銀行的其他服務(wù),使其違約成本大于違約收益,這樣才能很好地杜絕中小企業(yè)的不誠實(shí)行為。
(三)在有條件的情況下設(shè)立財政專項(xiàng)基金
在研究為中小企業(yè)融資提供政策支持的方面,我國還應(yīng)該放寬視野,積極借鑒發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)。在這方面,美國財政專項(xiàng)基金就值得我們借鑒學(xué)習(xí)。
財政專項(xiàng)基金是美國政府為使中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)及社會發(fā)展的某些方面充分發(fā)揮作用而給予的財政援助。在美國主要有兩大類,一是政府財政針對專項(xiàng)科技成果的研究與開發(fā)基金、產(chǎn)品采購基金、中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)基金、失業(yè)人口就業(yè)基金等可以鼓勵中小企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新和吸納就業(yè)的基金;二是風(fēng)險補(bǔ)償基金、財政專項(xiàng)基金(不同于財政直接補(bǔ)貼,它有嚴(yán)格的管理要求,需要在基金設(shè)立之前就必須明確資金的數(shù)量、用途、對象、支付方式和補(bǔ)貼方式)、特殊行業(yè)的再保險基金等幫助中小企業(yè)降低市場風(fēng)險的基金。同時,美國還建立專門機(jī)構(gòu),為中小企業(yè)的融資提供擔(dān)保及援助。美國對中小企業(yè)進(jìn)行管理的部門是聯(lián)邦小企業(yè)管理局(SBA),并在各州設(shè)有派出機(jī)構(gòu),其作用是為中小企業(yè)爭取平等的競爭條件,服務(wù)于中小企業(yè)這一經(jīng)濟(jì)群體。
事實(shí)上,美國政府對中小型企業(yè)的政策性貸款數(shù)量很少,政府主要通過聯(lián)邦小企業(yè)管理局制定宏觀調(diào)控政策,引導(dǎo)民間資本向中小企業(yè)投資。 在近45年中,小企業(yè)投資公司(隸屬于聯(lián)邦小企業(yè)管理局) 通過14萬個投資項(xiàng)目向大約9萬家小企業(yè)提供了400億美元的資金,創(chuàng)造了大約100 萬個新的工作崗位。為中小企業(yè)貸款擔(dān)保是聯(lián)邦小企業(yè)管理局的一項(xiàng)重要任務(wù),其擔(dān)保方式如下:以聯(lián)邦小企業(yè)管理局的信譽(yù)為小企業(yè)向商業(yè)銀行貸款擔(dān)保,一般情況下,聯(lián)邦小企業(yè)管理局提供貸款總額75%~80%的擔(dān)保,其余部分由商業(yè)銀行承擔(dān)。聯(lián)邦小企業(yè)管理局擔(dān)保貸款最高限額為75萬美元。 擔(dān)保貸款的風(fēng)險損失由政府預(yù)算列為風(fēng)險處理。聯(lián)邦小企業(yè)管理局根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的小企業(yè)貸款經(jīng)驗(yàn)和業(yè)績, 對參與擔(dān)保貸款計(jì)劃的貸款機(jī)構(gòu)進(jìn)行分類,并據(jù)此采取不同的審批程序。
盡管我國目前可能不存在構(gòu)建財政專項(xiàng)資金的條件,但我國相關(guān)部門可以先了解財政專項(xiàng)資金設(shè)立的背景、目的和方法,以便在將來?xiàng)l件成熟的時候,能有更充分的準(zhǔn)備來應(yīng)對財政專項(xiàng)基金這一已經(jīng)取得巨大效果的措施.
(四)完善中小企業(yè)融資的各級法律法規(guī)
與設(shè)立財政專項(xiàng)基金類似,在完善中小企業(yè)融資的各級法律法規(guī)方面,我國也應(yīng)該放寬眼界,積極借鑒國內(nèi)外尤其是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家的成功經(jīng)驗(yàn)。由于中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)中最活躍的成份,因而世界各國政府對中小企業(yè)的發(fā)展及融資問題非常重視,美國也不例外。美國聯(lián)邦政府為扶持中小企業(yè)的發(fā)展制定了法規(guī),用立法的形式規(guī)范中小企業(yè)的融資服務(wù)體系,包括:《中小企業(yè)法》、《中小企業(yè)投資法》、《中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)政策法》、《中小企業(yè)技術(shù)革新促進(jìn)法》、《小企業(yè)投資獎勵法》、《小企業(yè)開發(fā)中心法》等。
我國在1999年4月成立中小企業(yè)促進(jìn)法起草小組,直到2003年《中小企業(yè)促進(jìn)法》才開始實(shí)施,但該法僅僅構(gòu)建了支持中小企業(yè)的基本框架,缺乏配套的法律如《中小企業(yè)擔(dān)保法》、《中小企業(yè)投資法》等,因此扶持中小企業(yè)的法律法規(guī)體系還極不成熟。另外由于轉(zhuǎn)軌時期其它各項(xiàng)配套法律法規(guī)的不健全,導(dǎo)致了市場維護(hù)制度不力的現(xiàn)象。盡管我國還沒有完善的針對有關(guān)中小企業(yè)融資的法律法規(guī),但我國可以在條件成熟的時候,制定地方性的中小企業(yè)融資法規(guī),以便更好地促進(jìn)我國中小企業(yè)融資。
(五)推動我國建立良好的金融環(huán)境
良好的金融環(huán)境是構(gòu)建我國中小企業(yè)融資環(huán)境的必備條件。良好的金融環(huán)境主要包括高效率的金融服務(wù)水平,涵蓋國資銀行、外資銀行、民營銀行和信用合作機(jī)構(gòu)等在內(nèi)的立體化、多層次的金融機(jī)構(gòu),與地方具體經(jīng)濟(jì)情況相結(jié)合的金融法律法規(guī)及優(yōu)惠政策等等。
良好的金融環(huán)境將給我國中小企業(yè)融資提供更大的方便。但比較遺憾的是,目前我國在金融服務(wù)水平的質(zhì)量尤其在審批貸款的效率方面、外資銀行的引入方面、與我國地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展相結(jié)合的金融優(yōu)惠政策方面都比較欠缺,即使與一些發(fā)展中國家相比,我國的金融環(huán)境也并非樂觀。我國應(yīng)該從客觀實(shí)際出發(fā),確實(shí)做好我國金融環(huán)境的良性構(gòu)建工作。
中小企業(yè)是活躍我國經(jīng)濟(jì)的重要因素,是解決就業(yè)人口、提升我國經(jīng)濟(jì)綜合競爭力不可缺少的部分,我國相關(guān)部門應(yīng)積極采取措施促進(jìn)這一重要經(jīng)濟(jì)體的發(fā)展,尤其是要積極解決中小企業(yè)普遍面臨的融資難的問題,只有這樣才能真正獲得長遠(yuǎn)高效的發(fā)展。
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