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出納的財務制度范文第1篇

一、事業(yè)單位財務管理內(nèi)控制度存在的問題

（一）財務制度不健全

由于歷史原因我們的事業(yè)單位從沒有財務制度到建立財務制度轉(zhuǎn)變，從由財務制度向建設規(guī)范的財務制度轉(zhuǎn)變，有些事業(yè)單位在轉(zhuǎn)變的過程中還沒有建成健全的財務內(nèi)控制度，比如沒有形成財政預算編制、財政預算監(jiān)督、財政預算更改的相互聯(lián)動制衡的機制，導致事業(yè)單位的財務管理仍然是一種領導說了算的局面。

（二）經(jīng)費預算環(huán)節(jié)不夠科學嚴謹

由于事業(yè)單位的正常運行都是有國家財政撥款，但是撥款的依據(jù)來自事業(yè)單位的財政預算，國家根據(jù)其提供的財務預算進行合理的撥款來維持事業(yè)單位的正常運行。在這種情況下，事業(yè)單位的領導一般都是通過私自干預夸大預算獲得國家的更大的撥款，另一方面在單位內(nèi)部并沒有科學的制定財務預算，往往存在不夠還要的現(xiàn)象[1]。

（三）經(jīng)費預算的執(zhí)行缺乏監(jiān)督

事業(yè)單位的財務預算往往是不透明的，并不讓每個部門都知道自己部門在這一年內(nèi)有多少資金可以支配，往往導致各部門盲目開銷，雖然單位設置有預算的財務監(jiān)督機制，但是監(jiān)督機構(gòu)本身就是本單位的人員，他們和單位本身就是利益共同體，導致監(jiān)督部門的監(jiān)督預算執(zhí)行往往也流于形式。

二、事業(yè)單位財務管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新措施

應該根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》、《會計法》、《預算法》和上級關(guān)于加強預算內(nèi)、外資金管理的要求等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合事業(yè)單位實際情況，制定相應的事業(yè)單位財務管理內(nèi)控制度。

（一）建立預算資金管理制度

第一，建立嚴格的預算編制制度。單位一切收入、支出必須全部納入預算管理。第二，根據(jù)部門年度發(fā)展計劃，合理地編制年度預算。預算按規(guī)定程序逐級上報，經(jīng)單位主管審批后，下達部門預算指標，并按單位用款計劃進行撥款。第三，要按照批復的年度預算組織收入，安排支出，嚴格控制無預算支出。第四，年度預算一經(jīng)批復，一般不予調(diào)整。因政策變化，突發(fā)事件等客觀原因影響預算執(zhí)行的，按規(guī)定程序報批[2]。

（二）加強會計出納遵守法律法規(guī)

1.作為事業(yè)單位會計應嚴格遵守《會計法》及國家財經(jīng)法規(guī)的各項規(guī)定，搞好會計核算，嚴格執(zhí)行各項經(jīng)費開支標準，控制預算定額。挖掘增收節(jié)支潛力，協(xié)助領導管好財、用好財，為領導起到參謀助手作用。認真審核報銷或開支的各種原始票據(jù)是否符合規(guī)定，按《事業(yè)單位會計制度》登記總賬、明細賬，做到數(shù)字真實、憑證完整。按時、準確編報各種會計報表，做到賬表相符。每年初，會計人員根據(jù)上年度決算報表和會計資料，做好舊賬沖轉(zhuǎn)，將各科目余額結(jié)轉(zhuǎn)新年度賬簿，并試算平衡。按《事業(yè)單位會計制度》要求，設置并健全會計科目和明細科目，便于核算。年終在鎮(zhèn)財政辦的指導下，做好年終決算及決算報表工作并撰寫決算分析報告。做好年度預算的編制工作，嚴格執(zhí)行財務計劃、預算開支標準和范圍，分清資金渠道，合理使用資金，對不符合財務制度的開支，有權(quán)拒絕辦理。做好債權(quán)債務的催收工作，定期向領導匯報“應收賬款”的賬齡情況，及時通知相關(guān)部門進行催收。按照領導的要求和規(guī)定程序，及時處理呆賬、死賬。按會計制度規(guī)定，每年固定資產(chǎn)至少盤點一次，會計人員要安排好時間，做好固定資產(chǎn)的定期盤點工作，并按規(guī)定程序及時進行賬務處理[3]。

2.作為事業(yè)單位出納應負責現(xiàn)金管理、支付、存取及有關(guān)的結(jié)算工作，嚴格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》，收入的現(xiàn)金應于當日送存銀行，不得坐支和挪用，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。負責庫存現(xiàn)金、有價證券及支票的管理。不得簽發(fā)空頭支票；不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。負責日常的收付及報銷工作，嚴格審核原始票據(jù)，對不符合規(guī)定的票據(jù)及開支有權(quán)拒絕受理，做到收款有收據(jù)，付款有憑據(jù)。

3.建立內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部牽制制度要實行崗位分離。會計、出納崗位分設，不得互兼，依法進行會計核算。同時，賬錢分離。會計管賬，出納管錢，銀行存款和現(xiàn)金收付業(yè)務由出納辦理，出納人員不得兼稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。然后，票章分管。出納人員掌管現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票；會計人員保管“統(tǒng)一收據(jù)”，發(fā)出時做好登記，以舊換新。銀行預留印鑒（單位財務章和法人章），由出納和會計人員分別保管，簽發(fā)支票雙人蓋章。

出納的財務制度范文第2篇

2017年出納個人工作計劃范文1

一、樹立正確服務思想：

根據(jù)延慶縣教育委員會財務科20xx年的工作計劃，結(jié)合我校的具體情況，嚴格執(zhí)行財務法律、法規(guī)，加強財產(chǎn)管理，勤儉節(jié)約，科學合理使用資金，以最大限度的爭取資金，改善辦學條件，使之達到新的辦學標準，為學校的教育教學提供良好的物質(zhì)保障，后勤全體人員本著求實、創(chuàng)新、到位和科學的原則，全心全意地為學校廣大師生服務。

二、認真抓好財務常規(guī)工作：

1、根據(jù)延慶縣財政局、延慶縣教委關(guān)于下達的2xx年預算標準的通知，準確做好學校年度預算和收支計劃，并嚴格執(zhí)行。全面做好年終的決算工作，為學校教育決策提供可靠的數(shù)據(jù)，確保實現(xiàn)三個增長。

2、加強過程管理，及時統(tǒng)計教育經(jīng)費使用情況，做到底碼清楚，

信息準確，每月向校長匯報，為領導合理使用資金提供依據(jù)。年底向職工匯報資金使用情況，加強財務監(jiān)督。

3、支持財會人員的繼續(xù)培訓工作，提高財會人員業(yè)務水平，做好財務年審、換證工作。

4、協(xié)同教導處搞好助學金、減免教科書費的工作。

5、要求會計、出納人員嚴格執(zhí)行財務制度，遵守崗位職責，按時上報各種資料。

6、做好職工公費醫(yī)療工作，按時發(fā)放門診費。

總之在xx年里，學校將借改革契機，繼續(xù)加大財務管理力度，不斷提高財務出納人員業(yè)務操作能力，充分發(fā)揮財務的職能作用，創(chuàng)造性的完成各項計劃內(nèi)容。

2017年出納個人工作計劃范文2

一、組織財務人員參加上級組織的各種培訓。

組織財務人員參加財務人員培訓，提高認識，不斷加強自身的業(yè)務水平。了解新準則體系框架，掌握和領會新準則內(nèi)容，要點、和精髓。全面按新準則的規(guī)范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關(guān)報表、表格的編制。

二、進一步做好預算工作探索基層學校預算管理規(guī)律

按照上級財政部門的要求，總結(jié)大口徑預算工作的規(guī)律，提高預算工作的預見性、***性和科學性，做好學校部門預算的編制和落實工作。編制好年度預算，并力求切合實際。

三、加強規(guī)范資金管理。

1、根據(jù)新的制度與準則結(jié)合實際情況，進行業(yè)務核算，做好財務工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他 部門的協(xié)調(diào)關(guān)系.

3、做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費發(fā)揮真正的作用，為學校提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳。

4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領導臨時交辦的其他工作。

四、財務管理力求科學化，核算規(guī)范化，費用控制全理化，強化監(jiān)督度，細化工作，切實體現(xiàn)財務管理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。要嚴格學校的硬件管理，學校的課桌、凳及教學儀器設備要管好用好，及時修補，嚴禁外借。確有正常損壞要按照報損程序予以報損。各教室、儀器室、處室要嚴格管理人員，轉(zhuǎn)換要有手續(xù)，損壞丟失要照價賠償。管好固定資產(chǎn)帳。

2017年出納個人工作計劃范文3

作為學校的財務出納工作人員，自然是做好本職工作在先，為學校節(jié)約每一分成本為己任。為再次出色的完成上級交給的工作，特制定出出納工作計劃：

財務出納工作計劃對加強財務管理、推動規(guī)范管理和加強財務知識學習教育，有著非常重要的作用。為了做到財務工作長計劃，短安排，使財務工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用，特擬訂20xx年出納工作計劃。

一、積極參加上級組織的各種培訓。

積極參加財務人員培訓，提高認識，不斷加強自身的業(yè)務水平。了解新準則體系框架，掌握和領會新準則內(nèi)容，要點和精髓。全面按新準則的規(guī)范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關(guān)賬簿的登記。

二、進一步做好預算工作探索基層學校預算管理規(guī)律

按照上級財政部門的要求，總結(jié)大口徑預算工作的規(guī)律，提高預算工作的預見性、民主性和科學性，做好學校部門預算的編制和落實工作。

三、加強規(guī)范資金管理。

1、根據(jù)新的制度與準則結(jié)合實際情況，進行業(yè)務核算，做好財務工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系。

3、做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費發(fā)揮真正的作用，為學校提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳。

4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領導臨時交辦的其他工作。

四、財務管理力求科學化，核算規(guī)范化，費用控制合理化，強化監(jiān)督制度，細化工作，切實體現(xiàn)財務管理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合學校發(fā)展的步伐。

五、繼續(xù)做好收費工作

1、學校收費工作是高壓線，上級部門三令五申，故今年學校仍要加大這方面的管理力度，不收學生的任何費用。

2、教育班主任、教師不得以任何理由收取學生的任何費用。

3、教育學生使用正版讀物。

出納的財務制度范文第3篇

1、制定信用社會計、出納、儲蓄操作規(guī)程

今年，我們財務科將按照新編財務制度和信用社日常會計、出納工作實際，結(jié)合省聯(lián)社下發(fā)的各項制度文件，制定出適用于我轄的會計、出納、儲蓄日常操作流程。在財務管理和支付結(jié)算上，優(yōu)化會計、出納操作的各個環(huán)節(jié)，使各項操作統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一標準，讓信用社會計、出納工作真正步入規(guī)范化的渠道，切實杜絕盲目操作和操作方式多樣化這一現(xiàn)況。另外，我們還著重抓一個試范點，由我們財務科牽頭，現(xiàn)場指導，及時解決信用社在運行過程中的實際問題，待規(guī)范化之后，再組織信用社會計、出納人員進行學習和交流，從而，徹底統(tǒng)一會計、出納操作流程，使信用社會計、出納工作逐步向高效科學的方向發(fā)展。

2、建立信用社業(yè)務操作考核辦法，完善獎罰制度

為進一步加強信用社措施落實力度，提高內(nèi)勤員工業(yè)務操作能力，切實促進員工按操作規(guī)程辦理業(yè)務，今年，我們財務科將全面建立、健全信用社業(yè)務操作考核辦法，將日常業(yè)務和微機處理充分結(jié)合，加強內(nèi)勤員工在制度落實上的考核力度，制定出詳細的獎罰辦法，以此來有效提高員工按規(guī)程進行業(yè)務操作意識，確保我轄各項業(yè)務的正常運轉(zhuǎn)和全年業(yè)務操作安全無事故，促進我縣年底各項財務管理制度的全面落實。

3、建立信用社內(nèi)勤各崗位職責

為了使信用社財務管理工作更加規(guī)范、財會人員崗位職責更加明確，今年，我們財務科將依照市辦精神，制定出，職責中，對會計、儲蓄、微機、出納等內(nèi)勤崗位制定出明確的權(quán)責范圍，規(guī)定出各崗位的業(yè)務范圍，同時在崗位職責中對各崗位的協(xié)同操作提出要求，以此，進一步規(guī)范了會計操作、統(tǒng)一了操作口徑；提高員工的職責意識和思想覺悟，指導員工按權(quán)操作、按規(guī)定辦理業(yè)務，提高了內(nèi)勤員工的自律性

二、搞好信用社費用核定，繼續(xù)做好信用社各項常規(guī)檢查

1、科學核定信用社財務費用

信用社費用指標及各項財務經(jīng)營指標核定是否科學、合理，直接關(guān)系到信用社全年目標計劃的完成。今年，我們將按照上級行和聯(lián)社辦公會要求，認真測定、科學核算各項財務費用指標。為此，我們財務科將著重從三方面入手：

出納的財務制度范文第4篇

財務出納周工作計劃書

一、參加財務人員繼續(xù)教育每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續(xù)教育。

首先參加財務人員繼續(xù)教育,了解新準則體系框架,掌握和領會新準則內(nèi)容,要點、和精髓。全面按新準則的規(guī)范要求,熟練地運用新準則等,進行帳務處理和財務相關(guān)報表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后,匯報學習情況報告。

二、加強規(guī)范現(xiàn)金管理,做好日常核算

1、根據(jù)新的制度與準則結(jié)合實際情況,進行業(yè)務核算,做好財務工作。

2、做好本職工作的同時,處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系.

3、做好正常出納核算工作。按照財務制度,辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務,努力開源結(jié)流,使有限的經(jīng)費發(fā)揮真正的作用,為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳,編制出納日報明細表,匯總表,月初前報交總經(jīng)理留存,嚴格支票領用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。

4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則,秉公辦事,做出表率。

5、完成領導臨時交辦的其他工作。

三、個人見意措施要求財務管理科學化,核算規(guī)范化,費用控制全理化,強化監(jiān)督度,細化工作,切實體現(xiàn)財務管理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化,更能符合公司發(fā)展的步伐。

總之在新的一年里,我會借改革契機,繼續(xù)加大現(xiàn)金管理力度,提高自身業(yè)務操作能力,充分發(fā)揮財務的職能作用,積極完成全年的各項工作計劃,以限度地報務于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的貢獻。

財務出納周工作計劃書

1、力爭做到當天事當天結(jié)。

2、加強規(guī)范現(xiàn)金管理,做好日常核算

3、參加財務人員繼續(xù)教育(每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續(xù)教育)，學習和掌握新的財務知識。

工作目標及希望：

1、望在201x年做好出納本職工作外，在不影響其他人員的工作前提下，能接觸月度、季度、年終財務報表、統(tǒng)計報告等。雖然現(xiàn)在的能力水平可以編制資產(chǎn)負債表、損益表等，但只有理論知識，沒有實踐經(jīng)驗，因此想多學習一些財務的實際操作技能，希望以后能對公司的工作有所幫助。

2、希望公司能為我繳納上海社會保險。20xx年7月、12月都有相關(guān)文件證明我可以繳納上海社保，希望公司能考慮到我的工作和對公司的貢獻，為我提供應有的福利。

3、在工作之外的時間，抽出時間盡快把日語學好。

財務出納周工作計劃書

一、組織財務人員參加上級組織的各種培訓

組織財務人員參加財務人員培訓，提高認識，不斷加強自身的業(yè)務水平。了解新準則體系框架，掌握和領會新準則內(nèi)容，要點、和精髓。全面按新準則的規(guī)范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關(guān)報表、表格的編制。

二、進一步做好預算工作探索基層學校預算管理規(guī)律

按照上級財政部門的要求，總結(jié)大口徑預算工作的規(guī)律，提高預算工作的預見性、***性和科學性，做好學校部門預算的編制和落實工作。編制好年度預算，并力求切合實際。

三、加強規(guī)范資金管理。

1、根據(jù)新的制度與準則結(jié)合實際情況，進行業(yè)務核算，做好財務工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系.

3、做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費發(fā)揮真正的作用，為學校提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳。

4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領導臨時交辦的其他工作。

四、財務管理力求科學化，核算規(guī)范化，費用控制全理化，強化監(jiān)督度，細化工作，切實體現(xiàn)財務管理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。要嚴格學校的硬件管理，學校的課桌、凳及教學儀器設備要管好用好，及時修補，嚴禁外借。確有正常損壞要按照報損程序予以報損。各教室、儀器室、處室要嚴格管理人員，轉(zhuǎn)換要有手續(xù)，損壞丟失要照價賠償。管好固定資產(chǎn)帳。

五、繼續(xù)做好收費工作

學校收費工作是高壓線，上級部門三令五申，故今年學校仍要加大這方面的管理力度，不收學生的任何費用。

1、按照上級要求停收住宿學生住宿費。雖然物價局允許收取，但為了農(nóng)民利益，立停。

2、教育班主任、教師不得以任何理由收取學生的任何費用。

3、教育學生使用正版讀物。

4、新華書店(基礎訓練)或保險公司(學生保險)上門服務，允許學校提供便利條件，但領導、教師嚴禁介入。

出納的財務制度范文第5篇

第一，基層單位出納管理工作檢查情況及存在問題。一是檢查情況。筆者所在單位對基層單位進行了突擊性財務檢查。檢查情況：各賬戶出納絕大多數(shù)能嚴格按照《會計法》和相關(guān)財務制度的規(guī)章、規(guī)定執(zhí)行，如《現(xiàn)金管理暫行條例》等；能根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項，及時做好日記賬登記，把好每張原始憑證的初審；較好地執(zhí)行收支兩條線財務規(guī)定，堅持“一支筆”審批制度，明確財務收支審批程序和審批人的權(quán)限、責任；嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理和核算制度；無設立小金庫的現(xiàn)象；大部分賬戶的銀行現(xiàn)金日記賬做到日清月結(jié)，賬款、賬實相符。二是存在的問題。部分賬戶未做到及時登賬、清查。檢查中發(fā)現(xiàn)：部分賬戶收付款憑證不及時審核整理，銀行現(xiàn)金日記賬每日未做到及時登記、清理，個別賬戶甚至出現(xiàn)月初至檢查之日，未登記過一筆收支記錄；日記賬登記不規(guī)范，記錄更正隨意，在更正處未見出納印章；月底結(jié)報時，日記賬上的現(xiàn)金、銀行余額沒有及時結(jié)報；有少數(shù)賬戶盤點時庫存現(xiàn)金出現(xiàn)長短款現(xiàn)象，極個別賬戶長款或短款金額過大。個別賬戶存在票據(jù)管理不嚴，收入繳存不及時等現(xiàn)象。檢查發(fā)現(xiàn)，賬戶中除出納外還有其他人(非報賬員)也在保管往來款票據(jù)，并且其部門某些經(jīng)濟業(yè)務收費，由其開具票據(jù)，而現(xiàn)金收入?yún)s不及時繳存財政專戶、長期存放于經(jīng)辦人員處，這類行為嚴重違反了《現(xiàn)金管理條例》、《票據(jù)管理條例》，給資金和票據(jù)安全管理帶來隱患。另外檢查中還發(fā)現(xiàn)，少數(shù)出納在開具票據(jù)時存在著涂寫內(nèi)容、筆跡不清等問題，對票據(jù)保管隨意，缺乏安全意識。個別賬套結(jié)報不及時。日清月結(jié)是出納辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長款、短款的重要措施。部分賬戶出現(xiàn)每月結(jié)報憑證不及時，將當月的經(jīng)濟往來憑證拖至下個月下旬才交到會計手中，嚴重影響會計核算的及時性、有效性；更使一些問題拖到再下個月才得以糾正，不利于問題及時有效更正。新財務管理辦法(單位內(nèi)控制度―現(xiàn)金管理辦法)執(zhí)行后，部分賬戶針對制度執(zhí)行較緩，存在庫存現(xiàn)金過大，押金、暫借款等臺賬不夠完整等問題。

第二，基層單位出納管理工作存在問題原因分析。一是崗位重要性認識不到位。部分出納人員認為出納工作不過是點一點鈔票，填一填憑證，記一記現(xiàn)金、銀行賬等簡單工作，不重視會計法律法規(guī)知識的學習、業(yè)務素質(zhì)的提高，因而造成出納人員游離于會計工作之外，影響了單位的財務管理工作的開展，進而影響其單位經(jīng)濟工作。二是部分出納財務知識較缺乏，安全意識淡薄。近期檢查中發(fā)現(xiàn)持證上崗率偏低。少數(shù)出納不熟悉財會業(yè)務，賬務處理混亂，賬目不能準確地反映實際，給財務工作正常運作帶來一定影響。再加上部分賬戶出納身兼數(shù)職，忙于應付其他日常事務，從事財務工作的時間無法保障，在一定程度上影響了財務工作水平和財務人員自身業(yè)務水平的提高。還有少數(shù)出納財務安全意識較差，管理、學習上不主動，工作達不到要求。三是出納隊伍還不穩(wěn)定。出納工作本身具有較強的專業(yè)性和連續(xù)性，就要求從業(yè)人員的穩(wěn)定性，并最好具備一定的任職資格。穩(wěn)定的從業(yè)人員熟悉情況，有利于管理監(jiān)督職能的發(fā)揮，更有利于從業(yè)人員加強業(yè)務學習、提高工作能力和業(yè)務水平。如果出納人員更換頻繁、業(yè)務生疏，就會影響到整個單位(部門)財務工作的正常運作，加之不及時學習專業(yè)知識，導致一些問題的擴大化。四是培訓教育面較窄。近年來，基層單位每年都開展會計繼續(xù)教育培訓，主要面向持證人員，而近期檢查的單位出納持證僅占出納總數(shù)的73.17％，受教育面狹窄，不能帶動全體財務人員一起提高。而少數(shù)出納受財務知識缺乏業(yè)務技能不扎實的局限，對財務培訓知識內(nèi)容吸收較差，業(yè)務能力提高較慢。

第三，基層單位出納管理工作對策。一是出納工作重要性的深化認識。通過加強培訓學習，引導出納工作人員深刻認識本職崗位的重要性。要從工作特征上認識重要性。《會計基礎工作規(guī)范》中對會計人員配備、會計崗位設置的原則作了規(guī)定。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。在實際工作中，出納是一個極其重要的工作崗位。要從工作實施中認識重要性。首先，出納是會計循環(huán)中的一個重要環(huán)節(jié)。在任何單位和經(jīng)濟組織中，出納必須是一個獨立的崗位。內(nèi)部牽制制度也規(guī)定了機構(gòu)分離，職務分離，錢賬分離，賬物分離的原則。因此在會計機構(gòu)中分設出納崗位具有制度上的合法性、工作上的適應性、行為上的規(guī)范性、管理上的科學性等特點。其次，出納是會計法律法規(guī)的重要執(zhí)行者。出納人員在執(zhí)行公務的過程中，無論是傳遞、循環(huán)還是流水作業(yè)，資金的進人和退出，出納工作都是源頭。再次，出納是會計工作規(guī)范的實施者。出納人員擔負著資金收付、票據(jù)管理、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬登記等工作，實施會計工作規(guī)范化，出納人員擔負著極其重要的責任。二是遵章守紀，規(guī)范操作。出納員要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，加強支票管理。出納員身處管理現(xiàn)金和使用現(xiàn)金的“前沿陣地”，負有直接、重要的現(xiàn)金管理職責，所以，落實好現(xiàn)金管理制度的關(guān)鍵在于以出納員為主的財會人員身上。當執(zhí)行現(xiàn)金管理制度過程中遇到難解的問題時，要以清醒頭腦正視現(xiàn)實，在堅持原則的同時，要設法解決所遇到的各種疑難問題。在加強現(xiàn)金管理的同時，也要認真控制好轉(zhuǎn)賬支票的簽發(fā)和報銷工作。領用轉(zhuǎn)賬支票時須手續(xù)齊備，辦理登記手續(xù)，寫明用途及金額，對于大額款項的支票，要嚴格執(zhí)行大額對外支付的聯(lián)合審批簽字手續(xù)，出納人員也應及時通知財務負責人查看原項目經(jīng)費預算，對于原項目預算中未安排的經(jīng)費，堅決不予以簽發(fā)，以保證支付的正確性。對于額度不大的支票，要認真核實相關(guān)級別負責人的簽字手續(xù)。三是做好出納員選派工作。選派出納員的重要條件應當是：首先要思想端正，忠誠可靠。出納員要忠于國家利益和人民利益，要維護單位的合法利益。辦事要公道，要熟悉財經(jīng)法規(guī)，掌握政策法規(guī)和制度，在處理工作實務中，應當實事求是、客觀公正，必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要遵紀守法，嚴格監(jiān)督，并且以身作則、潔身自好，不貪、不占公家便宜，要實事求是，真實客觀地反映經(jīng)濟活動本來面目。要愛崗敬業(yè)，嚴謹細致。出納工作繁瑣單調(diào)，時間長了有的人容易變得疲沓起來。所以，選派人員時應注意選用熱愛該項工作，積極鉆研業(yè)務，具有敬業(yè)精神的人。出納員工作事無巨細，簽發(fā)支票、審查憑證、申請批準、填單記(日記)賬，這些要求都靠有愛崗敬業(yè)精神的人通過勤奮學習和艱苦訓練才能逐步具備起來。此外，作為重要的財務管理崗位，出納人員必須定期進行輪崗，以消除長期工作后產(chǎn)生的懈怠，防止思想、作風上的麻痹，又能防止貪污、挪用公款等經(jīng)濟犯罪，確保財政資金的安全。四是加強學習交流，提高工作能力。采取集中培訓和分散自學相結(jié)合的方式，定期組織開展業(yè)務技能和財政政策法規(guī)等學習培訓，不斷提高財務人員的理論水平，提升業(yè)務素質(zhì)，增強責任感，提升業(yè)務操守，強化財務紀律。鼓勵未持證人員，積極參加會計從業(yè)資格考試，持證上崗，并給予全額報銷考試費用；鼓勵參加高層次學歷教育和專業(yè)技術(shù)資格認證。同時，積極開展工作交流。組織會計和出納進行業(yè)務交流，尤其是會計要多走下去，了解部門情況，幫助出納提高財務工作水平。五是加強檢查督導，提高責任意識。其一，通過財務檢查，面對面、一對一地解釋財務要求、財務紀律，更合理的指導、監(jiān)督財務工作，使財務服務送到家。同時使出納、財務主管、部門負責人提高財務意識，強化財務安全管理、規(guī)范管理意識，防止。其二，通過財務檢查，加大財務制度的執(zhí)行力度，加強內(nèi)部監(jiān)督和控制，督促財務人員在工作過程中嚴格遵守財務規(guī)章制度，保證財務工作的及時性、真實性、完整性，杜絕各種漏洞的發(fā)生。其三，通過財務檢查，使會計深入到部門，密切與部門負責人、出納的聯(lián)系，形成工作合力，將財務工作推向更加規(guī)范化、嚴格化、效率化的層次。